Dar toate persoanele care desfășoară activități de afaceri trebuie să completeze un astfel de document? În ce cazuri este necesar, ce este inclus în el și este necesară legarea cărții?

Informații generale

Mai întâi, să ne dăm seama ce sunt Cartea de achiziții și Cartea de vânzări, când și de ce sunt folosite. Să enumerăm principalele acte legislative care reglementează procedura de întocmire a rapoartelor de acest tip.

Definiții

Cumpărătorii plătitori de impozite sunt obligați să țină evidențe. Toate bunurile, lucrările, serviciile achiziționate sunt reflectate în

Pentru toate perioadele fiscale din Cartea de cumpărături și vânzări, merită să rezumați articolele care sunt utilizate la înregistrare. Ce se înscrie în cartea de vânzări?

Vânzătorii au nevoie de el pentru a înregistra facturile, casetele de marcat, formularele raportare strictă, care sunt compilate în ordine cronologicaîntr-o anumită perioadă fiscală:

• la efectuarea de tranzacții supuse impozitului;
• atunci când efectuează tranzacții pentru care nu există obligația de plată a TVA.

Cumpărătorul trebuie să păstreze un registru de achiziții în care sunt înregistrate facturile emise de vânzător. Este necesar să se calculeze valoarea TVA-ului, care se solicită pentru deduceri în conformitate cu regulile -.

Adică, astfel de cărți sunt folosite exclusiv în scopul utilizării deducerilor fiscale pentru taxa pe valoarea adăugată, precum și întocmirea de rapoarte pentru acest tip de impozit. Aceasta înseamnă că astfel de documente sunt necesare pentru implementare contabilitate fiscală.

Cadrul de reglementare actual

Merită să întocmești trimestrial o carte de cumpărături și vânzări (), deoarece o astfel de perioadă este o perioadă fiscală în conformitate cu modificările aduse.

La sfârșitul perioadei fiscale, merită stabilit baza de impozitareși, de asemenea, calculați suma plății care trebuie efectuată către bugetul de stat ().

TVA-ul trebuie plătit până în a 20-a zi după încheierea perioadei fiscale și raportarea sub formă de Înapoierea taxei ().

Cartea poate fi păstrată format electronic. În acest caz, la sfârșitul perioadei fiscale (nu mai târziu de 20 de la încheierea acesteia), trebuie să tipăriți o carte de achiziții și vânzări și să numerotați paginile.

Când mențineți o carte electronică, ar trebui să vă concentrați pe reguli.

Se aprobă regulile de păstrare a documentului, în conformitate cu care are loc înregistrarea:

• facturi care sunt intocmite de firme atunci cand este necesar sa se calculeze TVA;
• benzi de control ale caselor de marcat, care sunt compilate atunci când prețul mărfurilor expediate crește;
• facturile care stau la baza deducerii TVA la restabilirea TVA ();
• certificate de calcul la restabilirea taxei (art. 171, alin. 6 din Codul fiscal);
• conturi întocmite de agentul fiscal.

Înregistrarea poate fi efectuată fie în fiecare zi, fie o dată pe trimestru - alegerea rămâne la plătitor.

Merită să ne concentrăm asupra următoarelor documente, care reflectă procedura contabilă:

• clauza 5.1 art. 174 NK;

Caracteristici ale formării unei cărți de cumpărare și a unei cărți de vânzări

Dacă societatea s-a transferat active necorporale, drepturi asupra obiectelor de proprietate, care sunt garantate prin investiții în capitaluri autorizate, documentația de însoțire ar trebui să fie reflectată în carnetul de achiziție.

Documentul este completat de conducerea companiei sau de persoanele desemnate. Dacă o companie cumpără mărfuri pentru import, atunci TVA-ul este plătit de către autoritatea vamală.

Nu va exista nicio factură, ceea ce înseamnă că merită să vă înscrieți în carte doar pentru importul de produse și documentație, care va confirma plata sumelor de taxe către structurile vamale.

Merită să înregistrați în carte documentele folosite pentru a oficializa transferul obiectelor de proprietate, drepturilor și imobilizărilor necorporale către capitalul autorizat.

La primirea fondurilor (în întregime sau parțial) în contul livrării așteptate, plătitorul înregistrează facturile, care sunt înregistrate în carnetul de vânzări la momentul expedierii produselor. În acest caz, se reflectă valoarea TVA-ului.

Cheltuielile de călătorie sunt înregistrate. Aceasta se bazează pe formularele stricte de raportare care sunt atașate documentației de raportare pentru călătoriile de afaceri, unde TVA-ul este alocat ca linii separate.

Nu este necesară înregistrarea unei facturi în următoarele situații:

• dacă se realizează transfer gratuit cumpărători de produse și lucrări;
• dacă produsele sunt transferate de la mandanți spre vânzare către comisionari;
• dacă se efectuează o tranzacție de cumpărare și vânzare de acțiuni, moneda straina brokeri.

Formarea unei registre pentru perioada trecută începe după reconcilierea cu contrapărțile și verificarea dacă plătitorul a introdus toate facturile în sistem.

În ce constă documentul?

Designul revistelor se realizează pe pagina de titlu, care reflectă:

1. Numele întreprinderii.
2. Termenele de întreținere a documentelor.

• Numarul documentului;
• data întocmirii cărții;
• număr de factură;
• data la care bunurile au fost plătite în conformitate cu;
• data la care produsele au fost acceptate la inregistrare;
• numele vânzătorului, numărul său de identificare fiscală și punctul de control;
• țara în care au fost produse mărfurile (dacă este Federația Rusă, atunci notați-o; dacă este un alt stat, atunci trebuie să indicați numerele declarațiilor vamale);
• fonduri pentru bunurile achiziționate, inclusiv TVA;
• cota de impozitare;
• cantitatea produselor fără taxă și valoarea TVA-ului.

1. Data, numărul de facturi emise.
2. Numele organizației, TIN, punct de control.
3. Data la care a fost efectuată plata.
4. Costul produsului.
5. Licitați.
6. Valoarea bunurilor achiziționate fără taxa pe valoarea adăugată.
7. Suma impozitului.
8. Rezumând.
9. Semnătură.

Care este termenul de valabilitate?

Perioadele de păstrare a documentației sunt menționate și în Hotărârea nr. 1137. În conformitate cu prezentul document, Caietul de cumpărări și vânzări, precum și fișele suplimentare care se formează, trebuie păstrate cel puțin 4 ani de la data efectuării ultimele intrări.

Trebuie să flash cărți?

Dacă cartea nu are numere de pagină, atunci acestea trebuie notate. Asigurați-vă că nu lipsesc pagini. Apoi foile sunt capsate. Cum să legați o carte? – Pentru a face acest lucru, trebuie să luați ață și un ac.

Documentul nu poate fi asigurat cu alți deținători. Capetele firelor cărții cusute nu trebuie să fie prea scurte, astfel încât să se poată lipi de ele o coală de hârtie, astfel încât capetele să iasă cu privirea.

Aici ar trebui să semnați managerul, să indicați numărul de pagini și data la care documentul a fost cusut. Sigiliul este plasat astfel încât o parte din el să fie pe foaie, iar o parte să fie pe carte în sine.

Documentul legat ar trebui să fie certificat Autoritatea taxelorși abia după aceea începe să înregistrezi conturi în el.

Dacă documentația a fost păstrată în format electronic, după perioada fiscală, tipăriți-o și capsați-o în același mod. Apoi documentul este trimis la biroul fiscal pentru audit.

FAQ

Există anumite nuanțe pe care plătitorii de TVA ar trebui să le înțeleagă. De exemplu, care sunt caracteristicile completării unei cărți în programul 1C, companiile simplificate ar trebui să mențină o astfel de documentație și ce să facă cu recuperarea TVA-ului.

Dacă documentul este completat la 1C

Când creați o carte de vânzări, ar trebui să vă concentrați pe următoarea ordine:

1. Cu ajutorul documentului „Reflectarea vânzării de bunuri și servicii pentru taxa pe valoarea adăugată”, se generează facturi emise care nu au fost create în documentatie primara. De exemplu, implementarea în sistem a fost reflectată în documentul „Operațiunea BU și NU”, adică nu automat.
2. Procesare – „Înregistrare factură pentru avans”.
3. Implementarea procesării „Înregistrarea facturilor pentru diferența de sumă”. Folosit dacă diferența de sumă este reflectată ca o sumă asociată cu decontarea plății ().
4. Folosind documentul „Confirmare rata zero impozit." Folosit atunci când se vinde la o rată de 0%.
5. Utilizarea unui document pentru a crea intrări într-o carte. Datele vor intra apoi în registrul de vânzări.

Când creați documentația pentru Cartea de achiziții, ar trebui să urmați următoarea procedură:

1. Folosind un document care reflectă bunurile și serviciile primite pentru impozitare, sunt generate facturi care nu au fost create în documentația primară.
2. Un document pentru înregistrarea plății către furnizorul de TVA.
3. Un document pentru calcularea impozitului pe lucrări de construcție și instalare este generat dacă lucrările de construcție și instalare au fost efectuate pe cont propriu în trimestrul respectiv.
4. Utilizarea unui document pentru înregistrarea plății impozitului la trezoreria statului.
5. Documente de repartizare a impozitului pe costurile indirecte.
6. Implementarea recuperării TVA. Documentul este relevant dacă este necesară restabilirea taxei.
7. Utilizarea unui document pentru a genera înregistrări.

Un registru pentru bunurile achiziționate este o raportare care ar trebui generată pe baza faptelor de reflectare a rezultatelor financiare. activitate economică organizatii. Să aruncăm o privire mai atentă.

Puteți accesa meniul principal găsind fila „Cumpărare”, apoi „Menținerea unei cărți de achiziții”. Poți găsi documentul și în panoul unde sunt afișate funcțiile. Există mai multe moduri de a crea o carte în 1C.

Înregistrări care se bazează pe documentul „Recepția de bunuri și servicii”.

Fila Facturi se completează astfel: caseta de selectare „Facturi prezentate” este bifată, după care vor fi active informațiile despre factură, tipul și codurile tranzacției și se va putea reflecta și deducerea în carte.

Vă rugăm să rețineți că această metodă nu va crea documente de factură separate. Doar detaliile lor sunt reflectate.

Crearea unei înregistrări pentru documentul „Factură primită”.

1. Ar trebui să-l creați folosind documentul „Primire de bunuri și servicii” - mai întâi completați-l, apoi faceți clic pe linkul „Introduceți facturi”.
2. Apoi apare un document care reflectă facturile primite, unde trebuie să introduceți numărul și data.
3. Baza, codurile tipului de operațiuni efectuate, sumele vor fi copiate din documentul privind produsele primite.
4. Bifați caseta „Reflectați deducerile taxei pe valoarea adăugată.
5. Veți vedea o linie care este creată pe baza facturilor primite.

Când creați înregistrări în cartea de achiziții, ar trebui să selectați documentul corespunzător. Operațiunea se efectuează în ultima zi a perioadei de raportare.

Video: Cartea de cumpărături și vânzări în Sky

Completați folosind informațiile din documentație despre achizițiile care nu au fost incluse în carte. Accesul la document se face din jurnalele „Documente de reglementare TVA”, care se află în același loc cu carnetul de achiziții.

Pentru a adăuga un document, faceți clic pe butonul corespunzător și selectați-l pe cel de care aveți nevoie din listă. Pentru ca umplerea automată să aibă loc, faceți clic pe „Umplere”. Vor apărea liniile necesare.

Un astfel de document ar trebui utilizat în cazul în care crearea de înregistrări printr-un document asupra bonurilor de produse sau a facturilor primite nu este automatizată. În caz contrar, nu va exista niciun motiv pentru a completa „Crearea unei înregistrări în cartea de achiziții”.

Cum se realizează reconcilierea?

Conform documentului, de la începutul anului 2015, decontul de TVA ar trebui să reflecte informații din Cartea de cumpărături și vânzări, precum și ceea ce a fost expus și primit.

Autoritatea fiscală verifică toate datele. Dacă în informațiile reflectate de contrapărți sunt identificate inexactități și inconsecvențe, ceea ce va deveni o dovadă a subestimării sumelor taxei pe valoarea adăugată sau a supraestimării sumelor pentru deduceri, atunci vor fi necesare următoarele:

• facturi;
• documentatia primara;
• alt ajutor ().

Plătitorul va primi o cerere de clarificare, la care trebuie să se răspundă în termen de 5 zile.

Dacă răspunsul nu este primit în timp util, se va pune problema nelegalității utilizării deducerii și se va aplica o amendă ().

Pentru a preveni acest lucru, plătitorii au posibilitatea de a reconcilia în mod independent utilizarea programe speciale, de exemplu, TVA+ Contur (Reconciliere).

Analiza in curs informații deschise despre companiile cu care cooperezi. Statuturile atribuite vă vor permite să determinați care companii pot avea probleme și dacă este necesară reconcilierea.

Trebuie să introduceți date despre contraparte, iar serviciul va trimite o ofertă pentru a efectua reconcilieri. Rezultatele pe care compania le primește pot fi procesate, iar discrepanțele pot fi corectate înainte de transmiterea raportării.

Nuanțe la restabilirea TVA-ului

În conformitate cu art. 171 din Codul fiscal, plătitorii de TVA pot reduce cuantumul impozitului, care se calculează în funcție de deducerile fiscale.

În cazul în care valoarea bunurilor care au fost expediate, drepturile asupra proprietății care au fost transferate se schimbă în sensul de scădere, atunci când valoarea sau cantitatea scade, diferența dintre sumele taxei calculate ținând cont de costul produsele expediate, drepturile asupra proprietății care este transferată, sunt supuse deducerii.

Returul de la cumpărător este reflectat în Registrul de achiziții și Registrul de vânzări?

Dacă o companie este obligată să restabilească TVA-ul la un moment dat (în conformitate cu prevederile articolului 170, alineatul 3 din Codul fiscal), atunci facturile, care stau la baza acceptării impozitului ca deduceri, ar trebui înregistrate în carnetul de vânzări pentru valoarea impozitului care se restabilește.

În cazul în care impozitul se restabilește în mod uniform pe o perioadă de 10 ani (clauza 6 din art. 171 din Codul fiscal), acesta se înscrie în cartea vânzărilor.

Acest lucru ar trebui făcut la sfârșitul anului pentru valoarea impozitelor care ar trebui să fie restabilite în anul de raportare.

Cum se ține evidența în cadrul sistemului fiscal simplificat?

În conformitate cu art. 169, alin.3, capitolul 21, obligația întocmirii facturilor cu TVA revine contribuabililor de TVA la încheierea de tranzacții care sunt supuse impozitării, precum și a celor care nu sunt supuse unei astfel de taxe conform regulilor.

Deoarece simplificatorii nu sunt plătitori de TVA (cu excepția cazurilor în care mărfurile sunt importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse), nu este necesară emiterea unei facturi ().

Aceasta înseamnă că nu se ține cartea de cumpărături și vânzări. Reflectă nuanțele pe care companiile simplificate ar trebui să le cunoască.

De exemplu, agenții comisionari care utilizează sistemul simplificat de impozitare cumpără bunuri în nume propriu pentru mandanți. Regulile de emitere a facturilor de către comisionar sunt reflectate în actul de reglementare nr. 1137.

O astfel de persoană trebuie să întocmească facturile pentru produsele achiziționate pentru comandanții săi, pe baza cărora se află factura emisă de vânzător. Nu există excepții pentru agenții comisionari.

Principalii pot accepta taxe de intrare din prețul mărfurilor ca deduceri, pe baza facturilor întocmite de comisionar. Nu va exista nicio obligație de a menține o carte de cumpărături și vânzări.

Totodată, comisionarii care folosesc formularul simplificat și nu acționează ca plătitori de TVA trebuie să țină un jurnal al facturilor primite și emise. De asemenea, înregistrează documentația care a fost primită și prelucrată în timpul exercitării rolului de intermediar.

La înregistrarea informațiilor în cărți, plătitorii sunt obligați să respecte legislația stabilită, în cazul încălcării acesteia. structuri fiscale vor apărea întrebări suplimentare.

Toate antreprenori individuali, și entitati legale pot folosi cartea de vânzări. Este necesar pentru înregistrarea unei varietăți de documente. Se aplică dacă activitatea comercială este în vreun fel legată de taxa pe valoarea adăugată. La completare este necesar să se țină cont de multe...

Cum să întocmești o carte de vânzări, ce și când să reflectezi în ea? Pentru a evita greșelile, merită să vă concentrați pe completarea eșantionului de raport. Ce reguli sunt valabile în 2019?

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Carnetul de vânzări este un document care trebuie păstrat de către vânzătorii care lucrează pentru OSNO, precum și agenții fiscali din alte regimuri fiscale.

Ce trebuie sa stii

Să ne întoarcem la cadru legislativ, care descrie în detaliu ce este o Carte de vânzări și pentru ce este necesară.

Informatii de baza

Dacă modificările sunt introduse la mijlocul perioadei de raportare, atunci nu este necesar să se utilizeze foi suplimentare - toate datele vor fi introduse în raport în sine.

La anularea intrărilor, informațiile cu valori negative sunt introduse în document. Va fi necesar un formular suplimentar dacă perioada impozabilă deja finalizat și apoi a fost detectată o eroare.

Ce se reflectă în Cartea de vânzări? – Facturi întocmite de agentul fiscal la calcularea impozitelor care au fost reținute din profitul unei persoane fizice.

În cazul în care o rambursare se efectuează în conformitate cu regulile sumelor de impozitare, plăți care au fost efectuate parțial pe seama livrărilor în așteptare, facturile trebuie să fie înregistrate în document pentru suma care este supusă restabilirii.

Care este rolul documentului

Următorul raport este necesar pentru înregistrare:

• facturi;
• informații despre bandă CCT;
• formular strict de raportare la vânzarea mărfurilor.

Reflectă acele facturi care au fost emise și emise în cazurile în care este necesar să se calculeze cuantumul taxei pe valoarea adăugată ().

Regulile se aplică și cazurilor în care mărfurile sunt expediate, drepturile de proprietate sunt transferate, fondurile sunt primite în furnizarea de servicii etc.

Registrul de vânzări este o evidență detaliată a tranzacțiilor restante care acoperă debitorul și creanţe de încasat pe bilanţuri (conturi care ar trebui primite).

Documentul reflectă înregistrări de debit și credit în conturile clienților. Dacă completați corect Cartea de vânzări, aceasta va deveni un instrument gata făcut:

• pentru colectie;
• pentru a crea o prognoză pentru veniturile financiare viitoare;
• pentru a stabili o zonă importantă pentru afaceri ulterioare.

Alături de alte documente, Cartea de vânzări este unul dintre instrumentele principale în gestionarea fluxurilor de numerar.

Datorită cronologiei reflectării informației, documentul poate oferi accesibilitate la datele statistice (la studierea pieței de către departamentele de marketing pentru a efectua analize pe zone și produse).

Folosit pentru a genera un grafic al vânzărilor și plăților pentru anumite conturi pentru perioade selectate. Cartea de vânzări este un activ care poate fi convertit într-un fond lichid.

Baza normativă

Documente de reglementare care conțin informații despre regulile de completare a Registrului de vânzări:

1. Forma de întocmire a documentului este fixată în aceeași Hotărâre, care ia în considerare modificările din 30 iulie 2019 Nr. 735.
2. Hotărâre care a fost aprobată la 22 iulie 2005 Nr. 119-FZ.

Procedura de completare a unui carnet de vânzări în 2019

Ce reguli trebuie urmate la întocmirea Registrului de vânzări pentru anul în curs? Merită să studiem cu atenție actele legislative, deoarece noi reglementări au intrat în vigoare de la începutul anului.

Structura raportului

Carnetul de vânzări este format din 19 articole (dacă numărați 13a și 13b separat, atunci 21).

Anumite câmpuri trebuie completate obligatoriu, în timp ce în cealaltă parte informația se reflectă în implementarea operațiunilor specifice.

Să ne uităm la ce date trebuie introduse în formulare:

• se indică denumirea societății care acționează în calitate de vânzător;
• sunt reflectate TIN-ul și codul motiv pentru care este înregistrat vânzătorul;
• perioadele fiscale în care produsele sunt vândute, se primesc fonduri, se primesc sume parțiale pentru livrările care sunt planificate în viitor sau transferul drepturilor de proprietate.

Următoarele date sunt indicate în coloane:

• conține o mostră de completare a codului tipului de operație;
• se introduc numerele și datele facturilor primite de la vânzători;
• reflectă numărul și numărul de modificări aduse facturii;
• numărul și numărul documentului care este corectiv;
• NIF și punctul de control al companiei care cumpără mărfurile;
• informatii despre intermediari;
• informatii despre documentul care va confirma faptul platii;
• numele și codul monedei care a fost utilizată;
• suma pe facturi, diferenta de pret pe facturile de ajustare in moneda utilizata;
• vânzări care sunt supuse TVA-ului, care sunt exprimate în ruble și copeici;
• fonduri pentru bunurile vândute, care sunt supuse unei cote de 18%;
• prețul mărfurilor vândute fără TVA;
• TVA, care se calculează la o cotă de 18%, iar atunci când se utilizează metoda de calcul - la ratele reflectate în Codul fiscal;
• bunurile vândute, care sunt supuse impozitării cu o cotă de 10%;
• la prețul mărfurilor vândute fără taxa pe valoarea adăugată;
• Sumele de TVA, care sunt calculate la o cotă de 10%, iar atunci când utilizați metoda de calcul, trebuie să vă ghidați atunci când completați regulile descrise la art. 164 clauza 4 din Codul fiscal;
• însumarea vânzărilor în conformitate cu datele facturii dacă se utilizează o rată de 0%;

Instrucțiuni pas cu pas pentru generarea unui raport

Sumele de pe rândurile 120 din secțiunea 3 raportare fiscală trebuie să corespundă datelor menționate în Cartea de vânzări.

În contabilizarea TVA, care ar trebui să fie virata la buget, merită să folosiți afișarea conform Kt 68. Pentru a putea percepe TVA, va fi suficient faptul de vânzare sau efectuarea unui avans.

În programul 1C, obligația este implementată după cum urmează:

Pentru a crea o carte de vânzări și pentru a reflecta acumulările în raportare, există puține postări. De asemenea, este necesar să creați și să postați documentul „Crearea unei intrări în cartea de vânzări”.

Umplerea folosind automatizarea complexă va consta din următoarele etape:

1. Se creează o înregistrare de înregistrare (pentru expedieri, chitanțe, plăți). Poate fi creat pe baza unui document sau independent.
2. La generarea înregistrărilor, BEST-5 va verifica toate condițiile care stau la baza generării înregistrării. Dacă nu există erori, înregistrările sunt reflectate în carte. Este posibil ca suma, numărul de intrare și detaliile de înregistrare să nu se potrivească. Atunci când se generează doar o parte din fonduri din înregistrările care sunt înregistrate, soldurile vor fi luate în considerare la crearea următoarelor înregistrări.

Înscrierea la primirea unui avans va fi generată după cum urmează:
Se deschide „Jurnalul de operațiuni”.

• Apoi, ar trebui să selectați un document pentru expediere, faceți clic pe „Introducere pe baza” (bara de instrumente);
• se creează documentul „Factură emisă”;
• completați detaliile solicitate;
• dacă expeditorul este o companie terță, atunci ar trebui să faceți clic pe „Expeditor” și să selectați contrapărțile;
• dacă este necesar, reflectați NGSM și NP, indicați în paragraful „Țineți cont de taxele de vânzare”. Reflectați modul în care vor fi afișate informațiile (coloane, rânduri, în accize);
• Schimbarea taxei pe valoarea adăugată este setată să fie inclusă în elementul „Suma fără taxe”, dacă suma ar trebui calculată la anumite rate în loc de cele reflectate în document.

Dacă se utilizează metoda de determinare a veniturilor prin expediere, atunci documentul, imediat după ce este salvat, este înregistrat în Cartea de vânzări.

Video: carte de vânzări - șapte reguli importante

Pentru indicatorii de plată, documentul reflectă data la care suma a fost plătită și înregistrările sunt salvate. Cartea va reflecta informațiile.

Înregistrările de ajustare se formează pe baza „Facturi emise”:

• se deschide acest document(conform facturilor care se emit);
• Apoi, faceți clic pe „Enter based on”;
• Se va deschide documentul „Intrare carte vânzări”. Introduceți valori negative în articol;
• faceți clic pe OK.

Exemplu de umplere

Întrebări care apar

Ce caracteristici ar trebui să țină cont vânzătorii de bunuri atunci când creează o carte de vânzări? Ce ar trebui să facă un agent fiscal, cum să facă înregistrări privind avansurile primite? Să încercăm să răspundem la aceste întrebări.

Ce ar trebui să facă un agent fiscal?

Agenții fiscali trebuie să întocmească facturi:

• la achiziționarea de produse de la companii străine;
• la închirierea sau cumpărarea proprietății de stat.

În acest caz, agenții fiscali emit o factură pe un singur formular, care este înregistrată într-o singură parte conform facturilor primite și emise.

În Cartea de vânzări merită să se înregistreze acele facturi care au fost întocmite la stabilirea TVA:

• la plata unui avans, inclusiv prin transfer bancar;
• atunci când se efectuează plata pentru bunurile sau lucrările cumpărate.

Registrul de achiziții va reflecta conturile care au fost incluse anterior în registrul de vânzări:

• pentru avansurile care au fost achitate - in caz de reziliere la returnarea sumelor de avans, dar nu mai tarziu de 1 an de la momentul respingerii produsului.
• apoi la acele bunuri care au fost plătite după ce a fost transferat TVA.

În același timp, va apărea dreptul de a utiliza deducerile fiscale prezentate de vânzători la achiziționarea de bunuri, care apare în tranzacțiile de export ().

Asta înseamnă că la final din această perioadă, nu este necesară înregistrarea vreunei facturi în Cartea de vânzări, care se referă la exporturi.

După perioada specificată, compania reflectă și percepe TVA pentru acele perioade în care produsele au fost expediate. Este necesar să se facă modificări documentului pentru perioada fiscală trecută.

Cum se completează atunci când se primește un avans

La primirea sumei avansului, societatea trebuie sa elibereze 2 exemplare ale facturii. Reflectați cota de impozitare, valoarea TVA și costul produsului, ținând cont de taxa pe valoarea adăugată. Elementele rămase vor fi goale (cu liniuțe).

La expedierea mărfurilor, avansurile primite se completează pe baza unei alte facturi în 2 exemplare. Unul ar trebui să fie dat cumpărătorului, iar al doilea ar trebui să fie înregistrat în Cartea de vânzări.

După înregistrarea acesteia, prima factură ar trebui să fie reflectată în Cartea de achiziție, reflectând numărul și data plății.

Dacă acționați în această ordine, nu va trebui să creați intrări de ajustare, deoarece toate informațiile vor corespunde. Acestea vor trebui doar rescrise în rândul necesar.

Dacă plata și vânzarea se fac în aceeași perioadă, atunci societatea trebuie să calculeze impozit pe sumele plății în avans primite.

Cartea de achiziție este set de documente, care confirmă plata TVA la efectuarea cumpărăturilor și a plăților pentru serviciile prestate. Această carte este menținută în vederea stabilirii sumei impozitelor plătite, care ulterior pot fi compensate în conformitate cu legislația fiscală.

Cartea de vânzări este în esență aceeași registrul financiar, cuprinde însă documente care se referă la profitul întreprinderii, și anume facturi, care vor atrage obligația calculării TVA-ului. Această carte vă permite să determinați succesul activităților unei companii într-o anumită lună și dinamica principalilor indicatori finali ai funcționării acesteia.

Pe baza informațiilor indicate în cartea de cumpărături și vânzări, putem concluziona că acesta este destinat ținerii evidenței fiscale și profitând de posibilitatea aplicării unei deduceri fiscale.

Baza normativă

Pentru ca registrul de cumpărături și vânzări să fie întocmit corespunzător, trebuie să cunoașteți un număr destul de mare de reguli, care sunt reglementate de legislația modernă. Să încercăm să înțelegem aspectul juridic al acestei probleme mai detaliat și să luăm în considerare principalul reguli:

Când lucrați cu astfel de registre, ar trebui să acordați atenție și acestora documente, Cum:

• Codul fiscal Federația Rusă(Articolul 169, , , );

Este foarte important să monitorizăm schimbările în legislație, deoarece toate situațiile financiare trebuie proiectat în conformitate cu cerințele moderne care i se aplică.

Cine conduce

Toate organizațiile care își propun să obțină profit trebuie să completeze un registru de vânzări și achiziții? Să încercăm să ne dăm seama folosind un tabel care indică lista persoanelor pentru care ținerea acestui registru este obligatorie.

În ce constă documentul?

Dacă persoanele de mai sus nu completează deloc cartea sau o vor completa, dar nu în întregime, aceasta poate implică amenzi grave, pe care serviciul fiscal îl va emite în timpul auditului.

Pe Pagina titlu cărți este afișată o cantitate minimă de date și anume:

• Numele companiei;
• termenele limită pentru întreținerea documentelor.

Pe pagina următoare există o carte de achiziții, care este un registru sub forma unui tabel completat următoarele date:

• numărul documentului, data întocmirii acestuia;
• număr de factură;
• data plății și acceptării mărfurilor pentru înregistrare;
• numele vânzătorului, detaliile acestuia;
• țara de fabricație a mărfurilor;
• cota taxei pe valoarea adăugată;
• suma cheltuită pe produs inclusiv și fără TVA;
• semnătura unei persoane autorizate.

O parte importantă a registrului de vânzări și achiziții sunt datele care se referă în principal la vânzări:

• numerele facturii, data emiterii;
• numele și detaliile contrapărții;
• data plății;
• suma plătită pentru achiziționarea de bunuri, inclusiv și fără TVA;
• cota de impozitare;
• suma plătită ca TVA;
• semnătură.

Dacă vreuna dintre înregistrări lipsește, chiar dacă ar fi trebuit să fie incluse, compania poate fi pasibilă de o amendă gravă.

Decor

Conform legislaţiei în vigoare, cartea poate fi sub formă de hârtie sau în format electronic Contribuabilul decide independent ce formular va fi utilizat.

Dacă cartea este emisă pe hârtie, atunci după sfârșitul trimestrului trebuie să răspundă următoarele cerințe:

• să aibă semnătura unei persoane autorizate;
• paginile trebuie numerotate manual;
• cartea trebuie să fie dantelă și tivită;
• conțin sigiliul organizației sau al antreprenorului individual.

Pentru o carte emisă în formă electronică, principala cerință este prezența unei semnături electronice consolidate cu protecție digitală.

Regulile care au fost stabilite anterior prevedeau păstrarea registrului de vânzări și cumpărări timp de cinci ani întregi de la data ultimei înscrieri, însă ultima editie Clauza 24 din Regulile de ținere a Registrului de achiziții și Clauza 22 din Regulile de ținere a Registrului de vânzări aprobă o perioadă de stocare de cel puțin 4 ani de la data ultimei înscrieri.

Greșeli comune

Ca să nu-ți fie frică de verificare servicii fiscale, este necesar să se efectueze contabilitatea cu toată responsabilitatea și grija. Cu toate acestea, apar erori la crearea unui registru de vânzări și achiziții. destul de des. Sa luam in considerare cel mai comun dintre ei:

1. Erori tehnice de introducere. Astăzi, facturile electronice nu sunt solicitate, ceea ce înseamnă că contrapărțile fac schimb de documente pe hârtie între ele, care sunt completate manual. Completarea manuală a documentelor este însoțită de erori, care, de regulă, se fac la introducerea TIN-ului și a numărului documentului. În ciuda faptului că formatul documentului nu poate fi deteriorat, acesta va conține erori de date, ceea ce înseamnă că dacă audit de birou contribuabilului i se poate cere să explice motivele acestor discrepanțe.
2. Reflectarea incorectă a datelor în registre. Aceste erori se datorează faptului că baza normativă in ceea ce priveste completarea datelor, aceasta nu a fost suficient de lucrata, motiv pentru care cei care fac contabilitate pot avea probleme la completarea datelor. Cea mai frecventă greșeală în acest sens este specificarea codurilor tipului de tranzacție. Acest lucru se datorează, în primul rând, faptului că reglementările în vigoare astăzi nu reflectă lista plina operațiuni care pot fi efectuate de organizații.
3. Afișarea incorectă a tranzacțiilor legate de export și import atunci când se utilizează scheme intermediare. Această eroare se datorează faptului că unii intermediari nu au abilitățile de a lucra corect cu facturile consolidate sau reflectă incorect datele în jurnale.

Cum pot contribuabilii să evite greșelile atunci când completează registrul de cumpărare și vânzări? Răspunsul este simplu: este necesară monitorizarea datelor pe toată perioada fiscală și compararea periodică a informațiilor furnizate cu cele disponibile contrapărților.

Dacă s-au făcut greșeli la completarea cărții, trebuie făcute modificări și există doua feluri care vă va permite să faceți acest lucru.

1. Dacă trimestrul s-a terminat deja: Intrarea eronată este reflectată cu un semn negativ, este înregistrată o nouă intrare cu valorile corecte.
2. Dacă eroarea a apărut în ultimul trimestru și declarația a fost deja depusă, trebuie: efectuați pașii descriși mai sus, dar într-o foaie suplimentară a cărții, pregătiți o declarație actualizată și transmiteți-o autorității competente.

Fiecare companie încearcă optimizați-vă cheltuielile atunci când își desfășoară activitățile și folosește toate posibilitățile pentru aceasta, inclusiv utilizarea deducerilor fiscale. În acest scop, organizația trebuie să mențină evidențe fiscale continue și de încredere.

Întocmirea unei cărți de vânzări și achiziții vă permite să evaluați performanța unei anumite companii și să preziceți valoarea TVA pe care aceasta o va putea rambursa într-o anumită perioadă fiscală. În acest sens, este necesar să se monitorizeze cu atenție modificările legislației și să se monitorizeze în mod constant corectitudinea datelor indicate în carte. Acest lucru va evita costurile suplimentare și întrebările autorităților fiscale.

Puteți afla cum să generați datele cărții în 1C din aceste instrucțiuni.

Din 2015, persoanele obligate să plătească TVA depun o declarație de TVA la Serviciul Fiscal Federal (în formular electronic) De formă nouă
(aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 N ММВ-7-3/558@),
care contine informatii despre cărțile de cumpărare și vânzări(clauzele 5 și 5.1 ale articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Termenul limită de depunere a declarației de TVA și de plată este cel târziu data de 25.

Noul formular de TVA 2015 este mult mai mare decât cel precedent.
Acest lucru se datorează faptului că de la 1 ianuarie 2015, alin.5.1 al art. 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse impune includerea în declarație a informațiilor suplimentare conținute:

• în cartea de cumpărături și cartea de vânzări a contribuabilului;
• în jurnalul facturilor primite și emise;
• în facturile emise.

Pentru informații din carnetul de achiziții și carnetul de vânzări, în declarație au apărut noi secțiuni 8 și 9. Acestea vor trebui completate pentru fiecare factură.
Astfel, dacă aveți un număr mare de facturi, va trebui să completați mai multe secțiuni (vezi tabel). Tabel - Secțiunile 8 și 9

Secțiune nouă	Un comentariu
Secțiunea 8 „Informații din registrul de achiziții privind tranzacțiile reflectate pentru perioada fiscală expirată”.	Această secțiune trebuie completată de contribuabili (agenți fiscali) în cazurile în care apare dreptul la deduceri fiscale pentru perioada fiscală expirată (clauza 45 din Procedura de completare a declarației). Datele înregistrate în registrul de achiziții pentru trimestrul de raportare sunt transferate în acesta. Deci, în special: datele din coloanele 1-8 din carnetul de achiziție sunt transferate în prima foaie a secțiunii (de exemplu, codul tipului tranzacției, numărul și data facturii vânzătorului, data acceptării mărfurilor pentru înregistrare, numărul și data plății). comanda, data acceptarii marfurilor pentru inregistrare); Datele din coloanele 10-16 din carnetul de achiziții sunt transferate în a doua foaie (de exemplu, TIN și KPP al vânzătorului, preț de achiziție conform facturii, suma totală a taxei). Există un apendice la secțiunea 8. Acesta va trebui completat dacă, după expirarea perioadei fiscale pentru care se depune declarația, s-au efectuat modificări în carnetul de achiziții.
Secțiunea 9 „Informații din registrul de vânzări privind tranzacțiile reflectate pentru perioada fiscală expirată”.	Secțiunea se completează de către contribuabili (agenți fiscali) în toate cazurile în care apare obligația de calcul al TVA (clauza 47 din Procedura de completare a declarației): Datele din registrul de vânzări pentru trimestrul de raportare sunt transferate în secțiune. Acestea trebuie luate din coloanele 1-19 din carnetul de vânzări; Anexa la sectiune se completeaza in cazurile in care se fac modificari in carnetul de vanzari pentru perioada fiscala expirata.

Cartea de cumpărături

cumpărător facturi (inclusiv ajustari, corectate) emise de vanzatori in vederea determinarii sumei TVA de dedus (rambursat). Dacă este necesar să se facă modificări în carnetul de achiziții (după sfârșitul perioadei fiscale curente), anulați înregistrarea facturii, factura de ajustare se face intr-o fila aditionala a carnetului de cumparare pentru perioada fiscala in care s-au inregistrat factura si factura de ajustare, inainte de a se face corecturi la acestea. Foile suplimentare ale cărții de achiziție fac parte integrantă din acesta.

Cartea de vânzări

destinat inregistrarii vânzător facturi (benzi de control ale echipamentelor de marcat, formulare stricte de raportare pentru vânzarea mărfurilor, prestarea muncii, prestarea de servicii către populație), precum și facturile de ajustare întocmite de vânzător cu creșterea costului de expediere (efectuate , prestate, transferate) bunuri (lucrare, servicii, drepturi de proprietate). Carnetul de vânzări stabilește suma TVA datorată pentru plata la buget.În cazul în care este necesar să se efectueze modificări în carnetul de vânzări (după încheierea perioadei fiscale curente), înregistrarea facturii (inclusiv cea de ajustare) se face într-o filă suplimentară a carnetului de vânzări pentru perioada fiscală în care factura si factura de ajustare au fost inregistrate inainte de a se introduce corecturi. Foile suplimentare ale carnetului de vânzări sunt parte integrantă a acestuia.
Autoritățile fiscale au stabilit 13 coduri pentru tipuri de tranzacții cu TVA(Vezi tabelul).
Aceste coduri sunt introduse:

• în coloana 2 din Caietul de achiziții și Caietul de vânzări
• în coloana 3 din partea 1 „Facturi emise” și coloana 4 din partea 2 „Facturi primite”
  jurnalul facturilor primite și emise.

(Decretul Guvernului din 26 decembrie 2011 N 1137 modificat la 29 noiembrie 2014 N 1279)

Coduri pentru tipurile de tranzacții cu TVA
pentru a menține un jurnal al primite și emise
facturi, cărți de cumpărare și cărți de vânzare

din 2015 Coduri suplimentare SCRISOARE FTS din 22 ianuarie 2015 N GD-4-3/794 Denumirea tipului de operație Chitanța de către vânzător a mărfurilor returnate de un cumpărător care nu este contribuabil cu taxa pe valoarea adăugată, cu excepția tranzacțiilor enumerate la codul 17 Chitanța de către vânzător a mărfurilor returnate de cumpărător - un individ, plătit în numerar Întocmirea sau primirea unei facturi de ajustare în legătură cu scăderea costului mărfurilor expediate (lucrări, servicii), drepturi de proprietate transferate, inclusiv în cazul scăderii prețurilor (tarifelor) și (sau) scăderii cantității ( volum) de mărfuri expediate (lucrări), servicii), drepturi de proprietate transferate Importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte teritorii aflate sub jurisdicția acesteia de pe teritoriul statelor Uniunii Economice Eurasiatice Importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte teritorii aflate sub jurisdicția acesteia, în cadrul procedurilor vamale de eliberare pentru consumul intern, prelucrare pentru consumul intern, import temporar și prelucrare în afara teritoriului vamal Operațiuni de restabilire a sumelor fiscale enumerate la paragraful 8 al articolului 145, paragraful 3 al articolului 170, articolul 171.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și atunci când se efectuează tranzacții impozitate conform cota de impozitare 0 procente Operațiuni de returnare a plăților în avans în cazurile enumerate la paragraful doi al paragrafului 5 al articolului 171, precum și operațiunile enumerate la articolul 172 alineatul (6) din Codul fiscal al Federației Ruse Achiziția de servicii emise cu formulare stricte de raportare în cazurile prevăzute la articolul 171 alineatul (7) din Codul fiscal al Federației Ruse Înregistrarea facturilor în registrul de achiziții în cazurile prevăzute la paragraful doi al paragrafului 9 al articolului 165 și paragraful 10 al articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse Înregistrarea facturilor în registrul de achiziții pentru sumele de taxe recuperate anterior din tranzacții supuse unei cote de impozitare de 0% Întocmirea documentelor contabile primare pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate către persoanele care nu sunt contribuabili ai taxei pe valoarea adăugată, precum și contribuabilii scutiți de îndeplinirea obligațiilor contribuabililor legate de calculul și plata taxei; Întocmirea unei facturi pe baza a două sau mai multe facturi pentru vânzarea și (sau) achiziția de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate în cazul prevăzut la paragraful 3.1 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și ca primire a facturii specificate de către contribuabil Întocmirea unei facturi pe baza a două sau mai multe facturi la primirea plății, plata parțială pentru livrările viitoare de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate, în cazul prevăzut la paragraful 3.1 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse , precum si primirea facturii specificate -facturi de catre contribuabil

până în 2015 ORDINUL FTS din 14 februarie 2012 N ММВ-7-3/83@ № Denumirea tipului de operație Cod 1 Expedierea (transferul) sau achiziția de bunuri, lucrări, servicii (inclusiv servicii intermediare), drepturi de proprietate, cu excepția tranzacțiilor enumerate la codurile 03, 04, 06, 10, 11, 13 2 Plata, plata parțială (primită sau transferată) pentru livrările viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii (inclusiv servicii intermediare)), transferul drepturilor de proprietate, cu excepția tranzacțiilor enumerate la codurile 05, 06, 12 3 Returnarea mărfurilor de către cumpărător către vânzător sau primirea de către vânzător a mărfurilor returnate de către cumpărător 4 Expedierea (transferul) sau achiziția de bunuri, lucrări, servicii (cu excepția serviciilor intermediare), drepturi de proprietate pe baza unui contract de comision (acord de agenție, dacă agentul acționează în nume propriu), cu excepția tranzacțiilor enumerate la cod 06 5 Plata, plata parțială (primită sau transferată) pentru livrările viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii (cu excepția serviciilor intermediare)), transferul drepturilor de proprietate în baza unui contract de comision (acord de agenție, dacă agentul acționează pe cont propriu). în numele), cu excepția operațiunilor enumerate la codul 06 6 Tranzacții efectuate de agenții fiscali enumerați la articolul 161 din Codul fiscal al Federației Ruse (Legislația colectată a Federației Ruse, 2000, nr. 32, art. 3340; 2011, nr. 50, art. 7359) 7 Operațiunile enumerate la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 146 din Codul fiscal al Federației Ruse 8 Operațiunile enumerate la paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 146 din Codul fiscal al Federației Ruse 9 Primirea sumelor specificate la articolul 162 din Codul fiscal al Federației Ruse 10 Expedierea (transferul) sau primirea de bunuri, lucrări, servicii, drepturi de proprietate gratuită 11 Expedierea (transferul) sau achiziția de bunuri, drepturi de proprietate enumerate la alineatele 3, 4, 5.1 ale articolului 154, la paragrafele 1-4 ale articolului 155 din Codul fiscal al Federației Ruse 12 Plata, plata parțială (primită sau transferată) pentru livrările viitoare de bunuri, transferul drepturilor de proprietate enumerate la alineatele 3, 4, 5.1 ale articolului 154, la paragrafele 1-4 ale articolului 155 din Codul fiscal al Federației Ruse 13 Realizat de contractori (dezvoltatori sau clienți tehnici) construcție capitală, modernizare (reconstituire) imobile Notă. Codurile de tip de tranzacție 04 și 05 sunt utilizate de persoanele care desfășoară activități comerciale pe baza unor acorduri de comision (comitent, agent comisionar) sau contracte de agentie(principal, mandatar), dacă agentul efectuează acțiuni în numele său.

Jurnalul facturilor

se mentine pentru fiecare perioada fiscala pt pe hârtie sau în formă electronică de către contribuabilii de TVA, inclusiv acționând agenţi fiscali, și persoanele care nu sunt contribuabili de TVA în cazul emiterii și (sau) primirii de facturi atunci când desfășoară activități de afaceri în interesul altei persoane în baza contractelor de agenție, contractelor de comision, acordurilor de agenție.

Tabel de corespondență pentru coduri noi

Operațiuni	Cod vechi	Coduri suplimentare
Retururi de achiziție	Când returnați bunuri de la un cumpărător care este contribuabil cu TVA, trebuie, ca și până acum, să utilizați codul 03	La returnarea unui articol: - de catre o firma scutita de TVA se aplica codul 16; - individual – cod 17
Ajustarea costului mărfurilor	Anterior, existau coduri speciale pentru importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse, ajustări ale costului mărfurilor etc. nu a fost, prin urmare a fost utilizat codul general 01 (la expedierea sau achiziționarea de bunuri, lucrări, servicii)	La intocmirea oricarei facturi de ajustare trebuie folosit codul 18
Import de bunuri		La importul de mărfuri, sunt furnizate două coduri noi: - 19 – atunci când sunt importate din țările Uniunii Eurasiatice (Belarus, Kazahstan și Armenia); - 20 – la importul din alte țări
Serviciul este emis cu un formular de raportare strict		Codul 23 trebuie aplicat în cazul solicitării unei deduceri pentru călătorii de afaceri pe baza datelor „primare” prezentate în formulare stricte de raportare
Refuzul emiterii facturii		Când vindeți bunuri (lucrări, servicii) către firme scutite de TVA, prin acord cu acestea puteți refuza emiterea de facturi. Apoi se aplică codul 26

Registrul de vânzări și achiziții este utilizat pentru a calcula valoarea TVA de plătit la buget. Informatiile din carnetul de vanzari si cumparari sunt incluse in decontul de TVA. Să ne dăm seama cine ar trebui să păstreze o astfel de carte și cum să o proiectăm.

Cărți de cumpărături și vânzări - ce sunt acestea în contabilitate?

Pentru a evita sancțiunile la efectuarea plăților către buget pentru taxa pe valoarea adăugată, contribuabilii ar trebui să asigure astfel de proceduri contabile care să dezvăluie integral informațiile prezentate în decontul de TVA. Pentru acumularea și sistematizarea informațiilor din surse primare se folosesc registre contabile și fiscale speciale.

Registre contabile pentru contabilizarea TVA la intrare și la ieșire:

• Ele nu au o formă cerută de lege și pot fi dezvoltate de către companie în mod independent în conformitate cu art. 10 din Legea „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ;
• sunt emise pe hârtie sau electronic cu opțiune de tipărire.

Registre fiscale pentru contabilitate TVA:

• sunt întocmite în forma legală a cărților de cumpărare și vânzări, cu ajutorul cărora se sintetizează informațiile privind facturile de intrare și de ieșire;
• supusă umplere obligatorie toți plătitorii de taxa pe valoarea adăugată.

De regulă, contabilitatea folosește formele de cărți de cumpărare și vânzări stabilite pentru contabilitatea fiscală.

Afișări pentru TVA

Pentru a contabiliza TVA, se folosesc tranzacții standard:

Pe baza rezultatelor trimestrului:

• soldul debitor al contului 68 pentru TVA este supus rambursării;
• credit - plata la buget.

Cifra de afaceri totală pentru trimestrul din creditul 68 al contului de TVA trebuie să fie egală cu TVA-ul de ieșire din registrul de vânzări, iar pe debit - cu TVA-ul de intrare înregistrat în registrul de achiziții.

Exemplu

Smiley LLC a achiziționat bunuri pentru vânzare în valoare de 120.000 de ruble. (inclusiv 20.000 RUB TVA). Aceste mărfuri au fost vândute pentru suma de 144.000 de ruble. (inclusiv 24.000 RUB TVA).

Postari:

Nu.			Cantitate (frecare)	Descrierea cablajului
				Articolul a ajuns la vânzare
				TVA de intrare înregistrată
				TVA-ul introdus este inclus în registrul de achiziție și este solicitat pentru deducere.
				Vânzările de mărfuri către clienți sunt reflectate
				TVA-ul de ieșire se percepe la vânzări

Să luăm în considerare cifra de afaceri din contul 68 (TVA):

Dt 20.000 Kt 24.000 - sold creditor 4.000.

Adică, Smiley LLC va plăti TVA în valoare de 4.000 de ruble la buget. (24.000 - 20.000).

Să ne uităm la formularul și algoritmul pentru completarea cărților de vânzări și achiziții.

De unde să descărcați un formular și o mostră de completare a cărților de vânzare și cumpărare

Formele carnetului de vânzare-cumpărare, precum și regulile de completare a acestora sunt definite în HG nr. 1137 din 26 decembrie 2011:

• formular carte de cumpărare - în Anexa 4;
• Formularul de carte de vânzări este în Anexa 5.

Important! Din 01.04.2019 se foloseste o forma actualizata a carnetului de vanzari, aprobata prin HG nr.15 din 19.01.2019. Citiți ce s-a schimbat în formular.

În aceeași rezoluție s-au aprobat și formularele de fișe adiționale ale carnetului de vânzări și cumpărări, cu ajutorul cărora se efectuează corecții la registrele pentru perioadele fiscale anterioare.

Amintim că din trimestrul IV 2017 cărțile de vânzare-cumpărare și listele suplimentare se întocmesc conform formularelor aprobate. prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1137, astfel cum a fost modificat prin Decretul Guvernului nr. 981 din 19 august 2017.

Descărcați formularele actuale ale cărții de achiziție și ale cărții de vânzare aici:

Când să ții o carte de achiziții

Cartea este destinată calculului deduceri fiscale pentru TVA (clauza 1 din Regulile pentru menținerea unui carnet de achiziții, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137). Prin urmare, ținerea unui registru de achiziții este responsabilitatea celor care aplică aceste deduceri, și anume plătitorii de TVA.

Pentru a evita problemele în timpul unui audit de birou, ar trebui să aveți grijă umplere corectă cărți de cumpărături și vânzări. În acest caz, codurile cărții de achiziții și ale cărții de vânzări joacă un rol important - de la 07/01/2016, pentru a completa coloana 2, coduri de tipuri de tranzacții din lista aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din data de 14.03.2016 Nr. ММВ-7-3/136@ sunt utilizate. Începând cu anul 2018, acest ordin, până la modificarea acestuia, se aplică ținând cont de explicațiile conținute în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 ianuarie 2018 Nr. SD-4-3/480@.

Cum să reflectați facturile în valută străină în cartea de vânzări, citiți asta material .

Rezultate

Cartea de cumpărături și vânzări - registre fiscale pentru contabilizarea TVA-ului la intrare și la ieșire . Formularele cărților de cumpărare și vânzări și algoritmul de completare a acestora au fost aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137. Din 04.01.2019, o formă actualizată a cărții de vânzare a fost în efect, aprobat prin HG nr. 15 din 19 ianuarie 2019. Formarea unui carnet de cumpărături și a unui carnet de vânzări este obligatorie pentru toți plătitorii de taxa pe valoarea adăugată, întrucât indicatorii acestor registre sunt afișați în secțiunile 8 și 9 din declarație.

Vorbim despre toate actualizările referitoare la proiectarea cărților de vânzări și achiziții în următoarele secțiuni:

• „Cartea vânzărilor” ;
• „Cartea cumpărăturilor” .

Urmăriți știrile și fiți la curent cu cele mai recente cerințe legale.