Factura fiscala- acesta este un document cu o formă strict stabilită, care este eliberat de vânzător cumpărătorului după eliberarea mărfurilor și servește drept bază pentru deducerea sau rambursarea taxei pe valoarea adăugată.

În conformitate cu art. 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilul este obligat să întocmească facturi și, pe baza acestora, să păstreze registrele facturilor primite și emise, registrele de cumpărături și vânzări, dacă tranzacțiile sunt supuse impozitării. Forma standard facturiși Regulile de păstrare a registrelor facturilor primite și emise pentru calcularea TVA sunt aprobate prin Hotărâre a Guvernului Federația Rusă din 2 decembrie 2000 Nr. 914. Legislaţia permite modificări aspect formularul de factură, dar succesiunea locației și numărul indicatorilor specificate în formularul său standard nu trebuie încălcate.

Clauza 5 a art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse reglementează strict conținutul facturii.

Formularul de factura trebuie sa reflecte:

1). Numărul de ordine și data emiterii facturii;

2). Nume, adresa și numere de identificare contribuabil și cumpărător;

3). Numele și adresa expeditorului și destinatarului;

4). Numărul documentului de plată și decontare în cazul primirii avansului sau a altor plăți pentru livrările viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor);

5). Denumirea mărfurilor furnizate (expediate) (descrierea lucrărilor efectuate, serviciile prestate) și unitatea de măsură (dacă este posibil să se indice);

6). Cantitatea (volumul) de bunuri (lucrare, servicii) furnizate (expediate) conform facturii pe baza unitatilor de masura acceptate pentru aceasta (daca se poate indica);

7). Prețul (tariful) pe unitate de măsură (dacă este posibil să se indice) în temeiul unui acord (contract) fără taxe, iar în cazul utilizării prețurilor (tarifelor) reglementate de stat care includ taxa, ținând cont de valoarea taxei;

8). Costul bunurilor (lucrări, servicii), drepturi de proprietate pentru întreaga cantitate de bunuri furnizate (expediate) conform facturii (muncă efectuată, servicii prestate), drepturi de proprietate transferate fără impozit;

9). Cuantumul accizei la produsele accizabile;

10). Cota de impozitare;

unsprezece). Valoarea taxei impuse cumpărătorului de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate, determinată pe baza cotelor de impozitare aplicabile;

12). Costul cantității totale de mărfuri livrate (expediate) conform facturii (muncă efectuată, servicii prestate), drepturi de proprietate transferate, ținând cont de valoarea taxei;

13). Țara de origine a mărfurilor;

14). Numarul declaratiei vamale.

Coloanele 13 și 14 sunt completate dacă Rusia nu este țara de origine a mărfurilor. Vânzătorul care vinde aceste bunuri este responsabil doar pentru coincidența informațiilor din facturile sale cu informațiile specificate în documentele însoțitoare pentru acest produs.

Umplut formularul de factură trebuie să fie certificat prin semnături manager și contabil șef sau alte persoane autorizate.

Un antreprenor individual, atunci când emite o factură, trebuie, pe lângă semnătura sa, să pună sub ea detaliile certificatului său de înregistrare de stat. Cu toate acestea, trebuie amintit că, în cazul în care o organizație funcționează într-un sistem de impozitare simplificat (nu este plătitor de TVA), nu este necesară întocmirea unei facturi.

Factura fiscala este un document care este utilizat exclusiv în acest scop controlul fiscal Prin urmare, este indicat să urmați cu strictețe șablonul stabilit pentru factură - altfel nu vor fi evitate problemele cu autoritățile fiscale.

Vezi si:

O factura este un document necesar pentru ca un cumparator platitor de TVA sa primeasca o deducere pentru acest impozit. O factură, spre deosebire de scrisoarea de parcurs sau certificatul de finalizare a lucrărilor, nu confirmă faptul transferului de bunuri (drepturi de proprietate) sau prestării de servicii și nu este un document primar (conform Legii federale „Cu privire la contabilitate”, Codul Fiscal, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 03-03 -06/1/392 din 25 iunie 2007).

Facturile emise și primite de o întreprindere sau întreprinzător sunt înregistrate în jurnale speciale. Noua formă a documentului este valabilă de la 1 octombrie 2017 (aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 august 2017 nr. 981). Neplătitorii taxei pe valoarea adăugată sunt obligați să emită facturi și să țină evidența acestora în registrele de cumpărături și vânzări și atunci când desfășoară activități intermediare (inclusiv activitățile expeditorilor și dezvoltatorilor).

De ce ai nevoie de factura?

Funcția principală a unei facturi este de a confirma drepturile plătitorului taxei pe valoarea adăugată (TVA) de a primi o deducere pentru această taxă. Atunci când transferă bunuri și drepturi de proprietate către plătitor, prestează servicii, execută lucrări, furnizorul sau antreprenorul percepe TVA prin emiterea unei facturi. Cumpărătorul înregistrează documentul în carnetul de vânzări, confirmând astfel dreptul de a primi o deducere de TVA.

Cum s-au schimbat cerințele pentru completarea unei facturi de la 1 octombrie 2017?

1. A fost adăugată o nouă coloană – „Codul tipului de produs”

Din 1 octombrie 2017 a apărut coloana 1a „Cod tip produs”. Această coloană trebuie completată de companiile care își exportă mărfurile în țările Uniunii Economice Eurasiatice. Dacă nu există date despre codul tipului de produs, se adaugă o liniuță.

1. Este posibil să semnați o persoană autorizată

Acum, începând din octombrie 2017, facturile pot fi semnate nu doar de titularii dreptului de semnătură pentru manageri și contabili șefi, ci și de persoane autorizate.

1. S-a schimbat coloana 11 – „Numărul de înregistrare al declarației vamale”

Coloana 11 se numește acum „Numărul de înregistrare a declarației vamale”. În câmpul pentru numărul declarației vamale trebuie să indicați numărul de înregistrare.

1. Rândul 8 este adus în conformitate cu regulile de completare a facturilor

Pentru rândul „identificator contract guvernamental” care a apărut pe formularul de factură în iulie 2017, a fost adăugată o clarificare că acest articol trebuie completat dacă este disponibil.

Nou formular de facturare pentru 2019-2020

Vă oferim să descărcați gratuit noul formular de factură pentru 2019-2020.

Cum se completează o factură?

Procedura de înregistrare și completare a unei facturi este determinată de articolul 169 din Codul fiscal rus. Documentul este emis în formă tipărită (hârtie) sau electronică.

Când completați o factură, introduceți următoarele informații în câmpurile corespunzătoare din formular:

• Numărul facturii și data emiterii.
• Numele, adresa, TIN-ul vânzătorului și plătitorului.
• Numele și adresa expeditorului și destinatarului încărcăturii (dacă este necesar).
• Numărul documentului de plată, dacă a fost efectuată o plată în avans pentru livrarea de bunuri sau prestarea de servicii.
• Denumirea, unitatea de măsură și cantitatea de bunuri, lucrări sau servicii.
• Pretul bunurilor/serviciilor.
• Costul bunurilor/serviciilor fără taxe.
• Valoarea accizei (dacă mărfurile sunt accizabile).
• Valoarea taxei care este prezentată cumpărătorului de bunuri/servicii.
• Cota de impozitare.
• Costul bunurilor/serviciilor, inclusiv taxele.
• Țara de eliberare a mărfurilor și detaliile declarației vamale (dacă mărfurile sunt importate din străinătate).

Exemplu de completare a unei facturi

Completati corect factura formă nouă 2019-2020 vă va ajuta cu imagini cu formulare completate, care sunt prezentate pentru descărcare gratuită în diferite formate.

Nu completați manual facturile și alte documente - serviciul KUB vă permite să faceți acest lucru automat în timp minim și fără riscul de a face greșeli. Începeți să utilizați serviciul prin simpla înregistrare pe site.

Nu mai pierdeți timpul completând șabloane și formulare

Serviciul KUB vă ajută să emiteți facturi în 20 de secunde și să pregătiți alte documente fără o singură eroare, datorită automatizării complete a completării șabloanelor.

KUB este un nou standard pentru emiterea și trimiterea facturilor către clienți.

aflați mai multe despre cub acum

Automatizare
facturare

Completarea automată a detaliilor cumpărătorului de către TIN

Verificarea automată a corectitudinii detaliilor bancare folosind BIC

Formule corect configurate, inclusiv pentru calcularea TVA și Total facturi

Generarea automată a sumei în cuvinte pe baza cifrelor finale ale sumei facturii

Beneficii

Întocmește o factură în 20 de secunde

Fără erori în facturi

Mai puțin timp pentru facturare, mai mult timp pentru afaceri

Creșterea vitezei de plată a facturilor

Automatizare
trimiterea unei facturi

Atașați automat sigla dvs. la factură

Atașați automat o scanare a semnăturii dvs. la factură

Atașați automat o scanare a sigiliului companiei dvs. la contul dvs

Trimiterea unei facturi pe adresa de email a cumparatorului

Beneficii

Trimiterea unei facturi in 2 clicuri

Facturi frumoase si profesionale

Puteți emite facturi de pe computer, tabletă, smartphone

Nu este nevoie să tipăriți factura, să semnați, ștampila sau scanați înainte de a trimite

de ce este mai convenabil un cub?

Facturare online convenabilă

Trimite instantaneu facturi prin e-mail cumpărătorului tău

Controlul datoriilor pentru fiecare client

Raportarea managementului

Stocarea organizată a tuturor documentelor dvs

20% reducere la serviciile de contabilitate de la contabilul dumneavoastră

Ce fel de ? Această întrebare apare adesea când studiezi documentație de reglementare privind regulile de completare a documentului contabil principal de TVA. În diverse articole de contabilitate și chiar în sfaturi profesionale, „factura” poate fi folosită fie la genul masculin, fie la feminin. Prin urmare, merită să ne dăm seama ce fel de cuvânt compus este acesta și cum este refuzat.

Factura: declinare

Nu este surprinzător faptul că contabilii greșesc adesea atunci când folosesc și scriu scrisori de intentie cuvintele „factură”. Mai mult decât atât, este adesea înclinat incorect. Deci, mulți oameni preferă să lase prima parte a unui cuvânt compus neschimbată. Dar nu este corect.

La declinarea unui cuvânt compus complex, doar acea parte a acestuia rămâne neschimbată, care nu rătăcește separat. Un exemplu de astfel de cuvânt: boabe de cacao. Cuvântul „cacao” nu este refuzat în rusă, prin urmare, chiar și atunci când cuvântul compus în care este inclus rămâne neschimbat chiar și atunci când este refuzat. Dar în cazul nostru, în cuvântul compus „factură”, prima parte - „factură” - este încă refuzată. Adică, conform regulilor gramaticale, ambele componente ale cuvântului „factură” sunt refuzate.

Deci, de exemplu, este corect să scrieți:

• Am trimis o factura. (Acuzativ).
• Factura primita. (caz nominativ).
• A fost detectată o eroare pe factură. (Prepozițional).
• Nu am primit factura de la tine. (Genitiv).
• Pot apărea întrebări cu privire la această factură. (Dativ).
• Reguli de lucru cu facturile electronice. (caz instrumental).

Când folosiți cuvântul „factură” la plural, regulile de utilizare a acestui nume rămân aceleași. Exemple de declinare a unui termen la plural:

• Facturile trimise au fost completate cu erori. (caz nominativ, plural).
• Aceste facturi lipsesc. (cazul genitiv, plural).
• Ar trebui să vă uitați la facturile acestui antreprenor individual. (cazul dativ, plural).
• V-am emis toate facturile la timp - așteptați prin poștă. (caz acuzativ, plural).
• Ce se va întâmpla cu facturile anul viitor? (Cazul critic, plural).
• Trebuie să citiți reglementările referitoare la facturi. (Caz prepozițional, plural).

Cuvântul „factură” în cazul nominativ ar trebui să răspundă la întrebarea „ce?”, la genitiv - „ce?”, la dativ - „ce?”, la acuzativ - "Ce?", în instrumental - „cu ce?” iar în prepozițional - „despre ce?”.

Prepozițiile sunt adesea folosite cu cuvântul „factură” în cazul genitiv: înainte, fără, de la, la, din, pentru, cu, despre, în jur, cu excepția, după. În cazul dativ – prepoziții DeȘi La; la acuzativ - pe, despre, în, pentru, prin. Acest cuvânt compus în cazul instrumental este adesea folosit cu prepoziții sub, în ​​spate, cu, între, deasupra. Și în forma prepozițională - cu prepoziții despre, în, la și mai departe.

Nu-ți cunoști drepturile?

Ce tip de factura?

Cum este înclinată factura?, ne-am dat seama. Rămâne să stabilim ce fel de cuvânt este acesta: masculin sau feminin?

În conformitate cu regulile limbii ruse, atunci când se determină genul unui cuvânt compus complex, se ia în considerare genul componentei sale principale. De obicei, cuvântul principal în cuvinte compuse complexe apare la începutul construcției.

Când determinați componenta principală într-un cuvânt complex, puteți utiliza următoarea abordare. Astfel, cuvântul principal este cel mai larg concept al unui termen dat, iar cuvântul auxiliar denotă doar diferența caracteristică a acestuia. Deci, în cuvântul complex „factură”, cel principal este, fără îndoială, „cont” - acest cuvânt generalizează tipul de primar documente contabile. Și o parte a cuvântului compus complex „factură” (tradus din latină facturo - procesare) determină forma specială a acestui document special utilizat în contabilitatea fiscală.

Concluzionăm că cuvântul compus complex „factură” este masculin. La urma urmei, cuvântul principal „număr”, care apare la începutul unei construcții complexe, este masculin.

În consecință, la declinarea cuvântului complex „factură”, ar trebui să se țină cont de faptul că este masculin. Astfel, este complet greșit să folosiți expresii precum „ factura emisa" sau " factura primita (modificata, corectata)" etc.

Cei care nu numai că cred că cuvântul „factură” este feminin, dar preferă și să nu infle prima parte a construcției complexe greșesc de două ori. Următoarele fraze sunt destul de supărătoare pentru urechile nu numai oamenilor pricepuți din punct de vedere juridic, ci și pur și simplu alfabetizați: „Nu am primit factura dumneavoastră, așa că duplicați-l.” Corect, această frază va suna astfel: „Nu am primit factura dumneavoastră, așa că duplicați-l.”

Exemple de utilizare corectă a cuvântului „factură” în text pot fi găsite în Codul fiscal(Articolul 169 este dedicat acestui concept), precum și într-o serie de reglementări guvernamentale. Astfel, formularul de facturare a fost aprobat prin Hotărârea nr. 1137 din 26 decembrie 2011, cu modificările ulterioare în acest an. În plus, termenul „factură” este adesea folosit în instanțele de arbitraj atunci când se analizează litigiile dintre contribuabili și autoritățile fiscale.

Factura fiscala - cel mai important document, care este necesar pentru ambele părți ale tranzacțiilor comerciale. Antreprenorii care emit și primesc în mod constant facturi știu cât de mult depinde de completarea corectă și corectă a acestui document.

FIȘIERE

Dacă știți deja ce elemente sunt incluse în factură și ce se va schimba în noul an, precum și regulile de bază pentru completarea acesteia, veți găsi informații utile despre cum să evitați neînțelegerile enervante și problemele cu deducerile fiscale.

De ce ai nevoie de factura?

Documentul, care este întocmit pe un formular standardizat care cuprinde informații solicitate de stat, este necesar atât pentru vânzători, cât și pentru cumpărători.
Când se realizează? acord comercial, aveți nevoie de confirmarea că mărfurile au fost efectiv expediate, au fost furnizate servicii, au fost lucrate. Factura fiscala– aceasta este doar o astfel de dovadă documentară.

TVA si factura

La plata tranzactiei, vanzatorului i se percepe taxa pe valoarea adaugata. Este documentul pe care il consideram (factura) care este inregistrat de cumparator intr-o carte speciala ca confirmare de plata. Pe baza acestui document, completează indicatorii relevanți în. Conform legii, cumpărătorul are dreptul la o deducere fiscală în temeiul acestui articol fiscal (Articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse), dacă totul este finalizat corect și precis.

Există situații în care nu se percepe TVA, de exemplu, pentru antreprenorii care lucrează în sistem. Dar de multe ori cumpărătorul, în ciuda acestei circumstanțe, cere o factură, chiar și fără TVA. Aceasta nu este responsabilitatea vânzătorului, dar uneori merită să îndeplinească cererea cumpărătorului și să emită o factură, trebuie doar să indicați în document că este fără taxa pe valoarea adăugată, fără a completa rândul corespunzător al formularului.

IMPORTANT! Dacă nu sunteți plătitor de TVA, nu trebuie să indicați o cotă de 0% pe factură în loc de marcajul „Fără TVA”. Chiar zero la sută spectacole rata reala, la care nu aveți dreptul în acest caz. Specificarea unei rate care nu corespunde realității poate crea multe probleme destinatarului documentului, începând cu o amendă și terminând cu acumularea cotei standard de 18%.

În ce cazuri nu este necesară o factură?

Există situații în care emiterea unei facturi nu este necesară, iar tranzacția este confirmată de alte documente: o factură de plată, facturi etc. Nu trebuie să vă faceți griji cu privire la o factură dacă:

• tranzacția nu este supusă TVA-ului (articolele 149, 169 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• firma vinde indivizii mărfuri cu amănuntul pentru numerar (pentru astfel de tranzacții este suficient un formular raportare strictă sau un cec de la casa de marcat);
• antreprenorii se află sub regimuri fiscale speciale (impozitare simplificată, imputare, impozit agricol unificat, dețin brevet);
• o entitate juridică oferă bunurile angajatului său gratuit (pe baza scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 8 februarie 2016 nr. 03-07-09/6171);
• livrarea mărfurilor este planificată și a fost primit un avans pentru aceasta (în acest caz, acest produs este produs nu mai mult de șase luni sau cumpărătorul nu plătește TVA sau există o prevedere pentru tranzacție rata zero conform acestei taxe, de exemplu, produsul este exportat).

Care sunt consecințele greșelilor?

Erori și inexactități pot fi făcute accidental în orice document; prețul acestora poate varia în funcție de semnificația lucrării. Care sunt consecințele erorilor din factură?

Dacă acest document completate cu inexactități, cumpărătorul poate fi refuzat deducere fiscală conform TVA. Desigur, în viitor cumpărătorul nu va mai dori să aibă de-a face cu vânzătorul care i-a cauzat o astfel de pierdere.

Eroare eroare discordie

Nu orice greșeală duce la consecințe groaznice. Să luăm în considerare cele mai frecvente variante de incorectitudine din factură, pe baza cărora biroul fiscal are dreptul de a refuza rambursarea TVA-ului (clauza 2 a articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse).

1. Paternitate necunoscută. Dacă din document este dificil să se determine cine este cumpărătorul și cine este vânzătorul, o astfel de factură va fi considerată nevalidă. Acest lucru este destul de probabil. Dacă detaliile ambelor părți sunt specificate incorect sau lipsesc, cum ar fi:
   • Numele organizației;
   • abordare;
2. Produs sau serviciu greșit.În cazul în care factura nu indică în mod clar care produs a fost achiziționat sau serviciul a fost furnizat, sau aceste informații contrazic alte documente, TVA-ul nu va fi rambursat. De exemplu, conform facturii, au fost expediate bomboane „Romashka” (acest nume al produsului este indicat în coloana 1), dar de fapt au fost vândute bomboane „Mac roșu”.
3. Inexactități în cifrele monetare. Problemele asociate cu indicarea incorectă a costului produselor (serviciilor) sau a avansului primit pentru acestea neutralizează și valoarea facturii. Acest lucru poate fi legat de:
   • cu o indicare incorectă a monedei de plată (atenție nu numai la numele monedei, ci și la codul acesteia);
   • cu omisiune sau informații incorecte cu privire la cantitatea de bunuri (unități de lucru sau servicii);
   • cu erori de preț;
   • calcularea incorectă a costului (cantitatea înmulțită cu prețul nu are ca rezultat cifra indicată în coloana „cost”).
4. Calcul incorect de TVA. În coloana în care este indicat TVA, este indicată o cotă, iar suma este calculată folosind o alta, sau se calculează un procent standard când cota ar fi trebuit să fie zero.
5. Sumă necunoscută de TVA. Dacă numărul cerut nu este în coloana corespunzătoare, deși este indicat în coloana „rata”, și, de asemenea, dacă numărul dat nu se obține prin înmulțirea ratei și a sumei plătite pentru bunuri (servicii).

Când greșelile nu sunt fatale

Autoritățile fiscale nu au dreptul și, de obicei, nu refuză o rambursare a taxei dacă există alte deficiențe în factură, de exemplu:

• în loc de litere mari se folosesc litere mici sau invers;
• ghilimele lipsesc;
• caractere lipsă sau în plus, cum ar fi puncte, liniuțe, virgule, paranteze;
• nu sau este indicat incorect;
• nu există o descriere a muncii prestate sau a serviciilor prestate (informații din coloana 1);
• nu exista justificare a facturii prin numarul contractului;
• erori în specificarea detaliilor de plată;
• numerotarea cu inexactități;
• informațiile despre destinatar nu sunt duplicate dacă el și cumpărătorul sunt la fel (același lucru este valabil și pentru vânzător și expeditor).

S-a făcut o eroare, ce ar trebui să fac?

În cazul în care vânzătorul care a emis factura constată erori în aceasta, acesta are dreptul să facă ajustările necesare. Cumpărătorul nu are acest drept, dar poate semnala eroarea emitentului facturii și poate cere corectări. În acest scop, este prevăzută o operațiune specială - ajustarea facturii.

Reguli de ajustare

1. Ambele copii sunt supuse modificărilor – atât cele aparținând vânzătorului, cât și cele destinate cumpărătorului.
2. Corecțiile trebuie să fie avizate de șeful organizației de vânzări și certificate cu sigiliul acestuia (nu este necesară semnătura contabilului șef). În locul directorului, o persoană autorizată poate semna, indicând numele complet și funcția sa și, de asemenea, să marcheze că semnătura este „pentru șef al organizației”.
3. Asigurați-vă că datați corecțiile.
4. Datele incorecte trebuie tăiate, datele corecte trebuie să fie scrise în câmpul liber și „corectat” trebuie să fie indicat lângă el și ce indicatori trebuie adăugați la care și în ce coloană.

INFORMAȚII IMPORTANTE! Dacă există prea multe erori și corectarea este dificilă, este mai ușor să reeditezi documentul deteriorat. Acest lucru nu contravine legii, deoarece Codul Fiscal al Federației Ruse nu interzice direct înlocuirea unei facturi defecte cu document nou. Dar uneori un astfel de drept va trebui apărat în instanță.

Acțiuni ale destinatarului facturii

In cazul in care cumparatorului i s-a transmis o factura corectata, acesta trebuie sa modifice datele din carnetul de cumparare, deoarece acolo erau indicati parametrii facturii defecte sau date eronate. Pentru a face acest lucru, cumpărătorul trebuie să folosească o foaie suplimentară din Carte, doar pentru a se potrivi cu perioada fiscală a achiziției. Pe această fișă, trebuie să faceți o înregistrare a anulării unei anumite facturi și să calculați suma achizițiilor efectuate înainte de această factură, determinând astfel suma corespunzătoare facturii anulate.

Implementează oportunitate legală Cumpărătorul are dreptul de a deduce TVA nu numai perioada fiscala când a făcut achiziția: este important doar ca documentul să fie înregistrat la timp.

Exemplu de completare a unei facturi

Întocmirea unei facturi standard nu este cea mai complicată procedură, totuși, poate ridica câteva întrebări pentru profesioniștii începători.

1. La începutul documentului sunt scrise numărul facturii și data la care a fost completată.

Numarul de cont poate fi orice, conditia principala este ca acesta sa urmeze o linie ascendenta fata de cele anterioare. În același timp, în cazurile în care, dintr-un anumit motiv, succesiunea de numerotare este încălcată (de exemplu, facturile 21, 22, 23 sunt urmate de 8), acest lucru nu amenință nicio sancțiune din partea autorităților de reglementare și structuri fiscale. În ceea ce privește data, factura trebuie făcută fie imediat în ziua livrării articolelor de inventar sau prestării serviciilor, fie într-un termen de cinci zile ulterior.

2. În continuare, indicați detaliile companiei care este furnizor de bunuri sau servicii: scrieți numele complet, adresa juridică (cu cod poștal), numărul de identificare fiscală (TIN), KPP (toate aceste informații trebuie să corespundă actelor constitutive ale afacere).
3. Informațiile despre expeditor și destinatar sunt apoi incluse.

Aceste rânduri ar trebui completate numai când despre care vorbim privind vânzarea articolelor de inventar (adică, atunci când prestează servicii sau execută lucrări, acestea trebuie marcate cu o liniuță). Când vorbim în mod specific despre cumpărare și vânzare, atunci dacă expeditorul este vânzătorul mărfurilor, atunci puteți fie să duplicați adresa complet, fie să indicați pe scurt acest lucru cu două cuvinte „la fel”. Dar adresa destinatarului trebuie indicată în întregime, inclusiv codul poștal, numărul biroului sau al depozitului și numărul de telefon.

4. Apoi, furnizați un link către documentul de plată (numărul și data acestuia) și introduceți informații despre cumpărător: totul este similar cu modul în care au fost completate rândurile despre vânzător.
5. După aceasta, se introduc datele privind moneda care este utilizată în decontările monetare între părțile la acord (în scris și sub forma unui cod conform Clasificator integral rusesc valuta (OKV)).

Rubla este codificată cu numerele 643.

Următoarea parte a documentului conține un tabel care include principalii indicatori ai tranzacției.

• Prima coloană conține numele obiectului contractului (așa cum apare în contractul însuși).
• În al doilea, dacă este necesar, codul produsului conform Clasificatorului de unități de măsură (OKEI), simbol (bucăți, litri, kilograme etc.).
• Coloana cu numărul trei indică cantitatea totală sau volumul de bunuri/servicii/lucrări, apoi prețul pe unitate de măsură.
• Coloanele de la cinci la nouă sunt obligatorii: aici sunt introduse costul cu și fără taxă, valoarea taxei (care, după cum știți, poate fi 0%, 10%, 18%), precum și prețul final cu taxă. Companiile care operează fără TVA pot marca acest lucru în caseta obligatorie.
• Coloanele a zecea și a unsprezecea sunt pentru mărfuri străine. 10 și 10a includ informații despre țara de origine a mărfurilor (sub forma unui cod OKSM) și o scurtă denumire verbală); ultima coloană conține numărul declarației vamale, dacă există.

În sfârșit, factura semnat de şeful firmei(director sau CEO), și Contabil șef . Dacă aceasta este aceeași persoană, semnătura ar trebui să fie duplicată.

Exemplu de factură de ajustare pentru o reducere

Factura de ajustare- un document creat în situațiile în care au existat modificări în contractul dintre părți în ceea ce privește costul sau cantitatea bunurilor furnizate, serviciile prestate sau lucrările efectuate. Forma sa este destul de clară, dar unele puncte necesită clarificări.

La început există informații standard:

• numărul facturii de ajustare (care poate fi orice, deoarece modificările pot fi făcute de mai multe ori)
• zi-lună-anul umplerii sale,
• link către factura originală (adică cea pe care o ajustează)
• detaliile părților.

Toate datele trebuie să fie similare cu actele de înregistrare a companiei.

• În cele din urmă, în această parte trebuie să introduceți în cuvinte moneda și codul digital al acesteia.

Mai jos este tabelul, prima coloană care se referă la denumirea obiectului contractului (bunuri sau servicii) linie in secundaînregistrați modificările efectuate. ÎN coloanele 2 și 2a se introduc unitatile de masura (sub forma unui cod OKEI si in cuvinte), apoi volumul total de produse sau servicii si pretul acestora pe unitate de masura. Aceste informații pot fi identice cu factura originală sau pot fi actualizate pentru a reflecta noii termeni contractuali. Apoi sunt coloane referitoare la cost: mai întâi se introduc aici valorile care erau în factura anterioară, apoi valorile editate. După aceasta, în liniile „creștere” sau „scădere” indicatorul de diferență este introdus sub forma unei cifre specifice. În linia de rezumat numită "Total" Cifrele rezumate sunt furnizate pentru toate articolele de bunuri sau servicii modificate.

In cele din urma documentul este semnat de angajații responsabili(director de companie și contabil).