Bet kuri organizacija medžiagas įmonės veiklai įsigyja ne dėl savęs. O įsigytos vertybės sandėlyje nebus negyvas, kad jais žavisi direktorius. Jie skirti naudoti gamybos, pardavimo ar valdymo reikmėms. Todėl įsigytos medžiagos vėliau sunaudojamos gamyboje.

Tačiau sandėlyje už jas atsakingas sandėlininkas arba sandėlio vedėjas, o į medžiagas atsižvelgiama į 10 sąskaitą. Medžiagoms išėjus iš sandėlio situacija pasikeis: keisis sąskaita ir atsakingas asmuo. Šiame straipsnyje mes analizuosime medžiagų nurašymą žingsnis po žingsnio instrukcijaši procedūra skirta jums.

1. Medžiagų nurašymo apskaitos įrašai

2. Medžiagų nurašymo registravimas

3. Medžiagų nurašymas – žingsnis po žingsnio instrukcijos, jei ne visos sunaudotos

4. Medžiagų nurašymo į gamybą normos

5. Nurašymo akto pavyzdys

6. Medžiagų nurašymo į gamybą būdai

7. 1 variantas – vidutinė kaina

8. Parinktis numeris 2 – FIFO metodas

9. Pasirinkimo numeris 3 – kiekvieno vieneto kaina

Taigi eikime eilės tvarka. Jei neturite laiko perskaityti ilgo straipsnio, pažiūrėkite žemiau esantį trumpą vaizdo įrašą, iš kurio sužinosite visus svarbiausius dalykus apie straipsnio temą.

(jei vaizdo įrašas neaiškus, vaizdo įrašo apačioje yra krumpliaratis, spustelėkite jį ir pasirinkite Kokybė 720p)

Išsamiau nei vaizdo įraše, vėliau straipsnyje išanalizuosime medžiagų nurašymus.

1. Medžiagų nurašymo apskaitos įrašai

Taigi, pradėkime nuo to, kur galima siųsti įsigytas medžiagas. Reikėtų pažymėti, kad medžiagos yra tikrai visur, ir būdai, kaip vadinama „skylės užkimšimu“ bet kurioje probleminėje organizacijos vietoje:

• - būti produktų gamybos pagrindu
• - būti pagalbine vartojimo medžiaga gamybos procese
• - atlikti pakavimo funkciją gatavų gaminių
• - būti naudojami administracijos poreikiams valdymo procese
• – padėti likviduoti eksploatuojamą ilgalaikį turtą
• — būti naudojamas naujam ilgalaikiam turtui statyti ir pan.

Ir nuo to, kokios medžiagos išleidžiamos iš sandėlio, priklauso apskaitos įrašus pagal medžiagų nurašymą:

20 debetas"Pirminė gamyba" - Kreditas 10– išleido žaliavas gamybai

23 debetas"Pagalbinė gamyba" - Kreditas 10– išleido medžiagas į remonto dirbtuves

25 debetas"Bendrosios gamybos išlaidos" - Kreditas 10– dirbtuves aptarnaujančiai valytojai išleido skudurus ir pirštines

26 debetas„Bendrosios eksploatacinės išlaidos“ – Kreditas 10– išduodamas buhalterei biuro įrangos popierius

44 debetas"Pardavimo išlaidos" Kreditas 10– Išduodami konteineriai gatavų produktų pakavimui

Debetas 91-2"Kitos išlaidos" - Kreditas 10– išleido medžiagas ilgalaikiam turtui likviduoti

Taip pat galima situacija, kai nustatoma, kad apskaitoje surašytos medžiagos iš tikrųjų trūksta. Tie. yra trūkumas. Šiuo atveju taip pat yra apskaitos įrašas:

Debetas 94„Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“ – Kreditas 10- išskaičiuotos trūkstamos medžiagos

2. Medžiagų nurašymo registravimas

Bet koks verslo sandoris kartu su pirminio apskaitos dokumento parengimu, ne išimtis ir medžiagų nurašymas. Žingsnis po žingsnio instrukcijoje kitoje pastraipoje pateikiamas tyrimas pirminiai dokumentai kurie lydi pasitraukimo procesą.

Šiuo metu bet koks komercinė organizacija turi teisę savarankiškai nustatyti dokumentų rinkinį, kuris bus naudojamas medžiagų nurašymui tvarkyti, todėl medžiagų nurašymo projektas įvairiose organizacijose gali skirtis.

Svarbiausia, kad naudojami dokumentai būtų patvirtinti kaip apskaitos politikos dalis ir juose būtų visi privalomi rekvizitai, numatyti Įstatymo Nr. 402-FZ „Dėl buhalterinės apskaitos“ 9 straipsnyje.

Standartinės formos, kurios gali būti naudojamos nurašant medžiagą (patvirtintos Valstybinio statistikos komiteto 1997 m. spalio 30 d. nutarimu Nr. 71a):

• — reikalavimas-sąskaita (forma Nr. M-11) naudojama, jei organizacija neturi medžiagų gavimo apribojimų
• — limito tvoros kortelė (forma Nr. M-8) naudojamas, jei organizacija yra nustačiusi medžiagų nurašymo limitus
• — važtaraštis dėl medžiagų išdavimo į šoną (forma Nr. M-15) taikomas kitam atskiras padalinys organizacijose.

Organizacija gali modifikuoti šias formas – pašalinti nereikalingas detales ir pridėti detalių, kurių reikia organizacijai.

Sąskaitos faktūros reikalavimas tinka materialinių vertybių judėjimo apskaitai organizacijos viduje, tarp finansiškai atsakingų asmenų ar struktūrinių padalinių.

Važtaraštį dviem egzemplioriais surašo pristatančio struktūrinio padalinio finansiškai atsakingas asmuo materialines vertybes. Vienas egzempliorius naudojamas kaip vertybių nurašymo pristatymo vieneto pagrindas, o antrasis - priėmimo vienetui vertybėms išsiųsti.

3. Medžiagų nurašymas žingsnis po žingsnio instrukcijas, jei ne visos sunaudotos

Paprastai tvarkant šiuos dokumentus daroma prielaida, kad išleista medžiaga buvo nedelsiant panaudota pagal paskirtį, o tai reiškia, kad kartu su jais pateikiami įrašai, kuriuos išnagrinėjome aukščiau - sąskaitos 10 kreditui ir 20, 25, 26 debetui, ir tt

Tačiau taip nutinka ne visada, ypač didelės apimties gamyboje. Medžiagos, perkeltos į darbo vietą ar parduotuvę, negali būti iš karto naudojamos gamyboje. Tiesą sakant, jie tiesiog "perkelia" iš vienos saugojimo vietos į kitą. Be to, išleidžiant medžiagas ne visada žinoma, kokio tipo gaminiams jos skirtos.

Todėl tos medžiagos, kurios yra išleistos iš sandėlio, bet nesunaudotos, nei apskaitoje, nei mokestinėje pajamų mokesčio apskaitoje neturi būti įtraukiamos kaip einamojo mėnesio sąnaudos. Ką daryti tokiu atveju, kaip nurašyti medžiagas, toliau pateikiamos nuoseklios instrukcijos.

Tokiose situacijose medžiagų išleidimas iš sandėlio į gamybos padalinį turėtų būti apskaitomas kaip vidinis judėjimas, naudodami atskirą subsąskaitą 10 paskyrai, pavyzdžiui, „Medžiagos parduotuvėje“. O mėnesio pabaigoje surašomas dar vienas dokumentas - medžiagų sunaudojimo aktas, kuriame jau bus matoma medžiagų išlaidavimo kryptis. Ir tą akimirką medžiagos bus nurašytos.

Toks medžiagų sunaudojimo sekimas leis pasiekti didesnį apskaitos patikimumą ir teisingai apskaičiuoti pelno mokestį.

Atkreipkite dėmesį, kad tai taikoma ne tik medžiagoms, kurios patenka į gamybą, bet ir bet kokiam turtui, įskaitant biuro reikmenis, naudojamas administraciniams poreikiams. Medžiagos neturėtų būti išleistos „į rezervą“. Jie turi būti naudojami nedelsiant. Todėl vienkartinė operacija nurašyti 10 skaičiuotuvų 2 žmonių buhalterijai patikros metu tikrai sukels klausimų - kam jų reikėjo tokio kiekio.

4. Nurašymo akto pavyzdys

1. - arba išrašote ir iš karto nurašote tik tai, kas iš tikrųjų buvo išleista (tuo pačiu pakanka sąskaitos faktūros reikalavimo)
2. - arba surašote medžiagų nurašymo aktą (perkeliate reikalavimą-sąskaitą, o po to palaipsniui nurašote nurašymo aktus).

Jei naudojate nurašymo aktus, nepamirškite patvirtinti jų formos kaip apskaitos politikos dalies.

Akte paprastai nurodomas pavadinimas, jei reikia - prekės numeris, kiekis, nuolaidos kaina ir suma už kiekvieną prekę, numeris (kodas) ir (ar) užsakymo (prekės, prekės), kuriai pagaminti jie buvo pagaminti, pavadinimas. išleista, arba išlaidų numeris (kodas) ir (ar) pavadinimas, suma ir suma pagal vartojimo normas, normatyvus viršijančių išlaidų suma ir suma bei jų priežastys.

Pavyzdys, kaip gali atrodyti toks veiksmas, yra žemiau esančiame paveikslėlyje. Pasikartosiu, tai tik pavyzdys, veikos pobūdis labai priklausys nuo įmonės specifikos. Čia kaip pagrindą ėmiau akto formą, kuri naudojama biudžetinėse įstaigose.

5. Medžiagų nurašymo į gamybą normos

Buhalterinės apskaitos teisės aktai nenustato taisyklių, pagal kurias medžiagos turi būti nurašytos į gamybą. Tačiau 92 punkte Gairės pagal MPZ apskaitą (2001 m. gruodžio 28 d. Finansų ministerijos įsakymas Nr. 119n) teigiama, kad medžiagos į gamybą išleidžiamos pagal nustatytus standartus ir gamybos programos apimtis. Tie. nurašytų medžiagų kiekis neturi būti nekontroliuojamas ir turi būti patvirtintos medžiagų nurašymo į gamybą normos.

Be to, už mokesčių apskaita Pravartu būtų priminti PMĮ 252 str.: išlaidos ekonomiškai pagrįstos ir pagrįstos dokumentais.

Organizacija pati nustato medžiagų suvartojimo normas (ribas) . Jie gali būti užfiksuoti sąmatose, technologiniuose žemėlapiuose ir kituose panašiuose vidaus dokumentuose. Tokio pobūdžio dokumentus rengia ne buhalterija, o kontroliuojantis padalinys technologinis procesas(technologai), o paskui juos tvirtina vadovas.

Medžiagos nurašomos gamybai pagal patvirtintus standartus. Galima nurašyti medžiagas, viršijančias normas, tačiau kiekvienu tokiu atveju būtina paaiškinti perteklinio nurašymo priežastį. Pavyzdžiui, defektų ar technologinių nuostolių taisymas.

Medžiagos, viršijančios limitą, išleidžiamos tik gavus vadovo ar jo įgaliotų asmenų leidimą. Pirminėje apskaitos dokumentas- reikalavimas-sąskaita, aktas - turi būti pažyma apie perteklinį nurašymą ir jo priežastis. Priešingu atveju nurašymas yra neteisėtas, todėl iškraipoma sąnaudų ir apskaitos bei mokesčių atskaitomybė.

Išlaidų, susijusių su technologiniais nuostoliais, tema galite perskaityti: Šiaurės federalinės antimonopolinės tarnybos dekretas Kaukazo rajonas nuo 2011-02-04 Nr.A63-3976 / 2010, Rusijos finansų ministerijos 2013-07-05 raštai. 26008-03-03-05, 2011-01-31 Nr. Nr.03-03-06/1/39, 2009-10-01 Nr.03-03-06/1/634.

6. Medžiagų nurašymo į gamybą būdai

Taigi, dabar žinome, kokių dokumentų reikia norint nurašyti medžiagas, taip pat žinome sąskaitas, nuo kurių jos nurašomos. Pagal dokumentus žinome, kiek medžiagų buvo nurašyta. Dabar belieka mažieji – nustatyti jų nurašymo kainą. Kaip galime nustatyti, kiek kainuoja išleistos prekės ir kiek kainuos nurašymo operacija? Pažiūrėkime į paprastą pavyzdį, kurio pagrindu išnagrinėsime medžiagų nurašymo į gamybą būdus.

Pavyzdys

LLC "Sladkoezhka" gamina šokoladą. Jie supakuoti į kartonines dėžutes. Tegul 100 tokių dėžučių nusiperka už 10 rublių. gabalas. Pakuotojas ateina į sandėlį pasiimti dėžių ir prašo sandėlininko išleisti jam 70 dėžių.

Kol kas nekyla klausimas, kiek kainuoja kiekviena dėžė. Pakuotojas gauna 60 dėžių po 10 rublių, iš viso 600 rublių.

Leiskite vis dar įsigytas dėžes po 80 vienetų, bet už 12 rublių kainą. gabalas. Tos pačios dėžės. Žinoma, sandėlininkas senų ir naujų dėžių atskirai nekaupia, jos visos laikomos kartu. Vėl atėjo pakuotojas ir nori gauti daugiau dėžių - 70 vnt. Klausimas, kokia kaina bus vertinamos antrą kartą išleistos dėžės. Ant kiekvienos dėžutės neparašyta, kiek kainavo – 10 ar 12 rublių.

Į šį klausimą galima atsakyti skirtingai - priklausomai nuo to, koks gamybos medžiagų nurašymo būdas yra patvirtintas apskaitos politika OOO "Sladkoezhka"

7. 1 variantas – vidutinė kaina

Fasuotojui pirmą kartą išėjus iš sandėlio su dėžėmis, ant jo liko 40 dėžių po 10 rublių. - tai bus, kaip sakoma, pirmoji partija. Nusipirko dar 80 dėžučių po 12 rublių. – Tai jau antra partija.

Mes atsižvelgiame į rezultatus: dabar turime 120 dėžučių, kurių bendra suma: 40 * 10 + 80 * 12 = 1360 rublių. Kiek vidutiniškai kainuoja dėžutė, paskaičiuokime:

1360 rub. / 120 dėžučių = 11,33 rub.

Todėl kai fasuotojas atvažiuos antrą kartą dėžių, jam duosime 70 dėžių po 11,33 rub., t.y.

70 * 11,33 \u003d 793,10 rubliai.

O sandėlyje turėsime 50 dėžių už 566,90 rublių.

Šis metodas vadinamas pagal vidutines išlaidas (mes nustatėme Vidutinė kaina viena dėžė). Toliau atėjus naujoms dėžių partijoms, vėl skaičiuosime vidurkį ir vėl išduosime dėžes, bet už naują vidutinę kainą.

8. Parinktis numeris 2 – FIFO metodas

Taigi, iki antrojo pakuotojo apsilankymo sandėlyje turime 2 partijas:

Nr.1 - 40 dėžučių po 10 rublių. - pagal įsigijimo laiką tai pirma partija - labiau "senoji"

Nr.2 - 80 dėžučių po 12 rublių. - pagal įsigijimo laiką tai antra partija - labiau "nauja"

Manome, kad išduodame pakuotojui:

40 dėžučių iš „senųjų“ - pirmasis laiku įsigijęs partiją už 10 rublių. - iš viso 40 * 10 \u003d 400 rublių.

30 dėžučių iš "naujo" - antrą kartą vakarėlio įsigijimas už 12 rublių. - iš viso 30 * 12 \u003d 360 rublių.

Iš viso išleisime 400 + 360 = 760 rublių.

Sandėlyje bus 50 dėžių po 12 rublių, už 600 rublių sumą.

Šis metodas vadinamas FIFO – pirmas į, pirmas išeina. Tie. Pirmiausia išleidžiame medžiagą iš senesnės partijos, o tada iš naujos.

9. Pasirinkimo numeris 3 – kiekvieno vieneto kaina

Atsargų vieneto kaina, t.y. Kiekvienas medžiagų vienetas turi savo kainą. Paprastoms kartoninėms dėžėms šis metodas netaikomas. Kartoninės dėžutės niekuo nesiskiria viena nuo kitos.

Bet medžiagos ir prekės, kurias organizacija naudoja ypatingu būdu (juvelyriniai dirbiniai, brangakmeniai ir kt.), arba atsargos, kurios paprastai negali pakeisti viena kitos, gali būti vertinamos kiekvieno tokių atsargų vieneto savikaina. Tie. Jei visos mūsų dėžutės būtų skirtingos, ant kiekvienos iš jų priklijuotume savo etiketę, tada kiekviena iš jų turėtų savo kainą.

Štai svarbiausi klausimai medžiagos nurašymo tema: nuoseklios instrukcijos dabar yra jūsų akyse. Tiems, kurie saugo įrašus programoje 1C: Buhalterinė apskaita - žiūrėkite vaizdo įrašą apie šios programos medžiagos nurašymą.

Kokių problemų dėl medžiagų nurašymo susikaupėte? Paklauskite jų komentaruose!

Medžiagų nurašymas žingsnis po žingsnio instrukcijos buhalterinė apskaita

Šiame straipsnyje mes išsamiai apžvelgsime nuoseklias instrukcijas, kaip tinkamai įrašyti ir nurašyti 1C 8.3 medžiagas iš 10 sąskaitos. Apskaitos medžiagos dokumento pasirinkimas priklauso nuo šio nurašymo tikslo. :

• Siekiant perteikti tiek savo, tiek klientų medžiagos pradėti gaminti ar eksploatuoti, turite naudoti dokumentą „Reikalavimas-važtaraštis“. Tokių prekių ir medžiagų pavyzdžiai yra raštinės reikmenys, automobilių dalys, įvairūs MBP, statybinės medžiagos ir kt.
• Tuo atveju, kai reikia nurašyti medžiagas, kurios tapo netinkamos naudoti arba kurių iš tikrųjų nėra, bet įtrauktos į programą, reikia naudoti dokumentą „Prekių nurašymas“.

Medžiagų nurašymas į gamybą

Meniu Gamyba pasirinkite Reikalavimai sąskaitoms faktūroms.

Sukurti naujas dokumentas ir jo dokumento antraštėje nurodyti sandėlį ar skyrių (priklausomai nuo nustatymų). Tuo atveju, kai reikia atspindėti bet kokią tipinę gamybos operaciją, skirtuke „Medžiagos“ nustatykite žymą „Išlaidų sąskaitos“. Po to lentelinėje medžiagų dalyje atsiras papildomi stulpeliai, kuriuos reikės užpildyti:

• Išlaidų sąskaita. Pagal šioje skiltyje esančią vertę įrašomos nurašymo išlaidos.
• Padalinys. Nurodykite skyrių, kuriam bus apmokestintos šios išlaidos.
• Kainos elementas.

Medžiagų skirtuko lentelės skyriuje išvardykite visus tuos, kuriuos reikia nurašyti, nurodydami jų kiekį. Nurašymo medžiaga turi būti 10 sąskaitoje.

Užpildę dokumentą, braukite juo. Dėl to buvo suformuotas siuntimas, kuris nurašo medžiagas gamybai pagal mūsų nurodytas sąskaitas lentelės dalyje:

• Dt 26 – Kt 10,01.

Spausdinimo formos šį dokumentą yra viršutinėje jo dalyje esančiame meniu „Spausdinti“.

Šiame vaizdo įraše aptariamas 1C 8.3 raštinės reikmenų nurašymas:

Rinkliavų medžiagų nurašymas

Kad atspindėtų klientų medžiagų nurašymą rinkliavos schema 1C eikite į atitinkamą šio dokumento skirtuką. Ant jo nurodykite klientą ir pridėkite reikiamas nomenklatūros pozicijas, nurodant jų kiekį lentelės dalyje. ir pavedimai bus pildomi automatiškai (003.01 ir 003.02).

Nubraižykime dokumentą ir atidarykime jo judesius. Atkreipkite dėmesį, kad NU () į šią operaciją neatsižvelgiama, nes ji neturi įtakos pajamų ir išlaidų pripažinimui.

Dokumentas "Prekių nurašymas"

Šis dokumentas sukurtas iš meniu „Sandėlis“ – „“.

Užpildykite dokumento antraštę, nurodydami skyrių ar sandėlį, kuriame nurodytos nurašytinos prekės. Kai nurašomas, kai pagal inventorizacijos rezultatus nustatomas trūkumas, dokumento antraštėje taip pat turi būti nurodyta nuoroda į jį. Jei prekės, kurios tapo netinkamos naudoti, yra nurašomos, šiame laukelyje nieko nurodyti nereikia.

Lentelės dalis pildoma rankiniu būdu. Jeigu yra nurodytas inventorius, tuomet prekes iš jos galite pridėti automatiškai mygtuku „Pildyti“.

Skirtingai nei ankstesniame dokumente, judėjimas buvo suformuotas pagal 94 sąskaitą – „Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“.

Sugadintų prekių ir medžiagų nurašymas aptariamas šiame vaizdo įraše:

Remdamiesi šiuo dokumentu iš spausdinimo meniu galite sugeneruoti prekių nurašymo aktą ir TORG-16.

Paprastai priežastis yra apskaitos politikos nustatymuose, skirtuose apskaitai. Mes žiūrime:

Sąsajos tvarkyklės apskaita.

Meniu Apskaitos sąranka - Apskaitos politika - Apskaitos politika (apskaita ir mokesčių apskaita), Atsargų skirtukas.

Žiūrėkite žemiau esantį jungiklį Apskaitinių kainų formavimo tvarka.

1. Planinėmis kainomis

Jei atsargų vertinimo politika yra „planinėmis kainomis“, tai sandoryje nurodyta suma turi būti pildoma bet kokiomis aplinkybėmis. Bet tai tik teoriškai.

Programa nepildo sumų reikalavimo-sąskaitos faktūroje, jei tokių pačių suplanuotų kainų nėra.

Kaip mes tikriname?

Pirma, eikime prie Apskaitos nustatymai – Apskaitos nustatymai ir pažiūrėkite į kainų tipų rinkinį planuojamoms kainoms:

Tokio tipo kainoms turėtų būti nustatytos visų nurašytinų atsargų vienetų kainos. Jei dar visai nesprendėte šio klausimo ir tiesiog nenustatėte planinių kainų, rekomenduoju pasidomėti, kaip nustatyti planuojamą prekės savikainą 1C SCP ir KA 1.1.

Jei yra nustatymų, mes pasirenkame šias parinktis:

• kainos nenustatytos konkrečiai prekei,
• kainos data yra vėlesnė nei sąskaitos faktūros reikalavimo dokumento data.

Galite pamatyti, ar kaina nustatyta pagal kainos tipą planuojama kaina spustelėdami mygtuką Eiti iš prekės kortelės. Žiūrime registre Prekės kainos:

Atkreipkite dėmesį, ar yra apskaitos parametrų nustatymuose nurodytos kainos tipo įrašas ir kokia šio įrašo data.

Toks klaidos paieškos būdas yra pateisinamas, jei pozicijos su trūkstama suma yra viena.

Bet jei turite didelę darbo eigą, turėtumėte naudoti ataskaitą.

ko mums reikia? Turime patikrinti, kurioms medžiagoms nėra suplanuotų kainų pageidaujamai datai.

Norėdami patikrinti, turite sugeneruoti ataskaitą „Kainoraštis“.

Kainyno ataskaita yra šiek tiek keista naudoti planuojant kainų analizę, tačiau neturime kitų tinkamų paruoštų ataskaitų. Čia galėsime rūšiuoti prekę pagal kainą ir pažiūrėti, kurioms prekėms kaina iš viso nenustatyta.

Meniu: Nomenklatūra – Spausdinti kainoraštį.

Nustatykite norimą datą.

Data turi būti ne vėlesnė nei nurašymo dokumentų, kurių registravimo problemų turime, data.

Atrenkame pagal kainos tipą. Eikite į skirtuką „Nustatymai“ ir panaikinkite žymės langelį „Neįtraukti į kainoraštį produktų, kuriems kainos nenustatytos“. Juk tokią nomenklatūrą turime gauti ataskaitoje.

Papildomai pasirinkite nomenklatūrą pagal norimą tipą ar grupę, kad nebūtų rodomos nereikalingos pozicijos.

Pridėkite rūšiavimą pagal kainą didėjančia tvarka ir sugeneruokite ataskaitą. Ataskaitoje pirmiausia gausime pozicijas su nuline kaina. Jiems prireiks nustatyti kainas pagal planuojamą išlaidų rūšį ir pakartotinai paskelbti pretenzijas dėl sąskaitų faktūrų, kurioms sumų nebuvo.

Jei nieko nebus ištaisyta, tada katastrofos nebus – nurašymo savikaina sąnaudų apskaičiavimo dokumentu bus pakoreguota į faktinę. Ir per mėnesį viskas susitvarkys. Bet pats Paklausos dokumento registravimas - sąskaita liks be sumos.

2. Tiesioginėmis išlaidomis

O ką daryti, jei apskaitos politika nustatyta „tiesioginėmis sąnaudomis“.

Čia reikia atkreipti dėmesį į dokumentų eiliškumą.

Sugeneruokite ataskaitą Inventorizacijos apskaitos lapas pagal reikiamą nomenklatūrą su rekvizitais pagal dokumentą - registratorius:

Gauname ataskaitos tipą:

Skaičiuojant sąskaitos Paklausa – 1C nurašymo išlaidas, atsižvelgiama į bendrus likučius dokumento sudarymo metu. Jei už nurašytą prekę dokumento įvedimo metu ataskaitoje neturime sumos likučio, tai registravimo metu gausime tik siuntiniuose nurodytą kiekį.

Galima situacija, jei, pavyzdžiui, turite medžiagų kvitą vėlesne data nei reikalaujama sąskaitos faktūros arba, pavyzdžiui, nurašote į sandėlį išleistą pusgaminį su nuline sąnaudų sąmata.

Tokiu atveju nurašymo savikaina bus paskaičiuota pagal savikainos apskaičiavimo dokumentą mėnesio pabaigoje, o sąskaitos reikalavimas turės tik kiekybinį judėjimą.

3. Nulinė kaina

Čia viskas turėtų būti aišku - Reikalavimas-sąskaitos dokumentai nurašys tik kiekius.

Bendra prekės nurašymo suma už mėnesį bus apskaičiuojama pagal dokumentą „Kainų apskaičiavimas“ ir jis taip pat generuos registravimą.

4. Partijos apskaita

Ir čia svarbu, kad jei laiku nesilaikoma dokumentų sekos, laidai niekada nesusidarys (!).

Tai yra, jei dokumentas vykdymo metu prisiekia, kad trūksta partijų, tuomet reikia spręsti šią situaciją ir atkurti teisingą dokumentų seką.

Pereikime prie reportažo Sandėliuose esančių prekių siuntų sąrašas ir sugeneruoti ataskaitą apie nomenklatūrą ir dokumentą – registratorius. Turime nuspręsti, kada atvyko šalys, kurias tikėjomės nurašyti su savo Paklausa.

Sunkumas taip pat kyla dėl to, kad, skirtingai nei Advanced Analytics, skaidinių apskaitoje judėjimai nebus formuojami kiekybiškai. Tai yra, tokių dokumentų partijų registruose ir apskaitoje apskritai nebus. Dėl to ataskaitose sunku rasti klaidų.

Norint aptikti tokias klaidas, reikia naudoti paketinio atkūrimo sekos apdorojimą. Operacijų meniu – dokumentų registravimas, sekų atkūrimo skirtukas.

Kasdien išmokite ko nors naujo ir pakeiskite savo gyvenimą į gerąją pusę!

Šiame straipsnyje išanalizuosime medžiagų nurašymo 1C apskaitoje procedūrą (naudodami BP 8.3 konfigūracijos pavyzdį), taip pat pateiksime nuoseklias nurašymo instrukcijas. Pirma, apsvarstykite metodologinį požiūrį apskaitos ir mokesčių apskaitos požiūriu, o tada - naudotojo medžiagų nurašymo tvarką 1C 8.3. Reikėtų pažymėti, kad atsižvelgiant į bendra tvarka medžiagų nurašymus, neatsižvelgiant į tam tikrus pramonės šakai būdingus niuansus. Pavyzdžiui, plėtros, žemės ūkio ar gamykla reikalingi papildomi tipiniai medžiagų nurašymo dokumentai ar aktai.

Metodiniai nurodymai

Apskaitoje medžiagų nurašymo tvarką reglamentuoja PBU 5/01 „Atsargų apskaita“. Remiantis šio PBU 16 dalimi, trys medžiagos nurašymo galimybės yra skirtos:

• kiekvieno vieneto kaina;
• Vidutinė kaina;
• atsargų elementų pirmojo įsigijimo laiku savikaina (FIFO metodas).

Mokesčių apskaitoje, nurašant medžiagą, reikia vadovautis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 254 straipsniu, kuriame 8 dalyje nurodomos vertinimo metodo galimybės, daugiausia dėmesio skiriant:

• atsargų vieneto savikaina;
• Vidutinė kaina;
• įsigijimo pirmą kartą savikaina (FIFO).

Buhalteris apskaitos politikoje turi nustatyti pasirinktą apskaitos ir mokesčių apskaitos medžiagų nurašymo būdą. Kartu logiška, kad siekiant supaprastinti apskaitą abiem atvejais pasirenkamas tas pats būdas. Dažnai naudojamas medžiagoms nurašyti už vidutinę kainą. Nurašymas vieneto kaina yra tinkamas tam tikroms pramonės šakoms, kuriose kiekvienas medžiagos vienetas yra unikalus, pavyzdžiui, juvelyriniai dirbiniai.

Sąskaitos debetas	Sąskaitos kreditas	Laidų aprašymas
		Medžiagų nurašymas pagrindinei gamybai
		Medžiagų nurašymas pagalbinei gamybai
		Medžiagų nurašymas bendroms gamybos sąnaudoms
		Medžiagų nurašymas už bendrosios eksploatacijos išlaidos
		Medžiagų nurašymas išlaidoms, susijusioms su gatavų gaminių pardavimu
		Medžiagų išmetimas, kai jos yra nemokamas pervedimas
		Medžiagų kainos nurašymas jų sugadinimo, vagystės ir pan.
		Dėl to prarastų medžiagų nurašymas stichinės nelaimės

Standartiniai medžiagų nurašymo skelbimai

Prieš nurašydami medžiagą pagal 1C 8.3, turėtumėte nustatyti (patikrinti) atitinkamus apskaitos politikos nustatymus.

Apskaitos politikos nustatymai nurašant medžiagą pagal 1C 8.3

Nustatymuose rasime submeniu „Apskaitos politika“, o jame – „Atsargų įvertinimo būdas“.

Čia turėtumėte prisiminti keletą specifinių savybių, būdingų 1C 8.3 konfigūracijai.

• Įmonės įjungtos bendras režimas gali pasirinkti bet kokį vertinimo būdą. Jei jums reikia vertinimo metodo, pagrįsto materialaus vieneto savikaina, turėtumėte pasirinkti FIFO metodą.
• Įmonėms, naudojančioms supaprastintą mokesčių sistemą, toks metodas kaip FIFO laikomas tinkamiausiu. Jei supaprastinimas yra 15%, tada 1C 8.3 bus griežtai nustatytas medžiagų nurašymas naudojant FIFO metodą, o vertinimo metodo „Vidutinis“ pasirinkimas nebus galimas. Taip yra dėl mokesčių apskaitos ypatumų pagal šį apmokestinimo režimą.
• Atkreipkite dėmesį į pagalbinę informaciją 1C, kurioje rašoma, kad tik pagal vidurkį, o ne daugiau, yra įvertinama perdirbti priimtų medžiagų kaina (sąskaita 003).

1C nurodytų medžiagų nurašymas 8.3

Norėdami nurašyti medžiagas programoje 1C 8.3, turite užpildyti ir paskelbti dokumentą „Reikalavimas-sąskaita“. Jo paieška turi tam tikrą kintamumą, tai yra, ją galima atlikti dviem būdais:

1. Sandėlis => Reikalavimas-Sąskaita
2. Gamyba => Reikalavimas-Sąskaita

Sukuriame naują dokumentą. Dokumento antraštėje pasirinkite Sandėlį, iš kurio nurašysime medžiagas. Mygtukas „Pridėti“ dokumente sukuria įrašus jo lentelės dalyje. Pasirinkimo patogumui galite naudoti mygtuką „Pasirinkimas“, kuris leidžia kiekybiškai pamatyti likusias medžiagas. Be to, atkreipkite dėmesį į susijusius parametrus – skirtuką „Išlaidų sąskaitos“ ir žymės langelio nustatymą „Išlaidų sąskaitos skirtuke „Medžiagos“. Jei žymimasis laukelis nepažymėtas, visos pozicijos bus nurašytos į vieną sąskaitą, kuri yra nustatyta skirtuke "Kainų sąskaitos". Pagal numatytuosius nustatymus tai yra paskyra, kuri nustatyta paskyros politikos nustatymuose (dažniausiai 20 arba 26). Šis indikatorius galima keisti rankiniu būdu. Jei reikia nurašyti medžiagas skirtingoms sąskaitoms, pažymėkite langelį, skirtukas "Sąskaitos" išnyks, o skirtuke "Medžiagos" bus galima nustatyti reikiamas operacijas.

Žemiau pateikiamas formos ekranas, kai spustelėsite mygtuką Pasirinkti. Darbo patogumui, norėdami matyti tik tas pozicijas, kurioms yra realūs likučiai, įsitikinkite, kad yra paspaustas mygtukas „Tik likučiai“. Išsirenkame visas reikalingas pozicijas ir pelės paspaudimu jos patenka į skyrių „Pasirinktos pozicijos“. Tada spustelėkite mygtuką „Perkelti į dokumentą“.

Visi pasirinkti elementai bus rodomi mūsų dokumento lentelės dalyje, skirtoje medžiagų nurašymui. Atkreipkite dėmesį, kad parametras „Kainų sąskaitos skirtuke „Medžiagos“ yra įjungtas ir iš pasirinktų pozicijų „Obuolių uogienė“ nurašoma nuo 20 sąskaitos, o „Geriamasis vanduo“ – į 25 sąskaitą.

Be to, būtinai užpildykite skiltis „Kaštų skirstymas“, „Nomenklatūros grupė“ ir „Išlaidų straipsnis“. Pirmieji du tampa prieinami dokumentuose, jei nustatymai nustatomi sistemos parametruose „Saugoti išlaidų įrašus pagal skyrius-Naudoti kelias prekių grupes“. Net jei apskaitą vedate nedidelėje organizacijoje, kurioje nėra skirstymo į prekių grupes, žinyne įveskite elementą „Bendra prekių grupė“ ir pažymėkite jį dokumentuose, kitaip gali kilti problemų uždarant mėnesį. Didesnėse įmonėse teisinga šios analizės priežiūra leis greitai gauti reikiamas išlaidų ataskaitas. Kainos vienetas gali būti parduotuvės aukštas, skyrius, individuali parduotuvė ir pan., už kurią norite surinkti išlaidų sumą.

Nomenklatūros grupė yra susijusi su gaminamų produktų rūšimis. Pagal prekių grupes atsispindi pajamų suma. Tokiu atveju, pavyzdžiui, jei skirtingos parduotuvės gamina tą pačią produkciją, reikia nurodyti vieną prekių grupę. Jei norime matyti atskirai pajamų sumą ir išlaidų sumą už skirtingi tipai gaminiams, pavyzdžiui, šokoladiniams ir karameliniams saldainiams, išleidžiant žaliavas į gamybą reikėtų nustatyti skirtingas nomenklatūros grupes. Nurodydami išlaidų elementus sutelkite dėmesį bent į mokesčių kodas, t.y. galite nurodyti punktus „Medžiagų sąnaudos“, „Darbo sąnaudos“ ir kt. Šis sąrašas gali būti išplėstas, atsižvelgiant į įmonės poreikius.

Nurodę visus reikiamus parametrus, spauskite mygtuką „Pateikti ir uždaryti“. Dabar galite pamatyti laidus.

Atlikdami tolesnę apskaitą, jei jums reikia išrašyti panašų sąskaitos faktūros reikalavimą, negalite sukurti naujo dokumento, o padaryti kopiją naudodami standartines 1C 8.3 programos funkcijas.

Vidutinės kainos skaičiavimo algoritmai

Vidutinės kainos apskaičiavimo algoritmas, pozicijos „Apple Jam“ pavyzdyje. Prieš eksploatacijos nutraukimą buvo du šios medžiagos kvitai:

80 kg x 1200 rublių = 96 000 rublių

Bendras vidurkis debeto metu yra (100 000 + 96 000) / (100 + 80) = 1088,89 rubliai.

Šią sumą padauginame iš 120 kg ir gauname 130 666,67 rub.

Nurašymo metu naudojome vadinamąjį slankųjį vidurkį.

Tada po nurašymo atėjo:

50 kg x 1100 rublių = 55 000 rublių.

Mėnesio svertinis vidurkis yra:

(100 000 + 96 000 + 55 000) / (100 + 80 + 50) = 1091,30 rubliai.

Jei padauginsime iš 120, gausime 130 956,52.

Skirtumas 130 956,52 - 130 666,67 = 289,86 bus nurašytas mėnesio pabaigoje, kai planinė operacija Prekės savikainos koregavimas (1 kapeikos skirtumas nuo paskaičiuotos atsirado 1C apvalinimo metu).

Tokiu atveju mėnesio išlaidų kaina bus tokia:

100 kg x 1000 rublių = 100 000 rublių

20 kg x 1200 rublių = 24 000 rublių

Bendras rezultatas yra 124 000 rublių.

Svarbus papildymas

Sąskaitų faktūrų reikalavimų formavimas ir jų panaudojimas nurašymui reikalauja įvykdyti svarbią sąlygą: visos iš sandėlio nurašytos medžiagos turi būti panaudotos gamybai tą patį mėnesį, tai yra teisingas jų visos savikainos nurašymas į sąnaudas. . Tiesą sakant, taip būna ne visada. Tokiu atveju medžiagų perkėlimas iš pagrindinio sandėlio turėtų būti registruojamas kaip perkėlimas tarp sandėlių į atskirą 10 sąskaitos subsąskaitą arba, kaip alternatyvą, į atskirą sandėlį toje pačioje subsąskaitoje, kurioje jis apskaitomas. Pasirinkus šią parinktį, medžiagos turėtų būti nurašytos išlaidoms medžiagų nurašymo aktu, nurodant faktinį sunaudotą kiekį.

Ant popieriaus atspausdinta akto redakcija turi būti patvirtinta apskaitos politikoje. Tam 1C yra numatytas dokumentas „Pamainos gamybos ataskaita“, per kurį pagamintiems gaminiams galima rankiniu būdu nurašyti medžiagas arba, jei gaminami standartiniai gaminiai, iš anksto sudaryti 1 produkcijos vieneto specifikaciją. Tada, nurodant gatavų gaminių kiekį, reikiamas medžiagos kiekis bus apskaičiuojamas automatiškai. Plačiau apie šį darbo variantą bus kalbama kitame straipsnyje, kuriame bus aptariami ir tokie ypatingi medžiagų nurašymo atvejai kaip kombinezonų apskaita bei klientų tiekiamų žaliavų nurašymai.