Mulk soliq imtiyozlari ko'chmas mulkni sotib olayotganda yoki qurishda, uni sotib olishga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish imkoniyatini ifodalaydi.

Ushbu turdagi chegirmalarni olish shartlari Rossiya Federatsiyasida yashash joyining mavjudligi va 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromaddir.

Qanday xarajatlarni qoplash mumkin?

Mol-mulk solig'i chegirmasi quyidagi xarajatlar uchun talab qilinishi mumkin:

1. Uy-joy qurish yoki sotib olish (uy, kvartira, xona (ularda ulush));
2. Sotib olish yer uchastkasi qurilayotgan yoki unda joylashgan turar-joy mulki bilan;
3. ko'chmas mulkni qurish yoki sotib olish uchun berilgan kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash, shuningdek ko'chmas mulkni qurish yoki sotib olish uchun ilgari olingan kreditlarni qayta moliyalashtirish uchun olingan kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash;
4. uy-joyni tugatish yoki ta'mirlash bilan bog'liq ishlar (agar u shartnoma bo'yicha tugatishsiz sotib olingan bo'lsa), shuningdek loyiha (smeta) hujjatlarini ishlab chiqish va pardozlash materiallarini sotib olish;
5. Uy-joyni elektr, suv, gaz va kanalizatsiya bilan ta'minlash.

Mulk solig'i chegirmasi taqdim etilmaydi agar:

1. Turar-joy mulklari dan sotib olindi o'zaro bog'liq shaxslarning soliq to'lovchisiga nisbatan (turmush o'rtog'i, yaqin qarindoshlari, ish beruvchi va boshqalar).
2. Turar-joy ko'chmas mulkini qurish (sotib olish) uchun to'langan boshqa shaxslar yoki byudjet mablag'laridan (onalik kapitali, kreditlar va boshqalar) foydalanish.
3. Chegirma huquqi ilgari amalga oshirilgan.

Mulkni chegirib tashlash uchun ariza berishning xususiyatlari

Cheklov miqdori - 2 000 000 rub.. Siz sarflangan xarajatlarning 13% gacha qaytarib olishingiz mumkin, ammo 260 000 rubldan oshmasligi kerak(ipoteka kreditiga ortiqcha to'lov summasidan tashqari).

Agar 2014 yildan keyin nikoh paytida kvartira sotib olinsa, har bir turmush o'rtog'i 2 000 000 rubl miqdorida chegirma olishi mumkin. Oila uchun umumiy chegirma teng bo'ladi 4 000 000 rub.

1. Bir yil ichida pulingizni qaytarib olishingiz mumkin Ko'p emas, bu daromad solig'i byudjetiga 13% stavka bo'yicha o'tkazildi, biroq soliq butun summasi (260 000 rubl) olinmaguncha bir necha yil davomida qaytarilishi mumkin.

2014 yil 1 yanvardan ko'chmas mulkning faqat bitta qismi uchun mulk solig'i chegirmalarini olish bilan bog'liq cheklash , bekor qilindi.

Shuning uchun, qaysi ob'ektlar uchun huquqlarni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma mulk (topshirish va qabul qilish dalolatnomasi) olindi 01.01.2014 dan keyin, chegirma bo'lgunga qadar ishlatilishi mumkin butunlay ishlatilgan(cheklanmagan miqdordagi ko'chmas mulk ob'ektlari uchun).

Xarajatlar uchun chegirmalar foizlarni to'lash uchun ipoteka ostida, taqdim etiladi bir vaqtning o'zida faqat bitta mulk (ular 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan bo'lsa ham).

"Ipoteka" chegirmasining miqdori 3 million rubl, agar mulk 2014 yildan keyin sotib olingan bo'lsa va cheksiz- agar 2014 yilgacha. Shunday qilib, 2014 yilgacha sotib olingan kvartira uchun kredit bo'yicha barcha ortiqcha to'lovning 13 foizini, 2014 yildan keyin esa faqat 3 000 000 rubldan qaytarish mumkin bo'ladi.

Eslatma, ipoteka foizlarini chegirib tashlash 2014 yildan beri agar ilgari unga kiritilmagan bo'lsa, asosiy chegirmadan alohida e'lon qilinishi mumkin. 2014 yilgacha Ipoteka foizlarini to'lash xarajatlari uchun chegirmani faqat asosiy chegirmaning bir qismi sifatida olish mumkin edi va buning uchun alohida ariza berilmagan.

Umumiy umumiy mulkdagi mulkni sotib olayotganda 01.01.2014 yilgacha chegirma egalari o'rtasida ularning har birining ulushiga ko'ra taqsimlanadi (istisno - uy-joy sotib olish qo'shma mulk voyaga etmagan bolalar bilan, bunda chegirmalarni aktsiyalar bo'yicha taqsimlash talab qilinmaydi). Chegirma miqdori 2 million rublni tashkil qiladi. turar-joy mulki uchun.

Mulkni umumiy umumiy mulkka sotib olayotganda 01/01/2014 chegirma er-xotinlar o'rtasidagi kelishuvga muvofiq taqsimlanadi va shuningdek, 2 million rubldan oshmasligi kerak. umuman sotib olingan ko'chmas mulk uchun.

2014 yildan beri Chegirma uy-joy mulkchilik shaklidan qat'i nazar, uni sotib olish bilan bog'liq haqiqiy xarajatlar uchun taqdim etiladi. Chegirma miqdori 2 million rublni tashkil qiladi. har bir egasi uchun. Bunday holda, mulkning umumiy egasining ulushining kattaligi muhim emas. Hammualliflarning har biri o'z ulushi uchun 2 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda chegirma talab qilishi mumkin.

2. Agar uy-joy nikoh paytida sotib olingan bo'lsa, er-xotinning qaysi biri uchun hujjatlar berilganligi va uy-joy uchun kim to'laganligi muhim emas. Agar ulardan birining daromadi bo'lmasa hisobot davri Hujjatlarni chegirib tashlash uchun topshirishda arizani rasmiylashtirish kerak turmush o'rtoqlar o'rtasida xarajatlarni taqsimlash.

Mulk solig'i chegirmalarini hisoblash misollari

Misol 1. 2014 yilgacha kvartira sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2013 yilda Petrov I.A. uchun kvartira sotib oldi 1 million rubl.

480 000 rub.

62 400 rub.(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Mulkni chegirib tashlash uchun ariza berishda Petrov I.A. qaytarish uchun: 130 000 rub.(1 million rubl x 13%).

2016 yildan beri Petrov I.A. 130 000 rubldan kam miqdorda shaxsiy daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, u uni faqat 2017 yilda qaytarishi mumkin - 62 400 rub. Qolgan 67 600 rubl. Petrov I.A. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganida keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Eslatma: mulkni chegirib tashlash Petrov I.A. da ishlatilgan to'liq bo'lmagan hajm(kerak bo'lgan 2 million rubl o'rniga men atigi 1 million rublni topshirdim). U kvartiraga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomani olganligi sababli 2014 yil 1 yanvargacha, chegirmaning qoldig'i 1 000 000 rublni tashkil qiladi. U boshqa ko'chmas mulk uchun qo'shimcha deklaratsiyalar qila olmaydi.

Misol 2. Ipoteka bilan kvartira sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda Petrov I.A. miqdorda bankdan ipoteka krediti oldi 4 million rubl. uchun kvartira sotib oldi 7 million rubl.

2016 yil uchun to'langan ipoteka foizlari miqdori edi 300 000 rub.

Qabul qilingan daromadlar va to'langan shaxsiy daromad solig'i

Muhandis I.A. Petrovning 2016 yildagi daromadi tuzilgan 480 000 rub.(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

62 400 rub.(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Kvartira sotib olish uchun Petrov I.A. chegirma to'lanadi 2 million rubl, shuning uchun u qaytishi mumkin: 260 000 rub.(2 million rubl x 13%).

Bundan tashqari, 2016 yilda to'langan ipoteka foizlari uchun u qaytarishi mumkin: 39 000 rub.(300 000 rubl x 13%).

Umuman olganda, 2016 yil uchun qaytariladigan maksimal miqdor: 299 000 rubl

2016 yildan beri Petrov I.A. shaxsiy daromad solig'i 62 400 rubl miqdorida to'langan. u faqat bu miqdorni qaytarishi mumkin - 62 400 rub. Qolgan 236 600 rubl. Petrov I.A. to'laganda keyingi yillarda qo'shimcha to'lovlarni olish huquqiga ega daromad solig'i.

Eslatma: bundan keyin Petrov I.A. ipotekani to'lashda davom etadi. Ammo u kvartiraga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomani olganligi sababli 2015 yil 1 yanvardan keyin u ipotekani to'lash qiymati 3 million rubl chegarasidan oshmaguncha, u kvartira uchun ipoteka foizlari bo'yicha soliq imtiyozini olishi mumkin.

Misol 3. 01/01/2014 yilgacha turmush o'rtoqlar tomonidan umumiy mulkda sotib olingan ko'chmas mulkni sotib olish uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2013 yilda turmush o'rtoqlar Petrov I.A. va Petrova V.V. uchun kvartira sotib oldi 3 million rubl

Qabul qilingan daromadlar va to'langan shaxsiy daromad solig'i

Muhandis I.A. Petrovning 2016 yildagi daromadi tuzilgan 480 000 rub.(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) summasi edi 62 400 rub.(480 000 rubl x 13%).

Petrova V.V. 2016 yilda ishlamadi va daromad solig'ini to'lamagan.

Soliq chegirmalarini hisoblash

qo'shma mulk, Petrovlar oilasi soliq imtiyozini (2 million rubl) kelishuv bo'yicha (har qanday aktsiyalarda) taqsimlash huquqiga ega. Maksimal qaytarish miqdori: 260 000 rub.(2 million rubl x 13%).

2016 yilda Petrova V.V. ishlamadi va Petrov I.A. 62 400 rubl miqdorida daromad solig'i to'langan bo'lsa, ular faqat bu yil kvartirani qaytarishlari mumkin: 62 400 rub. Qolgan 236 600 rubl. Petrovlar oilasi shaxsiy daromad solig'ini to'lashda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Misol 4. 01/01/2014 yilgacha umumiy ulushli mulkda sotib olingan ko'chmas mulkni sotib olish uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2013 yilda Petrov I.A. va Sidorov A.N. uchun kvartira sotib oldi 3 million rubl umumiy ulushli mulkka (ko'ra ½ hamma uchun).

Qabul qilingan daromadlar va to'langan shaxsiy daromad solig'i

Muhandis I.A. Petrovning 2016 yildagi daromadi tuzilgan 480 000 rub.(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) summasi edi 62 400 rub.(480 000 rubl x 13%).

Buxgalter Sidorov A.N.ning 2016 yildagi daromadi. tuzilgan 1 million 200 rubl.(100 000 rubl (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) summasi edi 156 000 rub.(1 million 200 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Chunki sotib olingan kvartira umumiy umumiy mulk, soliq imtiyozlari (2 million rubl) Petrov I.A. o'rtasida taqsimlanishi kerak. va A.N. Sidorov o'z ulushlariga muvofiq (har biri 1 million rubl).

Qaytarilishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor: 260 000 rub.(2 million rubl x 13%) yoki tomonidan 130 000 rub.(har biriga).

2016 yildan beri Sidorov A.N. 130 000 rubldan ortiq daromad solig'i to'langan. u birdaniga chegirmaning butun miqdorini qaytarishi mumkin bo'ladi - 130 000 rub.

O'z navbatida, Petrov I.A. 62 400 rubl miqdorida daromad solig'ini to'lagan, shuning uchun u bu miqdorni faqat kvartira uchun qaytarishi mumkin bo'ladi - 62 400 rub. Qolgan 236 600 rubl, Petrov I.A. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganida keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Misol 5. 01/01/2014 dan keyin umumiy mulkka olingan kvartirani sotib olish uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda turmush o'rtoqlar Ivanov I.I. va Ivanova M.S. 4 million rublga kvartira sotib oldi.

Qabul qilingan daromadlar va to'langan shaxsiy daromad solig'i

Menejer Ivanov I.I.ning 2016 yildagi daromadlari. tuzilgan 660 000 surtish. (55 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) summasi edi 85 800 surtish. (660 000 rubl x 13%).

Bosh buxgalter Ivanova M.S.ning 2016 yildagi daromadlari. tuzilgan 2 640 000 surtish. (220 000 (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) summasi edi 343 200 surtish. (2 640 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

2014 yilda kuchga kirgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda, har bir turmush o'rtog'i uchun chegirma: 2 million rubl. Shunday qilib, oila uchun jami chegirma quyidagilarga teng bo'ladi: 4 million rubl., va to'lovning umumiy miqdori quyidagicha bo'ladi: 520 000 surtish. (4 million rubl x 13%).

2016 yil uchun qaytarilishi kerak bo'lgan maksimal miqdorni olish uchun Ivanovlarning turmush o'rtoqlari kvartirani sotib olish xarajatlarini taqsimlash uchun ariza tuzdilar: 2 000 000 surtish. (xotindan) va 2 000 000 surtish. (turmush o'rtog'idan).

Ivanova M.S.ning ish haqi bo'yicha to'langan daromad solig'i miqdori unga to'lanadigan chegirmaning butun miqdorini (260 000 rubl) qaytarishga imkon beradi, eri esa faqat bir qismini qaytarishi mumkin - 85 800 surtish. 2016 yil uchun to'lovlarning umumiy miqdori bo'ladi 345 800 surtish. (260 000 rubl + 85 800 rubl).

Balans - 174 200 rubl. Ivanov I.I. sharti bilan keyingi yillarda olish imkoniyatiga ega bo'ladi shaxsiy daromad solig'i to'lovlari byudjetga.

Misol 6. 01.01.2014 dan keyin umumiy mulk sifatida sotib olingan kvartirani sotib olish uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda Sergeev V.A. va Stepanov P.L. 6 million rublga uy sotib oldi. umumiy ulushli mulkka (har biri uchun ½).

Qabul qilingan daromadlar va to'langan shaxsiy daromad solig'i

Muhandis V.A. Sergeevning 2016 yildagi daromadi tuzilgan 1 020 000 surtish. (85 000 rubl (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) summasi edi 132 600 surtish. (1 020 000 rubl x 13%).

2016 yil uchun daromad Bosh direktor Stepanova P.L. 3 000 000 ni tashkil etdi surtish. (250 000 (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida to'langan shaxsiy daromad solig'i summasi edi 390 000 surtish. (3 million rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

2014 yilda kuchga kirgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda, har bir mulkdorning chegirmasi bo'ladi. Har biri 2 million rubl hamma uchun.

Qaytarilishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor 520 000 surtish. (4 million rubl x 13%) yoki tomonidan 260 000 surtish. hamma uchun.

2016 yildan beri Stepanov P.L. 260 000 rubldan ortiq daromad solig'i to'langan. u kerakli maksimalni qaytarishi mumkin - 260 000 surtish.

O'z navbatida, Sergeev V.A. miqdorda daromad solig'i to'langan 132 600 rubl, shuning uchun u uy uchun summaning faqat bir qismini - 132 600 rublni qaytarishi mumkin bo'ladi. Qolgan 127 400 rubl. Sergeev V.A. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganida keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Misol 7. Onalik kapitalidan foydalangan holda ko'chmas mulk sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda Petrova V.V. uchun kvartira sotib oldi 2 million rubl ulardan 420 000 rub. u onalik kapitalidan foydalangan holda to'lagan.

Qabul qilingan daromadlar va to'langan shaxsiy daromad solig'i

Buxgalter V.V. Petrovaning 2016 yildagi daromadi tuzilgan 480 000 rub.(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) summasi edi 62 400 rub.(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Petrova V.V. chegirma 2 million rubl, lekin onalik kapitalidan beri hisobga olish mumkin emas chegirma nazarda tutilgan xarajatlar sifatida, maksimal miqdor qaytish uchun teng bo'ladi: 205 400 rubl(1 million 580 ming rubl x 13%).

2016 yildan beri Petrova V.V. 205 400 rubldan kam miqdorda daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, u uni faqat 2017 yilda qaytarishi mumkin - 62 400 rub. Qolgan 143 000 rubl. Petrova V.V. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganida keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Soliq imtiyozlarini olish usullari

Federal soliq xizmati orqali

Soliq xizmati orqali mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish tartibi 3 bosqichda amalga oshiriladi:

Birinchi bosqich - kerakli hujjatlarni yig'ish

Mulk chegirmasini olish uchun siz quyidagi hujjatlarni to'plashingiz kerak:

Asosiy hujjatlar:

1. Deklaratsiya 3-NDFL. E'tibor bering, deklaratsiya shakli chegirma talab qilingan yil uchun joriy bo'lishi kerak. Ya'ni, agar 2013 yil uchun chegirma talab qilinsa, deklaratsiya 2013 yil uchun joriy bo'lishi kerak.
2. Yordam 2-NDFL. Uni ish joyingizdagi buxgalteriya bo'limidan olishingiz mumkin (agar siz yil davomida bir nechta joyda ishlagan bo'lsangiz, ularning har biridan ma'lumotnoma olishingiz kerak).

Eslatma: 2-NDFL sertifikati chegirma uchun ariza berishda taqdim etilishi kerak bo'lgan majburiy hujjatlar ro'yxatiga kiritilmagan.

3. Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan uyga, kvartiraga, yerga va boshqalarga egalik huquqini tasdiqlovchi ko'chirma. (nusxa).
4. Sotib olish va sotish shartnomasi + turar-joy ko'chmas mulkini topshirish dalolatnomasi (nusxasi).
5. To'lov hujjatlarining nusxalari, mol-mulkni yoki uni sotib olishda xarajatlarni tasdiqlash o'z-o'zini qurish va tugatish (kvitansiyalar, kassa tushumlari, pul o'tkazmalari va hokazo.).

Ipoteka bilan uy sotib olingan taqdirda qo'shimcha hujjatlar

1. Kredit shartnomasi bank bilan (nusxasi).
2. Shaxsiy hisobvaraqdan ko'chirma yoki to'langan foizlar to'g'risidagi ma'lumotnoma (kredit bergan bank tomonidan berilgan).
3. Kreditni to'lash faktini tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari (kvitansiya, to'lov topshiriqnomalari va boshqalar).

Umumiy mulkda uy-joy sotib olingan taqdirda qo'shimcha hujjatlar

1. Nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi.
2. Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi (bolalar uchun chegirma olingan taqdirda).
3. Turmush o'rtoqlar o'rtasida mulkni chegirib tashlash ulushlarini taqsimlash to'g'risidagi ariza (agar kvartira 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa) yoki xarajatlarni taqsimlash uchun ariza (agar 2014 yildan keyin bo'lsa).

Eslatma": berilgan hujjatlar ro'yxati to'liqdir va keng talqin qilinishi mumkin emas. 2-NDFL sertifikati va yuqorida ko'rsatilmagan boshqa hujjatlar yo'qligi sababli soliq organining hujjatlarni chegirib tashlash uchun qabul qilishni rad etishi noqonuniy hisoblanadi (Federal soliq xizmatining 2012 yil 22 noyabrdagi N ED-4-3/19630@ xati). ).

Eslatma Hujjatlarning nusxalarini soliq xizmatiga topshirayotganda, ularning asl nusxalari siz bilan birga bo'lishi tavsiya etiladi.

Ikkinchi bosqich - yig'ilgan hujjatlarni soliq organiga o'tkazish

Yig'ilgan hujjatlarni quyidagi yo'llar bilan o'tkazishingiz mumkin:

1. Shaxsan yashash joyingizdagi hududiy soliq organiga murojaat qilish orqali. Ushbu usul yordamida soliq inspektori barcha hujjatlarni shaxsan tekshiradi va agar kerak bo'lsa, qaysi hujjatlar etishmayotganligini yoki qaysi birini tuzatish kerakligini darhol aytib beradi.
2. Vakil orqali notarial tasdiqlangan ishonchnoma bo'yicha (ba'zi soliq xizmatlari hujjatlarni qo'lda yozma ishonchnoma bilan qabul qiladi).

Pochta orqali- ilova tavsifi bilan qimmatli xat. Buni amalga oshirish uchun siz hujjatlarni konvertga qo'yishingiz kerak (konvertni muhrlamang) va barcha ilova qilingan hujjatlar ro'yxatini ko'rsatadigan pochta inventarizatsiyasidan 2 nusxani yaratishingiz kerak.

Ushbu usul bilan soliq idorasiga tashrif buyurish shart emas, lekin xatolarga yo'l qo'yilgan yoki hujjatlar to'plami to'g'ri yig'ilmagan bo'lsa. to `liq, bu haqda faqat 2-3 oydan keyin (hujjatlaringizni tekshirgandan so'ng) bilib olasiz.

3. Yordamida shaxsiy hisob soliq to'lovchi (LKN), Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashgan. LKN-ga kirish uchun siz hisob yaratish uchun har qanday soliq organiga murojaat qilishingiz va unga kirish uchun login va parolni olishingiz kerak. Buning uchun siz o'zingiz bilan TIN va pasportingizni olishingiz kerak. LKN ulanishi uchun hech qanday to'lov olinmaydi.

Eslatma, 3-NDFL deklaratsiyasi va soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar to'plami soliq xizmatiga topshirilishi mumkin butun yil davomida, lekin chegirma talab qilinadigan davr oxiridan oldin emas.

Uchinchi bosqich - hujjatlarni tekshirish va soliq imtiyozini olish

Imtihon soliq deklaratsiyasi da unga ilova qilingan hujjatlar amalga oshiriladi 3 oy ichida ular soliq organiga taqdim etilgan kundan boshlab.

Tekshiruv tugaganidan keyin 10 kun ichida Soliq xizmati soliq to'lovchiga tekshirish natijalari (soliq chegirmasi berish yoki berishni rad etish) bilan yozma bildirishnoma yuborishi shart.

Agar siz rasmiy ish bilan band bo'lsangiz, yildan-yilga muntazam ravishda davlatga daromad solig'ini to'layotgan bo'lsangiz va hali ham kvartira sotib olish, uy qurish va ipoteka bo'yicha foizlarni qoplashda soliq imtiyozlarini olish huquqidan foydalanmagan bo'lsangiz, unda siz albatta bu maqolani boshidan oxirigacha o'qing.

Soliq imtiyozlariga bo'lgan huquqingiz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida qonunlashtirilgan va batafsil tavsiflangan, shuningdek, bizning etakchi advokatimiz tomonidan batafsil va aniq misollar bilan tushuntiriladi.

Bugun biz sizga 2020 yil uchun qonunchilikdagi barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olish uchun ariza berishning barcha nozik tomonlari haqida gapirib beramiz, shuningdek, kimga, qachon, qancha va qanday qilib olishingiz mumkinligini batafsil tushuntiramiz. kvartirani sotib olish uchun to'lovni qaytarish.

Agar sizda ushbu mavzu bo'yicha aniq savollaringiz bo'lsa, bizning onlayn advokatimiz sizga to'g'ridan-to'g'ri veb-saytda tez va bepul maslahat berishga tayyor. Ochilgan shaklda savolingizni so'rang va javobni kuting. Shunday qilib, siz soliq imtiyozlarini olish huquqini tez va aniqroq tushunishingiz mumkin.

Eng tez-tez so'raladigan savollar Advokatlarimiz duch keladigan muammolar: kvartira sotib olayotganda kim va necha marta soliq imtiyozini olishi mumkin. Biz javob beramiz:

Rossiya Federatsiyasining har bir rasmiy ish bilan ta'minlangan fuqarosi kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozini olish huquqiga ega, ular uchun ish beruvchi o'z mehnat faoliyatidan oylik daromad solig'ini 13% miqdorida ushlab turadi. Xuddi shu miqdorda (13%) fuqaro sotib olingan ko'chmas mulkdan pulni, aniqrog'i quyidagi hollarda qaytarishi mumkin:

1. Uy-joyni bevosita sotib olish (kvartira, uy, xona);
2. O'z uyingizni qurish;
3. Yangi qurilgan turar-joy mulkini ta'mirlash va tugatish uchun har qanday xarajatlar (asosiysi barcha tushumlarni saqlash);
4. Shuningdek, siz ipoteka krediti bo'yicha foizlarni to'lash uchun pulingizni qaytarib olish huquqiga egasiz.

Kim pulini qaytarib ololmaydi?

Quyidagi hollarda kvartira sotib olganingiz uchun daromad solig'ini qaytarib ololmaysiz:

• Siz 2014-yil 1-yanvargacha kvartira sotib oldingiz va chegirma olish huquqidan allaqachon foydalangansiz;
• Agar siz ko‘chmas mulkni 2014-yil 1-yanvardan keyin sotib olgan bo‘lsangiz, lekin chegarangizga yetgan bo‘lsangiz (quyida bu haqda batafsilroq);
• Agar siz yaqin qarindoshingizdan (ona, ota, qiz, o'g'il, uka, opa-singil) ko'chmas mulk sotib olgan bo'lsangiz;
• Agar siz rasmiy ravishda ishlamasangiz (va shunga ko'ra daromad solig'ini to'lamasangiz);
• Agar sizning ish beruvchingiz kvartirani sotib olishda ishtirok etgan bo'lsa (masalan, siz ishlayotgan kompaniya siz sotib olgan uy-joyning bir qismini to'lagan);
• Agar kvartira sotib olayotganda siz undan foydalansangiz davlat dasturlari yoki subsidiyalar, masalan, onalik kapitali.

Kvartira sotib olayotganda necha marta soliq imtiyozini olishingiz mumkin?

Bu savolga ikkita javob berish mumkin:

• Agar sizning kvartirangiz yoki boshqa ko'chmas mulkingiz 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa, unda Soliq kodeksining 220-moddasiga muvofiq Rossiya Federatsiyasi(27-band, 2-band, 1-band) siz hayotingizda faqat bir marta soliq imtiyozidan foydalanish huquqiga egasiz va kvadrat metr sizga qanchalik qimmatga tushishi muhim emas. Misol uchun, agar uy 500 000 rublga sotib olingan bo'lsa, unda siz ishonishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor 500 000 ning 13 foizini tashkil qiladi, ya'ni. 65 000 rubl. Va bu hammasi!
• Agar siz 2014 yil 1 yanvardan keyin uy-joy sotib olgan bo'lsangiz, unda siz bir necha marta soliqni qaytarishga ishonishingiz mumkin, ammo 260 000 rubl chegarasida, chunki ko'chmas mulkni sotib olishdan qaytarish uchun davlat tomonidan belgilangan maksimal miqdor ikki millionga teng. rubl. Qancha pulni qaytarish mumkinligi haqida batafsil ma'lumot, shuningdek tahlil aniq misollar ushbu maqolada batafsilroq o'qing.

Qancha pul qaytariladi?

Xo'sh, 2014 yil 1 yanvardan keyin kvartira sotib olayotganda qancha davlat kompensatsiyasini kutish mumkin? Biz javob beramiz:

Kvartira sotib olishdan olingan daromad solig'ini qaytarishning maksimal chegarasi - 2 000 000 rubl (butun hayotingiz uchun). Ushbu miqdorning 13% ni qaytarishingiz mumkin, ya'ni. 260 000 rubl va boshqa hech narsa yo'q.

Har bir kalendar yili uchun siz ish beruvchingiz hisobot yili uchun davlatga to'laydigan daromad solig'i miqdorini (13 foiz) qaytarishingiz mumkin, bunda sizga to'lanadigan mablag'lar qoldig'i tugamaydi va keyingi yilda. yillar davomida siz limitingizga yetmaguningizcha pulni qaytarishingiz mumkin.

Ammo daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim eting soliq idorasi Siz faqat joriy yoki ko'pi bilan uchta oldingi yil uchun huquqqa egasiz, lekin keyinroq ko'proq. Birinchidan, keling, nihoyat, kvartirani sotib olayotganda siz hisoblashingiz mumkin bo'lgan soliq kompensatsiyasi miqdorini aniqlaylik. Har bir narsani to'liq va to'liq aniq qilish uchun ikkita aniq misolni ko'rib chiqaylik.

Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini hisoblash misoli

1-misol: 2015 yil boshida siz 2 500 000 rublga kvartira sotib oldingiz. Siz rasman yil bo'yi ishladingiz va oyiga 60 000 rubl maosh oldingiz. Shunday qilib, 2016 yil boshida siz yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qilish va sotib olingan mol-mulkni qaytarish uchun ariza yozish huquqiga egasiz. Bu holatda siz olish huquqiga ega bo'lgan maksimal miqdor 2 000 000 ning 13% ni tashkil qiladi, ya'ni. faqat 260 000 rubl. Chunki 2015 yil uchun yillik daromad solig'i chegirmalaringiz jami 93 600 rublni (60 000 * 0,13 * 12) tashkil etdi, keyin siz 2016 yilda ushbu aniq qaytarish miqdoriga (93 600) ishonishingiz mumkin. Qolgan pullar, agar siz hali ham rasman ishlayotgan bo'lsangiz, keyingi yillarda sizga qaytariladi. Misol uchun, 2016 yilda siz rasmiy ravishda 20 000 rubl ish haqi bilan faqat uch oy ishladingiz, shuning uchun 2017 yil boshida siz 7 800 rubl (20 000 * 0,13 * 3) ga teng soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Shunday qilib, keyingi yillar uchun sizda 158 600 rubl (260 000 - 93 000 - 7800) ga teng bo'lgan qaytarish miqdori qoladi.

2-misol. Siz 1 500 000 baholi kvartira sotib oldingiz va uni sotib olganingiz uchun soliq imtiyozini oldingiz. Bunday holda siz 195 000 rublga (1500 000 dan 13%) ishonishingiz mumkin. Ammo keyinroq siz 2 000 000 rublga boshqa kvartira sotib oldingiz. Shunga ko'ra, qonunga ko'ra, siz ushbu xariddan yana 65 000 rublni (500 000 dan 13%) qaytarishingiz mumkin, chunki qaytarishning umumiy chegarasi 2 000 000 rubl bilan cheklangan.

Kerakli hujjatlar

Kvartira sotib olganlik uchun soliqni qaytarish uchun avvalo belgilangan shablonga muvofiq ariza rasmiylashtirib, quyida sanab o‘tilgan barcha hujjatlarning nusxalari bilan birga yashash joyingizdagi soliq idorasiga taqdim etishingiz kerak.

Shunday qilib, ro'yxat 2020 yil uchun tasdiqlangan zarur hujjatlar mol-mulk solig'i chegirmalarini olish uchun quyidagilar kerak:

• Pasport nusxasi;
• Kvartira oldi-sotdi shartnomasi + nusxasi;
• Ob'ektga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar: mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi yoki kvartiraga egalik huquqini o'tkazish dalolatnomasi (agar kvartira shartnoma bo'yicha qurilayotgan binoda sotib olingan bo'lsa) aktsiyadorlik ishtiroki);
• Sotib olingan mulk uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari (cheklar, ko'chirmalar bank o'tkazmalari, hisob-kitoblar va boshqalar);
• Ishga topshirilganligi haqidagi guvohnomangizning nusxasi Identifikatsiya raqami soliq to'lovchi (TIN);
• 2-NDFL shaklidagi ish joyidan daromad to'g'risidagi guvohnoma;
• Shuningdek, siz o'zingizning deklaratsiyangizni taqdim etishingiz kerak yillik daromad o'tgan kalendar yili uchun shaxsiy daromad solig'i 3-shakl bo'yicha;
• Soliqni qaytarish uchun to'ldirilgan ariza.

Yuqoridagi majburiy hujjatlarga qo'shimcha ravishda, agar siz rasmiy nikohda bo'lsangiz, soliq organi sizdan turmush o'rtoqlar o'rtasida chegirmalarni taqsimlash uchun arizalarni to'ldirishni ham talab qilishi mumkin. Quyida siz to'ldirilishi kerak bo'lgan arizalar namunalarini yuklab olishingiz va ko'rib chiqishingiz mumkin.

Oldingi 3 yil uchun soliqni qaytarish uchun siz 2018 va 2017 yillar uchun deklaratsiyalarni to'ldirishingiz kerak.

Hujjatlarni qachon topshirishim kerak va qaysi davr uchun soliqni qaytarishim mumkin?

Hujjatlarni qaytarish mulk solig'i Kvartirani sotib olayotganda, siz sotib olingan uy-joy uchun to'liq to'lovni amalga oshirgan va ko'chmas mulkka egalik qilish uchun hujjatlarni olgan paytdan boshlab:

• Mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma - sotib olingan taqdirda kvadrat metr oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha;
• Kvartiraga egalik huquqini o'tkazish to'g'risidagi dalolatnoma - agar mulk kapitalda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha qurilayotgan uyda sotib olingan bo'lsa.

Shuningdek, sizning qo'lingizda majburiy Xarid qilingan uy-joy uchun xarajatlaringizni tasdiqlovchi barcha to'lov hujjatlari mavjud bo'lishi kerak.

Qoida tariqasida, pulni qaytarish uchun hujjatlarni topshirish har birining boshida sodir bo'ladi kalendar yili. Yanvar oyining ikkinchi yarmida (yangi yil bayramlaridan keyin darhol) soliq idorasiga murojaat qilish yaxshidir.

Bundan tashqari, agar siz bir necha yil oldin kvartira sotib olgan bo'lsangiz, u uchun soliq imtiyozini ham olishingiz mumkin va siz oldingi uch yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish huquqiga egasiz. Bular. masalan, siz 2016 yilda kvartira sotib oldingiz va soliqni qaytarish huquqidan foydalanishni unutdingiz. Besh yil o'tib, 2021 yilda siz o'zingizga keldingiz va tegishli ariza bilan soliq idorasiga murojaat qildingiz. Shu besh yil davomida siz halol ishladingiz va rasmiy daromadga ega bo'ldingiz, lekin siz chegirma uchun ariza bergan vaqtingizdan atigi uch yil ichida g'aznaga o'tkazgan badallaringizdan foydalana olasiz. Bunday holda, bu 2020, 2019 va 2018 yillar. Agar shu vaqt ichida sizning umumiy daromad solig'ingiz sizga to'lanadigan to'lov summasidan kam bo'lsa ("Qancha pul qaytariladi?" bandiga qarang), unda siz keyingi yillarda qolgan summani osongina olishingiz mumkin.

Soliq chegirmasini olish jarayoni

Eng yaxshi usul: soliq idorasiga murojaat qilib, uni o'zingiz oling. Siz biroz ovora bo'lishingiz va sertifikatlarni turli organlardan yig'ib olish uchun yugurishingiz kerak bo'lishi mumkin, ammo oxirida protsedura ixtisoslashgan kompaniyaga murojaat qilishdan ko'ra ancha arzon bo'ladi.

Agar siz buni o'zingiz qilishni xohlamasangiz yoki bunga vaqtingiz yo'q bo'lsa, bizning onlayn advokatimiz sizga berishga tayyor bepul maslahat, bu jarayonni qanday qilib sezilarli darajada tezlashtirish va soddalashtirish mumkin.

2020 yilda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun siz 3-NDFL belgilangan shaklda yangi deklaratsiyani to'ldirishingiz va uni ilova qilishingiz kerak. yig'ilgan hujjatlar(u zarur hujjatlar ro'yxatiga ham kiritilgan).

Hujjatlar to'plami nusxalari bilan birga soliq xizmatining navbatchi xodimiga topshiriladi, shundan so'ng u ularni ma'lum vaqt ichida tekshiradi va agar hamma narsa to'g'ri bajarilgan bo'lsa, siz tez orada uzoq kutilgan hujjatni olasiz. pul o'tkazmasi. Qoidaga ko'ra, arizalar ikki oydan to'rt oygacha ko'rib chiqiladi va qarorlar qabul qilinadi.

Ish beruvchimdan qanday qilib naqd chegirma olishim mumkin?

Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini soliq idorasiga murojaat qilmasdan olishingiz mumkin. Aniqrog'i, soliq imtiyozlariga bo'lgan huquqingizni tasdiqlash uchun u erga faqat bir marta borishingiz kerak bo'ladi. Buning uchun siz yuqorida tavsiflangan barcha hujjatlarning nusxalarini tayyorlashingiz va "soliq to'lovchining mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqini tasdiqlash uchun" arizani to'ldirishingiz kerak, uni quyida yuklab olishingiz mumkin.

Soliq idorasidan chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqlovchi yozma xabarni olganingizdan so'ng (odatda soliq organlari arizani ko'rib chiqish va qaror tayyorlash uchun taxminan 30 kun davom etadi), siz to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchingizga murojaat qilishingiz va unga ushbu bildirishnomani taqdim etishingiz kerak. soliq imtiyozlarini olish huquqi. Bunday xabarnomani taqdim etgan oydan boshlab, buxgalteriya bo'limi daromad solig'ini chegirib tashlamasdan ish haqini hisoblashi kerak.

Bizning navbatchi advokatimiz buni qanday qilib to'g'ri bajarish bo'yicha sizga bepul maslahat beradi. Unga faqat qalqib chiquvchi shaklda tegishli savolni so'rang va javobni kuting.

Bundan tashqari, agar siz hali ham o'z huquqlaringizni tushunishda bo'shliqlar mavjud bo'lsa va zarur harakatlar kvartirani sotib olgandan so'ng daromad solig'ini qaytarish uchun mutaxassislarimiz sizga bepul onlayn maslahat beradilar.

Kalkulyator

2020 yilda kvartira sotib olganingizda qancha soliqni qaytarishingiz mumkinligini bizning sahifamiz orqali bilib olishingiz mumkin.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga ko'ra, kvartira, uy yoki er sotib olayotganda, pulning bir qismini o'tmishda to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdorida qaytarishingiz mumkin. Soliq imtiyozlari San'atda tasvirlangan. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Imtiyoz fuqarolarga uy-joy sotib olish yoki sharoitlarini yaxshilash imkoniyatini berishga qaratilgan.

Agar siz rasman ishlasangiz, shaxsiy daromad solig'ini to'lasangiz va kvartira yoki uy sotib olgan bo'lsangiz, siz uy-joy narxining 13 foizini qaytarish huquqiga egasiz. Bundan tashqari, siz ipoteka foizlari va boshqa xarajatlarning 13% gacha qaytarib olishingiz mumkin.

Qanday hollarda mulk chegirmasini olishingiz mumkin?

Mulk chegirmasidan foydalanib, siz quyidagi xarajatlarning bir qismini qaytarishingiz mumkin:

• uy-joy sotib olish va qurish(kvartira, Xususiy uy, xona, ularning ulushlari);
• yer olish uning ustida joylashgan turar-joy binosi yoki turar-joy binosi qurish uchun;
• qiziqish bo'yicha maqsadli kreditlar (ipoteka kreditlari ) uy-joy qurish yoki sotib olish uchun;
• tugatish uy-joy, agar u ishlab chiquvchidan tugatilmasdan sotib olingan bo'lsa.

Chegirma Ta'minlanmagan:

Soliq chegirmalari miqdori

Qaytarilishi mumkin bo'lgan soliq miqdori ikkita asosiy parametr bilan belgilanadi: uy sotib olishdagi xarajatlaringiz va siz to'lagan daromad solig'i.

1-misol: 2019 yilda Ivanov A.A. Men 2,5 million rublga kvartira sotib oldim. Shu bilan birga, 2019 yilda u 500 ming rubl ishlab oldi va 65 ming rubl shaxsiy daromad solig'ini to'ladi. Bunday holda, Ivanov A.A. uni qaytarish mumkin bo'ladi 2 million x 13% = 260 ming rubl. Ammo 2019 yil uchun u to'g'ridan-to'g'ri 65 ming rubl olishi mumkin, 195 ming esa keyingi yillarda qaytarish uchun qoladi.

2-misol: 2017 yilda Vasilev V.G. 1 million rublga kvartira sotib oldi. 2020 yilda Vasilev V.G. Men soliq imtiyozlari imkoniyati haqida bilib oldim va buning uchun ariza berishga qaror qildim. Hammasi bo'lib Vasilev 1 million rublni qaytarishi mumkin. x 13% = 130 ming rubl. Agar Vasilev 2017-2019 yillarda har yili 400 ming rubl ishlab topganini va 52 ming rubl shaxsiy daromad solig'ini to'laganligini hisobga olsak, 2020 yilda u qaytib kelishi mumkin: 52 ming rubl. 2017 yil uchun 52 ming rubl. 2018 yil uchun va 26 ming rubl. (qoldig'i 130 ming) 2019 yil uchun.

Bir martalik chegirma huquqi

Hozirgi vaqtda cheklovlar quyidagi tarzda qo'llaniladi:

2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun, siz hayotingizda faqat bir marta mulk chegirmasidan foydalanishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 27-bandi 2-bandi 1-bandi). Bunday holda, sotib olish narxi muhim emas. Agar siz 10 ming rubl miqdoridagi chegirmadan foydalangan bo'lsangiz ham, uy sotib olayotganda hech qachon kattaroq mulk chegirmasini ololmaysiz.

Misol: 2013 yilda Saxarov A.T. 1,5 million rublga kvartira sotib oldi va sotib olinganidan keyin soliq imtiyozlaridan foydalangan. 2019 yilda Saxarov A.T. yana 2 million rublga kvartira sotib oldi. U 500 ming rubldan 2 milliongacha chegirma ololmaydi.

2014 yil 1 yanvardan keyin uy sotib olayotganda(Agar siz ilgari chegirma ishlatmagan bo'lsangiz), mulk chegirmasi bir necha marta ishlatilishi mumkin, lekin maksimal hajmi Siz butun umringiz uchun olishingiz mumkin bo'lgan chegirma (ipoteka foizlari bundan mustasno) hatto bu holatda ham 2 million rubl bilan cheklangan (qaytarilishi kerak bo'lgan 260 ming rubl).

Misol: 2019 yil boshida Gusev A.K. 1,7 million rublga kvartira sotib oldi. 2019 yil sentyabr oyida u 500 ming rublga xona sotib oldi. 2019 yil oxirida (2020 yilda) Gusev A.K. 2 million rubl miqdorida chegirma olish uchun ariza berish imkoniyatiga ega bo'ladi: kvartira uchun 1,7 million rubl va xona uchun 300 ming rubl olish.

Eslatma: Agar siz 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun faqat asosiy chegirma olgan bo'lsangiz, u holda siz ipoteka krediti bilan yangi uy sotib olayotganda foizlar bo'yicha soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Ushbu imkoniyat haqida ko'proq maqolamizda o'qishingiz mumkin

Mulk chegirmalarini olish bo'yicha cheklovlar haqida ko'proq maqolada bilib olishingiz mumkin: Kvartira / uy sotib olayotganda bir martalik mulkni chegirib tashlash.

Qanday qilib chegirma olish mumkin?

Bizning xizmatimiz yordamida chegirma olish jarayonini soddalashtirish mumkin. U sizga 3-NDFL deklaratsiyasini va chegirma uchun boshqa hujjatlarni 15-20 daqiqada to'ldirishga yordam beradi, shuningdek beradi. batafsil ko'rsatmalar hujjatlarni topshirgandan keyin soliq organlari. Xizmat bilan ishlash bo'yicha savollaringiz bo'lsa, sizga professional soliq ekspertlari maslahat beradi.

Qanday hujjatlar kerak?

Soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun sizga kerak bo'ladi:

• shaxsni tasdiqlovchi hujjat;
• 3-NDFL deklaratsiyasi va soliqni qaytarish uchun ariza;
• xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar;
• to'langan daromad solig'ini tasdiqlovchi hujjatlar (2-NDFL sertifikati).

Hujjatlarni qachon topshirishim kerak va qaysi davr uchun soliqni qaytarishim mumkin?

Siz qo'lingizda bo'lgan yildan boshlab mulk chegirmasi bo'yicha pulni qaytarishingiz mumkin:

• to'lov hujjatlari, kvartira/uy/uchastka sotib olish uchun sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi;
• hujjatlar, uy-joyga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjat: oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olayotganda Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma (egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma) yoki ulushli ishtirok etish shartnomasi bo'yicha uy-joy sotib olayotganda qabul qilish va topshirish dalolatnomasi.

Agar siz ilgari kvartira sotib olgan bo'lsangiz va darhol chegirma uchun ariza bermagan bo'lsangiz, unda siz buni hozir qilishingiz mumkin (chegirmani olish muddati bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q). Bitta narsa shundaki, siz oxirgi uch yildan ortiq bo'lmagan daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin. Misol uchun, agar siz 2017 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz va 2020 yilda chegirma uchun ariza berishga qaror qilsangiz, 2019, 2018 va 2017 yillar uchun soliqni qaytarib olishingiz mumkin (qachon va qaysi yillar uchun soliqni qaytarishingiz mumkinligi haqida batafsil ma'lumot olish mumkin). bizning maqolamizda topilgan : Uy sotib olayotganda qachon va qaysi yillar davomida mulkni chegirib tashlash uchun ariza berishim kerak?

Mulkni chegirib tashlashning butun qoldig'i keyingi yilga o'tkaziladi. Ya'ni, siz butun summani tugatmaguningizcha bir necha yil davomida shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin (qarang).

Chegirma olishning butun tartibi odatda ikki oydan to'rt oygacha davom etadi (ko'p vaqt soliq idorasi tomonidan hujjatlaringizni tekshirishga sarflanadi).

Mulkni chegirib tashlash kvartira sotib olish uchun

degan savolni hisobga olgan holda kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilish kerak, birinchi navbatda, shuni aytish kerakki, bunday chegirma quyidagi hollarda taqdim etiladi:

Hajmi 2015-2016 yillarda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari yillar - 2 000 000 rublning 13%; kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun chegirma miqdori 3 000 000 rublning 13% ni tashkil qiladi.

Agar fuqaro soliq imtiyozlarining barcha summasidan foydalanmagan bo'lsa, u boshqa mol-mulkni sotib olayotganda uni qo'shimcha soliq davrlarida olishi mumkin.

Agar kvartira nikoh paytida turmush o'rtoqlar tomonidan sotib olingan bo'lsa, u holda u ularning umumiy mulkiga aylanadi. 2014 yildan beri mol-mulk chegirmalari turmush o'rtoqlar o'rtasida taqsimlanmagan, har bir turmush o'rtog'i soliq imtiyozlarini talab qilishi mumkin.

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish 2015-2016 yillarga ruxsat berilmaydi, agar:

• Sotish-sotib olish bitimi aloqador tomonlar o'rtasida tuzilgan. O'zaro bog'liq shaxslarga quyidagilar kiradi: turmush o'rtoqlar, ota-onalar, bolalar, aka-uka / opa-singillar (to'liq / yarim), vasiylar va vasiylar.
• Agar sotib olish uchun to'lov onalik kapitali hisobidan, ish beruvchining hisobidan yoki byudjet mablag'lari hisobidan amalga oshirilgan bo'lsa.

2015-2016 yillarda ko'chmas mulkni sotib olishda soliq imtiyozlarini olishdagi o'zgarishlar

2014 yilda kuchga kirdi yangi tartib ko'chmas mulkni sotib olishda soliq imtiyozlarini taqdim etish. Agar bir vaqtning o'zida ikkita shart bajarilsa, yangi qoidalar bo'yicha chegirma olinishi mumkin:

• Agar uy-joy 01/01/2014 dan keyin sotib olingan bo'lsa (ushbu sanadan oldin sotib olingan uy-joy uchun chegirma ilgari amaldagi qoidalarga muvofiq beriladi).
• Agar ariza beruvchi ilgari soliq imtiyozini olmagan bo'lsa.

Keling, bu haqda batafsilroq gaplashaylik.

1. 2014 yildan boshlab chegirma ko'p maqsadli foydalanishga aylandi. Bu shuni anglatadiki, siz uni faqat bitta sotib olingan kvartiradan emas, balki qonunda belgilangan chegaraga rioya qilgan holda boshqa ko'chmas mulk ob'ektlaridan ham olishingiz mumkin.
2. Limit mulk uchun emas, balki bir kishi uchun hisoblanadi; chegara hajmi - 2 000 000 rubl. Buni aniqroq qilish uchun misol keltiramiz:

• A. 1 300 000 rubllik 2 ta kvartira sotib oladi. va 2 500 000 rubl. Eski qoidalarga ko'ra, u ortiqcha to'langan soliqni faqat birinchi xariddan boshlab, kvartiraning narxidan kelib chiqqan holda qaytarishi mumkin edi - 169 000 rubl. (1 300 000 rubldan 13%). Endi ilgari yondirilgan mulk chegirmasining foydalanilmagan qismi (700 000 rubl) keyingi kvartirani sotib olishda ishlatilishi mumkin. Shunday qilib, A. mol-mulkni chegirib tashlashning maksimal mumkin bo'lgan miqdoridan - 2 000 000 rubldan soliqni qaytarib olish imkoniyatiga ega bo'ladi. Ikkita kvartirani sotib olish natijalariga ko'ra, A. ushbu summaning 13 foizini oladi - 260 000 rubl.
• Turmush o'rtoqlar A. 6 000 000 rubllik kvartira sotib oldilar. Yangi qoidalarga ko'ra, ular 4 000 000 rubl miqdorida soliqni qaytarib olishadi. (odam boshiga 2 000 000).

Soliq chegirmasining chegarasi to'langan foizlar uchun ham belgilanadi ipoteka krediti, - 3 000 000 rub. Ilgari bunday chegara umuman yo'q edi.

Va yana bir nuance: agar siz ipoteka bilan bir nechta kvartira sotib olgan bo'lsangiz ham, soliq imtiyozlari faqat bitta kvartira uchun taqdim etiladi.

E'tibor bering o'zgarishlar kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari 2015-2016 yillarda yillar faoliyatini davom ettirmoqda.

2015-2016 yillarda kvartira uchun soliq imtiyozlari ular 4 000 000 rubl miqdorida oladilar. (odam boshiga 2 000 000 rubl), shuningdek, 3 000 000 rublgacha bo'lgan miqdorda mulkni chegirib tashlash. ular ipoteka bo'yicha to'laydigan foizlar bo'yicha.

Shunday qilib, ikkitasi uchun umumiy mulk chegirmasi 10 000 000 rublni tashkil qiladi va ular 1 300 000 rublgacha bo'lgan miqdorni qaytarishlari mumkin.

Shunday qilib, biz uy-joy sotib olmoqchi bo'lgan turmush o'rtoqlar uchun, hatto ipoteka bilan ham, vaziyat eng qulay deb xulosa qilishimiz mumkin. 2015 yilda kvartira uchun soliq imtiyozlari ular 4 million rubl oladi. (odam boshiga 2 million rubl), shuningdek, 3 million rublgacha bo'lgan mol-mulkni chegirib tashlash. ular ipoteka bo'yicha to'laydigan foizlar bo'yicha.

Shunday qilib, ikkitasi uchun umumiy mulk chegirmasi 10 million rublni tashkil qiladi va ular 1,3 million rublgacha bo'lgan miqdorni qaytarishlari mumkin.

Kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish uchun qanday murojaat qilish kerak?

2015-2016 yillarda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun siz ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmatiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak (qarang. Kvartira sotib olayotganda deklaratsiyani (NDFL3) qanday to'ldirish kerak?). Deklaratsiyaga ilova qilingan kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar.

Xususan, olish uchun kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari 2015 yil hujjatlar sizga quyidagilar kerak bo'ladi:

• Fuqaroning ish joyidan 2-NDFL sertifikati.
• Kvartiraga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatning nusxasi: egalik guvohnomasi yoki nusxasi topshirish dalolatnomasi kvartira uchun (agar kvartira birgalikda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha sotib olingan bo'lsa va chegirma mulkni ro'yxatdan o'tkazishdan oldin talab qilingan bo'lsa).
• To'lov hujjatlarining nusxalari.
• Kvartira oldi-sotdi shartnomasi yoki qurilishda birgalikda ishtirok etish shartnomasi.
• Ariza beruvchining pasportining nusxasi (qonun talab qilmaydi, lekin ko'plab soliq idoralari uni ilova qilishni talab qiladi).

Uchun kvartirani sotib olishda soliq imtiyozini ro'yxatdan o'tkazish Ipoteka qo'shimcha ravishda quyidagilarni talab qiladi:

• Kredit shartnomasi.
• To'langan foizlar to'g'risida bankdan ma'lumotnoma.

Agar soliq deklaratsiyasini topshirishda siz unda byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblab chiqsangiz, unda hujjatlar kvartira uchun soliq imtiyozlari uchun Shuningdek, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza ilova qilishingiz kerak.

Ish beruvchidan soliq imtiyozlarini olish uchun qanday hujjatlar kerak?

Agar xohlasangiz, qila olasiz kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozlarini qaytarish Qanaqasiga soliq idorasiga deklaratsiya topshirish yoki ish beruvchiga murojaat qilish orqali.

Huquqlaringizni bilmayapsizmi?

Ikkinchi usulning afzalligi shundaki, soliqni qaytarish tugallanishidan oldin amalga oshiriladi soliq davri. Ammo bu holda siz birinchi navbatda Federal Soliq xizmati bilan chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqlashingiz kerak.

Mulkni chegirib tashlash huquqi to'g'risida xabar olish uchun fuqaro ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal soliq xizmatiga boradi, deb yozadi u erda bayonot ish beruvchiga bildirishnoma berish to'g'risida har qanday shaklda. Ushbu arizaga u o'z huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qiladi kvartirani sotib olishda soliqni qaytarish .

Federal Soliq xizmati arizani 30 ish kuni ichida ko'rib chiqadi va fuqaroga bildirishnoma beradi (yoki hujjat berishni rad etadi).

Xabarnomani olgandan so'ng, fuqaro uni ish beruvchiga beradi, deb yozadi bayonot , va ish beruvchi taqdim etilgan hujjatlarga asoslanib, uning ishidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi - fuqaroning ish haqi mol-mulkni ushlab qolish summasidan oshmaguncha.

Agar ish beruvchi chegirmani to'liq taqdim etmagan yoki umuman taqdim etmaganligi aniqlansa, fuqaro Federal Soliq xizmatiga chegirma olish uchun ariza berish huquqiga ega.

Kvartirani sotishda soliq imtiyozlari

Mulkni sotish bilan bog'liq daromadlar deklaratsiyalangan taqdirda, fuqaro olingan barcha daromadlarni mulkiy chegirmalar miqdoriga quyidagi miqdorlarda kamaytirishga haqli:

• Kvartira, turar-joy binosi, xonani sotishdan, bog 'uchastkasi yoki ulardagi ulushlar - 1 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda.
• Garaj, avtomobil va boshqalarni sotishdan. Ko'chmas mulk- 250 000 rub.

Agar fuqaro yil davomida bir nechta mol-mulkni sotgan bo'lsa, chegirma chegaralari ularning barchasiga jamlangan holda qo'llaniladi.

Soliq to'lovchi o'zining soliq solinadigan daromadi miqdorini ushbu mol-mulkni sotib olish bilan bog'liq haqiqatda qilgan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirishga haqli.

Lekin siz bir vaqtning o'zida soliq imtiyozini qo'llay olmaysiz va daromadingizni kamaytira olmaysiz. Siz bitta narsani tanlashingiz kerak.

Deklaratsiyani topshirish majburiyati har doim ham soliq to'lash bilan bog'liq emas. Agar sotishdan olingan summa Soliq kodeksida belgilangan chegaradan oshmasa, u holda fuqaro deklaratsiya taqdim etishga majburdir, lekin u soliq to'lashi shart emas.

Ushbu soliq imtiyozlari hech qanday tarzda yakka tartibdagi tadbirkorlarning ko'chmas mulkni sotish bilan bog'liq harakatlariga taalluqli emas.

Agar joylashgan kvartira bo'lsa umumiy egalik, bitta oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotilgan, keyin 1 000 000 rubl miqdorida soliq imtiyozlari. barcha aktsiyadorlar o'rtasida ularning ulushlariga mutanosib ravishda taqsimlanishi kerak. Ammo agar har bir egasi o'z ulushini alohida sotgan bo'lsa, unda har biri 1 000 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega.

Kvartirani sotishda mulkni chegirib tashlashning yana bir xususiyati shundaki, u, masalan, kvartira sotib olishda chegirmadan farqli o'laroq, fuqaroning hayoti davomida cheksiz ko'p marta qo'llanilishi mumkin.

Shunday qilib kvartira uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin agar sotilgan bo'lsa? Kvartirani sotishda soliq imtiyozini olish uchun siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz va unga kvartirani sotish faktini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilishingiz kerak.

Shuni esda tutish kerakki, agar kvartira 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa yoki ayirboshlash shartnomasi bo'yicha (qo'shimcha to'lov bilan) berilgan bo'lsa ham, fuqaro hali ham uni olishni talab qilishi mumkin. kvartira uchun soliq imtiyozlari (shu jumladan sotilganlar).

Yozgi uy sotib olayotganda soliqni qaytarish mumkinmi?

Fuqaro quyidagi narsalarni sotib olish uchun qilgan xarajatlari miqdorida soliq imtiyozini talab qilishi mumkin:

• yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun berilgan er uchastkasi yoki undagi ulush(lar);
• sotib olingan turar-joy binosi yoki undagi ulush(lar) joylashgan yer uchastkasi yoki undagi ulush(lar).

2010 yildan beri fuqarolar nafaqat yozgi uyning o'zi, balki uning ostida joylashgan uchastka uchun ham chegirma olishlari mumkin. Ammo bu holda, esda tutish kerakki, uchastka faqat turar-joy binosi bo'lsa va u doimiy bino bo'lsa, mulk chegirib tashlanadi.

Agar sizda shunchaki er uchastkangiz bo'lsa, unda siz buning uchun chegirma olmaysiz.

Shuni ham hisobga olingki, agar siz uyni tugatish uchun chegirma olmoqchi bo'lsangiz, u holda oldi-sotdi shartnomasida qurilishi tugallanmagan uy yoki uyni tugatmasdan sotib olganligingiz haqida qator borligiga ishonch hosil qiling.

Mulkni chegirib tashlash: xulosalar

Shunday qilib, bu mumkin olishkvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari , va uni sotishda. Bundan tashqari, siz maqsadli uy-joy krediti shartnomasi bo'yicha to'langan foizlar uchun chegirma talab qilishingiz mumkin.

Soliq kodeksida 2014 yilda va undan keyin sotib olingan mol-mulk uchun chegirma olishni istaganlar uchun juda ko'p ijobiy jihatlar mavjud. Masalan, oshirilgan chegara chegirmalar (uy-joy sotib olish uchun ham, kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun ham) va turmush o'rtoqlar nikoh paytida kvartira sotib olayotganda chegirma olish imkoniyati.

Bundan tashqari, qonunga ko'ra, belgilangan limit doirasida bir martadan ortiq, lekin yiliga bir martadan ko'p bo'lmagan kvartirani sotishda mulkiy chegirma olishingiz mumkin.

Ba'zi hollarda shaxs davlatga bergan pullarini soliq shaklida qaytarishi mumkin. Bunday holatlar uchun soliq imtiyozini olish kerak. Soliq imtiyozlarining bir necha turlari mavjud:

1. Standart. tomonidan Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasida bu soliqqa tortilmaydigan minimal daromaddir.
2. Ijtimoiy. Bu soliq imtiyozlari bo'lib, ular tibbiyot, ta'limga qaratilganligi sababli ham soliqdan ozod qilinadi
3. Mulk. Ko'chmas mulkni sotish uchun amal qiladi. O'zingizni uy-joy bilan ta'minlash uchun xarajatlarni qoplash.
4. Professional. Amalga oshiruvchi shaxslarga taqdim etiladi maxsus turlari faoliyat va kasbiy faoliyat bilan bog'liq xarajatlar.

Standart soliq imtiyozlari mavjud:

• a) Chernobil AESda halokat yuz berganda radiatsiya yoki boshqa kasalliklarga chalingan shaxslar, shuningdek Chernobil AESdagi avariya oqibatlarini bartaraf etgan shaxslar.
• b) yadroviy avariyalar va yadro sinovlari oqibatlarini bartaraf etgan shaxslar.
• v) Ulug 'Vatan urushi nogironlari
• d) xizmat paytida jarohatlangan birinchi, ikkinchi, uchinchi guruh harbiy xizmatchilari.

Chegirma taqdim etiladi:

1. SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari.
2. Harbiy harakatlarda qatnashgan odamlar.
3. nogiron bolalar va I va II guruh nogironlari.
4. Qo'riqchilarga.
5. 18 yoshdan 24 yoshgacha bo'lgan talabalar, kunduzgi talabalar.
6. Magistratura talabalari.
7. Nogiron bolalar uchun. Standart bolalar soliq imtiyozlari:

Standart bolalar soliq imtiyozlaridan qonuniy vakillar foydalanishi mumkin. U voyaga etmagan shaxslarga, shuningdek, yigirma to'rt yoshgacha o'qiyotgan shaxslarga beriladi. Bola chegirmasi yil boshidan daromad uch yuz ellik ming rubldan oshguncha ishlatilishi mumkin. Agar daromad bu miqdordan oshsa, u holda standart chegirmalar chiqarilmaydi.
Yillar bo'yicha standart soliq imtiyozlari:

Standart soliq imtiyozlari 2017			Standart soliq imtiyozlari 2020
Chegirma ob'ekti:	Chegirma miqdori:		Chegirma ob'ekti:	Chegirma miqdori:
	Ota-onalar / ota-onalar. Farzand asrab oluvchilar.	Qo'riqchilar. Vasiylar.	Ota-onalar / ota-onalar. Farzand asrab oluvchilar	Qo'riqchilar. Vasiylar
Birinchi bola			Birinchi bola	Oyiga bir ming to'rt yuz rubl.
Ikkinchi bola	Oyiga bir ming to'rt yuz rubl.		Ikkinchi bola	Oyiga bir ming to'rt yuz rubl.
	Oyiga uch ming rubl.		Uchinchi va har bir keyingi bola	Oyiga uch ming rubl.
aspirant; rezident; stajyor;			To'liq vaqtda talaba; aspirant; rezident; stajyor; birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talaba.	Oyiga o'n ikki ming rubl
Xulosa: 2020 yilgi standart soliq imtiyozlari 2017 yilgi soliq imtiyozlari bilan solishtirganda hech qanday zarba yoki o'zgarishlarni ko'rmadi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozlari.

Standart chegirmalar ob'ektlari.	Shaxsga chegirmalar berilishi mumkinligini ko'rsatadigan hujjatlar.
2020 yilda bolalar uchun standart chegirma	2020 yilgi standart bola solig'i krediti uchun tug'ilganlik haqidagi guvohnoma talab qilinadi. Agar oilada bir nechta bola bo'lsa, unda barcha bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari kerak bo'ladi. Farzandlikka olish, vasiylik to'g'risidagi hujjat. Agar bola nogiron bo'lsa, unda nogironlik guvohnomasi talab qilinadi. Ish beruvchi orqali chegirma: 1. Ish beruvchining arizasi. 2. Tug‘ilganlik haqidagi guvohnoma. 3. Nikoh to'g'risidagi hujjat. 4. Bola o'qiyotgan maktab, kollej, texnikum va hokazolardan ma'lumotnoma. Agar oilada bitta ota-ona bo'lsa: 1) ota-onalardan birining o'limini tasdiqlovchi guvohnoma. 2) Nikoh yo'qligini ko'rsatadigan guvohnoma. Bunda ikki barobar ko'p soliq chegirmasi berilishi mumkin, ammo quyidagi hollarda: v Bolaning otaligi aniqlanmagan. v Ota-onaning o'limi. v Ota-ona g'oyib bo'ldi.
Birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi bo'lgan xodimga xulosa	Nogironlikni tasdiqlovchi hujjat.
SSSR yoki Rossiya Federatsiyasi Qahramoni	Rossiya Federatsiyasi Qahramoni sertifikati.

Chet el fuqarosi uchun standart chegirma.

Ishlaydigan chet ellik Rossiya tashkiloti, standart soliq imtiyozlarini olishi mumkin. Taqdim etilgan: davlat ro‘yxatidan o‘tgan (o‘n ikki oy ichida bir yuz sakson uch kalendar kuni yashaydi)
Soliq agenti nafaqat ish beruvchi, balki o'n uch foiz stavkada soliqqa tortiladigan xodimga daromad to'laydigan shaxslar ham bo'lishi mumkin.
Agar mehnat shartnomasi tugatilgan bo'lsa, ish beruvchi o'z lavozimidan ozod etilmaydi soliq agenti. Agar sobiq xodim ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun murojaat qilgan va haqiqatan ham buni ko'rsatadigan hujjatlarni taqdim etgan bo'lsa, kampaniya to'lashi shart.
Jismoniy shaxs kabi o'n uch foiz stavkada soliqqa tortiladigan daromadlarni emas, balki faqat olish huquqiga ega ish haqi, Biroq shu bilan birga:

1. Kreditlar uchun foizlar
2. Ijara
3. Fuqarolik shartnomalari, mualliflik shartnomalari bo'yicha ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish uchun to'lov.

Federal Soliq xizmati inspektsiyasi orqali soliq chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun asosiy muhim hujjatlar

1. Soliq imtiyozlari uchun ariza
2. Shaxsiy bank hisob raqamiga pul o'tkazish uchun ariza
3. Hisob kitobi yoki uning nusxasi.
4. Identifikatsiya
5. Deklaratsiya 3 shaklida shaxsiy daromad solig'i
6. Sertifikat 2 - ish joyidan shaxsiy daromad solig'i.
7. Yashash maydonini sotib olishni tasdiqlovchi shartnoma.
8. Kvartiraning narxi to'langanligini tasdiqlovchi kvitansiyalar.
9. Uy-joy birgalikda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha sotib olinganda, ko'chmas mulkni topshirish uchun qo'shimcha ravishda qabul qilish guvohnomasini taqdim etishingiz kerak.
10. Mulkchilik faktini tasdiqlovchi ro'yxatga olish palatasidan ko'chirma.

Soliq xizmati o'n kun muddatda soliq to'lovchini tekshirish natijalari to'g'risida yozma ravishda xabardor qiladi. Keyin Federal Soliq Xizmatiga borib, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza yozishingiz kerak.