Ba'zi hollarda, masalan, ko'chmas mulk yoki ta'lim sotib olayotganda, davlat soliq to'lovchilarga soliq solinadigan daromadlarni kamaytirish uchun imtiyozlar beradi.

Olish uchun soliqni qaytarish Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq tegishli ariza yozish kerak. Ushbu maqolada biz ariza topshirish qoidalarini ko'rib chiqamiz soliq imtiyozlari.

Soliq imtiyozlari uchun arizani rasmiylashtirish qoidalari

Ba'zi hollarda, soliq to'lovchining tanloviga qarab, soliq imtiyozlari uchun ariza ish beruvchining nomiga, ba'zilarida - soliq organi rahbari nomiga yoziladi.

Faqat soliqni qaytarish mumkin soliq rezidentlari Rossiya, ya'ni ko'ra soliq to'laydigan fuqarolar shaxsiy daromad solig'i stavkasi Mamlakatimizda 13%. Biroq, soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lmagan fuqarolar toifalari mavjud. Bular butun daromadi ishsizlik nafaqasi bo'lgan, soliqqa tortilmaydigan ishsizlar va 13% dan farqli stavka bo'yicha soddalashtirilgan soliq rejimini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlardir.

Murojaat arizaga ilova qilingan hujjatlar bilan tasdiqlanishi va soliq to‘lovchiga soliqni qaytarish huquqini beruvchi holatlarni tasdiqlovchi, shuningdek, imtiyoz olish uchun murojaat qilgan shaxsning vakolatini tasdiqlovchi hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak. Shunday qilib, agar bola uchun soliq imtiyozlari to'g'risidagi ariza uning vasiysi yoki homiysi tomonidan yozilsa, u vasiylik huquqini tasdiqlovchi hujjatni taqdim etishi kerak:

1. vasiylik organining bolaga vasiylikni belgilash to'g'risidagi qarori;
2. Homiylik to'g'risidagi shartnoma;
3. Vasiylik yoki homiylikni belgilash to'g'risidagi shartnoma;

Agar bitta ota-ona soliq imtiyozlari uchun ariza topshirsa, u taqdim etishi kerak quyidagi hujjatlar, uning holatini tasdiqlovchi:

• Ota-onalardan birining o'lim haqidagi guvohnomasi;
• Tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomada otasi haqidagi ma'lumotlar onaga ko'ra qayd etilganligi to'g'risida FHDYo organining ma'lumotnomasi;
• Nikohni ro'yxatdan o'tkazish muhri bo'lmagan ota-onaning pasporti.

Soliq imtiyozlari uchun ariza shakli

Sahifaning yuqori o'ng tomonida shunday deyiladi:

1. Murojaat qiluvchi, ya'ni ariza yuborilgan soliq xizmati hududiy bo'linmasining nomi;
2. Arizani yozgan shaxsning to'liq ismi;
3. Ariza beruvchining TIN raqami;
4. Yashash manzili;
5. Ariza beruvchining pasport ma'lumotlari;
6. Aloqa telefon raqami.

Bu erda bayonotning kirish qismi tugaydi va asosiy qismi boshlanadi.

Hujjatning nomi markazda yoziladi:

Bayonot

Darhol uning ostida, qizil chiziqda quyidagi matn yozilgan:

«78-moddaning 6-bandi asosida Soliq kodeksi Men Rossiya Federatsiyasidan 2016 yilda ortiqcha to'langan summani menga qaytarishni so'rayman shaxsiy daromad solig'i yili ______r miqdorida. _______ munosabati bilan (chegirmani taqdim etish sababi batafsil tavsiflangan).

Shundan so'ng, shaxsiy daromad solig'i summasini o'tkazishni so'ragan hisobingiz ma'lumotlarini ko'rsating.

Ariza imzo stenogrammasi bilan imzolanadi, yozish sanasi belgilanadi va bu hammasi.

Bola uchun ikki tomonlama soliq imtiyozlari uchun ariza

Qonunda ota-onadan biri boshqasining foydasiga soliq imtiyozini berishdan bosh tortgan taqdirda, u ikki baravar qaytarib olish huquqiga ega bo'lgan qoidani nazarda tutadi.

Ushbu tartib qonun bilan mustahkamlanmagan, shuning uchun biz Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining "Bolalar uchun standart soliq imtiyozini taqdim etish to'g'risida" gi 3-5-04/1358@-sonli xatidagi ma'lumotlarga amal qilamiz. 2009 yil 1 sentyabr. Ushbu maktubda Federal Soliq xizmati ish beruvchining nomiga ikki baravar chegirma uchun ariza yozishni tavsiya qiladi, ariza matnida siz ikkinchi ota-onaning birinchisi foydasiga rad etishiga murojaat qilishingiz kerak.

Soliq chegirmalarini olishdan bosh tortgan ikkinchi ota-ona ham soliq chegirmasidan voz kechish va unga bo'lgan huquqni birinchisiga o'tkazish to'g'risida ariza yozishi kerak. Ushbu ariza ish beruvchiga birinchi ota-onaning arizasi bilan birga beriladi.

O'ng tarafdagi dastur sarlavhasi quyidagilarni bildiradi:

1. Ish beruvchi tashkilotining nomi va menejerning to'liq ismi;
2. Ariza beruvchining lavozimi va to'liq ismi;
3. Ariza beruvchining TIN raqami;
4. Uning yashash manzili va aloqa telefon raqami.

"Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1.4-bandiga asoslanib, men sizdan mening farzandlarim (vasiylikdagilarim) uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozini taqdim etishingizni so'rayman (bolalarning to'liq ismi va tug'ilgan sanasi)_____ turmush o'rtog'im _________ (turmush o'rtog'ining to'liq ismi) ushbu chegirmani olishdan bosh tortganligi sababli ikki barobar miqdorda.

Ilovalar:

3.___________".

Ariza arizachining imzosi bilan yakunlanishi kerak. Yozilgan sana eng pastki qismida joylashgan.

Ish beruvchidan soliqni qanday qaytarish kerak

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliqni qaytarish taqdim etiladi soliq xizmati deklaratsiyalar 3-NDFL shaklida topshirilgandan keyin, ya'ni soliq davri tugaganidan keyin.

Biroq, agar soliq to'lovchi ish beruvchiga yozsa soliq imtiyozlari uchun ariza va soliq organining soliqni qaytarish huquqiga ega ekanligi to'g'risida bildirishnoma ilova qiladi, ish beruvchi shu paytdan boshlab ortiqcha to'langan soliq summasi soliq to'lovchiga qaytarilgunga qadar soliq to'lovchidan ushlab qolishni to'xtatadi. Agar bu yil uchun summa qaytarilmasa, keyingi yilga o'tkaziladi.

Ushbu usul bilan siz soliq idorasiga ikki marta tashrif buyurishingiz kerakligi aniq: birinchi navbatda ish beruvchiga bildirishnoma olish uchun ariza va hujjatlarni topshirish, ikkinchi marta hujjatlarni ko'rib chiqish uchun bir oy o'tgandan keyin tayyor bildirishnomani olish.

Soliq chegirmasi to'g'risida bildirishnoma olish uchun soliq idorasiga ariza

Ariza soliq inspektsiyasidagi ma'lumotlar taxtalarida joylashtirilgan shaklga muvofiq yoziladi. Ilovaning sarlavhasida quyidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan:

• Biz ariza topshirayotgan inspeksiya nomi;
• Ariza beruvchining to'liq ismi;
• Ariza beruvchining TIN raqami;
• Yashash manzili, pasport ma'lumotlari va aloqa telefon raqami.

Bayonot

Darhol sarlavha ostida biz quyidagi matnni yozamiz:

"San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan, 2016 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mulk solig'i chegirmalarini olish huquqini tasdiqlashingizni so'rayman.

Shundan so'ng, ariza imzolanadi, imzo dekodlanadi va sana ko'rsatiladi.

Mol-mulk solig'i chegirma uchun ariza shakli

Soliq imtiyozlari uchun ariza u odatda quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatadigan sarlavha bilan boshlanadi:

1. Adres oluvchi - Federal Soliq xizmati filialining nomi;
2. Ariza beruvchining to'liq ismi;
3. Uning TIN sertifikat raqami;
4. Yashash manzili, pasport ma'lumotlari va aloqa telefon raqami.

Sahifaning o'rtasida biz ismni yozamiz:

Bayonot

Undan keyin taxminan quyidagicha matn keladi:

"Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga muvofiq, sizdan quyidagilarga yo'naltirilgan xarajatlar bo'yicha mol-mulk solig'i chegirmalarini taqdim etishingizni so'rayman: (sabablar sanab o'tilgan, masalan: turar-joy binosi qurish, kvartira sotib olish). , va boshqalar.)."

Agar birgalikda sotib olingan narsa uchun mol-mulk solig'i chegirmasi olingan bo'lsa umumiy egalik uy, mol-mulk solig'i chegirmalarini mulk egalari o'rtasida kelishuv bo'yicha taqsimlash to'g'risidagi ariza ilova qilinishi kerak.

Ariza standart tarzda tugaydi: imzo, imzoning stenogrammasi va ariza yozilgan sana bilan.

Har qanday tashkilot, ehtimol, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirmalarni olish huquqiga ega bo'lgan xodimlarga ega. Chunki, qoida tariqasida, ko'plab xodimlarning voyaga etmagan bolalari bor. Shu sababli, bunday xodimlarning daromadlarining bir qismidan soliqni ushlab qolishning hojati yo'q, albatta, agar ular buni talab qilsalar. Shuning uchun buxgalter uchun asosiy narsa shaxsiy daromad solig'ini chegirish uchun to'g'ri to'ldirilgan arizani olishdir.

Quyidagi jadvaldagi ma'lumotlarni diqqat bilan ko'rib chiqing. U erda siz qanday holatda va qanday miqdorda chegirma to'lash kerakligini ko'rishingiz mumkin. Agar xodimlardan biri yaqinda uy-joy sotib olgan bo'lsa va ish joyidagi mulkni chegirib tashlashdan foydalanmoqchi bo'lsa, vaziyat ham bo'lishi mumkin. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bunday chegirma miqdori ham xodimning soliqqa tortiladigan daromadini kamaytiradi.

Standart chegirmalar fuqarolarning quyidagi toifalariga nisbatan qo'llaniladi:

• Nogiron odamlar.
• Bolalari bo'lgan fuqarolar.
• Harbiy xizmatchilar.

Ushbu chegirma turi ular qo'llaniladigan shaxsning u yoki bu toifaga mansubligi bilan belgilanadiganligi bilan farq qiladi. Barcha ma'lumotlar quyidagi jadvalda qulayroq tarzda taqdim etilgan.

menyuga

To'lovchilar toifalariga qarab standart chegirmaning hajmi

Standart chegirmani kim oladi?	Hajmi standart chegirma, ishqalash	Xodimdan talab qilinadigan hujjatlarning nusxalari
Chernobil AESdagi falokatdan yoki avariya oqibatlarini bartaraf etishda jabrlangan xodimlar va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandining 1-bandida sanab o'tilgan ba'zi boshqa xodimlar.	3000	Chernobil AESdagi avariya oqibatlarini bartaraf etishda ishtirok etganlik guvohnomasi, nogironlik guvohnomasi va boshqalar.
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandining 2-bandida sanab o'tilgan bolalikdan nogironlar, I va II guruhlar, nurlanish kasalligi yoki boshqa radiatsiya bilan bog'liq kasalliklarga chalingan ishchilar va boshqa xodimlar.	500	Nogironlik guvohnomasi, "Mayak" ishlab chiqarish birlashmasidagi avariya oqibatlarini bartaraf etishda ishtirok etganlik guvohnomasi va boshqalar.
18 yoshgacha bo'lgan birinchi yoki ikkinchi bolaning ota-onasi yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi talaba	1400
18 yoshgacha bo'lgan uchinchi yoki keyingi bolaning ota-onasi yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi talaba	3000	Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi
18 yoshgacha bo'lgan nogiron bolaning ota-onasi yoki 24 yoshgacha bo'lgan I yoki II guruh nogironi kunduzgi ta'lim talabasi	3000	Bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi, nogironlik guvohnomasi.

Yuqoridagi chegirmalarni taqdim etish faqat agar mumkin bo'lsa xodim o'z qo'lida bayonot yozadi. Ammo, afsuski, ko'plab fuqarolar bu imkoniyat haqida bilishmaydi yoki shunchaki hamma narsa o'z yo'liga o'tishiga imkon beradi.

Noxush vaziyatga tushib qolmaslik va keyinchalik o'zingizning aybsizligingizni isbotlamaslik uchun chegirmalar uchun namunaviy arizalar bilan tanishib chiqishingizni tavsiya qilamiz.

menyuga

Bolalar uchun standart chegirma uchun ariza

Mundarijadan allaqachon tushunilganidek, agar xodimning farzandlari bo'lsa, u taqdim etiladi. Bu xodimning farzandlari bo'lgan va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirma olishni xohlaydigan eng keng tarqalgan holat. Ya'ni, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 1-bandining 4-bandida berilgan huquqdan foydalanish. Bunday holda, xodimning arizasi talab qilinadi, unga bolalar uchun standart chegirma uchun ariza shaklini bering. Bunday bayonotga misol quyida keltirilgan.

Ivanov I.I.
menejerdan Lukyanova T.A.

Bayonot
standart chegirmani ta'minlash to'g'risida

Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi asosida 2014-yilning 19-aprelida tug‘ilgan birinchi farzandim Dmitriy Vladimirovich Lukyanov uchun 2014-yil aprelidan boshlab shaxsiy daromad solig‘i bo‘yicha standart chegirma taqdim etishingizni so‘rayman. Rossiya Federatsiyasi.

Arizaga bolaning tug‘ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasini ilova qilaman.

Menejer ___________T.A. Lukyanova

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirma bolaning tug'ilgan oyidan boshlab taqdim etilishini unutmang.

Eslatma

chegirma to'g'risidagi arizada xodim bola uchun standart chegirma so'ragan yilni ko'rsatishga hojat yo'q. Chegirma miqdori ham belgilanishi shart emas, chunki kelgusi yil u boshqacha bo'lishi mumkin va bu holda ular yana arizalarni yig'ish uchun kelishadi. Nima uchun qo'shimcha ish qilish kerak. Buni xodimdan bir marta olish kifoya (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 8 avgustdagi 03-04-05 / 1-551-sonli xati).

menyuga

Bolalar uchun standart chegirmani ikki baravar oshirishni talab qilish

Ikki barobar standart chegirma yolg'iz ota-ona bo'lgan xodimlar uchun mavjud. Birinchi va ikkinchi bolalar uchun oyiga 2800 rubl, uchinchi va kichik bolalar uchun esa har oy 6000 rubl beriladi.

Bu holatda ehtiyot bo'ling, xodimning aslida yolg'iz ota-ona yoki yo'qligini aniqlash muhimdir. Agar bunday bo'lmasa, bolaning chegirmasi noqonuniy ravishda oshiriladi, ya'ni byudjetga shaxsiy daromad solig'i kam to'lanadi.

Agar ikkinchi ota-ona endi tirik bo'lmasa yoki bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasiga kiritilmagan bo'lsa, xodim yagona ota-ona hisoblanadi. Quyidagi vaziyat ham mumkin - ikkinchi ota-ona onaning so'zlariga ko'ra tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomaga kiritilgan. Bunday holda, ikki baravar chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlash uchun siz FHDYodan Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1998 yil 31 oktyabrdagi 1274-sonli qarori bilan tasdiqlangan 25-son shakldagi guvohnomani olib kelishingiz kerak).

Namunaviy ariza quyida keltirilgan:

"GASPROM" OAJ bosh direktori
Ivanov I.I.
Kassirdan Nikolaeva A.A.

Bayonot
shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirmalarni taqdim etish to'g'risida
yagona ota-ona sifatida ikki barobar miqdorda

Iltimos, menga 2014-yil 25-mayda tug‘ilgan birinchi farzandim Nikolaev Sergey Alekseevich uchun shaxsiy daromad solig‘i bo‘yicha ikki baravar chegirmani taqdim eting.

Sababi: Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandining 4-bandi.

Men nikoh oyidan boshlab yolg'iz ota-ona sifatida ikki baravar chegirma olish huquqidan mahrum bo'lishim to'g'risida xabardor qilinganimni tasdiqlayman.

Kassir ____________ A.A. Nikolaeva

Shuni yodda tutingki shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki tomonlama standart chegirma Faqat turmush qurmaganlar hisoblashi mumkin. Nikohdan keyin xodim faqat bitta miqdorda soliq imtiyozini olishi mumkin. Ikkinchi turmush o'rtog'i bolaga ota-ona huquqlarini rasmiylashtira boshladimi, muhim emas. Xodimni bu haqda ogohlantiring va uni ushlab qolish to'g'risidagi arizasiga yozib qo'ying.Xodimni ushlab qolish uchun ariza yozayotganda bu haqda ogohlantirish tavsiya etiladi.

Yana bir xatolik shundaki, xodimning ajralishi uning aylanganligini anglatmaydi yolg'iz ota-ona. Ushbu tushuntirish Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 30 yanvardagi 03-04-05 / 8-78-sonli xatida keltirilgan. Shu sababli, ajrashgan ota-onalarga farzandi uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki baravar chegirma berilmaydi.

menyuga

Boshqa turmush o'rtog'iga bolani chegirib tashlash huquqini olish uchun ariza

Rossiya Soliq kodeksida, shuningdek, turmush o'rtog'idan biri turmush o'rtog'i foydasiga chegirib tashlashni rad etganda va agar u 13 foizli stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa, u tasdiqlashi mumkin bo'lgan bunday stsenariyni nazarda tutadi. Ushbu shartlar ishsiz ota-onalarga taalluqli emas.

Ilova namunasi:

"GASPROM" OAJ bosh direktori
Ivanov I.I.
buxgalter Kuznetsova A.I.dan.

Bayonot
standart chegirmani ta'minlash to'g'risida
shu jumladan ikkinchi ota-ona uchun

Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi asosida 2014-yil yanvar oyidan boshlab 2012-yil 20-mayda tug‘ilgan birinchi farzandim Kuznetsova Tatyana Aleksandrovna uchun shaxsiy daromad solig‘i bo‘yicha standart chegirma taqdim etishingizni so‘rayman. Rossiya Federatsiyasi.

Men arizaga ilova qilaman:

• bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi,
• turmush o'rtog'ining shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirmadan voz kechish to'g'risidagi arizasi;
• turmush o'rtog'ining "Planeta" MChJda ishlayotganligi to'g'risidagi guvohnomasi.

Buxgalter _________ A.I. Kuznetsova

Keling, turmush o'rtog'i chegirmani rad etgan xodimga to'lanadigan chegirma miqdori haqida batafsilroq to'xtalib o'tamiz. Misol uchun, er xotini foydasiga chegirmani rad etdi. Bu uning birinchi farzandi, ya'ni chegirma 1400 rublni tashkil qiladi. Va erning birinchi nikohidan yana ikkita farzandi bor, ya'ni uning chegirmasi allaqachon 3000 rublni tashkil qiladi. Shuning uchun, xotinning chegirmasi bu ikki chegirmaning yig'indisiga teng bo'ladi, ya'ni 1400 + 3000 = 4400 rubl.

Bunga e'tibor bering

Bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma uchun ariza yozgan xodimning daromadi 280 000 rubldan oshmaydi va uning xotini allaqachon bu chegaradan oshib ketgan. Xotini uchun chegirma olishi mumkinmi?

Yo'q, qila olmaydi. Axir, turmush o'rtog'i endi chegirma olish huquqiga ega emas, chunki uning daromadi chegaradan oshib ketgan. Turmush o'rtoqlar bir butun bo'lgani uchun ular birgalikda hamma narsaga ega: bolalar, shu jumladan daromadlar va ajratmalar.

Bolaning ota-onasiga bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki karra chegirma bilan ta'minlovchi ish beruvchi ikkinchi ota-onaning chegirma olish huquqiga ega ekanligiga ishonch hosil qilishi kerak (uning daromadi 280 000 rubldan oshmagan), lekin bu chegirmani olmaydi. Buning uchun ikki karra chegirma talab qilayotgan ota-ona ish beruvchiga boshqa ota-onaning ish joyidan oylik ma'lumotnoma taqdim etishi kerak. Agar kompaniya bunday sertifikatlarni talab qilmasa, u ikki baravar chegirmani taqdim etish shartlarini buzgan.

Eslatma: Ikkinchi ota-onaning ish joyidan oylik ma'lumotnomalarni topshirish zarurati to'g'risida Moliya vazirligining 2012 yil 21 martdagi 03-04-05 / 8-341-sonli xatiga qarang.

menyuga

MULKNI CHEKIRISH uchun ariza

Bu xodimning daromadini kamaytirishi mumkin bo'lgan uy-joy sotib olishga sarflagan summasining bir qismini ifodalaydi. Bunday chegirmaga bo'lgan huquq 1-bandning 2-kichik bandida qayd etilgan. Agar xodim bog'lansa, bu haqda xabar berishi mumkin soliq idorasi yoki u ishlayotgan tashkilotning buxgalteriya bo'limiga.

Bu holat, xodim olishni xohlaydi mulkni chegirib tashlash tashkilotda soliq organidan mol-mulkni chegirib tashlash huquqiga ega ekanligi to'g'risida xabarnoma taqdim etadi va uni har oyda taqdim etishni so'raydi. Bunday holda, xodim chegirma uchun ariza berishi kerak. Shuni unutmaylik har qanday chegirma faqat ariza bilan ta'minlanadi! Unga quyidagi shaklga o'xshash shaklni taqdim eting.

Muhim! Bildirishnoma joriy yil uchun chiqarilganligiga ishonch hosil qiling. Chunki xodim har yili ma'lum bir chegirma miqdoriga bo'lgan huquqini tasdiqlashi kerak. Xodimning to'liq ismini bildirishnomadagi to'liq ism bilan solishtiring, bu zarar qilmaydi, xavfsiz tomonda bo'lish yaxshiroqdir. Hatto turmush o'rtog'i uchun chegirma olganida ham (bunday huquq bor). Agar ma'lumotlar boshqacha bo'lsa, xodim to'g'ri to'ldirilgan bildirishnomani keltirmaguncha chegirma bermang.

Mol-mulk chegirib uchun ariza namunasi

"GASPROM" OAJ bosh direktori
Ivanov I.I.
menejerdan Sergeev A.P.

Bayonot
mulkiy chegirma berish to'g'risida

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandining 2-bandi asosida 2014 yil yanvar oyidan boshlab shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulk chegirmalarini taqdim etishingizni so'rayman.

Men arizaga Federal soliq xizmatining 2014 yil 14 fevraldagi 125-sonli bildirishnomasini ilova qilaman.

Menejer ___________ A.P. Sergeev

Chegirma quyidagicha taqdim etiladi. Xodimning 13 foizli stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadi ushbu miqdordan oshmaguncha, soliqni ushlab qolish shart emas.

Agar siz shaxsiy daromad solig'ini noto'g'ri hisoblagan bo'lsangiz, xodimdan xabarnoma olgan bo'lsangiz, unda yil oxirida xodim ortiqcha to'lovni saqlab qoladi. Keyin, qoidalarga ko'ra, uni qaytarish kerak.

Agar bildirishnomada ko'rsatilgan chegirma miqdori xodimning daromadidan kattaroq bo'lsa, unda bu holda xodim Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishi kerak, u erda ular chegirma qoldig'ini qayta hisoblab chiqadi va keyingi yil uchun yangi xabarnoma beradi.

menyuga

RCPI eslatmasi!
Buyruq Qozog‘iston Respublikasi Moliya vazirining 01.02.2018 yildagi 102-son buyrug‘i bilan o‘z kuchini yo‘qotadi (01.01.2020 dan kuchga kiradi).

Qozog‘iston Respublikasining 2008 yil 10 dekabrdagi “Soliqlar va boshqa soliqlar to‘g‘risida”gi kodeksi 162-1-moddasi 3-bandiga va 165-1-moddasi 1-bandining 1) kichik bandiga muvofiq. majburiy to'lovlar byudjetga" (Soliq kodeksi) Buyurtma beraman:

1. Tasdiqlash:

1) hisob-kitoblar to'g'risidagi guvohnomaning shakli shaxs ushbu buyruqning 1-ilovasiga muvofiq;

2) ushbu buyruqning 2-ilovasiga muvofiq soliq imtiyozlarini qo'llash uchun xodimning ariza shakli.

2. Qo'mitaga davlat daromadlari Qozog‘iston Respublikasi Moliya vazirligi (Ergojin D.E.) qonun hujjatlarida belgilangan tartibda:

1) ushbu buyruq Qozog'iston Respublikasi Adliya vazirligida davlat ro'yxatidan o'tkazilsin;

2) keyin o'n kalendar kun ichida davlat ro'yxatidan o'tkazish ushbu buyruqni, davriy nashrlarda va “Adilet” axborot-huquqiy tizimida rasmiy e’lon qilish uchun yo‘riqnoma;

3) ushbu buyruq Qozog‘iston Respublikasi Adliya vazirligidan olingan kundan e’tiboran besh ish kuni ichida uni Respublika Adliya vazirligiga yuborsin. davlat korxonasi Qozog‘iston Respublikasi Adliya vazirligining “Respublika huquqiy axborot markazi”ning xo‘jalik yuritish huquqi to‘g‘risida Qozog‘iston Respublikasi normativ-huquqiy hujjatlarning ma’lumotnoma-nazorat bankiga joylashtirish;

4) ushbu buyruq Qozog'iston Respublikasi Moliya vazirligining internet-resursida joylashtirilsin.

3. Mazkur buyruq 2020-yil 1-yanvardan kuchga kiradi va rasmiy e’lon qilinishi kerak.

Izoh. 3-bandga o‘zgartirish kiritildi - Qozog‘iston Respublikasi Moliya vazirining 01.02.2017 y.№ 73 (birinchi rasmiy e’lon qilingan kundan e’tiboran kuchga kiradi).

Izoh. Sertifikatga oʻzgartirish kiritildi - Qozogʻiston Respublikasi Moliya vazirining 01.02.2017 73-son (birinchi rasmiy eʼlon qilingan kundan boshlab kuchga kiradi) qarori bilan.

MA'LUMOT
jismoniy shaxslar bilan hisob-kitoblar bo'yicha

Soliq davri: __________
Jismoniy shaxsning IIN ____________________________________________________________________________
TO'LIQ ISM. (agar mavjud bo'lsa) jismoniy shaxs ______________________________________________________
Soliq agentining (ish beruvchining) IIN (BIN) ___________________________________________________
Soliq agentining (ish beruvchining) nomi ___________________________________________

Manbada soliqqa tortiladigan daromad miqdori

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha tuzatishlar miqdori, shu jumladan uni o'tkazish *

Qo'llaniladigan soliq imtiyozlari summasi, shu jumladan ularni o'tkazish, jami**:

shu jumladan:

Jismoniy shaxsning soliqqa tortiladigan daromadlari miqdori

Shaxsiy miqdor daromad solig'i

To'langan daromad miqdori

standart chegirma

majburiy uchun tibbiy sug'urta

katta oilalar uchun

ixtiyoriy ravishda pensiya badallari

ta'lim uchun

dori uchun

ish haqi bo'yicha

sug'urta mukofotlari bo'yicha

4 (5+6+7+8+9+10+11+12+13)

sentyabr

Nazoratchi ___________________________________________ ________________________________
(To'liq ismi-sharifi (agar mavjud bo'lsa) (muhr qo'yilgan joy) (imzo)

Sertifikat berish uchun mas'ul mansabdor shaxs
____________________________ _________________
(To'liq ism (agar mavjud bo'lsa) (imzo)

Sertifikat berilgan sana "_____" ________________ 20_____

Eslatma:

* - soliq solishdan ozod qilingan daromadlar (daromadlarni tuzatish) Soliq kodeksining 156-moddasi 1-bandida nazarda tutilgan, daromadlarni tuzatish Soliq kodeksining 156-1-moddasiga muvofiq amalga oshiriladi.

** - soliq imtiyozlari Soliq kodeksining 156-2, 156-3, 156-4, 156-6, 156-7, 156-8, 156-9, 156-10, 156-11-moddalarida nazarda tutilgan; standart chegirma Soliq kodeksining 156-5-moddasiga muvofiq o'tkaziladi, boshqa chegirmalarni o'tkazish Soliq kodeksining 156-12-moddasiga muvofiq amalga oshiriladi.

Bayonot
soliq imtiyozlarini qo'llash bo'yicha xodim

_____________________________________________________________________

(Soliq agentining (ish beruvchining) nomi, IIN/BIN)

_____________________________________________________________________

(Jismoniy shaxsning to'liq ismi (agar mavjud bo'lsa) va IIN)

Shu bilan soliq qonunchiligiga muvofiq iltimos qilaman

daromad bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda,

soliq ushlab qolingan holda, quyidagilarni qo'llang

soliq imtiyozlari:

	Eng kam miqdorning 12 barobari shaklida standart chegirma ish haqi(bir kalendar oyiga 1 eng kam ish haqi)
	Majburiy ijtimoiy tibbiy sug'urtaga badallar bo'yicha soliq imtiyozlari
	uchun soliq imtiyozlari katta oila stavkada:
	1) 24 marta minimal hajmi ish haqi (katta oilaning ota-onasidan biri soliq imtiyozini qo'llagan taqdirda)
	2) eng kam ish haqining 12 baravari (katta oilaning har bir ota-onasi tomonidan soliq imtiyozlari qo'llanilgan taqdirda)
	O'z foydasiga amalga oshirilgan ixtiyoriy pensiya badallari uchun soliq imtiyozlari
	O'quv xarajatlari uchun soliq imtiyozlari (ko'pi bilan eng kam ish haqining 10 baravari)
	To'lov xarajatlari uchun soliq imtiyozlari tibbiy xizmatlar(kosmetologiyadan tashqari), shu jumladan. ixtiyoriy tibbiy sug'urta xarajatlari (eng kam ish haqining 10 baravaridan ko'p bo'lmagan miqdorda)
	Ipoteka uy-joy kreditlari bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlari uchun soliq imtiyozlari (eng kam ish haqining 10 baravaridan ko'p bo'lmagan miqdorda)
	Jamg'arma sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha xarajatlar uchun soliq chegirmasi

Men soliq imtiyozlarini qo'llash uchun quyidagi hujjatlarni ilova qilaman:

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

"____" varaqlardagi ariza.

Men buni tasdiqlayman:

1) ushbu arizada ko'rsatilgan soliq imtiyozlari mavjud emas

boshqalar tomonidan qo'llaniladi soliq agentlari(ish beruvchilar);

2) katta oila uchun soliq imtiyozlari (birida X belgisini ko'rsating

variantlar):

a) turmush o'rtog'i tomonidan 2 barobar miqdorda qo'llanilmaydi

daromad (arizada turmush o'rtog'ingizning imzosi talab qilinadi);

b) turmush o'rtog'i tomonidan 1 baravar miqdorida qo'llaniladi

har bir hisoblangan oy uchun eng kam ish haqi

daromad (arizada turmush o'rtog'ingizning imzosi talab qilinadi).

Eslatma: turmush o'rtog'i bo'lmagan taqdirda, ko'p bolali oila uchun soliq imtiyozini qo'llashda, turmush o'rtog'i yo'qligini tasdiqlovchi notarial tasdiqlangan hujjat arizaga ilova qilinadi.

(To'liq nomi (agar mavjud bo'lsa) jismoniy (imzo) (topshirish sanasi).

shaxslar) bayonotlar)

_________________________________/_________ "___" _____ 20__ yil

(turmush o'rtog'ining (turmush o'rtog'ining) to'liq ismi (agar mavjud bo'lsa) (imzosi) (murojaat sanasi).

individual) bayonotlar)

Diqqat! Soliq imtiyozlari uchun ariza

har bir ish beruvchiga taqdim etiladi kalendar yili. Qachon

soliq imtiyozlari uchun tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish;

keyingi yillarda o'zgarmaydigan ma'lumotlar, qo'shimcha

Ushbu hujjatlarni har yili topshirish shart emas.

Turmush o'rtog'ining imzosi faqat soliq to'lash uchun ariza berilgan taqdirda talab qilinadi

katta oila uchun chegirma.

Standart chegirma siz kamaytirishingiz mumkin bo'lgan miqdordir soliq bazasi shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda, eng ko'p oddiy tarzda: ish joyida.

Ushbu chegirmaning 2 turi mavjud (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi):

• Davlatga alohida xizmatlari bo'lgan shaxslar huquqiga ega bo'lgan shaxsiy (shaxsiy). U 2 ta miqdorni o'z ichiga oladi: 3000 rubl. (harbiy harakatlardagi nogironlar yoki radiatsiya chiqindilari bilan bog'liq baxtsiz hodisalarni bartaraf etuvchi nogironlar uchun) va 500 rubl. (mukofotlar bilan taqdirlangan shaxslar, harbiy harakatlar ishtirokchilari, radiatsiya bilan bog'liq baxtsiz hodisalarni bartaraf etuvchilar, bolalikdan nogironlar, 1-2 guruh nogironlari uchun). Uning ishlatilishi na davr, na daromad miqdori bilan cheklanmaydi.
• Bolalar uchun chegirma ota-onalarga (shu jumladan asrab olinganlarga), ularning turmush o'rtoqlariga, farzandlikka oluvchilarga va bolani ta'minlash bilan shug'ullanadigan vasiylarga beriladi. 1400 rubl miqdorida chegirma. 1 va 2 bola uchun, 3 va har bir keyingi bola uchun 3000 rubl taqdim etiladi. Nogiron bola uchun chegirma miqdori soliq to'lovchining toifasiga bog'liq. Nogiron bola uchun chegirma ota-onaga, ota-onaning turmush o'rtog'iga, nogiron bolaning farzand asrab oluvchisiga 12 000 rubl, vasiylar, homiylar, asrab oluvchilar, asrab oluvchining turmush o'rtog'iga 6 000 rubl miqdorida beriladi. . Ushbu chegirma bola 18 yoshga to'lgan yil oxirigacha va agar u kunduzgi o'qishni davom ettirsa, u 24 yoshga to'lgunga qadar amal qiladi. Ammo undan foydalanish har yili chegirma ishlatadigan shaxsning umumiy daromadi 350 000 rubldan oshgan oydan boshlab to'xtatiladi.

Bolalarning borligi bilan bog'liq holda taqdim etilgan boshqa chegirma turlari haqida o'qing.

Standart chegirmani qanday olish mumkin

U ish joylaridan birida beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 3-bandi). Buning uchun chegirmadan manfaatdor shaxs buxgalteriya bo'limiga standart soliq chegirmasi to'g'risidagi arizani unga huquq beruvchi hujjatlar nusxalarini taqdim etadi.

Ushbu ikki turdagi chegirmalar bir vaqtning o'zida qo'llanilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 2-bandi). Bunday holda, sizga standart soliq imtiyozlari uchun 2 ta ariza kerak bo'ladi - ularning har biri o'z nusxalari to'plamiga ega.

Agar bolasi bo'lgan shaxs yil boshidan beri ishlamagan bo'lsa, u holda standart soliq chegirmasi uchun arizasi bilan buxgalteriya bo'limi oldingi ish joyidan 2-NDFL sertifikatini talab qiladi (agar u joriy ish joyida bo'lsa). yil) yil davomida ushbu chegirma uchun ruxsat etilgan daromad miqdorini to'g'ri aniqlash uchun.

Agar bolani qo'llab-quvvatlovchi shaxs yolg'iz bo'lsa yoki ikkita ota-ona uning foydasiga chegirmalarni rad etgan bo'lsa, bola chegirmasi ikki baravar ko'payishi mumkin. Yolg'izlik va rad etish faktlari ham hujjatlashtirilishi kerak.

Nogiron bolalar uchun ajratmalarni yig'ish imkoniyati haqida o'qing. "Nogiron bola uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmasi: Moliya vazirligi o'z pozitsiyasini o'zgartirdi" .

Chegirma uchun ariza: ro'yxatga olish qoidalari

Standart soliq imtiyozlari to'g'risidagi ariza bunday hujjatlarga qo'yiladigan odatiy talablarga muvofiq har qanday shaklda yoziladi:

• Yuqori o'ng burchakda standart soliq imtiyozlari uchun ariza kimga (ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga) va kimga (to'liq ism, xodimlarning raqami) yuborilganligi ko'rsatilishi kerak.
• Hujjat nomi ostida matn uning mohiyatini belgilaydi (biz qaysi chegirma haqida gapiramiz).
• Matn ilovaga qo'shimchalar ro'yxati bilan tugaydi. Chegirma olish huquqi aniq kelib chiqadigan barcha hujjatlarning nusxalari ilova qilinishi kerak. Chegirmaning 1-turi uchun to'plam juda oddiy (sertifikat va guvohnoma) bo'ladi va 2-toifa uchun, vaziyatga qarab, hatto bitta bola bo'lsa ham, bir nechta hujjatlar talab qilinishi mumkin (tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, farzand asrab olish guvohnomasi, nikoh). guvohnoma, ajralish to'g'risidagi guvohnoma, o'lim to'g'risidagi guvohnoma, ta'lim to'g'risidagi guvohnoma, nogironlik guvohnomasi , bolaning buyrug'i, birgalikda yashash to'g'risida, to'lov hujjatlari, imtiyozlarni rad etish to'g'risidagi ariza).
• Ariza imzolangan va sana ko'rsatilgan bo'lishi kerak.

Bola uchun soliq imtiyozlari uchun ariza faqat bir marta to'ldirilishi kerak. Agar qo'shimcha asoslar paydo bo'lsa (masalan, keyingi bolaning tug'ilishi), boshqa ariza yoziladi. Sizning yangi ishingizga yangi ariza kerak bo'ladi.

Bizning veb-saytimizda standart soliq imtiyozlari uchun namunaviy arizani yuklab olishingiz mumkin.

Agar chegirma o'z vaqtida olinmasa nima qilish kerak

Agar biron sababga ko'ra xodim ishdan bo'shatilgandan keyin ham chegirmalardan o'z vaqtida foydalanmasa, u ish beruvchiga soliqni qayta hisoblash va qaytarish to'g'risida ariza bilan murojaat qilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi). ) yoki shunga o'xshash arizani Federal Soliq xizmatiga yozing (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi va 78-moddasi 6-bandi). Ikkinchi holda, tasdiqlovchi hujjatlarga qo'shimcha ravishda, siz barcha ish joylaridan 2-NDFL sertifikatlari bilan 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak bo'ladi. istalgan yil(yoki yillar).

Natijalar

Har biri o'ziga xos miqdorga ega bo'lgan standart chegirmalar 2 turga bo'linadi:

• Davlat oldida alohida xizmatlari bo'lgan shaxslarga beriladigan daromadlar muddati va miqdori bo'yicha cheklovlarsiz shaxsiy;
• Bolalarga ma'lum bir yoshga to'lgunga qadar va ariza beruvchining cheklangan daromadlari doirasida beriladigan bolalar nafaqasi, bu huquq ota-onalar, farzand asrab oluvchilar, vasiylar, homiylar, farzand asrab oluvchilar va ularning turmush o'rtoqlaridan kelib chiqadi.

Hajmi bolalar uchun chegirma bolaning ustuvorligiga va uning nogironligi bor-yo'qligiga bog'liq. Ikkinchi holda, bola uchun chegirmani kim aniq qabul qilishi ham rol o'ynaydi.

Har bir chegirma turini olish uchun ish beruvchi u yoki bu hajmdagi chegirmani taqdim etish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar bilan birga alohida erkin shaklda ariza beradi.