Soliqlar va badallarni to'lash uchun elektron talablar: yangi yo'naltirish qoidalari

Yaqinda soliq organlari byudjetga qarzlarni to'lash bo'yicha so'rovlar shakllarini yangiladilar, shu jumladan. sug'urta mukofotlari bo'yicha. Endi bunday talablarni TKS orqali yuborish tartibini o'zgartirish vaqti keldi.

Ish haqi varaqalarini chop etish shart emas

Ish beruvchilar hech qanday holatda xodimlarga ish haqi varaqasi berishlari shart emas. qog'ozda. Mehnat vazirligi ularni xodimlarga elektron pochta orqali yuborishni taqiqlamaydi.

"Fizik" tovarlar uchun to'lovni bank o'tkazmasi orqali o'tkazdi - siz kvitansiya berishingiz kerak

Agar jismoniy shaxs tovar uchun to'lovni sotuvchiga (kompaniyaga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga) o'tkazgan bo'lsa. naqd pulsiz to'lovlar bank orqali sotuvchi "fizika" xaridorga naqd pul kvitansiyasini yuborishi shart, deb hisoblaydi Moliya vazirligi.

To'lov vaqtida tovarlarning ro'yxati va miqdori noma'lum: naqd pul chekini qanday berish kerak

Tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) nomi, miqdori va narxi naqd pul tushumining (CSR) majburiy rekvizitlari hisoblanadi. Biroq, avans to'lovi (avans to'lovi) olayotganda, ba'zan tovarlar hajmi va ro'yxatini aniqlash mumkin emas. Moliya vazirligi bunday vaziyatda nima qilish kerakligini aytdi.

Kompyuter ishchilari uchun tibbiy ko'rik: majburiy yoki yo'q

Agar xodim kamida 50% kompyuter bilan ishlash bilan band bo'lsa ham, bu o'z-o'zidan uni tibbiy ko'riklarga muntazam ravishda yuborish uchun sabab emas. Hamma narsa uning ish joyini mehnat sharoitlari bo'yicha sertifikatlash natijalari bilan hal qilinadi.

Elektron hujjat aylanishi operatori o'zgartirildi - Federal Soliq xizmatiga xabar bering

Agar tashkilot bitta elektron hujjat aylanishi operatorining xizmatlaridan voz kechsa va boshqasiga o'tsa, TKS orqali yuborish kerak. soliq idorasi hujjatlarni qabul qiluvchining elektron xabarnomasi.

Maxsus rejim xodimlari 13 oy davomida fiskal saqlash uchun jarimaga tortilmaydi

Soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i, UTII yoki PSN bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun (ayrim hollar bundan mustasno) foydalaniladigan kassa apparatining fiskal kalitining ruxsat etilgan amal qilish muddati bo'yicha cheklov mavjud. Shunday qilib, ular faqat 36 oy davomida fiskal akkumulyatorlardan foydalanishlari mumkin. Ammo, ma'lum bo'lishicha, bu qoida hozircha ishlamaydi.

Hisoblar rejasida soliqlar va yig'imlar bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar uchun buxgalteriya hisobi(Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan) 68-sonli "Soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisob-kitoblar" hisobini nazarda tutadi, unga siz tegishli sub-hisobni ochishingiz kerak (masalan, " NDFL").

Hisoblangan shaxsiy daromad solig'i: e'lon qilish

Da shaxsiy daromad solig'ini hisoblash Jismoniy shaxsning daromadidan hech qanday kirish amalga oshirilmaydi.

Shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi: e'lon qilish

Xodimlarning (soliq agentidan to'lovlarni olgan boshqa jismoniy shaxslar) daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishda tuzilgan yozuvlar aniq vaziyatga bog'liq.

Ish haqidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i: e'lon qilish

Xodimlarning ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ining ushlab qolinishi 70-«Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar» schyotining debetida va 68-«Soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisob-kitoblar» schyotining kreditida, «Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i» subschyotida aks ettiriladi.

Ta'til to'lovidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i: e'lon qilish

Xodimga to'lanadigan ta'til to'lovidan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinganda, xuddi shu yozuv uning ishidan ushlab qolingan soliq bilan tuziladi - 70-schyotning debeti - 68-NDFL hisobvarag'ining krediti.

Xodimga to'lanadigan moddiy yordamdan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i

Bunday holda, e'lon qilinadi 73 "Boshqa operatsiyalar uchun xodimlar bilan hisob-kitoblar" schyotining debeti - 68-NDFL schyotining krediti.

Ishchi bo'lmagan jismoniy shaxslarga pul to'lashda shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi

Masalan, GPA bo'yicha ish yoki xizmatlar uchun haq to'lashda. Keyin simni o'rnatishingiz kerak 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" schyotining debeti - 68-NDFL schyotining krediti.

Dividendlar miqdoridan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i: joylashtirish

To'langan dividendlar miqdoridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishda yozuvlar dividendlarni oluvchi tashkilotning xodimi yoki yo'qligiga bog'liq bo'ladi.

Ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish momenti

Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish ish haqi daromad solig'i bo'lib, bu harakat ko'plab fuqarolarga tanish. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, agar u naqd pul shaklida to'langan bo'lsa, shuningdek, ish haqi (mahsulot va boshqalar) natura shaklida bo'lsa, ish haqidan ushlab qolinadi. Barcha ajratmalar federal byudjetga tushadi.

Hurmatli kitobxonlar! Bizning maqolalarimiz odatiy echimlar haqida gapiradi huquqiy masalalar, lekin har bir holat o'ziga xosdir.

Muayyan muammoingizni qanday hal qilishni bilmoqchi bo'lsangiz, o'ngdagi onlayn maslahatchiga murojaat qiling yoki bepul maslahat raqamlariga qo'ng'iroq qiling:

Ish haqi cheklaridan qancha soliqlar ushlab qolinadi?

Fuqarolarning daromadlari hududda shaxsiy daromad solig'iga tortiladi Rossiya Federatsiyasi. Bundan tashqari, olingan mablag'lardan tashkilotda baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish va boshqa chegirmalar uchun to'lovlarni amalga oshirish kerak. byudjetdan tashqari mablag'larga (PFR, FSS va FFOMS) .

Qonunga muvofiq (212-sonli Federal qonunning 5-moddasi), menejer ro'yxatga olishi shart sug'urta mukofotlari uning qo'l ostidagilar uchun. va shaxsiy daromad solig'i daromaddan ushlab qolinadi va muayyan muddatlarda o'tkaziladi (Soliq kodeksining 207-moddasi).

Rahbar har bir ishchi uchun ushlab qolingan soliqlarning to'g'ri hisob-kitoblarini amalga oshirishi va ularni davlat byudjetiga o'tkazishi kerak (Soliq kodeksining 226-moddasi).

Hozirgi vaqtda shaxsiy daromad solig'i ishchi daromadining 13% ni tashkil qiladi.

Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishni misol yordamida ko'rib chiqish tavsiya etiladi: agar ishchi yigirma ikki ming rubl ish haqi olsa va o'n uch foiz soliq to'lasa, u qo'lidagi daromadidan oladi. 19 140 rubl (22 ming rubl minus 13%).

Ushbu chegirmadan tashqari, ishchi boshqa to'lovlarni o'tkazmaydi. Va menejer har bir xodim uchun munosib miqdorni to'lashi kerak.

Bundan tashqari daromad solig'i boshqaruvchi majburiy tibbiy sug'urta, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar kiritishi shart.

Shu sababli, davlatga o'tkazmalar daromad solig'i ko'rsatkichidan kattaroq miqdorni tashkil qiladi. Bu ko'rsatkich oy oxirida ishchiga to'lanadigan miqdorning yarmiga teng.

Ular qachon ushlab turiladi?

Shaxsiy daromad solig'i xodimning daromadidan oyning oxirgi kunida emas, balki oy uchun yakuniy to'lov amalga oshirilgan paytda ushlab turilishi kerak.

Korxonaning buxgalteriya bo'limi daromaddan soliqni ushlab turadi va byudjetga o'tkazadi oylik va bir vaqtning o'zida. Ushbu jarayon oy oxirida daromadlar chiqarilganda sodir bo'ladi.

Qonunni hisobga olgan holda, menejer oyiga ikki marta o'z xodimlariga ish haqini o'tkazishi kerak. Ish haqini to'lash muddati tashkilot ichidagi qoidalar va mehnat shartnomasi bilan belgilanishi kerak (Mehnat kodeksining 136-moddasi).

Bunday holda, oxirgi ish kuni xodimga ishlaganlik uchun to'lanadigan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. ish majburiyatlari(Soliq kodeksining 223-moddasi).

Shuning uchun Moliya vazirligi qaror qabul qildi: ish haqi solig'i o'tkazilishi kerak oyda bir marta. xodimning ish haqi har oyning natijalariga ko'ra hisoblanganda.

Ya'ni, agar ishchining oyning ikkinchi yarmidagi ish haqi uning kartasiga o'n beshinchi kuni to'langan bo'lsa, unda xuddi shu kuni amalga oshirilishi kerak shaxsiy daromad solig'i to'lovlari.

Ishdan bo'shatilgandan keyin ishdan bo'shatish nafaqasidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish haqidagi maqolamizni o'qing.

Keling, ma'lum bir simlarni ko'rib chiqaylik misol: Nikolaev Yu.V. o'ttiz ming rubl miqdorida mukofot oldi. Bu miqdorga ish haqi va bonus kiradi. Bu odam besh yuz rubl miqdoriga teng bo'lgan chegirma va bola uchun chegirma olish huquqiga ega.

Shuningdek o'qing: Kod 01 dyuym kasallik ta'tillari nimani anglatadi

(30 ming rubl - 500 - 1,4 ming rubl) * 13% / 100 = 3 653 rubl.

Jami, bu holda soliq hisoblab chiqiladi 3 653 rubl

Soliq miqdori daromaddan (30 ming rubl - 3653 rubl) olib tashlanishi kerak, natijada biz olamiz sof foyda 26 347 rubl miqdorida.

Bunday holda, simlar quyidagicha:

30 ming rubl miqdorida. (DT 44, Kt 70)- Nikolaev Yu.V.ga hisoblangan ish haqi.

Miqdori 3653 rub. (Dt 70, Kt 68)- ish haqidan ushlab qolinishi kerak bo'lgan soliq summasi.

Miqdori 26347 rub. (Dt 70, Kt 50)- to'lov amalga oshirildi.

Miqdori 3653 rub. (Dt 68, Kt 51)- to'lanishi kerak bo'lgan soliq.

E'lon qilish fuqaroning ish haqi solig'i hisoblangan oyning oxirida amalga oshirilishi kerak. Bu kun ishchining ish haqi to'lanadigan sana hisoblanadi.

Shaxsiy daromad solig'ini qanday to'g'ri hisoblash mumkin?

Agar ishchi soliq imtiyozlari olish huquqiga ega bo'lsa, unda birinchi navbatda xo'jayin kerak soliq solinadigan bazani hisoblash. soliq = soliq stavkasi * soliqqa tortiladigan miqdor.

Bu raqam ishchi uchun muhim rol o'ynaydi, chunki... standart chegirmalar orqali soliq bazasi kichikroq bo'ladi va Xodimning maoshi yuqoriroq.

Qonunga ko'ra, soliq imtiyozlari bergan xodimlardan amalga oshirilishi mumkin bayonot. Tasdiqlovchi hujjatlar arizaga ilova qilinishi kerak.

Bir bola uchun standart chegirma 1400 rublni tashkil qiladi (Soliq kodeksining 218-moddasi).

Agar ishchining uchta farzandi bo'lsa, unda chegirma hisoblanadi uch ming rubl. Ushbu chegirmalar bolalar o'n sakkiz yoshga to'lgunga qadar amalga oshirilishi kerak. Agar xodimning farzandlari talaba bo'lsa, muddat ikki yilga uzaytiriladi. Fuqaro faqat bitta ish joyi uchun soliq to'lashi shart.

Chegirmalar ishchining ish haqiga yetguncha davom etadi 280 000 rubldan ortiq.

Shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda hisoblash. kabi holatlar:

• Yil boshidan hisoblangan vaqtgacha bo'lgan barcha daromadlarning asosiy miqdori.
• Soliqlarga tortilmaydigan daromadlar ro'yxati.
• Bir bola uchun soliq ushlab qolishlar soni.
• Hajmi mulkni chegirib tashlash(agar u bo'lsa).

Ushbu ma'lumotlarga ko'ra, ishchi shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda hisoblashi mumkin.

Soliqni qanday qaytarish kerak?

Yuborish shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini so'rash Uy-joy sotib olgan yoki davolanish yoki o'qish uchun mablag' sarflagan xodimlar ish haqidan mumkin (Soliq kodeksining 219-moddasi 3-bandi). Siz pul mablag'larini behuda sarflashni o'z ichiga olgan boshqa holatlarda qaytarishingiz mumkin xayriya uchun(Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi).

Soliq kodeksi qaytarib berish miqdori bo'yicha ma'lum cheklovlarni belgilaydi. Masalan, bolalar ta'limi uchun chegirma ellik ming rubldan oshmasligi kerak. Mashg'ulotlarga sarflangan mablag' ancha ko'p bo'lishi muhim emas, faqat ellik ming va undan ko'pini qaytarishga ruxsat berilmaydi.

3-NDFL solig'ini chegirib tashlash ham miqdorga ta'sir qiladi. Ya'ni, yakunda summa qaytariladi 6500 rubl (50 ming rubl * 13%) .

Katta xarajatlar sodir bo'lgan yil tugagach, kerak bo'ladi 3-NDFL deklaratsiyasini topshiring. va shuningdek biriktiring Kerakli hujjatlar ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi Federal soliq xizmati uchun.

Arizani deklaratsiya bilan birga to'lov muddati tugagan kundan boshlab uch yillik muddatdan oldin topshirish kerak.

Kerakli hujjatlar: to'lov hujjatlari va shartnomalar, 3-NDFL deklaratsiyasi, soliq organlariga pulni qaytarish uchun ariza. Hujjatlar inspeksiya idorasiga shaxsan keltirilishi yoki pochta orqali yuborilishi mumkin.

(Rasmni bosish mumkin, kattalashtirish uchun bosing)

Agar shaxsiy daromad solig'i chegirmasi hisoblangan ish haqidan ko'p bo'lsa, nima qilish kerak?

Agar ma'lum vaqt uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda chegirma qilingan oylar hisobga olinsa. miqdoridan ortiq keyin mukofotlar daromad nolga teng deb hisoblanadi (Mehnat kodeksining 210-moddasi). Orqada berilgan davr soliq ushlanmaydi.

Balansni o'tkazish ham taqdim etiladi. Bu harakat birida joiz deb tan olinadi soliqqa tortiladigan davr (Mehnat kodeksining 216-moddasi) .

Foydalanilmagan chegirmalarni keyingi yilga o'tkazish mumkin emas (Mehnat kodeksining 210-moddasi 3-bandi). Ushbu qoida chegirmalarning mulk turlariga taalluqli emas. Boshqa oylarda chegirmalardan foydalanishingiz mumkin, lekin faqat bir yil.

Xodimning maoshidan chegirmalar haqida videodan bilib oling:

Huquqiy savolingiz bormi?

Ish haqini hisobga olish

Biz ish haqi bo'yicha hisob-kitoblarni batafsil ko'rib chiqmaymiz, lekin har bir xodim uchun hisob-kitoblar tugagandan so'ng buxgalteriya hisobida hosil bo'lgan yozuvlarni tahlil qilamiz.

Tashkilotda ish haqini hisobga olish bo'yicha ish bosqichlari:

Ish haqi bilan bog'liq barcha operatsiyalarni hisobga olish uchun 70-sonli "Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'idan foydalaniladi. Ushbu schyotning kreditida hisob-kitoblar, debetida - shaxsiy daromad solig'i, boshqa chegirmalar va ish haqi to'lovlari aks ettiriladi. Ish haqi, ajratmalar, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta badallari bo'yicha e'lonlar odatda ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kunida amalga oshiriladi. Ish haqi, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va badallarni to'lash bo'yicha e'lonlar pul mablag'lari haqiqiy o'tkazilgan (berilgan) kuni amalga oshiriladi.

Ish haqi

Ish haqi xarajatlari ishlab chiqarish yoki mahsulot tannarxiga hisobdan chiqariladi, shuning uchun quyidagi schyotlar 70-schyotga to'g'ri keladi:

• Uchun ishlab chiqarish korxonasi— 20 «Asosiy ishlab chiqarish» schyoti yoki 23 «Yordamchi ishlab chiqarish» schyoti, 25 «Umumiy ishlab chiqarish xarajatlari», 26 «Umumiy (ma'muriy) xarajatlar», 29 «Ishlab chiqarish va ob'ektlarga xizmat ko'rsatish» schyoti;
• savdo korxonasi uchun - 44-sonli "Savdo xarajatlari" hisobvarag'i.

Elektr simlari quyidagicha ko'rinadi:

D20 (44.26,…) K70

Ushbu e'lon oy uchun hisoblangan ish haqining umumiy miqdori uchun yoki har bir xodim uchun, agar 70 hisobvarag'ida buxgalteriya hisobi xodimlar uchun tahlillar bilan tashkil etilgan bo'lsa, amalga oshiriladi.

Maoshdan ajratmalar

Ish haqidan ajratmalar hisoblangan summalarni kamaytiradi va 70-schyotning debetidan o'tadi. Qoida tariqasida, barcha xodimlar bitta chegirmaga ega - shaxsiy daromad solig'i. Bu erda 70-schyot 68-sonli "Soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisob-kitoblar" schyotiga mos keladi:

Boshqa ajratmalar uchun e'lonlarda kredit hisobi qayerga ketishiga qarab o'zgaradi. Masalan, uchinchi shaxs foydasiga ijro varaqasi bo'yicha ushlab qolishda 76-sonli "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" schyotidan foydalaniladi, unda quyidagilar ko'rsatiladi:

Sug'urta mukofotlarini hisoblash

Hisob 70 sug'urta mukofotlari uchun e'lonlar kiritilmagan, chunki ular xodimlarga hisoblanmaydi va ularning ish haqidan ushlab qolinmaydi.

Sug'urta mukofotlari ishlab chiqarish tannarxiga kiritiladi, ya'ni. 20 (26,29,...) yoki 44 schyotlarning debeti orqali 69 «Hisob-kitoblar bo‘yicha hisob-kitoblar» schyoti korrespondensiyasi bo‘yicha o‘tkaziladi. ijtimoiy sug'urta va ta'minlash." 69 ta hisobda odatda har bir hissa uchun subhisoblar mavjud. Elektr simlari:

Qulay onlayn buxgalteriya

Birlamchi hisobni tez o'rnatish, ish haqini avtomatik hisoblash, Kontur.Buxgalteriyada ko'p foydalanuvchi rejimi.

D 20 (44, 26, …) K 69

Ish haqini to'lash

Ish haqi 70-schyotning krediti bo‘yicha hisoblab chiqilgandan so‘ng, shaxsiy daromad solig‘i va boshqa chegirmalar 70-schyotning debetida ushlab qolingandan so‘ng, qolgan qismi xodimlarga to‘lanadi. To'lov kassadan yoki bank orqali amalga oshirilishi mumkin (pul tashkilotning joriy hisobvarag'idan xodimlarning hisob raqamlariga o'tkaziladi), ya'ni. 70-schyot 50-“Kassa” yoki 51-“Naqd pul hisobi” schyotiga toʻgʻri keladi.

Shuningdek o'qing: Xodimga ishdan bo'shatish haqida qanday xabar berish kerak

D70 K50(51)

Shaxsiy daromad solig'i va badallarni o'tkazish

Ish haqi kuni tashkilot shaxsiy daromad solig'i va jarohatlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi shart. Qolgan sug'urta mukofotlari keyingi oyning 15-kuniga qadar to'lanadi. To'lov joriy hisobdan (51-hisob) amalga oshiriladi, Federal soliq xizmati va mablag'larga qarz yopiladi (68 va 69-sonli hisoblar). E'lonlar:

D68 K51 - to'langan shaxsiy daromad solig'i

D69 K51 - to'langan to'lovlar

Xodimlarga 2014-yil yanvar oyi uchun ish haqi to‘lab berildi, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i ushlab qolindi, sug‘urta mukofotlari hisoblab chiqildi. 70-hisobni hisobga olish xodimlar uchun tahlillarsiz amalga oshiriladi, 69-hisobda - har bir hissa uchun sub-hisoblar bilan. Ish haqi va badallar bo'yicha xarajatlar 20-schyotga kiritilgan.

02/10/2014 - ish haqi to'langan, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va jarohatlar bo'yicha Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari to'langan;

02/15/2014 - Pensiya jamg'armasiga, Federal migratsiya xizmatiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta mukofotlari to'langan.

• Rossiya Pensiya jamg'armasiga - 16 500 rubl
• Federal migratsiya xizmatiga - 3825 rubl
• FSS - 2175 rubl
• FSS jarohatlari - 150 rubl

Barcha operatsiyalar uchun e'lonlar:

Kontur.Buxgalteriya onlayn xizmatida buxgalteriya hisobini yuritish qulay. Birlamchi hisobni tezda o'rnatish, ish haqini avtomatik hisoblash, direktor bilan hamkorlik qilish.

Ish haqi bo'yicha ajratmalarni hisobga olish: e'lonlar va misollar

Qonunga ko'ra, xodimlarning ish haqidan turli xil ajratmalar amalga oshirilishi mumkin. To'g'ri saqlash uchun siz saqlash turlarining nuanslarini va ularning xususiyatlarini bilishingiz kerak Buxgalteriya hisobi. Keling, ish haqi ajratmalarini hisoblash misolini ko'rib chiqaylik, shuningdek buxgalteriya yozuvlari, ko'ra shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishda shakllangan ijro varaqalari, xodimga berilgan kreditni to'lashda va kasaba uyushma badallarini ushlab qolishda.

Ish haqidan ushlab qolish asoslari va tartibi

Xodimning ish haqidan mumkin bo'lgan ushlab qolish turlari:

Daromad ushlab qolinmaydi

Ushbu turlar Art tomonidan belgilanadi. 229-FZ-son Qonunining 101-moddasi. Bunday daromadlarning asosiy turlari:

• sog'lig'iga yoki boquvchisining vafoti munosabati bilan etkazilgan zararni qoplash;
• Xodim va uning oila a'zolari vafot etgan taqdirda zararni qoplash;
• Tabiiy ofatlar (texnogen yoki radiatsiya) natijasida byudjetdan tovon to'lash;
• aliment;
• Ish safari, yangi yashash joyiga ko'chib o'tish miqdori;
• Bola tug'ilishi, nikoh va boshqalar bilan bog'liq moddiy yordam;

Chegirma buyurtmasi

Xodimning ish haqini ushlab qolish quyidagi ketma-ketlikda amalga oshiriladi:

1. shaxsiy daromad solig'i;
2. Voyaga etmagan bolalar uchun aliment undirish, sog'lig'iga etkazilgan zarar, boquvchining o'limi, jinoyat yoki ma'naviy zararni qoplash to'g'risidagi ijro varaqalari;
3. Qabul qilish tartibidagi boshqa ijro varaqalari (boshqa majburiy ajratmalar);
4. Menejerning tashabbusi bilan saqlash.

Chegirmalar miqdorini cheklash

Majburiy ajratmalar miqdori xodimga to'lanadigan ish haqining 50 foizidan oshmasligi kerak. Ayrim hollarda chegirmalar miqdori oshirilishi mumkin. Masalan, ijro varaqalari asosidagi ajratmalar. Ushbu chegirmalarga 70% cheklov qo'yiladi:

• Voyaga etmagan bolalar uchun aliment to'lash to'g'risida;
• Sog'likka etkazilgan zararni qoplash, boquvchining vafoti;
• Jinoiy zararni qoplash.

Shuningdek, chegirmalarni hisoblashda siz quyidagilarni hisobga olishingiz kerak:

• Agar majburiy ajratmalar miqdori chegaradan (70%) oshib ketgan bo'lsa, unda chegirmalar miqdori majburiy ajratmalarga mutanosib ravishda taqsimlanadi. Boshqa chegirmalar amalga oshirilmaydi;
• Ish beruvchi tomonidan boshlangan ajratmalar bo'yicha cheklov miqdori 20% ni tashkil qiladi;
• Xodimning iltimosiga binoan, chegirmalar miqdori cheklanmaydi.

Ish haqini ushlab qolishni hisoblash misoli

Xodim Vasilkov A.A. nomidan. 2 ta ijro varaqasi olindi: 3 nafar voyaga etmagan bolani boqish uchun aliment - ish haqining 50% va sog'lig'iga etkazilgan zarar uchun 5000,00 rubl miqdorida kompensatsiya. Ish haqi miqdori 15 000,00 rublni tashkil etdi. Shaxsiy daromad solig'i chegirmasi 3 bola uchun 5 800,00 rublni tashkil etdi.

Biz ijro varaqalari asosida ajratmalarni hisoblaymiz:

• Shaxsiy daromad solig'i solig'i bazasi = 15 000,00 - 5 800,00 = 9 200,00 rubl;
• Shaxsiy daromad solig'i = 1196,00 rubl;
• Chegirmalarni hisoblash uchun daromad miqdori = 15,000,00 - 1,196,00 = 13,804,00 rubl;
• Limit miqdori = 9 662,80 RUB.

Miqdordagi chegirmalar = 11 902,00 rubl. ulardan:

• Aliment uchun = 6 902,00 rubl. (umumiy ushlab qolish summasining 58 foizi);
• Zarar uchun kompensatsiya = 5000, rub. (umumiy ushlab qolish summasining 42%).

Natijada, ijro varaqalari bo'yicha chegirmalar quyidagi miqdorda amalga oshiriladi:

• Aliment uchun – 9662,80 *0,58 = 5604,42 rubl;
• Zararni qoplash - 9,662,80 *0,42 = 4,058,38 rubl.

Ishdan ushlab qolish: e'lonlar va misollar

Majburiy ajratmalar

Shaxsiy daromad solig'i har bir xodimning ish haqidan quyidagi stavkalarda ushlab turiladi:

• 13% - agar xodim Rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lsa;
• 30% - agar Rossiya Federatsiyasining norezidenti bo'lsa;
• 35% - yutuq bo'lsa, foizlarni tejash va boshqalar;
• 15% - Rossiya Federatsiyasi norezidentining dividendlaridan;
• 9% - dividendlardan 2015 yilgacha; 2007 yilga qadar ipoteka bilan ta'minlangan obligatsiyalar bo'yicha foizlar, ipoteka qoplamasini ishonchli boshqaruvchi ta'sischilarning daromadlaridan.

Daromad qanday shaklda, naqd yoki naturada olinganligi muhim emas. Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik:

Xodim Vasilkov A.A. hisoblangan ish haqi 30 000,00 rubl. shaxsiy daromad solig'i undan 13% stavkada ushlab turilgan, chunki Vasilkov A.A. rezident hisoblanadi.

Shaxsiy daromad solig'ini majburiy ushlab qolish uchun e'lonlar:

Ish haqidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - e'lon qilish

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha e'lonlar

Shaxsiy daromad solig'i - bu Rossiya Federatsiyasining barcha fuqarolari, shuningdek fuqaroligi bo'lmagan shaxslarning ish haqidan ushlab qolinadigan majburiy pul badalidir. Pensionerlar, bolalar va nogironlar soliq to'lamaydi. Shaxsiy daromad solig'i stavkasi daromad turiga bog'liq individual va uning maqomi (rezident yoki norezident). Asosiy soliq stavkasi- bu 13%. lekin o'ziga xos tikish ham bor 9, 15,30 va 35% .

Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va to'lash uchun e'lonlar

Buxgalteriya hisobi biznes operatsiyalari tomonidan bu soliq 68-sonli "Soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisob-kitoblar" hisobvarag'ida, 1-sonli "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" subschyotida sodir bo'ladi.

1. dan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ish haqi:
   Dt - 70 "Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar" Kt- 68-1
2. Aktsiyadorlarning (korxona xodimlarining emas) ustav kapitaliga a'zolikdan olinadigan daromad solig'i hisoblab chiqilgan (va xodimlar uchun e'lon avvalgisiga o'xshash):
   Dt - 75 "Ta'sischilar bilan hisob-kitoblar" subschyoti "Daromadlarni to'lash bo'yicha hisob-kitoblar" Kt - 68-1
3. Shaxsiy daromad solig'i fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha pul mukofotlari miqdoridan hisoblab chiqilgan:
   Dt - 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" Kt - 68-1
4. Byudjetga o'tkazilgan soliq summalari:
   Dt - 68-1 Kt - 51 "Joriy hisoblar"
5. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisoblangan jarimalar va jarimalar:
   Dt-99 “Foyda va zarar” Kt-68-1
6. Byudjetga o'tkazilgan jarimalar va penyalar summalari:
   Dt - 68-1 Kt -51

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Holati:
Feniks kompaniyasi asoschisi Zaxarov P.K. oladi 55 % dividendlar to'lash uchun sof foydaning pul miqdoridan. 2015 yil uchun sof foyda 2 000 000 rublni tashkil qiladi.

1. Biz P.K. Zaxarov olishi kerak bo'lgan dividendlar miqdorini hisoblaymiz. Buning uchun kompaniyaning sof foydasini kapitaldagi ulush ulushiga ko'paytiring:
   2 000 000 * 55/100 = 1 100 000 rub.
2. Biz Zaxarov P.K.ning shaxsiy daromad solig'i summasini ushlab turamiz va byudjetga o'tkazamiz. dividendlar shaklida. Buning uchun dividendlar miqdorini 2015 yilda shaxsiy daromad solig'i stavkasiga ko'paytiring:
   1 100 000 * 13/100 = 143 000 rub.
   Eslatma: 2015 yil yanvar oyidan boshlab Rossiya Federatsiyasida 9% dividendlar ko'rinishidagi daromad solig'i stavkasi qo'llanilishini to'xtatdi. Endi u 13% - bu odatda belgilangan shaxsiy daromad solig'i stavkasi.
3. Biz hisoblaymiz pul summasi Zaxarov P.K. olishi kerak bo'lgan dividendlar. soliq ushlab qolingandan keyin:
   1 100 000 - 143 000 = 957 000 rub.

Shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) to'lash majburiyati Rossiya Federatsiyasida daromadi bo'lgan odamlarga yuklangan.

Ushbu soliqni hisoblash va to'lash tartibi tartibga solinadi Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, 23-bob. Buxgalteriya hisobi qoidalari 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli qonun bilan belgilanadi va Hisoblar rejasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Buxgalter shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanganligini, shuningdek, moliyaviy hisobotda aks ettirilgan yozuvlarni bilishi kerak.

Jismoniy shaxsga (rezident yoki norezidentga) har qanday daromad bo'yicha to'lovlarni amalga oshiruvchi korxona soliq qonunchiligiga muvofiq soliq agenti hisoblanadi. Hisob-kitob, saqlash va shaxsiy daromad solig'ini to'lash byudjet kompaniyaning buxgalteriya hisobiga ma'lum yozuvlarni kiritishni o'z ichiga oladi.

Shaxsiy daromad solig'i undirilishi kerak bo'lgan daromad turlari (e'lon qilish)

Ko'pincha buxgalterlar soliqlarni hisoblash va bir nechta hollarda to'g'ri yozuvlarni kiritish zarurati bilan duch kelishadi. Jismoniy shaxslarning (Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan daromad oladigan rezidentlar va norezidentlar) shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadigan bunday daromadlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasi 1-bandi):

• Mehnat shartnomasida belgilangan ish haqi va boshqa daromadlar, shuningdek, boshqa majburiyatlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish, jismoniy shaxslar bilan GPC shartnomalari bo'yicha ishlarni bajarish uchun haq to'lanadi.
• Olinganligi sababli foizlarni tejash ko'rinishidagi moddiy foyda foizsiz kredit ish beruvchidan.
• Korxona tomonidan jismoniy shaxslarga to'lanadigan dividendlar va foizlar.
• Soliq kodeksining ko'rsatilgan moddasida ko'rsatilgan boshqa daromadlar.

Ish haqi: shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlar

Keling, birinchi navbatda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va uni ish haqi misolida ko'rib chiqaylik. Ish beruvchi to'lanishi kerak bo'lgan daromad solig'i miqdorini mustaqil ravishda hisoblashi va byudjetga o'tkazishi shart. Umumiy holatda ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i stavkasi: rezident xodim uchun 13% (224-moddaning 1-bandi) va norezident xodim daromadining 30% (224-moddaning 3-bandi istisnolarini hisobga olgan holda) Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Ish haqidan shaxsiy daromad solig'ining ushlab qolinishi quyidagi e'londa aks ettiriladi:

• Dt 70 Kt 68 / NDFL - shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi.

Masalan, Ivan Sergeevich Petrov yanvar oyi uchun 30 000 rubl maosh oldi. Ushbu xodim Rossiya Federatsiyasining rezidenti va 5 yoshli bitta bolasi bor.

Shaxsiy daromad solig'i quyidagicha hisoblanadi: xodimning daromadi va bola chegirmasi o'rtasidagi farq soliq stavkasi bilan ko'paytiriladi.

• (30 000 - 1400) x 13% = 3718. Shunday qilib, ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i 3718 rublni tashkil qiladi.

Soliqni ushlab qolish operatsiyasi quyidagicha ko'rinadi:

• Dt 70 Kt 68 / NDFL - Petrov I.S.ning maoshidan 3718,00 shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan.

Ish haqi solig'i to'langanidan keyingi kundan kechiktirmay agent tomonidan byudjetga o'tkaziladi:

• Dt 68 / NDFL Kt 51 - 3718,00 soliq byudjetga o'tkaziladi.

Shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi: moddiy manfaatlardan e'lon qilish

Korxona xodimga qisqa muddatga past foizli yoki foizsiz kredit berishi mumkin. Bunday holda, xodim o'ziga xos foyda - foizlarni tejash shaklida moddiy manfaatga ega bo'ladi. Kreditni hisobga olish uchun 50 yoki 51 schyotlar bilan yozishmalarda 73/1 "Taqdim etilgan kreditlar bo'yicha hisob-kitoblar" hisobvarag'idan foydalaniladi:

• Dt 73/1 Kt 50(51) - xodimga berilgan kredit
• Dt 73/1 Kt 91/1 - agar kredit foizli bo'lsa, kredit bo'yicha hisoblangan foizlar
• Dt 50 (51, 70) Kt 73/1 - xodim kredit miqdori va foizlarni qaytardi.

Kredit to'langan kuni ish beruvchi tomonidan xodimga to'lanadigan daromaddan 35% stavkada shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi (foizsiz kreditlar uchun va stavka foizi 2/3 dan kam asosiy stavka TSB RF):

• Dt 70 Kt 68 / NDFL - dan hisoblangan shaxsiy daromad solig'i moddiy manfaat qarzga
• Dt 68 / NDFL Kt 51 - byudjetga o'tkaziladigan soliq

Shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi: dividendlar bo'yicha soliqni to'lash uchun joylashtirish

Dividendlar tashkilot ta'sischilarining foydasini tan oladi. Shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13%, norezidentlar uchun esa 15%.

Jismoniy shaxsning dividendlaridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish bo'yicha yozuvlarda Debetda agar ta'sischi ushbu kompaniyaning xodimi bo'lsa, 70-schyot, agar ta'sischi tashkilotda ishlamasa, 75-schyot ko'rsatiladi. Shaxsiy daromad solig'i ta'sischiga dividendlar to'langanidan keyin keyingi kundan kechiktirmay byudjetga to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi).

• Dt 84 Kt 70 (75) - ta'sischiga hisoblangan dividendlar
• Dt 70 (75) Kt 68/NDFL - dividendlardan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i
• Dt 70 (75) Kt 50 (51) - ishtirokchiga to'langan dividendlar
• Dt 68 / NDFL Kt 51 - soliq byudjetga o'tkaziladi.

Ma'lumki, shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqqandan so'ng, buxgalteriya hisobida tegishli yozuvlarni kiritish kerak. Shaxsiy daromad solig'i ish haqi to'lashdan oldin ushlab qolinadi, shuning uchun xodimlar o'z qo'llaridagi miqdorni, amalga oshirilgan kamaytirishni hisobga olgan holda oladilar. Ushbu operatsiyani bajarish uchun javobgarlik ish beruvchiga yuklanadi. Shaxsiy daromad solig'i ish haqidan ushlab qolinganda, belgilangan tartibni buzmaslik uchun e'lon ham tegishli vaqtda amalga oshirilishi kerak.

Soliqlarni hisoblashning xususiyatlari

Shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinishi kerak bo'lgan asosiy daromad turlari mehnat uchun hisoblangan barcha turdagi va GPC shartnomasi. Ushbu ro'yxatga nafaqat to'g'ridan-to'g'ri ish haqi, balki bonuslar, nafaqalar va olingan ba'zi kompensatsiyalar ham kiradi. To'lovlarni hisoblash uchun maxsus formulalar qo'llaniladi.

Biroq, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

• ish haqini hisoblashda;
• soliq chegirib tashlanganda;
• ish haqini berishda;
• transferdan keyin shaxsiy daromad solig'i summalari byudjetga.

Agar tashkilotda vaqti-vaqti bilan xizmat safarlariga yuboriladigan xodimlar bo'lsa, ular tegishli sayohat to'lovlarini olish huquqiga ega, ular ham soliqqa tortiladi (qonuniy chegaradan kelib chiqqan holda).

Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'i chegirib tashlanganidan so'ng, e'lon qilish tegishli tartibda yakunlanadi.

bilan bir vaziyatda sayohat xarajatlari Bir necha turdagi simlar mavjud:

• xodimga sayohat xarajatlari uchun avans berishda;
• xarajatlarni hisoblashda;
• agar shaxsiy daromad solig'i xizmat safarlari uchun normadan ortiq bo'lgan summalar bo'yicha hisoblansa;
• Shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkazilgandan so'ng, joylashtirish ham amalga oshiriladi.

Agar siz jismoniy shaxsdan biron bir xizmat sotib olsangiz, soliq to'lovlarini ham amalga oshirishingiz kerak bo'lishi mumkin. Bunday holda, tashkilot tegishli miqdorni olib qo'yishi va sotuvchini taqdim etishi kerak pul mablag'lari shaxsiy daromad solig'ini to'lashni hisobga olgan holda. Bunday vaziyatda simlarni ulash ham amalga oshiriladi:

• mahsulot yoki xizmat jismoniy shaxsdan sotib olinganda;
• shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishda e'lon qilish;
• shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazishda;
• xizmatlar yoki tovarlar uchun summani sotuvchiga o'tkazishda.

Ushbu summadan shaxsiy daromad solig'i undirilganda, uni ushlab qolish va g'aznachilikka o'tkazishda hisobga olish majburiy. Axir, ko'ra, jismoniy shaxslarga daromad o'tkazish sub'ektlari umumiy qoida bir vaqtning o'zida aylanadi soliq agentlari. Shunga ko'ra, ularning majburiyatlari soliq to'lovlarini ushlab qolish va o'tkazishni o'z ichiga oladi.

E'lonlar va hisoblar

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqqandan so'ng, e'lonlar Kt hisobvarag'i 68 bo'yicha amalga oshiriladi, agar haqida gapiramiz saqlash haqida. Debet aylanmalari uchun boshqa raqamlash mavjud:

• aktsiyadorlar va ta'sischilarga dividendlar to'lash uchun - 75-schyot;
• ish haqidan soliq ushlab qolinganda – 70;
• kelganda moliyaviy yordam – 73;
• fuqarolik-huquqiy daromaddan ajratmalar bo‘yicha – 76;
• jismoniy shaxslardan olingan qisqa muddatli kreditlar bo‘yicha – 66;
• uzoq muddatli kreditlar – 67 ta;

Jami shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazishda - Dt 68 va kredit aylanmasi 51-schyotda.

Ish haqi to'g'risidagi ma'lumotlar odatda oyning oxirgi kunida amalga oshiriladi. Agar biz boshqa daromadlar haqida gapiradigan bo'lsak, unda e'lonlar o'sha kuni amalga oshiriladi. Buxgalteriya hisobini manipulyatsiya qilish majburiydir va tegishli registrlarda aks ettiriladi. Shuningdek, har doim foydalaning identifikatsiya raqamlari buxgalteriya hisoblari hujjatlar va hisobotlarni aniq ko'rinishga berish uchun.

Bunday operatsiyalarni amalga oshirish qonun bilan belgilanadi va jismoniy shaxslarga daromad to'laydigan turli tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiydir. Shaxsiy daromad solig'i nafaqat xodimlar oladigan ish haqi, balki boshqa olingan daromadlar va to'lovlardan ham ushlab turilishi mumkinligini hisobga olish muhimdir. Masalan, jismoniy shaxsdan xizmat yoki mahsulotni sotib olayotganda.

Agar xodimning xatti-harakatlari tashkilotga zarar etkazgan bo'lsa, u uni qoplashi kerak. Bu fikrga hakamlar ham rozi. Biroq Oliy sud mehnat qonunchiligi tomonlarning moliyaviy javobgarligi yuzaga keladigan shartlarni belgilab berishiga e'tibor qaratdi. mehnat shartnomasi. Agar qanday shartlar bajarilmasa, xodimni javobgarlikka tortish mumkin bo'lmaydi, maqolani o'qing. 2019 yil yanvar oyi o'rtalarida Qrim Respublikasi Federal Soliq xizmati mintaqada bir necha o'nlab yakka tartibdagi tadbirkorlar ro'yxatga olinganligini e'lon qildi, garchi tegishli tajriba bu mintaqaga hali tarqalmagan. Biroq, bu erda g'alati narsa yo'q. Tajriba qoidalari bunday imkoniyatga imkon beradi. Tashkilotlar uy egalari bilan nizolarni oldindan bilishadi, chunki ularning ko'pchiligi savdo uchun binolarni ijaraga olishadi. Axir, uy egalari ko'pincha o'z huquqlarini suiiste'mol qiladilar, masalan, binolardan foydalanishga to'sqinlik qilish, ijara haqini bir tomonlama oshirish yoki sublizingga rozilikni bekor qilish. Uy egalari va ijarachilar o'rtasidagi arbitraj janglari misollari shuni ko'rsatadiki, ikkinchisi bunday nizolarda g'alaba qozonish uchun yaxshi imkoniyatga ega. Shu munosabat bilan biz ijarachilarning ijobiy tajribalarini o'rganishni taklif qilamiz.

Bugungi kunda qog'oz hisobini yuritadigan tadbirkorlar qolmagan bo'lsa kerak. Shunga ko'ra, ko'plab qiziqarli ma'lumotlar - birinchi navbatda inspektorlar uchun - saqlanadi elektron formatda: bu va har xil buxgalteriya dasturlari, va ma'lumotlar bazalari va asosiy hujjatlar. Ko'pincha qattiq disklar nafaqat tekshirilayotgan soliq to'lovchiga, balki uchinchi shaxslarga (odatda uning kontragentlariga) tegishli ma'lumotlarni saqlaydi. Qanday qilib soliq organlari ma'lumotlarni elektron shaklda oladilar soliq tekshiruvlari, shuningdek, ular buni dalil sifatida qanday ishlatishadi - va biz sud amaliyotining misollari haqida gaplashamiz. Taraflardan biri tomonidan shartnomani lozim darajada bajarmaganlik uchun jarima o'z mohiyatiga ko'ra majburiyatlarning bajarilishini ta'minlashning bir usuli bo'lib, u kelib chiqishi va hajmi bo'yicha e'tiroz bildirilishi mumkin, agar nizo bo'lsa, u e'tiroz bildirilishi mumkin. San'at asosida sud tomonidan qisqartirilishi mumkin. 333 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. Ushbu maqolada biz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda shartnoma bo'yicha ijrochi tomonidan soliq hisobini yuritishda jarimalar qanday aks ettirilishining xususiyatlarini tahlil qilamiz.

Ish haqini ushlab qolishning asosiy majburiy turlaridan biri bu shaxsiy daromad solig'i hisoblanadi.

Bu soliq joriy muvofiq hisoblanadi soliq qonunchiligi, xususan, bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi.

U shaxsning mehnatni bajarish jarayonida olgan foydasidan undiriladi.

Shuni ham ta'kidlash kerakki shaxsiy daromad solig'i, xodimning ish haqi qanday shaklda to'lanishidan qat'i nazar, ish beruvchi tomonidan ushlab qolinadi; ya'ni soliq ikkalasidan ham undiriladi pul shakli ish haqi, shunday holatda agar xodim o'z ishi uchun to'lovni natura shaklida olsa.

Ikkinchi holda, soliq qarab hisoblanadi olingan narsalar, moddiy dunyo ob'ektlari narxidan.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha e'lonlar

Shaxsiy daromad solig'ini to'lovchi jismoniy shaxs, ya'ni xodimning o'zi bo'lishiga qaramay, ushbu turdagi soliqni to'lash majburiyati uning o'rniga uning ish beruvchisiga tushadi.

Ya'ni, ish beruvchi soliq agenti hisoblanadi.

Yuqoridagilarga muvofiq, kompaniya moliyaviy hisobotda aks ettirilishi kerak bo'lgan ushbu turdagi barcha xarajatlarni hisobga olishi kerak.

Buxgalteriya hisobidagi ushbu atama qog'ozda har qanday korxona yoki tashkilotda amalga oshirilgan xo'jalik operatsiyalarini ro'yxatga olish jarayonini anglatadi.

Ya'ni, asosan ikkita operatsiyani aks ettiruvchi hisobot yaratiladi:

• Operatsiyalar qarzga
• Operatsiyalar debet orqali

Bu printsip tufayli ikki tomonlama kirish Buxgalteriya hisobi hisobotlarni to'g'ri tuzish, buxgalteriya hisobini yuritish va ma'lum bir tashkilot yoki korxonada amalga oshirilishi mumkin bo'lgan bitta xo'jalik operatsiyasini o'tkazib yubormaslik qobiliyatiga ega.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yozuvlarga kelsak, ular ham kredit, ham debet operatsiyalarini hisobga olgan holda tuziladi.

Kredit haqida gapirish, to'lanishi kerak bo'lgan to'lovlarni nazarda tutadi va debet xodimga allaqachon to'langan summalarni aks ettiradi.

Debetga hisoblangan soliqlar ham kiradi..

Agar xodimlarning korxonalardagi ish haqini hisobga olish uchun "Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar" deb nomlangan 70-schyot ishlatilsa, soliq, xususan, shaxsiy daromad solig'i 68-schyot yordamida hisoblab chiqiladi va hisobga olinadi.

U "Soliqlar va yig'imlar uchun hisob-kitoblar" deb ataladi.

Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va to'lash uchun e'lonlar

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolish va to'lash 68-schyotning debetida ko'rsatiladi, chunki 80-schyotning kreditida jismoniy shaxsning foyda schyotlari bilan birga ushbu soliqning hisob-kitobi aks ettiriladi.

Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Shaxsiy daromad solig'i nafaqat ish haqidan, balki dividendlar kabi daromadlardan ham ushlab turilishi va to'lanishi kerak.

Dividendlar - bu ma'lum bir tashkilotning ta'sischilari tomonidan uning foydasidan olingan daromad.

Tabiiyki, har qanday daromaddan bo'lgani kabi, ulardan ham soliq ushlab qolinishi kerak. Ta'sischilar bo'lgan jismoniy shaxslardan - shaxsiy daromad solig'i.

Shaxsiy daromad solig'ini dividendlar bo'yicha joylashtirish misolini ko'rib chiqishdan oldin, tashkilot ta'sischilari uchun ushbu soliq stavkalarini tushunish kerak.

2015 yildan boshlab dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i stavkasi oshdi 9% dan 13% gacha.

Shunday qilib, masalan, kompaniyaning ta'sischisi undan 100 000 rubl miqdorida dividendlar oladi. 100 000 rublning 13% 13 000 rublni tashkil qiladi.

Ya'ni, ushbu ta'sischi uchun shaxsiy daromad solig'i 13 000 rublni tashkil qiladi. Hisoblangan daromad soliq miqdorini chegirib tashlagan dividendlarga, ya'ni 87 000 rublga teng bo'ladi.

Dividendlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish uchun e'lonlar

Endi siz dividendlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish uchun e'lonlarni tartiblashingiz kerak:

1. Hisoblangan dividendlar– 100000. Debet – 84. Kredit – 75
2. Tutilgan soliqlar– 13000. Debet – 75. Kredit – 68
3. To'langan dividendlar– 87000. Debet – 75. Kredit – 50
4. To'lanadigan soliq, byudjetga o‘tkazilgan – 13000. Debet – 68. Kredit – 51.

Kredit bo'yicha olingan foizlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Qisqa muddatli yoki uzoq muddatli kredit/kredit olayotganda, har bir qarz oluvchi o'z kreditoriga ma'lum foizlarni to'lashi shart. Demak, xulosa: uchinchi shaxsga kredit berishdan olingan daromad ham soliqqa tortilishi kerak.

Xususan, bunday foyda shaxsiy daromad solig'i yordamida soliqqa tortiladi.

Kredit bo'yicha olingan foizlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i 13% miqdorida undiriladi.

Masalan, kredit bo'yicha olingan foizlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblashni ko'rib chiqish yaxshidir.

Aytaylik, tashkilot 100 000 rubl miqdorida kredit oldi. Qiziqish yoqilgan bu kredit 5000 rublga teng bo'ladi.

Soliq stavkasi va foizlar miqdorini hisobga olgan holda, ushbu besh ming rublning qancha qismini shaxsiy daromad solig'i sifatida tashkil etishini va ushlab qolishini hisoblash kerak. Buning uchun 5000 rublni 13 foizga ko'paytiring va yuz foizga bo'ling.

Shunday qilib, 650 rubl chiqadi. Bu qarz beruvchidan ushlab qolinishi kerak bo'lgan soliq miqdori.

Yordamida buxgalteriya yozuvlari u shunday tasvirlangan:

1. Tranzaktsiya nomi ustunida qisqa muddatli kreditni olish ko'rsatiladi. Bizning holatimizda bu miqdor 100 000 rublni tashkil qiladi. Debet – 50. Kredit – 66
2. Bitim nomi - hisoblangan foizlar. Miqdori – 5000. Debet – 91. Kredit – 66
3. Kredit bo'yicha olingan foizlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash. Miqdori – 650. Debet – 66. Kredit – 68
4. Qarz sifatida olingan mablag'larni qaytarish. Miqdori – 105000. Debet – 66. Kredit – 50
5. Kredit bo'yicha olingan foizlardan shaxsiy daromad solig'i byudjetiga o'tkazish. Miqdori – 650. Debet – 68. Kredit – 51.

Bu taxminan qanday ishlaydi moliyaviy hisobotlar bu holatda 100 000 rubl miqdorida kredit olgan kompaniyada.

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, xodimning ish haqidan ushlab qolinishi mumkin.

Ularning 3 turi mavjud:

• Majburiy
• Ish beruvchining/korxonaning/firmaning iltimosiga binoan(masalan, nikoh uchun)
• Talab bo'yicha ishchilarning o'zlari

Birinchisi, birinchi navbatda, shaxsiy daromad solig'ini o'z ichiga oladi. Ya'ni, har oyda xodimning ish haqidan 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi va byudjetga to'lanadi. Bundan tashqari, xodimdan soliqni ushlab qolish natijasida uning ish beruvchisi byudjetga qarz hosil qiladi. Shu sababli, chalkashliklarga yo'l qo'ymaslik uchun har bir korxonada bunday operatsiyalar buxgalteriya yozuvlari bilan ham amalga oshiriladi.

Shaxsiy daromad solig'i qanday ushlab turilishi misolini ko'rib chiqish kerak.

Masalan, xodimga 50 000 rubl ish haqi to'langan.

Bunga quyidagilar kiradi: stavka, barcha bonuslar, qo'shimcha ish soatlari uchun qo'shimcha to'lovlar.

Bulardan taxmin qilish mumkin huquqiga ega standart chegirma 3000 rubl miqdorida.

Standart chegirma soliqqa tortilmaydi, buning natijasida bu holda soliq solinadigan baza 3000 rublga kamayadi va 47000 rublni tashkil qiladi.

Ushbu miqdorning 13 foizini hisoblash, biz 6110 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini olamiz. Shunday qilib, bu xodim 50 000 rubl emas, balki 43 890 rubl miqdorida maosh oladi.

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun e'lonlar

Ish haqini to'lash va ulardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish bo'yicha e'lonlarni tasvirlash uchun buxgalterlar 70-sonli "Mehnat to'lash bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'idan foydalanadilar:

• Operatsiya nomi- ish haqi fondi. Miqdori - 50 000
• Soliqni ushlab qolish. Miqdori – 6110
• Ish haqini to'lash. Miqdori – 43890
• Soliqlarni byudjetga o'tkazish. Miqdori – 6110

Ish haqi bo'yicha chegirmalar - shaxsiy daromad solig'i

Ishdan ushlab qolish - undirish va ushlab qolish majburiy to'lovlar, masalan, shaxsiy daromad solig'i, shuningdek, ish beruvchining talabi va tashabbusi bilan, xodimning iltimosiga binoan chegirmalar.

Chunki Shaxsiy daromad solig'i - bu jismoniy shaxsning maoshidan majburiy ushlab qolish, amaldagi soliq qonunchiligi ish beruvchilar ushbu turdagi soliqni ushlab qolishlari shart, soliq agenti sifatida faoliyat yuritadi.

Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishda standart chegirmalar hisobga olinmaydi, bu huquq to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida ko'rsatilgan shaxslarga beriladi.

Masalan, standart chegirma uchun bir kishi 1400 rubl olish huquqiga ega bir yoki ikkita bolaga ega bo'lish, 3000 rubl miqdorida - ikkitadan ortiq bola.

Shunday qilib, har qanday korxonada barcha xo'jalik operatsiyalarini yagona, tizimlashtirilgan va malakali ro'yxatga olish maqsadida buxgalteriya yozuvlari qo'llaniladi, ularning yordami bilan ma'lum bir tashkilot xodimlarining ish haqlaridan ushlab qolishlar amalga oshiriladi.

Majburiy ushlab qolishning asosiy turi bu shaxsiy daromad solig'i bo'lib, uning stavkasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan va 13% ni tashkil qiladi.

Shaxsiy daromad solig'i chegirmalar hisobga olinmagan holda hisoblanadi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha yozuvlar 68-schyotga o'tkaziladi. Hisoblashda debet va kredit, operatsiyaning nomi va operatsiya summasi ko'rsatiladi.