Soliq to'lovchi uchun standart soliq imtiyozlari

Bolalar (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari

Bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlarini hisoblash

Ish beruvchingizdan standart bola soliq kreditini oling

Soliq idorasida bola uchun standart soliq imtiyozini olish

Standart soliq imtiyozlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida belgilangan 2014 yildagi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq to'lovchiga yozma ariza va uning xohishiga ko'ra daromad to'lash manbai bo'lgan soliq agentlaridan biri tomonidan taqdim etiladi. ularning bunday chegirmalarga bo'lgan huquqlarini tasdiqlovchi hujjatlar.

Standart soliq imtiyozlarining ikki turi mavjud:

1 - soliq to'lovchi uchun chegirma;

2 - bolalarning har bir bolasiga chegirma.

Soliq to'lovchi uchun standart soliq imtiyozlari

Ushbu turdagi standart soliq imtiyozlari ikki toifadagi jismoniy shaxslarga taqdim etiladi:

3000 rubl miqdorida. (Chernobil abonentlari, Ulug 'Vatan urushi nogironlari, 1, 2 va 3-guruh nogironlari harbiy xizmatchilar);

500 rubl miqdorida. (SSSR Qahramonlari, Rossiya Qahramonlari, 3-darajali "Shon-sharaf" ordeni bilan taqdirlanganlar, Ulug' Vatan urushi qatnashchilari, bolalikdan nogironlar, 1 va 2-guruh nogironlari va boshqalar).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandining 1 va 2-kichik bandlariga muvofiq, 2012 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bir nechta standart soliq chegirmalariga ega bo'lgan soliq to'lovchilarga tegishli chegirmalarning maksimal miqdori taqdim etiladi. .

Bolalar (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandiga binoan soliq davrining har bir oyi uchun soliq chegirmasi ota-onaning, farzand asrab oluvchining, vasiyning, vasiyning, homiyning, turmush o'rtog'ining ota-onasi, turmush o'rtog'i (xotini) uchun qo'llaniladi. bola qaramog'ida bo'lgan asrab oluvchining (xotini):

1400 rubl miqdorida - birinchi bola uchun;

1400 rubl miqdorida - ikkinchi bola uchun;

3000 rubl miqdorida - uchinchi va har bir keyingi bola uchun;

3000 rubl miqdorida - har bir bola uchun, agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u nogiron bo'lsa, men yoki II guruh.

Bola (bolalar) uchun chegirma soliq to'lovchining 13% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan va yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan daromadi 280 000 rubldan oshgan oygacha taqdim etiladi. Xodimning daromadi ushbu miqdordan oshib ketgan oydan boshlab chegirma bekor qilinadi.

Bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlarini hisoblash

Chegirma miqdorini to'g'ri aniqlash uchun bolalarning tug'ilgan sanalari bo'yicha tartibini to'g'rilash kerak.
Birinchi tug'ilgan bola, chegirma beriladimi yoki yo'qmi, eng katta bola hisoblanadi.

E'tibor bering: agar turmush o'rtoqlar umumiy farzandidan tashqari erta nikohdan farzand ko'rgan bo'lsa,ularning har biri uchun aliment to'laydi, umumiy bola uchinchi hisoblanadi.

Ish beruvchingizdan standart bola soliq kreditini oling

Bolalar (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari berilishi mumkin soliq agenti(ish beruvchi) yil oxirigacha u bilan bog'langanda. Buning uchun xodim:

1 - Ish beruvchining nomiga bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza yozing.

2 - bola (bolalar) uchun chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini tayyorlang:

• bolaning tug'ilganligi yoki asrab olinganligi (asrab olinganligi) to'g'risidagi guvohnoma;
• bolaning nogironligi to'g'risidagi guvohnoma (agar bola nogiron bo'lsa);
• dan sertifikat ta'lim muassasasi bolaning kunduzgi talaba ekanligi (agar bola talaba bo'lsa);
• ota-onalar o'rtasidagi nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi hujjat (pasport yoki nikohni qayd etish to'g'risidagi guvohnoma).

3 - Agar xodim yagona ota-ona (yagona tarbiyalanuvchi) bo'lsa, hujjatlar to'plamini ota-onaning yagona ekanligini tasdiqlovchi hujjat nusxasi bilan to'ldirish kerak.
Ushbu hujjatlarga quyidagilar kiradi:

• boshqa ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma;
• boshqa ota-onani bedarak yo'qolgan deb topish to'g'risidagi sud qaroridan ko'chirma;
• bolaning tug'ilganligi to'g'risidagi guvohnoma, uning iltimosiga binoan onaning so'zlaridan tuzilgan (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1998 yil 31 oktyabrdagi 1274-sonli qarori bilan tasdiqlangan 25-son shaklda);
• ota-onaning nikohda bo'lmaganligini tasdiqlovchi hujjat (pasport).

4 - Agar xodim vasiy yoki homiy bo'lsa, hujjatlar to'plamini bolaning vasiyligi yoki homiyligi to'g'risidagi hujjatning nusxasi bilan to'ldirish kerak.
Ushbu hujjatlarga quyidagilar kiradi:

• vasiylik va homiylik organining qarori yoki ushbu organning bolaga vasiylik (homiylik) belgilash to'g'risidagi qaroridan (qaroridan) ko'chirma;
• vasiylik yoki homiylikni amalga oshirish to'g'risidagi shartnoma;
• voyaga etmagan fuqaroga vasiylikni amalga oshirish to'g'risidagi shartnoma;
• homiylik ostidagi oila shartnomasi.

5 - bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza va bunday chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari bilan ish beruvchi bilan bog'laning.

Soliq idorasida bola uchun standart soliq imtiyozini olish

Agar yil davomida standart chegirmalar ish beruvchi tomonidan taqdim etilmagan yoki kamroq miqdorda taqdim etilgan bo'lsa, soliq to'lovchi ularni shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etishda olish huquqiga ega. soliq organi yil oxirida yashash joyi.
Bunday holda, soliq to'lovchi:

1 - Yil oxirida soliq deklaratsiyasini (3-NDFL shakli) to'ldiring.

2 - 2-NDFL shaklida tegishli yil uchun hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar summalari to'g'risida ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma oling.

3 - bola (bolalar) uchun chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini tayyorlang.

4 - yashash joyidagi soliq organiga to'ldirilgan soliq deklaratsiyasini standart soliq imtiyozini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari bilan taqdim etish.

Agar byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan soliq summasi taqdim etilgan soliq deklaratsiyasida hisoblangan bo'lsa, soliq deklaratsiyasi bilan birga soliq organiga ariza berishingiz mumkin. shaxsiy daromad solig'ini qaytarish standart soliq imtiyozini taqdim etish munosabati bilan.

Aksariyat daromadlarga 13% daromad solig'i solinadi soliq rezidentlari- ish haqi, mol-mulkni sotishdan tushgan tushum, shartlar bo'yicha olingan mukofot fuqarolik-huquqiy shartnomalar, va boshqa daromadlar. Ushbu stavka bo'yicha soliq to'laydigan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari, muayyan sharoitlarda, soliq imtiyozlari olish huquqiga ega bo'lishi mumkin.

Soliq chegirmasi - bu soliq solinadigan bazani kamaytiradigan miqdor. Ba'zan chegirma o'tmishda to'langan shaxsiy daromad solig'ining ma'lum foizini qaytarish shaklida bo'ladi. Bunday mablag'larni qaytarish ko'chmas mulkni sotib olish, davolanish, ta'limga sarflash va qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa hollarda mumkin. Bunday holda, xarajatlarning to'liq miqdori emas, balki tegishli ravishda qoplanadi shaxsiy daromad solig'i miqdori ilgari to'langan.

Umuman olganda, 2014 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari deyarli o'zgarishsiz qoldi. Yangi qoidalar joriy etildi, unga ko'ra fuqarolarga mol-mulk chegirmalari beriladi, ular pensionerlarga ham ta'sir ko'rsatdi. Bolalar uchun chegirma bo'yicha ham tuzatishlar tayyorlanmoqda, ammo ular 2014 yilda kuchga kiradimi yoki yo'qmi noma'lum.

1. Shaxsiy daromad solig'i chegirmalarining turlari

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari 5 guruhga bo'linadi:

• Standart.
• Mulk.
• Ijtimoiy.
• Professional.
• Muayyan moliyaviy operatsiyalar bo'yicha zararlarni o'tkazish uchun ajratmalar.

Keling, har bir guruhni batafsil ko'rib chiqaylik.

1.1. Standart chegirmalar

2014 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozlari, avvalgidek, ayrim toifadagi odamlar uchun - bolalikdan nogironlar, halok bo'lgan harbiylarning qarindoshlari, Chernobil qurbonlari va boshqalar uchun o'rnatiladi. To'liq ro'yxat San'atda keltirilgan. 218 soliq kodeksi. Agar fuqaro ikki yoki undan ortiq standart chegirmalardan foydalanish huquqiga ega bo'lsa, u holda ular umumlashtirilmaydi, lekin kattaroq chegirma taqdim etiladi. Ushbu guruhdan boshqa tegishli chegirmalardan qat'i nazar, faqat bolalar uchun chegirma beriladi.

Soliq davrining bir oyi uchun standart chegirma miqdori quyidagicha bo'lishi mumkin:

• 3000 rubl - Chernobil qurbonlari, yadroviy qurol sinovlari ishtirokchilari, Ikkinchi Jahon urushi nogironlari, harbiylar orasidan I - III guruh nogironlari va boshqalar.
• 500 rubl - Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, kontslager asirlari, blokadadan omon qolganlar, bolalikdan nogironlar, suyak iligi donorlari, I va II guruh nogironlari, vafot etgan askarlarning turmush o'rtoqlari va ota-onalari va boshqalar uchun.

2014 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bolalar solig'i chegirmalari ota-onalarga, farzand asrab oluvchilarga va 18 yoshgacha bo'lgan bolalarning vasiylariga va 18-24 yoshdagi bolalarning kunduzgi o'quvchilariga beriladi. Chegirma miqdori 1400 dan 3000 rublgacha. Ushbu chegirma ota-onaning (vasiy va boshqalar) daromadi yil boshidan buyon 280 ming rublga etgunga qadar beriladi.

1.2. Ijtimoiy ajratmalar

San'atda. Soliq kodeksining 219-moddasi soliq imtiyozlari huquqini beruvchi 5 ta asosni nazarda tutadi:

• xayriya badallari;
• o'qish uchun to'lov;
• davolash va dori vositalarini sotib olish xarajatlari;
• uchun ajratmalar pensiya ta'minoti nodavlat fondlariga;
• ixtiyoriy pensiya sug'urtasi hisobvarag'iga ajratmalar;
• mehnat pensiya jamg'arma hisobvarag'iga ajratmalar.

Xayriya, ta'lim, davolanish va pensiyaning to'langan qismi kabi narsalar uchun chegirmalar faqat taqdim etilgan taqdirda amalga oshiriladi. soliq xizmati chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari ilova qilingan shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi.

Buning uchun maksimal xarajatlar ijtimoiy ajratmalar, 120 ming rubl miqdorida. Soliq imtiyozlari huquqi keyin 3 yil davomida amal qiladi shaxsiy daromad solig'ini to'lash muayyan ijtimoiy xarajatlar amalga oshirilgan davr uchun.

1.3. mulk chegirmalar

Soliq kodeksining 220-moddasiga muvofiq, mol-mulkni chegirib tashlash huquqini mol-mulk bilan muayyan operatsiyalarni amalga oshirgan soliq to'lovchi oladi:

• har qanday mulkni sotish;
• mulk sotib olish;
• uy-joy qurish yoki shu maqsadda yer olish;
• davlat yoki kommunal maqsadlarni amalga oshirish uchun soliq to'lovchidan mulkni sotib olish.
• Mulkni chegirib tashlashning maksimal miqdori San'atda ko'rsatilgan. Har bir operatsiya uchun 220.

1.4. Professional chegirmalar

Art. 221-modda quyidagi toifadagi shaxslarning hujjatlashtirilgan daromadlarining 20-40 foizi miqdorida chegirmalarni nazarda tutadi:

• yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha to'lov olgan shaxslar;
• xususiy amaliyotda notariuslar va advokatlar;
• gonorar olgan ilmiy kashfiyotlar yoki sanʼat asarlari mualliflari.

1.5. Muayyan moliyaviy operatsiyalardan ko'rilgan zararlar uchun ajratmalar

Art. 220.1 bilan bitimlar bo'yicha o'z zararlarini o'tkazgan shaxslarga soliq imtiyozlari huquqini beradi. qimmatli qog'ozlar yoki FISS. Xarajatlar miqdori ko'pincha yil oxirida bunday operatsiyalardan olingan daromad miqdoridan oshadi. Agar boshqa operatsiyalar foydali bo'lsa, bu zarar joriy davrda hisobga olinishi mumkin. Aks holda, u keyingi davrlarga o'tkazilishi mumkin.

2. 2014 yilda shaxsiy daromad solig'i chegirmalari: nima yangilik?

2014 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari 2013 yildagi kabi saqlanib qoldi. Ammo mulkni chegirib tashlash bilan bog'liq yangi qoidalar mavjud. San'atga tegishli o'zgartirishlar kiritildi. Soliq kodeksining 220 va allaqachon kuchga kirgan. Asosiy o'zgarishlar:

• Agar o'tmishda sotib olayotganda Ko'chmas mulk soliq to'lovchi chegirma miqdoridan maksimal darajada foydalanmagan (2 million rubl), keyin u yangi qurilish yoki tayyor uy-joy sotib olish paytida uning qoldig'ini olishi mumkin.
• Ko'chmas mulk sotilgan bo'lsa, qaysi umumiy ulushda yoki qo'shma mulk, keyin har bir egasi 2 million rublgacha ushlab qolish huquqini oladi. Oldin maksimal miqdor faqat egalari o'rtasida bo'lingan.
• Oʻrnatish maksimal hajmi bunday maqsadli kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlarini hisobga olgan holda chegirma (3 million rubl): qurilish uchun, uy-joy yoki er sotib olish uchun. Chegirma bir marta va faqat bitta ko'chmas ob'ektga nisbatan qo'llaniladi.
• Grant olish uchun ariza bering mulkni chegirib tashlash endi talab qilinmaydi, Federal Soliq Xizmatiga soliq deklaratsiyasi va chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kifoya.
• Endilikda ota-onalar, homiylar, vasiylar, farzandlikka oluvchilar yoki farzandlikka oluvchilar voyaga yetmagan bolalar uchun uy-joy sotib olinganda va bunday mol-mulk bo‘yicha foizlar to‘langan taqdirda mulkni chegirib tashlashdan foydalanishlari mumkin.
• Jismoniy shaxslar uy-joy sotib olgan va bir nechta soliq agentidan foizlar to'lagan taqdirda, mulkni chegirib tashlash huquqiga ega.
• Aniqlanishicha, chegirma tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan ko‘chmas mulk va avtotransport vositalarini sotishga nisbatan qo‘llanilmaydi.

2014 yilda bolalarning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari avvalgidek qoldi. Ular Art tomonidan o'rnatiladi. Oyiga 218:

• 1400 rubl - birinchi ikki bola uchun.
• 3000 rubl - 3-chi bola va undan keyingi barcha bolalar uchun.
• 3000 rubl - I yoki II gr nogironligi bo'lgan hisobdagi har qanday bola uchun. Agar nogiron bola uchinchi, to'rtinchi va hokazo bo'lsa, u uchun har qanday holatda chegirma 3 mingni tashkil qiladi.

Ushbu chegirmalarning barchasi voyaga etmaganlarga, shuningdek, kunduzgi ta'lim bo'yicha talabalar bo'lgan 18-24 yoshdagi kattalar bolalariga tegishli. Yuqoridagi toifalarga kiruvchi har bir bola uchun ajratmalar umumlashtiriladi.

Ota-onalar, vasiylar, vasiylar, farzand asrab oluvchilar yoki farzand asrab oluvchilar bolalar uchun chegirmalar olishlari mumkin. Shu bilan birga, vasiylik bola muomala layoqatiga ega bo'lganda (18 yoshga to'lganda yoki nikohda bo'lganda) tugatiladi.

Bolalar uchun chegirmalar fuqaroning yil boshidan boshlab daromadi 280 ming rublga etgunga qadar qo'llaniladi. Ushbu chegaraga erishilgan oy va undan keyin chegirmalar qo'llanilmaydi. Ikkala ota-ona (vasiylar va boshqalar) emas, balki bir kishining daromadi hisobga olinadi.

Bolalar uchun ajratmalar bo'yicha o'zgarishlar mavjud, ammo ular qachon kuchga kirishi hali ma'lum emas. Ular orasida ajratmalar miqdorini oshirish va bolalar uchun soliq imtiyozlari hisobga olinmaydigan daromad chegarasini oshirish kiradi.

4. Pensionerlar uchun 2014 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari

Qonunga ko'ra, pensiya shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Ammo 2014 yilda mulkiy chegirma berish qoidalariga o'zgartirishlar kiritildi, mos ravishda nafaqaxo'rlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari ham taqdim etildi.

2012 yildan boshlab, ish haqi sifatida qo'shimcha daromadga ega bo'lmagan nafaqaxo'rlar mol-mulkni sotib olishda mulkni chegirib tashlash qoldig'ini oldingi davrlarga o'tkazishlari mumkin. Bunday davrlarning maksimal soni - 3 ta.

2014 yilda ushbu qoida ishlaydigan pensionerlarga nisbatan qo'llanilgan. Ilgari, ularning chegirib tashlanadigan qoldig'i butunlay yoqib yuborilgan bo'lsa, endi ular ham uni o'tkazishlari mumkin. Agar bitim 2011 yildan oldin amalga oshirilmagan bo'lsa, qoida amal qiladi.

5. 2014 yilda shaxsiy daromad solig'ini topshirish va to'lash muddatlari

Soliq kodeksiga ko'ra, 2014 yildagi daromadlarni 30 aprelgacha deklaratsiya qilish kerak. Deklaratsiya shaxsan, vakolatli vakil orqali, pochta yoki elektron pochta orqali (elektron imzo bilan tasdiqlangan holda) topshirilishi mumkin. OKATO kodlari endi OKTMO kodlari bilan almashtirilishi kerak.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari San'at bilan belgilanadi. 168 NK. Avanslar va ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash shartlari quyidagilardan iborat:

• bankdan kassaga kelib tushgan yoki xodimning hisob raqamiga o'tkazilgan pul - pulni berish yoki o'tkazish bilan bir vaqtda;
• kompaniya daromadlari hisobidan yoki natura shaklida - to'lov amalga oshirilgan kundan keyingi bank kunida.

Umid qilamizki, bizning saytimiz

2014 yil 1 yanvarda kuchga kirgan 2013 yil 23 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni uy-joy sotib olish yoki qurishda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma berish tartibiga sezilarli o'zgarishlar kiritdi va yer uchastkalari. Ushbu maqolada biz asosiy yangiliklarni ko'rib chiqamiz, shuningdek, bu o'zgarishlar kimga ta'sir qiladi va kimga ta'sir qilmaydi.

Bir nechta mulk uchun soliq imtiyozlaridan foydalanish

2014 yilgacha Soliq kodeksida kvartira / uy / er sotib olayotganda soliq chegirmasi inson hayotida faqat bir marta olinishi mumkinligi haqida cheklov mavjud edi. Shu bilan birga, uy-joy qancha miqdorda sotib olinganligi va chegirma qanday miqdorda ishlatilganligi muhim emas edi. Uni yana olishning iloji yo'q edi. Misol uchun, agar fuqaro 2005 yilda kvartiraning ulushini 100 ming rublga sotib olgan bo'lsa va undan chegirma olgan bo'lsa (13 ming rubl qaytarilgan), keyin u boshqa chegirmani talab qila olmaydi.

Soliq kodeksining yangi tahririda ushbu cheklov o'zgartirildi: endi, agar chegirma maksimal miqdorda (ya'ni, 2 million rubldan kam miqdordan) olinmasa, uning qoldig'i boshqa uy-joy sotib olayotganda olinishi mumkin. ob'ektlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 2-bandi, 1-bandi 3-bandi).

Biroq, o'tmishda chegirmaga ega bo'lmaganlar bilan xursand bo'lishga shoshilmang to `liq(2 million rubldan kam miqdordan). Afsuski, boshqa uy sotib olayotganda chegirmaning qolgan qismini olish mumkin bo'lmaydi. Buning sababi, yangi qoidalar faqat 2014 yil 1 yanvardan keyin paydo bo'lgan huquqiy munosabatlarga nisbatan qo'llaniladi. Agar siz 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun chegirmadan foydalangan bo'lsangiz, unda eski qoidalar sizga nisbatan qo'llaniladi - chegirmadan hayotingizda faqat bir marta foydalanishingiz mumkin (aniqrog'i, siz allaqachon foydalangansiz) (Federal soliq xizmati maktubi). Rossiya № BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan] 2013 yil 18 sentyabr, Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 26 iyuldagi 03-04-05 / 43559-sonli xatlari, 2015 yil 13 martdagi 03-04-05 / 13501-son, 2015 yil 10 fevraldagi No. 03-04-05 / 5616, 2-b. 212-FZ-son Qonunining 2-moddasi).

Vaziyatni yaxshiroq tushunish uchun bir nechta misollarni ko'rib chiqaylik:

Misol: 2006 yilda Dostoevskiy F.M. 500 000 rublga kvartira sotib oldi va undan soliq imtiyozini oldi (qaytarildi daromad solig'i 65 ming rubl miqdorida). 2019 yil yanvar oyida fuqaro Dostoevskiy 3 000 000 rublga yangi kvartira sotib oldi va qonundagi o'zgarishlarni o'qib chiqqach, u chegirmaning qolgan qismini 1500 ming rubl miqdorida olishni xohladi. yangi xarid. uchun chegirmada yangi kvartira Dostoevskiy rad etildi, chunki u 2014 yilgacha sotib olingan uy-joy uchun chegirmadan foydalangan.

Misol: 2018 yilda Pushkin A.S. 1 500 000 rublga kvartira sotib oldi va 2019 yilda Pushkin A.S. 1 000 000 rublga ikkinchi kvartira sotib oldi. Ikkala kvartira 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olinganligi sababli, Pushkin A.S. birinchi kvartiradan 1 500 000 rubl miqdorida chegirma olish (195 ming rubl qaytarilishi kerak) va ikkinchi kvartiradan 500 000 rubl miqdorida qo'shimcha chegirma olish (65 ming rubl qaytarilishi kerak) mumkin bo'ladi.

Biroq, ushbu qoida ipoteka foizlarini chegirib tashlashga taalluqli emasligini unutmang. Shunday qilib, kreditga yangi uy sotib olayotganda ipoteka foizlari uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin, agar siz avvalroq boshqa uy sotib olayotganda asosiy chegirma olgan bo'lsangiz (2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan). Ushbu imkoniyat haqida ko'proq maqolamizda o'qishingiz mumkin -.

Misol: 2014 yilda Solodov A.V. uchun 1,7 million rubllik kvartira sotib oldi o'z mablag'lari va soliq imtiyozini oldi. 2019 yilda Solodov A.V. 6 million rublga kvartira sotib oldi, shu bilan birga u 4 million rublni ipotekaga oldi. Ilgari Solodov A.V. allaqachon kvartirani sotib olayotganda chegirma olgan, lekin chegirmaning butun miqdori uchun emas, u ipoteka foizlari va oldingi kvartira uchun asosiy chegirma qoldig'i uchun chegirma olishi mumkin (2 million rubl - 1,7 million = 300 ming rubl).

Shu bilan birga, quyidagi jihatga e’tibor qaratish lozim: qonundagi o‘zgarishlarga qaramay, ipoteka foizlarini chegirish har doim faqat bitta mulk uchun taqdim etiladi(Hatto ikkala uy-joy ob'ekti 2014 yil 1 yanvardan keyin ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa ham) 4-bet, paragraf. 2-bet 8-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi.

Misol: 2019 yil yanvar oyida Pushkin A.S. Men ipoteka kreditiga 1 500 000 rubllik kvartira sotib oldim va 2019 yil fevral oyida Pushkin 1 000 000 rubllik ipoteka kreditiga ikkinchi kvartirani sotib oldi. Ikkala kvartira 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olinganligi sababli, Pushkin A.S. birinchi kvartiraning narxidan 1 500 000 rubl miqdorida chegirma olishi mumkin (195 ming rubl qaytariladi) va ikkinchi kvartiradan 500 000 rubl miqdorida qo'shimcha chegirma (65 ming qaytariladi) rubl). Biroq, u to'langan ipoteka foizlaridan faqat kvartiralardan birida (o'zi tanlagan) chegirma olishi mumkin bo'ladi.

Mulkni chegirib tashlash huquqi 2014 yil 1 yanvargacha yoki undan keyin paydo bo'lganligini qanday aniqlash mumkin?

Oldingi bo'limda muhokama qilganimizdek, Soliq kodeksining yangi normalarining qo'llanilishi mulkni chegirib tashlash huquqi qachon paydo bo'lganiga bog'liq - 2014 yil 1 yanvargacha yoki 2014 yil 1 yanvardan keyin.

Shu bilan birga, kvartira / uy sotib olish jarayoni o'z vaqtida uzaytirilishi va 2013 va 2014 yillarni o'z ichiga olishi mumkin (masalan, oldi-sotdi shartnomasi 2013 yilda tuzilgan, qabul qilish dalolatnomasi va ro'yxatga olish guvohnomasi 2014 yilda olingan). .

Bunday holatda yangi yoki eski qoidalar qo'llanilishini qanday aniqlash mumkin? Bu mulk sotib olingan shartnomaga bog'liq:

• oldi-sotdi shartnomasi bo‘yicha uy-joy sotib olayotganda, mulkni ro‘yxatdan o‘tkazish to‘g‘risidagi guvohnomaning berilgan sanasi mulkni chegirib tashlash huquqining sanasi hisoblanadi;
• aktsiyadorlik shartnomasi bo'yicha uy-joy sotib olayotganda, mulkni chegirib tashlash huquqining sanasi qabul qilish va topshirish dalolatnomasining sanasi hisoblanadi;

Aksariyat hollarda boshqa hujjatlarning sanalari muhim emas.

Batafsilroq, huquqiy munosabatlarning paydo bo'lish momenti bizning maqolamizda ko'rib chiqiladi.

Kredit foizlari bo'yicha chegirma miqdorini cheklash

2014 yilgacha chegirma miqdori kredit foizlari hech qanday cheklovlar yo'q edi (to'langan ipoteka foizlari miqdoridan qat'i nazar, uni to'liq chegirib tashlash mumkin). Ipoteka bilan sotib olingan qimmatbaho kvartiralar uchun ipoteka foizlarini chegirib tashlash miqdori ko'pincha uy-joy narxidan asosiy chegirmadan (2 million rubl chegarasiga ega) bir necha baravar yuqori edi.

2014 yil 1 yanvardan keyin olingan barcha kreditlar uchun to'langan ipoteka foizlaridan olinishi mumkin bo'lgan maksimal chegirma miqdori 3 000 000 rublni tashkil qiladi.

Misol: 2014 yil fevral oyida Gogol N.V. shartnoma imzolash orqali 7 000 000 rubllik kvartira sotib oldi ipoteka krediti bank bilan, u bankka 4 000 000 rubl miqdorida foizlarni to'lashi kerak. Gogol N.V. uy-joy narxidan 2 000 000 rubl miqdorida mulk chegirmasi va to'langan ipoteka foizlaridan atigi 3 000 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega bo'ladi.

Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, ushbu cheklov 2014 yil 1 yanvargacha olingan kreditlarga taalluqli emas (2013 yil 23 iyuldagi N 212-FZ Federal qonunining 2-moddasi 4-bandi).

Misol: 2013 yil dekabr oyida Lermontov N.Yu. bank bilan ipoteka krediti shartnomasi tuzib, 10 000 000 rubllik kvartira sotib oldi. Foiz miqdori, qaysi Lermontov H.Yev. bankka to'lash kerak bo'ladi, 4 000 000 rublni tashkil qiladi. Bunday holda, fuqaro Lermontov 2 000 000 rubl miqdorida uy-joy sotib olish uchun chegirmaga (260 ming rubl qaytarilishi kerak), shuningdek, 4 000 000 rubl miqdoridagi ipoteka foizlaridan chegirmaga ishonishi mumkin. 520 ming rubl qaytariladi). Foizlarni chegirib tashlash bo'yicha 3 000 000 rubl miqdoridagi cheklov unga taalluqli emas (chunki u xulosaga kelgan kredit shartnomasi 2014 yil 1 yanvargacha).

Voyaga etmagan shaxsning mulkida uy-joy sotib olish uchun chegirma

Soliq kodeksining yangi tahririda ota-onalarning (shuningdek, farzand asrab oluvchilar, farzandlikka oluvchilar, vasiylar va homiylarning) uy-joy sotib olish xarajatlari uchun chegirma olish huquqi belgilandi. 18 yoshga to'lmagan farzandlarining (pasiylarning) mulkiga(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 6-bandi). Shuni ta'kidlash kerakki, bu o'zgarishlar mohiyatiga ko'ra hech narsani o'zgartirmadi, faqat mavjud amaliyotni qonuniy ravishda belgilab qo'ydi - bu yilga qadar ota-onalar o'zlarining voyaga etmagan bolalari uchun chegirma olishlari mumkin edi (Konstitutsiyaviy sudning 2008 yil 13 dekabrdagi N qarorlari). 5-P va 01.03.2012 yildagi N 6-P).

Bir nechta ish beruvchilardan chegirmalarni olish

Soliq kodeksining oldingi tahririga ko'ra, agar fuqaro bir vaqtning o'zida bir nechta ishlarda (to'liq bo'lmagan ish kuni) ishlagan bo'lsa, u ish beruvchidan faqat bitta ish joyida (o'zi tanlagan) soliq imtiyozini olishi mumkin edi.

2014 yildan beribir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchidan mulk chegirmasini olishingiz mumkin(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi 4-bandi). Buning uchun siz chegirma to'g'risidagi arizada soliq imtiyozini ish beruvchilar o'rtasida qanday taqsimlashni xohlayotganingizni ko'rsatishingiz kerak va soliq organi ish beruvchilaringizga ko'rsatilgan miqdorlar bilan bildirishnomalar beradi.

Misol: Fet A.A. Men 2019 yil yanvar oyida 2 000 000 rublga kvartira sotib oldim. Shu bilan birga, Fet A.A. ikki yarim kunlik ishda ishlagan. U soliq organi orqali chegirma olish uchun 2019-yilning oxirini kutmasdan, ish beruvchilari orqali chegirma olishga qaror qildi. Fet A.A. yashash joyidagi soliq idorasiga tegishli ariza bilan murojaat qildi, u erda u ikkala ish beruvchidan (birinchidan 1 000 000 rubl va ikkinchidan 1 000 000 rubl) chegirma olishni xohlayotganini ko'rsatdi. Bir oydan so'ng soliq inspeksiyasi unga chegirma olish huquqini tasdiqlovchi xabarnoma yubordi. Fet A.A. o'z ish beruvchilariga chegirma olinganligi to'g'risidagi bildirishnomalarni topshirdi. Shu paytdan boshlab u qabul qila boshladi ish haqi ikkala ishda ham 13% shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlamasdan.

Ish beruvchi orqali chegirma olish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun bizning maqolalarimizga qarang:

Ishlaydigan nafaqaxo'rlar tomonidan chegirmalarni o'tkazish

Soliq kodeksi oldingi uch yil uchun nafaqaxo'rlarga chegirmalarni o'tkazish imkoniyatini nazarda tutadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 10-bandi). Biroq, 2014 yilgacha amaldagi qoidalarga ko'ra, ishlaydigan nafaqaxo'rlar uchun bunday o'tkazish mumkin emas edi. 2014 yildan boshlab barcha nafaqaxo'rlar, shu jumladan ishlashni davom ettiradigan va daromad solig'i bo'yicha 13% stavkada daromad olganlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 10-bandi. Rossiya Moliya vazirligi 2014 yil 17 apreldagi 03 -04-07 / 17776-son, 08.08.2013 yil N 03-04-05 / 32020, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 28.04.2014 yildagi BS-sonli xati. 4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Ushbu maqolada biz 2020 yilda bolalarni ta'minlash uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalar haqida gapiramiz. Rasmiylar 2019 yilda chegirmalarni berish tartibiga o'zgartirishlar kiritishni boshlamadilar, lekin ularning miqdorini oshirish haqida o'ylashdi.

Kim bolalar uchun nafaqa oladi

Ota-onalar va ularning turmush o'rtoqlari, farzand asrab oluvchilar va ularning turmush o'rtoqlari, bolalarning vasiylari yoki homiylari bo'lgan xodimlar bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarga ega. Chegirmalar 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun va 24 yoshgacha bo'lgan har bir kunduzgi o'quvchi (aspirant, stajyor, talaba, stajyor, kursant) uchun beriladi.

Talabalar uchun ajratmalar faqat bolalar o'qish davrida (o'quv ta'tilida berilgan) beriladi vaqtida). Agar bola 24 yoshga to'lmasdan bitirgan bo'lsa, u holda bitiruv oyidan keyingi oydan boshlab chegirma endi berilmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 7 noyabrdagi 03-04-05 / 8-sonli xati). 1252-son, 2010 yil 12 oktyabrdagi -05/7-617-son).

Har bir ota-ona (shu jumladan farzand asrab oluvchilar) "bola" chegirmasi huquqiga ega. Ota-onalarning kelishuviga ko'ra, ulardan biriga ikki martalik chegirma berilishi mumkin. Bunday vaziyatda ota-onalardan biri chegirmani rad etishi kerak (bu fakt ariza bilan tasdiqlanishi kerak).

Ajralish paytida nizolar kelib chiqadi:

• chegirmaga so'zsiz huquq bola bilan qolgan ota-onaga ega;
• boshqa ota-ona, agar ular aliment to'layotgan bo'lsa, chegirma olish huquqiga ega;
• agar bola qoldirgan ota-ona boshqa turmush qurgan bo'lsa, uning yangi turmush o'rtog'i ham chegirma olish huquqiga ega;
• nikohdan oldin bo'lgan bolalarga yangi turmush o'rtoqlarning oilalarida tug'ilgan bolalar qo'shiladi. Bular. agar ikkita bola bo'lsa va yangi oilada boshqa chaqaloq paydo bo'lsa, u uchun chegirma uchinchi farzand uchun bo'lgani kabi ta'minlanadi.

2020 yilda bolalar uchun chegirmalarning o'lchamlari

2020 yilda rasmiylar bolalar uchun ajratmalar miqdorini oshirishni taklif qilishdi. Agar qonun loyihasi qabul qilinsa, ota-onalarning maoshi sezilarli darajada oshishi mumkin edi.

Birinchi va ikkinchi bola uchun chegirmani 2500 rublgacha, uchinchi va keyingi bolalar uchun - 4500 rublgacha oshirish rejalashtirilgan edi. Nogiron bolalar uchun vasiylar, homiylar va farzand asrab oluvchilar uchun - 8 000 rublgacha, tabiiy ota-onalar va farzand asrab oluvchilar uchun - 12 500 rublgacha.

Afsuski, loyiha hech qachon qabul qilinmagan, shuning uchun birinchi va ikkinchi bola uchun chegirmalar hali ham amalga oshiriladi. 1400 rubl miqdorida. Uchinchi va har bir keyingi bola uchun - 3000 rubl. Nogiron bola uchun 12 000 rubl ota-onalar, farzand asrab oluvchilar va ularning turmush o'rtoqlari va 6000 rubl vasiylar va homiylar. Shuningdek, oliy o‘quv yurti yoki o‘rta ta’lim maktabida, aspiranturada, rezidenturada, stajirovkada kunduzgi bo‘limda tahsil olayotgan I yoki II guruh nogironiga 24 yoshga to‘lgunga qadar chegirma beriladi. 6000 rubl.

Yolg'iz ota-onalar (farzand asrab oluvchilar, vasiylar, homiylar) "bolalar" chegirmalari miqdorini ikki baravar oshirish huquqiga ega. Agar bu ota-ona turmushga chiqsa, chegirmalar nikoh oyidan keyingi oydan boshlab yana bir martalik stavkada bo'ladi.

2020 yilda bolalar uchun chegirmalar faqat shu qadar taqdim etiladi yil boshidan beri xodimning daromadi esa 350 000 rubldan oshmaydi . Rasmiylar tomonidan limitni 400 ming rublgacha oshirish taklifi bor edi, ammo hozircha u rad etilgan. Uning daromadi belgilangan miqdordan oshib ketgan oydan boshlab, ushbu chegirmalarni taqdim etish tugatiladi. Shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan to'lovlar standart chegirmalar taqdim etilganda daromad sifatida hisobga olinmaydi.

Bola uchun chegirmani hisoblash misoli

Tashkilot xodimi Ivan Petrov voyaga etmagan bolaning ota-onasidir. Unga 1400 rubl miqdorida standart chegirma beriladi. Petrov aprel oyida tashkilotga ishga kirdi. Uning yanvardan martgacha oldingi ish joyidagi daromadi 75 000 rublni tashkil etdi.

Petrovga 40 000 rubl maosh berildi. oyiga, ya'ni bu holda uning daromadi oktyabr oyida 350 000 rubldan oshadi (oldingi ish joyidagi daromadni hisobga olgan holda). Apreldan sentyabrgacha unga 1400 rubl miqdorida chegirma beriladi, ammo oktyabr oyidan boshlab bu chegirma berilmaydi.

Tashqi to'liq bo'lmagan ishchilar uchun maxsus qoidalar qo'llaniladi. Bunday xodimlar chegirma olish uchun qaerda ishlashlarini tanlashlari mumkin. Buning uchun ular ish beruvchiga yozma ariza va uning chegirmaga bo'lgan huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishlari kerak. Xodimning boshqa ish joyida oladigan daromadini hisobga olish shart emas. Siz shunchaki shaxsiy daromad solig'ini uning kompaniyangizdagi maoshidan hisoblab chiqasiz va uni chegirma miqdoriga kamaytirasiz, uni xodimga o'tkazasiz.

Qanday qilib chegirma miqdori bolalar soniga bog'liq

Chegirma miqdorini aniqlashda bolalarning umumiy soni hisobga olinadi. Ya'ni, birinchi bola, unga chegirma taqdim etilganmi yoki yo'qligidan qat'i nazar, yoshi eng katta. Bolalarning tartibi belgilanadi xronologik tartib tug'ilgan sana bo'yicha (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 8 noyabrdagi 03-04-05 / 8-1257-sonli xatlari, 2012 yil 3 apreldagi 03-04-06 / 8-96-son). Nogiron bolalar uchun ajratmalar miqdori bolaning buyrug'iga qarab odatiy ajratmalar bilan umumlashtiriladi (Rayosat tomonidan tasdiqlangan Ko'rib chiqishning 14-bandi). Oliy sud Rossiya Federatsiyasi 2015 yil 21 oktyabr, Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 20 martdagi 03-04-06 / 15803-sonli xati).

Bolalar uchun chegirmalarni hisoblash misoli

Tashkilot xodimi Mariya Sidorova 25, 15 va 10 yoshli uch farzandning ota-onasi. Unga chegirmalar quyidagi tarzda taqdim etiladi:

• 25 yoshga to'lgan birinchi bola uchun - chegirma berilmaydi;
• 15 yoshga to'lgan ikkinchi bola uchun - 1400 rubl miqdorida chegirma;
• uchinchi nogiron bola uchun 12 yoshda - 3000 + 12 000 rubl miqdorida chegirma.

Qaysi davr uchun chegirma berish kerak

Bola uchun chegirma chaqaloq tug'ilgan, asrab olingan yoki vasiylik yoki homiylikka olingan oydan boshlab amalga oshiriladi. Bu oy tug'ilganlik haqidagi guvohnomada yoki boshqa tasdiqlovchi hujjatda ko'rsatilgan.

Quyidagi shartlardan biri bajarilganda chegirma tugatiladi:

1. Xodimning daromadi 350 000 rubldan oshdi - limitdan oshib ketgan oydan boshlab;

2. Bola 18 yoshda - keyingi yilning yanvar oyidan boshlab;

3. Kunduzgi talaba 24 yoshda, lekin bola shu yil davomida o'qishni davom ettirdi - keyingi yilning yanvar oyidan boshlab;

4. To'liq kunlik talaba 24 yoshda, lekin bola yil oxirigacha - ta'lim tugaganidan keyingi oydan boshlab o'qishni to'xtatdi.

Talabaning akademik ta'tilda bo'lishi ota-onani chegirma olish huquqidan mahrum qilmaydi. Asosiysi, ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma va ta'til berish to'g'risidagi buyruq nusxasi mavjud

Kontur.Buxgalteriya onlayn xizmatida shaxsiy daromad solig'ini avtomatik ravishda hisoblang. Bu yerda siz yozuvlarni yuritishingiz, ish haqini hisoblashingiz va hisobotlarni yuborishingiz mumkin.

Chet elda keng qo'llaniladigan soliq imtiyozlarining xarakterli turi soliq tizimlari, va xuddi shunday bizning mamlakatimizda nazarda tutilgan, standart soliq chegirmasi shaklida soliqqa tortilmaydigan minimal soliq solish ob'ekti hisoblanadi.

Ko'pincha xodimlar "bolalar" uchun standart soliq imtiyozlarini olishga qiziqishadi. Ehtimol, bu eng mashhur soliq imtiyozlaridan biridir.

2013 yilda standart soliq imtiyozlari.

Ta'kidlash joizki, so'nggi yillarda "bolalar" uchun standart soliq imtiyozlari miqdori deyarli har yili ortib bormoqda. Ustida bu daqiqa, ya'ni 2012 yil 1 yanvardan boshlab standart chegirmalar:
- birinchi va ikkinchi bola uchun - 1400 rubl
- uchinchi va har bir keyingisida - 3000 rubl.
- agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola bo'lsa yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa, har bir bola uchun - 3000 rubl.

"Bolalar uchun" standart soliq chegirmasi uni deklaratsiya qilgan shaxsning daromadi miqdoridan oshmaguncha amal qiladi. 280 000 rubl.

Standart soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi hujjatlarga quyidagilar kiradi:
1. bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi;
2. bolani asrab olish (farzandlikka olish) to'g'risidagi hujjatning nusxasi;
3. ta'lim muassasasidan bolaning kunduzgi o'quvchi ekanligi to'g'risida ma'lumotnoma;
4. pasport nusxasi (ota-onalar o'rtasidagi nikohni qayd etish belgisi bilan) yoki nikohni qayd etish to'g'risidagi guvohnoma nusxasi;
5. boshqa ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi;
6. onaning iltimosiga binoan bolaning tug'ilganligi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi;
7. ota-onaning nikohda emasligini tasdiqlovchi pasport nusxasi;
8. vasiylik va homiylik organi qarorining nusxasi yoki ushbu organning bolaga vasiylik (homiylik) belgilash to‘g‘risidagi qaroridan (qaroridan) ko‘chirma;
9. vasiylik yoki homiylikni amalga oshirish to'g'risidagi shartnoma;
10. voyaga etmagan fuqaroga vasiylikni amalga oshirish to'g'risidagi shartnoma;
11. homiylik ostidagi oila to'g'risidagi shartnoma.

Perspektiv:2014 yilda standart soliq imtiyozlari.

Qonun chiqaruvchilar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-qismining 218-moddasiga 2014 yilda "bolalar" uchun standart soliq imtiyozlarini oshirish orqali o'zgartirish kiritishni taklif qilmoqdalar: ikkinchi bola uchun 1400 rubldan 2000 rublgacha, uchinchi va har bir keyingi bola uchun - 3000 dan 4000 rublgacha, har bir nogiron bola uchun - 3000 dan 12 000 rublgacha. Birinchi bola uchun chegirma miqdori bir xil bo'lib qoladi - 1400 rubl.

Bundan tashqari, soliq to'lovchining maksimal daromadi soliq davri, yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi, unga etib kelganida soliq chegirmasi taqdim etilmaydi.

Deputatlar ushbu qonunchilik tashabbusini qabul qiladimi yoki yo'qligini kutishgina qoladi.