Declarația conform sistemului fiscal simplificat este destul de ușor de completat. În articol vorbim despre completarea acestui rând cu rând document fiscal. Pentru a evita orice dificultăți, vom da exemple pentru liniile principale ale declarației.

Declarația conform sistemului fiscal simplificat este destul de ușor de completat. Persoanele care raportează vor trebui să completeze o pagină de copertă și mai multe secțiuni. Mai jos vom vorbi despre completarea acestui document fiscal rând cu rând. Pentru a evita orice dificultăți, vom da exemple pentru liniile principale ale declarației. Există probleme cu soluțiile și calculele atât pentru antreprenorii individuali, cât și pentru companii.

Toți indicatorii de cost (impozit, venituri, pierderi) trebuie să fie înscriși în ruble întregi, folosind rotunjiri matematice. De exemplu, venitul de 40.600,51 ruble este rotunjit la 40.601 ruble. Dar venitul de 40.600,38 ruble este rotunjit la 40.600 de ruble.

Declarația trebuie numerotată - fiecărei pagini i se atribuie un număr de serie, începând de la pagina de titlu. Prima foaie va avea un număr precum „001”, iar a unsprezecea foaie trebuie desemnată ca „011”. În nicio circumstanță nu trebuie făcute corecții folosind un „chit” (chit clerical). În câmpul de sus al fiecărei pagini, deasupra titlului secțiunii, trebuie să introduceți numărul dvs. de identificare fiscală și numărul de identificare fiscală, dacă sunt disponibile.

Pagina titlu

ÎN Pagina titluÎn special, trebuie să furnizați următoarele informații:

• Numărul de corectare. Cifra „0” indică faptul că declarația este primară. O clarificare poate fi identificată dacă câmpul conține un alt număr decât zero (pentru a patra clarificare numărul este „4”, pentru a treia – „3”, etc.).
• Codul perioadei fiscale (pentru companiile care continuă să funcționeze, trebuie să selectați codul „34”).
• Cod fisc (luați-l din avizul de înregistrare. Dacă avizul nu este la îndemână, codul Autoritatea taxelor poate fi găsit pe site-ul Serviciului Federal de Taxe).
• Cod pentru locul depunerii declarației (120 - pentru întreprinzătorii individuali; 210 - pentru organizații).
• Numele complet al întreprinderii sau numele complet al omului de afaceri (Societatea cu răspundere limitată „Elka”, întreprinzător individual Artemy Stepanovich Senkin).
• Cod OKVED. Poate fi găsit cu ușurință într-un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice (USRIP) sau determinat folosind clasificatorii OKVED. Un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice poate fi obținut prin trimiterea unei cereri către Serviciul Fiscal Federal prin Internet sau venind personal. Persoanele care combină mai multe moduri trebuie să indice codul OKVED corespunzător tipului lor de activitate pe sistemul fiscal simplificat.
• Codul numeric al formularului de reorganizare sau lichidare (lăsați necompletat dacă nu au existat circumstanțe specificate).
• TIN/KPP al organizației reorganizate (dacă au existat circumstanțe adecvate).
• Număr de telefon.
• Câte pagini are declarația?
• Câte foi sunt în documentele justificative?

Toate codurile posibile implicate în declarație sunt incluse în anexele la procedura de completare.

Pentru semnatarii declarației li se atribuie coduri: „1” - dacă semnătura este plasată de un manager sau de un antreprenor individual, „2” - dacă semnătura din declarație aparține unui reprezentant al contribuabilului.

Secțiunea 1.1

Deși secțiunile 1.1 și 1.2 ale declarației merg direct după pagina de titlu, acestea trebuie completate după ce datele sunt reflectate în secțiunile ulterioare. Acest lucru se explică prin faptul că aceste secțiuni sunt, parcă, rezuma și colectează datele finale din secțiunile rămase.

Secțiunea 1.1 va fi necesară doar pentru contribuabilii care lucrează la sistemul simplificat de impozitare pentru „venituri”.

În rândul 010, precum și în liniile 030, 060, 090, se presupune că este indicat OKTMO. Ultimele trei rânduri indicate sunt completate numai atunci când adresa se schimbă.

OKTMO ocupă unsprezece celule în declarație. Dacă în cod există mai puține cifre, liniuțele sunt plasate în celulele neocupate (în dreapta codului).

La rândul 020, contabilul înscrie suma impozitului în avans pentru primele trei luni ale anului.

Plătitorul înscrie avansul pe semestru la rândul 040. Nu uitați că din suma avansului pe semestru trebuie să se scadă avansul pentru primul trimestru (în caz contrar va fi o supraplată). Apropo, avansul trebuie plătit cel târziu pe 25 iulie.

În perioada de criză sau de nefuncţionare, este probabil ca avansul pentru primul trimestru să fie mai mare decât cel calculat pentru prima jumătate a anului (din cauza scăderii veniturilor). Aceasta înseamnă că suma care trebuie redusă va fi înscrisă în rândul cu codul 050. De exemplu, pentru primul trimestru, Elka LLC a trimis un avans de 2.150 de ruble, dar la sfârșitul celor șase luni, avansul a fost de doar 1.900. ruble. Aceasta înseamnă că nu trebuie să plătiți nimic, iar la rândul 050 contabilul Elka LLC va nota 250 (2.150 - 1.900).

Algoritmul pentru completarea liniei 070 este similar cu algoritmul pentru linia 040, aici sunt introduse doar informații pentru 9 luni. Linia 080 stochează informații despre taxa care trebuie redusă timp de 9 luni.

Linia 100 rezumă anul și înregistrează suma impozitului care trebuie anulată din contul curent în favoarea Serviciului Fiscal Federal. Rândul 110 este util dacă avansurile depășesc valoarea impozitului pentru anul.

Pe baza rezultatelor anului 2016, Elka LLC trebuie să trimită la buget o taxă „simplificată” în valoare de 145.000 de ruble. Cu toate acestea, în cursul trimestrului s-au făcut avansuri în sume de 14.000 RUB, 18.500 RUB și 42.300 RUB. Aceasta înseamnă că, în total, Elka LLC va trebui să plătească încă 70.200 de ruble (145.000 - 14.000 - 18.500 - 42.300).

Secțiunea 1.2

Completați Secțiunea 1.2 dacă obiectul dvs. este „venituri minus cheltuieli”.

Principiul completării repetă complet principiul completării secțiunii 1.1.

Liniile 010, 020, 060, 090 conțin OKTMO.

Avansurile fiscale se înregistrează la rândurile 020, 040, 070. Momentul plății lor nu depinde de obiectul impozitării - este întotdeauna al 25-lea.

Înregistrările se fac la rândurile 050 și 080 dacă plățile anterioare către buget au depășit avansul pentru perioada curentă.

Singura diferență dintre secțiunea descrisă și secțiunea 1.1 este rândul 120. În acesta trebuie să indicați valoarea impozitului minim (1% din venit). De exemplu, când venit anual 10.000 de ruble și cheltuielile de 9.500 de ruble, impozitul plătit de Elka LLC va fi de numai 75 de ruble ((10.000 - 9.500) x 15%). Dacă calculezi salariul minim, primești 100 de ruble (10.000 x 1%). Elka LLC trebuie să plătească exact impozitul minim, firesc, reducându-l cu suma avansurilor. Dacă compania a avut avansuri în valoare de 30 de ruble, atunci în linia 120 contabilul va indica 70 (100 - 30).

Dacă avansurile bazate pe rezultatele a trei trimestre ale anului depășesc impozitul minim, rândul 120 este tăiat.

Secțiunea 2.1.1

Așadar, este indicat să completați o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat începând din această secțiune.

La rândul 102 trebuie să indicați una dintre cele două caracteristici ale contribuabilului:

• cod „1” - pentru companii și antreprenori individuali cu angajați;
• cod „2” - exclusiv pentru antreprenorii individuali fără angajați.

Rândurile 110-113 colectează informații privind veniturile pentru primul trimestru, șase și nouă luni și anul. Principiul principal: Toate veniturile și cheltuielile sunt înregistrate pe bază de angajamente. Folosind exemplul Elka LLC, vom arăta care este venitul pe bază de angajamente. Date inițiale despre venituri: trimestrul I - 13.976 ruble, trimestrul II - 24.741, trimestrul III - 4.512 ruble, trimestrul IV - 23.154 ruble. Pentru a completa rândurile 110-113, contabilul Elka LLC va adăuga valoarea curentă la valoarea anterioară. Deci, în rândul 110 contabilul va scrie 13.976, în rândul 111 - 38.717 (13.976 + 24.741), în rândul 112 - 43.229 (38.717 + 4.512) și în rândul 113 - 66.381 (42.381 + 4).

Cota de impozitare este fixată la rândurile 120-123.

Linia 130 înregistrări avans fiscal pentru primul trimestru. Rândurile 131-133 reflectă avansuri și impozite. Modul de calcul al acestora este indicat direct pe formularul de declarație din stânga liniei corespunzătoare.

La rândurile 140-143 se fac înscrieri despre sumele primelor de asigurare, concediilor medicale și plăților pentru asigurarea personală voluntară. Un contabil al oricărei companii trebuie să-și amintească că suma impozitului și avansurilor poate fi redusă legal cu valoarea acestor cheltuieli, dar nu mai mult de 50%. Elka LLC a calculat impozitul anual și este egal cu 74.140 de ruble. Contribuțiile pentru angajați s-au ridicat la 68.324 de ruble, iar concediul medical pentru directorul Stas Igorevich Kopeikin s-a ridicat la 17.333 de ruble. Cheltuielile totale s-au ridicat la 85.657 de ruble (68.324 + 17.333). Contabilul Elka SRL a decis să profite de dreptul legal și a redus impozitul. Pentru aceasta, contabilul Olkina S.T. a calculat jumătate din suma cheltuielilor, care s-a dovedit a fi 42.829 de ruble (85.657: 2). Suma primită este mai mult de jumătate din impozit (74.140: 2 = 37.070). Aceasta înseamnă că Olkina S.T. poate reduce impozitul cu doar 37.070. Elka SRL va trebui să plătească la buget 37.070 (74.140 - 37.070). La rândul 143, contabilul va înscrie suma 37.070, nu 42.829.

Să adăugăm că antreprenorii individuali din rândurile 140-143 reflectă contribuțiile pentru ei înșiși. Antreprenorii singuri au un avantaj deosebit - pot reduce impozitele cu 100% din contribuțiile transferate la buget. Întreprinzătorul individual Semechkin V.O. (fără angajați) pentru anul, conform calculelor preliminare, ar trebui să trimită la buget 36.451 de ruble, contribuțiile plătite s-au ridicat la 17.234 de ruble (aceasta este exact suma plătită de Semechkin). Antreprenorul individual Semechkin V.O. a redus impozitul pe contribuții (cu 17.234) și a transferat 19.217 ruble (36.451 - 17.234) către Serviciul Federal de Taxe.

Secțiunea 2.1.2

Dacă plătiți o taxă de tranzacționare, atunci această secțiune este pentru dvs.

Toate veniturile sunt notate la rândurile 110-113. Cu siguranță pe bază cumulativă. Pentru ce perioadă să înregistrați venit, vă va spune explicația pentru rândul indicat în formularul de declarație.

De asemenea, ca și în secțiunea 2.1.1, contribuabilii care și-au încetat activitățile sau și-au pierdut dreptul la muncă în mod simplificat dublează veniturile pentru ultimul perioadă de raportare la rândul 113, iar taxa se repetă la rândul 133.

Similar secțiunii 2.1.1, la rândul 130 trebuie să indicați avansul fiscal pentru primele trei luni ale anului, iar la rândurile 131-133 - plăți pentru următoarele perioade. Contabilul va vedea formula de calcul direct sub rândurile specificate în formularul de declarație.

La rândurile 140-143 trebuie să indicați sumele plăților, a căror listă este prezentată în clauza 3.1 al art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse. Tocmai pe aceste plăți impozitul poate fi redus semnificativ. Dar există o limitare aici: este legal să reduceți impozitul cu cel mult 50% din plățile specificate. Elka LLC a calculat impozitul anual și este egal cu 74.140 de ruble. Contribuțiile pentru angajați s-au ridicat la 68.324 de ruble, iar concediul medical pentru directorul Stas Igorevich Kopeikin s-a ridicat la 17.333 de ruble. Cheltuielile totale au fost de 85.657 de ruble. Contabilul Elka SRL a decis să profite de dreptul legal și a redus impozitul. Pentru aceasta, contabilul Olkina S.T. a calculat jumătate din valoarea contribuțiilor și concediilor medicale, care s-au dovedit a fi 42.829 de ruble (85.657: 2). Suma primită depășește jumătate din impozit (74.140: 2 = 37.070). Aceasta înseamnă că Olkina S.T. poate reduce impozitul cu doar 37.070. Elka SRL va trebui să plătească la buget 37.070 (74.140 - 37.070). La rândul 143, contabilul va înscrie suma 37.070, nu 42.829.

Introduceți taxa de tranzacționare direct în rândurile 150-153. Introduceți taxa aici dacă a fost deja plătită. Rândurile 160-163 vă vor spune despre valoarea comisionului de tranzacționare, care reduce impozitul și avansurile pe acesta. În funcție de indicatori, aceste linii pot lua valori diferite. Care anume vă va spune formula de sub rândurile din declarație.

Secțiunea 2.2

Dacă plătiți impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli, atunci această secțiune este pentru dvs. Să descriem pe scurt rândurile care trebuie completate. Rețineți că numărăm și înregistrăm datele pe bază de angajamente.

Rândurile cu codurile 210-213 sunt venituri pentru perioadele de raportare.

Rândurile cu codurile 220-223 sunt cheltuieli, a căror listă este dată la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse.

Linia cu codul 230 - pierdere (parte a acesteia) pentru perioadele fiscale trecute. Prin declararea unei pierderi, puteți reduce legal baza de impozitare.

Liniile cu codurile 240-243 sunt baza de impozitare. Să presupunem că venitul OOO „Sova” s-a ridicat la 541.200 de ruble, cheltuieli - 422.000 de ruble, iar pierderea din perioada anterioară - 13.400 de ruble. Contabilul SOVA SRL a calculat baza de impozitare: 541.200 - 422.000 - 13.400 = 105.800 de ruble.

Dacă la sfârșitul anului suma s-a dovedit a fi un semn minus, valoarea pierderii trebuie indicată în rândurile 250-253. Să presupunem că venitul OOO „Sova” s-a ridicat la 422.000 de ruble, cheltuieli - 541.200 de ruble. Contabilul SOVA SRL a calculat baza de impozitare: 422.000 - 541.200 = - 119.200 ruble. Rezultatul a fost o pierdere.

Linii cu codurile 260-263 - cota de impozitare(cel mai adesea 15%).

Liniile cu codurile 270-273 sunt avansuri fiscale.

Rândul cu codul 280 este valoarea impozitului minim. Nu se plătește dacă se dovedește a fi mai mic decât impozitul în sine conform sistemului de impozitare simplificat. SRL „Sova” în 2016 a primit venituri de 470.000 de ruble, cheltuielile confirmate s-au ridicat la 427.300 de ruble. Contabilul Filina A. Yu. a calculat impozitul: (470.000 - 427.300) x 15% = 6.405 ruble. Apoi, Filina A. Yu. a calculat impozitul minim: 470.000 x 1% = 4.700 de ruble. După cum putem vedea din calcule, impozitul minim este mai mic decât impozitul acumulat. Prin urmare, contabilul Sova LLC va transfera 6.405 de ruble în contul Federal Tax Service (cu condiția ca anterior să nu fi existat avansuri).

Secțiunea 3

Majoritatea companiilor, și în special antreprenorii individuali, este puțin probabil să întâlnească această secțiune. La urma urmei, a treia secțiune este completată de oricine devine destinatar fonduri vizate(Clauza 1, 2 din articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Toate fondurile sunt împărțite pe coduri (codurile sunt disponibile în anexa la procedura de completare).

În coloanele 2 și 5 ale secțiunii 3, contabilul notează:

• data specifică de primire a fondurilor sau a oricărei proprietăți;
• termeni de folosire bunuri materiale, declarată de partea transmițătoare. Dacă perioada de utilizare nu este definită, coloanele 2 și 5 rămân goale.

În coloanele 3 și 6 trebuie să indicați suma fondurilor primite mai devreme decât anul de raportare cu perioade diferite de utilizare.

Dacă societatea a cheltuit fonduri în afara scopului propus, acestea vor trebui reflectate în coloana 7.

Etapa finală de completare a secțiunii 3 va fi rezumatul. Există o linie specială în partea de jos a paginii pentru aceasta.

La prima vedere, poate părea că doar un profesionist poate completa o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dar dacă petreci puțin timp și te înarmezi cu instrucțiunile furnizate, totul nu va fi atât de dificil. În acest articol, am descifrat toate secțiunile linie cu linie și am oferit exemple de calcule.

Din 26.02.16 Indicatorii de cod sunt prezentați în Anexa 2 la Anexa 3, care reglementează procedura de întocmire a acestui raport. Regulile de introducere a codurilor sunt similare cu cele prezentate mai sus. Următoarele valori sunt relevante pentru 2018:

• 120 – aplicat de către întreprinzători în mod simplificat atunci când depun un raport la Serviciul Fiscal Federal la adresa lor de reședință.
• 210 – codul general de locație 210 este folosit de toate companiile rusești atunci când depun o declarație la locația lor.
• 215 – destinat cesionarilor care nu sunt printre cei mai mari.

Cum aflu codul la locație (contabilitatea)? Cel mai sigur mod este să priviți sensul codului direct în documente de reglementare. Versiunile actuale ale actelor legislative sunt conținute pe site-uri web speciale de contabilitate.

Codul locației (contabilitatea) în 6-NDFL

• 215 - destinat firmelor succesoare care nu sunt recunoscute de cei mai mari contribuabili.
• 245 – indicat de firmele straine la depunerea unei declaratii la adresa de desfasurare a activitatii imputate printr-o reprezentanta (permanenta).
• 310 – indicat de firmele rusești la depunerea unei declarații la adresa activității imputate.
• 320 – cod la locul de înmatriculare 320 în UTII, sau mai precis în declarația de imputare, se folosește în cazul depunerii unui proces-verbal la adresa de desfășurare a activităților în regim special.
• 331 – indicat de companiile străine la depunerea unei declarații la adresa de desfășurare a activității imputate printr-o sucursală a unei astfel de entități comerciale.

Notă! Codul contabil imputat la locație pentru un SRL și un antreprenor individual va diferi.

Cod la locul inregistrarii UTII

Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 Nr. ММВ-7-21/: Nume cod 213 La locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil 214 La locație organizatie ruseasca nefiind cel mai mare contribuabil 215 La locația succesorului care nu este cel mai mare contribuabil 216 La locul de înregistrare a succesorului care este cel mai mare contribuabil 221 La locația unei diviziuni separate a unei organizații ruse care are un bilanț separat 245 La locul de afaceri organizatie straina printr-o reprezentanță permanentă 281 La locul instalației imobiliare(pentru care a fost stabilită o procedură separată de calcul și plată a impozitului) Coduri similare sunt utilizate la completarea calculelor de impozitare pentru plățile anticipate ale impozitului pe proprietate.

Locație (contabilitatea): cod

La urma urmei, înregistrarea întreprinzătorilor individuali se efectuează cu referire la adresa reședinței sale (120) sau la locul desfășurării efective a afacerii imputate (320). În același timp, contabilitatea persoanelor juridice va depinde dacă este vorba despre o companie rusă sau străină; dacă întreprinderea este considerată cel mai mare contribuabil și dacă au fost efectuate proceduri de reorganizare. Care este codul locației (contabilității) în 6-NDFL? Raportul numit 6-NDFL este obligatoriu pentru toată lumea agenţi fiscali asupra impozitului pe venit.

Actualul formular a fost aprobat de organele fiscale prin Ordinul lor Nr. ordine generală introducerea informațiilor (Anexa 2), reguli de transmitere format electronic(Anexa 3), precum și valorile codificate ale indicatorilor obligatorii. În 2018, codul locației din 6-NDFL este completat pe baza apendicelui 2 suplimentar la apendicele 2 principal.

Revista online pentru contabili

Semnificațiile acestui detaliu al formularului variază în funcție de divizia teritorială a Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal în care a fost înregistrat agentul fiscal. În același timp, unele date coincid cu codurile pentru declarația UTII, în timp ce altele au fost adăugate. De exemplu, codul de locație (înregistrare) 120 pentru adresa rezidențială a unui antreprenor individual este același.

Și s-au adăugat valorile 124-126, destinate intrării șefilor fermelor țărănești, precum și avocaților și notarilor. Cum se completează codul 6-NDFL la locație (contabilitatea) Valoarea codului teritorial solicitat este introdusă de agentul fiscal pe titlul f. 6-NDFL. Indicatorul este în format digital și este format din trei caractere.

Datele sunt indicate de la stânga la dreapta. Să aruncăm o privire mai atentă la modul în care este completat acest detaliu. Valorile codurilor locului de prezentare pentru f.

Usn: sistem de impozitare simplificat - totul despre „simplificat”

• 1 De ce ai nevoie de un cod la locul de înregistrare pentru UTII 2018
• 2 Cum se introduce codul la locul de înregistrare pentru UTII în declarația în anul 2018
  • 2.1 Valorile codurilor contabile (locurile de prezentare) pentru declarația UTII:
• 3 Care este codul locației (contabil) în 6-NDFL
• 4 Cum să completați codul 6-NDFL la locație (contabilitate)
  • 4.1 Valorile codurilor locului de prezentare pentru f. 6-NDFL:
• 5 RSV – cod la locație (contabilitate)
• 6 Declaratie conform sistemului fiscal simplificat - cod la locatie (contabilitate)
• 7 Cum afli codul la locație (contabilitatea)?

De ce aveți nevoie de un cod la locul de înregistrare pentru UTII 2018 La transferarea întregii activități sau a zonelor sale individuale către imputare, contribuabilul trebuie să depună o declarație la divizia teritorială a Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal.

Anexa nr 2

• 121 – la transmiterea informațiilor de către un avocat care are propriul cabinet de avocatură la adresa de reședință.
• 122 – la depunerea unui raport de către un notar privat la adresa sa de domiciliu.
• 124 – la depunerea unui calcul de către conducătorul/membrii unei ferme țărănești la adresa de reședință.
• 214 – folosit de companiile rusești obișnuite atunci când depun un raport la adresa lor.
• 217 – destinat succesorilor companiilor autohtone.
• 222 – folosit de OP al companiilor rusești la transmiterea unui raport la adresa unor astfel de divizii.
• 335 – se folosește OP companii străine la depunerea unui raport la adresa unor astfel de unitati.
• 350 – folosit de structurile internaționale la depunerea unei decontări la adresa contabilitate fiscală astfel de organizații.

Declaratie conform sistemului fiscal simplificat - cod la locatie (inregistrare) Valabil in 2018
Cod Unde se depune decontarea 112 La locul de reședință al unei persoane fizice care nu este recunoscută ca întreprinzător individual 120 La locul de reședință antreprenor individual 121 La locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocatură 122 La locul de reședință al notarului care exercită practică privată 124 La locul de reședință al membrului (șefului) unei întreprinderi țărănești (ferme) 214 La locație al organizației ruse 217 La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse 222 La locul de înregistrare a organizației ruse la locația unei divizii separate 335 La locația unei divizii separate a unei organizații străine în Federația Rusă 350 La locul înregistrării organizatie internationalaîn Federația Rusă Astfel, dacă în 2017 plata este depusă, de exemplu, la locația unei companii ruse, introduceți codul „214”.

• 124 – aplicat de șefii/membrii fermelor țărănești la înregistrarea fiscală la domiciliul acestora.
• 125 – indicat de avocați în timpul înregistrării fiscale la adresa de domiciliu.
• 126 – folosit de notarii pentru înregistrarea fiscală la adresa de domiciliu.
• 213 – utilizat de persoanele juridice pentru contabilitate fiscală în statutul de cel mai mare contribuabil.
• 214 - în 6-NDFL, codul de locație 214 este indicat de companiile obișnuite, nu de cea mai mare.
• 215 - destinat să fie indicat de către succesori (nu cei mai mari) să furnizeze formularul la locul lor.
• 216 – pentru contribuția succesorilor legali recunoscuți ca fiind cei mai mari.
• 220 – este aplicat de OP-urile ruse la depunerea 6-NDFL la locația acestor unități.
• 320 – indicat de antreprenorul individual la depunerea formularului la adresa afacerii.

La locația contului, cod 120 pentru antreprenorii individuali

De exemplu, atunci când se prezintă date despre personalul angajat în activități imputate.

• 335 – este destinată PO străine să indice la depunerea formularului la adresa unor astfel de unități.

Notă! Până la data de 25 martie 2018, pentru întreprinderile obișnuite era în vigoare indicatorul pentru locația contabilității cu codul 212. După această dată, valoarea a fost înlocuită cu codul 214. PZU - codul locației (contabilitatea) Formularul curent pentru un calculul unic pentru contribuțiile de asigurare a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal în Ordinul nr.
Valabil pentru 2018

Rapoartele transmise Serviciului Federal de Taxe conțin două blocuri de informații despre autoritatea fiscală și agentul fiscal - sub formă de codificări și nume complete. Codul autorității fiscale, codul locației, codul perioadei, INN, KPP sunt pe pagina de titlu a oricărei declarații. Alege desemnare digitală pentru fiecare câmp se pot folosi anexele la procedura de completare a raportului corespunzător.

Folosind instalat pe nivel de stat codificarea la completarea rapoartelor este necesară pentru a simplifica operațiunile de clasificare și selecție a contribuabililor și agenților fiscali. Acest lucru ajută la creșterea eficienței colectării datelor statistice și accelerează procedura de eliberare a certificatelor de diferite conținuturi la primirea cererilor de la persoane juridice sau persoane fizice.

Completați coloana „La locul de înregistrare” - cod pentru antreprenori individuali

Antreprenorii persoane fizice, la completarea declarațiilor în cadrul sistemului fiscal simplificat, impozit agricol, 6-NDFL și UTII, selectează valoarea codului:

• 120, adică raportul se depune cu referire la locul de reședință al unui anumit întreprinzător individual;
• 320, dacă declarația se depune la locul de activitate.

În cazul TVA la locul de înregistrare, codul pentru întreprinzătorii individuali va fi 116.

Ce coduri folosesc persoanele juridice?

Persoane juridice care nu sunt cele mai mari sau companii străine, in declaratii pentru TVA, profit, UTII, impozit pe proprietate, si calcule pentru primele de asigurare, codul de amplasare a contabilitatii este 214.

Calculul 6-NDFL necesită indicarea codului 212 pe pagina de titlu, ceea ce presupune depunerea documentului la locația efectivă a întreprinderii. În declarațiile depuse pentru taxe de transport și teren, codificările diferă de cele folosite în alte rapoarte. Pentru taxa de transport este indicată denumirea digitală 260, iar la completarea rapoartelor privind impozitul pe teren - 270. Pentru persoanele simplificate, la generarea unei declarații folosind sistemul simplificat de impozitare, la locația contului se introduce codul 210.

Dacă există diviziuni separate, următoarele coduri sunt introduse în raportare pentru acestea:

• în raport cu impozitul pe venit cu calculul 6-NDFL – 220;
• privind impozitul pe proprietate – 221;
• în cazul primelor de asigurare – 222.

Codați după locație - unde să căutați

La elaborarea calculelor pentru primele de asigurare, ar trebui să vă ghidați după normele ordinului Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016, înregistrat sub nr. ММВ-7-11/551. Toate codurile aplicabile pentru documentația de raportare sunt date în Procedura de completare a calculului. În raportarea primelor de asigurare, codul locului de înregistrare a apărut în 2017; toate opțiunile posibile sunt prezentate în Anexa 4.

Codurile utilizate pentru declarația impozitului pe proprietate se găsesc în Anexa nr. 3 la Procedură, care a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 sub nr. ММВ-7-21/271@. Într-o relație Taxa pe teren La completarea codificărilor, trebuie să consultați tabelul din Anexa 3 la Procedura de completare, pusă în aplicare prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 14 noiembrie 2013 sub Nr. ММВ-7-3/501@.

Pentru sistemul de impozitare simplificat la locul înregistrării, codul cu decodare este dat în Anexa 2 la Procedura de completare a declarației aferente, aprobată de Ministerul Finanțelor prin Ordinul nr. 58n din 22 iunie 2009.

Fiecare declarație sau calcul transmis la Serviciul Fiscal Federal conține pe pagina de titlu un câmp din trei cifre de completat - „La locație (contabilitatea)”. Acesta este un detaliu obligatoriu. Codurile pentru fiecare formular sunt diferite: unele dintre ele sunt comune tuturor declarațiilor, altele sunt diferite. Contribuabilii sunt, de asemenea, împărțiți în categorii contabile. Codul trebuie completat cu atenție și în strictă conformitate cu instrucțiunile: de exemplu, același contribuabil poate avea același cod la locul de înregistrare în toate rapoartele. În același timp, există o formă de excepție care nu respectă această regulă și folosește un alt sens de cod (cum este cazul IP).

Ce cod să pun și de ce

Cod la locul înregistrării, care servește ca identificator de contribuabil în baza de date a Serviciului Fiscal Federal, pe categorii și răspunde la următoarele întrebări:

• dacă contribuabilul este persoană juridică sau are statutul de întreprinzător individual;
• organizația este „obișnuită” sau este cel mai mare contribuabil;
• raportarea se depune în numele sediului principal al companiei sau al diviziei sale separate;
• organizație rusă sau străină;
• rapoartele se depun de către notar, avocat, antreprenor sau individual, si etc.

Orice contribuabil care transmite informații de raportare către Serviciul Fiscal Federal sub forma unei declarații sau calcul ( entitate, persoană fizică, antreprenor) este necesar să utilizeze acest cod.

Atenţie! Codul locației (contabil) este dat pentru utilizare într-o formă gata făcută pentru fiecare formular aprobat legal. Compilarea și utilizarea independentă a codurilor sunt interzise.

Codul principal pe care îl folosesc majoritatea persoanelor juridice va fi 214 „La locația organizației ruse” (cu condiția ca acesta să nu fie cel mai mare contribuabil).
Codul principal pentru antreprenori va fi 120, la locul lor de reședință.

Rețineți că analogul acestuia din urmă în declarația fiscală va fi codul 116. Codarea pentru acest impozit este cea mai complexă și mai extinsă, este formată din 17 coduri și ia în considerare multe nuanțe care însoțesc calculele impozitului pe venitul personal.

Conține cel mai mic număr de coduri taxa de transport — 3. Autoritatile fiscale interesat de locație vehicul, găsirea celui mai mare contribuabil sau succesorul său legal și codificarea corespunzătoare acestor fapte economice.

Zona de raportare „simplificată” conține același număr de coduri. Cei mai mari contribuabili nu apar aici din cauza aplicării specifice a regimului fiscal specificat; este utilizat doar codul standard pentru întreprinzătorii individuali la locul de reședință, codul pentru locația unei persoane juridice ruse. persoanele de aici vor fi 210. În plus, se folosește codul 215, indicând succesorul legal al organizației. Acest cod, cu rare excepții, este menționat în toate reguli pe tema pe care o avem în vedere, întrucât identificarea succesorului organizației în ceea ce privește plata impozitelor este importantă pentru autoritățile fiscale.

Codurile sunt înregistrate în detaliu în documentele de reglementare serviciul fiscal, a cărui listă este prezentată mai jos.

Atenţie! Cei mai mari plătitori de impozite din acest an includ organizații care au plătit impozite către trezoreria federală în valoare de 1 miliard de ruble. sau mai mult. Pentru organizațiile de comunicații și lucrătorii din transport, această cifră este mai mică - 0,3 miliarde de ruble. Venituri și active conform rapoartelor – de la 20 de miliarde de ruble. În acest sens, întreprinderile complexului de apărare au propriile lor caracteristici.

Codați după locație (contabilitatea) în întrebări și răspunsuri

În ciuda simplității codului în sine și a operațiunilor de completare a acestuia, contribuabilii au adesea întrebări. Să ne uităm la cele mai comune dintre ele.

Unde este câmpul de cod? Pe pagina de titlu a formularului, de obicei sub câmpul „perioadă fiscală”, într-un rând de mai jos.

Ce înseamnă codul și de ce se numește așa? Codul corespunde în sensul entității teritoriale municipale din clasificatorul OKTMO.

Este posibil să puneți liniuțe sau zerouri în locul codului dacă există îndoieli cu privire la corectitudinea codificării? Nu, nu poti. Un astfel de calcul sau declarație nu va fi acceptat de Serviciul Fiscal Federal. Contribuabilul va fi supus sancțiunilor. Dacă aveți îndoieli, contactați Serviciul Fiscal Federal și clarificați codul. Conform legislatia fiscala Serviciul este obligat să consilieze contribuabilul cu privire la toate problemele relevante care apar.

Ce pune codul împărțire separată organizații din PZU? Regula generala stabilește necesitatea depunerii PZU la sediul organizației (sau locul de reședință al antreprenorului), cu codul corespunzător - 214 sau 120. Cu toate acestea, dacă o divizie separată efectuează în mod independent decontări cu angajații și percepe contribuții pentru aceste sume , apoi plata se depune la locația acestei diviziuni, cu marcajul cod 222. În calcul, nu uitați să indicați punctul de control al unității separate.

Atenţie! Raportarea privind contribuțiile la locația celui mai mare contribuabil nu a fost depusă la Serviciul Fiscal Federal din 2017 (a se vedea scrisoarea serviciului fiscal nr. BS-4-11/993 din 23.01.17). Nici codul corespunzător nu se aplică.

Ce se întâmplă dacă introduceți codul greșit în declarație? Va trebui să depuneți o declarație actualizată, deoarece Serviciul Fiscal Federal va înregistra o eroare. Uneori, Serviciul Fiscal Federal local solicită o scrisoare explicativă din partea contribuabilului care indică codul corect la locație (contabilitatea).

Organizația nu este înregistrată într-unul dintre orașele Federației Ruse, unde se află sediul central. Cu toate acestea, ea își desfășoară activitățile într-un mod diferit oraș rusesc. Ce cod ar trebui folosit la întocmirea unei declarații: 214 sau 310? Întrucât activitatea se desfășoară în alt oraș, trebuie folosit codul 310, nu 214. Organizația depune rapoarte și la locul de activitate.

Baza normativă

Puteți clarifica semnificația codurilor și utilizarea lor contactând cadrul de reglementare. După cum sa menționat deja, codurile sunt aprobate prin ordine ale serviciului fiscal, concomitent cu aprobarea unuia sau altuia formular de raportare.

TVA - Av. Nr. ММВ-7-3/558@ din 29-10-14.

- etc. Nr. ММВ-7-3/572@ din 19.10.16.

- etc. Nr. ММВ-7-3/99@ din 26.02.16.

Vmenenka - Ave. Nr. ММВ-7-3/353@ din 04-07-14 (modificat la 19-10-16).

- etc. Nr. ММВ-7-3/384@ din 28/07/14 (modificat din 01/02/16).

Impozit funciar - Pr. Nr. ММВ-7-21/347@ din 10-05-17.

Taxa pe proprietate - Pr. Nr. ММВ-7-21/271@ din 31.03.17.

Taxa de transport - Av. Nr. ММВ-7-21/668@ din 05-12-16.

Impozit pe venit, pentru formularul 6-NDFL - Pr. Nr. ММВ-7-11/450@ din 14-10-15.

Prime de asigurare pentru PZU - Pr. Nr. ММВ-7-11/551@ din 10-10-16.

Atenţie! Datorită faptului că din 1.01. 2017 prime de asigurare sunt sub administrarea Serviciului Fiscal Federal (Articolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse), este necesar să se completeze codul pentru locația din PZU.

Principal

1. Codul de la locație (contabilitatea) este o cerință obligatorie pentru toate raportările fiscale.
2. Ajută la identificarea cu precizie a plătitorului de impozite și taxe pe baza Serviciului Federal de Taxe.
3. Principalele coduri utilizate la completarea formularelor sunt 214 și 120 pentru firme și, respectiv, antreprenori.
4. Codurile sunt aprobate prin ordine ale Serviciului Fiscal Federal, concomitent cu aprobarea declarației sau calculului corespunzătoare.
5. Aplicarea incorectă a codului sau ignorarea acestuia este plină de probleme la depunerea rapoartelor fiscale.

În acest articol ne vom ocupa de întrebările care sunt cel mai des ridicate de Instrucțiunile pentru completarea Secțiunii 3 Declarații ale sistemului fiscal simplificat. Să reamintim că indică operațiuni pentru primirea și cheltuirea fondurilor din finanțarea vizată.

Se completează Secțiunea 3 din Declarația privind sistemul simplificat de impozitare organizatii nonprofit. Organizatii comerciale completați această secțiune numai dacă primesc fonduri vizate. Dacă NPO a desfășurat activități comerciale, atunci, pe lângă secțiunea 3, trebuie să completați secțiunile rămase ale declarației (în funcție de sistemul fiscal ales „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”).

Completați o declarație conform sistemului fiscal simplificat din programul BukhSoft. Ea va pregăti un raport pe un formular actualizat, luând în considerare toate ultimele modificari lege. Înainte de a trimite la oficiu fiscal declarația este testată de toate programele de verificare ale Serviciului Fiscal Federal

Declarație în regim de impozitare simplificat online

Folosiți, de asemenea, exemple de completare a unei declarații simplificate cu obiectele „venituri” și „venituri minus cheltuieli”:

„Contabilitatea analitică pentru contul 86 „Finanțare țintită” se efectuează în funcție de scopul fondurilor vizate și în contextul surselor lor de primire.”

Contabilul OBNL trebuie să țină cont de primirea și cheltuirea profiturilor din activitățile de afaceri într-un subcont separat, separat de contribuțiile vizate primite de la participanții OBNL.

Nu este necesară includerea acestor fonduri în Secțiunea 3 din Declarația sistemului fiscal simplificat pentru anul curent sau în valoarea soldului finanțării vizate în Declarația pentru anul următor. Secțiunea 3 este pentru referință; reflectă numai acele chitanțe care nu sunt supuse impozitului unic.

• Citiți mai multe despre completarea unei declarații conform sistemului simplificat de impozitare pentru obiectul de venit 2018 >>
• Vedeți detaliile de umplere