U tržišnoj ekonomiji većina gotovinskih plaćanja se obavlja u bezgotovinskom obliku. Ovo vam omogućava da postignete značajne uštede u troškovima distribucije.

Bezgotovinska plaćanja su gotovinska poravnanja putem unosa na bankovne račune, usled čega se novac tereti sa računa platioca i pripisuje na račun primaoca.

Principi organizacije bezgotovinskog plaćanja:

1. Sprovođenje obračuna po bankovnim računima koji su otvoreni za klijente.

2. Plaćanja sa računa banke moraju izvršiti po nalogu svojih vlasnika po redoslijedu plaćanja koji su oni odredili iu granicama stanja sredstava na računu.

3. Sloboda tržišnih subjekata u izboru oblika bezgotovinskog plaćanja.

4. Hitnost plaćanja.

5. Sigurnost plaćanja. Ovaj princip pretpostavlja, da bi se ispoštovala hitnost plaćanja, da platilac ima likvidna sredstva koja se mogu koristiti za otplatu obaveza. U zavisnosti od prirode likvidnih sredstava, razlikuju se operativna i prospektivna sigurnost plaćanja. Operativna sigurnost utvrđuje da li platilac ima dovoljan iznos likvidnih sredstava prve klase za plaćanje ( Novac). Prospektivna sigurnost podrazumijeva procjenu solventnosti i kreditne sposobnosti u fazi uspostavljanja ekonomskih veza.

Bezgotovinske transakcije se otvaraju na računima za poravnanje, tekućim i drugim računima koje otvaraju banke. Svako preduzeće može imati nekoliko obračunskih (tekućih) računa u različitim bankama.

Računi za poravnanje se otvaraju za sva preduzeća, bez obzira na oblik svojine, koja imaju svojstvo pravnog lica. Tekući računi se otvaraju za organizacije i ustanove koje se ne bave komercijalnom djelatnošću i nemaju svojstvo pravnog lica. Vlasnik tekućeg računa može raspolagati sredstvima na računu u skladu sa predračunom odobrenom od matične organizacije.

Za otvaranje bankovnog računa potrebna su sledeća dokumenta:

¨ zahtjev za otvaranje računa;

¨ potvrda o državna registracija preduzeća;

¨ kopiju povelje ovjerenu kod notara;

¨ kopiju osnivačkog akta ovjerenu kod notara (ako postoji);

¨ potvrdu o registraciji poreskog obveznika;

¨ dokument kojim se potvrđuju ovlašćenja direktora (zapisnik sa sednice osnivača, ugovor);

¨ dokument kojim se potvrđuju ovlaštenja glavnog računovođe;

¨ 2 kartice sa uzorcima potpisa službenika preduzeća koji imaju pravo vođenja računa, sa pečatom, ovjerene;

¨ registarska kartica statističkih organa.

Nakon pregleda dokumentacije, banka otvara tekući račun preduzeću sa dodjelom broja, a sa klijentom zaključuje i ugovor o obračunu i gotovinskim uslugama (ugovor bankovni račun).

Prema ugovoru o bankovnom računu, banka se obavezuje da će primati i odobravati primljena sredstva na račun koji je otvorio klijent (vlasnik računa), ispunjavati instrukcije klijenta za prenos i izdavanje odgovarajućih iznosa sa računa i obavljanje drugih poslova po računu. Ugovorom je predviđena naknada za otvaranje računa, provizije za poslovanje po tekućem računu, za gotovinski servis klijenti.

Banka može koristiti raspoloživa sredstva na računu, garantujući pravo klijenta da slobodno raspolaže ovim sredstvima. Banka nema pravo da utvrđuje i kontroliše pravce korišćenja sredstava klijenta i utvrđuje druga ograničenja njegovog prava raspolaganja sredstvima.

Banka je dužna da sredstva primljena uplati na račun klijenta najkasnije narednog dana od dana prijema relevantnog platnog dokumenta od strane banke, ako je više od kratkoročno nije predviđeno ugovorom o bankovnom računu.

Banka je dužna, po nalogu klijenta, da izda ili prenese sredstva sa računa klijenta najkasnije narednog dana od dana prijema odgovarajućeg platnog dokumenta, osim ako zakonom ili ugovorom nisu predviđeni drugi uslovi.

Ukoliko na računu postoje sredstva čiji je iznos dovoljan da zadovolji sve zahtjeve prikazane na računu, ta sredstva se zadužuju sa računa onim redoslijedom kojim su primljene upute klijenta i druga dokumenta za zaduživanje (kalendarski prioritet) .

Ukoliko sredstva na računu nisu dovoljna za namirenje svih potraživanja prema njemu, sredstva se zadužuju u nastavku prioritet:

prije svega - prema izvršnim dokumentima koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava sa računa radi namirenja zahtjeva za naknadu štete nanesene životu i zdravlju, kao i zahtjeva za naplatu alimentacije;

na drugom mestu - prema izvršnim aktima koji predviđaju prenos ili izdavanje sredstava za obračune o isplati otpremnina i zarada sa licima koja rade na ugovor o radu, o isplati naknade po autorskom ugovoru;

na trećem mestu - za platne dokumente koji predviđaju prenos ili izdavanje sredstava za obračun platnog spiska sa licima koja rade po ugovoru o radu (ugovoru), kao i za doprinose u fondove (PF, FSS, FZO);

na četvrtom mjestu - za platna dokumenta koja obezbjeđuju uplate u budžet i vanbudžetska sredstva odbici za koje nisu predviđeni u trećem prioritetu;

na petom mestu - na izvršne isprave kojima se predviđa namirenje drugih novčanih potraživanja;

na šestom mjestu - za ostala platna dokumenta po redoslijedu kalendarskog prioriteta.

Otpis sredstava sa računa za potraživanja koja se odnose na jedan red se vrši po kalendarskom redoslijedu prijema dokumenata.

Uredba Centralne banke od 03.10.2002. br. 2-P "O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji" uspostavlja sljedeće oblike plaćanja:

1) obračuni platnim nalozima;

2) poravnanja po akreditivima;

3) poravnanja čekovima;

4) poravnanja po nalozima za naplatu;

5) poravnanja po zahtjevima za plaćanje.

Gotovinska poravnanja, koji se sprovodi prema evidenciji na relevantnim računima u kreditnim institucijama, kada se određeni iznosi novca terete sa ličnog računa platioca i pripisuju ličnom računu primaoca, nazivaju se građansko pravo bezgotovinsko plaćanje. Bezgotovinska plaćanja se obavljaju prema specifičnom sistemu, koji se obično shvata kao skup principa za organizovanje bezgotovinskog plaćanja, uslova za njihovo organizovanje, kao i oblika i metoda plaćanja i toka rada koji je sa njima povezan. .

Dodijeli sljedeće karakteristike bezgotovinsko plaćanje:

Broj strana u realizaciji gotovinskih obračuna je samo dva - ovo je uplatitelj i primalac sredstava. Prilikom bezgotovinskog plaćanja pojavljuje se treće lice, to je kreditna institucija koja vrši ove obračune.

U obliku upisa na računima platioca i primaoca;

Učesnici u bezgotovinskom obračunu su u kreditnim odnosima sa bankom. Ovi odnosi se otkrivaju u iznosima novčanih stanja na ličnim računima stranaka. U gotovinskom prometu takvih odnosa nema;

Kretanje sredstava jednog od učesnika poravnanja na lični račun drugog lica vrši se upisima na odgovarajuće račune. Kreditni odnosi date organizacije sa stranama u takvim transakcijama se mijenjaju. U ovom slučaju kreditna operacija zamjenjuje novčani tok.

Pravnici ukazuju na važnost bezgotovinskog plaćanja, jer:

Sva novčana sredstva, prilikom bezgotovinskog plaćanja, ostaju u kreditnim institucijama;

Kao glavni izvor kreditiranja su slobodna novčana sredstva preduzeća;

Poboljšava se cirkulacija sredstava u privredi;

Jasna podjela prometa novca na gotovinska i bezgotovinska plaćanja određuju uslove koji olakšavaju planiranje prometa sredstava.

Zbog velikog obima opticaja bezgotovinskog novca, moguće je sa dovoljnom preciznošću utvrditi veličinu emisije i povlačenja gotovine iz opticaja.

U građanskom pravu bezgotovinsko plaćanje su sljedećih oblika:

1. obračuni po nalozima;

2. poravnanja po akreditivu;

3. obračuni čekom

4. Poravnanja za naplatu;

5. plaćanja bankovnim karticama;

6. računski oblici plaćanja;

Forme poravnanja bez upotrebe gotovine koriste učesnici u bankama i pododjelima mreže poravnanja Banke Rusije, kao i drugi kreditne institucije.

Klijenti kreditnih institucija imaju pravo da samostalno izaberu oblik poravnanja bez učešća gotovine, ili to predvide u sporazumu koji su zaključili sa svojom drugom stranom.

Kao učesnici u oblicima bezgotovinskog plaćanja izdvajaju se isplatilac i primalac sredstava, kao i kreditne organizacije i korespondentske banke koje ih opslužuju.

Kreditne organizacije ne stupaju u ugovorne odnose sa klijentima. Međusobna potraživanja koja proizilaze od isplatioca i primaoca sredstava razmatraju se u skladu sa važećim zakonodavstvom bez prisustva banaka. Ako se u međusobnom potraživanju vidi greška kreditne institucije, tada je prisustvo banke u ovom slučaju obavezno. Kreditne institucije obavljaju poslove na računima klijenata na osnovu isprava o poravnanju.

Pod dokumentom o poravnanju, dokument sastavljen u odgovarajućem obliku na tvrda kopija, ili u određenim slučajevima u obliku elektronskog platnog dokumenta, a može se izdati kao:

Nalozi platioca da otpiše novac sa svog ličnog računa i prenese ih na račun primaoca sredstava;

Nalozi primaoca sredstava (inkasatora) za otpis određenog suma novca sa vašeg ličnog računa i prebacite na odgovarajući račun koji je odredio primalac (naplatilac).

Obračun po nalozima za plaćanje

Poravnanja korištenjem naloga za plaćanje podrazumijevaju se kao zahtjevi vlasnika računa, kreditne institucije koja ga uslužuje. Ovaj uslov mora biti odobren u skladu sa zakonom, dostavljen u vidu pisanog dokumenta i mora sadržati prenos određenog iznosa sredstava na lični račun primaoca ovih sredstava, otvoren u istoj ili drugoj banci. Ovaj uslov kreditna institucija mora ispuniti u roku određenom zakonom ili duže rani termin. Nalozi za plaćanje se mogu koristiti za:

a) transferi novca za kupljenu robu, radove ili usluge;

b) transfere novca u budžete svih nivoa, kao i vanbudžetske fondove;

c) transfere novca u svrhu otplate kredita, zajmova i otplate kamata njima;

d) prevodi na zahtjev pojedinci ili u njihovu korist;

e) drugi transferi sredstava za svrhe navedene u zakonu ili ugovoru.

Plaćanje platnim nalogom može se izvršiti i kao avans za robu, radove ili usluge, ako je to navedeno u uslovima glavnog ugovora.

Svi navedeni obračuni odnose se na obračune po zahtjevima građana koje su izvršile banke. Podaci operacije poravnanja uređuju se ugovorom zaključenim između građanina, odnosno klijenta kreditne institucije i banke. Sredstva prenosi kreditna institucija nakon klijenta

podnijet je zahtjev za transfer određenog iznosa novca na odgovarajući lični račun. Ugovorom zaključenim između kreditne institucije i građanina propisuju se uslovi za prenos novca, uključujući plaćene usluge poravnanja, kao i obaveze i odgovornosti strana.

Kreditne institucije samostalno odobravaju obrazac dokumenta o poravnanju koji je predviđen za popunjavanje od strane građana. Ovaj obrazac mora sadržavati sve potrebne podatke, prema kojima banka naknadno popunjava nalog za plaćanje.

Akreditiv. Uslovna obaveza prenosa sredstava koju vrši kreditna institucija na zahtjev platitelja da izvrši uplatu u korist primaoca sredstava se u građanskom pravu naziva akreditivom. Pored naloga za plaćanje, građanin je dužan da dostavi kreditnoj instituciji Potrebni dokumenti, koji će se pridržavati uslova akreditiva, ili ovlašćuje drugu kreditnu instituciju da izvrši takvo plaćanje. Kreditne institucije mogu otvoriti određene vrste akreditiva, među kojima su:

Pokriveno i nepokriveno (zagarantovano);

Opozivi akreditivi, ili neopozivi (mogu biti službeno potvrđeni).

U slučaju otvaranja pokrivenog akreditiva, banka izdavalac prenosi na teret novca platioca, odnosno na teret novca kredita koji mu je dat, iznos akreditiva koji je na raspolaganju izvršiocu. kreditnoj instituciji za cijeli period akreditiva. U slučaju izdavanja nepokrivenog akreditiva, banka izdavalac daje izvršnoj kreditnoj instituciji pravo da otpiše sredstva sa ličnog računa platioca koji ima u granicama iznosa akreditiva. Uslovi otpisa valutne vrijednosti sa relevantnog ličnog računa banke izdavaoca po garantovanom akreditivu mora se utvrditi sporazumom ili sporazumom između kreditnih institucija.

Akreditiv će se smatrati opozivim u slučaju da se može promijeniti ili čak raskinuti na osnovu pismenog zahtjeva platitelja. U ovom slučaju nije ni potrebno prethodno obavještavanje primaoca sredstava i bilo koje druge obaveze banke izdavaoca prema primaocu sredstava nakon podizanja ovog akreditiva. Akreditiv koji se može poništiti samo nakon dobijanja saglasnosti od primaoca sredstava naziva se neopoziv. Postupak za davanje potvrde po neopozivom potvrđenom akreditivu utvrđuje se sporazumom između kreditnih institucija.

LEKCIJA #8

TEMA 2.3.FORMIRANJE MONETARNA AKTIVA I OBAVEZE BANKE.

TEMA: ORGANIZACIJA I OBLICI BEZGOTINSKOG PLAĆANJA

jedan . POJAM I ORGANIZACIJA GOTOVINSKO-NOVINSKIH RAZMJENA

OBLICI BEZGOTINSKOG PLAĆANJA

Obračun po nalozima za plaćanje

Obračun po zahtjevima za plaćanje

Akreditiv oblik plaćanja

Plaćanja čekovima

Naselja za naplatu

MEĐUNBANKARSKA RAZMJENA

KONCEPT I ORGANIZACIJA KLIRINGA GOTOVINE

Raznovrsnost ekonomskih odnosa između privrednih subjekata kako na domaćem tako i na međunarodnom tržištu praćeno proračunima. Poravnanja su sastavni element odnosa preduzeća i organizacija sa budžetom, kreditnim institucijama za obezbeđenje pozajmljena sredstva, sa osiguravajućim društvima i drugim subjektima.

Sva novčana plaćanja, bez obzira na njihov oblik, predstavljaju

je novčani tok. Plaćanja izvršena bez učešća gotovine čine bezgotovinski promet – dio gotovinskog prometa. Gotovinska poravnanja se mogu vršiti iu gotovinskom i bezgotovinskom obliku. gotovinski oblik znači da će se plaćanja vršiti u gotovini, što je tipično za transakcije stanovništva i vezano je za njihove prihode i rashode. Međutim, prevladava bezgotovinski promet koji čini oko 90% ukupnog gotovinskog prometa, a obezbjeđuje se bezgotovinskim plaćanjem.

U ruskoj i stranoj ekonomskoj literaturi kalkulacije se izdvajaju kao širi i specifičniji pojam.

U širem smislu kalkulacije- ovo je razmjena informacija između uplatitelja i primaoca sredstava; kao i finansijski posrednik (banka) o postupku i načinu otplate obaveza.

U konkretnijem smislu bezgotovinsko plaćanje odvija se proces namirenja potraživanja za međusobno namirenje, kao i isplata kao neopoziva i bezuslovna otplata obaveza prenosom sredstava od strane platioca primaocu, dovršavanjem procesa namirenja, usled čega se privredni subjekt oslobađa duga. .

U zavisnosti od obima obračuna, bezgotovinska poravnanja se mogu podeliti na nefinansijska i finansijska

sektori.

Bezgotovinska plaćanja u nefinansijskom sektoru su dizajnirana da promoviraju promociju robe materijalna sredstva od proizvođača do potrošača, osigurati završetak kruga radni kapital kod dobavljača stvoriti uslove za međusobnu kontrolu,

ojačati ugovorne odnose između izvođača, predviđajući međusobne sankcije za kršenje ugovornih uslova.

U finansijskom, nerobnom sektoru, bezgotovinska plaćanja se obavljaju, po pravilu, između poslovnih banaka, njihovih filijala, između komercijalnih banaka i centralne banke.

Bezgotovinsko plaćanje se vrši u skladu sa zakonom i regulisano je posebnom Uredbom Banke Rusije od 19. juna 2012. godine br. 383-P " O pravilima za prijenos sredstava (izmijenjeno 29. aprila 2014.). U smislu zakonske podrške, osnova za bezgotovinsko plaćanje je: Građanski zakonik Ruske Federacije (drugi dio) i zakoni: Federalni zakon od 2. decembra 1990. br. 395-1 „O bankama i bankarstvo(sa izmjenama i dopunama od 21. jula 2014. br. 218-FZ).

Savezni zakon br. 86-FZ od 10. jula 2002. (sa izmjenama i dopunama od 21. jula 2014.) „O centralna banka Ruska Federacija(Banka Rusije)".

Uredba Banke Rusije br. 3248-U od 29. aprila 2014. „O izmenama i dopunama Uredbe Banke Rusije br. 383-P od 19. juna 2012. godine „O pravilima za prenos sredstava”.

Osnova organizacije bezgotovinskog plaćanja je sistem bezgotovinskog plaćanja.

KARAKTERISTIKE SISTEMA BEZGOTOVINSKIH PLAĆANJA

Sistem bezgotovinskog plaćanja je organizacija

bezgotovinski promet, regulisan savezni zakoni

i bankarska pravila njihova provizija (slika 1).

Kao što se može vidjeti sa sl. 1, elementi sistema bezgotovinskog plaćanja obuhvataju: njihove principe; forme; organizacioni mehanizam.

Sistem bezgotovinskog plaćanja treba da olakša prodaju robe i blagovremeni prijem sredstava od strane dobavljača novca za prodate proizvode i pružene usluge; obezbjeđuje blagovremeni prenos sredstava za finansijske, kreditne, osiguravajuće, administrativno-sudske i druge obaveze; stvaraju uslove za praćenje poštovanja ugovornih odnosa ili sporazuma o isporuci robe, pružanju usluga i poštovanju platne discipline; obezbijediti kontrolu od strane kreditnih institucija nad primjenom važećih pravila za sprovođenje bezgotovinskog plaćanja; promovirati konvergenciju trenutaka prijema inventarnih artikala od strane kupaca kako bi se spriječilo formiranje međusobnog duga.

Uzimajući u obzir gore navedene zahtjeve, sistem bezgotovinskog

proračuni se zasnivaju na sljedećim principima:

Sva bezgotovinska plaćanja vrše se putem kredita

organizacije (filijale) i (ili) Banka Rusije na računima otvorenim na

na osnovu ugovora o bankovnom računu ili ugovora o korespondentnom računu (podračunu), osim ako zakonom nije drugačije određeno i načinom plaćanja koji se koristi;

Sredstva se zadužuju sa računa po njegovom nalogu

vlasnika ili bez naloga vlasnika računa u slučajevima predviđenim zakonom i (ili) ugovorom između banke i klijenta;

Plaćanja za stavke zaliha se vrše nakon što su otpremljene ili izvršene usluge;

Plaćanja se vrše na teret platitelja ili na teret bankovnog kredita;

Ukoliko sredstva na računu nisu dovoljna za namirenje potraživanja prema njemu, sredstva se zadužuju kako su primljena po redosledu utvrđenom zakonom.

U skladu sa ovim principima, plaćanja prolaze

kroz komercijalne banke i pod njihovom kontrolom ako kupac ima potrebnu količinu novca ili pravo na primanje

zajam. Bezgotovinska plaćanja se vrše samo na osnovu pismenih dokumenata o novčanom obračunu. Procedura registracije, prihvatanje

obrada elektronskih platnih dokumenata i poravnanje

rad sa njihovom upotrebom regulisan je posebnim pravila Banka Rusije. Procedura za bezgotovinska poravnanja i razmjenu elektronskih platnih dokumenata korištenjem alata za sigurnost informacija određen je ugovorima zaključenim između Banke Rusije ili kreditnih institucija i njihovih klijenata.

Sljedeći element sistema bezgotovinskog plaćanja je oblik bezgotovinskog plaćanja.

Oblik bezgotovinskog plaćanja- skup povezanih elemenata, uključujući način plaćanja i odgovarajući tok posla.

Glavni načini plaćanja su:

Prenos novca direktno sa računa platioca na

račun primaoca novca na osnovu dokumenta o poravnanju;

offset obostrane zahteve obveznici i primaoci međusobno povezani u procesu razmene sa prenosom nekreditovanog iznosa na pripadajuće račune učesnika u prebijanju;

Garantovano plaćanje dobavljaču uz prethodno polaganje sredstava na poseban bankovni račun u instituciji banke na lokaciji platioca i naknadno terećenje novca sa računa platioca nakon što se sredstva uplate na račun primaoca.

Garantovano plaćanje dobavljaču bez formiranja posebnog depozita u banci na lokaciji platioca i sa naknadnim opisom novca sa računa platioca nakon što se uknjiže na račun primaoca.

Uplatom, po pravilu, počinje kolo

sredstava od platioca, te na taj način obezbjeđuje završetak cirkulacije sredstava od dobavljača.

Drugi sastavni element svakog oblika bezgotovinskog novca

chetov je tok posla čija je ispravna organizacija

obezbjeđuje nesmetana poravnanja i međusobnu kontrolu ispunjenja ugovornih obaveza.

Tok dokumenata je sistem dizajna

i kretanje dokumenata o poravnanju, koje uključuje izdavanje računa od strane pošiljaoca, pripremu dokumenta o poravnanju od strane jednog od učesnika u bezgotovinskom plaćanju, sadržaj dokumenta o poravnanju i njegove pojedinosti, vrijeme pripreme dokument o poravnanju i proceduru za njegovo predstavljanje u komercijalna banka, kretanje dokumenta o poravnanju između kreditnih institucija, postupak i rokovi plaćanja dokumenta o poravnanju. Odabir oblika bezgotovinskog plaćanja od strane njihovih učesnika vrši se uzimajući u obzir interese svih strana.

dokument o poravnanju izdaje se u obliku dokumenta na papiru ili u obliku elektronskog platnog dokumenta:

Instrukcija platitelja (kupca ili banke) za zaduženje

sredstva sa vašeg računa i njihov prenos na račun primaoca sredstava;

Nalog primaoca sredstava (inkasatora) za terećenje

sredstva sa računa uplatitelja i prenos na račun koji je odredio primalac sredstava (inkaser).

Tokom ekonomska aktivnost između različitih entiteta ekonomskih odnosa vrše se gotovinski obračuni (za međusobne isporuke materijalnih sredstava, pružanje usluga i izvođenje radova). Novčana poravnanja nastaju i kada preduzeća i organizacije posluju finansijske obaveze o uplatama u budžet, bankarskim kreditima i dr obavezna plaćanja. Gotovinska poravnanja se vrše u vidu kretanja gotovine i novca u bezgotovinskom obliku. Gotovinski promet uključuje plaćanja u gotovini i uglavnom se odnosi na prihode i rashode stanovništva. Preovlađuje bezgotovinski promet novca čija je suština da se plaćanja vrše prenosom (prenosom) novca sa računa platioca na račun primaoca. Bezgotovinska poravnanja se vrše bez učešća gotovine kroz kretanje sredstava preko bankovnih računa i prebijanjem međusobnih potraživanja. Upotreba ove vrste plaćanja dovodi do smanjenja gotovine u opticaju i smanjenja troškova vezanih za štampanje, transport i skladištenje gotovine.

Zakonodavstvo i bankarski zakon reguliše promet novca, definišući prava i obaveze subjekata poravnanja. Osnovni principi njenog organizovanja su da su sva preduzeća, bez obzira na organizaciono-pravnu formu, dužna da sredstva (sopstvena i pozajmljena) drže na bankovnim računima. Blagajne preduzeća mogu da drže gotovinu u okviru limita i na određeni period, koji banka utvrđuje u dogovoru sa preduzećima. Poravnanja po računima klijenata banka vrši u skladu sa dokumentima o monetarnom obračunu primljenim od preduzeća, a koji se ne prometuju u nebankarskom prometu. Ovi principi određuju ulogu koja se bankama dodeljuje u organizaciji novčanog prometa u zemlji.

Bezgotovinska plaćanja u privredi organizovana su po određenom sistemu, koji se podrazumeva kao skup principa za organizovanje obračuna, uslova za njihovo organizovanje i određenih specifični uslovi upravljanje, kao i oblici i metode plaćanja i povezani tok posla.

Tako je moguće formulisati definiciju bezgotovinskog plaćanja. Bezgotovinska poravnanja su poravnanja koja se vrše bez upotrebe gotovine, prenosom sredstava na račune kreditnih institucija i prebijanjem međusobnih potraživanja. Bezgotovinska plaćanja su od velike ekonomske važnosti za ubrzanje obrta sredstava, smanjenje gotovine potrebne za promet i smanjenje troškova distribucije.

Karakteristike bezgotovinskog plaćanja očituju se u sljedećem:

• - platilac i primalac koji prenosi gotovinu učestvuju u gotovinskom obračunu. U bezgotovinskom obračunu u gotovini učestvuju tri učesnika: uplatitelj, primalac i banka u kojoj se takva poravnanja vrše u vidu upisa na računima platioca i primaoca;
• - Učesnici bezgotovinskog plaćanja u gotovini su u kreditnim odnosima sa bankom. Ovi odnosi se manifestuju u iznosima stanja na računima učesnika u takvim obračunima. Slično kreditni odnosi u opticaju gotovine nema;
• - prenosi (transferi) novca koji pripadaju jednom učesniku u obračunima u korist drugog vrše se upisima na njihove račune, usled čega se menjaju kreditni odnosi banke sa učesnicima u takvim poslovima. Drugim riječima, ovdje se obavlja kreditna operacija uz pomoć novca. Tako se promet gotovine zamjenjuje kreditnom operacijom.

Vrijednost bezgotovinskog plaćanja u kontekstu globalizacije finansijskih tržišta, ubrzanje obrta sredstava važnija je za moderna ekonomija jer: 1) bezgotovinska plaćanja doprinose koncentraciji finansijskih sredstava u bankama. Privremeno slobodna sredstva preduzeća pohranjena u bankama jedan su od izvora kreditiranja; 2) bezgotovinska plaćanja doprinose normalnom prometu sredstava u nacionalna ekonomija; 3) jasna razlika između bezgotovinskog i gotovinskog prometa stvara uslove koji olakšavaju planiranje novčanog prometa i bezgotovinskog prometa novca. Proširenje sfere bezgotovinskog prometa omogućava preciznije određivanje veličine emisije i povlačenja gotovine iz opticaja.

Svrha ovog priručnika je da razmotri karakteristike organizovanja i računovodstva bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji, postupak za elektronsko plaćanje, organizovanje obračuna koristeći plastične kartice. Ovaj priručnik treba da pruži pomoć studentima svih oblika obrazovanja na specijalnostima: 060000 - Vanjska ekonomska aktivnost; 060400 - Finansije i kredit; 060500 - Računovodstvo, analiza i revizija; 060800 - Ekonomija i menadžment u trgovačkim preduzećima. Kao dodatak ovom priručniku, nalazi se pojmovnik glavnih pojmova koji se koriste u realizaciji operacija poravnanja u bankama.

* * *

Sljedeći odlomak iz knjige Organizacija i računovodstvo bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji (L. V. Shcherbina, 2009.) obezbedio naš partner knjige - kompanija LitRes.

Poglavlje 1. Bezgotovinsko plaćanje: karakteristike njihove organizacije i računovodstva

1.1. Suština i karakteristike bezgotovinskog plaćanja

Bezgotovinska plaćanja čine oko 90% svih gotovinskih plaćanja i neophodan su element tržišnu ekonomiju, koji se zasniva na odnosima nastalim prodajom proizvoda, robe, radova i usluga na tržištu. Svaka kupovina na pijaci se mora platiti, a to se uglavnom obavlja bezgotovinskim plaćanjem.

Bezgotovinska plaćanja predstavljaju otplatu obaveza pravnih i fizičkih lica bez upotrebe novčanica.

Ova definicija proizilazi iz kreditne prirode bezgotovinskih plaćanja, kada u procesu njihove realizacije postoji jaz između početka njihove realizacije i kraja plaćanja, dajući ovom drugom obilježje otplate dužničke obaveze. Na primjer, prijenos sredstava sa računa prema nalogu platitelja znači za njega smanjenje duga od bankarski sistem, a za primaoca sredstava - povećanje.

Bezgotovinska plaćanja se uglavnom vrše putem evidencije na računima u kreditnim institucijama o prenosu sredstava, iako se mogu vršiti i bez učešća kreditnih institucija (putem računa, međusobnim obračunima i sl.).

Izvođenje bezgotovinskog plaćanja u Rusiji uz pomoć kreditnih institucija šematski je prikazano na slici 1.

Karakterizirajući bezgotovinska plaćanja, mogu se razlikovati sljedeći elementi:

Subjekti (učesnici) naselja:

Nefinansijski sektor: preduzeća, organizacije, firme, budžetske institucije i drugo (međupoljoprivredna naselja);

Lični sektor - stanovništvo;

Finansijski sektor: banke i druge kreditne organizacije (međubankarska poravnanja).

Objekat obračuna:

Robne usluge (bezgotovinsko plaćanje na robne transakcije);

Doprinosi u budžet, vanbudžetske fondove, plaćanja po kreditima, potraživanja, mjenice i dr. (bezgotovinska plaćanja za nerobne transakcije).

Sredstva bezgotovinskog plaćanja:

Evidencija o računima u kreditnim institucijama o prenosu sredstava;

Prebijanje međusobnih potraživanja i obaveza (međusobna poravnanja) sa ili bez učešća kreditnih institucija;

Prenos prenosivih dokumenata - mjenica i mjenica, varanti i drugi slični papiri.

Mjesto naselja:

Unutar države (jedan grad - unutar jednog lokalitet, multi-grad - izvan njega);

Međudržavna.

Principi organizacije:

Pravni režim - uslovljenost obračuna zakonima i podzakonskim aktima;

Izvršavanje obračuna uglavnom na računima kreditnih institucija;

Održavanje likvidnosti na nivou koji osigurava nesmetana plaćanja;

Dostupnost akcepta (pristanak na plaćanje), za otpis sredstava sa računa;

Hitnost plaćanja po zaključenom ugovoru;

Međusobna kontrola učesnika;

Imovinska odgovornost učesnika u nagodbi za poštovanje ugovornih uslova.

Vrijeme održavanja (navedeno u ugovorima):

Hitno plaćanje: prije početka trgovačke operacije (transakcije) - plaćanje unaprijed, odmah nakon operacije, nakon određenog vremenskog perioda nakon završetka trgovačke operacije (posla) - pod uslovima komercijalni zajam;

Rano plaćanje prije isteka utvrđenog roka;

Planirana plaćanja (prema otvori račun) - periodična plaćanja po prijemu robe (usluge);

Odloženo plaćanje - produženjem prvobitno utvrđenog roka;

Zakašnjenje plaćanja - sa isteklim datumom plaćanja.

Komunikacioni sistemi za transfer novca:

poštanske usluge;

Posebne usluge: službe za posebne komunikacije, kurirska služba, kuriri, služba naplate gotovine;

Telegrafska i teletipska komunikacija;

Elektronske komunikacije, uključujući međunarodne telekomunikacije: SWIFT (Society for Worldwide Interbank Telecommunications), Internet, itd.

Način bezgotovinskog plaćanja (način otplate dužničke obaveze):

Bruto metod - otpis sredstava sa računa (transfer) u punom iznosu navedenom u dokumentu o poravnanju;

Prebijanje međusobnih potraživanja (kliring) i zaduženje iznosa prebijanja sa računa.

Platni instrumenti obračuna:

Nalozi za plaćanje kreditnih transfera;

Instrumenti prenosa zaduženja (mjenice, čekovi, nalozi za naplatu zaduženja u skladu sa zakonom (nesporna i direktna zaduženja));

Intermedijarni instrumenti koji mogu koristiti i kredit i debitni transferi(kreditne kartice, plastične kartice);

Materijalnost nosioca platnih dokumenata (papir, plastika, diskete, elektronski impulsi).

Naknada i besplatnost obračuna:

Kompenzator - u nadoknadi za primljenu robu, finansijski instrumenti, pružene usluge;

Gratis - transferi po redu izvršenja javnih rashoda, kao i druga plaćanja bez primanja odgovarajuće naknade.

Prisustvo srednjih veza u proračunima:

Bez učešća posrednika - direktna poravnanja između platioca i primaoca;

Uz učešće posrednika - tranzitna naselja.

Rizici kod bezgotovinskog plaćanja:

Pravni rizik - nesigurnost zakonskih uslova za bezgotovinska plaćanja;

Rizik nelikvidnosti - nemogućnost ispunjenja zahteva kreditora u utvrđenim ili ugovorenim rokovima (rizik od kašnjenja u plaćanju);

Kreditni rizik- nemogućnost ispunjavanja zahtjeva povjerioca u u cijelosti(rizik od neprimanja uplate);

Sistemski rizik - odbijanje jednog od učesnika u bezgotovinskom plaćanju da ispuni svoje obaveze dovodi do sličnih odbijanja drugih učesnika;

Operativni rizik - kvarovi opreme ili greške zaposlenih;

Rizik od prevare je sposobnost poduzimanja radnji koje su kriminalne prirode.

Od 2003. godine bezgotovinska plaćanja su regulisana Uredbom CBRF-a br. 2-P od 03.10.2002. „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“, koja je razvijena u skladu sa drugim dijelom. Civil Code RF. Ovom odredbom se definišu i formati, postupak popunjavanja i obrade korištenih dokumenata za poravnanje i utvrđuju pravila za obavljanje transakcija poravnanja na korespondentskim računima kreditnih institucija i računima međufilijalnih poravnanja.

1.2. Principi organizovanja bezgotovinskog plaćanja

Svaka organizacija mora biti zasnovana na određenim principima koji regulišu ovu organizaciju. Princip je osnova, početna osnovna pozicija, koja predodređuje sve naredne izjave koje iz njega proizilaze.

Principi organizacije operacija poravnanja su u osnovi razvoja posebnih pravila za vođenje ovih operacija, koja su utvrđena u standardima, propisima, uputstvima koja regulišu operacije poravnanja u Ruskoj Federaciji.

Glavni principi organizacije bezgotovinskog plaćanja su:

Pravni režim poravnanja i plaćanja - vođen ulogom sistem plaćanja kao glavni element bilo kojeg moderno društvo. Složenost i značaj nagodbenih odnosa predodređuju potrebu uspostavljanja uniformnosti kroz regulaciju. Ovo poslednje se zasniva na setu zakona i podzakonskih akata (ukazi predsednika, odluke Vlade), kao i na propisima onih državnih organa kojima je poverena funkcija uređenja naselja.

Glavno regulatorno tijelo platnog sistema je Banka Rusije. Među njegova tri glavna zadatka je da osigura efikasno i nesmetano funkcionisanje sistema naselja. Banci Rusije je povereno uspostavljanje pravila, uslova i standarda za sprovođenje poravnanja i dokumenata koji se pri tome koriste, koordinacija, regulisanje i licenciranje organizacije sistema poravnanja, uključujući kliring.

U vezi sa masovnim karakterom operacija naseljavanja, uslovi mnogih od njih su unificirani. Banka Rusije je uspostavila i odobrila jedinstvene uslove za pripremu dokumenata za poravnanje.

Otvaranje bankovnih računa. Prisustvo potonjeg i kod primaoca i kod platioca je neophodan preduslov za takve obračune. Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, bezgotovinska plaćanja vrše pravna lica i građani preko banke u kojoj su otvorili odgovarajući račun. Za usluge poravnanja između banke i klijenta se zaključuje ugovor o bankovnom računu - samostalni bilateralni ugovor (učesnici imaju i prava i obaveze) građanski ugovor. Zakonska registracija i funkcionisanje računa preduzeća u banci su unapred određeni važećom procedurom za osnivanje preduzeća, njihovo legalni status(Građanski zakonik Ruske Federacije, dio 2, poglavlje 45 "Bankovni račun").

Banke i drugi kreditne institucije za međusobna poravnanja otvaraju korespondentne račune - međusobno (zaključuje se ugovor o korespondentnom računu) i, u bez greške, u institucijama Banke Rusije (ugovor za usluga poravnanja tegla).

Održavanje likvidnosti na nivou koji osigurava nesmetana plaćanja. Poštivanje ovog principa je ključ za jasno bezuslovno ispunjavanje obaveza. Svi obveznici (preduzeća, banke i sl.) moraju planirati prijem, otpis sredstava sa računa, oprezno tražiti nedostajuća sredstva (dobivanjem kredita ili prodajom imovine) kako bi blagovremeno ispunili dužničke obaveze. Ako sredstva na računu nisu dovoljna za namirenje svih potraživanja prema njemu, sredstva se zadužuju kako su primljena zakonom utvrđenim redoslijedom. Sredstva se zadužuju sa računa na osnovu isprava o poravnanju sastavljenih u skladu sa zahtjevima propisa o bezgotovinskom plaćanju, osim ako drugačije nije predviđeno ugovorima zaključenim između Centralne banke Ruske Federacije ili kreditnih institucija i njihovih klijenata.

Ograničenje prava vlasnika računa da raspolaže sredstvima na njemu nije dozvoljeno, osim ako zakonom nije drugačije određeno.

Dostupnost prihvata (saglasnosti) platioca za plaćanje se realizuje korišćenjem odgovarajućeg instrumenta plaćanja (ček, mjenica, nalog za plaćanje), koji označava nalog vlasnika za otpis sredstava, odnosno poseban prijem dokumenata koje izdaju primaoci sredstava (nalog za plaćanje, zahtjev za plaćanje, mjenica).

Međutim, zakon predviđa neosporan(bez saglasnosti obveznika) otpisi sredstava: zaostale obaveze po osnovu poreza i drugih obaveznih plaćanja; zasnovano rješenje o izvršenju izdati od strane sudova; neke novčane kazne po nalogu izvršilaca itd., kao i bez prihvatanja otpisi: za toplinsku i električnu energiju, komunalne i druge usluge.

Hitnost plaćanja proizilazi iz same suštine tržišne ekonomije, čiji je bitan uslov blagovremeno i potpuno ispunjavanje obaveza plaćanja.

Značaj ovog principa je u tome da se kontinuirano utrošena sredstva za proizvodnju dobara, pružanje usluga nadoknađuju na teret plaćanja kupaca u rokovima predviđenim zaključenim ugovorima. Neispunjavanje rokova za plaćanje dovodi do poremećaja u cirkulaciji sredstava i, na kraju, do platne krize.

Prema propisu o bezgotovinskom plaćanju, obavezni podaci platnih dokumenata su datum i red plaćanja.

Kontrola svih učesnika o ispravnosti obračuna, poštovanju utvrđenih odredbi o postupku za njihovo sprovođenje. Postoje određene karakteristike u vršenju kontrole od strane preduzeća i banaka. Svaka kompanija je i kupac i prodavac. Kao kupac (sirovina, materijala i drugih materijalnih resursa za proizvodnju), kontroliše blagovremenost i ispravnost ispunjenja obaveza prema poveriocima u skladu sa ugovorima u cilju obezbeđivanja normalnih ekonomskih odnosa sa svojim ugovornim stranama. Kao povjerilac, odnosno dobavljač svojih proizvoda, preduzeće, u cilju povećanja svojih prihoda, sprovodi kreditnu kontrolu radi povećanja nivoa naplate potraživanja, sprječavanja neplaniranih odgoda plaćanja, loših dugova i velikih gubitaka. sume.

Banke, kao posrednici između prodavaca i kupaca, poreske vlasti, stanovništvo, budžet, penzioni fond i drugih fondova, vrše kontrolu nad poštovanjem pravila poravnanja koja su oni utvrdili. Vođene interesima klijenata kojima služe, posebno potrebom da održe čvrstu kreditnu sposobnost, banke često preuzimaju punu kontrolu nad namirivanjem.

Načelo imovinske odgovornosti učesnika u nagodbi za usklađenost sa uslovima ugovora. Suština ovog principa je u činjenici da povrede ugovornih obaveza u pogledu poravnanja povlače primjenu građanske odgovornosti u vidu naknade štete, plaćanja kazne (novčana kazna, penala), kao i drugih mjera odgovornosti.

Pravilnom kontrolom moguće je spriječiti neispunjavanje obaveza kako od strane svojih tako i od strane ugovornih strana, a ako je do njih došlo, gotovo u potpunosti nadoknaditi nastale gubitke i time ublažiti negativne posljedice.

U Građanskom zakoniku Ruske Federacije (dio 1, član 395), odgovornost za neispunjenje novčane obaveze značajno je povećana. Međusobna potraživanja između isplatioca i primaoca sredstava obje strane razmatraju bez učešća bankarske institucije. kontroverzna pitanja rješava na sudu, arbitraži i arbitraži. Potraživanja banci u vezi sa obavljanjem obračuna i gotovinskog prometa klijenti upućuju u pisanoj formi banci koja ih uslužuje. Potonji vodi prepisku o ovim zahtjevima među sobom i uz učešće RCC-a.

1.3. Postupak obrade bezgotovinskog plaćanja

Kao što je navedeno u Pogl. 46 „Poravnanja Građanskog zakonika Ruske Federacije“, oblike bezgotovinskog plaćanja klijenti banke biraju samostalno i predviđeni su ugovorima koje zaključuju sa svojim ugovornim stranama (u daljem tekstu: glavni ugovor). Učesnicima u obračunima smatraju se isplatioci i primaoci sredstava (inkasatori), kao i banke koje ih opslužuju i korespondentne banke. Banke se ne miješaju u ugovorne odnose klijenata.

Trenutno se u Rusiji koriste sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja:

a) poravnanja platnim nalozima;

b) poravnanja po akreditivu;

c) plaćanja čekovima;

d) naplate.

Banke obavljaju poslove po računima na osnovu isprava o poravnanju.

Druga glava odredbe o bezgotovinskom plaćanju utvrđuje postupak popunjavanja, podnošenja, opoziva i vraćanja isprava o poravnanju.

Dokument o poravnanju je dokument na papiru ili, u utvrđenim slučajevima, elektronski dokument o plaćanju:

Nalog platioca (klijenta ili banke) da otpiše sredstva sa svog računa i prenese ih na račun primaoca sredstava;

Nalog primaoca sredstava (inkasatora) za otpis sredstava sa računa uplatitelja i prenos na račun koji je odredio primalac sredstava (inkasator).

Prilikom bezgotovinskog plaćanja koriste se sljedeći dokumenti za poravnanje:

a) nalozi za plaćanje;

b) akreditiva;

d) zahtjevi za plaćanje;

e) nalozi za naplatu.

Dokumenti za poravnanje na papiru sastavljaju se na obrascima dokumenata koji su uključeni u Sveruski klasifikator upravljačka dokumentacija OK 011-93 (klasa "Jedinstveni sistem bankarske dokumentacije"). Formati isprava za poravnanje su dati u Prilozima Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju.

Obrasci obračunskih dokumenata izrađuju se u štampariji ili pomoću računara. Dozvoljeno je koristiti kopije obrazaca obračunskih dokumenata dobijenih na opremi za umnožavanje, pod uslovom da se kopiranje vrši bez izobličenja.

Veličine polja obrazaca isprava o poravnanju navedene su u prilozima Uredbe o bezgotovinskom plaćanju. Odstupanja od utvrđenih dimenzija ne mogu biti veća od 5 mm, pod uslovom da se održava njihova lokacija i da se obrasci obračunskih dokumenata nalaze na listu A4. Poleđine obrazaca obračunskih dokumenata moraju ostati čiste.

Dokumenti za obračun na papiru popunjavaju se na pisaćim mašinama ili elektronskim računarima crnim fontom, osim čekova koji se popunjavaju olovkama sa pastom, crnim, plavim ili ljubičastim mastilom (dozvoljeno je popunjavanje čekova na pisaćoj mašini crnim fontom ). Potpisi na dokumentima o poravnanju stavljaju se olovkom sa pastom ili crnim, plavim ili ljubičastim mastilom. Otisak pečata i otisak pečata banke, stavljeni na isprave o poravnanju, moraju biti jasni.

Prilikom popunjavanja isprava o poravnanju nije dozvoljeno ostavljati tekstualne i digitalne vrijednosti ​​​​podataka izvan polja rezerviranih za njihovo stavljanje. Vrijednosti atributa trebale bi biti čitljive bez poteškoća.

Potpisi, pečati i pečati moraju biti stavljeni u za to predviđena polja obrazaca isprava o poravnanju.

Dokumenti za poravnanje moraju sadržavati sljedeće detalje (uzimajući u obzir posebnosti obrazaca i procedure za bezgotovinsko plaćanje):

a) naziv dokumenta o poravnanju i šifru obrasca prema OKUD OK 011-93;

b) broj dokumenta o poravnanju, datum, mjesec i godina izdavanja;

c) vrsta plaćanja;

d) naziv uplatitelja, broj njegovog računa, identifikacioni broj poreski obveznik (PIB);

e) naziv i lokaciju banke platioca, njen identifikacioni kod banke (BIC), broj korespondentnog računa ili podračuna;

f) naziv primaoca sredstava, broj njegovog računa, identifikacioni broj poreskog obveznika (PIB);

g) naziv i lokaciju banke korisnika, njen identifikacioni kod banke (BIC), korespondentni račun ili broj podračuna;

h) svrha plaćanja. Porez koji se plaća je istaknut u dokumentu o poravnanju kao poseban red (u suprotnom bi trebalo da stoji naznaka da porez nije plaćen). Osobine preciziranja svrhe plaćanja u odnosu na pojedine vrste isprava za poravnanje regulisane su odgovarajućim poglavljima i tačkama Pravilnika;

i) iznos uplate, naznačen slovima i brojkama;

j) redosled plaćanja;

k) vrstu poslovanja u skladu sa "Listom simbola (šifara) dokumenata na bankovnim računima";

l) potpise (potpis) ovlašćenih lica (lica) i otisak pečata (u utvrđenim slučajevima).

Polja "Uplatitelj", "Primalac", "Svrha plaćanja" u dokumentima za poravnanje za prenos uplata na račune za obračun prihoda i budžetskih sredstava svih nivoa budžetski sistem Ruska Federacija, naplata zaostalih poreskih obaveza i penala, kao i iznosa poreske sankcije za prekršaj poresko zakonodavstvo na osnovu odluka pravosudnih organa, popunjavaju se uzimajući u obzir zahtjeve koje utvrđuju Ministarstvo finansija Ruske Federacije i Ministarstvo Ruske Federacije za poreze i naknade u dogovoru sa Bankom Rusije.

Postupak popunjavanja vrijednosti detalja isprava o poravnanju dat je u prilozima Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju.

Polja čiji detalji nemaju vrijednosti ostaju prazna.

Ispravke, mrlje i brisanja, kao i upotreba korektivnog fluida u dokumentima poravnanja nisu dozvoljeni.

Dokumenti za poravnanje su validni za predočenje servisnoj banci u roku od deset kalendarskih dana, ne računajući dan kada su izdati.

Dokumenti za poravnanje se dostavljaju banci u potrebnom broju primjeraka za sve učesnike u obračunima. Sve kopije dokumenta o poravnanju moraju biti popunjene identično.

Druga i naredne kopije dokumenata o poravnanju mogu se napraviti pomoću karbonskog papira, opreme za kopiranje ili kompjutera.

Banke prihvataju dokumente za namirenje na izvršenje ako prvi primerak (osim čekova) ima dva potpisa (prvi i drugi) lica koja imaju pravo da potpišu isprave o poravnanju, ili jedan potpis (ako u osoblju organizacije ne postoji osoba koja može dobiti pravo na drugi potpis) i otisak pečata (osim čekova) koji je deklariran u kartici uzorka potpisa i otisku pečata. Za transakcije koje obavljaju filijale, predstavništva, odjeljenja u ime pravnog lica, dokumente o poravnanju potpisuju lica ovlaštena od ovog pravnog lica.

U okviru primijenjenih oblika bezgotovinskog plaćanja, dozvoljeno je korištenje analoga vlastitog potpisa u skladu sa zahtjevima zakona i propisa Banke Rusije.

Dokumente za poravnanje banke prihvataju na izvršenje bez obzira na njihov iznos. Kada banka prihvati dokumente o poravnanju, oni se provjeravaju u skladu sa zahtjevima utvrđenim pravilima za vođenje računovodstvo. Dokumenti o poravnanju izdati u suprotnosti sa utvrđenim zahtjevima ne podliježu prihvatanju.

Banka otpisuje sredstva sa računa na osnovu prve kopije dokumenta o poravnanju.

Uplatitelji imaju pravo da povuku svoje naloge za plaćanje, primaoci sredstava (naplatitelji) - dokumenti za poravnanje koje je banka prihvatila na način obračuna za naplatu (zahtjevi za plaćanje, nalozi za naplatu), a koji nisu plaćeni zbog nedovoljnih sredstava na računu klijenta i položeni. u kartoteci na vanbilansnom računu br. 90902 "Računi nisu plaćeni na vrijeme".

Neizvršeni dokumenti poravnanja mogu se povući iz kartoteke u cijelosti, djelomično izvršeni - u iznosu stanja.

Djelomično povlačenje iznosa po dokumentima za poravnanje nije dozvoljeno.

Opoziv isprava o poravnanju vrši se na osnovu zahtjeva klijenta koji je podnesen banci, sastavljen u dva primjerka u bilo kojoj formi, sa naznakom podataka potrebnih za opoziv, uključujući broj, datum sastavljanja, iznos dokumenta o namiri, naziv uplatitelja ili primaoca sredstava (inkasatora).

Oba primjerka zahtjeva za isplatu u ime klijenta potpisuju lica ovlaštena za potpisivanje isprava o poravnanju, ovjeravaju pečatom i dostavljaju banci koja uslužuje uplatitelja - na nalozima za plaćanje ili primaocu sredstava (naplatilac) - na zahtjevima za plaćanje. i nalozi za naplatu. Jedan primjerak zahtjeva za isplatu stavlja se u dokumente na dan banke, drugi se vraća klijentu kao potvrda o prijemu zahtjeva za povlačenje.

Banka koja opslužuje primaoca sredstava (naplatnik) povlači zahtjeve za plaćanje i naloge za naplatu slanjem pismenog zahtjeva banci platitelja, sastavljenog na osnovu zahtjeva klijenta.

Opozvane naloge za plaćanje banke vraćaju platiocima; dokumenti za poravnanje primljeni u toku obračuna naplate - primaocima sredstava (inkasatorima) nakon što su primljeni od banaka koje opslužuju obveznike.

1.4. Oblici bezgotovinskog plaćanja i njihove karakteristike

Obračun po nalozima za plaćanje

Osobine sprovođenja obračuna po nalozima za plaćanje definisane su u trećem poglavlju Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju.

Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa (platioca) banci koja ga uslužuje, sastavljen ispravom o poravnanju, da prenese određeni iznos novca na račun primaoca sredstava otvoren u ovoj ili drugoj banci. Nalog za plaćanje izvrši banka u roku predviđenom zakonom, odnosno u kraćem roku utvrđenom ugovorom o bankovnom računu ili važećim propisima bankarsku praksu poslovni običaji.

Nalozi za plaćanje se mogu izvršiti:

a) prenos sredstava za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge;

b) transfer sredstava u budžete svih nivoa i vanbudžetske fondove;

c) prenos sredstava u svrhu otplate / plasmana kredita (kredita) / depozita i plaćanja kamate na njih;

d) prenos sredstava u druge svrhe predviđene zakonom ili ugovorom.

U skladu sa uslovima glavnog ugovora, nalozi se mogu koristiti za avansno plaćanje roba, radova, usluga ili za periodična plaćanja. Nalog za plaćanje se sastavlja na obrascu 0401060 i prihvata ga banka, bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platioca.

Dozvoljena je djelimična isplata naloga za plaćanje iz kartoteke na vanbilansnom računu broj 90902 „Računi nisu plaćeni na vrijeme“.

U slučaju djelimičnog plaćanja naloga za plaćanje, banka koristi nalog za plaćanje obrasca 0401066. Procedura za njegovu pripremu i popunjavanje odgovara opšti poredak izrada i popunjavanje obrazaca obračunskih dokumenata.

Prilikom izdavanja platnog naloga za djelimično plaćanje, sve njegove kopije u polju „Novnice“ sadrže pečat banke, datum i potpis odgovornog izvršitelja banke. Prvi primjerak platnog naloga za djelimično plaćanje ovjerava se i potpisom kontrolorskog službenika banke.

Na prednjoj strani djelimično plaćenog naloga za plaćanje, u gornjem desnom uglu, nalazi se oznaka "Djelomično plaćanje". Upis o djelimičnom plaćanju (redni broj djelimičnog plaćanja, broj i datum naloga za plaćanje, iznos djelimične uplate, saldo iznosa, potpis) vrši odgovorni izvršilac banke na poleđini naloga za plaćanje. .

Banka je dužna da na njegov zahtjev obavijesti platioca o izvršenju naloga za plaćanje najkasnije narednog radnog dana po prijavi platitelja banci, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen drugi rok. Postupak obavještavanja uplatitelja utvrđuje se ugovorom o bankovnom računu.

Poravnanja po akreditivima

Osobine sprovođenja obračuna akreditivima definisane su u četvrtom, petom i šestom poglavlju Uredbe.

Akreditiv je uslovna novčana obaveza koju prihvata banka (u daljem tekstu: banka izdavalac) u ime platioca, da izvrši plaćanja u korist primaoca sredstava uz predočenje dokumenata koji su u skladu sa uslovima. akreditiva, ili ovlastiti drugu banku (u daljem tekstu izvršna banka) da izvrši takva plaćanja.

Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

Pokriveni (deponovani) i nepokriveni (zagarantovani);

Opoziv i neopoziv (može se potvrditi).

Prilikom otvaranja pokrivenog (deponovanog) akreditiva, banka izdavalac prenosi iznos akreditiva (pokrića) na raspolaganje izvršnoj banci o trošku platioca ili kredita koji mu je dat za celo vreme trajanja. akreditiv. Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantovanog) akreditiva, banka izdavalac daje banci izvršenju pravo da otpiše sredstva sa svog korespondentnog računa u okviru iznosa akreditiva. Postupak otpisa sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca po garantovanom akreditivu utvrđuje se sporazumom između banaka.

Opoziv je akreditiv koji banka izdavalac može promijeniti ili poništiti na osnovu pismenog naloga platitelja bez prethodnog dogovora sa primaocem sredstava i bez ikakvih obaveza banke izdavaoca prema primaocu sredstava nakon povlačenje akreditiva. Neopoziv je akreditiv koji se može otkazati samo uz saglasnost primaoca sredstava. Na zahtjev banke izdavaoca, imenovana banka može potvrditi neopoziv akreditiv (potvrđeni akreditiv). Neopozivi akreditiv potvrđen od strane imenovane banke ne može se mijenjati ili otkazati bez saglasnosti imenovane banke. Postupak za davanje potvrde o neopozivom potvrđenom akreditivu utvrđuje se sporazumom između banaka.

Akreditiv je namijenjen za obračune sa jednim primaocem sredstava.

Procedura namirenja po akreditivu utvrđena je u glavnom ugovoru, koji odražava sljedeće uslove:

Naziv banke izdavaoca;

Naziv banke koja opslužuje primaoca sredstava;

Ime primaoca sredstava;

Iznos akreditiva;

Vrsta akreditiva;

Način obavještavanja primaoca sredstava o otvaranju akreditiva;

Način obavještavanja uplatitelja o broju računa za deponovanje sredstava koje je otvorila izvršna banka;

Cijela lista i precizan opis dokumenata koje dostavlja primalac sredstava;

Rok važenja akreditiva, podnošenje dokumenata koji potvrđuju isporuku robe (izvođenje radova, pružanje usluga), te uslovi za izvršenje ovih dokumenata;

Uslovi plaćanja (sa ili bez prihvatanja);

Odgovornost za neizvršenje (nepravilno izvršavanje) obaveza.

Glavni ugovor može sadržati i druge uslove koji se odnose na postupak poravnanja po akreditivu.

Plaćanje po akreditivu se vrši bezgotovinskim putem prenosom iznosa akreditiva na račun primaoca sredstava. Dozvoljena su djelimična plaćanja po akreditivu. Za prekršaje učinjene u izvršenju akreditivnog oblika plaćanja, banke odgovaraju u skladu sa važećim zakonom.

Platilac dostavlja akreditiv banci servisu na obrascu 0401063, u kojem pored gore navedenih podataka, obveznik mora navesti:

Vrsta akreditiva (ako nema indikacija da je akreditiv neopoziv, smatra se opozivim);

Uslovi plaćanja akreditiva (sa ili bez prihvatanja);

Broj računa koji je otvorila izvršna banka za deponovanje sredstava sa pokrivenim (deponovanim) akreditivom;

Period važenja akreditiva sa naznakom datuma (dan, mjesec i godina) njegovog zatvaranja;

Pun i tačan naziv dokumenata na osnovu kojih se vrši plaćanje po akreditivu;

Naziv robe (radova, usluga) za čije se plaćanje otvara akreditiv, broj i datum glavnog ugovora, rok otpreme robe (radova, usluga), primalac i odredište (prilikom plaćanja robe).

U nedostatku barem jednog od ovih podataka, banka odbija da otvori akreditiv.

Za poravnanje po pokrivenom (deponovanom) akreditivu, platilac u akreditivu naznačuje broj ličnog računa otvorenog na bilansnom računu br. prijavu primaoca sredstava, sastavljenu u proizvoljnom obliku, izvršna banka stavlja na znanje primaoca sredstava, a primaoca sredstava - na uplatu.

Prilikom izdavanja nepokrivenog (garantovanog) akreditiva, polje „Broj računa (40901)“ u akreditivu se ne popunjava.

Ako se plaćanje po akreditivu treba izvršiti na osnovu registra računa bez prihvatanja lica koje je ovlastio platilac, u akreditiv mogu biti uključeni sljedeći dodatni uslovi:

Slanje robe na određene destinacije;

Dostavljanje dokumenata koji potvrđuju kvalitet proizvoda, odnosno akata prijema robe za slanje preko izvršne banke i banke izdavaoca obvezniku;

Zabrana djelimičnog plaćanja po akreditivu;

način transporta;

Ostali uslovi predviđeni glavnim ugovorom.

Obračun iznosa pokrivenih (deponovanih) akreditiva vrši banka izdavalac na vanbilansnom računu br. 90907 "Izdati akreditivi".

Obračun iznosa garancija po nepokrivenim (garantovanim) akreditivima vrši banka izdavalac na vanbilansnom računu br. 91404 „Garancije koje izdaje banka“.

U slučaju povlačenja (potpunog ili delimičnog) ili promene uslova akreditiva, platilac dostavlja banci izdavaocu odgovarajući nalog sastavljen u bilo kom obliku u tri primerka i izvršen na svim primercima sa potpisima lica koja imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju i sa otiskom pečata. Na svaki primjerak naloga koji je prihvatila banka izdavalac, odgovorni izvršilac banke stavlja datum, pečat i potpis. Jedan primjerak naloga stavlja se na odgovarajući vanbilansni račun, na kojem se evidentiraju akreditivi u banci izdavaocu. Dva primjerka instrukcije se dostavljaju izvršnoj banci najkasnije narednog radnog dana od dana prijema. Jedan primjerak naloga banka izvršilac prenosi primaocu sredstava, drugi služi kao osnova za povraćaj sredstava ili promjenu uslova akreditiva.

Banka izdavalac dužna je najkasnije narednog radnog dana od dana vraćanja iznosa neiskorišćenog pokrivenog (deponovanog) akreditiva da ga uplati na račun platioca sa kojeg su preneta sredstva za pokriće akreditiva.

Sredstva primljena od banke izdavaoca po pokrivenom (deponovanom) akreditivu banka izvršilac kreditira na poseban lični račun bilansnog računa br. 40901 „Obvezna akreditiva“ otvoren za poravnanja po akreditivu.

Kada se od banke izdavaoca primi nepokriveni (garantovani) akreditiv, iznos akreditiva se evidentira na vanbilansnom računu br. 91305 „Garancije, garancije koje prima banka“.

Ukoliko postoji sumnja u ispravnost navedenih podataka, izvršna banka je dužna najkasnije narednog radnog dana od dana prijema akreditiva poslati zahtjev u bilo kojoj formi banci izdavaocu i ne izvršiti plaćanje po osnovu akreditiv dok se ne dobiju dodatne informacije.

Za primanje sredstava po akreditivu, primalac sredstava podnosi banci izvršenju četiri primerka registra računa obrasca 0401065, otpremne i druge isprave predviđene uslovima akreditiva. Navedeni dokumenti moraju biti dostavljeni unutar roka akreditiva.

Ukoliko se utvrde prekršaji u pogledu podnošenja akreditiva predviđenih dokumenata, kao i ispravnosti registracije registra računa, plaćanje po akreditivu nije izvršeno, isprava se vraća primaocu sredstava.

Prilikom plaćanja po akreditivu, iznos koji je naveden u registru računa upisuje se na račun primaoca sredstava. Prvi primjerak registra stavlja se u dokumentaciju banke kao osnov za otpis sredstava sa ličnog računa bilansnog računa broj 40901 „Akreditivi za plaćanje“ po pokrivenom (deponovanom) akreditivu odn. kao osnov za otpis sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca otvorenog u izvršnoj banci, po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu. Istovremeno, iznos iskorištenog nepokrivenog (garantovanog) akreditiva se zadužuje sa pripadajućeg ličnog računa vanbilansnog računa broj 91305 „Garancije, garancije koje prima banka“. Drugi primjerak registra sa prilogom robno-transportne i druge isprave propisane uslovima akreditiva, kao i treći primjerak šalju se banci izdavaocu radi predaje platiocu i istovremenog pregleda na otplatu. -bilansni račun br. 90907 “Izdati akreditivi” ili br. 91404 “Garancije koje izdaje banka”, zavisno od vrste akreditiva.

Ako uslovi akreditiva predviđaju prihvatanje osobe koju je ovlastio platilac, potonji mora dostaviti banci izvršenju:

Punomoćje izdato od strane isplatioca na njegovo ime, koje sadrži uzorak potpisa ovlašćenog lica;

Pasoš ili drugi dokument kojim se dokazuje njegov identitet;

Uzorak vašeg potpisa (stavite u banku u karticu sa uzorcima potpisa i otisaka pečata).

Podatke predočenog pasoša ili drugog ličnog dokumenta i adresu lica koje je ovlastio platilac banka evidentira na kartici sa uzorcima potpisa i otisaka pečata. Uzorak potpisa ovlašćenog lica u kartici sa uzorcima potpisa i otisaka pečata upoređuje se sa uzorkom njegovog potpisa naznačenim u punomoćju. U istoj kartici upisuje se datum i broj punomoćja izdatog od strane organizacije koja je otvorila akreditiv.

Svi unosi u karticu sa uzorcima potpisa i otisaka pečata ovjeravaju se potpisom glavnog računovođe izvršne banke ili njegovog zamjenika.

Ovlašćeno lice uplatitelja na svim primjercima obrazaca registra računa popunjava sljedeće podatke:

U cilju potvrđivanja ispunjenosti uslova iz glavnog ugovora, lice koje je ovlastio platilac vrši sličan upis na robno-transportnoj i drugim dokumentima potrebnim u skladu sa uslovima akreditiva.

Zatvaranje akreditiva u izvršnoj banci se vrši:

Po isteku akreditiva (u iznosu akreditiva ili njegovog stanja);

Na osnovu zahtjeva primaoca sredstava da odbije dalje korištenje akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uslovima akreditiva (u visini akreditiva ili njegovog ravnoteža);

Po nalogu platioca da u potpunosti ili djelimično povuče akreditiv, ako je takvo povlačenje moguće po uslovima akreditiva (u visini akreditiva ili u visini njegovog stanja).

Prilikom opoziva, akreditiv se zatvara ili se njegov iznos umanjuje na dan prijema od banke izdavaoca naloga platitelja o potpunom ili djelimičnom povlačenju akreditiva. Istovremeno, iznos pokrivenog (deponovanog) akreditiva se smanjuje u okviru iznosa stanja evidentiranog na ličnom računu bilansnog računa br. 40901 „Obvezna akreditiva“.

Izvršna banka mora banci izdavaocu poslati obavještenje u bilo kojem obliku o zatvaranju akreditiva.

Plaćanja čekovima

Karakteristike plaćanja čekovima definisane su u sedmom poglavlju Pravilnika.

Provjera je sigurnost, koji sadrži bezuslovni nalog trasanta čeka banci da isplati iznos koji je u njemu naveden imaocu čeka.

Ladica je entiteta da ima novac u banci, kojim ima pravo da raspolaže izdavanjem čekova; imalac čeka - pravno lice u čiju korist se izdaje ček; platilac - banka u kojoj se nalaze sredstva trasanta.

Ček plaća platilac na teret sredstava trasanta.

Trasant nema pravo povući ček prije isteka utvrđenog roka za njegovo iznošenje na isplatu.

Predstavljanje čeka banci koja opslužuje imaoca čeka da primi uplatu smatra se predstavljanjem čeka za plaćanje.

Prazni čekovi su prazni stroga odgovornost i vode se u bankama na vanbilansnom računu br. 91207 „Oblici strogog izvještavanja“.

Za bezgotovinska plaćanja mogu se koristiti čekovi kreditnih institucija. Čekove kreditnih institucija mogu koristiti klijenti kreditne institucije koja izdaje ove čekove, kao i u međubankarskim obračunima uz postojanje korespondentskih odnosa. Čekovi koje izdaju kreditne institucije ne koriste se za poravnanja preko pododjeljaka mreže poravnanja Banke Rusije. Oblik čeka kreditna institucija određuje samostalno.

U slučaju da je sfera prometa čekova ograničena na kreditnu instituciju i njene klijente, čekovi se koriste na osnovu ugovora o poravnanju čekovima između kreditne institucije i klijenta.

Naselja za naplatu

Karakteristike naselja za naplatu definisane su u osmom poglavlju Uredbe. Naplate naselja su bankarske operacije, preko kojeg banka (u daljem tekstu banka izdavalac), u ime i o trošku klijenta, na osnovu isprava o poravnanju, preduzima radnje primanja uplate od platioca. Za poravnanja naplate banka izdavalac ima pravo da angažuje drugu banku (u daljem tekstu izvršna banka).

Poravnanja za naplatu se vrše na osnovu zahteva za plaćanje čije se plaćanje može izvršiti po nalogu platioca (sa akceptom) ili bez njegovog naloga (bez akcepta), i naloga za naplatu čije se plaćanje vrši bez nalog platioca (na nesporan način).

Primalac sredstava (naplatnik) dostavlja banci navedene isprave za poravnanje u registru isprava za poravnanje predatih na naplatu obrasca 0401014, sastavljene u dva primerka. Registar može uključivati, prema ocjeni primaoca sredstava (inkasatora), zahtjeve za plaćanje i (ili) naloge za naplatu.

Prvi primjerak registra sastavlja se sa dva potpisa lica ovlaštenih za potpisivanje isprava o poravnanju i otiskom pečata.

Nakon provjere ispravnosti popunjavanja, svi primjerci prihvaćenih isprava o poravnanju ovjeravaju se pečatom banke izdavaoca, datumom prijema i potpisom odgovornog izvršitelja. Neprihvaćeni dokumenti se brišu iz registra isprava za poravnanje predatih na naplatu i vraćaju primaocu sredstava (inkasatoru), ispravlja se broj i iznos isprava za poravnanje u registru. I kopije registra i ispravke u njima ovjerene su potpisom odgovornog izvršitelja banke izdavaoca.

Posljednji primjerci isprava o poravnanju, zajedno sa drugim primjerkom registra, vraćaju se primaocu sredstava (inkasatoru) kao potvrda prijema dokumenata na naplatu.

Prvi primjerci registara ostaju u banci izdavaocu, čuvaju se u posebnoj fascikli, koriste se kao dnevnik registracije isprava o poravnanju prihvaćenih na naplatu i pohranjuju se u banci izdavaocu u skladu sa utvrđenim rokovima za čuvanje dokumenata.

Banka izdavatelj, koja je prihvatila isprave za poravnanje na naplatu, preuzima obavezu da ih dostavi na odredište. Ova obaveza, kao i postupak i rokovi za nadoknadu troškova za dostavu isprava o poravnanju, odražavaju se u ugovoru o bankovnom računu sa klijentom.

Zahtjevi za plaćanje i nalozi za naplatu koje prima banka izvršiteljica evidentiraju se u dnevniku slobodnog oblika u kojem se navodi broj računa platitelja, broj, datum i iznos svakog dokumenta o poravnanju. Institucije i podjele mreže poravnanja Banke Rusije, prilikom registracije, dodatno naznačuju BIC banke platioca i BIC banke primaoca (banke naplate).

Na prvom primjerku primljenih zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu, u gornjem lijevom uglu stavljen je datum prijema dokumenta o poravnanju.

U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja i u nedostatku u ugovoru o bankovnom računu uslova za isplatu isprava o poravnanju iznad raspoloživih sredstava na računu, zahtjevi za plaćanje koje je platilac prihvatio, zahtjevi za plaćanje za direktno zaduženje sredstava i naloga za naplatu (sa priloženim u slučajevima utvrđenim zakonom izvršne isprave) se upisuju u kartoteku na vanbilansnom računu broj 90902 „Računi nisu plaćeni na vrijeme“ sa naznakom datuma upisa u kartoteku.

Izvršna banka je dužna da obavesti banku izdavaocu o polaganju isprava o poravnanju u kartoteku na vanbilansnom računu broj 90902 „Dokumenta za poravnanje nije plaćena na vreme“ slanjem obaveštenja o podnošenju obrasca 0401075 u kartoteci. istovremeno se na poleđini prvog primjerka dokumenta o poravnanju stavlja oznaka datuma, smjer obavještenja, stavlja se pečat banke i potpis odgovornog izvršitelja.

Banka izdavalac dostavlja obavještenje o upisu u kartoteku klijentu po prijemu obavještenja od banke izvršioca.

Dozvoljena je djelimična isplata zahtjeva za plaćanje, naloga za naplatu koji se nalaze u kartoteci na vanbilansnom računu br. 90902 „Račun neisplaćen na vrijeme“. Djelomično plaćanje se vrši putem platnog naloga obrasca 0401066 na isti način kao i kod djelimičnog plaćanja naloga, sa izuzetkom napomene o djelimičnom plaćanju. U slučaju djelimične isplate zahtjeva za plaćanje, nalog za naplatu iz kartoteke na vanbilansni račun br. 90902 „Dokumenta za poravnanje nije plaćena na vrijeme“, odgovorni izvršilac banke stavlja na sve primjerke isprave o poravnanju u odgovarajuće kolone na dnu obrasca broj djelimične uplate, broj i datum naloga za plaćanje, kome je izvršeno plaćanje, iznos djelimične uplate, iznos stanja i ovjerava unose izvršene svojim potpis.

U slučaju neprimanja uplate po zahtevu za plaćanje, nalogu za naplatu ili obaveštenju o podnošenju obrasca 0401075 u kartoteku, banka izdavalac može, na zahtev primaoca (naplatioca) sredstava, poslati banci izvršenju. zahtjev u bilo kojoj formi o razlogu neisplate navedenih isprava za poravnanje najkasnije narednog radnog dana od dana prijema relevantnog dokumenta od primaoca sredstava (inkasatora), osim ako banka ne odredi drugačiji rok ugovor o računu.

Obračun po zahtjevima za plaćanje

Osobine obračuna po zahtjevima za plaćanje definisane su u devetom, desetom i jedanaestom poglavlju Uredbe. Zahtjev za plaćanje je dokument o poravnanju koji sadrži zahtjev povjerioca (primaoca sredstava) prema glavnom ugovoru dužniku (platiocu) da plati određeni iznos novca preko banke. Zahtjevi za plaćanje primjenjuju se u obračunima za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom.

Poravnanja putem zahtjeva za plaćanje mogu se izvršiti sa ili bez prethodnog prihvatanja platitelja.

Bez akcepta platitelja, namirenja po zahtjevima za plaćanje vrše se u slučajevima utvrđenim zakonom, koje su ugovorne strane predvidjele glavnim ugovorom, s tim da se banci koja servisira platitelja priznaje pravo da tereti sredstva sa računa platitelja bez njegovog naloga.

Zahtjev za uplatu sastavlja se na obrascu 0401061, mora naznačiti:

a) uslove plaćanja;

b) rok za prihvatanje;

c) datum slanja (isporuke) platiocu dokumenata predviđenih sporazumom u slučaju da je ta dokumenta od njega poslao (predao) platiocu;

d) naziv robe (izvršeni rad, pružene usluge), broj i datum ugovora, brojevi dokumenata koji potvrđuju isporuku robe (izvođenje radova, pružanje usluga), datum isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga). usluga), način isporuke robe i druge detalje - u polju "Svrha plaćanja".

U zahtjevu za plaćanje plaćeno uz prihvatanje platioca, u polju "Uslovi plaćanja", primalac sredstava upisuje "sa prihvatanjem".

Rok za prihvatanje zahtjeva za plaćanje određuju strane prema glavnom ugovoru. U tom slučaju, period za prihvatanje mora biti najmanje pet radnih dana.

Kraj uvodnog segmenta.