Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblash uchun siz bilishingiz kerak UTII uchun K2 tuzatish omili. 2020 yilda u mintaqaviy hokimiyat tomonidan belgilanadi, qiymat 0,005 dan 1 gacha bo'lishi mumkin

2020 yil uchun UTII uchun K2 koeffitsient jadvali

Qonunga ko'ra, koeffitsient har yili belgilanishi mumkin, ammo amalda uning qiymati kamdan-kam hollarda o'zgartiriladi. Jadvalda 2020 yil uchun UTII uchun K2 ro'yxati keltirilgan.

Jadvalni yuklab oling va mintaqangiz uchun K2 tuzatish koeffitsientining qiymatini toping.

Kompilyatsiya qilishda soliq deklaratsiyasi UTII uni shaklning 2-bo'limining 060-qatorida aks ettiradi. Agar mahalliy hokimiyat organlari 2019 yil uchun UTII uchun K2 deflyator koeffitsienti hajmini belgilamagan bo'lsa, uni bitta qilib oling.

2020 yil uchun UTIIni hisoblash uchun K2 deflyator koeffitsientidan qanday foydalanish kerak

K2 qiymati faoliyat turi, mavsumiyligi, tovarlar assortimenti, ish rejimi, kutilayotgan daromad miqdori va boshqalarni hisobga olgan holda belgilanadi.

Moskva viloyati uchun 2020 yil uchun UTII uchun K2 koeffitsienti

Moskva viloyati uchun 2020 yil uchun UTII uchun K2 koeffitsientini bilish uchun jadvalni yuklab oling. Unda siz Moskva viloyatining har bir tumani uchun ma'no topasiz.

2020 yil uchun K2 bazasini qaytarish koeffitsienti qayerdan keladi?

2020 yil uchun K2 asosiy rentabellik koeffitsientini hisoblash uchun qonuniy tasdiqlangan algoritmlar qo'llaniladi. U koeffitsientlar mahsuloti sifatida aniqlanadi, ularning har biri faoliyatni amalga oshirish shartlaridan birini hisobga oladi. Koeffitsientni hisoblash misolini yuklab oling.

UTII solig'ini hisoblash uchun UTII hisoblash uchun K2 (K2) asosiy rentabellik koeffitsientining qiymatlari viloyatlar, hududlar, munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlari, Moskva federal shaharlarining qonun chiqaruvchi (vakillik) hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. UTII 2014 yildan beri ishlatilmaydi) va Sankt-Peterburg. Bu yerda barcha mintaqaviy qonunchilik rasmiy soliq veb-saytiga havolalar bilan taqdim etilgan.

UTII ni ham saqlab qolishingiz mumkin. Men buni narx / sifat nisbati bo'yicha eng yaxshisi deb bilaman. Birinchi oy bepul.

Rossiyaning barcha mintaqalaridagi barcha K2 / k2 UTII 2019-2020 yillar uchun tegishli:

Mintaqa
01 Adigeya Respublikasi
02 Boshqirdiston Respublikasi
03 Buryatiya Respublikasi
04 Oltoy Respublikasi
05 Dog'iston Respublikasi
06 Ingushetiya Respublikasi
07 Kabardino-Balkar Respublikasi
08 Qalmog'iston Respublikasi
09 Karachay-Cherkes Respublikasi
10 Kareliya Respublikasi
11 Komi Respublikasi
12 Mari El Respublikasi
13 Mordoviya Respublikasi
14 Saxa Respublikasi (Yakutiya)
15 Shimoliy Osetiya-Alaniya Respublikasi
16 Tatariston Respublikasi
17 Tyva Respublikasi
18 Udmurt Respublikasi
19 Xakasiya Respublikasi
20 Chechen Respublikasi
21 Chuvash Respublikasi
22 Oltoy viloyati
23 Krasnodar o'lkasi
24 Krasnoyarsk viloyati
25 Primorsk o'lkasi
26 Stavropol viloyati
27 Xabarovsk viloyati
28 Amur viloyati
29 Arxangelsk viloyati va Nenets avtonom okrugi
30 Astraxan viloyati
31 Belgorod viloyati
32 Bryansk viloyati
33 Vladimir viloyati
34 Volgograd viloyati
35 Vologda viloyati
36 Voronej viloyati
37 Ivanovo viloyati
38 Irkutsk viloyati
39 Kaliningrad viloyati
40 Kaluga viloyati
41 Kamchatka viloyati
42 Kemerovo viloyati
43 Kirov viloyati
44 Kostroma viloyati
45 Qo'rg'on viloyati
46 Kursk viloyati
47 Leningrad viloyati
48 Lipetsk viloyati
49 Magadan viloyati
50 Moskva viloyati
51 Murmansk viloyati
52 Nijniy Novgorod viloyati
53 Novgorod viloyati
54 Novosibirsk viloyati
55 Omsk viloyati
56 Orenburg viloyati
57 Orel viloyati
58 Penza viloyati
59 Perm viloyati
60 Pskov viloyati
61 Rostov viloyati
62 Ryazan viloyati
63 Samara viloyati
64 Saratov viloyati
65 Saxalin viloyati
66 Sverdlovsk viloyati
67 Smolensk viloyati
68 Tambov viloyati
69 Tver viloyati
70 Tomsk viloyati
71 Tula viloyati
72 Tyumen viloyati
73 Ulyanovsk viloyati
74 Chelyabinsk viloyati
75 Transbaykal viloyati
76 Yaroslavl viloyati
77 Moskva shahri
78 Sankt-Peterburg
79 Yahudiy avtonom viloyati
86 Xanti-Mansiysk avtonom okrugi-Ugra
87 Chukotka avtonom okrugi
89 Yamalo-Nenets avtonom okrugi
91 Qrim Respublikasi
92 Sevastopol shahri

Kompleks K2 ni qanday hisoblash mumkin?

Masalan: Biyskdagi Andreevskaya ko'chasidagi bolalar mollari do'koni ( Oltoy mintaqasi). K2 asosiy rentabellik koeffitsientini hisoblash - quyidagi koeffitsientlarni ko'paytirish kerak: turini hisobga olgan holda "A" koeffitsienti turar-joy, tadbirkorlik faoliyati amalga oshiriladigan (0,9 - Biysk) x "B" koeffitsienti, faoliyat turlarini hisobga olgan holda (1 - do'kon) x "B" koeffitsienti, sotilgan tovarlar assortimentini hisobga olgan holda (assortimentga qarab). sotilgan tovarlar - 0,35 - bolalar tovarlari) x "D" koeffitsienti, Biysk shahridagi faoliyatning joylashgan joyiga qarab daromad miqdorini hisobga olgan holda (chakana savdo maydonchasi joylashgan joyga qarab - 0,8 - Andreevskaya ko'chasi)

Eslatma: "savdo maydoni" ko'rsatkichi aslida savdo uchun ishlatiladigan maydon bilan belgilanadi (bu butun ijara maydoni emas, balki bir qismi).

346.29-modda. Soliq solish ob'ekti va soliq bazasi

1. Yagona soliqni qo'llash uchun soliq solish ob'ekti soliq to'lovchining hisoblangan daromadi hisoblanadi.

2. Yagona soliq summasini hisoblash uchun soliq solinadigan baza bo‘lib tadbirkorlik faoliyatining muayyan turi bo‘yicha asosiy rentabellikning soliq davri uchun hisoblangan mahsuloti sifatida hisoblangan hisoblangan daromad summasi va soliq solishni tavsiflovchi jismoniy ko‘rsatkichning qiymati hisoblanadi. bu tur tadbirlar.

(2002 yil 31 dekabrdagi 191-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

3. Tadbirkorlik faoliyati turiga qarab yagona soliq summasini hisoblash uchun quyidagilar qo‘llaniladi: jismoniy ko'rsatkichlar, tadbirkorlik faoliyatining ma'lum bir turini va oylik asosiy rentabellikni tavsiflovchi:

(3-bandga 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

4. Asosiy rentabellik K1 va K2 koeffitsientlari bilan tuzatiladi (ko'paytiriladi).

(2005 yil 21 iyuldagi N 101-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan)

5. Yo'qotilgan quvvat. - 2005 yil 21 iyuldagi N 101-FZ Federal qonuni.

6. Asosiy rentabellik miqdorini belgilashda munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlari, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonun chiqaruvchi (vakillik) davlat organlari 3-bandda ko'rsatilgan asosiy rentabellikni moslashtirishi (ko'paytirishi) mumkin. ushbu maqoladan, K2 tuzatish omili bo'yicha.

(2004 yil 29 iyuldagi N 95-FZ, 2014 yil 29 noyabrdagi N 379-FZ Federal qonunlari bilan o'zgartirishlar kiritilgan)

K2 tuzatish koeffitsienti munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari va Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonunlari bilan belgilangan qiymatlarning mahsuloti sifatida aniqlanadi. ushbu Kodeksning 346.27-moddasida nazarda tutilgan omillarning tadbirkorlik faoliyati natijasiga ta'siri.

(paragraf kiritilgan Federal qonun 2005 yil 18 iyundagi N 64-FZ-sonli o'zgartirishlar bilan. 2014 yil 29 noyabrdagi N 379-FZ Federal qonuni)

Paragraf endi haqiqiy emas. - 2008 yil 22 iyuldagi N 155-FZ Federal qonuni.

7. K2 tuzatish koeffitsientining qiymatlari soliq to'lovchilarning barcha toifalari uchun munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlari, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonun chiqaruvchi (vakillik) davlat organlari tomonidan belgilanadi. dan kam emas kalendar yili va 0,005 dan 1 gacha bo'lgan oraliqda o'rnatilishi mumkin. Agar tartibga soluvchi bo'lsa huquqiy akt munitsipal tuman, shahar okrugi vakillik organi, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining K2 tuzatish koeffitsientining joriy qiymatlariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risidagi qonunlari keyingi kalendar yili va (yoki) boshiga qadar qabul qilinmadi. keyingi kalendar yilining boshidan ushbu Kodeksda belgilangan tartibda kuchga kirmagan bo'lsa, keyingi kalendar yilida K2 tuzatish koeffitsientining o'tgan kalendar yilida amal qilgan qiymatlari amal qilishda davom etadi.

(2002 yil 31 dekabrdagi N 191-FZ, 2004 yil 29 iyuldagi N 95-FZ, 2007 yil 17 maydagi N 85-FZ, 2014 yil 29 noyabrdagi N 379-FZ-sonli Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

8. Yo'qotilgan quvvat. - 2005 yil 21 iyuldagi N 101-FZ Federal qonuni.

9. Agar ichida bo'lsa soliq davri soliq to'lovchida jismoniy ko'rsatkich qiymati o'zgargan bo'lsa, soliq to'lovchi yagona soliq summasini hisoblashda ushbu o'zgarishni jismoniy ko'rsatkich qiymatining o'zgarishi sodir bo'lgan oyning boshidan boshlab hisobga oladi.

10. Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida yagona soliq to‘lovchi sifatida ro‘yxatga olingan chorak uchun hisoblangan daromad summasi tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida yagona soliq to‘lovchi sifatida ro‘yxatga olingan kundan e’tiboran hisoblanadi. .

Yagona soliq solinadigan tadbirkorlik faoliyati to‘xtatilganligi munosabati bilan soliq to‘lovchi davlat ro‘yxatidan chiqarilgan chorak uchun hisoblangan daromad summasi soliq davrining birinchi kunidan boshlab soliq organining soliq organida ko‘rsatilgan soliq organida ro‘yxatdan chiqarilgan kungacha hisoblanadi. yagona soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan chiqarish to'g'risidagi bildirishnoma.

Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida yagona soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazilmagan yoki ularni ushbu ro'yxatdan o'tkazish birinchi kundan boshlab amalga oshirilmagan bo'lsa. kalendar oyi, ma'lum bir oy uchun hisoblangan daromad miqdori tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirgan haqiqiy kunlar soniga qarab quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

bu erda VD - oy uchun hisoblangan daromad miqdori;

BD - K1 va K2 koeffitsientlari bilan tuzatilgan asosiy rentabellik;

FP - jismoniy ko'rsatkichning qiymati;

KD - bir oydagi kalendar kunlari soni;

KD1 - yagona soliq to'lovchi sifatida bir oyda tadbirkorlik faoliyatining haqiqiy kunlari soni.

(10-bandga 2012 yil 25 iyundagi N 94-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

11. K2 tuzatish koeffitsientining qiymatlari uchinchi kasrgacha yaxlitlanadi. Jismoniy ko'rsatkichlarning qiymatlari butun birliklarda ko'rsatilgan. Barcha ma'nolar xarajat ko'rsatkichlari deklaratsiyalar to'liq rublda ko'rsatilgan. 50 tiyin (0,5 birlik) dan kam bo'lgan qiymat ko'rsatkichlari o'chiriladi va 50 kopek (0,5 birlik) yoki undan ko'p to'liq rublga (butun birlik) yaxlitlanadi.

(11-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan)

346.30-modda. Soliq muddati

Yagona soliq bo'yicha soliq davri chorak hisoblanadi.

346.31-modda. Soliq stavkasi

(2015 yil 13 iyuldagi 232-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan)

1. Yagona soliq stavkasi, agar ushbu moddaning 2-bandida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo‘lmasa, hisoblangan daromad summasining 15 foizi miqdorida belgilanadi.

2. Munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonunlari soliq to'lovchilar toifalari va tadbirkorlik faoliyati turlariga qarab 7,5 foizdan 15 foizgacha bo'lgan yagona soliq stavkalarini belgilashi mumkin. , unga nisbatan qo'llanilishi mumkin yagona soliq.

346.32-modda. Yagona soliqni to'lash tartibi va muddatlari

1. Yagona soliqni to‘lash soliq to‘lovchi tomonidan soliq davri yakunlari bo‘yicha keyingi soliq davri birinchi oyining 25-kunidan kechiktirmay byudjetlarga to‘lanadi. byudjet tizimi Rossiya Federatsiyasi ushbu Kodeksning 346.28-moddasi 2-bandiga muvofiq yagona soliq to'lovchi sifatida soliq organida ro'yxatdan o'tgan joyda.

(2012 yil 25 iyundagi 94-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan)

2. Soliq davri uchun hisoblangan yagona soliq summasi quyidagi miqdorga kamaytiriladi:

1) majburiy pensiya sug'urtasi, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta uchun sug'urta badallari, tibbiy sug'urta, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq ma'lum bir soliq davrida to'langan (hisoblangan summalar doirasida) ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan majburiy ijtimoiy sug'urta;

(2016 yil 2 iyundagi N 178-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan)

2) Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalarini (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklar bundan mustasno) ish beruvchining hisobidan to'lanadigan va ularning soni bo'yicha to'lash xarajatlari. "Majburiy to'g'risida" 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli Federal qonuni bilan belgilangan. ijtimoiy sug'urta vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik bilan bog'liq holda ", shartnomalar bo'yicha Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq faoliyatning tegishli turini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan sug'urta tashkilotlari xodimlariga to'lanadigan sug'urta to'lovlari bilan qoplanmagan miqdorda. Ish beruvchilar bilan vaqtincha mehnatga layoqatsiz bo'lgan taqdirda (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari bundan mustasno) ish beruvchining hisobidan to'lanadigan va ularning soni 2006 yil 29 dekabrdagi Federal qonun bilan belgilangan vaqtinchalik nogironlik kunlari uchun. N 255-FZ "Vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida";

3) Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq faoliyatning tegishli turini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan sug'urta tashkilotlari bilan tuzilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar (bazalar), ular vaqtincha mehnatga layoqatsiz bo'lgan taqdirda, xodimlar foydasiga. ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari uchun) ish beruvchining hisobidan to'lanadigan va soni 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli "Vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik holatida majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" Federal qonunida belgilangan vaqtinchalik nogironlik kunlari uchun. nogironlik va onalik munosabati bilan. Agar bunday shartnomalar bo'yicha sug'urta to'lovi miqdori Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq belgilanadigan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari miqdoridan oshmasa (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari bundan mustasno) ko'rsatilgan to'lovlar (bazalar) yagona soliq miqdorini kamaytiradi. Ish beruvchining hisobidan to'lanadigan va soni 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli "Vaqtinchalik nogironlik holatida majburiy ijtimoiy sug'urta qilish to'g'risida" Federal qonuni bilan belgilangan xodimning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi kunlari uchun. onalik."

(2-band 2012 yil 25 iyundagi 94-FZ-sonli Federal qonuni bilan tahrirlangan)

2.1. Ushbu moddaning 2-bandida ko'rsatilgan sug'urta to'lovlari(bazalar) va imtiyozlar, agar soliq to‘lovchi faoliyatining yagona soliq to‘lanadigan sohalarida ishlaydigan xodimlar foydasiga to‘langan bo‘lsa, soliq davri uchun hisoblangan yagona soliq summasini kamaytiradi.

Bunda yagona soliq summasi ushbu bandda belgilangan xarajatlar summasiga 50 foizdan ortiq kamaytirilishi mumkin emas.

Jismoniy shaxslarga to‘lovlar va boshqa to‘lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar yagona soliq to‘lovi miqdorini to‘langan summaga kamaytiradi. sug'urta mukofotlari belgilangan miqdorda majburiy pensiya sug'urtasi va majburiy tibbiy sug'urta uchun.

(2016 yil 30-noyabrdagi 401-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

(2.1-band 2012 yil 25 iyundagi 94-FZ Federal qonuni bilan kiritilgan (2012 yil 3 dekabrdagi tahrirda))

3. Soliq davri natijalari bo‘yicha deklaratsiyalar soliq to‘lovchilar tomonidan keyingi soliq davrining birinchi oyining 20-kunidan kechiktirmay soliq organlariga taqdim etiladi.

UTIIni qo'llashda soliq miqdori K1 va K2 koeffitsientlari yordamida aniqlanadi. Chorak uchun UTII miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 2, 4-bandlari, 346.31-moddasi):

Va agar K1 deflyator koeffitsienti Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan o'rnatilgan bo'lsa, K2 tuzatish koeffitsienti mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 6, 7-bandlari).

K2 (UTII)

K2 tuzatish koeffitsienti kalendar yilidan kam bo'lmagan muddatga o'rnatiladi. K2 koeffitsienti 0,005 dan 1 gacha (shu jumladan) qiymatga ega bo'lishi mumkin.

Agar ma'lum bir faoliyat turi uchun mahalliy hokimiyat organlari bir nechta koeffitsientlarni o'rnatgan bo'lsa, u holda K2 ruxsat etilgan maksimal qiymatni hisobga olgan holda ularni ko'paytirish yo'li bilan aniqlanadi - 1. Bunday holda, K2 qiymati uchinchi kasrgacha yaxlitlanadi (11-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi).

Agar hokimiyat kelgusi yil uchun K2 ni o'rnatmagan bo'lsa, unda ushbu tuzatish koeffitsientining qiymati oldingi qiymatga tenglashtiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 7-bandi).

2019 yilda K1 va K2 (UTII).

K1 deflyator koeffitsientining qiymati haqida 2019 yilda o'qishingiz mumkin. 2019 yil uchun UTII uchun K2 ni qanday topish mumkin? K2 tuzatish koeffitsientining qiymatini Federal Soliq xizmati veb-saytida topish mumkin: Rossiya Federatsiyasida soliqqa tortish - Rossiya Federatsiyasida amaldagi soliqlar va yig'imlar - Maxsus soliq rejimlari - UTII - Mintaqaviy qonunchilikning o'ziga xos xususiyatlari.

UTII ish joyida to'langanligi sababli, Federal Soliq xizmati veb-saytida K2 qiymatini o'qishdan oldin, siz UTII faoliyatini amalga oshiradigan hududni tanlang.

2019 yil uchun UTII uchun K2 koeffitsienti

Ko'pgina buxgalterlar jadvalda UTII bo'yicha 2019 yil uchun K2 ni qidirmoqdalar. Ammo K2 hatto mintaqaviy emas, balki mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tashkil etilganligini va UTII faoliyatining bir nechta turlari mavjudligini hisobga olsak, bunday jadval juda og'ir bo'lib chiqadi. Shuning uchun biz UTII uchun 2019 yil uchun K2 misollarini keltiramiz.

2019 yil uchun K2 (UTII): Sankt-Peterburg

Masalan, yuk tashish xizmatlarini ko'rsatadiganlar uchun 2019 yil uchun K2 umumiy qoida 1, va yo'lovchi tashish xizmatlarini ko'rsatadiganlar uchun - 0,25 (Sankt-Peterburg qonuni 2003 yil 17 iyundagi 299-35-son).

2019 yil uchun K2 (UTII): Kursk

Kurskda yuklarni tashish uchun 2019 yil uchun K2 ham 1 ga teng (Kursk shahar Assambleyasining 2005 yil 25 noyabrdagi 171-3-RS-son qarori). Ammo yo'lovchi tashish uchun K2 o'rindiqlar soniga bog'liq:

• 15 o'ringacha - 0,520;
• 15 o'rindan yuqori - 0,208.

K2 (UTII) 2019 yilda Perm shahrida

Misol uchun, Permda yuklarni tashishda K2 transportning tashish qobiliyatiga bog'liq (Perm shahar Dumasining 2005 yil 29 noyabrdagi 200-son qarori):

• 1 tonnagacha - 0,9;
• 1 tonnadan ortiq - 1.

Va yo'lovchilarni tashishda K2 yo'lovchilarni tashish uchun ishlatiladigan transport turiga qarab turli qiymatlarni oladi:

• yengil avtomobillar - 0,9;
• avtobuslar / mikroavtobuslar bilan - 1.

UTII: 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun K2

K2 qiymati UTII to'lovchilarining barcha toifalari uchun belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 7-bandi). Shunga ko'ra, UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun K2 miqdori hisoblangan soliqni to'laydigan tashkilotlar bilan bir xil miqdorda belgilanadi.

UTII soliq to'lovlarini hisoblash uchun siz to'g'ridan-to'g'ri ushbu veb-saytda bepul onlayn kalkulyatordan foydalanishingiz mumkin.

Eslatma! UTII amal qiladi 2020 yil oxirigacha. 2021 yil 1 yanvardan boshlab ushbu soliq rejimi bekor qilinadi (2012 yil 29 iyundagi 97-FZ-sonli qonun).

UTII nima

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq - bu yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan faoliyatning ayrim turlariga nisbatan qo'llanilishi mumkin bo'lgan maxsus soliq rejimi.

Eslatma: soddalashtirilgan soliq tizimidan farqli o'laroq, UTII uchun olingan haqiqiy daromad muhim emas. Soliq davlat tomonidan belgilangan (hisoblangan) hisoblangan daromad miqdoridan kelib chiqib hisoblanadi.

UTII ning o'ziga xos xususiyati, boshqa har qanday maxsus rejim kabi, asosiy soliqlarni almashtirishdir umumiy tizim yagona soliqqa tortish. Quyidagilar hisoblanganda to'lanmaydi:

• Shaxsiy daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
• Daromad solig'i (tashkilotlar uchun).
• QQS (eksportdan tashqari).
• Mulk solig'i (soliq solinadigan baza ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ob'ektlar bundan mustasno).

UTIIni qo'llash huquqiga kim ega

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar javobgar muayyan shartlar, ayniqsa:

• Xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi (2020-yil 31-dekabrgacha ushbu cheklash muassislari isteʼmolchilar jamiyati yoki kasaba uyushmalari boʻlgan kooperativlar va xoʻjalik jamiyatlariga nisbatan qoʻllanilmaydi).
• Boshqa tashkilotlarning ishtirokidagi ulushi 25% dan ko'p bo'lmagan tashkilotlar bundan mustasno ustav kapitali nogironlar jamoat tashkilotlarining badallaridan iborat.

Eslatma, 2020 yil 1 yanvardan boshlab UTII dan foydalanish mumkin emas mo'ynali kiyimlar, poyabzal va dori-darmonlarni sotishda. Ushbu mahsulot guruhlari majburiy markalanishi kerak. San'atning yangi nashriga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasiga binoan, ularni sotish UTII doirasida chakana savdo sifatida tan olinmaydi.

Kim UTII dan foydalana olmaydi

• Xodimlari 100 kishidan ortiq bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• San'atning 2.2-bandining 2-bandida sanab o'tilgan bir qator muassasalar bundan mustasno, boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydigan tashkilotlar. 346.26 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
• Dori vositalari, poyabzal, shuningdek, mo'ynali kiyimlar (kiyim-kechak, aksessuarlar) sotish bilan bog'liq tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Oddiy sheriklik yoki ishonchli boshqaruv shartnomalari asosida faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar.
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va gaz va gaz quyish shoxobchalari uchun lizing xizmatlarini ko'rsatuvchi tashkilotlar.
• Ta'lim, sog'liqni saqlash va ijtimoiy Havfsizlik umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatish.
• Eng yirik soliq to'lovchilar sifatida tasniflangan tashkilotlar.

Tashkilotni yirik soliq to'lovchi sifatida tasniflash mezonlari Rossiya Federal Soliq xizmatining 2007 yil 16 maydagi N MM-3-06/308@ buyrug'i bilan belgilanadi. Eng yirik soliq to'lovchilarning 2 toifasi mavjud: mintaqaviy va federal darajalar.

Mintaqaviy tashkilotlarga yillik daromadi (oxirgi uchtadan har biri, oxirgi hisobotni hisobga olmaganda) bo'lgan tashkilotlar kiradi. 10 dan 35 milliard rublgacha.

Eng yirik soliq to'lovchilarga federal daraja jami daromadi oshadigan tashkilotlar kiradi 35 milliard rubl

Harbiy-sanoat kompleksi tashkilotlari, strategik korxonalar va kompaniyalar uchun alohida mezonlar belgilandi.

Agar litsenziyaga ega bo'lsa, eng yirik soliq to'lovchilar kiradi kredit tashkilotlari, Sug'urta kompaniyalari(sug'urta, qayta sug'urtalash, o'zaro sug'urta qilish), bozor ishtirokchilari qimmatli qog'ozlar, sug'urta brokerlari, faoliyat yurituvchi tashkilotlar pensiya sug'urtasi va ta'minlash.

Eslatma: maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan tashkilot eng yirik soliq to'lovchi sifatida tasniflanishi mumkin emas.

UTIIga kiruvchi faoliyat turlari

UTII dan foydalanish ta'minlangan faoliyat turlarining klassifikatori

Har bir munitsipalitetda mahalliy hokimiyat organlari soliq to'lovchilarning qaysi faoliyat turlari bo'yicha UTIIga o'tish huquqini mustaqil ravishda hal qiladilar. Shuning uchun, mavzuga qarab, bu ro'yxat o'zgarishi mumkin. Hisoblash kerak bo'lgan faoliyat turlarining ro'yxati normativ hujjatda ko'rsatilgan mahalliy hokimiyat organlari hokimiyat organlari.

Eslatma: bir qator hududlarda, masalan, Moskvada UTII tashkil etilmagan.

2020 yilda UTIIga o'tish

UTII ga o'tish uchun u ichida kerak 5 kun, faoliyatni boshlaganingizdan so'ng, 2 nusxada ariza to'ldiring (tashkilotlar uchun - UTII shakl-1, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII shakl-2) va uni soliq xizmatiga topshiring.

Ariza Federal Soliq xizmatiga topshiriladi ish joyida, lekin quyidagi xizmatlarni taqdim etishda:

• Yetkazib berish yoki chakana savdo.
• Avtomobillarda reklama.
• Yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha avtotransport xizmatlarini ko'rsatish

UTII ga o'tish uchun ariza o'zlarining joylashgan joyidagi tashkilotlar va ularning yashash joyidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan topshirilishi kerak.

Agar faoliyat bir shahar yoki tumanning bir nechta joylarida (bitta OKTMO bilan) amalga oshirilsa, unda har bir soliq xizmatida UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishning hojati yo'q.

Davomida 5 kun Arizani olgandan so'ng, soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotning UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tganligini tasdiqlovchi bildirishnoma berishi kerak.

2020 yilda UTIIga o'tish shartlari

• Xodimlar soni 100 kishidan kam.
• Boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydi.
• Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor UTII-dan foydalanish taqiqlangan tashkilotlarga tegishli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2.2-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasi).
• UTII faoliyat rejalashtirilgan hududda joriy etilgan.

2020 yilda UTII solig'ini hisoblash

Hisoblangan daromaddan yagona soliq bir oy ichida quyidagi formula bo'yicha hisoblab chiqiladi:

UTII = Asosiy rentabellik x Jismoniy ko'rsatkich x K1 x K2 x 15%

Asosiy hosil jismoniy ko'rsatkich birligiga davlat tomonidan belgilanadi va tadbirkorlik faoliyati turiga bog'liq.

Jismoniy ko'rsatkich har bir faoliyat turi o'ziga xos xususiyatga ega (odatda xodimlar soni, kvadrat metr va hokazo.).

Jadval 1. UTII faoliyati turlari bo'yicha asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlar

K1- deflyator koeffitsienti. Uning qiymati har bir kalendar yili uchun Vazirlik tomonidan belgilanadi iqtisodiy rivojlanish Rossiya. 2019 yilda bu koeffitsient K1 = 1,915 ni tashkil etdi. Boshiga 2020 miqdorida tasdiqlanadi 2,009 (2019-yil 21-oktabrdagi 684-son buyrug‘i).

Eslatma: 2020-yilning 1-choragi uchun hisobot uchun K1 koeffitsienti 2,005 ga to‘g‘rilanishi mumkin – mazkur tartibdagi bunday o‘zgartirish normativ-huquqiy hujjatlar portalida e’lon qilindi.

K2- tuzatish omili. Bu hokimiyat tomonidan o'rnatiladi munitsipalitetlar faoliyatning ayrim turlari uchun UTII solig'i miqdorini kamaytirish maqsadida. Uning ma'nosini Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida bilib olishingiz mumkin (saytning yuqori qismida o'z mintaqangizni tanlang, shundan so'ng sahifaning pastki qismida "Mintaqaviy qonunchilikning xususiyatlari" bo'limida kerakli ma'lumotlarga ega huquqiy hujjat paydo bo'ladi. " Bo'lim).

Eslatma, 2015 yil 1 oktyabrdan boshlab hududlardagi mahalliy hokimiyat organlari o'zgartirish huquqini oldi soliq stavkasi UTII. Qiymatlar diapazoni soliq to'lovchining toifasiga va tadbirkorlik faoliyati turiga qarab 7,5 foizdan 15 foizgacha o'zgarib turadi.

Chorak uchun UTII solig'ini hisoblash

UTIIni hisoblash uchun chorak uchun Soliq summalarini oylar bo'yicha qo'shish kerak. Bundan tashqari, bir oy uchun soliq miqdorini ko'paytirishingiz mumkin 3 , lekin faqat jismoniy ko'rsatkich chorak davomida o'zgarmagan taqdirda (ko'rsatkichning yangi qiymatini hisoblashda, u o'zgargan oydan boshlab hisobga olinishi kerak).

Bir oydan kamroq muddatga UTII solig'ini hisoblash

UTIIni hisoblash uchun bir oydan kamroq muddatga, butun oy uchun soliq summasini oy uchun haqiqiy faoliyat kunlari soniga ko'paytirish va oydagi kalendar kunlar soniga bo'lish kerak.

Bir nechta faoliyat turlari uchun UTII solig'ini hisoblash

Agar bor bo'lsa bir qancha faoliyat turlari UTII ga tushadigan bo'lsa, unda ularning har biri uchun soliq alohida hisoblab chiqilishi kerak, shundan so'ng olingan summalar qo'shilishi kerak. Agar faoliyat ichida amalga oshirilsa turli munitsipalitetlar, keyin soliq har bir OKTMO uchun alohida hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak.

UTII solig'ini qanday kamaytirish mumkin

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlarsiz kamaytirishi mumkin 100% Soliq davrida (chorakda) o'zingiz uchun to'langan qat'iy to'lovlar miqdori bo'yicha UTII solig'i. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta badallarini to'lashning eng qulay jadvalini mustaqil ravishda tanlaydilar (asosiysi, butun summa kalendar yili davomida o'z vaqtida, ya'ni 1 yanvardan 31 dekabrgacha to'lanadi).

  Eslatma, Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 26 yanvardagi 03-11-09 / 2852-sonli xatiga muvofiq, soliq yig'uvchilarga boshqa chorakda to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishga ruxsat berilgan, agar ular oldin to'langan bo'lsa. o'tgan hisobot davri uchun deklaratsiyani taqdim etish. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 20 aprelgacha to'langan badallar uchun 1-chorak uchun soliqni kamaytirishi mumkin (1-chorak uchun hisobotlarni topshirish muddati).

  Bundan tashqari, bir soliq davrida to'langan sug'urta mukofotlarini boshqa soliq davrida kamaytirish mumkin. Aytaylik, 2019-yilning 4-choragi uchun badallar 2020-yilning 1-choragida oʻtkazildi. Shunday qilib, ular 2020 yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblashda chegirma sifatida olinishi mumkin (2013 yil 29 martdagi 03-11-09/10035-sonli xat).

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar xodimlar bilan gacha kamayishi mumkin 50% xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari va o'zi uchun belgilangan badallar miqdori bo'yicha soliq (IP).

  Eslatma: San'atga o'zgartirishlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi, yakka tartibdagi tadbirkorlarga, agar ular xodimlarni yollagan bo'lsa, o'zlari uchun badallar bo'yicha soliqni kamaytirish imkoniyatini beradi, 2017 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. 2017 yilgacha o'z xodimlariga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish huquqiga ega emas edilar.

  Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni 50% kamaytirish chegarasi faqat uning xodimlari bo'lgan kvartallarga nisbatan qo'llaniladi.

• 2018-2019 yillarda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar 18 000 rubl miqdorida sotib olish va o'rnatish xarajatlarini hisobga olishlari mumkin edi. soliqni hisoblashda. Hisobga olish bu foyda 2017-yil 1-fevraldan 2019-yil 1-iyulgacha bo‘lgan davrda onlayn-kassa mashinasini ro‘yxatdan o‘tkazgan yakka tartibdagi tadbirkorlar. Agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatsa va yollangan xodimlar bilan chakana savdoni amalga oshirsa, u holda kassa apparati 2017 yil 1 fevraldan 2018 yil 1 iyulgacha ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. Chegirma olish uchun ushbu xarajatlar boshqa soliqqa tortish tizimlarida ilgari hisobga olinmagan bo'lishi kerak.

  Foyda miqdori - 18 000 rub. har bir kassa apparati uchun.

  Eslatma 2019 yilning 4-choragi yakka tartibdagi tadbirkorning deklaratsiyada naqd pul chegirmasini e'lon qilishi mumkin bo'lgan oxirgi chorak ekanligi. 2020 yil davomida buni e'lon qilish mumkin bo'lmaydi.

Sug'urta mukofotlarini kamaytirish bilan UTII solig'ini hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

Faraz qilaylik, 2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkor V.M.Antonov. Balashixada (Moskva viloyati) poyabzal ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatdi.

Asosiy hosil 7500 rub.

Poyafzal ta'mirlash xizmatlari uchun jismoniy ko'rsatkich - bu xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Yil davomida jismoniy ko'rsatkich o'zgarmadi va teng edi 2 .

Koeffitsient K1 2020 yilga teng 2,009 .

Koeffitsient K2 Balashixada ushbu turdagi faoliyat uchun tengdir 0,8 .

Oylik IP Antonov V.M. o'z xodimi uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan. Hammasi bo'lib u to'ladi 86 000 rub.(1-chorak: 20 000 rubl, 2-chorak: 23 000 rubl, 3-chorak: 22 000 rubl, 4-chorak: 21 000 rubl)

O'zim uchun IP Antonov V.M. miqdorida 2020 yilda belgilangan sug‘urta mukofotlari to‘langan 40 874 rubl

Soliqlarni hisoblash

Jismoniy ko'rsatkich yil davomida o'zgarmaganligi sababli, har chorakda soliq bir xil tarzda hisoblab chiqiladi: 7500 rubl. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 oy x 15% = 10 848,6 rubl

Olingan soliq miqdori xodim uchun to'langan sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin va belgilangan badallar o'zingiz uchun, lekin ortiq emas 50% .

Shunday qilib, IP Petrov V.M. har chorakda to'lash kerak bo'ladi 5 424,3 rubl(10 848,6 rubl x 50%).

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

2020 yilda Ivanov A.A. Smolenskda veterinariya xizmatlarini ko'rsatdi.

Asosiy hosil ushbu turdagi faoliyat uchun 7500 rub.

Veterinariya xizmatlari uchun jismoniy ko'rsatkich - bu xodimlarning soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Yil davomida jismoniy ko'rsatkich o'zgarmadi va teng edi 1 (IPning o'zi).

Koeffitsient K1 2020 yilga teng 2,009 .

Koeffitsient K2 Smolenskdagi ushbu turdagi faoliyat uchun tengdir 1 .

Har chorakda Ivanov A.A. o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan. Hammasi bo'lib u to'ladi 40 874 rubl(har chorakda 10 218,5 rubl).

Soliqlarni hisoblash

Jismoniy ko'rsatkich yil davomida o'zgarmaganligi sababli, har chorakda soliq bir xil tarzda hisoblab chiqiladi: 7500 rubl. x 1 x 2,009 x 1 x 3 oy x 15% = 6 780,38 rubl

Olingan soliq miqdori o'zingiz uchun to'liq to'langan sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin.

To'langan sug'urta mukofotlari miqdori soliqning hisoblangan miqdoridan oshib ketganligi sababli, IP Petrov V.M. Chorak natijalariga ko'ra hech narsa to'lashingiz shart emas (6 780,38 rubl - 0 dan 10 218,5 kamroq).

Boshqa soliq davrida sug'urta mukofotlarini to'lashda xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkor uchun UTIIni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

2020 yilning 1-choragida Sergeev A.A. Moskva viloyati Pushkino shahrida avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish bo'yicha xizmatlar ko'rsatdi.

Asosiy hosil ushbu turdagi faoliyat uchun 12 000 rub.

Jismoniy ko'rsatkich xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar).

Koeffitsient K1 2020 yilga teng 2,009 .

Koeffitsient K2 Pushkinoda ushbu turdagi faoliyat uchun 1 .

2020-yilning 1-choragida Sergeev oʻzi uchun 2019-yilning 4-choragi va 2020-yilning 1-choragi uchun jami 19 278 rubl miqdorida sugʻurta mukofotlarini toʻlagan. (2019 yil IV chorak uchun 9 059,5 rubl va 2020 yil 1 chorak uchun 10 218,5 rubl).

2020 yil 1-chorak uchun soliqni hisoblash

12 000 rub. x 1 x 2,009 x 1 x 3 oy x 15% = 10 848,6 rubl

Olingan soliq miqdori o'zingiz uchun to'liq to'langan sug'urta mukofotlari, shu jumladan boshqa muddatga kechiktirilgan sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin. Ya'ni, tadbirkor soliqni 19 278 rublga kamaytirishi mumkin.

Shunday qilib, IP Sergeev A.A. 2020 yilning 1-choragi uchun siz UTII to'lashingiz shart emas (10 848,6 rubl - 19 278 rubl 0 dan kam).

2020 yilda UTII solig'ini to'lash muddati

UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi.

2020 yilda UTII to'lash muddati

Eslatma. Soliq to'lanishi kerak har chorakda vaqtida 25 ga qadar birinchi oy keyingi chorak. Ammo 2020 yilda 1-3 choraklar uchun soliqlarni to'lash muddati dam olish kunlariga to'g'ri keladi va shuning uchun keyingi ish kuniga o'tkaziladi. 4-chorak uchun UTII to'lash muddati kechiktirilmaydi.

Soliq hisobi va hisoboti UTII

Jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish

UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olishlari shart. Kodeks buni qanday shaklda qilish kerakligini tartibga solmaydi, shuning uchun xodimlar tomonidan tavsiya etilgan barcha "UTII kitoblari". soliq xizmati, noqonuniy. Ayniqsa, agar ularda "Daromadlar", "Xarajatlar" kabi bo'limlar mavjud bo'lsa.

Biroq, har qanday holatda, jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish kerak, shuning uchun bunday kitobning narxi maqbul bo'lsa (uning yo'qligi uchun jarima 500 dan 700 rublgacha), uni sotib olishga arziydi. Lekin shuni yodda tutish kerakki, o'tkazish kerak faqat jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olgan holda, daromadlar va xarajatlar bo'yicha boshqa barcha ma'lumotlarni u erga kiritish shart emas.

Soliq deklaratsiyasi

UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi.

tomonidan har chorak natijalari, keyinroq emas 20 keyingi chorakning birinchi oyida UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart.

2020 yilda UTII deklaratsiyasini topshirish muddati

Eslatma: agar UTII deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati hafta oxiriga to'g'ri kelsa yoki bayramlar, ular ham keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

Buxgalteriya hisobi va hisobot

UTII dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar topshirishlari shart emas moliyaviy hisobotlar va yozuvlarni saqlang.

UTII bo'yicha tashkilotlar soliq deklaratsiyasini topshirish va jismoniy ko'rsatkichlarni qayd etishdan tashqari, buxgalteriya hisobini yuritishlari va moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari shart.

Turli toifadagi tashkilotlar uchun buxgalteriya hisobi turlicha. Umuman olganda, u quyidagi hujjatlardan iborat:

• Buxgalteriya balansi (1-shakl).
• Hisobot moliyaviy natijalar(2-shakl).
• Kapitalning o'zgarishi to'g'risidagi hisobot (3-shakl).
• Yo'l harakati hisoboti Pul(4-shakl).
• Hisobot maqsadli foydalanish mablag'lar (6-shakl).
• Jadval va matn ko'rinishidagi tushuntirishlar.

Moliyaviy hisobotlar haqida ko'proq bilib oling

Kassa intizomi

Naqd pul mablag'larini qabul qilish, berish va saqlash bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va tadbirkorlar ( naqd pul operatsiyalari), kassa intizomi qoidalariga rioya qilishlari shart. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun engilroq qoidalar qo'llaniladi.

Kassa intizomi haqida ko'proq bilib oling.

Eslatma, 2017-2019 yillarda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (ba'zi istisnolardan tashqari) mablag'larni olishda shaxslar(va ba'zan boshqa yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki yuridik shaxslardan), onlayn kassa apparatlariga o'tdi. Xizmat ko‘rsatish sohasi xodimlariga ega bo‘lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar 2021-yil 1-iyulgacha kechiktirilgan muddatdan foydalanishlari mumkin.

Qo'shimcha hisobot

UTIIni boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish

Qoidalar haqida UTIIni birlashtirish va soddalashtirilgan soliq tizimi o'qiladi.

Eslatma: bir vaqtning o'zida turli soliq rejimlarida bir xil faoliyat turi bilan shug'ullanish bu taqiqlangan. Bunga qo'shimcha ravishda, bu zarur alohida Har bir soliq tizimi uchun soliq hisobini yuriting (mulk, majburiyatlar, biznes operatsiyalari), hisobotlarni taqdim etish va soliqlarni to'lash.

UTII uchun alohida hisob

Soliq rejimlarini birlashtirganda, bu kerak alohida boshqa faoliyat turlari bo'yicha daromadlar va xarajatlardan UTII uchun daromadlar va xarajatlar. Qoidaga ko'ra, daromadlarni taqsimlashda hech qanday qiyinchiliklar yo'q. O'z navbatida, xarajatlar bilan bog'liq vaziyat biroz murakkabroq.

UTII yoki boshqa faoliyat bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar mavjud, masalan, bir vaqtning o'zida barcha turdagi faoliyat bilan shug'ullanadigan xodimlarning ish haqi (direktor, buxgalter va boshqalar). Bunday hollarda xarajatlar talab qilinadi bo'lmoq ikki qismga mutanosib ravishda yil boshidan hisoblangan daromadlar.

UTII dan foydalanish huquqini yo'qotish

Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor, agar ushbu rejimni qo'llash shartlarini buzsa, UTII dan foydalanish huquqini yo'qotadi. Ko'pincha bu ishga qabul qilinganlar soni bilan bog'liq, ya'ni soliq davri (chorak) oxirida xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshdi.

Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor faqat UTII dan foydalansa, u holda hisoblash huquqi yo'qolsa, u avtomatik ravishda o'tkaziladi. umumiy rejim qonunbuzarliklar sodir etilgan chorakdan boshlab soliqqa tortish.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi UTII bilan birga ishlatilgan bo'lsa, unda hisoblash huquqi yo'qolsa, kompaniya (IP) asosiy soliqqa tortish tartibi sifatida avtomatik ravishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkaziladi. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani qayta topshirish talab qilinmaydi.

Boshqa soliq rejimiga o'tish

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot hisoblangan soliq to'lovchisi bo'lishni to'xtatgan hollar bundan mustasno, UTII dan boshqa soliqqa tortish rejimiga faqat keyingi yildan o'tish mumkin. Bunday holda, to'lovchi, masalan, hisoblangan faoliyat to'xtatilgan oydan boshlab, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi mumkin.

UTIIni ro'yxatdan o'chirish

Ro'yxatdan chiqarish to'g'risidagi ariza UTII bo'yicha faoliyat to'xtatilgan kundan boshlab 5 kun ichida 2 nusxada (tashkilotlar uchun - UTII-shakl-3, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII-shakl-4) tuzilishi va uni soliq xizmatiga topshirishi kerak.

Arizani olgandan keyin 5 kun ichida Federal Soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tkazishni tasdiqlovchi xabarnoma berishi kerak.

UTII dan foydalanish bo'yicha tez-tez so'raladigan savollar

UTII bo'yicha faoliyatni boshlash sanasi nima hisoblanadi? Ijara shartnomasi sanasi, do'kon ochilgan sana yoki birinchi daromad sanasimi?

Biznesning boshlanish sanasi birinchi daromad olingan kun hisoblanadi. Shunday qilib, UTIIga o'tish uchun ariza topshirilganda, hisobot ijara shartnomasi tuzilgan kundan yoki binolarni topshirish va qabul qilish dalolatnomasi imzolangan kundan boshlab emas, balki birinchi daromad olingan kundan boshlab saqlanishi kerak.

UTII uchun, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent uchun daromad chegarasi bormi?

UTIIda daromad cheklovi yo'q. Bu UTII va boshqa maxsus rejimlar o'rtasidagi asosiy farq.

Chakana savdo bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkor xorijiy kompaniyalar bilan shartnoma tuza oladimi?

Soliq kodeksi bilan chakana savdoda hech qanday cheklovlar belgilanmagan xorijiy kompaniyalar UTIIni qo'llash uchun. Agar ushbu turdagi faoliyat shartlari bajarilgan bo'lsa (masalan, chakana savdo emas, balki ulgurji savdo), yakka tartibdagi tadbirkor UTII to'lovchisi bo'lgan tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish huquqiga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha yuridik shaxslarga yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish huquqiga egami?

346.26-modda 2-bandining 5-kichik bandiga muvofiq Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasining ayrim turdagi faoliyat turlari bo'yicha hisoblangan daromadlarga yagona soliq ko'rinishidagi soliqqa tortish tizimi tashkilotlar tomonidan amalga oshiriladigan yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha avtotransport xizmatlarini ko'rsatish sohasidagi tadbirkorlik faoliyatiga nisbatan qo'llanilishi mumkin. yakka tartibdagi tadbirkorlar bunday xizmatlarni ko‘rsatish uchun mo‘ljallangan 20 tadan ortiq bo‘lmagan avtotransport vositalariga egalik qilish yoki boshqa huquqlarga (foydalanish, egalik qilish va (yoki) tasarruf etish) ega bo‘lganlar.

Mulk huquqi yoki boshqa huquq (egalik qilish, foydalanish va (yoki) tasarruf etish) ostida mavjud bo'lgan avtotransport vositalarining soni deganda transport vositalarining soni tushunilishi kerak, lekin ular uchun mo'ljallangan 20 birlikdan oshmasligi kerak. pullik xizmatlar soliq to'lovchilar hisobida turgan yoki ijaraga olingan (qabul qilingan), shu jumladan lizing va sublizing shartnomalari bo'yicha yo'lovchilar va yuklarni tashish uchun.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasi shuni belgilaydi transport vositalari yo'llarda yo'lovchilar va yuklarni tashish uchun mo'ljallangan transport vositalari (har qanday turdagi avtobuslar, avtomobillar va yuk mashinalari). Avtotransport vositalariga tirkamalar, yarim tirkamalar va tirkamalar kirmaydi.

Avtotransport xizmatlari ko'rsatish sohasidagi munosabatlar "Transport" bobi bilan tartibga solinadi. Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasining (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi deb yuritiladi).

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 784-moddasi 1-bandida yuklarni va yo'lovchilarni tashish yuk tashish shartnomasi asosida amalga oshiriladi.

bu tuzatish omili. Uning yordami bilan har xil turdagi tadbirkorlik faoliyatining asosiy rentabelligiga ta'sir qiluvchi turli omillar tuzatiladi. Masalan, tovarlar assortimenti, mavsumiylik, ish vaqti, daromad miqdori va boshqalar Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6-bandida ko'rsatilgan.

K1 UTII koeffitsienti - deflyator

K1 UTII UTIIni hisoblashda formulada qo'llaniladi"hisoblangan" faoliyat turi uchun asosiy rentabellik miqdori ko'paytiriladi (4-band).

Deflyator koeffitsienti har yili keyingi kalendar yili uchun belgilanadi. UTII "hisoblangan" uchun K1 koeffitsienti quyidagi qiymatlarda o'rnatiladi

menyuga

K2 UTII 2020 ASOSIY Daromad nisbati kim tasdiqlaydi, bir nechta sohalarda faoliyat ko'rsatilmagan bo'lsa, amal qilish muddati

2020 yil uchun UTII uchun K2 koeffitsienti hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblash uchun zarur, siz 2020 yil uchun UTII uchun K2 sozlash koeffitsientini bilishingiz kerak. Ushbu koeffitsientning qiymati 0,005 dan 1 gacha o'zgarib turadi. U hududiy hokimiyat organlari tomonidan kamida bir yil muddatga tashkil etiladi.

K2 koeffitsientining qiymati qo'llaniladi. Tuzishda uni Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 23 yanvardagi MMV-7-3/13-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklning 2-bo'limining 090-qatorida aks ettiring.

K2 UTII 2020 ni kim tasdiqlaydi

K2 qiymati munitsipalitetlarning organlari - tumanlar, shahar tumanlari, shuningdek federal shaharlarning qonun chiqaruvchilari, masalan, Sankt-Peterburg tomonidan belgilanadi. Qaysi tuzatish omilidan foydalanishni aniq aniqlash uchun siz mahalliy qoidalarga qarashingiz kerak. (pastga qarang)

Siz K2 koeffitsientining qiymatini UTIIga tegishli faoliyatni amalga oshirish joyida hisoblashingiz yoki taqdim etilgan ma'lumotlardan foydalanishingiz mumkin. soliq organlari ularning veb-saytida.

UTIIni tartibga soluvchi amaldagi standartlar va xususan, K2 tuzatish koeffitsientlari yoki ularni hisoblash usullarini mintaqaviy qonun hujjatlarida topish mumkin. Faqat mintaqangizni tanlang va ochilgan yordamda - munitsipalitet.

Eslatma: Nihoyat, qayerda ishlayotganingizga qarab tanlang.

Agar tashkilot bir vaqtning o'zida bir nechta mintaqalarda ishlayotgan bo'lsa, qaysi munitsipalitetni tanlash kerak?

Masalan, u butun Rossiya bo'ylab yuklarni tashiydi. Bunday holda, kompaniya UTII to'lovchisi sifatida soliq maqsadlarida ro'yxatdan o'tgan munitsipalitetning me'yoriy hujjatlari asosida K2 qiymatini aniqlang. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-bandi qoidalaridan va Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 25 oktyabrdagi 03-11-11/282-sonli xatida kelib chiqadi.

Tasdiqlangan K2 ning amal qilish muddati

Belgilangan K2 qo'llanilishi kerak bo'lgan muddat vaqt bilan cheklanishi mumkin emas. Shu bilan birga, mahalliy hokimiyat organlari ma'lum bir yil uchun tuzatish koeffitsientini tasdiqlashi mumkin.

K2 o'rnatilmaganda UTIIni qanday hisoblash mumkin

Bu mahalliy darajada sodir bo'ladi normativ hujjat, UTII uchun K2 ni o'rnatish, yo'q. Va shunday bo'ladiki, u mavjud, lekin joriy yilning boshida u kuchga kirmagan. Bunday vaziyatlarda nima qilish kerak?

Yangi K2 soliq yukiga qanday ta'sir qilishini hisobga olishimiz kerak. Umumiy qoida sifatida harakat qiladi soliq qonunchiligi e'lon qilinganidan keyin bir oy o'tgach va keyingi soliq davrining 1-kunidan kechiktirmay kuchga kiradi (1-band).

Birinchi holatda (K2 tasdiqlanmagan), UTII miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3-bandida (Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudining 2009 yil 20-sonli qarori) ko'rsatilgan asosiy rentabellik asosida hisoblanadi. 2009 yil 29 may, VAS-3703/09-son).

Ikkinchi holatda o'tgan yili amalda bo'lgan tuzatish koeffitsientining qiymati qo'llaniladi. Bunday qoidalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 7-bandi va 1-bandi bilan belgilanadi.

K2 UTII 2020 koeffitsientining qiymati alohida kichik koeffitsientlardan iborat bo'lishi mumkin. Mahalliy hokimiyat organlari bunday bo'linishni ta'minlashga haqli. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3-bandining 3-bandi asosidir.

Kichik koeffitsientlardan tashkil topgan K2 qiymatini ushbu komponentlarning qiymatlarini ko'paytirish orqali aniqlash mumkin. Olingan arifmetik natija uchinchi kasrgacha. Natijada, bitta qiymat 0,005 dan 1,0 gacha bo'lishi mumkin. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6, 7 va 11-bandlarida belgilangan.

K2 ni hisoblash uchun UTII bo'yicha faoliyatning davomiyligi

mahalliy hokimiyat organlari maxsus kichik koeffitsient taqdim etgan taqdirdagina ta'sir qilishi mumkin. Bu "ish vaqti" va "mavsumiylik" ni hisobga olishi mumkin. Bunday tushuntirishlar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 15 sentyabrdagi ED-3-3/3101-son va 2009 yil 23 yanvardagi ShS-22-3/59-sonli xatlarida keltirilgan.

O'z-o'zidan hisoblash uchun K2 ni o'zgartiring chorak davomida faoliyatning haqiqiy davomiyligini hisobga olgan holda, tashkilotlar huquqqa ega emas. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 6-bandida bu ko'zda tutilmagan.

Sizning mintaqangiz uchun hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lanadigan tadbirkorlik faoliyati turlarini tasdiqlash to'g'risidagi qonunni va asosiy rentabellik K2 tuzatish koeffitsientlarining qiymatlarini QANDAY topish mumkin?

K2 qidiruv algoritmi har qanday mintaqa uchun amal qiladi: Smolensk, Orlov, Ryazan, Yaroslavl, Tula, Moskva, Moskva viloyati, Sankt-Peterburg, Vladivostok, Xabarovsk, Yakutiya, Voronej, Kaluga, Ivanovo, Kursk, Lipetsk, Rostov-na-Donu. , Saratov, Leningradskaya viloyati, Chelyabinsk, Ekaterinburg, Sverdlovsk viloyati, Perm, Izhevsk, Irkutsk, Krasnoyarsk, Omsk, Novosibirsk, Chita, Omsk, Krasnodar, Astraxan, Volgograd, Qozon, Tatariston, Nijniy Novgorod, Penza, Samara, Kirov.

Agar siz K2 UTII koeffitsientini belgilaydigan qonunni topmagan bo'lsangiz, quyidagi xizmatdan foydalanishingiz mumkin. Mintaqa raqamingizni bilishingiz kerak. Buni hamma biladi: avtomobillarning davlat raqamlarida yozilgan. Yoki TINning birinchi ikki raqami.

Quyida hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII hisoblangan daromad) to'g'risidagi qonun qabul qilingan viloyatlar va munitsipalitetlarning qonunlari ro'yxati keltirilgan; ushbu qonunlar asosiy rentabellik va daromadning qiymatini ta'minlaydi. UTIIni hisoblash uchun K2 koeffitsienti.

2020 yil uchun Rossiyaning barcha mintaqalarining K2 / k2 UTII

01 Adigeya Respublikasi	02 Boshqirdiston Respublikasi
03 Buryatiya Respublikasi	04 Oltoy Respublikasi
05 Dog'iston Respublikasi	06 Ingushetiya Respublikasi
07 Kabardino-Balkar Respublikasi	08 Qalmog'iston Respublikasi
09 Karachay-Cherkes Respublikasi	10 Kareliya Respublikasi
11 Komi Respublikasi	12 Mari El Respublikasi
13 Mordoviya Respublikasi	14 Saxa Respublikasi (Yakutiya)
15 Shimoliy Osetiya-Alaniya Respublikasi	16 Tatariston Respublikasi
17 Tyva Respublikasi	18 Udmurt Respublikasi
19 Xakasiya Respublikasi	20 Chechen Respublikasi
21 Chuvash Respublikasi	22 Oltoy viloyati
23 Krasnodar o'lkasi	24 Krasnoyarsk viloyati
25 Primorsk o'lkasi	26 Stavropol viloyati
27 Xabarovsk viloyati	28 Amur viloyati
29 Arxangelsk viloyati va Nenets avtonom okrugi	30 Astraxan viloyati
31 Belgorod viloyati	32 Bryansk viloyati
33 Vladimir viloyati	34 Volgograd viloyati
35 Vologda viloyati	36 Voronej viloyati
37 Ivanovo viloyati	38 Irkutsk viloyati
39 Kaliningrad viloyati	40 Kaluga viloyati
41 Kamchatka viloyati	42 Kemerovo viloyati
43 Kirov viloyati	44 Kostroma viloyati
45 Qo'rg'on viloyati	46 Kursk viloyati
47 Leningrad viloyati	48 Lipetsk viloyati
49 Magadan viloyati	50 Moskva viloyati
51 Murmansk viloyati	52 Nijniy Novgorod viloyati
53 Novgorod viloyati	54 Novosibirsk viloyati
55 Omsk viloyati	56 Orenburg viloyati
57 Orel viloyati	58 Penza viloyati
59 Perm viloyati	60 Pskov viloyati
61 Rostov viloyati	62 Ryazan viloyati
63 Samara viloyati	64 Saratov viloyati
65 Saxalin viloyati	66 Sverdlovsk viloyati
67 Smolensk viloyati	68 Tambov viloyati
69 Tver viloyati	70 Tomsk viloyati
71 Tula viloyati	72 Tyumen viloyati
73 Ulyanovsk viloyati	74 Chelyabinsk viloyati
75 Transbaykal viloyati	76 Yaroslavl viloyati
77 Moskva shahri	78 Sankt-Peterburg
79 Yahudiy avtonom viloyati	86 Xanti-Mansiysk avtonom okrugi-Ugra
87 Chukotka avtonom okrugi	89 Yamalo-Nenets avtonom okrugi
91 Qrim Respublikasi	92 Sevastopol shahri