Soliq imtiyozlari shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozdir. Bu byudjetga to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirishni ham, daromad solig'ini qaytarishni ham anglatadi.

Uy-joy sotib olayotganda (kvartira, xona, turar-joy binosi). ikkilamchi bozor, investitsiya shartnomasi yoki turar-joy binosini qurish orqali siz mulkni olishingiz mumkin soliq imtiyozlari 2 000 000 rubl miqdorida.

Shuningdek, uy-joy sotib olish uchun foydalanilgan maqsadli (ipoteka) krediti bo'yicha to'langan foizlar uchun soliq imtiyozlari taqdim etiladi.

Kredit bo'yicha to'langan foizlar uchun soliq imtiyozlari miqdori cheklanmagan.

Ma'lumki, 260 ming rublgacha bo'lgan kvartirani sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini, shuningdek, kredit bo'yicha to'langan foizlarning 13 foizini qaytarib olish mumkin.

Agar sizda 13% stavka bo'yicha daromadingiz bo'lsa, chegirma taqdim etiladi (masalan, ish haqi, ijara mulkidan olingan daromad, mulkni sotish va boshqalar).

Diqqat! 2014-yil 1-yanvardan keyin ro‘yxatga olingan bitimlar bo‘yicha kuchga kiradigan tuzatishlar qabul qilindi.

2014 yilda mulk solig'i chegirmalari.

Sotib olishda maksimal chegirma miqdori kvartiraning narxiga teng, lekin 2 million rubldan oshmasligi kerak;

Agar kvartira ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa, soliq chegirmasining nafaqat 13 foizini, balki kredit bo'yicha bankka to'langan foizlarning 13 foizini ham qaytarishingiz mumkin;

Chegirmani olish uchun siz soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lishingiz kerak. Bunday holda, chegirma faqat olinishi mumkin shaxslar, lekin yakka tartibdagi tadbirkorlar (yakka tartibdagi tadbirkorlar) qila olmaydi;

Siz kvartirani sotib olganingizdan so'ng istalgan vaqtda, hatto kvartira allaqachon sotilgan bo'lsa ham, mol-mulk solig'i chegirmasi uchun ariza berishingiz mumkin;

Pensionerlar uchun ajratmalar bundan mustasno, faqat kvartira sotib olinganidan keyin o'tgan davrlar uchun chegirma olishingiz mumkin. Pensionerlar pensiyaga chiqishdan oldingi ketma-ket uch yil uchun chegirma olishlari mumkin;

Ota-onalar voyaga etmagan bolalar uchun soliq imtiyozlarini olishlari mumkin;

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun soliq idorasiga taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar to'plami ham o'zgarishsiz qoldi;

Chegirma ish beruvchidan ish haqini 13% ga oshirish shaklida (shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi) yoki soliq idorasidan olinishi mumkin. Bundan tashqari, har bir keyingi yilda soliq idorasi o'tgan yil uchun ushlab qolingan daromad solig'i summasini bank hisobvarag'iga yoki omonat daftariga o'tkazadi.

Ikkinchi marta soliq imtiyozlari.

2014-yil 1-yanvardan boshlab soliq chegirmasi u sotib olgan kvartiraga emas, balki soliq to‘lovchiga bog‘lanadi.Har bir soliq to‘lovchi hayotida bir marta olishi mumkin. soliq imtiyozlari kvartirani, xonani sotib olayotganda, 2 million rubl miqdoridagi ulush (soliq imtiyozlari huquqi bir martalik qoladi). Ammo agar birinchi kvartirani sotib olayotganda 2 million chegirma to‘liq ishlatilmagan bo‘lsa, ikkinchi yoki uchinchi kvartirani sotib olayotganda ushbu soliq imtiyozi qo‘llanilishi mumkin.Ushbu o‘zgartirish umumiy va umumiy mulkning barcha ishtirokchilariga o‘z huquqlaridan foydalanish imkonini beradi. maksimal chegirmaga.

Kvartirani ulushlarda sotib olayotganda, har bir mulkdor o'z huquqidagi ulushga mutanosib ravishda chegirmaning o'z qismini olishi mumkin, so'ngra keyingi bitimlarda chegirmani "olish" mumkin. Umuman olganda, sotib olayotganda qo'shma mulk chegirma sherik mulkdorlar o'rtasida kelishuv bo'yicha taqsimlanishi mumkin, shu bilan birga boshqasi foydasiga chegirma olishdan bosh tortgan tomon, avvalgidek, chegirmaga bo'lgan huquqini yo'qotmaydi, lekin keyinroq soliq imtiyozidan foydalanishi mumkin. .

Ipoteka foizlari uchun soliq imtiyozlari.

Hozirda ipoteka krediti asosida uy-joy sotib olgan fuqarolar bankka to‘langan foizlarning to‘liq summasini ushlab qolishni talab qilishlari mumkin. Ushbu tartib 2014 yilgacha kvartira sotib olganlar uchun qoladi. Boshqacha qilib aytganda, joriy qarz oluvchilar to'langan barcha foizlarning 13 foizini to'lashda davom etadilar.

2014 yildan boshlab ipoteka foizlari ko'rinishidagi mol-mulk solig'i chegirmasi 3 million rubl bilan cheklanadi, ya'ni u standartlashtiriladi. Bu chegara o'rnatilgan Federal qonun 2013 yil 23 iyuldagi 212-FZ-son.

Soliq chegirmalari to'g'risidagi qonunga kiritilgan o'zgartirishlar foizlarni to'lashning maksimal miqdorini 3 million rublgacha chekladi.Ipoteka bilan kvartira sotib olayotganda, siz kvartira narxining 13 foizini (lekin 2 million rubldan ko'p bo'lmagan) qaytarishingiz mumkin. kreditdan foydalanganlik uchun bankka to'lanadigan foizlarning 13% sifatida.

Ya'ni, o'zgartirishlar qabul qilingandan so'ng, siz faqat 3 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdordan 13 foizni qaytarishingiz mumkin (qabul qilishdan oldin siz kredit bo'yicha barcha ortiqcha to'lovning 13 foizini qaytarishingiz mumkin).

Shaxsiy daromad solig'ini foizlar bo'yicha qaytarish faqat bitta mulk uchun amalga oshirilishi mumkin (agar siz allaqachon kredit olish uchun ariza bergan bo'lsangiz, ikkinchi kvartirani sotib olayotganda, siz ikki marta ipoteka bilan kvartira sotib ololmaysiz va ipoteka foizlari bo'yicha chegirmani "olmaysiz". oldin foizlar bo'yicha chegirma).

Soliq chegirmasi uchun yana kim murojaat qilishi mumkin?

Agar siz xarid uchun chegirma olgan bo‘lsangiz, bir martalik chegirma huquqidan foydalanilgan hisoblanadi.Shuningdek, agar siz eski bitim bo‘yicha xarid uchun alohida chegirma olgan bo‘lsangiz, siz ipoteka foizlari uchun alohida chegirma ololmaysiz. yangi tranzaksiya.

Soliq chegirmasi mulkka bog'liq bo'lib qoladi (eski qonunchilik amal qiladi):

Men 2014-yil 1-yanvargacha sotib olingan kvartiraga egalik huquqini oldim va hech qachon chegirmadan foydalanmaganman,

O'tgan yillardagi operatsiyalar uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini hali ham oladi,

Eski qonunchilik normalari qo'llaniladi, ya'ni. soliq imtiyozlari mulkka bog'liq bo'lib qoladi.

Bu shuni anglatadiki, 2014 yil 1 yanvardan keyin mulk huquqini qo'lga kiritgan va chegirma olish huquqini talab qiladigan xaridorlar chegirma olish huquqidan to'liq foydalanishlari mumkin.

Agar kredit shartnomasi 2014 yil 1 yanvargacha tuzilgan bo'lsa, ipoteka foizlarini chegirma xaridor chegirma uchun ariza bergan sanadan qat'i nazar, faqat 3 million rubldan emas, balki butun summadan olinishi mumkin.

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari huquqidan necha marta foydalanishingiz mumkin? Nima uchun har doim ham bir nechta chegirmalar huquqidan foydalanish mumkin emas? Qonunning amaldagi tahriri qanday sharoitlarda amal qiladi va qanday sharoitlarda amal qilmaydi?

Chegirma va uy-joy sotib olish

Uy sotib olish ko'pchilik uchun hayotdagi eng katta xarajatdir. Shuning uchun tejash imkoniyati juda muhimdir.

Amaldagi qonunchilik tufayli har kim soliq imtiyozlari orqali xarajatlarni kamaytirishdan foydalanishi mumkin.

Bu huquq Soliq kodeksining 220-moddasida (Rossiyaning Soliq kodeksi) mustahkamlangan.

Ilgari fuqarolar bunday bonusni faqat bir marta olishlari mumkin edi.

2014 yilda qabul qilingan o'zgartirishlar kuchga kirgandan so'ng, rossiyaliklar turar-joy ko'chmas mulkini sotib olish va / yoki qurishda daromad solig'i bo'yicha umumiy soliq maksimal 2 million rublga yetguncha qayta-qayta chegirma olishlari mumkin.

Soliqni qaytarish huquqini amalga oshirish uchun shaxs rasmiy ishga joylashishi kerak. Bu ish beruvchi to'laydigan oq maoshga ega bo'lishni anglatadi davlat byudjeti 13% soliq.

Chegirmalar uchun to'lovlarning cheklovlari va xususiyatlari

Ikkinchi muhim nuqta‒ daromad solig'ining bir nechta chegirmalari faqat ko'chmas mulkka nisbatan qo'llaniladi; 01.01.14 dan oldin sotib olingan.

Agar ko'chmas mulkni yangi qonun kuchga kirgunga qadar sotib olsangiz, u eski qoidalarga bo'ysunadi.

Ular Rossiya Soliq kodeksining 220-moddasi 2-bandining 1-bandining 27-bandida ko'rsatilgan.

Eski qonunchilikka ko'ra, daromad solig'i chegirmasi bitta ob'ektga nisbatan qo'llaniladi Ko'chmas mulk 2 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda. Bu shuni anglatadiki, chegirma 260 ming rubldan oshmasligi kerak.

Qabul qilingan miqdor belgilangan maksimal chegaradan kam bo'lgan hollarda, keyingi xaridlarda farqni olish mumkin emas edi.

Masalan, 2007 yilda fuqaro 1100 ming rubllik kvartira sotib oldi.

va 143 ming rublga teng chegirma oldi. 2015 yilda u uy sotib oldi, ammo arizasini ko'rib chiqqach, unga chegirma rad etildi. Buning sababi, 2014 yilgacha

Bir martalik chegirma amalda bo'lgan va amaldagi qonunchilikka ko'ra, bir nechta chegirmalar faqat 01/01/14 dan keyin tuzilgan shartnomaviy munosabatlarga nisbatan qo'llaniladi.

Bu shuni anglatadiki, fuqaro allaqachon daromad solig'ini qaytarish huquqidan foydalangan va uni qayta talab qila olmaydi.

2014 yilgacha sotib olingan uy-joy uchun ipoteka foizlari bo'yicha soliqni qaytarish

2014-yilgacha ikkinchi marta ipoteka krediti bilan uy-joy sotib olganlar ham xuddi shunday qiyinchilikka duch kelishadi.Ushbu davrda kredit foizlari uchun chegirmalarni cheklash bo‘yicha hech qanday cheklovlar yo‘q edi.

Bu fuqaro butun summaning 13 foizini qaytarish huquqiga ega ekanligini anglatardi ipoteka krediti, lekin uni faqat asosiy mulk chegirmasi olingan ko'chmas mulk ob'ekti uchun olish mumkin edi.

Qonunning eski tahririda kreditlar (ssudalar, ipotekalar) hisobidan ko‘chmas mulkni oddiy xaridlar va sotib olish uchun daromad solig‘ini qaytarish yagona turdagi chegirma sifatida ko‘rib chiqildi.

Masalan, agar fuqaro 2012 yilda uy-joy sotib olgan bo'lsa va ushbu mulk uchun daromad solig'i chegirmasini olgan bo'lsa, u holda u 13% soliqni qaytarishni talab qila olmaydi ikkinchidan, u 2013 yilda ipoteka bilan sotib olgan uy-joy uchun.

2014 yildan keyin sotib olingan uy-joy uchun ipoteka foizlari bo'yicha soliqni qaytarish

Yana bir xususiyat shundaki, agar ko‘chmas mulk kreditga (ipoteka) sotib olingan bo‘lsa, asosiy chegirma 2014 yilgacha sotib olingan kvartira uchun olingan bo‘lsa va ikkinchi mulk yangi tahrirdan keyin sotib olingan bo‘lsa, chegirma huquqidan ikkinchi marta foydalanishingiz mumkin. Rossiyada Soliq kodeksi kuchga kirdi.

2014 yilda, yangi qonun kuchga kirganida, bu masala ko'p bahs-munozaralarga sabab bo'ldi, ammo tez orada qaror qabul qilindi. chegirma olish huquqidan qayta foydalanish bunday vaziyatlarda.

Bu Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 21 maydagi BS-4-11/8666-sonli xati bilan tasdiqlangan.

Ushbu hujjatga muvofiq, fuqarolar, agar asosiy chegirma 2014 yilgacha olingan bo'lsa, 2014 yildan keyin olingan kreditga (ipoteka) uy-joy sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarishni talab qilish huquqiga ega.

Manba: http://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/imushhestvenny-do-i-posle-2014.html

2014 yil 1 yanvardan boshlab soliq imtiyozlari

> Bizning xizmatlar > 2017 yilda kvartira sotib olishda soliq imtiyozlari, hujjatlar > Soliq chegirmasi: savol-javob

2014 yil yanvar oyidan soliq imtiyozlari: savol-javob

2014 yilgacha uy xaridorlari 2 million rublgacha bo'lgan xarajatlar uchun soliq imtiyozlarini oldilar (shaxsiy daromad solig'i qiymatining 13% miqdorida qaytariladi). Shunday qilib, xaridor 260 ming rublni qaytarishi mumkin edi. Hozirda bir qancha yangi qoidalar joriy etilmoqda.

Agar uy-joy sotib olish uchun 2 million rubldan kam mablag 'sarflangan bo'lsa, xaridor boshqa uy-joy sotib olish yoki qurishda qoldiqni olishi mumkin.

Ipoteka kreditlari bo'yicha foizlar bo'yicha soliqni qaytarish endi cheklangan: soliq bazasi 3 million rubldan oshmasligi kerak, ya'ni ortiqcha to'lovlar asosida 390 ming rubldan ortiq qaytarilmaydi.

Ipoteka foizlarini chegirib tashlash faqat bitta mulkni sotib olayotganda amalga oshiriladi, boshqa mulkni sotib olayotganda qoldiqni olish mumkin emas.

Agar uy-joy, shu jumladan voyaga etmagan bolalarning mulki sotib olinsa, ota-onalar endi bolalar uchun soliq imtiyozlaridan foydalanishlari mumkin. Umumiy yoki uy-joy sotib oluvchi hammualliflar umumiy egalik, 1-yanvardan boshlab ular mustaqil ravishda soliq imtiyozlaridagi ulushlaridan foydalanishga qaror qilishlari mumkin.

Bundan tashqari, 2014 yildan boshlab, barcha nafaqaxo'rlar (nafaqat ishlamaydiganlar, balki avvalgidek) mol-mulk solig'i chegirmalari oldingi soliq davrlariga o'tkazilishi mumkin, lekin darhol oldingi uchtadan ko'p emas. soliq davri, unda mol-mulk solig'i chegirmalarining o'tkazish balansi shakllantirildi.

– Yangi qonun u faqat 2014 yilda sotib olingan mulklarga tegishlimi? Bu holda "boshlang'ich nuqta" nima deb hisoblanadi - bitim boshlangan paytda yoki shartnoma imzolanganda? - Ha.

Bunday holda, "mos yozuvlar nuqtasi" yoki mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish sanasi yoki shartnomaga muvofiq ob'ektni qabul qilish va topshirish akti imzolangan sana hisoblanadi. aktsiyadorlik ishtiroki.

Yangi qoidalar bo'yicha chegirma faqat ikkita majburiy shart bajarilgan taqdirdagina taqdim etiladi. Agar siz 2014 yil 1 yanvarda uy-joy mulkiga rasman egalik qilsangiz, lekin bundan oldin emas.

Va 2014 yil 1 yanvargacha ular hech qachon boshqa uy-joy mulklari uchun mulk chegirmalarini olishni talab qilmaganlar.

2014-yil 1-yanvargacha o‘z uy-joyiga egalik huquqini sotib olib, ro‘yxatdan o‘tkazgan va mol-mulkdan chegirib tashlashning to‘liq miqdorini talab qilmagan fuqarolar chegirmaning qolgan qismini qaytarib bera olmaydi. Bu Moliya vazirligining tushuntirishlari.

– 2014-yil 1-yanvardan boshlab har biridan chegirma olish mumkin bo‘ladi soliq agentlari(ish beruvchilar). Ularning aytishicha, soliq chegirmalarini olish tartibi tekshirish orqali chegirma olish tartibiga qaraganda ancha murakkabroq.

– Har qanday holatda ham siz soliq idorasiga tashrif buyurishingiz kerak bo'ladi - to'g'ridan-to'g'ri chegirma uchun ariza berish yoki ish beruvchingizga taqdim etishingiz kerak bo'lgan soliq xabarnomasini olish.

Biroq, inspeksiyadan chegirma olish, aslida pulni qaytarishdir, bu uzoq vaqt talab etadi. Va ish beruvchi, siz taqdim etgan xabarnomaga asoslanib, sizdan darhol shaxsiy daromad solig'ini ushlab turolmaydi va darhol sizga biroz ko'proq to'laydi.

Mulk solig'i chegirmalarini talab qilishning ikki yo'li mavjud: soliq idorasi orqali yoki ish beruvchi orqali. Birinchi holda, o'tgan yil uchun ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining barcha summasi joriy hisob raqamiga o'tkaziladi.

Ikkinchi holda, shaxsiy daromad solig'i sizning maoshingizdan ushlab qolinmaydi. Ko'p odamlar har oy to'lovlarni amalga oshirishdan ko'ra, o'zlarining bank hisoblarini to'ldirishni afzal ko'rishadi. 2014 yil 1 yanvardan boshlab soliq agentlarining (ish beruvchilarning) har biridan chegirma olish mumkin bo'ladi.

Siz ulardan birini yoki bir nechtasini birdaniga tanlashingiz mumkin (2014 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi). Keyin ularning hech biri bir yil davomida shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi.

Albatta, ma'lum bir ish beruvchidan mulkiy chegirma berish to'g'risidagi bildirishnomada ko'rsatiladigan miqdor doirasida. Bu erda katta kamchilik - chegirma olish tartibi. Bu tekshirish orqali chegirma olish tartibiga qaraganda ancha murakkab.

Yana bir nuance. Ish beruvchi chegirmani ko'chmas mulk sotib olinganidan keyin faqat 3 yil o'tgach, to'liq mablag' sarflangan yoki sarflanmaganidan qat'i nazar, qo'llashi mumkin.

Tekshiruv chegirmani to'liq tugamaguncha to'laydi, ya'ni uni keyingi yillarga o'tkazishi mumkin.

2014 yil 1 yanvardan boshlab soliq agentlarining (ish beruvchilarning) har biridan chegirma olish mumkin bo'ladi.

– O'zingiz va bolalar uchun ko'chmas mulkni sotib olish va ro'yxatdan o'tkazishda chegirma olishda farqlar bormi?
– Yo‘q, voyaga yetmagan farzandlari uchun uy-joy sotib olish uchun harajat qilgan ota-ona mulk egasi bo‘ladimi yoki yo‘qmi, undan qat’i nazar, chegirma olish huquqiga ega. Ammo munosabatlarni tasdiqlovchi ko'proq hujjatlarni topshirishingiz kerak. Ota-onalar uchun 2 million rubl miqdoridagi chegara bolaning chegirmalari tufayli oshmaydi va bir xil bo'lib qoladi.

– Kvartiralarni almashtirishda mulk chegirmasini olish mumkinmi?– Ha, mumkin, lekin qo‘shimcha to‘lov amalga oshirilgan bo‘lsa va bu ayirboshlash shartnomasida aks ettirilgan bo‘lsa, ya’ni kvartiralarni almashtirishda soliq to‘lovchi o‘zi berganidan ko‘proq kvartira olgan va shuning uchun qo‘shimcha to‘lov amalga oshirgan bo‘lsa. Qo'shimcha to'lov miqdori uchun chegirma amalga oshiriladi. Agar ayirboshlash shartnomasiga ko'ra turar-joy binolari Ayirboshlash qo'shimcha to'lovsiz amalga oshiriladi, ya'ni soliq to'lovchi kvartirani sotib olish xarajatlarini o'z zimmasiga olmaydi va u mol-mulk solig'i chegirmalarini talab qilishga haqli emas.

Bundan tashqari, ayirboshlash shartnomasini tuzishda ikkala tomon ham bunday shartnomada turar-joy mulkining qiymati sifatida ko'rsatilgan miqdorda daromad oluvchi sifatida tan olinadi.

Va bu olingan daromaddan soliq to'lash zaruriyatini keltirib chiqaradi.

Siz odatdagi sotish va sotib olishda bo'lgani kabi, mulkni chegirib tashlashni talab qilishingiz mumkin (go'yo qarshi bitim bo'lgandek).

– Mulk huquqini berish haqida nima deyish mumkin?
- Yo'q. San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 38-moddasida mulk va mulkiy huquqlar o'rtasida aniq chegara ajratilgan.

Kvartirani sotish mol-mulkni sotish bo'yicha bitim deb e'tirof etiladi va xuddi shu kvartiraga egalik huquqini berish mulk huquqini o'tkazish hisoblanadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi faqat mol-mulk bilan bog'liq va unga faqat mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar qo'llanilishi mumkin, shuning uchun mulk huquqini o'tkazishda chegirmalarni olish mumkin emas.

– Jismoniy shaxs qurilishi tugallanmagan turar-joy binosini sotib olayotganda mol-mulk solig‘i chegirmasidan foydalanish huquqiga egami?
– Ha, lekin oldi-sotdi shartnomasida kvartira tugatilmasdan egalariga o‘tishi aniq ko‘rsatilgan bo‘lsa. Kvartirani sotib olish uchun chegirmaning umumiy miqdori (2 million rubl) uning narxini ham, uni tugatish xarajatlarini ham (materiallar narxi va kvartirani tugatish bo'yicha ishlar) o'z ichiga oladi. Elektr simlarini, kalitlarni, rozetkalarni o'rnatish, suv isitgichini o'rnatish, sanitariya-texnik vositalar, suv iste'moli hisoblagichlari, split tizimlar, o'rnatilgan oshxona jihozlari chegirmaga kiritilmaydi. Bu, Moliya vazirligiga ko'ra, tugatish hisoblanmaydi.

- Agar 2014 yilda oila uyni bezashga pul sarflagan bo'lsa-chi, lekin mulk 2012 yilda ro'yxatga olingan bo'lsa?

Chegirma olish mumkinmi?
– Yuqorida aytib o‘tilganidek, bu faqat uy-joy sotib olish shartnomasining o‘zida mulk tugatilmasdan sotilganligi ko‘rsatilgan bo‘lsa (16-band, 2-band, 2-band).

1 osh qoshiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi joriy tahrirda, paragraflar. 5-moddaning 3-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi yangi tahrirda)

- Bo'lmagan shaxs qiladi soliq rezidenti Rossiya Federatsiyasi, mol-mulk solig'i chegirmasini olish huquqiga egami?

Manba: http://stroyproblem.net/instruction/nalog-vuchet-vopros-otvet

Yana soliq imtiyozlarini olish mumkinmi?

Kvartira-bez-Agenta.ru kvartiralarini sotib olish va sotish bo'yicha onlayn qo'llanmaning mutaxassislari javob beradi:

Savol qanday chegirma ekanligini ko'rsatmaydi. haqida gapiramiz. Ko'p chegirmalar mavjud va ularning barchasi boshqacha.

Agar siz uy sotib olish uchun soliq imtiyozlari haqida gapirayotgan bo'lsangiz, 2014 yildan boshlab bunday chegirma xaridor tomonidan cheksiz ko'p marta qo'llanilishi mumkin (ya'ni, bir nechta uy sotib olish, shu jumladan ipoteka uchun). Ammo qo'llaniladigan barcha chegirmalarning umumiy miqdori qonun hujjatlarida belgilangan miqdordan oshmasligi kerak:

• shaxsiy sotib olish xarajatlari uchun chegirma miqdori 2 million rubl (maksimal);
• ipoteka krediti bo'yicha foizlarni to'lash uchun qo'shimcha chegirma miqdori 3 million rublni tashkil qiladi (maksimal).

S.A. advokatlari javob berishadi. Ricci turar-joy mulklari:

Agar siz 2014-yil 1-yanvargacha mol-mulk solig‘i bo‘yicha chegirma olish imkoniyatidan foydalangan bo‘lsangiz, uni qayta ololmaysiz.

Agar bu belgilangan sanadan keyin sodir bo'lgan bo'lsa, sizda hali ham qo'shimcha to'lovni qaytarish imkoniyati mavjud. Biroq, siz 13% olishingiz mumkin bo'lgan umumiy miqdor (oldingi xaridingiz bilan birgalikda) 2 million rubldan oshmasligi kerak.

Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, ikkita kvartira uchun tovon pulingizning umumiy miqdori 260 ming rubldan oshmaydi.

Ipoteka bilan sotib olishga kelsak, agar siz hali ham chegirma olish huquqiga ega bo'lsangiz, kompensatsiya ikki xil bo'ladi. Birinchidan, siz oddiy mulk chegirmasini olishingiz mumkin (260 ming rubldan ko'p bo'lmagan).

Va, ikkinchidan, ipoteka foizlarini to'lashda qilingan xarajatlarni chegirib tashlash. Kredit (kredit) shartnomasiga muvofiq foizlarni to'lash uchun soliq to'lovchining haqiqatda qilgan xarajatlari miqdorida taqdim etiladi.

Bu erda chegara 390 ming rublni tashkil qiladi.

Kvartirani sotish soliq imtiyozini olishga xalaqit beradimi?

Singlim mendan uy sotib oldi, lekin soliq qaytarmayapti. Nega?

Yuliya Simanovskaya, Tekta Group tranzaksiyalarni huquqiy ta'minlash departamenti direktori javob beradi:

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, soliq imtiyozlari kvartiraga emas, balki soliq to'lovchiga bog'liq.

Har bir soliq to'lovchi sotib olingan ko'chmas mulk qiymatining 13% miqdorida, lekin jami 260 ming rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega.

Agar birinchi kvartirani, xonani yoki kvartiradagi ulushni sotib olgandan so'ng, soliq chegirmalari miqdori 260 ming rublga etmagan bo'lsa, soliq to'lovchi ikkinchi yoki uchinchi kvartirani sotib olayotganda, qolgan summani olish uchun ariza berish huquqiga ega. chegirma.

Ushbu qoida qiymati ikki milliondan sezilarli darajada kam bo'lgan mulklar uchun muhimdir. Foyda oling maksimal miqdor bunday holatda chegirma mumkin emas.

Bundan tashqari, bu umumiy yoki birgalikdagi mulkni sotib oluvchilar uchun muhimdir, chunki mulkning qiymati har bir mulkdor uchun ulushga mutanosib ravishda belgilanadi.

Har bir mulkdor soliq imtiyozlarining o'z qismini maksimal miqdorda olish huquqiga ega.

Kvartirani ipoteka bilan sotib olayotganda, siz kvartira narxining 13 foizi miqdorida soliq imtiyozini va ipoteka to'lovlari miqdorining 13 foizini olishingiz mumkin, lekin 3 million rubldan oshmasligi kerak.

Bunday holda, qaytarish faqat bitta ob'ekt uchun bir marta amalga oshirilishi mumkin.

Ammo ipoteka mablag'laridan foydalangan holda bir nechta kvartiralarni sotib olish va to'langan foizlardan 3 million rubl miqdorida soliq imtiyozini olish mumkin emas.

Shuni ta'kidlaymanki, qonunning ushbu qoidalari 2014 yil 1 yanvardan boshlab amal qiladi va shu kundan boshlab bitimlarga nisbatan qo'llaniladi. Agar soliq chegirmasi ushbu sanadan oldin olingan bo'lsa ham, unda bo'lmasa ham to `liq, chegirma huquqidan foydalanilgan hisoblanadi.

Shaxsiy audit dasturi muallifi, Azhur-Audit MChJ direktori Irina Fedulova javob beradi:

Vaziyatni baholash uchun mol-mulk solig'i chegirmasidan foydalanishning quyidagi shartlari muhimdir. Shunday qilib, agar chegirma 2001 yilgacha ishlatilgan bo'lsa, unda siz yana mol-mulk solig'i chegirmasini olishingiz mumkin.

Agar chegirma 2001 yildan 2014 yilgacha bo'lgan davrda taqdim etilgan bo'lsa, mol-mulk solig'i chegirmasidan qayta foydalanish mumkin emas.

Shu bilan birga, Moliya vazirligi, agar ipoteka krediti bo'yicha foizlar miqdorida mol-mulk solig'i chegirmasidan foydalanish mumkin, deb ta'kidladi.

• 2014 yilgacha bo'lgan mol-mulk solig'i chegirmasi ipoteka krediti bo'yicha foizlarni hisobga olmagan holda ishlatilgan;
• Foizlar miqdorida mulkni chegirib tashlash uchun asos bo'lgan kredit shartnomasi 01/01/14 dan keyin bank bilan tuzilgan.

Bank va ipoteka dasturini qanday tanlash mumkin?

​2017 yilda ko'chmas mulk narxlari prognozlari

NDV-Real Estate yuridik maslahatchisi Marina Kozik javob beradi:

Qonunga ko'ra, uy-joy sotib olishda soliq imtiyozlari huquqi umr bo'yi bir marta beriladi.

Biroq, bu, agar kredit mablag'lari bilan bog'liq bitim tuzilgan bo'lsa, foizlarni to'lash uchun chegirma olishingiz mumkin bo'lgan qoidaga zid emas.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi, uy-joy sotib olish xarajatlari uchun chegirma va qarz (kredit) mablag'laridan foydalanganlik uchun foizlarni to'lash xarajatlari uchun chegirma sifatida taqdim etiladi. mustaqil turlar ajratmalar.

Advokat, PG Partners yuridik firmasining katta boshqaruvchi hamkori Petr Gusyatnikov javob beradi:

Soliq imtiyozlari umr bo'yi faqat bir marta olinishi mumkin, ammo er-xotinlar ulushlarni ajratmasdan umumiy mulk sifatida mulkni sotib olishlari uchun qiziqarli hiyla (hayotni buzish) mavjud.

Agar ularning har biri bir xil ob'ekt uchun chegirma olsa, u holda ikkalasi ham chegirma olish huquqidan foydalanadilar. Ammo turmush o'rtoqlar umumiy mulk sifatida ikkita ob'ektni sotib olishlari mumkin, turmush o'rtoqlardan biri birinchi ob'ekt uchun soliq imtiyozini oladi, ikkinchisi esa ikkinchisi uchun.

Buning uchun soliq imtiyozini olish to'g'risidagi arizaga chegirmani taqsimlash uchun boshqa arizani ilova qilishingiz kerak. Ushbu bayonotda ko'rsatilishi kerakki, birinchi band uchun turmush o'rtoqlardan biri o'z chegirmasidan 0%, ikkinchi turmush o'rtog'i esa 100% dan foydalanadi.

Ikkinchi ob'ekt uchun teskarisini bajaring: Siz chegirmangizdan 100%, eringiz yoki xotiningiz esa 0% miqdorida foydalanasiz.

Matn Mariya Gureeva tomonidan tayyorlangan

Ko'chmas mulk, ta'mirlash va dizayn bo'yicha savollaringizni quyidagi manzilga yuboring: [elektron pochta himoyalangan]. Biz ularga javob beradiganlarni topamiz!

O'tkazib yuborma:

Qaysi kvartirani sotib olish yaxshiroq - yangi bino yoki qayta sotish?

Kvartirani keyingi sotib olish bilan sotishda qanday soliqlar qo'llaniladi?

Kvartirani sotish bo'yicha soliq: qoidalar va misollar

Maqolalar yuridik maslahat emas. Har qanday tavsiyalar mualliflar va taklif etilgan ekspertlarning shaxsiy fikridir.

Manba: https://www.domofond.ru/statya/mozhno_li_poluchit_nalogovyy_vychet_povtorno_/6043

Kvartira uchun soliq imtiyozini necha yil oldin olishim mumkin?

Har yili soliq imtiyozlari tobora ommalashib bormoqda. Shu sababli, kvartira uchun necha yil soliq imtiyozini olishingiz mumkinligi haqidagi savol ham dolzarb bo'lib qoladi.

Chegirmalarni taqdim etish tartibi to'g'risida Soliq kodeksi

O'z kvartirangizni sotib olish - nima yaxshiroq bo'lishi mumkin? Lekin bu arzon emas.

Ma’lum bo‘lishicha, nafaqat fuqarolar pulni qanday tejash haqida miyasini chayqab, balki davlat ham bizga g‘amxo‘rlik qilib, sarflagan mablag‘imizning ozgina qismini qaytarib olishimizga imkon beryapti.

Kvartira uchun necha yil soliq imtiyozini olishingiz mumkin qonun bilan belgilanadi (2013 yil 23 iyuldagi 212-FZ-son). Faqat ishlaydigan odamlar soliq imtiyozini olishlari mumkin, ammo keling, hamma narsa haqida tartibda gaplashaylik.

Kvartira (uy, xona) sotib olgan soliq to‘lovchi qanday mol-mulk chegirmalarini, qancha miqdorda va qachon olishi mumkinligi Soliq kodeksining ikki yuz yigirma moddasida, shuningdek shu moddaning birinchi va ikkinchi qismlarida tartibga solinadi.

Va shuningdek, Rossiya Federatsiyasining 2013 yil ettinchi oyning 23-kunidagi 212-FZ-sonli Qonuni, 2011 yil o'n birinchi oyning 10-kunidagi Soliq inspektsiyasining buyrug'i.

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2014 yil 5 oyning 26-kunidagi xati.

Ikkinchisi, xususan, 2014 yil 1 yanvargacha uy-joy sotib olgan shaxslar uchun uy-joy sotib olish vaqtida amalda bo'lgan qoidalar va qoidalarga muvofiq mulkiy chegirma olish huquqini belgilaydi. Shu bilan birga, egasi 2014 yildan keyin soliq imtiyozlari (hozir) uchun ariza berishi mumkin edi.

Soliq chegirmasi qaytariladigan davr

Soliq kodeksi sizga sotib olingan kundan keyingi har qanday yilda soliq imtiyozlarini olish huquqidan foydalanish imkonini beradi. Cheklov faqat soliq imtiyozlari miqdori bo'yicha belgilanadi.

Qaytarilgan summa sotib olish ob'ektiga emas, balki uni amalga oshirgan shaxsga bog'liq va egasi o'z xohishiga ko'ra foydalanishi mumkin. U butun chegirmani yoki faqat bir qismini olishi mumkin.

Kelajakda, keyingi mulkni sotib olayotganda, qolgan foydalanilmagan chegirmani olishingiz mumkin.

Qoidalarga ko'ra, siz soliq imtiyozlarini quyidagi yo'llar bilan olishingiz mumkin:

1. Federal soliq xizmatida sotib olingan yildan keyingi yilda.
2. Sotib olingan yilda ish joyida, hujjatlar fiskal organ tomonidan tasdiqlanganidan keyin.
3. Agar egasi sotib olingan yilda ishlamasa, u ish haqi to'langan oldingi ish davri uchun (3 yildan ko'p bo'lmagan) ish haqi olish huquqiga ega. daromad solig'i.
4. Agar sotib olingan yilda egasi yangi ijara olish istagini bildirmagan bo'lsa, u kelajakda istalgan vaqtda buni amalga oshirishi mumkin.

Shuning uchun, chegirmani olish muddatini kechiktirganda, chegirma to'lash kerak bo'lmagan hodisalarning yuzaga kelish ehtimolini hisoblang.

Agar o'tgan yillar soliq imtiyozlarini olish uchun olingan bo'lsa, uni chiqarishga ruxsat beriladi soliq to'lovlari ariza yozilgan kundan boshlab uch yildan ortiq bo'lmagan muddatda. Qolgan miqdor yondiriladi yoki boshqa ob'ektni sotib olishga o'tkaziladi.

Agar ota-onalar ro'yxatdan o'tishsa kichik kvartira yoki boshqa uy-joy, keyinchalik u ish boshlaganida, u soliq imtiyozini olish huquqiga ega. Masalan, ota-onalar kvartira sotib olib, 2000 yilda 8 yoshli o'g'li uchun ro'yxatdan o'tkazishdi. 2010 yilda maktabni tugatgach, yigit armiyaga ketdi.

2011 yilda qaytib kelib, universitetni tamomladi. 2016 yilda o'qishni tugatgandan so'ng, u ishlay boshladi va Federal Soliq xizmatiga soliq imtiyozini berish to'g'risida ariza bilan murojaat qildi.

Talab qanoatlantirildi.

Ish joyida 3 oydan keyin olganini ta'minladi soliq xabarnomasi shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlamasdan oylik ish haqini olish.

Chegirmani qachon olasiz?

Qachon siz o'z huquqingizdan foydalana olasiz va soliq imtiyozini olishingiz mumkin bo'lsa, San'atning 3-bandi bilan tartibga solinadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi: sotib olingan yildan keyingi har qanday yilda, agar to'lov soliq idorasi orqali amalga oshirilsa.

Agar egasi orqali qaytarish usulini tanlasa oylik soliq, ish beruvchidan, keyin ariza oldi-sotdi shartnomasini amalga oshirgandan so'ng darhol topshirilishi mumkin.

Agar ariza topshirish vaqtini kechiktirsam nima bo'ladi?

Agar mulkdor qaytarib berilmaydigan mol-mulk uchun ariza bermagan yoki undan to'liq foydalanmagan bo'lsa, u kelajakda boshqa ko'chmas mulkni sotib olayotganda istalgan vaqtda chegirma olish huquqiga ega.

Belgilangan muddatda pulni qaytarish istagi bildirilgan bo'lsa, chiqaring Kerakli hujjatlar hisobot davridan keyin talab qilinadi. Bu har yili, hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha amalga oshiriladi.

3-NDFL shaklidagi deklaratsiya yashash joyidagi Federal soliq xizmatiga taqdim etiladi.

Bu har bir kishi uchun qancha daromad olishini ko'rsatadi hisobot davri, uy-joy sotib olish uchun qancha mablag 'sarflangan, o'tgan davr uchun qancha chegirma olish mumkin.

Qabul qilish tartibi

Yuqorida aytib o'tilganidek, maksimal hajmi hozirda mamlakat aholisi uchun 260 ming rubl bilan cheklangan. Bundan tashqari, har bir soliq to'lovchi to'lash huquqiga ega.

Uni to'liq olgan yoki o'z puliga bo'lmagan kvartirani sotib olganlar bundan mustasno (bu holda ipoteka qonun bo'yicha istisno hisoblanadi), shuningdek, qarindoshidan.

Qaytish tartibi va pulni qaytarish muddatlari haqida batafsil ma'lumotni videoda topishingiz mumkin:

Misol uchun, agar turmush qurgan er-xotin 5 million rubllik uy-joy sotib olgan bo'lsa, har kim soliq imtiyozlari uchun ariza berishi mumkin. Hammasi bo'lib, ularga 520 ming rubl qaytariladi.

Shuningdek, qoidaga ko'ra, yillik to'lov yillik daromadning 13% dan oshmasligi kerak.

Agar summa bir yil ichida qaytarilmasa, oluvchi hujjatlarni keyingi davrga olish uchun yana taqdim etadi va shu kabilar talab qilingan summa to‘liq qaytarilgunga qadar davom etadi.

Agar summa qaytarilmasa va oluvchi ishlamay qolsa, qoldiq bekor qilinadi.

Qabul qiluvchi qayta ishga kirsa, u joriy soliqni to'liq olmaganligini tasdiqlovchi hujjatlar to'plami bilan murojaat qilishi va yangi ish joyida chegirma olish uchun ariza berishi mumkin.

Qonun kvartira yoki uyni xaridorga sotib olish xarajatlarining bir qismini qaytarishga imkon beradi. Xususan, agar kvartira ipoteka bilan sotib olinsa, sizga kredit berish davrida to'langan barcha bank komissiyalari summasining 13 foizini olishga ruxsat beriladi.

Qonun chiqaruvchi bunday chegirmalarni qayta ishlash vaqtini cheklamaydi. Kompensatsiya olishni kechiktirganda, asosiysi, qonun tomonidan sizga berilgan huquqdan foydalanmoqchi bo'lgan paytda shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi bo'lib qolish ekanligini unutmang.

To'lovni qaytarish usullari

Hozirgi vaqtda daromad solig'ini qaytarishning ikkita usuli mavjud:

1. Soliq idorasida.
2. Ish joyida.

Birinchi variant standart bo'lib, ko'pincha ishlatiladi. 4 oy ichida barcha kerakli hujjatlarni topshirgandan so'ng, soliq organlari to'lovni bank tashkilotidagi ko'rsatilgan hisob raqamiga o'tkazishlari shart.

Ikkinchi variant to'lovlarni bosqichma-bosqich olish imkonini beradi. Ishda ular 13 foizlik daromad solig'ini hisoblamaydilar. Odatda, bu usul har yili uni yig'ish uchun soliq idorasiga bormaslik uchun qaytarishning qolgan qismini qaytarish uchun ishlatiladi.

Manba: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/poluchit-za-kvartiru.html

2018 yilda uy sotib olayotganda mulk solig'i chegirmalari

Rossiya Federatsiyasining ijtimoiy siyosati aholining ayrim toifalari foydasiga imtiyozlar uchun mablag' ajratish bilan cheklanmaydi. Infratuzilmani rivojlantirish bilan shug‘ullanuvchi fuqarolar ham qo‘llab-quvvatlanadi. Ular mulkni chegirib tashlash huquqiga ega.

Mulk chegirmalarini hisoblash qoidalari o'tgan yillar bir necha marta o'zgartirildi. 2014 yildan oldin va keyin ko'chmas mulkka sarmoya kiritgan fuqarolar uchun standartlar boshqacha.

Kontseptsiya

Rossiya Federatsiyasi fuqarolariga bir necha turdagi soliq imtiyozlari taqdim etiladi. Ular tayanadilar:

1. voyaga etmagan bolalarning ota-onalari;
2. soliq davrida to'lagan shaxslar:
   • tibbiy muassasalar xizmatlari;
   • ta'lim olish;
   • uy-joy sotib olish va qurish;
3. ba'zi boshqa hollarda.

Ta'rif: soliq imtiyozlari - bu shaxsiy daromad solig'i (NDFL) sifatida byudjetga kiritilgan summalarni qaytarish.

Jarayonning mantig'i quyidagicha:

1. Fuqaro o'zining rasmiy daromadidan 13% soliq to'laydi.
2. Agar u pastga tushadigan xarajatlarga duch kelsa imtiyozli shartlar, keyin byudjetga kiritilgan shaxsiy daromad solig'ining bir qismi to'lovchiga qaytarilishi kerak.
3. Miqdori hisobot davri uchun umumiy badaldan oshmasligi kerak.
4. Imtiyoz oluvchining tashabbusi bilan beriladi.

Maslahat: qonun ma'lum miqdorda daromad uchun chegirma belgilaydi. Ko'rsatilgan miqdorning atigi 13% qaytariladi (quyida hisob-kitoblar misollariga qarang).

Mulk imtiyozlarini olish uchun kim murojaat qilishi mumkin

IN Soliq kodeksi(Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi) tavsiflangan imtiyozlarni taqdim etish shartlarini sanab o'tadi. Ariza beruvchi quyidagi mezonlarga javob berishi kerak:

1. Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lish, bu quyidagilarni anglatadi:
   • Rossiya soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish;
   • har yili kamida 183 kun davomida mamlakatda yashash;
2. daromadning 13 foizini byudjetga kiritish;
3. ayiq kapital xarajatlar turar-joy binolari bilan bog'liq.

Maslahat: barcha yollanma ishchilar imtiyozli toifaga kiradi. Koʻrish va chop etish uchun yuklab oling:

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (ikkinchi qism) 05.08.2000 N 117-FZ.doc

Kim yengillik olish huquqiga ega emas?

Yuqoridagi shartlarga javob bermaydigan shaxslarga imtiyoz berilmaydi. Chegirmalar qamrab olinmagan eng katta aholi guruhlari:

• ishsiz;
• barcha toifadagi nafaqaxo'rlar;
• ayrim yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• norezidentlar va boshqalar.

Maslahat: er-xotinda sheriklardan biri mulk kimga tegishli bo'lishidan qat'i nazar, foyda olish uchun ariza berishi mumkin. Oila kodeksining bandlariga ko'ra, er-xotinning mol-mulki, agar nikoh shartnomasida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, birgalikdagi mulk hisoblanadi.

Misol

1. Sidorkin A. bu yakka tartibdagi tadbirkor. U soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanladi va daromadning 6 foizini byudjetga kiritadi. Davlat g'aznasini to'ldirishda ishtirok etishiga qaramay, u imtiyozlarga ega emas. Sidorkin A. qonun bilan belgilangan mezonlarga kirmaydi.
2. Slivkina E. mahalliy shifoxonada hamshira bo'lib ishlaydi. Uning maoshi 10 000,0 rublni tashkil qiladi. Slivkina E.ning uchta yosh farzandi bor. U ular uchun chegirma berdi, uning miqdori 14 800,0 rublni tashkil etdi. oyiga. Binobarin, ayoldan shaxsiy daromad solig'i (imtiyozli miqdordan past daromad) undirilmaydi. Slivkina E. mulkiy imtiyozlarga ega emas (u soliq to'lovchi emas).

Imtiyoz qanday mulkka nisbatan qo'llaniladi?

Soliq kodeksi ko'chmas mulk ro'yxatini taqdim etadi, ularning xarajatlari mablag'larning bir qismini qaytarish uchun da'vo arizasi berish huquqini beradi. Bularga quyidagilar kiradi:

1. kvartiralar:
   • ko'p qavatli uyning bir qismi bo'lish;
   • yoki qurilayotgan bino (bu oldi-sotdi shartnomasida ko'rsatilishi kerak);
2. yakka tartibdagi turar-joy binosi:
   • qishloq uyi yoki bog 'uyi;
   • villa yoki yozgi uy;
   • boshqa;
3. yer ajratish mo'ljallangan maqsad(turar-joy binosi qurish uchun);
4. yuqoridagi turdagi mulklardagi ulushlar.

Maslahat: binoni turar-joy sifatida tasniflashning asosiy mezoni - bu erda fuqaroning ro'yxatga olinishini ro'yxatdan o'tkazish imkoniyati.

Maqsadli xarajatlar

Qonunchilikda kompensatsiya qilinadigan investitsiyalar ro'yxati ham tartibga solinadi. Bularga quyidagilar kiradi:

1. yuqoridagi ro'yxatdagi mulkni sotib olish;
2. ipoteka uchun:
   • asosiy to'lov;
   • qiziqish;
3. yoqilgan qurilish ishlari(shartnoma talab qilinadi).

Kompensatsiya miqdoriga quyidagi xarajatlarni kiritish taqiqlanadi:

1. ipoteka jarimalarini to'lash;
2. jarimalar;
3. jarimalar;
4. o'zlashtirilmagan yerlarni o'zlashtirish uchun.

Maslahat: er uchastkasi uchun xarajatlar turar-joy binosi qurilganidan keyin kompensatsiya talabiga kiritilishi mumkin.

Kompensatsiya summalari miqdorlarining xususiyatlari

Qonunchilikdagi o'zgarishlar tufayli endi 2014 yilgacha va undan keyin mulkka ro'yxatdan o'tgan mulkka nisbatan boshqa qoidalar qo'llaniladi. Asosiy nuanslar jadvalda keltirilgan:

Qo'shiq turi	Berilgan sanasi	Limit hajmi (million rubl)	Shartlar
Er-xotinning umumiy mulki sifatida kvartira (uy) sotib olish	2014 yilgacha	2,0	G‘aznaga to‘langan soliqdan ortiq emas
2014 yildan keyin	Har bir turmush o'rtog'i uchun 2,0
Bir nechta mulkni sotib olish	2014 yilgacha	2,0	Bir vaqtning o'zida faqat bitta bino
2014 yildan keyin	2,0	Cheksiz miqdordagi ob'ektlar uchun
Ipoteka	2014 yilgacha	Cheklanmagan	-
2014 yildan keyin	3,0	-
Ipoteka foizlari	2014 yilgacha	Bir vaqtning o'zida faqat bitta ob'ekt	Bitta talabning bir qismi sifatida
2014 yildan keyin	Boshqa bayonotlardan alohida
Birgalikda mulkka egalik qilish	2014 yilgacha	2,0	Aktsiyalarning hajmiga qarab taqsimlanadi
2014 yildan keyin	2,0	Aktsiyalarni taqsimlashni hisobga olmagan holda hammaga taqdim etiladi

Maslahat: Turmush o'rtoqlar mulk qaysi birida ro'yxatdan o'tganligidan qat'i nazar, xarajatlar bo'yicha imtiyozlarga ega bo'lishlari mumkin. Agar sheriklardan birining daromadi bo'lmasa, ularni bo'lish to'g'risida shartnoma tuziladi.

Diqqat: 2,0 million rubl miqdoridagi chegirma siz maksimal darajada qaytarishingiz mumkinligini anglatadi:

• 2 000 000,0 rubl x 13% = 260 000,0 rub.

Misol (2014 yilgacha kvartira sotib olish)

Lazarev I.A. tizim administratori sifatida ishlaydi va 45 000,0 rubl oladi. oyiga. 2013 yilda u 1,3 million rublga kvartira sotib oldi. 2016 yilda u pulni qaytarish huquqini e'lon qildi. U quyidagilarga haqli:

• 1 300 000,0 rubl x 13% = 169 000 rub.

Belgilangan davr uchun Lazarev I.A. g'aznaga shaxsiy daromad solig'i miqdorida:

• 45 000,0 rubl x 12 oy x 13% = 70 200,0 rub.

Lazarevning so'zlariga ko'ra, I.A. Faqat 70,2 ming rubl qaytariladi. U 2017 yilda chegirmaning qolgan qismini talab qilishi mumkin.

Misol (ipoteka)

Fedorov 4 million rubl miqdorida ipoteka oldi. va 7,5 million rublga kvartira sotib oldi. 2016 yilda. Belgilangan davrda u 350 000 rubl hissa qo'shgan. kredit bo'yicha foizlarni to'lash. Keling, to'lanadigan tovonni hisoblaylik:

1. Fedorovning daromadi 50 000,0 rubl ish haqi bilan. tuzilgan:
   • 50 000,0 rubl x 12 oy = 600 000,0 rub.
2. Undan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi:
   • 600 000,0 rubl x 13% = 78 000,0 rub.
3. Soliq kodeksining normalariga ko'ra, u quyidagilarga haqli:
   • uy-joy sotib olish uchun - 2 million rubl:
     • 2 000 000,0 rubl x 13% = 260 000,0 rub.;
   • bankka qo'shimcha 13% foizlar:
     • 350 000,0 rubl x 13% = 45 500,0 rub.;
   • Jami:
     • 260 000,0 rubl + 45 500,0 rub. = 305 000,0 rub.
4. Shunday qilib, Fedorov to'liq olishi mumkin shaxsiy daromad solig'i miqdori- 78 000,0 rub.

U keyingi davrlarda, unga o'tkazilgan pul o'tkazmalari jami bo'lgunga qadar, qolganlari uchun da'vo qo'yishi mumkin:

• 260 000,0 rubl - sotib olingan uy-joy uchun;
• 3 000 000,0×13% = 390 000,0 rub. - foiz bo'yicha.

Misol (qo'shma mulk)

Silovlar 2013 yilda 3 million rublga uy sotib olishgan. 2017 yilda ular chegirma uchun ariza berishga qaror qilishdi. Shartlar quyidagilar:

2104 yilgacha bo'lgan uy-joy xarajatlari uchun jami 2 million rubl miqdorida kompensatsiya to'lanishi kerak. (har biri 1 000 000,0 rubldan):

• Silova 130 000,0 rubl oladi. uning g'aznaga kiritgan miqdori imkon berganidek, qaytarish;
• Silov 85 800,0 rubl olish huquqiga ega;
• 130 000,0 rubl qoldig'i uchun. - 85 800,0 rub. = 44 200,0 rub. u keyingi yillarda saralash imkoniyatiga ega bo'ladi.

Agar mol-mulk 2015 yilda sotib olingan bo'lsa, u holda turmush o'rtoqlarning har biri 2 000 000,0 rubl olish huquqiga ega bo'lar edi. har biriga:

• Silova 260 000,0 rubl oladi;
• va eri 2017 yil uchun 85 800,0 rublni qaytarib bergan bo'lardi;
• va 260 000,0 rublni olishi mumkin edi. - 85 800,0 rub. = 174 200,0 rub. keyingi hisobot davrlarida.

Kompensatsiya olish algoritmi

Kompensatsiya to'lovini hisoblash uchun siz quyidagi amallarni bajarishingiz kerak:

1. Qo'llab-quvvatlovchi hujjatlarni to'plang:
   • hisobot davri uchun tegishli 3-NDFL deklaratsiyasi;
   • daromad sertifikati (2-NDFL):
   • nusxalari:
     • pasportlar;
     • nikoh guvohnomalari (agar birgalikdagi mulk bo'lsa);
     • ipoteka shartnomasi;
     • oldi-sotdi shartnomalari;
     • ko'chmas mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomalar;
   • To'lovlar to'g'risidagi bank bayonotining asl nusxasi:
     • asosiy;
     • foiz;
     • to'lov kvitansiyalari;
   • aktsiyalarni bo'lish uchun asl ariza.
2. Soliq idorasiga hujjatlar to'plami bilan ariza topshiring:
   • shaxsan tashrif buyurib:
     • Federal soliq xizmati bo'limlari;
     • ko'p funktsiyali markaz;
   • davlat xizmatlari portali orqali;
   • qo'shimchalar ro'yxati bilan pochta orqali.
3. Skanerlash tugallanganligi haqidagi bildirishnomani kuting:
   • uch oygacha davom etadi;
   • qaror qabul qilingandan keyin o'n kun ichida ariza beruvchiga xabarnoma yuboriladi.
4. To'lovni qaytarish uchun so'rov yozing:
   • bir oy ichida hisob raqamiga o'tkaziladi (lekin tekshirish tugashidan oldin emas).

Maslahat: hujjatlarning to'liq to'plami saytga faqat dastlabki arizada taqdim etilishi kerak. Agar qaytarish qismlarga bo'lingan bo'lsa, egalik huquqini tasdiqlovchi qo'shimcha hujjatlar talab qilinmaydi.

Ish beruvchi orqali qanday murojaat qilish kerak

Yana bir to'lovni qaytarish imkoniyati mavjud. dan bildirishnoma bo'lsa soliq ish beruvchisi ishchidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi. Shunday qilib, shaxs o'z xizmat joyida kerakli miqdorni oladi.

Siz buni shunday qilishingiz mumkin:

1. Hujjatlarni yig'ing (yuqorida tavsiflangan) va yuboring soliq organi xabarnoma uchun ariza bilan birga.
2. Tekshiruvdan so'ng, bo'limdan to'lanadigan chegirma to'g'risida hujjat oling.
3. Uni ish joyida taqdim eting (to'liq bo'lmagan ishchilar uchun - barcha ish beruvchilarga).
4. Soliq yig'ish to'xtatiladi:
   • hisobot davri tugagunga qadar;
   • qaytarilgan summa tugamaguncha.

Maslahat: agar ish beruvchining to'liq to'lashi kerak bo'lgan summani to'lash uchun vaqti bo'lmasa, keyingi yil uchun soliq idorasiga murojaat qilishingiz mumkin.

Hurmatli kitobxonlar!

Biz odatiy echimlarni tasvirlaymiz huquqiy masalalar, lekin har bir holat o'ziga xosdir va individual yuridik yordam talab qiladi.

Muammoni tezda hal qilish uchun murojaat qilishni tavsiya etamiz saytimizning malakali yuristlari.

2018 yildagi o'zgarishlar

2018 yil uchun o'zgarishlar keyinroq e'lon qilinadi. Bu haqda saytimizdagi yangiliklardan bilib olishingiz mumkin. Ushbu maqolada ma'lumotlar ham yangilanadi.

Mutaxassislarimiz sizni ishonchli ma'lumot bilan ta'minlash uchun qonunchilikdagi barcha o'zgarishlarni kuzatib boradi.

Saytni belgilang va bizning yangilanishlarimizga obuna bo'ling!

Mulk solig'i chegirmalari haqida videoni tomosha qiling

Oxirgi yangilangan 2019 yil mart

Kvartiraning, turar-joy binosining yoki yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun er uchastkasining har bir yangi egasi mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olishga intiladi. Uning mohiyati ilgari to'langan soliqlardan foydalangan holda uy-joy sotib olish xarajatlarini qoplashdir. Boshqacha aytganda, fuqaro tomonidan byudjetga o'tkazilgan soliqlar summasi qaytarib olinishi mumkin.

Qaysi mulkdan chegirib tashlash mumkin?

Qonunda sotib olish uchun chegirmaga yo'l qo'yiladigan ko'chmas mulk turlari aniq belgilangan:

• ko'p xonadonli uylardagi kvartiralar;
• qurilayotgan uylardagi kvartiralar - umumiy qurilish;
• turar-joy binosi (dacha, villa, qishloq uyi, bog 'uyi va boshqa turar-joy binolari);
• qurilishi tugallanmagan turar-joy binosi;
• kvartirada yoki uyda izolyatsiya qilingan xona;
• Dala hovli, sotib olinayotgan uy ostida. Bunday erlar quyidagi turdagi bo'lishi kerak: yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun, shaxsiy uchun yordamchi dehqonchilik va h.k. Masalan, qishloq xo'jaligi erlari yoki qurilish uchun sanoat ob'ektlari ushbu ro'yxatga kiritilmagan;
• yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun mo'ljallangan yalang'och maydon;
• ko'rsatilgan ko'chmas mulk turlaridagi ulushlar.

Chegirma uy sotib olayotganda ham, noldan qurish yoki qurilishni yakunlashda ham amalga oshiriladi.

Sotib olish yoki qurish bo'yicha to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarga qo'shimcha ravishda siz uy-joy sotib olish, qurish va ta'mirlash, qurilish uchun er sotib olish va hokazolar uchun maqsadli kreditlar bo'yicha foizlarni chegirmaga kiritishingiz mumkin. (foizlarni chegirib tashlash deb ataladigan narsa). Biroq, kechiktirilgan to'lovlar uchun jarimalar, jarimalar va jarimalar ushbu ro'yxatga kiritilmagan.

Ularda allaqachon qurilgan (yoki keyinchalik qurilgan) er uchastkalari alohida turar-joy binolari, mulk chegirmasidan foydalanish imkoniyatini bermang.

Misol: 2014-yilda fuqaro yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun bo‘sh yer sotib olgan. Faqat 2018 yilda unga uy qurgan. Bunday holda, 2014 yildan boshlab u chegirma olish huquqiga ega emas. Faqat 2018 yildan boshlab u ushbu yerdagi uyga egalik huquqini tasdiqlagan holda undan foydalanishi mumkin. Shuningdek, yer uchun hujjatlarni taqdim etish va uni to'lash orqali.

Mulk solig'i chegirmalarini olish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan ko'chmas mulkka qo'shimcha talablar mavjud:

• rossiyada kvartira yoki uyning joylashuvi;
• turar-joy maqsadi, ya'ni fuqarolarning yashashi uchun. Va agar, masalan, o'tkazilgan kvartira sotib olinsa noturarjoy binolari, keyin chegirmaga ruxsat berilmaydi.
• tijorat maqsadi yo'q, faqat shaxsiy va oilaviy foydalanish uchun.

Chegirma summasiga qanday xarajatlar kiritilishi mumkin?

Jadvalda mulk turiga qarab hisobga olinadigan xarajatlar ko'rsatilgan:

Kvartira ob'ektning o'zi - kvartira, xona yoki kvartiraga bo'lgan huquqlar (qurilayotgan ko'p qavatli uyda); qurilish va pardozlash materiallari (agar ob'ekt tugallanmagan bo'lsa); pardozlash ishlari, shu jumladan. loyiha-smeta hujjatlari.	Uy uy, shu jumladan qurilishi tugallanmagan uy; qurilish va pardozlash materiallari; uyni tugatish yoki tugatish / rekonstruksiya qilish bo'yicha ishlar; aloqa aloqa xizmatlari.
Turar-joy binosi qurilishi loyiha-smeta hujjatlari; qurilish materiallari; qurilish va pardozlash ishlari; kommunal tarmoqlarga ulanish xizmatlari.	Kreditlar (kreditlar) bo'yicha foizlar sotib olish (uy-joy, yer uchastkasi), shuningdek, qurilish, ta’mirlash uchun maqsadli kreditlar (ipoteka kreditlari) bo‘yicha bank (shartnoma) foizlari; Qurilish, uy-joy, er sotib olish uchun ilgari berilgan kreditlarni (kreditlarni) qayta moliyalashtirish uchun kreditlar (kreditlar) bo'yicha %.

Har bir turdagi xarajatlar to'lov hujjatlari bilan tasdiqlanishi kerak. Bahsli masalalar odatda kvartiralarni / uylarni tugatish va tugatish xarajatlarini tasdiqlashda paydo bo'ladi. Tugallanmagan kvartirani sotib olish shartnomasida uy-joy qo'pol holatda ekanligi va ta'mirlashni talab qilish to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilishi kerak. Va qurilishi tugallanmagan uyni sotib olayotganda, ob'ekt nuqsonli va qurilishni tugatish kerak.

2019 yilda mol-mulkni chegirib tashlash miqdori qancha?

Mulk chegirmasining hajmi doimiy ravishda o'zgarib turadi (ortib boradi). Bu inflyatsiya va narxlarning umumiy o'sishi bilan bog'liq.

Yoniq Hozirgi holat(2018, 2019):

• kvartirani, erni sotib olishda mulkni chegirib tashlash miqdori. uchastka, turar joy uyda, shuningdek, qurilish va ta'mirlash vaqtida 2 million rubl. Bu soliq bazasi chegarasi. To'lov miqdori undan hisoblab chiqiladi. Ya'ni, byudjetdan qaytarishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor - 260 ming rubl. (2 million X 13%);
• kreditlar bo'yicha foizlar - 3 million rubl. (qaytarib berishingiz mumkin - 390 ming rubl), 2014 yilgacha kreditlar bo'yicha foizlar cheklovsiz to'liq hisobga olingan.

Ushbu miqdorlar ma'lum bir vaqt davomida (ish haqiga qarab) shaxs sotib olish xarajatlarining (qurilish / ta'mirlash) 13% ni qaytarishi mumkinligini ko'rsatadi. Lekin belgilangan cheklovlardan ortiq emas.

Misol: 1,4 million rublga kvartira sotib olayotganda, fuqaro 182 ming rublni qaytarishi mumkin (xarajatlar miqdori x 13%).

Kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish fuqaro to'lagan yoki to'laydigan shaxsiy daromad solig'i summalaridan amalga oshiriladi. Bunda faqat 13% soliq stavkasi hisobga olinadi.

Misol: 2017 yilda fuqaro 9%, 13%, 30%, 35% soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad oldi va jami 80 ming rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'ladi. Ulardan atigi 30 ming rubl 13% stavkada hisoblangan. Bu shuni anglatadiki, u faqat 30 ming rublni qaytarib bera oladi.

Maslahat: hujjatlarni rasmiylashtirishda, ayniqsa ko'chmas mulk narxida ehtiyot bo'lishingiz kerak. Sotuvchi (uning mulki bo'lgan 5 yildan kamroq vaqt mobaynida uy-joy sotilgan taqdirda) soliqni kamaytirish uchun shartnomada turar-joy narxini pasaytirishni so'rashi mumkin. Agar narx 2 million rubldan kam bo'lsa, u holda xaridor noqulay ahvolda. Bunday holda, Federal Soliq xizmati shartnoma qiymatidan chegirib tashlash huquqini beradi. Sotuvchining qo'shimcha cheklar, cheklar va boshqalar to'g'risidagi va'dalari. muammoni hal qilishga yordam bermaydi. Soliq organlari faqat shartnomadagi miqdorga e'tibor berishadi. Va agar siz 3-NDFL deklaratsiyasida boshqa raqamlarni ko'rsatsangiz, bu chegirmani rad etish uchun sabab bo'ladi.

Agar kvartiraning narxi 2 million rubldan ko'p yoki kamroq bo'lsa

• Ko'pincha, uy-joy sotib olish / qurish uchun xarajatlar mulk chegarasidan oshib ketadi. chegirma. Keyin fuqaro qonunda nazarda tutilgan maksimal miqdorgacha to'lovlarni amalga oshirishga majbur bo'ladi.

Misol: Aytaylik, yozgi uy 5 million rublga sotib olindi, chegirma miqdori 260 ming rublni tashkil qiladi. (2 million x 13%). 3 milliondan oshganlar hisobga olinmaydi, ular shunchaki yondiriladi. 6 million rublga uy sotib olayotganda bir xil chegirma stavkasi qo'llanilishi aniq. va 7 million rubl uchun. va hokazo.

• Agar chegirma bazasi maksimal chegaradan kam bo'lsa, egasi boshqa mulk uchun qo'shimcha chegirma olishi mumkin. Ushbu qo'shimcha uy-joy keyinroq sotib olinishi/qurilishi mumkin.

Misol: 2018 yilda 1,5 million rublga kvartira sotib olindi. Fuqaro 195 ming rubl miqdorida chegirma talab qildi. Kelgusi yilda xuddi shu fuqaro 3 000 000 rubllik turar-joy binosini sotib oladi. U, shuningdek, chegirma talab qilish huquqiga ega va 65 ming rubl oladi. (2 million (cheklangan summa) “-” 1 500 000 (birinchi chegirmadagi xarajatlar) = 500 000 “X” 13%). Ammo shuni yodda tutingki, agar ko'chmas mulkni ikkinchi marta sotib olayotganda, agar qonun maksimal chegirma miqdorini oshirsa (masalan, 2,5 million rublgacha), siz birinchi arizada mavjud bo'lgan maksimal miqdorni saqlab qolasiz (bizning holatda, 2). million rubl.).

Nisbatan kreditlar (kreditlar) bo'yicha foizlarni chegirib tashlashga bunday summalarni o'tkazishga yo'l qo'yilmaydi. Naqd pul oling. chegirma faqat ko'chmas mulkning bir qismiga nisbatan mumkin, xarajatlar maksimal miqdorga yetganmi yoki yo'qmi.

Ipoteka (kredit) uchun ham uy-joy, ham foizlar uchun mulk chegirmalariga ruxsat beriladi. Bunday holda, umumiy maksimal hajm soliq bazasi 5 000 000 rublga etadi. (ko'chmas mulk uchun 2 million + foiz uchun 3 million).

• 260 ming rubl.- qo'ldagi pulning maksimal miqdori (ko'chmas mulkni sotib olish / qurish / ta'mirlash)
• 390 ming rubl.- kreditlar/kreditlar bo'yicha foizlar

Natijada, Siz 650 ming rublni pul bilan qaytarishingiz mumkin.

Quyidagi mablag'lar xarajatlarga kiritilmaydi:

• davlat yoki munitsipal qo'llab-quvvatlash dasturlari (onalik kapitali, subsidiyalar, subsidiyalar, imtiyozlar va boshqalar) doirasida olingan.
• er sotib olish yoki uy-joy sotib olish / qurish / ta'mirlash uchun ish beruvchi tomonidan bepul taqdim etiladi.

Misol: kvartiraning narxi 1 653 026 rublni tashkil etdi. shundan 453 026 ming rubl. onalik kapitali. Bunday holda, mulkni chegirib tashlash uchun xarajatlar miqdori 1,2 million (1 653 026 - 453 026) rublga teng bo'ladi.

Agar chegirma to'liq olinmasa, uni bir necha marta ishlatish mumkinmi?

Chegirma bir vaqtning o'zida yoki asta-sekin sotib olingan bir nechta ob'ektlarni sotib olishga nisbatan qo'llaniladi. Ammo sotib olish narxi (ma'lum bir egasidan) 2 million rublga yetguncha.

Bu 01/01/2014 yilgacha uy-joy/yer sotib olgan fuqarolarga taalluqli emas. O'sha paytda bu qoida amalda emas edi.

Chegirmaning kredit-kredit turi uchun qaytarish miqdori faqat bitta mulkka nisbatan tanlanishi mumkin.

Chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlar

Mulkdan foydalanish uchun. Bundan tashqari, siz hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak. Muayyan ro'yxat hayotiy vaziyatning turiga qarab belgilanadi. Jadvalda odatiy holatlar uchun hujjatlar to'plami ko'rsatilgan:

Hujjatning nomi	kvartira xona	Aholi yashash joyi uy	Turar-joy binosi qurilishi	Turar-joy binosida kvartiraning umumiy qurilishi	turar-joy binosi bo'lgan er	yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun yer	kvartirani, xonani ta'mirlash	Tugallanmagan uyni tugatish
Uy-joy sotib olish shartnomasi	-	Ha	-	-	Ha	-	-	-
Kvartira, xonani sotib olish uchun shartnoma	Ha	-	-	-	-	-	Ha	-
Qurilishda birgalikda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma	-	-	-	Ha	-	-	-	-
Umumiy qurilish ob'ektini topshirish akti	-	-	-	Ha	-	-	-	-
Davlat guvohnomasi mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish (bundan buyon matnda SGRPS deb yuritiladi) yoki turar-joy binosi uchun davlat reestridan ko'chirma	-	Ha	-	-	-	-	-	-
SGRPS/kvartira, xona uchun davlat reestridan ko'chirma	Ha	-	-	-	-	-	Ha	-
SGRPS/er uchastkasi uchun davlat reestridan ko'chirma	-	-	-	-	Ha	Ha	-	-
Qurilish (pardozlash) materiallarini yoki ishlarni sotib olish xarajatlari to'g'risidagi hujjatlar	-	-	Ha	-	-	-	Ha	Ha
Ko'chmas mulkni sotib olishni tasdiqlovchi moliyaviy hujjatlar	Ha	Ha	-	Ha	Ha	Ha	-	-
Energiya resurslari va kommunal tarmoqlarga ulanish uchun hujjatlar	-	-	-	-	-	-	Ha	Ha

Kredit (kredit) bo'yicha foizlarni to'lashda ro'yxatdagi hujjatlarga qo'shimcha ravishda quyidagi hujjatlar qo'shiladi:

• kredit (kredit) shartnomasi;
• kredit/kreditni to'lash jadvali;
• foizlar to'langanligini tasdiqlovchi bank sertifikati;
• to'lov hujjatlari.

Chegirma olishning 2 usuli, chegirma uchun hujjatlar ro'yxati

Federal Soliq xizmati orqali olingan chegirma - bir martalik chegirma

Naqd pul olish Federal Soliq Xizmati orqali kvartirani, uyni, erni (uy-joy qurish va ta'mirlash) sotib olishda bir martalik chegirma deb ataladigan chegirma. Keyingi yilning boshida, sotib olish (qurilishni ro'yxatdan o'tkazish) sodir bo'lgan yildan keyin fuqaro soliqni topshirishi mumkin. Federal Soliq Xizmatiga 3-NDFL deklaratsiyasi. Deklaratsiyani o'zingiz to'ldirishingiz yoki uni to'ldirish uchun mutaxassislarga murojaat qilishingiz mumkin, shuningdek, hujjatlar to'plamini vakilga (ishonchnoma bo'yicha) topshirishingiz mumkin.

Shunday qilib, Federal Soliq xizmatiga quyidagi (minimal talab qilinadigan) hujjatlar ro'yxati taqdim etilishi kerak:

• taqdim etilgan hujjatlar ro'yxati bilan ro'yxatdan o'tish;
• chegirmani taqdim etish uchun ariza;
• 3-NDFL deklaratsiyasi, unda barcha hisob-kitoblar amalga oshirilgan va soliq organi tomonidan fuqaroning shaxsiy hisobiga o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq summasi ko'rsatilgan;
• ish joyidan 2-NDFL sertifikati (barcha ishlardan);
• mulkka egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar - davlat guvohnomasi. mulkni ro'yxatdan o'tkazish/ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma, qabul qilish dalolatnomasi (oldi-sotdi shartnomasi uchun talab qilinmaydi), uy-joy uchun to'lov va kreditlar bo'yicha foizlarni tasdiqlovchi to'lov hujjatlari (kvitansiya, to'lov topshiriqnomalari, to'lov kvitansiyalari);
• pasport nusxasi;
• deklaratsiyani tekshirgandan so'ng (3 oydan ko'p bo'lmagan) tekshirish natijalari to'g'risida (yozma yoki telefon orqali) xabardor qiladi va soliq to'lovchining hisobvarag'iga chegirmani qaytarish uchun Federal Soliq xizmatiga ariza berishni taklif qiladi. , to'lov tafsilotlarini ko'rsatadi. Bunday ariza topshirilgandan so'ng, soliq summasi 3 hafta ichida fuqaroning hisob raqamiga o'tkaziladi. To'lov uchun arizani asosiy hujjatlar to'plami bilan bir vaqtda topshirish mumkin.
• muayyan kundalik vaziyatga qarab, qo'shimcha hujjatlar taqdim etilishi mumkin (masalan, nikoh to'g'risidagi guvohnoma, er-xotinlar o'rtasidagi ulushlarni taqsimlash to'g'risidagi kelishuv va boshqalar);
• agar uy-joy uchun to'lov boshqa shaxsdan bo'lsa, to'lov hujjatlari (bu xaridor uchun to'lov amalga oshirilayotganligini ko'rsatadi) va bunday to'lovlarni amalga oshirish huquqiga ishonchnoma kerak.

Chegirma olish uchun soliq organiga murojaat qilish muddatlari yo'q. Ammo kechikib murojaat qilsangiz, mulk sotib olingan yil uchun soliqni qaytarish har doim ham mumkin emas. Qonun hujjatlarida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 7-bandi) soliq to'langan kundan boshlab uch yildan kechiktirmay qaytarilishi mumkinligi belgilab qo'yilgan. Ya'ni, soliq qaytariladigan davrlar (yillar) Federal Soliq xizmatiga hujjatlar to'g'ridan-to'g'ri taqdim etilgan yildan boshlab hisoblanadi.

Misol: fuqaro 2012 yilda kvartira sotib olgan bo'lsa, Federal Soliq xizmatiga dastlabki ariza 2013 yilda berilishi mumkin edi (uchun shaxsiy daromad solig'ini olish 2012 yil uchun). Biroq, fuqaro faqat 2018 yilda chegirma uchun soliq xizmatiga murojaat qilishga qaror qildi. Shunday qilib, soliqni 2015 yildan oldin, ya'ni 2015, 2016, 2017 yillar uchun qaytarish mumkin. - oldingi uch yil.

Misol: uy 2016 yilda sotib olingan, chegirma olish to'g'risida qaror 2018 yilda qabul qilingan. Mulkni chegirib tashlash 2017 va 2016 yillarda amalga oshirilishi mumkin. Ilgari bu mumkin emas, chunki birinchi, eng erta, chegirma yili aniq mulkni sotib olish yilidir.

Maslahat: agar chegirma uchun ariza berishning dastlabki muddati o'tkazib yuborilgan bo'lsa, Federal Soliq xizmatiga hujjatlarni topshirishda darhol barcha o'tkazib yuborilgan yillar uchun deklaratsiyalarni (ruxsat etilgan uch yillik muddat ichida) har bir yil uchun bitta deklaratsiyani, lekin uch yildan ko'p bo'lmagan holda taqdim eting. . Shunday qilib, siz mol-mulk chegirmangizni tezda amalga oshirishingiz mumkin.

Soliq idorasiga murojaat qilganda soliq chegirmasini qancha kutishim kerak?

Shunday qilib, hujjatlarni topshirgandan so'ng, inspektsiya 3 oy ichida tekshirish o'tkazishi mumkin. Natijaga ko'ra, chegirma berish yoki rad etish to'g'risida qaror qabul qilinadi. Soliq idorasi qaror to'g'risida soliq to'lovchini xabardor qilishi shart. Agar chegirma tasdiqlansa, u ariza va uning tafsilotlarini taqdim etadi bank hisob raqami. Maksimal 1 oy ichida (odatda 2 hafta ichida) pul mablag'lari fuqaroning hisob raqamiga o‘tkaziladi.

Ish beruvchidan chegirma olish - oylik chegirma olish

Ikkinchi usul bilan, ariza ko'chmas mulkni sotib olish/qurilish/ta'mirlash va hokazolar sodir bo'lgan yilda allaqachon mumkin. Shunga qaramay, fuqaro chegirmadan foydalanish huquqi to'g'risida xabar olish uchun Federal Soliq xizmatiga murojaat qiladi. Soliq idorasiga quyidagilar taqdim etiladi:

• topshirilgan hujjatlar reestri;
• chegirma huquqini tasdiqlash so'rovi bilan ariza (Federal soliq xizmati tomonidan tavsiya etilgan shaklga muvofiq to'ldirilgan);
• chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (yuqoridagi jadvalga muvofiq).

3-NDFL deklaratsiyasi va 2-NDFL sertifikatlarini (birinchi variantda bo'lgani kabi) taqdim etish shart emas.

Ijobiy javob olinsa, fuqaro ish joyida quyidagilarni ta'minlaydi:

• kelgusida hisoblangan ish haqidan shaxsiy daromad solig'i summalarini qaytarish to'g'risidagi ariza (daromad solig'i ushlanmaslik to'g'risida);
• soliq organiga xabarnoma.

Ish beruvchi bu yil allaqachon to'lashi mumkin ish haqi to'liq hajmda (shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmagan holda). Va soliq idorasiga 3-NDFL deklaratsiyasi topshirilganda, bunday chegirma faqat yil davomida ushlab qolingan soliqning umumiy miqdori uchun keyingi yil olinishi mumkin. Garchi chegirmalarni olish uchun birlashtirilgan variantlarga ruxsat berilgan bo'lsa-da, ular odatda xatolar va keraksiz muammolarga olib keladi.

Agar chegirma bir yil ichida to'liq olinmasa, unda olingan qoldiq keyingi yilga o'tkaziladi va chegirma to'liq amalga oshirilgunga qadar davom etadi. oxirgi rubl. Bundan tashqari, har yili fuqaro yuqoridagi ariza berish tartibini bajarishi shart. O'tkazish qoldig'ini olgandan so'ng, tasdiqlovchi hujjatlarni chegirib tashlash talab qilinmaydi. Faqat deklaratsiya va ariza taqdim etilishi kerak.

Chegirma ko'chmas mulkka egalik huquqi ro'yxatdan o'tkazilgan yilda (agar o'z vaqtida qo'llanilsa) to'langan daromad solig'idan, bundan oldinroq emas, nafaqaxo'rlar bundan mustasno. Ikkinchisi tranzaktsiyadan oldin 3 yil o'tishi mumkin.

Maslahat: agar fuqaro bir necha joyda ishlayotgan bo'lsa, Federal Soliq Xizmatiga chegirma so'rab murojaat qilish tavsiya etiladi, chunki hisobot yili uchun ish beruvchilardan biridan chegirma olayotganda, undirilmagan shaxsiy daromad solig'i qoladi va tartibda. balansni olish uchun siz qo'shimcha ravishda Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak bo'ladi. Bu kelgusi davrlarga o'tkaziladigan qoldiqni hisoblashni murakkablashtiradi va fuqaro uchun oddiygina qulay emas.

Mulk chegirmasini olish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Byudjetdan qaytarish sifatida olingan mulkni chegirish - Federal Soliq xizmati orqali			Ish beruvchidan olingan mulkiy chegirma
Uy-joy sotib olish, qurish yoki ta'mirlash, er sotib olish (shartnomalar tuzish, hujjatlashtirish xarajatlar, davlat ro'yxatidan o'tkazish mulk huquqi va boshqalar)			Ko'chmas mulkni sotib olish, qurish yoki rekonstruksiya qilish (shartnomalar tuzish, xarajatlarni hujjatlashtirish, huquqlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish va boshqalar).
To'ldirish soliq deklaratsiyasi Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i - 3 (sotib olish, qurish yoki ta'mirlash yilidan keyingi yilning 1 yanvaridan) va ko'chmas mulkni sotib olish, qurish yoki ta'mirlash bo'yicha hujjatlar nusxalarini tayyorlash.			Chegirma uchun hujjatlar nusxalarini tayyorlash
Hujjatlar to'plamini yil davomida istalgan vaqtda fuqaroning yashash joyidagi hududiy Federal soliq xizmatiga topshirish. Hujjatlar pasport ko'rsatilganda shaxsan yoki vakolatli vakil orqali (notarial tasdiqlangan ishonchnoma bo'yicha) topshiriladi. Hujjatlar to'plamiga quyidagilar kiradi: ikki nusxada deklaratsiya 3 shaxsiy daromad solig'i shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza Yordam 2-NDFL pasport o'z inventarlari bilan chegirmani asoslovchi hujjatlar Hujjatlar nusxalarda topshirilishi kerak; asl nusxalari inspektorning iltimosiga binoan taqdim etilishi kerak.			Yashash joyingizdagi Federal Soliq Xizmatiga taqdim etish: mulk huquqi uchun arizalar chegirma chegirmani tasdiqlovchi hujjatlar. Hujjatlar shaxsan yoki vakil orqali nusxalarda taqdim etiladi (inspektor talab qilgan hollarda nusxalarni tasdiqlash uchun asl nusxalar ham talab qilinadi). Ariza 2 nusxada taqdim etiladi, chegirma uchun hujjatlarga inventar ilova qilinadi.
Federal soliq xizmati inspektori soliq to'lovchining nusxasida (inventarizatsiya va ariza) va deklaratsiyada hujjatlarni tekshirish uchun qabul qilinganligi to'g'risida belgi (sana bilan) qo'yadi.			Soliq to'lovchining nusxasiga (inventar, ariza, deklaratsiya) inspektor hujjatlarni tekshirish uchun qabul qilinganligi to'g'risida belgi (sana bilan) qo'yadi.
Mulkni chegirib tashlashning haqiqiyligi 3 oy ichida tekshiriladi (stol tekshiruvi).			30 kun ichida ariza topshirilgandan so'ng, Federal Soliq xizmati xabarnoma chiqaradi: ko'chmas mulkni sotib olish uchun xarajatlar miqdori; xarajatlar turi; korxonaning tafsilotlari, bunday chegirmadan foydalanish boshlangan yil. Xabarnoma 1 ish beruvchiga beriladi va faqat 1 yil davomida xodim uchun soliq chegirmalarini amalga oshirishga ruxsatdir.
Chegirma huquqini tasdiqlash (yozma yoki telefon orqali) va pul mablag'larini fuqaroga o'tkazish	mulkni berishni rad etish chegirma (rad etish to'g'risida qaror)		Xabarnoma va chegirib tashlash to'g'risidagi ariza ish beruvchiga taqdim etiladi, u joriy yilda ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasini qaytaradi va joriy yil oxirigacha soliqni ushlab turmaydi.	mulkni tasdiqlashni rad etish chegirma (rad etish to'g'risida qaror)
	Rad etish to'g'risida yuqori soliq organiga yoki sudga shikoyat qilish			Rad etish to'g'risida yuqori soliq organiga shikoyat qilish

Soliq idorasi qanday asosda mol-mulkni chegirib tashlashni rad qilishi mumkin?

Kvartira, xona yoki uy sotib olayotganda soliq inspektsiyasining mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma berishni rad etishi quyidagi hollarda sodir bo'lishi mumkin: stol auditi, agar u topsa, mumkin:

• deklaratsiya va tasdiqlovchi hujjatlardagi ziddiyatli ma'lumotlar, noto'g'ri hisob-kitoblar (hisob-kitoblardagi matematik xatolar);
• taqdim etilgan hujjatlarga ko'ra, mulkni chegirib tashlashni qo'llash uchun asos yo'q (masalan, fuqaro chegirma olish huquqidan allaqachon foydalangan va chegirma olingan xarajatlarning maksimal miqdori 2 million rublga etgan yoki er uchastkasi. yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun emas, balki sotib olingan va hokazo);
• shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3-deklaratsiyani noto'g'ri rasmiylashtirish, chegirmaning qonuniyligini tasdiqlovchi hujjatlarning (yoki hujjatlarning bir qismining) yo'qligi, shuningdek ularning huquqiy jihatdan mos kelmasligi;
• agar uy-joy ish beruvchining mablag'lari hisobidan xodimning nomiga sotib olingan bo'lsa;
• agar oldi-sotdi shartnomasi qarindoshlar (o'zaro bog'liq shaxslar) - bolalar (to'liq va yarim qonli), ota-onalar, turmush o'rtoqlar, nevaralar, bobolar va buvilar o'rtasida tuzilgan bo'lsa;
• shuningdek, xizmatda bo'ysunuvchi fuqarolar o'rtasida bitim tuzilganda;
• agar kvartira to'liq davlat mablag'lari hisobidan sotib olingan bo'lsa. dastur " harbiy ipoteka", "Yosh oila dasturi" va boshqalar.
• kvartirani sotib olishga sarflangan o'z mablag'lari miqdoridan, shaklida olingan mablag'lar onalik kapitali, subsidiyalar, imtiyozlar va boshqalar;
• ob'ektlar chegirma dasturiga kirmaydi (masalan, ko'p qavatli uydagi noturar joy sotib olingan).

Bola uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini olish

Bitim tuzishda ota-onalar (farzand asrab oluvchilar, vasiylar, homiylar) voyaga etmaganlar nomidan ish yuritadilar, ular soliqlarni tasarruf etish huquqidan ham foydalanishlari mumkin. bola bundan mustasno.

Bunday vaziyatlarda chegirmaga rioya qilish kerak bo'lgan ba'zi talablar mavjud:

• bolaning yoshi 18 yoshdan oshmasligi kerak;
• bola uchun chegirma olishga qaror qilgan ota-ona, agar u ilgari o'zi uchun chegirma olmagan bo'lsa, buni qilishga haqli;
• Bola nomiga ko'chmas mulk (ulush) sotib olayotganda, to'lov ota-onaning o'z mablag'lari hisobidan amalga oshiriladi.

Vaziyat 1: Uy bolaning nomiga sotib olinadi. Naqd pul olgandan keyin. Chegirmalar uchun Federal Soliq xizmatiga standart hujjatlar to'plami, shuningdek, bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi taqdim etiladi. To'lov hujjatlarini tayyorlashda ehtiyot bo'ling. Ular bola nafaqasini oladigan shaxsni aniq ko'rsatishlari kerak.

Vaziyat 2: Ko'chmas mulk ota-onalardan birining va bolaning (bolalar) nomiga umumiy ulushli mulk sifatida sotib olinadi. Ota-ona o'zi uchun ham, farzandi uchun ham chegirmadan foydalanishi mumkin.

Misol: Bir fuqaro 3 million rublga kvartira sotib oldi. va uni o'zi va ikki farzandi uchun har birining 1/3 qismi uchun teng ulushlarda ro'yxatdan o'tkazdi. Fuqaro 260 ming rubl miqdorida, ya'ni barcha aktsiyadorlar uchun chegirma olishi mumkin. Shundan so'ng, fuqaro chegirmadan to'liq foydalangan deb hisoblanadi, bolalar kelgusi davrlar uchun chegirma olish huquqini saqlab qoladilar. Bunday holda, bolalar uchun chegirma uchun ikkinchi turmush o'rtog'ining bitimda ishtirok etmaydigan roziligi talab qilinmaydi.

Vaziyat 3: Mulk turmush o'rtoqlar va farzandlar uchun sotib olinadi. Bolalar uchun chegirmani turmush o'rtog'i yoki ikkalasi ham bir vaqtning o'zida olishlari mumkin.

Misol: turmush o'rtoqlar va ikkita bola uchun 4 000 000 rublga teng ulushlarda (har biri ¼) turar-joy binosi sotib olindi. Turmush o'rtoqlardan biri o'zi va ikki farzandi uchun chegirma olishi mumkin, ya'ni umumiy chegirmaning ¾ qismi - 195 000 rubl. (2 million rubl / 4 X 3 X 13%). Yoki har bir turmush o'rtog'i umumiy chegirmaning 2/4 qismini olishi mumkin. Shunday qilib, bir bolaning ulushi bir turmush o'rtog'i tomonidan, ikkinchisi esa boshqasi tomonidan amalga oshiriladi. Standart hujjatlar to'plamiga qo'shimcha ravishda, bolalarning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomalarini va turmush o'rtoqlar o'rtasida bolalarning ulushlarini o'zaro taqsimlash to'g'risidagi kelishuvni taqdim etish kerak.

Vaziyat 4: Uy-joy ota-ona (lar), bola (bolalar) va uchinchi shaxslar uchun sotib olinadi. Aslida, bu holat 2 va 3 holatlardan hech qanday o'ziga xoslik bilan farq qilmaydi. Shuning uchun bu ishni tasvirlashda hech qanday donolik talab qilinmaydi. Faqat shuni tushuntirish kerakki, bunday bitimda uchinchi shaxsning roziligi yoki boshqa ruxsat beruvchi hujjatlar talab qilinmaydi.

Ota-ona bola uchun chegirma qo'llaganidan so'ng (uning kattaligidan qat'i nazar), bola kelajakda o'sha vaqtda belgilanadigan miqdorda mulkiy chegirma olish huquqini yo'qotmaydi. Bola uchun chegirmadan foydalanish ota-onaning chegirmaga bo'lgan huquqini amalga oshirishni nazarda tutadi.

Har bir ota-ona bir xil bola uchun turli operatsiyalar bo'yicha chegirma olishi mumkin. Boshqacha aytganda, bitta bola uchun ikki marta chegirma olish joizdir.

Pensionerlar uchun mulk solig'i chegirmalari

Pensionerlar tomonidan kvartira (er, uy va boshqalar) sotib olish uchun soliq imtiyozlari, istisno tariqasida, mulk sotib olingan yildan oldingi uch yil uchun soliqni qaytarish imkoniyatini beradi.

Misol: nafaqaxo'r 2018 yilda kvartira sotib olgan, keyin chegirma 2017, 2016, 2015 yillarga o'tkaziladi. Shunday qilib, 2019 yilda Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilib, nafaqaxo'rning daromadi bor-yo'qligidan qat'i nazar, 2018, 2017, 2016 va 2015 yillar uchun chegirma olinishi mumkin.

Misol: fuqaro 2005 yildan beri nafaqaga chiqqan, pensiyadan boshqa daromadga ega emas (soliqsiz). 2017 yilda u kvartira sotib oldi. 2019 yilda u 2018, 2017, 2016, 2015 yillar uchun soliqni qaytarishni talab qilishi mumkin. Fuqaro nafaqaga chiqqan yildan oldingi davrlarni aniqlash noto'g'ri. Ya'ni, 2005 yildan 2003 yilgacha bo'lgan oldingi davrni hisobga oling. bu taqiqlangan.

Agar nafaqaxo'r o'z vaqtida chegirma uchun ariza bermagan bo'lsa, u holda o'tkazilgan qoldiqning oldingi uch yili soliq idorasiga murojaat qilgan yildan boshlab hisoblanadi.

Fuqaro ko'chmas mulkni sotib olgan va uni to'liq ishlatmasdan (balansni o'tkazish bilan) chegirma olish uchun INFSga murojaat qilgan holatlar mavjud. Keyinchalik, fuqaro nafaqaga chiqadi va oldingi uch yil uchun soliqni qaytarish huquqiga ega.

Misol: fuqaro 2017 yilda kvartira sotib olgan. 2018 yilda u IRSga hujjatlarni topshirdi va chegirmaning bir qismini oldi. Shuningdek, 2018 yilda u nafaqaga chiqdi. 2019 yilda u chegirmaning qolgan qismi uchun yana bir ariza topshiradi va nafaqaxo'rning dastlabki yillar uchun soliqni qaytarish huquqidan foydalanadi, ya'ni 2018, 2016 va 2015 yillar uchun (2017 yil uchun chegirma allaqachon olingan).

"Pensiya" chegirmalarini olish uchun soliq to'lovchining ishlashi yoki ishlamasligi muhim emas, har qanday holatda ham huquq mavjud.

Pensionerga standart hujjatlar to'plamiga qo'shimcha ravishda pensiya holati to'g'risidagi hujjatning nusxasi (pensiya guvohnomasi/pensiya jamg'armasidan ma'lumotnoma) kerak bo'ladi.

Kvartira ulushini sotib olishda soliq imtiyozlari

Soliq chegirmasi nafaqat ko'chmas mulkning 100% egasi uchun, balki bunday ko'chmas mulkdagi ulush egalari uchun ham yuzaga keladi. Qoidaga ko'ra, aktsiyadorlar turmush o'rtoqlar yoki yaqin qarindoshlardir, lekin uchinchi shaxslar ham bo'lishi mumkin.

Soliq qo'llashning eng keng tarqalgan holatlari. aktsiyalarni chegirib tashlash - bu er-xotinning yoki ota-onalarning va ularning farzandlarining mol-mulkida birgalikda ishtirok etish.

Ko'chmas mulkka bo'lgan qiziqish egasi (odatda kasr yoki foiz sifatida ifodalanadi) uning ulushining hajmiga bog'liq emas. Mulkdagi ulushingizni sotib olish uchun xarajatlarning haqiqiy miqdori chegirma miqdorini belgilaydi. Ya'ni, 2 million bosqich 01/01/2014 dan oldingi kabi ob'ektga bog'langan emas, balki ma'lum bir xaridorga bog'langan. Ma'lum bo'lishicha, 2 million rubl uchun. mol-mulkning umumiy qiymati imkon bergan taqdirda, harajatlarni bitta mulkdagi aktsiyadorlarning istalgan soni talab qilishi mumkin.

Misol: Kvartira ikki kishi tomonidan teng ulushlarda (1/2) sotib olingan. Kvartiraning umumiy qiymati 4 million rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, har bir aktsiyador 2 000 000 rublni ushlab qolish huquqiga ega. O'tgan yillarda har bir aktsiyador 1 million rubl olishi mumkin edi, chunki bitta mulkdan jami 2 million rubl olish mumkin edi. va bu miqdor aktsiyadorlar o'rtasida ularning aktsiyalari hajmiga mutanosib ravishda taqsimlangan.

Ammo agar ko'chmas mulkning qiymati belgilangan maksimal miqdordan (2 million rubl) kam bo'lsa, savollar umuman paydo bo'lmasligi kerak.

Misol: uchta fuqaro teng ulushlarda (1/3) 1,5 million rubllik yozgi uy sotib oladi. Mulk ishtirokchilarining har biri 500 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. (1500 000 X 1/3).

Bitta xaridor tomonidan mehmonxona ulushini sotib olayotganda, chegirmalar bilan bog'liq qiyinchiliklar bo'lmaydi, lekin bitimda bir nechta odamlar (er-xotinlar emas) ishtirok etganda, quyidagi holatlar yuzaga keladi:

Turmush o'rtoqlar uchun soliq imtiyozlarini olish xususiyatlari

Er-xotinning umumiy mulki ikki xil bo'ladi.

• Umumiy qo'shma mulk, uy-joy yoki er er-xotinlardan birining yoki ikkalasining nomiga, lekin mulkdagi ulushlarni aniqlamasdan sotib olinganda.
• Umumiy ulushli mulk, sotib olinganda, har ikkala turmush o'rtog'i ham hujjatlarda ulushlarning aniq taqsimlanishi bilan ko'rsatiladi.

Umumiy qo'shma mulk bilan

Birgalikda egalik qilishda ko'chmas mulkni sotib olayotganda, deyarli hech qanday bahsli yoki qiyin masalalar yuzaga kelmaydi.

Shunday qilib, bitimda turmush o'rtoqlardan biri yoki ikkalasi ham ishtirok etishi mumkin. Har holda, ularning ko'chmas mulkdagi ulushlari teng (qonun kuchiga ko'ra), ya'ni har birining 50 foizidan iborat deb hisoblanadi. Chegirma uchun hujjatlar ham standart hisoblanadi. Biroq, ba'zida qo'shimcha ravishda talab qilinadi:

• nikoh to'g'risida guvohnoma;
• er-xotinning aktsiyalarni taqsimlash to'g'risidagi kelishuvi.

Vaziyat 1: Agar uy-joy turmush o'rtoqlardan biri tomonidan sotib olingan bo'lsa, u ham sotib olish hujjatlarida, ham to'lov hujjatlarida ko'rsatiladi. Chegirma huquqini faqat uning nomidan bitim tuzilgan turmush o'rtog'i olishi mumkin. Bunday holda, nikoh to'g'risidagi guvohnomani taqdim etish va turmush o'rtoqlarning chegirmani taqsimlash to'g'risidagi kelishuvi talab qilinmaydi.

Vaziyat 2: Agar ko'chmas mulk hujjatlari turmush o'rtoqlardan birining nomiga berilgan bo'lsa va shartnoma bo'yicha to'lov kimning nomidan amalga oshirilganligi muhim bo'lmasa, siz sarflangan xarajatlar miqdoriga qarab chegirma olishingiz mumkin (to'lov hujjatlari bilan tasdiqlangan). yoki turmush o'rtoqlar o'rtasidagi kelishuv bo'yicha (shu jumladan, turmush o'rtog'i 100% chegirma olishi mumkin , uning nomi mulk hujjatlarida ko'rinmaydi). Federal soliq xizmatiga nikoh guvohnomasini ham, kelishuvni ham taqdim etish kerak.

Vaziyat 3: Uy-joy sotib olish shartnomasida turmush o'rtoqlarning ikkalasi ham paydo bo'ladi, to'lov uchun hujjatlar ikkalasidan ham, biridan ham tuziladi. Nikoh to'g'risidagi guvohnoma va kelishuv Federal Soliq xizmati uchun hujjatlar to'plamiga kiritilishi kerak.

Vaziyat 4: Ko'chmas mulk nikoh paytida turmush o'rtoqlardan birining nomiga olingan, to'lov hujjatlari ham shu turmush o'rtog'ining nomiga. Agar uy-joy sotib olish uchun mablag 'bo'lmasa umumiy mulk(masalan, turmush o'rtoqlardan biriga berilgan yoki u tomonidan meros qilib olingan), keyin ikkinchi turmush o'rtog'i (ko'chmas mulk hujjatlarida ko'rsatilmagan) chegirma olish huquqiga ega emas, chunki bunday mulk umumiy mulk sifatida tan olinmaydi. Amalda, agar bu holatlar uy-joy sotib olish shartnomasida aniq ko'rsatilmagan bo'lsa yoki Federal Soliq xizmatiga boshqacha tarzda xabar berilsa, soliq organi uchun turmush o'rtoqlarning pul manbasini kuzatish qiyin. Shuning uchun soliq organlari bunday bitimni to'g'ri kvalifikatsiya qila olmaydi va agar tegishli bayonotlar va kelishuvlar mavjud bo'lsa, turmush o'rtoqlar o'rtasidagi chegirma belgilangan qoidalarga zid ravishda ularning iltimosiga binoan taqsimlanishi mumkin.

Er-xotinlar o'rtasida chegirma qanday taqsimlanadi?

Taqsimlash chegirmani maksimal darajada amalga oshirish uchun amalga oshiriladi. Qisqa vaqt va turmush o'rtoqlar uchun ko'proq imtiyozlar bilan.

Uy-joyning umumiy miqdori 2 million rublga teng yoki undan kam bo'lsa . Keyin tarqatish mumkin (50/50; 70/30; 90/10 va boshqalar). Bundan tashqari, har bir turmush o'rtog'i o'z huquqini boshqa ob'ektlardan to'liq chegaragacha qo'llashi mumkin.

Uy-joy narxi 2 million rubldan oshadi. Agar tranzaksiya narxi imkon bersa, har bir surrogat to'liq chegirma (2 million) olishi mumkin.

Umumiy umumiy mulk bilan

Ko'chmas mulkka umumiy mulkka ega bo'lgan er-xotinlar tomonidan chegirmalarni olish quyidagilarga muvofiq amalga oshiriladi umumiy qoidalar aktsiyadorlar uchun chegirmalarni qo'llash. Ya'ni, turmush o'rtoqlardan biri boshqa turmush o'rtog'ining ulushiga nisbatan chegirma huquqidan foydalana olmaydi.

Qonunga muvofiq, turmush o'rtoqlar tomonidan mol-mulkni ulushlarda sotib olish notarius tomonidan tasdiqlangan nikoh shartnomasini tuzmasdan yoki tuzmasdan mumkin. Ko'pincha bitimlar turmush o'rtoqlarning ulushlarini o'zaro va keyingi muvaffaqiyatli davlat o'rtasida taqsimlash bilan uy-joy sotib olish va sotish bo'yicha shartnomalar tuzish orqali amalga oshiriladi. nikoh shartnomasisiz ro'yxatga olish (rus reestrida). Bundan tashqari, bunday hujjatlar qabul qilinadi soliq xizmati, va kerakli chegirma muammosiz taqdim etiladi. Bunday holatlar turmush o'rtoqlarning ulushlari nafaqat teng (50/50), balki turli o'lchamlarga (10/90, 65/35 va boshqalar) ega bo'lganda ham mumkin.

Ammo bunday vaziyatda chegirma rad etilsa, hayron bo'lmang. Rad etish ustidan faqat sud orqali shikoyat qilish mumkin bo'ladi.

Bunday bitimni tuzishning eng xatosiz varianti: ko'chmas mulk oldi-sotdi shartnomasida er-xotinlar o'zaro ulushlarni taqsimlash shartini o'z ichiga olishi mumkin, bu shartnomada bu ularning nikoh shartnomasi ekanligini alohida ko'rsatib beradi. Ya'ni, nikoh shartnomasining elementlarini sotib olish shartnomasiga kiriting. Biroq, bunday shartnoma notarius tomonidan tasdiqlangan bo'lishi kerak.

Oxirgi yangilangan 2019 yil mart

Misol:

Misol:

Misol:

Misol:

2014 yil 1 yanvardan kuchga kirgan 2013 yil 23 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni uy-joy sotib olish (yoki qurish) uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini taqdim etish tartibiga sezilarli o'zgarishlar kiritdi va yer uchastkalari. Ushbu maqolada biz asosiy yangiliklarni ko'rib chiqamiz, shuningdek, bu o'zgarishlar kimga ta'sir qiladi va kimga ta'sir qilmaydi.

Bir nechta turar-joy mulklari uchun soliq imtiyozlaridan foydalanish

2014 yilgacha Soliq kodeksida kvartira/uy/er sotib olish uchun soliq chegirmasi inson hayotida faqat bir marta olinishi mumkinligi haqidagi cheklovni o'z ichiga olgan. Bunday holda, uy-joy qancha miqdorda sotib olinganligi va chegirmaning qaysi miqdorida foydalanilganligi umuman muhim emas edi. Uni yana olishning iloji yo'q edi. Misol uchun, agar fuqaro 2005 yilda 100 ming rublga kvartirada ulush sotib olgan bo'lsa. va undan chegirma oldi (13 ming rubl qaytardi), keyin u boshqa chegirmani talab qila olmadi.

Soliq kodeksining yangi tahririda ushbu cheklov o'zgartirildi: endi, agar chegirma maksimal miqdorda (ya'ni 2 million rubldan kam miqdordan) olinmasa, qoldiq boshqa uy-joy mulklarini sotib olayotganda olinishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandi 3-bandining 2-bandi).

Biroq, o'tmishda to'liq chegirma olmaganlar uchun xursand bo'lishga shoshilmaslik kerak (2 million rubldan kam miqdor uchun). Afsuski, boshqa uy sotib olayotganda chegirmaning qolgan qismini ololmaysiz. Buning sababi, yangi qoidalar faqat 2014 yil 1 yanvardan keyin paydo bo'lgan huquqiy munosabatlarga nisbatan qo'llaniladi. Agar siz 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun chegirmadan foydalangan bo'lsangiz, unda eski qoidalar sizga tegishli - siz chegirmadan hayotingizda faqat bir marta foydalanishingiz mumkin (aniqrog'i allaqachon foydalangan) (Federal Soliq xizmati maktubi). Rossiyaning BS-4-11/16779@ 18.09.2013 yil, Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 26 iyuldagi 03-04-05/43559-sonli xatlari, 2015 yil 13 martdagi 03-04-son. -05/13501, 2015 yil 10 fevraldagi 03-04-05/5616-son, 212-FZ-son Qonunining 2-moddasi 2-bandi).

Vaziyatni yaxshiroq tushunish uchun bir nechta misollarni ko'rib chiqaylik:

Misol: 2006 yilda Dostoevskiy F.M. 500 000 rubllik kvartira sotib oldi va undan soliq imtiyozini oldi (65 ming rubl miqdorida daromad solig'i qaytarildi). 2018 yil yanvar oyida fuqaro Dostoevskiy 3 000 000 rublga yangi kvartira sotib oldi va qonunga kiritilgan o'zgartirishlar haqida o'qib, 1500 ming rubl miqdorida chegirmaning qolgan qismini olishni xohladi. yangi xarid. uchun chegirmada yangi kvartira Dostoevskiy rad etildi, chunki u 2014 yilgacha sotib olingan uy-joy uchun chegirmadan foydalangan.

Misol: 2017 yil yanvar oyida Pushkin A.S. 1 500 000 rublga kvartira sotib oldi va 2017 yil fevral oyida Pushkin A.S. 1 000 000 rublga ikkinchi kvartira sotib oldi. Ikkala kvartira 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olinganligi sababli, Pushkin A.S. birinchi kvartiradan 1 500 000 rubl miqdorida chegirma (195 ming rubl qaytarish uchun) va ikkinchi kvartiradan 500 000 rubl miqdorida qo'shimcha chegirma (65 ming rubl qaytarish uchun) olish imkoniyatiga ega bo'ladi.

Biroq, ushbu qoida ipoteka foizlarini chegirib tashlashga taalluqli emasligini unutmang. Shunday qilib, kreditga yangi uy sotib olayotganda ipoteka foizlari bo'yicha soliq chegirmasini olishingiz mumkin, agar siz ilgari boshqa uy sotib olayotganda (2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan) asosiy chegirma olgan bo'lsangiz (bu imkoniyat haqida batafsil ma'lumotni bizning maqolamizda o'qishingiz mumkin - Ipoteka foizlarini chegirib olish uchun yangi imkoniyat).

Misol: 2014 yilda Solodov A.V. uchun 1,7 million rubllik kvartira sotib oldi o'z mablag'lari va soliq imtiyozini oldi. 2018 yilda Solodov A.V. 6 million rublga kvartira sotib oldi, shu bilan birga u 4 million rublni ipoteka sifatida oldi. Ilgari Solodov A.V. allaqachon kvartirani sotib olayotganda chegirma olgan, lekin chegirmaning butun miqdori uchun emas, u ipoteka foizlari va oldingi kvartira uchun asosiy chegirmaning qoldig'i uchun chegirma olishi mumkin (2 million rubl - 1,7 million = 300). ming rubl).

Quyidagi nuqtaga e'tibor qaratish lozim: qonundagi o'zgarishlarga qaramay Ipoteka foizlarini chegirish har doim faqat bitta mulk uchun taqdim etiladi(har ikkala uy-joy mulki 2014 yil 1 yanvardan keyin ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa ham) 4-band. 8-moddaning 2-bandi. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Misol: 2017 yil yanvar oyida Pushkin A.S. 1 500 000 rubllik kvartirani ipoteka bilan sotib oldi va 2017 yil fevral oyida Pushkin ipoteka bilan 1 000 000 rubllik ikkinchi kvartirani sotib oldi. Ikkala kvartira 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olinganligi sababli, Pushkin A.S. birinchi kvartiraning qiymatidan 1 500 000 rubl miqdorida chegirma olish (195 ming rubl qaytarilishi kerak) va ikkinchi kvartiradan 500 000 rubl miqdorida qo'shimcha chegirma olish (65 ming rubl qaytarilishi kerak). Shu bilan birga, u faqat kvartiralardan biri (o'zi tanlagan) uchun to'langan ipoteka foizlaridan chegirma olishi mumkin bo'ladi.

Mulkni chegirib tashlash huquqi 2014 yil 1 yanvargacha yoki undan keyin paydo bo'lganligini qanday aniqlash mumkin?

Oxirgi bo'limda muhokama qilganimizdek, Soliq kodeksining yangi qoidalarining qo'llanilishi mulkni chegirib tashlash huquqi qachon paydo bo'lganiga bog'liq, 2014 yil 1 yanvargacha yoki 2014 yil 1 yanvardan keyin.

Shu bilan birga, kvartira/uy sotib olish jarayoni vaqt o'tishi bilan uzaytirilishi va 2013 va 2014 yillarni o'z ichiga olishi mumkin (masalan, oldi-sotdi shartnomasi 2013 yilda tuzilgan, qabul qilish dalolatnomasi va ro'yxatga olish guvohnomasi 2014 yilda olingan). .

Bu holatda yangi yoki eski qoidalar qo'llanilishini qanday aniqlash mumkin? Bu mulk sotib olingan shartnomaga bog'liq:

• oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha uy-joy sotib olayotganda, mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma berilgan sana mulkni chegirib tashlash huquqining paydo bo'lgan kuni hisoblanadi;
• ulushli ishtirok etish shartnomasi bo'yicha uy-joy sotib olayotganda, mulkni chegirib tashlash huquqining paydo bo'lgan sanasi topshirish va qabul qilish dalolatnomasining sanasi hisoblanadi;

Boshqa hujjatlarning sanalari ko'p hollarda muhim emas.

Huquqiy munosabatlarning paydo bo'lishi lahzasi bizning maqolamizda batafsilroq muhokama qilinadi, siz uy-joy sotib olish va qurishda mulk chegirmalaridan qachon foydalanishni boshlashingiz mumkin? .

Kredit foizlari uchun chegirma miqdorini cheklash

2014 yilgacha chegirma miqdori kredit foizlari hech qanday cheklovlar yo'q edi (to'langan ipoteka foizlari miqdoridan qat'i nazar, uni to'liq chegirib tashlash mumkin edi). Ipoteka bilan sotib olingan qimmat kvartiralar uchun ipoteka foizlarini chegirib tashlash miqdori ko'pincha uy-joy narxidan asosiy chegirmadan bir necha baravar yuqori bo'lgan (2 million rubl chegarasi mavjud).

2014 yil 1 yanvardan keyin olingan barcha kreditlar uchun to'langan ipoteka foizlaridan olinishi mumkin bo'lgan maksimal chegirma miqdori joriy etildi - 3 000 000 rubl.

Misol: 2014 yil fevral oyida Gogol N.V. bank bilan ipoteka krediti shartnomasini tuzib, 7 000 000 rubllik kvartirani sotib oldi, buning uchun u bankka 4 000 000 rubl miqdorida foizlarni to'lashi kerak. Gogol N.V. 2 000 000 rubl miqdorida mulkiy chegirma olish huquqiga ega bo'ladi. uy-joy narxidan va atigi 3 000 000 rubl chegirma. to'langan ipoteka foizlaridan.

Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, ushbu cheklov 2014 yil 1 yanvargacha olingan kreditlarga taalluqli emas (2013 yil 23 iyuldagi N 212-FZ Federal qonunining 2-moddasi 4-bandi).

Misol: 2013 yil dekabr oyida Lermontov N.Yu. bank bilan ipoteka krediti shartnomasi tuzib, 10 000 000 rubllik kvartira sotib oldi. Lermontov N.Yu. bankka to'lash kerak bo'ladi 4 000 000 rubl. Bunday holda, fuqaro Lermontov 2 000 000 rubl miqdorida uy-joy sotib olish uchun chegirmaga (260 ming rublni qaytarish uchun), shuningdek, 4 000 000 rubl miqdoridagi ipoteka foizlari uchun chegirmaga ishonishi mumkin. (520 ming rubl qaytarish uchun) . 3 000 000 rubl chegarasi. foizlarni chegirib tashlash unga taalluqli emas (chunki u 2014 yil 1 yanvargacha kredit shartnomasini tuzgan).

Voyaga etmagan shaxsga tegishli uy-joy sotib olish uchun chegirma

Soliq kodeksining yangi tahririda ota-onalarning (shuningdek farzand asrab oluvchilar, homiylikdagi ota-onalar, vasiylar va homiylarning) uy-joy sotib olish xarajatlari uchun chegirma olish huquqi belgilandi. 18 yoshga to'lmagan farzandlarining (pastlarning) mulkiga(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 6-bandi). Shuni ta'kidlash kerakki, bu o'zgarishlar mohiyatan hech narsani o'zgartirmadi, faqat mavjud amaliyotni qonun bilan belgilab berdi - ota-onalar voyaga etmagan bolalari uchun shu yilgacha ham chegirma olishlari mumkin edi (Konstitutsiyaviy sudning 2008 yil 13 martdagi 5-sonli qarorlari). P va 2008 yil 1 martdagi 2012 yil N 6-P).

Bir nechta ish beruvchilardan ajratmalarni olish

Soliq kodeksining avvalgi tahririga ko'ra, agar fuqaro bir vaqtning o'zida bir nechta ishda (to'liq bo'lmagan ish kunida) ishlagan bo'lsa, u ish beruvchidan faqat bitta ish joyida (o'zi tanlagan) soliq imtiyozini olishi mumkin edi.

2014 yildan beriBir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchidan mulk chegirmasini olishingiz mumkin(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi 4-bandi). Buning uchun siz chegirma to'g'risidagi arizada soliq imtiyozini ish beruvchilar o'rtasida qanday taqsimlashni xohlayotganingizni ko'rsatishingiz kerak va soliq organi ish beruvchilaringizga ko'rsatilgan miqdorlar bilan bildirishnomalar beradi.

Misol: Fet A.A. Men 2014 yil yanvar oyida 2 000 000 rublga kvartira sotib oldim. Shu bilan birga, Fet A.A. ikkita yarim kunlik ishda ishlagan. U soliq organi orqali chegirma olish uchun 2014 yil oxirigacha kutmasdan, ish beruvchilar orqali chegirma olishga qaror qildi. Fet A.A. yashash joyidagi soliq idorasiga tegishli ariza bilan murojaat qildi, u erda u ikkala ish beruvchidan (birinchidan 1 000 000 rubl va ikkinchidan 1 000 000 rubl) chegirma olishni xohlayotganini ko'rsatdi. Bir oydan so'ng soliq inspeksiyasi unga chegirma olish huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma yubordi. Fet A.A. o'z ish beruvchilariga chegirma olinganligi to'g'risida bildirishnomalar yubordi. Shu paytdan boshlab u har ikkala ish joyidan ham 13 foizlik shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlamasdan ish haqi olishni boshladi.

Ish beruvchi orqali chegirma olish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun bizning maqolalarimizga qarang:

• Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olishning eng yaxshi usuli qanday: soliq organi orqalimi yoki ish beruvchi orqalimi?

Ishlaydigan nafaqaxo'rlar tomonidan ajratmalarni o'tkazish

Soliq kodeksi pensionerlar uchun chegirmalarni oldingi uch yilga o'tkazish imkoniyatini nazarda tutadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 10-bandi). Biroq, 2014 yilgacha amalda bo'lgan qoidalarga ko'ra, ishlaydigan nafaqaxo'rlar uchun bunday o'tkazish mumkin emas edi. 2014 yildan boshlab barcha nafaqaxo'rlar, shu jumladan ishlashni davom ettirayotgan va daromadiga 13% stavkada soliq solinadigan daromad oladiganlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 10-bandi) mulk chegirmalarini o'tkazish huquqidan foydalanishlari mumkin. Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 17 apreldagi 03 -04-07/17776-sonli xati, 08.08.2013 yildagi N 03-04-05/32020-sonli, Rossiya Federal soliq xizmatining 28.04. 2014 yil No BS-4-11/8296@).

Nashr qilingan sana: 10.01.2014 16:59 (arxiv)

1 yanvardan boshlab Soliq kodeksiga mol-mulk solig'i chegirmalarini taqdim etishning yangi shartlarini belgilovchi o'zgartirishlar kuchga kiradi.

Oldin nima bo'ldi:

Har bir soliq to'lovchi ikki million rublgacha (2001 yildan 2008 yilgacha - million rublgacha bo'lgan miqdordan) 13 foizni qaytarish huquqiga ega edi. Bu eng yuqori chegara. Agar kvartira arzonroq bo'lsa - masalan, 1 300 000 rubl - farq (700 ming rubl) "yoqib yuborilgan". Chegirma butun mol-mulkka nisbatan qo'llanildi va mulkdorlar o'rtasida ularning mulkdagi ulushlariga qarab taqsimlandi. Ya'ni, agar yuqorida aytib o'tilgan kvartira 3 kishiga teng bo'lsa, ularning har biri 433 333 rubldan chegirma olish huquqiga ega edi.

Endi nima:

2 million rubl miqdoridagi chegara har bir soliq to'lovchiga nisbatan qo'llaniladi va bir nechta yuridik shaxslarga bo'linishi mumkin. Misol uchun, agar kvartira 1 800 000 ga sotib olinsa va 3 ta mulkdor o'rtasida teng taqsimlangan bo'lsa, unda har bir mulkdor 600 ming soliqni qaytarishi mumkin va keyinchalik boshqa mulkni sotib olayotganda har biri balansning 13 foizini - 1 400 000 rublni qaytarishi mumkin.

Yangi standartlarga nisbatan muhim cheklovlar:

Birinchi - yangi tartib 2014-yil 1-yanvardan boshlab tegishli bo‘lgan obyektlarga nisbatan qo‘llaniladi. Ya'ni, agar siz 2013 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz va 2013 yilda mulkchilik guvohnomasini olgan bo'lsangiz, yangi qoidalar bo'yicha chegirmadan foydalana olmaysiz.

Ikkinchidan, yangi tartib faqat ilgari mulk chegirmasidan foydalanmaganlar tomonidan qo'llanilishi mumkin. Ilgari mol-mulk chegirmasini olganlar o'z huquqlaridan foydalanganlar va ular uchun soliqni qaytarish uchun soliq organiga birinchi murojaat qilish vaqtida amalda bo'lgan Soliq kodeksining normalari belgilangan.

Qolgan cheklovlar:

Bu nafaqat byudjetdan tushgan pullar, balki soliq to'lovchining yil davomida to'lagan daromad solig'i ham qaytariladi. Ishlamaydigan nafaqaxo'r yoki talaba yoki yagona daromadi davlat nafaqasi bo'lgan shaxs yoki "qora yoki kulrang ish haqi" oladigan shaxs - bu fuqarolarning barchasi soliqqa tortiladigan daromadlari va daromadlari bo'lgan taqdirdagina soliqni qaytarishdan foydalanishlari mumkin. bu soliq byudjetga to'langan. Agar shaxsiy daromad solig'i to'lanmagan bo'lsa, ularning qaytarib beradigan hech narsasi yo'q.

Ipoteka kreditini to'lash haqida. O'zgarishlar ham amalga oshirildi. San'atning yangi nashrida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida soliq to'lovchi tomonidan yangi qurilish yoki ko'chmas mulkni sotib olish uchun sarflangan maqsadli kreditlar (kreditlar) bo'yicha foizlarni to'lash uchun amalda qilgan xarajatlari miqdorida mol-mulk solig'i chegirmalarining maksimal miqdori belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi - 3 000 000 rubl. (01.01.2014 dan olingan kreditlar (kreditlar) uchun). Ilgari maksimal miqdorlar aniqlanmagan. Shunga qaramay, 2014 yil 1 yanvargacha chegirma uchun ariza berishga muvaffaq bo'lganlar yangi qonunchilikka ta'sir qilmaydi.

Bundan tashqari, Soliq kodeksi ota-onalarning yoki rasmiy vasiylarning voyaga etmagan bola uchun mol-mulkni ushlab qolish summasini o'tkazish huquqini mustahkamlaydi. Bundan tashqari, ushbu qoida, agar egasining huquqlarini ro'yxatdan o'tkazish vaqtida bola 18 yoshga to'lmagan bo'lsa, amal qiladi. Ilgari Kodeksda bunday qoida yo'q edi.

Soliq organiga hisobotlarni taqdim etish:

Yana bir muhim qo'shimcha - mol-mulkni chegirib tashlash to'g'risidagi deklaratsiya yil davomida yashash joyidagi inspektsiyaga topshirilishi mumkin. Agar soliq to'lovchi doimiy ro'yxatga ega bo'lmasa (har qanday shaharga murojaat qilsa), lekin Tyumenda vaqtinchalik ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u Tyumen shahri bo'yicha 1-sonli Rossiya Federal soliq xizmatiga deklaratsiya taqdim etishi mumkin.

"Deklaratsiya 2013" hisobotini to'ldirish dasturi allaqachon yangi veb-saytda "Jismoniy shaxslar" bo'limida ("Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i" bo'limi) e'lon qilingan. Shuningdek, mol-mulk va boshqa chegirmalarni olish tartibini tushuntiruvchi risolalar mavjud.

Bundan tashqari, 2014 yildan beri jismoniy shaxslar deklaratsiyani soliq organiga bormasdan - Internet orqali, "Soliq to'lovchining shaxsiy kabineti" orqali topshirishlari mumkin. Xizmat sizga mustaqil ravishda deklaratsiyani brauzerda to‘ldirish, malakali kengaytirilgan elektron raqamli imzo bilan imzolash, inspeksiyaga yuborish va deklaratsiyani tekshirish holatini hamda soliqni qaytarish to‘g‘risidagi arizani ko‘rib chiqish jarayonini kuzatish imkonini beradi.

« Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi" shaxsning qayerda ro'yxatdan o'tganligidan qat'i nazar, Rossiyadagi istalgan inspektsiyada ochilishi mumkin. Buning uchun arizani to'ldiring va pasport va TIN sertifikati bilan eng yaqin inspektsiyaga tashrif buyuring. UEC egalari (universal elektron karta) soliq organiga bormasdan darhol Internetda "Shaxsiy hisob" yaratishi mumkin.

Yagona davlat xizmatlari portali haqida

Gosuslugi.ru portali orqali siz faqat deklaratsiyani ustuvor topshirish uchun ariza topshirishingiz mumkin. Agar soliq to'lovchi ushbu veb-sayt orqali deklaratsiyani taqdim etgan bo'lsa, u soliq organiga borib, qog'oz deklaratsiyani taqdim etishi kerak. E'tibor bering, bu holda deklaratsiyani topshirish sanasi shaxs uni olib kelgan kun hisoblanadi qog'ozda. Shu kundan boshlab stol tekshiruvi muddati hisoblanadi.