Ish haqi soliqlarini qanday tejash mumkin. To'liq qonuniy biznes va soliqni optimallashtirish usullari. Soliq to'lash juda achinarli

Soliq deklaratsiyasini ko'rib, "Jami" ustunidagi miqdorni qanday kamaytirish haqida o'ylamaydigan biron bir ta'sischi, menejer yoki bosh buxgalter yo'q, chunki siz bilganingizdek, pul ortiqcha emas.

Va dunyo sharoitida moliyaviy inqiroz- ayniqsa. “Berator” tahririyatining soliq ekspertizasi tahliliy bo‘limi bosh muharriri Lyudmila Budanova bilan “ish haqi” soliqlarini tejashning yangi va xavfsiz usullari haqida suhbatlashdik.

— Soliq yukini kamaytirish boʻyicha qoʻllaniladigan variantlarni qanday tasniflashni aytsangiz?
— Soliq yukini kamaytirishning turli usullari mavjud. Ulardan ba'zilari mutlaqo qonuniydir, chunki ular Soliq kodeksida mustahkamlangan qonun chiqaruvchilar tomonidan ataylab taqdim etilgan. Bular, masalan, soliq imtiyozlari, imtiyozlar, zaxiralar. Boshqalar esa qonun normalaridagi bo'shliqlar va nomuvofiqliklar bilan bog'liq. Ular, Ostap Bender tili bilan aytganda, "nisbatan halol". Boshqalar esa qonunni buzadi va jinoiy javobgarlikka qadar javobgarlikka olib kelishi mumkin. Albatta, biz soliq to'lovchilarga faqat qonun doirasidan tashqariga chiqmaydigan optimallashtirish sxemalaridan foydalanishni tavsiya qilamiz.

— Hech kimga sir emaski, ko'plab qonuniy soliq to'lashdan bo'yin tovlash sxemalari ham firmalarga, ham soliq inspektorlariga yaxshi ma'lum, ammo normalar soliq kodeksi doimiy ravishda o'zgarib turadi. 2009 yil 1 yanvardan boshlab ish haqi soliqlarini optimallashtirish uchun yangi imkoniyatlar paydo bo'ladimi?
— To‘g‘ri aytdingiz, soliq qonunchiligiga, xususan, Soliq kodeksiga boshqalarga qaraganda tez-tez o‘zgartirishlar kiritiladi qoidalar. Eng muhim o'zgarishlar, an'anaga ko'ra, har yili 1 yanvardan kuchga kiradi. Kelgusi 2009 yil ham bundan mustasno bo'lmaydi. Ba'zi o'zgarishlar ham firmalar, ham ishchilar uchun foydali bo'ladi. Masalan, korxona tomonidan xodimlarning uy-joy kreditlari bo‘yicha foizlar to‘lashi, xodimlarni o‘qitish va mehnat pensiyalarining jamg‘arib boriladigan qismiga ixtiyoriy badallar bo‘yicha kompaniya tomonidan to‘langanidan keyin jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i va yagona ijtimoiy soliq undirilmaydi. Tashkilotning o'zi tomonidan kunlik ish haqi miqdorini belgilash imkoniyati yana dolzarb bo'lib qoladi.

Keling, ushbu sxemalar haqida batafsilroq gaplashaylik. Uy sotib olishda yordam soliqlarni qanday kamaytirishi mumkin?
- 2009 yildan beri kompaniya o'z xodimlari uchun to'laydigan kreditlar bo'yicha foizlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i undirilmaydi (Soliq kodeksining 217-moddasi 40-bandi). Shu bilan birga, foizlar summalari foydani soliqqa tortishda xarajatlarda hisobga olinishi kerak, lekin ish haqi fondining 3 foizi doirasida (Soliq kodeksining 255-moddasi 24.1-bandi). Bundan tashqari, foizlarni qoplash miqdori USTga bog'liq emas (Soliq kodeksining 238-moddasi 1-bandi 17-bandi). Shunday qilib, agar siz xodimning ish haqining bir qismini uy-joy sotib olish (qurilish) uchun foizlarni to'lash xarajatlarini qoplash bilan almashtirsangiz, siz soliqni sezilarli darajada tejashingiz mumkin. Keling, aytilganlarni misol bilan tushuntirib beraylik.
Aytaylik, Ivan Ivanov (rezident), Dandelion kompaniyasining xodimi uy sotib olish uchun kredit oldi. Har oy u bankka 10 000 rubl miqdorida foizlar to'lashi kerak. Firma unga bu summani qaytarishi mumkin.
Aytaylik, Ivan Ivanovning maoshi oyiga 30 000 rubl. "Uning quchog'ida" u
26 100 rubl (minus 13%) oladi.
Qism ish haqi foiz to'lovlarini qoplash bilan almashtirilishi mumkin. Xodimga to'lovlarning umumiy miqdori 28 506 rublni tashkil qiladi: 18 506 rubl - ish haqi, 10 000 rubl - "uy-joy" krediti bo'yicha foizlarni qoplash. Natijada, Ivan Ivanov bir xil miqdorni oladi: 26 100 rubl (10 000 + (18 506 - 13%)) va kompaniya oylik to'lovlarda 1 494 rublni (30 000 - 28 506) tejaydi va bu shaxsiy daromadni tejashni hisobga olmaydi. ushbu summadan soliq va yagona ijtimoiy soliq.
Aytgancha, foizlarni qoplash miqdori ham USTga bog'liq emas. Ya'ni, kompaniya oyiga 2600 rubl (10 000 x 26%) miqdorida USTni tejaydi.
Biroq, siz ushbu usuldan faqat 2012 yil 1 yanvargacha foydalanishingiz mumkin. Ushbu sanadan so'ng, "uy-joy" kreditlari bo'yicha foizlarni soliqlardan qaytarishni nazarda tutuvchi qoidalar o'z kuchini yo'qotadi (2008 yil 22 iyuldagi 158-FZ-sonli "21, 23, 24-boblarga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida"gi Qonunning 7-moddasi. , Soliq kodeksining 25 va 26-qismlari Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarining boshqa ba'zi hujjatlari").
Mavjud soliqlardan qanday qilib tejashingiz mumkinligi haqida ko'proq ma'lumot olish uchun siz "Soliqlarni tejash" yangi soliq saqlovchisidan bilib olishingiz mumkin. Unda “an’anaviy” soliqlarni (QQS, “ish haqi” solig‘i, foyda, mol-mulk va transport soliqlari) kamaytirish yo‘llari bilan bir qatorda, sodda va firibgarlar tomonidan soliq yukini kamaytirish imkoniyatlari ham batafsil bayon etilgan.

— Xodimlarni o‘qitish uchun to‘lov ham soliq yukini kamaytirishga yordam beradimi?
- To'liq. Gap shundaki, 2009 yil 1 yanvardan boshlab asosiy yoki qo'shimcha kasb-hunar ta'limi xodimlari tomonidan olinganligi uchun to'lov UST va shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Buning uchun Rossiya ta'lim muassasasi litsenziyaga ega bo'lishi kerak, xorijiy esa tegishli maqomga ega bo'lishi kerak. 1992 yil 10 iyuldagi 3266-1-sonli “Ta’lim to‘g‘risida”gi Qonunning 9-moddasida qaysi dasturlar asosiy va qaysilari qo‘shimcha ekanligi tushuntirilgan.
Shunday qilib, asosiy kasbiy dasturlarga dasturlar kiradi: boshlang'ich kasb-hunar ta'limi, o'rta kasb-hunar ta'limi, oliy kasbiy ta'lim (bakalavr dasturlari, mutaxassislar tayyorlash dasturlari va magistratura dasturlari) va oliy o'quv yurtidan keyingi kasbiy ta'lim.
Qo'shimcha ta'lim dasturi o'quv kurslari, fanlari, fanlari (modullari) ishchi dasturlarini o'z ichiga oladi.
Ish haqining bir qismini ushbu ta'lim dasturlarining har qandayida xodimlarni o'qitish uchun to'lov bilan almashtirib, siz "ish haqi" soliqlarini tejashingiz mumkin.
Siz nafaqat xodimingiz bilan, balki ish izlayotgan har qanday shaxs bilan ham o'quv shartnomasini tuzishingiz mumkin. Ushbu hujjatda "talaba" o'qishni tugatgandan keyin uch oy o'tgach, kompaniya bilan mehnat shartnomasi tuzish va unda kamida bir yil ishlash majburiyati ko'zda tutilishi kerak. Agar ushbu shartlar bajarilmasa, daromad solig'ini hisoblashda ilgari hisobga olingan o'qitish xarajatlari operatsion bo'lmagan daromadlarga kiritilishi kerak.

— Siz pensiyaning moliyalashtiriladigan qismiga ixtiyoriy badallar haqida gapirdingiz. Ular qanday tartibda to'lanishi kerak va ularning yordami bilan soliqlarni qanday tejash mumkin?
- 2008 yil 1 oktyabrdan boshlab har kim o‘zining bo‘lajak pensiyasini uning moliyalashtirilgan qismiga qo‘shimcha sug‘urta badallari hisobiga ixtiyoriy ravishda oshirishi mumkin. Bu shaxsan yoki shaxs ishlaydigan kompaniya orqali amalga oshirilishi mumkin. To'lovlar miqdori cheklanmagan.
Davlat ixtiyoriy ravishda fuqarolarning pensiya jamg'armalarini birgalikda moliyalashtirdi, lekin har bir kishi uchun yiliga 12 000 rubldan oshmasligi kerak. Pensiya yoshiga yetgan, lekin pensiya olish uchun ariza bermaganlar uchun esa bu miqdor to‘rt barobar oshiriladi. Bu yiliga 48 000 rublni tashkil qiladi. Bundan tashqari, ushbu puldan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish shart emas (Soliq kodeksining 217-moddasi 38-bandi).
2009 yildan boshlab ish beruvchilar ham o‘z xodimlariga qo‘shimcha pensiya badallarini to‘lashlari mumkin bo‘ladi. Miqdorlar har qanday bo'lishi mumkin, lekin har bir xodim uchun yiliga atigi 12 000 rubl USTdan ozod qilinadi (Soliq kodeksining 238-moddasi 7.1-bandi 1-bandi). Ularni va shaxsiy daromad solig'ini soliqqa tortishning hojati yo'q (Soliq kodeksining 217-moddasi 39-bandi). Kompaniyaning kelajakdagi xodimlarning pensiyalarini birgalikda moliyalashtirish to'g'risidagi qaror rahbarning buyrug'i bilan chiqarilishi yoki jamoa yoki mehnat shartnomasida aks ettirilishi kerak.
E'tibor bering, ish beruvchining ixtiyoriy badallari soliqqa tortiladigan daromadning kamayishi bilan ham bog'liq bo'lishi mumkin, ammo ular normallashtiriladi: faqat mehnat xarajatlarining 12 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorni hisobga olish mumkin (Soliq kodeksining 255-moddasi 16-bandi).
Shunday qilib, agar xodim ixtiyoriy badallarni o'tkazishga qaror qilsa, u holda kompaniya USTni tejashga qodir bo'ladi. Buning uchun xodimning ish haqining bir qismini ixtiyoriy bilan almashtirish kerak pensiya badallari. Agar bunday badallar oyiga 1000 rublni tashkil qilsa, u holda kompaniya bir yilda 3120 rubl (12 000 x 26%) tejaydi.
Bundan tashqari, Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar fuqarolarga olish imkonini beradi ijtimoiy chegirma to'langanidan keyin yiliga 120 000 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i uchun qo'shimcha hissalar mehnat pensiyasining moliyalashtiriladigan qismiga.

- Iltimos, menga ayting soliqni tejash kundalik nafaqadan foydalanish.
- Xabaringiz bor, kelgusi yil boshidan foyda solig'i bo'yicha kunlik ustamalarni normalash bekor qilindi. Eslatib o'tamiz, shu kungacha Rossiyada ish safari bilan sayohat qilishda foydani soliqqa tortishda kuniga atigi 100 rublni hisobga olishga ruxsat beriladi (Hukumatning 2002 yil 8 fevraldagi 93-sonli qarori).
Kompaniya to'lashga qaror qilgan har qanday kunlik nafaqa miqdoridan UST undirilmaydi (Soliq kodeksining 238-moddasi 1-bandi 2-kichik bandi). Shuning uchun, agar sizning kompaniyangiz tez-tez xizmat safariga boradigan xodimlarni ish bilan ta'minlasa, ularga kunlik nafaqa to'lash UST va daromad solig'ini tejash imkonini beradi. Buning uchun ularning ish haqining bir qismini kundalik nafaqa bilan almashtirish kifoya.
Masalan, Petr Petrov Dandelion kompaniyasida ishlaydi. U tez-tez boshqa shahardagi Dandelion filialiga xizmat safarlarida (oyiga o'rtacha to'rt marta) sayohat qiladi. Petr Petrovning ish haqi oyiga 10 000 rublni tashkil qiladi. Rahbarning buyrug'i bilan kunlik nafaqa Rossiyada ish safari uchun kuniga 1500 rubl miqdorida belgilanadi. Keling, ushbu xodimning ish haqining bir qismini kundalik nafaqaga almashtirish orqali kompaniya qancha tejashini hisoblaylik.
Xodimning maoshidan siz oyiga 2600 rubl (10 000 x 26%) miqdorida UST to'lashingiz kerak. Ish haqining bir qismini kunlik UST bilan almashtirganda, u 1040 rubl ((10 000 - 1500 x 4) x 26%) bo'ladi. Shunday qilib, Petr Petrov foydasiga to'lovlar bo'yicha kompaniya oyiga 1560 rubl (2600 - 1040) miqdorida USTni tejaydi.
Ushbu usuldan foydalanganda tejash miqdori siz ish haqining bir qismini almashtirishga qaror qilgan kunlik ish haqining hajmiga bog'liq. Kundalik nafaqa qancha ko'p bo'lsa, tejash shunchalik ko'p bo'ladi. Biroq, yodda tuting: inspektorlar tomonidan shubha uyg'otmaslik uchun kunlik ish haqi miqdori oqilona va iqtisodiy jihatdan asosli bo'lishi kerak.
Shu bilan birga, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha kunlik nafaqalar normasi saqlanib qoldi. Ular avvalgi chegaralarda kunlik nafaqalar bo'yicha soliqni ushlab turmaydilar: Rossiyada ish safari uchun kuniga 700 rubl, chet elga ish safari uchun kuniga 2500 rubl.

Ish haqi soliqlarini qanday tejash mumkin

Soliqlarni optimallashtirish, uning darajasi va faoliyat turidan qat'i nazar, barcha biznes egalarini tashvishga soladigan masala. Xodimlar mavjud bo'lgan har qanday korxona uchun ertami-kechmi ish haqi soliqlarini qanday tejash kerakligi haqida savol tug'iladi. Muammoni hal qilishning eng oddiy va eng mashhur usuli (ish haqi "konvertlarda") xodimlar bilan ziddiyatga yoki nazorat qiluvchi organlar bilan muammolarga olib kelishi mumkin. Ish haqi soliqlarini kamaytirishning boshqa usullari bormi?

Ish haqi soliqlarini qanday tejash va uni haddan tashqari oshirmaslik kerak

Qonunchilik normalariga ko'ra, davlat va xususiy tuzilmalarning ish beruvchilari ish haqidan sug'urta mukofotlarini to'lashlari shart. Kam daromadli kompaniyalar uchun bu jiddiy moliyaviy yuk. Buning ajablanarli joyi yo'q, ularning ko'pchiligi uni u yoki bu tarzda kamaytirishga harakat qiladi, ko'pincha noqonuniy usullarga murojaat qiladi.

Agar biz vaziyatni xodim tomonidan ko'rib chiqsak, u ish haqi miqdori haqida qayg'uradi, lekin u soliq miqdori bilan umuman qiziqmaydi. Ish beruvchi, o'z navbatida, soliq agenti sifatida ishlaydi va xodimlarning ish haqini ushlab turishga majburdir sug'urta mukofotlari, hajmi to'g'ridan-to'g'ri umumiy miqdorga bog'liq. Shuning uchun u doimiy ravishda ish haqi soliqlarini tejash yo'llarini izlaydi.

Xodimlarning ish haqi bo'yicha soliqlarni to'lashni rejalashtirish ikki toifaga bo'linishi mumkin: to'lash asoslarini o'zgartirish bilan yoki ularsiz. Birinchi toifa ko'pincha amalda qo'llaniladi. Buning sababi, davlat soliq tizimini doimiy ravishda qattiqlashtirmoqda. Bu qisqarishga olib keladi soliq imtiyozlari oxirgi besh yil davomida kuzatilgan.

Ammo ish haqi soliqlarini qanday tejash kerakligi haqidagi savolga yechim va uning mumkin bo'lgan oqibatlar xodimdan yashirilmasligi kerak. Miqdorni kamaytirish soliq to'lovlari avtomatik ravishda kamayadi ijtimoiy to'lovlar. Ish haqi bo'yicha soliqni tejash sxemalarini xodimni xabardor qilmasdan qo'llash shikoyatlar yuborilishidan norozi bo'lishiga olib kelishi mumkin. davlat organlari ish beruvchining faoliyatini tekshirish talabi bilan. Xodimning xabardorligi bunday shikoyat xavfini to'liq bartaraf etmaydi. Xodimlar uchun soliq tushumlarini kamaytirishdan ko'ra muhimroq bo'lgan boshqa maqsad va vazifalarni belgilash xavf ehtimolini minimal darajaga tushirishga yordam beradi. Muayyan rejalashtirish usullaridan foydalangan holda ish haqi soliqlarini qanday tejash mumkin, buning uchun xodimlarning motivatsiyasidan foydalangan holda, keling, misollarni ko'rib chiqaylik.

Nima uchun ko'pchilik "konvert" sxemalari yordamida ish haqi soliqlarini tejashni afzal ko'radi

Yuqori mukofot stavkalari ish beruvchilarni mukofotlardan qochish yo'llarini topishga majbur qiladi. Eng oddiy variantlardan biri - "konvertda" ish haqini berish. Bu moliyaviy yo'qotishlarni sezilarli darajada kamaytiradi. Ushbu variant ma'lum darajada kompaniya xodimi uchun foydalidir, chunki u shaxsiy daromad solig'ini to'lashda tejashga hissa qo'shadi. Ish haqini "konvertda" to'lash sxemasi quyidagicha: ish haqi qisman xodimning joriy hisobvarag'iga o'tkaziladi, qolganlari naqd pulda yoki oldingi kompaniyalarning hisobvaraqlaridan o'tkaziladi. Ushbu sxema to'lov tizimlari va xodimlar uchun hisob ochadigan banklardan foydalanishi mumkin.

Bunday sxema bo'yicha ish beruvchilar o'zlarini biroz xavfsiz his qilishadi. Ular har qanday shubha bo'lsa ham, soliq idoralari uchun bunday sxemani oshkor qilish qiyin bo'lishiga ishonishadi. Bu usul ma'lum darajada o'zini oqlaydi. Bugungi kunda ko'pchilik yollangan mutaxassislar o'z daromadlarini qonuniylashtirishdan manfaatdor va "konvert" sxemalarida ishtirok etishni xohlamaydilar. Texnik jihozlar bank tizimlari barcha pul o'tkazmalarini kuzatishni osonlashtiradi. Ish beruvchining ish haqi solig'ini tejash uchun qanday sxemalardan foydalanishini deyarli har bir joyda mavjud bo'lgan ovoz yozish moslamasi, foto yoki videokamera yordamida bilib olish mumkin. Mobil telefon. Ushbu texnik vositalarning har qandayidan foydalanib, xodim ish beruvchining noto'g'ri xatti-harakatlari to'g'risida kerakli dalillarni osongina to'plashi mumkin.

Ko'pgina ish beruvchilarning ish haqi solig'ini qanday tejash mumkinligi haqidagi e'tiqodlari noto'g'ri tushuncha deb hisoblanishi mumkin. Masalan, bular:

1. Xodimdan "konvertda" ish haqi sxemasidan foydalanish faktini yashirish oson va oddiy.

Ba'zida xodimlarning o'zlari ish haqining bir qismini "konvertda" olish istagini bildiradilar, ayniqsa, agar butun miqdor darhol va naqd pulda to'langan bo'lsa. Ish haqini qisman naqd va qisman xodimning kartasiga o'tkazish yo'li bilan to'lash bonus va ish haqini alohida o'tkazish sifatida tushuntiriladi.

Ish haqi miqdorini ko'rsatish zarur bo'lgan mehnat shartnomasi ustunida ular odatda quyidagi so'zlarni yozadilar: "shtat jadvaliga muvofiq". Agar xodim ma'lum miqdordagi ish haqi va to'lov tizimi haqida savol bersa, ish beruvchi ish haqi va bonuslar bo'yicha uzrlarni qo'llaydi. Ushbu versiyadagi "konvert" sxemasi shunchaki aniq. Bundan tashqari, agar xodim 2-NDFL sertifikatini yoki ish haqi miqdorini tasdiqlovchi hujjatlarni talab qilsa, u hujjatli dalillarni topishi mumkin. Agar siz pensiya o'tkazmalarini kuzatsangiz yoki Davlat xizmatlari portali orqali NPF ko'chirmalarini tekshirsangiz, nomuvofiqlikni aniqlash juda oson.

2. Xodimning o'zi shu tarzda maosh olishdan manfaatdor

Bunga ishoniladi xodimlar norasmiy ish haqi fondi zarurligini tushunish. Shaxsiy daromad solig'ining juda katta miqdorini hisobga olgan holda, xodim rasmiy to'lovlardan ko'ra "konvertda" yuqori maoshni afzal ko'radi, ularning ba'zilari "davlatga ketadi". Ko'p ehtiyojlar uchun pul etarli bo'lmagan sharoitda ishchilar har bir tiyinni hisoblashadi.

Bunday taxminlardan farqli o'laroq, aslida xodimlar hisobga olinmaydi shaxsiy daromad solig'i to'lovlari. Aksincha, qonuniy ish haqi olish uchun bir qator muhim imtiyozlar mavjud. Bu qisqartirish bilan bog'liq ishdan bo'shatilgan taqdirda yuqori to'lovlarga ishonish imkonini beradi. Shunday qilib, "oq" ish haqi ijtimoiy kafolatlarning jozibadorligini oshiradi.

Xodimlarni tashvishga soladigan yana bir jihat shundaki, ish haqini "konvertlarda" to'lashda ish beruvchi cheksiz muddatga xodim bilan hisob-kitoblarni ruxsatsiz kechiktirish imkoniyatiga ega bo'ladi. Shu bilan birga, "konvert" ish haqi bo'yicha paydo bo'lgan qarzni isbotlash mumkin emas. Bu esa xodimni “bog‘lab” qo‘yadi va kelajakda pulini olish umidida uni yanada ishlashga majbur qiladi. Bunday holatlar davlat jamg'armalariga 13 foizli badal bilan qonuniy ish haqi foydasiga jiddiy dalillarga aylanadi.

Davlat qonun hujjatlari orqali ushbu masalalarda ishchilarni yarim yo'lda kutib oladi, shu bilan birga nazorat qiluvchi organlarning ishini soddalashtiradi. 2015 yil 29 iyuldagi 186-sonli Federal qonuni xodimlarga ish haqi bo'yicha qarzdor bo'lgan korxonani bankrot deb e'lon qilish uchun hakamlik sudlariga murojaat qilish imkonini beradi. Ushbu imkoniyatdan faqat ish haqi qonuniylashtirilgan taqdirdagina foydalanishingiz mumkin.

3. Faqat sobiq xodimlar ish haqi haqida "konvertda" shikoyat qiladilar.

Qoida tariqasida, ish haqini "konvertlarda" to'lash to'g'risidagi ma'lumotlar rahbariyat tomonidan xafa bo'lgan kompaniyalarning sobiq xodimlaridan keladi. Ammo bunday ish haqi tizimidan norozi bo'lgan ishlaydigan mutaxassislar ham shikoyat qilishlari mumkin.

Xavf zonasiga kompaniyada norasmiy (mehnat shartnomasisiz) ishlaydigan xodimlar ham kiradi. Bunday vaziyatning misoli 2015 yil 22 maydagi A32-43283/2014-sonli, Krasnodar o'lkasi arbitraj sudi tomonidan ko'rib chiqilgan, kompaniya bilan mehnat shartnomasi tuzmagan xodimlar guvohlik berganida.

Ba'zida "konvert" ish haqi sxemalari bo'yicha ma'lumot beruvchilar bo'sh ish o'rinlariga da'vogarlar bo'lib, ular yakuniy intervyuda "konvert" ish haqining qisman to'langanligi to'g'risida xabardor qilingan. Ushbu arizachilardan biri u bilan suhbatlashgan beshta kompaniya ustidan bir vaqtning o'zida shikoyat qilgan. Boshqa bir xabarchi korxona ustidan shikoyat arizasi bilan murojaat qilib, unga “oq” va “qora” ish haqi, kasallik ta’tillari va ta’tillar faqat ish haqining rasmiy qismidan to‘lanishi haqidagi ma’lumotlar aks etgan anketa suratini ilova qilgan. Ushbu arizaga ish beruvchining vakili va arizachi o'rtasida ish haqi to'lanishining barcha tafsilotlari ko'rsatilgan diktofon suhbati ilova qilingan.

Manfaatdor tomonlarga kompaniya xodimlarining qarindoshlari, ularning qo'shnilari va sobiq xotinlari kirishi mumkin. Sobiq xotinlar uchun turmush o'rtog'ining daromadlarini qonuniylashtirish, moddiy yordam so'rab kamsituvchi so'rovlarga murojaat qilmasdan, zarur miqdordagi alimentni olish imkonini beradi. Bu, ayniqsa, alimentni hisoblash turmush o'rtog'ining daromadining pasayishiga to'g'ri kelgan bo'lsa, to'g'ri keladi. Bunday holatda, sobiq xotinlar ko'pincha o'z tekshiruvlarini o'tkazadilar va turmush o'rtog'ining xarajatlari va norasmiy daromadlari to'g'risida, mablag'lar o'tkaziladigan joriy hisobvaraqlarga qadar ko'plab dalillarni taqdim etadilar.

4. holda rasmiy hujjatlar xodimlar ish haqi to'langanligini "konvertda" isbotlay olmaydilar

Shunga asoslanib, biz xodimni tasdiqlovchi hujjatlarni berishni rad etish kifoya degan xulosaga kelishimiz mumkin. rasmiy ishga joylashish. Ammo sud jarayoni uchun bu fakt ahamiyatli emas, chunki dalil sifatida xodim o'z ishining natijalari, ish haqi to'langanligi to'g'risidagi ma'lumotlar, ish joyining joylashgan joyi va shaxsiy buyumlari bilan shkafning fotosuratini taqdim etishi mumkin.

Ammo amalda, kompaniyada norasmiy ishlagan va ish haqini "konvertda" olgan ishdan bo'shatilgan xodim, har qanday holatda, nazorat qiluvchi organlarga hujjatlar to'plamini taqdim etadigan holatlar mavjud. Ularni chop etish sifatida yuborish mumkin buxgalteriya dasturi ish beruvchi tomonidan to'lanadigan ish haqi va mukofotlar ko'rsatkichlari bilan. Yuridik amaliyotda kompaniya xodimi nazorat qiluvchi organlarga ariza bilan bir qatorda ish haqini "konvertda" olganligi to'g'risidagi dalillarni, shuningdek, buxgalteriya dasturidan bosma varaqni taqdim etgan holatlar mavjud. ish haqini to'lash tafsilotlari bilan kompaniya muhri bilan tasdiqlangan motivatsiya xatining nusxasi. Ayrim sobiq xodimlar norasmiy maosh to'g'risidagi deklaratsiyalar nusxalarini yuridik organlarga taqdim etishga muvaffaq bo'lishadi.

5. Xodimning shikoyat qilganidan keyin ham, "konvert" ish haqi sxemasidan foydalanishni isbotlash oson emas.

Bunday holda, xodimlarning har qanday asossiz bayonotlari ish beruvchiga zarar etkaza olmaydi deb taxmin qilish mumkin. Va agar shu bilan birga, u har qanday tekshiruvga shikoyat qilish uchun juda dangasa bo'lsa, unda ish beruvchining umuman tashvishlanadigan hech narsasi yo'q.

Dangasa ishchi qila oladigan yagona narsa bu Internetga murojaat qilishdir. Ochiq kirish huquqiga ega bo'lgan deyarli hamma narsa bu erda saqlanadi. Odatda bunday ma'lumotlar maxsus veb-saytlarda (http://onlineinspektsiya.rf) yoki xodimlar o'z ish beruvchilarini muhokama qiladigan forumlarda (http://msk.rab2rab.ru va http://antijob.net) mavjud. Ushbu portallardan olingan ma'lumotlarga asoslanib, "konvert" ish haqi sxemasidan foydalanadigan kompaniyalar ro'yxatini tuzish mumkin. Nazorat qiluvchi organlar bunday kompaniyalarni ro'yxatga oladi va birinchi navbatda ularni tekshiradi, chunki ushbu saytlardagi sharhlar mehnat inspektsiyasi tomonidan olingan mehnat va ish haqini qonuniylashtirish bo'yicha bayonotlarga o'xshashdir.

http://gderabotaem.ru sayti xodimlarning o'z kompaniyalari haqidagi sharhlari haqiqiy va yashirin ish haqi to'g'risidagi ma'lumotlar bilan nashr etiladigan Internet-resurslardan biridir. Hatto ijobiy sharhlar ma'lumotlariga asoslanib ham, nazorat qiluvchi organlar korxona to'g'risida zararli ma'lumotlarni olishlari mumkin. Bu taqqoslash bo'lishi mumkin real ish haqi rasmiy hisobot bilan har bir lavozim uchun alohida. Bunday ma'lumotni ish takliflari bo'lgan barcha saytlarda topish mumkin (http://rdw.ru).

Agar taklif va rasmiy maosh o'rtasidagi nomuvofiqlik aniqlansa, u holda kompaniya yomonliklardan kamroqni tanlashi kerak bo'ladi: "konvert" sxemasidan foydalanishni tan olish yoki taklifni firibgarlik deb e'lon qilish. Vaziyatdan foydalanib, rasmiy maosh olish talabini e'lon qilmoqchi bo'lgan bunday vaziyatlarda xodimlar ham bor.

Xodim ham, menejer ham mamnun bo'lishi uchun ish haqi soliqlarini qanday tejash kerak

Variant raqami 1. Stipendiya ko'rinishidagi ish haqi

Ushbu parametr har bir xodim bilan bir vaqtning o'zida bir juft shartnomani bajarishdan iborat (o'qitish va mehnat). Sxema kompaniyaning samarali ishlashi uchun "kelajak mutaxassisi" ni tayyorlashga muhtoj bo'lgan taqdirda ishlaydi (tayyorlash mezonlari, lavozimga kirish davri, kasbiy mahorat darajasini oshirish, qayta tayyorlash va boshqalar) treningga kirishi mumkin. mezonlar. Ta'lim shartnomasi bo'yicha, xodim amaldagi qonunchilikka muvofiq soliq imtiyozlari (ijtimoiy to'lovlar va daromadlarni hisoblash) olinmaydigan stipendiya hisoblarini oladi. Shu bilan birga, to'langan stipendiya miqdori hisoblangan ish haqi miqdoridan oshishi mumkin. Shu tarzda ish haqi soliqlarini tejashga qaror qilganda, stipendiya miqdorining ish haqiga nisbatan bir necha baravar oshib ketishi soliq xizmati tomonidan tashkil etilgan tekshiruvga olib kelishi mumkinligini yodda tutish kerak.

Ko'pincha, xodimlar aylanmasi yuqori bo'lgan yoki mutaxassislar etishmasligi bo'lgan sohalarda ishlaydigan kompaniyalar rahbarlari shu tarzda ish haqi soliqlarini tejashga qaror qilishadi. Bu kadrlar tayyorlash, qayta tayyorlash va hokazolar zarurligini tushuntirishi mumkin.

Variant №2 Ish haqi va kompensatsiyani maxsus kechiktirish

Ish beruvchining mehnat shartnomasida nazarda tutilgan to'lovlar shartlarini buzishi kompensatsiya to'lash uchun asos bo'lishi mumkin. Ularning hajmi Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismidan oshishi kerak. Ish beruvchi bilan tuzilgan shartnomada ko'rsatilgan kompensatsiyaning real foizi ko'p marta oshganiga misollar mavjud.

Ushbu ish haqi bo'yicha soliqni tejash sxemasining printsipi soliq yig'imlarini to'lash kerak bo'lmagan to'lovlar bilan qoplanadigan ish haqini ataylab ushlab turishdir. Amaldagi qoidalarga ko'ra, kompensatsiya to'lovlarini shaxsiy daromad solig'i shaklida o'tkazish shart emas. Bunday bitimning natijasi - xodimga soliq olinmaydigan moliyaviy bonus. Ushbu sxema qonun hujjatlarida nazarda tutilganidek, oyiga ikki marta emas, balki faqat bir marta ish haqi to'lanadigan yoki avanslar ikkinchi to'lov hajmidan sezilarli darajada oshadigan kompaniyalarda qo'llanilishi mumkin.

Variant raqami 3. Xodimning shaxsiy mulkini ijaraga berish shartnomasi tufayli tejash

Agar kompaniya balansida bo'lmagan mulkka (ofis texnikasi va boshqa jihozlarga) ega bo'lsa yuridik shaxs, keyin bu holda kompaniyaning xodimi bilan jismoniy shaxsning shaxsiy jihozlaridan foydalanish uchun ijara shartnomasi tuziladi. Ushbu shartnoma mehnat shartnomasiga qo'shimcha sifatida tuziladi. Shu bilan birga, xodimning ish haqini qisman qoplaydigan to'lovlar mulkdan foydalanganlik uchun kompensatsiya sifatida o'tkaziladi. Ushbu sxema sizga ish haqi solig'ini tejash imkonini beradi, chunki kompaniyaning ushbu toifasidagi xarajatlar soliqqa tortilmaydi va foyda bo'yicha soliq yig'imlari miqdorini kamaytirishga yordam beradi (soddalashtirilgan soliqqa tortish tartibi, "daromad minus xarajatlari" ob'ekti).

Ushbu sxemani amalda qo'llash jismoniy shaxsning mulkiga oid qonun hujjatlari normalariga rioya qilgan holda mumkin. Aks holda, inspeksiya organlari xodimning harakatlarini tadbirkorlik faoliyati deb hisoblaydi va u daromad solig'ini to'lashi shart.

Variant raqami 4. IPni yollash

Kompaniya bilan tegishli xizmatlarni ko'rsatish uchun shartnoma tuzgan xodimlarni xususiy tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazish orqali siz ish haqi soliqlarini tejashingiz mumkin. rasmiy vazifalar. Bu soliq to'lovlarini deyarli yarmiga qisqartirish imkonini beradi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga ko'ra, xususiy tadbirkor pul o'tkazmalarini amalga oshiradi davlat byudjeti 13% o'rniga atigi 6%.

Variant raqami 5. Foydadan olingan ish haqi

Miqdori mehnat shartnomasida ko'rsatilmagan ish haqini to'lash orqali kompaniya haqiqiy foydani kamaytirish imkoniyatiga ega bo'ladi. Bunday holda, kompaniya ish haqi soliqlari va sug'urta to'lovlarini ham tejashi mumkin. Kompaniyaning xodimiga kelsak, bu vaziyatda u jismoniy shaxs sifatida ish haqi bo'yicha soliq to'lashi shart. Soliqqa tortish qoidalariga muvofiq, 10 ming rubl ish haqi bilan, minus sof stavkalar, faqat 9220 rubl to'lanadi. Shuni ham yodda tutish kerakki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi asosida daromadlar shaxslar yagona ijtimoiy soliq solinmaydi, lekin buning natijasida olingan daromadlar kasbiy faoliyat, kompaniya xodimlarining mehnatiga haq to'lash sifatida xarajatlarga kiritilishi kerak. Bunday holda, soliqlarni tejash uchun foydaga asoslangan sxemadan foydalanadigan kompaniya ishlab chiqarish foydasi va xodimlarga beriladigan nafaqalar o'rtasida hech qanday bog'liqlik yo'qligini isbotlashi kerak.

Variantning raqami 6. Ish haqini kompaniyaning umumiy daromadining foizidan to'lash

Operatsiyalardan dividendlarni to'lashda ish haqi soliqlarini qanday tejash kerak qimmatli qog'ozlar, ko'plab tadbirkorlar o'ylaydi, chunki bu tizim ancha murakkab, ko'p bosqichli va qo'shimcha tashkilot yaratish kerak. Bunday sxema bo'yicha qo'shimcha ravishda yaratilgan tashkilot haqiqiy kompaniyaga taqlid qilingan vekselni sotadi, bu esa tegishli aktivlar bilan ta'minlanishi kerak. O'z navbatida, kompaniya sotib olingan veksellarni xodimlarga nominal qiymatida sotadi. Shundan so'ng, xodim sotib olingan vekselni soxta kompaniyaga taqdim etadi va uning ish haqiga teng bo'lgan daromad foizini oladi. Ish beruvchi uchun ushbu sxemaning afzalligi shundaki, soliq stavkalari bo'yicha to'lovlar yo'qligi va soliqqa tortiladigan foydaning kamayishi. Ammo bunday sxema bo'yicha kompaniya xodimlari davlat tomonidan taqdim etiladigan ijtimoiy moliyaviy himoyadan mahrum.

Variant raqami 7. Dividendlar chiqarish

Ish haqi solig'ini tejashning yana bir usuli - ish haqini kompaniya foydasining foizi sifatida to'lashdir. Bunday holda, kompaniya butunlay ozod qilinadi soliq to'lovlari ijtimoiy sug'urta hisobiga va Pensiya jamg'armasiga. Soliq bo'yicha dividendlar stavkasi bu daqiqa 13% ni, 2015 yilgacha esa 9% ni tashkil etgan.

Bunday sxemani joriy etish qo'shimcha mas'uliyati cheklangan jamiyatni yaratishni talab qiladi, uning ta'sischilari haqiqiy kompaniya xodimlari bo'ladi. Ish haqi foydaning foizi sifatida xodimlar tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar miqdorini aks ettirishi kerak.

Variant raqami 8. Offshor kompaniya ochish

Norezident kompaniya tomonidan sug'urta mukofotlari to'lanmaydi, chunki u davlat ro'yxatidan o'tmagan va sug'urta organlari tomonidan tan olinmagan. Shaxsiy daromad solig'ini to'lash daromad oluvchi tadbirkorning shaxsiy majburiyatidir. U deklaratsiya topshirishi va belgilangan muddat tugagunga qadar soliq to'lashi kerak, lekin 30 aprel va 15 iyuldan kechiktirmay, to'lovni kechiktirishni bir yarim yilga uzaytiradi.

offshor kompaniyasi xorijiy bank ma'lum bir oluvchi uchun korporativ karta hisoblarini ochadi. Yoniq bank kartasi sanab o'tilgan pul mablag'lari sayohat yoki mehmondo'stlik xarajatlari, hisoblangan summa va boshqalar kabilar, bunday to'lovlardan shaxsiy daromad solig'i undirilmaydi, chunki ular daromad toifasiga kirmaydi va mablag'lar shaxsiy hisob raqamiga olinmagan. Rossiya bankomatlaridan birida kompaniya xodimi bank kartasidan foydalangan holda pul mablag'larini olishi yoki naqd pulsiz to'lovlarda sarflashi mumkin. Bu usul ish haqi soliqlarini tejash bo'yicha yana bir maslahatdir.

Ushbu sxema bo'yicha moliyaviy xarajatlar offshor kompaniyaga pul o'tkazishda komissiyani hisobga olmagan holda taxminan uch foizni tashkil qiladi. Ammo foiz stavkalari o'zgarishi mumkin.

Agar jismoniy shaxs bilan mehnat shartnomasi tuzilgan bo'lsa - pul mablag'larini oluvchi yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma tuzilgan bo'lsa, offshor kompaniya o'z navbatida Rossiya banklaridan biriga tegishli bo'lgan kartaga qonuniy ravishda pul o'tkazishi mumkin. Pul o'tkazmalari ish haqi, xizmatlar uchun to'lov, kompensatsiya, moddiy yordam yoki yaxshi bajarilgan ish uchun haq. Ro'yxatdagi barcha turdagi to'lovlar uchun, kompensatsiyadan tashqari, xodim hali ham shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak.

Asosan, barcha taqdim etilgan sxemalarning maqsadi kompaniya xodimlarining daromadlarini oshirish yoki ish haqini "konvertlarda" qonuniylashtirishdir. Agar uzoq vaqt davomida xodim o'z daromadini rasmiy ish haqi shaklida olgan bo'lsa, u holda boshqa to'lov tizimiga o'tganda, u ish haqini berish, mehnat daftarchasidagi yozuvlar, ish stajiga oid noaniqlik bilan chalkashib ketishi mumkin. , rasmiy maqomi, ta'til to'lovi, tibbiy sug'urta, ijtimoiy imtiyozlar va pensiya jamg'armalari.

Ammo kompaniya barcha noqulayliklarni moliyaviy yoki boshqa yo'llar bilan qoplashga harakat qiladi. Kompaniyalar xodim uchun kamroq maosh bilan yarim kunlik ishni saqlab qolishi mumkin, ammo agar ular ish haqi soliqlarini tejash uchun sxemalardan birini ishlatsa, ularning daromadlari sezilarli darajada oshadi. Norasmiy ravishda to'langan daromad miqdori ta'til, kasallik ta'tillari va oylik pensiya jamg'armalarini to'liq qoplaydi.

Aslini olganda, kompaniya o'z xodimlari bilan foydalanilgan sxemadan tejamkorlikni baham ko'rishni boshlaydi. Agar xodim ilgari norasmiy maosh olgan bo'lsa, u holda kompaniya hech qanday kompensatsiya to'lamaydi va jamg'armadan olingan barcha foyda korxonaga tushadi.

Soliq organlaridan va xodimlarning g'azabidan qo'rqmasdan ish haqi soliqlarini qanday tejash mumkin

Har qanday buxgalter ish haqini hisoblashda malakali degan fikr mavjud, ammo tajriba shuni ko'rsatadiki, quyidagi muammolar paydo bo'lishi mumkin:

Ishda samaradorlikning yo'qligi va barcha parametrlar bo'yicha ma'lumotlarning noto'g'ri kiritilishi - ta'til to'lovi, ish jadvali, xizmat safarlari, qo'shimcha ish vaqti va boshqa ish vaqti.

70% hollarda noto'g'ri hisoblangan o'rtacha daromad hisoblash usullarini bilmaslik yoki ularga rioya qilmaslik tufayli.

Ish haqini noto'g'ri hisoblash soliqlarning noto'g'ri hisoblanishiga olib keladi.

50% hollarda soliq qonunchiligini bilish yoki amaliy ko'nikmalarning etishmasligi tufayli soliq summalari noto'g'ri hisoblab chiqiladi.

Effektlari:

Kompaniya xodimlariga ish haqini noto'g'ri to'lash.

Har bir xodim uchun soliqlarni noto'g'ri hisoblash.

Kompaniyaning xodimi foydasiga noto'g'ri hisoblangan ish haqi daromad solig'ining kamayishiga olib keladi. Asossiz hisob-kitoblar natijasida unga topshirish kerak soliq idorasi hujjatlarni aniqlashtirish yoki tekshirishdan keyin qo'shimcha soliq to'lovlari, jarimalar va jarimalarni kutish.

Bunday holda, bu muammolarni qisqa vaqt ichida hal qiladigan buxgalteriya mutaxassislariga murojaat qilish yaxshiroqdir. Sankt-Peterburg va Leningrad viloyatida "Biznes-resurs" kompaniyasi buxgalteriya hisobi muammolarini hal qilish bilan shug'ullanadi.

Kompaniya xodimlarining ish haqini hisoblash bo'yicha ixtisoslashgan buxgalterlarimiz har doim hisob-kitob ma'lumotlarini tekshirish va tahlil qilishga bo'ysunadilar.

Har qanday nomuvofiqlikni aniqlash uchun bizning mutaxassislarimiz nazorat tartib-qoidalarini joriy qildilar, ular orqali ma'lumotlarning ishonchliligini tekshirish uchun ma'lum bir hisob-kitob bo'yicha tezkor ma'lumot so'rovi amalga oshiriladi.

Xodimlarimizning malakasi nazoratning o'ziga xos xususiyatlarini chuqur tushunishga imkon beradi soliq organlari bu soliqlarni hisoblash bo'yicha bahsli masalalarga tezkorlik bilan javob berish imkonini beradi.

Agar sizda ish haqi yoki soliqlarni to'g'ri hisoblashda shubhangiz bo'lsa yoki shunchaki hisob-kitoblar to'g'ri ekanligiga ishonch hosil qilishingiz kerak bo'lsa, bizga qo'ng'iroq qiling va biz sizga yordam beramiz. Ish haqi bo'yicha barcha xizmatlar siz uchun bepul bo'ladi (chiroyli bonus sifatida). Biz sizga har qanday vaziyatni tezda tuzatishga, raqamlar va aniq faktlar ko'rinishidagi to'liq va batafsil hisobot bilan ish haqi autsorsingiga o'tish bo'yicha to'g'ri va o'z vaqtida qaror qabul qilishga yordam beramiz.

Deyarli 85% hollarda muammolar mavjud va ular haqida o'z vaqtida bilib olish yaxshiroqdir.

Ish haqini autsorsing qilishda bosh buxgalterning afzalliklari:

Bizga eng muntazam va vaqt talab qiladigan protsedurani o'tkazing. Buxgalterlarning 90% dan ortig'i ish haqini hisoblash mas'uliyatidan xalos bo'lishni va kompaniya uchun muhimroq ishlarni qilishni xohlaydi.

Ish vaqtingizdan oqilona foydalanish imkoniyati mavjud.

Hisob-kitoblarning to'g'riligi va ish sifati uchun javobgarlik olib tashlanadi.

Ish haqi bo'yicha buxgalterning vakansiyalari uchun kadrlar bilan bog'liq muammolarni hal qilish va ta'til yoki kasallik ta'tilida uning o'rnini bosuvchini izlashning hojati yo'q.

Xodimni nazorat qilishning hojati yo'q.

Va eng muhimi, kompaniya ajoyib alternativa oladi hozirgi holat oqilona pul uchun! Ish haqini hisoblash yanada puxta va professional tarzda amalga oshiriladi, bu hisob-kitoblarning to'g'riligi, samaradorligi va o'z vaqtida bajarilishi, xodimlarga va byudjet tashkilotiga kam va ortiqcha to'lovlarning yo'qligiga yuqori kafolat beradi.

Bosh buxgalterning vaqti va e'tibori haqiqatan ham muhim narsalarga ajratiladi:

Nazorat, soliq xavfsizligi va iqtisodiy risklarni kamaytirish;

Korxonada buxgalteriya jarayonlarini tashkil etish va nazorat qilish va boshqalar.

Kompaniyaning autsorsing xizmatlaridan qo'shimcha afzalliklari:

Soliq xavfi kamayadi. Soliqlarni, ish haqini, etkazib berishni hisoblashda yuqori malaka, harakatlar va tashkiliy jarayonlarning samaradorligi soliq hisoboti nazorat qiluvchi organlarga qarzlardan qochishga yordam beradi. Bundan tashqari, jarimalar, blokirovkalarni hisoblashni minimallashtiradi bank hisob raqami va boshqa chora-tadbirlar.

To'liq maxfiylik ta'minlanadi. Ish haqi miqdoridan xabardor bo'lgan odamlar doirasi kompaniyaning vakolatli shaxslari bilan cheklangan.

Xarajatlar kamaymoqda. Ish haqi soliqlarini tejash yo'llarini doimiy izlash foyda yo'qotishlarini kamaytiradi. 1C: ZUP dasturidan foydalanishning hojati yo'q.

Moliyaviy javobgarlikni o'tkazish. Mutaxassislarimiz aybi bilan biron bir xatolik yuzaga kelsa, biz yetkazilgan zarar uchun barcha kompensatsiyani o'z zimmamizga olamiz. Kafolat majburiyatlari shartnoma va siyosat bilan belgilanadi ixtiyoriy sug'urta 30 million rubl uchun professional javobgarlik.

Kompaniyaning ish beruvchi sifatidagi obro'si doimo benuqsondir. Xodimlar oldidagi barcha majburiyatlar o'z vaqtida va belgilangan muddatda bajariladi to `liq. Hisob-kitoblarning to'liq shaffofligi.

Ish haqi autsorsingiga nimalar kiradi:

Qo'shimcha xizmatlar:
Toʻlov:
Tayyorlanishi:
Boshqaruv:
Konsalting:
Davlat organlari bilan o'zaro munosabatlar:

1 yanvardan boshlab deyarli barcha soliq to‘lovchilar uchun ish haqi bo‘yicha sug‘urta mukofotlari stavkasi 34 foizni tashkil etdi. Qanday qilib biznes yangi vaziyatda omon qolishi mumkin? Qanday qilib mumkin va qanday qilib "ish haqi" soliqlarini optimallashtirish mumkin - barcha to'lovlarning qonuniyligi va qonunga to'liq rioya qilish sharti bilan.

Soliq rejalashtirishning qonuniyligi

Rossiya qonunchiligida "" tushunchasi yo'q. soliqni optimallashtirish". Ruxsat etilgan narsalarning chegaralarini belgilaydigan qoidalar yo'q. Shuningdek, "optimallashtirish" va "qochish" o'rtasidagi farq haqida qonun yo'q. Biroq, soliqni rejalashtirishda to'rtta asosiy tamoyilga rioya qilish kerak - soliq to'lovchining vijdonliligi, biznes maqsadining mavjudligi, huquqiy shakl, haqiqat emas, balki iqtisodiy ma'noning afzalligi. iqtisodiy faoliyat. To'g'ri optimallashtirish (huquqiy usullar bilan optimallashtirish) va xavfni prognozlash tashkilot uchun barqaror pozitsiyani yaratishga yordam beradi. Optimallashtirishda asosiy narsa uni haddan tashqari oshirmaslikdir.

2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ va 213-FZ-sonli qonunlarning chiqarilishi bilan, birinchi navbatda, kichik biznesga zarba berildi. UST bekor qilinib, uning o‘rniga sug‘urta mukofotlari joriy etilgach, 2011-yildan boshlab soliqni rejalashtirishning ko‘plab yaxshi yo‘lga qo‘yilgan usullari o‘tmishda qolishi ma’lum bo‘ldi. Xususan, dan ish haqi to'lash sof foyda, ish haqi fondini umumiy va hisoblangan rejim o'rtasida taqsimlash, zararli va xavfli mehnat sharoitlari uchun kompensatsiya, xodimlarni kompaniyadan "soddalashtirilgan" asosda ijaraga olish yoki nogironlik tashkiloti.

Aksariyat mukofot to'lovchilar ularni tejash yo'llarini yangilashga harakat qilmoqdalar. Agar biz 13% shaxsiy daromad solig'i va QQSni eslasak, bu ham bilvosita ish haqi bo'yicha soliq bo'lsa, afsuski, ko'plab tadbirkorlar va kompaniya rahbarlari bir yo'lni ko'rishadi - "kulrang" sxemalarga qaytish. Qonun harfiga amal qilishga tayyor bo'lganlar bor, lekin soliq solinadigan bazani kamaytirish - ya'ni xodimlarning ish haqini kamaytirish.

ESLATMA!Aynan shu usul 212-FZ-sonli qonun doirasida mos keladi. Tariflarning oshishini to'liq yumshatish mumkin bo'lmaydi, ammo sug'urtalovchilar (ish beruvchilar) qonuniy usullardan foydalangan holda pulni tejashadi.

Sug'urta mukofotlarini tejashning "zararli" usullari

1. "Konvertda" ish haqi
Soliq xodimlari va jamg'armalar vakillari shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlarini tejash yo'llarini yaxshi bilishadi va buni fosh qilishga har tomonlama harakat qilmoqdalar. Sxemani tasdiqlash uchun ular ko'pincha kam baholangan yoki ortiqcha ish haqiga murojaat qilishadi.

Sud va soliq amaliyotida ish haqining "konvertda" berilishini isbotlash uchun quyidagi usullar qo'llaniladi:
xodimlarni so'roq qilish (xodimlarning ko'rsatuvlari tekshiruvlar paytida auditorlarning asosiy kozozlaridan biridir; PFR va FSS inspektorlari xuddi shu amaliyotni davom ettirishlari mumkin);
ish haqining norasmiy qismini berish bo'yicha bayonotlarni qidirish (agar ular topilsa, hujjatlar va qattiq disklar olib qo'yiladi). Va sudyalar qo'shimcha to'lovlar bilan rozi bo'lishlari mumkin.

ESLATMA. Majburiy qo'shimcha to'lovlar uchun "norasmiy" bayonotlarda xodim tomonidan imzolanishi kerak. Aks holda, pulni aniq kim olganligini aniqlash mumkin emas.

YODINGIZDA TUTING! Norasmiy ish haqini to'lash nafaqat ish beruvchilar uchun, balki ularning xodimlari uchun ham xavfli bo'lib, ular ham javobgarlikka tortilishi mumkin. Rossiya Federal Soliq xizmati 02.12.09 yildagi 3-5-04/1774-sonli maktubida bunga e'tibor qaratadi va norasmiy daromad olgan xodimlarga uni deklaratsiya qilish va shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda to'lashni tavsiya qiladi.

Ish haqidagi e'lonlarda, bandlik markaziga murojaat qilishda, tashkilot xodimga haqiqatda to'lamoqchi bo'lgan ish haqini yozmasligingiz kerak. Aynan shu dalillarga auditorlar tez-tez murojaat qilishadi. Xodimga kredit olish uchun berilgan sertifikat ham norasmiy daromadning isboti bo'lishi mumkin. Shuningdek, xodimning o'zi bank so'rovnomasida uning to'liq (norasmiy) daromadini ko'rsatishi mumkin.

2. Ish haqini qisqartirish
Bu eng ekstremal chora. Xodim bunga rozi bo'lishi yoki rozi bo'lmasligi mumkin. Qanday bo'lmasin, shtat jadvaliga o'zgartirishlar kiritish va barcha bir xil lavozimlar uchun ish haqini kamaytirish kerak.
Agar xodim rozi bo'lsa, unda ish haqini kamaytirish mehnat shartnomasiga qo'shimcha kelishuv bilan rasmiylashtiriladi. Qisqartirilgan ish haqi shartnoma imzolangan kundan keyingi kundan boshlab hisoblanadi.

xodimning roziligisiz yaxshi sabab ish haqini kamaytirish uchun. Masalan, texnologik yoki tashkiliy ish sharoitlarining o'zgarishi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 74-moddasi). Sug'urta mukofotlari bo'yicha tariflarni oshirish bunday asoslarga taalluqli emas. Bu qoida, masalan, qachon foydalanish mumkin yangi texnologiya ishlab chiqarish, bu sizga ishchi kuchiga bo'lgan ehtiyojni kamaytirishga imkon beradi yoki kompaniyadagi tashkiliy o'zgarishlar (bo'limlarni o'zgartirish, ularni qisqartirish). Bu sabablarning barchasi qayd etilishi va hujjatlashtirilishi kerak.

ESLATMA! Ish haqini bir tomonlama qisqartirish to'g'risida xodimlarni oldindan - kamida ikki oy oldin xabardor qilish kerak. Va agar xodim qisqartirilgan ish haqi bilan ishlashdan bosh tortsa, siz unga kompaniyada mavjud bo'lgan barcha bo'sh ish o'rinlarini taklif qilishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 74-moddasi).

JUDA MUHIM!Advokatlar badallarni tejashning yana bir usulini taklif qilishadi - ikkinchi kompaniya yaratish va uning shtat jadvalida kamroq maosh belgilash. Keyin ishchilarni u erga ko'chiring va masalan, eski kompaniyani yoping. Biroq, bu usul juda mashaqqatli, ayniqsa xodimlar katta bo'lsa. Agar o'tkazma ommaviy bo'lib chiqsa, auditorlar bunday chora "konvertlarga" o'tish uchun qo'llangan deb taxmin qilishlari mumkin.

3. To'lovlar orqali sug'urta kompaniyasi
Sug'urta kompaniyasi orqali to'lov niqobi ostida ish haqini to'lash pulni tejashning xavfli usuli hisoblanadi. Bir necha yil oldin USTni hisoblashda juda mashhur edi. Hozirda biz ushbu optimallashtirish usulidan foydalanishni tavsiya etmaymiz.

Mukofotlarni kamaytirishning qonuniy usullari

Sug'urta mukofotlari hisoblangan bazani shakllantirish tartibining o'zgarishi ish haqi fondiga yukni rejalashtirishga ta'sir ko'rsatdi. Sug'urta mukofotlari to'lanmaydigan to'lovlarning umumiy ro'yxati San'atda keltirilgan. 212-FZ-son Qonunining 9-moddasi. Ushbu usullarni birgalikda, ular o'rtasida taqsimlash foydaliroq va xavfsizroqdir kichik miqdorlar tejash. Ish haqi fondidagi yukni kamaytirishning qonuniy usullari qanday?

1. Moliyaviy yordam
Yiliga 4 ming rubl miqdoridagi moddiy yordam miqdori badallarga tortilmaydi (212-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi 1-qismi 11-bandi). Ya'ni, ish beruvchi ushbu chegaralar doirasidagi bonuslarni moliyaviy yordam bilan almashtirishi va badallarni tejashi mumkin.

Ish beruvchidan bunday to'lovning maqsadini asoslash talab qilinmaydi. Ammo moddiy yordamning katta tabiati, ayniqsa, agar xodimlarga bir vaqtning o'zida bir xil miqdorda bonuslar berilmagan bo'lsa, inspektorlarning sxemadan shubhalanishiga sabab bo'ladi.

2. Sovg'alarni topshirish
Rossiya Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligi, xodimlarga naqd va naqd ko'rinishdagi sovg'alarni taqdim etishda kompaniya badallarni to'lashga majbur emas deb hisoblaydi (05.03.10 yildagi 473-19-sonli xat). Shuning uchun, badallar to'lanishi kerak bo'lgan unumsiz bonuslar o'rniga pul berish foydaliroqdir. Biroq, tez-tez sovg'alarda inspektorlar badallardan qochish sxemasini ko'radilar. Pul berish jiddiy sababni talab qiladi.

Shuni ham unutmaslik kerakki, sovg'ani topshirish xayr-ehson shartnomasi bilan rasmiylashtiriladi. Agar ular pul berishsa, shartnomada miqdorni belgilash kifoya, agar narsa bo'lsa, unda uning individual xususiyatlarini tasvirlab bering (bu holda sovg'a narxini yozish shart emas). Omonatdan ozod qilish uchun mansabdor shaxslarning talabiga binoan sovg'aning qiymatidan qat'i nazar, xayriya shartnomasi tuzilishi kerak. Garchi qonunga ko'ra, yozma shakl faqat sovg'a 3 ming rubldan qimmatroq bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 574-moddasi 2-bandi) talab qilinadi. Sovg'alar xodimning mehnat faoliyati bilan bog'liq bo'lmasligi kerak. Bayram arafasida yoki bayramdan keyin xodimlarga sovg'alar berish yaxshidir ( Yangi yil, 8 mart va boshqalar).

ESLATMA. Sovg'alar miqdori soliqqa tortiladigan daromadni kamaytirmaydi. Ammo sug'urta mukofotlari stavkalarini (34%) va daromad solig'i stavkasini (20%) solishtiradigan bo'lsak, unda foyda bor.

3. Xodimning shaxsiy mulkidan foydalanganlik uchun kompensatsiya
Bunday kompensatsiyani to'lash San'atda nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 188-moddasi. Ushbu kompensatsiya badallardan ozod qilinganligi sababli (212-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi 1-qismining 2-bandi "va" bandi), ish haqining bir qismini u bilan almashtirish orqali tejash mumkin.

Xodimning shaxsiy mulkidan foydalanganlik uchun tovon to'lash yozma kelishuv va buyruq bilan rasmiylashtiriladi. Kompensatsiya miqdori foydalanish dalolatnomasi bilan tasdiqlanadi (ya'ni mulk jamiyat faoliyatida haqiqatda foydalaniladi). Agar xodimga mol-mulkni saqlash bilan bog'liq xarajatlar (masalan, yoqilg'i-moylash materiallari) qoplangan bo'lsa, dalolatnomaga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak (yoqilg'i quyish shoxobchalaridan chexlar, yo'l varaqalari). Auditorlar mulkning kimga tegishli ekanligini tekshirishlari mumkin.

4. Mulkdan foydalanganlik uchun ijara
Xodimning mol-mulkidan foydalanganlik uchun ijara haqi ham badallarga tortilmaydi (212-FZ-sonli Qonunning 7-moddasi 3-qismi), chunki u fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha to'lanadi. Ushbu usul doimiy xodimlar uchun amal qiladi.

Agar ish haqining bir qismi avtomobil, garaj, to'xtash joyi, kompyuter, qimmat telefon, videokamera, ovoz yozish moslamasi va boshqalar uchun ijara haqiga almashtirilsa, siz badallarni ham tejashingiz mumkin. Aytgancha, avtomobil ijarasi hech narsa bilan cheklanmaydi - o'z avtomobilingizdan foydalanganlik uchun kompensatsiyadan farqli o'laroq.

Ko'char mulkni ijaraga berish shartnomasi yozma ravishda tuzilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 609-moddasi 1-bandi). Xodimning tashkilotga qanday mulkni, qancha muddatga va qanday haq evaziga o'tkazishini aniqlash kerak. Agar muddat ko'rsatilmagan bo'lsa, shartnoma noma'lum muddatga tuzilgan deb hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 610-moddasi 2-bandi). Mulkni ijarachiga topshirish qabul qilish dalolatnomasi bilan rasmiylashtiriladi.

YODINGIZDA TUTING! Faqat ijarani emas, balki xizmatlar ko'rsatishni (ekipaj bilan avtomashinani ijaraga olish) ham nazarda tutadigan shartnomada avtomobilni boshqarish uchun ijara haqi va ish haqi miqdori alohida belgilanishi kerak. Haydash xizmatlari, FSSga badallar bundan mustasno (212-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi 3-qismi 2-bandi). Agar ular ajratilmasa, jamg'arma butun ijara to'lovidan qo'shimcha badallar undiradi.

Shuningdek, sug'urta mukofotlari to'lanmaydi:
xodimlarning mehnat majburiyatlarini bajarishi bilan bog'liq kompensatsiyalar (rotatsion ish usuli uchun qo'shimcha to'lovlar, ishning sayohat xarakteri uchun kompensatsiya va boshqalar);
talaba shartnomasi bo'yicha to'lovlar. Biror kishining tashkilotdagi ishining dastlabki ikki yoki uch oyi talaba shartnomasi bilan rasmiylashtirilishi mumkin, keyin esa mehnat shartnomasi tuzilishi mumkin. Ushbu usulni kompaniyada amalga oshirish uchun shogirdlik to'g'risidagi nizomni ishlab chiqish kerak;
boshqa fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha haq to'lash (Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar bo'yicha - 2,9%);
Rossiya Federatsiyasi hududida vaqtincha bo'lgan chet el fuqarolari foydasiga to'lovlar.

To'lovlarni tejashni istamaydigan kompaniyalar uchun soliq xarajatlarida hisobga olinishi uchun ish haqi tizimiga to'lovlarning maksimal sonini, ularni mehnat va jamoa shartnomalarida ko'rsatishni tavsiya qilamiz (Soliq kodeksining 255-moddasi). Rossiya Federatsiyasi kodeksi). San'atdagi o'zgarishlarga rioya qiling. 212-FZ-son Qonunining 9-moddasi. Sug'urta mukofotlari undirilmaydigan to'lovlar ro'yxati tuzatiladi.

MA'LUMOTINGIZ UCHUN! Mumkin bo'lgan optimallashtirish sxemalaridan biri kooperativlarni yaratish va xodimlarni xodimlardan hammuassislarga aylantirishdir.

1 . Kredit shartnomalaridan foydalaning
Ba'zilar ish haqining bir qismini jismoniy shaxslar va kompaniyalar o'rtasidagi kredit shartnomalari bo'yicha to'lovlar bilan almashtirishga harakat qiladilar, uning predmeti mulkka egalik huquqini o'tkazishdir. Ha, kredit shartnomasi bo'yicha foizlar badallardan ozod qilinadi. Ammo foizlarni olishda xodimlar shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromad oladilar. Bundan tashqari, soliq organlari tizimli ravishda kompaniyalardan qarz oladigan xodimlarni tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazishni talab qilishi mumkin.

Variant emas va uzoq muddatli maqsadli kreditlar bilan xodimlarga daromad to'lash. Ish beruvchi kredit miqdorini bir qismi sifatida hisobga olmaydi soliq xarajatlari. Va bunday shartnomalar bo'yicha hisoblangan foizlar daromad sifatida tan olinadi. Agar kreditlar foizsiz bo'lsa, ishchilar ushbu mablag'lardan foydalanganlik uchun foizlarni tejashdan moddiy manfaatlarga ega bo'ladilar. Natijada, kreditlarni to‘lash vaqtida jismoniy shaxslar ushbu imtiyoz summasidan 30 foiz stavkada jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini to‘lashlari shart bo‘ladi. Va ishchilar uzoq muddatli kredit orqali ish haqini to'lash shartlariga rozi bo'lishlari dargumon. Rasmiy ravishda ular olingan pulni qaytarishlari kerak bo'ladi va ish beruvchi buni talab qilmasligiga kafolat yo'q.

Bu mukofotlarni tejashning xavfli usullari va jozibador bo'lsa-da, ular soliq da'volari bilan to'la. Amalda ularni qo'llash ko'plab savollar tug'diradi.

2. Ish haqining bir qismini kundalik nafaqalar bilan almashtiring
Ishga yuborilgan xodimlar uchun kunlik nafaqalar badallardan ozod qilinadi va kunlik nafaqa miqdori cheklanmaydi. Ushbu parametr har oy ish safarlariga boradigan xodimlar uchun javob beradi. Yoki siz yangi xodim uchun bunday ish haqini belgilashingiz mumkin (masalan, uni 10 ming rubl maosh bilan ishga olish, oyiga 10 kun - ish safari, kunlik nafaqa - 2 ming rubl).

Turli lavozimlar uchun kompaniya har xil kunlik nafaqalarni belgilash huquqiga ega. Ammo haqiqatda berilgan kunlik to'lov miqdori buyurtma va sayohat guvohnomasi, shuningdek, belgilangan joyga borish va qaytish chiptalari bilan tasdiqlanishi kerak.

3. Xodimlarni tadbirkor sifatida ro'yxatga olish
2010 yildan beri tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga ajratmalardan tashqari, tibbiy sug'urta jamg'armalariga badallarni ham qat'iy belgilangan to'lovning bir qismi sifatida to'lamoqda. Bundan tashqari, badallarning umumiy miqdori 2009 yilga nisbatan sezilarli darajada oshdi va keyingi yillarda ham o'sishda davom etadi.
Eng katta noto'g'ri tushuncha, ish beruvchi sug'urta mukofotlarini tejash yo'lini o'ylab, uni bir vaqtning o'zida barcha xodimlarda sinab ko'rishdir. Va u bu fikrni rad etadi, chunki bu deyarli mumkin emas. Ko'pincha, u yoki bu usul faqat xodimlarning kichik bir qismiga nisbatan qo'llaniladi, lekin u ham tejashga olib keladi.

Kechiktirilgan ish haqi uchun ish beruvchi. "Kechiktirilgan" summa bo'yicha firma (tadbirkor) kechiktirilgan har bir kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 dan kam bo'lmagan stavkada foizlarni hisoblashi kerak.

Ammo bu faqat minimal. Sanktsiyalar miqdori uni mehnat (jamoa) shartnomasida ko'rsatish orqali oshirilishi mumkin. Bir qarashda, bunday kompensatsiya yaxshi natija bermaydi. Lekin aslida bu har ikki tomon.

Sxemaning mohiyati quyidagicha. Kompaniya xodimlarga ish haqini to'lashni kechiktirmoqda. Keyin ularga bunday kechikish uchun tovon to'laydi. Ushbu kompensatsiya uchun daromad solig'ini ham to'lashingiz shart emas. Shuning uchun, xodim o'z qo'lida ko'proq oladi. Bu huquq Soliq kodeksining 217-moddasi 3-bandida berilgan. Moliyachilar ham kechikish uchun kompensatsiya bilan ishonaman shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ish haqi saqlashingiz shart emas (2008 yil 28 yanvardagi 03-04-06-02 / 7-sonli xat).

"Ish haqi" kunini oldinga siljitish shart emas. Misol uchun, agar sizning xodimlaringiz 20-da pul olishga odatlangan bo'lsa, rasmiy ravishda daromadlarni chiqarish kuni 5-kuni hisoblanadi. Buni kompensatsiya miqdorini belgilashda bo'lgani kabi bajaring - qo'shimcha shartnomada belgilang.

Eslatma

Jinoyat kodeksining 145.1-moddasida ish haqini ikki oydan ortiq muddat davomida yollanma yoki shaxsiy manfaat ko‘zlab to‘lamaslik jinoyat deb hisoblanadi.

Biroq, ko'plab firmalar ish haqini ataylab kechiktirishga hojat yo'q. Ular baribir o‘z vaqtida to‘lamaydi. Axir hamma ham 136-moddaga amal qilmaydi Mehnat kodeksi. U firmalarni kamida yarim oyda bir marta ish haqi to'lash majburiyatini yuklaydi. Ko'pincha, u eski uslubda - oyiga bir marta chiqariladi. Bu yarim oylik ish haqini kechiktirish uchun va siz kompensatsiya to'lashingiz mumkin.

Agar sizda ham shunday bo'lsa, ishonchliligingizni oshirish uchun siz mehnat konsalting kompaniyasidan ekspertiza o'tkazishingiz mumkin.U o'z tavsiyalarida kompaniya Kodeksning 136-moddasi talabini buzganligi va kechiktirilgan ish haqini qoplamasligi haqida yozsin. xodimlar. Biroq, sizning kadrlar bo'yicha xodimingiz eslatmada buzilish haqida ham xabar berishi mumkin. Bu kompensatsiya to'lashni boshlash uchun rasmiy sabab bo'ladi.

Lekin birinchi navbatda mehnat shartnomalariga qo'shimcha shartnomalar tuzing, ularda avans to'lash muddati va uning hajmini ko'rsating. Bu ish haqining asosiy qismini tashkil etgani ma'qul, keyin past foiz stavkasi bilan tovon miqdori kattaroq bo'ladi.

Mehnat shartnomalariga ko'ra, joriy oyning 20-kunida Passiv MChJ xodimlarga 50 000 rubl to'lashi kerak. avans to'lovi va keyingi oyning 5-kunida - 100 000 rubl. ish haqi. Biroq, aslida hech qanday avans berilmaydi. Barcha ish haqi oy oxirining 5-kunida to'lanadi.

Keling, kompaniya kompensatsiya bilan va to'lamasdan to'laydigan shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblaylik.

Vaziyat 1: firma kompensatsiya to'lamaydi

Xodimlarga 150 000 rubl miqdorida kredit beriladi. (100 000 + 50 000).

Shaxsiy daromad solig'i 19 500 rublni tashkil qiladi ((100 000 rubl + 50 000 rubl) X 13%).

Vaziyat 2: Firma kompensatsiya to'laydi

"Passiv" rasmiy ravishda xodimlarning ish haqini 75 000 rublgacha qisqartirdi. oyiga: 25 000 rubl. - ish haqi va 50 000 rubl. - oldindan to'langan xarajatlar. Qolgan 75 000 rubl. (150 000 - 50 000 - 25 000) kechiktirilganlik uchun foizlar shaklida to'lashga qaror qilindi (har bir kun uchun 6%). Xodimlar bilan mehnat shartnomalariga qo'shimcha bitimlar tuzildi.

Kechiktirilgan avans to'lovi uchun foizlar quyidagilarga teng:

50 000 rub. X 6% X 25 kun = 75 000 rubl.
. Shaxsiy daromad solig'i 9750 rublni tashkil qiladi. ((50 000 rubl + 25 000 rubl) X 13%).

Shunday qilib, kechiktirilgan ish haqi uchun kompensatsiya to'lash natijasida shaxsiy daromad solig'i to'liq ikki baravar kamayishi mumkin.

Dividend to'lash

Dividendlar - bu MChJ aktsiyadori yoki a'zosi tomonidan sof foydani taqsimlashdan olingan daromad. Ulardan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i 13 foizlik “dividend” stavkasi bo‘yicha ushlab qolinadi.

Eslatma

Rezident jismoniy shaxslar tomonidan 2015 yil 1 yanvargacha olingan daromadlardan shaxsiy daromad solig'i 9% stavkada ushlab qolindi. Ushbu sanadan keyin olingan daromadlar uchun, agar daromad kompaniyaning o'tgan yillardagi faoliyati asosida to'langan bo'lsa ham, 13% "dividend" stavkasi qo'llaniladi.

Dividendlar nafaqat yil oxirida, balki har chorakda ham to'lanishi mumkin. Ushbu tartib 1998 yil 8 fevraldagi 14-FZ-son Qonunining 28-moddasi (mas'uliyati cheklangan jamiyatlar uchun) va 1995 yil 26 dekabrdagi 208-FZ-sonli Qonunining 42-moddasi (uchun). aktsiyadorlik jamiyatlari). Shuning uchun, agar mukofotlarni to'lash haqida savol tug'ilsa, ularni dividendlar bilan almashtirish juda mumkin.

Eslatma

Kompaniya dividendlar to'lash huquqiga ega bo'lmagan holatlar mavjud.

Masalan, agar:

uning qiymati ruxsat etilganidan kamroq va zahira kapitali;
to'liq to'lanmagan ustav kapitali firmalar;
barcha belgilar mavjud va hokazo.

Tadbirkorlik bilan shug'ullanuvchi xodimlar

Ba'zi xodimlaringiz kompaniyani tark etib, ro'yxatdan o'tgan taqdirda shaxsiy daromad solig'ini sezilarli darajada tejashlari mumkin

Keyinchalik ular firmaga muhandislik, texnik xizmat ko'rsatish, konsalting, buxgalteriya hisobi va boshqa xizmatlarni taqdim etishlari mumkin.

Shu bilan birga, ular "soddalashtirilgan" tizimda ishlashi va yagona daromad solig'ini to'lashlari shart. Chunki oddiy ishchilardan daromad solig'i 13% stavkada ushlab turiladi, "sodda" tadbirkor esa 6% stavkada yagona soliq to'laydi. Shunday qilib, xodimlarning soliqlari deyarli yarmiga (13 - 6) kamayadi.

Biroq, butun jamoangizni tadbirkorlarga topshirishning iloji yo'q.

Birinchidan, direktor, bosh mutaxassislar va moliyaviy mas'ul shaxslar doimiy ishlaydigan xodimlar bo'lishi kerak.

Ikkinchidan, ushbu sxemadan ommaviy foydalanish, albatta, inspektorlarda shubha uyg'otadi va kompaniya qasddan soliq to'lashdan bo'yin tovlaganlikda ayblanadi. U va sobiq tadbirkorlar uchun bunday ayblovlar qanday bo'lishini hammamiz bilamiz.

Shuning uchun bunday sxema, shuningdek, soliqlarni minimallashtirishning boshqa usullari ehtiyotkorlik bilan va oqilona chegaralarda qo'llanilishi kerak.

Sof daromaddan to'lov

O'z xodimlarini rag'batlantirish uchun ba'zi firmalar ularni foyda hisobiga mukofotlashga tayyor. Misol uchun, sovg'a bering (naqd yoki naqd shaklda) yoki mutaxassisingiz uchun biron bir xizmat uchun to'lang. Biroq, agar xodim sovg'a uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak bo'lsa, bu xayriya ta'siri kamayadi. Ya'ni, xodimni 10 000 rublga rag'batlantirishni istab, unga atigi 9 220 rubl beriladi (10 000 rubl - 6 000 rubl H 13%) va shaxsiy daromad solig'i 780 rublni "yeydi".

Ammo bu vaziyatdan chiqish yo'li bor.

Gap shundaki, Soliq kodeksida xodimga to'lovlar bo'yicha daromad solig'ini to'lash shart bo'lmagan bir qator holatlar nazarda tutilgan.

Sovg'alar

Vaqti-vaqti bilan kompaniyalar o'z xodimlariga sovg'alar berishadi. Agar ular 4000 rublgacha bo'lsa, ular shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Biroq, xodimga sovg'a berishning yana bir yo'li bor, uning miqdori cheklanmagan. Kompaniya unga qimmatbaho narsalarni (masalan, muzlatgich yoki kompyuter) sotib olishga yordam berishi mumkin. Siz, albatta, unga foizsiz kredit berishingiz mumkin. Ammo keyin xodim 35% dan daromad solig'ini to'lashi kerak bo'ladi moddiy foyda, va buxgalterning ko'proq ishlashi kerak bo'ladi. Shuning uchun, boshqacha qilish yaxshiroqdir.

Xodimingiz nimani orzu qilishini bilib oling va uni firmaning puliga sotib oling. Ushbu narsani 41 "Tovar" hisobiga joylashtiring. Keyin xodim bilan savdo shartnomasini tuzing, lekin oddiy emas, balki bo'lib-bo'lib to'lash (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 489-moddasi).

Endi siz xodimga orzu qilgan narsani berishingiz mumkin. Shunday qilib, xodim allaqachon undan foydalanadi va pulni asta-sekin berish mumkin bo'ladi. Shu bilan birga, u daromaddan foizlar va moddiy manfaatlar uchun daromad solig'ini to'lashi shart emas.

Ushbu usul kompaniya uchun faqat bitta salbiy momentga ega - inflyatsiyadan mumkin bo'lgan yo'qotishlar. Ammo bu siz uchun muhim bo'lsa, oldi-sotdi shartnomasiga bo'lib-bo'lib to'lash uchun kichik foizlar to'g'risidagi bandni kiriting. Har holda, bu xodim uchun bank kreditidan ko'ra foydaliroq bo'ladi.

Pul bilan sovg'alar

Xodimga hech narsa emas, albatta pul kerak bo'ladi. Moddiy yordam aynan shu maqsadda. Lekin u ham yiliga faqat 4000 rubl ichida soliqqa tortilmaydi. Bu Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandida ko'rsatilgan.

Ma'lum bo'lishicha, moliyaviy yordam berishda, masalan, 10 000 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i 6 000 rubldan (10 000 - 4 000) ushlab turilishi kerak.

Biroq, yana 4000 rubl bilan soliq to'lamaslikning bir usuli bor. Buning uchun xodim ikki sababga ko'ra pul berishi kerak: moddiy yordam va pul sovg'asi sifatida.

Bunday to'lovlarni taqsimlashda shaxsiy daromad solig'ini sovg'adan 4000 rublga yoki moliyaviy yordamdan bir xil miqdorda soliqqa tortish shart emas. Tabiiyki, imtiyozni to'liq qo'llash uchun ushbu to'lovlarning har biri 4000 rubldan kattaroq yoki unga teng bo'lishi kerak.

Natijada, xodim 10 000 o'rniga atigi 2000 rubl soliq to'laydi.

Bitta savol: sovg'a berish mumkinmi? pul shakli? Bu mumkin - sudyalar javob berishdi (Sharqiy Sibir okrugi FASning 2002 yil 18 dekabrdagi A19-13511 / 02-42-F02-3666 / 02-S1 va Shimoliy-G'arbiy okrug FAS qarorlariga qarang. 2003 yil 28 oktyabrdagi No A05- 2123/03-119/10). Xuddi shu nuqtai nazar Rossiya Moliya vazirligi tomonidan 2004 yil 8 iyuldagi 03-05-06 / 176-sonli xatida tasdiqlangan.

Aytgancha, xuddi shu maktubda ular firmalarga "ehsonlar oddiy xususiyatga ega bo'lmasligi kerak" deb eslatishdi. Aytishlaricha, bu holat asosiy maqsadga ziddir tijorat tashkilotlari foyda olish uchun. Xulosa to'liq aniq emas, chunki kompaniya foydani o'z xohishiga ko'ra tasarruf etish huquqiga ega. Biroq, o'zingiz uchun keraksiz muammolarga duch kelmaslik uchun, ehtimol, siz hali ham o'z palatalaringizga juda ko'p bermasligingiz kerak.

Eslatma

Agar sovg'a 3000 rubldan qimmatroq bo'lsa, yozma ravishda xayr-ehson shartnomasini tuzganingizga ishonch hosil qiling (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 574-moddasi 2-bandi).

Noyob tadbirkor miqdorni qisqartirishga urinmaydi naqd pul to'lovlari, u qonun bo'yicha muntazam ravishda davlatga o'tkazishi shart. Buxgalterlar va soliq maslahatchilari kompaniyaning soliq stavkalarini pasaytirishning turli usullarini qidirmoqdalar va bu holatda eng keng tarqalgan tejashlardan biri to'liq stavkada ishlaydigan xodimlarning ish haqi bo'yicha soliqlarni tejashdir. Quyida tavsiflangan usullar vaqt sinovidan o'tgan va qonuniydir, ammo u yoki bu yo'lni tanlagan holda, tadbirkor sxemani qo'llash uchun javobgarlikni o'z zimmasiga oladi va soliq organlari bilan muammolarga duch kelmaslik uchun qonunga ehtiyotkorlik bilan rioya qilishi kerak.

Xo'sh, xodimlaringizga ish haqi to'lashda davlat byudjetiga soliq imtiyozlarini qanday yo'llar bilan kamaytirishingiz mumkin?

1. Ish haqini ataylab kechiktirish va tegishli kompensatsiya to'lash

Ma'lumki, xodimning ish haqini mehnat shartnomasida belgilangan muddatda to'lamaslik ish beruvchini har bir o'tkazib yuborilgan kun uchun Rossiya Bankining qayta moliyalash stavkasining kamida 1/300 miqdorida kompensatsiya to'lashga majbur qiladi. Kompensatsiyaning yakuniy miqdori ushbu stavkadan ancha yuqori bo'lishi mumkin - aniq raqamlar mehnat shartnomasida ham belgilanadi. Ushbu jamg'arma sxemasining mohiyati shundaki, ish beruvchi ish haqini "kechiktirib qo'yadi" va shunga mos ravishda xodimga ushbu kechikish uchun moliyaviy qoplanadi. Xodimning foydasi naqd pul mukofotini olishdir va ish beruvchi kompaniyaning foydasi shaxsiy daromad solig'ini to'lash zaruratidan xalos bo'lishdir (chunki kompensatsiya unga bog'liq emas). Bu usul, ayniqsa, avans to'lovi miqdori yakuniy hisob-kitob hajmidan oshib ketgan yoki ish haqi oyiga ikki marta (qonun hujjatlarida nazarda tutilgan) emas, balki bir marta to'lanadigan firmalarda qulaydir.

Misol sifatida, AAA MChJ bilan bog'liq gipotetik vaziyatni ko'rib chiqaylik, bu erda oddiy xodimning mehnat shartnomasi 20-kuni 50 000 rubl miqdorida avans to'lovini va 100 000 rubl miqdorida yakuniy to'lovni o'tkazishni nazarda tutadi. keyingi oyning 5-kuni. Amalda, ish haqi oyiga bir marta, 5-kuni beriladi. Ish haqini o'z vaqtida o'tkazish bilan ish beruvchining soliq to'lovlari har bir xodim uchun 19 500 rublni (100 000 rubl + 50 000 rubl) * 13% ni tashkil qiladi. Buning o'rniga, AAA MChJ rasmiy ish haqini 75 000 rublgacha pasaytiradi, bu erda avans to'lovi hali ham 50 000 rublni tashkil qiladi (bu mehnat shartnomasiga qo'shimcha kelishuvda ko'rsatilgan) va qolgan qismini kechiktirilganlik uchun kompensatsiya shaklida to'laydi (miqdorida). Har bir o'tkazib yuborilgan kun uchun 6%: 50 000 rubl * 6% * 25 = 75 000 rubl). Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'ini to'lash roppa-rosa ikki baravar kamayadi.

2. Xodimlarni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatga olish

Agar sizning ba'zi xodimlaringiz yakka tartibdagi tadbirkorlik sxemasiga o'tsa va kompaniya bilan o'zlarining rasmiy vazifalariga o'xshash pullik xizmatlar ko'rsatish bo'yicha shartnoma tuzsa, shaxsiy daromad solig'i to'lovini kamaytirishingiz mumkin. Shu bilan birga, soliq stavkasi ikki baravardan ko'proq qisqartirildi, chunki "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkor davlat byudjetiga 13 foiz emas, balki 6 foiz to'laydi (soddalashtirilgan soliq stavkasidan tashqari, tadbirkor, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga oyiga 150 rubl miqdorida badallar to'laydi).

Ishning bunday shakllantirilishi bilan kompaniya har bir xodim uchun yagona ijtimoiy soliqni va majburiy pensiya sug'urtasiga badallarni va ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta qilish va shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi. Bundan tashqari, soliqqa tortiladigan foyda miqdori kamayadi. Biroq, bu sxema yaratadi qo'shimcha mas'uliyat soliqlarni mustaqil ravishda to'lashi va har chorakda topshirishi kerak bo'lgan "tadbirkor" xodimlar uchun soliq deklaratsiyasi. Bundan tashqari, ish beruvchida butun xodimlarni IP formatiga o'tkazish imkoniyati yo'q - rahbar, asosiy mutaxassislar va moliyaviy javobgar xodimlar albatta birliklar tashkil etiladi.

3.Dividendlarni to'lash.

Agar xodimlarga ish haqini to'lash kompaniya foydasidan dividendlar to'lash bilan almashtirilsa, u holda kompaniya yagona to'lovni to'lashdan ham ozod qilinadi. ijtimoiy soliq va majburiy sug'urta kasbiy kasalliklar va ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan, shuningdek Pensiya jamg'armasiga badallardan ishchilar. Dividend solig'i stavkasi hozirda 13% ni tashkil qiladi (2015 yilgacha u 9% edi).

Ushbu sxemani amalga oshirish uchun uchinchi tomon yuridik shaxs (odatda mas'uliyati cheklangan jamiyat) yaratiladi, uning ta'sischilari kompaniya xodimlarini o'z ichiga oladi. Ular haqiqatda ko'rsatgan xizmatlari uchun to'lovda ifodalangan foydaning foizi sifatida ish haqi oladilar.

4. Daromad bo'yicha foizlarni to'lash (qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar)

Ushbu usul ko'p bosqichli bo'lib, uchinchi tomon tashkilotini yaratishni o'z ichiga oladi. Ushbu tashkilot o'zining simulyatsiya qilingan vekselini real hayotdagi kompaniyaga sotadi (tushunmovchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun qimmatli qog'ozlar tegishli aktivlar bilan ta'minlanishi kerak) va kompaniya, o'z navbatida, sotib olingan veksellarni o'z xodimlari orasida nominal qiymati bo'yicha sotadi. Bundan tashqari, xodim xayoliy kompaniyada qimmatli qog'ozni taqdim etadi va uning ishi uchun haqiqiy to'lovga teng "foizli daromad" oladi. Ta'riflangan sxemaning afzalligi shundaki, ish beruvchi oldingi bandda sanab o'tilgan to'lovlardan ozod qilinadi, shuningdek soliqqa tortiladigan foydani kamaytiradi. Biroq, shu bilan birga, xodimlar Pensiya jamg'armasiga zarur badallarni olmaydilar, bu ularning ijtimoiy ta'minotini pasaytiradi.

5.To'lov hisobi foydasi

Xodimning mehnat shartnomasida ko'rsatilmagan ish haqining rag'batlantiruvchi qismini o'z faoliyatidan olingan foyda hisobiga to'lash orqali kompaniya soliqqa tortiladigan foyda miqdorini kamaytiradi. Shu bilan birga, kompaniya yana UST va yuqorida qayd etilgan sug'urta to'lovlarini tejaydi. Biroq, ushbu rag'batlantiruvchi xodim unga jismoniy shaxsning daromadi kabi soliq to'lashi kerak, ya'ni agar rag'batlantirish miqdori 10 000 rubl bo'lsa, u holda xodim o'z qo'lida 9220 rubl oladi. Bundan tashqari, esda tutish kerakki, yagona ijtimoiy soliqqa tortilmaydigan jismoniy shaxslarga to'lovlar doirasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi bilan cheklangan. Va ishlab chiqarish natijalari bilan bog'liq bo'lgan to'lovlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi) xodimlarning mehnatiga haq to'lash xarajatlariga majburiy ravishda kiritilishi kerak. Shuning uchun daromadga asoslangan to'lovlarni soliqlarni tejash usuli sifatida ishlatadigan kompaniya xodimlarga to'lanadigan to'lovlar miqdori va ishlab chiqarish natijalari o'rtasidagi bog'liqlik yo'qligini sinchkovlik bilan asoslashi kerak.

6.Xodimlarning shaxsiy mulkini ijaraga berish shartnomalarini tuzish

Agar kompaniyada yuridik shaxs balansida hisobga olinmagan mol-mulk bo'lsa (ko'pincha kompyuterlar va shunga o'xshash uskunalar bunday mulk sifatida ishlaydi), u holda kompaniya o'z xodimi bilan jismoniy shaxsning shaxsiy mulkini ijaraga berish to'g'risida shartnoma tuzishi mumkin. xodimning mehnat shartnomasiga qo'shimcha ravishda). Xodimning ish haqining bir qismini qoplaydigan to'lovlar unga ushbu mulkdan foydalanganlik uchun o'tkaziladi. Kompaniyaning ushbu xarajatlari yagona ijtimoiy soliqqa tortilmaydi va qo'shimcha ravishda ularning hisobidan kompaniya daromad solig'i to'lovlarini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin (STS rejimi, "daromad minus xarajatlar" ob'ekti).

Ushbu sxemani amalga oshirishda muhim nuqta jismoniy shaxsning mol-mulkini ijaraga berish to'g'risidagi qonun doirasiga rioya qilishdir. Aks holda, tekshirish natijalariga ko'ra, xodim xo'jalik yurituvchi sub'ektga tenglashtirilishi va olingan foydadan soliq to'lash majburiyati yuklanishi mumkin.

7. Stipendiya shaklida mehnatga haq to'lash

Ushbu sxema yana bir vaqtning o'zida ish beruvchi va xodim - mehnat va talaba o'rtasida bir vaqtning o'zida ikkita turdagi shartnomalar tuzishni o'z ichiga oladi. Agar xodimni o'qitish ish beruvchining manfaatlarini ko'zlab amalga oshirilsa (bu ishlab chiqarish funktsiyalarini bajarish, qayta tayyorlash yoki malakasini oshirish va hokazolar uchun zarur bo'lgan bilim va ko'nikmalarga kirish kursini o'z ichiga olishi mumkin), u holda xodimga to'lanadigan stipendiya hisoblanadi. yagona ijtimoiy soliq va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i undirilmaydi. Grantlar va ish haqi nisbati, albatta, ikkinchisi foydasiga bo'lishi kerak. Agar talabalar to'lovlari miqdori ish haqi miqdoridan oshsa, bu soliq organlarining jiddiy e'tiboriga sabab bo'lishi va tekshiruv vaqtida savollar tug'dirishi mumkin. Odatda, bu usul kadrlar almashinuvi darajasi ancha yuqori bo'lgan va ishchilarni tayyorlash, qayta tayyorlash va malakasini oshirishning rivojlangan tizimi mavjud bo'lgan korxonalarda qo'llaniladi.

Kampaniyangizning ish haqi siyosatida yuqoridagi va boshqa usullarni qo'llaganingizda, xodimlarning ish haqi shartlaridagi o'zgarishlar to'g'risida xabardorligi va ba'zi usullarning maqsadlarining maxfiyligi o'rtasida to'g'ri muvozanatni saqlash kerakligini unutmang. Shunday qilib, xodimlarni yanada intensiv va samarali ishlashga rag'batlantirish va sof foydadan olinadigan to'lovlar bilan mos keladigan rag'batlantirish ushbu sxema bilan birga keladigan soliq imtiyozlaridan ko'ra ko'proq asosli bahona bo'ladi. Shu bilan birga, veksellarni naqdlashtirishni o'z ichiga olgan ish haqi uni Pensiya jamg'armasiga hisob-kitoblardan "qutqarishini" aniqlagan xodim, kompaniya ustidan tegishli organlarga shikoyat qilishi mumkin.

businessmens.ru

Xodimlarning sug'urta mukofotlarini tejashning sakkizta qonuniy usuli

Xodimlarga ish haqini to'lash ish beruvchiga sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyatini yuklaydi. Aksariyat kompaniyalar uchun bu jiddiy moliyaviy yuk bo'lib, ular u yoki bu tarzda qutulishga harakat qilmoqdalar. Shu bilan birga, ular ko'pincha qonuniy deb atash mumkin bo'lmagan sxemalardan foydalanadilar.

Qisman kompaniya shaxsiy daromad solig'ini to'lash muammosi bilan ham shug'ullanadi. Garchi bu holatda ish beruvchi faqat harakat qiladi soliq agenti, xodim uchun haqiqiy qiymat - "qo'lda toza" miqdori. Binobarin, maoshdan barcha olib qo'yishlar, u yoki bu tarzda, ish beruvchining muammosi. Shu sababli, sug'urta mukofotlarini kamaytirish yo'llari ko'pincha shaxsiy daromad solig'ini kamaytirishni ham o'z ichiga oladi.

Biroq, sug'urta mukofotlari yukini qonuniy ravishda kamaytirish imkoniyatlari mavjud. Ularning ko'pi bor, lekin biz ko'pchilik kompaniyalar uchun mavjud bo'lgan faqat sakkizta usulni tanladik.

Usul 1. Yakka tartibdagi tadbirkor badallar va shaxsiy daromad solig'ini saqlaydi

Iqtisodiyot nima. Yakka tartibdagi tadbirkor to'laydi belgilangan miqdor badallar - hozirgi vaqtda yiliga 35 664,66 rublni tashkil etadi (2-band, 1-qism, 5-modda, 14-modda). federal qonun 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son). Hukumat kelajakda yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlariga qarab yillik badallar miqdorini tabaqalashtirilgan belgilashga o'tishni rejalashtirgan bo'lsa-da. Keyin faqat daromadi yiliga 300 ming rubldan oshmaydigan tadbirkorlar kichik belgilangan miqdorni to'laydilar. Natijada, ushbu sxemadan foydalanish maqsadlari uchun vaziyat yomon tomonga o'zgarishi mumkin.

Ushbu sxemadan foydalanganda, agar tadbirkor foydalansa ham, kompaniya shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti emas. umumiy rejim soliqqa tortish. Agar u maxsus rejimni qo'llasa, u holda olingan daromaddan shaxsiy daromad solig'i umuman to'lanmaydi.

Sxema qanday ishlaydi. Qisman mehnat munosabatlari yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan fuqarolik-huquqiy munosabatlar bilan almashtiriladi. Bular boshqaruv xizmatlari, buxgalteriya hisobi, hisobotlarni tayyorlash va taqdim etish, buxgalteriya hisobi, mablag 'to'plash, yuridik, konsalting, transport va marketing xizmatlari bo'yicha shartnomalar bo'lishi mumkin. agentlik shartnomalari sotish yoki sotib olishni tashkil etish, mehnat shartnomasi bo'yicha ishlarni bajarish va boshqalar uchun.

Ushbu sxemadan foydalanish ba'zi xodimlarni tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazishni talab qiladi. Odatda, sxema yuqori maosh oladigan xodimlarga, biznes egalariga yoki ularning ishonchli vakillariga nisbatan qo'llaniladi. Ommaviy foydalanish misollari mavjud bo'lsa-da - o'nlab yoki hatto yuzlab oddiy xodimlar uchun. Masalan, ko'chmas mulk kompaniyasining agentlari yoki mintaqaviy savdo menejerlari.

Ish haqi o'rniga yoki unga qo'shimcha ravishda jismoniy shaxs yakka tartibdagi tadbirkor sifatida daromad oladi. Ushbu sxema daromadni boshqa to'lovlar shaklida xodimga o'tkazish imkonini beradi. Masalan, ijara sifatida (transport vositalari, garaj yoki to'xtash joyi uchun, tijorat ko'chmas mulk), kredit shartnomalari bo'yicha foizlar, tadbirkorlik faoliyati doirasida tuzilgan har qanday shartnomalar bo'yicha jarimalar, chakana yoki kichik ulgurji savdodan olingan daromadlar.

Tadbirkorlar uchun soliq rejimini tanlash vaziyatga bog'liq. Ko'pincha, bu "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi. DA savdo faoliyati yoki katta miqdordagi xarajatlar bilan "daromad minus xarajatlar" ob'ektini tanlash foydaliroq bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, shuni unutmaslik kerakki, ko'pgina mintaqalarda bunday soliq solish ob'ekti uchun soliq stavkasi pasaytiriladi *. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati ma'lum bir mintaqada UTII yoki patent tizimiga o'tkazilishi mumkin bo'lsa, unda ushbu rejimlarni tanlash foydaliroq bo'ladi **. Masalan, UTIIda siz chakana savdoni amalga oshirishingiz yoki transport, tashqi reklama yoki ovqatlanish, aholiga shaxsiy xizmatlar ko'rsatish bilan shug'ullanishingiz mumkin. Va patent bo'yicha, xuddi shu faoliyatdan tashqari, ular ko'chmas mulkni ijaraga berishadi, o'quv kurslarida qatnashadilar. Bunday holda, IP shaxsiy daromad solig'ini tejaydi. Ammo ba'zida "klassiklar" dan, masalan, ulgurji savdoda yoki QQS bilan ishlashda foydalanish foydaliroq bo'ladi.

Jamg'arma badallari va shaxsiy daromad solig'idan tashqari, "tadbirkorlik" sxemasi boshqa afzalliklarga ega. Masalan, shartnoma taraflarining munosabatlarida, shu jumladan, javobgarlik va uni muddatidan oldin bekor qilishda ko'proq moslashuvchanlik. Tadbirkor kompaniyaning turli norasmiy ehtiyojlari uchun, masalan, boshqa odamlarga pul berish orqali naqd pul manbai bo'lishi mumkin. Faqat u buni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida emas, balki oddiy jismoniy shaxs sifatida qilishi kerak (1-diagrammaga qarang).

Sxema 1. Xodimlar tomonidan IP maqomini olish

Sxemani qo'llash unda xodimlarning faol ishtiroki bilan murakkablashadi. Ular hisobni yuritishlari va hisobotlarni o'zlari topshirishlari yoki buning uchun mutaxassisni jalb qilishlari kerak. Bundan tashqari, tadbirkorlar o'z majburiyatlari bo'yicha barcha mol-mulki bilan javob beradilar, bu esa jismoniy shaxslarni qo'rqitishi mumkin. Garchi amalda jiddiy xavflar bo'lmasa-da, chunki amalda hech qanday majburiyatlar yo'q. Biroq, sxemani qo'llashdan voz kechish mumkin.

Agar kelishuvga erishilgan bo'lsa, amalda ba'zi nuanslarni hisobga olish kerak:

tadbirkor bilan bitimlar haqiqiy bo'lishi va biznes maqsadini ko'zlashi kerak;
yakka tartibdagi tadbirkor va uning mijozi korxonasi o'rtasidagi to'g'ridan-to'g'ri va afzal bilvosita o'zaro bog'liqlikdan qochish kerak. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor u ilgari ishlagan yoki ro'yxatdan o'tishda davom etayotgan tashkilotda ishlamasligi kerak; bir xil ish joyidan foydalanish;
tadbirkor mustaqil bo'lishi, biznes yuritish uchun kamida kichik xarajatlarni o'z zimmasiga olishi kerak. Ideal holda, uning o'zi kamida bitta xodim uchun ish beruvchi sifatida ishlaydi;
sifatini kamsitmang hujjatlar bitimlar: shartnomalar, aktlar, hisobotlar;
huquqiy munosabatlar mehnat munosabatlari elementlarini o'z ichiga olmaydi.

Bu hujjatlarga ham taalluqlidir - ular shartnoma taraflarining javobgarligi, zararni qoplash, shu jumladan bilvosita zarar va yo'qolgan foyda to'g'risidagi qoidalarning qat'iy tahririni talab qiladi; ehtimol aybsiz ham. Tadbirkor tomonidan kompaniyaning ichki tartib-qoidalariga rioya qilish zarurligi, mansabdor shaxslarga bo'ysunish va shunga o'xshash talablarga havolalarga yo'l qo'yilmaydi. Bundan tashqari, munosabatlarning boshqa jihatlarini ham belgilashingiz kerak. Xususan, ish haqining vaqtga asoslangan shakli bilan mehnat shartnomasi bo'yicha bo'lgani kabi, jarayon uchun emas, balki natija uchun to'lash kerak. IP xizmatlarining narxi har oy bir xil bo'lmasligi kerak (xuddi ish natijasi har oy bir xil bo'lishi mumkin emas).

Usul 2. Yuqori daromadli kompaniyadan dividendlar to'lash

Iqtisodiyot nima. Sug'urta mukofotlari dividendlar miqdoridan to'lanmaydi. Bundan tashqari, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i pastroq stavkada to'lanadi - 13 o'rniga 9 foiz. Garchi biz shuni ta'kidlaymizki, ayni paytda oshirish bo'yicha qonunchilik tashabbuslari mavjud. shaxsiy daromad solig'i stavkalari dividendlar bo'yicha 13 foizgacha.

Sxema qanday ishlaydi. Sxemani amalga oshirish uchun (2-diagrammaga qarang) bir yoki bir nechta yuqori daromadli kompaniyalar maxsus rejimlarda ro'yxatga olinadi. Ko'proq ekzotik, lekin ko'proq foydali variant u offshor yurisdiktsiyadagi xorijiy yuridik shaxs ham bo'lishi mumkin.

Sxema 2. Dividendlarni yuqori daromadli kompaniya orqali to'lash

Shu bilan bir qatorda, mavjud yuridik shaxsdan foydalanish mumkin, bunda egalarini kelajakdagi daromad oluvchilarga o'zgartirish kerak. To'lovlarni tejash uchun bunday egalar yuqori ish haqi to'lash kerak bo'lgan xolding kompaniyalari xodimlari bo'lishi mantiqan to'g'ri. Dividendlar qisman uning o'rnini bosadi. Biroq, ushbu sxema deyarli barcha toifadagi xodimlar uchun mos keladi, yuqori aylanma va kam haq to'lanadigan xodimlardan tashqari.

Yuqori daromadli kompaniya har qanday soliq rejimidan ko'ra qulayroq bo'lgan soliq rejimini qo'llaydi umumiy tizim soliqqa tortish - avvalgi usuldagi tadbirkor kabi (faqat patent tizimi yuridik shaxslar uchun mumkin emas). Agar ushbu kompaniya norezident bo'lsa, unda uning soliq rejimi u to'laydigan bo'lishi kerak minimal soliqlar. Shunday qilib, klassik offshorlarda soliqlar umuman yo'q, faqat qat'iy bojlar bo'lishi mumkin.

Kompaniyaning faoliyati kam xarajat bilan katta daromad keltirishi kerak. Tabiiyki, bunday tashkilot o'z xodimlarida ba'zi xodimlarga ega bo'lishi kerak. Bular yangi ishga qabul qilingan mutaxassislar yoki ilgari ushbu xoldingda ishlagan xodimlar bo'lishi mumkin. Xarajatlar asosan ushbu xodimlarning ish haqi va undan sug'urta mukofotlari bo'ladi.

Umumiy daromaddagi ish haqi kichik miqdor bo'lishi mumkin. Misol uchun, "daromad" ob'ektiga ega bo'lgan sodda odam uchun optimal ish haqi ulushi daromadning 1/10 qismini tashkil qiladi. Aynan shu holatda sug'urta mukofotlari miqdorida soddalashtirilgan soliqning roppa-rosa ikki baravar kamaytirilishiga erishiladi (1 6% - 0,1 30%).

Daromadga kelsak, ularni yuqori daromadli kompaniya olishi mumkin turli yo'llar bilan. Masalan, ushbu guruhning asosiy korxonasi bilan ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish, shu jumladan vositachilik shartnomalari bo'yicha. Bunday holda, kompaniya tashkil etilganda, unga tegishli bo'linmalarning xodimlari o'tkaziladi. Yuqori daromadli kompaniya asosiy kompaniya bilan birgalikda oddiy sheriklik shartnomasi bo'yicha birgalikdagi faoliyatni amalga oshirishi mumkin. Shuningdek, xoldingda boshqa funktsiyalarni bajarish. Masalan, kreditlar berish, mulkni ijaraga berish yoki litsenziya shartnomalari bo'yicha mulk huquqini berish. Shartnomalarni bajarmaslik uchun jarimalar ham daromad bo'lishi mumkin. Kompaniyalar guruhining boshqa a'zolari uchun xarajatlar iqtisodiy jihatdan asosli bo'lishi va soliqqa tortishda to'liq hisobga olinishi muhimdir.

Yuqori daromadli kompaniyaning foydasi har chorakda, har olti oyda yoki yiliga bir marta umumiy yig'ilishda mulkdorlar o'rtasida taqsimlanadi (1998 yil 8 fevraldagi 14-FZ-sonli Federal qonunining 28-moddasi, 208-sonli Federal qonunning 42-moddasi). -1995 yil 26 dekabrdagi FZ). Dividendlar bo'yicha sug'urta mukofotlari olinmaydi (212-FZ-son Qonunining 7-moddasi 1-bandi). Foyda ustav kapitalidagi ulushlarga mutanosib ravishda taqsimlanishi kerak. Ushbu shartga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i dividendlardan 9 foiz stavkada ushlab turiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 43-moddasi, 224-moddasi 4-bandi). Shu bilan birga, ushbu kompaniya egalariga dividendlarni har chorakda emas, balki oylik yoki undan ham tez-tez oldindan to'lashi mumkin, chunki pul mablag'lari hisobvaraqlarga kelib tushadi. Va ular u erga tartibga solinadigan tarzda borishadi - faqat egalariga keyingi to'lovni amalga oshirish kerak bo'lganda.

Da bu usul kamchiliklari bor. Tashkilot va texnik xizmat ko'rsatish bosqichida bu qo'shimcha xarajatlar va muammolar. Dividendlar oladigan xodimlarni ishdan bo'shatishda qiyinchiliklar paydo bo'lishi mumkin. Amalda, muammolarni oldini olish uchun "rad etilgan" hujjatlar oldindan tuziladi va vaqti-vaqti bilan qayta imzolanadi. Bundan tashqari, xodimlar soni soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash imkoniyatini cheklashi mumkin. Sxemani amalga oshirish va ishlatish bo'yicha ehtiyot choralari IP bilan bir xil.

Usul 3. Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan norezidentlar sug'urtalovchi sifatida tan olinmaydi

Iqtisodiyot nima. Sug'urta mukofotlari to'lanmaydi, chunki Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan norezident kompaniya sug'urta qildiruvchi sifatida tan olinmaydi. Shaxsiy daromad solig'ini to'lash daromad oluvchining zimmasidadir. U deklaratsiya topshirishi va daromad olingan yildan keyin soliq to'lashi kerak - mos ravishda 30 aprel va 15 iyuldan kechiktirmay. Shunday qilib, kechikish bir yarim yilgacha bo'lishi mumkin.

Sxema qanday ishlaydi. Offshor kompaniyasi xorijiy bankda ma'lum daromad oluvchilar nomiga korporativ karta hisobvaraqlarini ochadi. Mablag'lar ochiq hisob raqamiga o'tkaziladi. To'lovning maqsadi mehmondo'stlik yoki sayohat xarajatlari, hisoblangan miqdor va boshqalar bo'lishi mumkin. Bunday summalar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i to'lanmaydi, chunki ular jismoniy shaxsning daromadi emas va uning hisobiga tushmaydi. Xodim Rossiya bankomatidan pul oladi yoki uni sarflaydi naqd pulsiz to'lov karta orqali tovarlar.

Sxemaning narxi, pul mablag'larini offshor kompaniyaga o'tkazishni hisobga olmaganda, taxminan 3 foizni tashkil etadi, bu bankomatdagi o'rtacha komissiya. Ammo uning hajmi juda katta farq qilishi mumkin.

Agar pul mablag'larini oluvchilar bilan rasmiy mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnomalar tuzilsa, offshor kompaniya pul mablag'larini hatto chiqarilgan kartaga ham qonuniy ravishda o'tkazishi mumkin bo'ladi. Rossiya banki. Bu ish haqi, kompensatsiya, xizmatlar uchun to'lov, moliyaviy yordam, Internetda ishlash uchun to'lov, yozma maqola yoki kitob, nutq bo'lishi mumkin. Bunday hollarda (kompensatsiyani o'tkazishdan tashqari) xodim hali ham shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda to'lashi kerak.

Sxemaning nochorligi uni yaratish narxidir. Uni ommaviy qilish ham istalmagan. Katta ehtimol bilan kichik yoki aloqador bo'lmagan biznes uchun tashqi iqtisodiy faoliyat, bu juda qiziq bo'lmaydi.

4-usul. Ish tajribasiga ega bo‘lmagan abituriyentlar shogirdlikka qabul qilinishi mumkin

Iqtisodiyot nima. Sug'urta mukofotlari stipendiyalar miqdoridan to'lanmaydi (212-FZ-sonli Qonunning 7-moddasi, Rossiya Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligining 05.08.10 yildagi 2519-19-sonli xatlari, Rossiya FSS 12.18.12 № 15-03-11 / 08-16893, 11/17/11 № 14-03-11/08-13985).

Sxema qanday ishlaydi. Shogirdlik uchun stipendiya to'lash mehnat uchun to'lov emas (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 204-moddasi). Shunday qilib, ish tajribasiga ega bo'lmagan arizachilar birinchi oylarda mehnat shartnomalari o'rniga shogirdlik shartnomalari bo'yicha kompaniyaga qabul qilinishi mumkin. Bu talabaga hisoblangan summalardan sug'urta badallarini to'lamaslik imkonini beradi. E'tibor bering, talaba shartnomasini tuzish, agar u kompaniyada bo'lsa, sizning xodimingiz bilan ham mumkin kasbiy ta'lim yoki qayta tayyorlash (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 198-moddasi).

Vaziyat kompaniyalar o'qiyotgan odamlarga to'laydigan stipendiyalar bilan murakkabroq ta'lim muassasalari va kompaniyada emas. Bunday xodimlar, shu jumladan ish beruvchi tomonidan o'qishga yuborilganlar uchun kafolatlar va kompensatsiyalar Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 26-bobida belgilanadi. Shuning uchun, bu stipendiyalar Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 204-moddasi (32-bob) bo'yicha to'lanadigan stipendiyalar emas degan fikr mavjud. Va arbitraj amaliyoti bunday miqdorlar kichik bandga bo'ysunmasligi foydasiga rivojlanadi. "e" 2-bet, 1-modda. 212-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi va ular bo'yicha badallar hisoblanishi kerak (Ural okrugi Federal arbitraj sudining 08.30.12 yildagi F09-7479 / 12-sonli qarorlari, O'n yettinchi arbitrajning qarorlari). Apellyatsiya sudi 2012 yil 19 dekabrdagi 17AP-13621/2012-AK-son). Bunday to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlari qo'llanilmasligi uchun kompaniya sudga murojaat qilishi kerak. Bundan tashqari, ularni to'lamaslik imkoniyati ham munozarali shaxsiy daromad solig'i to'lovlari(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 3-bandining 10-bandi).

Usul 5. Kompensatsiyalar daromadlarni soliqsiz to'lash imkoniyatini beradi

Iqtisodiyot nima. 212-FZ-sonli Qonunning 9-moddasida sug'urta mukofotlari to'lanmaydigan kompensatsiyalar ro'yxati mavjud. Aksariyat kompensatsiyalar uchun shaxsiy daromad solig'i ham undirilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi).

Sxema qanday ishlaydi. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 165-moddasida ish beruvchi xodimlarga to'lashi shart bo'lgan kompensatsiya turlarini belgilaydi. Bundan tashqari, kompaniya boshqa kompensatsiyalarni taqdim etish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 57-moddasi).

Barcha xodimlar majburiy kompensatsiya olish huquqiga ega. Bularga ishlab chiqarish faoliyati uchun xodimning shaxsiy mulkidan foydalanganlik uchun to'lov, kechiktirilgan ish haqi, sayohat ishi uchun kompensatsiya, kompensatsiya kiradi. sayohat xarajatlari, shu jumladan kunlik.

Ixtiyoriy kompensatsiyalar alohida belgilanishi mumkin. Masalan, xodimga foizlar uchun kompensatsiya ipoteka krediti.

Bunday holda, cheklovlarni esga olish kerak. Shunday qilib, sug'urta mukofotlarini hisoblash nuqtai nazaridan, kunlik nafaqa miqdori har qanday bo'lishi mumkin (212-FZ-sonli qonunning 9-moddasi 2-qismi). Ammo hisoblash uchun shaxsiy daromad solig'i miqdori soliqqa tortilmaydigan kunlik nafaqa - Rossiya Federatsiyasi hududida ish safari uchun 700 rubl va chet elda 2500 rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 3-bandi). Kompaniya dastlab xodim bilan kunlik nafaqalarni bir miqdorda to'lash to'g'risida kelishib olishi mumkin, keyin esa rahbarning buyrug'i asosida ularni kattaroq miqdorda to'lashi mumkin. Ortiqchalik aslida xodimning soliqqa tortilmaydigan qo'shimcha daromadidir.

E'tibor bering, amalda "kulrang" kunlik to'lov sxemalari ham mavjud. Ular ish safari qilganda, lekin aslida ish mahalliy xodimlar tomonidan amalga oshiriladi. Inspektorlarning jiddiy e'tiborini hisobga olgan holda, bunday xarajatlarning xayoliyligidan qochish oqilona.

Shaxsiy mulkdan foydalanishning o'rnini qoplash uchun avtoulovlar va mototsikllar uchun cheklovlar belgilanadi, lekin ular faqat tashkilotning foydasiga soliq solish uchun qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 188, 310-moddalari, 11-kichik band). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 264-moddasi 1-bandi, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 08.02.02 yildagi 92-son qarori). Agar kompaniyaning mahalliy aktida kompensatsiyaning boshqa miqdori belgilangan bo'lsa, badallar va shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun ushbu normalarni e'tiborsiz qoldirish mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 3-bandi, 2-bandi "va" bandi). 212-FZ-sonli Qonunining 9-moddasi 1-qismi, Rossiya Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligining 08/06/10 yildagi 2538-19-sonli xatlari, PFR 29/09/10 yildagi 30-21-son / 10260, Rossiya FSS 11/17/11 No 14-03-11 / 08-13985). Ammo fondlar va soliq organlarining da'volaridan qochish uchun bunga arziydi kompensatsiya to'lovlari xodim tomonidan oqilona chegaralar doirasida (masalan, shunga o'xshash mulkni ijaraga berishning bozor narxidan yuqori bo'lmagan) belgilangan shaxsiy mulkdan mehnat maqsadlarida foydalanish uchun. Bunday mulk asboblar, jihozlar, transport vositalari va boshqalar bo'lishi mumkin texnik vositalar va materiallar. Ko'pincha amaliyotda bu yuk mashinalari, garajlar yoki to'xtash joylari, uyali telefonlar, uy kompyuterlari, noutbuklar va planshetlar, formalar va hatto biznes kiyimlari va aksessuarlari kabi yuqorida aytib o'tilgan avtomobillardir.

Kechiktirilgan ish haqi uchun kompensatsiya cheklangan minimal hajmi To'lanmagan summadan kechiktirilgan har bir kun uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining yillik stavkasining 1/300 qismi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 236-moddasi). Ammo kompaniya daromad solig'i bo'yicha bunday xarajatlarni hisobga olishda muammolarga duch kelishi mumkin. Shuning uchun ushbu usuldan norezidentlar, patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar, UTII to'lovchilari yoki to'langan yagona soliq uchun foydalanish foydaliroqdir. soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash"daromad" ob'ekti bilan.

6-usul: Ijaraga olish, sotib olish va sotish kompensatsiyaga xos bo'lgan cheklovlarni chetlab o'tishga yordam beradi

Iqtisodiyot nima. Ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish - ijara, qarz, sotish va sotib olishni nazarda tutmaydigan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha xodimlar foydasiga to'lovlardan sug'urta mukofotlari to'lanmaydi.

Sxema qanday ishlaydi. Kechiktirilgan ish haqi to'lovi xarajatlarni tan olish bo'yicha kelishmovchiliklar tufayli noqulay bo'lishi mumkin. Keyin muqobil - xodimlar bilan kredit shartnomalarini tuzish. Bunday holda, foizlar miqdori faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi bilan cheklangan - kompaniya foydani soliqqa tortish maqsadlari uchun yoki soddalashtirish paytida xarajatlar sifatida hisobga olishi mumkin bo'lgan miqdor. Xuddi shunday, foydalanish uchun kompensatsiya mashina uni ijara bilan almashtirishingiz mumkin.

Narsalarni sotib olish qiyinroq - bu xom ashyo, materiallar, ehtiyot qismlar, tovarlar bo'lishi mumkin. Agar kompaniya mulkdor sifatida o'z xodimlari orqali tovarlar sotib olsa, u QQS chegirmalaridan mahrum bo'ladi. Xodimlarning tizimli tadbirkorlik faoliyati esa inspektorlar e’tiborini tortadi. Ammo bir martalik to'lovlar uchun bu usul amalda muvaffaqiyatli qo'llaniladi. Bundan tashqari, kompaniya aholidan yoki alohida rejim sub'ektlaridan avval sotib olgan narsalarni, ya'ni QQSsiz yoki umuman hujjatsiz jismoniy shaxsdan sotib olinganda ham foydali bo'ladi. Sxemadan muntazam foydalanish uchun siz har xil shaxslardan xaridlarni amalga oshirishingiz mumkin - har biridan yiliga bir martadan ko'p bo'lmagan.

Salbiy tomoni shundaki, bu holda shaxsiy daromad solig'i paydo bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasi 1-bandining 3-6-kichik bandlari). Istisno - bu jismoniy shaxs tomonidan o'z mulkida uch yildan ortiq bo'lgan mulkni sotish. Qisqaroq muddat bilan xodim olish imkoniyatiga ega bo'ladi mulkni chegirib tashlash 250 ming rubl miqdorida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 17.1-bandi, 217-moddasi, 221-moddasi). Ushbu miqdordan ortiq daromaddan jismoniy shaxs soliqni mustaqil ravishda hisoblashi va to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi 1-bandi 2-kichik bandi).

7-usul. Direktor jamg'armasi samarali badal stavkasini pasaytiradi

Iqtisodiyot nima. Cheklov deb ataladigan jismoniy shaxs foydasiga to'lovlar miqdoriga erishilganda, badallar faqat FIUga 10 foiz miqdorida hisoblab chiqiladi. 2013 yilda maksimal miqdor 568 ming rublni tashkil qiladi. Bundan tashqari, uchun imtiyozli toifalar hissa qo'shuvchilar tashkil etilgan pasaytirilgan stavkalar. Va bu kompaniyalar to'lovlarning maksimal miqdoridan oshib ketgan miqdordan sug'urta mukofotlarini to'lamaydilar (212-FZ-son Qonunining 58-moddasi).

Biroq, kelgusi yillarda maksimal miqdorni 1 million rublgacha oshirish rejalashtirilgan. Bu sxemaning samaradorligini pasaytirishi mumkin.

Sxema qanday ishlaydi. Bir yoki bir nechta yuqori maoshli mutaxassislar (odatda top-menejerlar, biznes egalari yoki ularning ishonchli vakillari orasidan) katta maosh oladi. Qolgan ishchilar rasmiy ravishda nisbatan kam maosh oladi. Keyin mablag'larning bir qismi yuqori haq to'lanadigan xodimlar tomonidan qolganlari foydasiga qayta taqsimlanadi (3-chizmaga qarang). Shunday qilib, ish haqining muhim qismi, to'lovning birinchi oylaridan keyin, 10 foiz stavkada badallar to'lanadi yoki umuman to'lanmaydi.

Sxema 3. Ish haqini direktor fondi orqali to'lash

Shunisi e'tiborga loyiqki, bu sxema "kulrang" orasida. Rasmiy ravishda kompaniya bir nechta menejerlar uchun yuqori maosh belgilash huquqiga ega. Va ular boshqa xodimlarga pul berish huquqiga ega. Shunga qaramay, sxema sug'urta mukofotlarini sun'iy ravishda kamaytirishga qaratilgani aniq. Garchi buni isbotlash juda qiyin.

Usul 8. Moddiy manfaat sug'urta mukofotlari uchun asos bo'lmaydi

Iqtisodiyot nima. 212-FZ-sonli qonunda soliq solinadigan bazani tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni pasaytirilgan narxlarda sotishdan olingan moddiy manfaatlar summalaridan hisoblash imkonini beruvchi normalar mavjud emas. Va agar bunday operatsiyalar do'stona kompaniyalar orqali amalga oshirilsa, unda badallarni soliqqa tortish ob'ekti yo'q (212-FZ-son Qonunining 7, 8-moddalari).

Uchinchi shaxs ishtirokida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza ham mavjud emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 1-bandi 2-bandi). Tovarlarni o'z xodimlariga chegirma bilan sotishda ularga moddiy manfaatlar miqdorida qo'shimcha shaxsiy daromad solig'i undiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 3-bandi). Eng optimistik prognozda kompaniya o'z xodimlariga tovarlarni boshqa iste'molchilar bilan bir xil shartlarda sotganligini isbotlashga harakat qilishi mumkin. Va ularning barchasiga chegirmalar aksiyalar, marketing tadbirlari, chegirma kartalari va hokazo. Bu holda, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qo'shimcha to'lov tenglik printsipi asosida mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3-moddasi 1-bandi). Yoki bu kompaniya xodimlaridan tashqari hech kimga sotmaydigan mahsulot. Masalan, kvartiralar.

Sxema qanday ishlaydi. Kompaniya (o'z kuchi bilan, lekin yaxshisi do'stona tashkilotlar orqali) xodimlarga zarur bo'lgan tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni bozor narxlaridan past narxlarda sotadi. Shuningdek, uzoq muddat foydalaniladigan tovarlar, avtomashinalar, xodimlarga zarur bo'lgan uy-joylar uchun to'lovlar ham berilishi mumkin (4-chizmaga qarang). Bu tijorat krediti - bank faoliyatiga o'ziga xos muqobil iste'mol krediti. Xodimdan bunday to'lov uchun siz olishingiz mumkin kichik foiz. Farq foiz stavkalari- bank krediti bozori va tijorat krediti uchun haqiqiy - bu jismoniy shaxsning badallar va shaxsiy daromad solig'i olinmaydigan daromadidir. Bo‘lib-bo‘lib to‘lash ham foizsiz amalga oshirilishi mumkin – hali sug‘urta mukofotlari va shaxsiy daromad solig‘i bo‘lmaydi.

Sxema 4. Daromadni moddiy manfaatlar shaklida to'lash

Shuningdek, tavsiflangan sxema sizga qimmatli xodimlarni saqlab qolish imkonini beradi. Masalan, kvartirani sotish shartnomasida mulkchilik faqat narxning asosiy qismini (yoki hammasi 100%) to'langanidan keyin xaridor-xodimga o'tishi va shu vaqtgacha u faqat foydalanish huquqiga ega bo'lishini nazarda tutishi mumkin. Bunday holda, unga ishni o'zgartirish foydali bo'lmaydi. Ta'riflangan operatsiyalardan korxona zarar ko'rishi mumkin, ammo ular asosiy faoliyatidan olingan foydani kamaytiradi.

Xodimlarning sxemalarda ishtirok etishidan yo'qotishlari qoplanishi kerak

Qoida tariqasida, barcha tavsiflangan sxemalar xodimlarning hozirgi vaqtda oladigan daromadlarini oshirish yoki ilgari to'langan ish haqini "konvertlarda" "oqlash" uchun ishlatiladi. Agar ishchilar ilgari barcha daromadlarini rasmiy ish haqi shaklida olgan bo'lsa, u yoki bu sxemaga o'tishda ular mehnat daftarchasiga, rasmiy maqomga yozuv ko'rinishidagi haqiqiy yoki taxmin qilingan yo'qotishlardan xijolat bo'lishi mumkin. ish staji, majburiy tibbiy sug'urta, ta'til to'lovlari va ijtimoiy nafaqalar, pensiya jamg'armalarini yo'qotish.

Amalda, kompaniyalar ushbu noqulayliklarni qoplashga harakat qilishadi. Xodimni qutqarish mumkin ish joyi yarim kunlik va kichik ish haqi bilan. Va uning tavsiflangan sxemalar bo'yicha to'langan daromadi "ta'til", "kasallik ta'tillari" va pensiya jamg'armalarining kamroq miqdorini qoplaydigan miqdorlarga ko'payadi.

* Joriy yilda barcha turdagi faoliyatlar uchun stavka Lipetsk tomonidan 5 foizga tushirildi, Tyumen viloyati, Yamalo-Nenets avtonom okrugi, Kabardino-Balkar va Chechen Respublikasi, shuningdek, Smolensk viloyati (ba'zi cheklovlar bilan).

www.nalogplan.ru

Ish haqi soliqlarini kamaytirish qonuniymi?

Ko'rsatma

Eng oddiy va eng keng tarqalgan usullardan biri standart soliq imtiyozlari hisoblanadi. Barcha ishlaydigan fuqarolar yil boshidan umumiy daromad 20 000 rubldan oshguncha 400 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramoni 500 rubl miqdorida chegirma talab qilishi mumkin. Voyaga etmagan bolalari bo'lgan xodimlar 600 rubl miqdorida chegirmaga ishonishlari mumkin. Bundan tashqari, har bir bola uchun 600 rubl miqdorida chegirma beriladi va yil boshidan umumiy daromad 40 000 rubldan oshmaydi. 3000 rubl miqdoridagi eng katta chegirma urush nogironlari va Chernobil fojiasidan jabr ko'rganlarga to'g'ri keladi.

Fuqaro belgilanganlardan faqat bittasini olishi mumkin soliq imtiyozlari. Shuning uchun barcha belgilanganlardan eng kattasi tanlanadi. Ish joyidagi buxgalteriya bo'limida ariza yoziladi va unga tegishli hujjatlar ilova qilinadi: SSSR yoki Rossiya Federatsiyasi qahramoni guvohnomasi, bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari va boshqalar. Agar xodim boshqa ishda yarim kunlik ishlayotgan bo'lsa, ikkinchi ish beruvchi endi chegirmalarni amalga oshirish huquqiga ega emas. Agar xodim bir tashkilotda bir nechta lavozimlarni birlashtirsa, chegirma uning barcha daromadlariga qo'llaniladi.

Ko'proq murakkab tarzda ish haqi bo'yicha soliqni kamaytirish - xizmatlar ko'rsatish bo'yicha shartnoma tuzish. Kompaniya bunday shartnomani ilgari soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bilan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan xodim bilan tuzadi. Bunday holda, xodim 13% o'rniga 6% yagona soliq to'lashi kerak ( daromad solig'i muntazam ish haqidan) ortiqcha majburiy pensiya sug'urtasi uchun oyiga 150 rubl sug'urta mukofotlari. Ish beruvchi tomonidan bunday kelishuv oddiy mehnat shartnomasida belgilab bo'lmaydigan narsalarni o'z ichiga olishi mumkinligi bilan ham foydalidir. Masalan, kompensatsiya uchun xizmatlar ko'rsatish shartnomasi muddati va xodimning javobgarligi erta eritish shartnomalar.

Soliq kodeksining 241-moddasiga muvofiq firma bunday qilmaslikka haqli belgilangan stavka yagona ijtimoiy soliq (UST) va regressiv - ish haqi qanchalik yuqori bo'lsa, stavka shunchalik past bo'ladi. Biroq, regressiyani qo'llash uchun kompaniyada etarlicha ko'p miqdorda yuqori maosh oladigan xodimlar bo'lishi kerak. Va ushbu sxemadan foydalanish uchun barcha yuqori maoshli mutaxassislar o'tkaziladigan boshqa kompaniya ro'yxatga olingan. Asosiy kompaniyadan olingan pullar ushbu kompaniyaga turli xizmatlar uchun to'lov sifatida o'tkaziladi: menejment, marketing va boshqalar.

Tegishli videolar

www.kakprosto.ru

Ish haqi soliqlarini kamaytirish usullari

Ish haqi solig'ini qanday tejash kerak, deb o'ylaydi ko'plab tadbirkorlar va yirik firmalar rahbarlari. Korxonaga soliq yukini kamaytirish faqat qonuniy yo'llar bilan amalga oshirilishi kerak. Chegirmalarni kamaytirishning bir necha isbotlangan usullari mavjud.

Rossiyada har qanday kompaniya, hatto direktor va Bosh hisobchi uning faoliyati uchun yollanma ishchilarni jalb qiladi. Xodimlar tarkibiga birga ishlaydigan yoki ishlaydigan xodimlar kirishi mumkin fuqarolik-huquqiy shartnomalar, xodim va ish beruvchi o'rtasidagi munosabatlar turiga qarab, soliq imtiyozlari uchun stavkalar belgilanadi. Xodimlar uchun davlat g'aznasiga to'lovlarni kamaytirish masalasi ko'plab ishbilarmonlarni tashvishga solmoqda, chunki mamlakatimizda foiz stavkalari ancha yuqori. Kompaniyaga soliq yukini kamaytirish mumkin bo'lgan usullarni ko'rib chiqing.

"Kulrang" ish haqi

Rossiyada ish haqini konvertlarda berish juda tez-tez qo'llaniladi. Bu ish beruvchining o'z xodimlari uchun yuqori soliq to'lashni istamasligi bilan bog'liq. Natijada, yollangan ishchilarning ko'pchiligi, hujjatlarga ko'ra, eng kam stavka bo'yicha beriladi, lekin aslida ular butunlay boshqacha miqdorda to'lanadi. Ko'rinib turibdiki, bu holda xodim hech narsani yo'qotmaydi, lekin kelajakda u kichikroq pensiya oladi, chunki badallar. Pensiya jamg'armasi minimal bo'ladi, xuddi shu narsa ishsizlik holatida ijtimoiy nafaqalar uchun ham amal qiladi.

Bunday tejash nafaqat xodimlar uchun, balki ish beruvchilar uchun ham juda shubhali. Ko'p xodimlarga ega kompaniyalar minimal stavka ish haqi masalasiga soliq organlarining e'tiborini jalb qilish.

Agar siz o'zingiz uchun "kulrang" maoshlarning xavfli yo'lini tanlagan bo'lsangiz, chekni kutishingiz mumkin va natijada qonundan yashirilgan to'lovlar miqdorining 20 dan 40 foizigacha bo'lgan jarimani kutishingiz mumkin.

Shu sababli, undan foydalanish tavsiya etiladi huquqiy usullar ish haqi soliqlarini tejash.

Saqlash usullari

Korxona va uning kelajagiga zarar etkazmasdan, soliq yukini sezilarli darajada kamaytirishga yordam beradigan tasdiqlangan va to'liq qonuniy tejash usullari mavjud. Shuni ta'kidlash kerakki, har bir kompaniya uchun usullar har xil bo'ladi, siz ularni quyidagi omillarga qarab tanlashingiz kerak:

kasb;
shtatda ro'yxatga olingan xodimlar soni;
kompaniyaning hajmi;
kompaniya ishlaydigan soliq tizimi;
aylanma;
daromad miqdori.

Soliq to'lovlarini kamaytirish usullari

Fuqarolik-huquqiy shartnoma tuzish. Ushbu turdagi shartnoma mehnat shartnomasidan farq qiladi, chunki ish beruvchi eng kam ish haqidan past ish haqini to'lashi mumkin, bu ko'rsatkichga bog'liq emas. Shuningdek, ta'minlashda hamkorlikka o'tish pullik xizmatlar kompaniyani UST va boshqa majburiy badallarni to'lashdan ozod qiladi. Ishga qabul qilinadigan xodim yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishi kerak. U soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadi, daromad solig'i stavkasi 6 foizni tashkil etadi va davlat tomonidan belgilangan miqdor Pensiya jamg'armasiga tushadi. Afzalliklarga qaramay, ushbu sxema kompaniyalar uchun ham, ro'yxatdan o'tgan ishchilar uchun ham ba'zi kamchiliklarga ega yakka tartibdagi tadbirkorlar:
- soliqlar xodimlarning o'zlari tomonidan to'lanadi;
- daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish zarurati mavjud;
- har chorakda siz soliq idorasiga deklaratsiya topshirishingiz kerak yagona soliq;
- kompaniya xodimlari PBOYuL sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak;
- agar kompaniyada xodimlarning katta shtatlari bo'lsa, sxemadan foydalanish bo'yicha cheklovlar mavjud.

Ushbu turdagi shartnomadan kompaniya uchun ham imtiyozlar mavjud. Avvalo, ish joyida baxtsiz hodisa yuz bergan taqdirda, siz pensiya jamg'armasiga badallar to'lashingiz, sug'urta badallarini to'lashingiz shart emas. Shuningdek, u soliqqa tortiladigan daromadlar miqdorini va jismoniy shaxslarning mablag'lariga soliq solishni kamaytiradi.

Regressiv tezlik shkalasi. Soliq kodeksining 241-moddasida aytilishicha, korxona xodimi qancha ko'p maosh olsa, UST stavkalari shunchalik past bo'ladi va bundan ham foydalanish mumkin. Regressiya shkalasi qonuniylashtirishga imkon beradi yuqori daromad yollangan ishchilar, ammo bu texnikaning ham muhim kamchiligi bor - bu faqat ish haqi 280 ming rubl yoki undan ko'p bo'lsa, soliqlarni tejash imkonini beradi. Shuningdek, noqulaylik shundaki, xodim o'z daromadining 13 foizini shaxsiy daromad solig'iga beradi.
Dividendlar. Ish haqini dividendlar bilan almashtirishni o'z ichiga olgan ushbu sxemadan foydalanish uchun kompaniya ta'sischilari o'z xodimlarini o'z ichiga olgan boshqa yuridik shaxsni yaratishi kerak. Shartli ravishda, operatsion kompaniyani A, tashkil etilganini esa B deb ataymiz. A kompaniyasi va B kompaniyasi o'rtasida shartnoma tuziladi, bu B kompaniyasi A kompaniyasiga xizmat ko'rsatishini ko'rsatadi. Binobarin, yangi kompaniyaning ta'sischilari bo'lgan haqiqiy kompaniya xodimlari ish haqi emas, balki hujjatlashtirilgan dividendlar oladilar. Yangi yuridik shaxs tashkil etish zarurati shundan kelib chiqadiki, hech bo'lmaganda bitta xodimning haqiqiy kompaniya ta'sischilari tarkibiga kiritilishi soliq organlarida shubha uyg'otadi. Agar boshqa firma yaratilsa, unda harakatlar ishonchsizlikka olib kelmaydi. Dividendlarni to'lashga o'tishda A kompaniyasi UST to'lashi shart emas, pensiya sug'urtasiga, baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urtalashga badallar kiritmaydi. Biroq, daromad solig'ini to'lash majburiyati saqlanib qolmoqda va xodimlarni tashkil etilgan kompaniyaning ta'sischilariga kiritish ham sxemaning kamchiliklari bilan bog'liq bo'lishi mumkin.
Sof foydadan to'lovlar. Agar xodimlarning nafaqalari kamaymasa soliq bazasi joriy yilda korporativ daromad solig'i bo'yicha soliq davri, ular soliq solish ob'ekti hisoblanmaydi. Soliq kodeksining 270-moddasida aytilishicha, bu mehnat shartnomasida ko'rsatilmagan to'lovlar, xususan, bonuslar. Agar to'lovlar ishlab chiqarish faoliyati natijalari bilan bog'liq bo'lsa, ular USTga bo'ysunadi. Sof foydadan to'lashda kompaniya UST, sug'urta badallari va pensiya jamg'armasiga ajratmalarni to'lamaslik imkoniyatiga ega bo'ladi. majburiy tibbiy sug'urta. Biroq, bu holda, jismoniy shaxslarga to'lovlar ishlab chiqarish natijalari bilan bog'liq emasligini malakali va ishonchli tarzda asoslash kerak bo'ladi.

Foizlarni to'lash. Ushbu sxema, 3-sonli sxema kabi, qo'shimcha kompaniyani yaratishni talab qiladi. Aytaylik, yollangan ishchilar ishlaydigan A tashkiloti bor, qo'shimcha ravishda o'z veksellarini (yoki boshqa qimmatli qog'ozlarini) taqlid qilib, ularni A kompaniyasiga sotadigan B tashkiloti tashkil etilgan. belgilangan nominal qiymati va vekselni chiqarishning belgilangan muddatidan keyin uni B kompaniyasiga taqdim etishi kerak bo'lganlar. Veksel bo'yicha olingan foizlar ish uchun haq bo'ladi, lekin soliq qonunchiligi ular mehnat yoki xizmatlar uchun haq emas, shuning uchun A kompaniyasi UST to'lamaydi. Ushbu sxemani amalga oshirishning nuanslari shundaki, B kompaniyasi o'zini alohida saqlashi kerak iqtisodiy faoliyat, chunki faqat qimmatli qog'ozlar bilan savdo qilish katta shubha tug'diradi - barcha veksellar soliq organlarining operatsiyalarning qonuniyligida ishonchliligi uchun aktivlar bilan ta'minlanishi kerak. Qiziqish yoqilgan soliq stavkasi B kompaniyasi ham to'laydi, ammo simulyatsiya qilingan hujjatlar uning soliqqa tortiladigan daromadini kamaytiradi. Shuningdek, ushbu usulning kamchiliklari xodimlarning pensiya jamg'armasiga badallar kiritmasligini o'z ichiga oladi.
Xodimning mulkini ijaraga berish. Kompaniya mehnat shartnomasi va mulkni ijaraga berish shartnomasini parallel ravishda tuzadigan vaziyatda UST to'lanmaydi. Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, ushbu mulk xodimning shaxsiy mulki bo'lishi kerak, aks holda tekshirish organlari ish beruvchini firibgarlikda, jismoniy shaxs esa noqonuniy tadbirkorlik faoliyatida gumon qilishi mumkin.

Ish haqi fondini ratsionalizatsiya qilish

Ish haqi fondi kadrlar auditi yordamida tahlil qilinadi. Bu xodimlar tarkibidagi qaysi bo'g'inlar noto'g'ri va mantiqsiz ishlayotganligini aniqlashga imkon beradi.

Avvalo, ishlab chiqarish jarayoni bilan bevosita bog'liq bo'lgan boshqaruv xodimlari va ishchilar foiziga e'tibor berish kerak, menejerlar esa xodimlarning 40% dan oshmasligi kerak.

uskunaning buzilishi;
oddiy birliklar va uskunalar;
noto'g'ri tashkil etilgan ishlab chiqarish jarayoni va hokazo.

Bu omillarning barchasi ish kunining ko'payishiga va shunga mos ravishda ish haqi uchun qo'shimcha xarajatlarga olib keladi. Barcha jarayonlarni optimallashtirish nafaqat mehnat xarajatlarini oldini olishga, balki ushbu summalar to'lanadigan soliqlarni kamaytirishga yordam beradi. Ish haqini tejashni hisoblashdan oldin, buni amalga oshirish kerak batafsil tahlil ishlab chiqarishning ishlashi.

Ish haqi jamg'arma fondi rejalashtirilgan va hisobot fondini taqqoslash yo'li bilan hisoblanadi. Agar biz ushbu tushunchalarni shartli ravishda tasvirlasak, quyidagi formulani olishimiz mumkin:

Fe (tejamkorlik) \u003d Fo (hisobot rejalashtirilgan fond) - Fp (rejalashtirilgan fond).

Xarajatlarni to'g'ri tahlil qilish ish haqini rejalashtirishda qanday xatolarga yo'l qo'yilganligini aniqlashga, ularning oshishiga ta'sir qiluvchi omillarni aniqlashga va yuzaga kelgan muammolarni hal qilishning oqilona usullarini topishga yordam beradi. Muntazam tahlil sizga yuqori mehnat xarajatlari va yuqori soliq to'lovlaridan qochishga yordam beradi.

Qimor biznes solig'i haqida qisqacha ma'lumot Agar kvitansiya bo'lmasa, shaxsiy mulk solig'ini qanday to'lash kerak

Sizni ham qiziqtiradi:

Otpbank boshqaruvi raisining uchta yangi o'rinbosari tayinlandi

OTP Bank Direktorlar kengashi kredit kengashi tarkibini o'zgartirishga qaror qildi...

Sud ijrochilari: qarzni aniqlash oson!

Rossiyada har yili jismoniy va ...

Loyihaning huquqiy xaritasi - qanday va nima uchun

Har qanday kontragentga kelsak, yakka tartibdagi tadbirkorga ...

Chet el fuqarosi daromadidan shaxsiy daromad solig'i va sug'urta badallari Norezident uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq stavkasi

Rossiyada xorijiy ishchilar uchun maxsus soliq stavkalari mavjud. Amalda esa...

Soliq idorasiga onlayn kirish - o'z vaqtini qadrlaydiganlar uchun

Internet orqali soliq idorasiga onlayn ro'yxatdan o'tish - bu sizning ...

Qidiruv formasi

Mashhur

Qarzdor to'lamasa nima qilish kerak va ijro varaqasi bo'yicha qarzni qanday olish kerak

Unistream pul o'tkazmalari Unistream reytingi va ushbu tizim vakolatxonalari turlari

Beeline pul o'tkazmalari

"Bilayn" raqamini bank kartasi orqali to'ldirish

Kommunal to'lovlarni onlayn qanday to'lash kerak?

Telefoningizga komissiyasiz pul qo'yishingiz mumkin. Bank kartasidan komissiyasiz telefoningizga pul o'tkazish imkoniyatlari

Beeline plastik kartasi Beeline World Card shaxsiy hisobi