buwis sa pagbebenta - Ingles buwis sa pagbebenta, ay isang uri ng buwis sa pagkonsumo na direktang ipinapataw sa punto ng pagbebenta kapag bumibili ng ilang kalakal at serbisyo. Ang buwis sa pagbebenta ay karaniwang itinatakda bilang isang porsyento ng nabubuwisang presyo ng pagbebenta. Maaaring hindi kasama sa buwis na ito ang ilang partikular na produkto at serbisyo dahil ang mga batas sa buwis sa pagbebenta ay karaniwang naglalaman ng listahan ng mga exemption. Ang mga batas sa pangangasiwa ng buwis ay maaaring mangailangan ng buwis sa pagbebenta na isama sa presyo o idagdag sa presyo sa punto ng pagbebenta.

Sa karamihan ng mga bansa, ang mga buwis sa pagbebenta ay kinokolekta ng nagbebenta mula sa bumibili, at inililipat ng nagbebenta ang halagang natanggap sa gobyerno serbisyo sa buwis. Ang buwis sa pagbebenta ay karaniwang ipinapataw sa pagbebenta ng mga kalakal, ngunit sa maraming pagkakataon ay ipinapataw din ito sa pagbebenta ng mga serbisyo.

Ang buwis sa pagbebenta ay ipinapataw lamang sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo sa kanilang huling mamimili. Upang makamit ito, ang mamimili, na hindi ang huling mamimili, ay karaniwang kinakailangan na magbigay sa nagbebenta ng "sertipiko ng muling pagbebenta" ( Ingles Sertipiko ng Muling Pagbebenta), na nagpapatunay na binibili ng mamimili ang mga kalakal para sa layuning muling ibenta ang mga ito. Sa kasong ito, sisingilin ang buwis sa bawat item na hindi sinusuportahan ng naturang sertipiko.

AT modernong mundo may kalakaran na lumipat mula sa isang regular na buwis sa pagbebenta patungo sa isang mas unibersal na idinagdag na buwis ( Ingles Value Added Tax, VAT). Ang Value Added Tax ay bumubuo ng humigit-kumulang 20% ​​ng kita sa buwis sa buong mundo, at ginagamit sa higit sa 140 mga bansa. Gayunpaman, ang US ay isa sa ilang mga bansa na nagpapanatili ng regular na buwis sa pagbebenta.

Ang mga sistema ng buwis na naglalapat ng buwis sa pagbebenta ay kadalasang nag-aambag sa pang-ekonomiyang pag-unlad at paglago sa savings at investment. Mga ekonomista ng Organization for Economic Cooperation and Development ( Ingles Organization for Economic Co-operation and Development, OECD) pinag-aralan ang epekto ng iba't ibang uri ng buwis sa paglago ng ekonomiya maunlad na bansa sa loob ng OECD at nalaman na ang mga buwis sa pagbebenta ay isa sa pinakamababang nakakapinsalang buwis sa paglago ng ekonomiya.

Ang ilang mga ekonomista ay naniniwala na ang buwis sa pagbebenta ay hindi na ginagamit sa mundo ngayon, dahil ito ay isang mas malaking pasanin sa buwis para sa mga indibidwal na mababa ang kita kaysa sa mga indibidwal na mababa ang kita. mataas na kita. Gayunpaman, maaaring pigilan ang negatibong epektong ito ng buwis sa pagbebenta, halimbawa, sa pamamagitan ng paglilibre sa ilang mahahalagang produkto gaya ng pagkain, damit, at mga gamot.

Ang mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ay mga organisasyon, gayundin mga indibidwal na negosyante, isinasagawa ang kanilang mga aktibidad nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang, independiyenteng nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo).

Hindi ba mga nagbabayad ng buwis:

Mga organisasyong lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

pamamahala, accounting at pag-uulat;

Isinalin ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante

para sa pagbabayad ng isang buwis sa imputed na kita.

Ang layunin ng pagbubuwis ay ang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na ibinebenta sa tingian o pakyawan para sa cash. Ang pagbebenta para sa cash ay katumbas ng pagbebenta gamit ang mga settlement sa pamamagitan ng credit at iba pang payment card, sa pamamagitan ng settlement checks ng mga bangko, sa pamamagitan ng paglilipat mula sa mga bank account sa mga tagubilin mga indibidwal, pati na rin ang paglipat ng mga kalakal (pagganap ng mga gawa, pagkakaloob ng mga serbisyo) sa populasyon bilang kapalit ng iba pang mga kalakal, gawa, serbisyo.

AT base ng buwis naka-on:

VAT;

Ang mga pederal na batas sa buwis ay nagtatatag ng mga benepisyo. Kaya, hindi sila napapailalim sa gastos:

Mga produktong tinapay at panaderya, gatas at mga produkto ng pagawaan ng gatas, langis ng gulay, margarine, cereal, asukal, asin, patatas, pagkain ng sanggol at may diabetes;

Mga damit at sapatos ng mga bata;

Mga gamot, prosthetic at orthopaedic na produkto;

Mga serbisyo sa pabahay at komunal, pati na rin ang mga serbisyo para sa pagkuha ng populasyon ng estado o munisipyo tirahan, pati na rin para sa pagkakaloob ng pabahay sa mga hostel;

Mga serbisyo sa larangan ng kultura at sining na ibinibigay ng estado at mga institusyong munisipal at mga organisasyon ng kultura at sining;

mga gusali, istruktura, mga kapirasong lupa at iba pang bagay na may kaugnayan sa real estate, at mahahalagang papel;

Mga serbisyo para sa pagpapanatili ng mga bata sa mga institusyong preschool at pangangalaga sa mga may sakit at matatanda;

Mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero kadalasang ginagamit munisipalidad(maliban sa mga taxi), pati na rin ang mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero sa suburban na trapiko sa pamamagitan ng dagat, ilog, riles at transportasyon sa kalsada;

Mga serbisyong ipinagkakaloob mga organisasyon ng kredito, mga tagaseguro, hindi estado mga pondo ng pensiyon, mga propesyonal na kalahok sa merkado ng mga seguridad, na ibinigay bilang bahagi ng kanilang mga aktibidad, napapailalim sa paglilisensya, pati na rin ang mga serbisyong ibinigay ng asosasyon ng bar;

Mga serbisyo sa libing ng mga punerarya, sementeryo at crematorium, nagsasagawa ng mga ritwal at seremonya ng mga relihiyosong organisasyon;

Mga serbisyong ibinibigay ng mga awtorisadong awtoridad at katawan ng estado lokal na pamahalaan kung saan ang mga nauugnay na uri ng mga tungkulin at singil ay ipinapataw;

Mga kalakal (gawa, serbisyo) na nauugnay sa pang-edukasyon at produksyon, prosesong pang-agham o pang-edukasyon at ginawa ng mga institusyong pang-edukasyon ng estado at munisipyo;

Voucher (paglalakbay) sa sanatorium-resort at health-improving na mga institusyon, mga pasilidad sa libangan na ibinebenta para sa mga may kapansanan.

Pambatasang awtoridad ng mga paksa Pederasyon ng Russia maaaring palawakin ang listahan ng mga privileged goods (works, services) at magtatag ng iba pang benepisyo.

Ang rate ng buwis ay nakatakda sa 5%. Ang tiyak na rate ay tinutukoy ng mga batas ng mga paksa ng Russian Federation.

Ang halaga ng buwis ay tinutukoy batay sa halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo) at ang itinatag na rate.

Halimbawa 15. Para sa panahon ng pag-uulat ang organisasyon ay nagbebenta ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 48,000 rubles para sa cash. (Kasama ang VAT). Ang rate ng buwis sa pagbebenta ay nakatakda sa 4%.

Kung gayon ang buwis sa pagbebenta ay magiging:

48,000 x 4: 100 = 1,920 (rubles) Dapat isama ng organisasyon ang halaga ng buwis sa presyo ng mga kalakal na ipinakita para sa pagbabayad sa mamimili (customer). Kung gayon ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal para sa cash ay magiging:

48,000 + 1,920 = 49,920 (rubles). Ang obligasyong magbayad ng buwis sa pagbebenta ay bumangon para sa nagbabayad ng buwis kapag natugunan ang dalawang kundisyon:

Ang pagmamay-ari ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ay inilipat mula sa

supplier sa bumibili;

Nakatanggap ng cash ang supplier cash para sa mga kalakal (ra-

bot, serbisyo).

Samakatuwid, ang mga halaga ng paunang pagbabayad para sa paparating na supply ng mga produkto, gawa, serbisyo ay hindi napapailalim sa buwis sa pagbebenta.

Maaaring magbago ang rate ng buwis. Halimbawa, sa Moscow ang rate ng buwis ay itinakda sa 4%. Gayunpaman, mula Hulyo 1, 1999 hanggang Disyembre 31, 1999, ang lahat ng nagbabayad ng buwis ay binigyan ng kaluwagan sa halagang 0.5 ng rate ng buwis. Kaya, bago ang Enero 1, 2000, ang rate ng buwis ay 2%, at mula Enero 1, 2000 - 4%, mula Enero 1, 2001. - limang%.

Kapag binabago ang rate, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon kapag ang pagpapadala ng mga produkto ay nasa panahon ng validity ng isang rate, at ang pagbabayad para dito ay natanggap sa panahon ng validity ng isa pang rate. Sa kasong ito, naaangkop ang sumusunod

panuntunan ng pamumulaklak. Kung ang sandali ng pagpapadala ng mga produkto (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) at ang sandali ng pagbabayad para sa kanila ay hindi nag-tutugma, ang rate na wasto sa oras ng paglipat ng pagmamay-ari ng produkto (mga resulta ng trabahong isinagawa, pagkakaloob ng serbisyo) ay dapat ilapat. Ang karapatan ng pagmamay-ari ng nakakuha ng isang bagay sa ilalim ng isang kontrata ay nagmula sa sandali ng paglipat nito, maliban kung itinakda ng kontrata o batas. Ito ay tinutukoy ng artikulo 223 Civil Code Pederasyon ng Russia. Kung ang kontrata ay nagbibigay ng ibang pamamaraan para sa paglilipat ng pagmamay-ari (halimbawa, ang pagmamay-ari ng mga ipinadalang produkto ay pinanatili ng nagbebenta hanggang sa mabayaran ang pagbabayad), ang halaga ng buwis sa pagbebenta ay dapat ilapat sa halagang ipinapatupad sa panahong iyon. ng pagtanggap ng cash para sa mga produkto.

Halimbawa 16. Isang organisasyon na matatagpuan sa Moscow ang nagpadala ng mga produkto noong Disyembre 1999, at ang pagbabayad ay ginawa sa cash noong Enero 2000. Ang halaga ng mga produkto ay 1000 rubles. Ang rate ng VAT ay 20%.

Kung tinukoy ng kontrata ang sandali ng paglipat ng pagmamay-ari sa oras ng pagpapadala ng mga kalakal, kung gayon ang halaga ng mga kalakal na ibinebenta ay:

Ang gastos ng produksyon - 1000 rubles. VAT (20%) - 200 rubles.

Buwis sa pagbebenta (2%) - 24 rubles. Kabuuan - 1224 rubles.

Kung tinukoy ng kontrata ang sandali ng paglipat ng pagmamay-ari sa oras ng pagtanggap ng cash para sa mga produkto, kung gayon ang halaga ng mga produktong ibinebenta ay magiging: Gastos ng mga produkto - 1000 rubles. VAT (20%) - 200 rubles.

Buwis sa pagbebenta (4%) - 48 rubles. Kabuuan - 1248 rubles.

Ang mga halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran ng isang organisasyon o isang negosyante kapag nakakuha ng ari-arian ay kasama sa halaga nito at sinisingil sa halaga ng produksyon (mga gawa, serbisyo) o mga gastos sa produksyon at pamamahagi kung sakaling ang paggamit ng ari-arian na ito ay nauugnay sa ang proseso ng paggawa at pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo).

Ang halaga ng buwis sa pagbebenta na hindi natanggap mula sa mamimili ay inilipat sa badyet mula sa natitirang kita sa pagtatapon ng organisasyon pagkatapos magbayad ng buwis sa kita.

Ang mga pagbabayad ng buwis sa pagbebenta ay na-kredito sa mga badyet ng mga nasasakupan na entity ng Russian Federation at mga lokal na badyet sa halagang 40 at 60%, ayon sa pagkakabanggit.

Higit pa sa paksa 2.3. Buwis sa pagbebenta:

1. SINO ANG TAX PAYER NG SALES TAX AT PAANO ITO BAYARAN?
2. ANONG MGA TRANSAKSIYON ANG EXEMPTED SA PAGBAYAD NG SALES TAX?
3. 21.1. SISTEMA NG BUWIS AT PAHAGI NG MGA PONDO SA PAGITAN NG MGA BADYET NG IBA'T IBANG ANTAS. ACCOUNTING PARA SA FEDERAL TAXES, RUSSIAN FEDERAL TAXES AT LOCAL TAXES

Ayon sa isa sa mga interlocutors ng publikasyon, ang NSP ay hindi maaaring higit sa 2-3%. Kung hindi, ang negosyo ay mapupunta "sa anino." Nabanggit niya na ang ideya ay isinasaalang-alang lamang kasabay ng pagtanggi na taasan ang VAT sa panahon ng maniobra ng buwis: ang pagtaas ng value added tax ay magpapataas ng pasanin sa buwis sa lahat, at ang retail trade lamang ang mararamdaman ang buwis sa pagbebenta.

Ng dalawang kasamaan

Ang buwis sa pagbebenta sa Russia ay ipinakilala nang dalawang beses. Sa una ay nagpapatakbo ito noong 1991, ngunit noong 1992 ay nakansela ito. Pagkatapos ay lumitaw ang buwis noong 1998, ang desisyon sa laki ng NSP ay ginawa ng mga awtoridad sa rehiyon. Noong 2004, kinilala ng Constitutional Court ng Russian Federation buwis sa rehiyon labag sa konstitusyon at inalis ito. Ang pinakamataas na rate ng EPT ay 5%.

Ang huling pagkakataon na ang isyu ng pagbabalik ng NRS ay itinaas tatlong taon na ang nakakaraan. Pagkatapos ay isinulat ng media na ang ideya ay suportado ni Pangulong Vladimir Putin. Ang posibilidad na ang isang buwis sa pagbebenta ay ipinakilala sa Russia ay tinatantya ng mga mapagkukunan mula sa administrasyong pampanguluhan sa 90%. Noong panahong iyon, tinatalakay din ng gobyerno ang pagtaas ng VAT, at handa silang talikuran ito kung sakaling muling mabuhay ang NSP.

Ang VAT ay tinitingnan bilang isang potensyal na mas kumikitang item: Ang Russia ay ika-12 sa mundo sa mga tuntunin ng rate. Ang mga kita sa VAT ay isang pangunahing mapagkukunan ng muling pagdadagdag ng badyet ng Russian Federation. Ang pagtaas ng value added tax ng 2% ay magdadala sa treasury ng estado ng 0.5 trilyong rubles. Dahil sa buwis sa pagbebenta, hanggang 200 bilyong rubles sa isang taon ang maaaring maakit sa mga badyet ng rehiyon, tulad ng kinakalkula noong Setyembre 2014 sa Ministri ng Pananalapi.

Ang pagpapakilala ng isang buwis sa pagbebenta ay magbibigay ng mga kita sa mga panrehiyong badyet. Ang VAT, sa kabilang banda, ay napupunta sa federal treasury at pagkatapos ay sa mga paksa sa anyo ng mga subsidyo. Sa ngayon, ang bilang ng mga rehiyon ng tatanggap ay lumampas sa bilang ng mga rehiyon ng donor. Nangangahulugan ito na sa mga tuntunin sa pananalapi, ang mga nangangailangang paksa ay maaaring makatanggap ng mas kaunti kaysa sa kanilang ibawas. Kaya, ang pagpapakilala ng isang buwis sa pagbebenta ay makakatulong sa mga awtoridad ng rehiyon na makapag-iisa na magpasya lokal na problema. Gayunpaman, sa parehong oras, mayroon mataas na posibilidad na ang mga presyo ng tingi ay tataas ng higit sa 3%.

Dapat pansinin na ang pagtaas mga rate ng buwis at ang pagpapakilala ng mga bagong buwis ay hindi palaging humahantong sa pagtaas ng mga kita sa badyet, ngunit kadalasan ay nagbubunsod ng pagtaas ng presyo at humahadlang sa pag-unlad ng tingian na kalakalan. Ang katotohanan ay ang mga pagbabago sa buwis ay palaging inilipat sa mga balikat ng mga ordinaryong mamimili, at hindi ito nagpapasigla sa kanila na bumili ng higit pa.

"Mula sa aming pananaw, ang mga ganitong hakbangin ay higit pa o hindi gaanong kapaki-pakinabang para sa paglago ng mga kita sa buwis, ngunit nakapipinsala sa mga mamimili at sa ekonomiya sa kabuuan. Ang VAT ang pinakamaraming nakolektang buwis, at ang anumang pagtaas dito ay agad na hahantong sa pagtaas ng mga presyo, at sa katotohanan ay hindi ito magiging 1.5-2% na pinag-uusapan ng Ministri ng Pananalapi, ngunit 5-8%. Ito ay simple: ang mga kumpanya ay isasama sa mga presyo hindi lamang bagong buwis, ngunit gayundin ang malamang na paghina ng demand ng consumer.

Tulad ng para sa maniobra sa buwis sa pagbebenta, mayroong isang hindi mapag-aalinlanganang dagdag dito: tatama lamang ito sa sektor ng tingi, habang ang VAT ay makakaapekto sa lahat ng mga industriya nang sabay-sabay. Mayroong karagdagang mga pakinabang: hindi ito nagbibigay ng mga pagbabawas, mas madaling kontrolin ang pagbabayad nito. Pagkatapos ng lahat, sa kaso ng VAT, ang mga kumpanya, lalo na ang mga maliliit na negosyo, ay maaaring palaging "makakalimutan" na basagin ang tseke. Sa kaso ng isang buwis sa pagbebenta, imposible ang sitwasyong ito, "sabi ni punong analyst sa International sentro ng pananalapi» Stanislav Soldatov.

Sa pagtatapos ng 2012, sa kongreso ng Russian Union of Industrialists and Entrepreneurs, muling ipinahayag ang ideya ng pagpapalit ng VAT ng buwis sa pagbebenta. Kasunod nito, ang desisyon sa isyung ito ay ipinagpaliban nang walang katiyakan, at ang hype sa paligid nito ay humupa. Ano ang mga tampok ng mga bayarin na ito at bakit nila gustong ibalik ang isa sa mga ito?

Panrehiyong badyet

Noong unang bahagi ng Disyembre noong nakaraang taon, Punong Ministro Dmitry Medvedev at ang kanyang unang kinatawan Igor Shuvalov inihayag ang posibleng pagbabalik ng buwis sa pagbebenta. Ang inisyatiba ay nagmula sa mga rehiyon na nangangailangan ng kita, isinulat ni Vedomosti, na binanggit ang sarili nitong mapagkukunan sa gobyerno. "Paulit-ulit kaming nagtanong tungkol dito," sabi ng Gobernador ng Kaluga Region Anatoly Artamonov.

Isinasaalang-alang ang paparating na depisit ng mga panrehiyong badyet (kabilang ang dahil sa pangangailangan na dagdagan ang mga suweldo para sa mga empleyado ng estado), ang mga karagdagang mapagkukunan ng buwis ay kinakailangan - halimbawa, buwis sa pagbebenta ng tingi, ipinaliwanag ng Deputy Minister pag-unlad ng ekonomiya Andrey Klepach. Ayon sa mga pagtatantya ng Ministry of Economic Development, sa pamamagitan ng 2018 ang depisit sa badyet ng mga rehiyon ay aabot sa 1.8 trilyong rubles, at ang turnover rate na 4 na porsiyento ay sapat upang masakop ito.

VAT

Tulad ng alam natin, ang VAT ay binabayaran ng lahat ng legal na entity at indibidwal na negosyante, maliban sa ilang mga kategorya mga nagbabayad ng buwis, ang ilang uri ng mga transaksyon ay hindi rin napapailalim sa pagbubuwis.

Ang VAT ay unang ipinataw sa France noong 1954. Ngayon ito ay ginagamit ng 137 na estado. Gayunpaman, hindi wasto ang VAT sa lahat ng bansa, halimbawa, sa USA at Japan, isang buwis sa pagbebenta ang nalalapat sa halip.

Ang bayad na ito ay unang ipinataw sa France noong 1954. Ngayon ito ay ginagamit ng 137 na estado. Gayunpaman, hindi wasto ang VAT sa lahat ng bansa, halimbawa, sa USA at Japan, isang buwis sa pagbebenta ang nalalapat sa halip. Sa Russia, ang bayad na ito ay ipinakilala noong Enero 1, 1992. Sa una, ang rate ay 28, pagkatapos ay 20, at mula Enero 1, 2004, ang kasalukuyang 18 porsyento.

Ang pinakamahalagang bentahe ng value added tax ay nagmumula sa kakanyahan nito - pinapayagan nito ang pagkakaiba-iba ng koleksyon ng mga bayarin mula sa mga negosyo, depende sa kanilang kontribusyon sa paglikha ng mga kalakal. Sa tulong ng VAT, posible na maiwasan ang paulit-ulit na pagbubuwis ng parehong mga gastos sa mga intermediate na benta. Bilang kinahinatnan nito - isang pagbaba sa panghuling gastos ng produksyon.

Bilang karagdagan, ang bayad na ito ay nagbibigay-daan sa iyo na mas pantay na ipamahagi ang pasanin sa buwis sa lahat ng mga yugto ng paglikha at pagbebenta ng isang produkto o serbisyo. Samakatuwid, ang mga nagbabayad ng VAT ay halos lahat ng mga legal na entity, na nagsisiguro sa katatagan ng mga kita sa badyet. Bilang karagdagan, maraming mga ekonomista ang nagkakaisa na nagtalo na ang ganitong uri ng mga pagbabawas ang higit na nakakatulong sa paglago ng ekonomiya ng mga kumpanya at ang katatagan ng kanilang balanse ng mga pagbabayad.

Ang kakulangan ng koleksyon, sa pangkalahatan, ay isa - ang pagiging kumplikado ng pangangasiwa nito. Medyo mahirap na tumpak na subaybayan kung binayaran ng negosyo ang buwis nang buo o hindi. Pagkatapos ng lahat, para dito kinakailangan na malaman hindi lamang ang gastos kung saan ibinenta ng kumpanya ang mga kalakal, kundi pati na rin ang presyo ng lahat ng mga intermediate na produkto at serbisyo na binili ng kumpanya upang makabuo ng isang yunit ng output. At ito ay maaaring daan-daang mga pangalan.

Ang pangalawang disbentaha ng VAT ay sumusunod mula sa una: ang mga kumplikadong kontrol at nakakalito na batas ay lumikha ng isang malaking bilang ng mga butas para sa mga kumpanyang naglalayong bawasan ang pasanin ng mga pagbabawas.

Ang pangalawang disbentaha ng VAT ay sumusunod mula sa una: ang mga kumplikadong kontrol at nakakalito na batas ay lumikha ng isang malaking bilang ng mga butas para sa mga kumpanyang naglalayong bawasan ang pasanin ng mga pagbabawas. Isa pa kahinaan- ang bilang ng mga opisyal na naglilingkod sa koleksyon na ito. Para sa kapakanan nito, kailangang panatilihin ng estado ang masalimuot at mamahaling kagamitan ng mga manggagawa. Ang lahat ng ito ay isang lugar ng pag-aanak para sa lahat ng uri ng pang-aabuso. Hindi nakakagulat na tinawag ng Federal Customs Service ang buwis na ito na pinaka-corrupt sa lahat.

buwis sa pagbebenta

Ang buwis sa pagbebenta ay ipinapataw sa mga mamimili sa oras na bumili sila ng mga produkto o serbisyo at kinakalkula bilang isang tiyak na porsyento ng presyo ng pagbili. Dapat pansinin na ang ganitong uri ng mga pagbabawas - bilang bayad sa rehiyon- ay ginamit na sa Russia mula 1998 hanggang 2004, ngunit nakansela dahil sa kawalan ng kakayahan. Nagkaroon ng bayad kasabay ng VAT. Ang pinakamataas na rate ng buwis sa pagbebenta ay 5 porsiyento. Bukod dito, may karapatan ang iba't ibang teritoryo ng bansa na itakda ang rate nito sa mas mababang antas. Ang nasabing buwis, tulad ng nabanggit, ay ginagamit na ngayon sa Estados Unidos at Japan, ang laki nito ay 3-15 porsiyento, depende sa uri ng aktibidad ng kumpanya at isang bilang ng iba pang mga kadahilanan. Noong 2003, iyon ay, ang huling buong panahon ng buwis sa teritoryo ng Russian Federation, 56 bilyong rubles ang nakolekta sa tulong nito, para sa paghahambing, ang VAT sa parehong taon ay nagdala ng 882 bilyon sa treasury.

Ang kagandahan ng isang buwis sa pagbebenta sa unang lugar ay na ito ay mas madaling pangasiwaan. Upang gawin ito, kailangan mong malaman lamang ang dami ng mga benta - at walang kumplikadong kadena ng mga pagbabawas. I-multiply mo ang rate sa halaga ng mga benta, at iyon nga, ang pag-verify ng kawastuhan ng pagkalkula ay tapos na.

Ang kagandahan ng isang buwis sa pagbebenta sa unang lugar ay na ito ay mas madaling pangasiwaan. Upang gawin ito, kailangan mong malaman lamang ang dami ng mga benta - at walang kumplikadong kadena ng mga pagbabawas.

Ngunit mayroon ding mga disadvantages sa ganitong uri ng koleksyon. Hindi isinasaalang-alang ng buwis ang mga gastos ng negosyo na nauugnay sa pagkuha ng mga intermediate na produkto at serbisyo para sa paggawa ng mga kalakal, kaya mayroong maraming pagbubuwis ng parehong mga gastos. At kung mas malaki ang hanay ng mga kumpanya, mas mataas ang panghuling halaga ng produkto. Maaaring naiwasan ito sa pamamagitan ng pagpapasok ng ibang porsyento ng buwis depende sa yugto ng produksyon o pagbebenta. Ngunit, tiyak, hindi tumpak na masasalamin ng gayong magkakaibang mga rate ang katotohanan, at samakatuwid ay magiging hindi patas - hindi makatwirang mataas para sa ilang kumpanya at hindi makatwiran na mababa - para sa iba. May panganib din na ang naturang muling pamamahagi ay hindi pabor sa maliliit na negosyo. At paano magiging mas madali ang pangangasiwa ng buwis sa pagbebenta kaysa sa pangangasiwa ng VAT?

Kung, gayunpaman, upang abandunahin ang intermediate fee at magpataw ng buwis lamang sa huling pagbebenta, ito ay babayaran pangunahin ng mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, kung saan marami pa. Samakatuwid, sa kasong ito, ang pangangasiwa ng buwis ay hindi magiging mas madali kaysa sa kaso ng VAT. Oo, at maaari mong kalimutan ang tungkol sa "pagpapasimple".

Gaya ng ipinapakita ng kasanayan ng Estados Unidos at Japan, ang bisa ng buwis sa pagbebenta ay posible lamang sa mga rate na mas mababa sa 10 porsyento. At ang ating VAT rate ay 18 percent. Kaya, ang paglipat sa isang buwis sa pagbebenta na may isang inihayag na taripa ay hahantong sa isang makabuluhang pagbawas sa badyet, na hindi maiiwasang hahantong sa paghahanap ng mga paraan upang mabayaran ang mga pagkalugi. At sa isang mataas na antas ng posibilidad, maaari itong maitalo na ang mga iminungkahing hakbang ay hindi magiging epektibo.

Sa Russian at European tax practice, mayroong konsepto ng hindi direktang buwis. Ang kakanyahan ng naturang mga buwis ay hindi ito isang tiyak, malinaw na itinatag na halaga, ngunit kasama sa halaga ng mga kalakal at talagang binabayaran ng bumibili. Ang pangunahing obligasyon ng nagbebenta sa kasong ito ay maglipat ng mga pondo sa ang badyet ng estado RF.

Kailangan ko bang magbayad ng buwis sa pagbebenta ng mga produkto at serbisyo?

Pinag-uusapan natin ang tungkol sa idinagdag na buwis (ang tinatawag na) at, ang pagtatatag nito ay kinokontrol ng mga naturang regulasyong ligal na aksyon:

• Kodigo sa Buwis ng Russian Federation;
• Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation "Sa mga form at panuntunan para sa pagpuno (pagpapanatili) ng mga dokumentong ginamit kapag" (No. 1137 ng Disyembre 26, 2011);
• Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7;
• Pederal na Batas Blg. 248 na may petsang Hulyo 23, 2013;
• Civil Code ng Russian Federation.

Ang buwis na ito ay maaaring bayaran sa parehong pakyawan at tingian na kalakalan. Ang mga sumusunod ay hindi kasama sa obligasyong magbayad ng VAT:

• na ang kabuuang kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo para sa huling tatlong buwan ay mas mababa sa 2 milyong rubles;
• mga organisasyong kasangkot;
• mga kumpanyang gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis;
• negosyo na tumatakbo;

Bilang karagdagan, ang mga sumusunod na buwis ay maaaring bayaran sa proseso ng pagbebenta ng mga produkto at serbisyo:

Pagbebenta ng mga produkto at serbisyo sa 1C 8.3: ang mga halimbawa na may mga pag-post ay makikita sa video na ito:

Mga Espesyal na Produkto

Isaalang-alang ang mga tampok ng pagbubuwis ng mga benta ng ilang mga uri ng mga produkto ng mga indibidwal na negosyante at kumpanya.

Petrolyo

Alam mo ba na halos kalahati ng presyo ng gasolina, na nakatakda sa mga gasolinahan, ay binubuo ng iba't ibang buwis at bayarin? Kaya, kapag nagbebenta ng gasolina, ang mga may-ari ng gasolinahan ay kinakailangang ilipat ang mga sumusunod na buwis sa badyet ng estado:

• (mga 15%). Ang halaga ng excise tax ay itinakda sa isang nakapirming anyo sa pamamagitan ng mga utos ng Pamahalaan ng Russian Federation, kaya't malinaw na ibawas ang porsyento ng excise tax sa kabuuang presyo hindi posible ang gasolina;
• . Ang buwis ay kinakalkula ayon sa isang espesyal na pormula at humigit-kumulang 3.6-3.7 rubles bawat 1 litro ng gasolina (humigit-kumulang 10-15% ng halaga ng gasolina sa mga istasyon ng gas).

Ang kahalagahan ng pagbabayad ng bayad na ito ay nakasalalay sa katotohanan na ang mga gasoline emissions ay nakakapinsala sa kapaligiran, at isa sa mga mahalagang tungkulin ng estado ay upang subaybayan ang estado ng kapaligiran hangga't maaari at mapabuti ang mga kondisyon ng pamumuhay para sa mga tao hangga't maaari.

Mga item mula sa ebay at iba pang mga online na tindahan

Hanggang sa simula ng 2017, walang mga buwis sa mga benta sa pamamagitan ng mga online na tindahan. Noong Disyembre 12, 2016, inutusan ng Pangulo ng Russian Federation ang isang espesyal na komisyon na bumuo ng mga patakaran para sa pangangalakal sa pamamagitan ng Internet, ang kakanyahan nito ay ang mga sumusunod:

• pagpapakilala ng pagbubuwis ng mga pagbili sa pamamagitan ng mga dayuhang online na tindahan;
• pagpapakilala ng karagdagang mga tungkulin sa customs sa pag-import ng mga kalakal na inihatid mula sa ibang bansa.

Ang lahat ng mga pagbabayad na ito ay dapat na nasa balikat ng mga Ruso, na aktibong gumagamit ng mga platform ng Amerikano at Europa para sa online na pamimili. Ang draft na desisyon ay hindi nagbigay para sa pagpapakilala ng naturang pagbubuwis para sa mga online na tindahan ng Russia. Ang pangunahing layunin ay upang lumikha ng artipisyal na kumpetisyon sa presyo para sa mga mapagkukunan ng Kanluran at dagdagan ang katanyagan ng mga online na tindahan ng Russia.

Ang halaga ng VAT ay kailangang 18% ng halaga ng mga kalakal, at maaaring umabot sa 30% ng presyo ng mga kalakal.

Ang video na ito ay nakatuon sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo sa pamamagitan ng Internet:

mga antigo

Sa proseso ng pagbebenta ng mga antigo, sulit na isaalang-alang ang ilang posibleng mga punto:

• kung ang mga kalakal ay ibinenta sa parehong presyo tulad ng binili, kung gayon walang buwis na babayaran sa badyet ng estado. Upang gawin ito, ang nagbebenta ay dapat magkaroon ng katibayan sa anyo ng mga tseke, mga invoice, mga kontrata sa pagbebenta, atbp.;
• kapag nagbebenta ng isang antigong produkto sa pamamagitan ng isang tindahan (antigong tindahan), ang organisasyon ng nagbebenta ay magbawas at maglilipat ng personal na buwis sa kita sa halagang 13% ng halaga ng mga kalakal;
• may posibilidad na gumamit ng hanggang 250,000 rubles.

Ayon sa mga pamantayan ng Artikulo 86.2 ng Tax Code ng Russian Federation, sa kaso ng pagpaparehistro ng notaryo ng mga transaksyon para sa pagbili at pagbebenta ng antigong ari-arian, dapat ipaalam ng notaryo sa Federal Tax Service ang tungkol sa naturang transaksyon. Ito ang tanging kaso kung saan nalaman ng tanggapan ng buwis ang tungkol sa deal para sa sinuman.

Kung ang mga kalakal ay ibinebenta sa pamamagitan ng tindahan, ang personal na buwis sa kita ay ililipat sa tanggapan ng buwis ng store accountant. Kung, halimbawa, ang isang kasunduan sa oral o nakasulat na anyo ay natapos sa pagitan ng dalawang indibidwal nang direkta, pagkatapos ay inililipat ng nagbebenta ang mga pondo sa Federal Tax Service (kung kinakailangan).

Technics

Ang teknolohiya ay pag-aari ng isang tiyak na may-ari. Ang mga patakaran sa pagbubuwis para sa pagbebenta ng ari-arian para sa mga indibidwal ay itinatag ng mga pamantayan ng Art. 217 at 220 ng Tax Code ng Russian Federation. mula sa kita mula sa pagbebenta ng kanilang sariling ari-arian, batay sa mga patakaran ng sistema ng pagbubuwis kung saan sila nagtatrabaho, at ang antas ng pamumura ng mga kalakal.

Para sa mga indibidwal, nalalapat ang mga sumusunod na patakaran:

• exemption mula sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita kapag nagbebenta ng mga kalakal na pag-aari ng may-ari nang higit sa 3 taon (pagkumpirma - mga tseke, mga kasunduan sa tindahan);
• personal income tax sa rate na 13% binabayaran kapag nagbebenta ng mga kalakal ng higit sa 250,000 rubles, o kung ang mga gastos na nauugnay sa pagkuha nito ay mas mababa kaysa sa halaga ng kita mula sa pagbebenta (na dokumentado ng mga tseke, kontrata, atbp.).

Mga hayop

Ang Artikulo 137 ng Civil Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang mga hayop ay ang parehong mga bagay ng mga karapatan sa pag-aari tulad ng iba pang mga nagagalaw, hindi natitinag na mga bagay at bagay. Alinsunod dito, may kaugnayan sa mga hayop ay kinakailangan na ilapat ang parehong mga patakaran ng pagbubuwis bilang sa iba pang ari-arian.

Ang mga hindi regular na aktibidad na nauugnay sa pagbebenta ng mga hayop ay nagbibigay ng mga sumusunod na patakaran sa pagbubuwis:

• Ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran kung ang halaga ng kita mula sa pagbebenta ng mga hayop ay mas mababa sa 250,000 rubles;
• ang pagbebenta ng hayop ay hindi binubuwisan kung ito ay pag-aari ng may-ari nang higit sa 3 taon;
• ari-arian bawas sa buwis sa halaga ng halaga ng pagbili ng isang hayop ay ginagamit bilang isang kahalili sa halagang hanggang 250 libong rubles.

mga materyales sa gusali

Pagpapatupad mga materyales sa gusali sa Russian Federation ay maaaring isagawa ng eksklusibo mga legal na entity o IP. Ayon sa mga pamantayan ng liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation 09/17/2010 N 03-11-11 / 246, inirerekumenda na gamitin sa kaso ng pagbebenta ng mga materyales sa gusali.