Tinalakay namin ang paksa ng pananagutan ng subsidiary para sa mga paglabag sa buwis, ngunit paano kung ang problema ay magbago at mapunta sa batas ng kriminal? Sino ang may pananagutan sa komposisyon ng buwis? Kailan sasagot ang punong accountant? Sasagutin ko ang lahat ng mga tanong na ito, at magkakaroon ng ilang praktikal na payo kung paano hindi maging sukdulan.

Mga istatistika

Una, tungkol sa laki ng problema. Mangangailangan ito ng ilang opisyal na istatistika. Sa estadistika nito, hindi ibinubukod ng Departamento ng Hudikatura ang mga krimen sa buwis nang hiwalay, kabilang ang mga ito sa bloke ng mga krimen sa saklaw ng ekonomiya (at ito ay 54 corpus delicti at, pansin (!), hindi ito kasama ang naturang krimen. bilang pandaraya), noong 2016 ang naturang mga kasong kriminal ay natanggap sa mga korte ng unang pagkakataon (distrito) - 6100 mga PC.

Nahatulan sa iba't ibang uri ng mga parusa sa 5667 mga kasong kriminal, at ang ating pinaka-makatao na hukuman sa mundo ay naghatid ng mga pagpapawalang-sala sa 32 mga kasong kriminal. Ang konklusyon ay malinaw - kung ang kaso ay napunta sa korte, halos imposible na bigyang-katwiran ang sarili. Sa pamamagitan ng paraan, inamin nila na walang silbi na lumaban sa korte at umaasa para sa pagpapagaan ng parusa, ang mga nasasakdal sa 3374 na mga kasong kriminal ay sumang-ayon sa isang espesyal na pamamaraan ng hudisyal (ang nasasakdal ay sumasang-ayon sa akusasyon, ang ebidensya ay hindi isinasaalang-alang ng korte. ).

Ngunit ano ang sitwasyon sa mga pangungusap na partikular para sa mga krimen sa buwis? Ang automated system ng estado na "Pravosudie" ay nagpapahiwatig na para sa buong 2015 sa Russian Federation sa ilalim ng Artikulo 199 ng Criminal Code ng Russian Federation (Pag-iwas sa mga buwis at (o) mga bayarin mula sa isang organisasyon) 300 mga pangungusap lamang ang naipasa, noong 2016 - 165. Sa ilalim ng Art. 199.1 ng Criminal Code ng Russian Federation (Pagkabigong tuparin ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis) sa 2015 - 22, sa 2016 - 15. Ayon sa Art. 2015 - 98, sa 2016 - 31.

Ang pinuno para sa 2015-2016 sa mga tuntunin ng mga pangungusap na ipinasa sa ilalim ng Art. Ang 199 ng Criminal Code ng Russian Federation ay naging Krasnodar Territory (34), sa pangalawang lugar ay Stavropol (32), sa Moscow - 8, at sa St. Petersburg 3 lamang. Ang mga istatistika sa kabuuan ay hindi nakakatakot. . Wala naman sigurong problema at inimbento ng mga abogado at tax optimization trainer para takutin ang mga direktor at accountant?

Ayon sa opisyal na data ng Ministry of Internal Affairs, na inilathala sa website ng ahensya, 9,041 na krimen sa buwis ang nakita noong 2015, at 9,283 noong 2016. Sa kabuuan, 18,324 na krimen sa buwis ang nakita noong 2015-2016. Ngunit mayroon lamang 631 na pangungusap sa panahong ito! Ngunit sa isang lugar sa bituka ng Ministry of Internal Affairs, nakatago rin ang mga istatistika sa mga inspeksyon sa negosyo bilang bahagi ng inspection material (KUSP) o operational-search measures (ORM), na hindi pa umabot sa pagsisimula ng kasong kriminal! Siyempre, hindi natin makukuha ang mga istatistikang ito (ito ay walang mas mababa sa isang lihim ng estado!), at hindi talaga ito kailangan, ngunit ipagpalagay ko na noong 2015-2016, mayroong hindi bababa sa 200,000 sa lahat ng inspeksyon ng negosyo ng pulis para sa mga layunin ng buwis lamang.

Posibleng tapusin ang bahaging ito ng artikulo sa isang optimistikong pahayag - huwag matakot sa mga tseke ng pulisya, gayunpaman, ang posibilidad na magsimula ng isang kriminal na kaso ay maliit, at kailangan mong subukan nang husto upang dalhin ito sa isang hatol ng korte , ngunit sa lahat ng ibinigay na istatistika ay walang sapat na impormasyon tungkol sa mga krimen sa buwis na kwalipikado bilang pandaraya , at ito ay isang malaking hanay ng mga krimen na nauugnay sa ilegal na pag-optimize ng VAT. Napakahirap mag-isa ng mga istatistika sa mga naturang "buwis" na pandaraya mula sa lahat ng mga pandaraya sa pangkalahatan, gayunpaman, sa mga sumusunod na bahagi ng artikulo ay susuriin ko ang sitwasyong ito na may mga tiyak na halimbawa, pati na rin magbigay ng praktikal na payo kung paano maiwasan ang pananagutan sa kriminal para sa mga krimen sa buwis sa mga punong accountant at mga direktor ng mga organisasyon sa ating magulong panahon.

Sa unang bahagi ng artikulo, hinawakan namin ang mga istatistika at nalaman namin na ang bilang ng mga desisyon ng hukuman sa mga kasong kriminal para sa mga krimen sa buwis ay 29 beses na mas mababa kaysa sa bilang ng mga kasong kriminal na sinimulan. Ano ang dahilan, talagang hindi gumagana ang economic police at ang imbestigasyon kaya hindi na lang umabot sa korte ang mga kaso?

Nang hindi nakikialam sa legal na gubat, hayaan mong ipaalala ko sa iyo na ang ating Code of Criminal Procedure ay naglalaman ng Artikulo 28.1, na kailangang malaman ng mga may-ari ng negosyo, mga direktor at punong accountant. Ito ay tinatawag na "Pagtigil ng kriminal na pag-uusig sa mga kaso ng mga krimen sa larangan ng aktibidad sa ekonomiya." Ang kahulugan ay simple: kung bago ang appointment ng isang sesyon ng korte sa isang kriminal na kaso, ang akusado ay ganap na nabayaran para sa pinsala sa badyet, ang kriminal na pag-uusig ay winakasan. Ang buong kabayaran ay nagsasangkot hindi lamang sa pagbabayad ng mga atraso, kundi pati na rin sa mga parusa at multa, at ang akusado mismo ay dapat gumawa ng gayong krimen sa unang pagkakataon. Ito ay kung paano ipinatupad ang isang "legal" na kabayaran, iyon ay, kahit na na-press ka na, ang problema ay maaaring malutas nang legal.

Ngunit paano kung ang kaso ay mapunta sa paglilitis? Nag-aral ako ng dose-dosenang mga desisyon ng korte sa mga krimen sa buwis para sa 2015-2016, natutunan ang opinyon ng mga opisyal at abogado na nagpapatupad ng batas, at narito ang mga konklusyon na maaaring makuha:

1. Karamihan sa mga kaso ng buwis ay may mataas na pagkawalang-kilos: sa mga pangungusap na ipinasa noong 2015-2016, ang mga krimen ay ginawa noong 2010-2012. Iyon ay, ang mga pangungusap para sa mga krimen sa buwis sa 2017 ay magsisimulang lumitaw sa 2019 at (nakakatakot sabihin) sa 2023, na nagbibigay ng dahilan para sa ilang mga may-ari ng negosyo at mga direktor na gawing magaan ang mga isyu sa pag-optimize, na ginagabayan ng kasabihang: "Ang tao ay nagmumungkahi, ngunit Diyos ang nagtatalaga.”

2. Ang mga hatol ng 2015-2016 para sa mga krimen sa buwis, mula sa punto ng view ng kriminal na batas, ay walang ngipin, ngunit hindi ito ang sangkatauhan ng Russian legal na paglilitis - ang punto ay ang amnestiya, kung saan halos lahat ng nasasakdal ay nahulog. Ang isang bagong malakihang amnestiya ay inaasahan sa 2025, kaya para sa mga mahilig makipagsapalaran, maaari kang mangarap na magdemanda nang hindi mas maaga kaysa sa taong ito.

3. Mga kasong kriminal sa ilalim ng Artikulo 199 Bahagi 1 (kung umiwas sila mula 5 hanggang 15 milyong rubles sa loob ng 3 magkakasunod na taon, habang lumalampas sa 25% ng halaga ng lahat ng buwis na babayaran o sa halagang higit sa 15 milyon) ay winakasan sa korte para sa pag-expire ng termino para sa pagdadala sa kriminal na pananagutan: kung 2 taon na ang lumipas mula sa petsa ng paggawa ng krimen hanggang sa pagpasok sa puwersa ng pangungusap. Dahil sa pagiging kumplikado at dami ng mga kasong kriminal, madalas itong nangyayari, kaya isa sa mga taktika ng pagtatanggol na gumagana ay ang pag-antala sa imbestigasyon.

4. Maraming mga kasong kriminal sa ilalim ng Artikulo 199 Bahagi 1 ay ginawa ng mga direktor nang labis na katangahan o dahil sa kamangmangan (na ang katotohanan ay hindi naglilibre sa pananagutan) - halimbawa, ang isang karaniwang krimen ay ang pag-iisyu ng mga invoice na may VAT ng mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng buwis system, nang walang kasunod na pagbabayad ng VAT sa badyet. Samakatuwid, pinapayuhan ko ang mga direktor na isinasaalang-alang ang bookkeeping na isang bagay lamang ng bookkeeping, ipinapayo ko sa iyo na baguhin ang iyong isip.

5. Ganap na anumang parusa ay hindi exempt sa pagbabayad ng atraso, multa at multa sa badyet. Sinubukan ng mga negosyante na patunayan sa mga korte na, kapag dinala sa kriminal na pananagutan, hindi nila dapat bayaran ang pinsala sa badyet, dahil sa ganitong paraan sila ay mananagot ng dalawang beses para sa parehong paglabag, ang kaso ay napunta sa Constitutional Court, ngunit natagpuan ng korte. na walang dobleng pananagutan at kailangang magbayad. At dito gumagana ang batas No. 401-FZ sa pananagutan sa lahat ng personal na ari-arian ng mga tagapagtatag ng organisasyon.

6. Para sa mga krimen sa buwis, ang pangkalahatang direktor ay halos palaging may pananagutan, sa mga bihirang kaso kasama ang punong accountant. Bukod dito, kadalasan ang punong accountant "hindi pinaghihinalaan ang kriminal na layunin ng huli (direktor) at ang pagkakaiba sa pagitan ng katotohanan ng mga dokumento na ibinigay sa kanya sa relasyon sa OOO N, ay sumasalamin sa transaksyon sa ... sa mga talaan ng accounting, ” atbp. Iyon ay, para sa punong accountant, ang pangunahing bagay ay upang patunayan ang kawalan ng layunin na umiwas. Sa mga bihirang kaso, ang punong accountant ay kasangkot din, ang kanyang pakikilahok sa iligal na pag-optimize ay pinatunayan kapwa sa pamamagitan ng mga testimonya (kumusta sa mga nasasakupan, kabilang ang mga kawani ng accounting) at sa pamamagitan ng wiretapping ("tagapagsalita ay isang kaloob ng diyos para sa isang espiya"). Kadalasan, ang mga cashier mismo ay nagbibigay ng patotoo, na nagpapahiwatig na nakipag-usap sila sa mga punong accountant sa paghahanda ng mga dokumento at paghahatid ng pera.

7. Ang ebidensiya ng direktor o accountant na layunin ay umiikot sa hackneyed na tema ng kawalan ng due diligence sa pagpili ng mga kontratista. Kaya huwag maging tamad na gawin ang iyong nararapat na pagsisiyasat. Maaaring hindi ka nito iligtas mula sa pananagutan sa buwis, ngunit mula sa pananagutang kriminal - oo.

8. Ang lahat ng liberalidad ng batas ay nagtatapos kung ang pera ay hindi lamang napunta sa badyet (ito ang istraktura ng buwis), ngunit iligal na natanggap mula sa badyet (VAT refund) - ito ay Art. 159 ng Criminal Code (panloloko), karamihan sa mga pangungusap ay ipinapasa sa isang grupo ng mga tao, kung saan hindi lamang ang direktor at punong accountant, ngunit kadalasan ang mga tagapagtatag ay kinikilala bilang mga kasabwat. Madaling makuha ang punong accountant ng apat o limang taon ng tunay na pagkakulong para dito, at dito ang mga argumento na pumasa sa mga istruktura ng buwis ("Wala akong alam, lahat ng ito ay direktor, nagsagawa ako ng mga nagbubuklod na desisyon") pumasa, at ang kaso ng kabayaran para sa pinsala ay hindi tumitigil. Kung ayaw mong umupo, edi wag.

9. Ang ganap na primacy sa mga buwis, na ang pag-optimize ay humantong sa pagsisimula ng isang kasong kriminal at ang hukuman, ay VAT.

Mga kasamahan, ang amnestiya ay tapos na, at ang piskal na tungkulin ng estado ay pinalalakas. Ang pag-upgrade sa isang bench sa isang hawla ng ilang district court ay hindi kasing hirap ng tila. Huwag kang gumawa ng bagong jurisprudence sa mga krimen sa buwis.

Value added tax, tulad ng ibang buwis, kakaunti ang gustong magbayad. Kaya naman maraming manager ang nag-iisip kung paano bawasan o hindi babayaran. Ano ang nagbabanta sa kanila para dito? Posible bang hindi magbayad ng buwis at maiwasan pa rin ang anumang pananagutan? Mayroong dalawang karaniwang dahilan para sa hindi pagbabayad ng VAT:

• Sinasadyang pag-iwas sa buwis na ito Para sa maraming negosyante, ang isang malakas na pakiramdam ng kawalan ng katarungan ay sanhi ng katotohanan na sa pagtaas ng kita, tumataas din ang VAT. Iyon ay, kung mas matagumpay ang kumpanya, mas maraming pagsisikap at enerhiya ang namuhunan dito, mas kailangan nitong ibigay sa estado. Bilang karagdagan, inilalagay ng VAT ang kumpanya sa isang medyo mahigpit na balangkas: sa kabila ng katotohanan na ang organisasyon ay maaaring magbenta ng mga produkto nito sa loob ng anim na buwan o kahit isang taon, dapat itong regular na magbayad ng mga buwis. Para sa mga awtoridad sa buwis, hindi mahalaga kung ang mga kalakal ay ibinebenta o hindi.

Paano kung hindi ka magbayad? responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng VAT

Resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng 2013 No. 57 - mga tampok ng pagpigil at paglilipat ng buwis Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi: No. 03-02-07 / 1/8500; No. 03-04-05/7472 (item 1). Sanction para sa mga ahente ng buwis Ang mga organisasyon at negosyante na pumasok sa isang kontrata sa pagtatrabaho ay kumikilos bilang mga ahente ng buwis.

Obligado silang kalkulahin, pigilan at ibawas ang buwis sa kita sa treasury. Ang nasabing kinakailangan ay itinatag ng talata 1 ng Art. 24 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga katulad na function ay ginagampanan ng:

1. mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay (abogado, notaryo, atbp.);
2. mga sangay ng mga dayuhang kumpanya na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang regular na magbayad ng buwis sa kita sa halagang 13% ng mga halagang nabubuwisan (na may pinagsama-samang kabuuan sa pag-uulat).
Ngunit may iba pang mga rate: 9, 30 at 35%. Gumagana sila depende sa:

• mga kategorya ng kita;
• uri ng nagbabayad.

Tingnan din ang "Mga rate ng buwis sa indibidwal na kita" (may kaugnayan sa 2018).

Parusa para sa hindi pagbabayad ng VAT

Ang huli na pagbabayad ng mga buwis ay nangangailangan ng pagpapataw ng mga multa sa organisasyon, iyon ay, mga karagdagang gastos. Ang problema ay ang kumpanya ay maaaring maging isang ganap na matapat na nagbabayad ng buwis.

Impormasyon

At siya ay maaaring magkaroon ng mga problema sa batas dahil sa ubiquitous human factor. Sa kasong ito, ito ay tumutukoy sa alinman sa kawalan ng kakayahan, o mataas na workload, o ang mga kalagayan ng personal na buhay ng mga full-time na accountant.

Pansin

Ito ay para sa mga kadahilanang ito na parami nang parami ang mga kumpanya na ngayon ay nag-outsourcing ng kanilang bookkeeping. Ang isa pang pagpipilian ay ang ganap na kontrolin ang gawain ng iyong departamento ng accounting.

Ano ang multa para sa hindi pagsumite ng isang pagbabalik ng VAT sa 2017-2018?

Batay sa Artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation, kinakailangang iulat ang iyong kita para sa 2017 bago ang Abril 30, 2018 kasama. Pero dahil holiday dahil sa postponement, ang deadline ayon sa official production calendar ay sa May 03, 2018.

Ang unang araw ng trabaho pagkatapos ng tradisyonal na mga pista opisyal sa Mayo ay Huwebes. Tandaan: ang kamangmangan ng isang tao na obligado siyang ibawas ang personal na buwis sa kita ay hindi nag-aalis sa kanya ng responsibilidad.
Ang awtoridad sa buwis ay maaaring magpakita hindi lamang ng multa, kundi pati na rin ang mga atraso + mga parusa. Bukod dito: sa kaso ng sadyang paglabag (halimbawa, iligal na pagbabawas ng base ng buwis), ang parusa ay tataas sa 40%. Karaniwang kasama sa mga kasong ito ang:

• pagbaba sa halaga ng ipinahayag na kita;
• paggamit ng mga pagbabawas na walang karapatan.

HALIMBAWA Nagbenta si Orlov ng apartment at dacha na wala pang tatlong taon na pagmamay-ari.

Kung hindi ka nagbabayad ng VAT sa oras

Ipadala sa pamamagitan ng e-mail Ang parusa para sa hindi pagsumite ng value added tax return ay itinalaga sa isang nagbabayad ng buwis na huli sa pagsusumite ng mga return. Kung mayroong isang halaga ng VAT na babayaran, hindi mahirap kalkulahin ang halaga ng multa para sa hindi pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT sa oras.

Gayunpaman, kung ang isang pagbabalik ng VAT na may zero na halaga ng buwis ay hindi naisumite sa oras, ang tanong ay maaaring lumitaw: posible ba sa kasong ito ang isang parusa para sa huli na pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT? Higit pa tungkol dito sa aming artikulo. Parusa para sa huli na pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT Parusa para sa huli na pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT: ang punto ng view ng mga opisyal Parusa para sa huli na pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT: isang alternatibong pananaw Mga Resulta ng Parusa para sa huli na pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT na VAT, pati na rin bilang ang parusa para sa hindi pagsumite ng isang pagbabalik ng VAT, ay kinakalkula ayon sa mga pangkalahatang tuntunin.

Mga parusa para sa ulat ng VAT sa 2018

Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang Marso 16, 2009 No. 20-14 / 4 /). Alinsunod dito, ganap itong nalalapat sa multa para sa huli na pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT na may nawawalang halagang babayaran.

Ang opinyon ng mga opisyal ay sinusuportahan ng ilang mga korte (mga resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation "Sa ilang mga isyu na nagmumula sa aplikasyon ng mga korte ng arbitrasyon ng unang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation" na may petsang Hulyo 30 , 2013 No. 57, ang Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation ng Hunyo 8, 2010 No. 418/10 sa kaso No. A68- 5747/2009, ng Arbitration Court ng North Caucasus District na may petsang 04/29 /2016 No. Ф08-2313/2016 sa kaso No. А32-42102/2014, FAS ng West Siberian District na may petsang 02.16.2012 sa kaso No. А03-7357/2011 (kahulugan ng Supreme Arbitration Court of the Russian Federation dated 31.07.2012 No. VAS-7486/12, tinanggihan na ilipat ang kasong ito sa Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation, ang FAS ng North-Western District ng 01.25.2011 sa kaso No. А26-5027 /2010, ang FAS ng West Siberian District ng 07.09.2010 sa kaso No. A75-9192/2009).

Ano ang parusa sa hindi pagbabayad ng VAT sa oras?

Kaya, ang pag-iwas sa buwis ng isang organisasyon o ang pagkakaloob ng sadyang maling impormasyon, na ginawa sa isang partikular na malaking sukat, ay mapaparusahan ng multa na 100 hanggang 300,000 rubles, o sapilitan na paggawa ng hanggang 2 taon, o sa pamamagitan ng pag-aresto para sa isang termino ng hanggang 6 na buwan, o sa pamamagitan ng pagkakakulong ng termino hanggang 3 taon. Kung ang pagkakasala ay ginawa ng isang pangkat ng mga tao sa pamamagitan ng naunang kasunduan, ang multa ay mula 200 hanggang 500,000 rubles, ang termino ng sapilitang paggawa ay hanggang 5 taon, at ang termino ng pagkakulong ay hanggang 6 na taon.

Siyempre, kung ang organisasyon ay hindi isang malisyosong hindi nagbabayad, kung gayon ang bagay ay malamang na hindi umabot sa kriminal na pananagutan. Ang pananagutan sa administratibo at buwis ay medyo totoo, at ang kanilang dahilan ay maaaring maging pinaka-banal - lahat ng parehong mga pagkakamali sa accounting.

Mataas ang pusta. Kung, sa pamamagitan ng kapabayaan, hindi ka nagbayad ng 1 milyong rubles sa treasury, kailangan mong magbayad ng multa na 200,000 rubles.

Ano ang responsibilidad para sa huli na pagbabayad ng VAT?

Pravoved.RU 480 abogado ay online ngayon

1. Mga kategorya
2. Batas sa buwis

Good afternoon, engaged in construction ang company namin at nagkataon na walang pambayad ng VAT na 200 tr. Ngayon ay may pagkaantala ng 3 buwan. Ang mga resibo ay sa Pebrero lamang.

Ano ang gagawin at kung paano ito gagawin. At kung ano ang nagbabanta sa kasong ito. Salamat sa iyong atensyon. Minimize Victoria Dymova Support Officer Pravoved.ru Napag-usapan na ang mga katulad na tanong, subukang tumingin dito:

• Anong parusa ang nagbabanta kung ikaw ay nagnakaw ng iyong sarili at nagnakaw ng isang laptop, at pagkatapos ng 9 na buwan ay nahuli ka?
• Ano ang parusa sa pananakit ng tao hanggang mamatay?

Mga Sagot ng Abogado (3)

• Lahat ng mga serbisyo ng mga abogado sa Moscow Pag-aayos ng mga hindi pagkakaunawaan sa buwis sa korte ng Moscow mula sa 50,000 rubles.

  Ang mga pagtatalo sa internasyonal na buwis sa Moscow mula sa 20,000 rubles.

Online na journal para sa isang accountant

Mahalaga: kung ang organisasyon ay hindi nag-withhold ng buwis kapag nagbabayad ng kita, imposibleng mangolekta ng mga parusa mula dito para sa huli na pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet. Ito ay nakasaad sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 4, 2015 No. ED-4-2 / ​​​​13600.

Ipagpalagay na ang organisasyon ay hindi nag-withhold ng buwis o hindi nag-withhold nito nang buo, o ang buwis ay ibinawas sa kita ng empleyado, ngunit hindi inilipat sa badyet o natapos na huli. Kung ang anumang naturang katotohanan ay ibinunyag ng mga inspektor sa panahon ng inspeksyon, ang organisasyon at ang mga responsableng opisyal nito ay nahaharap hindi lamang sa buwis, kundi pati na rin sa administratibo, at sa ilang mga kaso ay pananagutan sa kriminal (Art.

123 ng Tax Code ng Russian Federation, Art. 15.11 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation, art. 199.1 ng Criminal Code ng Russian Federation).
At kung ang ilang mga negosyante ay nagagalit sa mga "tampok" na ito ng buwis at napipilitang maghanap ng mga legal na paraan upang mabawasan ito, kung gayon ang iba ay may ganap na naiibang reaksyon: huwag magbayad!

• Hindi sinasadyang pagkaantala sa mga tuntunin sa pagbabayad Maaaring ito ay dahil sa ang katunayan na ang accountant ay nakalimutan lamang ang tungkol sa pangangailangan na magbayad ng buwis. O ginulo niya ang timing. O nagkamali ang accountant sa pagbabalik ng VAT.

  Kinailangang itama ang pagkakamali, at humantong ito sa hindi pagbabayad ng VAT sa oras. Sa huli, ang accountant ay maaaring magkasakit sa pinakamahalagang sandali.

  Ang lahat ng ito ay lubos na nauunawaan. Ang problema ay ang pinuno ng kumpanya ay personal na responsable para sa mga pagkakamali ng isang full-time na empleyado.

Ano ang mangyayari kung hindi ka magbabayad ng VAT sa 2018 sa oras kaysa sa banta nito

Alamin ang mga multa para sa ulat ng VAT sa 2018 Sa pamamagitan ng pag-click sa button, pumapayag ka sa pagproseso ng iyong personal na data. Ulat sa patakaran sa privacy ng VAT sa 2018 - maaari kang makakuha ng mga multa para dito kung hindi sumunod ang organisasyon sa mga itinatag na regulasyon para sa ang pagpapatupad at mga deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento. Sa susunod na taon, darating ang isang serye ng mga inobasyon sa accounting at pag-uulat ng buwis, na ginagawang ang mga negosyante ay makarating sa ilalim ng mga pagbabago sa lalong madaling panahon.

Sa 2018, ang kabiguang maghain ng ulat ng VAT ay nagbabanta ng mabibigat na parusa, na ang halaga ay kinakalkula sa 5 porsiyento ng naipon na halaga. Ang mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa bagong taon ay malinaw na tinukoy sa batas.

Upang maiwasan ang mga karagdagang gastos sa pananalapi, mahalaga para sa lahat ng mga organisasyon na sumunod sa mga ito. Mga deklarasyon ng VAT: mga deadline at panuntunan Ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga settlement ng VAT ay kinokontrol ng Artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagbabayad Mga multa sa VAT- ang tungkulin ng sinumang indibidwal at legal na entity (kung kinakailangan). At kung ang obligasyon na magbayad ng mga buwis ng mga indibidwal, bilang panuntunan, ay ipinapalagay ng employer, kung gayon ang mga ligal na nilalang ay nakapag-iisa na gumawa ng mga pagbabayad sa badyet.

Ang pagpuno sa deklarasyon ng VAT, pagkalkula ng base ng buwis, mga gastos, kita ng negosyo, ang halaga ng idinagdag na buwis ay isang responsable at nakababahalang panahon sa gawain ng accounting.

Ang pagkahuli at mga pagkakamali sa pagkalkula ng mga buwis ay maaaring humantong sa mga huli na pagbabayad at, nang naaayon, sa mga parusa. Upang maiwasang ma-blacklist at hindi ma-brand bilang walang prinsipyong nagbabayad, kailangan mong itama ang pagkakamali sa lalong madaling panahon, bayaran ang kinakailangang balanse at naipon na mga parusa sa buwis.

Ang konsepto ng mga parusa sa pagkalkula ng multa sa VAT.

Una kailangan mong malaman kung ano ang bumubuo sa isang multa sa VAT, pati na rin sa kung anong mga kaso dapat itong bayaran.

Ayon kay Art. 75 ng Tax Code ng Russian Federation, ang parusa ay pera na binayaran sa badyet kapag naglilipat ng buwis sa mas huling petsa kaysa sa itinatag ng batas. Sa madaling salita, isang multa na sinisingil para sa bahaging iyon ng buwis na, sa ilang kadahilanan, ay hindi nabayaran sa badyet sa oras.

Ang pangangailangan na kalkulahin ang mga parusa ay lumitaw para sa anumang pagkaantala sa pagbabayad ng mga buwis. Ang mga dahilan ay maaaring magkakaiba:

- isang error sa pagkalkula ng nabubuwisang base;

- maling pagpuno ng mga detalye;

- pagtuklas ng mga atraso ng awtoridad sa buwis;

- paghahain ng VAT return sa ibang araw kaysa sa itinakda ng batas.

Ang mga parusa ay sinisingil para sa bawat araw ng pagkaantala. Kasabay nito, bilang karagdagan sa multa, ang multa ng VAT ay maaari ding ipataw sa organisasyong nagbabayad ng buwis. Ayon kay Art. 81 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang multa ay maaaring iwasan kung ang balanse ng VAT at ang multa ay binayaran sa badyet sa isang napapanahong paraan at isang binagong VAT return ay isinumite.

Pagkalkula ng mga parusa para sa mga multa sa VAT.

Sa alinman sa mga kaso na lumitaw, ang parusa ay kinakalkula sa parehong paraan. Upang wastong kalkulahin ang parusa, kailangan mong malaman:

- ang halaga ng bahaging iyon ng VAT na hindi nailipat sa badyet sa oras;

- ang petsa ng paglitaw ng pagkaantala;

- Tinantyang oras ng pagbabayad ng utang.

Pagkatapos ng pagkalkula ng parusa, ang mga pahayag sa pananalapi ay dapat susugan.

Parusa para sa hindi pagbabayad ng VAT sa oras

Upang ipakita ang parusa sa accounting, ang pag-post na "99-68" ay ginagamit. Bilang karagdagan, maaari kang gumamit ng isa pang mga kable: "68-51".

Ang mga kalkulasyon ng mga multa at parusa sa VAT ay hindi makikita sa accounting ng buwis at hindi isasaalang-alang sa hinaharap upang matukoy ang base ng buwis.

Ang wastong pagbabayad ng VAT sa badyet sa loob ng mga takdang panahon na itinakda ng batas ay makakatulong upang maitaguyod ang sarili bilang isang mabuting nagbabayad ng buwis at maiwasan ang mga parusa sa VAT sa hinaharap.

Karagdagang materyales sa paksa: VAT fine.

Mga Parusa 3-NDFL.

Parusa kung ang deklarasyon ng 3NDFL ay naihain sa oras, ngunit ang mga obligasyon sa ilalim nito ay hindi binayaran ... Mga Parusa 3-NDFL.

Pagkalkula ng VAT.

Mga halimbawa, algorithm ng pagkalkula ng VAT, kung sino ang dapat magkalkula ng VAT Pagkalkula ng VAT.

Sa batayan ng isang paunawa sa buwis, ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng mga sumusunod na buwis sa ari-arian (talata 3, sugnay 2, artikulo 52, sugnay 3, artikulo 363, sugnay 4, artikulo 397, sugnay 3, artikulo 409 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ):

• buwis sa transportasyon;
• buwis sa lupa;
• buwis sa personal na ari-arian.

Gayundin, batay sa isang paunawa sa buwis, ang personal na buwis sa kita ay napapailalim sa pagbabayad sa kita na natanggap simula 2016, kung saan ang ahente ng buwis ay hindi makapagpigil ng buwis, na may kaugnayan sa kung saan siya ay nagsumite ng isang mensahe sa iyo at sa mga awtoridad sa buwis ( clause 4 clause 1, clause 6 art. 228 ng Tax Code ng Russian Federation, Part 8 ng Artikulo 4 ng Batas ng Disyembre 29, 2015 N 396-FZ).

Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang deadline para sa pagbabayad ng mga buwis na ito ay hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng panahon ng buwis (taon ng kalendaryo) kung saan ang mga ito ay kinakalkula. Ang isang pagbubukod ay ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita kaugnay ng kita na natanggap noong 2016: ito ay babayaran nang hindi lalampas sa 12/01/2018. Dahil ang petsang ito ay nahuhulog sa Sabado, maaari kang magbayad ng personal na buwis sa kita nang hindi lalampas sa Lunes 03.12.2018 (sugnay 7 ng artikulo 6.1, artikulo 216, sugnay 6, 7 ng artikulo 228, sugnay 1 ng artikulo 360, sugnay 1 artikulo 363, talata 1 artikulo 393, talata 1 artikulo 397, artikulo 405, talata 1 artikulo 409 ng Tax Code ng Russian Federation; [email protected]).

Ang hindi pagbabayad o pagkahuli sa pagbabayad ng mga buwis sa isang tax notice ay maaaring magresulta sa:

• pagkalkula ng mga parusa;
• pagdadala sa responsibilidad sa anyo ng isang multa;
• koleksyon ng mga atraso sa buwis (atraso), pati na rin ang mga parusa at multa sa pamamagitan ng korte.

Mga parusa para sa hindi pagbabayad ng mga buwis

Ang parusa ay isang kabuuan ng pera na ikredito sa iyo sa halaga ng utang sa buwis kung huli kang nagbabayad ng buwis (clause 1, artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga parusa ay kinakalkula ayon sa pormula (mga sugnay 3, 4 ng artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation):

Ang halaga ng mga parusa = ang halaga ng buwis na hindi binayaran sa oras x ang bilang ng mga araw ng kalendaryo ng pagkaantala x 1/300 ng kasalukuyang refinancing rate ng Bank of Russia.

Tulong. Refinancing rate

Mula 01/01/2016, ang halaga ng refinancing rate ng Bank of Russia ay katumbas ng halaga ng key rate ng Bank of Russia at mula 30/10/2017 ito ay 8.25% (Instruction of the Bank of Russia). na may petsang 11/12/2015 N 3894-U; Impormasyon ng Bank of Russia na may petsang 27/10/2017).

Kung hindi ka magbabayad ng buwis sa oras, magpapadala sa iyo ang tanggapan ng buwis ng isang paghahabol para sa pagbabayad ng mga atraso sa buwis at mga parusa.

Ang nasabing kahilingan ay dapat maglaman ng: ang halaga ng utang sa buwis; ang halaga ng mga parusa sa oras ng paghahain ng paghahabol; deadline ng pagbabayad ng buwis; deadline para sa katuparan ng kinakailangan; gayundin ang mga hakbang sa pagbawi ng buwis na gagawin sa kaso ng hindi pagsunod sa kinakailangan.

Dapat mong bayaran ang mga halagang tinukoy sa demand sa loob ng walong araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtanggap ng demand, maliban kung ang isang mas mahabang panahon ay ipinahiwatig dito (clause 4, artikulo 69 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang isang kahilingan ay ipinadala sa pamamagitan ng rehistradong koreo, ito ay itinuturing na natanggap pagkatapos ng anim na araw ng trabaho mula sa petsa ng pagpapadala ng liham na ito (sugnay 6, artikulo 6.1, sugnay 6, artikulo 69 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga parusa para sa hindi pagbabayad ng mga buwis

Maaari kang managot sa multa para sa hindi pagbabayad ng buwis. Ang parusa ay 20% ng hindi nabayarang halaga ng buwis. Kung ang inspeksyon ay nagpapatunay na hindi mo sinadya ang pagbabayad ng buwis, kung gayon ang halaga ng multa ay tataas sa 40%. Kasabay nito, may karapatan ang awtoridad sa buwis na panagutin ka sa loob ng tatlong taon mula sa simula ng taon ng kalendaryo kasunod ng taon kung saan dapat binayaran ang buwis (clause 1, artikulo 113, artikulo 122 ng Tax Code of ang Russian Federation; Impormasyon mula sa Federal Tax Service ng Russia "Sa pagpapaliwanag ng pamamaraan para sa pagkalkula ng panahon ng batas ng mga limitasyon kapag dinadala sa responsibilidad sa buwis").

Mahalagang malaman na para mapanagot ka, ang awtoridad sa buwis ay dapat may ebidensya na nagpapatunay sa paggawa ng isang pagkakasala: may mga dokumento na kinakalkula ng inspeksyon ang buwis alinsunod sa batas, nagpadala sa iyo ng abiso at demand sa buwis, kumpirmasyon ng katotohanan at petsa ng pagtanggap ng paunawa.

Mga kahihinatnan ng hindi pagsunod sa mga kinakailangan ng awtoridad sa buwis sa oras

Kung ang kinakailangan ay hindi natupad sa oras, ang awtoridad sa buwis ay maaaring mag-aplay sa korte upang mabawi ang utang sa gastos ng iyong ari-arian, kabilang ang mga pondo sa mga bank account, cash (clause 1, artikulo 48 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Kung sa loob ng tatlong taon mula sa petsa ng pag-expire ng deadline para sa pagtupad sa pinakamaagang kinakailangan ng awtoridad sa buwis, ang halaga ng iyong utang, kabilang ang utang sa mga buwis, bayad, mga premium ng insurance, mga parusa at mga multa (sugnay 2 ng artikulo 48 ng Buwis Code ng Russian Federation):

• lumampas sa 3,000 rubles, ang awtoridad sa buwis ay nalalapat sa korte na may aplikasyon sa loob ng anim na buwan mula sa petsa ng paglampas sa utang na 3,000 rubles;
• ay hindi lalampas sa 3,000 rubles, ang awtoridad sa buwis ay nalalapat sa korte na may isang aplikasyon sa loob ng anim na buwan mula sa petsa ng pag-expire ng tinukoy na tatlong taong panahon.

Kapag nagsumite ang awtoridad sa buwis ng aplikasyon sa justice of the peace sa iyong lugar na tinitirhan, posibleng mag-isyu ng utos ng hukuman sa mga kinakailangang ito kung hindi mapag-aalinlanganan. Kasabay nito, ang isang utos ng hukuman ay inilabas nang walang paglilitis at pagpapatawag sa mga partido (clause 3, part 3, part 3.1, article 1, articles 22, 17.1, 123.1, 123.2, clause 3, part 3, article 123.4, part 2 article 123.5 CAS RF).

Gayunpaman, kung tututol ka sa mga kinakailangan na itinakda dito bago ang pagpapalabas ng writ o sa loob ng 20 araw ng petsa ng isang kopya ng writ ay ipinadala sa iyo, ang aplikasyon para sa writ ng writ ay tatanggihan at ang writ na naibigay na ay kanselahin. Sa kasong ito, susundan ang isang pagsubok pagkatapos pumunta ang awtoridad sa buwis sa korte na may administratibong paghahabol (bahagi 1, 2 ng Art.

Kailangan bang magpataw ng VAT sa mga multa at parusa para sa paglabag sa mga obligasyon sa ilalim ng kontrata?

123.7, bahagi 3 ng Art. 123.5, Art. Art. 286, 289 CAS RF; 49 ng Resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Russian Federation noong Setyembre 27, 2016 N 36).

Bilang karagdagan, maaaring ipaalam ng awtoridad sa buwis sa iyong tagapag-empleyo ang tungkol sa hindi natutupad na obligasyon na magbayad ng mga utang na lumitaw mula 06/01/2016 (kasama), nang hindi hinahati ayon sa uri ng buwis, pati na rin magpadala sa kanya o sa ibang tao na nagbabayad sa iyo ng sahod, mga pensiyon, scholarship at iba pang pana-panahong pagbabayad, isang executive na dokumento sa pagbawi ng mga pondo (Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 21, 2015 N GD-4-8 / [email protected](mga sugnay 6, 9), may petsang 11/24/2016 No. GD-4-8 / [email protected]).

Pagkabigong makatanggap ng tax notice

Kung mayroon kang ari-arian na nabubuwisan, ngunit hindi ka nakatanggap ng abiso sa buwis sa loob ng itinakdang panahon, dapat mong malaman mula sa tanggapan ng buwis sa lugar ng tirahan o sa lokasyon ng ari-arian ang dahilan ng hindi pagtanggap ng paunawa. Maaari kang makipag-ugnayan nang personal sa awtoridad sa buwis o magpadala ng impormasyon tungkol sa hindi pagtanggap ng isang abiso sa pamamagitan ng opisyal na website ng Federal Tax Service ng Russia, kabilang ang sa pamamagitan ng iyong personal na account (mga sugnay 1, 5 ng artikulo 83 ng Tax Code ng Russian Federation; Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 07.11.2016 N BS-4- 21/ [email protected]).

Kasabay nito, dapat kang, hindi lalampas sa Disyembre 31 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis (taon), magsumite sa awtoridad ng buwis ng isang ulat sa bawat bagay ng pagbubuwis kung saan ang isang abiso sa buwis ay hindi natanggap. Ang mensaheng ito ay hindi isinumite sa awtoridad sa buwis kung nakatanggap ka dati ng abiso sa buwis kaugnay ng isang partikular na bagay ng pagbubuwis o hindi ito natanggap kaugnay ng pagkakaloob ng benepisyo sa buwis sa iyo (clause 2.1 ng artikulo 23 ng Buwis Code ng Russian Federation).

Tandaan!

Kung bago ang 12/31/2016 ay nagsumite ka sa awtoridad ng buwis ng isang ulat tungkol sa bagay ng pagbubuwis, kung saan ang isang tax notice ay hindi ipinadala sa iyo at ang buwis ay hindi mo binayaran, ang inspektorate ay may karapatang maningil ng buwis para lamang sa 2016. Mula noong 2017, ang benepisyong ito ay nakansela, samakatuwid, sa pagtanggap ng isang ulat sa mga bagay ng pagbubuwis, ang inspektorate ay magpapadala sa iyo ng isang paunawa ng pagbabayad ng buwis para sa nakaraang tatlong taon sa kalendaryo, ngunit hindi mas maaga kaysa sa sandaling ang karapatan sa lumitaw ang bagay (talata 4, sugnay 2, artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation; bahagi 5, artikulo 7 ng Batas ng 02.04.2014 N 52- FZ; Impormasyon ng Federal Tax Service ng Russia).

Dapat ding tandaan na kung ang kabuuang halaga ng mga buwis na kinakalkula ng awtoridad sa buwis ay mas mababa sa 100 rubles, kung gayon ang isang paunawa sa buwis ay hindi ipapadala sa iyo. Gayunpaman, isang paunawa na may halaga ng buwis na mas mababa sa 100 rubles. sa anumang kaso, ipapadala ka nila sa taon pagkatapos kung saan ang awtoridad sa buwis ay nawalan ng karapatang ipadala ito (tatlong nakaraang taon) (clause 4, artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga kaugnay na tanong

Ano ang dapat kong gawin kung hindi ako nakatanggap ng tax notice? >>>

Paano kinakalkula ang buwis sa transportasyon para sa mga indibidwal? >>>

Paano kinakalkula ang buwis sa lupa para sa mga indibidwal? >>>

Kapaki-pakinabang na impormasyon sa isyu

Opisyal na website ng Federal Tax Service - www.nalog.ru

Opisyal na website ng Bank of Russia - www.cbr.ru

Mga parusa para sa hindi pagbabayad ng VAT

Ang mga pangunahing uri ng mga pagkakasala sa buwis ay tinukoy sa Mga Artikulo 122 at 120 ng Tax Code ng Russian Federation. Pangunahing ito ay hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga halaga ng buwis.

Parusa para sa hindi pagbabayad ng buwis sa mga binagong deklarasyon

Ang bagong edisyon ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagbabago sa halaga ng mga parusa para sa mga pagkakasala na ito. Gayunpaman, dapat tandaan na sa bagong edisyon ng Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 120), ang isang matinding paglabag sa mga patakaran para sa accounting para sa kita at mga gastos at mga bagay ng pagbubuwis ay nauunawaan hindi lamang bilang kawalan ng pangunahing mga dokumento o mga rehistro ng accounting, gaya ng naunang tinukoy, ngunit pati na rin ang kawalan ng mga invoice .

Ang bagong bersyon ng Tax Code ng Russian Federation ay nilinaw ang konsepto ng sistematikong hindi napapanahong pagmuni-muni ng mga transaksyon sa negosyo sa mga account sa accounting at mga pahayag sa pananalapi. Ang isang sistematikong pagkakasala ay itinuturing na nakagawa ng hindi bababa sa dalawang beses sa isang taon ng kalendaryo.

Ang mga hangganan ng aplikasyon ng Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation ay makabuluhang pinalawak. Ngayon ang parusa para sa hindi pagbabayad ng VAT ay inilalapat din sa mga kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis ay wastong natukoy ang taxable base at kinakalkula ang buwis, ngunit gayunpaman ay hindi inilipat ang buwis sa badyet nang dumating ang deadline ng pagbabayad ng buwis. Ang halaga ng parusa ay hindi nagbago: 20% o 40% ng mga hindi nabayarang halaga ng buwis.

May mga pagbabago tungkol sa Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation, i.e. ang halaga ng mga parusa para sa hindi pagsunod sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa buwis ay tinukoy. Ngayon, para sa bawat buo o bahagyang buwan ng pagkaantala sa pagsusumite ng mga pagbabalik ng VAT, ang multa na 5% ng halaga ng buwis na dapat bayaran batay sa isinumiteng deklarasyon ay ipapataw, ngunit ang buong halaga ng multa ay hindi dapat lumampas sa 30% ng halaga ng buwis at hindi dapat mas mababa sa 100 kuskusin.

Dati, walang itinakdang minimum na multa, at ang maximum na multa para sa paglabag na ito ay itinakda sa 25% ng halaga ng buwis. Kung ang pagkaantala sa pagsusumite ng isang tax return ay higit sa 180 araw, pagkatapos ay isang parusa na 30% ng halaga ng buwis na babayaran alinsunod sa pagbabalik na ito ay dapat kolektahin.

Bilang karagdagan, 10% ng halaga ng hindi nabayarang buwis ang sinisingil para sa bawat buo at hindi kumpletong buwan na lumipas pagkatapos ng panahong ito.

Tulad ng itinakda sa talata 2 ng artikulo 31 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga awtoridad sa buwis ay gumagamit din ng iba pang mga karapatan na ibinigay ng Code at iba pang mga pederal na batas.

Sa partikular, ang sugnay 12 ng artikulo 7 ng Batas ng Russian Federation ng Marso 21, 1991 N 943-1 "Sa mga awtoridad sa buwis ng Russian Federation" ay nagbibigay sa mga awtoridad sa buwis ng karapatang magpataw ng mga administratibong multa:

• sa mga opisyal ng mga negosyo, institusyon at organisasyon na nagkasala ng pagtatago (pagkabigong isaalang-alang) ang mga bagay ng pagbubuwis, pati na rin sa kawalan ng accounting o pagpapanatili nito na may paglabag, hindi napapanahong pagsumite o pagsusumite sa isang hindi natukoy na anyo ng mga ulat ng accounting, mga kalkulasyon, mga deklarasyon at iba pang mga dokumento na may kaugnayan sa mga buwis sa pagbabayad sa badyet - sa halagang 2 hanggang 5 beses ang pinakamababang sahod para sa bawat taong nagkasala, at para sa parehong mga aksyon na paulit-ulit na ginawa sa loob ng isang taon pagkatapos ng pagpapataw ng isang administratibong parusa - sa halaga ng 5 hanggang 10 beses ang minimum na sahod;
• sa mga tagapamahala at iba pang mga opisyal ng mga negosyo, institusyon at organisasyon na hindi sumusunod sa mga iniaatas ng mga awtoridad sa buwis sa mga tuntunin ng kanilang paggamit ng kanilang mga karapatan na makatanggap ng mga sertipiko at dokumento na may kaugnayan sa pagbubuwis upang maalis ang mga natukoy na paglabag sa batas sa buwis ng nagbabayad ng buwis - sa halagang 2 hanggang 5 beses ang pinakamababang sahod.

Kasabay nito, hindi ibinubukod ng aplikasyon ng mga panukala ng responsibilidad ng administratibo sa mga mamamayan at opisyal ang aplikasyon ng mga parusa sa mga nagbabayad ng buwis para sa mga pagkakasala sa buwis at kabaliktaran.

sa rehiyon ng Moscow

Kung ang isang organisasyon ay nakatanggap ng advance mula sa katapat nito, dapat itong magbayad ng VAT dito. Iyan ang iniisip ng mga awtoridad sa buwis. Ang parehong ay totoo para sa karamihan ng mga negosyo. Pero hindi lahat. Nagpasya ang isang organisasyon na hamunin ang posisyon ng mga awtoridad sa buwis sa korte.

Sitwasyon

Ang Tax Inspectorate ay nagsagawa ng inspeksyon sa negosyo. Ang mga awtoridad sa buwis ay nagsiwalat na ang organisasyon ay hindi nagbayad ng VAT sa paunang bayad na natanggap. Sa batayan na ito, ang negosyo ay pinagmulta sa ilalim ng talata 1 ng Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation. Alalahanin na ang artikulong ito ay nagpaparusa para sa pagmamaliit ng base ng buwis, na nagreresulta sa hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng buwis.

Ang halaga ng multa na ipinataw ng mga awtoridad sa buwis sa negosyo ay umabot sa 2,027,977 rubles. Bilang karagdagan, tinasa ng tax inspectorate ang karagdagang VAT na babayaran sa halagang 11,910,691 rubles at mga parusa para sa huli na pagbabayad ng buwis sa halagang 189,443 rubles.

Gayunpaman, ang organisasyon ay hindi sumang-ayon sa posisyon ng mga awtoridad sa buwis at umapela sa Arbitration Court ng Sverdlovsk Region na may kahilingan na kanselahin ang desisyon ng tax inspectorate. Pinatunayan ng kumpanya ang posisyon nito sa pamamagitan ng katotohanan na ang VAT ay dapat bayaran lamang sa kaso ng mga benta ng mga produkto. At ang pagtanggap ng advance ay hindi nangangahulugan na ang mga kalakal ay naibenta na.

Matapos isaalang-alang ang reklamo ng organisasyon, nagpasya ang mga hukom na bigyang-kasiyahan ito. Kaugnay nito, hindi sumang-ayon dito ang tax inspectorate. Naghain siya ng apela sa cassation sa Federal Court of Arbitration.

Desisyon

Ang Federal Arbitration Court ng Urals District, sa desisyon nito noong Marso 3, 2003 No. F09-472 / 03-AK, ay sumuporta sa desisyon ng court of first instance.

Calculator pagkalkula ng mga multa at parusa

Nabigyang-katwiran niya ang kanyang posisyon tulad ng sumusunod.

Ayon sa artikulo 146 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ay kinikilala bilang object ng VAT. At ang pagbebenta ay kinikilala bilang paglipat ng pagmamay-ari. Ito ay ipinahiwatig sa artikulo 39 ng Tax Code ng Russian Federation.

Alinsunod sa Artikulo 162 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pagsulong ay isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis. Ngunit nangyayari ito sa sandaling lumitaw ang object ng value added taxation. Iyon ay, kapag nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo). At ang pagtanggap ng advance ay hindi pa isang realization. Samakatuwid, ang VAT ay dapat bayaran lamang pagkatapos ng pagbebenta ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo).

Kaya, ang VAT sa mga advance ay hindi kailangang bayaran. Kaya nagpasya ang korte.

Mga tip

Kapag kinakalkula ang VAT sa mga advance, kinakailangang isaalang-alang kung paano tinutukoy ng organisasyon ang petsa ng pagpapatupad. Kung paano ito magagawa ay nakasulat sa artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation.

Alinsunod sa artikulong ito, maaaring matukoy ng mga organisasyon ang sandali ng pagbebenta para sa pagkalkula ng VAT sa dalawang paraan: "sa pagbabayad" at "sa pagpapadala".

Kung ang kumpanya ay gumagamit ng "sa pamamagitan ng pagpapadala" na paraan, kailangan nitong magbayad ng VAT pagkatapos lamang maihatid ang mga kalakal sa bumibili. Kahit hindi pa niya nababayaran ang delivery. Samakatuwid, pagkatapos makatanggap ng advance, hindi mo kailangang magbayad ng buwis. Tutal hindi pa nangyayari ang padala.

Ang sitwasyon ay mas kumplikado kung ang organisasyon ay gumagamit ng "sa pagbabayad" na paraan para sa pagkalkula ng VAT. Sa pamamaraang ito, ang petsa ng pagbebenta ay ang araw ng pagbabayad para sa mga kalakal (gawa, serbisyo). Tungkol sa kung kinakailangan sa kasong ito na magbayad ng VAT sa mga advance, mayroong dalawang magkasalungat na opinyon.

Hindi na kailangang magbayad ng VAT

Ang Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang pagwawakas ng counter obligation ng mamimili sa nagbebenta ay kinikilala bilang pagbabayad para sa mga kalakal. Sa madaling salita, ang mga kalakal ay dapat munang ibenta (sa kasong ito, ang obligasyon ng mamimili ay lilitaw), at pagkatapos lamang mabayaran.

Samakatuwid, ang mga advance na natanggap dahil sa mga hinaharap na paghahatid ay hindi nagwawakas sa kontra-obligasyon (ito ay hindi pa umiiral). Kaya, hindi na kailangang magbayad ng VAT sa mga advance.

Kailangang magbayad ng VAT

Alinsunod sa Artikulo 162 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga advance ay hindi kasama sa base ng buwis. Ito ay tumataas lamang ng halaga ng paunang bayad. Samakatuwid, ang Artikulo 162 ng Kodigo ay hindi tumutukoy sa base ng buwis, ngunit sa pamamaraan para sa pagkalkula ng VAT.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng VAT ay itinatag ng ika-21 na kabanata ng Tax Code. Ang buwis na dapat bayaran sa badyet ay kinakalkula ayon sa sumusunod na pormula:

Ang base ng buwis

rate ng VAT

VAT na mababawas

Buwis na babayaran sa badyet

Kaya, ang VAT sa mga advance na natanggap ay hindi bahagi ng base ng buwis, ngunit bahagi ng pagkalkula ng halaga ng VAT na dapat ilipat sa badyet. Iyon ang dahilan kung bakit kailangan mong magbayad ng buwis sa mga advance.

napag-alaman

Ang tanong ay lumitaw: ano ang tungkol sa desisyon ng korte? Dito, tandaan namin na ginawa ng korte ang desisyon nito sa isang partikular na kaso. Samakatuwid, mahirap sabihin kung paano magdedesisyon ang mga hukom sa iyong kaso. Kasabay nito, tandaan namin na ang desisyon ng Federal Arbitration Court ng Urals District ay hindi ang una sa uri nito. Ang isang katulad na desisyon ay ginawa, halimbawa, ng Federal Arbitration Court ng Volga District (tingnan ang Resolution No. 65-17805/2001-SAZ-9k ng Hulyo 4, 2002).

Gayunpaman, ang bawat organisasyon ay kailangang magpasya para sa sarili kung magbabayad ito ng VAT sa mga advance na natanggap o hindi. Kung pipiliin ng kumpanya na huwag magbayad, malamang na ang posisyon nito ay kailangang ipagtanggol sa korte.

Kung magpasya ang kumpanya na magbayad ng VAT, siyempre, walang mga hindi pagkakasundo sa mga awtoridad sa buwis. Bukod dito, ang buwis na binayaran mula sa mga advance ay maaaring ibawas pagkatapos matugunan ang dalawang kundisyon:

- ang mga kalakal kung saan natanggap ang prepayment ay naipadala na (nakumpleto na ang trabaho, naibigay na ang serbisyo);

- VAT na naipon mula sa paunang ibinayad sa badyet.

Alalahanin na ang mga advance na natanggap ay napapailalim sa VAT sa rate na 20/120 o 10/110. Ang mga naturang rate ay itinatag ng talata 4 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation.

A.V. Ivanov, abogado

Sa anong panahon sinisingil ang mga multa para sa hindi pagbabayad ng VAT?

Tungkol sa deadline accrual ng mga parusa, dito hindi pagkakasundo, bilang panuntunan, ay hindi lumabas. Naiipon ang mga parusa hanggang sa araw na matupad ng nagbabayad ng buwis ang obligasyon na magbayad ng buwis o, kung hindi pa nababayaran ang buwis, hanggang sa araw na magsumite ang nagbabayad ng buwis sa awtoridad ng buwis ng isang deklarasyon na may kasamang pakete ng mga dokumento na nagpapatunay sa legalidad ng paglalapat ng zero VAT rate (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 28, 2006 N 03-04- 15/140, resolusyon ng FAS VVO na may petsang Nobyembre 30, 2006 N A28-3289 / 2006-109 / 21).

Isang halimbawa ng pagkalkula ng parusa para sa huli na pagbabayad ng buwis

Gamitin natin ang mga kundisyon ng mga naunang halimbawa. Paalalahanan natin ang mambabasa na hindi nakolekta ng kumpanya ang kinakailangang pakete ng mga dokumento para kumpirmahin ang karapatang ilapat ang zero rate sa value added tax sa loob ng 180 araw na nag-expire noong 07/12/2012. At noong 22.10.2012 ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng binagong tax return. Sa parehong araw, ang VAT at mga parusa ay inilipat sa kanila. Ang CBR refinancing rate ay 8% at, alinsunod sa mga kondisyon ng halimbawang ito, ay hindi nagbabago. Ang halaga ng parusa, na isinasaalang-alang ang nasa itaas, ay maaaring kalkulahin ayon sa dalawang pagpipilian.

Opsyon 1: gaya ng sinasabi ng mga opisyal

Ang mga parusa para sa panahon mula 04/21/2012 hanggang 05/21/2012 ay umabot sa: 4,200 rubles. x 1/300 x 8% x 31 araw = 35 rubles, kung saan: 4,200 rubles (12,600 rubles / 3 buwan) - ang halaga ng VAT na babayaran nang hindi lalampas sa Abril 20, 2012; 31 araw - ang bilang ng mga araw ng kalendaryo ng pagkaantala sa pagtupad sa obligasyong magbayad ng VAT (mula 21.04.2012 hanggang 21.05.2012).

Ang mga parusa para sa panahon mula 05/22/2012 hanggang 06/20/2012 ay umabot sa: 8,400 rubles. x 1/300 x 8% x 30 araw = 67 rubles, kung saan: 8,400 rubles (12,600 rubles / 3 buwan + 4,200 rubles) - ang halaga ng VAT na babayaran nang hindi lalampas sa Mayo 21, 2012, kasama ang halaga ng buwis na dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 20. 2012; 30 araw - ang bilang ng mga araw sa kalendaryo ng pagkaantala sa pagtupad sa obligasyon sa ilalim pagbabayad ng VAT(mula 05/22/2012 hanggang 06/20/2012).

Ang mga parusa para sa panahon mula 06/21/2012 hanggang 10/22/2012 ay umabot sa: 12,600 rubles.

Pananagutan para sa hindi pagbabayad ng VAT

x 1/300 x 8% x 124 araw = 417 rubles, kung saan: 12,600 rubles - ang halaga ng VAT na babayaran para sa 1st quarter; 124 na araw - ang bilang ng mga araw sa kalendaryo ng pagkaantala sa pagtupad sa obligasyong magbayad ng VAT (mula 06/21/2012 hanggang 10/22/2012). Sa kabuuan, ang kabuuang halaga ng mga parusa ay umabot sa 519 rubles (35 + 67 + 417).

Opsyon 2: posisyong panghukuman

Alinsunod sa posisyon ng mga hukuman sa arbitrasyon, batay sa mga kondisyon ng halimbawang isinasaalang-alang, ang mga parusa ay dapat na maipon mula 07/13/2012 (sa ika-181 araw) hanggang 10/22/2012. Alinsunod dito, ang halaga ng mga parusa ay magiging: 12,600 rubles. x 1/300 x 8% x 102 araw = 343 rubles, kung saan: 102 araw - ang bilang ng mga araw ng kalendaryo ng pagkaantala sa pagtupad sa obligasyong magbayad ng VAT (mula 07/13/2012 hanggang 10/22/2012).

Dahil sa katotohanan na ngayon ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi sa pagtukoy ng petsa kung saan singil sa parusa, ay hindi nagbago (at hindi pa tinukoy, tandaan namin), ang isang kumpanya na hindi nagbayad ng halaga ng VAT sa loob ng panahon na itinatag ng batas sa buwis ay dapat na maging handa para sa mga hindi pagkakaunawaan sa mga controllers, na, kung ang resulta ay hindi matagumpay para dito, maaaring umunlad sa paglilitis. Gayunpaman, tulad ng maaari nating hatulan mula sa pagsusuri ng kasanayan sa arbitrasyon na ipinakita sa itaas, ang mga pagkakataon ng kumpanya na manalo sa naturang pagtatalo sa korte ay medyo mataas.

Parusa para sa hindi pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal at indibidwal na negosyante

Ang pagbabayad ng mga buwis na itinatag ng mga batas ay responsibilidad ng isang indibidwal at legal na entity ng Russian Federation. Ang pagkabigong matupad ang obligasyong ito ay isang pagkakasala, na may kaugnayan kung saan lumitaw ang administratibo, buwis o kahit na kriminal na pananagutan.

Parusa ng mga indibidwal na negosyante para sa hindi pag-file ng mga ulat at hindi pagbabayad ng mga buwis sa 2018

Ang mga aktibidad ng mga indibidwal na negosyante ay kinokontrol ng mga kodigo sa buwis, administratibo at kriminal, na nagbibigay ng iba't ibang uri ng mga parusa, ang kalikasan at halaga nito ay depende sa uri at antas ng paglabag.

Ang huling pagsusumite ng mga tax return ay nangangailangan ng multa sa halagang 5% ng hindi nabayarang halaga ng buwis na babayaran ayon sa data ng deklarasyon na ito, para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsang itinakda para sa pagsusumite nito. Ang halaga ng multa ay hindi maaaring mas mababa sa 1000 rubles, ngunit hindi hihigit sa 30% ng tinukoy na halaga.

Bilang karagdagan sa pagpapataw ng mga parusa, maaaring suspindihin ng mga kinatawan ng mga awtoridad sa buwis ang lahat ng transaksyon sa pag-debit sa mga IP account, maliban sa mga pagbabayad na, alinsunod sa batas, ay may mas mataas na priyoridad kaysa sa buwis. Ang karapatang ito ay ibinibigay ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation at magagamit para sa paggamit sa kaso ng paglabag sa deadline para sa paghahain ng deklarasyon nang higit sa 10 araw. Ang pag-aalis ng pag-aresto ay isinasagawa sa susunod na araw pagkatapos ng pagsusumite ng deklarasyon.

Pagbaluktot ng data ng pag-uulat ng buwis o paglabag sa mga patakaran para sa accounting para sa kita, mga gastos at iba pang mga bagay ng pagbubuwis.

pananagutan sa buwis. Kung ang mga pagkukulang ay matatagpuan sa accounting ng buwis, halimbawa, ang kawalan ng mga pangunahing dokumento, isang multa na 10,000 rubles ay ibinigay. (Artikulo 120 ng Kodigo sa Buwis).

Parusa para sa hindi pagbabayad ng VAT

Kung ang paglabag na ito ay naganap sa maraming panahon ng buwis (higit sa isa), kung gayon ang halaga ng multa ay tataas sa 30,000 rubles. Kung ang mga katotohanan ng underestimation ng base ng buwis ay ipinahayag, ang multa ay maaaring umabot sa 20% ng hindi nabayarang halaga ng buwis, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles.

tala na ang pagbabayad ng multa ay hindi naglilibre sa iyo mula sa pagbabayad ng buwis mismo at mga multa para sa mga huli na pagbabayad.

Pananagutan sa kriminal. Para sa palsipikasyon ng mga pangunahing dokumento at ang pagpapakilala ng sadyang maling data sa deklarasyon, na humahantong sa isang underestimation ng buwis sa isang partikular na malaking sukat (higit sa 300,000 rubles), isang multa na hanggang 300,000 rubles ay ibinigay. o sa halaga ng kita ng nahatulang tao para sa isang panahon ng hanggang 2 taon, o pagkakulong hanggang sa 1 taon (Artikulo 198 ng Criminal Code ng Russian Federation). Kung ang halaga ng pinsala ay lumampas sa 1,500,000 rubles, ang halaga ng multa ay tataas sa 500,000 rubles. o sa halaga ng kita para sa isang panahon ng hanggang 3 taon, o pagkakulong hanggang 3 taon.

Parusa para sa huli na pagbabayad ng mga buwis

pananagutan sa buwis. Sa kaso ng hindi napapanahong pagbabayad ng koleksyon ng buwis, ang mga kinatawan ng mga serbisyo sa buwis ay nagpapadala ng isang kahilingan sa nagbabayad ng buwis para sa pagbabayad ng nawawalang halaga na may mga parusang naipon na (Artikulo 69 ng Tax Code). Sisingilin ang multa para sa bawat araw ng pagkaantala sa halagang 1/300 ng refinancing rate (sa 2018 ang refinancing rate ay 10%). Kung ang halaga ng mga tinukoy na atraso ay hindi binayaran sa oras, ang buwis ay bawiin sa pamamagitan ng puwersa (Artikulo 46 ng Kodigo sa Buwis). Bilang karagdagan, ang isang multa na 20% ng hindi nabayarang halaga ay itinatag, at kung ang layunin ng pag-understate ay ipinahayag, ang halaga ng multa ay maaaring tumaas sa 40%.

Pananagutan sa kriminal. Kung ang katotohanan ng pagtatago ng mga pondo o ari-arian mula sa koleksyon ng buwis ay ipinahayag, kung gayon ang halaga ng multa ay maaaring tumaas sa 500,000 rubles. o sa halaga ng kita ng nahatulang tao sa loob ng hanggang 3 taon, o pagkakulong ng hanggang 5 taon.

Parusa para sa hindi pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng isang ahente ng buwis noong 2018

Ang lahat ng mga employer, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, ay mga ahente ng buwis na kinakailangang mag-withhold at maglipat ng personal income tax mula sa naipon na kita ng kanilang mga empleyado. Napakahalaga na gawin ito sa isang napapanahong paraan at hindi lumabag sa itinatag na mga deadline ng pagbabayad, dahil maiiwasan nito ang pag-iipon ng mga multa at parusa.

Para sa paglabag sa mga deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, ang multa na 20% ng kabuuang halaga na obligadong ilipat ng ahente ng buwis ay ibinibigay. Ang multa ay sinisingil lamang kung ang ahente ay walang mga hadlang upang ibawas ang buwis. Halimbawa, kung binayaran ang kita sa uri, hindi ibinibigay ang tax withholding, samakatuwid, ang multa ay hindi naaangkop sa ahente ng buwis. Ang pag-withhold ng personal na buwis sa kita ay isinasagawa lamang mula sa kita sa cash (sugnay 4, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

tala, ang accrual ng mga parusa ay hindi maiiwasan, kahit na ang overdue na buwis ay binayaran nang mas maaga kaysa sa pagsusumite ng mga personal na income tax return.

Mahalaga! Upang maiwasan ang isang multa, ang ahente ng buwis ay obligadong ipaalam sa pamamagitan ng pagsulat tungkol sa imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa indibidwal na nagbabayad ng buwis at ang awtoridad ng IFTS (clause 5 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ng 09.02.2010 No. 03-04-06 / 10-12). Ang mensahe ay isang sertipiko sa form 2-NDFL, na dapat ipadala bago ang Marso 1 ng taon kasunod ng pag-uulat (clause 2 ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 17, 2010 No. MMV-7-3 / 611).

Kung ang buwis sa personal na kita ay pinigil, ngunit hindi inilipat sa loob ng itinakdang panahon, ang isang parusa para sa bawat overdue na araw ng kalendaryo ay sisingilin sa halaga ng mga atraso na lumitaw bilang resulta ng hindi pagbabayad ng buwis (talata 7 ng Artikulo 75 ng Tax Code). Ang parusa ay 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank (sa 2018 - 10%).

tala! Kung ang personal na buwis sa kita ay hindi napigilan, kung gayon ang accrual ng mga parusa at atraso ay hindi ibinigay, dahil ayon sa batas, ang pagbabayad ng buwis sa gastos ng ahente ng buwis ay hindi posible (clause 9, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Hindi mo maiiwasan ang pag-iipon ng mga parusa para sa huli na pag-uulat ng buwis. Para sa paglabag sa mga deadline para sa pag-file ng 2-NDFL, ang ahente ng buwis ay kinakailangang magbayad ng 200 rubles. isang multa para sa bawat sertipiko na hindi naisumite sa oras, at para sa nawawalang pag-file ng 6-NDFL (quarterly na pagkalkula) - isang multa na 1000 rubles. para sa bawat overdue na buwan (mga sugnay 1 at 1.2 ng artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Parusa para sa huli na pagbabayad ng VAT noong 2018

Sa kaso ng pagkahuli sa pagbabayad ng VAT, sisingilin ang mga multa at multa. Ang multa sa buwis para sa hindi pagbabayad ng VAT ay 20% ng hindi nabayarang halaga (talata 1 ng artikulo 122 ng Tax Code), at kung ang mersenaryong hangarin tungkol sa hindi pagbabayad ng VAT ay napatunayan, ang halaga ng multa ay maaaring tumaas sa 40% ng halaga ng atraso (talata 2 ng talata 3 ng Art. 122 NK).

Bilang karagdagan, ang mga opisyal ng buwis ay may karapatang sakupin at suspindihin ang lahat ng operasyon sa lahat ng mga bank account ng organisasyon (p.

3 sining. 76 NK).

Tandaan na ang VAT ay binabayaran batay sa isang pagbabalik ng VAT.

Para sa huli na pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT, isang multa na 5% para sa bawat buwang overdue, ngunit hindi bababa sa 1,000 rubles, ay ibinibigay.

Kaya, maaari nating tapusin na ang pinakamahusay na paraan upang maprotektahan laban sa mga multa at parusa ay ang napapanahong paghahain ng mga ulat at pagbabayad ng mga buwis.

Value added tax, tulad ng ibang buwis, kakaunti ang gustong magbayad. Kaya naman maraming manager ang nag-iisip kung paano bawasan o hindi babayaran. Ano ang nagbabanta sa kanila para dito? Posible bang hindi magbayad ng buwis at maiwasan pa rin ang anumang pananagutan?

Mayroong dalawang karaniwang dahilan para sa hindi pagbabayad ng VAT:

• Ang sadyang pag-iwas sa buwis na ito
  Para sa maraming negosyante, ang isang malakas na pakiramdam ng kawalan ng katarungan ay sanhi ng katotohanan na sa pagtaas ng kita, ang VAT ay tumataas din. Iyon ay, kung mas matagumpay ang kumpanya, mas maraming pagsisikap at enerhiya ang namuhunan dito, mas kailangan nitong ibigay sa estado. Bilang karagdagan, inilalagay ng VAT ang kumpanya sa isang medyo mahigpit na balangkas: sa kabila ng katotohanan na ang organisasyon ay maaaring magbenta ng mga produkto nito sa loob ng anim na buwan o kahit isang taon, dapat itong regular na magbayad ng mga buwis. Para sa mga awtoridad sa buwis, hindi mahalaga kung ang mga kalakal ay ibinebenta o hindi. At kung ang ilang mga negosyante ay nagagalit sa mga "tampok" na ito ng buwis at napipilitang maghanap ng mga legal na paraan upang mabawasan ito, kung gayon ang iba ay may ganap na naiibang reaksyon: huwag magbayad!
• Hindi sinasadyang pagkaantala sa pagbabayad
  Maaaring ito ay dahil sa ang katunayan na ang accountant ay nakalimutan lamang ang tungkol sa pangangailangan na magbayad ng buwis. O ginulo niya ang timing. O nagkamali ang accountant sa pagbabalik ng VAT. Kinailangang itama ang pagkakamali, at humantong ito sa hindi pagbabayad ng VAT sa oras. Sa huli, ang accountant ay maaaring magkasakit sa pinakamahalagang sandali. Ang lahat ng ito ay lubos na nauunawaan. Ang problema ay ang pinuno ng kumpanya ay personal na responsable para sa mga pagkakamali ng isang full-time na empleyado. At lahat ng multa at sentimos ay binabayaran mula sa badyet nito.

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng VAT sa 2015-1016

Anong mga multa, pennies, sanction at iba pang kahihinatnan ang nagbabanta sa hindi pagbabayad ng VAT? Ang responsibilidad para sa huli na pagbabayad o pag-iwas sa buwis na ito ay ibinibigay sa tatlong mga code ng Russian Federation nang sabay-sabay: sa mga administratibong pagkakasala, buwis at kriminal.

Administratibong responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng VAT
Ang mga opisyal, iyon ay, ang mga pinuno ng organisasyon, ay pinarurusahan para sa kabiguang magsumite ng mga dokumento at impormasyong kinakailangan para sa pagpapatupad ng kontrol sa buwis sa loob ng itinakdang panahon. Ang lahat ng mga parusa ay nalalapat sa kanila. Parusa - isang multa na 300 hanggang 500 rubles (Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation), at para sa matinding paglabag sa mga patakaran ng accounting at pag-uulat - mula 2,000 hanggang 3,000 rubles (Artikulo 15.11 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Pananagutan ng buwis para sa hindi pagbabayad ng VAT
Ayon sa tax code, ang pinuno ay kailangang magbayad para sa hindi pagbabayad ng VAT (Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang halaga ng multa o sentimos ay depende sa anyo ng pagkakasala ng walang prinsipyong nagbabayad ng buwis. At dito mas seryoso na ang mga halaga.

Kung ang hindi pagbabayad o huli na pagbabayad ng VAT ay ginawa sa pamamagitan ng kapabayaan, ang halaga ng multa ay magiging 20% ​​ng halaga ng buwis (clause 1 ng Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang pagkakasala ay naging sinadya, kung gayon ang multa ay magiging 40% na (sugnay 3 ng artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pananagutang kriminal para sa hindi pagbabayad ng VAT
Nagsasangkot ito hindi lamang ng pananagutan sa pananalapi, kundi pati na rin ang paghihigpit sa kalayaan ng mga may kasalanan, depende sa kalubhaan ng krimen (Artikulo 198 at 199 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Kaya, ang pag-iwas sa buwis ng isang organisasyon o ang pagkakaloob ng sadyang maling impormasyon, na ginawa sa isang partikular na malaking sukat, ay mapaparusahan ng multa na 100 hanggang 300,000 rubles, o sapilitan na paggawa ng hanggang 2 taon, o sa pamamagitan ng pag-aresto para sa isang termino ng hanggang 6 na buwan, o sa pamamagitan ng pagkakakulong ng termino hanggang 3 taon. Kung ang pagkakasala ay ginawa ng isang pangkat ng mga tao sa pamamagitan ng naunang kasunduan, ang multa ay mula 200 hanggang 500,000 rubles, ang termino ng sapilitang paggawa ay hanggang 5 taon, at ang termino ng pagkakulong ay hanggang 6 na taon.

Siyempre, kung ang organisasyon ay hindi isang malisyosong hindi nagbabayad, kung gayon ang bagay ay malamang na hindi umabot sa kriminal na pananagutan. Ang pananagutan sa administratibo at buwis ay medyo totoo, at ang kanilang dahilan ay maaaring maging pinaka-banal - lahat ng parehong mga pagkakamali sa accounting.

Mataas ang pusta
Kung, sa pamamagitan ng kapabayaan, hindi ka nagbayad ng 1 milyong rubles sa treasury, kailangan mong magbayad ng multa na 200,000 rubles. Kung hindi mo sinasadyang magbayad ng labis, kakailanganin mong makibahagi sa 400,000 rubles.

Legal ba ang pagbabayad ng VAT?

Pwede. Kung bumaling tayo sa Artikulo 145 ng Tax Code ng Russian Federation, makikita natin na kung ang halaga ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto ng kumpanya sa huling tatlong buwan ay hindi lalampas sa 2 milyong rubles, kung gayon ang organisasyon ay hindi nagbabayad buwis. Maaari ka ring makakuha ng exemption mula sa VAT. Ngunit para dito, ang iyong kumpanya ay dapat na nakikibahagi sa isang tiyak na uri ng aktibidad.

Kung imposibleng hindi magbayad ng VAT nang legal, maaari mong subukang bawasan ito. Mayroong dalawang legal na paraan para gawin ito: 1) paglalapat ng pinababang mga rate ng buwis, 2) pagtaas ng halaga ng mga bawas sa buwis. Mas marami kaming pinag-uusapan tungkol sa kanila sa iba pang mga post sa blog.

Bilang konklusyon

Ang hindi pagbabayad ng VAT sa maaga o huli ay maaaring humantong sa seryosong pananagutan sa harap ng batas. Ang huli na pagbabayad ng mga buwis ay nangangailangan ng pagpapataw ng mga multa sa organisasyon, iyon ay, mga karagdagang gastos.

Ang problema ay ang kumpanya ay maaaring maging isang ganap na matapat na nagbabayad ng buwis. At siya ay maaaring magkaroon ng mga problema sa batas dahil sa ubiquitous human factor. Sa kasong ito, ito ay tumutukoy sa alinman sa kawalan ng kakayahan, o mataas na workload, o ang mga kalagayan ng personal na buhay ng mga full-time na accountant. Ito ay para sa mga kadahilanang ito na parami nang parami ang mga kumpanya na ngayon ay nag-outsourcing ng kanilang bookkeeping. Ang isa pang pagpipilian ay ang ganap na kontrolin ang gawain ng iyong departamento ng accounting. Ngunit magkakaroon kaya ng oras para magnegosyo?