Kabanata 3.3. MGA KATANGIAN NG PAGBUBUWIS SA PAGPAPATUPAD NG MGA REHIYONAL NA INVESTMENT PROYEKTO (ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 267-FZ ng Setyembre 30, 2013)

Kabanata 3.4. KONTROL NA MGA BANYAGANG KUMPANYA AT NAGKAWALANG TAO (ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 376-FZ ng Nobyembre 24, 2014)

KABANATA 3.5. MGA NAGBABAYAD NG BUWIS - MGA KALALAHOK NG MGA ESPESYAL NA INVESTMENT CONTRACTS (ipinakilala ng Federal Law No. 269-FZ ng Agosto 2, 2019)

Kabanata 4. REPRESENTASYON SA MGA KAUGNAYAN NA KINATULOY NG BATAS SA MGA BUWIS AT BAYAD

Seksyon III. MGA AWTORIDAD NG BUWIS. ADWANA. MGA AWTORIDAD SA PANANALAPI. KATAWAN NG INTERNAL AFFAIRS. MGA AWTORIDAD SA IMBESTIGAHAN. RESPONSIBILIDAD NG MGA AWTORIDAD NG BUWIS, MGA AWTORIDAD SA CUSTOMS, MGA AWTORIDAD SA INTERNAL AFFAIRS, MGA AWTORIDAD SA IMBESTIGASYON, MGA OPISYAL NILA na may petsang Disyembre 28, 2010 N 404-FZ)

• Kabanata 5. MGA AWTORIDAD NG BUWIS. ADWANA. MGA AWTORIDAD SA PANANALAPI. RESPONSIBILIDAD NG TAX AUTHORITIES, CUSTOMS AUTHORITIES AT KANILANG MGA OPISYAL
• Kabanata 6. KATAWAN NG MGA PANLOOB. MGA AWTORIDAD SA IMBESTIGASYON (gaya ng sinusugan ng Mga Pederal na Batas No. 86-FZ ng 30.06.2003, No. 404-FZ ng 28.12.2010)

Seksyon IV. PANGKALAHATANG TUNTUNIN PARA SA PAGTUPAD NG OBLIGASYON NA MAGBAYAD NG MGA BUWIS, MGA BAYAD, MGA PREMIUM NG INSURANCE (gaya ng sinusugan ng Federal Law No. 243-FZ ng Hulyo 3, 2016)

• Kabanata 7. OBJECTS OF TAXATION
• Kabanata 8. PAGGANAP NG OBLIGASYON NA MAGBAYAD NG MGA BUWIS, MGA BAYAD AT MGA PREMIUM NG INSURANCE
• Kabanata 10
• Kabanata 11
• Kabanata 12

Seksyon V. TAX DECLARATION AT TAX CONTROL

• Kabanata 13. TAX DECLARATION
• Kabanata 14. KONTROL NG BUWIS

Seksyon V.1. MGA KAUGNAY NA TAO AT MGA INTERNATIONAL NA GRUPO NG MGA KUMPANYA. PANGKALAHATANG PROBISYON SA MGA PRESYO AT PAGBUWIS. KONTROL NG BUWIS NA KAUGNAY NG MGA TRANSAKSIYON SA PAGITAN NG MGA KAUGNAY NA PARTIDO. KASUNDUAN SA PAGPRESYO. DOKUMENTASYON PARA SA INTERNATIONAL NA GROUP NG MGA KUMPANYA (gaya ng susugan ng Pederal na Batas Blg. 340-FZ ng Nobyembre 27, 2017)

• Kabanata 14.1. MGA KAUGNAY NA TAO. PAMAMARAAN PARA SA PAGTIYAK SA PAGSASALI NG ISANG SAMAHAN SA IBANG ORGANISASYON O ISANG INDIBIDWAL SA SAMAHAN
• Kabanata 14.2. PANGKALAHATANG PROBISYON SA MGA PRESYO AT PAGBUWIS. IMPORMASYON NA GINAMIT SA PAGHAHAMBING SA MGA TUNTUNIN NG MGA TRANSAKSIYON SA PAGITAN NG MGA KAUGNAY NA PARTIDO SA MGA TUNTUNIN NG MGA TRANSAKSIYON SA PAGITAN NG MGA TAONG WALANG KAUGNAYAN
• Kabanata 14.3. MGA PARAAN NA GINAMIT SA PAGPAPASYA PARA SA MGA LAYUNIN NG BUWIS NG KITA (KITA, KITA) SA MGA TRANSAKSIYON KUNG KUNG KUNG ANG MGA KAUGNAY NA PARTIDO AY MGA PARTIDO
• Kabanata 14.4. KONTROL NA MGA TRANSAKSIYON. PAGHAHANDA AT PAGSASABALA NG DOKUMENTASYON PARA SA LAYUNIN NG PAGKONTROL NG BUWIS. PAUNAWA NG KONTROL NA MGA TRANSAKSIYON
• Kabanata 14.4-1. PAGSUBOK NG DOKUMENTASYON PARA SA MGA INTERNATIONAL NA GRUPO NG MGA KUMPANYA (ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 340-FZ ng Nobyembre 27, 2017)
• Kabanata 14.5. KONTROL NG BUWIS NA KAUGNAY SA MGA TRANSAKSIYON SA PAGITAN NG KAUGNAY NA PARTIDO
• Kabanata 14.6. KASUNDUAN SA PAGPRESYO PARA SA MGA LAYUNIN NG BUWIS

Seksyon V.2. KONTROL NG BUWIS SA ANYO NG PAGMAMAMAYA NG BUWIS (ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 348-FZ ng Nobyembre 4, 2014)

• Kabanata 14.7. PAGsubaybay sa buwis. MGA REGULASYON NG INTERAKSYONG IMPORMASYON
• Kabanata 14.8. PAMAMARAAN PARA SA TAX MONITORING. MOTIVATED OPINION NG TAX AUTHORITY

Seksyon VI. MGA PAGLABAG SA BUWIS AT PANANAGUTAN PARA SA KANILANG KUMPLETO

• Kabanata 15. PANGKALAHATANG PROBISYON TUNGKOL SA PANANAGUTAN PARA SA MGA PAGSASALI SA BUWIS
• Kabanata 16. MGA URI NG MGA PAGLABAG SA BUWIS AT RESPONSIBILIDAD PARA SA KANILANG KUMPLETO
• Kabanata 17. MGA GASTOS NA KAUGNAY SA IMPLEMENTATION OF TAX CONTROL
• Kabanata 18

Seksyon VII. MGA APPEALING ACTS NG TAX AUTHORITIES AT ACTION O INACTION NG KANILANG MGA OPISYAL

• Kabanata 19
• Kabanata 20. PAGSASABALA SA ISANG REKLAMO AT DESISYON DITO

SEKSYON VII.1. IMPLEMENTATION OF INTERNATIONAL TREATIES OF THE RUSSIAN FEDERATION ON TAXATION AND MUTUAL ADMINISTRATIVE ASSISTANCE SA TAX MATTERS (ipinakilala ng Federal Law No. 340-FZ ng Nobyembre 27, 2017)

• Kabanata 20.1. AUTOMATIC EXCHANGE OF FINANCIAL IMPORMASYON
• Kabanata 20.2. INTERNATIONAL AUTOMATIC EXCHANGE OF COUNTRY REPORTS AYON SA INTERNATIONAL AGREEMENTS OF THE RUSSIAN FEDERATION (ipinakilala ng Federal Law No. 340-FZ ng Nobyembre 27, 2017)

IKALAWANG BAHAGI

• Seksyon VIII. MGA BUWIS NG PEDERAL
  • Kabanata 21. VALUE ADDED TAX
  • Kabanata 22. EXCISES
  • Kabanata 23. BUWIS SA KITA NG MGA INDIBIDWAL
  • Kabanata 24. UNIFIED SOCIAL TAX (ARTICLES 234 - 245) Inalis mula Enero 1, 2010. - Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 213-FZ.
  • Kabanata 25. BUWIS SA KITA NG MGA ORGANISASYON
  • Kabanata 25.1. MGA BAYAD PARA SA PAGGAMIT NG MGA HAYOP SA MUNDO AT PARA SA PAGGAMIT NG WATER BIOLOGICAL RESOURCES OBJECTS (ipinakilala ng Federal Law No. 148-FZ ng Nobyembre 11, 2003)
  • Kabanata 25.2. WATER TAX (ipinakilala ng Federal Law No. 83-FZ ng Hulyo 28, 2004)
  • Kabanata 25.3. MGA TUNGKULIN NG ESTADO (ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 127-FZ ng Nobyembre 2, 2004)
  • Kabanata 25.4. BUWIS SA KARAGDAGANG KITA MULA SA PRODUKSYON NG RAW HYDROCARBONS (ipinakilala ng Federal Law No. 199-FZ ng Hulyo 19, 2018)
  • Kabanata 26. BUWIS SA PAG-EXTRACTION NG MINERAL RESOURCES
• Seksyon VIII.1. ESPESYAL NA REHIMONG BUWIS (ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 187-FZ ng Disyembre 29, 2001)
  • Kabanata 26.1. SISTEMA NG PAGBUBUWIS PARA SA MGA AGRICULTURAL NA PRODUCER (SINGLE AGRICULTURAL TAX) (gaya ng sinusugan ng Federal Law No. 147-FZ ng Nobyembre 11, 2003)
  • Kabanata 26.2. SIMPLIFIED TAXATION SYSTEM (ipinakilala ng Federal Law No. 104-FZ ng Hulyo 24, 2002)
  • Kabanata 26.3. SISTEMA NG PAGBUBUWIS SA ANYO NG ISANG ISANG BUWIS SA IPINAKITANG KITA PARA SA ILANG URI NG MGA GAWAIN (ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 104-FZ ng Hulyo 24, 2002)
  • Kabanata 26.4. SISTEMA NG PAGBUBUWIS PARA SA PAGPAPATUPAD NG MGA KASUNDUAN NA IBAHAGI NG PRODUKTO (ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 65-FZ ng Hunyo 6, 2003)
  • Kabanata 26.5. PATENT TAXATION SYSTEM (ipinakilala ng Federal Law No. 94-FZ ng Hunyo 25, 2012)
• Seksyon IX. MGA REHIYONAL NA BUWIS AT BAYAD (ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 148-FZ ng Nobyembre 27, 2001)
  • Kabanata 27. SALES TAX (ARTICLES 347 - 355) Pinawalang-bisa. - Pederal na Batas ng Nobyembre 27, 2001 N 148-FZ.
  • Kabanata 28. TRANSPORT TAX
  • Kabanata 29. BUWIS SA NEGOSYO SA SUGAL
  • Kabanata 30. BUWIS SA ARI-ARIAN NG MGA ORGANISASYON
• Seksyon X. MGA LOKAL NA BUWIS AT BAYARAN (gaya ng sinusugan ng Federal Law No. 382-FZ ng 29 Nobyembre 2014)
  • Kabanata 31. BUWIS SA LUPA
  • Kabanata 32. BUWIS SA ARI-ARIAN NG MGA INDIBIDWAL
  • Kabanata 33
• Seksyon XI. INSURANCE PREMIUM SA RUSSIAN FEDERATION (ipinakilala ng Federal Law No. 243-FZ ng Hulyo 3, 2016)
  • Kabanata 34. INSURANCE PREMIUM

Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis

1. Ang buwis ay kinakalkula bilang katumbas rate ng buwis porsyento base ng buwis.

2. Ang halaga ng buwis sa mga resulta panahon ng buwis tinutukoy ng nagbabayad ng buwis.

3. Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis, batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat, kinakalkula ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at aktwal na nakatanggap ng kita, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, mula sa pagsasaalang-alang sa naunang kinakalkula na mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis.

3.1. Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis ay dapat bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ng halaga:

1) insurance premium para sa mandatory seguro sa pensiyon, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, compulsory seguro sa kalusugan, compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho na binayaran (sa loob ng mga kalkuladong halaga) sa panahon ng buwis (pag-uulat) na ito alinsunod sa batas Pederasyon ng Russia;

2) mga gastos para sa pagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan alinsunod sa batas ng Russian Federation (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan ng empleyado, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal batas napetsahan noong Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "Sa ipinag-uutos segurong panlipunan sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina", hanggang sa hindi saklaw ng mga pagbabayad ng seguro na ginawa sa mga empleyado ng mga organisasyon ng seguro na may mga lisensya na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation upang isagawa ang nauugnay na uri ng aktibidad, sa ilalim ng mga kontrata sa mga employer na pabor sa mga empleyado kung sakaling ang kanilang pansamantalang kapansanan (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Federal batas napetsahan noong Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "Sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina";

3) mga pagbabayad (kontribusyon) sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro na natapos sa mga organisasyon ng seguro na may mga lisensya na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation upang isagawa ang may-katuturang uri ng aktibidad, na pabor sa mga empleyado sa kaso ng kanilang pansamantalang kapansanan (kasama ang pagbubukod sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Federal batas na may petsang Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "Sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina". Binabawasan ng tinukoy na mga pagbabayad (mga kontribusyon) ang halaga ng buwis (mga advance na pagbabayad ng buwis) kung ang halaga ng pagbabayad ng insurance sa ilalim ng naturang mga kontrata ay hindi lalampas sa halagang tinutukoy alinsunod sa batas Russian Federation, ang halaga ng pansamantalang benepisyo sa kapansanan (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan ng empleyado, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Federal batas na may petsang Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "Sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina".

Kasabay nito, ang mga nagbabayad ng buwis (maliban sa mga nagbabayad ng buwis na tinukoy sa ikaanim na talata ng talatang ito) ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa halaga ng mga gastos na ipinahiwatig sa talatang ito ng hindi hihigit sa 50 porsyento.

Mga indibidwal na negosyante na pinili ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis at hindi nagbabayad at iba pang kabayaran mga indibidwal, bawasan ang halaga ng buwis (advance tax payments) ng binayaran mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance at compulsory health insurance sa halagang tinutukoy alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 430 ng Kodigong ito.

4. Ang mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita na bawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis, sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat, kalkulahin ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at ang aktwal na natanggap na kita, na binawasan ng halaga ng mga gastos, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, na isinasaalang-alang ang dating kinakalkula na mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis.

5. Ang mga naunang nakalkulang halaga ng mga pagbabayad ng paunang buwis ay dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang mga halaga ng mga pagbabayad ng paunang buwis para sa panahon ng pag-uulat at ang halaga ng buwis para sa panahon ng buwis.

6. Ang pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis ay ginawa ayon sa lokasyon organisasyon (lugar ng paninirahan indibidwal na negosyante).

Ang mga pagbabayad ng paunang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat.

8. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagsasagawa ng isang uri ng aktibidad na pangnegosyo kung saan, alinsunod sa kabanata 33 ng Kodigo na ito, ang isang buwis sa pagbebenta ay itinatag, ang nagbabayad ng buwis, bilang karagdagan sa mga halaga ng pagbawas na itinatag talata 3.1 Ang artikulong ito, ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) na kinakalkula batay sa mga resulta ng panahon ng buwis (pag-uulat) para sa bagay ng pagbubuwis mula sa tinukoy na uri ng aktibidad na pangnegosyo, na na-kredito sa pinagsama-samang badyet ng nasasakupan na entidad ng Russian Federation, na kinabibilangan ng munisipalidad(sa badyet ng pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol), kung saan ang tinukoy na bayad ay itinatag, sa halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran sa panahon ng buwis (pag-uulat) na ito.

Ang mga probisyon ng talatang ito ay hindi dapat ilapat kung ang nagbabayad ng buwis ay nabigong magsumite, tungkol sa layunin ng aktibidad ng negosyo kung saan binayaran ang buwis sa pagbebenta, ng isang paunawa ng pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa pagbebenta.

May karapatan ba ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng kita sa STS 6 na bawasan ang halaga ng buwis sa mga kontribusyon?

Ang sagot sa tanong - ang STS kita 6 pagbabawas ng buwis sa mga kontribusyon - positibo. Maaaring bawasan ng mga negosyanteng gumagamit ng "income" scheme at pagbabawas ng buwis sa rate na 6% ang nabubuwisang halaga ng halaga ng mga insurance premium na kanilang ibinabawas. Ang probisyong ito ay nakapaloob sa Artikulo 346 ng Tax Code ng Russian Federation ng 2016. Walang tiyak na mga deadline para sa pagbabawas ng mga premium ng insurance, halimbawa, isang beses sa isang buwan o isang quarter. Maaari silang ibawas sa buong taon sa anumang maginhawang oras at sa anumang maginhawang halaga. Mayroong dalawang uri ng mga kontribusyon at dalawang kaukulang deadline para sa huling pagbabayad:

1. Mga nakapirming kontribusyon, katumbas ng lahat ng indibidwal na negosyante at independiyente sa kita (binabayaran kapag ang kita para sa taon ay mas mababa sa 300,000 rubles). Ang deadline para sa pagbabayad ng naturang mga kontribusyon ay Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat.
2. Mga nakapirming kontribusyon mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. Dapat silang bayaran bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ang mga nagbabayad na tama at napapanahong ibinawas ang mga premium ng insurance ay maaaring umasa sa isang pagbawas ng buwis sa proporsyon sa kanilang halaga.

Mayroon bang pagbawas sa buwis sa IP sa mga kontribusyon kung ang kita nito para sa taon ay higit sa 300,000 rubles?

Ayon sa Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na may 6% na kita ay maaaring umasa sa isang pagbawas sa buwis sa mga kontribusyon. Para sa buong halaga ng mga kontribusyon, kung hindi sila nagbabayad ng suweldo o iba pa kabuuan ng pera pisikal mga tao. Kaya, ang laki ng advance sa mga buwis para sa taon ay maaaring bawasan ng halagang ibinawas sa Pence. pondo at sa mandatory honey fund. premium insurance. Ang kontribusyon ay naayos na. Ayon sa batas sa mga kontribusyon N 212-FZ, kapag ang halaga ng kita ng isang indibidwal na negosyante para sa isang taon ay higit sa 300,000 rubles, kung gayon ang nakapirming halaga ng halagang binayaran ay isinasaalang-alang bilang mga sumusunod: ang minimum na sahod ay pinarami ng rate ng mga premium ng seguro sa Pension Fund, nadagdagan ng 12 beses, pagkatapos ay idinagdag ang 1% sa kanilang produkto mula sa halaga ng kita, na higit sa 300 libong rubles. Kasabay nito maximum na laki ang kontribusyon ay hindi dapat higit sa sumusunod na halaga: 8 beses ang minimum na sahod na pinarami ng 12 beses ang rate ng mga premium ng insurance. Sa 2016, ang halagang ito ay 158,648 rubles. 69 kop. - ang negosyante ay hindi kailangang magbayad ng higit pa rito, anuman ang kita. Kaya, ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na may kita na 6%, na may mga kita na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pag-uulat (taon), pati na rin ang mga negosyante na kumikita ng mas mababa sa 300 libong rubles, ay may karapatang bawasan ang base ng buwis sa pamamagitan ng ang halaga ng mga premium ng insurance. Kasabay nito, ang pagkalkula ng halaga ng mga kontribusyon ay ginawa ayon sa pamamaraan sa itaas at itinuturing na naayos (bagaman sa katunayan maaari itong maiiba).

Maaari bang bawasan ng isang indibidwal na negosyante ang pagbabayad para sa 9 na buwan sa pamamagitan ng balanse ng mga premium ng insurance na binayaran sa 1st, 2nd at 3rd quarter?

Kapag ginagamit ang kita ng IP STS na 6%, mayroong pagbaba sa buwis sa mga kontribusyon sa PFR. Sa buwis sa USN ang mga pagbabayad ay ginawa nang maaga, iyon ay, nang maaga. Ang mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay naipon batay sa rate ng buwis (sa aming kaso, ito ay 6%) at ang base ng buwis (ang kabuuan ng lahat ng kita). Ang pagkalkula ng base ay ginawa sa isang accrual na batayan mula Disyembre 1 hanggang sa katapusan ng 1st quarter, 6 na buwan at 9 na buwan. Ang pinagsama-samang kabuuan ay nangangahulugan na ang halaga ng mga pagtaas ng buwis sa proporsyon sa kung gaano kalaki ang haba ng panahon ng pagbubuwis. Ang halaga ng naipon na paunang bayad ay maaaring bawasan ng halaga ng insurance na binayaran sa parehong panahon ng pag-uulat (iyon ay, isang quarter, kalahating taon o isang 9 na buwang panahon). mga kontribusyon. May mga caveat dito. Kung ang isang negosyante ay kumukuha ng mga manggagawa, ang paunang buwis ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%. Kung walang empleyado, aalisin ang paghihigpit. Kaya, ang pagbabayad ng isang advance sa mga buwis sa isang accrual na batayan ay nagbibigay sa indibidwal na negosyante ng pagkakataon at karapatan na bawasan ang pagbabayad para sa 9 na buwan sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance na natitira mula sa ika-1, ika-2, at ika-3 quarter. Pagkatapos ng lahat, ang tatlong quarter na ito ay kasama sa tinukoy na panahon ng pag-uulat.

Paano isinasaalang-alang ang mga insurance premium ng isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis at hindi nakakaakit ng mga empleyado kapag kinakalkula ang buwis?

Ang Artikulo 346 ng Tax Code ng Russian Federation 2016 ay naglalaman ng impormasyon na ang mga indibidwal na negosyante na nasa "pinasimple" na sistema at hindi nagbabayad ng anumang halaga sa pisikal. mga tao ( sahod o iba pang gantimpala sa pananalapi), bawasan ang buwis ng halagang ibinawas sa Insurance ng FIU kontribusyon at pulot. mga kontribusyon, na sapilitan, sa isang nakapirming halaga. Samakatuwid, ang isang indibidwal na negosyante na hindi gumagamit ng paggawa ng mga manggagawa at nakakuha ng higit sa 300 libong rubles sa isang taon ay nagbabayad ng kontribusyon sa halaga ng minimum na sahod na pinarami ng rate ng mga premium ng insurance na pinarami ng 12 plus 1% ng kita. At isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, kumikita ng mas mababa sa 300 libong rubles. nagbabayad ng pareho bawat taon nakapirming bayad, lamang nang walang pagdaragdag ng isang porsyento ng kita. Kaya, sa 2016, ang isang nakapirming premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante ay alinman sa 23,153 rubles. 33 kopecks, o 23,153 rubles. 33 kop. +1% sa kita na higit sa 300,000 rubles. Sa kawalan ng mga empleyado, ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na "kita" ay binabawasan ang buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga premium ng insurance na inilipat para sa kanilang sarili. Sa ganitong kahulugan, sila ay nasa isang mas mahusay na posisyon kaysa sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado. Maaaring bawasan ng mga indibidwal na negosyante ang kanilang mga buwis nang hindi hihigit sa 50%, kahit na ang halaga ng mga premium ng insurance ay lumampas sa limitasyong ito. Ayon sa Artikulo 346 ng Tax Code ng Russian Federation noong 2016, ang mga negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, nagtatrabaho nang nakapag-iisa, nang hindi kinasasangkutan ng mga empleyado, kapag kinakalkula ang buwis, binabawasan ang halaga nito ng buong halaga ng mga premium ng seguro na kanilang binayaran, iyon ay, hindi bababa sa 23,153 rubles.

1. Ang buwis ay kinakalkula bilang isang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis.

2. Ang halaga ng buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis ay independiyenteng tinutukoy ng nagbabayad ng buwis.

3. Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis, batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat, kinakalkula ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at aktwal na nakatanggap ng kita, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, mula sa pagsasaalang-alang sa mga naunang kinakalkula na halaga ng mga paunang pagbabayad ng buwis (talata bilang susugan, na ipinatupad noong Enero 1, 2006 pederal na batas napetsahan noong Hulyo 21, 2005 N 101-FZ.

3.1. Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis ay dapat bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ng halaga:
1) mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, compulsory medical insurance, compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho na binayaran (sa loob ng kinakalkula na halaga) sa buwis na ito (pag-uulat) ) panahon alinsunod sa batas ng Russian Federation;
2) mga gastos para sa pagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan alinsunod sa batas ng Russian Federation (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan ng empleyado, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas Blg. ng Disyembre 29, 2006 255-FZ "Sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina", sa isang bahagi ay hindi saklaw ng mga pagbabayad ng seguro na ginawa sa mga empleyado ng mga organisasyon ng seguro na may mga lisensya na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation upang isagawa ang kaukulang uri ng aktibidad, ayon sa mga kontrata sa mga employer na pabor sa mga empleyado sa kaso ng kanilang pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho ) para sa mga araw ng pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay naayos sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 255-FZ ng Disyembre 29, 2006 "Sa Sapilitang Social Insurance sa Kaso ng Pansamantalang Kapansanan at Kaugnay ng Pagiging Ina";
3) mga pagbabayad (kontribusyon) sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro na natapos sa mga organisasyon ng seguro na may mga lisensya na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation upang isagawa ang may-katuturang uri ng aktibidad, na pabor sa mga empleyado sa kaso ng kanilang pansamantalang kapansanan (kasama ang pagbubukod sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "On Compulsory Social Insurance in kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina". Ang tinukoy na mga pagbabayad (kontribusyon) ay binabawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) kung ang halaga ng pagbabayad ng seguro sa ilalim ng naturang mga kontrata ay hindi lalampas sa halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na tinutukoy alinsunod sa batas ng Russian Federation (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan ng isang empleyado, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "On Compulsory Social Insurance in Kaso ng Pansamantalang Kapansanan at Kaugnay ng Pagiging Ina".

Kasabay nito, ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ay hindi maaaring bawasan ng higit sa 50 porsyento ng halaga ng mga gastos na tinukoy sa talatang ito.

Ang mga indibidwal na negosyante na pinili ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis at hindi nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal, binabawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa pamamagitan ng mga bayad na premium ng insurance sa Pondo ng Pensiyon Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa isang nakapirming halaga.

(Ang Clause 3.1 ay idinagdag mula Enero 1, 2013 ng Pederal na Batas Blg. 94-FZ ng Hunyo 25, 2012 (tulad ng sinusugan ng Pederal na Batas Blg. 243-FZ ng Disyembre 3, 2012))
4. Ang mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita na bawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis, sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat, kalkulahin ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at ang aktwal na natanggap na kita, na binawasan ng halaga ng mga gastos, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, na isinasaalang-alang ang dating kinakalkula na mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis (sugnay na sinususugan ng Pederal na Batas ng Hulyo 21, 2005 N 101-FZ.

5. Ang mga dating nakalkulang halaga ng mga pagbabayad ng paunang buwis ay kinikilala kapag kinakalkula ang mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis para sa panahon ng pag-uulat at ang halaga ng buwis para sa panahon ng buwis. .

6. Ang pagbabayad ng buwis at mga paunang pagbabayad ng buwis ay ginagawa sa lokasyon ng organisasyon (lugar ng paninirahan ng isang indibidwal na negosyante) (talata bilang susugan ng Federal Law No. 101-FZ ng Hulyo 21, 2005.

7. Ang buwis na babayaran sa katapusan ng panahon ng buwis ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa mga takdang araw na itinakda para sa paghahain pagbabalik ng buwis artikulo 346.23 ng Kodigong ito.

(Talata bilang susugan, na ipinatupad noong Enero 1, 2013 ng Pederal na Batas ng Hunyo 25, 2012 N 94-FZ.

Ang mga pagbabayad ng paunang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat (talata bilang susugan ng Federal Law No. 101-FZ ng Hulyo 21, 2005.

8. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagsasagawa ng isang uri ng aktibidad na pangnegosyo kung saan ang isang buwis sa pagbebenta ay itinatag alinsunod sa Kabanata 33 ng Kodigo na ito, ang nagbabayad ng buwis, bilang karagdagan sa mga halaga ng pagbawas na itinatag ng sugnay 3.1 ng artikulong ito, ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) na kinakalkula batay sa mga resulta ng panahon ng buwis (pag-uulat) para sa bagay ng pagbubuwis mula sa tinukoy na uri ng aktibidad ng negosyante, na na-kredito sa pinagsama-samang badyet ng nasasakupan na entidad ng Russian Federation, na kinabibilangan ng munisipalidad (sa badyet ng pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol), kung saan ang tinukoy na bayad ay itinatag, sa halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran sa panahon ng buwis (pag-uulat) na ito.

Ang mga probisyon ng talatang ito ay hindi dapat ilapat kung ang nagbabayad ng buwis ay nabigong magsumite, tungkol sa layunin ng aktibidad ng negosyo kung saan binayaran ang buwis sa pagbebenta, ng isang paunawa ng pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa pagbebenta.

(Ang talata ay karagdagang kasama mula Enero 1, 2015 ng Federal Law ng Nobyembre 29, 2014 N 382-FZ)

Komentaryo sa Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay nagpapahintulot sa iyo na magbayad ng isang buwis alinman sa kabuuang halaga ng kita na natanggap, o sa halaga ng kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos (sugnay 1 ng artikulo 346.14 Tax Code RF).

Ang layunin ng pagbubuwis para sa "pagpapasimple" ay maaaring piliin nang isang beses lamang at bago ang simula ng taon ng kalendaryo kung saan nagpasya ang organisasyon o indibidwal na negosyante na lumipat sa rehimeng ito ng pagbubuwis.

Kapag kinakalkula ang iisang buwis, ang kita at mga gastos ay tinutukoy sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis. Ayon sa Artikulo 346.19 ng Tax Code ng Russian Federation, ang panahon ng buwis para sa iisang buwis ay taon ng kalendaryo. Ang mga panahon ng pag-uulat ay isang quarter, kalahating taon at 9 na buwan ng isang taon ng kalendaryo.

Kita at gastos na denominasyon sa dayuhang pera, ay dapat i-convert sa rubles sa opisyal na halaga ng palitan ng Bank of Russia. Sa paggalang sa kita, ang naturang muling pagkalkula ay dapat gawin sa petsa ng pagtanggap ng kita, at sa paggalang sa mga gastos - sa petsa ng nauugnay na pagbabayad.

Ang Kabanata 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay para sa pagbabayad ng isang buwis sa anyo ng mga paunang pagbabayad. Sa kasong ito, ang mga paunang bayad ay nangangahulugan ng kanilang paglilipat sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat. Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga ito ay depende sa napiling bagay ng pagbubuwis.

Kung ang layunin ng pagbubuwis ay kita, kung gayon sa kasong ito ang base ng buwis para sa isang buwis ay ang pagpapahayag ng pera ng kita ng organisasyon. Ang halaga ng quarterly advance na pagbabayad ay kinakalkula batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat batay sa rate ng buwis at aktwal na natanggap na kita. Ang rate ng buwis para sa mga simpleng tao na pinili ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis ay 6 na porsyento. Ang kita ay tinutukoy sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng quarter, kalahating taon, 9 na buwan.

Pagkatapos ang halaga ng nag-iisang buwis para sa panahon ng pag-uulat ay binabawasan ng halaga ng mga premium ng seguro para sa mandatoryong pension insurance at pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan, ngunit hindi hihigit sa 50 porsiyento.

Dati, ginawang posible ng Tax Code ng Russian Federation na bawasan ang halaga ng nag-iisang buwis sa mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan nang walang mga paghihigpit.

Gayunpaman, maaari lamang bawasan ng organisasyon ang nag-iisang buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga benepisyong binayaran nito sa gastos sariling pondo, at hindi sa gastos ng FSS ng Russia. At bagaman hindi ito direktang sumusunod sa Kodigo, ito ay nakasaad sa linya 110 ng seksyon 2 ng deklarasyon para sa isang buwis na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Kung ang layunin ng pagbubuwis ay ang kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos, kung gayon ang base ng buwis para sa isang solong buwis ay ang monetary expression ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos. Ang halaga ng isang buwis para sa panahon ng pag-uulat ay kinakalkula batay sa rate ng buwis at ang aktwal na kita na natanggap, na binawasan ng halaga ng mga gastos na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon. Kung ang layunin ng pagbubuwis ay kita na binawasan ng halaga ng mga gastos, ang buwis ay ipinapataw sa rate na 15 porsyento.

Dapat pansinin na ang mga premium ng seguro para sa mandatoryong pension insurance kapag kinakalkula nang buo ang solong buwis ay kasama sa mga gastos. Ang mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan na binabayaran ng employer sa kanilang mga empleyado sa kanilang sariling gastos ay kasama sa mga gastos sa paggawa (subclause 6 clause 1 artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang nag-iisang deklarasyon ng buwis ay dapat isumite sa opisina ng buwis quarterly - hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat.

Ang deklarasyon ng buwis para sa iisang buwis ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Enero 17, 2006 N 7n.

Sa parehong panahon, ang nag-iisang buwis ay inililipat sa badyet. Ang mga organisasyong nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay dapat magsumite ng tax return para sa taon nang hindi lalampas sa Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Kasabay nito, dapat silang magbayad ng isang buwis sa badyet sa katapusan ng taon.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis nang hindi lalampas sa Abril 30. Sa loob ng parehong panahon, dapat silang magsumite ng isang tax return sa tanggapan ng buwis.

Kung ang deadline para sa paghahain ng tax return at pagbabayad ng isang buwis ay bumagsak sa isang araw ng pahinga, pagkatapos ay ipagpaliban ito sa unang araw ng trabaho. Magbasa nang higit pa tungkol sa pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon sa mga komento sa artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga konsultasyon at komento ng mga abogado sa Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation

Kung mayroon ka pa ring mga katanungan sa Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation at gusto mong makatiyak na ang impormasyong ibinigay ay napapanahon, maaari kang sumangguni sa mga abogado ng aming website.

Maaari kang magtanong sa pamamagitan ng telepono o sa website. Ang mga paunang konsultasyon ay walang bayad mula 9:00 hanggang 21:00 oras ng Moscow araw-araw. Ang mga tanong na natanggap sa pagitan ng 21:00 at 09:00 ay ipoproseso sa susunod na araw.

1. Ang buwis ay kinakalkula bilang isang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis.

2. Ang halaga ng buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis ay independiyenteng tinutukoy ng nagbabayad ng buwis.

3. Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis, batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat, kinakalkula ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at aktwal na nakatanggap ng kita, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, mula sa pagsasaalang-alang sa naunang kinakalkula na mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis.

3.1. Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis ay dapat bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ng halaga:

1) mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, compulsory medical insurance, compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho na binayaran (sa loob ng kinakalkula na halaga) sa buwis na ito (pag-uulat) ) panahon alinsunod sa batas ng Russian Federation;

2) mga gastos para sa pagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan alinsunod sa batas ng Russian Federation (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan ng empleyado, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas Blg. ng Disyembre 29, 2006 255-FZ "Sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina", sa isang bahagi ay hindi saklaw ng mga pagbabayad ng seguro na ginawa sa mga empleyado ng mga organisasyon ng seguro na may mga lisensya na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation upang isagawa ang kaukulang uri ng aktibidad, ayon sa mga kontrata sa mga employer na pabor sa mga empleyado sa kaso ng kanilang pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho ) para sa mga araw ng pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay naayos sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 255-FZ ng Disyembre 29, 2006 "Sa Sapilitang Social Insurance sa Kaso ng Pansamantalang Kapansanan at Kaugnay ng Pagiging Ina";

3) mga pagbabayad (kontribusyon) sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro na natapos sa mga organisasyon ng seguro na may mga lisensya na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation upang isagawa ang may-katuturang uri ng aktibidad, na pabor sa mga empleyado sa kaso ng kanilang pansamantalang kapansanan (kasama ang pagbubukod sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "On Compulsory Social Insurance in kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina". Ang tinukoy na mga pagbabayad (kontribusyon) ay binabawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) kung ang halaga ng pagbabayad ng seguro sa ilalim ng naturang mga kontrata ay hindi lalampas sa halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na tinutukoy alinsunod sa batas ng Russian Federation (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan ng isang empleyado, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "On Compulsory Social Insurance in Kaso ng Pansamantalang Kapansanan at Kaugnay ng Pagiging Ina".

Kasabay nito, ang mga nagbabayad ng buwis (maliban sa mga nagbabayad ng buwis na tinukoy sa talata anim ng sugnay na ito) ay may karapatan na bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad sa buwis) ng halaga ng mga gastos na tinukoy sa sugnay na ito ng hindi hihigit sa 50 porsyento.

Ang mga indibidwal na negosyante na pinili ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis at hindi nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal, bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa mga bayad na premium ng insurance para sa compulsory pension insurance at compulsory health insurance sa halagang natukoy alinsunod sa na may talata 1 Artikulo 430 ng Kodigong ito.

4. Ang mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita na bawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis, sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat, kalkulahin ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at ang aktwal na natanggap na kita, na binawasan ng halaga ng mga gastos, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, na isinasaalang-alang ang dating kinakalkula na mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis.

5. Ang mga dating nakalkulang halaga ng mga pagbabayad ng paunang buwis ay dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis para sa panahon ng pag-uulat at ang halaga ng buwis para sa panahon ng buwis.

6. Ang pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis ay ginawa sa lokasyon ng organisasyon (lugar ng paninirahan ng isang indibidwal na negosyante).

7. Ang buwis na babayaran sa katapusan ng panahon ng pagbubuwis ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa mga takdang araw na itinakda para sa paghahain ng tax return ayon sa Artikulo 346.23 ng Kodigong ito.

Ang mga pagbabayad ng paunang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat.

8. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagsasagawa ng isang uri ng aktibidad na pangnegosyo kung saan ang isang buwis sa pagbebenta ay itinatag alinsunod sa Kabanata 33 ng Kodigo na ito, ang nagbabayad ng buwis, bilang karagdagan sa mga halaga ng pagbawas na itinatag ng sugnay 3.1 ng artikulong ito, ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) na kinakalkula batay sa mga resulta ng panahon ng buwis (pag-uulat) para sa bagay ng pagbubuwis mula sa tinukoy na uri ng aktibidad ng negosyante, na na-kredito sa pinagsama-samang badyet ng nasasakupan na entidad ng Russian Federation, na kinabibilangan ng munisipalidad (sa badyet ng pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol), kung saan ang tinukoy na bayad ay itinatag, sa halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran sa panahon ng buwis (pag-uulat) na ito.

Ang mga probisyon ng talatang ito ay hindi dapat ilapat kung ang nagbabayad ng buwis ay nabigong magsumite, tungkol sa layunin ng aktibidad ng negosyo kung saan binayaran ang buwis sa pagbebenta, ng isang paunawa ng pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa pagbebenta.

1. Ang buwis ay kinakalkula bilang isang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis.

2. Ang halaga ng buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis ay independiyenteng tinutukoy ng nagbabayad ng buwis.

3. Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis, batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat, kinakalkula ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at aktwal na nakatanggap ng kita, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, mula sa pagsasaalang-alang sa naunang kinakalkula na mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis.

Ang talata ay hindi wasto.

3.1. Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis ay dapat bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ng halaga:

1) mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, compulsory medical insurance, compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho na binayaran (sa loob ng kinakalkula na halaga) sa buwis na ito (pag-uulat) ) panahon alinsunod sa batas ng Russian Federation;

2) mga gastos para sa pagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan alinsunod sa batas ng Russian Federation (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan ng empleyado, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas Blg. ng Disyembre 29, 2006 255-FZ "Sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina", sa isang bahagi ay hindi saklaw ng mga pagbabayad ng seguro na ginawa sa mga empleyado ng mga organisasyon ng seguro na may mga lisensya na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation upang isagawa ang kaukulang uri ng aktibidad, ayon sa mga kontrata sa mga employer na pabor sa mga empleyado sa kaso ng kanilang pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho ) para sa mga araw ng pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay naayos sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 255-FZ ng Disyembre 29, 2006 "Sa Sapilitang Social Insurance sa Kaso ng Pansamantalang Kapansanan at Kaugnay ng Pagiging Ina";

3) mga pagbabayad (kontribusyon) sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro na natapos sa mga organisasyon ng seguro na may mga lisensya na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation upang isagawa ang may-katuturang uri ng aktibidad, na pabor sa mga empleyado sa kaso ng kanilang pansamantalang kapansanan (kasama ang pagbubukod sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "On Compulsory Social Insurance in kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina". Ang tinukoy na mga pagbabayad (kontribusyon) ay binabawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) kung ang halaga ng pagbabayad ng seguro sa ilalim ng naturang mga kontrata ay hindi lalampas sa halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na tinutukoy alinsunod sa batas ng Russian Federation (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan ng isang empleyado, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "On Compulsory Social Insurance in Kaso ng Pansamantalang Kapansanan at Kaugnay ng Pagiging Ina".

Kasabay nito, ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ay hindi maaaring bawasan ng higit sa 50 porsyento ng halaga ng mga gastos na tinukoy sa talatang ito.

Ang mga indibidwal na negosyante na pinili ang kita bilang isang object ng pagbubuwis at hindi nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal, bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa mga bayad na kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Pondo sa isang nakapirming halaga.

4. Ang mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita na bawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis, sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat, kalkulahin ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at ang aktwal na natanggap na kita, na binawasan ng halaga ng mga gastos, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, na isinasaalang-alang ang dating kinakalkula na mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis.

5. Ang mga dating nakalkulang halaga ng mga pagbabayad ng paunang buwis ay dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis para sa panahon ng pag-uulat at ang halaga ng buwis para sa panahon ng buwis.

6. Ang pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis ay ginawa sa lokasyon ng organisasyon (lugar ng paninirahan ng isang indibidwal na negosyante).

7. Ang buwis na babayaran sa katapusan ng panahon ng pagbubuwis ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa mga takdang araw na itinakda para sa paghahain ng tax return ayon sa Artikulo 346.23 ng Kodigong ito.

Ang mga pagbabayad ng paunang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat.

8. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagsasagawa ng isang uri ng aktibidad na pangnegosyo kung saan ang isang buwis sa pagbebenta ay itinatag alinsunod sa Kabanata 33 ng Kodigo na ito, ang nagbabayad ng buwis, bilang karagdagan sa mga halaga ng pagbawas na itinatag ng sugnay 3.1 ng artikulong ito, ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) na kinakalkula batay sa mga resulta ng panahon ng buwis (pag-uulat) para sa bagay ng pagbubuwis mula sa tinukoy na uri ng aktibidad ng negosyante, na na-kredito sa pinagsama-samang badyet ng nasasakupan na entidad ng Russian Federation, na kinabibilangan ng munisipalidad (sa badyet ng pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol), kung saan ang tinukoy na bayad ay itinatag, sa halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran sa panahon ng buwis (pag-uulat) na ito.

Artikulo 346.21. Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis

1. Ang buwis ay kinakalkula bilang isang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis.

2. Ang halaga ng buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis ay independiyenteng tinutukoy ng nagbabayad ng buwis.

3. Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis, batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat, kinakalkula ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at aktwal na nakatanggap ng kita, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, mula sa pagsasaalang-alang sa naunang kinakalkula na mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis.

Ang talata ay hindi wasto.

3.1. Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis ay dapat bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ng halaga:

1) mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, compulsory medical insurance, compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho na binayaran (sa loob ng kinakalkula na halaga) sa buwis na ito (pag-uulat) ) panahon alinsunod sa batas ng Russian Federation;

2) mga gastos para sa pagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan alinsunod sa batas ng Russian Federation (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan ng empleyado, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas Blg. ng Disyembre 29, 2006 255-FZ "Sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina", sa isang bahagi ay hindi saklaw ng mga pagbabayad ng seguro na ginawa sa mga empleyado ng mga organisasyon ng seguro na may mga lisensya na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation upang isagawa ang kaukulang uri ng aktibidad, ayon sa mga kontrata sa mga employer na pabor sa mga empleyado sa kaso ng kanilang pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho ) para sa mga araw ng pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay naayos sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 255-FZ ng Disyembre 29, 2006 "Sa Sapilitang Social Insurance sa Kaso ng Pansamantalang Kapansanan at Kaugnay ng Pagiging Ina";

3) mga pagbabayad (kontribusyon) sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro na natapos sa mga organisasyon ng seguro na may mga lisensya na inisyu alinsunod sa batas ng Russian Federation upang isagawa ang may-katuturang uri ng aktibidad, na pabor sa mga empleyado sa kaso ng kanilang pansamantalang kapansanan (kasama ang pagbubukod sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "On Compulsory Social Insurance in kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina". Ang tinukoy na mga pagbabayad (kontribusyon) ay binabawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) kung ang halaga ng pagbabayad ng seguro sa ilalim ng naturang mga kontrata ay hindi lalampas sa halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na tinutukoy alinsunod sa batas ng Russian Federation (maliban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho) para sa mga araw ng pansamantalang kapansanan ng isang empleyado, na binabayaran sa gastos ng employer at ang bilang nito ay itinatag ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "On Compulsory Social Insurance in Kaso ng Pansamantalang Kapansanan at Kaugnay ng Pagiging Ina".

Kasabay nito, ang mga nagbabayad ng buwis (maliban sa mga nagbabayad ng buwis na tinukoy sa talata anim ng sugnay na ito) ay may karapatan na bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad sa buwis) ng halaga ng mga gastos na tinukoy sa sugnay na ito ng hindi hihigit sa 50 porsyento.

Ang mga indibidwal na negosyante na pinili ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis at hindi nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal, bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa mga bayad na premium ng insurance para sa compulsory pension insurance at compulsory health insurance sa halagang natukoy alinsunod sa na may talata 1 Artikulo 430 ng Kodigong ito.

4. Ang mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita na bawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis, sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat, kalkulahin ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at ang aktwal na natanggap na kita, na binawasan ng halaga ng mga gastos, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, na isinasaalang-alang ang dating kinakalkula na mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis.

5. Ang mga dating nakalkulang halaga ng mga pagbabayad ng paunang buwis ay dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis para sa panahon ng pag-uulat at ang halaga ng buwis para sa panahon ng buwis.

6. Ang pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis ay ginawa sa lokasyon ng organisasyon (lugar ng paninirahan ng isang indibidwal na negosyante).

7. Ang buwis na babayaran sa katapusan ng panahon ng pagbubuwis ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa mga takdang araw na itinakda para sa paghahain ng tax return ayon sa Artikulo 346.23 ng Kodigong ito.

Ang mga pagbabayad ng paunang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat.

8. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nagsasagawa ng isang uri ng aktibidad na pangnegosyo kung saan ang isang buwis sa pagbebenta ay itinatag alinsunod sa Kabanata 33 ng Kodigo na ito, ang nagbabayad ng buwis, bilang karagdagan sa mga halaga ng pagbawas na itinatag ng sugnay 3.1 ng artikulong ito, ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) na kinakalkula batay sa mga resulta ng panahon ng buwis (pag-uulat) para sa bagay ng pagbubuwis mula sa tinukoy na uri ng aktibidad ng negosyante, na na-kredito sa pinagsama-samang badyet ng nasasakupan na entidad ng Russian Federation, na kinabibilangan ng munisipalidad (sa badyet ng pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol), kung saan ang tinukoy na bayad ay itinatag, sa halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran sa panahon ng buwis (pag-uulat) na ito.

Ang mga probisyon ng talatang ito ay hindi dapat ilapat kung ang nagbabayad ng buwis ay nabigong magsumite, tungkol sa layunin ng aktibidad ng negosyo kung saan binayaran ang buwis sa pagbebenta, ng isang paunawa ng pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa pagbebenta.