Tabelul arată termene de raportareși plata impozitelor și taxelor în 2015. Informatii despre termene de raportare pt oficiu fiscal, FSS, Fond de pensieși autoritățile de statistică. Prevăzut mai jos calendar contabil 2015 va ajuta proprietarii de afaceri și contabilii să evite penalizările de la autoritatile fiscaleși finalizați la timp Documente necesare, pentru a raportare fiscală a fost livrat la timp.

Calendar contabil 2015 (calendar fiscal)

T1 2015

T2 2015

Trimestrul 3 2015

trimestrul 4 2015

Calendarul fiscal 2015 - instrument esențial controlul asupra termenelor de depunere a rapoartelor către FSS, Raportare USN, PFR , TVA și declarații de impozit pe venit.

În ce constau situațiile financiare pentru anul 2014, cum sunt alcătuite, în ce termeni sunt depuse - veți găsi răspunsul la aceste și multe alte întrebări în acest articol.

Legislație

Reglementare de reglementare situațiile financiareîn 2014 se desfășoară practic conform acelorași documente ca în anii precedenți:

• Cod civil, fiscal și administrativ Federația Rusă;
• Decrete și decrete ale Guvernului, ordine, regulamente și recomandări ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.

Și, de asemenea, conform actelor interne ale întreprinderii.

În vigoare de la 1 ianuarie 2014 lege noua„Cu privire la contabilitate” nr. 402 din 6 decembrie 2011 - tocmai normele sale trebuie respectate la întocmirea rapoartelor în 2014.

Ce ar trebui inclus în situațiile financiare?

Conform noilor cerințe, situațiile financiare din 2014 ar trebui să includă:

• bilanț;
• Raport cu privire la rezultate financiare.

și aplicații la ei. Nota explicativă nu mai este inclusă în situațiile financiare anuale. Declarația de profit și pierdere se va numi acum situația de profit și pierdere.
Acele organizații care pentru situațiile financiare anuale ale anului 2014 trebuie să fie auditate și să primească o opinie de la auditori sunt în continuare auditate și primesc o opinie, dar opinia nu mai este inclusă în situațiile financiare anuale. Nu poate fi publicat în domeniul public și nu poate fi depus la serviciul fiscal. Dar raportul auditorului este depus fara esec V Comitetul de Stat statistici.

Ce modificări au avut loc în situațiile financiare anuale în 2014?

În 2014, au existat unele modificări în situațiile financiare.

Cea mai importantă modificare se referă la frecvența de depunere a rapoartelor și la termenele limită pentru depunerea rapoartelor anuale. De acum înainte, întreprinderile (cu excepția celor ale căror activități sunt prevăzute de legi federale speciale) nu depun provizorii rapoarte contabile dar numai pe an. Termenele de depunere a rapoartelor pentru anul 2012 au fost stabilite până la 1 aprilie 2014 (oficial - până la 31 martie, dar această zi a căzut într-o duminică, astfel că termenul a fost amânat).

În plus, au avut loc următoarele modificări:

• din 2014, contabilitatea trebuie ținută de toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate și de sistemul de impozitare. Singura excepție este antreprenori individuali. Întrucât încă nu țin evidența contabilă, atunci situațiile financiare din 2014 nu sunt necesare pentru antreprenorii individuali;
• folosit primar documente contabile trebuie aprobat de către conducătorul întreprinderii;
• a introdus conceptul de registre contabilitate pentru a fi folosit împreună cu comenzi de venituri și cheltuieliși declarații. Registrele trebuie să conțină toate detaliile întreprinderii;
• după cum sa menționat mai sus, raportul auditorului și nota explicativă nu sunt incluse în situațiile financiare anuale, deși sunt încă obținute și întocmite;
• contul de profit și pierdere al întreprinderii din 2014 a fost redenumit situația rezultatelor financiare;
• Raport cu privire la utilizarea prevăzută fondurile primite au fost redenumite în raportul privind utilizarea intenționată a fondurilor;
• un exemplar al situațiilor financiare pentru anul 2014 trebuie depus la Comitetul de Stat pentru Statistică în termen de trei luni de la sfârșitul perioadei de raportare;
• informațiile contabile, financiare și contabile trebuie păstrate timp de cinci ani.

Modificări în situațiile contabile ale întreprinderilor mici

De remarcat că în anul 2012 întreprinderilor mici au fost deja făcute unele relaxări în ceea ce privește indicatorii luați în considerare în raportare.

În 2014, situațiile financiare ale întreprinderilor mici pot conține informații fără detalii suplimentare - aceasta este în ceea ce privește bilanțul. Situația rezultatelor financiare în anul 2014 conține și indicatori consolidați, adică a fost simplificat semnificativ.

Modificări ale formularelor contabile

În noul an de raportare, nu numai componența situațiilor financiare anuale 2014 a suferit modificări. Din 2014 trebuie folosite noi formulare pentru intocmirea bilantului si a contului de profit si pierdere (fosta declaratie de venit). Forma lor trebuie să fie stabilită legal. Este interzisă utilizarea formularelor vechi în noul an de raportare.

De asemenea, în 2014 au fost stabilite noi forme de situații financiare pentru depunerea rapoartelor în formă electronică.

Conform noilor cerințe, primar formulare contabile numai salariatul întreprinderii care ține contabilitatea are dreptul să furnizeze. Formele acestor documente în sine pot fi dezvoltate la întreprindere și aprobate de șeful acesteia - conceptul formă unificată este acum desființată. Primar documente contabile poate fi emis și în formă electronică (și certificată printr-o semnătură digitală electronică a unei persoane autorizate).

Formularele situațiilor financiare anuale în anul 2014 trebuie întocmite în două exemplare, deoarece acestea sunt depuse atât la serviciul fiscal, cât și la Comitetul de Stat pentru Statistică.

p> Formularele documentelor contabile trebuie sa contina toate detaliile cerute de lege si sa fie consemnate in politica contabila a intreprinderii.

Procedura de intocmire si completare a situatiilor financiare in anul 2014

În ciuda unor modificări ale denumirilor, formularelor și cerințelor contabile ale întreprinderilor individuale (în special pentru întreprinderile mici), procedura de completare și întocmire a situațiilor financiare în 2014 a rămas practic aceeași. Raportarea ar trebui:

• reflecta totul tranzacții de afaceri a primit venituri și pasive ale întreprinderii în totalitate;
• să fie în deplină concordanță cu datele contabilității analitice și sintetice;
• conțin date adevărate, exacte, materiale, complete și consecvente.

Când întocmiți situațiile financiare, trebuie să:

1. Conduce audit contabil(pentru acele întreprinderi cărora li se stabilește legal această cerință).
2. Aproba si semneaza alcatuirea raportului cu conducerea intreprinderii.
3. Trimiteți rapoartele serviciului fiscal și Comitetului de Stat pentru Statistică la timp.
4. Dacă întreprinderea se încadrează în cerințele contabilității publice, publicați situațiile financiare în domeniul public.

Sperăm că articolul nostru v-a ajutat să înțelegeți cum să completați situațiile financiare în 2014.

Auditorii Pravovest Audit au pregătit o imagine de ansamblu asupra nuanțelor care trebuie luate în considerare la întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale pentru anul 2014. Articolul abordează următoarele întrebări:

• Când și unde să donezi?
• Componența situațiilor financiare
• Raport de audit: când și unde?
• Calculul activelor nete
• Compoziția contabilă pentru întreprinderile mici
• Adunarea anuală a participanților (acționarilor)

Când și unde să depun rapoarte?

Situațiile financiare anuale pentru anul 2014 trebuie depuse la inspectoratul fiscal teritorial și la agenția de statistică de la locul acesteia. înregistrare de stat. Rapoartele anuale pentru anul 2014 trebuie depuse nu mai târziu de trei luni de la sfârșitul anului de raportare, adică cel târziu până la 31 martie 2015.

Componența situațiilor financiare

Situații contabile (financiare) anuale organizare comercială, cuprinde:

bilanț;

Situația rezultatelor financiare;

aplicatii pentru ei.

Anexele la bilanț și contul de profit și pierdere includ:

Alte aplicații (explicații).

Explicațiile sunt întocmite sub formă tabelară și (sau) textuală. Ele nu trebuie confundate cu o notă explicativă. Acesta din urmă nu este inclus în situațiile financiare, nu este depus la fiscal, statistici și auditori (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 09.01.2013 N 07-02-18 / 01).

Până în acest an, nota explicativă includea date privind costul total al plății resurselor energetice utilizate în anul calendaristic. Acum, aceste informații sunt incluse în raportul anual al organizației pentru 2014 (clauza 5, articolul 22 din Legea federală din 23 noiembrie 2009 N 261-FZ „Cu privire la economisirea energiei și eficiența energetică și la modificări la anumite acte legislative ale Federației Ruse” ).

Din paragraful 2 al art. 65.3 din Codul civil al Federației Ruse rezultă că raportul anual și situațiile financiare anuale sunt documente diferite. De exemplu, un SRL trebuie să întocmească un raport anual, iar cerințele privind conținutul acestuia sunt reflectate în paragraful 3 al art. 30 din Legea federală din 08.02.1998 N 14-FZ „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”. Aici este necesar să se includă informații cu privire la costurile resurselor energetice pentru 2014.

Raportarea se depune în conformitate cu formularele aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 02.07.2010 N 66n. Dar forma N 2 este încă denumită declarație de profit și pierdere. Inconsecvențele sunt clarificate de Ministerul Finanțelor în Informația N ПЗ-10/2012: ca parte a situațiilor contabile (financiare) anuale, contul de profit și pierdere ar trebui denumit contul de profit și pierdere.

Notă! Pentru a ajuta contabilii și auditorii, în februarie 2015, Ministerul Finanțelor a emis recomandări privind auditarea situațiilor financiare anuale ale organizațiilor pentru anul 2014 (Anexa la Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 06.02.2015 N 07-04-06 / 5027 ).

Recunoașterea reducerilor la venituri și cheltuieli,

Evaluarea datoriilor la credite,

Reflectarea fondurilor deținute într-un cont bancar cu o licență revocată,

Recunoașterea veniturilor și cheltuielilor în cadrul unui contract de construcție,

Înregistrarea cheltuielilor pentru călătoriile de afaceri și alte probleme relevante.

Raport de audit

Raportul auditorului privind fiabilitatea situațiilor contabile (financiare) nu este inclus în contabilitate și nu este înaintat organului fiscal. În acest caz, raportul auditorului este prezentat în autoritate teritorială statistici la locul de înregistrare (articolul 18 din Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”):

1) fie împreună cu o copie a raportării anuale (nu mai târziu de trei luni de la sfârșitul anului de raportare),

2) sau nu mai târziu de 10 zile lucrătoare din ziua următoare datei raportului auditorului, dar nu mai târziu de 31 decembrie 2015.

Astfel, vă puteți face timp pentru a finaliza auditul înainte de 31 martie 2015. Dacă organizația are încredere în fiabilitatea situațiilor financiare, atunci auditorii pot fi invitați pe tot parcursul anului 2015.

Calculul activelor nete

În conformitate cu Ordinul nr. 66n al Ministerului rus al Finanțelor din 2 iulie 2010, informațiile privind valoarea activului net sunt prezentate în situația modificărilor capitalurilor proprii.

La dezvăluirea acestor informații, trebuie avut în vedere că din 3 noiembrie 2014 se aplică o nouă Procedură de determinare a valorii activelor nete, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 august 2014 N 84n. Comandă nouă determinarea valorii activelor nete prevede un principiu unic pentru calcularea valorii activelor nete ale diferitelor organizații. Ar trebui să fie utilizat nu numai de către societățile pe acțiuni, ci și de către SRL-uri, întreprinderile unitare de stat, întreprinderile unitare municipale, cooperativele de producție, cooperativele de economisire a locuințelor, parteneriatele economice. Procedura se aplică organizatorilor de jocuri de noroc și nu se aplică organizatii de credit, fonduri de investiții în acțiuni.

Amintește-ți asta activele nete trebuie calculat înainte de a lua o decizie și de a plăti dividende fondatorilor. Întrucât legislația corporativă stabilește restricții privind luarea unei decizii cu privire la distribuirea profiturilor și la plata ulterioară a dividendelor, dacă valoarea activelor nete ale organizației la ambele date este sub o anumită valoare (articolul 29 din Legea federală din 08.02.1998 N). 14-FZ „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”, Art. 43 din Legea federală din 26 decembrie 1995 N 208-FZ „Cu privire la societățile pe acțiuni”, paragraful 3 al articolului 102 din Codul civil al Federației Ruse). Astfel, la distribuirea profitului pe anul 2014, activul net trebuie calculat conform noilor reguli.

Compoziția contabilă pentru întreprinderile mici

Criteriile de clasificare a persoanelor juridice ca întreprinderi mici sunt definite la art. 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 N 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”.

1) conform sistemului simplificat;

2) în ordine generală.

Sistemul de contabilitate simplificat constă din bilanț și contul de profit și pierdere. În același timp, rapoartele pot include indicatori doar pentru grupuri de articole fără a le detalia pe articole. Bilanțși poate fi întocmit după formulare simplificate date în Informațiile Ministerului Finanțelor „Declarații contabile ale întreprinderilor mici” și Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 66n.

La nevoie, explicatii la bilant si contul de profit si pierdere, deputatul intocmeste si o anexa. Conține doar cele mai multe Informații importante, fără a ști care este imposibil de estimat pozitie financiarăîntreprinderii sau rezultatele financiare ale activităților sale. În special, este recomandabil să dezvăluiți în cerere:

1) acele prevederi politica contabila, care sunt necesare pentru explicarea procedurii de formare a indicatorilor bilanţului contabil şi ai contului de profit şi pierdere;

2) informații despre fapte materiale viata economica nedezvăluite de indicatorii bilanţului şi ai contului de profit şi pierdere.

De asemenea, MP are dreptul să întocmească rapoarte în volumul general stabilit pentru toate celelalte organizații.

Vă rugăm să rețineți că SE a căror raportare este supusă audit obligatoriu, nu au dreptul de a aplica metode contabile simplificate (clauza 5, articolul 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”). Fundamental nouă este împrejurarea că se efectuează un audit obligatoriu pentru anul 2014 dacă organizația are forma organizatorică și juridică de societate pe acțiuni (fosta societate pe acțiuni deschisă). Aceste modificări sunt legate de intrarea în vigoare la 1 septembrie 2014 a noii ediții a Codului civil al Federației Ruse și modificările corespunzătoare ale art. 5 din Legea federală „Cu privire la audit”.

De la 1 septembrie 2014, normele capitolului 4 din Codul civil al Federației Ruse se aplică CJSC, iar articolul 67.1 din Codul civil al Federației Ruse prevede un audit obligatoriu al tuturor SA, fără distincție între public și non- cele publice, un CJSC trebuie să efectueze un audit anual, începând cu raportarea pentru anul 2014. În consecință, astfel de organizații nu au dreptul să prezinte situații financiare într-o formă simplificată.

Adunarea anuală a participanților (acționarilor)

Situațiile financiare se consideră a fi întocmite din momentul semnării lor de către șeful organizației. De la această dată, acesta poate fi depus la taxă și statistică și se poate aștepta aprobarea întâlnire anuală participanții (acționarii) nu sunt necesari.

Vă rugăm să rețineți că de la 1 septembrie 2014, Codul civil al Federației Ruse a introdus noi reguli pentru certificarea deciziilor adunărilor generale ale participanților la o entitate comercială (clauza 3, articolul 67.1 din Codul civil al Federației Ruse). Acum acceptare intalnire generala participanților la SRL, decizia și componența participanților societății care au fost prezenți la adoptarea acesteia se confirmă prin legalizare. Există excepții de la această regulă. Statutul unui SRL sau o decizie a adunării generale a participanților, adoptată de aceștia în unanimitate, poate stabili o altă metodă nenotarială de confirmare a adoptării unei decizii de către adunarea generală:

Semnarea protocolului de către toți participanții sau o parte dintre participanți;

Folosind mijloace tehnice, permițând stabilirea în mod credibil a faptului deciziei;

Altfel, nu contrar legii.

Astfel, de la 1 septembrie 2014, este posibilă legalizarea procesului-verbal al adunării generale a participanților SRL. Certificarea notarială a procesului-verbal nu este obligatorie, întrucât legea permite o alternativă la legalizarea lor. Participanților li se oferă posibilitatea de a stabili alte modalități de confirmare a adoptării unei decizii de către adunarea generală. În acest caz, notarul nu este invitat. Nu este necesar un notar dacă SRL-ul are un singur participant 100%.

Astfel, am avut în vedere caracteristicile compoziției și prezentării situațiilor financiare anuale pentru anul 2014. Cu toate acestea, întrebările privind compilarea sa sunt atât de diverse și complexe încât necesită adesea implicarea unui consultant sau auditor. Angajații PRAVOVEST Audit LLC sunt întotdeauna bucuroși să vă răspundă la toate întrebările.

Auditorii Pravovest Audit februarie-martie 2015

Este mai bine să vă încredințați experților.

1. Termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale și plata impozitelor pentru anul 2014 (pentru trimestrul 4 din 2014)

   Codul Fiscal al Federației Ruse are propriile termene limită pentru fiecare impozit.

   1. Termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata impozitelor la aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru anul 2014.

      Contribuabili - organizațiile trebuie să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2014 cel târziu la 31 martie 2015.

      contribuabili - antreprenori individuali trebuie să depună o declarație fiscală pentru sistemul fiscal simplificat pentru anul 2014 cel târziu până la 30 aprilie 2015.

      A fost introdus un nou formular de declarație simplificat (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/352). Spre deosebire de declarația anterioară, aceasta conține un algoritm detaliat pentru calcularea plăților în avans. Și există și o nouă secțiune care conține un raport privind utilizarea fondurilor alocate.

      Din 2013, nu este necesară certificarea la organele fiscale a Registrelor de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor organizațiilor și ale antreprenorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, Registrele de contabilitate a veniturilor întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul de impozitare a brevetelor (Pe baza Ordinul nr. 135n).

      Impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat se plătește cel târziu la termenul stabilit pentru depunere Înapoierea taxei.

      Reamintim că „simplificatoarele” sunt scutite de TVA (există restricții), impozitul pe venit (există restricții), impozitul pe proprietate. Și antreprenorii simplificați sunt, de asemenea, scutiți de impozitul pe venitul personal (în ceea ce privește veniturile din activități „simplificate”).

      Alte taxe sunt plătite de „simplificatori” în mod obișnuit în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.

   2. Termenele limită de raportare la utilizarea UTII, termenele limită pentru plata UTII pentru trimestrul 4 2014.

      Plătitorii UTII trebuie să depună trimestrial declarații fiscale și să plătească impozit. Termenul limită de depunere a declarației UTII pentru trimestrul IV 2014: cel târziu până la 20 ianuarie 2015.

      Termenul limită de plată a impozitului UTII pentru trimestrul 4 2014: cel târziu la 26 ianuarie 2015. (Aceasta este prima zi lucrătoare după termenul stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse).

      (art. 346.32, „ Codul fiscal Federația Rusă (partea a doua)" din 05.08.2000 N 117-FZ (modificată la 03.12.2012):

      Impozitul unic este plătit de contribuabil pe baza de perioada fiscala cel târziu în data de 25 a primei luni a următoarei perioade fiscale.

      Declarațiile fiscale bazate pe rezultatele perioadei fiscale se depun de către contribuabili în autoritățile fiscale cel târziu în a 20-a zi a primei luni a următoarei perioade fiscale.)

   3. Termenele de depunere a declarațiilor de TVA, termenele de plată a TVA pentru trimestrul IV 2014

      Termenul limită de plată a TVA pentru trimestrul 4 2014: 20 ianuarie, 20 februarie, 20 martie (1/3 din valoarea impozitului perceput pentru trimestrul 4 fiecare).

      Potrivit ultimei modificări a Codului Fiscal, termenul de depunere a declarației și de plată a TVA a fost modificat: cel târziu pe data de 25. Dar încă nu există o poziție oficială cu privire la declarația pentru trimestrul IV 2014.

   4. Termenele limită de raportare a impozitului pe venit, termenele limită de plată a impozitului pe venit pentru 2014 (T4 2014)

      Plățile în avans ale impozitului pe venit efectuate în cursul anului sunt creditate din plata impozitului pe anul 2014.

      Plățile lunare în avans datorate în timpul trimestrului trebuie plătite cel târziu în data de 28 a fiecărei luni a trimestrului. Și anume: 28 octombrie, 28 noiembrie, 29 decembrie (prima zi lucrătoare după 28 decembrie).

      Plățile lunare în avans pentru profitul efectiv primit trebuie plătite în cel mult 28 de zile după luna de raportare. Și anume: pentru septembrie - 28 octombrie, pentru octombrie - 28 noiembrie, pentru noiembrie - 29 decembrie, pentru decembrie - 28 ianuarie.

   5. Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal)

      SRL-urile și antreprenorii individuali care sunt agenți fiscali sunt obligați să transmită autorităților fiscale informații cu privire la veniturile angajaților lor pentru anul 2014 până la 1 aprilie 2015.

      Ce s-a întâmplat - agenţi fiscali pentru impozitul pe venit personal? Acestea sunt organizații, antreprenori individuali, notari, avocați care au înființat cabinete de avocatură care efectuează plăți către persoane fizice (de exemplu, angajații acestora). Și care sunt obligați să rețină și să vireze impozitul pe venitul personal (PIT) din aceste plăți la buget.

      Antreprenorii persoane fizice care nu au avut angajați în 2014 și nu au efectuat plăți către persoane fizice depun o declarație de impozit „pentru ei înșiși” asupra veniturilor lor pentru anul 2014 până la 30 aprilie 2015. Reamintim că întreprinzătorii persoane fizice care aplică regimuri speciale: USN, UTII, un brevet sunt scutiți de impozitul pe venitul persoanelor fizice în ceea ce privește veniturile din activități cu „regim special”.

   6. Termenul limită de depunere a declarației de impozit pe proprietate pentru anul 2014 este 31 martie 2015.

      Procedura și condițiile de plată a impozitului pe proprietate și plăți în avans la impozitul pe proprietate sunt reglementate de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. În Sankt Petersburg, impozitul pe proprietate pentru anul 2014 trebuie plătit până la 31 martie 2015.

   7. Termenul limită de depunere a declarației de impozit pe teren pentru anul 2014:

      cel târziu până la 2 februarie 2015 (Aceasta este prima zi lucrătoare după termenul stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse - 1 februarie).

      Condiții de plată a impozitului pe teren stabilit prin reglementare acte juridice organisme reprezentative municipii(prin legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg).

      În Sankt Petersburg, organizațiile și antreprenorii individuali plătesc impozit pe teren pentru anul 2014 cel târziu la 10 februarie 2015.

   1. Termen limită de depunere a taxei de transport 2014

      Raportarea anuală a organizațiilor pentru anul 2014

      Toate companiile, inclusiv cele care utilizează sistemul fiscal simplificat, trebuie să mențină (Partea 1, articolul 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, în continuare - Legea nr. 402-FZ). Această prevedere este în vigoare de la 1 ianuarie 2013 (art. 32 din Legea nr. 402-FZ).

      Cu toate acestea, este necesar doar să se depună la organul fiscal raportare anuală(semnătura 5, paragraful 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 04.02.13 Nr. 07-01-06 / 2253 și din 10.23.12 Nr. 03-11- 09 / 80).

      Raportare anuală 2014 întreprinderi mici

      Dacă o organizație, inclusiv cele care aplică sistemul fiscal simplificat, este o entitate de afaceri mici, atunci poate menține și transmite rapoarte anuale într-o formă simplificată (subclauza 10, partea 3, articolul 21 din Legea nr. 402-FZ). Compoziția unei astfel de raportări este aprobată în paragraful 6 al Ordinului Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n „Cu privire la formele situațiilor contabile ale organizațiilor” (în continuare - Ordinul nr. 66n).

      Pentru întreprinderile mici sunt prevăzute formulare simplificate ale bilanțului și situației veniturilor (Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 66n). Bilanțul și contul de profit și pierdere al acestor companii includ indicatori doar pentru grupuri de articole, fără indicatori de detaliere și decodare pentru articole.

      In plus, anexele la bilant si contul de profit si pierdere contin doar cele mai importante informatii, fara de care este imposibil sa se evalueze rezultatul financiar al activitatilor companiei. Dacă nu există astfel de informații, nu este necesar să le includă în raportare (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 03.04.12 Nr. 03-02-07 / 1-80).

      Rețineți că păstrarea raportării simplificate este un drept al unei companii, dar nu o obligație, prin urmare, o astfel de organizație poate alege să utilizeze o formă simplificată, ci obișnuită de bilanț și declarație de profit și pierdere (clauza 6 din Ordinul nr. 66n).

      Descărcați formularul de bilanț pentru 2014 pentru întreprinderile mici

      Descărcați o mostră de completare a bilanţului contabil pentru anul 2014 pentru întreprinderile mici (metoda numerar)

      Criterii de clasificare a organizațiilor ca întreprinderi mici

      Criteriile de clasificare a organizațiilor ca întreprinderi mici sunt următoarele (Articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”):

      Persoane juridice, în capitalul social (social) ( fond reciproc) a căror cotă totală de participare a Federației Ruse, a entităților constitutive ale Federației Ruse, a organizațiilor (asociațiilor) publice și religioase, a fundațiilor de caritate și a altor fundații nu depășește douăzeci și cinci la sută;

      Entități juridice care sunt deschise cel puțin cincizeci la sută din acțiunile cărora sunt deținute de Federația Rusă sau entități comerciale în care datele sunt deschise societățile pe acțiuni au dreptul de a dispune direct și (sau) indirect de mai mult de cincizeci la sută din voturile atribuibile acțiunilor cu drept de vot (mize);

      Persoanele juridice care sunt corporații de statînființat în conformitate cu Legea federală nr. 7-FZ din 12 ianuarie 1996 „Cu privire la organizațiile necomerciale”;

      entitati legale, populatia medie ai căror angajați pentru anul calendaristic precedent nu depășesc valorile limită de la o sută unu la două sute cincizeci de persoane inclusiv pentru întreprinderile mijlocii și o sută de persoane inclusiv pentru întreprinderile mici (până la cincisprezece persoane pentru microîntreprinderi );

      Persoane juridice ale căror venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) în care, fără TVA sau valoarea contabilă a activelor pentru anul calendaristic precedent, nu depășesc valorile limită stabilite de Guvernul Federației Ruse (pentru micro -întreprinderi - 60 de milioane de ruble, pentru întreprinderile mici - 400 de milioane de ruble , pentru întreprinderile mijlocii - 1000 de milioane de ruble, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 09.02.13 nr. 101 „Cu privire la valorile marginale ale venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru fiecare categorie de întreprinderi mici și mijlocii”).

      Organizațiile care participă la proiectul Skolkovo pot simplifica, de asemenea, contabilitatea și raportarea ( legea federală din 28 septembrie 2010 Nr. 244-FZ „Despre Centrul de Inovare Skolkovo”).

      Componența situațiilor financiare anuale 2014

      Situațiile contabile (financiare) anuale constau dintr-un bilanţ, o situaţie a rezultatelor financiare şi anexe la acestea (art. 14 din Legea nr. 402-FZ). Formularele acestor anexe la bilanţ se aprobă prin Ordinul nr. 66n.

      Raportarea anuală a unei SRL este un bilanț, o situație a modificărilor capitalurilor proprii, o situație a mișcărilor și o declarație privind utilizarea intenționată a fondurilor primite (paragrafele 1.2 din Ordinul nr. 66n). Dacă este necesar, este necesar să completați explicații în formă tabelară și textuală ( forme exemplare explicaţiile sunt date în Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 66n).

      Descărcați formularul de bilanț pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a bilanţului contabil pentru anul 2014

      Termenul limită pentru depunerea situațiilor financiare pentru anul 2014

      Situațiile financiare trebuie depuse la IFTS în cel mult trei luni de la sfârșitul anului, adică până la 31 martie 2015 inclusiv (subclauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, este necesar să se întocmească o copie obligatorie a situațiilor financiare și să o depună și în termen de trei luni de la sfârșitul anului diviziei teritoriale a Rosstat (articolul 18 din Legea nr. 402-FZ).

      La depunerea unei copii obligatorii a situațiilor financiare anuale care fac obiectul auditului obligatoriu, o opinie asupra acesteia este transmisă împreună cu aceste declarații sau în cel mult 10 zile lucrătoare din ziua următoare datei raportului de audit, dar nu mai târziu de decembrie. 31 al anului următor anului de raportare 2 art. 18 din Legea nr. 402-FZ).

      Declaratie de impozit pe venit 2014

      Declarația privind impozitul pe profit trebuie completată și depusă la organul fiscal în formularul aprobat (Ordinul nr. ММВ-7-3/174@ din 22 martie 2012). De asemenea, este aprobată procedura de completare a acestei declarații și de depunere a acesteia la TMS.

      Acest formular de declarație se aplică începând cu perioada de 9 luni din 2012 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 15.06.12 Nr. ED-4-3/9882@).

      Rețineți că, începând cu 3 ianuarie 2014, s-au făcut modificări la formularul de declarare a profitului, precum și la procedura de completare a acestuia, iar acum, în locul codului OKATO, declarația indică codul OKTMO (Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 11.14.13 Nr. ММВ-7-3 / 501 @).

      Contribuabilii trebuie să depună o declarație la sfârșitul fiecărei perioade de raportare și impozitare (clauza 1, articolul 289 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Nu mai târziu de data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, lună). Declarația anuală de profit trebuie depusă până la data de 28 martie a anului următor celui precedent.

      Descărcați formularul de declarație de impozit pe venit pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații de impozit pe venit pentru 2014 (plățile în avans sunt calculate din profitul trimestrului anterior)

      Declaratie TVA 2014

      Forma declarației de TVA și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 15 octombrie 2009 nr. 104n. Companiile care importă mărfuri din Belarus sau trebuie să depună și o declarație fiscală separată pentru impozite indirecte la importul din țările Uniunii Vamale (clauza 8, articolul 2 din Protocolul privind procedura de colectare a taxelor indirecte și mecanismul de monitorizare a plății acestora la exportul și importul mărfurilor în Uniunea Vamală din data de 11.12.09).

      Formularul și procedura de completare a unei astfel de declarații sunt aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 iulie 2010 nr. 69n (acest formular se aplică începând cu depunerea declarației pentru iulie 2010).

      Modificări de TVA care vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2015

      Declarația de TVA va trebui să reflecte informații privind vânzarea și cumpărarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) în interesul unei alte persoane atunci când îndeplinește funcțiile de dezvoltator sau pe baza:

      Contract de agenție care prevede vânzarea și (sau) achiziția de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) în numele agentului;

      Acorduri de expediție de transport.

      De asemenea (inclusiv agenții fiscali care nu sunt recunoscuți sau scutiți de TVA) trebuie să reflecte în declarație informații despre aceste operațiuni pe baza datelor din registrul facturilor primite și emise. O astfel de declarație trebuie depusă la organul fiscal în formular electronic(clauza 5, alineatul 2, clauza 5.1, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

      Aceiași contribuabili care nu sunt agenți fiscali pentru TVA, dacă nu sunt recunoscuți ca plătitori de TVA sau sunt scutiți de TVA, în cazul emiterii (primirii) de facturi la vânzarea în interesul altor persoane (clauza 5.2 din art. 174 din Codul fiscal al Federației Ruse), trebuie să depună autorității fiscale un registru al facturilor primite și emise în format electronic. Aceste reguli pot fi aplicate nu mai devreme de rezultatele primului trimestru al anului 2015.

      Contribuabilii și agenții fiscali trebuie să depună o declarație de TVA cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului expirat (clauza 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

      Descărcați formularul de decontare TVA 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații de TVA pentru 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații de TVA pentru anul 2014 (import de mărfuri din țările membre ale Uniunii Vamale)

      Declaratie de impozit pe proprietate 2014

      Plătitorii impozitului pe proprietate al organizațiilor sunt obligați să prezinte calculele fiscale pentru plățile în avans și o declarație fiscală (clauza 1, articolul 386 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile în avans trebuie depuse la sfârșitul fiecărei perioade de raportare (trimestrul I, șase luni, 9 luni), iar o declarație fiscală - la sfârșitul anului calendaristic (alineatele 1, 2 din articolul 379, alin. 1 din articolul 386 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

      În același timp, calculele fiscale trebuie depuse numai dacă legea entității dumneavoastră constitutive a Federației Ruse prevede plata plăților în avans pe baza rezultatelor perioadelor de raportare (clauza 3 din articolul 379, clauza 2 din articolul 383, clauza 2 al articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Formularul declarației privind impozitul pe proprietate al organizațiilor (care trebuie depusă începând cu perioada fiscală pentru anul 2013) și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ -7-11/895 ММВ-7-11/478@ și Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei Nr. ММВ-7-11/478@ din 05.11.13).

      Contribuabilii sunt obligați să depună o declarație la organul fiscal cel târziu până la 30 martie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 3, articolul 386 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Descărcați formularul de declarație de impozit pe proprietate pentru 2014

      Descărcați șablonul declarației de impozit pe proprietate pentru 2014

      Declaratie impozit transport 2014

      Aprobat Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25.04.14 nr. ММВ-7-11/254@ „Cu privire la modificările aduse ordinului Serviciului Fiscal Federal din 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@” formă nouă declaraţii privind taxa de transport, formatul prezentării acestuia în formă electronică, precum și procedura de completare.

      Acum proprietarii mașini scumpe calculează taxa de transport, ținând cont de coeficienți crescători (Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 214-FZ). Compania calculează taxa de transport pe baza rezultatelor perioadei fiscale (clauza 2, articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Totodată, la sfârșitul fiecărui trimestru (perioada de raportare), organizația calculează plăți în avans pentru taxa de transport în valoare de 1/4 din produs baza de impozitareși rate (clauza 2.1 din articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Totuși, factorul multiplicator trebuie aplicat doar la plata taxei de transport pentru perioada fiscală, și nu pentru perioada de raportare. Astfel, compania calculează plățile în avans pentru taxa de transport fără a ține cont de coeficienți crescători (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11.04.14 nr. 03-05-04-01 / 16508). Trebuie să depuneți o declarație privind impozitul pe transport până cel târziu la 1 februarie a anului următor perioadei de raportare (paragraful 1, clauza 3, articolul 363.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

      Descărcați formularul de declarare a taxei de transport pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații privind impozitul pe transport pentru anul 2014

      raport anual SRL. Declaratie de impozit pe teren 2014

      Formularul de declarație fiscală pentru impozitul pe teren a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011 nr. ММВ-7-11/696@ (codul de formular conform Clasificatorului de documentație fiscală 1153005). Perioada fiscală pentru impozitul pe teren este un an calendaristic (clauza 1, articolul 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

      Perioadele de raportare pentru contribuabili sunt primul trimestru, al doilea trimestru și al treilea trimestru al unui an calendaristic. Reamintim că contribuabilii impozitului funciar sunt organizații și indivizii, care posedă un obiect de impozitare recunoscut, cu privire la dreptul de utilizare permanentă (nelimitată) sau dreptul de posesie moștenită pe viață (articolul 388 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Declarațiile fiscale privind impozitul pe teren se depun de către contribuabili până la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate. Astfel, declarația de impozit funciar pe anul 2014 trebuie depusă înainte de 1 februarie 2015.

      Descărcați declarația de impozit pe teren 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații de impozit pe teren pentru anul 2014

      Declarație privind USN 2014

      Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 iunie 2009 N 58n a aprobat forma declarației fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat și procedura de completare a acestuia. Acest formular aplicat incepand cu depunerea situatiilor financiare pentru perioada fiscala 2009. La sfârșitul anului 2013, declarația se depune sub rezerva modificărilor aduse prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 aprilie 2011 nr. 48n. Depuneți o declarație pentru perioade de raportare(I trimestru, șase luni, 9 luni) nu este necesar.

      Rețineți că prin decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 20 august 2012 nr. 8116/12, procedura de completare a unei declarații privind sistemul fiscal simplificat, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din iunie 22, 2009 Nr. 58n, sub aspectul rotunjirii indicatori de cost până la ruble întregi este recunoscută ca neconformă cu Codul Fiscal al Federației Ruse.

      De regula generala, organizațiile depun o declarație cel târziu până la 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate (subclauza 1 clauza 1 din articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar întreprinzătorii individuali - până la 30 aprilie a anului următor perioada fiscală expirată (subclauza 2 clauza 1 Articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse Dar există o excepție când declarația trebuie depusă într-un interval de timp special:

      La încetarea activităților care fac obiectul sistemului fiscal simplificat, declarația trebuie depusă cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare celei în care au încetat astfel de activități (clauza 2 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse);

      La pierderea dreptului la aplicarea sistemului fiscal simplificatînainte de sfârșitul perioadei fiscale, contribuabilii trebuie să depună o declarație cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care și-au pierdut acest drept (clauza 3 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Descărcați declarația privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2014

      Descărcați o mostră de completare a unei declarații privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2014 (obiect - venit)

      raport anual SRL. Declarație privind UTII 2014

      Contribuabilii care aplică UTII, în urma rezultatelor perioadei fiscale (trimestru), trebuie să depună o declarație fiscală corespunzătoare (articolul 346.30, clauza 3 din articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Formularul și procedura de completare a declarației fiscale UTII pentru anumite tipuri de activități au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23 ianuarie 2012 nr. ММВ-7-3/13@.

      Acest formular este utilizat începând cu depunerea rapoartelor pentru primul trimestru al anului 2012 (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19.03.12 Nr. ED-4-3/4552@). Declaratie privind impozit unic toți plătitorii UTII sunt obligați să depună (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Contribuabilii supuși regimului UTII sunt companii și antreprenori individuali (clauza 1 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse):

      Desfășurarea activităților de afaceri pe teritoriul în care la momentul potrivit introdus UTII;

      Desfășurarea de activități antreprenoriale, menționate printre tipurile de activități care intră sub incidența UTII în conformitate cu actul de reglementare local privind UTII.

      Declarațiile fiscale bazate pe rezultatele perioadei fiscale sunt depuse de către plătitorii UTII la autoritățile fiscale cel târziu în a 20-a zi a primei luni a următoarei perioade fiscale (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

      Descărcați declarația UTII pentru 2014

      Descărcați o mostră de completare a declarației UTII pentru anul 2014

      Declarația unică simplificată 2014

      Contribuabilul are dreptul de a depune o singură declarație (simplificată) în conformitate cu următoarele condiții (alineatele 2 - 4, clauza 2, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse):

      Nu există mișcare de fonduri în conturile bancare și la casierie;

      Nu există obiecte de impozitare pentru unul sau mai multe taxe.

      Această situație poate apărea dacă societatea își suspendă temporar activitățile comerciale, nu primește venituri și nu suportă cheltuieli.

      Forma declarației simplificate și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 iulie 2007 nr. 62n. Termenul limită de depunere a declarației simplificate este cel târziu data de 20 a lunii următoare trimestrului expirat, jumătate de an, 9 luni, an calendaristic(paragraful 4, clauza 2, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).