Notă pentru părinți: deduceri fiscale pentru copii în 2016 vor fi modificate. Ajustările vor fi făcute nu numai la ordinea stabilită emiterea lor, dar atingeți și dimensiunea calculele fiscale. În articol vă vom prezenta principalele inovații pe care trebuie să le cunoașteți și oportunitatea de a descărca exemple de design documente necesare oferite în diverse surse de internet.

În primul rând, să ne uităm la însuși conceptul de deducere fiscală. În cazul în care o persoană lucrează în mod regulat sau a fost listată ca angajat oficial al unei anumite organizații pentru o lungă perioadă de timp și, în același timp, a plătit toate taxele în conformitate cu cerințele stabilite, atunci va avea caracteristici suplimentare. De exemplu, el poate returna o anumită parte din fondurile plătite către propriile sale, sau pentru o anumită perioadă va fi eliberat de obligația de a plăti întreaga sumă a impozitului sau o parte a acesteia. Pentru a-și exercita această oportunitate, o persoană va trebui să solicite o deducere fiscală, care poate reduce valoarea venitului care este supus obligației fiscale.

Întrebări și răspunsuri de bază privind declarația, impozitul pe venitul persoanelor fizice și deducerea fiscală.

Deducere fiscală- Aceasta este suma cu care se reduce suma venitului supus impozitării. Adesea, venitul pe care un cetățean îl primește de la angajator sub formă de salariu reprezintă doar 87% din suma pe care a câștigat-o într-o anumită perioadă. Motivul pentru aceasta este că managerul plătește restul de treisprezece procente către stat ca impozite pentru angajat. De exemplu, din fiecare sută de ruble câștigate, treisprezece merg să plătească taxe precum Impozitul pe venitul personal, care este adesea numit impozitul pe venit sau impozitul pe venitul persoanelor fizice. Când vorbim despre posibilitatea reînnoirii unei anumite sume care a fost plătită ca impozit, despre care vorbim doar despre impozitul pe venitul personal. Beneficiile de deducere fiscală au diferite tipuri, dar una dintre ele este deducerea fiscală standard – generalizată.

Deducere fiscală standard este un termen care este adesea folosit în actele legislative ca caracterizare a anumitor categorii de deducere. El nu spune că există deduceri fiscale non-standard care se aplică cetățenilor individuali - aceasta este pur și simplu o desemnare medie care este folosită în mod obișnuit. Astfel de deduceri fiscale pot fi împărțite în două tipuri principale: o deducere standard pentru un anumit grup de persoane și o deducere pentru acei cetățeni care au copii.

La primul grup pot include persoane cu dizabilități, persoane cu dizabilități, cetățeni. Care au primit Ordinul Eroilor din Rusia și alții.

Al doilea grup de oameni– sunt familii în care există un copil sau mai mulți copii, dar au venituri mai mici decât se cere conform normelor. În acest articol vom acorda o atenție deosebită celui de-al doilea grup de persoane care sunt interesate de deduceri fiscale pentru copii în 2016.

Această versiune a deducerii impozitului pentru copii este o reducere fiscală destul de comună și standard de care pot profita cetățenii țării. Nu doar părinții copiilor au dreptul să o primească, ci și tutorele, persoanele care au adoptat copilul sau care îl cresc. Pentru a face cunoștință cu lista plina persoanele care au dreptul de a solicita această deducere se pot referi la articolul nr. 218 Codul fiscal. Este necesar să se țină cont de nuanța că o persoană are dreptul de a solicita o deducere fiscală pentru copii, indiferent dacă are alte reduceri fiscale.

Cum este oferit creditul fiscal standard pentru copii în 2016.

Perioada de acordare a unei astfel de deduceri va dura până în luna în care venitul cetăţeanului căruia îi este supus impozitare de treisprezece procenteși acumulat ca total cumulat din ziua noului an, va depăși suma de două sute optzeci de mii de ruble. Odată ce venitul depășește această sumă, creditul fiscal pentru copii este eliminat. Care este valoarea deducerii fiscale pentru copii:

Pentru primul copil, precum și pentru al doilea, se alocă o deducere fiscală de 1.400 de ruble;
Deducerea pentru al treilea copil, precum și pentru toți cei ulterioare, se va ridica la 3.000 de ruble;
De asemenea, pentru fiecare copil care este cu handicap și nu a împlinit vârsta majoratului – 3000;
Un copil care studiază cu normă întreagă, este un student absolvent, cadet, rezident sau student sub vârsta de douăzeci și patru de ani, fiind cu dizabilități, oferă o deducere fiscală în valoare de 3.000 de ruble.

Dacă soții, pe lângă cei doi copii ai lor, au un copil dintr-o căsătorie timpurie anterioară, atunci acesta este considerat al treilea copil din familie.

Conform noului proiect de lege, care a fost aprobat de Guvern, din prima zi a noului an, valoarea inițială a deducerii fiscale crește cu șaptezeci de ruble. Dacă anterior era de 280 de ruble, atunci din 2016 va fi egal cu 350 de ruble. În același proiect de lege se vorbește despre creșterea deducerii fiscale pentru fiecare părinte al unui copil cu handicap sau persoana care a adoptat un astfel de copil. Creșterea așteptată va fi de nouă mii de ruble. Deci, dacă anterior deducerea era de 3.000 de ruble, atunci din 2016 va crește la 12.000 de ruble. Pentru gardieni, această cifră va crește, dar într-o măsură puțin mai mică - cu 3.000 de ruble. Deci, în loc de actualele 3.000 de mii, vor fi 6.000 de ruble. Data intrării în vigoare a tuturor acestor modificări este prima zi a anului 2016.

Cum se aplică pentru deduceri fiscale standard pentru copii: procedură.

Ca și în cazul tuturor documentelor oficiale, există o anumită secvență de acțiuni care trebuie urmată. Va arăta astfel pas cu pas:

Cetăţeanul trebuie să întocmească o cerere în care să-şi precizeze dorinţa de a primi o deducere fiscală pentru copil şi să o trimită angajatorului;
Faceți mai multe copii ale acelor documente care confirmă dreptul său de a primi o deducere fiscală pentru copii;
Dacă un copil este crescut într-o familie monoparentală, documentele trebuie să indice faptul că persoana își crește singur copilul sau este singurul tutore. Pentru a face acest lucru, trebuie să atașați cererii copii ale documentelor care pot confirma acest fapt;
Pentru o persoană care acționează în calitate de tutore sau garant, veți avea nevoie de copii ale documentației cu informații că este într-adevăr tutorele oficial al copilului;
După ce s-au întocmit toate actele și s-au făcut copii, trebuie să vă contactați șeful, depunându-i o cerere, cu o cerere ca acesta să acorde dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru copii sau un copil.

Pentru ca cuantumul deducerii pentru copii să fie stabilit corect, va trebui să le aranjați într-o listă în funcție de datele de naștere. Cel mai mare copil ar trebui să fie primul pe listă, indiferent de vârsta lui și de posibilitatea de a primi o deducere fiscală pentru el.

Dacă o persoană lucrează pentru mai multe companii și are două locuri de muncă, nu poate solicita o deducere în ambele organizații. La discreția sa, trebuie să-l aleagă pe cel căruia îi face această solicitare șefului.

Încetarea deducerii fiscale.

Desigur, nu veți putea primi o deducere fiscală de-a lungul vieții; va veni un moment în care nu va mai fi valabil. Acest lucru se întâmplă în următoarele situații:

Dacă venitul unui cetățean este mai mare de 280.000 de ruble anul acesta. Deducerea pentru copii în 2016 va înceta când venitul va ajunge la 350.000 de ruble;
Dacă un copil moare, atunci deducerea fiscală continuă să fie valabilă până la sfârșitul anului în curs, iar din anul următor se retrage;
În cazul în care un copil, la atingerea maturității, nu continuă studiile cu normă întreagă în nicio instituție de învățământ, deducerea este valabilă până la sfârșitul anului și își încetează valabilitatea în prima zi a noului an;
Dacă educația copilului se încheie înainte de vârsta de douăzeci și patru de ani și acesta primește educatie inalta, scutirea fiscală este suspendată din ianuarie anul viitor.
Dacă, după împlinirea vârstei de douăzeci și patru de ani, copilul rămâne într-o instituție de învățământ, ca stagiar, absolvent sau din alt motiv, deducerea se anulează și din anul următor.

Să ne uităm la un exemplu care arată procesul de calcul al deducerii fiscale standard.

Să spunem că Sergeeva K.K. sunt patru copii ale căror vârste sunt șaisprezece, cincisprezece, opt și cinci ani. Venit lunar Sergeeva - patruzeci de mii de ruble - adică suma salariului. Un angajat completează o cerere adresată șefului companiei cu o cerere de a primi o deducere fiscală standard pentru copii: pentru primul copil, precum și pentru al doilea, ea cere o mie patru sute, iar pentru al treilea și al patrulea – trei mii de ruble pe lună. Întreaga sumă a deducerii fiscale pe care dorește să o primească este de opt mii opt sute de ruble. Conform regulilor, exact această sumă va trebui să fie dedusă din obligațiile fiscale ale lui Sergeeva K.K. Cu toate acestea, astfel de calcule vor dura până în iulie a anului în curs, deoarece după aceea venitul ei va depăși suma limitată. În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, șeful companiei va trebui să deducă o sumă stabilită din obligația fiscală. Deoarece obligațiile stabilite se ridică la treisprezece la sută din suma totală a câștigurilor, atunci când se iau în considerare deducerile fiscale, Sergeeva K.K. va primi următoarea sumă:

Impozitul pe venitul personal = (40.000-8.800)*13% = 4.056 ruble.

Fără a depune o cerere de deducere fiscală, suma pe care angajata a primit-o în mâinile ei ar fi:

Impozitul pe venitul personal = 40.000*13% = 5200, 40.000-5200 = 34.800 ruble.

Există câteva caracteristici ale calculării deducerii fiscale standard. De exemplu, un astfel de beneficiu nu este oferit pentru gospodine, dar pentru un singur părinte este posibil să îl primească cu o rată dublă.

Pentru ca un părinte singur să beneficieze de dreptul de a primi o deducere dublă de impozitare pentru un copil, nu este necesară prezentarea unui fapt care să confirme divorțul părinților sau a dovadă de neplată a sumei stabilite a pensiei pentru copii, întrucât aceasta nu dovedește că copilul nu are un al doilea părinte.

Există situații în care un angajator, dintr-un motiv oarecare, nu plătește plățile fiscale unui angajat sau întârzie acumularea acestora și le plătește în cantitate mai mica. În acest caz, persoana are dreptul să le revendice prin depunere Înapoierea taxei pe baza impozitului pe venit personal către departament oficiu fiscal, care se află în funcție de locul său de reședință.

Pentru a revendica corect bani neplătiți unui angajat sau o sumă neplătită, acesta va trebui să acționeze în următoarea ordine:

După sfârșitul anului, salariatul întocmește o declarație fiscală în conformitate cu regulile stabilite;
Este necesar să solicitați un certificat de venit de la departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează cetățeanul. Certificatul trebuie să conțină informații despre cât de mult datorie fiscală a fost acumulată și câte impozite au fost reținute pentru anul trecut. Certificatul este eliberat în conformitate cu standardul;
Furnizați copii ale tuturor documentelor care confirmă posibilitatea înregistrării și primirii unei deduceri fiscale pentru copii;
La biroul fiscal, care se află la locul de reședință al angajatului, trebuie să depuneți: o declarație fiscală completată corect, o cerere de deducere a impozitului pentru copii. Se întâmplă ca în declarația de impozit care se depune să se calculeze suma impozitului care se returnează la buget. În acest caz, trebuie să redactați și solicita rambursarea taxei. Acest lucru se poate face în timpul transmiterii documentelor rămase sau după finalizarea auditului de birou.

Cuantumul obligațiilor fiscale pe care, conform documentelor depuse, contribuabilul le-a plătit în exces, trebuie rambursată acestuia cel târziu într-un luna calendaristică. Perioada se calculează din momentul în care fiscul a acceptat documentele de rambursare a fondurilor de la contribuabil. Rambursarea nu poate avea loc până la finalizarea anchetei de birou. audit fiscal. Toate condițiile sunt precizate în articolul șaptezeci și opt din codul fiscal al țării.

Atunci când un angajat furnizează autorităților fiscale copii ale documentelor, este, de asemenea, necesar să aibă la dispoziție originalele acestora pentru a confirma autenticitatea.

Există adesea dezacord cu privire la faptul dacă un angajat este eligibil pentru a primi creditul fiscal standard pentru copii și ce trebuie să aibă pentru a se califica. Desigur, toate situațiile sunt individuale, dar vă invităm să le luați în considerare pe unele dintre cele mai întâlnite în țara noastră.

Primirea unei duble deduceri pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Situatie: Un angajat al companiei, fiind divorțat, are un copil. Ea a furnizat departamentului de contabilitate al organizației un document care atestă că tatăl copilului a fost privat de drepturile părintești. O face acest document baza pentru cere o dublă deducere pentru impozitul pe venitul personal?

Răspuns: Nu, un astfel de document nu constituie baza de calcul a acestei deduceri. Dacă fostul soț, în ciuda lipsei de drepturi părintești, participă la îngrijirea copilului, are drept legal pentru deducerea fiscală. Rezultă din aceasta că doar o hotărâre judecătorească privind privarea de drepturile părintești nu constituie temeiul prevederii unei duble deduceri pentru impozitul pe venitul personal, ceea ce este confirmat de Serviciul Fiscal Federal.

Situatie:În cazul menționat mai sus, un salariat poate pretinde o deducere de dublă impozitare numai dacă soțul abandonează copilul?

Răspuns:În acest caz, ea chiar are dreptul la o dublă deducere a impozitului. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați o declarație din partea soțului/soției, care să confirme că abandonează cu adevărat copilul. În plus, în mod regulat, o dată pe lună, mama copilului trebuie să furnizeze departamentului de contabilitate un certificat pus la dispoziție la locul de muncă al tatălui copilului, întocmit în formularul 2-NDFL. Dacă un angajat are într-adevăr dreptul de a primi o dublă deducere, trebuie să scrie o declarație, stabilită în mod special, adresată șefului întreprinderii cu o cerere de deducere fiscală.

Informații de care aveți nevoie pentru a primi credite fiscale pentru copii.

După ce un cetățean obține un loc de muncă, el oferă Set complet documente pentru obținerea deducerilor fiscale. Dacă aceste documente sunt în regulă și adevărate, persoana primește o deducere fiscală la noul său loc de muncă. Dar situațiile sunt diferite și sunt adesea cazuri când mărimea deducerii fiscale se modifică sau expiră perioada de valabilitate a acesteia. Pentru a evita neînțelegerile, este necesar să informați cu promptitudine departamentul de contabilitate al organizației dumneavoastră despre unele evenimente care au loc în viața dumneavoastră. În continuare, vom lua în considerare aceste evenimente pe rând.

Ai un copil.

Această circumstanță vă dă dreptul să primiți creditul fiscal standard pentru copii. Volumul acestuia va depinde de dacă sunteți căsătorit oficial.

Ești căsătorit oficial.

Dacă sunteți căsătorit oficial și aveți un copil, departamentul de contabilitate al organizației vă va oferi o deducere fiscală în valoare de șase sute de ruble lunar. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați dovezi ale acestui fapt folosind certificatele de căsătorie și de naștere, precum și pașaportul. Documentele trebuie să fie însoțite de o declarație întocmită în conformitate cu cerințele stabilite;

Tu nu esti casatorit.

Dacă aveți un copil, dar nu sunteți căsătorit oficial, atunci aveți posibilitatea de a aplica pentru o deducere dublă de impozitare. Va fi o mie două sute de ruble. Acest lucru este posibil numai dacă celălalt părinte al copilului nu folosește deducerea fiscală. Pentru a vă înscrie, va trebui să întocmiți o cerere prin care să confirmați faptul că al doilea părinte nu are nevoie de deducere fiscală. În plus, trebuie să furnizați departamentului de contabilitate copii ale certificatului de naștere al copilului și o copie a pașaportului.

Copilul dumneavoastră este adult și este student cu normă întreagă.

Trebuie să primiți un credit fiscal regulat în timpul anului în care copilul împlinește optsprezece ani. Deducerea fiscală poate fi continuată dacă copilul este absolvent, stagiar sau cadet, precum și în alte cazuri.

Copilul tău a mers la școală.

După ce copilul pleacă la studii, aveți dreptul de a cere o deducere fiscală de la departamentul de contabilitate chiar din luna în care copilul a început să studieze. În acest caz, plățile impozitului pentru copii în 2016 trebuie să continue până când copilul împlinește douăzeci și patru de ani sau termină studiile. Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți la departamentul de contabilitate o declarație întocmită în propria mână, un document care confirmă faptul admiterii copilului la instituție educațională, și alte documente care sunt necesare pentru a obține dreptul la o deducere fiscală. Chiar dacă un copil care este student cu normă întreagă are venituri suplimentare și lucrează cu jumătate de normă, părintele are în continuare dreptul la o deducere.

Scoala copilului s-a terminat.

Departamentul de contabilitate trebuie anunțat cu o lună calendaristică înainte de absolvirea copilului. După absolvirea copilului, deducerile fiscale vor înceta pentru luna următoare. Și departamentul de contabilitate trebuie să furnizeze o cerere, o copie a diplomei copilului care indică absolvirea studiilor sau alta document oficial, confirmând acest fapt, emisă pe numele copilului.

Dacă ați încheiat o căsătorie oficială, acest lucru afectează cuantumul deducerii per copil în 2016. Să luăm în considerare ce schimbări vor urma în acest caz sau acela.

Ați primit dublul reducerii fiscale ca părinte singur.

Din momentul căsătoriei oficiale, un părinte singur pierde dreptul de a primi o deducere dublă de impozitare pentru copil. Din luna următoare datei căsătoriei, deducerea dvs. va fi redusă la suma standard - șase sute de ruble pe lună.

Soțul tău are deja copii.

Aveți dreptul de a primi un avantaj fiscal pentru fiecare dintre toți copiii în valoare de șase sute de ruble. Pentru a face acest lucru, certificatele de naștere ale tuturor copiilor și un certificat de căsătorie trebuie depuse la departamentul de contabilitate. Pe deducerea copiilor Faptul că copiii nu sunt rude și au fost adoptați nu afectează.

Divorț.

Departamentul de contabilitate trebuie informat cu privire la data divorțului pentru a deveni candidat la deducerea dublei impozite.

Locuiești cu copilul tău.

În acest caz, sunteți poziționat ca părinte singur, ceea ce vă oferă dreptul de a primi o dublă deducere. Acest lucru este posibil numai dacă celălalt părinte nu își folosește deducerea fiscală. Documente pe care va trebui să le depuneți la departamentul de contabilitate: o declarație care confirmă că cel de-al doilea părinte nu are nevoie de deducere fiscală, o copie a pașaportului, o copie a certificatului care confirmă nașterea copilului și, de asemenea, o hotărâre judecătorească care copilul locuiește cu tine.

Copilul locuiește cu celălalt părinte, dar tu plătești pensie pentru copii.

De asemenea, aveți posibilitatea de a solicita o deducere de dublă impozitare pentru copil dacă al doilea părinte nu o mai primește. Va trebui să aduceți o declarație la departamentul de contabilitate care să indice că deducerea fiscală nu este utilizată de cealaltă parte. Veți avea nevoie, de asemenea, de o copie a pașaportului și, bineînțeles, de certificatul de naștere al copilului, desigur, de un act de divorț, un document care confirmă impunerea pensiei de întreținere printr-o hotărâre judecătorească și un document care confirmă plata lor regulată și la timp certificat de către un notar.

Există situații în care deducerea fiscală pentru un copil este mai mică decât cea cerută de lege și vă plătiți în plus obligațiile fiscale. Ce să faci în acest caz? Există două căi de ieșire din această situație:

1. Este necesară depunerea unei cereri la departamentul de contabilitate cu o solicitare de a acumula excedentul pe care l-ați plătit pentru impozit la următoarele plăți ale salariului. Pentru a vă confirma drepturile, trebuie să atașați la cererea dumneavoastră toate documentele disponibile care vă oferă dreptul de a primi deducerea fiscală stabilită. Dacă îndeplinesc cerințele, atunci împreună cu următorul tău salariu vei primi înapoi suma specifică de bani pe care ai plătit-o în plus.

2. Puteți returna banii prin intermediul fiscului.În acest caz, trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, să completați cu atenție declarația, conform formularului 3-NDFL, la biroul fiscal, care se află în funcție de adresa dvs. de domiciliu. Va trebui să atașați un certificat de venit, precum și o cerere de rambursare a datoriilor. Inspecția în sine vă va despăgubi pentru daune după examinarea documentelor.

Se întâmplă ca un cetățean să primească o deducere fiscală mai mare decât la care are dreptul prin lege. Desigur, astfel de situații sunt destul de rare, dar se întâmplă și ele. În acest caz, serviciul fiscal nu va cere doar restituirea excedentului, dar poate percepe și o amendă sau o penalizare. Pentru a evita taxele inutile, trebuie să depuneți o declarație completată la departament la sfârșitul anului. serviciul fiscal la locul dvs. de reședință, întocmit în conformitate cu Formularul 3-NDFL, atașați-i și un certificat de venit și plătiți suma necesară.

Este posibil să primiți un avantaj fiscal fără un certificat de la ultimul loc de muncă?

Să luăm în considerare două situații:
Situatie: A fost angajat un angajat care are un copil. Ea a depus imediat o cerere pentru un credit fiscal pentru copii. Cu toate acestea, printre documentele necesare, nu a fost furnizat un certificat din munca anterioară în format 2-NDFL. Poate o organizație să elibereze o deducere fiscală pentru aceasta?

Soluţie: Acest tip de deducere este destul de riscant. Salariata are dreptul de a solicita o deducere până în luna în care venitul ei depășește limita stabilită. Și pentru a afla despre veniturile unei persoane, este necesar un certificat de la locul de muncă în care a lucrat anterior. Dacă nu există un astfel de document, atunci riscați să vă plătiți mai puțin obligațiile fiscale, ceea ce poate implica penalități de douăzeci penalizare cu dobanda din suma neachitată.

Situatie: Angajata susține că a fost în concediu de maternitate timp de un an. În această perioadă, potrivit acestuia, nu a avut venituri care să fie supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Prin urmare, șeful organizației în care angajatul a lucrat anterior nu eliberează un certificat 2-NDFL. Cum poate un angajat să confirme faptul că are dreptul de a primi o deducere pentru un copil?

Răspuns: Un angajat poate cere o adeverință care să ateste că nu a primit niciun venit la locul de muncă anterior, întocmit sub orice formă. Dacă chiar și în această opțiune șeful organizației refuză să furnizeze un certificat, atunci poate fi emisă o deducere pe baza declarației pe care o scrie angajatul. Cu siguranță trebuie să indice aici faptul că nu a primit anterior prestații și solicită deduceri fiscale pentru copii în 2016.

Deducerea impozitului pentru copii, care este oferită unui cetățean cu un salariu anual care nu depășește 350 de mii de ruble în 2016, va contribui la creșterea venitului familiei. Dacă aveți membri de familie minori în întreținere, atunci statul este gata să vă returneze banii pentru strângerea și formarea viitorilor contribuabili ruși.

Pentru un an, fiecare rus apt de muncă trebuie să plătească statului impozit pe venitul personal. Legile în vigoare vă permit să economisiți bani în acest sens și să obțineți o creștere a bugetului familiei.Persoanele care întrețin minori pot returna o parte din sumă sau nu o pot plăti deloc dacă înregistrează corect prestațiile la care au dreptul. În anul următor, mărimea acestor plăți s-a schimbat în sus. Dacă vrei să știi cum să obții creditul fiscal pentru copii în 2016, aruncă o privire mai atentă. aceasta informatie, care vă va ajuta să calculați corect beneficiul pentru un minor și să primiți o creștere semnificativă de numerar.

Ce oferă acest beneficiu?

Deducerea standard a impozitului pentru copii din 2016 oferă o oportunitate de a reduce venitul impozabil al oricărui rus. Aceasta este o anumită sumă care poate fi returnată după plata impozitului pe venit indivizii. Fiecare proprietar al unei întreprinderi sau al unei companii plătește statului 13% din salariul total al angajaților săi. Aceasta înseamnă că oricine are un salariu oficial trebuie să plătească 13% din veniturile totale lunare ca impozit pe venitul personal. Dacă o persoană are un copil, atunci legislația actuală vă permite să returnați o parte din acești bani.

Deducerile pentru copii prevăzute de lege pot fi standard sau nestandard. Privilegiile fiscale nestandardizate necesită furnizarea unui număr de documente și sunt stipulate de articole speciale ale Codului Fiscal al Federației Ruse. Această rambursare este un beneficiu standard prevăzut de lege. Oricine îl poate primi dacă are copii și un anumit nivel de trai.

Caracteristici de primire

Pentru ca părinții să primească o rambursare Bani pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2016, este necesar să se ia în considerare procedura de solicitare a unei astfel de prestații și să se afle din ce categorie aparține persoana care dorește să primească o astfel de rambursare.

Toate persoanele cu membri tineri ai familiei și cu un anumit venit se pot califica pentru creditul fiscal standard pentru copii în 2016. Acesta este disponibil pentru două grupuri principale de contribuabili care au dreptul la privilegii la plata impozitelor. Unul include persoane cu statut social special și servicii către stat, iar celălalt include toți cetățenii obișnuiți care au minori în îngrijirea lor. Prima grupă include:

• persoanele care dețin titlul de Erou al Rusiei;
• persoane cu dizabilități;
• veterani;
• pensionari;
• mame a multor copii etc.

Cine poate primi o rambursare

Aceasta este o categorie de prestații care pot fi primite de anumite grupuri de cetățeni, precum și de cei care au persoane minore în întreținere. În același timp, bugetul total al acestor persoane ar trebui să fie mai mic decât cel stabilit pentru date perioadă de raportare cantități.

Conform legislației în vigoare, pentru un copil pot beneficia de deducere fiscală:

• părinţi;
• gardieni;
• parinti adoptivi.

Aflați cine poate primi standard rambursări în numerar pentru minori, este posibil în Codul Fiscal al Federației Ruse. Punctul 218 al acestuia descrie în detaliu categoriile de cetățeni care au dreptul la rambursarea unei părți din impozitul plătit. O persoană care are în îngrijire persoane minore în întreținere ar trebui să-și amintească că are dreptul de a primi o rambursare a unei părți din bani, indiferent de disponibilitatea altor beneficii fiscale. Dacă contribuabilul este pensionar, veteran sau are premii guvernamentale, atunci dacă are unul sau mai mulți minori în întreținere, poate returna o parte din impozitul pe venitul personal prin primirea unei deduceri fiscale.

Valoarea deducerii impozitului pe venitul personal

Deducerea fiscală standard pentru un copil în 2016 se calculează conform unei anumite scheme. Până în acest an, calculul sumelor returnate conform plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru copii a fost realizat dintr-un venit total de 280 de mii de ruble. Dacă venitul unui cetățean nu depășește 280 de mii de ruble în perioada de raportare, persoana ar putea primi deduceri fiscale în 2016. Se ia în considerare suma supusă impozitului de 13%. Pentru veniturile mai mari, s-a avut în vedere ca rambursarea unei părți din impozit să fie eliminată dacă ar exista o întreținere minoră. De la 1 ianuarie a acestui an, statul a majorat cuantumul venitului anual pentru care părinții pot returna o parte din sumă prin primirea unei deduceri fiscale. Acum, venitul total nu ar trebui să depășească 350 de mii de ruble. Taxe preferențialeîn 2016, părinții care au:

• trei sau mai mulți membri tineri ai familiei;
• minori cu dizabilități sau studenți cu normă întreagă, studenți absolvenți, rezidenți sub 24 de ani care sunt persoane cu dizabilități din primul sau al doilea grup.

Dacă o familie cu un copil comun are moștenitori din primele căsătorii, atunci ultimul minor va fi considerat al treilea, iar deducerea pentru un membru minor al familiei din acest an se va calcula conform calculelor prevăzute pentru familii numeroase. Pentru a primi rambursarea taxei, va trebui să completați cu exactitate toate documentele necesare. Suma totală poate ajunge la 1400 de ruble. pentru un copil și 3000 de ruble. pentru trei sau mai mulți copii.

Inovații pentru 2016

Socoteală deduceri standardîn 2016, părinții ar trebui să rețină că au existat anumite schimbări în curent legislatia fiscala. Potrivit proiectului de lege adoptat anul trecut, pragul pentru cuantumul venitului anual care vă permite să primiți prestații pentru un membru minor al familiei este majorat. Această lege mărește impozitul venit anual părinții de la 280 mii la 350 mii de ruble.

Parlamentarii au crescut cuantumul rambursărilor plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru părinții ale căror persoane minore în întreținere au dizabilități. Prin urmare, anul acesta pentru standard plăți de impozite pentru copii în 2016, suma a crescut pentru contribuabilii cu minori cu grupă de handicap. Pentru părinții cu un copil cu handicap, deducerea fiscală crește la 12.000 de ruble. Dacă un astfel de minor este îngrijit de părinți adoptivi, tutori sau curatori, atunci valoarea rambursării crește la 6.000 de ruble. Înainte de aceasta, rambursarea impozitului era de numai 3.000 de ruble.

Aceste modificări au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2016. Prin urmare, cetățenii care au în grija rude sau au adoptat minori cu dizabilități pot profita de oportunitatea care le-a fost oferită pentru a-și reduce impozitul pe venit prin depunerea corectă a rambursării plăților pentru un minor în anul 2016.

Reguli de proiectare

Contribuabilii care au copii naturali sau adoptivi, și al căror buget anual nu depășește limitele prevăzute de lege, pot solicita deduceri fiscale standard, potrivit legii. Pentru a primi o rambursare de la stat pentru un minor în acest an, un cetățean trebuie:

1. Completați o cerere pentru acest beneficiu fiscal. Cererea trebuie făcută pe numele angajatorului.
2. Furnizați toate copiile documentelor care confirmă legalitatea dreptului de a primi un avantaj fiscal în 2016.
3. Furnizați documente justificative că cetățeanul este singurul tutore al minorului dacă acesta îl întreține singur.
4. Depuneți toate aceste documente angajatorului dumneavoastră cu o cerere de a-i aranja restituirea unei părți din banii plătiți în baza impozitului pe venitul persoanelor fizice, dacă are mai mulți minori în grija sa.

Pentru a determina cu exactitate valoarea returnărilor dvs., trebuie să întocmiți corect ordinea de naștere a tuturor minorilor.

Include toți membrii minori din familie, inclusiv cei născuți din căsătorii anterioare. Primul din această listă ar trebui să fie primul născut. Este important să indicați numărul total de minori din familie, și nu doar cei pentru care puteți primi deduceri fiscale pentru copii în 2016.

Când completați documentele necesare, trebuie să vă amintiți că un singur angajator poate face o rambursare. Dacă o persoană lucrează oficial în mai multe organizații simultan, atunci trebuie să aleagă una dintre ele pentru a solicita deduceri standard pentru copii.

În 2016, părinții al căror venit nu depășește 350 de mii de ruble pot primi o deducere fiscală pentru copii. Dacă suma câștigată a fost mai mare, atunci persoana pierde dreptul de a primi bani din luna în care s-a înregistrat depășirea normei anuale stabilite.

De asemenea, lipsit de dreptul la standard beneficii fiscale o persoană ai cărei descendenți au murit în copilărie. Acumulare rambursări de taxe in acest caz, continua pana in anul urmator venind dupa data decesului bebelusului.

Când încetează plata beneficiilor fiscale pe venitul personal?

Plățile rambursărilor de impozit pe venitul persoanelor fizice încetează dacă minorul a împlinit vârsta de 18 ani și nu studiază. Dacă o persoană aflată în întreținere este student cu normă întreagă, atunci până la vârsta de 24 de ani părinții, tutorele sau părinții adoptivi pot primi beneficii fiscale pentru întreținerea sa pe cheltuiala lor. Părinții au dreptul de a primi rambursări standard pentru membrii adulți ai familiei dacă aceștia din urmă studiază cu normă întreagă până la vârsta de 24 de ani. Odată împlinită această vârstă, rambursările se opresc de la următoarea an calendaristic. Prin calcularea corectă a tuturor factorilor și condițiilor de deducere, părinții vor putea primi un plus semnificativ la bugetul familiei.

Legislația vă permite să primiți rambursări pentru persoanele aflate în întreținere până la împlinirea vârstei de 24 de ani dacă primesc studii superioare și de specialitate cu normă întreagă. Rambursările întocmite în mod corespunzător vă vor ajuta să cheltuiți rațional. bugetul familiei. Sumele returnate vor fi de un bun ajutor familiilor care cresc generația tânără. Informațiile noastre vă vor ajuta să vă măriți bugetul familiei.

Angajaților cu copii li se oferă posibilitatea de a-și reduce impozitul pe venit. Totul despre deducerea impozitului pentru copii în 2019 este în acest articol.

In articol

Cui și în ce sumă este acordat creditul fiscal standard pentru copii în 2019?

În acest an, următorii pot beneficia de dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru un copil (copii):

1. Părinții (inclusiv cei adoptivi) și soții acestora (tată vitreg, mama vitregă);
2. Părinții a căror căsătorie a fost desfăcută sau care nu au fost căsătoriți între ei, dacă asigură financiar copilul;
3. Părinți adoptivi, tutori, curatori.

Termenul limită pentru acordarea unei deduceri pentru copii în 2019

Deducerea fiscală pentru copii în anul 2019 se face lunar în perioada curentă perioada fiscala(an) până în luna în care salariul angajatului, calculat pe bază de angajamente, nu ajunge la 350.000 de ruble (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din această lună - nu se aplică. Anul viitor va fi prevăzut cu aceeași restricție.

Începutul furnizării	Sfârșitul furnizării	Pierderea dreptului
Pentru prima dată puteți contacta: – din luna nașterii bebelușului; – din luna adopției; – din luna instituirii tutelei (tutela); – din luna intrării în vigoare a acordului privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut în familie.	Când dreptul este pierdut: – împlinirea vârstei de 18 ani dacă copiii nu învață; – împlinirea vârstei de 24 de ani dacă copiii studiază cu normă întreagă la o universitate sau la studii superioare, stagiu, rezidențiat clinic sau universitate militară; – expirare sau încetare anticipată acord privind transferul copilului la o familie pentru creștere; – pentru compensarea dublă a impozitului pe venitul personal - căsătoria singurului părinte.	- copilul a murit; – copilul s-a căsătorit (conform Ministerului de Finanțe, într-o astfel de situație încetează să mai fie întreținut de părinte, prin urmare se pierde dreptul la compensarea impozitului pe venitul personal (scrisoarea din 31 martie 2014 Nr. 03-04-06). /14217)

Deduceri fiscale pentru copii în 2019 cu exemple

Exemplul 1

Managerul Sokolova A.A. doi copii de 12 și 6 ani. Salariul lui Sokolova este de 40.000 de ruble. pe luna. În ianuarie 2019, Sokolova a depus o cerere scrisă șefului organizației sale cu o cerere de a primi o deducere fiscală pentru copii.

Suma pentru copii va fi de 2800 de ruble. pe lună (1400 fiecare pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil).

Din ianuarie până în septembrie 2019, departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează Sokolova va calcula impozitul pe venitul persoanelor fizice din suma de 37.200, care se obține din diferența dintre venitul impozitat la o cotă de 13% în valoare de 40.000 și suma la va fi rambursat în sumă de 2.800:

Impozitul pe venitul personal: (40.000–2.800) × 13% = 4.836

Sokolov va primi:

40 000 – 4836 = 35 164

Dacă Sokolova nu solicită o deducere, calculul se va face după cum urmează:

Impozitul pe venitul personal: 40.000 × 13% = 5.200

Suma care va fi eliberată personal va fi: 40.000 – 5200 = 34.800 ruble

Exemplul 2

Economistul V.I. Verbitskaya este la a doua căsătorie, în care are un copil. Pentru ea, el este al treilea (are doi copii într-o căsătorie anterioară); pentru soțul ei, acesta este primul. Soțul lui Verbitskaya a renunțat la deducerea pentru copil în favoarea soției sale. Verbitskaya primește un salariu de 35 000. În februarie 2019, ea solicită o deducere fiscală pentru copii.

Suma totală va fi: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 ruble pe lună.

Din februarie până în decembrie 2019, impozitul pe venitul personal va fi reținut din salariul lui Verbitskaya de 26.200 de ruble, obținut din diferența de venit impozitată la o cotă de 13% în valoare de 35.000 și suma deducerii impozitului în valoare de 8.800:

Impozitul pe venitul personal: (35.000 – 8.800) × 13% = 3.406

Verbitskaya va primi:

35.000 de ruble. – 3.406 = 32.594

Dacă Verbitskaya nu solicită o deducere fiscală, în fiecare lună va primi în mâinile ei:

35.000 – (35.000 × 0,13) = 30.450 ruble.

Exemplul 3

Inginerul Prohorov I.I. Am aplicat o deducere pentru fiul meu de 19 ani, o persoană cu dizabilități de grupa 2. Lunar salariu Prokhorov este de 45.000 de ruble. Din martie 2019, când începe să se aplice deducerea, până în octombrie 2019, salariul lui Prokhorov va fi calculat după cum urmează.

Impozitul pe venitul personal: (45.000 – 12.000) × 13% = 4.290

Salariu în mână: 45.000– 4.290 = 40.710

Fără a aplica deducerea fiscală, salariul lui Prokhorov va fi:

45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 ruble

Exemplul 4

Salariatul străin lucrează din 2 februarie 2019. Salariu - 30.000 de ruble. A primit un brevet pentru 11 luni, a plătit avansuri - 33.000 (3000 × 11 luni). Angajatul a devenit rezident în august. Are un copil. Pentru februarie-noiembrie, compania a reținut impozit pe venitul persoanelor fizice în valoare de 39.000 (30.000 × 10 luni × 13%).

Impozitul pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de deducerea din februarie până în noiembrie, va fi de 37.180 ((30.000 – 1400) × 10 luni × 13%).

Impozitul reținut la sursă poate fi redus la avansuri. Impozitul pe venitul personal minus avansurile este egal cu 4180 de ruble. (37.180 – 33.000). Compania are dreptul de a returna 34.820 de ruble (39.000 – 4180) angajatului.

Situații anormale privind deducerile pentru copii în anul 2019

Dacă un angajat nu a primit un salariu de câteva luni. Este posibil ca un angajat să nu aibă venituri timp de câteva luni, de exemplu din cauza unei boli, concediu parental, concediu personal etc. Cu toate acestea, pentru lunile în care salariile nu au fost plătite, compensația trebuie încă calculată. Salariatul îl va primi în total la plata următorului venit supus impozitului pe venitul personal. Dar dacă plata veniturilor în anul curent este întreruptă și nu se reia până la sfârșitul anului, deducerea nu se poate calcula (scrisori de la Ministerul Finanțelor din 23.07.12 Nr. 03-04-06/8-207). , din 05.06.13 Nr. 03-04-06/15669).

Dacă venitul unuia dintre părinţi a depăşit limita. Dacă, de exemplu, venitul tatălui a depășit 350.000 de ruble în 2019, iar venitul mamei nu a atins încă nivelul maxim pentru ca deducerea să fie acordată în continuare, tatăl, al cărui venit a depășit maximul posibil, poate scrie o declarație de renunțare la excomunicare. în favoarea mamei.

Dacă un părinte este lipsit de drepturi. Un tată sau o mamă lipsiți de drepturile sale au dreptul la compensarea impozitului pe venit personal dacă continuă să asigure copilul, adică plătește pensie alimentară pentru întreținerea acestuia (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 02/09/10 nr. 03-04-05/8-36, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 13/01/14 Nr. BS-2-11/13).

Dacă copiii sunt în străinătate. Copiii care trăiesc sau studiază în străinătate pot primi și o rambursare a impozitului pe venitul personal. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să solicite documente justificative certificate de autoritățile statului de reședință al copiilor (de obicei un notar sau autorități locale). În cazul în care un copil a luat un concediu academic de la universitatea sa, dreptul la rambursarea impozitului de la tată sau mamă rămâne.

Cum se obține o deducere pentru un copil (copii) de la biroul fiscal

Dacă dintr-un anumit motiv un angajat nu a primit o deducere de la organizația sa sau nu a solicitat aceasta în decurs de un an, o poate primi de la biroul fiscal de la locul său de reședință. Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați și să trimiteți un pachet de documente:

• copii ale documentelor care dau dreptul la deducerea impozitului pe venitul personal (vezi tabelul de mai jos);
• o cerere de transfer al impozitului reținut la reținere într-un cont bancar, indicând detaliile acestuia;
• copii ale paginilor 1 și 2 ale pașaportului.

Documentele pot fi depuse personal sau trimise prin poștă. Este important să respectați termenul limită pentru depunerea declarațiilor pentru perioada fiscală anterioară (de obicei până la 30 aprilie a anului următor).

Documente necesare pentru a primi o deducere pentru un copil (copii) în 2019

Categorie/fapt de confirmat	Document
Mamă
Tată sau mamă adoptivă	– un acord privind transferul copilului într-o familie pentru creștere; – certificat de părinte adoptiv
Soțul părintelui (părintele adoptiv)	– pagini de pașapoarte cu marcaj pe înregistrarea căsătoriei; – certificat de înregistrare a căsătoriei
Părinte adoptiv	– certificat de adopție, certificat de adopție
Tuitor, mandatar	– documente de la autoritățile tutelare și tutelare privind instituirea tutelei sau tutelei.
Copilul nu a împlinit vârsta de 18 ani	– certificatul de naștere al bebelușului; – copii de pe 16-17 pagini ale pașaportului (date despre copii)
Participarea la sprijinul financiar al copilului (dacă părinții sunt necăsătoriți, divorțați sau locuiesc separat, precum și dacă părintele care locuiește cu el este înregistrat la o altă adresă)	– o declarație privind participarea celui de-al doilea părinte la îngrijirea copilului; – documente privind plata pensiei de întreținere (acord notarial, titlu executoriu, copii tale de plată, certificate de muncă care confirmă reținerea plăților); – acte privind conviețuirea (adeverință de la autoritățile locative, administrația locală, hotărâre judecătorească de constatare a faptului de conviețuire)
Educație până la 24 de ani cu normă întreagă sau în școală absolventă, rezidențiat, stagiu, militar instituție educațională	– certificat universitar (furnizat anual)
Dizabilitatea copilului	– certificat de handicap
Dreptul unicului părinte (părinte adoptiv, tutore, curator) la dublă deducere	– certificatul de naștere al copilului, care indică un părinte; – un certificat de naștere, în care informațiile despre tată sunt înregistrate din cuvintele mamei, un certificat de statut de mamă singură în formularul nr. 25 (aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274); – certificat de deces al celui de-al doilea părinte sau extras din decizie judecătorească despre recunoașterea lui ca dispărut; – confirmarea absenței căsătoriei înregistrate a unicului părinte; – document de numire a unui tutore unic
Dreptul la dublă deducere dacă unul dintre părinți l-a abandonat în favoarea celui de-al doilea	– cererea celui de-al doilea părinte de a refuza primirea deducerii; – Adeverință 2-NDFL de la locul de muncă al persoanei care a refuzat deducerea

Împreună cu documentele justificative, trebuie să depuneți o cerere pentru un credit fiscal pentru copii. Este scris o dată. O cerere repetată este necesară numai dacă s-au schimbat motivele de acordare a deducerii (scrisori de la Ministerul Finanțelor din 08.08.11 nr. 03-04-05/1-551, din 26.02.13 nr. 03-04-05/). 8-131).

Codul fiscal prevede un sistem de deduceri fiscale care permit contribuabilului să-și reducă obligațiile privind impozitul pe venitul personal în legătură cu întreținerea, educația, tratamentul, asigurarea unui copil și achiziționarea unei case (apartament) ca proprietatea sa.

Cea mai comună este deducerea fiscală standard, care este oferită contribuabililor care contribuie la întreținerea copiilor. Condițiile și procedura pentru obținerea unei astfel de deduceri sunt discutate într-un interviu cu Serghei Razgulin, un consilier de stat activ al Federației Ruse, clasa a III-a.

- Cine se poate califica pentru deducerea „copiilor”?

Așa-numita „deducere pentru copii” este prevăzută în paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dreptul de a primi o deducere poate fi folosit de către un părinte, soțul unui părinte, un părinte adoptiv, un tutore, un mandatar, un asistent maternal sau soțul unui părinte adoptiv.

O persoană care participă la îngrijirea unui copil, dar care nu aparține categoriei de persoane menționate mai sus, nu are dreptul la deducere.

Se face o deducere fiscală pentru fiecare copil sub 18 ani. De asemenea, deducerea se aplică unui student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.

- Care sunt condițiile pentru a primi o deducere?

Condițiile pentru a primi o deducere includ ca contribuabilul să aibă venit impozitat la o cotă de 13%.

Contribuabilul trebuie să confirme că copilul se află în grija lui.

Deducerea poate fi primită de contribuabil din agent fiscal plata veniturilor pentru lunile in care contractul de munca sau contractul civil a fost in vigoare.

Noul agent fiscal nu are dreptul de a acorda deduceri pentru veniturile primite de la agentul fiscal anterior (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 12 octombrie 2012 Nr. 03-04-05/8-1195).

- Ce trebuie făcut pentru a obține o deducere de la un agent fiscal?

Pentru a primi o deducere, o persoană trebuie să furnizeze agentului fiscal o cerere scrisă pentru deducere și documente care confirmă dreptul la astfel de deduceri fiscale.

Dacă anul viitor nu s-au schimbat motivele pentru primirea deducerii, nu este necesară retranspunerea documentelor (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.08.2011 nr. 03-04-05/1-551).

- Ce se întâmplă dacă cererea nu a fost depusă?

Atunci când nu există nicio cerere de deducere, agentul fiscal nu oferă o deducere. În cazul în care cererea a fost depusă în termen, atunci deducerea se acordă ținând cont de aplicarea acesteia pe toată perioada de valabilitate a contractului de muncă sau de drept civil în perioada fiscală în care a fost primită cererea. Adică, se poate genera o sumă de impozit reținută în mod excesiv care trebuie returnată contribuabilului.

- Ce documente confirmă dreptul la deducere?

În ceea ce privește documentele care confirmă dreptul la deducere, vorbim, în primul rând, de o copie a certificatului de naștere al copilului, în care este indicat contribuabilul ca părinte al copilului.

- Ce poate confirma că un copil este întreținut de un părinte divorțat?

Indeplinirea acestei conditii pentru un parinte divortat este confirmata de faptul platii pensiei alimentare titlu executoriu privind încasarea pensiei de întreținere sau în baza unei convenții notariale privind plata pensiei de întreținere (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 ianuarie 2019 Nr. 03-04-05/1233).

- Și pentru soț, soțul părintelui?

Pentru soțul părintelui, condiția de îngrijire a copilului poate fi confirmată de faptul că locuiește împreună cu copilul. Veți avea nevoie, de asemenea, de o copie a pașaportului (cu notă privind înregistrarea căsătoriei) sau de o copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei (scrisoare de la Ministerul Finanțelor din 7 noiembrie 2018 Nr. 03-04-05/80099).

Cum se confirmă faptul conviețuirii dacă soțul părintelui și părintele copilului sunt înregistrați la adrese diferite?

În practică, în astfel de cazuri, este indicat ca agentul fiscal să primească o declarație scrisă de la părintele copilului că soțul/soția este implicată în îngrijirea copilului (scrisori de la Ministerul Finanțelor din 21.02.2012 nr. 03-). 04-05/8-209, din data de 22.08.2012 Nr.03-04- 05/8-991).

Este posibil ca pentru un copil patru persoane să primească o deducere - părinții și noii lor soți?

Da, o astfel de situație este posibilă (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 aprilie 2013 Nr. 03-04-05/12978).

- Pentru ce perioadă este valabilă deducerea?

În funcție de situație, deducerea standard se datorează pentru perioadele:

· din luna nașterii copilului (copiilor),

· din luna în care a avut loc adopția, s-a constituit tutela (tutela),

· din luna intrării în vigoare a acordului privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie.

· deducerea încetează în decembrie a anului în care a avut loc oricare dintre evenimentele:

· copilul a împlinit vârsta de 18 sau 24 de ani,

· acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie a expirat sau a fost reziliat anticipat,

· moartea unui/a unui/ai copil(i).

- Ce înseamnă expresia „până la sfârșitul anului” în raport cu deducerea studenților?

Pe de o parte, deducerea este asigurată până în decembrie a anului în care studentul împlinește vârsta de 24 de ani. Dacă un student cu normă întreagă are 24 de ani, dar nu și-a finalizat studiile în anul curent, atunci deducerea nu este prevăzută din ianuarie a anului următor.

Există însă incertitudine cu privire la problema acordării unei deduceri până în decembrie dacă studiile s-au încheiat în luna iunie a anului în care studentul a împlinit, să zicem, 23 de ani.

Sunt precizări de la Ministerul Finanțelor, conform cărora deducerea nu este prevăzută din luna următoare celei de absolvire, întrucât în ​​acest caz copilul nu mai este student (scrisoare din 29 decembrie 2018 Nr. 03-04-). 06/96676).

Nu este clar ce anume, având în vedere formularea identică din Codul Fiscal al Federației Ruse, cauzează diferențe în interpretarea momentului de acordare a deducerii unui copil de 18 ani și unui student de 24 de ani. Într-adevăr, potrivit articolului 54 din Codul familiei, un copil este o persoană care nu a împlinit vârsta de optsprezece ani (vârsta majoră). Dar acordarea unei deduceri pentru un copil încetează în decembrie a anului în care copilul împlinește vârsta de 18 ani, iar acordarea unei deduceri pentru un student care împlinește 24 de ani în cursul anului trebuie să înceteze.

Se pare că ultima teză din ultimul paragraf al paragrafului 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse despre perioada de educație a unui copil este de natură auxiliară și este dedicată includerii timpului de concediu academic în perioada de primire a deducerii.

În plus, părinții elevului nu trebuie plasați în condiții mai proaste decât persoanele cu care a fost reziliat acordul de transfer al copilului într-o familie, dar cărora li se acordă deducerea până la sfârșitul anului.

În acest sens, ținând cont de paragraful 7 al articolului 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere poate fi acordată contribuabilului înainte de o dată anterioară: până la sfârșitul anului în care studentul și-a finalizat studiile sau până la sfârşitul anului în care a împlinit 24 de ani.

- Primirea unei deduceri depinde de venitul contribuabilului?

Da. Venitul maxim al contribuabililor în scopul obținerii unei deduceri este de 350 de mii de ruble.

Astfel, dacă, să zicem, în aprilie 2019, venitul calculat de agentul fiscal a depășit 350 de mii de ruble (350.001 de ruble sau mai mult), atunci din aprilie nu este prevăzută deducerea fiscală.

- Ce include valoare limită sursa de venit?

Se determină pe baza veniturilor supuse impozitului la o cotă de 13% (nu se iau în calcul dividendele). Plățile care sunt scutite de impozitare nu sunt luate în considerare la stabilirea limitării. Plățile care sunt parțial scutite de impozitare sunt luate în considerare în partea care nu este scutită de impozitare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 martie 2013 Nr. 03-04-06/8872).

În același timp, potrivit Ministerului de Finanțe, ideea este că agentul fiscal trebuie să țină cont de alte venituri plătite unei persoane fizice, de exemplu, veniturile din tranzacții cu valori mobiliare(scrisoarea din 08.03.2018 Nr. 03-04-07/55100).

- Cum este urmărită limita de venit?

Agentul fiscal este responsabil pentru calcularea corectă, reținerea și transferul impozitului, inclusiv asigurarea corectă a deducerilor.

În cazul în care contribuabilul este angajat nu din prima lună a perioadei fiscale, atunci deducerile fiscale sunt prevăzute ținând cont de veniturile primite la alt loc de muncă. Suma veniturilor primite este confirmată de un certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice eliberat de un agent fiscal la locul de muncă anterior (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a controla valoarea stabilită a venitului, la atingerea căreia nu este prevăzută o deducere, data primirii venitului trebuie determinată în conformitate cu articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Perioada de acordare a deducerii trebuie corelată cu perioada de încasare a venitului.

Permiteți-mi să vă reamintesc că data încasării efective de către contribuabil a veniturilor sub formă de salariu este ultima zi a lunii pentru care a realizat venituri pentru sarcinile de muncă efectuate în conformitate cu contract de muncă(contracta). Data plății sale nu modifică data încasării venitului și, în consecință, dacă salariul angajatului a fost acumulat în aprilie și, ținând cont de acesta, suma totală a venitului calculat a depășit 350 de mii, atunci deducerea fiscală nu este prevăzută. din aprilie. Oricum, plata poate avea loc în luna mai.

Situația opusă poate apărea în ianuarie 2020 la plata salariilor pentru decembrie 2019. Aceste venituri se referă la luna decembrie 2019 și nu sunt incluse în perioada fiscală 2020 la determinarea sumei de 350 mii; acestor venituri nu se aplică deduceri pentru anul 2020.

Se poate întâmpla ca la momentul plății venitul total al contribuabilului să nu fi depășit încă limita, ceea ce înseamnă că se aplică deducerea. Dacă în aceeași lună, contribuabilul primește o altă plată, ținând cont de faptul că venitul contribuabilului depășește 350 de mii de ruble, agentul fiscal va reține impozitul suplimentar prin calcularea sumei impozitului pe venitul personal pe baza sumei totale a venitului fără a aplica o deducere pentru luna aceea.

Valoarea deducerilor pentru anul s-a dovedit a fi mai mult decât suma sursa de venit. Pot fi reportate deducerile neutilizate în anul următor?

În anul în care a apărut diferența dintre deduceri fiscale și venit, nu este necesară plata impozitului. Dar această diferență nu este reportată în următoarea perioadă fiscală.

- Cum se oferă o deducere fiscală standard dacă venitul este neregulat în timpul anului?

Dacă în anumite luni ale perioadei de impozitare salariatul nu a avut venituri impozitate cu o cotă de 13%, deducerea este asigurată de agent în lunile ulterioare în care venitul a fost plătit. Ținând cont de prevederea deducerilor pentru fiecare lună a perioadei fiscale, inclusiv cele în care nu au existat plăți de venit (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 25 decembrie 2018 Nr. 03-04-05/94556).

Să presupunem că angajatorul nu va mai plăti venituri salariatului până la sfârșitul anului. Cum se obține o deducere?

Atunci când plata veniturilor din orice lună de către un agent fiscal este complet oprită și nu se reia până la sfârșitul perioadei fiscale, atunci impozitul pe venitul personal nu se calculează pentru lunile corespunzătoare.

O persoană poate primi o deducere în Autoritatea taxelor pe baza rezultatelor perioadei fiscale.

Pentru a face acest lucru, este necesar să depuneți o declarație fiscală și documente care confirmă dreptul la deducere (clauza 4 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Puteți utiliza o deducere în același mod dacă în timpul perioadei fiscale deducerile fiscale standard nu au fost oferite contribuabilului sau au fost oferite într-o sumă mai mică decât cea prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse.

- Cât este disponibilă deducerea?

Se aplică următoarele sume de deducere:

· 1.400 de ruble - pentru primul copil;

· 1.400 de ruble - pentru al doilea copil;

· 3.000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor.

La stabilirea cuantumului deducerii se ia în considerare numărul total de copii, inclusiv copiii naturali, copiii soțului/soției din căsătorii anterioare, secții etc.

Ordinea copiilor este determinată în ordine cronologica după data nașterii, indiferent de revenirea acestora la momentul acordării deducerii. Sunt luați în considerare și copiii decedați.

Există dificultăți în determinarea cuantumului deducerii în raport cu un copil comun al soților dacă fiecare dintre aceștia are (a avut) un copil (copii) din căsătoriile anterioare. Poziția autorităților de reglementare poate fi aceea că, în scopul determinării cuantumului deducerii pentru un contribuabil care nu este părinte, doar cei care sunt întreținut de contribuabil la momentul acordării deducerii sunt luați în considerare în numărul total de copii (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 ianuarie 2016 Nr. 03-04- 05/1999, din 28.05.2015 Nr. 03-04-05/30910).

Ce sume de deducere sunt prevăzute pentru un contribuabil care întreține un copil cu handicap?

Dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu handicap, sau un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II, deducerea este prevăzută în majorat. Cantitate.

Cuantumul deducerii pentru fiecare copil în cazul în care un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu handicap, sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este un handicap persoana din grupa I sau II, este:

· 12.000 de ruble - pentru un părinte, soțul unui părinte, părintele adoptiv,

· 6.000 de ruble – pentru un tutore, administrator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv.

Valoarea totală a deducerii fiscale standard este determinată de două circumstanțe: ce fel de cont a devenit copilul pentru părinte și dacă acesta este invalid. Aceste criterii nu sunt specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse ca alternative și, prin urmare, valoarea deducerii poate fi determinată prin adăugarea sumelor.

Această poziție este reflectată în paragraful 14 din Revizuirea practicii instanțelor care analizează cazurile legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobat de Prezidiu. Curtea Supremă de Justiție 21.10.2015.

Dacă un copil cu handicap este al treilea copil, care este deducerea fiscală totală pentru el pe lună?

Ținând cont de constatările Curții Supreme, deducerea constă în cuantumul deducerilor pentru al treilea copil și pentru un copil cu handicap.

În situația descrisă în întrebare, deducerea pentru părinte, soțul părintelui, părintele adoptiv va fi de 15 mii de ruble, pentru alte persoane - 9 mii de ruble.

- Cine este eligibil să solicite dublă deducere?

O dublă deducere este oferită singurului părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, mandatar.

„Părinte singur” în acest caz înseamnă că al doilea părinte a murit, a fost declarat dispărut sau a fost declarat decedat.

Ori paternitatea nu a fost stabilită legal: informațiile despre tată nu au fost incluse în actele de naștere ale copilului sau au fost înscrise conform spuselor mamei copilului (scrisoare Ministerului Finanțelor din 25 decembrie 2018 Nr. 03-04-05). /94690, din 3 decembrie 2009 Nr. 03-04-05-01 /852).

Dreptul de a primi o astfel de deducere trebuie confirmat și printr-un document care confirmă că singurul părinte nu are o căsătorie înregistrată.

Divorțul de părinți, nașterea unui copil în afara căsătoriei înregistrate (într-o căsătorie civilă), privarea celui de-al doilea părinte de drepturile părintești nu înseamnă absența celui de-al doilea părinte.

- Poate un părinte să primească o deducere atât pentru el, cât și pentru celălalt părinte?

Pe lângă primirea unei duble deduceri parinte singur, deducerea poate fi primită în sumă dublă de către unul dintre părinți (părinții adoptatori) la alegere în baza unei declarații de refuz a celuilalt părinte (părinte adoptiv) de a primi o deducere fiscală.

Codul Fiscal al Federației Ruse folosește formula „dublă deducere”, care a fost păstrată din perioada în care deducerile nu erau diferențiate în funcție de numărul de copii. Dar, strict vorbind, aceasta nu este întotdeauna o dublă deducție. Un părinte primește, pe lângă propria deducere, exact deducerea pe care a refuzat-o celălalt părinte (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 20 martie 2012 Nr. 03-04-08/8-52).

La deducere se poate renunța doar în favoarea părintelui (părintele adoptiv). Mai mult, puteți refuza să primiți o deducere pentru toți sau mai mulți copii.

Pentru a primi o deducere pentru cel de-al doilea părinte, al doilea părinte trebuie să fie eligibil să o primească. Adică, are veniturile impozitate la o cotă de 13%, acest venit nu depășește 350.000 de ruble în 2019 și sunt îndeplinite alte condiții, care sunt documentate în fiecare lună în care se asigură deducerea.

Astfel, refuzul de a primi o deducere în favoarea celuilalt părinte nu crește cuantumul aritmetic al deducerilor și, pe lângă faptul că provoacă bătăi de cap agentului fiscal, nu creează niciun avantaj contribuabililor părinte.

- Cum se reflectă deducerile în raportarea agentului fiscal?

Opțiunile de acordare a deducerilor au coduri separate 126–149 (Anexa nr. 2 la ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/387@ din 10 septembrie 2015).

În cadrul unor grupuri separate (separat pentru părinte, soțul părintelui, părintele adoptiv și separat pentru tutore, curator, părinte adoptiv, soțul părintelui adoptiv), deducerile se împart în ordinea copiilor, cazurile de acordare a deducerii pentru o persoană cu handicap și diverse combinații de asigurare a dublei deduceri .

Una dintre deducerile fiscale standard este deducerea impozitului pentru copii. Se acordă părinților, părinților adoptivi, tutorilor și altor persoane care cresc copii. Anterior, potrivit art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se oferă o deducere pentru un copil până când venitul angajatului depășește 280 de mii de ruble. Din luna în care venitul salariatului, calculat de la începutul anului și supus impozitului pe venit cu o cotă de 13%, devine mai mare decât limita declarată, angajatorul încetează să acorde o deducere standard pentru copil. Sub curent salariu mediuîn regiunea Samara, 27 de mii de ruble însemna că părintele mediu și-a cheltuit limita fiscală în aproximativ 10 luni.

Pune în ordine

Din 2016, limita venitului parental pentru primirea unei deduceri fiscale pentru „copii” pentru impozitul pe venitul personal a fost majorată la 350 de mii de ruble. Adică cu același salariu ca anul trecut, deducerea poate fi primită pe tot parcursul anului. E un lucru mic, dar frumos. Sumele deducerilor standard pentru copii au rămas la același nivel: pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble, pentru al treilea și fiecare copil ulterior - 3.000 de ruble. Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil dintr-o căsătorie timpurie, copilul comun este considerat al treilea. Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze copiii în funcție de datele lor de naștere. Primul născut este copilul cel mai mare, indiferent dacă i se prevede sau nu o deducere. În cazul în care un contribuabil lucrează pentru mai mulți angajatori în același timp, deducerea la alegerea sa poate fi acordată doar unui singur angajator.

Beneficiu dublu

În unele cazuri, de exemplu, pentru un părinte singur, deducerea fiscală poate fi dublată. Dar, după cum au explicat angajații Serviciului Federal de Impozite, faptul că părinții sunt divorțați și neachitarea pensiei de întreținere de către unul dintre părinți nu este considerată absența unui al doilea părinte pentru copil și nu reprezintă o bază pentru primirea unui dublu. deducere fiscală.
Însă dacă în cursul anului deducerile standard nu au fost asigurate de către angajator sau au fost acordate într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească atunci când depune o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice la biroul fiscal de la locul său de reședință la sfârșitul an.

A crescut de patru ori

În plus, de la 1 ianuarie 2016, cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap a fost majorat. Pentru părinții și părinții adoptivi ai copiilor cu dizabilități, aceasta va crește de patru ori - de la 3 mii la 12 mii de ruble. Valoarea deducerii depinde de cine asigură copilul cu handicap. Un părinte, un părinte adoptiv, soția sau soțul unui părinte poate primi 12 mii de ruble, iar un asistent maternal, tutore, curator, soție sau soț al unui părinte adoptiv - 6 mii de ruble. Noile sume se aplică și pentru deducerile pentru copiii cu handicap sub 18 ani, precum și studenții cu normă întreagă, absolvenții, rezidenții, stagiarii, studenții cu vârsta sub 24 de ani, dacă sunt persoane cu handicap din grupa I sau II.

Un student este, de asemenea, un copil

Deducerea pentru copil în anul 2016 trebuie să fie acordată salariatului lunar din luna în care a depus cererea și documentele relevante. Iar dreptul angajatului la o deducere pentru „copii” va rămâne până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani. Excepție: deduceri pentru copiii care studiază cu normă întreagă, sunt studenți absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți și cadeți. În aceste cazuri, oferiți creditul fiscal standard pentru copii până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani. Mai mult, dacă copilul și-a finalizat studiile înainte de a împlini vârsta de 24 de ani, salariatul pierde dreptul la deducerea standard „copiilor” din luna următoare celei în care s-a încheiat studiile.

Nou pentru 2016 - deductie sociala pentru tratament și instruire pot fi acum obținute la locul de muncă. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să furnizeze o notificare de la fisc.

Creditul fiscal standard pentru copii pentru 2016 este disponibil indiferent de alte deduceri, cum ar fi beneficiile de locuință sau medicale.

Exemplu:
În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal pentru angajatul său Ivanova I.I. din suma de 31.200 de ruble, primită din diferența de venit impozitată la o cotă de 13% în valoare de 40.000 de ruble și valoarea impozitului. deducere în valoare de 8.800 de ruble:
Impozitul pe venitul personal = (40.000 rub. – 8.800 rub.) x 13% = 4.056 rub.
Astfel, Ivanov I.I. va primi 35.944 de ruble.
Dacă salariatul nu ar fi solicitat deducerea și nu ar fi primit-o, angajatorul ar fi calculat impozitul pe venitul personal astfel:
Impozitul pe venitul personal = 40.000 ruble. x 13% = 5200 rub., venit pt minus impozitul pe venitul personal ar fi 34.800 de ruble.

Până la punctul
Pentru a primi o deducere pentru copii trebuie să:
- Scrieți o cerere de deducere fiscală standard pentru un copil (copii) adresată angajatorului.
- Întocmește copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii).
- In cazul in care salariatul este singurul parinte (singurul parinte adoptiv), este necesara completarea setului de acte cu o copie a documentului care sa ateste ca parintele este singurul.
- În cazul în care salariatul este tutore sau curator, este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului privind tutela sau curatela copilului.
- Contactați angajatorul cu o cerere de deducere fiscală standard pentru copil (copii) și copii ale documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere.

Referinţă:
O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului pe care se percepe impozitul. Venitul oficial al angajatului este de doar 87% din cât a câștigat. Pentru că angajatorul plătește 13 ruble din fiecare 100 de ruble pentru dvs. ca așa-numit impozit pe venit sau impozit pe venitul personal. Acești bani în unele cazuri angajatul îi poate întoarce la sine. Deducerile fiscale sunt diferite: la cumpărarea unei locuințe, dacă ați cheltuit bani pentru tratament sau educație anul trecut. Ei bine, de multe ori, pentru a primi înapoi o parte din impozitele plătite statului, este suficient doar să ai copii.

Galina Tereșcenko, Piața Libertății