1. Organismele și agenții de control valutar și funcționarii acestora în competența lor și în condițiile legii Federația Rusă au dreptul:

1) efectuează inspecții de conformitate cu actele de către rezidenți și nerezidenți legislatia valutara Federația Rusă și actele organismelor de reglementare a monedei;

2) să verifice caracterul complet și fiabilitatea contabilității și raportării tranzacțiilor valutare ale rezidenților și nerezidenților;

3) solicita și primește documente și informații legate de efectuarea tranzacțiilor valutare, deschiderea și menținerea conturilor. Perioada obligatorie de depunere a documentelor la cererea organelor și agenților de control valutar nu poate fi mai mică de șapte zile lucrătoare de la data depunerii cererii.

2. Organele de control valutar și funcționarii acestora, în competența lor, au dreptul:

1) emite ordine pentru eliminarea încălcărilor relevate ale actelor legislației valutare a Federației Ruse și ale actelor organismelor de reglementare a monedei;

2) să aplice măsurile de răspundere stabilite de legislația Federației Ruse pentru încălcarea actelor legislației valutare a Federației Ruse și a actelor organismelor de reglementare a monedei.

3. Procedura de depunere de către rezidenți și nerezidenți a documentelor și informațiilor justificative la efectuarea tranzacțiilor valutare se stabilește:

1) pentru depunerea la organele executive federale autorizate de Guvernul Federației Ruse - de Guvernul Federației Ruse;

2) pentru prezentarea agenților de control valutar - de către Banca Centrală a Federației Ruse.

4. În scopul exercitării controlului valutar, agenții de control valutar, în competența lor, au dreptul să solicite și să primească de la rezidenți și nerezidenți următoarele documente(copii ale documentelor) referitoare la tranzacțiile valutare, deschiderea și menținerea conturilor:

1) documente care dovedesc identitatea unei persoane fizice;

2) document despre înregistrare de stat o persoană fizică ca antreprenor individual;

3) documente care atestă statutul de persoană juridică - pentru nerezidenți, document privind înregistrarea de stat a unei persoane juridice - pentru rezidenți;

4) certificat de înregistrare la organul fiscal;

5) documente care atestă drepturile persoanelor asupra bunurilor imobiliare;

6) documente care atestă drepturile nerezidenților de a efectua tranzacții valutare, conturi deschise (depozite), întocmite și eliberate de autoritățile țării de reședință (locul de înregistrare) a nerezidentului, dacă primirea de către nerezidentul unui astfel de document este prevăzut de legislația unui stat străin;

7) notificarea organului fiscal de la locul de înregistrare a rezidentului cu privire la deschiderea unui cont (depozit) la o bancă și (sau) la altă organizație piata financiara situat în afara teritoriului Federației Ruse;

8) documente de înregistrare în cazurile în care înregistrarea prealabilă a fost prevăzută în conformitate cu prezenta lege federală;

9) documente (proiecte de documente) care stau la baza efectuării tranzacțiilor valutare, inclusiv acorduri (acorduri, contracte) și completări și (sau) modificări ale acestora, împuterniciri, extrase din procesul-verbal; intalnire generala sau alt organism de conducere al unei persoane juridice; documente care conțin informații despre rezultatele licitației (dacă există); documente care confirmă transferul de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii), informații și rezultate ale activității intelectuale, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora, acte agentii guvernamentale; facturi; cambii;

10) documente întocmite și emise de instituțiile de credit, inclusiv declarații control bancar, declaratii bancare; documente care confirmă efectuarea tranzacțiilor valutare, inclusiv cele emise de bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse;

11) declarații vamale, documente care confirmă importul în Federația Rusă și exportul de mărfuri din Federația Rusă, moneda Federației Ruse, schimb valutar atât extern cât și intern hârtii valoroaseîn formă documentară;

12) pașaport de tranzacție.

13) documente care confirmă că persoanele fizice sunt soți sau rude apropiate, inclusiv actele eliberate de oficiile de stare civilă (certificat de căsătorie, certificat de naștere), hotărâri judecătorești care au intrat în vigoare cu privire la stabilirea faptului relațiilor de familie sau de rudenie, adopție (adopție), stabilire; paternitatea, precum și mențiunile în pașapoarte despre copii, despre soț și alte documente prevăzute de legislația Federației Ruse;

14) documente care confirmă faptul de ședere a persoanelor fizice - rezidenți în afara teritoriului Federației Ruse, documente care confirmă faptele de intrare în Federația Rusă și (sau) de ieșire din Federația Rusă;

15) acorduri de finanțare împotriva cesiunii unei creanțe monetare (factoring) specificate în partea 4 a articolului 9 din prezenta lege federală și (sau) acorduri privind cesiunea ulterioară a unei creanțe bănești;

16) notificări scrise de cesiune (cesiunea ulterioară) a unei creanțe bănești către un agent financiar (factor);

17) documente care confirmă efectuarea tranzacțiilor și decontărilor în conformitate cu partea 5 a articolului 19 din prezenta lege federală;

18) documente care confirmă ședere temporară într-un stat străin a angajaților (angajaților) misiunilor diplomatice, oficiilor consulare ale Federației Ruse, misiunilor permanente ale Federației Ruse la organizații internaționale (interstatale, interguvernamentale), alte reprezentanțe oficiale ale Federația Rusă și reprezentanțe ale organelor executive federale situate în afara teritoriului Federației Ruse, membri ai familiilor lor care au plecat împreună cu ei (soț, soție, copii sub vârsta de optsprezece ani, copii mai mari de această vârstă care au devenit invalidi înainte de a fi au împlinit vârsta de optsprezece ani), precum și cetățenii Federației Ruse care sunt angajați ai organizațiilor internaționale (interstatale, interguvernamentale) emise de autoritățile de stat relevante ale Federației Ruse și organizațiile internaționale;

19) contracte de asigurare specificate în partea 4 a articolului 19 din prezenta lege federală, documente care confirmă încheierea tranzacțiilor specificate în partea 4.1 din articolul 19 din prezenta lege federală și alte documente conexe, inclusiv cele care confirmă tranzacțiile și decontările;

20) documente care confirmă dreptul unei persoane fizice rezidente de a desfășura activități de întreprinzător fără a forma o persoană juridică pe teritoriul statului străin de reședință, eliberate în conformitate cu legislația unui astfel de stat străin;

21) documente care confirmă îndeplinirea sau încetarea obligațiilor nerezidenților în temeiul acordurilor (contractelor) de comerț exterior încheiate între rezidenți și nerezidenți, în conformitate cu partea 4 a articolului 24 din prezenta lege federală;

22) acorduri încheiate între rezidenți și referitoare la încheierea și executarea acordurilor (contractelor) de comerț exterior privind transferul de bunuri către nerezidenți, efectuarea de lucrări pentru aceștia, prestarea de servicii către aceștia, transferul de informații și rezultate; a activității intelectuale, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora, atunci când se efectuează decontări cu ajutorul unei acreditive transferabile (transferabile); documente care definesc termenii unei astfel de scrisori de credit transferabile (transferabile), inclusiv o notificare a băncii care a deschis o scrisoare de credit transferabilă (transferabilă) care conține termenii unei scrisori de credit transferabile (transferabile), o instrucțiune de la un destinatar rezident de fonduri pentru a transfera o scrisoare de credit în favoarea unui al doilea destinatar de fonduri - un rezident (al doilea destinatar de fonduri - rezidenți), căruia (cine) ar trebui să execute o scrisoare de credit transferabilă (transferabilă) în conformitate cu termenii din acord încheiat între rezident, care este destinatarul fondurilor, și al doilea destinatar al fondurilor (al doilea destinatar al fondurilor), notificarea băncii autorizate, care este autorizată să transfere acreditiv transferabil (transferabil) (banca executantă), privind transferul acreditivului în favoarea celui de-al doilea destinatar de fonduri - un rezident (al doilea beneficiar de fonduri - rezidenți).

5. Organismele și agenții de control valutar au dreptul de a solicita prezentarea doar acelor documente care au legătură directă cu tranzacție valutară.

Toate documentele trebuie să fie valabile în ziua depunerii către autoritățile și agenții de control valutar. La cererea unui organism de control valutar sau a unui agent de control valutar, traduceri legalizate în limba rusă a documentelor executate integral sau parțial în limbă străină. Documentele emise de organele de stat ale statelor străine, care confirmă statutul persoanelor juridice - nerezidente, trebuie să fie legalizate în modul prescris. Străin documente oficiale pot fi depuse fără legalizarea lor în cazurile prevăzute de un tratat internațional al Federației Ruse.

Documentele se depun organelor și agenților de control valutar în original sau sub forma unei copii legalizate. Dacă doar o parte a documentului este relevantă pentru efectuarea unei tranzacții valutare sau deschiderea unui cont, poate fi depus un extras certificat din acesta.

Băncile autorizate vor refuza să efectueze o tranzacție valutară dacă o astfel de tranzacție încalcă prevederile articolului 9 și (sau) articolului 12 și (sau) articolului 14 din prezenta lege federală, prevederile altor acte ale legislației valutare a Federația Rusă, cu referire la prevederea relevantă a actului, legislația valutară a Federației Ruse, care este contrară unei astfel de tranzacții, precum și în cazul în care o persoană nu prezintă documentele necesare în baza părții 4 Acest articolși această parte, sau transmiterea de către acesta a documentelor nesigure sau prezentarea de către acesta a documentelor care nu îndeplinesc cerințele prezentei legi federale. Decizia de a refuza efectuarea unei tranzacții valutare se comunică persoanei în scris cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care a fost luată decizia de refuz.

Documentele originale sunt acceptate de organele și agenții de control valutar pentru familiarizare și se restituie persoanelor care le-au depus. În acest caz, în materialele de control valutar se introduc copii certificate de organul de control valutar sau de agentul de control valutar.

Aceleași documente se depun de către rezidenți și nerezidenți organului de control valutar, diviziunii teritoriale a organului de control valutar, agentului de control valutar care a solicitat direct documentele relevante, o singură dată și nu pot fi retransmise până la informațiile specificate. în documentele depuse modificări. Această prevedere nu se aplică cazurilor de pierdere a documentelor depuse din cauza forței majore. În cazul modificării informațiilor specificate în documentele depuse, un rezident sau nerezident este obligat să notifice organul de control valutar relevant, divizia teritorială a organismului de control valutar, agentul de control valutar, prin depunerea Documente necesare confirmând modificările corespunzătoare. Pentru a confirma faptele de la rezidenți și nerezidenți, numai acele documente care sunt utilizate de entitățile comerciale, inclusiv pentru contabilizarea lor. tranzacții de afaceri conform regulilor contabilitateși practicile de afaceri. În acest caz, nu este necesară pregătirea de documente separate special în scopul controlului valutar, cu excepția cazului în care legislația Federației Ruse prevede altfel.

6. A expirat. - Legea federală din 06.12.2011 N 406-FZ.

6.1. Autoritățile vamale sunt predate la în format electronic informații despre declarațiile de mărfuri înregistrate de autoritățile vamale, precum și despre forme statistice contabilizarea circulației mărfurilor stabilită de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu articolul 278 „Cu privire la reglementarea vamală în Federația Rusă și la modificările anumitor acte legislative ale Federației Ruse”, la Banca Centrală a Federației Ruse și autorizată bănci în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse în acord cu Banca Centrală a Federației Ruse.

Autoritățile vamale transferă în format electronic informațiile prevăzute de această parte către băncile autorizate în cel mult trei zile lucrătoare din ziua următoare datei eliberării (liberării condiționate) a mărfurilor de către autoritățile vamale ale Federației Ruse.

7. Agenții de control valutar și funcționarii acestora sunt obligați:

1) exercita controlul asupra respectării de către rezidenți și nerezidenți a actelor legislației valutare a Federației Ruse și a actelor organismelor de reglementare a monedei;

2) furnizează organelor de control valutar informații despre tranzacțiile valutare efectuate cu participarea lor, în modul prevăzut de actele legislației valutare a Federației Ruse și actele organismelor de reglementare valutară.

8. Organismele și agenții de control valutar și funcționarii acestora sunt obligați, în conformitate cu legislația Federației Ruse, să păstreze secrete comerciale, bancare, fiscale și alte secrete protejate prin lege, precum și să protejeze alte informații în legătură cu care a fost stabilită o cerință de asigurare a confidențialității acesteia și care le-a devenit cunoscută în exercitarea atribuțiilor lor.

8.1. Depunerea și transferul documentelor și informațiilor referitoare la efectuarea tranzacțiilor valutare de către rezidenți și nerezidenți, deschiderea și menținerea conturilor, de către un organism de control valutar către un alt organism de control valutar, de către un organism de control valutar către un agent de control valutar, prin agenții de control valutar la organele de control valutar nu constituie o încălcare a secretelor comerciale, bancare, fiscale, alte secrete protejate de lege, precum și încălcarea cerinței de asigurare a confidențialității în raport cu alte informații care le-au devenit cunoscute în exercitarea atribuțiilor lor. .

8.2. Prezentarea și transferul de documente și informații de către agenții de control valutar către autoritățile vamale și fiscale și autoritățile vamale și fiscale către agenții de control valutar în cantitatea și în modul specificate în părțile 13-16 ale acestui articol nu reprezintă o încălcare a normelor comerciale, bancare, fiscală, alte secrete protejate de lege, precum și o încălcare a cerinței de asigurare a confidențialității în raport cu alte informații care au devenit cunoscute autorităților vamale și fiscale și agenților de control valutar în exercitarea atribuțiilor lor.

9. Organisme și agenți de control valutar, dacă există informații despre o încălcare a actelor legislației valutare a Federației Ruse și a actelor organismelor de reglementare valutară de către o persoană care efectuează tranzacții valutare sau despre deschiderea unui cont (depozit) într-un banca și (sau) altă organizație de piață financiară situată în afara teritoriului Federației Ruse, sancțiunile împotriva cărora sunt aplicate în conformitate cu legislația Federației Ruse de către un alt organism de control valutar, sunt transferate organismului de control valutar care are dreptul de a aplica sanctiuni la această persoană, următoarea informație:

1) în legătură cu o persoană juridică - numele, un număr de identificare contribuabilul, locul înregistrării de stat, adresele legale și poștale ale acestuia, conținutul încălcării indicând actul juridic de reglementare încălcat, data și valoarea tranzacției valutare ilegale sau încălcării;

2) în legătură cu o persoană fizică - nume, prenume, patronim, detalii ale unui act de identitate, adresa de reședință, conținutul încălcării care indică actul juridic de reglementare încălcat, data și valoarea tranzacției valutare ilegale sau respectivul încălcare.

9.1. Băncile autorizate și Corporația de Dezvoltare a Statului „VEB.RF” în calitate de agenți de control valutar, dacă există informații despre o încălcare de către o persoană juridică rezidentă a cerințelor articolului 19 din prezenta lege federală, se vor transfera organismului de control valutar care are dreptul de a aplica sancțiuni acestei persoane, evidența de control bancară relevantă de la data descoperirii încălcării.

10. Băncile autorizate, corporația de dezvoltare de stat „VEB.RF” și participanții profesioniști pe piața valorilor mobiliare transmit informații în conformitate cu părțile 9 și 9.1 din prezentul articol în modul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse.

11. Organismele și agenții de control valutar vor prezenta organismului de control valutar autorizat de Guvernul Federației Ruse documentele și informațiile necesare pentru îndeplinirea funcțiilor sale, în cantitatea și procedura stabilite de Guvernul Federației Ruse în acord cu Banca Centrală a Federației Ruse.

12. Organismele și agenții de control valutar și funcționarii acestora poartă responsabilitatea, prevăzută de legislația Federației Ruse, pentru neîndeplinirea funcțiilor stabilite de prezenta lege federală, precum și pentru încălcarea de către acestea a drepturilor rezidenților și celor care nu sunt. -rezidenți.

13. În scopul exercitării controlului valutar asupra tranzacțiilor valutare efectuate de rezidenți, deschiderea și menținerea conturilor, băncile autorizate și corporația de stat de dezvoltare „VEB.RF” în calitate de agenți ai controlului valutar transferă către autoritățile vamale și fiscale, la cererea acestora. , copii legalizate ale documentelor pe care le au la dispoziție cu condiția ca documentele solicitate să fie incluse în lista de documente prevăzută la alin.4 al prezentului articol.

14. O solicitare din partea unei autorități vamale sau fiscale de a furniza copii ale documentelor menționate în partea 13 a prezentului articol trebuie să includă informații cu privire la conținutul presupusei încălcări a actelor legislației valutare a Federației Ruse sau a actelor autorităților de reglementare a monedei. , cu indicarea actului juridic de reglementare relevant și a informațiilor suficiente cunoscute de autoritățile vamale sau fiscale, respectiv, pentru a identifica o anumită tranzacție valutară (presupusa încălcare), precum și informațiile necesare identificării rezidentului, precum și termenul limită pentru executarea cerere, care nu poate fi mai mică de șapte zile lucrătoare din ziua următoare datei primirii cererii.

15. Organul executiv federal autorizat în domeniul afacerilor vamale transferă băncilor autorizate și corporație de stat dezvoltarea „VEB.RF” ca agenți de control valutar la cererea acestora în scopul exercitării controlului valutar asupra tranzacțiilor valutare efectuate de rezidenți, informații privind conformitatea (nerespectarea) informațiilor din declarațiile vamale pentru mărfurile depuse de rezidenți către banca autorizată sau corporația de dezvoltare de stat „VEB.RF”, importată în Federația Rusă și exportată din Federația Rusă, informații despre efectuarea operațiunilor vamale cu privire la mărfurile disponibile autorităților vamale. Termenul de executare a unei cereri de către organul executiv federal autorizat în domeniul afacerilor vamale nu poate fi mai mare de 14 zile lucrătoare din ziua următoare datei primirii cererii. Schimbul de informații prevăzut de prezenta parte se efectuează în formă electronică, în modul stabilit de organul executiv federal autorizat în domeniul afacerilor vamale.

16. Organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul transferurilor de impozite și taxe către băncile autorizate și corporația de stat de dezvoltare „VEB.RF” în calitate de agenți de control valutar la cererea acestora în scopul exercitării controlului valutar asupra operațiunilor valutare. efectuate de rezidenți, deschiderea și menținerea conturilor, informații care confirmă notificarea (nenotificarea) autorității fiscale la locul de înregistrare a rezidentului despre deschiderea unui cont (depozit) la o bancă și (sau) altă organizație financiară. piață situată în afara teritoriului Federației Ruse. Termenul de executare a unei cereri de către organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor nu poate fi mai mare de 14 zile lucrătoare din ziua următoare datei primirii cererii. Schimbul de informații prevăzut de prezenta parte se realizează în formă electronică în modul stabilit de organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor.

17. Atunci când fac schimb de informații în formă electronică în conformitate cu prezenta lege federală, organismele și agenții de control valutar asigură protecția informațiilor în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Reglementarea valutară în Federația Rusă se realizează ținând cont de sarcinile benefice din punct de vedere economic ale țării. Guvernul aderă la o politică liberală în domeniul reglementării relaţiilor legate de bani.

Pentru a reglementa tranzacțiile valutare, Legea federală nr. 173 „Cu privire la reglementarea valutară și control valutar».

Ce este FZ 173?

Legea federală nr. 173 „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” a fost adoptată de Duma de Stat a Federației Ruse la 21 noiembrie 2003 și aprobată de Consiliul Federației 5 zile mai târziu. Tot la acest moment au fost aduse modificări la legea Băncii Centrale. Detalii

Scopul Legii federale nr. 173— implementarea unui sistem unificat politici publiceîn domeniul monedei şi controlului asupra stabilităţii acesteia pe piaţa economică.

O sarcină suplimentară a Legii federale 173 este stabilizarea interiorului piata monetara Federația Rusă și dezvoltarea economiei la nivel național și internațional.

Dispoziții generale ale legii privind tranzacțiile valutare

Rezumatul Legii Federale 173:

• Capitolul 1 - Dezvăluie Dispoziții generale Legea federală nr. 173;
• Capitolul 2 - enumeră metodele de control al relaţiilor valutare;
• Capitolul 3 - descrie metodele de repatriere a valutei străine și vânzarea obligatorie a unei părți din încasări;
• Capitolul 4 – dezvăluie metodele de control valutar;
• Capitolul 5 - descrie prevederile finale.

Ultimele modificări ale Legii federale au fost făcute pe 29 decembrie 2017.
Tot în 2017 au fost aduse modificări Legii federale nr. 131. Mai mult

Ce modificări au fost făcute?

După cum se precizează în articol, ultimele modificări ale Legii federale nr. 173 au fost făcute la 29 decembrie 2017. Modificările au afectat următoarele articole:

Articolul 7 din Legea federală 173

Articolul 7 a fost modificat. In ea în cauză cu privire la prevederile Legii federale și a altor reglementări care se aplică asociației de stat numită Banca de Dezvoltare și activitatea economică externă". Prevederile articolului se aplică numai dacă corporația exercită funcția prevăzută de prezenta lege.

Ch 1 st 11

În cursul modificărilor recente, au fost aduse modificări la partea 1 a articolului 11. Atunci când cumpără valută străină sub formă de cecuri, un cetățean trebuie să efectueze această operațiune printr-o bancă.

Următoarele sunt articole importante care nu au fost modificate de la ultima revizuire:

Articolul 9

Articolul 9 descrie tranzacțiile monetare între rezidenți. Legea prevede că tranzacțiile bănești între rezidenți sunt interzise. Următoarele cazuri sunt o excepție:

• La calculul comerțului fără taxe vamale;
• Tranzacții între agenți comisionari;
• Tranzacții în baza contractelor unei organizații de transport;
• Cu titluri externe;
• În cazul efectuării plăților obligatorii;
• Cu plăți în legătură cu titlurile externe;
• Tranzacții legate de transferuri și decontări de valută din străinătate;
• Transferuri între indivizii dacă unul dintre ei este rezident al unui stat străin;
• Operațiuni de plată și rambursare a cheltuielilor;
• Acțiuni legate de restituirea și plata garanțiilor colective, individuale sau de altă natură;
• Alte cazuri.

Tranzacțiile valutare se desfășoară fără restricții cu persoanele cu care sunt conectate conturi de decontareîn valută în cadrul contractelor încheiate.

Articolul 19 din Legea federală 173

Articolul 19 descrie repatrierea monedei străine sau locale de către rezidenți.

În cazul în care se efectuează operațiuni de comerț exterior, atunci rezidenții sunt obligați să asigure în termenii specificati în contract:

• Chitanță în valută Bani de la rezidenți la ai lor conturi bancare;
• Restituirea fondurilor către Federația Rusă pentru bunuri neimportate, servicii neprestate sau lucrări neexecutate.

Descărcați versiunea actuală a 173 FZ

Prevederile legii stabilesc principiile si Cadrul legal obligate să reglementeze circulația valutei locale și străine pe teritoriul Federației Ruse. În plus, sunt indicate drepturile și obligațiile autorităților de reglementare valutară și domeniul de aplicare a acțiunilor permise. Pentru a afla mai multe despre Legea federală nr. 173 „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, ar trebui să o descărcați de la.

A se vedea Generalizarea practicii de aplicare a reglementărilor Băncii Rusiei privind aspectele specifice ale reglementării valutare

Vedeți comentariile la această lege federală

Scopul acestei legi federale este de a asigura implementarea unui stat unificat politică monetară, precum și stabilitatea monedei Federației Ruse și stabilitatea pieței valutare interne a Federației Ruse ca factori pentru dezvoltarea progresivă a economiei naționale și cooperarea economică internațională.

Capitolul 1. Dispoziţii generale

Vezi diagrama "Dispoziții generale. Concepte și termeni de bază"

articolul 1 Concepte de bază utilizate în această lege federală

1. În sensul prezentei legi federale, se utilizează următoarele concepte de bază:

1) moneda Federației Ruse:

a) bancnote sub formă de bancnote și monede ale Băncii Rusiei care se află în circulație ca mijloc legal de plată în numerar pe teritoriul Federației Ruse, precum și respectivele bancnote retrase sau retrase din circulație, dar supuse schimbului ;

b) fonduri în conturi bancare și depozite bancare;

2) moneda straina:

a) bancnote sub formă de bancnote, bonuri de trezorerie, monede care se află în circulație și sunt mijloace legale de plată în numerar pe teritoriul statului străin în cauză (grup de state străine), precum și bancnotele indicate retrase sau retrase din circulație; , dar supuse schimbului;

b) fonduri în conturi bancare și depozite bancare în unități monetare state străine și unități monetare sau contabile internaționale;

3) titluri interne:

a) titluri de valoare, a căror valoare nominală este indicată în moneda Federației Ruse și a căror emisiune este înregistrată în Federația Rusă;

b) alte valori mobiliare care atestă dreptul de a primi moneda Federației Ruse, emise pe teritoriul Federației Ruse;

Cu privire la conceptul de garanție, a se vedea și Codul civil al Federației Ruse

4) titluri externe- valorile mobiliare, inclusiv cele sub formă nedocumentară, care, în conformitate cu prezenta lege federală, nu se califică drept titluri de valoare naționale;

5) valorile valutare- valuta si titlurile straine;

6) rezidenți:

Informații despre modificări:

Legea federală nr. 406-FZ din 6 decembrie 2011 a reformulat paragraful „a” al paragrafului 6 din partea 1 a articolului 1 din prezenta lege federală, care va intra în vigoare la o sută optzeci de zile de la publicarea oficială a legii federale menționate.

a) persoanele fizice care sunt cetățeni ai Federației Ruse, cu excepția cetățenilor Federației Ruse care locuiesc permanent într-un stat străin timp de cel puțin un an, inclusiv cei care au un permis de ședere eliberat de un organism de stat autorizat al statului străin relevant; de stat, sau care locuiesc temporar într-un stat străin timp de cel puțin un an pe baza unei vize de muncă sau de studiu cu o valabilitate de cel puțin un an sau pe baza unei combinații de astfel de vize cu o valabilitate totală de cel puțin un an;

b) domiciliul permanent în Federația Rusă în baza unui permis de ședere prevăzut de legislația Federației Ruse, cetățeni străini și apatrizi;

c) persoane juridice înființate în conformitate cu legislația Federației Ruse;

d) sucursale, reprezentanțe și alte subdiviziuni ale rezidenților menționate la litera „c” din prezentul alineat situate în afara teritoriului Federației Ruse;

e) misiunile diplomatice, oficiile consulare ale Federației Ruse și alte reprezentanțe oficiale ale Federației Ruse situate în afara teritoriului Federației Ruse, precum și misiunile permanente ale Federației Ruse la organizații interstatale sau interguvernamentale;

f) Federația Rusă, entitățile constitutive ale Federației Ruse, municipalitățile care acționează în relațiile reglementate de prezenta lege federală și alte legi federale și alte acte juridice de reglementare adoptate în conformitate cu aceasta;

7) nerezidenți:

a) persoane fizice care nu sunt rezidenți în conformitate cu subparagrafele „a” și „b” ale paragrafului 6 din prezenta parte;

b) persoane juridice stabilite în conformitate cu legislația statelor străine și situate în afara teritoriului Federației Ruse;

c) organizații care nu sunt persoane juridice, înființate în conformitate cu legislația statelor străine și situate în afara teritoriului Federației Ruse;

d) misiunile diplomatice acreditate în Federația Rusă, oficiile consulare ale statelor străine și reprezentanțele permanente ale acestor state la organizații interstatale sau interguvernamentale;

e) organizații interstatale și interguvernamentale, filialele și reprezentanțele permanente ale acestora în Federația Rusă;

f) sucursale, reprezentanțe permanente și alte subdiviziuni structurale separate sau independente ale nerezidenților situate pe teritoriul Federației Ruse, specificate la paragrafele "b" și "c" din prezentul alineat;

g) alte persoane nespecificate la paragraful 6 din prezenta parte;

Informații despre modificări:

Legea federală nr. 29-FZ din 14 martie 2013 a modificat clauza 8 din partea 1 a articolului 1 din această lege federală

Vezi textul paragrafului din ediția anterioară

8) bănci autorizate- instituții de credit înființate în conformitate cu legislația Federației Ruse și îndreptățite, pe baza licențelor de la Banca Centrală a Federației Ruse, să efectueze operațiuni bancare cu fonduri în valută;

9) operațiuni valutare:

a) dobândirea de către un rezident de la un rezident și înstrăinarea de către un rezident în favoarea unui rezident valorile valutare legal, precum și utilizarea valorilor valutare ca mijloc de plată;

b) achiziționarea de către un rezident de la un nerezident sau de către un nerezident de la un rezident și înstrăinarea de către un rezident în favoarea unui nerezident sau de către un nerezident în favoarea unui rezident a valorilor valutare, moneda de Federația Rusă și valorile mobiliare naționale din motive juridice, precum și utilizarea valorilor valutare, a monedei Federației Ruse și a titlurilor de valoare naționale ca mijloace de plată;

c) achiziționarea de către un nerezident de la un nerezident și înstrăinarea de către un nerezident în favoarea unui nerezident a valorilor valutare, a monedei Federației Ruse și a valorilor mobiliare naționale pe motive legale, precum și utilizarea de valorile valutare, moneda Federației Ruse și titlurile de valoare naționale ca mijloc de plată;

Informații despre modificări:

Legea federală nr. 409-FZ din 6 decembrie 2011 a modificat paragraful „d” al paragrafului 9 din partea 1 a articolului 1 din prezenta lege federală

Vezi textul subparagrafului din ediția anterioară

d) importul în Federația Rusă și exportul din Federația Rusă de valori în valută, moneda Federației Ruse și titluri de valoare naționale;

e) transfer de valută străină, valută a Federației Ruse, titluri interne și externe dintr-un cont deschis în afara teritoriului Federației Ruse într-un cont al aceleiași persoane deschis pe teritoriul Federației Ruse și dintr-un cont deschis în teritoriul Federației Ruse în contul aceleiași persoane, deschis în afara teritoriului Federației Ruse;

f) transferul de către un nerezident al valutei Federației Ruse, titluri interne și externe dintr-un cont (din secțiunea de cont) deschis pe teritoriul Federației Ruse într-un cont (secțiunea de cont) al aceleiași persoane deschis la data de teritoriul Federației Ruse;

Informații despre modificări:

Legea federală nr. 155-FZ din 2 iulie 2013 a completat punctul 9 din partea 1 a articolului 1 din această lege federală cu subclauza „g”

g) transferul monedei Federației Ruse din contul unui rezident deschis în afara teritoriului Federației Ruse în contul altui rezident deschis în Federația Rusă și din contul unui rezident deschis în Federația Rusă în contul altui rezident deschis în afara teritoriului al Federației Ruse;

Informații despre modificări:

Legea federală nr. 155-FZ din 2 iulie 2013 a completat clauza 9 din partea 1 a articolului 1 din această lege federală cu subclauza „h”

h) transferul monedei Federației Ruse dintr-un cont al unui rezident deschis în afara teritoriului Federației Ruse într-un cont al altui rezident deschis în afara teritoriului Federației Ruse;

Informații despre modificări:

Legea federală nr. 155-FZ din 2 iulie 2013 a completat clauza 9 din partea 1 a articolului 1 din această lege federală cu subclauza „i”

i) transferul monedei Federației Ruse dintr-un cont de rezident deschis în afara teritoriului Federației Ruse într-un cont al aceluiași rezident deschis în afara teritoriului Federației Ruse;

Informații despre modificări:

A se vedea textul paragrafului 10 al părții 1 a articolului 1

Informații despre modificări:

A se vedea textul clauzei 11 din partea 1 a articolului 1

2. Instituțiile, conceptele și termenii legislației civile și administrative a Federației Ruse și a altor ramuri ale legislației Federației Ruse utilizate în prezenta lege federală se aplică în sensul în care sunt utilizate în aceste ramuri ale legislației. al Federației Ruse, cu excepția cazului în care prezenta lege federală prevede altfel.

A se vedea comentariile la articolul 1 din această lege federală

Informații despre modificări:

Legea federală nr. 218-FZ din 21 iulie 2014 a modificat articolul 2 din această lege federală

Vezi textul articolului din ediția anterioară

Articolul 2. Domeniul de aplicare al acestei legi federale și relațiile reglementate de prezenta lege federală

Această lege federală stabilește cadrul legal și principiile de reglementare a monedei și controlului valutar în Federația Rusă, competențele organismelor de reglementare a monedei și, de asemenea, determină drepturile și obligațiile rezidenților în legătură cu deținerea, utilizarea și înstrăinarea monedei Federația Rusă și titlurile de valoare naționale din afara teritoriului Federației Ruse, precum și obiectele de valoare valutare, drepturile și obligațiile nerezidenților în legătură cu deținerea, utilizarea și eliminarea valorilor valutare pe teritoriul Federației Ruse, precum și moneda Federației Ruse și titlurile de valoare naționale, drepturile și obligațiile organismelor de control valutar și agenților de control valutar (denumite în continuare și organisme și agenți de control valutar). control).

A se vedea comentariile la articolul 2 din această lege federală

Articolul 3. Principii de reglementare a monedei și control valutar

Principalele principii ale reglementării valutare și ale controlului valutar în Federația Rusă sunt:

1) prioritatea măsurilor economice în implementarea politicii de stat în domeniul reglementării valutare;

2) excluderea ingerinței nejustificate a statului și a organelor sale în tranzacțiile valutare ale rezidenților și nerezidenților;

3) unitatea politicii monetare externe și interne a Federației Ruse;

4) unitatea sistemului de reglementare și control valutar;

5) asigurarea de către statul de protecţie a drepturilor şi interese economice rezidenți și nerezidenți în cursul tranzacțiilor valutare.

A se vedea comentariile la articolul 3 din această lege federală

Articolul 4. Legislația valutară a Federației Ruse, actele organismelor de reglementare a monedei și actele organismelor de control valutar

1. Legislația valutară a Federației Ruse constă în această lege federală și legile federale adoptate în conformitate cu aceasta (denumite în continuare acte ale legislației monetare a Federației Ruse).

Autoritățile de reglementare valutară emit reglementări acte juridice privind problemele de reglementare valutară (denumite în continuare acte ale organismelor de reglementare valutară) numai în cazurile prevăzute de prezenta lege federală.

2. Tratatele internaționale ale Federației Ruse se aplică direct relațiilor menționate la articolul 2 din prezenta lege federală, cu excepția cazurilor în care dintr-un tratat internațional al Federației Ruse rezultă că aplicarea acestuia necesită emiterea unui act intern al legislației valutare. a Federației Ruse.

Dacă un tratat internațional al Federației Ruse stabilește alte reguli decât cele prevăzute de prezenta lege federală, se aplică regulile tratatului internațional menționat.

3. Actele legislației valutare a Federației Ruse și actele organismelor de reglementare valutară se aplică relațiilor care au apărut după intrarea în vigoare a actelor menționate, cu excepția cazurilor prevăzute în mod expres de prezenta lege federală sau de alte legi federale.

Relațiilor care au apărut înainte de intrarea în vigoare a actelor relevante ale legislației valutare a Federației Ruse și actelor organismelor de reglementare a monedei, aceste acte se aplică în ceea ce privește drepturile și obligațiile care au apărut după intrarea lor în vigoare.

4. Actele legislației valutare a Federației Ruse și actele organismelor de reglementare a monedei care stabilesc noi obligații pentru rezidenți și nerezidenți sau le înrăutățesc situația nu vor avea efect retroactiv.

Actele legislației valutare a Federației Ruse și actele autorităților de reglementare valutară care ridică restricțiile privind implementarea tranzacțiilor valutare sau îmbunătățesc în alt mod poziția rezidenților și a nerezidenților pot avea efect retroactiv dacă prevăd în mod expres acest lucru.

Actele legislației valutare a Federației Ruse și actele organismelor de reglementare a monedei sunt supuse publicării oficiale.

Nu se aplică actele nepublicate ale legislației valutare a Federației Ruse și actele organismelor de reglementare a monedei. Cerințele acestui alineat nu se aplică actelor sau prevederilor separate ale actelor organismelor de reglementare a monedei care conțin informații care constituie un secret de stat în conformitate cu Legea Federației Ruse din 21 iulie 1993 N 5485-I „Cu privire la secretele de stat”.

5. Organismele de control valutar pot emite acte de control valutar asupra chestiunilor din competența lor (denumite în continuare acte ale organismelor de control valutar) numai în cazurile și în limitele prevăzute de legislația valutară a Federației Ruse și actele organismelor de reglementare valutară. Actele organismelor de control valutar nu ar trebui să conțină prevederi privind reglementarea tranzacțiilor valutare.

6. Toate îndoielile, contradicțiile și ambiguitățile de neînlăturat din actele legislației valutare a Federației Ruse, actele organismelor de reglementare a monedei și actele organismelor de control valutar vor fi interpretate în favoarea rezidenților și a nerezidenților.

A se vedea comentariile la articolul 4 din această lege federală

Controlul valutar - controlul Guvernului Federației Ruse asupra respectării legislației „Cu privire la valute” în implementarea unui număr de tranzacții cu valută străină.

Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la reglementarea și controlul valutar” ia în considerare următoarele aspecte:

• Importanța asigurării condițiilor economice necesare în politicile publice;
• Incapacitatea de a interveni în tranzacțiile valutare către Guvernul Federației Ruse fără motive justificate;
• Asigurarea unității politicii externe și interne pe piața financiară a Federației Ruse;
• Consolidarea sistemului de control;
• Asigurarea protecției drepturilor și intereselor participanților la realizarea tranzacțiilor financiare.

Datorită conduitei stricte a pieței, tranzacționarea are adesea o latură neagră. Moneda controlată se tranzacționează favorabil pe piața neagră. Cursul de schimb de stat este foarte diferit de cel real. Ca urmare, apare o zonă economică separată a pieței umbra a schimburilor monetare. Prin urmare, Guvernul caută să creeze un control mai eficient.

Această lege federală „Cu privire la tranzacțiile valutare ale Federației Ruse” definește principiile controlului valutar și stabilește cadrul legal. De asemenea, enumeră competențele organismelor pieței financiare, definește obligațiile și drepturile rezidenților în legătură cu utilizarea, deținerea și eliminarea fondurilor în Federația Rusă și a fondurilor interne din afara statului.

Legislația valutară a Federației Ruse constă în temeiurile acestei legi federale și a altor acte normative de control. Organele legislative speciale emit acte juridice relevante în domeniul controlului.

Tratatele internaționale ale Federației Ruse se aplică relațiilor descrise la articolul 2 din această lege federală „Cu privire la reglementarea și controlul valutar în ultima ediție”. Dar există și excepții. De exemplu, într-o situație în care este necesar să se aplice publicarea unui act intern al legislației Federației Ruse.

Legea a fost adoptată de Duma de Stat la 21 noiembrie 2003 și aprobată de Consiliul Federației 5 zile mai târziu în același an. Ultimele modificări au fost făcute pe 3 iulie 2016.

Rezumatul Legii federale „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”:

• Capitolul 1 - Descrie prevederile generale ale prezentei legi federale;
• Capitolul 2 - Definește tipurile de reglementare a fondurilor;
• Capitolul 3 - Descrie metode de îmbunătățire a eficienței pieței valutare;
• Capitolul 4 - Definește tipurile de control;
• Capitolul 5 - Conține anexe finale.

Această lege federală descrie prevederile generale, determină tipurile de reglementare a fondurilor și îmbunătățește eficiența pieței valutare.

Principalul lucru în legea privind tranzacțiile valutare

Această lege federală stabilește organele de control valutar din Federația Rusă. Acestea sunt:

• Banca Centrală a Federației Ruse;
• Guvernul Federației Ruse.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor și de utilizare a conturilor poate să nu fie stabilită de autoritățile de control valutar. În acest caz, se deschid conturi pe care operațiuni financiare fără limite. Dacă sunt stabilite condiții pentru utilizarea anumitor conturi, participantul nu va putea introduce restricții suplimentare dacă acestea nu sunt prevăzute de prezenta lege federală.

Banca Centrală a Federației Ruse stabilește în mod independent aceleași forme de control, contabilitate și raportare asupra tranzacțiilor. Se stabilește și termenul și procedura pentru furnizarea acestora. In afara de asta, organizatie bancara pregătește și publică în mod independent date statistice referitoare la tranzacțiile valutare.

Descarca

Scopul principal al acestei legi federale „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” este organizarea unei politici de stat unificate. Aceasta include stabilitatea monedei Federației Ruse și stabilitatea pieței valutare interne a Federației Ruse. Acești factori influențează dezvoltarea economiei naționale și cooperarea economică internațională.

Pentru a analiza prevederile legislative și a vă familiariza cu modificările efectuate, descărcați legea la adresa.

Modificări recente la 173-FZ „Cu privire la reglementarea și controlul valutar”

Așa cum sa menționat mai sus, ultimele modificari au fost efectuate la 3 iulie 2016. Au fost aduse modificări articolelor 20, 22 și 23.

Articolul 20

Partea 6 din această lege, cuvântul „și agenți” a fost eliminat. Partea prevede că băncile transferă documentele tranzacțiilor finalizate numai în formă electronică și în modul prescris de Banca Centrală a Federației Ruse. Termenul limită de depunere a acestor documente nu poate fi mai mare de trei zile lucrătoare de la data în care documentul tranzacției a fost întocmit de către banca autorizată.

Articolul 22

În partea 3 a articolului 22 din prezenta lege, următoarele cuvinte „autorități vamale și autoritățile fiscale". Băncile autorizate sunt agenți de control. Un participant la piața valorilor mobiliare acționează și ca agent.

Partea 4 la acest articol din lege s-au adăugat mai multe organizații care exercită controlul asupra tranzacțiilor valutare. Aceasta include organizațiile financiare fără credit care operează în conformitate cu Legea federală-86.

Partea 5 S-au adăugat și „instituții financiare non-credit”. Adică, controlul asupra rezidenților și nerezidenților se efectuează numai dacă aceștia nu aparțin non-creditului institutii financiare sau instituții de credit standard.

Partea 6 din lege cuvântul „și agenți” a fost eliminat. Esența subparagrafului este că guvernul coordonează activitatea în domeniul controlului. În plus, interacționează cu Banca Centrală a Federației Ruse. Băncile autorizate sub formă de agenți de piață transmit informații în cantitatea stabilită de Banca Centrală către autoritățile executive federale.

Articolul 23

Partea 5 a articolului 23 din legea actuală prevede că agenții și autoritățile pieței valutare pot solicita furnizarea de documente care se referă la tranzacție. La data depunerii documentelor, acestea trebuie să fie valabile. Prin urmare, este necesară o monitorizare atentă. Dacă este necesar, documentele oficiale sunt traduse în rusă. Dacă documentele se referă la state străine care confirmă statutul de persoane juridice, acestea trebuie să fie înregistrate (legalizate) în modul prescris. Documentele străine pot fi depuse fără înregistrare prealabilă, dacă această acțiune este prevăzută de un tratat internațional al Federației Ruse.

Partea 8.2 această secțiune a legii a fost modificată. Descrie furnizarea și transmiterea documentelor. Documentele sunt transmise de către autoritatea fiscală și de control vamal. Procedura de furnizare a informațiilor este definită în părțile 13-16 ale acestui articol.

Următoarele sunt articole importante care nu au fost modificate în ultima ediție.

Articolul 9

Articolul 9 din prezenta lege descrie metodele de control care ajută la limitarea tranzacțiilor valutare între rezidenți. Dar există excepții prevăzute de această lege federală:

• Operațiunile prevăzute la paragrafele „g” și „h”;
• Operațiuni legate de decontări în magazine duty-free;
• Tranzacții între comitete și comisionari;
• Operațiuni în baza contractelor de transport expediție;
• Alte cazuri prevăzute de prezenta lege federală.

Articolul 19

Articolul 19 din Legea federală-173 „Cu privire la monedă” descrie returnarea fondurilor de către rezidenți către Federația Rusă. Uneori, rezidenții desfășoară activități de comerț exterior. În acest caz, nerezidenții trebuie să transfere plata pentru lucrările efectuate sau serviciile prestate în conturile bancare ale băncilor autorizate. De asemenea, fondurile care au fost alocate pentru achiziționarea de bunuri în străinătate trebuie returnate la timp Federației Ruse.

Pentru a te familiariza cu ultima editie lege, modificări și completări, descărcați documentul la adresa .

Legislația valutară a Federației Ruse constă în Legea federală nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003 „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” (denumită în continuare Legea nr. 173-FZ) și legile federale adoptate în conformitate cu aceasta.

Organele de reglementare valutară emit acte normative privind problemele reglementării valutare numai în cazurile prevăzute de legea menționată. Aceste acte sunt obligatorii atât pentru rezidenți, cât și pentru nerezidenți.

În conformitate cu articolul 5 din Legea nr. 173-FZ, Guvernul Federației Ruse și Banca Centrală a Federației Ruse sunt clasificate ca organisme de reglementare a monedei.

Potrivit articolului 4 din Legea nr. 173-FZ, autoritățile de control valutar pot emite acte de control valutar asupra chestiunilor din competența lor numai în cazurile și în limitele prevăzute de legislația valutară a Federației Ruse și actele autorităților de reglementare valutară. Actele organismelor de control valutar nu ar trebui să conțină prevederi privind reglementarea tranzacțiilor valutare.

Autoritățile de control valutar din Federația Rusă sunt Banca Centrală a Federației Ruse (Articolul 22 din Legea nr. 173-FZ), precum și Serviciul Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară (Decretul Guvernului Federației Ruse din iunie 15, 2004 Nr. 278 „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind Serviciul Federal supraveghere financiară și bugetară”).

Legea nr. 173-FZ stabilește cadrul legal și principiile reglementării valutare și controlului valutar în Federația Rusă, competențele organismelor de reglementare valutară și, de asemenea, definește drepturile și obligațiile rezidenților și nerezidenților în legătură cu deținerea, utilizarea și eliminarea valorilor valutare, drepturile și obligațiile nerezidenților în legătură cu deținerea, utilizarea și înstrăinarea monedei Federației Ruse și a titlurilor de valoare naționale, drepturile și obligațiile organismelor de control valutar și agenților de control valutar (articolul 2 din lege Nr. 173-FZ).

În conformitate cu articolul 25 din Legea nr. 173-FZ, rezidenții și nerezidenții care încalcă prevederile actelor legislației valutare a Federației Ruse și actelor organismelor de reglementare a monedei sunt răspunzători în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Atât organizațiile în sine, cât și oficialii lor sunt răspunzători.

În conformitate cu articolul 193 din Codul Penal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Penal al Federației Ruse), acțiunile pentru nerestituirea fondurilor în valută străină din străinătate sunt supuse răspunderii penale:

„Nereturnarea pe scară largă din străinătate a șefului unei organizații de fonduri în valută străină supusă, în conformitate cu legislația Federației Ruse, transferului obligatoriu în conturi la o bancă autorizată a Federației Ruse, -

se pedepsește cu privațiune de libertate pe o perioadă de până la trei ani.”

Potrivit articolului 1 din Legea nr. 173-FZ, valuta străină include:

Bancnote sub formă de bancnote, bonuri de trezorerie, monede care sunt în circulație și sunt mijloace legale de plată în numerar pe teritoriul statului străin în cauză (grup de state străine), precum și bancnotele indicate retrase sau retrase din circulație, dar supuse schimbului;

Fonduri în conturi bancare și depozite bancare în unități monetare ale statelor străine și unități monetare sau contabile internaționale.

Articolul 19 din Legea nr. 173-FZ stabilește cerința rezidenților de a repatria valuta străină și moneda Federației Ruse:

„În desfășurarea activităților de comerț exterior, rezidenții, cu excepția cazului în care prezenta lege federală prevede altfel, sunt obligați, în termenele prevăzute de acordurile (contractele) de comerț exterior, să asigure:

1) primirea de la nerezidenți în conturile lor bancare în băncile autorizate în valută străină sau în moneda Federației Ruse datorate în conformitate cu termenii acestor acorduri (contracte) pentru bunuri transferate către nerezidenți, munca efectuată pentru aceștia, servicii furnizate acestora, informațiile transferate acestora și rezultatele activității intelectuale, inclusiv drepturi exclusive pe ei;

2) returnarea către Federația Rusă a fondurilor plătite nerezidenților pentru mărfuri neimportate pe teritoriul vamal al Federației Ruse (neprimite pe teritoriul vamal al Federației Ruse), munca neexecută, serviciile neprestate, informații și rezultate a activității intelectuale netransferate, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora.

Vă rugăm să rețineți că Legea nr. 173-FZ numește atât valută străină, cât și moneda Federației Ruse ca obiect de returnare, iar conform articolului 193 din Codul penal al Federației Ruse, numai fondurile în valută străină pot face obiectul o crimă.

Articolul 19 din Legea nr. 173-FZ menționează, de asemenea, circumstanțele în care rezidenții au dreptul de a nu credita valută străină sau moneda Federației Ruse în conturile lor bancare în băncile autorizate:

„1) la creditarea veniturilor din valută în conturile persoanelor juridice - rezidenți sau terți în bănci din afara teritoriului Federației Ruse - pentru a îndeplini obligațiile persoanelor juridice - rezidenți în conformitate cu contracte de împrumutși acorduri de împrumut cu organizații nerezidente care sunt agenți ai guvernelor străine, precum și în baza acordurilor de împrumut și acordurilor de împrumut încheiate cu rezidenți ai statelor membre OCDE sau FATF pe o perioadă mai mare de doi ani;

2) atunci când clienții (nerezidenți) plătesc cheltuielile locale ale rezidenților legate de construcția de către rezidenți a unor instalații pe teritoriile statelor străine - pentru perioada de construcție, după care fondurile rămase sunt supuse transferului în conturile rezidenților deschise cu autorizați bănci;

3) atunci când se utilizează valută străină primită de rezidenți din organizarea de expoziții, evenimente sportive, culturale și alte evenimente similare în afara teritoriului Federației Ruse, pentru a acoperi costurile de desfășurare a acestora - pentru perioada acestor evenimente;

4) la compensarea cererilor reconvenționale pentru obligații între rezidenții implicați în pescuit în afara teritoriului vamal al Federației Ruse și nerezidenții care prestează servicii în afara teritoriului vamal al Federației Ruse rezidenților menționați în temeiul acordurilor încheiate cu aceștia; contracte de agentie(acorduri), precum și între organizațiile de transport rezidente și nerezidente care furnizează servicii în afara teritoriului vamal al Federației Ruse rezidenților menționați în temeiul unor contracte de agenție (acorduri) încheiate cu aceștia;

5) la compensarea creanțelor reconvenționale pentru obligații care decurg din contracte de reasigurare sau contracte de prestare de servicii legate de încheierea și executarea contractelor de reasigurare între un nerezident și un rezident care sunt societăți de asigurare sau brokeri de asigurare.

Latura obiectivă a acestei infracțiuni este nereturnarea valutei străine în băncile rusești. Această infracțiune este săvârșită de obicei prin transferul de valută în bancă străinăși, ca urmare a ascundării veniturilor (nereflectarea în documente contabile). În acest caz, putem vorbi despre răspundere conform articolului 199.1 din Codul penal al Federației Ruse.

Un element obligatoriu al compoziției este dimensiunea mare. Conform notei de la articolul 193 din Codul penal al Federației Ruse, un act este recunoscut ca fiind comis pe scară largă dacă suma fondurilor nereturnate în valută străină depășește cinci milioane de ruble.

Subiectul de responsabilitate este un funcționar al organizației care a încheiat un contract de comerț exterior în numele organizației (șef, șefi adjuncți).

Latura subiectivă se caracterizează prin intenție directă. De regulă, astfel de infracțiuni sunt comise cu un motiv mercenar, însă, din cauza absenței unei indicații directe a motivului acestei infracțiuni, motivul săvârșirii acestei infracțiuni nu are importanță.

Partea 1 a articolului 188 din Codul penal al Federației Ruse prevede răspunderea pentru contrabandă:

„Contrabanda, adică circulația de mărfuri sau alte articole peste granița vamală a Federației Ruse pe scară largă, cu excepția celor specificate în partea a doua a acestui articol, săvârșită în plus față de sau cu ascundere de la controlul vamal sau cu utilizarea frauduloasă a documentelor sau mijloacelor de identificare vamală sau asociată cu nedeclararea sau denaturarea,

se pedepsește cu amendă în mărime de la o sută de mii la trei sute de mii de ruble sau în valoare de salariile sau alte venituri ale persoanei condamnate pe o perioadă de la unu la doi ani, sau prin privare de libertate pe o perioadă de până la cinci ani.

Răspunderea penală pentru contrabandă apare numai dacă sunt prezente unul sau mai multe dintre următoarele semne: persoana vinovată ascunde bunuri sau alte obiecte de valoare atunci când trece peste granița de stat a Federației Ruse în depozite speciale sau prin utilizarea frauduloasă a documentelor vamale și a altor documente. , sau în prezența unei sume mari, sau săvârșirea unei infracțiuni a unui grup de persoane organizate pentru a se angaja în contrabandă, sau comiterea acesteia de către un funcționar care folosește funcția sa oficială (Rezoluția Plenului Curtea Supremă de Justiție URSS din 3 februarie 1978 nr. 2 „On practica judiciara pentru contrabandă).

în care:

În cadrul circulației ilegale a mărfurilor sau a altor obiecte de valoare peste granița de stat a Federației Ruse, este necesar să se recunoască circulația efectuată în plus față de instituțiile vamale fără un permis adecvat, de exemplu. în afara locurilor şi orelor stabilite de aceste instituţii, sau cu ascunderea acestor articole de la controlul vamal. În special, eșecul deliberat de a raporta la controlul vamal informații despre articolele care fac obiectul declarației sau prezentării obligatorii; mișcarea obiectelor în moduri care îngreunează vederea și detectarea acestora; prezentarea obiectelor nu după numele lor etc.;

Seifurile speciale ar trebui considerate cache-uri realizate în scopul contrabandei, precum și echipate și adaptate în aceleași scopuri pe vehicule containere constructive și obiecte supuse anterior demontării, instalării etc.;

Utilizarea frauduloasă a documentelor vamale și a altor documente trebuie înțeleasă ca acțiunile persoanelor legate de prezentarea la controlul vamal a documentelor falsificate cu bună știință sau a documentelor obținute ilegal sau care conțin informații false ca temei pentru deplasarea mărfurilor sau a altor valori;

O sumă mare este recunoscută drept costul mărfurilor sau al altor articole într-o sumă care depășește două sute cincizeci de mii de ruble (nota la articolul 169 din Codul penal al Federației Ruse).

Subiectul acestei infracțiuni poate fi orice bunuri, inclusiv.

Subiectul acestei infracțiuni poate fi orice persoană - persoana care mută mărfurile, declarantul (inclusiv șeful organizației).

Această infracțiune este comisă cu intenție directă.

Răspunderea administrativă pentru încălcarea legislației valutare este prevăzută la articolul 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse (denumit în continuare CAO RF).

În conformitate cu paragraful 1 al articolului menționat:

„Tranzacții valutare ilegale, adică punerea în aplicare a tranzacțiilor valutare interzise de legislația valutară a Federației Ruse sau punerea în aplicare a tranzacțiilor valutare cu nerespectarea cerințelor stabilite pentru utilizarea unui cont special și a cerințelor de rezervă , precum și radierea și (sau) creditarea fondurilor, a titlurilor de valoare interne și externe dintr-un cont special și într-un cont special cu nerespectarea cerinței de rezervare stabilite, -

presupune impunerea amendă administrativă asupra cetățenilor, funcționarilor și persoanelor juridice în valoare de trei sferturi la unul din valoarea unei tranzacții valutare ilegale, suma de bani sau valoarea titlurilor de valoare interne și externe debitate și (sau) creditate cu nerespectarea prevederilor stabilite. cerința de rezervă.

Potrivit articolului 1 din Legea nr. 173-FZ, tranzacțiile valutare sunt recunoscute:

„a) achiziționarea de către un rezident de la un rezident și înstrăinarea de către un rezident în favoarea unui rezident a unor valori valutare pe motive legale, precum și utilizarea valorilor valutare ca mijloc de plată;

b) achiziționarea de către un rezident de la un nerezident sau de către un nerezident de la un rezident și înstrăinarea de către un rezident în favoarea unui nerezident sau de către un nerezident în favoarea unui rezident a valorilor valutare, moneda de Federația Rusă și valorile mobiliare naționale din motive juridice, precum și utilizarea valorilor valutare, a monedei Federației Ruse și a titlurilor de valoare naționale ca mijloace de plată;

c) achiziționarea de către un nerezident de la un nerezident și înstrăinarea de către un nerezident în favoarea unui nerezident a valorilor valutare, a monedei Federației Ruse și a valorilor mobiliare naționale pe motive legale, precum și utilizarea de valorile valutare, moneda Federației Ruse și titlurile de valoare naționale ca mijloc de plată;

d) importul pe teritoriul vamal al Federației Ruse și exportul de pe teritoriul vamal al Federației Ruse de valori în valută, moneda Federației Ruse și valori mobiliare interne;

e) transfer de valută străină, valută a Federației Ruse, titluri interne și externe dintr-un cont deschis în afara teritoriului Federației Ruse într-un cont al aceleiași persoane deschis pe teritoriul Federației Ruse și dintr-un cont deschis în teritoriul Federației Ruse în contul aceleiași persoane, deschis în afara teritoriului Federației Ruse;

f) transferul de către un nerezident al valutei Federației Ruse, titluri interne și externe dintr-un cont (din secțiunea de cont) deschis pe teritoriul Federației Ruse într-un cont (secțiunea de cont) al aceleiași persoane deschis la data de teritoriul Federației Ruse.

Articolul 9 din Lege este interzis între rezidenți, cu excepția tranzacțiilor prevăzute în părțile 1, 2 și 3 ale articolului 9, partea 6 a articolului 12 și partea 3 a articolului 14 din Legea nr. 173-FZ.

Clauza 3 din articolul 10 din Legea nr. 173-FZ stabilește că tranzacțiile valutare între nerezidenți de pe teritoriul Federației Ruse în moneda Federației Ruse sunt efectuate prin conturi bancare ( depozituri bancare) descoperite pe teritoriul Federației Ruse. De aici rezultă că decontări între nerezidenți în moneda numerar Federația Rusă pe teritoriul Federației Ruse sunt interzise.

În conformitate cu paragraful 2 al articolului 14 din Legea nr. 173-FZ, decontări în cursul tranzacțiilor valutare pot fi efectuate entitati legale- rezidenti numai prin conturi bancare in bancile autorizate, cu exceptia:

Decontări în numerar în moneda Federației Ruse cu persoane fizice - nerezidenți în baza unor contracte de vânzare cu amănuntul a bunurilor;

Decontări în moneda numerar a Federației Ruse atunci când furnizează persoanelor nerezidente de pe teritoriul Federației Ruse transport, hotel și alte servicii furnizate populației;

Așezări ale persoanelor juridice - rezidenți și nerezidenți (persoane fizice și juridice) în numerar ale Federației Ruse și valută străină pentru deservirea aeronavelor din state străine, navelor statelor străine în porturile fluviale și maritime, precum și la plata taxelor portuare.

În plus, persoanele juridice rezidente au dreptul de a efectua tranzacții valutare fără restricții cu fonduri creditate în conformitate cu Legea în conturi (depozite) deschise la bănci din afara teritoriului Federației Ruse, cu excepția tranzacțiilor valutare între rezidenți, cu excepția tranzacțiilor valutare specificate în partea 6.1 a articolului 12 din Legea nr. 173-FZ.

Din cele de mai sus, rezultă că sunt interzise următoarele operațiuni:

„- decontări ale persoanelor juridice - rezidenți cu nerezidenți în valută străină în numerar la cumpărarea și vânzarea de bunuri, prestarea de servicii (inclusiv transport, servicii hoteliere, servicii de catering);

- Decontări ale persoanelor juridice - rezidenți cu nerezidenți în moneda numerar a Federației Ruse atunci când cumpără și vând bunuri care nu sunt legate de comerțul cu amănuntul (articolele 492 - 505 Cod Civil Federația Rusă (denumită în continuare Codul civil al Rusiei));

- tranzacții de plată de către persoane juridice - rezidenți a salariilor către persoane fizice - nerezidenți în valută numerar a Federației Ruse sau valută străină, efectuate pe teritoriul Federației Ruse. Astfel, plata salariilor către nerezidenți este posibilă doar în formă fără numerar(de exemplu, folosind un card de plastic).

(Scrisoarea Serviciului Vamal Federal al Federației Ruse din 27 decembrie 2005 nr. 01-06 / 46464 „Cu privire la direcția instrucțiuni privind încălcările calificative ale legislației valutare” (denumită în continuare Scrisoarea FCS nr. 01-06/46464)).

Articolul 14 din Legea nr. 173-FZ stabilește cerințele pentru realizarea tranzacțiilor valutare de către rezidenți. În acest sens, participarea la decontări cu rezidenții nerezidenților nu reprezintă o încălcare a Legii nr. 173-FZ de către nerezidenți. Cu toate acestea, rezidentul în acest caz va fi răspunzător în temeiul articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse dacă știa sau ar fi trebuit și ar fi putut să știe că efectuează o tranzacție valutară cu un nerezident.

Dacă se găsesc date suficiente care indică faptul că rezidenții au efectuat decontări ilegale în numerar pe teritoriul Federației Ruse, funcționarii vamali ar trebui să inițieze cazuri de infracțiuni administrative în temeiul părții 1 a articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, dacă aceste decontări au fost efectuate. afară conform contracte rambursabileîntre rezidenți și nerezidenți, în conformitate cu care mărfurile sunt mutate peste frontiera vamală a Federației Ruse. În alte cazuri, informațiile despre astfel de calcule pot fi transferate către Rosfinnadzor (Scrisoarea Serviciului Vamal Federal nr. 01-06 / 46464).

Subiectul răspunderii administrative în temeiul articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse va fi persoanele angajate în activități antreprenoriale fără a forma o entitate juridică și entitățile juridice, atât rezidenți, cât și nerezidenți.

Partea 2 a articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse stabilește răspunderea pentru încălcare ordinea stabilită deschiderea de conturi (depozite) în bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse. Săvârșirea acestei infracțiuni atrage aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor - de la cincizeci la o sută de ori salariul minim; pentru persoane juridice - de la cinci sute la o mie de ori salariul minim.

În conformitate cu paragraful 1 al articolului 12 din Legea nr. 173-FZ, rezidenții au dreptul de a deschide, fără restricții, conturi (depozite) în valută străină la băncile situate pe teritoriile statelor străine care sunt membre ale Organizației Economice. Cooperare și Dezvoltare (OCDE) sau Grupul de acțiune financiară pentru spălarea banilor (GAFI).

În același timp, conform paragrafului 2 al articolului 12 din Legea nr. 173-FZ, rezidenții sunt obligați să notifice autoritățile fiscale la locul înregistrării lor despre deschiderea (închiderea) conturilor (depozitelor), cel târziu la o oră. lună de la data încheierii (încetării) acordului privind deschiderea unui cont (depozit) la o bancă situată în afara teritoriului Federației Ruse, în forma aprobată de organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor si taxe.

„3. Rezidenții deschid conturi (depozite) în băncile din afara teritoriului Federației Ruse în cazurile care nu sunt specificate în partea 1 a prezentului articol, în modul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse, care poate necesita stabilirea unei cerințe de înregistrare preliminară a unui cont (depozit) în curs de deschidere.

Rezidenții sunt obligați să notifice autoritățile fiscale de la locul înregistrării lor închiderea conturilor (depozitelor) specificate în această parte în cel mult o lună de la data încetării acordului de deschidere a unui cont (depozit) la o bancă. în afara teritoriului Federației Ruse în forma aprobată de organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor.

4. Rezidenții au dreptul de a transfera în conturile lor (depozite) deschise la bănci din afara teritoriului Federației Ruse, fonduri din conturile lor (din depozite) în bănci autorizate sau alte conturi (depozite) ale acestora deschise la bănci în afara teritoriului Federația Rusă.

Transferurile de fonduri de către rezidenți în conturile lor (la depozite) deschise la bănci din afara teritoriului Federației Ruse, din conturile lor (din depozite) în băncile autorizate se efectuează la prezentarea la banca autorizată la primul transfer al unei notificări de la organul fiscal de la locul înregistrării rezidentului cu privire la deschiderea unui cont (depozit) cu marcajul pe acceptarea notificării menționate, cu excepția tranzacțiilor cerute în conformitate cu legislația unui stat străin și legate de condițiile de deschidere a respectivele conturi (depozite).

Vă rugăm să rețineți că partea 3 specificată a articolului 12 din Legea nr. 173-FZ devine invalidă de la 1 ianuarie 2007 (partea 3 a articolului 26 din Legea nr. 173-FZ).

În vigoare de la 1 ianuarie 2007 ordine generală notificarea organelor fiscale cu privire la deschiderea (închiderea) conturilor (depozitelor), stabilită de partea 2 a articolului 12 din Legea nr. 173-FZ.

Persoanele juridice rezidente au dreptul de a efectua tranzacții valutare fără restricții cu fonduri creditate în conformitate cu conturile (depozitele) deschise la bănci din afara teritoriului Federației Ruse, cu excepția tranzacțiilor valutare între rezidenți, cu excepția tranzacțiilor valutare specificate. în Partea 6.1 a articolului 12 Legea nr. 173-FZ:

„6.1. Cu fondurile specificate în partea 6 a acestui articol, următoarele tranzacții valutare sunt efectuate între rezidenți fără restricții:

1) tranzacții pentru plata salariilor angajaților misiunilor diplomatice, oficiilor consulare ale Federației Ruse și altor reprezentanțe oficiale ale Federației Ruse situate în afara teritoriului Federației Ruse, precum și misiunilor permanente ale Federației Ruse la nivel interstatal sau interguvernamental organizații;

2) tranzacții pentru plata salariilor angajaților unei reprezentanțe a unei persoane juridice - un rezident, situat în afara teritoriului Federației Ruse;

3) tranzacții de plată și (sau) rambursare a cheltuielilor aferente călătoriei de afaceri a angajaților prevăzuți la paragrafele 1 și 2 din prezenta parte pe teritoriul țării de localizare a reprezentanțelor, instituțiilor și organizațiilor indicate la alin. 2 din această parte și dincolo de granițele sale, cu excepția teritoriului Federațiilor Ruse;

4) tranzacții specificate în clauzele 10 și 11 din partea 1 a articolului 9 din prezenta lege federală.”

Rezidenții sunt, de asemenea, obligați să prezinte autorităților fiscale la locul înregistrării rapoarte privind mișcarea fondurilor în conturi (depozite) în băncile din afara teritoriului Federației Ruse cu confirmare. documente bancareîn modul stabilit de Guvernul Federației Ruse în acord cu Banca Centrală a Federației Ruse (Partea 7 a articolului 12 din Legea nr. 173-FZ).

Astfel, principalele obligații ale organizațiilor atunci când deschid conturi în băncile străine sunt să informeze autoritățile fiscale despre deschiderea și închiderea conturilor, precum și să prezinte autorităților fiscale rapoarte privind mișcarea fondurilor în astfel de conturi.

Încălcarea acestor cerințe atrage răspunderea administrativă în conformitate cu articolul 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Responsabilitatea conform acestui articol va fi suportată de oficialul organizației și direct de organizația însăși.

În conformitate cu paragraful 3 al articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, neîndeplinirea obligației de a vinde obligatoriu o parte din câștigurile valutare, precum și încălcarea procedurii stabilite pentru vânzarea obligatorie a unei părți din câștiguri în valută, atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor și persoanelor juridice în cuantum de trei sferturi la o sumă din suma câștigurilor valutare, nevândute în modul prescris.

Procedura pentru vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare în interior piata valutara Federația Rusă este înființată prin articolul 21 din Legea nr. 173-FZ:

„1. Vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare ale rezidenților (persoane fizice - antreprenori individualiși persoane juridice) se efectuează în valoare de 30 la sută din suma câștigurilor valutare, cu excepția cazului în care Banca Centrală a Federației Ruse stabilește o altă sumă. Banca Centrală a Federației Ruse are dreptul de a stabili o sumă diferită din vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare ale acestor rezidenți, dar nu mai mult de 30 la sută din valoarea acesteia.

2. Vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare se efectuează pe baza unui ordin al unui rezident (o persoană fizică - un antreprenor individual și o persoană juridică) în cel mult șapte zile lucrătoare de la data primirii acestuia la rezident. cont bancar la o bancă autorizată.

3. Obiectul vânzării obligatorii îl constituie câștigurile în valută ale rezidenților (întreprinzători fizici și persoane juridice), care includ încasările în valută datorate rezidenților de la nerezidenți în cadrul tranzacțiilor încheiate de rezidenți sau în numele acestora, care prevăd transferul de bunuri. , prestarea muncii, prestarea de servicii, transferul de informații și rezultate ale activității intelectuale, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora, în favoarea nerezidenților, cu excepția:

1) sume în valută primite de Guvernul Federației Ruse, organele executive federale autorizate de acesta, Banca Centrală a Federației Ruse din operațiunile și tranzacțiile efectuate de aceștia (sau în numele lor și (sau) pe cheltuiala lor) în competența lor;

2) sumele în valută primite de băncile autorizate de la acestea operațiuni bancareși alte tranzacții în conformitate cu Legea federală „Cu privire la bănci și activitatea bancară”;

3) veniturile din valută ale rezidenților în limita sumei necesare pentru îndeplinirea obligațiilor rezidenților în temeiul contractelor de împrumut și contractelor de împrumut cu organizații nerezidente care sunt agenți ai guvernelor statelor străine, precum și din contractele de împrumut și acordurile de împrumut încheiate cu rezidenți; a statelor membre OCDE sau FATF de peste doi ani;

4) sume în valută primite în cadrul tranzacțiilor care implică transferul de titluri de capital externe (drepturi la titluri de capital străine).

4. Lista valutelor străine supuse vânzării obligatorii pe piața valutară internă a Federației Ruse este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse.

5. Pentru a reduce valoarea câștigurilor în valută ale rezidenților care fac obiectul vânzării obligatorii, sunt luate în considerare următoarele cheltuieli și alte plăți legate de executarea tranzacțiilor relevante, pentru care decontări sunt efectuate în conformitate cu prezenta lege federală în valută străină. cont:

1) plata pentru transport, asigurare și expediere de marfă;

2) plata taxelor vamale de export, precum și a taxelor vamale;

3) plata comisionului către instituțiile de credit, precum și plata pentru îndeplinirea funcțiilor de agenți de control valutar;

4) alte cheltuieli și plăți pentru operațiuni, a căror listă este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse.

6. Vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare ale rezidenților se efectuează în modul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse prin bănci autorizate către Banca Centrală a Federației Ruse.

Vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare ale rezidenților poate fi efectuată în conformitate cu procedura stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse, direct către băncile autorizate și (sau) pe schimburi valutare prin bănci autorizate sau direct către Banca Centrală a Federației Ruse.

7. Vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare ale rezidenților se efectuează la cursul de schimb al valutelor străine în moneda Federației Ruse, care se formează pe piața valutară internă a Federației Ruse în ziua vânzării.

8. Beneficiile pentru vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare ale rezidenților, precum și scutirea rezidenților de la vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare sunt stabilite prin acte ale legislației valutare a Federației Ruse.

Acest articol este valabil până la 1 ianuarie 2007 (articolul 26 din Legea nr. 173-FZ). În acest sens, ar trebui să ne așteptăm la modificări ale articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Procedura de vânzare a unei părți din încasări este reglementată de Instrucțiune Banca centrala al Federației Ruse din 30 martie 2004 Nr. 111-I „Cu privire la vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare pe piața valutară internă a Federației Ruse”. Conform modificărilor introduse prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 29 martie 2006 nr. 1676-U „Cu privire la modificările la instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 30 martie 2004 nr. 111-I” Cu privire la vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare pe piața valutară internă a Federației Ruse » vânzarea obligatorie o parte din câștigurile valutare ale rezidenților se efectuează în prezent în valoare de 0 la sută din suma câștigurilor valutare.

Responsabilitatea în temeiul părții 3 a articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse este suportată de întreprinzătorii fără a forma o entitate juridică, precum și de persoane juridice.

În conformitate cu părțile 4 și 5 ale articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse:

„4. Neîndeplinirea de către un rezident, în termenul stabilit, a obligației de a primi în conturile sale bancare în băncile autorizate valută străină sau valuta Federației Ruse datorată pentru bunuri transferate către nerezidenți, muncă prestată pentru nerezidenți, servicii acordate nerezidenților sau pentru informații sau rezultate ale activității intelectuale transferate către nerezidenți, inclusiv drepturi excepționale asupra acestora

presupune aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor și persoanelor juridice în valoare de trei sferturi la o sumă din suma fondurilor necreditate în conturile băncilor autorizate.

5. Neîndeplinirea de către un rezident a obligației de a returna în Federația Rusă fondurile plătite nerezidenților pentru mărfuri neimportate pe teritoriul vamal al Federației Ruse (neprimite pe teritoriul vamal al Federației Ruse) mărfuri, munca neexecută, serviciile neprestate sau pentru informații sau rezultate ale activității intelectuale netransferate, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora, -

va atrage după sine impunerea unei amenzi administrative funcționarilor și persoanelor juridice în valoare de trei sferturi până la o sumă din suma fondurilor nereturnate Federației Ruse.

După cum sa discutat mai sus, o dispoziție similară este cuprinsă și în Codul penal al Federației Ruse (articolul 193), care a combinat ambele aceste compoziții. Împărțirea responsabilității se face în funcție de criteriul sumei sumei netransferate băncii ruse. Dacă articolul 193 din Codul penal al Federației Ruse a vorbit despre o sumă mare, atunci nu există o astfel de mențiune în articolul 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. În plus, dacă articolul 193 din Codul penal al Federației Ruse a vorbit doar despre nereturnarea fondurilor în valută străină, atunci moneda Federației Ruse este menționată și în Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

În practică, atunci când se aplică partea 4 a articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, se pune întrebarea ce trebuie făcut dacă neîndeplinirea de către un rezident a obligației de a transfera fonduri către o bancă rusă a fost rezultatul unei încălcări obligațiile unei contrapărți nerezidente?

Se pare că, în acest caz, întreprinzătorul sau organizația nu este supusă răspunderii administrative, deoarece, în temeiul articolului 2.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, vinovăția este obligată să aducă la răspundere administrativă și din moment ce organizația sau antreprenorul nu a fost capabil să respecte regulile și normele stabilite, atunci vinovăția în acțiunile lor nu sunt. Prin urmare, răspunderea nu este posibilă.

Astfel, pentru a fi tras la răspundere în temeiul părții 4 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, este necesar ca:

Bunurile au fost transferate în conformitate cu termenii unui contract de comerț exterior de către un rezident către un nerezident;

Fondurile datorate pentru bunurile transferate nerezidentului nu au fost primite in termenele prevazute de contractul de comert exterior.

Returnarea către Federația Rusă a fondurilor pentru mărfurile care nu sunt importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse (neprimite pe teritoriul vamal al Federației Ruse) trebuie să fie efectuată în suma fondurilor efectiv plătite nerezidenților (primite de nerezidenți). -rezidenti), adica fara a deduce cheltuielile bancare si comisioanele.

Pentru a fi tras la răspundere în temeiul paragrafului 5 al articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, este necesar ca:

Fondurile au fost transferate unui nerezident și nu au fost returnate Federației Ruse în termenele prevăzute de acordurile (contractele) de comerț exterior pentru returnarea lor, iar în absența acestora în contract - pentru importul (primirea) mărfurilor. pe teritoriul vamal al Federației Ruse;

Mărfurile nu au fost importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse (nu au fost primite de la un nerezident pe teritoriul vamal al Federației Ruse) în termenele prevăzute de acordurile (contractele) de comerț exterior.

În același timp, dacă mărfurile sunt importate în Federația Rusă (transferate unui rezident pe teritoriul vamal al Federației Ruse) cu încălcarea perioadei stipulate de acordul de comerț exterior (contract), dar în perioada stabilită de acord pentru returnarea fondurilor, infracțiunea prevăzută de partea 5 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse , absent. Dacă importul de mărfuri a avut loc mai târziu decât datele specificate, atunci nerestituirea fondurilor transferate anterior pentru aceste bunuri în aceste termene indică prezența semnelor abatere administrativă, prevăzut de partea 5 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse (Scrisoarea Serviciului Vamal Federal nr. 01-06 / 46464).

Nu există nicio vină a importatorului rezident în săvârșirea acestei infracțiuni dacă, înainte de expirarea perioadei contractuale, mărfurile importate, înainte de a fi importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse, în momentul în care riscurile erau suportate de partea rusă, au fost distruse, pierdute iremediabil din cauza forței majore, penurii din cauza uzurii naturale sau pierdute în condiții normale de transport și depozitare, sau bunurile au părăsit posesia părții ruse din cauza acțiunilor ilegale ale organelor sau funcționarilor unui stat străin; sau restituirea sumei de bani transferate cu titlu de plată pentru bunuri s-a dovedit a fi imposibilă din cauza forţei majore sau acţiunilor ilegale ale organelor sau funcţionarilor unui stat străin.

„La dovedirea laturii subiective a infracțiunilor prevăzute în părțile 4 și 5 ale articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Rusiei, este necesar să se țină seama de măsurile luate de rezident pentru a-și îndeplini obligația care i-a fost atribuită. , care poate include:

a) în etapa de pregătire antecontract:

- clarificarea prin camera de comerț și industrie, reprezentanță comercială, organe oficiale ale țării unui partener străin sau prin alte mijloace a fiabilității și reputației sale de afaceri;

b) în etapa încheierii unui contract:

- introducerea în contract a unei modalități de asigurare a îndeplinirii obligațiilor, în funcție de seriozitatea și reputația de afaceri a partenerului (forfet, fidejusiune, gaj, depozit etc.);

- utilizarea unor astfel de forme de decontare în baza contractului, care exclud riscul neîndeplinirii de către contraparte a obligațiilor din contract;

- dezvoltarea unui mecanism de soluționare a eventualelor neînțelegeri, cu indicarea clară a termenilor modalităților prejudiciare de protejare a drepturilor încălcate și cu indicarea organului judiciar care va lua în considerare litigiul apărut;

- utilizarea asigurării de risc comercial;

c) după neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor de către contraparte:

- efectuarea lucrărilor de reclamații (corespondență cu o parte străină privind încălcarea obligațiilor contractuale, depunerea unei reclamații);

- prezentarea după răspunsul la cerere sau expirarea termenului de răspuns declarație de revendicare autorităților judiciare cu obligația de a recupera suma datorată de la contrapartidă.

(Scrisoarea Serviciului Vamal Federal al Federației Ruse din 27 decembrie 2005 nr. 01-06 / 46464 „Cu privire la depunerea de recomandări metodologice privind calificarea încălcărilor legislației valutare”)

Infracțiunile prevăzute de părțile 4 și 5 ale articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, săvârșite sub formă de inacțiune, sunt finalizate în ziua următoare datei perioadei prevăzute pentru îndeplinirea sarcinii relevante. Prin urmare, în temeiul clauzei 3 a părții 1 a articolului 3.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, o amendă administrativă ar trebui calculată în momentul încheierii infracțiunii administrative, pe baza sumei fondurilor necreditate în conturile autorizate. băncilor în termenul prevăzut sau suma de fonduri nereturnată în perioada stabilită în Federația Rusă.

Astfel, transferul de fonduri într-un cont într-o bancă autorizată sau returnarea acestora în Federația Rusă după inițierea unui caz de infracțiune administrativă nu va duce la încetarea procedurii.

Subiecții răspunderii conform părților 4 și 5 ale articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse sunt persoanele care desfășoară activități fără a forma o entitate juridică, precum și organizațiile (notă la articolul 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Rusiei). Federaţie).

În conformitate cu paragraful 6 al articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

„Nerespectarea procedurii sau a termenelor stabilite pentru depunerea formelor de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare, încălcarea procedurii stabilite pentru utilizarea unui cont special și (sau) rezervare, încălcarea regulilor uniforme stabilite pentru eliberarea pașapoartelor de tranzacție sau încălcarea termenelor stabilite pentru păstrarea documentelor contabile și de raportare sau a pașapoartelor de tranzacție -

va atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor în mărime de la patruzeci până la cincizeci de ori salariul minim; pentru persoane juridice - de la patru sute la cinci sute de ori salariul minim.

După cum se poate observa din dispoziţia acestei norme, latura obiectivă această compoziție infractiunile sunt:

Din cauza nerespectării procedurii de depunere a formularelor de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare sau a încălcării termenului de depunere a formularelor de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare. În conformitate cu paragraful 2 din partea 2 a articolului 24 din Legea nr. 173-FZ, rezidenții și nerezidenții care efectuează tranzacții valutare în Federația Rusă sunt obligați să țină evidențe și să întocmească rapoarte cu privire la tranzacțiile lor valutare în termenul prescris. manieră. În conformitate cu partea 4 a articolului 5 din Legea nr. 173-FZ, formele uniforme de contabilitate și raportare privind tranzacțiile valutare, procedura și termenele de depunere a acestora sunt stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse. Banca Centrală a Federației Ruse a adoptat: Instrucțiunea nr. 117-I din 15 iunie 2004 „Cu privire la procedura pentru rezidenți și nerezidenți de a prezenta documente și informații băncilor autorizate atunci când efectuează operațiuni valutare, Procedura de contabilizare de către Bănci autorizate de operațiuni valutare și emitere de pașapoarte tranzacționale” (în continuare Instrucțiunea Băncii Centrale nr. 117 -I) și Regulamentul nr. 258-P din 1 iunie 2004 „Cu privire la procedura rezidenților de a depune documente și informații la băncile autorizate. legate de tranzacțiile valutare cu nerezidenți în cadrul tranzacțiilor de comerț exterior, precum și pentru băncile autorizate să exercite controlul asupra tranzacțiilor valutare”. Documente specificate prevăd furnizarea de forme de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare numai către băncile autorizate.

Încălcarea procedurii de utilizare a unui cont special și (sau) rezervare. Potrivit articolului 1 din Legea nr. 173-FZ, un cont special este un cont bancar la o bancă autorizată, sau o secțiune specială a unui cont de depozit sau o secțiune specială a unui cont personal deschis de registratorii în registrul deținătorilor de valori mobiliare. pentru înregistrarea drepturilor asupra valorilor mobiliare utilizate pentru efectuarea tranzacțiilor valutare asupra acesteia în cazurile stabilite în conformitate cu Legea nr. 173-FZ. Dacă, în conformitate cu Legea nr. 173-FZ, este stabilită o cerință de a efectua o tranzacție valutară folosind un cont special, o astfel de tranzacție valutară poate fi efectuată numai folosind contul special specificat (aceasta clauză este valabilă până la 1 ianuarie, 2007). Utilizarea unui cont special este permisă numai în cazurile stabilite expres de Legea nr. 173-FZ. Conform articolului 8 din Legea nr. 173-FZ, cerința de a utiliza un cont special de către un rezident poate fi stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse atunci când reglementează următoarele tranzacții valutare efectuate între rezidenți și nerezidenți:

1) decontări și transferuri la acordarea de credite și împrumuturi în valută de către rezidenți către nerezidenți;

2) decontări și transferuri la primirea de credite și împrumuturi în valută de către rezidenți de la nerezidenți;

3) tranzacții cu valori mobiliare externe, inclusiv decontări și transferuri aferente transferului de valori mobiliare externe (drepturi certificate de valori mobiliare externe);

4) îndeplinirea de către rezidenți a obligațiilor din titlurile de valoare străine;

5) operațiuni organizatii de credit cu excepția tranzacțiilor bancare.

Tipurile și procedura de utilizare a conturilor speciale sunt stabilite prin Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 iunie 2004 nr. 116-I „Cu privire la tipurile de conturi speciale pentru rezidenți și nerezidenți”.

Potrivit articolului 16 din Legea nr. 173-FZ, în cazurile stabilite de Legea nr. 173-FZ, rezidenții și nerezidenții sunt obligați să facă rezervare. Procedura de rezervare este stabilită prin Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 1 iunie 2004 114-I „Cu privire la procedura de rezervare și returnare a sumei rezervei la efectuarea tranzacțiilor valutare”.

Notă

Obligația de utilizare a unui cont special, precum și obligația de rezervare sunt valabile până la 1 ianuarie 2007 (Partea 3 a articolului 26 din Legea nr. 173-FZ).

Încălcarea regulilor uniforme pentru eliberarea pașapoartelor pentru tranzacții. Potrivit articolului 20 din Legea nr. 173-FZ, pașaportul de tranzacție trebuie să conțină informațiile necesare pentru asigurarea contabilității și raportării tranzacțiilor valutare între rezidenți și nerezidenți. Informațiile specificate sunt reflectate în pașaportul tranzacției pe baza documentelor justificative disponibile rezidenților. Procedura de eliberare a pașaportului de tranzacție este stabilită prin Instrucțiunea Băncii Centrale nr. 117-I;

Încălcarea condițiilor de păstrare a documentelor contabile și de raportare sau a pașapoartelor de tranzacție. Conform părții 2 a articolului 24 din Legea nr. 173-FZ, rezidenții și nerezidenții sunt obligați să asigure siguranța documentelor contabile și a altor documente timp de cel puțin trei ani de la data tranzacției valutare relevante, dar nu mai devreme de data executării contractului.

Subiectele răspunderii administrative în temeiul articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse sunt funcționarii, persoanele angajate în activități antreprenoriale fără a forma o entitate juridică și entitățile juridice.

După cum sa menționat deja, de la 1 ianuarie 2007, o serie de prevederi ale Legii nr. 173-FZ devin invalide. În acest sens, ar trebui să fie de așteptat și modificări la articolul 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Conform părții 7 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse:

„Încălcarea procedurii stabilite pentru importul și trimiterea în Federația Rusă și exportul și trimiterea din Federația Rusă a monedei Federației Ruse și a titlurilor de valoare naționale în formă documentară, cu excepția cazurilor prevăzute la articolele 16.3 și 16.4 din prezentul cod -

va atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative cetăţenilor în mărime de la cinci la zece ori salariul minim; pentru funcționari - de la zece la douăzeci de ori salariul minim; pentru persoane juridice - de la cincizeci la o sută de ori salariul minim.

În prezent, partea 7 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse nu se aplică (Scrisoarea Serviciului Vamal Federal nr. 01-06 / 46464).

Articolul 15 din Legea nr. 173-FZ stabilește cazurile în care valută străină numerar, moneda Federației Ruse, cecurile de călătorie, garanțiile externe și interne în formă documentară sunt supuse declarației la autoritățile vamale prin depunerea unei declarații vamale scrise.

În cazul nedeclarării sau declarării false de către persoane fizice a monedei străine și (sau) a monedei Federației Ruse, mutate peste granița vamală a Federației Ruse și sub rezerva unei declarații scrise obligatorii, aceste persoane sunt răspunzătoare conform articolului 16.4 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

În cazul nedeclarării de către persoane juridice în forma stabilită de valută străină și (sau) moneda Federației Ruse, precum și în cazul nedeclarării de către persoane fizice sau juridice în forma stabilită de valută externă și (sau ) garanții interne în formă documentară, cecurile de călătorie mutate peste frontiera vamală a Federației Ruse și sub rezerva unei declarații prin depunerea unei declarații vamale scrise, aceste persoane sunt răspunzătoare în temeiul părții 1 a articolului 16.2 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Conform notei de la articolul 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, valoarea titlurilor de valoare interne și externe care fac obiectul unei infracțiuni administrative este determinată în ziua în care a fost comisă infracțiunea administrativă, în conformitate cu regulile stabilite de Art. 16 din Legea nr. operaţiuni.

Conversia valutei străine, precum și a valorii titlurilor de valoare interne și externe în moneda Federației Ruse, se efectuează la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse în vigoare din ziua săvârșirii infracțiunii administrative.

Pentru mai multe informații despre problemele legate de responsabilitatea conducătorilor organizației, puteți găsi în cartea autorilor CJSC „BKR-INTERCOM-AUDIT” „Responsabilitatea funcționarilor organizației”.