Problemă

Buna ziua.La inceputul anului 2014 m-am inregistrat ca antreprenor individual. Dar nenorocirile din familie au tulburat-o și nu a făcut afaceri deloc. Nu am câștigat un ban și, desigur, nu am plătit nimic. Din ianuarie 2015 am primit 2 scrisori de la pensie prin care se cere plata deducerile de pensie. M-am gândit că voi închide IP-ul și totul va merge. La sfarsitul lunii februarie am depus documente la fisc pentru inchiderea intreprinzatorului individual. Pe acest moment Nu am actele de închidere la îndemână, pentru că... Sunt bolnav și nu pot să mă duc să-i iau. Din executorul judecătoresc o rezoluție a venit cu cerința de a plăti 19.000 de ruble la pensie în termen de cinci zile. Am sunat executorii judecatoresti, m-au trimis la pensie.Am sunat la pensie, mi-au spus ca mai trebuie sa platesc.Ce sa fac? Ajuta-ma te rog. Mulțumesc!

Soluţie

Buna ziua!

Dacă nu ați desfășurat afaceri, atunci a trebuit să închideți imediat antreprenorul individual, deoarece... Chiar dacă un antreprenor individual nu funcționează, acesta este obligat să plătească toate impozitele și taxele.

Chiar dacă ți-ai închis acum antreprenorul individual, vei fi îndatorat pentru toate impozitele și contribuțiile până în momentul închiderii.

După cum am înțeles, sunteți antreprenor individual pe UTII și, prin urmare, trebuie să plătiți.

Iată informații despre acest subiect:

"Cetățeanul a fost radiat ca antreprenor individual. Asta înseamnă că nu mai este în afaceri. Dar poate fi amendat pentru datorii vechi.

Dacă nu mai conduceți o afacere, de ex. radiat, antreprenor individual inchis, plata prime de asigurare nici pentru tine, nici pentru personal. Dar pentru datoria care a fost „atârnată” de pe vremea când lucra ca antreprenor individual, Fond de pensie poate emite o amendă de 20% din valoarea restanțelor (articolul 47 din Legea federală nr. 212-FZ). Oficialii au raportat acest lucru înscrisoare din 2 decembrie 2014 Nr NP-30-26/15594 ."

În conformitate cu Legea federală din 15 decembrie 2001 N 167-FZ (modificat la 1 decembrie 2014) „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă„Articolul 6, 14, 28 Întreprinzătorii persoane fizice sunt asigurați care sunt obligați la plata primelor de asigurare în sumă fixă ​​conform procedurii. Și această obligație se stabilește indiferent dacă întreprinzătorul individual desfășoară sau nu desfășoară activitate.

Pentru plata cu întârziere a primelor de asigurare, se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi calendaristică de întârziere (clauza 6 din articolul 25 din Legea 212-FZ)

Pentru neplata sau plata incompleta se prevede o amenda in cuantum de 20% din suma neplatita sau 40% daca exista intentie (art. 47 din Legea 212-FZ).

Din 2013 ( Legea federală din 17 decembrie 2001 N 173-FZ, articolul 11 ​​(până la 1 ianuarie 2015), Legea federală din 28 decembrie 2013 N 400-FZ Articolul 12, alin. 1, 3, 6, 8 (de la 01.01.2015), Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ articolul 14 alin) există așa-numitele perioade de grație neplata primelor de asigurare, valabila in cazul in care antreprenorul nu opereaza. Pentru a obține o astfel de scutire, va trebui să solicitați cu documente justificative la filiala locală a Fondului de pensii al Federației Ruse unde sunteți înregistrat.

Din 2013 au intrat în vigoare perioade de grație pentru neplata primelor de asigurare:

În concediu pentru creșterea copilului de până la un an și jumătate;

Terminarea serviciului militar la recrutare;

Îngrijirea unui copil cu dizabilități, a unei persoane cu dizabilități din grupa I, a persoanelor în vârstă de peste 80 de ani;

Perioada de conviețuire cu un soț care este militar în baza unui contract, dacă nu vă puteți găsi un loc de muncă (până la un total de cinci ani);

Perioada de rezidență în străinătate cu un soț care este trimis la consulatele sau misiunile diplomatice ale Federației Ruse (de asemenea, nu mai mult de cinci ani).

Dar dacă lucrezi undeva cartea de munca sauacord , iar contribuțiile de asigurare salarială sunt plătite de angajatorul dvs., atunci obligația de a plăti primele de asigurare ca antreprenor rămâne în continuare la tine.Și numai în cazul încetării activității de întreprinzător individual și al excluderii datelor dumneavoastră din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, Fondul de Pensii nu va mai acumula sumele specificate pentru dvs.

Iată mai multe materiale din care veți înțelege că nu numai Fondul de pensii al Rusiei, ci și inspectoratul fiscal vă vor prezenta reclamații:

În Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22 septembrie 2009 N 03-11-11/188 se explică că organizaţiile şi antreprenori individuali Cei care aplică sistemul de impozitare sub forma UTII, depun „declarații zero” și nu desfășoară efectiv activități financiare și economice trebuie radiați ca contribuabili UTII.

Dacă contribuabilul nu a desfășurat activități comerciale, atunci, în baza prevederilor capitolului 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul specificat a fost obligat să se prezinte autorității fiscale în termen de cinci zile de la data încetării activităților comerciale. o cerere de radiere ca contribuabil a impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activitati .

Capitolul 26.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede depunerea declarațiilor „zero” pentru impozit unic venitul imputat nu este asigurat pentru anumite tipuri de activitati.

În scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 septembrie 2009 N 03-11-06/3/233, din 17.09.2009 N 03-11-09/317 experții notează că obligația contribuabilului de a plăti UTII apare indiferent de veniturile reale primite din activități comerciale sau suspendarea acestuia.

Soluţie

Bună ziua

Contactați urgent oficiu fiscal cu o declarație despre închiderea antreprenorului individual.

după depunerea documentelor de închidere a unui antreprenor individual, va trebui să primiți un „Certificat de înregistrare de statîncetarea de către o persoană fizică a activităților ca antreprenor individual” (Formularul P65001) și un extras din Registrul Unificat de Stat al Întreprinzătorilor Individuali (USRIP).

Apoi, în termen de 12 zile, trebuie să vă informați Fondul de pensii despre închiderea antreprenorului dumneavoastră individual și să primiți un extras de plăți, să trimiteți un raport la Fondul de asigurări sociale și să vă închideți contul bancar (dacă ați avut unul). Dacă ai o casă de marcat, tu obligatoriu este necesar să îl anulați, altfel puteți primi o amendă destul de uriașă.

Desigur, trebuie să plătiți toate plățile către Fondul de pensii (fondul de pensii calculează deja suma datoriei pe baza datei radierii antreprenorului dumneavoastră individual la biroul fiscal)

Există o lege federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul asigurări sociale Federația Rusă, Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii" (cu modificări și completări) GARANT:http://base.garant.ru/12168559/#ixzz3KZh3FOWF

Articolul 16 partea 8.În cazul încetării de către o persoană fizică a activității de întreprinzător individual, încetarea sau suspendarea statutului de avocat, încetarea atribuțiilor notarului care exercită practică privată, încetarea activității altor persoane angajate în practică privată în conformitate cu cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, plata primelor de asigurare de către acești plătitori de prime de asigurare se face în cel mult 15 zile calendaristice de la data înregistrării de stat a încetării (suspendarii) activităților lor, inclusiv.

Dacă îți este greu din punct de vedere financiar să plătești, poți încerca să mergi în instanță cu documentele disponibile - Instanța poate, ținând seama de situația financiară și de alte împrejurări demne de remarcat, să dispună efectuarea unor astfel de plăți în rate.

Toate cele bune!

Vă mulțumesc mult tuturor!

Datoria către Fondul de pensii după închiderea unui antreprenor individual poate apărea din mai multe motive. O situație banală și, de asemenea, cea mai frecventă este atunci când un antreprenor individual nu plătește taxele cerute după închiderea întreprinderii. Există o idee falsă că lichidarea unui antreprenor individual va economisi bani pe contribuții, dar legea nu este de partea debitorului.

Respectați toate formalitățile

Închiderea unui antreprenor individual este supusă unui algoritm strict. Nerespectarea instrucțiuni pas cu pas nu va face decât să întârzie procesul, iar până la lichidarea întreprinderii, aceasta este obligată să plătească contribuții la Fondul de pensii, care nu depind de mărimea întreprinderii, de forma de proprietate sau de profiturile primite. Chiar dacă nu se desfășoară activitate, iar la fisc se depun declarații cu venit „zero”, acest lucru nu te scutește de plăți obligatorii.

Un antreprenor care a decis să-și lichideze afacerea trebuie:

1. Trimiteți o cerere de închidere a unui antreprenor individual utilizând formularul P26001:

• direct la Serviciul Fiscal Federal;
• sau prin scrisoare recomandată cu semnătură legalizată;
• sau într-un centru multifuncțional (MFC).

2. plătiți taxa de stat printr-o casă bancară sau un terminal de plată.

3. Obțineți-l de la biroul fiscal:

• extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali;
• formularul P65001 (certificat de încetare a activității unui antreprenor individual).

4. Notificare Fondul de Pensii în termen de 12 zile de la închiderea întreprinderii.

5. Trimiteți rapoarte, închideți conturile, anulați înregistrarea.

Multe inspectorate teritoriale ale Serviciului Fiscal Federal au practica de a solicita prezentarea unui certificat de absență a datoriilor la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii. Această cerință poate fi contestată și întreprinzătorul individual cu datorii care trebuie rambursate fără întârziere poate fi închis, pentru a nu agrava situația și a nu majora amenzile și penalitățile. Zicala „datoria merită plătită” este doar un astfel de caz.

Reveniți la cuprins

Banilor îi place să numere

Mașina birocratică funcționează încet, dar inexorabil. După închiderea unui antreprenor individual, un antreprenor nu trebuie să se relaxeze și să continue să controleze obligațiile financiare. Având în vedere fluxul de documente care există în biroul fiscal și în Fondul de pensii al Federației Ruse și cu schimbări regulate de personal, există întotdeauna riscul ca anumite plăți să nu fi fost creditate sau să fi fost procesate incorect. Inclusiv din cauza greșelilor antreprenorului însuși, dacă a greșit atunci când a indicat detaliile sau scopul plății.

Există mai multe modalități de a verifica dacă există datorii către Fondul de pensii după închiderea unui antreprenor individual:

• prin prezentarea la unitatea teritorială a Fondului de pensii din Rusia;
• prin Zona Personală pe site-urile web ale Serviciilor de Stat, ale Fondului de pensii al Federației Ruse, ale Serviciului Fiscal Federal;
• printr-o scrisoare recomandată către Fondul de pensii al Federației Ruse cu o cerere de furnizare a unei declarații de pensie;
• prin telefon de ajutor Fondul de pensii al Federației Ruse.

În plus, servicii similare sunt furnizate de organizații private și servicii online. Termen termen de prescripție pentru datorii la Fondul de pensii este de 3 ani. Poate fi prelungit din cauza unor circumstanțe nou descoperite.

Însăși ideea asigurării pensiei se bazează pe principiile responsabilității comune a generațiilor și a cetățenilor care lucrează.

Plata contributiilor la Fondul de pensii - nu numai răspundere financiară, dar și datoria civică a fiecărei persoane.

Reveniți la cuprins

Postfață după închidere

Antreprenorul s-a pensionat sau a trecut la o altă afacere și a început să uite de fosta sa întreprindere. Și brusc are loc un incident - antreprenorul individual este închis, iar Fondul de pensii cere plata unei datorii care nu mai apărea nicăieri. Un astfel de semnal de alarmă nu trebuie ignorat chiar dacă sunteți 100% sigur că toate contribuțiile datorate au fost plătite integral și la timp. Dacă problema nu este rezolvată în timp util, se declanșează mecanismul de colectare:

• prin tribunal;
• prin serviciul executorului judecătoresc.

A doua variantă este mai probabilă. În instanță poți să concurezi, să-ți prezinți dovezile, să prezinți documente. Instanța va ține cont de argumentele părților și nu de faptul că va satisface cerințele reclamantului, prin urmare, pentru Fondul de pensii al Rusiei, recuperarea cu ajutorul executorilor judecătorești este o opțiune mai convenabilă. Executorii judecătorești inițiază proceduri și găsesc bunuri de recuperat. O tentativă de sustragere a debitorului va duce la consecințe mai grave: confiscarea bunurilor, interdicția de a călători în străinătate etc. Până la falimentul debitorului inclusiv.

Doar nu considerați un cetățean care respectă legea fără apărare; statul nu va permite arbitrariul. Fondul de pensii sunt oameni, au tendința de a greși. O cerință incorectă sau eronată poate fi atacată prin intermediul autorităților de supraveghere sau în instanță. Este important de reținut că în cauzele civile, spre deosebire de cauzele penale, nu există prezumția de nevinovăție. Fiecare parte este obligată să facă dovada nevinovăției sale.

Toată documentația financiară pentru întreprinzătorii individuali închiși trebuie păstrată timp de cel puțin 3 ani de la lichidarea întreprinderii. Recuperarea documentelor pierdute este un proces complex și consumator de timp. Și cea mai bună practică atunci când conduceți o afacere este menținerea disciplinei financiare. Impozite și taxe plătite la timp, lichidarea întreprinderii fără datorii la fondurile sociale - aceasta este cheia păcii și prosperității.

Nedepunerea la timp a declarației fiscale de către un antreprenor poate duce la consecințe neplăcute pentru acesta. Mai mult, unele dintre ele pot apărea ca urmare a interpretării controversate a legislației de către agențiile guvernamentale. Să studiem specificul unor astfel de consecințe mai detaliat.

Dacă IP-ul nu trece Înapoierea taxei la timp, atunci, în primul rând, i se pot aplica sancțiuni sub formă de amenzi.

In general, amenda este de 5% din valoarea impozitului calculat si supusa reflectarii in declaratie, dar neplatita la timp. O sumă similară de amendă este percepută în fiecare lună ulterioară după o întârziere în raportare. Dar chiar dacă nu există restanțe fiscale, întreprinzătorul individual va fi în orice caz amendat pentru nedepunerea declarației. cantitatea minima- 1000 de ruble. Suma maximă amendă - 30% din impozit neachitat(adica daca exista o intarziere de 5 luni).

Amenda specificată, de regulă, se acordă întreprinzătorilor individuali pentru nedepunerea unei declarații de specialitate pentru tipul principal de activitate - de exemplu, o declarație în conformitate cu UTII sau sistemul fiscal simplificat. Dar există și alte tipuri de amenzi aplicate în funcție de tipul de declarație (sau de calcul pentru o anumită plată) pe care antreprenorul individual trebuie să o depună la Serviciul Fiscal Federal. În special, acestea pot fi:

• amendă pentru neaplicarea a 2 - impozitul pe venitul personal (dacă întreprinzătorul individual are angajați) - în valoare de 200 de ruble pentru fiecare document;
• amendă pentru nedepunerea unei plăți în conformitate cu formularul 6-NDFL - în valoare de 1000 de ruble pentru fiecare lună de întârziere în depunerea documentului;
• o amendă de 30% din contribuțiile neplătite la timp (minim - 1000 de ruble) pentru neaplicarea calculelor pentru primele de asigurare;
• amenzi pentru nefurnizarea SZV-M, SZV-STAZH - 500 de ruble pentru fiecare document;
• amendă pentru nedepunerea a 4 - FSS - 30% din contribuțiile neplătite, minim - 1000 de ruble.

În ciuda faptului că multe dintre aceste forme nu se aplică raportare fiscală, în esență sunt foarte asemănătoare cu declarațiile. Sancțiunile pentru furnizarea lor, evident, pot fi nu mai puțin severe pentru contribuabil decât pentru nedepunerea la timp a rapoartelor fiscale.

Separat, este de remarcat faptul că, în conformitate cu prevederile Codului contravențiilor administrative al Federației Ruse, aceste amenzi pot fi completate cu alte sancțiuni administrative. De exemplu, pentru nedepunerea vreunei declarații fiscale, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a emite o amendă în temeiul articolului 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse unui funcționar (în acest caz, el va fi un antreprenor individual) în valoare de 300 - 500 de ruble.

Pe lângă aceste sancțiuni, un antreprenor individual care nu depune o declarație la timp se poate confrunta cu alte consecințe legale neplăcute. Printre acestea se numără și apariția unei obligații de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii, majorate de câteva ori în comparație cu cele plătite în sumă fixă ​​standard. Să studiem specificul unor astfel de consecințe juridice mai detaliat.

Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs

sau prin telefon:

Creșterea multiplă a contribuțiilor în cazul nedepunerii declarației: pe ce bază?

Antreprenorii individuali care lucrează fără personal – adică fără să facă plăți către alte persoane – sunt obligați să plătească contributii obligatorii V fonduri sociale- PFR, FSS și FFOMS. De la 1 ianuarie 2017, Serviciul Fiscal Federal este responsabil pentru colectarea acestora (dar ulterior transferă sumele primite de la entitățile comerciale în conturi din fondurile specificate).

mărimea contributii fixeîn Fondul de asigurări sociale și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii nu depinde de veniturile întreprinzătorilor individuali. La rândul lor, contribuțiile la fondul de pensii sunt împărțite în 2 părți:

• strict fixat;
• acumulat din venitul antreprenorului de peste 300 de mii de ruble.

Până în 2017, a fost în vigoare Legea „Cu privire la contribuțiile de asigurări” nr. 212-FZ, conform căreia Fondul de pensii al Federației Ruse avea dreptul de a majora partea „strictă” a contribuțiilor de 8 ori în cazul în care persoana fizică antreprenorul nu a raportat informații despre veniturile primite. Adică, în cazul nedepunerii declarației fiscale la Serviciul Fiscal Federal (de unde Fondul de Pensii, în ordinea schimbului de date interdepartamentale, a solicitat informații despre veniturile plătitorilor de contribuții).

Astfel, acei întreprinzători individuali care, din anumite motive, nu au depus declarații la Serviciul Fiscal Federal înainte de 2017 (indiferent de prezența sau absența veniturilor), ar putea deveni obligați să plătească contribuții la Fondul de pensii într-o sumă majorată de câteva ori relativ. la suma lor standard. Teoretic, suma de plătit ar putea ajunge până la 154.852 de ruble (valabil în 2016 rata fixa, înmulțit cu 8).

Desigur, nu toți antreprenorii individuali au fost mulțumiți de această stare de lucruri. În cursul interacțiunii dintre afaceri și departamentele guvernamentale s-au format două poziții opuse (dintre care una, remarcăm, este caracterizată de o prejudecată în favoarea antreprenorilor și, în plus, în principiu, poate fi considerată ca principală). Este despre despre posturi:

• Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.

Să le studiem mai detaliat.

Ar trebui să fie colectate contribuții sporite de la întreprinzătorii individuali: poziția Fondului de pensii al Rusiei

În Scrisoarea nr. NP - 30 - 26/9994 din 10 iulie 2017, Fondul de pensii indică faptul că prevederea Legii nr. 212 - Legea federală privind colectarea contribuțiilor de la întreprinzătorii individuali care sunt de câteva ori mai mari decât standardul nu implică posibilitatea recalculării obligațiilor întreprinzătorilor individuali care decurg din nedepunerea unei declarații. Fondul consideră că este legitim să ceară unui antreprenor, chiar și cu venituri zero, contributii sociale- pentru o parte fixă ​​a acestora, în măsura maximă.

În același timp, Fondul de pensii al Federației Ruse observă că atunci când un antreprenor individual depune o declarație fiscală, deși cu întârziere, dar în perioada de facturare pentru care se calculează contribuțiile, recalcularea obligațiilor este încă posibilă. Este evident că o astfel de poziție încă depășește domeniul de aplicare al Legii nr. 212 - Legea federală sau, cel puțin, reflectă o încercare a Fondului de pensii al Federației Ruse de a interpreta prevederile acestei legi într-un anumit mod. În acest caz, interpretarea nu este în favoarea antreprenorilor.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei are un punct de vedere diferit cu privire la problema recalculării contribuțiilor.

Poziția Serviciului Federal de Taxe

Departamentul Fiscal prin Scrisoarea din 13 septembrie 2017 Nr. BS - 4 - 11/18282@ constată că:

1. În prevederile Legii nr. 212 - Legea federală nu există reguli care să limiteze termenele în care contribuabilul poate transmite informații despre venituri la Serviciul Fiscal Federal (despre care Fondul de pensii este ulterior informat).
2. Se dovedește că un antreprenor individual care a uitat să depună o declarație pentru o anumită perioadă are dreptul să o facă în orice moment ulterior. De îndată ce Serviciul Fiscal Federal îl primește, departamentul va avea la dispoziție informații despre venitul contribuabilului, care pot fi apoi transferate la Fondul de pensii.
3. Scopul principal al prevederilor Legii nr. 212 - Legea federală, care permite Fondului de pensii să mărească contribuțiile de mai multe ori, este de a stabili temeiuri legale pentru controlul suplimentar asupra veniturilor întreprinzătorilor individuali pentru a calcula corect nu partea fixă ​​a contribuții, dar ceea ce depinde de veniturile care depășesc 300 de mii de ruble.
4. Rezultă că, în opinia Serviciului Federal de Taxe, această normă, în principiu, nu ar trebui folosită ca justificare a unei creșteri multiple a contribuțiilor. Prin urmare, Fondul de pensii al Federației Ruse poate avea sens să-și reconsidere abordarea cu privire la interpretarea acestei reguli.
5. Competenta Fondului de pensii este de a stabili corectitudinea calculului contributiilor.
6. Se dovedește că, dacă Fondul urmează politica de creștere a plăților solicitate de la întreprinzătorii individuali fără a înțelege situația, atunci acțiunile sale pot fi considerate ca necorespunzătoare competenței specificate.

Drept urmare, Serviciul Fiscal Federal admite că susține dreptul întreprinzătorilor individuali de a recalcula obligațiile antreprenorilor individuali, în privința căruia legea conferă Fondului de pensii dreptul formal de a crește cerințele pentru contributii la pensie. Dar cu o condiție: antreprenorul individual, într-un fel sau altul, trebuie să depună la Serviciul Fiscal Federal o declarație pentru perioada pentru care au fost calculate contribuțiile într-o sumă care ridică întrebări.