kas individualus verslininkas, nepaisant to, ar jis vykdo tikrą verslą, privalo mokėti draudimo įmokas. Individualių verslininkų įmokos už save 2017 m. turi būti mokamos ne į Pensijų fondą, kaip įprasta, o į mokesčių inspekcija, kur registruotas verslininkas. Kodėl? Skaitykite apie tai mūsų straipsnyje.

Nauja draudimo įmokų administravimo tvarka

Nuo šių metų draudimo įmokų apskaičiavimo, surinkimo ir mokėjimo kontrolė perduota federaliniam valdymui mokesčių paslauga. Iki 2010 m. Federalinė mokesčių tarnyba jau rinko singlą socialinio mokesčio(UST) – mokėjimas, panašus į draudimo įmokas. 2017 metais individualūs verslininkai nebemoka už save draudimo įmokų į Pensijų fondą. Vietoj to buvo pristatytos naujos sąvokos.

Nauji „draudimo įmokų“ pavadinimai:

• Dėl privalomų pensijų draudimas(OPS);
• Dėl privalomų sveikatos draudimas(privalomasis sveikatos draudimas);

Kodėl lėšos (PFR, FSS ir MHIF) nustojo rinkti? draudimo įmokų už IP? Priežastis – mažas šių mokėjimų surinkimo lygis. Blogiausia, kad draudėjai moka įmokas į Pensijų fondą, todėl jų skola viršijo 200 milijardų rublių.

Rusijos Federacijos FSS (socialinis draudimas) liko tik surinkti sumas už darbuotojų traumas ir profesines ligas. Individualiems verslininkams, neturintiems darbuotojų, mokėti ar atsiskaityti socialinei apsaugai nereikia. Jei moteris verslininkė nori gauti motinystės pašalpas, tuomet, kaip ir anksčiau, įmokos į tokį draudimą yra savanoriškos. Tokiu atveju turite kreiptis ne į FSS, bet ir į savo mokesčių inspekciją.

Naujas užsakymas draudimo įmokų mokėjimas 2017 m. yra įtvirtintas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, kur buvo pridėtas specialus skyrius 34. Tiesą sakant, individualiems verslininkams be darbuotojų niekas nepasikeitė, išskyrus įmokas renkančią įstaigą: tas pats skaičiavimas formulę ir tuos pačius draudimo įmokų mokėjimo į biudžetą terminus.

Kiek individualus verslininkas turėtų sumokėti už save 2017 m.

Draudimo įmokų dydis 2017 metais priklauso nuo nustatyto minimalaus darbo užmokesčio dydžio, todėl, palyginti su praėjusiais metais, išaugo, tačiau ne itin reikšmingai.

Individualių verslininkų draudimo įmokos sau 2017 m., kaip ir anksčiau, skirstomos į dvi dalis:

• susideda iš dviejų sumų: 23 400 rublių privalomojo pensijų draudimo ir 4 590 rublių privalomojo sveikatos draudimo;
• Papildoma pensijų draudimo įmoka: 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumos.

Iš viso 2017 m fiksuotas mokėjimas individualių verslininkų įnašai sau yra 27 990 rublių. Šią sumą reikia sumokėti bet kuriuo atveju: ar vykdėte veiklą, ar nedirbote, ar gavote pelno, ar dirbate nuostolingai. Nei pensija, nei lygiagretus darbas pagal darbo sutartį neatleis nuo draudimo įmokų mokėjimo 2017 m.

Laikinojo atleidimo nuo mokėjimo lengvatinis laikotarpis gali būti tik:

• Atostogas prižiūrėti vaiką iki pusantrų metų, neįgalųjį, senyvo amžiaus asmenį;
• Karinė tarnyba šaukiant į šaukimą;
• Buvimas užsienyje su sutuoktiniu, kuris yra diplomatas arba pagal sutartį karinis karys.

Neseniai priimtas įstatymas nulėmė, tačiau situacija su mokesčių ir įmokų mokėjimu šiai piliečių kategorijai liko dviprasmiška. Federalinė mokesčių tarnyba teigia, kad savarankiškai dirbantys gyventojai 2 metus nemokėjo mokesčių ir įmokų, tačiau Pensijų fondas teigia priešingai.

Fiksuotos draudimo įmokos individualiems verslininkams už save 2017 m. sumokamos 27 990 rublių, tačiau jei jūsų pajamos per metus viršijo 300 000 rublių, taip pat turite sumokėti papildomą 1% įmoką nuo sumos. viršijant šią ribą.

Verslininko pajamos iš UTII sudarė 680 200 rublių. Paskaičiuokime, kokias draudimo įmokas individualus verslininkas turės sumokėti 2017 m.

1. Skaičiuojame perteklinių pajamų sumą: 680 200 – 300 000 = 380 200 rublių. Papildoma įmoka pensijų draudimui bus 1% nuo šios sumos, t.y. 3 802 rubliai. Pridėkime fiksuotas individualių verslininkų draudimo įmokas 2017 metais (27 990 rublių) ir gausime, kad mūsų verslininkas turi sumokėti tik 31 792 rublius.
2. Viršutinė 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, riba yra 163 800 rublių. Tai yra, maksimali suma verslininko draudimo įmokos jam bus: fiksuota suma 27 990 rublių plius maksimalus dydis papildomas 1% įnašas 163 800 rublių – iš viso 191 790 rublių.
3. Ši įmokų suma atitiks 16,68 milijono rublių metines verslininko pajamas. Be to, pajamų augimas neturės įtakos mokėjimų sumai už privalomasis draudimas.

Kaip nustatyti individualaus verslininko pajamas norint apskaičiuoti papildomą draudimo įmoką

Įvyko tam tikrų pakeitimų nustatant pajamų dydį mokėti papildomą 1 proc. Tiesa, jos palietė tik tuos verslininkus, kurie dirba bendra sistema mokesčių (OSNO).

1. Konstitucinis Teismas 2016 metų pabaigoje pripažino neteisėtu skaičiuoti papildomai pensijos mokėjimas neįskaitant individualių verslininkų verslo išlaidų OSNO. Dėl to Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnyje dėl tokių verslininkų nurodoma, kad apskaičiavimo pagrindu turėtų būti atsižvelgiama į pajamas atėmus profesionalūs atskaitymai, t.y. įrodytų išlaidų.

Tačiau panašiai situacijai su USN pajamos atėmus išlaidas, skaičiavimo tvarka išlieka ta pati – į visas gautas pajamas atsižvelgiama, tačiau išlaidų išskaičiuoti negalima. Tai, žinoma, nesąžininga verslininkų atžvilgiu skirtingi režimai.

2. 2017 vasario mėn Arbitražo teismas Volgos-Vjatkos rajonas nusprendė, kad Konstitucinio Teismo išvada dėl OSNO verslininkų turėtų būti taikoma ir supaprastintai mokesčių sistemai Pajamos atėmus išlaidas. Teismas atmetė panašų Pensijų fondo reikalavimą iš verslininko išieškoti 1% visų gautų pajamų, neatsižvelgiant į išlaidas.

Galbūt netrukus įeis mokesčių kodas Individualūs verslininkai taip pat atliks atitinkamus supaprastintos mokesčių sistemos pakeitimus. Pajamos atėmus išlaidas ir įmokas pradės skaičiuoti tik nuo skirtumo, o ne nuo visų pajamų. Tuo tarpu pajamos už tai nustatomos taip (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis).

Jei verslininkas dirba skirtingos sistemos apmokestinimo, tada apskaičiavimui sumuojamos pajamos iš visų rūšių veiklos.

Kaip parengti mokėjimo kvitą

Anksčiau draudimo įmokų į Pensijų fondą mokėjimo kvito formą buvo galima atsisiųsti pačioje Pensijų fondo svetainėje. Bet, kaip jau minėjome, mokesčių inspekcija iš individualių verslininkų pensijų įmokas renka 2017 m. Kur mokėti draudimo įmokas ir kur pasiruošti mokėjimo dokumentas už apmokėjimą?

Išsamią informaciją apie draudimo įmokų mokėjimą Federalinei mokesčių tarnybai individualaus verslininko registracijos vietoje galite rasti pačioje mokesčių inspekcijoje. Kiekvienas iš jų turi savo skelbimų lentas, kuriose nurodoma, kaip mokėti mokesčius individualiems verslininkams.

Tačiau yra ir kita galimybė - naudokite mokėjimo dokumentų rengimo paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Daugelis verslininkų jau yra susipažinę su šia programa, kuri padeda paruošti mokesčių mokėjimo kvitus ir instrukcijas. Dabar dokumentus individualaus verslininko draudimo įmokoms 2017 m. pateikti galite čia.

Tokiu atveju draudimo įmokų mokėjimo rekvizitai bus pildomi automatiškai, tereikia sekti formoje pateiktus nurodymus ją užpildyti. Svarbiausia yra teisingai pasirinkti patikrinimą ir nurodyti teisingą BCC.

Draudimo įmokas individualiems verslininkams 2017 m. galite sumokėti patys per Federalinę mokesčių tarnybą.

2017 m. už naujus BCC (biudžeto klasifikavimo kodai) mokama fiksuota įmoka ir papildomas 1 proc.

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% daugiau nei 300 000 rublių pajamoms, gautoms 2016 m. (mokėti ne vėliau kaip 2017 m. balandžio 1 d.);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – privalomasis pensijų draudimas sau;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – privalomasis sveikatos draudimas sau;

Apibendrinkime:

1. 2017 metais individualūs verslininkai nebemoka už save draudimo įmokų į Pensijų fondą. Mokėjimai už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą turi patekti į mokesčių inspekciją, kurioje yra registruotas verslininkas.
2. Minimali fiksuota draudimo įmokų suma individualiems verslininkams 2017 m. yra 27 990 rublių. Jei nesate registruotas kaip verslininkas visus kalendorinius metus, ši suma perskaičiuojama atsižvelgiant į mėnesius ir dienas, kai turėjote šį statusą.
3. Draudimo įmokų mokėjimo terminai nepasikeitė – ne vėliau kaip iki einamųjų metų gruodžio 31 d. už fiksuotą įmoką ir ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 1 d. sumokėjus papildomą įmoką (1% pajamų virš 300 000 rublių).
4. Ataskaitas apie įmokas mokesčių inspekcijai teikia tik tie individualūs verslininkai, kurie samdo darbuotojus arba civilines sutartis. 2017 m. individualiems verslininkams be darbuotojų taip pat nereikia atsiskaityti Pensijų fondui, tačiau verslininkai-darbdaviai, be įmokų Federalinei mokesčių tarnybai kas ketvirtį skaičiavimo, kiekvieną mėnesį turi pateikti Pensijų fondo forma SZV-M.

Verslumas apima atsakomybę už teisės aktų laikymąsi, kurių viena dalis yra mokėjimas privalomų įmokų draudimui ne tik darbuotojams, bet ir sau. Individualių verslininkų mokėjimas į Pensijų fondą 2019 m., Sumos mokėjimo laikas buvo reikšmingai pakeistas įstatymų leidybos lygmeniu. Kad nepatirtumėte nepagrįstų finansinių išlaidų, turite susipažinti su naujais draudimo įmokų apskaičiavimo ir pervedimo algoritmais.

Draudimo įmokos yra privalomi mokesčiai, kuriuos privalo mokėti įmonės ir verslininkai. Įvedus 2010 m., jie tapo alternatyva vieningam socialiniam mokesčiui, kuris nustojo egzistavęs.

Iki praėjusių metų pabaigos ši mokėjimų kategorija nepriklausė šalies fiskalinei sistemai. Mokesčio mokėjimo tikslas – galimybė gauti finansinę paramą išėjus į pensiją, nėštumo ir gimdymo atostogų, nedarbingumo, vaiko priežiūros atostogų metu, taip pat galimybė pasinaudoti Medicininė priežiūra nemokamai.

Praėjusių metų pradžia buvo paženklinta draudimo įmokų apimtį reglamentuojančių teisės aktų laikymosi kontrolės funkcijos perdavimu institucijoms. fiskalinė paslauga, skaičiavimų teisingumą nuolat tikrina FSS.

Yra keletas kategorijų, suskirstytų pagal paskirtis, individualių verslininkų perkėlimas į Pensijų, socialinio ir ligonių kasas. Tokios išmokos leidžia gauti išmokas išėjus į pensiją, nedarbingumo dėl ligos atveju, motinystės atostogos. Verslininkai, neturintys samdomų darbuotojų, motinystės įmokas gali mokėti savo nuožiūra, neverčiami valstybės.

Esamus atskaitymus už „sužalojimus“ verslininkas net ir savo iniciatyva negali sumokėti.

Ūkio subjektai perveda draudimo įmokas:

• dirbantiems asmenims, su kuriais santykiai užtikrinami pagal darbo sutartį arba sutarties susitarimą (sudaromą siekiant nustatyti vienkartinius paslaugų teikimo ar darbo santykių santykius). Iš numerio daromi išskaitymai darbo užmokesčio, atlyginimas pagal sutartį;
• „sau“ – pervedimai nesusiję su realiu verslo vykdymu.

Verslininkams leidžiama laikinai atleisti nuo įmokų pervedimo „už save“, jeigu yra vienas iš 2 str. 430 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas:

• atostogos slaugyti vaiką iki 1,5 metų arba senyvo amžiaus asmenį (vyresnį nei 80 metų), asmenį su negalia (1 grupė);
• šaukimas į privalomąją karo tarnybą;
• gyventi kartu su sutuoktiniu, kuris pagal sutartį atlieka karo tarnybą teritorijoje, kurioje neįmanoma įsidarbinti;
• gyvena su sutuoktiniu, kuris yra konsulato ar diplomatinės atstovybės užsienyje darbuotojas;
• advokatai – statuso sustabdymas.

Atidėjimas suteikiamas tik aukščiau nurodytų aplinkybių laikotarpiui.

2018-ieji pasižymėjo draudimo įmokų apskaičiavimo ir pervedimo principų koregavimais.

Taigi iki praėjusių metų pabaigos, skaičiuojant reguliarius individualių verslininkų be personalo atskaitymus, vienu metu buvo atsižvelgta į kelių koeficientų reikšmes:

• valstybės priimtas ir metų pradžioje galiojęs minimalus darbo užmokestis;
• norma;
• skaičiavimo laikotarpis.

Jei gauto pelno suma viršijo nustatytą 300 tūkstančių rublių lygį. už ataskaitinius metus verslininkas įpareigotas pervesti papildomą įnašą. Pirmąjį 2019 metų mėnesį Vyriausybės sprendimu buvo padidintas minimalus atlyginimas, dėl kurio neišvengiamai padidėtų įmokos į fondus. Tačiau naujos procedūros paveikė skaičiavimus, todėl kilo klausimų, kaip 2019 metais sumokėti individualių verslininkų įmokas į Pensijų fondą. Naujovė buvo pastovių draudimo pensijų ir medicininių įmokų verčių nustatymas individualiems verslininkams, kurie užsiima tik verslu. Dar viena naujovė – nepriklausomybė nuo bet kokių valstybės planuojamų ekonominių rodiklių svyravimų, nes Rusijos Federacijos Vyriausybė ketina suvienodinti minimalų atlyginimą pragyvenimo atlyginimas, dėl ko neišvengiamai smarkiai padidėtų mokesčiai. Naujoji tvarka padės išlaikyti teisingą mokesčių naštos lygį.

Pervedimų sumos apskaičiavimą verslininkas atlieka savarankiškai kiekvienai draudimo rūšiai. Nepakankamai įvertintos vertės ir pavėluoto mokėjimo terminai bus patraukti baudžiamojon atsakomybėn pagal galiojančius teisės aktus.

Verslininkai privalo mokėti nustatyto dydžio įmokas, neatsižvelgiant į tai, ar jie yra darbdaviai, ar veikia vienas.

Nuo 2019 m. pradžios verslo subjektams taikomi patobulinti įmokų „už save“ skaičiavimo į Rusijos Federacijos pensijų fondą algoritmai:

• kai mokesčių mokėtojo per ataskaitinį laikotarpį gautų pajamų lygis nesiekia 300 tūkstančių rublių ribinės vertės, būtina atlikti fiksuotą 26 545 rublių įmoką;
• jei tiriamojo gautos pajamos viršijo 300 tūkstančių rublių ribą, fiksuotos įmokos dydis padidėja 1% skirtumo tarp realių ir slenkstinių pajamų. Taigi metinis verslininko atlyginimas yra 600 tūkstančių rublių, papildomai reikia išskaičiuoti 3 tūkstančius rublių, skaičiuojama pagal principą: (600 000 - 300 000) x 1%.

Skaičiavimui priimtinos pajamos:

• BASIC – visos pajamos – net natūra arba materialinė nauda– atėmus išlaidas (pagal priimtą sprendimą Aukščiausiasis Teismas 2016 m.);
• STS - nustatant metines pajamas, atsižvelgiama į visas Rusijos Federacijos mokesčių įstatymų reglamentuojamas pajamas, būtent į pajamas, gautas parduodant ir neparduodant. Siekiant sumažinti pajamas, į išlaidas neatsižvelgiama. Rodikliai turi būti paimti iš KUDiR (bendra vertė) arba supaprastinta deklaracija. Individualių verslininkų 1% įnašas supaprastintu būdu gali būti skaičiuojamas pagal pajamų ir išlaidų skirtumą. Atitinkamą sprendimą aukštesnės instancijos teismas patvirtino 2017 m. pavasarį;
• UTII – sąlyginės pajamos. Norėdami apskaičiuoti, turėsite susumuoti ketvirčio priskiriamų pajamų sumas (užfiksuotas deklaracijoje);
• PSN – galimas galimas uždarbis, į faktines pajamas neatsižvelgiama;
• individualiems verslininkams, vienu metu taikantiems kelias apmokestinimo formas, įmokos skaičiuojamos nuo visos visose veiklos srityse uždirbtų apmokestinamųjų pajamų sumos.

Jei verslininkas nepateikė informacijos apie pajamas, skaičiuojama pagal maksimalią sumą, tai yra 8 minimalius atlyginimus. Atnaujinus informaciją, bus atliktas perskaičiavimas.

Nuspręsti, kada mokėti Pensijų fondas IP 2019 m., tiksliau, kokia tvarka, kiekvienas verslo subjektas priima individualiai.

Įmokas leidžiama atskaityti šiais būdais: vienkartinis visos ar kelių sumos mokėjimas, individualiems verslininkams įmokų į Pensijų fondą mokėjimo terminus 2019 m. padalijus į ketvirčius, pavyzdžiui:

1. pirmas – nuo ​​01.01 iki 31.03;
2. antrasis – nuo ​​01.04 iki 30.06 d.;
3. trečia – nuo ​​01.07 iki 30.09;
4. ketvirta – nuo ​​01.10 iki 31.12.

Galutinis fiksuotųjų išmokų mokėjimo terminas individualiems verslininkams 2019 metais yra gruodžio 31 d., papildomų išmokų - 2019 m. liepos 1 d. Užfiksavus limito viršijimo faktą, daryti atskaitymus iki 2019 metų pabaigos nedraudžiama.

Norėdami apskaičiuoti savo noru pervestos neįgalumo ir motinystės įmokos vertę, turite naudoti šį skaičiavimą: Minimalus darbo užmokestis pradžioje kalendoriniai metai padauginti iš tarifo koeficiento ir iš 12 mėn. Atitinkamai, jei minimalus atlyginimas yra 9 489 rubliai, atskaitymų kaina bus 3 300 rublių. (9489 x 2,9 % x 12).

2018 m. taip pat buvo pakoreguoti privalomos atskaitos už verslininko sveikatos draudimą „sau“ skaičiavimai - buvo panaikinta priklausomybė nuo minimalaus atlyginimo, nustatyta 5840 rublių išmoka. už ataskaitinį laikotarpį. Mokėti privalo visi verslininkai, nepriklausomai nuo verslo veiklos vykdymo ar nebuvimo, sąskaitų apyvartos ir gautų pajamų dydžio.

Individualūs verslininkai, valstiečių ūkių vadovai taip pat pagal naujus įstatymus išskaičiuoja fiksuotą 26 545 rublių sumą. „pensijos“ įmoka, 5 840 rub. – „medicininis“ visiems valstiečių ūkio dalyviams, įskaitant individualius verslininkus.

Jei valstiečių ūkio vadovas, individualus verslininkas, turi papildomų verslo sričių, kurios generuoja pajamas, atskaitymai daromi dviem pagrindais:

• iš veiklos, susijusios su valstiečių ūkiais – 1 proc.;
• iš kitos veiklos – 1 proc.

Svarbu: nuo 2017 m. draudimo įmokos mokamos ne į Fondus, o į mokesčių institucijos teritoriniu pagrindu. Tai paskatino pokyčius KBK informacija. Dabartinius galite rasti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

2019 metais verslininkas įsipareigoja mokėti įmokas „už save“ tik būdamas individualiu verslininku, ty tol, kol Vieningame valstybiniame verslininkų registre yra įrašas apie esamą verslą.

Apskaičiuojant įmokos sumą reikia atsižvelgti į šiuos faktus mokesčių teisės aktaišalys:

• jei veikla registruojama naujai, pirmojo mėnesio kalendorinių dienų skaičius skaičiuojamas nuo po dienos einančios dienos valstybinė registracija IP būsena;
• nutraukus veiklą, atsižvelgiama į kalendorinių dienų skaičių iki tokio fakto įregistravimo dienos.

Kartu atsakant į klausimą, iki kokios datos į pensijų fondą turi būti sumokėtos įmokos už 2019 metais išregistruotą individualų verslininką, verta atkreipti dėmesį į tai, kad verslininkas turi 15 kalendorinių dienų padengti įmokų skolą „už save“ ir savo darbuotojams. Atgalinis skaičiavimas prasideda nuo išregistravimo dienos.

Įstatymas numato galimybę fiksuotą įmoką indeksuoti nuo 2019 m. Pakeitimai palietė maksimalią įmokų sumą, dabar ji yra 8 fiksuotos įmokos ir siekia 212 360 rublių.

Įdarbinantys verslo subjektai privalo mokėti draudimo įmokas už darbuotojus:

• Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija: siunčiama privalomojo pensijų draudimo tikslais ir laikinos negalios ar motinystės atveju;
• FSS – pramoninėms avarijoms.

Šiuo atveju įnašai paskirstomi tarp fondų tokiomis proporcijomis:

• pensija – 22 %;
• sveikatos draudimas – 5,1 %;
• socialinis draudimas – 2,9 proc.

Tam tikrų kategorijų verslo subjektai gavo leidimą mokėti lengvatines įmokas (pavyzdžiui, vaistinių veikla ir Skolkovo gyventojai). Skaičiavimas grindžiamas visais pervedimais asmenų naudai (atsižvelgiant į darbo užmokestį), iš kurių mokamos įmokos į Pensijų fondą, Privalomojo sveikatos draudimo fondą ir kt. Vyriausybei, tuomet taikoma regresijos skalė, pagal kurią taikomas lengvatinis tarifas arba visiška lengvata.

Kada individualus verslininkas 2019 metais turėtų mokėti įmokas į Pensijų fondą už darbuotojus: „pensijos“, „medicininės“ ir „socialinės“ įmokos už samdomą darbuotoją mokamos kiekvieną mėnesį iki 15 d.

Nuo 2019 metų pradžios verslo subjektai įmokų į Pensijų fondą ir Privalomojo sveikatos draudimo ataskaitas turės teikti nauju formatu. Vieningo skaičiavimo įvedimas pakeitė pasenusias ataskaitas RSV-1 ir 2, 4-FSS. Jei individualaus verslininko darbuotojų yra mažiau nei 15 žmonių, ataskaita teikiama spausdinta, daugiau – elektroniniu būdu. Rusijos pensijų fondas kas mėnesį reikalauja, kad individualūs verslininkai, turintys samdomų darbuotojų, pateiktų ataskaitą SZV-M (dirbančių pensininkų duomenis). Be to, kasmet privaloma pateikti SZV-STAZH ataskaitą (rodomas draudimo stažas). Naujausia forma yra naujovė, pirmoji paraiška prasidės 2019 m.

Pasinaudokite teise sumažinti mokesčių atskaitymai draudimo įmokų vertę gali nustatyti individualūs verslininkai, įsikūrę supaprastintas režimas su „pajamomis“ arba UTII baze, vadovaujantis šiais principais:

• privalantis mokėti tik individualius atskaitymus, tai yra, jei nėra samdomų darbuotojų, individualus verslininkas galės supaprastinta tvarka nurašyti visą sumą iš mokesčių ar avansinių mokėjimų. pervestų įmokų(įskaitant pervestą 1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių ribinę vertę). Priskyrę individualūs verslininkai taip pat gali sumažinti mokėjimą visa įmokos suma;
• įdarbinantiems verslininkams leidžiama sumažinti mokesčių mokėjimą 50% nuo įmokų už save ir savo darbuotojus sumos.

Pažymėtina, kad mokesčių naštą sumažinti galima tik neviršijant už tą patį atskaitomų įmokų sumos. atsiskaitymo laikotarpis, kuris yra toks pat kaip ir apskaičiuotas mokestis. Individualiems verslininkams leidžiama sumažinti UTII ir avansinius mokėjimus pagal supaprastintą sistemą ketvirčio draudimo įmokų suma.

Už pavėluotą mokesčių sumokėjimą Federalinė mokesčių tarnyba verslininkui skirs baudą, proporcingą pradelstų įsipareigojimų dydžiui. Minimali sankcijų suma yra 20% skolos. Tačiau bauda skiriama tik netyčinio pavėlavimo atveju. Tačiau jei reguliavimo institucijos įrodys, kad individualus verslininkas žinojo apie būsimą mokėjimą, turėjo lėšų pervesti, bet tyčia to nepadarė, bauda žymiai padidės, o prie jos bus pridedamos baudos už kiekvieną mokėjimo dieną. vėlavimas (1/300 centrinio banko kurso per dieną).

Norėdami sumažinti bausmes, turėsite kreiptis į teismą ir įrodyti nekaltumą, o tiksliau, force majeure aplinkybes, kurios neleido jums laiku atlikti mokėjimų (pavyzdžiui, hospitalizacija). Minimalios baudos dydis gali būti sumažintas 2 kartus, o sukauptos netesybos negali būti panaikintos.

Prieinamumas leis laiku atlikti mokėjimus dabartinė paskyra(nors individualiems verslininkams tai nėra privaloma). Norėdami sumokėti, turėsite sukurti pirkimo užsakymas.

Dėl teisingas užpildymas Galite kreiptis pagalbos į automatines paslaugas (ypač Federalinės mokesčių tarnybos svetainė turi galimybę generuoti mokėjimus; norėdami tai padaryti, turite sekti nuorodą https://service.nalog.ru/payment/payment.html) , aptarnaujančio banko biure arba vadovaukitės taisyklėmis:

• mokesčių mokėtojo statusas turi kodą „09“;
• Kontrolinis punktas neužpildytas;
• PILNAS VARDAS. parašyta visa apimtimi, be santrumpų. Sąskaitos duomenys įvedami atitinkamuose laukuose. Svarbu žinoti Federalinės mokesčių tarnybos teritorinės įstaigos duomenis;
• kadangi fiksuotos įmokos pervedamos 12 mėn., laikotarpio laukelis pildomas taip: GD.00.18, mokant už 2019 m.

Mokėjimo paskirties eilutę reikia užpildyti, nurodyti, kad tai fiksuoto mokesčio pervedimas tam tikram laikotarpiui (nurodant laikotarpį), tada nurodyti fondo numerį.

Apibendrinant verta paminėti, kad naujovės, turinčios įtakos skaičiavimo principams, verslo subjektams atneš didelės naudos ateityje. Nepriklausomybė nuo minimalaus darbo užmokesčio leis apčiuopiamai sutaupyti ateityje.

Neseniai paaiškėjo fiksuotų draudimo įmokų dydis verslininkams už 2018 m. Mes jums pasakysime visus svarbiausius dalykus apie šį mokėjimą.

Kas yra fiksuotos individualios įmokos

Fiksuotos įmokos – tai individualių verslininkų mokėjimai „už save“. Fiksuotas mokėjimas nustatomas kasmet ir yra privalomas visiems registruotiems individualiems verslininkams.

2017 metais privalomas mokėjimas susideda iš dviejų dalių – pirmosios, kuri apmokama privalomas(pensijų draudimo įmokos (26 proc.) ir sveikatos draudimas (5,1 proc.) nuo esamo minimalaus atlyginimo už kiekvieną metų mėnesį), antrasis – gavus pajamas, viršijančias 300 tūkst.

2017 m. fiksuotų įmokų suma individualiems verslininkams yra 27 990 RUB.

Ir iš pajamų, viršijančių 300 000 rublių. per metus, be fiksuotos įmokos, individualus verslininkas moka papildomą 1 proc.

Pajamos, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant, nustatomos:

OSNO atveju atsižvelgiama į visas individualaus verslininko pajamas, kurias jis gauna tiek grynaisiais, tiek natūra, taip pat pajamas materialinės naudos forma, atsižvelgiant į profesinius atskaitymus. Tokiu atveju galite sumažinti pajamas išlaidoms, t.y. apskaičiavimui imama ta pati bazė kaip ir skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį;

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, į pajamas atsižvelgiama pagal 2005 m. 346.15 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Galimybė sumažinti pajamas išlaidoms nenumatyta, tačiau teismai mano kitaip;

UTII apmokestinimo objektas yra apskaičiuotosios mokesčių mokėtojo pajamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnis);

PSN apmokestinimo objektas yra potencialios individualaus verslininko pajamos iš atitinkamos rūšies verslo, nuo kurios skaičiuojamas patentas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 straipsnis);

Draudimo įmokų mokėtojams, taikantiems daugiau nei vieną mokesčių režimą, draudimo įmokos apskaičiuojamos pagal bendrą visų rūšių veiklos apmokestinamųjų pajamų sumą.

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas IP-2017

Už 2017 metus fiksuota 27 990 rublių įmoka. turi būti sumokėta iki metų pabaigos. Tai yra, už 2017 metus – ne vėliau kaip iki 2018 m. sausio 9 d. (nes 2017 m. gruodžio 31 d. yra nedarbo diena). Galite mokėti dalimis ištisus metus arba viena suma. Mokantiems mokesčius kas ketvirtį dažnai apsimoka kas ketvirtį mokėti įmokas mokesčiams mažinti

Terminas sumokėti papildomą įmoką už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių. už metus – ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d. 2017 metams - ne vėliau kaip 2018 m. balandžio 2 d. (nes balandžio 1 d. yra poilsio diena).

Fiksuoto įnašo IP-2018

2018 metais fiksuotų įmokų Individualūs verslininkai bus „atrišti“ nuo minimalaus atlyginimo. Pastoviosios įmokų dalies dydis bus nustatomas kasmet Vyriausybės nutarimu. Metinė įmokų suma verslininkui turi suteikti ne mažiau kaip 1 individualaus pensijos koeficiento balą.

Už 2018 metus pastovioji draudimo dalis pensijų įmokų bus nustatytas paties įstatymo ir prilygs 26 545 RUB metais(t.y. skaičiuojant pagal 8508 rublių sumą per mėnesį), turėsite sumokėti už sveikatos draudimą 5840 RUB

Tai yra, 2018 m. individualiems verslininkams bus sumokėta 32 385 rubliai. Tai yra 4395 rubliai. daugiau nei 2017 m.

1% įmokų nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, pakeitimai nenumatyti.

Kaip užpildyti mokėjimo formą individualiems verslininkams mokėti įmokas

Pateikėme instrukcijas, kaip pildyti įmokų mokėjimo žiniaraščius individualiems verslininkams.

Mūsų sugalvotas verslininkas Apollo Buevy nusprendė pats susimokėti draudimo įmokas, nesikreipdamas pagalbos į buhalterį. Nuėjau į Federalinės mokesčių tarnybos svetainę, pradėjau pildyti kvitus ir susipainiojau KBK. Nusprendėme padėti jam ir kitiems individualiems verslininkams ir sudarėme žingsnis po žingsnio instrukcijas dėl mokėjimo dokumentų pildymo.

Išsiregistravę verslininkai

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsniu, individualus verslininkas išregistruojamas per 15 kalendorinių dienų nuo fiksuotų įmokų skolos panaikinimo nuo išregistravimo mokesčių inspekcijoje dienos.

Draudimo įmokų apskaičiavimas proporcingas skaičiui kalendoriniai mėnesiai ir dienas nuo individualaus verslininko veiklos nutraukimo dienos.

IP pensininkai

Finansų ministerija 2017-02-21 rašte Nr.03-15-09/9884 sukritikavo siūlymą atleisti nuo fiksuotų įmokų pensinio amžiaus verslininkus.

Kaip pažymėjo Finansų ministerija, tai gali lemti piktnaudžiavimą pensininkų verslo veiklos perregistravimu, o tai, viena vertus, neigiamai paveiks draudimo įmokų surinkimą ir likutį. biudžeto sistema Kita vertus, RF praras tikslinį požiūrį teikiant tokią pirmenybę.

Pareigūnai priminė, kad individualūs verslininkai draudimo įmokas moka nepriklausomai nuo amžiaus ir veiklos rūšies.

Federalinė mokesčių tarnyba prieš pensijų fondą: pateikus deklaraciją, turi būti perskaičiuotos didžiausios individualių verslininkų įmokos

Kaip minėta pirmiau, individualūs verslininkai turėjo mokėti fiksuotas 1% įmokas nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. Šioms įmokoms apskaičiuoti mokesčių administratorius perdavė duomenis apie verslininkų pajamas Pensijų fondui.

Jei individualus verslininkas nepateikė ataskaitų ir atitinkamai nebuvo duomenų apie pajamas, jo įmokos skaičiuojamos maksimaliai, remiantis 8 minimaliomis algomis.

Bet jei ataskaita galiausiai pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai (nepriklausomai nuo jos pateikimo datos), privalomojo sveikatos draudimo draudimo įmokos dydis nustatomas pagal 14 straipsnio 1.1 dalies nuostatas. Federalinis įstatymas N 212-FZ remiantis tokiose ataskaitose nurodyta metinių pajamų suma. O jei Pensijų fondas iš mokėtojo surinko draudimo įmokas pagal 8 minimalias algas, reikia perskaičiuoti.

Tačiau Pensijų fondas tam prieštarauja. O 2017 metų liepą prasidėjo masiniai atsisakymai. Rusijos Federacijos pensijų fondas 2017 m. liepos 10 d. paskelbė sensacingą raštą Nr. NP-30-26/9994, kuriame „pensininkai“ atsisakė perskaičiuoti pavėluotai deklaracijas pateikusių individualių verslininkų fiksuotas įmokas.

Ši informacija sukrėtė daugelį individualių verslininkų, kurie pradėjo masiškai kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą. Mokesčių administratorius pasisakė už individualų verslininką ir 2017-01-09 rašte Nr. BS-4-11/17461@ pranešė, kad Rusijos Federacijos pensijų fondas klydo ir įstatyme nėra apribojimų perskaičiuoti.

Kas yra draudimo įmokos

Draudimo įmokos yra privalomi mokėjimai pensijai, medicinos ir Socialinis draudimas darbininkai ir individualūs verslininkai. Nuo 2017 m. įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo kontrolė vėl perduota Federalinei mokesčių tarnybai, kuri iki 2010 m. tokias įmokas jau rinko pavadinimu Unified Social Tax (UST).

Į Mokesčių kodeksą įtrauktas naujas 34 skyrius, reglamentuojantis įmokų apskaičiavimą ir mokėjimą už:

• privalomasis pensijų draudimas;
• privalomasis sveikatos draudimas;
• socialinis draudimas laikinos negalios ir motinystės atveju.

Šios rūšies įmokos turi būti mokamos ne į fondus, o į jūsų mokesčių inspekciją. Įmokos už darbuotojų sužalojimus išliko socialinio draudimo fondo įvedime, jų atžvilgiu niekas nepasikeitė.

Tarp Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyriuje išvardytų draudimo įmokų mokėtojų taip pat įvardijami individualūs verslininkai. Individualus verslininkas turi dvejopą statusą – kaip individualus ir kaip verslo subjektas. Individualus verslininkas yra savo paties darbdavys, todėl atsakomybė apsirūpinti pensija ir sveikatos draudimu tenka jam.

Kas turėtų mokėti draudimo įmokas

Daug ginčų kelia privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka. Verslo nevykdantys ar iš to pelno negaunantys verslininkai mano, kad mokėti privalomojo draudimo įmokas tokiose situacijose nėra pateisinama. Valstybė remiasi tuo, kad asmuo, kuris ir toliau yra įrašytas į valstybinį individualių verslininkų registrą, nepaisant veiklos ar pelno iš jos trūkumo, tam turi savų priežasčių. Santykinai kalbant, niekas netrukdo jam dėl pajamų stokos nutraukti ūkinę veiklą, išregistruoti, o esant reikalui ir perregistruoti.

Teismai, taip pat ir aukštesni, visada nurodo, kad prievolė mokėti draudimo įmokas individualiam verslininkui atsiranda nuo tokio statuso įgijimo momento ir nėra susijusi su realiu veiklos vykdymu bei pajamų gavimu.

Draudimo įmokų apskaičiavimas individualiems verslininkams patiems

Individualus verslininkas privalo mokėti už save draudimo įmokas tol, kol turi verslo subjekto statusą, išskyrus lengvatiniai laikotarpiai už jų nemokėjimą.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis leidžia individualiems verslininkams nemokėti draudimo įmokų už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą, jei jie laikinai nevykdo veiklos šiais atvejais:

• karo prievolė, slaugantis vaiką iki pusantrų metų, vaiką neįgalų, I grupės invalidą, senyvo amžiaus asmenis, vyresnius nei 80 metų;
• gyventi su sutuoktiniu, kuris pagal sutartį yra karo tarnybos karys, nesant galimybių įsidarbinti, iš viso iki penkerių metų;
• gyvena užsienyje su sutuoktiniu, išsiųstu į Rusijos Federacijos diplomatines atstovybes ir konsulatus (taip pat ne ilgiau kaip penkerius metus).

Veiklos nebuvimas tokiais laikotarpiais turi būti patvirtintas dokumentais, o apie įmokų mokėjimo sustabdymą pranešti Federalinei mokesčių tarnybai.

Jei individualus verslininkas turi teisę į pašalpą, bet ir toliau gauna pajamas iš ūkinės veiklos, jis privalo mokėti draudimo įmokas bendrais pagrindais.

O dabar svarbiausia – apie tai, kokios individualių verslininkų privalomųjų įmokų sumos mes kalbame apie? 2019 metais individualus verslininkas įmokas už save privalo pervesti tik į privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą. Socialinio draudimo įmokų pervedimas už nedarbingumo atostogas ir motinystės išmokos IP gamina savanoriškai.

Individualių verslininkų draudimo įmokos 2019 m. nebepriklauso nuo minimalaus atlyginimo dydžio ( minimalus dydis darbo užmokestis), bet yra Vyriausybės patvirtinti fiksuoti dydžiai:

• Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos – 6 884 rublių per metus.
• Privalomojo pensijų draudimo (OPI) įmokos yra iš dalies diferencijuotos ir susideda iš nustatyta suma V 29 354 rublių ir papildomą įnašą.
• Papildoma įmoka mokama, jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 tūkstančių rublių per metus. Jis apskaičiuojamas kaip 1% nuo šią ribą viršijančios pajamų sumos.

Draudimo įmokų skaičiuoklė 2019 metams:

Būtina mokėti draudimo įmokas, kurių suma yra: - r.

Mokėjimą sudaro:

✐Pavyzdys ▼

Tarkime, kad verslininkas 2019 m. gavo 1 200 000 rublių pajamų. Apskaičiuokime individualių verslininkų mokėtinų draudimo įmokų sumą:

• įmokos į pensijų draudimą bus skaičiuojamos taip: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubliai.
• Sveikatos draudimo įmokos išliks tokio paties lygio ir sieks 6884 rublius esant bet kokiam pajamų lygiui.

Iš viso: bendra draudimo įmokų suma sau šiame pavyzdyje yra 45 238 rubliai.

Taip pat įvesta viršutinė privalomojo pensijų draudimo įmokų sumos riba - 2019 metais ši suma negali viršyti 234 832 rublių.

Aukščiau pateiktos formulės parodė komplekto kainos apskaičiavimą draudimo metų, jei verslininkas nebuvo įregistruotas metų pradžioje arba nutraukė veiklą iki jų pabaigos, tada visos priskaičiuotos sumos proporcingai mažinamos. Tokiais atvejais reikia atsižvelgti tik į pilnus mėnesius ir kalendorines dienas (jei mėnuo neužbaigtas), kai asmuo turėjo verslininko statusą.

Apibendrinkime:

• 2019 m. individualių verslininkų, kurių metinės pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių, įmokos už save, įskaitant nevykdant veiklos ar pelno iš jos, bus 36 238 rubliai, remiantis: 29 354 rubliais privalomojo sveikatos draudimo įmokomis plius 6 884 rubliais. privalomojo sveikatos draudimo įmokų .
• Jei pajamų suma viršija 300 tūkstančių rublių, mokėtina suma bus 36 238 rubliai plius 1% pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių.

Kas yra laikoma pajamomis skaičiuojant draudimo įmokas?

Pajamų nustatymas individualaus verslininko įmokoms apskaičiuoti priklauso nuo

• - pajamos iš pardavimo ir ne veiklos pajamų neįskaitant išlaidų, įskaitant kreipiantis

Mūsų paslaugoje galite visiškai nemokamai parengti pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos individualiems verslininkams (aktualu 2019 m.):

• - sąlyginės pajamos, apskaičiuotos atsižvelgiant į pagrindinį pelningumą, fizinis rodiklis ir koeficientai;
• įjungta – potencialiai įmanoma metinės pajamos, kurio pagrindu apskaičiuojama patento kaina;
• - pajamos, įskaitytos mokesčių tikslais, neatimant išlaidų;
• iš ūkinės veiklos gautų pajamų, .

Jei individualus verslininkas derina mokesčių režimus, pajamos iš skirtingų režimų yra sumuojamos.

Norint pasirinkti pelningiausią mokesčių sistemą būtent jūsų verslui, rekomenduojame nemokamai konsultuotis su profesionalais, kurie padės pasirinkti režimą su minimaliomis įmokomis.

Individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimo terminai

Verslininkas iki einamųjų metų gruodžio 31 d. privalo sumokėti už save draudimo įmokas pagal pajamas, neviršijančias 300 tūkstančių rublių (t. y. 36 238 rublių sumą). Kartu verta pasinaudoti galimybe kai kuriais atvejais sumažinti priskaičiuojamų mokesčių sumą mokant draudimo įmokas kas ketvirtį, apie tai plačiau bus kalbama pavyzdžiuose.

Atkreipkite dėmesį: nėra tokio dalyko kaip „individualių verslininkų draudimo įmokos už ketvirtį“. Svarbiausia yra sumokėti visą 36 238 rublių sumą iki einamųjų metų gruodžio 31 d. dalimis ir bet kuriuo metu. Nurodytos sumos padalijimas į keturias lygias dalis naudojamas tik sąlyginiams pavyzdžiams.

Pavyzdžiui, jei nesitikite, kad pirmąjį ir (ar) antrąjį ketvirtį turėsite pajamų, taikydami supaprastintą mokesčių sistemą, nėra prasmės skubėti mokėti įmokas. Jums gali būti naudingiau mokėti 3/4 ar net visą metinę sumą trečią ar ketvirtą ketvirtį, kai tikimasi didelių pajamų. Ir atvirkščiai – jei pagrindinių pajamų tikimasi tik metų pradžioje ar viduryje, tai pagrindinė įmokų suma turi būti sumokėta tą patį ketvirtį.

Galimybės sumažinti sukauptą esmė vienkartinis mokestis yra tas ketvirtis, kuriame reikšmingas išankstinis mokėjimas mokesčiams galėjote atsižvelgti į tą patį ketvirtį sumokėtų draudimo įmokų sumą. Tokiu atveju įmokos turi būti pervestos prieš apskaičiuojant vieno mokėtino mokesčio sumą.

Kalbant apie UTII, jo koncepcijos nėra nulis deklaracijų pagal apskaičiuotąjį mokestį. Jei esate šio mokesčio mokėtojas, tai pajamų nebuvimas nebus nemokėjimo priežastis. Priskaičiuotą mokestį, apskaičiuotą pagal specialią formulę, ketvirčio pabaigoje vis tiek turėsite sumokėti pagal ketvirčio deklaraciją. Dėl šios priežasties draudimo įmokas būtų tikslinga mokėti kas ketvirtį lygiomis dalimis, jei nesikeičia ketvirčio priskiriamų pajamų dydžiai.

Papildoma suma, lygi 1% metinių pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervesta iki 2020 m. liepos 1 d. (anksčiau terminas buvo kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d.). Bet jei limitas viršijamas jau metų pradžioje ar viduryje, tai šie papildomų įnašų Galite įnešti anksčiau, nes į juos galima atsižvelgti ir apskaičiuojant mokesčius. Čia galioja ta pati taisyklė – mokesčio sumažinimas dėl įmokų, sumokėtų tą patį ketvirtį prieš skaičiuojant mokėtiną mokestį.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams ir darbuotojams

Tapęs darbdaviu, be įmokų už save, verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas už savo darbuotojus.

Apskritai darbuotojų draudimo įmokų dydžiai pagal darbo sutartys sudaro 30 % visų mokėjimų jų naudai (išskyrus tuos, kurie šiais tikslais neapmokestinami) ir susideda iš:

• bendruomeninių pensijų draudimo įmonių darbuotojų privalomojo pensijų draudimo įmokos - 22 proc.;
• įmokos į privalomojo socialinio draudimo OSS - 2,9%;
• privalomosios medicinos įmokų privalomasis sveikatos draudimas - 5,1%.

Papildomai mokama įmoka į Socialinio draudimo fondą nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomajam draudimui - nuo 0,2% iki 8,5%. Pagal civilines sutartis atlyginimas rangovui yra apmokestinamas privalomojo sveikatos draudimo (22 proc.) ir privalomojo sveikatos draudimo (5,1 proc.) draudimo įmokomis, o socialinio draudimo įmokų poreikis turi būti numatytas sutarties sąlygose.

Nuo metų pradžios darbuotojui išmokėtai sumai viršijus maksimalią draudimo įmokų apskaičiavimo bazę (2019 m. tai yra 1 150 000 rublių), privalomojo draudimo įmokų tarifai sumažinami iki 10%. Ribinė vertė OSS draudimo įmokų apskaičiavimo bazė 2019 m. yra 865 000 rublių, po kurių įmokos už nedarbingumo ir motinystės atostogas nėra kaupiamos.

Skirtingai nuo individualių verslininkų įmokų už save, darbuotojų draudimo įmokos turi būti mokamos kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po atsiskaitymo mėnesio, 15 dienos.

Jei reikia pagalbos renkantis veiklas, kurios darbuotojams siūlo mažiausias draudimo įmokas, rekomenduojame pasinaudoti nemokama konsultacija mūsų specialistai.

Įdomu tai, kad verslininkas turi teisę būti kito individualaus verslininko darbuotoju, bet negali registruotis darbo knyga ant savęs. Tuo pačiu metu už jį, kaip darbuotoją, sumokėtos draudimo įmokos neatleidžia individualaus verslininko nuo įmokų už save mokėjimo.

Kaip sumažinti mokėtinų mokesčių sumą per draudimo įmokas

Vienas iš privalumų renkantis individualaus verslininko teisinę formą, palyginti su LLC, yra galimybė sumažinti pervestų draudimo įmokų sukauptą mokestį. Sumos galimas sumažinimas mokėtini mokesčiai skirsis priklausomai nuo pasirinkto mokesčių režimo ir darbuotojų užimtumo.

Svarbu: pačių individualaus verslininko draudimo įmokų sumos, apskaičiuotos aukščiau, negali būti mažinamos, tačiau kai kuriais atvejais dėl sumokėtų įmokų gali būti sumažintos ir pačių mokesčių sumos.

Sukauptą mokestį galite sumažinti tik supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ ir UTII režimais ir sumažinti mokesčio bazė, t.y. suma, nuo kurios bus skaičiuojamas mokestis, gali būti panaudota supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos atėmus išlaidas“, unifikuotą žemės ūkio mokestį ir OSNO. Verslininkai, dirbantys tik patentų sistemoje, nederindami režimų, negali sumažinti patento kainos draudimo įmokų dydžiu. Tai taikoma individualių verslininkų įnašams tiek už juos pačius, tiek už savo darbuotojus.

Mūsų specialistai gali padėti išsirinkti palankiausią mokesčių režimą ir pasakyti, kaip tinkamai sumažinti draudimo įmokas.

Individualių verslininkų įnašai į supaprastintą mokesčių sistemą su apmokestinimo objektu „Pajamos“

Šio režimo verslininkai, neturintys darbuotojų, turi teisę sumažinti sukauptą vienkartinį mokestį visa sumokėtų įmokų suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnis). Mokesčių inspekcijai apie tai pranešti nereikia, tačiau sumokėtos įmokos turi atsispindėti Pajamų ir išlaidų knygoje bei metinėje mokesčių grąžinimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Pažvelkime į keletą supaprastintų pavyzdžių.

✐Pavyzdys ▼

1. Individualus verslininkas, naudojantis mokesčius supaprastinta mokesčių sistema„Pajamos“ ir dirbant savarankiškai, gavo 380 000 rublių metines pajamas. Paskaičiuotas mokestis buvo 22 800 rublių. (380 000 * 6 proc.).Per metus sumokėta 36 238 rubliai. draudimo įmokų. Sumokėtomis įmokomis gali būti sumažinta visa vienkartinio mokesčio suma, todėl metų pabaigoje mokesčių iš viso nebeliks (22 800 - 32 385<0).

2. Tas pats verslininkas gavo 700 000 rublių metinių pajamų. Sukauptas vienkartinis mokestis sudarė 42 000 rublių (700 000 * 6%), o įmokos, sumokėtos kas ketvirtį per metus - 40 238 rubliai, remiantis (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%).Mokėtina mokesčio suma bus tik (42 000 - 40 238) = 1 762 rubliai.

3. Jei verslininkas šiuo režimu naudoja samdomą darbo jėgą, tai jis turi teisę sumažinti sukauptą vienkartinį mokestį sumokėtų įmokų sumų sąskaita (įskaitomos įmokos už save ir darbuotojus) ne daugiau kaip 50 proc. .

Aukščiau aptartas individualus verslininkas, kurio metinės pajamos yra 700 000 rublių. turi du darbuotojus ir už save ir už juos sumokėjo įmokas 80 000 rublių.Sukauptas vienkartinis mokestis bus 42 000 rublių. (700 000 * 6 proc.), tačiau jei yra darbuotojų, tai gali būti sumažinta tik 50 proc., t.y. už 21 000 rublių. Likę 21 000 rublių. vienkartinis mokestis turi būti perkeltas į biudžetą.

Individualių verslininkų įnašai naudojant UTII

Individualūs UTII verslininkai be darbuotojų gali sumažinti mokestį visa per tą patį ketvirtį sumokėtų įmokų suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnis). Jei naudojama samdoma darbo jėga, tai iki 2017 metų buvo leista skaičiuoti tik už darbuotojus sumokėtas įmokas ir ne daugiau kaip 50% mokesčio. Bet 2019 m. ketvirtinio UTII mokesčio per įmokas mažinimo tvarka yra lygiai tokia pati, kaip ir supaprastinta pajamų mokesčių sistema, t.y. Individualūs verslininkai turi teisę atsižvelgti į savo sumokėtas įmokas.

Taikant apmokestinimą UTII forma, mokestis skaičiuojamas už kiekvieną ketvirtį atskirai. Tą ketvirtį, kuriame nebuvo naudojama samdoma darbo jėga, mokestis gali būti sumažintas iki 100 proc. O tą ketvirtį, kai buvo samdomi samdomi darbuotojai, mokestis mažinamas tik iki 50 proc. Taigi, svarbi sąlyga mažinant mokėtiną mokestį už supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“ ir UTII yra įmokų pervedimas kas ketvirtį ir prieš sumokant patį mokestį.

Individualaus verslininko įmokos derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII

Derinant tokius režimus, reikia atkreipti dėmesį į darbuotojus, užsiimančius tokio pobūdžio veikla. Jei „supaprastintoje“ veikloje nėra darbuotojų, o „priskirtoje“ veikloje jie yra samdomi, supaprastintos mokesčių sistemos mokestis gali būti sumažintas individualių verslininkų įmokomis už save, o UTII mokestis gali būti sumažintas tik iki 50 % pagal pervestų įmokų už darbuotojus sumą (FM 2013-03-04 raštas Nr. 03-11-11/130).

Ir, atvirkščiai, nesant UTII darbuotojų, individualių verslininkų įmokos už save gali būti priskiriamos „priskirto“ mokesčio sumažinimui, o „supaprastintas“ mokestis gali būti sumažintas iki 50% įmokų už darbuotojus suma ( Finansų ministerijos 2013-04-29 išaiškinimas Nr.03-11-11/15001).

Pagal str. PMĮ 346.18 str., mokesčių mokėtojai, derindami specialius režimus, turi vesti atskirą pajamų ir išlaidų apskaitą, kuri gali būti gana sudėtinga ir reikalaujanti kreiptis į specialistus.

Individualaus verslininko įnašai derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir patentą

Jau buvo minėta, kad patentų mokesčių sistemos verslininkai negali sumažinti jo vertės įmokų suma. Supaprastintos mokesčių sistemos ir patento derinimo atveju verslininkas, neturintis darbuotojų, gali sumažinti supaprastintos veiklos mokesčio sumą visa už save sumokėtų draudimo įmokų suma (Federalinio mokesčio raštas). Rusijos tarnyba 2014 m. vasario 28 d. Nr. GD-4-3/3512@).

Individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“

Šiuo režimu verslininkai atsižvelgia į sumokėtas įmokas į išlaidas, taip sumažindami mokesčio bazę skaičiuojant vieną mokestį. Išlaidos gali apimti tiek individualių verslininkų įmokas už save, tiek įmokas už darbuotojus. Jie negali sumažinti paties mokėtino mokesčio, todėl sutaupytos sumos bus mažesnės nei pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“.

Individualus verslininkas apie bendrą mokesčių sistemą

Šie verslininkai sumokėtas įmokas įtraukia į savo išlaidas ir taip sumažina pajamų, nuo kurių bus skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, sumą.

Individualus verslininkas teikia ataskaitas apie draudimo įmokas

Individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, neprivalo teikti draudimo įmokų mokėjimo ataskaitų už save. 2019 metais individualus verslininkas turi pateikti šias ataskaitas, kuriose atsispindi už jo darbuotojus pervestų įmokų sumos:

• į Pensijų fondą kas mėnesį, pagal formą - ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos;
• į Socialinio draudimo fondą kas ketvirtį - ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos;
• Federalinei mokesčių tarnybai kas ketvirtį - ne vėliau kaip iki kito mėnesio, pasibaigus ataskaitiniam ketvirčiui, pabaigoje;
• Federalinei mokesčių tarnybai kas ketvirtį - ne vėliau kaip iki kito mėnesio 30 dienos po ataskaitinio ketvirčio pabaigos;
• Federalinei mokesčių tarnybai kartą per metus 2-NDFL forma - ne vėliau kaip praėjusių metų balandžio 1 d.

Individualių verslininkų atsakomybė už draudimo įmokų nemokėjimą

2019 metais už ataskaitų nepateikimą ir pavėluotą draudimo įmokų mokėjimą numatytos šios sankcijos:

• Laiku nepateikus apskaičiavimo - 5% nesumokėtos įmokų sumos, kurią reikia sumokėti už kiekvieną pilną ar dalį mėnesio nuo jo pateikimo dienos, bet ne daugiau kaip 30% sumos ir ne mažiau kaip 1000 rublių (straipsnis). 119(1) Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).
• Šiurkštus apskaitos taisyklių pažeidimas, dėl kurio buvo nepakankamai įvertintas draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas - 20% nesumokėtų draudimo įmokų sumos, bet ne mažiau kaip 40 000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnio 3 dalis) .
• Draudimo įmokų nesumokėjimas ar nevisiškas sumokėjimas dėl jų kaupimo pagrindo neįvertinimo, kitokio neteisingo draudimo įmokų apskaičiavimo ar kitų neteisėtų veiksmų (neveikimo) – 20 procentų nuo nesumokėtos draudimo įmokų sumos (DK 122 str. 1 d.). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas).
• Tyčinis įmokų nemokėjimas arba neišsamus sumokėjimas - 40% nesumokėtos draudimo įmokų sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio 3 dalis).
• Nepateikimas per nustatytą laikotarpį arba neišsamios ar nepatikimos informacijos apie asmenines ataskaitas pateikimas Rusijos Federacijos pensijų fondui - 500 rublių kiekvienam apdraustajam asmeniui (17 straipsnis Nr. 27-FZ)

Jei norite išvengti erzinančių finansinių nuostolių, pirmiausia turite tinkamai sutvarkyti buhalterinę apskaitą. Kad galėtumėte išbandyti apskaitos užsakomųjų paslaugų parinktį be jokios materialinės rizikos ir nuspręsti, ar tai jums tinka, mes kartu su 1C įmone esame pasirengę suteikti savo vartotojams mėnesį nemokamų buhalterinių paslaugų.

Kada individualus verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas „už save“ už 2017 metus? Iki kokios datos įnašai turėtų būti sumokėti 2018 m.? Išsami informacija ir mokėjimo sąlygos mūsų konsultacijoje.

Mokėjimo terminai

Individualus verslininkas turi teisę savo nuožiūra mokėti metinę (fiksuotą) draudimo įmokų sumą „už save“ už 2017 metus - arba visą sumą iš karto, arba keliais mokėjimais ištisus metus (pavyzdžiui, kas mėnesį, kas ketvirtį, kas pusmetį). Svarbiausia, kad įmokos būtų sumokėtos pilnai iki 2017 metų gruodžio 31 d. Tačiau 2017 m. gruodžio 31 d. yra sekmadienis. Tada seka Naujųjų metų atostogų serija. Pirmoji 2017 m. darbo diena – 2018 m. sausio 9 d. Atitinkamai ne vėliau kaip iki 2018 m. sausio 9 d. į biudžetą gali būti pervedamos fiksuotos individualių verslininkų įmokos „už save“. Jeigu fiksuotas įmokas už 2017 metus sumokėsite tiesiai 9 d., pažeidimo nebus.

Kaip mokėti

Privalomas pensijų ir medicinos įmokas už 2017 m. individualūs verslininkai perveda į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją. Savanoriškos socialinio draudimo įmokos, kaip ir anksčiau, mokamos Rusijos federalinio socialinio draudimo fondo teritoriniam skyriui registracijos vietoje. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio ir 2006 m. gruodžio 29 d. įstatymo Nr. 255-FZ 4.5 straipsnio 5 dalies.

Individualaus verslininko pareiga mokėti fiksuotas draudimo įmokas už 2017 metus bus laikoma įvykdyta nuo tos dienos, kai:

• Individualus verslininkas pateikė bankui mokėjimo kvitą už 2017 m. fiksuotų draudimo įmokų pervedimą (jei banko sąskaitoje tam yra pakankamai lėšų ir užsakyme nurodytas teisingas BCC);
• Individualus verslininkas sumokėjo grynuosius pinigus į banką, į vietos administracijos kasą arba Rusijos pašto skyrių kaip draudimo įmokas už 2017 m. (jei mokėjimo dokumente nurodytas teisingas BCC);
• Rusijos pensijų fondas arba socialinio draudimo fondas nusprendė įskaityti įmokas už 2017 metais per daug pervestas (surinktas) draudimo įmokas (baudas, baudas už jas).

Draudimo įmokas už 2017 metus prašome sumokėti atskirais mokėjimo dokumentais:

• dėl privalomojo sveikatos draudimo;
• dėl privalomojo pensijų draudimo.

Verslininkui nusprendus mokėti savanoriškas socialinio draudimo įmokas už 2017 metus, tuomet jos taip pat turi būti pervedamos atskiru mokėjimo dokumentu. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnio 2 dalies, 2001 m. gruodžio 15 d. įstatymo Nr. 167-FZ 22.2 straipsnio.

Atsakomybė

Jei individualus verslininkas nemoka privalomojo pensijų ar sveikatos draudimo įmokų už 2017 metus arba perveda jas vėliau, už tai numatyta mokestinė prievolė. Tokiu atveju Federalinė mokesčių tarnyba gali:

• imti baudą nuo įsiskolinimo sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnis);
• skirti baudą už nesumokėtas draudimo įmokas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnis);
• išieškoti skolą verslininko turto sąskaita (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 47 straipsnis).

Jei individualus verslininkas nemoka įmokų į privalomąjį pensijų (medicinos) draudimą už 2017 m., o mokesčių inspekcija savarankiškai nustato įsiskolinimą, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę reikalauti sumokėti įmokas, baudas ir baudą.