Žemiau pateikiami apskaitos politikos pavyzdžiai buhalterinė apskaitaįvairių rūšių veiklai:

• Apskaitos politika gamyboje
• Apskaitos politika prekyboje
• Paslaugų teikimo apskaitos politika

Mūsų vaizdo pamokoje aptariama, kaip analizuoti apskaitos politiką, siekiant nustatyti, ar jos atitinka 1C 8.3 programoje tvarkomą apskaitą. Buvo ištirti programoje esantys apskaitos politikos nustatymai:

Bendra informacija apie apskaitos politiką 1C 8.3

Kur galiu rasti apskaitos politiką 1C 8.3? Įsikūręs ji Skyriuje Pagrindinis:

1C 8.3 dalyje nurodyta apskaitos politika turėtų būti formuojama kasmet, net jei ji nebuvo pakeista. Taip yra dėl pačios programos pasikeitimų – ji nuolat tobulinama, atsiranda naujų laukų ir nustatymų:

Savo iniciatyva galite keisti apskaitos politiką, jei to reikalauja aplinkybės, pavyzdžiui, atsirado naujų operacijų ir pan., arba pasikeitus teisės aktams. Jei tai įvyksta metų viduryje, tada 1C 8.3 duomenų bazėje sukuriama nauja apskaitos politika, kur stulpelyje Galima naudoti su turite nustatyti datą, nuo kurios jis taikomas. Jei pakeisite esamą dokumentą, programa pareikalaus iš naujo atlikti visas operacijas nuo metų pradžios ir gali kilti problemų:

1C 8.3 Apskaita juridinis asmuo Yra dvi apskaitos politikos galimybės: bendrai ir supaprastintai mokesčių sistemai:

Apsvarstykime abu variantus.

Apskaitos politikos nustatymas pagal 1C 8.3, skirtą bendrajai mokesčių sistemai (OSNO)

1C 8.3 nustatymai pateikiami septyniuose skirtukuose. Priešais daugelį pozicijų yra nuoroda „?“ ženklo pavidalu; spustelėję ją galite iškviesti patarimą, kuris padės naršyti programoje:

Todėl straipsnyje paliesime tik tuos dalykus, dėl kurių gali kilti klausimų ar sunkumų.

Pajamų mokesčio nustatymuose išnagrinėsime du dalykus:

Tiesiogines išlaidas organizacija nustato savarankiškai, tačiau jų pasirinkimas negali būti savavališkas, turi būti griežtai pagrįstas ekonomiškai. Pagal mygtuką Sukurti turite nustatyti sąlygas, jei tuo pačiu metu įvykdomos, srautas bus laikomas tiesioginiu:

Išlaidų rūšių sąrašas NU uždarytas, kiekviena rūšis susieta su savo eilute pajamų mokesčio deklaracijoje.

Nomenklatūros grupės turi būti užpildytas iš nomenklatūros grupių sąrašo to paties pavadinimo kataloge, išskyrus grupes, kurios reiškia prekybos veikla, kadangi pajamos iš jos patenka į kitą deklaracijos eilutę nei pajamos iš savos produkcijos pardavimo:

PVM skirtuke numatytasis nustatymas nustatytas Apmokestinti PVM siuntą neperduodant nuosavybės, nes tai yra teisinis reikalavimas. Jei reikia išlaikyti, pavyzdžiui, jei yra eksporto operacijų, UTII išimčių, turite pažymėti šį nustatymą 1C 8.3. Atskiros apskaitos vedimo tvarką galite nustatyti patys, užtikrindami ją apskaitos politika:

1C 8.3 galima tvarkyti atskirą apskaitą 19 sąskaitoje, tada, kai nustatysite šį nustatymą į 19 sąskaitą, atsidarys trečioji antrinė sąskaita:

Kiekviename 19 sąskaitos faktūros dokumente turėsite nurodyti pirkimo PVM atspindėjimo tvarką:

Tada reikia pasirinkti bendra tvarka išankstinio apmokėjimo sąskaitų registravimas:

Ši procedūra bus taikoma pagal numatytuosius nustatymus 1C 8.3; galite nustatyti savo kiekvienos sutarties su sandorio šalimi procedūrą:

Jei pažymėsite langelį Organizacija taiko UTII, tada naudodami saitą Veiklos tipai galite įvesti visus vykdomus veiklos tipus, perkeltus į UTII. Atsidariusioje formoje įveskite veiklos tipą ir adresą. Remdamasi šiais duomenimis, programa 1C 8.3 savarankiškai nustato OKTMO, koeficientą K1, mokesčių inspekcija. Tiesą sakant, belieka įvesti fizinius rodiklius ir K2, o tada UTII deklaracija bus užpildyta ir apskaičiuota automatiškai:

Pajamų paskirstymo pagrindas, kai derinant UTII su kitomis mokesčių sistemomis galite pasirinkti savarankiškai. Finansų ministerija rekomenduoja atsižvelgti tiek į pardavimo, tiek į ne pardavimo pajamas:

Šiame skirtuke galite pasirinkti atsargų (FIFO arba vidutinių) ir mažmeninės prekybos prekių (naudojant 42 sąskaitą arba be jos) vertinimo metodą:

Pagrindinė išlaidų sąskaita apskaitos politika 1C yra nurodytas automatiniam pakeitimui visuose dokumentuose; tada jį galima pakeisti tiesiogiai juose. Mažoms organizacijoms kartais nėra prasmės naudoti 20 sąskaitą; jos apima visas 26 sąskaitos išlaidas:

Bet jei jums vis tiek reikia jį naudoti, turite pažymėti, kokio tipo veiklai jis bus naudojamas:

Pasirinkę atlikti darbus ar teikti paslaugas, taip pat turėsite užpildyti išlaidų nurašymo būdą:

• Neatsižvelgiant į pajamas - 20 sąskaita visada uždaroma mėnesio pabaigoje;
• Atsižvelgiant į pajamas, 20 sąskaita bus uždaryta tik toms prekių grupėms, kurių pajamos atsispindi šį mėnesį;
• Atsižvelgiant į pajamas iš gamybos paslaugų - nustatymas galioja tik pardavimams, atspindėtiems naudojant dokumentą :

Netiesiogines išlaidas galima nurašyti kas mėnesį į 90 sąskaitą (tiesioginės išlaidos) arba paskirstyti 20:

Antruoju atveju turite nustatyti 26 ir 25 sąskaitų paskirstymo taisykles:

Už rezervų sudarymą apskaitoje yra atsakingos visos organizacijos. Tačiau 1C 8.3 programoje, skirtoje apskaitai ir už mokesčių apskaita Atsargų išskaitymui taikoma ta pati Mokesčių kodekse nustatyta tvarka. Tuo tarpu apskaitoje šių taisyklių iš tikrųjų nėra ir buhalteris gali jas nustatyti savarankiškai, atsižvelgdamas į aplinkybes. Mokesčių apskaitoje išskaičiuoti rezervus yra organizacijos teisė:

Šis nustatymas skirtas organizacijoms, kurios patiria panašias vėlavimo situacijas pervedant ir išimant lėšas:

Kaip nustatyti pajamų mokesčio apskaitos politikos parametrus 1C 8.3, aptariama šiame vaizdo įraše:

Apskaitos politikos pavyzdys mokesčių apskaitai pagal OSNO

Čia yra kelių rūšių OSNO veiklos rūšių LLC mokesčių apskaitos politikos pavyzdys, kurį galima atsisiųsti nemokamai:

• LLC apskaitos politika gamyboje
• LLC apskaitos politika prekyboje
• LLC apskaitos politika teikiant paslaugas

Supaprastintos mokesčių sistemos (STS) apskaitos politikos nustatymas 1C 8.3 punkte

Čia yra šešios žymės. Panagrinėkime tuos, kurie skiriasi nuo aukščiau aptartų:

supaprastinta mokesčių sistema

Mes atspindime apmokestinimo objektą ir nustatome pajamų rūšį, kuri pagal nutylėjimą turi būti pakeista į dokumentus, priklausomai nuo to, kurios pajamos yra didesnės. Tačiau šios rūšies pajamas galite pakeisti rankiniu būdu tiesiogiai dokumentuose:

Sąnaudų paskirstymo būdas nustatomas nepriklausomai. Norint išlaikyti vienodumą 1C 8.3, racionaliau atsižvelgti į kumuliacinį pagrindą:

Jei pageidaujama, automatinis rezervų formavimas gali būti nustatytas tik apskaitos vienetams.

Jei manote, kad suprasti mokesčių režimus labai sunku, vadinasi, nesate vienas, jūsų įmonėje yra pats Albertas Einšteinas. Reliatyvumo teorijos kūrėjas manė, kad labiausiai nesuprantamas dalykas šiame pasaulyje yra mokesčių skalė. Tačiau jei norite būti veiksmingi, finansiškai, verslumo veikla, tuomet vis tiek turite tai išsiaiškinti.

O tiems, kurie vis dar turi klausimų ar nori gauti patarimą iš profesionalų, galime pasiūlyti nemokama konsultacija dėl mokesčių iš 1C specialistų:

Kas yra mokesčių sistema?

Mokesčių sistema reiškia mokesčių surinkimo tvarką, tai yra tas pinigines įmokas, kurias kiekvienas pajamų gaunantis asmuo skiria valstybei. Mokesčius moka ne tik verslininkai, bet ir paprasti piliečiai, kurių pajamos susideda tik iš atlyginimų. Tinkamai planuojant, verslininko mokesčių našta gali būti mažesnė nei pajamų mokestis samdomas darbuotojas.

Na, kadangi mes kalbame apie mokesčių sistemą, turime suprasti pagrindinius jos elementus. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 17 straipsniu, mokestis laikomas nustatytu tik tada, kai nustatomi mokesčių mokėtojai ir apmokestinimo elementai, būtent:

• apmokestinimo objektas – pelnas, pajamos ar kita savybė, kurios atsiradimas sukuria prievolę mokėti mokestį;
• mokesčių bazę- apmokestinimo objekto piniginė išraiška;
• mokestinis laikotarpis - laikotarpis, kurio pabaigoje nustatoma mokesčio bazė ir apskaičiuojama mokėtina mokesčio suma;
• mokesčio tarifas – mokesčių rinkliavų suma už mokesčio bazės matavimo vienetą;
• mokesčių apskaičiavimo tvarka;
• mokesčių mokėjimo tvarka ir terminai.

Šiandien Rusijoje galite dirbti pagal šiuos mokesčių režimus (mokesčių sistemas):

• - bendra mokesčių sistema;
• supaprastinta mokesčių sistema - supaprastinta sistema apmokestinimas dviem skirtingomis versijomis: ir
• - vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis;
• - vieningas žemės ūkio mokestis;
• (tik ).

Kaip matote, yra iš ko rinktis.

Mūsų tarnyboje pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos galite paruošti visiškai nemokamai (aktualu 2019 m.):

Pastaba: yra dar viena retai naudojama mokesčių sistema – įgyvendinant gamybos pasidalijimo sutartis, kuris naudojamas kasyboje, tačiau šiame straipsnyje to nenagrinėsime.

Pažvelkime į pagrindinius Rusijos mokesčių režimų elementus. Atsižvelkime į tai, kad OSNO mokami keli skirtingi mokesčiai: , pelno mokestis arba asmenys, plius individualūs verslininkai OSNO moka pajamų mokestį už fizinius asmenis, o organizacijos – pajamų mokestį.

Apmokestinimo objektas	Pajamos (supaprastintai mokesčių sistemai Pajamos) arba išlaidomis sumažintos pajamos (supaprastintoje mokesčių sistemoje Pajamos atėmus išlaidas)	Mokesčių mokėtojo priskaičiuotos pajamos	Išlaidomis sumažintos pajamos	Potencialiai galima gauti metinės pajamos	Pelno mokesčiui – pelnas, tai yra pajamos, sumažintos išlaidų suma. Už gyventojų pajamų mokestį – fizinio asmens gautos pajamos. Už PVM – pajamos iš prekių, darbų, paslaugų pardavimo. Organizacijų ir asmenų turto mokesčiui – nekilnojamasis turtas.
Mokesčių bazė	Pajamų išraiška pinigine (supaprastintoje mokesčių sistemoje Pajamos) arba pajamų, sumažintų išlaidomis, išraiška (supaprastintoje mokesčių sistemoje Pajamos atėmus išlaidas)	Priskirtų pajamų piniginė vertė	Piniginė pajamų vertė, sumažinta sąnaudomis	Potencialių metinių pajamų piniginė vertė	Pelno mokesčiui – piniginė pelno išraiška. Gyventojų pajamų mokesčiui – pajamų arba natūra gauto turto vertės piniginė išraiška. Už PVM – pajamos iš prekių, darbų, paslaugų pardavimo. Dėl pelno mokesčio - vidutinės metinės išlaidos nuosavybė. Asmens turto mokesčiui – inventorinė turto vertė.
Apmokestinamasis laikotarpis	Kalendoriniai metai		Kalendoriniai metai	Kalendoriniai metai arba laikotarpis, kuriam buvo išduotas patentas	Dėl pajamų mokesčio – kalendoriniai metai. Gyventojų pajamų mokesčiui – kalendoriniai metai. Už PVM – ketvirtis. Organizacijų ir asmenų turto mokesčiui – kalendoriniai metai.
Mokesčių tarifai	pagal regioną nuo 1% iki 6% (supaprastinta mokesčių sistema Pajamos) arba nuo 5% iki 15% (supaprastinta mokesčių sistema Pajamos atėmus išlaidas)	15% priskiriamų pajamų	6% pajamų ir išlaidų skirtumo	6% galimų metinių pajamų	Pelno mokesčiui - 20% apskritai, o nuo 0% iki 30% už atskiros kategorijos mokėtojų. Gyventojų pajamų mokesčiui – nuo ​​13% iki 30%. Už PVM - 0%, 10%, 20% ir apskaičiuoti tarifai 10/110 arba 20/120 forma. Pelno mokesčiui – iki 2,2 proc. Asmens turto mokesčiui – iki 2 proc.

Kas įtakoja galimybę pasirinkti mokesčių sistemą?

Tokių kriterijų yra daug, tarp jų:

• Veiklos rūšis;
• organizacinė ir teisinė forma – arba;
• darbuotojų skaičius;
• gautų pajamų suma;
• regioninės ypatybės mokesčių režimai;
• ilgalaikio turto savikaina įmonės balanse;
• pagrindinių klientų ir vartotojų ratas;
• eksporto-importo veikla;
• lengvatinis mokesčio tarifas tam tikroms mokesčių mokėtojų kategorijoms;
• pajamų generavimo reguliarumas ir vienodumas;
• gebėjimas tinkamai dokumentuoti išlaidas;
• UAB ir individualių verslininkų darbuotojų apmokėjimo tvarka.

Jei norite išvengti erzinančių finansinių nuostolių, su bet kokia mokesčių sistema pirmiausia turite ją tinkamai organizuoti. Kad galėtumėte išbandyti apskaitos užsakomųjų paslaugų parinktį be jokios materialinės rizikos ir nuspręsti, ar tai jums tinka, mes kartu su 1C įmone esame pasirengę suteikti savo vartotojams mėnesį nemokamų buhalterinių paslaugų:

Absoliučiai visi mokesčių mokėtojai gali dirbti pagal bendrą mokesčių sistemą, OSNO netaikomi jokie apribojimai. Deja, ši sistema Rusijoje yra pati sunkiausia tiek finansiškai, tiek administracine prasme (tai yra sudėtinga apskaitos, ataskaitų teikimo ir sąveikos su mokesčių institucijomis srityje).

Tačiau mažoms įmonėms yra daug paprastesnių ir pelningesnių mokesčių režimų, tokių kaip supaprastinta mokesčių sistema, UTII, patentų apmokestinimo sistema, vieningas žemės ūkio mokestis. Tokie režimai vadinami lengvatiniais arba specialiaisiais ir leidžia pradedančiajam ar smulkiam verslui veikti gana palankiomis sąlygomis. Išsamiai su šiomis mokesčių sistemomis galite susipažinti atskiruose joms skirtuose straipsniuose.

Norėdami dirbti pagal lengvatinį režimą arba turite atitikti keletą reikalavimų, pavyzdžiui:

Reikalavimai		Vieningas žemės ūkio mokestis	UTII
Veiklos rūšis	Akcizais apmokestinamų prekių (alkoholio ir tabako gaminių, automobiliai, benzinas, dyzelinas ir kt.); naudingųjų iškasenų gavyba ir pardavimas, išskyrus įprastus, tokius kaip smėlis, molis, durpės, skalda, statybinis akmuo. Draudimas juo naudotis bankams, lombardams, investiciniams fondams, draudikams, nevalstybiniams pensijų fondams ir profesionaliems rinkos dalyviams vertingų popierių, privatūs notarai ir teisininkai. Visas sąrašasžr. str. 346.12 (3) Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.	Skirta tik žemės ūkio gamintojams, t.y. tie, kurie gamina, perdirba ir parduoda žemės ūkio produkciją. Tai taip pat apima žuvininkystės organizacijas ir verslininkus. Pagrindinė vieningo žemės ūkio mokesčio taikymo sąlyga – pajamų iš žemės ūkio produkcijos ar laimikio pardavimo dalis turi viršyti 70 procentų visų pajamų iš prekių ir paslaugų. UAB ar individualūs verslininkai, kurie negamina žemės ūkio produktų, o tik juos perdirba, neturi teisės taikyti vieningo žemės ūkio mokesčio. Vieningo žemės ūkio mokesčio negali taikyti ir akcizais apmokestinamų prekių (alkoholio, tabako ir kt.) gamintojai.	Leidžiamos šios paslaugos: buitinės, veterinarijos, maitinimo, automobilių stovėjimo aikštelės, autotransporto, degalinės ir kt., taip pat kai kurios mažmeninės prekybos rūšys iki 150 kvadratinių metrų plotuose. m. (išsamus UTII veiklos sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 346.26 punkte). Nurodytas veiklos sąrašas gali būti sumažintas regioninius įstatymus.	Tam tikros verslo veiklos rūšys, nurodytos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 str., įskaitant paslaugas ir mažmeninę prekybą (taip pat maitinimo paslaugas) plotuose iki 50 kvadratinių metrų. m. Nurodytas sąrašas gali būti išplėstas regionuose papildomų tipų buitinės paslaugos OKUN.
Organizacinė ir teisinė forma	LLC ir individualus verslininkas, išskyrus užsienio organizacijos, vyriausybės ir biudžetinės įstaigos ir organizacijos, kuriose kitų organizacijų dalyvavimo dalis sudaro daugiau nei 25 proc.	Tik LLC ir individualūs žemės ūkio gamintojų ar žuvininkystės verslininkai.	LLC ir individualūs verslininkai, išskyrus organizacijas, kuriose kitų organizacijų dalis sudaro daugiau nei 25%, taip pat didžiausių mokesčių mokėtojų kategorijas	Tik individualus verslininkas
Darbuotojų skaičius	Ne daugiau kaip 100	Žemės ūkio gamintojams apribojimų nėra, o žvejybos ūkiams – ne daugiau kaip 300 darbuotojų.	Ne daugiau kaip 100	Ne daugiau kaip 15 (įskaitant patį individualų verslininką ir kitų rūšių darbuotojus)
Gautų pajamų suma	Jau veikianti LLC negali pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, jei, remiantis 9 mėnesių tų metų, kuriais ji pateikia pranešimą apie perėjimą, rezultatais, jos pajamos viršijo 112,5 mln. Individualiems verslininkams tokio apribojimo nėra. Be to, LLC ir individualūs verslininkai, kurie per metus gavo daugiau nei 150 milijonų rublių pajamų, netenka teisės į supaprastintą mokesčių sistemą.	Neribojama, jeigu pajamų, gautų už parduotą žemės ūkio produkciją ar laimikį, dalis viršija 70% visų pajamų iš prekių ir paslaugų.	Nėra ribojamas	Verslininkas netenka teisės į patentą, jei nuo metų pradžios jo pajamos iš veiklos, kuriai buvo gautas patentas, viršijo 60 mln.

Čia pateikėme tik pagrindinius lengvatinio režimo taikymo reikalavimus; išsamesnės informacijos ieškokite atitinkamuose svetainės straipsniuose.

Mokesčių sistemos pasirinkimo algoritmas

Taigi, mes išsiaiškinome pagrindinius rusų kalbos elementus mokesčių sistemos. Ką su visu tuo daryti? Turite įvertinti, kokius mokesčių režimus atitinka jūsų verslas.

1. Pradėti reikia nuo pasirinktos veiklos rūšies, o būtent, į kokių mokesčių sistemų reikalavimus ji tinka. Pavyzdžiui, mažmeninei prekybai ir paslaugoms taikoma supaprastinta mokesčių sistema, OSNO, UTII ir PSN. Žemės ūkio gamintojai gali dirbti su OSNO, supaprastinta mokesčių sistema ir vieningu žemės ūkio mokesčiu. Gamyba užsiimančios organizacijos ir individualūs verslininkai negali pasirinkti UTII ir PSN. Individualūs verslininkai gali įsigyti patentą gamybinėms paslaugoms, tokioms kaip kilimų ir kilimų gaminių, dešrų, veltinio batų, keramikos, kuprinių dirbinių, amatų, žemės ūkio padargų, akinių gamyba, vizitinės kortelės tt Plačiausias specialių mokesčių režimų veiklų pasirinkimas yra supaprastinta mokesčių sistema.
2. Organizacinės ir teisinės formos (IP arba LLC) apribojimų yra nedaug – patentą gali įsigyti tik individualūs verslininkai, tačiau patento naudą organizacijoms nesunkiai galima pakeisti UTII režimu, jei jis taikomas pasirinktame regione. Kiti mokesčių režimai galimi tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims.
3. Kalbant apie darbuotojų skaičių, patentų mokesčių sistemoje keliami griežčiausi reikalavimai – ne daugiau kaip 15 žmonių. Apribojimai darbuotojams dėl supaprastintos mokesčių sistemos ir UTII (ne daugiau kaip 100 žmonių) gali būti vadinami gana priimtinais verslo pradžiai.
4. Numatomas supaprastintos mokesčių sistemos pajamų limitas yra 150 milijonų rublių per metus, galbūt prekybos ir tarpininkavimo įmonėms bus sunku ją įvykdyti. UTII tokio pajamų limito nėra, tačiau leidžiama tik mažmeninė prekyba, o ne didmeninė prekyba. Galiausiai, 60 milijonų rublių riba patentų mokesčių sistemai yra gana sunku įveikti, atsižvelgiant į ribotą darbuotojų skaičių, todėl šį reikalavimą galima pavadinti ne itin reikšmingu.
5. Jeigu reikia būti PVM mokėtoju (pavyzdžiui, pagrindiniai Jūsų klientai yra PVM mokėtojai), tuomet geriau rinktis OSNO. Bet čia jūs turite gerai įsivaizduoti, kokia bus PVM įmokų suma ir ar galėsite lengvai grąžinti pirkimo PVM iš biudžeto. Situacijoje su šiuo mokesčiu beveik neįmanoma apsieiti be kvalifikuotų specialistų.
6. Supaprastinta mokesčių sistema Pajamos atėmus išlaidas tam tikrais atvejais gali pasirodyti pelningiausia pagal vieno mokėtino mokesčio sumą, tačiau čia yra rimtas biurokratinis dalykas - išlaidų patvirtinimas. Tokiu atveju turite žinoti, ar galite pateikti patvirtinamuosius dokumentus (daugiau informacijos rasite straipsnyje apie USN pajamos atėmus išlaidas).
7. Pasirinkus sau kelis apmokestinimo variantus (primename, kad OSNO visada gali būti šiame sąraše), verta atlikti preliminarų mokesčių naštos paskaičiavimą. Tam geriausia kreiptis į profesionalius konsultantus, tačiau čia pateiksime paprasčiausius skaičiavimo pavyzdžius.

Pastaba: žemiau pateikti pavyzdžiai yra sąlyginiai, kad būtų lengviau palyginti (pavyzdžiui, UTII skaičiuojamas kas ketvirtį, o mes lyginame metines mokesčių sumas), tačiau tinka mokesčių naštai palyginti.

Pavyzdys, kaip palyginti LLC mokesčių naštą pagal skirtingus režimus

„Solnyshko LLC“ planuoja atidaryti ne maisto parduotuvę Vologdos mieste. Galimi šie duomenys:

• numatoma apyvarta, t.y. pardavimo pajamos per mėnesį - 1 milijonas rublių (be PVM);
• numatomos išlaidos (prekių pirkimas, nuoma, atlyginimai, draudimo įmokos ir kt.) per mėnesį - 750 tūkstančių rublių;
• prekybos plotas - 50 kv. m;
• darbuotojų skaičius - 5 žmonės;
• darbuotojų draudimo įmokų suma per mėnesį yra 15 tūkstančių rublių.

Pagal veiklos rūšį ne maisto prekių parduotuvė (atsižvelgiant į tai, kad tai LLC, patentas būtų galimas ir individualiam verslininkui) atitinka šių apmokestinimo sistemų reikalavimus: UTII, supaprastinta mokesčių sistema ir OSNO. Kadangi Solnyshko LLC laikosi lengvatiniams režimams nustatytų apribojimų, palyginsime tik UTII, supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos, supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos atėmus išlaidas. OSNO į skaičiavimus neįtrauktas, nes tai akivaizdžiai nuostolingas variantas.

1.Dėl UTII pajamos ir išlaidos neįskaitomos, o apskaičiuotasis mokestis apskaičiuojamas pagal formulę: BD * FP * K1 * K2 * 15%:

• DB mažmeninei prekybai yra lygus 1800 rublių,
• FP - 50 (kv. m),
• K1 2019 m. – 1,915,
• K2 Vologdos miestui šiuo atveju yra lygus 0,52.

Sąlyginių pajamų suma bus 89 622 rubliai per mėnesį. Apskaičiuokime UTII 15% tarifu - lygiu 13 443 rubliais per mėnesį. Iš viso UTII per metus bus 161 320 rublių. Šią sumą gali sumažinti sumokėtos draudimo įmokos ir išmokos darbuotojams (15 tūkst. rublių * 12 mėnesių), bet ne daugiau kaip per pusę. Metinė mokėtina UTII suma bus 80 660 rublių(Primename, kad UTII skaičiuojamas ir mokamas kas ketvirtį).

2. Supaprastintoje mokesčių sistemoje Pajamos vieno mokesčio apskaičiavimas atrodo taip: 1 milijonas rublių * 12 mėnesių. * 6% = 720 000 rublių. Šią sumą taip pat gali sumažinti sumokėtos draudimo įmokos ir išmokos darbuotojams (15 tūkst. rublių * 12 mėnesių), bet ne daugiau kaip per pusę. Skaičiuojame: 720 000 - 180 000 (darbuotojų draudimo įmokos per metus) = 540 000 rublių vienkartinis mokėtinas mokestis už metus.

3. Supaprastintai mokesčių sistemai Pajamos atėmus išlaidas – įprastas mokesčio tarifas Vologdos regione yra 15%. Mes apskaičiuojame: 12 milijonų rublių (metų pajamos) atėmus 9 milijonus rublių (metų išlaidos) = 3 milijonai rublių * 15% = 450 000 rublių vienkartinis mokėtinas mokestis už metus. Šios sumos negalime sumažinti draudimo įmokų sąskaita, tik įmokas galime atsižvelgti į išlaidas.

Pastaba: vienkartinis mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą apskaičiuojamas ir sumokamas šiek tiek kitokia tvarka – kas ketvirtį mokant avansinius mokėjimus, tačiau tai neturi įtakos bendrai metinei mokesčio sumai.

Iš viso: dauguma pelningas variantasšiuo konkrečiu atveju paaiškėjo UTII.

Ar tai reiškia, kad UTII yra pelningiausias režimas visoms prekybos įmonėms? Žinoma ne. Šiek tiek pakeisime skaičiavimus. Tegu, pavyzdžiui, formulėje K2 yra 0,9 (primename, kad K2 nustato regionų įstatymai), tada jau bus metinė mokėtino apskaičiuoto mokesčio suma 139 603 rubliai. Ir jei parduotuvės pajamos yra ne 1 milijonas rublių, o 300 tūkstančių rublių per mėnesį, tada vienas supaprastintos pajamų mokesčių sistemos mokestis bus 108 000 rublių, tuo tarpu UTII kiekis nemažėja mažėjant apyvartai, nes skaičiuojamas remiantis fizinis rodiklis, šiuo atveju kvadratas. m.

Jei darysime prielaidą, kad net ir tokia gana kukli apyvarta parduotuvės nepasieks pirmąjį jos veiklos mėnesį, tai UTII mokėtojas vis tiek turės sumokėti fiksuotą apskaičiuotą mokesčio sumą nuo pirmos registracijos dienos, o supaprastintuvas pradės mokėti. skaičiuoti vienkartinį mokestį tik prasidėjus pajamų formavimui. Atsižvelgiant į šią situaciją, supaprastinta pajamų mokesčių sistema tampa pelningesnė. Būtent todėl pradedančiajam verslininkui, kai tikrosios pajamos dar nežinomos, rekomenduojama dirbti su supaprastinta mokesčių sistema.

Atkreipiame visų LLC dėmesį – organizacijos gali mokėti mokesčius tik pavedimu negrynaisiais pinigais. Tai yra str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnis, pagal kurį organizacijos pareiga mokėti mokesčius laikoma įvykdyta tik pateikus bankui mokėjimo nurodymą. Finansų ministerija draudžia LLC mokesčius mokėti grynaisiais. Rekomenduojame atsidaryti einamąją sąskaitą palankiomis sąlygomis.

Režimų derinys

Ką daryti, jei norite vykdyti keletą verslo krypčių, pavyzdžiui, mažmeninės prekybos parduotuvėje ir krovinių gabenimo paslaugų teikimo? Galite derinti mokesčių režimus. Tarkime, mažo ploto parduotuvė duoda gerą apyvartą. Siekiant sumažinti mokesčių naštą, ji gali būti perkelta į UTII arba PSN (individualiems verslininkams), o retkarčiais vykdomas transportas gali būti apmokestinamas vienkartinis mokestis dėl supaprastintos mokesčių sistemos. Jei yra atvirkščiai, transportas atveža stabilias pajamas, o prekyba parduotuvėje turi pakilimų ir nuosmukių, tada pelningiau teikti transporto paslaugas naudojant UTII, o prekiauti pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Kokius režimus galima derinti? Galimi įvairūs deriniai: OSNO ir UTII, PSN ir supaprastinta mokesčių sistema, PSN ir UTII ir tt Tačiau yra ir draudimų: jie nesujungia OSNO ir UTII, OSNO ir supaprastinta mokesčių sistema, supaprastinta mokesčių sistema ir UST.

O renkantis mokesčių sistemą būtina atsižvelgti į regionines ypatybes. Potencialiai galimos metinės pajamos už PSN, K2 už UTII, diferencijuoto mokesčio tarifo dydis supaprastintai mokesčių sistemai Pajamas atėmus išlaidas nustato vietos valdžios institucijos. Kartais kaimyniniuose miestuose panašiai perkamoji galia, bet yra skirtingų teritorijoje savivaldybės, lengvatiniais režimais mokėtinų mokesčių suma gali skirtis kelis kartus. Galbūt jūsų atveju verta apsvarstyti galimybę atidaryti verslą kaimyninėje vietovėje?

Taigi mokesčių režimo pasirinkimas priklauso nuo daugelio niuansų. Jūsų konkrečiu atveju rekomenduojame pasiūlyti apmokestinimo variantą būtent jums ir atsižvelgiant į jūsų verslo perspektyvas. Pateikiame tik bendras mokesčių sistemos pasirinkimo rekomendacijas.

Prieš pradėdami dirbti visą darbo dieną 1C 8.3 Apskaita 3.0 programoje, turite nustatyti organizacijos, kurios apskaitą tvarkysite, apskaitos politiką. Tuo atveju, kai programa vienu metu saugo kelių organizacijų įrašus, ji turi būti sukonfigūruota kiekvienai. Pirmiausia išsiaiškinkime, kur rasti apskaitos politiką 1C 8.3 Apskaita. „Pagrindiniame“ meniu pasirinkite „Apskaitos politika“. Jis yra poskyryje „Nustatymai“. Turinys

• 1 Žingsnis po žingsnio užpildymas apskaitos politika
• 2 Mokesčių apskaitos nustatymas 1C
  • 2.1 Mokesčių sistema
  • 2.2 Pelno mokestis
  • 2.3 supaprastinta mokesčių sistema
  • 2.4 PVM
  • 2.5 Nekilnojamojo turto mokestis
  • 2.6 Gyventojų pajamų mokestis
  • 2.7 Draudimo įmokos
  • 2.8 Kiti nustatymai

Apskaitos politikos pildymas žingsnis po žingsnio Prieš mus atsivėrė pagrindinių nustatymų forma. Pažiūrėkime, kaip užpildyti visus elementus žingsnis po žingsnio.

Individualių verslininkų apskaita „1C: Apskaita 8“

Jei anksčiau verslininkas, ketinantis pereiti prie patentų režimo, teikė ataskaitas pagal bendrąją sistemą, kreiptis dėl išregistravimo nereikia. Kaip pakeisti apmokestinimo objektą naudojant supaprastintą sistemą Sprendžiant dėl ​​apmokestinamojo objekto taikant supaprastintą režimą, reikėtų gerai pagalvoti, kaip tai bus pelningiau konkrečiai įmonei ar verslininkui.

Vieniems patogiau mokėti 6% nuo pajamų, neatsižvelgiant į išlaidas, o kitiems sumokėjus mokestį nuo pajamų ir išlaidų skirtumo taikant 15% mokesčio tarifą, jei regionas nenustato naudos sumažintus tarifus. Jeigu įmonė ar individualus verslininkas teikia mokesčių ataskaitas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, jie turi teisę nuo kiekvienų metų pradžios keisti apmokestinamąjį objektą (p.

Kaip pakeisti mokesčių sistemą

Dėmesio

Arba tik faktinio gavimo laikotarpiu, tokiu atveju, jei verslininkas vykdo kelių rūšių veiklą, būtina nurodyti veiklos rūšį, kuriai toks įtraukimas taikomas. Ir paskutinis dalykas, kurį nustatome šiame skirtuke, yra išlaidų apskaita.

Atsidariusiame lange paspaudus mygtuką matome sąrašą įvykių, kuriuose pripažįstamos materialinės išlaidos. Papildomai galite pasitikrinti sąlygą „Pardavimų pajamų gavimas“, tokiu atveju pasirenkame ir materialinių išlaidų pripažinimo laikotarpį.
Skirtukų „PVM“, „Atsargos“ ir „Išlaidos“ pildymas panašus į OSN organizacijų apskaitos politikos užpildymą, apie kurį kalbama straipsnyje „1C apskaitos politikos nustatymas: įmonės apskaita 8 organizacijoms, esančioms OSN“. . Vienintelis dalykas yra tai, kad atsargų įvertinimo metodas gali būti tik „FIFO“.

Mokesčių režimo pasirinkimas 1c apskaitoje 8

Inspekcijai turite išsiųsti naują prašymą pagal formą Nr. 26.2-1, nurodant apmokestinimo objektą, pranešimo pateikimo terminas ribojamas iki metų, einančių prieš metus, kuriais ketinate naudoti supaprastintą, gruodžio 31 d. mokesčių sistema. Be to, nepamirškite išsiųsti mokesčių inspekcijai laiško, kuriame prašoma neatsižvelgti į anksčiau gautą pranešimą, kad išvengtumėte painiavos oficialiuose dokumentuose.

1. Jeigu keičiate apmokestinimo objektą nepranešę inspekcijai.

Jei neinformuosite Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos apie sprendimą pakeisti apmokestinimo objektą, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai turės visas priežastis skaičiuoti mokesčius pagal objekto tarifus, deklaruotus pereinant prie supaprastinto režimo.
Tokiu atveju galima sukaupti skirtumą, taikyti baudas ir nuobaudas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 ir 75 straipsniai). Kai perskaičiavimo metu mokesčių papildomai mokėti nereikia, mokesčių institucija gali taikyti str.

Apskaitos politika 1s 8.3 - nustatymas naudojant pavyzdį

Priklausomai nuo jūsų organizacijos apskaitos politikos, tai gali būti 20 arba 44 sąskaita. Parametre „Veiklos rūšys, kurių sąnaudos apskaitomos 20 sąskaitoje „Pagrindinė gamyba““ pažymėkite jums reikalingas vėliavėles.

Renkantis bent vieną iš elementų, turėsite nurodyti, kur įtraukti bendrosios eksploatacijos išlaidos(pardavimo ar gamybos savikainoje). Nustatykite netiesioginių išlaidų paskirstymo metodus ir kitus kaštų nustatymo nustatymus.
Toliau nurodykite, kaip registruojamos išlaidos:

• Pagal nomenklatūros grupes (veiklos rūšis)
• Pagal savikainos elementus (rekomenduojama rengiant audituotas finansines ataskaitas pagal TFAS).
• Pagal savikainos elementą. Tuo atveju, kai skola viršija 45 dienas, kaupiamas rezervas 50% likučių pagal Dt 62 ir Dt 76.06 sumos, 90 dienų 100%.

Naujos 1C:Accounting 8 funkcijos: optimalaus mokesčių režimo pasirinkimas

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas), kaip UTII mokėtojas, gali būti pateiktas tiek individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje (jei planai apima mažmeninę prekybą, pristatymą ar platinimą, reklaminių banerių išdėstymą transporte, keleivių ar krovinių gabenimą) , ir veiklos vietoje (visais kitais atvejais) . Svarbu! Jei verslininkas ar įmonė anksčiau naudojo supaprastintą mokesčių režimą, apie atsisakymą toliau jį naudoti turi pranešti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai iki sausio 15 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 6 punktas).

1. Perėjimas nuo bendrosios sistemos, supaprastintos mokesčių sistemos, UTII prie patentų sistemos (PSN).

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas leidžia naudoti patentų režimą kartu su bendruoju režimu, taip pat su UTII ir supaprastinta mokesčių sistema. Mokesčių sistemą iš OSN į patentą galite pakeisti bet kuriuo metu, kai tai patogu verslininkui. Jeigu mes kalbame apie apie atsisakymą supaprastintos mokesčių sistemos naudojimas, tada pakeisti mokesčių sistemą galima ne anksčiau kaip sausio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 3 punktas).
Atminkite, kad šie nustatymai nustato BU priežiūros taisykles. Mokesčių apskaita konfigūruojama atskirai. Nurodykite „Atsargų vertinimo metodą“.
Čia yra du būdai, kaip įvertinti atsargas:

• "Vidutinis";
• "Pagal FIFO".

Pirmasis būdas yra apskaičiuoti MPP skaičiuojant Vidutinė kaina pagal produktų grupę. Antrasis metodas apskaičiuoja tų atsargų, kurios buvo įsigytos anksčiau, savikainą. Išvertus iš anglų kalbos, šis metodas skamba taip: „Pirmas į, pirmas išeina“. „Prekių vertinimo metodas mažmeninėje prekyboje“ - čia viskas paprasta, tačiau verta manyti, kad mokesčių apskaitoje prekės vertinamos tik įsigijimo savikaina. „Pagrindinė išlaidų apskaitos sąskaita“ apskaitos politikoje 1C 8.3 naudojama pakeisti numatytąją apskaitos sąskaitą dokumentuose ir žinynuose. Mūsų pavyzdyje palikome skaičiavimo nustatymą ties 26.
Paskutinis nustatymas šioje skiltyje – pasirinkti avansinių sąskaitų faktūrų registravimo tvarką ir jų registravimo poreikį priklausomai nuo laikotarpio. Nekilnojamojo turto mokestis Šiame skyriuje nurodykite mokesčio tarifas ir privilegijas, jei įmanoma.

Svarbu

Paskutinėje pastraipoje nurodykite išlaidų įrašymo būdą šis mokestis. Gyventojų pajamų mokestis Gyventojų pajamų mokesčio skiltyje nurodykite, kaip taikomos mokesčių atskaitos.

Draudimo įmokos Jei reikia, užpildykite skyrių „Draudimo įmokos“, nurodydami tarifą, nelaimingų atsitikimų įmokų tarifą ir kitus nustatymus. Kiti nustatymai Norėdami nurodyti kitus nustatymus, vadovaukitės hipersaitu „Visi mokesčiai ir ataskaitos“.

Kas yra pelningiau: bendras režimas ar supaprastinta? Tokį klausimą užduoda ir naujos organizacijos, ir verslininkai, ir jau seniai dirbantys. Viena vertus, PVM mokėtojai savo sandorio šalių akyse atrodo garbingesni, kita vertus, dėl supaprastinimo yra mažiau mokesčių. O jei vis tiek renkatės supaprastintą mokesčių sistemą, tai su kokiu apmokestinimo objektu? „Pajamos“ ar „pajamos atėmus išlaidas“? 1C įmonė savo vartotojams sugalvojo naują paslaugą, kuri padės orientuotis mokesčių režimuose ir išsirinkti optimaliausią. Skaitykite apie tai, kaip tai veikia šiame straipsnyje. Nauja funkcija pasiekiama nuo 3.0.35 versijos.

Iš ko rinktis?

Mokesčių kodeksas siūlo pasirinkti iš penkių specialių mokesčių režimų:

• vieningas žemės ūkio mokestis;
• supaprastinta mokesčių sistema;
• UTII;
• produkcijos pasidalijimo susitarimų įgyvendinimo apmokestinimo sistema;
• ir patentų sistema.

Tačiau ne visi jie yra viešai prieinami. Pavyzdžiui, patentų sistema gali pasinaudoti tik individualūs verslininkai. Todėl dažniausiai pasirenkama tarp bendrųjų ir supaprastintų režimų. Būtent tokia funkcija yra įdiegta naujoje tarnyboje. Mokesčių režimų palyginimas, integruotas į „1C: Accounting 8“ (3.0 red.) (žr. 1 pav.). Paslauga siūlo nustatyti pelningiausią iš trijų režimų:

• bendra mokesčių sistema;
• supaprastinta mokesčių sistema su apmokestinimo objektu „pajamos“;
• Supaprastinta mokesčių sistema, kurios apmokestinimo objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“.

Ryžiai. 1. Paslauga „Mokesčių režimų palyginimas“ skiltyje „Valdytojas“.

Nepaisant to, kad paskutiniai du išvardinti režimai formaliai yra vienas, juos taikant mokesčio dydis labai skirsis. Todėl programoje jie nagrinėjami atskirai. Jeigu finansinius rodiklius verslininkas ar įmonė viršija ribą supaprastintos mokesčių sistemos taikymas, ekrane bus rodomas įspėjimas, kad šiomis sąlygomis režimo pasirinkti negalima.

Į kokius duomenis atsižvelgiama?

Rodiklis, naudojamas mokesčių režimams palyginti, yra mokesčių naštos dydis. Mokesčių našta suprantama kaip sukauptų mokesčių ir pajamų santykis. Apskaičiuojant mokesčių naštą, pirminiais duomenimis imami trys rodikliai: pajamos, išlaidos ir darbo užmokesčio fondas (žr. 2 pav.).

Ryžiai. 2. Darbo vieta paslauga „Mokesčių režimų palyginimas“

Iš tikrųjų mokesčių naštos dydžiui įtakos turi ir kiti veiksniai: ilgalaikio ir nematerialiojo turto prieinamumas, eksporto operacijos, taikymas. mokesčių lengvatos ir tt Tačiau paprastai smulkaus ir vidutinio verslo veikloje šie veiksniai arba nėra labai reikšmingi, arba jų visai nėra, todėl pirminėje paslaugos versijoje skaičiavimai atliekami neatsižvelgiant į juos.

Šiuo atveju laukai Pajamos, išlaidos, įskaitant atlyginimą bus pildomas automatiškai iš turimų informacinėje duomenų bazėje. Informacija imama už paskutinius 12 mėnesių.

Antrasis būdas yra įvesti duomenis į šiuos laukus rankiniu būdu. Ši parinktis leidžia apskaičiuoti mokesčių naštą pagal planuojamas pajamas ir išlaidas, taip pat atsižvelgti į tuos duomenis, kurie nėra įtraukti į skaičiavimą pagal nutylėjimą, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto ir transporto mokesčiai. Jei jų dalis yra reikšminga ir daro didelę įtaką mokesčių naštos dydžiui, tada mokesčių mokėjimus galima apskaičiuoti savarankiškai ir įtraukti į lauką Išlaidos.

Atkreipkite dėmesį: individualių verslininkų ir organizacijų skaičiavimas skiriasi, todėl pildydami formą pasirinkite tinkamą mokesčių mokėtojo tipą: Esybė arba Individualus verslininkas.

Pagrindinis puslapis 1C: Apskaita 8

Mokesčiai

„1C:Accounting 8“ įgyvendina visus srovės reikalavimus mokesčių teisės aktai. Skirtingoms organizacijoms ir verslininkams informacinėje bazėje galite nurodyti skirtingas mokesčių sistemas.

Skaičiavimo posistemyje darbo užmokesčio užtikrino popieriaus formavimąsi ir elektroninis ataskaitų teikimas apie mokesčius, susijusius su darbo užmokesčio, ypač gyventojų pajamų mokestį ir vieningą socialinį mokestį. Įdiegta personalizuota įmokų apskaita į Pensijų fondas. Reguliuojamos ataskaitos naudojamos mokesčiams ir rinkliavoms apskaičiuoti bei mokesčių deklaracijoms rengti.

Įgyvendinti mokesčių teisės aktų reikalavimai PVM apskaitai. PVM apskaita užtikrina, kad einamieji PVM paskaičiavimai atsispindėtų buhalterinėse sąskaitose, sąskaitų faktūrų generavime, pirkimo ir pardavimo knygose.

Kad būtų patenkinti 25 skyriaus reikalavimai Mokesčių kodas Konfigūracija įgyvendina pelno mokesčio mokesčių apskaitą bendrosios mokesčių sistemos rėmuose. Mokesčių ir apskaitos įrašai tvarkomi viename sąskaitų plane. Mokesčių registrai automatiškai pildomi naudojant mokesčių apskaitos duomenis.

Pagal Mokesčių kodekso 26.2 skyrių individualūs verslininkai ir mažos organizacijos turi teisę naudotis supaprastinta apmokestinimo sistema (STS). „1C: Apskaita 8“ pateikia įstatymų reikalavimus atitinkančią pajamų ir išlaidų apskaitą. Mokesčių ataskaitų teikimas generuojamas automatiškai.

Individualių verslininkų pajamų ir išlaidų apskaita naudojant bendra sistema apmokestinimas, organizuojamas vadovaujantis „Pajamų ir išlaidų apskaitos tvarka ir verslo sandorius individualiems verslininkams", patvirtintas Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2002 m. rugpjūčio 13 d. įsakymu Nr. 86n/BG-3-04/430, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 ir 25 skyriais. pajamų ir sąnaudų bei ūkinių operacijų apskaitos“ ir mokesčių grąžinimas pagal gyventojų pajamų mokestį.

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyrių individualūs verslininkai gali taikyti patentų apmokestinimo sistemą. Šiuo atveju verslininkas, naudodamas specialią formą, kiekvienam patentui veda atskirą pajamų knygą.

„1C: Apskaita 8“ numato atskirą pajamų ir išlaidų apskaitą veiklai, kuriai taikoma UTII ir kuriai netaikoma UTII. Išlaidos, kurių jų atsiradimo metu negalima priskirti konkrečiai veiklos rūšiai, yra paskirstomos.