Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija yra vienintelė mokesčių ataskaitų forma, kurią pateikia verslininkai. Šią ataskaitą turi pateikti visi verslininkai ir įmonės pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą.

Deklaracijos pateikimo terminas

Supaprastintos deklaracijos pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai terminas yra iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d. Verta atsižvelgti į tai, kad verslininkai ištisus metus privalo mokėti avansinius mokėjimus, tačiau apie juos atsiskaityti nereikia. Avansai išmokami pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus iki mėnesio, einančio po paskutinio ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos. Galutinė deklaracijos pateikimo data kartu yra ir vienkartinio metinio mokesčio pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokėjimo terminas.

Deklaracija pateikiama net ir tuo atveju, jei individualus verslininkas einamaisiais metais į savo sąskaitą neturėjo pajamų. Tokiu atveju būtina Federalinei mokesčių tarnybai pateikti vadinamąją nulis ataskaitų, kurio stulpeliuose, skirtuose pajamoms nurodyti, yra brūkšnelių. Jei individualus verslininkas nusprendžia užsidaryti, jis turi pateikti deklaraciją neužbaigtas laikotarpis(metai), kai jis operavo.

Bauda už pavėluotą ataskaitos pateikimą individualiems verslininkams dėl supaprastintos mokesčių sistemos yra 1000 rublių. Bet jei iki to laiko mokestis nesumokėtas, skiriamos 5% baudos kas mėnesį nuo mokesčio sumos, kurią reikia sumokėti pagal deklaraciją, bet ne daugiau kaip 30% ir ne mažiau kaip 1000 rublių.

Kadangi individualaus verslininko juridinis adresas yra jo gyvenamoji vieta, jis pateikia deklaraciją savo registracijos vietos Federalinei mokesčių tarnybai. Nesvarbu, kurioje vietoje yra jo biuras ar parduotuvė.

Deklaracijos pateikimo būdai

Yra trys deklaracijos pateikimo būdai:

• popierinės formos pateikimas (2 egzemplioriais) - ją galima pateikti mokesčių inspektoriui asmeniškai arba per įstatyminį atstovą, turintį notaro patvirtintą įgaliojimą atstovauti Federalinės mokesčių tarnybos interesams;
• Rusijos paštu registruotu laišku su turinio sąrašu;
• V elektroniniu formatu per specializuotą operatorių arba per specialią Federalinės mokesčių tarnybos tarnybą.

Pateikdami popierinę deklaraciją, turite pasiimti antrą egzempliorių su inspektoriaus pažyma ataskaitos priėmimo dieną. Tai bus patvirtinimas, kad individualus verslininkas ataskaitas pateikė laiku. Taip pat kai popierine forma Teikiant ataskaitas, patartina su savimi turėti elektroninę deklaracijos versiją. Be jo ataskaitos gali būti nepriimamos.

Registruoto laiško priedo aprašyme bus pašto spaudas su išsiuntimo data. Tai bus laikoma ataskaitos pateikimo data.

Deklaracijos forma pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir jos pildymo tvarka

2015 metais buvo svarbius pokyčius kalbant apie atskaitomybę pagal supaprastintą mokesčių sistemą: dabar deklaracija pateikiama pagal nauja forma Nr.ММВ-7-3/352@, patvirtintas 2014 m. Jį naudoja visi supaprastintos mokesčių sistemos verslininkai, išskyrus Krymo ir Sevastopolio gyventojus. Naujoje ataskaitų formoje dabar yra papildomos informacijos skyrius apie paskirtis nuosavybė. Ją pildo tik individualūs verslininkai, kurie gavo biudžeto finansavimas savo verslo plėtrai ar atidarymui, arba tiems, kurie per metus gavo labdaros įnašų.

Naujoje formoje pateiktas ketvirtinių avansinių mokėjimų skaičiavimo algoritmas.

Avansų sumos nurodomos ne kaip sumokėtos, o sukauptos, neatsižvelgiant į tai, ar individualus verslininkas jas pervedė deklaracijos pateikimo metu.

Taip pat atsirado atskiri skyreliai individualiems verslininkams, naudojantiems „STS-pajamos“ ir „STS-pajamos-išlaidos“, kurios leidžia išvengti painiavos pildant. 1.1 skirsniai. ir 2.1. yra skirti individualiems verslininkams, kurie skaičiuoja mokestį tik nuo pajamų. O 1.2 ir 2.2 skirsnius turi pildyti tie individualūs verslininkai, kurių apmokestinimo objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“.

Federalinei mokesčių tarnybai pateikiami tik užpildyti skyriai, tušti lapai nepateikiami. Ataskaitų susegti nereikia.

Kiti pakeitimai yra labiau techninio pobūdžio. Tarp jų:

• ataskaitoje nurodomas reorganizavimo kodas, jei įmonė yra teisių perėmėja;
• vietoj OKATO nurodomas kodas OKTMO.

Deklaraciją geriau pradėti pildyti nuo antrosios skilties, kurioje pateikiami pirmojo skyriaus skaičiavimams reikalingi duomenys.

Norėdami užpildyti individualaus verslininko „STS pajamų“ ataskaitą, turite žinoti pirmojo ketvirčio, ​​pusės metų, 9 mėnesių ir metų pajamų sumą. Jie nurodyti 2.1 skirsnio 110-113 eilutėse. Toliau reikia apskaičiuoti avansinius mokėjimus už kiekvieną laikotarpį ir užpildyti 130-133 eilutes. Jos apibrėžiamos kaip atitinkamo laikotarpio pajamų suma, padauginta iš 6 proc.

140-143 eilutėse nurodyti matmenys mokesčių atskaitymai(savo ir už darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų suma). Verta manyti, kad individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, avansus gali sumažinti tik 50 proc. Tuo tarpu individualūs verslininkai, veikiantys savarankiškai, turi galimybę visiškai sumažinti mokestį. 1.1 skyriuje. būtina skaičiuoti avansinius mokėjimus, atsižvelgiant į jų sumažinimą atskaitymais.

Individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą (USN-pajamos-išlaidos), naudoja skirtingą mokesčių ir avansinių mokėjimų apskaičiavimo algoritmą. Ši sistema apmokestinimas leidžia sumažinti pajamas išlaidų, patirtų mokesčiui apskaičiuoti, suma. Tačiau toliau draudimo įmokų avansai nemažinami, jie įtraukiami į išlaidas.

2.2 skyriuje. kiekvienai nurodoma pajamų ir išlaidų suma ataskaitinis laikotarpis kumuliacinė suma. Išlaidų suma nurodoma be apribojimų, ji gali viršyti pajamų dalį. Jei individualus verslininkas ankstesniais metais užfiksavo nuostolius, jis gali nurodyti sumą, kurią reikia sumažinti mokesčio bazė.

Toliau mokesčio bazė apskaičiuojama kaip skirtumas tarp pajamų ir sąnaudų bei avansų pagal nustatytą tarifą. Jis gali svyruoti nuo 5 iki 15 %, priklausomai nuo veiklos rūšies ir regiono, kuriame yra individualus verslininkas. 1.2 skirsnyje pateikiami avansų skaičiavimai, taip pat minimalus mokestis- jis turi būti mažesnis už apskaičiuotą metinį mokėtiną mokestį.

Rodikliai nurodomi rubliais be kapeikų pagal apvalinimo taisykles (viskas, kas lygus ar daugiau nei 5 dešimtosios, suapvalinama). Trūkstamos reikšmės turi būti užpildytos brūkšneliais.

Norėdami supaprastinti deklaracijos pildymą, galite rasti pavyzdį arba naudoti specialų nemokama programa Federalinė mokesčių tarnyba „Mokesčių mokėtojo juridinis asmuo“.

Mažoms ir vidutinėms įmonėms Supaprastinta mokesčių sistema tapo patogia priemone, reguliuojančia mokesčių naštą. Be to, „supaprastinta“ supaprastina sąveiką su Federaline mokesčių tarnyba ataskaitų teikimo požiūriu: mokesčių deklaraciją reikia pateikti tik kartą per metus - mokestinio laikotarpio pabaigoje. Tačiau yra keletas svarbius niuansus, kurio nevalia pamiršti, nes už aplaidumą ir neatidumą gali grėsti rimtos baudos.

Mokestinis laikotarpis ir deklaracijų pateikimo terminai

Supaprastinta apmokestinimo sistema sumažina smulkaus verslo mokesčių atskaitomybę iki metinės deklaracijos. Organizacijos pateikia ją Federalinei mokesčių tarnybai savo vietoje, individualūs verslininkai- gyvenamojoje vietoje. Deklaracija sudaroma remiantis mokestinio laikotarpio, kuris supaprastintai mokesčių sistemai yra kalendoriniai metai, rezultatais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.19 straipsnis). Deklaracijos pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai terminai nurodyti 2 straipsnio 2 dalyje. 346,23 Mokesčių kodas RF:

• organizacijos – iki kitų ataskaitinių metų kovo 31 d.;
• individualiems verslininkams – iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d.;
• organizacijoms ir individualiems verslininkams, nutraukusiems veiklą – iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį veikla buvo nutraukta, 25 dienos;
• organizacijoms ir individualiems verslininkams, netekusiems teisės į supaprastintą mokesčių sistemą – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kurį buvo prarasta teisė į supaprastintą mokesčių sistemą, 25 dieną.

Supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją užpildykite ir pateikite internetu be klaidų ir laiku! Suteikiame prieigą prie Kontur.Extern 3 mėnesiams!

Pabandyk tai

Avansiniai mokėjimai ir sumos

Turime prisiminti neatitikimą, atsirandantį tarp deklaracijos parengimo metų pabaigoje ir faktinio pervedimo mokesčių sumos. Supaprastintos mokesčių sistemos ataskaitiniai laikotarpiai yra pirmasis ketvirtis, šeši mėnesiai ir 9 mėnesiai, todėl supaprastinto mokesčio apskaičiavimas ir mokėjimas atliekamas pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsniu, mokesčiai turi būti sumokėti ne vėliau kaip 25 mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną.

2019 m. mokesčių mokėjimo terminai bus:

• už pirmąjį ketvirtį - balandžio 25 d.;
• už pusę metų - liepos 25 d.;
• 9 mėnesiams – spalio 25 d.

Ketvirtinės mokesčių įmokos iš esmės yra išankstiniai mokėjimai, kurių dydį įmonė nustato remdamasi savo skaičiavimais. Federalinė mokesčių tarnyba tokius mokėjimus laiko mokesčių permokomis. Verslininkas ir mokesčių inspekcija pagal metinę deklaraciją patikrina, ar jie buvo teisingi. Primename, kad suma už metus turi būti pervesta ne vėliau kaip iki ataskaitų pateikimo termino.

Atsižvelgiant į savaitgalius ir švenčių dienas 2019 m., mokėjimai turi vykti per:

Baudos ir baudos

Pateikus mokesčių deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai, įvyksta galutinis sumų, nurodytų deklaracijoje ir tų, kurios buvo pervestos iš anksto, sutikrinimas. Jei buhalterio paskaičiavimai buvo teisingi, sumos sumuojamos ir mokesčių inspekcija verslui pretenzijų neturės.

Tačiau jei avansiniai mokėjimai buvo paskaičiuoti neteisingai ar pavėluoti, baudų bijoti neverta. Organizacijai teks sumokėti tik baudas, kurių dydis paaiškės mokesčių inspekcijai patikrinus ataskaitas. Baudos laukia tų verslininkų, kurie per įstatymo nustatytą laikotarpį nepateikė metinės mokesčių deklaracijos ir nepervedė galutinės įmokos.

Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos nuo 2019 m

Teisinė bazė leidžia organizacijai pereiti nuo kalendorinių metų pradžios, jei laikomasi tam tikrų reikalavimų bendras režimas supaprastintas apmokestinimas. Pareiškime į teritoriniai organai Federalinės mokesčių tarnybos organizacija nurodo ilgalaikio turto likutinę vertę, pajamų duomenis 2018 m. spalio 1 d., taip pat pageidaujamą apmokestinimo objektą.

Terminas šiam klausimui išspręsti – gruodžio 31 d. 2018 m. ši diena patenka į savaitgalį, o tai reiškia, kad verslininkas prašymą pereiti prie kitos apmokestinimo sistemos turi pateikti iki 2019 m. sausio 9 d. imtinai. Tie verslininkai, kurie planuoja pakeisti objektą „pajamos minus išlaidos“ į „pajamas“ (ir atvirkščiai), taip pat turėtų orientuotis į tas pačias datas.

Metų pabaigoje pereiti prie kitokio mokesčio tarifo ar apskritai pasirinkti kitokią apmokestinimo sistemą nėra labai patogu, nes „X“ valanda dažnai sutampa su savaitgaliais ir atostogos. Rekomenduojame nelaukti paskutinės dienos, o pasiruošti ir pateikti Federalinei mokesčių tarnybai Reikalingi dokumentai iš anksto. Tačiau tai taikoma bet kokiems bendravimo su mokesčių inspekcija klausimais.

Deklaracijos forma pateikta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakyme Nr. ММВ-7-3/99. Organizacijos privalo deklaruoti savo darbo rezultatus iki metų, einančių po ataskaitinių metų, kovo 31 d. Individualiems verslininkams terminas pratęstas visam mėnesiui, o mokesčių dokumentas būtina iki balandžio pabaigos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 1 punktas).

Organizacijos, naudojančios supaprastintą sistemą, taip pat individualūs verslininkai, naudojantys tą pačią sistemą, turi parengti ir išsiųsti atitinkamas deklaracijas savo buveinės (gyvenamosios) Federalinei mokesčių tarnybai (4 punktas, 1 punktas, 23 straipsnis, 1 punktas, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 1 dalis, 346.23 straipsnis). Tai taip pat turėtų būti padaryta, jei įmonė turi atskiri vienetai. Tai paaiškinama tuo, kad deklaracijoje turi būti nurodyti visos organizacijos veiklos rodikliai. Galiojantys teisės aktai išimčių organizacijų, turinčių atskirus subjektus, deklaracijoms nenumato. Tokios įmonės deklaracijas pildo ir teikia bendrais pagrindais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 1 punktas).

Jeigu ataskaitiniais metais veikla nebuvo vykdoma (nesvarbu dėl kokios priežasties), deklaraciją vis tiek reikės pateikti. Esant tokiai situacijai, įmonė (IP) privalo pateikti nulinę deklaraciją.

Kokia forma ir kokį mėnesį reikia pateikti deklaraciją?

Šiuo metu aktuali deklaracijos forma, pateikta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakyme Nr. ММВ-7-3/99. Organizacijos privalo deklaruoti savo darbo rezultatus iki metų, einančių po ataskaitinių metų, kovo 31 d. Individualiems verslininkams terminas pratęstas visam mėnesiui, o mokesčių dokumentas turi būti pateiktas iki balandžio pabaigos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 1 punktas).

Pasitaiko situacijų, kai įmonė (IP) nusprendžia nutraukti veiklą, kuriai taikoma supaprastinta mokesčių sistema, tuomet deklaracija Federalinei mokesčių tarnybai turi būti pateikta iki mėnesio, einančio po veiklos užbaigimo mėnesio, 25 dienos (2 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnis). Tarkime, „Fakel LLC“ nustojo teikti supaprastintos mokesčių sistemos paslaugas 2017 m. sausio 19 d. Tai reiškia, kad apie tai turite pranešti pateikdami deklaraciją iki 2017-02-25.

Jei dėl kokių nors priežasčių įmonė (IP) prarado teisę naudoti savo supaprastintos mokesčių sistemos darbas, deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kurį ši teisė buvo prarasta, 25 dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 3 punktas). Jei Fakel LLC neteko teisės taikyti supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m. sausio 19 d., deklaracija Federalinei mokesčių tarnybai turi būti pateikta iki 2017 m. balandžio 25 d.

Jei organizacija (verslininkas) laiku nepateikia deklaracijos, ji gali būti patraukta atsakomybėn. Bauda yra 5% nuo mokesčio sumos. Už kiekvieną uždelstą mėnesį (net jei jis nepilnas) bus imama bauda. Baudos turi savo apribojimus: bauda turi būti didesnė nei 1000 rublių ir mažesnė nei 30% mokesčio sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis). Įmonei su lengvinančias aplinkybes(kartais direktorius dėl to tariasi su inspektoriumi telefonu, paaiškindamas priežastis), bauda gali būti sumažinta (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnio 1 punktas, 114 straipsnio 3 punktas).

Be nuobaudų įmonei, įmonės pareigūnui gali būti skirta ir bauda. Bauda svyruoja nuo 300 iki 500 rublių. Tiesa, pirmą kartą pareigūną galima tiesiog įspėti (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.5 str. 3 d., 23.1 str.). Jei vėluojama daugiau nei 10 darbo dienų, mokesčių administratorius gali užblokuoti einamąją sąskaitą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 2 punktas).

Į pabaigą artėja antrasis 2018 metų ketvirtis – ketvirtinių ataskaitų teikimo laikotarpis. Šiame straipsnyje svarstysime, ar būtina teikti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2018 metų II ketvirtį. Ataskaitų pateikimo terminai. Kada pateikti nulinę deklaraciją supaprastintai mokesčių sistemai. Mėginio užpildymas. Baudos už pavėluotą ataskaitų pateikimą.

Kada pateikti supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją

Supaprastinta apmokestinimo sistema yra specialus režimas, kaip rodo pavadinimas, kuris apima supaprastintą apmokestinimą ir ataskaitų teikimą. Apie apmokestinimą kalbėsime kitą kartą, bet šiandien aptarsime ataskaitų teikimo klausimą.

Visi mokesčių ataskaitų teikimas supaprastinta forma susideda iš Deklaracijos dėl supaprastintos mokesčių sistemos. , patvirtintas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/99@.

Šią deklaraciją verslininkai pateikia vieną kartą pasibaigus ataskaitiniams metams iki kitų metų balandžio 30 d., organizacijos – iki kovo 31 d. (2018 m. – 2019 m. balandžio 1 d.).

Taip išeina, kad mokestinis laikotarpis pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra kalendoriniai metai. Tačiau reikia atsiminti, kad ataskaitinis laikotarpis bus 1 ketvirtis, pusė metų, 9 mėnesiai.

Tai reiškia, kad jos turi būti vykdomos ištisus metus, o ne tik vieną kartą po deklaracijos pateikimo, bet jos nėra ataskaitinės ir jų nereikia įforminti kaip deklaracijų. Mokėjimus reikia atlikti tik pagal ketvirčio, ​​pusmečio, 9 mėnesių rezultatus:

• ne vėliau kaip balandžio 25 d. už pirmąjį ketvirtį;
• ne vėliau kaip liepos 25 d. šešių mėnesių laikotarpiui;
• ne vėliau kaip spalio 25 d. devyniems mėnesiams.

Už šių terminų pažeidimą imama 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos dydžio bauda už kiekvieną uždelstą dieną. Baudos už pavėluotą avansų mokėjimą nėra, nes pats mokesčio sumokėjimo terminas LLC baigiasi tik kovo 31 d., o individualiam verslininkui - balandžio 30 d. Bus skirta 20% bauda nuo nesumokėtos mokesčio sumos, jei grynaisiais pinigais iki nurodytų datų nebus gauta visa apimtimi.

Federalinei mokesčių tarnybai nereikia pateikti jokių avansinių mokėjimų teisingumą patvirtinančių dokumentų, šie duomenys atsispindi KUDiR. Turi būti saugomi mokėjimą patvirtinantys dokumentai. Informacija apie šias sumas, pagrįsta ataskaitinių laikotarpių rezultatais, taip pat turi būti nurodyta metinėje deklaracijoje.

Nulis ataskaitų

Atkreipiame dėmesį, kad naujai įregistruotos organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie dar nevykdo veiklos, arba verslininkai, kurie laikinai nevykdo verslo veiklos, vis tiek privalo teikti ataskaitas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, net jei nėra mokesčio bazės. Tokios ataskaitos vadinamos nuliu.

Prieš pildydami nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą, atkreipkite dėmesį, kad skirtingi mokesčių objektai (Pajamos ir Pajamos atėmus išlaidas) turi savo lapus. Užpildyti reikia tik juos, o ne visą formą.

Pajamos: Antraštė Fox, 1.1 ir 2.1.1 skirsniai

Pajamos-išlaidos: Titulinis puslapis, 1.2 ir 2.2 skyriai

Jis perduodamas tuo pačiu laikotarpiu kaip ir nulis.

Kaip užpildyti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Sumokėto mokesčio užpildymo tvarka, susijusi su supaprastintos mokesčių sistemos taikymas, patvirtintas federalinio įsakymu mokesčių paslauga 2016-02-26 Nr.ММВ-7-3/99@. Prieš pildydami turėtumėte jį perskaityti. Apskritai ataskaita nėra labai sudėtinga, ji pildoma KUDiR pagrindu, tačiau geriau, žinoma, kreiptis į specialistus. Mokesčių inspekcija atidžiai tikrina ataskaitas ir lygina jas su banko ataskaitomis.

Pirmiausia reikia užpildyti titulinį puslapį, greičiausiai jį pildant nekils klausimų. Toliau užpildykite 1.2 skyrių, jei taikomas pajamų-sąnaudų supaprastinimas, ir 2.1.1., jei apmokestinimo objektas yra pajamos, taip pat turėsite užpildyti 2.1.2 skyrių. tuo atveju, kai panaudojant tikslinį finansavimą buvo sumokėtas prekybos mokestis ir 3 p., 1.1 skiltyje atspindime mokėtiną/sumažintą mokesčio sumą.

Kaip galite pakeisti nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą?

Vietoj tokios deklaracijos galite pateikti. Forma patvirtinta Finansų ministerijos 2007 m. liepos 10 d. įsakymu Nr. 62n. Ši forma taikoma, jei visiškai nevykdoma veikla ir nėra judėjimo sąskaitose. Šios deklaracijos 1 stulpelyje būtina nurodyti „mokestis, susijęs su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu“, 2 stulpelyje įrašome „26.2“, 3 ir 4 skiltyse metus, už kuriuos yra supaprastinta deklaracija. nurodyta. EUA pateikimo terminai skiriasi. Deklaracija pateikiama ne vėliau kaip mėnesio, einančio po pasibaigusio ketvirčio, ​​pusmečio, 9 mėnesių, 20 d. kalendoriniai metai. Primintina, kad už 2017 metus EUD pateikimo terminas baigėsi 2018 m. sausio 20 d.

Ketvirtinės ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą

Tačiau pasitaiko atvejų, kai deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama per metus. Taigi jį reikės pateikti II ketvirtį šiais atvejais:

1. Jei 2018 m. birželio mėn. verslininkas ar organizacija nutraukė supaprastintos mokesčių sistemos veiklą. Deklaracija turi būti pateikta iki 2018-07-25. Jeigu mokesčių inspekcijai pateikiamas pranešimas apie veiklos nutraukimą, tai deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama su kodu 50 „Veiklos nutraukimas“.
2. Jei 2018 m. II ketvirtį verslininkas ar organizacija prarado teisę į „supaprastintą mokestį“ arba sąmoningai perėjo prie OSNO, tai iki liepos 25 d. mokesčių institucijos deklaracija. Šiuo atveju taikomas 95 mokestinio laikotarpio kodas „Perėjimas prie kitokio apmokestinimo režimo“.

Pažiūrėkime į deklaracijos pildymo ataskaitiniais metais pavyzdį.

Deklaracijos pildymo pavyzdys

IP Vasechkin Petras Ivanovičius, naudodamasis supaprastinta mokesčių sistema - „Pajamos“, verslininko veiklą baigė 2018 m. birželio mėn., o 2018 m. veiklos nevykdė. Vasečkinas turi suteikti mokesčių inspekcija nulinę deklaraciją iki 2018-07-25, nurodant mokestinio laikotarpio kodą 50. Pavyzdys žemiau esančioje formoje.

Daugiau svarbus punktas. Laiku nepateikus nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą, praėjus 10 darbo dienų nuo jos pateikimo termino, jūsų veikla gali būti sustabdyta. banko sąskaitos(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 3 punktas, 76 straipsnis).

Išvada

Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama vieną kartą metų pabaigoje, net jei veikla nebuvo vykdoma, ji pateikiama nulinė deklaracija. Avansiniai mokėjimai mokami pagal I ketvirčio, ​​pusmečio, 9 mėnesių rezultatus. Jei per metus „atskrendate“ iš „supaprastinto“ statuso ar baigiate veiklą, deklaraciją pateikiame iki kito mėnesio 25 d.

Supaprastinta apmokestinimo sistema savo patogumu ir paprastumu, palyginti su kitais režimais, pritraukia vis daugiau smulkaus ir vidutinio verslo atstovų. Supaprastinta mokesčių sistema teisėtai gali būti vadinama populiariausia mokesčių sistema, daugiausia dėl to, kad nereikia kelis kartus per metus pildyti daugybės ataskaitų. Šiame straipsnyje papasakosime apie deklaracijos pateikimo terminą pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir apžvelgsime pagrindines klaidas.

Mokesčių paslaugos reikalauja organizacijų ir verslininkų supaprastinta pristatymo mokesčių sistema tik vieną deklaraciją per metus pagal mokestinio laikotarpio rezultatus. Tačiau yra ir subtilybių bei punktų, kuriuos reikia žinoti, kad išvengtumėte nuobaudų. Jei į Šis momentas jūsų verslas yra apmokestinamas pagal kitą mokesčių sistemą, tačiau norėtumėte ją pakeisti į supaprastintą, turite atsiminti, kad ne visi smulkaus ir vidutinio verslo savininkai gali tai daryti. Yra keletas sąlygų pereiti prie „supaprastinto“.

Pagrindinis 2017 m. gali būti laikomas pajamų dydžio apribojimu laikotarpiu nuo 2016 m. sausio iki rugsėjo, jis neturėtų viršyti 59 805 000 rublių (tai yra 45 milijonai rublių, padaugintas iš koeficiento 1,329). Kita sąlyga – įmonės ilgalaikio turto likutinės vertės riba, kuri negali viršyti 100 milijonų rublių. Ir galiausiai, jūsų įmonės darbuotojų skaičius turėtų būti apribotas iki 100 žmonių.

Mokestinis laikotarpis ir deklaracijų pateikimo terminas

Yra 3 būdai pateikti deklaraciją:

1. Siųsti elektroniniu būdu (prisijungus prie dokumentų keitimosi su mokesčių inspekcija tarnybos);
2. Paštu;
3. Ją įteikti mokesčių inspektoriui asmeniškai arba per įgaliotą atstovą (tam tikslui organizuotas specialus biuras; deklaracijos gavimą patvirtina priėmimo žyma ir pateikimo data). Taip pat skaitykite straipsnį: → “.

Kaip jau minėta, supaprastinta mokesčių sistema sumažino mokesčių atskaitomybę iki vienos deklaracijos už mokestinį laikotarpį, kuris yra kalendoriniai metai.

Avansiniai mokėjimai ir sumos

Deklaracijos rengiamos remiantis metų rezultatais, bet faktiniais mokesčių atskaitymai turi vykti pagal ataskaitinių laikotarpių grafiką, o tai reiškia, kad mokesčiai bus skaičiuojami ir mokami kas ketvirtį. „Supaprastintai“ tai yra pirmasis ketvirtis, šeši mėnesiai, 9 mėnesiai. Mokesčių administratorius tokius atskaitymus vertina kaip mokesčių permoką ir iš esmės yra išankstiniai mokėjimai. Federalinė mokesčių tarnyba patikrina jų dydį pagal metų pabaigoje pateiktą deklaraciją.

Individualus verslininkas, teikiantis ataskaitas apie supaprastintą mokesčių sistemą (su darbuotojais ir be jų)

Jei individualus verslininkas samdo darbuotojus, jis įsipareigoja pateikti papildomas ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai, Pensijų fondas ir Fondui Socialinis draudimas, net jei iki šiol buvo priimtas tik vienas darbuotojas. Kaip ir visi supaprastinta sistema besinaudojantys verslininkai, jis deklaraciją pateikia iki kitų metų, einančių po praėjusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Tais atvejais, kai pajamų iš viso nebuvo arba įmonės veikla nebuvo vykdoma per ataskaitinius metus, verslininkai pateikia nulinę deklaraciją. Tai yra privalomas reikalavimas ir jo negalima ignoruoti, nes už šio mokesčių tarnybos nurodymo nevykdymą numatytos baudos.

Juridinių asmenų ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą

Įprasta laikytis šių ataskaitų teikimo terminų:

Deklaracijos forma pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir jos pildymo tvarka

„Supaprastinta“ deklaracija susideda iš Titulinis puslapis ir šešis skyrius, organizacijos ir verslininkai pildo tik tuos, kuriuos įpareigoja užpildyti pasirinkta supaprastinta mokesčių sistema: „Pajamos“ arba „Pajamos minus išlaidos“.

Norėdami užpildyti mokestį supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos Yra griežti reikalavimai, štai keli iš jų:

1. Mokėtinos sumos sumažinamos iki pilnų rublių: į mažesnes nei 50 kapeikų sumas neatsižvelgiama, didesnės nei 50 kapeikų suapvalinamos iki artimiausio rublio.
2. Numeravimas yra ištisinis, tai jei buhalteris neturi pildyti kai kurių lapų, jis sunumeruoja užpildytus lapus taip, lyg tuščių lapų nebūtų.
3. Klaidų neturėtų būti, taisymas korektoriumi ar kitomis priemonėmis neleidžiamas.
4. Popierinis dokumentas turi būti užpildytas juodu, mėlynu arba violetiniu rašikliu, spalvoti rašikliai ar pieštukai neleidžiami.
5. Viename lauke įrašomas tik vienas rodiklis. Tačiau yra šios taisyklės išimčių.
6. Viršutiniame kiekvieno lapo kampe tvirtinamas įmonės TIN ir KPP.
7. Tituliniame puslapyje pildomi tik tie stulpeliai, kuriuos numato užpildyti mokesčių mokėtojas. Kai kurie laukai paliekami tušti, nes jie yra lape, kurį turi užpildyti mokesčių pareigūnai.

Daugiau informacijos apie pildymo taisykles rasite Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakyme Nr. ММВ-7-3/99@

Deklaracijos pildymo pavyzdys

• „Primer LLC“ 2016 m. gavo šias pajamas:
• I ketvirtis – 25 tūkst
• II ketvirtis – 18 tūkstančių rublių
• III ketvirtis – 68 tūkstančiai rublių
• IV ketvirtis – 78 tūkstančiai rublių

1) 1/2 metų pajamos:

25 tūkst. + 18 tūkst = 43 tūkstančiai rublių

2) 9 mėnesių pajamos:

43 tūkst. + 68 tūkst. = 111 tūkst. rublių

3) Metų pajamos:

111 tūkst. + 78 tūkst. = 189 tūkst. rublių

4) Įmokos per metus:

a) I ketvirtis - 2100 rublių.

b) II ketvirtis – 2100 rublių (bendra suma 4200 rublių)

c) III ketvirtis – 1400 rublių (n.i. – 5600 rublių)

d) IV ketvirtis – 2500 rublių (iš viso per metus 8100 rublių)

5) – Įmonėms, naudojančioms supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“, visos pajamos įrašomos 2.1.1 skirsnyje,

• Mokestis skaičiuojamas
• Įmokos įrašomos (ne visa suma, kitaip viršys apskaičiuotą mokestį)

Pavyzdžiui, pirmąjį ketvirtį. mokesčiai yra 1500 rublių, o sumokėtos įmokos - 2100 rublių. Pusė įmokų yra lygi 1050 rublių, o 1/2 mokesčių - 750 rublių; mokestis gali būti sumažintas tik 750 įmokų. Iš čia 2.1.1 skirsnio 140 eilutėje atsiras įrašas „750“.

6) Buhalteris užpildo 1.1 skyrių, remdamasis 2.1.1 skyriaus duomenimis

7) 020 eilutės užpildymas:

2.1.1 skirsnio 130 eilutės duomenys atėmus 2.1.1 skirsnio 140 eilutės duomenis, t.y. 1500–750 = 750

8) Užpildykite 040 eilutę:

a) 131 (2.1.1) - 141 (2.1.1) = 2580 rub - 1290 rub = 1290 rub

b) 1290 rub – 750 rub (paskutinis išankstinis mokėjimas nuo 020(1.1)) = 540 rub.

9) 070, 100 užpildymo eilutės yra vienodos

Baudos už ataskaitų pateikimo terminų nesilaikymą

Jei nesilaikoma ataskaitų pateikimo terminų, taikomos sankcijos:

Norminiai aktai šia tema

Būtina susipažinti su šiais dokumentais:

Tipiškos klaidos pildant

Klaida #1. Atsisakymas pateikti atnaujintą deklaraciją, jei nuo klaidos padarymo pildant deklaraciją praėjo daugiau kaip 3 metai.

„Paaiškinimo“ pateikimas neribojamas iki trejų metų. Aptikus klaidą geriau nedelsiant pateikti atnaujintą deklaraciją, ypač jei ją siuntėte į biudžetą mažesnė suma, nei turėjo būti nurodyta.

Klaida #2. Esybė samdo darbuotojus neoficialiai, be registracijos, o tada siunčia mokesčių deklaraciją kaip „įmonę be darbuotojų“.

Kitaip nei verslininkai, organizacijos negali egzistuoti be darbuotojų, mokesčių administratoriui jos laikomos neaktyviomis.

Klaida #3. Mokesčių deklaracijų už ataskaitinį laikotarpį, kurį įmonė nevykdė, nepateikimas.

Atsakymai į dažniausiai užduodamus klausimus

Klausimas Nr.1. Ką daryti, jei buhalteris mokesčių deklaracijoje įrašė neteisingą datą?

Ši klaida ištaisoma pateikiant patikslintą deklaraciją, nes nebuvo sumokėtas mokestis.

Klausimas Nr.2. Buhalterė per klaidą deklaracijoje įrašė mažesnę mokesčio sumą pagal supaprastintą mokesčių sistemą, nei buvo būtina. Taigi, kas dabar?

Dėl darbuotojo klaidos į biudžetą trūko lėšų, o tai reiškia, kad turėsite pateikti atnaujintą deklaraciją ir apmokėti trūkumą. Tai reikia padaryti kuo greičiau, nes mokesčių inspekcijai aptikus trūkstamą sumą, jums bus skirta bauda.

Klausimas Nr.3. Už mokesčių deklaracijos pateikimą atsakingas darbuotojas suklydo, todėl susidarė mokesčių permoka. Kaip susigrąžinti papildomus pinigus?

Pirmiausia išsiaiškinkite, kodėl įvyko klaida. Jei sumažinsite savo mokesčių bazę pervertindami pajamas arba sumažindami išlaidas, patirsite apžiūra vietoje. Jei nuspręsite pateikti patikslintą deklaraciją, būtinai dokumentuokite, kad įvyko permokėjimas.