Yra žinoma, kad dažniausiai individualūs verslininkai tvarkyti asmeninę apskaitą. Verslininkas, norėdamas teisingai mokėti mokesčius ir draudimo įmokas, turi operatyviai reaguoti į teisės aktų pokyčius, kad išvengtų galimų problemų Su fiskalinės institucijos. Deja, pokyčiai vyksta ne itin dažnai, o tai šiek tiek apsunkina gyvenimą turintiems savo verslą.
Įmokų mokėjimas individualiems verslininkams 2018 m
Nuo 2017 m. 430 straipsnis Mokesčių kodas Rusijos Federacija visiškai reglamentuoja fiksuotų draudimo įmokų (IC) sumų apskaičiavimą ir mokėjimą individualiems verslininkams. Pagal šį straipsnį individualus verslininkas savarankiškai dirbantiems asmenims privalo mokėti pensijas ir medicinines pašalpas privalomas. Jei verslininkas neturi pajamų, jis gali nutraukti savo veiklą, kad nemokėtų SV, nes trūksta kasos kvitai nepanaikina prievolės mokėti nustatytas sumas. Visiems asmenys registruoti kaip individualūs verslininkai, numatė valstybė fiksuotos sumos, privaloma mokėti:
- 26 545 RUB - pensija SV;
- 5840 RUB - privalomas medicininis SV.
Svarbu atsiminti, kad jei verslininko pajamos per metus viršija 300 tūkstančių rublių, atsiranda prievolė apskaičiuoti ir sumokėti papildomą SV į Pensijų fondą. Norėdami gauti papildomos SV, turite iš savo metų pajamų atimti 300 tūkstančių rublių. ir gautą sumą padauginkite iš 1%. Bendra įmokos suma gaunama susumavus fiksuotą CB ir gautą 1% viršytos ribos.
Verslininkai, uždirbę daugiau nei 300 tūkstančių rublių. per metus, privalo papildomai sumokėti SV
Štai aiškus pavyzdys, kaip apskaičiuoti mokėtinos įmokos sumą už 2018 m.
- Individualus verslininkas Smirnovas iš verslo veiklos gavo 1 milijoną rublių pajamų. per metus, o tai reiškia ribos viršijimą: 1 000 000 – 300 000 = 700 000 rublių.
- Perteklinė suma turi būti padauginta iš 1%: 700 000 x 1% = 7 000 rublių. - papildomo CB suma.
- 7 000 + 26 545 = 33 545 rubliai. - bendra valstybinės draudimo bendrovės įmokų suma.
Dėl to IP Smirnovas privalėjo sumokėti 33 545 rublių OPS įmokas. Tuo pačiu metu privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis išlieka nepakitęs – 5840 rublių.
Lentelė: individualių verslininkų pensijų SV ir privalomojo sveikatos draudimo įmokų apskaičiavimo formulės 2018 m.
Taigi pensijų SV gali skirtis priklausomai nuo individualaus verslininko gaunamų pajamų, o privalomojo sveikatos draudimo įmokos išlieka fiksuotos.
Įdomus faktas yra tai, kad individualus verslininkas gali savo nuožiūra mokėti SV už laikiną negalią ir dėl motinystės (2006 m. gruodžio 29 d. federalinis įstatymas Nr. 255-FZ). Tokio SV suma 2018 metams yra 3302,17 RUB.
SV IP dėl negalios ir motinystės 2017 m. apskaičiuojami pagal formulę: minimalus darbo užmokestis ataskaitinių metų pradžioje x 2,9 (tarifas) x 12.
Taigi, kada draudiminis įvykis, verslininkas galės įgyvendinti savo teisę gauti pašalpas Socialinio draudimo fondo lėšomis. Individualus verslininkas tokią teisę gali turėti ligos ar nėštumo ir vaiko gimimo atveju.
Svarbu atsiminti, kad SV yra „už traumų“, jei verslininkas neturi samdyti darbuotojai, nėra sukauptos ar sumokėtos.
Vaizdo įrašas: fiksuotos individualaus verslininko įmokos už 2018 m
Įmokų mokėjimas per „Sberbank Online“.
Šiuolaikinės technologijos leidžia greitai ir laiku atlikti mokėjimus. Populiariausia ir gana paprasta SV mokėjimo sistema yra „Sberbank Online“ paslauga. Bet kuris individualus verslininkas gali naudoti šią sistemą mokėdamas už SV, jei yra asmenine kortele ir kvitus su smulkmenomis. Teisingą mokėjimo dokumentą galima sugeneruoti ir atspausdinti mokesčių institucijos svetainėje:
- Darbas su šia mokėjimo sistema prasideda apsilankius oficialios „Sberbank“ svetainės internetinėje tarnyboje.
Internetinė paslauga leidžia prisijungti prie „Sberbank Online“.
- Sėkmingai prisijungę prie sistemos, turite apsilankyti skirtuke, kuris yra atsakingas už pervedimus ir mokėjimus, tada tarp kitų vyriausybės subjektų turite pasirinkti Federalinę mokesčių tarnybą.
Skiltyje „Pervedimai ir mokėjimai“ yra „Federalinė mokesčių tarnyba“.
- Pavykus patekti į dominančią skiltį, iššoks puslapis su paslaugų pavadinimais. Šiuo atveju labiausiai dominantis skyrius yra susijęs su mokesčių paieška ir mokėjimu Federalinei mokesčių tarnybai.
Mokesčių mokėjimas Federalinei mokesčių tarnybai „Sberbank Online“.
- Žinodami dokumentų rodyklę, galite lengvai sumokėti kvitą. Šis indeksas rodomas mokėjimo dokumente, sukurtame Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Individualus verslininkas, nurodydamas indeksą, turi nurodyti kortelę, iš kurios DS bus nurašytas Federalinės mokesčių tarnybos naudai. Teigiamas tokio mokėjimo SV aspektas yra tai, kad šiuo atveju nėra komisinių.
Mokant naudojant „Sberbank Online“ svarbu dokumentų indeksas ir kortelės duomenys
- Užpildžius reikiamus laukus, mokėjimo sistema sugeneruos dokumentą ir ekrane atsiras mokėjimo forma. Verslininko užduotis yra atidžiai patikrinti sumas sistemos „lange“ ir kvite - jos turi sutapti.
- Kad sistema mokėtų mokesčius, individualus verslininkas turi teisingai įvesti slaptažodį, kurį galima pamatyti SMS žinutėje Mobilusis telefonas. Įvedę teisingą slaptažodį mokėjimo sistema Ant dokumento atsiras užrašas, nurodantis, kad mokėjimas atliktas. Vadinasi, grynaisiais pinigais iš kortelės bus perduota Federalinei mokesčių tarnybai.
Kur reikia mokėti privalomojo sveikatos draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokas?
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai rodo, kad dabar reikia sumokėti už visų tipų SV IP mokesčių institucija. Vadinasi, individualus verslininkas privalo sumokėti mokesčių sąskaitą registracijos vietos mokesčių administratoriui pagal naująjį BCC.
Iki 2017 m. SV turėjo būti sumokėta į tris skirtingus fondus: Pensijų fondą, Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą ir Socialinio draudimo fondą (2009 m. liepos 24 d. 212-FZ). Prasidėjus naujiems metams šis įstatymas nebegalioja, į Mokesčių kodeksą buvo įtrauktas skyrius „SV“ (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrius).
Lentelė: nauji BCC SV apmokėjimui 2018 m
Pagal naujus teisės aktų pakeitimus individualūs verslininkai įpareigoti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai perduoti ne tik tas CB sumas, kurios buvo sukauptos 2017 m., bet ir ankstesnių laikotarpių CB sumas, jei šios įmokos nebuvo sumokėtos. Tai yra, jei verslininkas mokesčių deklaracijoje turi skolų, pavyzdžiui, už 2016 m., tada individualus verslininkas taip pat turės sumokėti tokias sumas mokesčių administratoriui.
IN pirkimo užsakymas draudimo įmokoms mokėti BCC įrašomas laukelyje (104)
Įmokų mokėjimo terminai
Verslininkas turi teisę mokėti fiksuotą CB bet kuriuo metų laiku iki gruodžio 31 d. imtinai. Individualūs verslininkai turi galimybę mokėti dalimis ištisus metus arba atlikti vienkartinę išmoką metų pabaigoje.
Pasitaiko atvejų, kai verslo subjektas du ketvirčius neturėjo pajamų, o trečiąjį ketvirtį buvo pajamų. Individualiam verslininkui lengviau įmokų nemokėti per du ankstesnius laikotarpius, o sumokėti visą trečiąjį ketvirtį. Jei dėl veiklos rūšies specifikos individualus verslininkas pagrindines pajamas gavo metų pradžioje, tuomet jis gali jas sumokėti vienkartine išmoka, nelaukdamas laikotarpio pabaigos. Pagrindinis fiksuoto CB mokėjimo individualiems verslininkams privalumas yra aiškių mokėjimo terminų nebuvimas.
Individualiam verslininkui, kuris yra įsikūręs supaprastinta sistema apmokestinimo, pageidautina pervesti SV kartą per ketvirtį sumažinti avansinius mokėjimus, siekiant mokesčių optimizavimas(mokesčių režimas - „STS pajamos atėmus išlaidas“). Svarbu atsiminti, kad SV suma turi būti sumokėta prieš apskaičiuojant vieną mokestį, kad būtų priimtos šios rūšies išlaidos.
Lentelė: mokėjimo sąlygos individualiems verslininkams 2018 m., suskirstant CB sumas lygiomis dalimis
Dėl to paaiškėja, kad fiksuoti mokėjimai yra padalinti į 4 lygias dalis, todėl mokėjimas kartą per ketvirtį bus šios sumos:
- 6 636,25 RUB - OPS išlaidos;
- 1460 RUB - privalomojo sveikatos draudimo išlaidos.
Tiems individualiems verslininkams, kurie naudojasi UTII, geriausia SV mokėjimą kas ketvirtį padalyti lygiomis dalimis, nes kiekvieno ketvirčio priskiriamų pajamų suma išliks tokia pati.
Papildomas SV į Pensijų fondą, kuris siekia 1% metinių pajamų, turi būti sumokėtas iki kitų metų liepos 1 d. Šiuo atveju limito viršijimas per metus bus pagrindas sumokėti šį SV, nes jis atsiranda, siekiant į tokias išlaidas atsižvelgti į vieną mokestį. Papildomą CB geriausia mokėti tuo metu, kai priimamas sprendimas mokėti už fiksuotą CB.
Jei individualus verslininkas moka SV už laikiną negalią ir dėl motinystės savanoriškai, tada šis pervedimas taip pat turi būti atliktas iki gruodžio 31 d.
Jei individualus verslininkas nutraukia savo veiklą, jis turi sumokėti SV per artimiausias 15 dienų.
Vaizdo įrašas: apie fiksuotų sumų mokėjimą individualiems verslininkams metų pradžioje
Įmokų mokėjimo kvito generavimas
Dėl to, kad Mokesčių kodekse įvyko reikšmingų pakeitimų, individualūs verslininkai negalės mokėti už ankstesnių metų pajamų mokestį, nes dabar gavėjas yra ne Rusijos pensijų fondas, o Federalinė mokesčių tarnyba. Kad individualus verslininkas gautų naujausią mokėjimo dokumentą, jis turi:
SV mokėjimo dokumento formavimo procesas bus vienodas tiek mokant privalomojo sveikatos draudimo įmoką, tiek privalomojo sveikatos draudimo įmoką. Vienintelis skirtumas bus pasirinkus mokėjimo tipą ir BCC.
Individualių verslininkų privalomojo sveikatos draudimo įmokų mokėjimo dokumentas
Todėl individualus verslininkas gali savarankiškai sugeneruoti fiskalinių mokėjimų mokėjimo kvitą, nesikreipdamas į pašalinę pagalbą, nes klaidos tikimybė pildant šį dokumentą sumažėja iki nulio. Verta paminėti, kad Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje pateikiama patarimų sistema naudojantis šia paslauga, todėl ja naudotis labai patogu.
Individualių verslininkų atsakomybė už įmokų nemokėjimą
Bus naudinga žinoti, ko tikėtis individualiam verslininkui pažeidus SV mokėjimo teisės aktus, nes šioje srityje įvyko pasikeitimų.
Gali atsitikti taip, kad individualus verslininkas pervedė SV sumažintą sumą arba jos nepervedė iš viso. Šiuo atveju Federalinė mokesčių tarnyba gali taikyti šių rūšių baudas:
- 20% draudimo įmokos sumos, kuri nebuvo pervesta Federalinei mokesčių tarnybai, bet tik tuo atveju, jei tokia aplinkybė atsitiko netyčia;
- 40% draudimo įmokos sumos, kuri nebuvo sumokėta, tačiau individualiam verslininkui tyčia vengiant prievolės.
Tokios baudos gresia tiems verslininkams, kurių neteisingą SV apskaičiavimą ar jų nemokėjimą nustatė Federalinė mokesčių tarnyba per mokesčių auditas. Todėl tie individualūs verslininkai, kurie moka mokesčius, bet vėluoja terminus, nepatenka šią sistemą bausmes.
Informacinės technologijos toliau tobulėja, o tai žymiai palengvina visų verslo subjektų, taip pat ir individualių verslininkų, gyvenimą. Įmonės savininkui dabar tereikia eiti į mokesčių inspekcijos svetainę, kad sugeneruotų reikiamą SV kvitą ir tada už jį susimokėtų. Tokia padėtis leidžia sutaupyti laiko ir pastangų kaip individualiam verslininkui, nes nebereikia rankiniu būdu pildyti kvitų ir vykti į banką.
Iš šio straipsnio prieinama forma sužinosite apie įmokų į fondus individualiems verslininkams sau 2019 m. ir anksčiau sumas, galėsite savarankiškai apskaičiuoti įmokos dydį, įskaitant. ir mažiau nei metus. Susipažinkite su atvejais, kai individualūs verslininkai gali nemokėti draudimo įmokų, su įmokų mokėjimo terminais, kaip sužinoti detales, sugeneruoti kvitą ir pačiam sumokėti draudimo įmokas.
Fiksuota įmokų į fondus suma individualiems verslininkams už save 2017 m. yra 27 990 rublių. (FFOMS: 4 590 rublių + Pensijų fondas: 23 400 rublių) + 1% Rusijos Federacijos pensijų fonde, kai pajamų suma per metus viršija 300 000 rublių. Daugiau apie tai skaitykite žemiau...
Draudimo įmokų mokėjimas į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą
Kiekvienas individualus verslininkas, neatsižvelgiant į tai, ar jis turi darbuotojų, ar ne, privalo pats susimokėti fiksuotas dviejų draudimo įmokas nebiudžetinis fondas - Pensijų fondas Rusijos Federacija (PFR) ir Federalinis privalomasis fondas sveikatos draudimas(FFOMS). Visa fiksuotų įnašų į fondus suma mokama kartą per metus ne vėliau kaip iki gruodžio 31 d. (Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 16 straipsnio 2 dalis). Be to, galite mokėti iš karto arba dalimis, svarbiausia, kad visa įmokų suma būtų sumokėta iki dabartinės gruodžio 31 d. kalendoriniai metai. Laiku nesumokėjus ar nevisiškai sumokėjus draudimo įmokų, bus taikomos netesybos.
Draudimo įmokų apskaičiavimo formulė
Įmokų apskaičiavimo formulė nustatyta Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnyje ir yra tokia:
Įmokos dydis = minimalus atlyginimas * TARIFAS * mėnesių skaičius
Kur minimalus atlyginimas? minimalus dydis pradžioje federaliniu įstatymu nustatytas darbo užmokestis finansiniai metai, už kurį mokamos draudimo įmokos, TARIFAS - draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą arba Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą tarifas, nustatytas federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 12 straipsniu.
Įmokos į Pensijų fondą apskaičiavimo pavyzdys už 2019 m
7500 rub. * 26% * 12 = 23 400 rub.
Minimalus atlyginimas pagal metus
2017 m. minimalus atlyginimas yra 7500 rublių.
2016 m. minimalus atlyginimas buvo 6 204 rubliai.
2015 metais minimalus atlyginimas buvo 5965 rubliai.
2014 metais minimalus atlyginimas buvo 5554 rubliai.
2013 metais minimalus atlyginimas buvo 5205 rubliai.
2012 metais minimalus atlyginimas buvo 4611 rublių.
Draudimo įmokų tarifai 2019 m
Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2017 m
Prezidentė pasirašė įstatymą, kuriuo draudimo įmokos perduodamos mokesčių inspekcijos kontrolei. Nuo 2017 m. sausio 1 d. įmokas už individualius verslininkus turėsite mokėti ne į Pensijų fondą ir socialinio draudimo fondą, kaip iki šiol, o į registracijos vietos mokesčių inspekciją.
Įmokų į fondus suma 2017 m. yra 27 990 rublių, iš kurių:
Draudimo įmokų į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą suma 2017 m. = 4590 rublių.
Draudimo įmokų į Pensijų fondą suma 2017 m. = 23 400 rublių.
Jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 000 rublių. už 2017 metus įmoka į Pensijų fondą papildomai didėja 1% viršijančios sumos.
Skaičiavimo pavyzdys papildomas įnašas Rusijos Federacijos pensijų fonde, kurio pajamos 2017 m. yra 1 000 000:
(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 rub.
Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2016 m
Įmokų į fondus suma 2016 m. – 23 153,33 rubliai, iš kurių:
Draudimo įmokų į FFOMS suma 2016 m. = 3796,85 RUB.
Draudimo įmokų į Pensijų fondą suma 2016 m. = 19 356,48 rubliai.
Jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 000 rublių. už 2016 metus įmoka į Pensijų fondą papildomai didėja 1% viršijančios sumos.
Papildomos įmokos į pensijų fondą apskaičiavimo pavyzdys, kai pajamos 2016 m. yra 500 000:
Ši įmoka į Pensijų fondą turi būti atlikta ne vėliau kaip iki 2017 m. balandžio 1 d. Bendra įmoka į Pensijų fondą už 2016 m. yra apribota iki 158 648,69 rublio, kuris apskaičiuojamas remiantis 8 minimaliu darbo užmokesčiu, remiantis Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsniu.
Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2015 m
Įmokų į fondus suma 2015 m. – 22 261,38 rubliai, iš kurių:
Draudimo įmokų suma į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 2015 m. = 3650,58 rubliai.
Draudimo įmokų į Pensijų fondą suma 2015 m. = 18 610,80 rub.
Jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 000 rublių. už 2015 metus įmoka į Pensijų fondą papildomai didėja 1% nuo perviršio.
Papildomos įmokos į pensijų fondą apskaičiavimo pavyzdys, kai pajamos 2015 m. yra 500 000:
(500 000 - 300 000) * 1% = 2 000 rub.
Ši įmoka į Pensijų fondą turi būti atlikta ne vėliau kaip iki 2016 m. balandžio 1 d. Bendra įmoka į Pensijų fondą už 2015 m. yra ribojama iki 148 886,40 rublių, kuri apskaičiuojama pagal 8 minimalų darbo užmokestį pagal Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnį.
Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2014 m
Individualių verslininkų draudimo įmokų suma 2014 m. yra 20 727,53 rubliai, iš kurių:
Draudimo įmokų į FFOMS suma 2014 m. = 3 399,05 RUB.
Draudimo įmokų į Pensijų fondą suma 2014 m. = 17 328,48 rubliai.
Jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 000 rublių. už 2014 metus įmoka į Pensijų fondą papildomai padidėja 1% nuo perviršio. Bendra įmoka į Pensijų fondą už 2014 m. yra apribota iki 138 627,84 rublio, kuris apskaičiuojamas remiantis 8 minimaliu darbo užmokesčiu, remiantis Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsniu.
Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2013 m
Individualių verslininkų draudimo įmokų suma 2013 m. yra 35 664,66 rubliai, iš kurių:
Draudimo įmokų į FFOMS suma 2013 m. = 3185,46 rubliai.
Draudimo įmokų į Pensijų fondą suma 2013 m. = 32 479,20 rub.
Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2012 m
Individualių verslininkų draudimo įmokų suma 2012 m. yra 17 208,25 rubliai, iš kurių:
Draudimo įmokų į FFOMS suma 2013 m. = 2 821,93 RUB.
Draudimo įmokų į Pensijų fondą suma 2013 m. = 14 386,32 rubliai.
Įmokų į individualaus verslininko fondus apskaičiavimas už nepilnus metus
Jei užsiregistravote kaip individualus verslininkas, pavyzdžiui, 2015 m. viduryje, tada įmokų suma skaičiuojama už mažiau nei visus metus. Svarbu šią sumą apskaičiuoti tiksliai, iki cento, kad nebūtų įsiskolinimų. Norėdami nustatyti, kokią fiksuotos įmokos dalį reikia sumokėti iki einamųjų metų pabaigos, apskaičiuokite įmokas už mėnesio, kurį buvo įregistruota, dienas, o tada įmokas už visus mėnesius, likusius iki metų pabaigos, ir suma juos aukštyn.
Įmokos už nepilną mėnesį apskaičiavimo formulė:
Įmokos dydis = minimalus atlyginimas * TARIFAS / dienų skaičius per mėnesį * darbo dienų skaičius
Įmokos į Pensijų fondą apskaičiavimo pavyzdys už 6 mėnesius ir 12 dienų:
Dalinis mėnuo: 5 965 rub. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rub.
Visi mėnesiai: 5 965 RUB. * 26% * 6 mėn. = 9 305,4 rub.
Iš viso: 600,35 rub. + 9 305,4 rub. = 9 905,75 rub.
Dėmesio!
Individualūs verslininkai draudimo įmokas turi skaičiuoti nuo kitos dienos valstybinė registracija. Į apskaičiavimą nebūtina įtraukti pačios valstybinės registracijos dienos (Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 2 dalis, 4 straipsnis).
Jei individualus verslininkas išregistruojamas iki metų pabaigos, į kalendorinių darbo dienų skaičių reikia atsižvelgti atsižvelgiant į verslo veiklos nutraukimo įregistravimo dieną (Federalinio įstatymo Nr. 212 4.1 dalis, 14 straipsnis). -FZ).
Kad išvengtumėte klaidų skaičiavimuose, individualaus verslininko draudimo įmokoms apskaičiuoti naudokite nemokamą internetinę skaičiuoklę. Atsakomybė už senų įnašų į fondus nemokėjimą
Nuo 2010 m teritoriniai organai Pensijų fondas gavo teisę priverstinai išieškoti draudimo įmokų įsiskolinimą, taip pat baudas ir netesybas. Visų pirma, teisė išsiųsti nurodymus skolininkams bankams nurašyti skolos sumą (įmokų nepriemoką, netesybas ir baudas) iš įsipareigojimų nevykdančių asmenų sąskaitų be akcepto.
Baudos už pavėluotas mokėjimasįmokos apskaičiuojamos už kiekvieną uždelstą dieną pagal 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos. Delspinigiai skaičiuojami už kiekvieną uždelstą dieną iki mokėjimo (išieškojimo) dienos imtinai.
Atvejai, kai individualūs verslininkai gali nemokėti draudimo įmokų
Atvejai, kai verslininkai nemoka draudimo įmokų už asmens draudimą, nurodyti Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnio 6 dalyje.
Įmokų į pensijų fondą ir FFOMS mokėjimas individualiems verslininkams
Dabar nebereikia ieškoti kvito formos, formos pavyzdžio ir informacijos apie draudimo įmokų mokėjimą į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą. Mokėjimo dokumentų rengimo paslauga Pensijų fondas padės jums sugeneruoti draudimo įmokų mokėjimo į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą kvitą. Ši paslauga taip pat leidžia sugeneruoti ankstesnių laikotarpių draudimo įmokų, netesybų ir baudų mokėjimo kvitą. Atspausdiname ir apmokame kvitą be komisinių bet kuriame banke, apmokėtą kvitą išsaugome. Mokesčio už draudimo įmokų mokėjimą nėra (Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 3 dalis, 24 straipsnis).
Norėdami sužinoti išsamią informaciją apie draudimo įmokų mokėjimą į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą, naudokite Pensijų fondo paslaugą mokėjimo dokumentams sudaryti. Žemiau yra žingsnis po žingsnio instrukcija už pensijų fondo ir federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo draudimo įmokų mokėjimo kvito sugeneravimą per Pensijų fondo paslaugą, skirtą mokėjimo dokumentams generuoti, kur galite gauti informaciją apie draudimo įmokų mokėjimą į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą jūsų regione.
Kaip atspausdinti draudimo įmokų mokėjimo kvitą į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą, žingsnis po žingsnio instrukcijas 2019 m.
2. Pažymime, kad esame draudikas ir pasirenkame savo subjektą Rusijos Federacija;
3. Mokėjimu pasirenkame draudimo įmokų mokėjimą;
4. Nes Nesame darbdaviai, todėl mokėtojais renkamės individualius verslininkus, kurie nemoka fiziniams asmenims mokėjimų ir kito atlygio;
5. Mokėjimo tipas – mokėjimai 2017 m., kur pasirenkame fondą, į kurį mokėsime (PFR arba FFOMS);
7. Žemiau prašome užpildyti reikalingus laukus kvitui sugeneruoti, kur reikia nurodyti OKTMO (), vardą, pavardę, adresą, registracijos numerį Pensijų fonde ir įmokos sumą;
8. Po to galime iš karto atsispausdinti kvitą ir taip pat išsaugoti jį savo kompiuteryje kaip PDF failą paspaudę atitinkamą mygtuką;
9. Atspausdiname ir apmokame kvitą be komisinių bet kuriame banke, sugeneruoto kvito pavyzdys pateikiamas žemiau.
Dėmesio! Jei esate individualus verslininkas, naudojantis supaprastintą mokesčių sistemą arba UTII, patariame naudoti internetinė paslauga Apie ataskaitų teikimo terminus priminsianti „Elba“ padės teisingai apskaičiuoti mokesčius, paruošti visas reikalingas ataskaitas ir atsiųs jas mokesčių inspekcijai internetu. Jis padės apskaičiuoti ir sumokėti draudimo įmokas (taip pat ir internetu) bei atsiskaityti už jus ir jūsų darbuotojus mokesčių, pensijų fondui ir socialinio draudimo fondui. Mūsų svetainė siūlo pelningomis sąlygomis prisijungimo, jei nuo Jūsų individualaus verslininko įregistravimo nepraėjo trys mėnesiai, pirmuosius tarnybos metus gausite dovanų. Daugiau skaitykite nuorodoje...
Straipsnių peržiūros Kiekvienas individualus verslininkas, nepaisant to, ar jis vykdo tikrą verslą, privalo mokėti draudimo įmokas. Individualių verslininkų įmokos už save 2017 m. turi būti mokamos ne į Pensijų fondą, kaip įprasta, o į mokesčių inspekcija, kur registruotas verslininkas. Kodėl? Skaitykite apie tai mūsų straipsnyje.
Nauja draudimo įmokų administravimo tvarka
Nuo šių metų draudimo įmokų apskaičiavimo, surinkimo ir mokėjimo kontrolė perduota federaliniam valdymui mokesčių paslauga. Iki 2010 m. Federalinė mokesčių tarnyba jau rinko singlą socialinio mokesčio(UST) – mokėjimas, panašus į draudimo įmokas. 2017 metais individualūs verslininkai nebemoka už save draudimo įmokų į Pensijų fondą. Vietoj to buvo pristatytos naujos sąvokos.
Nauji „draudimo įmokų“ pavadinimai:
- Dėl privalomų pensijų draudimas(OPS);
- Dėl privalomojo sveikatos draudimo (PSD);
Kodėl fondai (PFR, FSS ir MHIF) nustojo rinkti draudimo įmokas individualiems verslininkams? Priežastis – mažas šių mokėjimų surinkimo lygis. Blogiausia, kad draudėjai moka įmokas į Pensijų fondą, todėl jų skola viršijo 200 milijardų rublių.
Rusijos Federacijos FSS (socialinis draudimas) liko tik surinkti sumas už darbuotojų traumas ir profesines ligas. Individualiems verslininkams, neturintiems darbuotojų, mokėti ar atsiskaityti socialinei apsaugai nereikia. Jei moteris verslininkė nori gauti motinystės pašalpas, tuomet, kaip ir anksčiau, įmokos į tokį draudimą yra savanoriškos. Tokiu atveju turite kreiptis ne į FSS, bet ir į savo mokesčių inspekciją.
Nauja draudimo įmokų mokėjimo tvarka 2017 m. yra įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, į kurį įtrauktas specialus skyrius 34. Tiesą sakant, individualiems verslininkams be darbuotojų niekas nepasikeitė, išskyrus įmokas renkančią įstaigą: ta pati apskaičiavimo formulė ir tie patys draudimo įmokų mokėjimo į biudžetą terminai .
Kiek individualus verslininkas turėtų sumokėti už save 2017 m.
Draudimo įmokų dydis 2017 metais priklauso nuo nustatyto minimalaus darbo užmokesčio dydžio, todėl, palyginti su praėjusiais metais, išaugo, tačiau ne itin reikšmingai.
Individualių verslininkų draudimo įmokos sau 2017 m., kaip ir anksčiau, skirstomos į dvi dalis:
- susideda iš dviejų sumų: 23 400 rublių privalomojo pensijų draudimo ir 4 590 rublių privalomojo sveikatos draudimo;
- Papildoma pensijų draudimo įmoka: 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumos.
Iš viso 2017 m fiksuotas mokėjimas individualių verslininkų įnašai sau yra 27 990 rublių. Šią sumą reikia sumokėti bet kuriuo atveju: ar vykdėte veiklą, ar nedirbote, ar gavote pelno, ar dirbate nuostolingai. Nei pensija, nei lygiagretus darbas pagal darbo sutartį neatleis nuo draudimo įmokų mokėjimo 2017 m.
Laikinojo atleidimo nuo mokėjimo lengvatinis laikotarpis gali būti tik:
- Atostogas prižiūrėti vaiką iki pusantrų metų, neįgalųjį, senyvo amžiaus asmenį;
- Karinė tarnyba šaukiant į šaukimą;
- Buvimas užsienyje su sutuoktiniu, kuris yra diplomatas arba pagal sutartį karinis karys.
Neseniai priimtas įstatymas nulėmė, tačiau situacija su mokesčių ir įmokų mokėjimu šiai piliečių kategorijai liko dviprasmiška. Federalinė mokesčių tarnyba teigia, kad savarankiškai dirbantys gyventojai 2 metus nemokėjo mokesčių ir įmokų, tačiau Pensijų fondas teigia priešingai.
Fiksuotos draudimo įmokos individualiems verslininkams už save 2017 m. sumokamos 27 990 rublių, tačiau jei jūsų pajamos per metus viršijo 300 000 rublių, taip pat turite sumokėti papildomą 1% įmoką nuo sumos. viršijant šią ribą.
Verslininko pajamos iš UTII sudarė 680 200 rublių. Paskaičiuokime, kokias draudimo įmokas individualus verslininkas turės sumokėti 2017 m.
- Skaičiuojame perteklinių pajamų sumą: 680 200 – 300 000 = 380 200 rublių. Papildoma įmoka pensijų draudimui bus 1% nuo šios sumos, t.y. 3 802 rubliai. Pridėkime fiksuotas individualių verslininkų draudimo įmokas 2017 metais (27 990 rublių) ir gausime, kad mūsų verslininkas turi sumokėti tik 31 792 rublius.
- Viršutinė 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, riba yra 163 800 rublių. Tai reiškia, kad didžiausia draudimo įmokų suma, kurią verslininkas sumokės sau, bus: fiksuota suma 27 990 rublių plius. maksimalus dydis papildomas 1% įnašas 163 800 rublių – iš viso 191 790 rublių.
- Ši įmokų suma atitiks metinės pajamos verslininkas už 16,68 mln. Be to, pajamų augimas neturės įtakos privalomojo draudimo įmokų dydžiui.
Kaip nustatyti individualaus verslininko pajamas norint apskaičiuoti papildomą draudimo įmoką
Įvyko tam tikrų pakeitimų nustatant pajamų dydį mokėti papildomą 1 proc. Tiesa, jos palietė tik tuos verslininkus, kurie dirba bendra sistema mokesčių (OSNO).
1. Konstitucinis Teismas 2016 metų pabaigoje pripažino neteisėtu skaičiuoti papildomai pensijos mokėjimas neįskaitant individualių verslininkų verslo išlaidų OSNO. Dėl to Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnyje dėl tokių verslininkų nurodoma, kad apskaičiavimo pagrindu turėtų būti atsižvelgiama į pajamas atėmus profesionalūs atskaitymai, t.y. įrodytų išlaidų.
Tačiau panašiai situacijai su USN pajamos atėmus išlaidas, skaičiavimo tvarka išlieka ta pati – į visas gautas pajamas atsižvelgiama, tačiau išlaidų išskaičiuoti negalima. Tai, žinoma, nesąžininga skirtingų režimų verslininkų atžvilgiu.
2. 2017 vasario mėn Arbitražo teismas Volgos-Vjatkos rajonas nusprendė, kad Konstitucinio Teismo išvada dėl OSNO verslininkų turėtų būti taikoma ir supaprastintai mokesčių sistemai Pajamos atėmus išlaidas. Teismas atmetė panašų Pensijų fondo reikalavimą iš verslininko išieškoti 1% visų gautų pajamų, neatsižvelgiant į išlaidas.
Galbūt netrukus bus atitinkamai pakeistas Mokesčių kodeksas, o individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos atėmus išlaidas, įmokas pradės skaičiuoti tik nuo skirtumo, o ne nuo visų pajamų. Tuo tarpu pajamos už tai nustatomos taip (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis).
Jei verslininkas dirba skirtingos sistemos apmokestinimo, tada apskaičiavimui sumuojamos pajamos iš visų rūšių veiklos.
Kaip parengti mokėjimo kvitą
Anksčiau draudimo įmokų į Pensijų fondą mokėjimo kvito formą buvo galima atsisiųsti pačioje Pensijų fondo svetainėje. Bet, kaip jau minėjome, pensijų įmokų 2017 m. individualius verslininkus mokesčių inspekcija surenka sau. Kur mokėti draudimo įmokas ir kur pasiruošti mokėjimo dokumentas už apmokėjimą?
Išsamią informaciją apie draudimo įmokų mokėjimą Federalinei mokesčių tarnybai individualaus verslininko registracijos vietoje galite rasti pačioje mokesčių inspekcijoje. Kiekvienas iš jų turi savo skelbimų lentas, kuriose nurodoma, kaip mokėti mokesčius individualiems verslininkams.
Tačiau yra ir kita galimybė - naudokite mokėjimo dokumentų rengimo paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Daugelis verslininkų jau yra susipažinę su šia programa, kuri padeda paruošti mokesčių mokėjimo kvitus ir instrukcijas. Dabar dokumentus individualaus verslininko draudimo įmokoms 2017 m. pateikti galite čia.
Tokiu atveju draudimo įmokų mokėjimo rekvizitai bus pildomi automatiškai, tereikia sekti formoje pateiktus nurodymus ją užpildyti. Svarbiausia yra teisingai pasirinkti patikrinimą ir nurodyti teisingą BCC.
Draudimo įmokas individualiems verslininkams 2017 m. galite sumokėti patys per Federalinę mokesčių tarnybą.
2017 m. už naujus BCC (biudžeto klasifikavimo kodai) mokama fiksuota įmoka ir papildomas 1 proc.
- 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% daugiau nei 300 000 rublių pajamoms, gautoms 2016 m. (mokėti ne vėliau kaip 2017 m. balandžio 1 d.);
- 182 1 02 02140 06 1110 160 – privalomasis pensijų draudimas sau;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 – privalomasis sveikatos draudimas sau;
Apibendrinkime:
- 2017 metais individualūs verslininkai nebemoka už save draudimo įmokų į Pensijų fondą. Mokėjimai už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą turi patekti į mokesčių inspekciją, kurioje yra registruotas verslininkas.
- Minimali fiksuota draudimo įmokų suma individualiems verslininkams 2017 m. yra 27 990 rublių. Jei nesate registruotas kaip verslininkas visus kalendorinius metus, ši suma perskaičiuojama atsižvelgiant į mėnesius ir dienas, kai turėjote šį statusą.
- Draudimo įmokų mokėjimo terminai nepasikeitė – ne vėliau kaip iki einamųjų metų gruodžio 31 d. už fiksuotą įmoką ir ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 1 d. sumokėjus papildomą įmoką (1% pajamų virš 300 000 rublių).
- Ataskaitas apie įmokas mokesčių inspekcijai teikia tik tie individualūs verslininkai, kurie samdo darbuotojus arba civilines sutartis. 2017 m. individualiems verslininkams be darbuotojų taip pat nereikia atsiskaityti Pensijų fondui, tačiau verslininkai-darbdaviai, be įmokų Federalinei mokesčių tarnybai kas ketvirtį skaičiavimo, kiekvieną mėnesį turi pateikti Pensijų fondo forma SZV-M.
Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2018-2019 metais mokamos Federalinei mokesčių tarnybai. Kokio dydžio draudimo įmokas turi sumokėti individualus verslininkas be darbuotojų 2018-2019 metais? Ar individualaus verslininko pajamų dydis turi įtakos draudimo įmokų dydžiui? Kaip skaičiuoti įmokas, jei individualaus verslininko veikla buvo įregistruota ar nutraukta per kalendorinius metus? Kada mokami mokesčiai? Atsakymai į šiuos klausimus, taip pat draudimo įmokų, kurias individualūs verslininkai sumoka patys, apskaičiavimo pavyzdžiai yra aptariami šiame straipsnyje.
Kas moka fiksuotas išmokas individualiems verslininkams 2018-2019 m
Fiksuotos įmokos privalomuoju sveikatos draudimu ir privalomuoju sveikatos draudimu moka savarankiškai dirbantys asmenys (individualūs verslininkai, teisininkai, notarai). Individualių verslininkų fiksuotų įmokų apskaičiavimui 2018–2019 m. taikomos Mokesčių kodekso taisyklės ir jam būdingos šios savybės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis):
- Jų dydis nustatomas punktuose nustatyta tvarka. 1 ir 2.
- Įmokos mokamos tik už savarankiškai dirbančio asmens registracijos laikotarpį, todėl gali būti nustatytos už nepilną mokestinis laikotarpis(3–5, 7, 8 dalys).
- Pajamos, svarbios apskaičiuojant įmokas į Pensijų fondą, apskaičiuojamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso taisykles (9 punktas).
- Šie asmenys neprivalo mokėti neįgalumo ir motinystės įmokų (6 punktas), tačiau dėl tokio draudimo gali užmegzti savanoriškus santykius su Socialinio draudimo fondu.
Individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimo ypatumai 2018-2019 m
Kaip individualūs verslininkai moka draudimo įmokas 2018-2019 metais? Einamųjų mokėjimų mokėjimo terminai 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnis nustato 2:
- Iki metų pabaigos mokamos pastovios išmokos, kurių dydis nepriklauso nuo pajamų, kurias individualia veikla užsiimantis asmuo gauna už šiuos metus. Reikalavimai jų apmokėjimo tvarkai nenustatyti, todėl galima atsiskaityti dalimis. Tačiau mokėjimai turi būti generuojami atskirai kiekvienai draudimo rūšiai.
- Iki kitų metų liepos 1 d. turite sumokėti privalomojo pensijų draudimo įmokas, sukauptas nuo pajamų, viršijančių sumą, kurią išmokėti galima tik fiksuota suma.
Įmokų, apskaičiuotų nuo faktiškai gautų pajamų, nesumokėjimas laiku arba per maža įmokų suma yra laikoma įsiskolinimu ir užtraukia mokesčių mokėtojo atsakomybę pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą.
Skaitykite daugiau apie šią atsakomybę .
Jei asmuo nustoja vykdyti veiklą, kuri jam būdinga kaip savarankiškai dirbantis asmuo, jis privalo sumokėti jam priklausančias įmokas ne vėliau kaip per 15 kalendorinių dienų nuo išregistravimo iš šios pareigos dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnio 5 punktas). ).
Skaitykite apie laikotarpius, už kuriuos individualus verslininkas gali nemokėti įmokų. .
Ar į pensiją išėjęs verslininkas turėtų mokėti įmokas „už save“, sužinokite .
Skaitykite apie tai, kokie fiksuotų mokėjimų BCC dėl įmokų administratoriaus pasikeitimo turėtų būti taikomi nuo 2017 m. .
Darbuotojų neturintis verslininkas draudimo įmokų ataskaitų neteikia. Jei yra darbuotojų, individualus verslininkas apskaičiuoja, moka už juos draudimo įmokas ir teikia ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai, Pensijų fondui, Socialinio draudimo fondui taip pat, kaip ir organizacijos.
Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimo ypatumai 2018-2020 m
Iki 2018 m draudimo išmokos Individualūs verslininkai sau buvo skaičiuojami priklausomai nuo minimalaus atlyginimo ir draudimo įmokos tarifo. Nuo 2018 m. pastraipų tekstai. 1 ir 2 valg. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis turi naują redakciją, kurioje 2018–2020 m. draudimo įmokų įmokų dydis nustatomas ne pagal apskaičiavimo formules nuo minimalaus darbo užmokesčio, o konkrečiomis sumomis, susietomis su kiekvienais metais. Kai pajamos ne didesnės kaip 300 000 rublių. Individualūs verslininkai už OPS turės sumokėti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 poskyrio 1 punktas, 430 straipsnis):
- už 2018 metus— 26 545 RUB;
- už 2019 metus— 29 354 RUB;
- 2020 metams- 32 448 rubliai.
Į nurodytas sumas, kurių pajamos viršija 300 000 rublių. jums reikia, kaip ir anksčiau, pridėti vertę, apskaičiuotą kaip 1% skirtumo tarp visų metų pajamų (gautų arba apskaičiuotų) ir 300 000 rublių sumos. OSNO, supaprastintos mokesčių sistemos ir UTII verslininkai skaičiuoja 1% pensijų draudimo nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. nuo visos jūsų pajamų sumos (bazinės pajamos UTII). Tuo pačiu metu bendrosios mokesčių sistemos verslininkai, mokantys gyventojų pajamų mokestį, gali sumažinti pajamas iš verslo veiklos, dalyvaujančios apskaičiuojant privalomojo pensijų draudimo įmokas, profesinėmis įmokomis (Rusijos finansų ministerijos 2017 m. kovo 29 d. raštas). Nr. 03-15-05/18274).
Didžiausia galima privalomojo pensijų draudimo (PPI) įmokų suma apskaičiuojama pagal 8 kartus didesnę už tam tikriems metams nustatytą fiksuotą privalomojo pensijų draudimo įmoką. Tai yra, didžiausia įnašo suma bus:
- už 2018 metus- 26 545 rubliai. × 8 = 212 360 rublių;
- už 2019 metus- 29 354 rubliai. × 8 = 234 832 rubliai;
- 2020 metams- 32 448 rubliai. × 8 = 259 584 rub.
Panašiai nustatomos konkrečios įmokų vertės mokant už privalomąjį sveikatos draudimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 2 dalis, 1 punktas):
- už 2018 metus- 5840 rub.;
- už 2019 metus- 6 884 rubliai;
- 2020 metams- 8 426 rubliai.
Tuo pačiu metu individualaus verslininko įmokų suma už privalomuoju sveikatos draudimu(Privalomasis sveikatos draudimas) nepriklauso nuo pajamų dydžio konkrečiais metais.
Rezultatai
2018–2020 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato fiksuotas įmokas, kurias individualus verslininkas turi mokėti už kiekvienus konkrečius metus už privalomąjį sveikatos draudimą (už pajamas, neviršijančias 300 000 rublių) ir už privalomąjį sveikatos draudimą. Skaičiavimą reikės atlikti, kai pajamos viršija 300 000 RUB. (pagal išlikusį algoritmą: 1% nuo perteklinės sumos), o už neužbaigtas laikotarpis dirbti atitinkamais metais.
Naudodamiesi šia skaičiuokle galite greitai apskaičiuoti įmokų į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą ir Rusijos Federacijos pensijų fondą dydį pagal 2018 m. Paslauga padės sugeneruoti teisingą įmokų mokėjimo kvitą su naujausia informacija.
Apskaičiuokite individualaus verslininko įmokas ir sumokėkite
Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2018 m
- Atnaujinta individualių verslininkų fiksuotos draudimo įmokos į pensijų fondą dydžio nustatymo tvarka (verslininko įmoka „už save“). Anksčiau fiksuotos įmokos dydis buvo skaičiuojamas priklausomai nuo minimalaus atlyginimo metų pradžioje. Dabar fiksuotos įmokos į Pensijų fondą suma yra nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra: 2018 m. - 26 545 rubliai, 2019 m. - 29 354 rubliai, 2020 m. - 32 448 rubliai.
- Individualaus verslininko pajamos gali viršyti 300 000 rublių. per metus. Didžiausia suma fiksuotos individualių verslininkų įmokos nuo tokių pajamų neturėtų viršyti 2018 m. - 212 360 rublių, 2019 m. - 234 832 rubliai, o 2020 m. - 259 584 rubliai.
- Paskutinė diena mokėti įmokas į Pensijų fondą už individualių verslininkų pajamas, viršijančias 300 000 rublių. perkeltas nuo ataskaitinių metų einančių metų balandžio 1 d. į liepos 1 d.
- Individualių verslininkų įmokos FFOMS taip pat yra „atsietos“ nuo minimalaus atlyginimo. Fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis dabar yra nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra: 2018 m. - 5840 rubliai, 2019 m. - 6884 rubliai, 2020 m. - 8426 rubliai.
*2 straipsnis Federalinis įstatymas 2017 m. lapkričio 27 d. N 335-FZ.
Įmokų į Pensijų fondą mokėjimo tvarka 2018 m
- Iki 2018 m. gruodžio 31 d. FFOMS mokama fiksuota 5 840 rublių įmoka. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. nėra skaičiuojami ir neapmokami;
- Iki 2018 m. gruodžio 31 d. į Pensijų fondą mokama fiksuota įmokų dalis. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. 2018 metų įmokų į pensijų fondą pastoviosios dalies dydis – 26 545 rubliai;
- ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d. sumokama numatoma draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus).
Draudimo įmokų apskaičiavimo individualiems verslininkams pavyzdys patiems 2018 m
Individualaus verslininko (gim. 1970 m.) pajamos 2018 m. yra 2 400 000 rublių.
Individualių verslininkų įmokų į pensijų draudimą pastovioji dalis 2018 metams nustatyta 26 545 rublių. Šią sumą verslininkas turi sumokėti iki 2018-12-31.
Individuali įmokų į pensijų draudimą individualiems verslininkams dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių. Šią sumą prekybininkas privalo pervesti į Pensijų fondą ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d.
Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 26 545 RUB. + 21 000 rub. = 44 400 rub.
Už privalomąjį sveikatos draudimą, neatsižvelgiant į pajamų dydį, individualus verslininkas moka fiksuotą 5840 rublių įmoką Federaliniam privalomojo sveikatos draudimo fondui. iki 2018 metų gruodžio 31 d.
*Draudimo įmokoms už 2018 metus skaičiuoti nenaudojamas ataskaitinių metų sausio 1 dieną nustatytas minimalus darbo užmokestis (minimalus darbo užmokestis).
Individualių verslininkų fiksuotų įmokų suma už 2018 m
|
Įnašas |
KBK už 2018 m |
Per 1 mėnesį |
Per metus |
| Pensijų fondas ( draudimo dalis) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Mokant kas mėnesį, likusios kapeikos sumokamos paskutinį metų mėnesį.
Jei individualus verslininkas dirbo ne visą darbo dieną ataskaitinis laikotarpis, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:
- įmokų suma už visiškai išdirbtus mėnesius (Fiksuotų įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą suma už metus: 12 x mėnesių skaičius);
- įmokų suma už nepilnai dirbtą mėnesį (Fiksuotų įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą suma už metus: 12: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo registracijos datos (imtinai) iki mėnesio pabaigos).
Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2018 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už 2018 m.
- į Rusijos pensijų fondą bus 23 463,88 rubliai. (26 545: 12 x 10 mėnesių + 26 545: 12: 28 dienos x 17 dienų);
- FFOMS - 5162,15 rubliai. (5840: 12 x 10 mėnesių + 5840: 12: 28 dienos x 17 dienų).
Jeigu individualaus verslininko pajamos už atsiskaitymo laikotarpis viršys 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų 32 385 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri sudaro 1% viršijančios sumos*.
Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jos negali viršyti aštuonių fiksuotų draudimo įmokų į pensijų fondą sumos sandaugos. Tie. 2018 m. didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 212 360 rublių. (26 545 x 8)
Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, sumos. turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, liepos 1 d.
KBK už įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokai nuo pajamų už 2017-2018 m. ir vėlesni laikotarpiai;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokoms nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.
Pajamų skaičiavimas
| Mokesčių režimas | Pajamos | Iš kur mes tai gauname? |
| Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, sumažintos profesionalo suma mokesčių atskaitymai. Apskaičiuota pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 str. ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. vasario 10 d. laiškas Nr. BS-4-11/2494@" | ||
| supaprastinta apmokestinimo sistema (6% arba 15%)* | Apmokestinamos pajamos Vienkartinis mokestis. Apskaičiuota pagal 2 str. 346.15 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas | |
| Patentų sistema | Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal 2 str. 346.47 ir 346.51 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas | |
| UTII | Priskaičiuotos pajamos. Apskaičiuota pagal 2 str. 346.29 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas | UTII deklaracijos 2 skirsnis, 100 p. Jei yra keli 2 skyriai, visos sumos 100 puslapyje yra sudedamos |
| Vieningas žemės ūkio mokestis | Vieningu žemės ūkio mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal 1 str. 346.5 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas | Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas |
* Verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus išlaidas), skaičiuojant draudimo įmokas, išlaidos neįskaitomos.
Pensijų fonde ir Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde 2017 m
Nuo 2017 m. mokesčių pareigūnai, o ne Pensijų fondo darbuotojai, pradėjo tikrinti fiksuotų įmokų mokėjimo savalaikiškumą ir išsamumą. Šiuo atžvilgiu visos tokių įmokų taisyklės iš 2009 m. liepos 24 d. Federalinio draudimo įmokų įstatymo Nr. 212-FZ buvo perkeltos į naują Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrių.
Tuo pačiu metu didžiajai daliai įmokų mokėtojų mažai kas pasikeitė. Tarifai (įkainiai) ir fiksuotų įmokų mokėjimo terminas bei mokėjimų sudėtis išliks tokie patys. Mokesčių inspekcijai fiksuotų įmokų skaičiavimų teikti nereikia. Kaip ir anksčiau, individualūs verslininkai nemoka įmokų už „traumas“, taip pat įmokų laikinos negalios atveju ir dėl motinystės.
Kokie draudimo įmokų pokyčiai paveikė individualius verslininkus nuo 2017 m.
- Nuo 2017-01-01 šios fiksuotos įmokos mokamos pagal naują BCC, kadangi keisis šių įmokų administratorius.
Pastaba: Kurie BCC galioja 2017 m., žr. 2017 m. BCC katalogą. - Panaikinta taisyklė*, pagal kurią pensijų fondų darbuotojai, nepateikę informacijos apie pajamas Federalinei mokesčių tarnybai, gali kaupti įmokas verslininkui maksimalia suma.
Priminsime, kad anksčiau tie individualūs verslininkai, kurie mokesčių inspekcijai nepateikė informacijos apie 2015 m. pajamas, vietoj 22 261,38 rublio gaudavo 22 261,38 RUB. už 2015 metus Pensijų fondo darbuotojai galėjo „prašyti“ sumokėti 148 886,40 rublių fiksuotų įmokų sumą. Šiandien, nesant 2016 m. (ir vėlesnių laikotarpių) pajamų deklaracijų, maksimalios individualaus verslininko įmokos nebus kaupiamos, nes paprastai nuo 2017 m. sausio 1 d. panaikinta jų kaupimo taisyklė.
Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimo tvarka 2017 m
- iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d., sumokama apskaičiuota draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);
2017 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. nėra skaičiuojami ir neapmokami. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).
Norėdami apskaičiuoti draudimo įmokas už visus 2017 m., Jums reikia minimalaus darbo užmokesčio, nustatyto ataskaitinių metų sausio 1 dieną - 7500 rublių.
Draudimo įmokų apskaičiavimo individualiems verslininkams pavyzdys patiems 2017 m
Individualaus verslininko (gimusio 1970 m.) pajamos 2017 m. yra 2 400 000 rublių.
Fiksuota pensijų draudimo įmokų dalis individualiems verslininkams yra 23 400,00 RUB.
Individuali įmokų į pensijų draudimą individualiems verslininkams dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių.
Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 23 400 RUB. + 21 000 rub. = 44 400 rub.
Už privalomąjį sveikatos draudimą, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, individualus verslininkas moka fiksuotą 4590 rublių įmoką.
Fiksuotos įmokos už 2017 m
* Skaičiavimai pagrįsti minimaliu atlyginimu 2017 metams – 7500 rublių.
| Įnašas | Įvertink | KBK už 2017 m | Per 1 mėnesį | Per metus |
|---|---|---|---|---|
| Pensijų fondas (draudimo dalis) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Iš viso: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas
Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2017 m. vasario 10 d., draudimo įmokų suma už 2017 m.
- į Rusijos pensijų fondą bus 20 823,21 rublio. (7500 x 26 proc. x 10 mėnesių + (7500: 28 x 19) x 26 proc.);
- FFOMS - 4084,55 rubliai. (7500 x 5,1 % x 10 mėnesių + (7500: 28 x 19) x 5,1 %).
Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau įmokas geriau sumokėti iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali nespėti pervesti įmokų.
Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas
Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 27 990,00 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri sudaro 1% viršijančios sumos*.
Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. 2017 m. didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 187 200 rublių. (7500 x 8 x 26 % x 12)
Svarbu! Verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus išlaidas), skaičiuojant draudimo įmokas į išlaidas neatsižvelgiama.
Pajamų skaičiavimas
| Mokesčių režimas | Pajamos | Iš kur mes tai gauname? |
|---|---|---|
| OSNO (pajamos iš verslo veiklos) | Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, sumažintos profesinių mokesčių atskaitymų dydžiu. Apskaičiuota pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 str. ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. vasario 10 d. raštas Nr. BS-4-11/2494@. | 3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. ir 3.2 punktą. B lapas |
| Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas | ||
| Patentų sistema | Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina | |
| UTII | ||
| Vieningas žemės ūkio mokestis | Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas |
Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.
Mokėjimo terminas:
Dėmesio verslininkai! Nuo 2017 m. mokėti įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst. Naudojami šie BCC:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokoms nuo pajamų už 2017 metus ir vėlesnius laikotarpius;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokoms nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.
Individualių verslininkų draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 2016 m.
Draudimo įmokos individualiems verslininkams
Pensijų fonde ir Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde 2016 m
Nuo 2016 m. pasikeitė nuolatinės draudimo įmokų dalies į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą dydis.
Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimo tvarka 2016 m.
- Pastovioji įmokų dalis sumokama iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);
2016 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).
Minimalus atlyginimas 2016 metų pradžioje buvo 6 204 rubliai. (patvirtinta 2015 m. gruodžio 14 d. Federaliniu įstatymu Nr. 376-FZ). O kadangi norint apskaičiuoti draudimo įmokas už visus 2016 m., reikalingas minimalus darbo užmokestis, nustatytas ataskaitinių metų sausio 1 d. (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo N 212-FZ 1 punktas, 1.1 punktas, 14 straipsnis). Minimalios algos padidinimas nuo liepos 1 dienos iki 7500 rublių niekaip neįtakojo individualių verslininkų metinių draudimo įmokų dydžio.
Fiksuotos įmokos už 2016 m
| Įnašas | Įvertink | KBK už 2016 m | Per 1 mėnesį | Per metus |
|---|---|---|---|---|
| Pensijų fondas (draudimo dalis) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Iš viso: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Pastaba: 316,40 rublių suma sumokama per 11 mėnesių, už 12 mėnesį reikia sumokėti 316,45 rublius.
Dėmesio verslininkai!
Mokant įmokas 2017 m. už pasibaigusį 2016 m. laikotarpį, galioja šie BCC:| Draudimo įmokos už individualių verslininkų pensijų draudimą sau fiksuoto dydžio | Įnašai | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Bauda | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Palūkanos | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| gerai | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Fiksuoto dydžio privalomojo pensijų draudimo įmokos, įskaitytos į Rusijos Federacijos pensijų fondą darbo pensijos draudimo daliai sumokėti (skaičiuojamos nuo mokėtojo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių) | Įnašai | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Bauda | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Palūkanos | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| gerai | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Fiksuoto dydžio dirbančių gyventojų privalomojo sveikatos draudimo draudimo įmokos, įskaitytos į Federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžetą, gautos iš mokėtojų | Įnašai | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Bauda | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| gerai | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas
Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:
- įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
- įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x Pensijų fondo (arba FFOMS) tarifas);
Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2016 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už metus į Pensijų fondą bus 17 131,60 rublių. (6204 x 26 % x 10 mėnesių + (6204: 29 x 18) x 26 %; FFOMS - 3360,43 rubliai. (6204 x 5,1 % x 10 mėnesių + (6204: 29 x 18) x 5,1 %).
Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas
Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas
Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 23 153,33 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2015 m. lapkričio 28 d. federaliniu įstatymu Nr. 347-FZ.
Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. už 2016 metus didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 154 851,84 rubliai.(6204 x 8 x 26 % x 12)
Svarbu! Verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), apskaičiuojant pajamas draudimo įmokoms, išlaidos neįskaitomos. OSNO verslininkai (13%), skaičiuodami draudimo įmokas 1% nuo sumos, viršijančios 300 tūkstančių rublių. gali sumažinti pajamas patirtų išlaidų dydžiu (Konstitucinio Teismo 2016 m. lapkričio 30 d. nutarimas Nr. 27-P)
Pajamų skaičiavimas
| Mokesčių režimas | Pajamos | Iš kur mes tai gauname? |
|---|---|---|
| OSNO (pajamos iš verslo veiklos) | ||
| Supaprastinta mokesčių sistema, neatsižvelgiant į pasirinktą apmokestinimo būdą (6% arba 15%) | Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį | Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas |
| Patentų sistema | Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius | Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina |
| UTII | Priskaičiuotos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnį | 2 skirsnis p.100 Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje nurodytos sumos sudedamos |
| Vieningas žemės ūkio mokestis | Vieningu žemės ūkio mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį | Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas |
Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.
Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.
Dėmesio verslininkai! Nuo 2016 m. KBC mokėti įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2016 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į Pensijų fondą dydis bus:
pastovioji dalis 19 356,48 RUB
+
Iš viso: 40356,48 rub.
FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3 796,85 rublių įmoką.
Individualių verslininkų draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 2015 m.
Draudimo įmokos individualiems verslininkams
Pensijų fonde ir Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde 2015 m
Dėmesio verslininkai! Nuo 2015 m. pasikeitė nuolatinės draudimo įmokų dalies į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą dydis.
Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimo tvarka 2015 m.
- Iki einamųjų metų gruodžio 31 d. mokama pastovioji įmokų dalis. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);
- iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d., sumokama apskaičiuota draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);
2015 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).
Minimalus atlyginimas 2015 m. yra 5965 rubliai. (patvirtintas 2014 m. gruodžio 1 d. Federaliniu įstatymu Nr. 408-FZ).
Fiksuotos įmokos už 2015 m
| Įnašas | Įvertink | KBK už 2015 m | Per 1 mėnesį | Per metus |
|---|---|---|---|---|
| Pensijų fondas (draudimo dalis) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Iš viso: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas
Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:
- įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
- įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x Pensijų fondo (arba FFOMS) tarifas);
Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2015 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma per metus į Pensijų fondą bus 16 450,62 rubliai. (5965 x 26 % x 10 mėnesių + (5965: 28 x 17) x 26 %; FFOMS - 3226,85 rubliai. (5965 x 5,1 % x 10 mėnesių + (5965: 28 x 17) x 5,1 %).
Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau Rusijos Federacijos pensijų fondas savo interneto svetainėje skelbia informaciją apie būtinybę sumokėti įmokas iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali neturi laiko pervesti mokėjimų.
Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas
Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 22 261,38 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ.
Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. už 2015 metus Didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 148 886,40 rublių.(5965 x 8 x 26 % x 12)
į išlaidas neatsižvelgiama.
Pajamų skaičiavimas
| Mokesčių režimas | Pajamos | Iš kur mes tai gauname? |
|---|---|---|
| OSNO (pajamos iš verslo veiklos) | Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnį | 3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. B lapas |
| supaprastinta mokesčių sistema, nepriklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo varianto (6% arba 15%) | Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį | Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas |
| Patentų sistema | Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius | Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina |
| UTII | Priskaičiuotos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnį | 2 skirsnis p.100 Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje nurodytos sumos sudedamos |
| Vieningas žemės ūkio mokestis | Vieningu žemės ūkio mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį | Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas |
Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.
Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.
Pavyzdys:
pastovioji dalis 18 610,80 RUB
+
atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.
Iš viso: 39 610,80 RUB
FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3 650,58 rublio įmoką.
Individualių verslininkų draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 2014 m.
Draudimo įmokos iki 2014 m Asmens pensijų fondas verslininkai buvo visiems vienodi ir nepriklausė nuo gaunamų pajamų dydžio. Nuo 2014 m. pasikeitė įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka, jos bus skirstomos į:
- pastovioji dalis (privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės-ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio). Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);
- atskira draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);
Atkreipiame dėmesį, kad nuo 2014 m. už įmokų sumos padalijimą į draudimo ir taupymo dalis bus atsakingas pats Pensijų fondas. Dabar, apskaičiuojant įmokas, tarifai ir sumos nepriklauso nuo gimimo metų, o pervedimas atliekamas naudojant vieną mokėjimo dokumentą (2013 m. gruodžio 4 d. federalinis įstatymas Nr. 351-FZ, 22.2 str.).
2014 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOM apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).
Fiksuotos įmokos už 2014 m
* Skaičiavimai atlikti pagal minimalų darbo užmokestį 2014 m. - 5554 rubliai.
| Įnašas | Įvertink | KBK už 2014 m | Per 1 mėnesį | Per metus |
|---|---|---|---|---|
| Pensijų fondas (draudimo dalis) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Iš viso: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas
Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:
- įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
- įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x Pensijų fondo (arba FFOMS) tarifas);
Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2014 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma per metus į Pensijų fondą bus 15 317,14 rubliai. (5554 x 26 % x 10 mėnesių + (5554: 28 x 17) x 26 %; FFOMS - 3004,52 rubliai. (5554 x 5,1 % x 10 mėnesių + (5554: 28 x 17) x 5,1 %).
Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d.
Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas
Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 20 727,53 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi apskaičiuoti ir pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą atskirą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ.
Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. už 2014 metus Didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 138 627,84 rubliai.(5554 x 8 x 26 % x 12)
Svarbu! Ne draudimo įmokų mokėtojams, mokantiems gyventojų pajamų mokestį (OSNO); taip pat verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), apskaičiuojant pajamas draudimo įmokoms į išlaidas neatsižvelgiama.
Pajamų skaičiavimas
* 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ, 14 straipsnio 8 dalis
| Mokesčių režimas | Pajamos | Iš kur mes tai gauname? |
|---|---|---|
| OSNO (pajamos iš verslo veiklos) | Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnį | 3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. B lapas |
| supaprastinta mokesčių sistema, nepriklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo varianto (6% arba 15%) | Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį | Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas |
| Patentų sistema | Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius | Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina |
| UTII | Priskaičiuotos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnį | 2 skirsnis p.100 Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje nurodytos sumos sudedamos |
| Vieningas žemės ūkio mokestis | Vieningu žemės ūkio mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį | Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas |
Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.
Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.
Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2014 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į Pensijų fondą dydis bus:
pastovioji dalis 17 328,48 RUB
+
atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.
Iš viso: 38 328,48 RUB
FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3399,05 rublio įmoką.
Individualių verslininkų draudimo įmokų ir baudų ataskaitų teikimas
Nuo 2012 m. individualūs verslininkai, notarai ir teisininkai ataskaitų Pensijų fondui neteikia. Metų pabaigoje mokesčių inspekcijai turi būti pateikta pajamų deklaracija pagal pasirinktą apmokestinimo režimą. Jei Federalinė mokesčių tarnyba neturi informacijos apie verslininko pajamas dėl to, kad jis nepateikė ataskaitų, Pensijų fondas privalo rinkti įmokas didžiausiu tarifu, pagrįstu 8 minimaliomis algomis, kurių suma yra 138 627,84 rubliai.
Jus taip pat gali sudominti:
Valstybiniai ar valstybės remiami bankai, žinoma, kelia didesnį pasitikėjimą tarp...
Kortelių gamybos laikas Maskvoje, Sankt Peterburge, Novosibirske, Jekaterinburge, Nižnij...
detmir.ru yra pirmaujančios mažmeninės prekybos vaikams prekėmis parduotuvė Rusijoje ir...
Nuolatinių klientų privalumai. Nuolatinių klientų privalumai. KLUBAS...
„Priorbank“ yra viena didžiausių finansų įstaigų Baltarusijoje. Jis siūlo...
