2017 metais draudimo įmokų surinkimas ir apskaita buvo perduota federalinei mokesčių paslauga Rusija. Naujas užsakymasįmokų administravimas turėjo gerą poveikį jų surinkimui. Priminsime, kad 2018 metais individualūs verslininkai nebemoka fiksuotos įmokos į Pensijų fondą. Verslininkai mokėjimus už savo draudimą perveda į mokesčių inspekcija registracijos vietoje. Iš šio straipsnio sužinosite paskutinės naujienos dėl individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimo 2018 m.

Kiek individualus verslininkas turėtų sumokėti už save 2018 m.

Fiksuotas draudimo įmokų 2018 metais nebemokamos į individualių verslininkų pensijų fondą, o pervedamos į mokesčių inspekcijos sąskaitą. Tačiau draudimo įmokų pavadinimas ir dydis praktiškai nepasikeitė: pensijų ir sveikatos draudimas. Sužinokite, kokia suma dabar mokama vietoj to, kas būtų vadinama „2018 m. įmokomis į pensijų fondą individualiems verslininkams be darbuotojų“.

Nauji individualaus verslininko įmokų dydžiai 2018 metams nustatyti 2017 m. lapkričio 27 d. įstatymu Nr. 337-FZ. Dabar įmokų apskaičiavimas nėra susietas su minimaliu atlyginimu, kaip buvo ankstesniais metais, o yra fiksuotos sumos:

Individualių verslininkų draudimo įmokų dydis 2018 m. nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnyje:

• individualių verslininkų draudimo įmokų 2018 m pensijų draudimas sau yra 26 545 rubliai;
• Individualių verslininkų draudimo įmokos už savo sveikatos draudimą 2018 m. siekia 5840 rublių.

Jei individualaus verslininko pajamos 2018 m. viršijo 300 tūkstančių rublių, tada papildomai pensijų įmokų, kaip ir anksčiau, sudarys 1% perteklinės sumos. Visas šias sumas nurodome lentelėje.

Tai yra, palyginti su praėjusių metų įmokų dydžiu, pensijų draudimo fiksuota įmoka padidėjo 3145 rubliais, o sveikatos draudimo - 1250 rublių. Iš viso 2018 metais verslininkas turi prisidėti minimaliai 32 385 rublių, palyginti su 27 990 rublių 2017 m. Skirtumas buvo 4 395 rubliai.

Įmokų Federalinei mokesčių tarnybai mokėjimo terminas yra ne vėliau kaip 2018 m. gruodžio 31 d. fiksuotoms įmokoms ir ne vėliau kaip 2019 m. liepos 1 d.

Kaip apskaičiuoti individualaus verslininko pajamas pagal skirtingus apmokestinimo režimus

Nuo 2017 m. pasikeitė verslininkų pajamų apskaitos OSNO taisyklės, pagal kurias pensijų draudimui taikomas papildomas 1 proc. Prisiminkime, kad anksčiau šiai sumai nustatyti buvo atsižvelgta į visas pajamas, nemažinant jų patirtomis verslo išlaidomis.

Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas pripažino šią skaičiavimo tvarką, todėl individualus verslininkas, kuris dirba bendra sistema apmokestinimo, skaičiuojant papildomai 1%, imamos ne visos gautos pajamos, o atėmus profesinius atskaitymus.

Deja, mokėtojams supaprastinta sistema su objektu „Pajamos atėmus išlaidas“ ir Vieningu žemės ūkio mokesčiu ir toliau galioja ta pati taisyklė kaip ir anksčiau: papildomas mokėjimas skaičiuojamas nuo visų gautų pajamų. Galbūt ši taisyklė kada nors bus pakeista, tačiau kol kas šie mokesčių mokėtojai yra nepalankioje padėtyje.

Papildomų individualių verslininkų draudimo įmokų už save pagal skirtingus režimus nustatymo tvarka nustatyta 430 straipsnio 9 dalyje. Mokesčių kodas Rusijos Federacija.

Jei verslininkas sujungia skirtingi režimai, tada pajamos, gautos iš skirtingi tipai veikla apibendrinta.

Mokesčių mažinimas individualiems verslininkams

2018 metais individualūs verslininkai dar gali skaičiuoti mokesčius ir juos sumažinti privalomi mokėjimai, supaprastintas 6% tarifas šiuo atžvilgiu ypač naudingas verslininkui be darbuotojų. Pažiūrėkime į pavyzdį, kaip atsižvelgti į fiksuotas įmokas, mokamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos.

Individualus verslininkas be darbuotojų 2018 m. gavo šias pajamas:

• I ketvirtis - 217 000;
• II ketvirtis - 338 000;
• 3 ketvirtis - 180 000;
• IV ketvirtis – 360 tūkst.

Iš viso bendra pajamų suma buvo 1 095 000 rublių, 6% mokesčio suma - 65 700 rublių. Verslininkas įmokas mokėjo kas ketvirtį, kad iš karto sumažintų vienkartinio mokesčio avansinius mokėjimus.

Individualaus verslininko įmokų už save suma pagal 2018 metų tarifus buvo: 32 385 rubliai. fiksuotų įmokų plius 1% perteklinių pajamų ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, iš viso 40 335 rubliai. Naudodamasis galimybe sumažinti apskaičiuotą mokestį, mokėtiną per įmokas, individualus verslininkas į biudžetą sumokėjo tik (65 700 - 40 335) = 25 365 rublius.

Individualūs verslininkai taip pat gali sumažinti apskaičiuotą mokestį visa sumokėta UTII draudimo įmokų suma, jei neturi darbuotojų. Individualūs verslininkai, dirbantys supaprastintoje mokesčių sistemoje Pajamos ir UTII, turi teisę sumažinti mokestį ne daugiau kaip 50%. Supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojai Pajamos atėmus išlaidas, OSNO ir Vieningas žemės ūkio mokestis į savo išlaidas atsižvelgia į sumokėtas įmokas. Ir tik pavieniai verslininkai, įsigiję patentą, negali sumažinti jo vertės įnašais.

Taigi, draudimo įmokų administravimo perdavimas Federalinei mokesčių tarnybai neturėjo įtakos verslininkų teisei sumažinti mokėtiną mokestį.

KBK dėl įmokų 2018 m

Draudimo įmokų gavėjas, palyginti su praėjusiais metais, nepasikeitė, todėl KBK (kodas biudžeto klasifikacija) ant kvitų ir mokėjimų 2018 m.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - privalomajam pensijų draudimui;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - už privalomąjį sveikatos draudimą.

Taigi, be to, kad individualaus verslininko įmokos 2018 m. nebepririšamos prie minimalaus atlyginimo, esminių pokyčių nėra. Mokėjimus už draudimo įmokas sau galite generuoti nemokamai adresu

Naudodamiesi šia skaičiuokle galite greitai apskaičiuoti įmokų į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą ir Rusijos Federacijos pensijų fondą dydį pagal 2018 m. Paslauga padės sugeneruoti teisingą įmokų mokėjimo kvitą su naujausia informacija.

Apskaičiuokite individualaus verslininko įmokas ir sumokėkite

Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2018 m

1. Atnaujinta individualių verslininkų fiksuotos draudimo įmokos dydžio nustatymo tvarka. Pensijų fondas(verslininko indėlis „už save“). Anksčiau fiksuotos įmokos dydis buvo skaičiuojamas priklausomai nuo minimalaus atlyginimo metų pradžioje. Dabar fiksuotos įmokos į Pensijų fondą suma yra nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra: 2018 m. - 26 545 rubliai, 2019 m. - 29 354 rubliai, 2020 m. - 32 448 rubliai.
2. Individualaus verslininko pajamos gali viršyti 300 000 rublių. per metus. Didžiausia suma fiksuotos individualių verslininkų įmokos nuo tokių pajamų neturėtų viršyti 2018 m. - 212 360 rublių, 2019 m. - 234 832 rubliai, o 2020 m. - 259 584 rubliai.
3. Paskutinė diena mokėti įmokas į Pensijų fondą už individualių verslininkų pajamas, viršijančias 300 000 rublių. perkeltas nuo ataskaitinių metų einančių metų balandžio 1 d. į liepos 1 d.
4. Individualių verslininkų įmokos FFOMS taip pat yra „atsietos“ nuo minimalaus atlyginimo. Fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis dabar yra nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra: 2018 m. - 5840 rubliai, 2019 m. - 6884 rubliai, 2020 m. - 8426 rubliai.

*2 straipsnis Federalinis įstatymas 2017 m. lapkričio 27 d. N 335-FZ.

Įmokų į Pensijų fondą mokėjimo tvarka 2018 m

• Iki 2018 m. gruodžio 31 d. FFOMS mokama fiksuota 5 840 rublių įmoka. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. nėra skaičiuojami ir neapmokami;
• Iki 2018 m. gruodžio 31 d. į Pensijų fondą mokama fiksuota įmokų dalis. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. 2018 metų įmokų į pensijų fondą pastoviosios dalies dydis – 26 545 rubliai;
• ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d. sumokama numatoma draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus).

Draudimo įmokų apskaičiavimo individualiems verslininkams pavyzdys patiems 2018 m

Individualaus verslininko (gim. 1970 m.) pajamos 2018 m. yra 2 400 000 rublių.

Individualių verslininkų įmokų į pensijų draudimą pastovioji dalis 2018 metams nustatyta 26 545 rublių. Šią sumą verslininkas turi sumokėti iki 2018-12-31.

Individuali įmokų į pensijų draudimą individualiems verslininkams dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių. Šią sumą prekybininkas privalo pervesti į Pensijų fondą ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 26 545 RUB. + 21 000 rub. = 44 400 rub.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, neatsižvelgiant į pajamų dydį, individualus verslininkas moka fiksuotą 5840 rublių įmoką Federaliniam privalomojo sveikatos draudimo fondui. iki 2018 metų gruodžio 31 d.

*Draudimo įmokų apskaičiavimui už 2018 m minimalus dydis darbo užmokestis (minimalus darbo užmokestis), nustatytas ataskaitinių metų sausio 1 d., nenaudojamas.

Individualių verslininkų fiksuotų įmokų suma už 2018 m

*Mokant kas mėnesį, likusios kapeikos sumokamos paskutinį metų mėnesį.

Jei individualus verslininkas dirbo ne visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:

• įmokų suma už visiškai išdirbtus mėnesius (Fiksuotų įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą suma už metus: 12 x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nepilnai dirbtą mėnesį (Fiksuotų įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą suma už metus: 12: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo registracijos datos (imtinai) iki mėnesio pabaigos).

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2018 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už 2018 m.

• į Rusijos pensijų fondą bus 23 463,88 rubliai. (26 545: 12 x 10 mėnesių + 26 545: 12: 28 dienos x 17 dienų);
• FFOMS - 5162,15 rubliai. (5840: 12 x 10 mėnesių + 5840: 12: 28 dienos x 17 dienų).

Jei individualaus verslininko pajamos už atsiskaitymo laikotarpis viršys 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų 32 385 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri sudaro 1% viršijančios sumos*.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jos negali viršyti aštuonių fiksuotų draudimo įmokų į pensijų fondą sumos sandaugos. Tie. 2018 m. didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 212 360 rublių. (26 545 x 8)

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, sumos. turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, liepos 1 d.

KBK už įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokai nuo pajamų už 2017-2018 m. ir vėlesni laikotarpiai;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokoms nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.

Pajamų skaičiavimas

* Verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus išlaidas), skaičiuojant draudimo įmokas, išlaidos neįskaitomos.

Pensijų fonde ir Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde 2017 m

Nuo 2017 m. mokesčių pareigūnai, o ne Pensijų fondo darbuotojai, pradėjo tikrinti fiksuotų įmokų mokėjimo savalaikiškumą ir išsamumą. Šiuo atžvilgiu visos tokių įmokų taisyklės iš 2009 m. liepos 24 d. Federalinio draudimo įmokų įstatymo Nr. 212-FZ buvo perkeltos į naują Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrių.

Tuo pačiu metu didžiajai daliai įmokų mokėtojų mažai kas pasikeitė. Tarifai (įkainiai) ir fiksuotų įmokų mokėjimo terminas bei mokėjimų sudėtis išliks tokie patys. Mokesčių inspekcijai fiksuotų įmokų skaičiavimų teikti nereikia. Kaip ir anksčiau, individualūs verslininkai nemoka įmokų už „traumas“, taip pat įmokų laikinos negalios atveju ir dėl motinystės.

Kokie draudimo įmokų pokyčiai paveikė individualius verslininkus nuo 2017 m.

1. Nuo 2017-01-01 šios fiksuotos įmokos mokamos pagal naują BCC, kadangi keisis šių įmokų administratorius.
   Pastaba: Kurie BCC galioja 2017 m., žr. 2017 m. BCC katalogą.
2. Panaikinta taisyklė*, pagal kurią pensijų fondų darbuotojai, nepateikę informacijos apie pajamas Federalinei mokesčių tarnybai, verslininkui galėtų kaupti maksimalią įmoką.

Priminsime, kad anksčiau tie individualūs verslininkai, kurie mokesčių inspekcijai nepateikė informacijos apie 2015 m. pajamas, vietoj 22 261,38 rublio gaudavo 22 261,38 RUB. už 2015 metus Pensijų fondo darbuotojai galėjo „prašyti“ sumokėti 148 886,40 rublių fiksuotų įmokų sumą. Šiandien, nesant 2016 m. (ir vėlesnių laikotarpių) pajamų deklaracijų, maksimalios individualaus verslininko įmokos nebus kaupiamos, nes paprastai nuo 2017 m. sausio 1 d. panaikinta jų kaupimo taisyklė.

Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimo tvarka 2017 m

• iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d., sumokama apskaičiuota draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

2017 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. nėra skaičiuojami ir neapmokami. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Norėdami apskaičiuoti draudimo įmokas už visus 2017 m., Jums reikia minimalaus darbo užmokesčio, nustatyto ataskaitinių metų sausio 1 dieną - 7500 rublių.

Draudimo įmokų apskaičiavimo individualiems verslininkams pavyzdys patiems 2017 m

Individualaus verslininko (gimusio 1970 m.) pajamos 2017 m. yra 2 400 000 rublių.

Fiksuota pensijų draudimo įmokų dalis individualiems verslininkams yra 23 400,00 RUB.

Individuali įmokų į pensijų draudimą individualiems verslininkams dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 23 400 RUB. + 21 000 rub. = 44 400 rub.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, individualus verslininkas moka fiksuotą 4590 rublių įmoką.

Fiksuotos įmokos už 2017 m

* Skaičiavimai pagrįsti minimaliu atlyginimu 2017 metams – 7500 rublių.

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2017 m. vasario 10 d., draudimo įmokų suma už 2017 m.

• į Rusijos pensijų fondą bus 20 823,21 rublio. (7500 x 26 proc. x 10 mėnesių + (7500: 28 x 19) x 26 proc.);
• FFOMS - 4084,55 rubliai. (7500 x 5,1 % x 10 mėnesių + (7500: 28 x 19) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau įmokas geriau sumokėti iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali nespėti pervesti įmokų.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 27 990,00 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri sudaro 1% viršijančios sumos*.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. 2017 m. didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 187 200 rublių. (7500 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus išlaidas), skaičiuojant draudimo įmokas į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas:

Dėmesio verslininkai! Nuo 2017 m. mokėti įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst. Naudojami šie BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokoms nuo pajamų už 2017 metus ir vėlesnius laikotarpius;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokoms nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 2016 m.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams
Pensijų fonde ir Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde 2016 m

Nuo 2016 m. pasikeitė nuolatinės draudimo įmokų dalies į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą dydis.

Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimo tvarka 2016 m.

• Pastovioji įmokų dalis sumokama iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);

2016 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Minimalus atlyginimas 2016 metų pradžioje buvo 6 204 rubliai. (patvirtinta 2015 m. gruodžio 14 d. Federaliniu įstatymu Nr. 376-FZ). O kadangi norint apskaičiuoti draudimo įmokas už visus 2016 m., reikalingas minimalus darbo užmokestis, nustatytas ataskaitinių metų sausio 1 d. (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo N 212-FZ 1 punktas, 1.1 punktas, 14 straipsnis). Minimalios algos padidinimas nuo liepos 1 dienos iki 7500 rublių niekaip neįtakojo individualių verslininkų metinių draudimo įmokų dydžio.

Fiksuotos įmokos už 2016 m

*Pastaba: 316,40 rublių suma sumokama per 11 mėnesių, už 12 mėnesį reikia sumokėti 316,45 rublius.

Dėmesio verslininkai! Mokant įmokas 2017 m. už pasibaigusį 2016 m. laikotarpį, galioja šie BCC:

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:

• įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x Pensijų fondo (arba FFOMS) tarifas);

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2016 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už metus į Pensijų fondą bus 17 131,60 rublių. (6204 x 26 % x 10 mėnesių + (6204: 29 x 18) x 26 %; FFOMS - 3360,43 rubliai. (6204 x 5,1 % x 10 mėnesių + (6204: 29 x 18) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 23 153,33 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2015 m. lapkričio 28 d. federaliniu įstatymu Nr. 347-FZ.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. už 2016 metus didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 154 851,84 rubliai.(6204 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), apskaičiuojant pajamas draudimo įmokoms, išlaidos neįskaitomos. OSNO verslininkai (13%), skaičiuodami draudimo įmokas 1% nuo sumos, viršijančios 300 tūkstančių rublių. gali sumažinti pajamas patirtų išlaidų dydžiu (Konstitucinio Teismo 2016 m. lapkričio 30 d. nutarimas Nr. 27-P)

Pajamų skaičiavimas

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Dėmesio verslininkai! Nuo 2016 m. KBC mokėti įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2016 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į Pensijų fondą dydis bus:

pastovioji dalis 19 356,48 RUB
+

Iš viso: 40356,48 rub.

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3 796,85 rublių įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 2015 m.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams
Pensijų fonde ir Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde 2015 m

Dėmesio verslininkai! Nuo 2015 m. pasikeitė nuolatinės draudimo įmokų dalies į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą dydis.

Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimo tvarka 2015 m.

• Iki einamųjų metų gruodžio 31 d. mokama pastovioji įmokų dalis. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);
• iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d., sumokama apskaičiuota draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

2015 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Minimalus atlyginimas 2015 m. yra 5965 rubliai. (patvirtintas 2014 m. gruodžio 1 d. Federaliniu įstatymu Nr. 408-FZ).

Fiksuotos įmokos už 2015 m

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:

• įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x Pensijų fondo (arba FFOMS) tarifas);

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2015 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma per metus į Pensijų fondą bus 16 450,62 rubliai. (5965 x 26 % x 10 mėnesių + (5965: 28 x 17) x 26 %; FFOMS - 3226,85 rubliai. (5965 x 5,1 % x 10 mėnesių + (5965: 28 x 17) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau Rusijos Federacijos pensijų fondas savo interneto svetainėje skelbia informaciją apie būtinybę sumokėti įmokas iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali neturi laiko pervesti mokėjimų.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 22 261,38 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. už 2015 metus Didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 148 886,40 rublių.(5965 x 8 x 26 % x 12)

į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Pavyzdys:

pastovioji dalis 18 610,80 RUB
+
atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Iš viso: 39 610,80 RUB

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3 650,58 rublio įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 2014 m.

Draudimo įmokos iki 2014 m Asmens pensijų fondas verslininkai buvo visiems vienodi ir nepriklausė nuo gaunamų pajamų dydžio. Nuo 2014 m. pasikeitė įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka, jos bus skirstomos į:

• pastovioji dalis (privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės-ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio). Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);
• atskira draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

Atkreipiame dėmesį, kad nuo 2014 m. už įmokų sumos padalijimą į draudimo ir taupymo dalis bus atsakingas pats Pensijų fondas. Dabar, apskaičiuojant įmokas, tarifai ir sumos nepriklauso nuo gimimo metų, o pervedimas atliekamas naudojant vieną mokėjimo dokumentą (2013 m. gruodžio 4 d. federalinis įstatymas Nr. 351-FZ, 22.2 str.).

2014 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOM apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Fiksuotos įmokos už 2014 m

* Skaičiavimai atlikti pagal minimalų darbo užmokestį 2014 m. - 5554 rubliai.

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:

• įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x Pensijų fondo (arba FFOMS) tarifas);

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2014 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma per metus į Pensijų fondą bus 15 317,14 rubliai. (5554 x 26 % x 10 mėnesių + (5554: 28 x 17) x 26 %; FFOMS - 3004,52 rubliai. (5554 x 5,1 % x 10 mėnesių + (5554: 28 x 17) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 20 727,53 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi apskaičiuoti ir pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą atskirą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. už 2014 metus Didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 138 627,84 rubliai.(5554 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Ne draudimo įmokų mokėtojams, mokantiems gyventojų pajamų mokestį (OSNO); taip pat verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), apskaičiuojant pajamas draudimo įmokoms į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

* 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ, 14 straipsnio 8 dalis

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2014 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į Pensijų fondą dydis bus:

pastovioji dalis 17 328,48 RUB
+
atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Iš viso: 38 328,48 RUB

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3399,05 rublio įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokų ir baudų ataskaitų teikimas

Nuo 2012 m. individualūs verslininkai, notarai ir teisininkai ataskaitų Pensijų fondui neteikia. Metų pabaigoje mokesčių inspekcijai turi būti pateikta pajamų deklaracija pagal pasirinktą apmokestinimo režimą. Jei Federalinė mokesčių tarnyba neturi informacijos apie verslininko pajamas dėl to, kad jis nepateikė ataskaitų, Pensijų fondas privalo rinkti įmokas didžiausiu tarifu, pagrįstu 8 minimaliomis algomis, kurių suma yra 138 627,84 rubliai.

Kiekvienas verslininkas turi pareigą mokėti individualiam verslininkui fiksuotą įmoką už save į pensijų fondą, taip pat už sveikatos draudimą. Šis mokėjimas yra privalomas visiems. Draudimo įmokas galite sumokėti grynaisiais pinigais, per banko skyrius arba banko pavedimu. Pažiūrėkime plačiau, kaip 2018 metais mokėti draudimo įmokas į pensijų fondą individualiems verslininkams.

Svarbūs pokyčiai 2018-2019 m.

• Svarbus momentas 2017 metais buvo tai, kad nuo sausio draudimo įmokų administravimas buvo perduotas mokesčių inspekcijai. Šiuo atžvilgiu mokėjimas atliekamas Federalinei mokesčių tarnybai. Mokesčių inspekcija taip pat atliks auditą.
• Nuo 2018 metų pastovioji įmokų dalis nuo minimalaus atlyginimo nepriklauso.
• Pakeistas terminas sumokėti 1 proc.
• Nuo 2019 m. mokėjimų suma padidėjo.

Individualių verslininkų draudimo įmokų dydis 2018-2019 m

Fiksuotas atlyginimas, skaičiuojamas nuo minimalaus atlyginimo

Nepriklausomai nuo to, ar verslininkas turi darbuotojų, ar taikomas apmokestinimas, jis privalo mokėti įmokas į Pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą:

Dėmesio! Jeigu individualus verslininkas savo veiklos nepradėjo nuo pradžių finansiniai metai arba nutraukia veiklą iki gruodžio 31 d., tada įmokos skaičiuojamos už atitinkamą dirbtą laikotarpį.

1% nuo perteklinių pajamų

Apskaičiuojant 1% niekas nepasikeitė - jis mokamas, jei pajamos viršija 300 tūkstančių rublių. Formulė paprasta: (Pajamos – 300 000 rublių) * 1%.

Taigi, skaičiuojant 1%, reikia atsižvelgti į:

• UTII mokėtojams reikia paimti priskaičiuotų pajamų sumą, o ne faktinį gautą pelną.
• Taikant supaprastintą 6% mokesčių sistemą, imamas faktinis gautas pelnas.
• At supaprastintos mokesčių sistemos pajamų, sumažintas išlaidų suma, šiuo metu skaičiuojant 1% imamos tik pajamos, išlaidos neįskaitomos.
• OSNO atveju pagrindas bus skirtumas tarp pajamų ir išlaidų.
• Patentui reikia paimti apskaičiuotą didžiausio pelno sumą, pagal kurią skaičiuojami mokėjimai pagal patentą.

Įmokų mokėjimo terminai 2019 m

Įmokų mokėjimo terminai nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse:

• Įmokos skaičiuojamos nuo minimalaus darbo užmokesčio – ne vėliau kaip iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d.
• 1 % – ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų liepos 1 d.

Dėmesio! Nuo 2018 metų 1% sumokėjimo terminas yra ne vėliau kaip liepos 1 d., anksčiau terminas buvo ne vėliau kaip balandžio 1 d.

Gana dažnai verslininkams kyla klausimas: ar reikia mokėti mokesčius kas ketvirtį, ar kas atsitiks, jei individualus verslininkas nemoka ketvirčio mokesčio? Individualus verslininkas neprivalo mokėti įmokų kas ketvirtį, kasdien ar pagal bet kokią kitą schemą – svarbiausia jas sumokėti per nustatytą terminą.

Kai kurie žmonės nori sumokėti visą sumą pirmąjį ketvirtį, o kiti laukia iki paskutinio. Tačiau reikia atsižvelgti į tai, kad taikant specialius mokesčių režimus atsiranda tam tikrų ypatybių.

Įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo pagal tam tikrus mokesčių režimus ypatybės:

• USN. Ataskaitinis laikotarpis yra metai. Todėl individualus verslininkas gali sumokėti visą fiksuotą mokėjimo sumą iš karto ir vėliau į jas atsižvelgti mokėdamas avansinius mokėjimus. Tai galite padaryti pabaigoje ir į juos atsižvelgti mokėdami metinę įmoką.
• UTII. Ataskaitinis laikotarpis yra kas ketvirtis. Todėl svarbu, kad įmokos būtų mokamos kas ketvirtį. Šiuo atveju mokestis apskaičiuojamas grynųjų pinigų metodu. Tai yra, pavyzdžiui, pirmąjį ketvirtį UTII deklaracijoje galima sumažinti tik per pirmąjį ketvirtį pervestų įmokų suma.

Svarbu! UTII mokestis negali būti sumažintas mokant kitą ketvirtį. Taigi dažnai kyla klausimas: „Ar galiu sumažinti pirmojo ketvirčio UTII per balandį pervesto fiksuoto mokėjimo suma? Atsakymas: ne!

Galite prisitaikyti prie mokesčių ir mokėti įmokas tiek, kad sumažintų mokestį 100% (jei nėra darbuotojų).

Naujas KBK pastoviųjų įmokų mokėjimui

Dėl to, kad nuo 2017 m. fiksuotų mokėjimų administravimas buvo perduotas mokesčių inspekcijai, būtina naudoti naujus BCC:

• Mokėti pastovią įmoką, apskaičiuotą pagal minimalų atlyginimą, taip pat už 1% - 18210202140061110160.
• Mokant privalomąjį sveikatos draudimą – 18210202103081013160.

Kaip mokėti mokesčius?Mokesčius galima sumokėti keliais būdais:

• Per individualaus verslininko einamąją sąskaitą.
• Per asmeninę verslininko banko sąskaitą.
• Per banko skyrių pagal mokėjimo nurodymą.

Kaip sugeneruoti mokėjimo kvitą fiksuotų mokėjimų apmokėjimui

Įmokas galite mokėti grynaisiais banko skyriuje arba elektroniniu mokėjimu, už tai a mokėjimo dokumentas. Taip pat per individualaus verslininko einamąją sąskaitą mokėjimo pavedimu.

Kaip sugeneruoti mokėjimą naudojant mokesčių paslaugą svetainėje nalog.ru?

1 veiksmas. Eikite į mokesčių svetainę nalog.ru, kur rasite mokėjimo dokumento generavimo paslaugą.

2 veiksmas. Pasirinkite kaip mokesčių mokėtoją “ Individualus verslininkas“ ir stulpelyje, kuriame reikia pasirinkti atsiskaitymo dokumentas, nurodykite „Mokėjimo dokumentas“. Spustelėkite „Kitas“.

Dėmesio! Norėdami atsiskaityti elektroniniu mokėjimu arba per banko skyrių grynaisiais, pasirinkite „mokėjimo dokumentas“, o jei norite atsiskaityti per verslininko atsiskaitomąją sąskaitą, pasirinkite „Mokėjimo pavedimas“. Tačiau pastaruoju atveju turėsite sužinoti mokesčių inspekcijos banko duomenis.

3 veiksmas. Nurodykite BCC ir mokesčius. Į atitinkamą laukelį įvedame KBK ir paspaudžiame Enter, sistema gali automatiškai ištraukti mokesčių duomenis. Jei reikia atlikti pakeitimus, spustelėkite mygtuką „Atgal“.

Dėmesio! KBK reikia įvesti be tarpų, antraip sistema neleis jo nurodyti.

4 veiksmas. Gyvenamosios vietos adresas ir gavėjo duomenys.

Paspaudus laukelį „Apmokestinamojo objekto adresas“, atsidarys papildomas langas, kuriame turėsite užpildyti adreso laukelius. Tokiu atveju sistema automatiškai ieškos adreso, kai pradėsite jį įvesti. Mokesčių inspekcija bus parinkta automatiškai pagal įvestą adresą.

5 veiksmas. Nurodykite mokėjimo dokumento duomenis.

Čia reikia nurodyti šiuos dalykus (laukai iš viršaus į apačią):

• Individualiems verslininkams atitinkamai pasirinkite „09 – individualus verslininkas“.
• Toliau kaip mokėjimo pagrindą pasirenkame „TP – einamųjų metų mokėjimai“, nes įmokos yra metinė įmoka.
• Kaip mokestinis laikotarpis turite pasirinkti „Metai“ ir nurodyti būtinus metus. 2017 metams – pasirinkite 2017 m.
• Mokėjimo sumos stulpelyje turite nurodyti sumą, kurią ketinate mokėti. Pavyzdžiui, 5000 rublių.

6 veiksmas. Įveskite informaciją apie mokėtoją – jo vardą, pavardę, mokesčių mokėtojo kodą. Tada pažymėkite varnelę gyvenamosios vietos adreso laukelyje, po kurio sistema dubliuos anksčiau nurodytą adresą.

Dėmesio! Jei mokėjimas bus atliktas negrynaisiais pinigais (elektroninis mokėjimas), TIN laukelyje.

Prieš paspausdami mygtuką „Mokėti“, patikrinkite įvestą informaciją.

7 veiksmas. Pasirinkite mokėjimo būdą

Pasirinkę mokėjimo būdą kaip Apmokėjimas grynaisiais Jūs gausite:

Pasirinkus atsiskaitymą negrynaisiais pinigais, sistema pasiūlys šiuos atsiskaitymo būdus:

Kaip užpildyti mokėjimo nurodymą mokėjimui per banką individualaus verslininko sąskaitoje

Atsisiųsti iš dabartinės sąskaitos.

Jei verslininkas turi einamąją sąskaitą, galite sukurti pirkimo užsakymas mokėti mokesčius. Tai galima padaryti kaip mokesčių svetainėje, kaip aprašyta anksčiau pateiktame pavyzdyje, 2 veiksme pasirinkus „Mokėjimo nurodymas“. Arba naudojant specialios programos, pavyzdžiui, 1s ir kt.

Kaip užpildyti mokėjimo nurodymą, norint sumokėti fiksuotą mokėjimą:

1. Mokėtojo būsenoje nurodome kodą „09“.
2. Nurodome verslininko TIN, patikrinimo punkto laukelyje nieko nepildome, nes verslininkas jo neturi.
3. Užpildykite mokėtojo laukelius, nurodydami banko duomenis(banko pavadinimas, BIC, korespondentinė sąskaita, verslininko atsiskaitomoji sąskaita). Taip pat nurodome gavėjo duomenis – tai jūsų mokesčių inspekcijos duomenys, kuriuos rasite mokesčių inspekcijos svetainėje arba apsilankę asmeniškai.
4. Mokėjimo BCC nurodomas 104 laukelyje be tarpų.
5. Tada užpildykite OKTMO kodą - tai yra 105 laukas.
6. Kitame lauke yra santrumpa „TP“, kuri reiškia einamąjį mokėjimą.
7. Mokėjimų dažnumas yra metai, todėl kitame laukelyje nustatomas GD.00.17. Paskutiniai du skaitmenys nurodo mokėjimo metus. Šiuo atveju 2017 m.
8. Lauke „Mokėjimo tipas“ įrašome kodą „01“.
9. Lauke CODE įrašome skaičių „0“.
10. Mokėjimo prioriteto laukelyje įveskite reikšmę „5“.
11. 108-109 laukeliuose nustatome reikšmę 0, o 110 laukas nepildomas.
12. Taip pat turite nurodyti mokėjimo paskirtį.

Mokėjimo paskirties laukelyje galite nurodyti, pavyzdžiui, šiuos dalykus (priklausomai nuo mokėjimo):

• Fiksuoto dydžio privalomojo pensijų draudimo įmokos (nuo pajamų sumos ne didesnės kaip 300 tūkst.), įskaitytos į Rusijos Federacijos pensijų fondo 2018 m. biudžetą, reg. Skaičius „Jūsų numeris“.
• Draudimo įmokos privalomam pensijų draudimui nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst., įskaitytos į Rusijos Federacijos pensijų fondo 2017 metų biudžetą, reg. Skaičius „Jūsų numeris“.
• Privalomojo sveikatos draudimo draudimo įmokos, įskaitytos į FFOMS 2018 metų biudžetą, reg. Skaičius „Jūsų numeris“.

Kokia yra atsakomybė už mokesčių nemokėjimą?

Jei individualus verslininkas laiku nesumoka įmokų, mokesčių inspekcija už kiekvieną uždelstą dieną taikys netesybas, kurių dydis yra 1/300 tuo metu nustatytos refinansavimo normos.

Jei individualus verslininkas laiku nepateikia ataskaitų ir nepraneša apie gautas pajamas, bauda lygi maksimalus dydis nustatyta metinė išmoka. 2017 m. tai yra 187 200 rublių.

Kartu jis yra fizinis ir verslo subjektas ir jam patikėta pareiga garantuoti sau pensiją ir sveikatos draudimas. Ne visi individualūs verslininkai pritaria privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimo tvarkai, ypač tais laikotarpiais, kai negauna pelno, tačiau valstybė turi savų argumentų. Oficiali pozicija aiškinama tuo, kad individualus verslininkas, jei negauna pajamų, turi būti išregistruotas iš verslininko ir prireikus dar kartą pereiti registravimo procedūrą.

Pagal galiojančius įstatymus kiekvienas individualus verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas tol, kol išlieka verslo subjektu.

Jūs negalite mokėti įmokų, kai nevykdote veiklos tik lengvatiniais laikotarpiais:

• Palikti prižiūrėti vaiką, neįgalųjį ar pagyvenusį asmenį.
• Karinė tarnyba pagal šaukimą.
• Gyvenimas su sutuoktiniu, kuris yra diplomatas užsienyje arba pagal sutartį karininkas.

Kaip pačiam apskaičiuoti draudimo įmokas individualiems verslininkams

Įmokų dydis apskaičiuojamas pagal einamuosius metus. Individualūs verslininkai turi pervesti pinigus į Pensijų fondą ir Privalomojo sveikatos draudimo fondą. 2016 metais mėnesinė sumašių įmokų yra 2159 rubliai. Mokėjimas į fondą Socialinis draudimas yra savanoriškas, todėl poetas neprivalo prie to prisidėti.

Jei pajamos 2016 m. neviršija 300 000 rublių, individualus verslininkas turi įnešti į Pensijų fondą 19 356 rublius. ir 3 797 rub. už sveikatos draudimą, iš viso - 23 153 rubliai. Įmokas į Pensijų fondą galima mokėti dalimis, o galutinė įmoka turi būti atlikta 2016 m. gruodžio 31 d.

Su pajamomis virš 300 000 rublių. turite sumokėti 1% sumos, viršijančios limitą. Pavyzdžiui, su 750 000 rublių metinėmis pajamomis. Individualus verslininkas į pensijų fondą sumoka 23 856 rublius. (19 356 + (750 000 – 300 000) × 1 %). Sveikatos draudimo įmokos nuo metinės pajamos nepriklauso, todėl draudimo įmokų suma jums bus lygi 27 653 rubliams (23 856 + 3 797). Įmokų į Pensijų fondą mokėjimas pratęstas iki 2017-04-01.

Mūsų pavyzdyje nagrinėjame individualaus verslininko, dirbančio visus metus, atvejį, tačiau jei registracija buvo atlikta po metų pradžios, įmokos bus mažesnės. Privalomojo draudimo įmokų dydį galite pasiskaičiuoti patys naudodami mūsų skaičiuoklę.

Asmenys, užsiregistravę kaip individualūs verslininkai, už savo draudimą privalo mokėti fiksuotas draudimo įmokas. Viena iš išmokos sudedamųjų dalių – privalomojo pensijų draudimo (PPI) įmoka, užtikrinanti pensijos išmokos gavimą sulaukus įstatyme nustatyto amžiaus. Antroji įmokų dalis nukreipiama į verslininko privalomąjį sveikatos draudimą (PSD).

Fiksuoto mokėjimo į Rusijos pensijų fondą mokėtojai

Prievolė mokėti fiksuotas privalomojo sveikatos draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokas atsiranda padarius įrašą apie komercinė struktūra Individualus verslininkas yra įtrauktas į registrą ir nutraukiamas pasibaigus jo veiklai.

Individualūs verslininkai moka fiksuotą mokestį už asmens draudimą besąlygiškai, nepriklausomai nuo apskaitos rodiklių:

• Samdomų darbuotojų buvimas ar nebuvimas.
• Apskaitos formos pagal pasirinktą mokesčių sistemą.
• Verslo vykdymo faktas arba laikinas jo sustabdymas.
• Verslininko įdarbinimas darbuotoju pagal sutartį.
• Pajamų suma ir sumokėtų mokesčių suma.
• Atsiskaitymo laikotarpio nuostolių gavimas.

Atskaitymų suma individualiems verslininkams

Draudimo fiksuotų įmokų dydis priklauso nuo įstatymo nustatyto minimalaus atlyginimo dydžio pradžioje kalendoriniai metai. Minimalaus darbo užmokesčio pokyčiai per kalendorinius metus neturi įtakos fiksuotų įmokų dydžiui. Privalomojo sveikatos draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokas verslininkai moka nustatytais tarifais.

Nesant darbuotojų, individualūs verslininkai neprivalo teikti fiksuotų įmokų ataskaitų. Papildomų atskaitymų dydis nustatomas pateikiant bazinių mokesčių ataskaitas.

Kaupimo mėnesių skaičius priklauso nuo laikotarpio, kurį verslininkas yra registre. Neužbaigtas laikotarpis gali būti suformuota įregistravimo ir veiklos nutraukimo metais.

Įmokų apskaičiavimo už registracijos metus pavyzdys ⇓

Ivanovas A.A. 2017 m. balandžio 1 d. įregistruotas kaip individualus verslininkas. Individualaus verslininko pajamos per metus siekė 155 000 rublių. Už 2017 metus verslininkas privalo sumokėti:

1. OPS suma: B1 = 7 500 x 26% x 9 = 17 550 rublių;
2. Privalomojo sveikatos draudimo suma: B2 = 7500 x 5,1% x 9 = 3442,5 rubliai.

Panašiai apskaičiuojamos įmokos veiklos nutraukimo metais. Norėdami tiksliai apskaičiuoti atskaitymų sumą, galite naudoti internetinę įmokų skaičiuoklę.

Draudimo įmokų mokėjimo tvarka

Fiksuotas įmokas verslininkas privalo sumokėti ne vėliau kaip paskutinę metų darbo dieną. Kai pajamos viršija 300 tūkstančių rublių, 1% perviršio skirtumo suma sumokama į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 1 d. Jei mokėjimo diena sutampa su ne darbo diena, mokėjimo diena laikoma pirmoji darbo diena po savaitgalio.

Nuo 2017 m. mokėjimų administravimas buvo perduotas Federalinei mokesčių tarnybai, todėl pasikeitė įmokų pervedimo rekvizitai ir BCC. Verslininkai, perdėję įmokų kontrolę Federalinei mokesčių tarnybai, sumoka įmokas į inspekcijos rekvizitus.

Pajamų dydžio nustatymas įvairioms mokesčių sistemoms

Skaičiuojant draudimo įmokų į Pensijų fondą sumą, ribinė pajamų suma yra 300 tūkstančių rublių, kurių perviršis įpareigoja sumokėti papildomą sumą. Pajamų dydis turimoms apmokestinimo sistemoms nustatomas pagal įvairius rodiklius. Naudojant kelis režimus, pajamų dydžiui nustatyti atsižvelgiama į bendrą visų įplaukų (mokesčių) sumą.

Privalomojo pensijų draudimo įmokos dydis ribojamas iki 8 minimalios algos dydžio, padauginto iš 12 ir išskaitos tarifo. 2017 metais ribinė vertė yra 187 200 rublių.

Individualaus verslininko pajamų dydžio apskaičiavimo derinant režimus pavyzdys

IP Novikovas M.A. apskaitoje taiko OSNO ir PSN. 2016 m. individualus verslininkas, vykdydamas didmeninę prekybą OSNO, gavo 205 tūkstančių rublių pajamų. Įmonės mažmeninei prekybai įsigytas patentas, kurio panaudojimo galimos pajamos – 25 000 rublių per mėnesį. Individualaus verslininko Novikovo apskaitoje M.A. atliktas skaičiavimas:

1. Bendros individualaus verslininko pajamos: D = 205 000 + 25 000 x 12 = 505 000 rublių.
2. Papildoma įnašo suma: B = (505 000 – 300 000) x 1% = 2 050 rublių.

Individualus verslininkas turi sumokėti fiksuotas įmokas už 2016 m. ir papildomą 2050 rublių sumą.

Individualūs verslininkai atleidžiami nuo fiksuotų įmokų mokėjimo

Kai kuriais atvejais prievolei mokėti įmokas taikoma išimtis. Verslininkai atleidžiami nuo privalomojo pensijų draudimo įmokų mokėjimo, jei susiklosto ypatingos aplinkybės:

• Asmuo yra pilietis, atsakingas už karinę tarnybą ir tarnauja kariuomenėje. Verslininkas turi pateikti šaukimą atlikusios karinės registracijos ir šaukimo tarnybos pažymą apie karinės prievolės vykdymą.
• Asmuo globoja vaiką (vaikus) iki jiems sukaks pusantrų metų, iš viso ne ilgiau kaip 3 metus. Kaip patvirtinantis dokumentas pateikiamas vaiko gimimo liudijimas. Teisė suteikiama bet kuriam iš tėvų ar jiems prilygintų asmenų. Nėštumo ir atostogų pagal B ir R laikotarpį laikotarpiu asmuo nuo įmokų mokėjimo neatleidžiamas.
• Verslininkas rūpinasi vyresnio amžiaus artimaisiais ir vaikais su negalia, tai patvirtina VTEK gydytojų komisijos pažyma.
• Gyvenimas su sutuoktiniu kariu atokioje vietovėje, kurioje negalima vykdyti komercinės veiklos.
• Buvimas užsienyje kaip sutuoktinis arba diplomatinės atstovybės darbuotojas.

Vienalaikė verslininko atleidimo nuo fiksuotų įmokų mokėjimo sąlyga yra komercinės veiklos ar pajamų nebuvimas. Norėdami gauti atleidimą nuo mokėjimo, turite kreiptis į Federalinės mokesčių tarnybos teritorinį įstaigą registracijos vietoje, pateikdami prašymą ir dokumentus, patvirtinančius jūsų teisę į išmoką. Jei veikla vykdoma taikant išimtį, įmokos mokamos tik už išdirbtus mėnesius.

Privalomųjų įmokų mokėjimo būdai

Verslininkai, vykdantys verslą, gali neturėti einamųjų sąskaitų mokėjimo operacijoms atlikti. Praktika rodo, kad reikia atidaryti banko sąskaita atsiskaitymų su partneriais ir biudžeto operacijoms vykdyti.

Rusijos Federacijos civilinis kodeksas individualų verslininką apibrėžia kaip asmenį. Operacijų atlikimo sąskaitoje, atidarytoje komercinei veiklai, ypatumas yra galimybė ją panaudoti asmeniniams tikslams ir mokėjimams. individualus, registruotas kaip individualus verslininkas. Individualių verslininkų įmokos daugiausia mokamos pagal mokėjimo pavedimus bankui. Norėdami supaprastinti ir pagreitinti lėšų pervedimą, verslininkai įdiegia programą „Klientas bankas“.

Be mokėjimų banko sąskaita, verslininkai naudojasi:

• Kontur tarnybos Elba programa. Tarp programos funkcijų yra galimybė gauti informaciją apie mokėjimų laiką, generuoti mokėjimo nurodymus ir atlikti mokėjimus. Paslauga teikiama nuotoliniu būdu; norint pasiekti operacijas reikalingas slaptažodis. Trūkumai apima ribotos galimybės programas.
• Sberbank Online. Paslauga leidžia mokėti mokesčius naudojant kortelę. Sistema turi aukštą apsaugos lygį mokėjimams, kurie valdomi pagal SMS žinute gautą slaptažodį. Mokėjimo trūkumas yra būtinybė turėti mokėjimo informaciją.

Viena iš patikimų mokėjimo dokumentų rengimo ir įmokų pervedimo paslaugų yra Federalinės mokesčių tarnybos svetainė. Be įmokų mokėjimo, paslauga leidžia stebėti mokėjimų būseną Asmeninė paskyra mokesčių mokėtojas.

Atsakomybė už įmokų nemokėjimą

Įmokos už nuosavą draudimą mokamos per visą individualaus verslininko galiojimo laikotarpį, išskyrus atleidimo atvejus. Nukrypus nuo mokėjimo terminų, asmenims taikomos mokestinė sankcija– delspinigiai už kiekvieną praleistą dieną. Delspinigių dydis skaičiuojamas kaip 1/300 refinansavimo normos nuo vėlavimo dieną galiojančios skolos sumos. Jeigu delsimo laikotarpiu keičiasi tarifas, nuo jo padidinimo ar sumažinimo dienos, taikomas kitoks netesybų dydis. Sankciją Inspekcija skiria grąžinus skolą.

Už pavėluotus mokėjimus verslininkams, kurių pajamos viršija 300 tūkstančių rublių, gali būti taikomos baudos. Nustačius, kad ataskaitoje nurodytos pajamos yra per mažos, už pavėluotą sumą gresia 20% bauda nuo neįrodytos pajamų sumos. OSNO, supaprastintos mokesčių sistemos ir vieningo žemės ūkio mokesčio verslininkams, pagrindinėse ataskaitų formose pateikiantiems per laikotarpį gautų pajamų rodiklius, taikoma sankcija.

Patikrinimas, nustatęs pavėluotus mokėjimus ar sankcijas, turi teisę išieškoti sumas iš verslininko sąskaitų arba kreiptis į teismą su tolesniu sprendimo dėl ieškinio peradresavimu. antstoliai. Antstolių įgaliojimai apima teisę išieškoti skolas asmens turto sąskaita.

Klausimas Nr.1. Ar galima uždaryti individualų verslininką, turintį pensijų draudimo skolą?

Individualaus verslininko veiklos nutraukimas neatleidžia asmens nuo prievolės mokėti įmokas. Uždarius individualų verslininką, skola mokėti fiksuotas įmokas turi būti grąžinta per 15 kalendorinių dienų. Pasibaigus terminui, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę kreiptis į teismą, kad priverstinai išieškotų skolą.

Klausimas Nr.2. Ką daryti, jei mokant įmokas nuo 2017 m. pateikiate neteisingą informaciją?

Siekdama išvengti neaiškių mokėjimų, susijusių su gavėjo pasikeitimu, kaupimosi, Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija kreipėsi į Federalinę mokesčių tarnybą su prašymu automatiškai ištaisyti klaidingus duomenis. Gavėjo duomenys gali būti taisomi, KBC įnašai. Kitus duomenis mokėtojai nurodo individualiai.

Klausimas Nr.3. Ar individualiems verslininkams galima sumažinti bazinį mokestį asmens draudimo įmokų dydžiu?