Patentų mokesčių sistema (PTS) įstatymų leidybos lygmeniu priimta palyginti neseniai – 2013 m. 2017 m. jame buvo padaryta nemažai pakeitimų, kurie kai kuriais atžvilgiais supaprastino, bet pridėjo ir tam tikrų sunkumų. Prieš pereidami prie šios mokesčių mokėjimo schemos, turėtumėte atidžiai išstudijuoti, kokius mokesčius individualus verslininkas moka už patentą 2019 m. be darbuotojų, su darbuotojais.

Kokius mokesčius moka verslininkai iš PSN?

Verslininkai PSN, nepaisant darbuotojų buvimo, nemoka:

• asmeninių pajamų mokestis;
• pajamų mokestis;
• nekilnojamojo turto mokestis.

Taip pat nepildomos privalomos deklaracijos, o tvarkoma tik pajamų knyga. Jų veikimui nereikia vesti apskaitos ir naudoti kasos aparatų, kaip taikant supaprastintą mokesčių sistemą. Kitų atskaitymų sumos ir rūšys tiesiogiai priklauso nuo individualaus verslininko darbuotojų buvimo / nebuvimo. Visi nuo 2017 m privalomi mokėjimai priima mokesčių tarnyba, kuriai šias funkcijas perdavė anksčiau už tai atsakingas Rusijos Federacijos pensijų fondas.

Kokius mokesčius jums reikia mokėti 2019 m., kaip individualus verslininkas už patentą be darbuotojų?

Jei nėra darbuotojų, individualus verslininkas PSN turi mokėti tik privalomas įmokas:

• 26% PF;
• 5,1% FFOMS.

Individualus verslininkas neįgalumo atveju į Sodrai gali mokėti ir 2,9 proc. Šis mokėjimas nėra privalomas, jei nėra darbuotojų. Jos mokėjimas atliekamas verslininko prašymu.

Be to, jei individualaus verslininko realios pajamos viršija 300 000 rublių, jam suteikiama kita būtina išmoka, lygi 1% perteklinės sumos.

Kokius mokesčius turite mokėti 2019 m., kaip individualus verslininkas, gavęs patentą su darbuotojais?

Individualiems verslininkams PSN 2019 m. galioja: sumažintus tarifusįmokos už darbuotojus. Jei įmonėje, be individualaus verslininko, dirba ir kiti asmenys, kurių skaičius turėtų būti ne didesnis kaip 15 žmonių, tai įstatymas įpareigoja jį mokėti draudimo įmokų tik į Pensijų fondą 20 proc. Įmokos į Socialinio draudimo fondą/FFOMS už darbuotojus nemokamos.

Be išmokų už darbuotojus, verslininkas turi sumokėti privalomas įmokas už save Pensijų fondui, FFOMS, taip pat vieno procento įmoką už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių.

Kaip apskaičiuojami privalomi mokėjimai?

Skaičiuojant privalomąsias išmokas, imama minimalaus darbo užmokesčio vertė, kuri 2019 metais siekė 7,5 tūkst. rublių, ir patento galiojimo mėnesių skaičius. Didžiausią privalomų mokėjimų vertę galite pamatyti lentelėje:

Mokesčių atostogos

Nepriklausomai nuo to, kokius mokesčius individualus verslininkas moka už patentą 2019 m. su darbuotojais ar be jų, pirmą kartą įregistravęs verslą, jis turi teisę į 2 m. mokesčių atostogos. Tačiau tokio lengvatinio režimo suteikimo klausimas nuspręsta regioniniu lygiu. Per šį laikotarpį individualus verslininkas nemoka privalomų įmokų, išskyrus mokesčius, kuriuos privalo mokėti visi asmenys. asmenų ir socialinių įmokų.

Šia teise gali pasinaudoti tik individualūs verslininkai, dirbantys šiose srityse:

• mokslinis;
• buitinės paslaugos;
• gamyba;
• socialiniai.

Patento vertės skaičiavimas

Patentų lygis skiriasi, bet ne visada yra mažas. Jo kaina apskaičiuojama pagal potencialias pajamas (PVGD), kurį savo teritorijoje apskaičiuoja regioninės valdžios institucijos visų rūšių veiklai. PVGD kasmet atnaujinamas naudojant defliatoriaus koeficientą, atspindintį kainų pokyčius šalyje per praėjusį laikotarpį. Kiekvienas regionas savarankiškai nustato naują PVGD ir gali jį padidinti 3-10 kartų.

Tikėtino pelno suma imama kaip mokesčio bazė. Patento kaina yra 6% šios vertės, bet ne daugiau kaip 1 milijonas rublių. Apatinė kainos riba nustatoma ne vėliau kaip 2015 m.

Mokėjimo sąlygos už PSN

Jei dokumentas išduodamas trumpesniam nei šešių mėnesių laikotarpiui, apmokėti reikia jo galiojimo laikotarpiu. Jei imamasi daugiau ilgas terminas, tada per pirmąsias 90 jo galiojimo dienų individualus verslininkas sumoka trečdalį išlaidų, o likusią dalį reikia sumokėti iki jo galiojimo pabaigos.

Kam skirta patentų sistema?

Ši sistema sukurta specialiai mažoms įmonėms, turinčioms/be darbuotojų, kurios turi gana dideles pajamas. Individualiems verslininkams, turintiems žemą metinio pelnoši schema yra neveiksminga. Tik individualūs verslininkai dirba pagal PSN. Individualaus verslininko galimos veiklos mastas yra nustatomas pagal regioninius dokumentus ir gali skirtis net tarp kaimyninių Rusijos regionai. Tačiau beveik visuose regionuose individualūs verslininkai PSN gali teikti šias paslaugas:

• ekskursija;
• skalbyklos;
• batų taisymas;
• vežant keleivius keliais.

Apskritai PSN veiklos rūšių sąrašą sudaro 63 punktai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnis). Ji išliko nepakitusi nuo 2016 m. Bet nuo 2017 m. svarstoma galimybė šią schemą išplėsti visų rūšių veiklai. Ir regioninės valdžios institucijos gali savarankiškai papildyti šį sąrašą savo nuožiūra.

Verslo reikalavimai

Kiekvienas regionas taip pat turi savo niuansų, susijusių su darbu PSN, tačiau pagrindiniai reikalavimai yra bendri:

• metinių pajamų riba neturėtų viršyti 60 milijonų rublių. Jei ši suma viršijama, patentas netenka galios ir individualus verslininkas perkeliamas į OSN;
• vidutinis samdomą darbą naudojančių darbuotojų skaičius ne didesnis kaip 15 žmonių;
• patentas paimamas laikotarpiui nuo vieno mėnesio iki 12, bet tik už kalendoriniai metai;
• patentas negali būti pratęsiamas, bet turi būti kiekvieną kartą išduodamas iš naujo;
• PSN netaikomas patikos valdymo ar partnerystės sutarčių galiojimui.

Kai individualūs verslininkai užsiima prekyba ar maitinimu, jie taip pat gali dirbti pagal patentą, jei jų prekybos/paslaugų plotas yra ribojamas iki 50 kvadratinių metrų. m.

Suteikia galimybę trumpam pasiimti patentą ekonominė nauda ir supaprastina apskaitos tvarkymą smulkaus verslo atstovams, kurių veikla yra sezoninė ir vykdoma tik kelis mėnesius per metus. Jie gali tiksliau planuoti savo verslą ir gauti maksimalų pelną. Pavyzdžiui, būsto nuoma ar kurorto paslaugų teikimas. Įstatymas įpareigoja individualius verslininkus pildyti pajamų knygelę, tačiau tai absoliučiai neturi įtakos mokesčių mokėjimo dydžiui.

Kaip nusipirkti patentą

Patentui įsigyti asmuo, ketinantis verstis verslu pagal tokią sistemą, likus 10 dienų iki jo pradžios, Federalinei mokesčių tarnybai pateikia atitinkamą formą Nr. 26.5-1. Paraiškoje, kurią galima atsisiųsti iš oficialios mokesčių svetainės, reikia nurodyti reikiamą planuojamos veiklos rūšį. Jis pateikiamas asmeniškai arba siunčiamas paštu arba internetu.

Po to verslininkas nustato patento galiojimo laiką ir perka jį pasirinktam laikotarpiui, kuris turi sutapti vieneri kalendoriniai metai.

Kur taikomas PSN?

Patentas mokesčių sistema visos šiuo atveju leidžiamos veiklos rūšys, išskyrus gabenimą keliais ir mažmeninę prekybą ne vietoje, galioja tik toje teritorijoje, kurioje buvo gautas patentas. Tai leis optimaliai apskaičiuoti jo kainą, o tai labai naudinga pradedantiesiems verslininkams.

Taigi, kas gero patente?

Iš viso to, kas išdėstyta aukščiau, išplaukia, kad PSN tinka verslininkams, kurie tik ruošiasi pradėti savo verslą, individualiems verslininkams, dirbantiems sezoniškai. Jis taip pat tinka vidutines pajamas gaunančioms įmonėms, kurių pajamos mažesnės nei 60 milijonų rublių per metus. Tačiau labai mažam verslui teks rinktis kitokią apmokestinimo sistemą, nes patento kaina gali būti didelė.

Mokesčiai individualiems verslininkams už patentą be darbuotojų 2019 metais pagal skaičiavimo formulę išliko tokie patys, tačiau šiek tiek padidėjo dėl minimalaus atlyginimo padidinimo. Visi privalomi mokėjimai nuo šių metų turi būti siunčiami Federalinei mokesčių tarnybai. Mokesčiai individualiems verslininkams už patentą su darbuotojais 2019 m., be įmokų už save, reiškia dar 20% darbuotojų įmoką į Pensijų fondą. Individualių verslininkų įmokos į PNS į kitus fondus nėra mokamos.

Kokius mokesčius turėtų naudoti verslininkas, kad į biudžetą sumokėtų mažiau? Kaip apskaičiuoti mokestį, kas gali jį taikyti, kokias ataskaitas reikia pateikti. Visi skirtingų mokesčių režimų privalumai ir trūkumai viename straipsnyje.

Pradedant verslą svarbu apsispręsti dėl mokesčių mokėjimo sistemos, pasirenkant optimaliausią. Individualių verslininkų apmokestinimas gali būti bendrasis ir specialusis. Pastarasis apima keturis režimus: UTII, supaprastintą mokesčių sistemą, PSN ir vieningą žemės ūkio mokestį. Pažiūrėkime atidžiau kokius mokesčius moka individualus verslininkas?.

Individualių verslininkų apmokestinimas pagal specialius režimus

Bendroji mokesčių sistema (OSNO)

Bendrasis apmokestinimas individualūs verslininkai yra laikoma paskutine galimybe, nes jai tenka didžiausia mokesčių našta. Režimas apima dviejų privalomų mokesčių apskaičiavimą ir mokėjimą: PVM (10% arba 18%) ir gyventojų pajamų mokestį (13%) nuo verslo pajamų. Taip pat prekybos mokestis (jei nustatytas vietos teisės aktuose) ir nekilnojamojo turto mokestis už nuosavą verslui naudojamą nekilnojamąjį turtą (2% nuo turto kadastro vertės). Jeigu kadastrinis vertinimas patalpų neatlieka valdžios institucijos, tada mokėjimas nenumatytas.

Teisės aktai nustato privalomas fiksuotas draudimo įmokas pačiam verslininkui, 2018 m. ši suma yra 32 385 rubliai. Pinigai biudžetą turėtų pasiekti iki metų pabaigos. Galite mokėti dalimis arba viena suma. Jei individualaus verslininko pajamos per metus viršija 300 000 rublių, taip pat turite sumokėti papildomas mokėjimas— 1% nuo perteklinės sumos. Šios įmokos mokėjimo terminas yra ne vėliau kaip praėjusių metų liepos 1 d. Fiksuotų mokesčių ataskaitų nereikia. Taip pat yra papildomų mokesčių, kuriuos reikia mokėti, jei yra mokesčių bazę: vandens mokestis, transportas (naudojant nuosavą transportą komerciniais tikslais), akcizai, muitai (importui) ir aplinkosaugos mokesčiai.

Be to, verslininkas už savo darbuotojus privalo mokėti draudimo įmokas į Pensijų fondą (22 proc.), Privalomojo sveikatos draudimo fondą (5,1 proc.) ir Socialinio draudimo fondą (2,9 proc. + (nuo 0,2 proc. iki 8,5 proc.). Veikdamas kaip mokesčių agentas, individualus verslininkas perveda 13 proc darbo užmokesčio jų darbuotojai.

Atlikdamas mokėjimus grynaisiais, individualus verslininkas privalo sumontuoti kasos įrangą ir už atsiskaitymai negrynaisiais pinigais — .

Norint atspindėti visą verslininko veiklą, būtina išlaikyti. Pagal jos duomenis surašoma galutinė deklaracija. Individualiems verslininkams OSNO numato avansinių įmokų mokėjimą gyventojų pajamų mokesčio įmokų kas ketvirtį ištisus metus. Norėdami tai padaryti, turite pateikti mokesčių institucija 4-NDFL forma su preliminariu pajamų apskaičiavimu. 2018 metais 3-NDFL nekilnojamojo turto ir transporto mokesčių deklaracijos teikiamos kartą per metus. Kas ketvirtį – PVM, įmokos į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą, 6-NDFL. Ir kas mėnesį - SZV-M į Pensijų fondą.

Supaprastinta sistema (STS)

Individualių verslininkų apmokestinimas 2018 metais gali būti ženkliai sumažintas pirmą kartą registruotiems verslininkams, pasirinkusiems supaprastintą mokesčių sistemą m. socialine sfera, gamybos ar mokslo sritys. ( supaprastintas mokesčio tarifas= 0) jiems nustatomi dvejiems kalendoriniams metams pagal 2014 m. gruodžio 29 d. federalinį įstatymą Nr. 477-FZ. Veiklos rūšis, kurioms taikoma ši lengvata, nustato Rusijos Federaciją sudarantys subjektai savo įstatymais.

Supaprastintą mokesčių sistemą gali taikyti tik Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 3 punkte nenurodyti verslininkai, kurie neviršija darbuotojų skaičiaus limito (iki 100 žmonių), kurie nėra akcizais apmokestinamų prekių gamintojai ir kt. Galite pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos tik nuo kalendorinių metų pradžios arba per mėnesius nuo individualaus verslininko įregistravimo dienos, pateikę pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai.

Jei klientai atsiskaito grynaisiais, kasos aparato naudojimas yra privalomas. Atsiskaitant negrynaisiais pinigais tai būtina.

Supaprastinta sistema numato mokėti vieną mokestį, kuris vadinamas vienu mokesčiu ir pakeičia PVM bei gyventojų pajamų mokestį. Individualus verslininkas gali savarankiškai pasirinkti objektą, kuris bus apmokestinamas: pajamos (tarifas - 6%) arba pajamos be išlaidų (tarifas - 15%). Sumažinimo išlaidų sąrašas yra griežtai apibrėžtas ir nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje. Ten atsispindi pagrindinės išlaidų rūšys, su kuriomis susiduriama verslininko veikloje.

Be to, gali būti taikomas prekybos mokestis (jei tai numatyta vietos teisės aktuose), nekilnojamojo turto mokestis asmenims (naudojant nekilnojamąjį turtą komercijai) ir kai kurie kiti, jei jie susiję su individualiais verslininkais (vanduo, naudojimas gamtos turtai, akcizai, muitai).

Numatyta, kaip ir OSNO, fiksuotų įmokų individualiems verslininkams „už save“, gyventojų pajamų mokesčio ir darbuotojų draudimo įmokų išlaikymui ir mokėjimui. Metinės ataskaitos- deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą, 2 gyventojų pajamų mokestis, turto mokesčiai (jei reikia), pateikiami kartą per ketvirtį, paskaičiavimai Pensijų fondui ir Sodrai. Kas mėnesį - SZV-M Rusijos pensijų fonde.

Vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis (UTII)

Priskaičiuotas mokestis nuo ankstesnio labai skiriasi tuo, kad nepriklauso nuo faktiškai gautų pajamų. Apmokestinimo objektas yra tam tikros priskirtosios pajamos, kurias nustato vietos valdžia. Taip atsižvelgiama į veiklos rūšis ir geografinė padėtis verslo vieta (netoli centro). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnis apibrėžia profesijų, kurias galima perkelti į UTII, tipus.

Kiekviena veiklos rūšis turi savo fizinį rodiklį (darbuotojų skaičius, prekybos plotas, automobilių skaičius, sėdynės ir kt.). Apskaičiuojant mokesčius, naudojami du defliatoriaus koeficientai K1 ir K2. Pirmasis įrengiamas kartą per metus federalinis įstatymas(2017 m. K1 = 1,868), antrasis - pagal vietos teisės aktus (skirtingais skirtingi tipai klasės). Mokesčio tarifas 15%. Mokėjimo skaičiavimo algoritmas: bazinis pajamingumas*fizinis rodiklis*3 mėn.*K1*K2*15 proc.

Kartą per ketvirtį reikia mokėti mokesčius ir pateikti deklaraciją. Sistemos naudojimo apribojimas yra per didelis darbuotojų skaičius (100 žmonių). Nereikia vesti specialios apskaitos, užtenka fizinių rodiklių įrašų.

Ką dar reikia žinoti apie UTII:

1. Labai paprasta naudoti apskaitai ir ataskaitoms.
2. Finansiškai naudinga.
3. Ją pradėti taikyti galite bet kuriuo metų laiku, pateikę prašymą IFTS per pirmas 5 veiklos pradžios dienas. Prašymą nutraukti taip pat pateikiamas prašymas.
4. UTII mokėjimas neatleidžia individualaus verslininko nuo kitų mokesčių (jei yra mokesčio bazė), fiksuotų įmokų „už save“ ir įmokų bei gyventojų pajamų mokesčio už darbuotojus mokėjimo. UTII individualiems verslininkams bus išsamiau aptarta vėliau.

Patentų sistema (PSN)

Patentas – tai dokumentas, suteikiantis teisę verstis tam tikros rūšies veikla jį išdavusio asmens teritorijoje. savivaldybė. Patentų sistema gali naudotis tik individualūs verslininkai. Patentas išduodamas remiantis paraiška mokesčių inspekcijai veiklos vietoje likus 10 dienų iki jo pradžios.

Kaip ir UTII, patento kaina nustatoma pagal regioninius įstatymus ir yra skaičiuojama kaip 6% galimų pajamų (nepriklauso nuo faktiškai gautų pajamų). taip pat turi griežtai apibrėžtą sąrašą, darbuotojų skaičius ribojamas iki 15 žmonių. ir gautų pajamų suma neturi viršyti 60 mln. rublių* K-defliatorius (2018 m. - 1,481). Tai daugiausia buitinės paslaugos, smulki mažmeninė prekyba ir maitinimas.

Patentas išduodamas 1–12 mėnesių laikotarpiui ir pakeičia kitus mokėjimus. Patentas mokamas priklausomai nuo galiojimo laikotarpio:

• iki šešių mėnesių - viena suma iki patento galiojimo pabaigos;
• nuo šešių mėnesių iki metų – per du terminus (1/3 kainos per pirmuosius 3 mėnesius ir 2/3 kainos iki patento galiojimo pabaigos).

Kalbant apie supaprastintą sistemą, PSN verslininkams gali būti suteiktos mokestinės atostogos tomis pačiomis sąlygomis (žr. aukščiau). Kaip ir UTII, atsiskaitant grynaisiais už patentą nebūtina naudoti kasos aparatų. Bet būtina vesti pajamų ir išlaidų knygą. PSN ataskaitos nepateikiamos. Mokėti fiksuotų įmokų Taip pat būtini individualūs verslininkai ir įmokos bei gyventojų pajamų mokestis darbuotojams.

Kaimo verslininkų režimas (UST)

Vieningas žemės ūkio mokestis (Unified Agricultural Tax) buvo sukurtas specialiai individualiems verslininkams, užsiimantiems žemės ūkio produktų auginimu, sandėliavimu, perdirbimu ir pardavimu. Tai panašu į USN. Skaičiavimo tvarka: pajamos atėmus išlaidas * 6%. Deklaracija pateikiama metų pabaigoje, o Vieningas žemės ūkio mokestis mokamas du kartus (už kiekvieną pusmetį).

Mokesčių režimu naudojasi siauras mokėtojų skaičius ir jis nėra išsamiai aptariamas.

Kaip pasirinkti mokesčių režimą individualiems verslininkams?

Kiekvieno mokesčių režimo prioritetai:

Šiame vaizdo įraše aiškiai ir tiksliai apie visus individualių verslininkų apmokestinimo režimus:

Taigi, individualių verslininkų apmokestinimo 2018 m labai įvairus. Norint pasirinkti tinkamiausią, reikia apskaičiuoti galimus variantus visoms sistemoms, atsižvelgti į visus apribojimus ir mokesčių mažinimo galimybes. Ačiū už dėmesį! Užduokite klausimus komentaruose.

Individualių verslininkų apmokestinimas arba kokius mokesčius verslininkas moka 2018 m atnaujinta: 2018 m. birželio 27 d.: Viskas individualiems verslininkams

Sveiki mieli skaitytojai! Šiame straipsnyje sužinosite, kokius mokesčius moka individualus verslininkas pagal skirtingas mokesčių sistemas. Straipsnis bus naudingas pradedantiesiems verslininkams, kad suprastų, kad legaliai vykdyti verslą nėra nieko blogo, o mokesčiai Rusijoje yra priimtini. Taigi, pradėkime.

Beje, verslininkai jau seniai įpratę spręsti tokio pobūdžio ir daugybę kitų klausimų. paslauga, pabandykite tai sumažinti riziką ir sutaupyti laiko.

Kokius mokesčius turi mokėti individualus verslininkas?

Norint nustatyti, kokius mokesčius individualus verslininkas turi sumokėti į biudžetą ir kaip juos apskaičiuoti, reikia žinoti, kokią mokesčių sistemą jis naudoja. Apskritai mokesčių sąrašas atrodo taip:

— pajamų mokestis pagal pasirinktą apmokestinimo schemą;

- transportas ir žemės mokesčiai, (su sąlyga, kad savo versle naudojate transporto priemones ar žemės sklypą);

- draudimo įmokos.

Pajamų mokestis mokamas pagal tai, kokią veiklą vykdote ir kokiai mokesčių sistemai pageidaujate. Pažvelkime į pagrindines parinktis.

IP bendruoju režimu

Jei liekate bendrajame apmokestinimo režime ir nesinaudojate specialiuoju režimu, turite sumokėti visus mokesčius, atitinkančius pagrindinį mokesčių režimą. Bendrasis individualių verslininkų režimas neatmeta kai kurių mokesčių mokėjimo, nes tai yra supaprastinta tvarka, todėl valstybės biudžeto turėsite išvardyti:

— Gyventojų pajamų mokestis (13 % nuo verslo gautų pajamų);

— PVM (18% tarifu arba kitu PMĮ nustatytais atvejais);

Be to, individualus verslininkas turi sumokėti dar tris mokesčius, priklausomai nuo jūsų verslo sąlygų: už turtą; žemė; transporto.

Natūralu, kad jos mokamos tik tada, kai verslininkui reikia šių transporto priemonių, žemės ar turto verslui vykdyti.

Individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių kodeksą (USN)

Supaprastintas individualus verslininkas privalo mokėti mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą atitinkamu tarifu, priklausomai nuo mokesčio bazės:

— 6% nuo pajamų sumos;

- 15% nuo skirtumo „pajamos atėmus išlaidas“.

Pagal supaprastintą mokesčių sistemą individualus verslininkas atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo ir PVM, bet jau turi būti sumokėtas turto mokestis, kuris skaičiuojamas nuo kadastrinės vertės.

Individualus verslininkas pagal priskyrimą (UTII) arba patentą

Sąlyginis individualus verslininkas privalo mokėti 15% apskaičiuotų pajamų mokestį. Šios pajamos savo ruožtu yra lygios galimai individualaus verslininko pajamų sumai už konkrečią veiklą. Jis apskaičiuojamas taip:

VP = Bazinis pelningumas x Fizinis rodiklis x K1 x K2

Mokesčių dydžiams apskaičiuoti reikalingos bazinės pajamų vertės ir konkrečios veiklos, kuriai taikomas UTII, veiklos rezultatų rodikliai yra pateikti Mokesčių kodekse. Bazinių pajamų dydžiai nurodomi rubliais mėnesio suma. Specialūs rodikliai yra individualaus verslininko verslo fizinės savybės, priklausomai nuo veiklos rūšies. Tarp jų galima naudoti: prekybos aukšto plotą, automobilių skaičių Transporto priemonė, vietų skaičius arba tiesiog darbuotojų skaičius. Norėdami nustatyti priskaičiuotų pajamų už savo veiklą dydį, šiuos rodiklius turite rasti PMĮ pateiktoje lentelėje.

Koeficientas K1 – defliatoriaus vertė, nustatyta vienerių metų laikotarpiui.

Koeficientas K2 yra bazinio pelningumo koregavimo koeficientas, nustatomas regioniniu lygiu, priklausomai nuo verslo sąlygų.

Jei individualaus verslininko veikla yra tinkama apmokestinti patentais, tada jis sumoka patento sumą. Ši suma skaičiuojama kaip 6% galimų metinių pajamų iš jo veiklos rūšies sumos. Kiekvienai veiklos rūšiai galimų metinių pajamų dydis nustatomas regioniniu lygmeniu patvirtinant įstatymus.

Individualūs verslininkai, taikantys apmokestinimą pagal UTII arba patentą, nemoka gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir turto mokesčio, išskyrus turtą, už kurį mokestis skaičiuojamas nuo kadastrinės vertės. Bet mokesčiai už transportą ir žemę mokami taip pat, kaip ir pagal supaprastintą mokesčių sistemą arba OSNO.

Svarbu: Individualūs verslininkai turi atsižvelgti į tai, kad mokestis pagal supaprastintą arba bendrą režimą apskaičiuojamas pagal faktines pajamų sumas. Pasirodo, jei individualus verslininkas nevykdė savo verslo ir negavo pajamų, tada mokesčių mokėti nereikia.

Taikant UTII ir patentą, mokestis skaičiuojamas pagal galimų pajamų dydį, todėl šiuos mokesčius reikės mokėti net tada, kai individualus verslininkas nevykdo verslo ir per šį laikotarpį neturi pajamų.

Atlyginimo mokesčiai ir draudimo įmokos

Individualus verslininkas gauna mokesčių agento statusą, jei samdo darbuotojus. Tokiu atveju jis turi pervesti į biudžetą gyventojų pajamų mokestį nuo savo darbo užmokesčio 13 proc. Be to, individualus verslininkas privalo pervesti draudimo įmokas savo darbuotojams pagal galiojančius patvirtintus įkainius.

Jei individualus verslininkas dirba vienas ir neturi darbuotojų, jis privalo mokėti draudimo įmokas už save. Šios sumos yra nustatytos įstatymu. Juos reikia mokėti ir jie nesikeičia priklausomai nuo to, ar individualus verslininkas vykdo savo verslą, ar ne.

Už 2017 metus buvo įrašytos šios sumos:

Mokėti draudimo įmokas už pensijų draudimas 23 400 rublių per metus;

Mokėti draudimo įmokas už sveikatos draudimas 4590 rublių per metus.

Šios sumos taikomos visiems individualiems verslininkams ir nėra perskaičiuojamos atsižvelgiant į jų metines pajamas. Dėl to į fondus reikia pervesti 27 990 rublių vienu metu arba keturiomis sumomis - kartą per ketvirtį, bet griežtai iki einamųjų metų pabaigos.

Tuo atveju metinės pajamos Individualus verslininkas viršijo 300 tūkstančių rublių sumą, tada Pensijų fondas turi papildomai sumokėti 1% perviršio.

Pavyzdys: esate individualus verslininkas, per metus uždirbote 600 tūkstančių rublių.

Iki metų pabaigos m privalomas turite pervesti draudimo įmokas už atitinkamas draudimo rūšis: 23 400 rublių ir 4 590 rublių. Be to, iki pirmojo metų ketvirčio, ​​einančio po ataskaitinio ketvirčio pabaigos, pensijų fondui turi būti atlikta papildoma išmoka:

(600 – 300) x 0,01 = 3 tūkstančiai rublių.

Dėl to jūsų įmokos į pensijų draudimą metų pabaigoje bus 23 400 + 3 000 = 26 400 rublių. ir 4590 rub. - sveikatos draudimui.

Šiuo atveju nustatomas galimos pensijų įmokų sumos limitas, kuris 2017 metais yra lygus minimaliam atlyginimui x 8 x 12 x 26% = 187 200 rublių.

Pavyzdys: jūsų pajamos per metus yra 20 milijonų rublių.

Sumokėjote 23 400 rublių. pensijų draudimui ir 4590 rublių. dėl sveikatos draudimo. Papildoma 1% įmoka turėtų būti lygi:

(20 000 – 300) x 0,01% = 197 tūkstančiai rublių.

Tačiau neturėtumėte mokėti daugiau nei 187 200 RUB pensijų įmokų.

Dėl to 23 400 rublių. jau sumokėjote, todėl papildomai iki kitų metų I ketvirčio pabaigos turite pervesti į Pensijų fondą:

187 200 – 23 400 = 163 800 rublių.

Apskaičiuojant mokestį galima atsižvelgti į draudimo įmokas. Iš pradinės apskaičiuotos individualaus verslininko mokesčio sumos supaprastintai mokesčių sistemai 6% arba UTII atimama:

- visa draudimo įmokų suma sau – jei nesamdo darbuotojų ir dirba vienas;

- jo darbuotojų draudimo įmokų suma, bet ne daugiau kaip 50% iš pradžių priskaičiuotos mokesčių sumos - jeigu jis samdo darbuotojus.

Jei individualus verslininkas taiko supaprastintą 15% mokesčių sistemą arba OSNO, jis turi teisę į draudimo įmokas atsižvelgti į savo išlaidas. Pagal patentų sistemą šios įmokos negali sumažinti mokesčių.

Suvestinės lentelės

Išvada

Taigi jūs sužinojote, kokius mokesčius moka individualus verslininkas. Jei turite klausimų, klauskite komentaruose! Taip pat laukite naujų Darios straipsnių, kuriuose ji papasakos apie mokesčių sistemų subtilybes, kaip pranešti apie mokesčius individualiems verslininkams, kur kreiptis, kaip pildyti, kiek mokėti ir pan.

Pradedant savo verslą reikia pasiruošti. Parengiamas verslo planas, atliekami skaičiavimai, kuriuose atsižvelgiama į mokesčius. Nuo 2019 metų liepos 1 dienos bus pristatytas esminis papildymas – perėjimas prie internetinių kasų. Be to, PVM procentas padidintas iki 20 proc.

Kas lemia mokesčių rūšį ir dydį?

Įmonės moka dalį pajamų nebiudžetinės lėšos ir daro atskaitymus. Iš pradžių atlikę reikiamus skaičiavimus, galite išvengti pinigų srautų problemų. Valstybės įmokas leidžiama mokėti kartą per metus arba kas ketvirtį.

Naudojama supaprastinta buhalterinės apskaitos ir dokumentacijos tvarkymo sistema, minimalizuojami mokėjimai.

Specialaus režimo pasirinkimas priklauso nuo veiklos srities, darbuotojų skaičiaus, finansinės apyvartos. Įstatymai jo naudoti nedraudžia bendras režimas mokesčių mokėjimai, kartais IP tereikia jį atitikti.

Mokesčių režimai

Bendrasis režimas

IP nenaudojamas dažnai. Tačiau ši praktika reikalauja:

• (iš verslininko pajamų);
• Nekilnojamojo turto mokestis, naudojamas versle.

Yra du privalomi atskaitymai, kuriuos individualūs verslininkai moka pagal gyventojų pajamų mokestį ir PVM. Nekilnojamojo turto sandoriams tai nėra pats populiariausias atvejis.

Sąlyginių pajamų mokestis

Šiuo metu tai yra savanoriško pobūdžio, o verslininkas turi teisę savarankiškai pasirinkti šį režimą arba naudoti kitą. Šis režimas numato vienkartinį priskaičiuotų pajamų mokestį, kurio dydis nustatomas pagal specialią formulę. Individualūs verslininkai naudojasi pasiūlyta sistema. Skaičiavimas pagrįstas šiomis vertėmis:

1. Bazinis pelningumas nustatomas valdžios institucijų įsakymu.
2. Individualaus verslininko veiklos apimtį atspindintys koeficientai (sezoniškumas, darbo laikas, kita specifika).
3. Mokesčio tarifas.

Iš pradžių smulkios įmonės skeptiškai vertina siūlomą apmokestinimo sistemą, tačiau peržiūrėjusios siūlomą variantą nusprendė, kad tai priimtina. Jos pagalba galima iš anksto apskaičiuoti atskaitymų sumą, kuri nebus rimtas nuostolis veikiantiems verslo modeliams. Pradiniame verslo etape, jei finansiniai srautai yra silpni, jo nereikėtų naudoti.

Patentų sistema

Siūlo įsigyti patentą planuojamai veiklai. Tai yra mokesčių mokėjimas. Neribotas, patento galiojimo laikas ribotas, reikia pirkti iš naujo. Išlaidas nustato federacijos subjektai, nes jie priima sprendimus dėl veiklos rūšių regionuose, turėdami patentą.

Supaprastinta sistema

Individualių verslininkų apmokestinimas įgyvendinamas dviem būdais:

• nuo visų pajamų;
• pajamų ir išlaidų iš jų atskaitymas (pajamų mokestis).

Atitinkamai smulkiojo verslo atstovui pirmuoju atveju reikia mokėti 6 proc., antruoju – 15 proc. Išlaidų sąraše yra nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, jos turi būti susijusios tik su verslo veikla.

Ši sistema nesukelia rimtos finansinės naštos mažoms įmonėms ir yra praktikuojama dažniau nei kitos. Tinka pradiniam verslo etapui.

Ką rinktis

Tinkamos sistemos pasirinkimas priklauso nuo verslininko specifikos ir pasirinktos rinkos nišos tendencijų. Pavyzdžiui, federalinės įmonės ir užsienio įmonės nori dirbti su individualiu verslininku, kuris moka PVM. Priešingu atveju komercinis pasiūlymas net nebus svarstomas, nes toks požiūris gali sukelti nemalonių pasekmių. Šiuo atveju taikomas bendrasis apmokestinimo režimas (BTR).

Mokėti valstybės įmokas. Kai kuriems verslo modeliams būdingi keli variantai. Tokiu atveju būtina apskaičiuoti kiekvieną variantą. Norint objektyviai įvertinti, reikia ištirti pesimistinius scenarijus ir pasirinkti tinkamą.

Kiti verslininko mokesčiai

Be šių atskaitymų, individualūs verslininkai turi atlikti kitus mokėjimus, kurie yra privalomi Rusijos Federacijos piliečiams. Į tokius atskaitymus būtina atsižvelgti prieš pradedant nuosavą verslą.

Pensijų įmokos

Mokėti reikia kartą per metus. Tarifas yra fiksuotas ir neturi įtakos pasirinktai mokesčių mokėjimo sistemai. Tai privalomas mokėjimas, nepriklauso nuo specifikos, darbuotojų skaičiaus, apyvartos ir kitų dalykų.

Nuosavybės mokėstis

Individualus verslininkas, kaip pilietis, privalo atlikti atskaitymus pagal nuosavybės mokėstis: transportas, nekilnojamasis turtas, kitas turtas. Leidžiama mokėti kaip savininkui (piliečiui) arba kaip individualiam verslininkui, jei turtas naudojamas verslo reikmėms. Dažniausiai naudojamas pirmasis variantas. Naudodamiesi OSN, turite mokėti kaip verslininkas, tačiau taip nutinka retai. Transporto mokestis mokamas taip pat, kaip ir kiti civiliniai atskaitymai.

Pajamų mokestis

Verslininkas, naudodamasis specialiu režimu, šio mokesčio nemoka. Įstatyme nurodyta, kad verslumas yra pagrindinė pajamas generuojančios veiklos rūšis, todėl papildomai rinkti gyventojų pajamų mokestį nepriimtina, nes tai bus laikoma dvigubu apmokestinimu. Tai netaikoma įmonėms, veikiančioms pagal OSN.

Mokesčiai darbuotojams

Naudodamas samdomus darbuotojus individualus verslininkas atlieka agento pareigas. Įstatymai privalo atlikti mokėjimus pajamų mokestisį biudžetą iš mokėjimų (išskyrus socialines išmokas). Nepaisant individualaus verslininko atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio, jis privalo mokėti už darbuotojus. Be to, pervedimai į Pensijų fondą ir kitus fondus yra privalomi. Įmokos turi būti pervedamos kas mėnesį, o dydis priklauso nuo darbuotojo pajamų. Tai yra skirtumas tarp savo įnašų kartą per metus fiksuoto dydžio.

Konkrečios mokesčių rūšys

Pavyzdžiui, gamtos išteklių, vandens išteklių naudojimas. Norėdami parduoti akcizais apmokestinamus produktus, turite sumokėti akcizus. Mokesčių mokėjimas yra nuspėjamas ir apskaičiuojamas išlaidų straipsnis, kuris turėtų būti įtrauktas į verslo planą rengimo etape. Esami verslininkai turi atidžiai stebėti galimus pokyčius, laiku pervesti pinigus į biudžetą ir stebėti ataskaitų dokumentaciją.

Kur mokėti mokesčius individualiam verslininkui: vaizdo įrašas

• Individualaus verslininko įmokų už save suma 2019 m
• Pensijų draudimo įmokos
• Medicininio draudimo įmokos
• Mokėjimo laikotarpis
• Kaip sugeneruoti kvitą/ pirkimo užsakymas?
• Kaip sumažinti supaprastintos mokesčių sistemos mokestį įmokų dydžiu sau?
• Individualaus verslininko įnašų už save ataskaitų teikimas

Nuo 2018 metų draudimo įmokų suma sau buvo atsieta nuo minimalaus atlyginimo.

Nuo 2017 m. draudimo įmokas administruoja federalinė valdžia Mokesčių tarnyba, bet ne Pensijų fondas. Visą informaciją apie įmokas rasite Mokesčių kodekso 34 skyriuje.

[Dėmesio!] Draudimo įmokas reikia mokėti net jei jūs neveda veikla (arba negaunate pelno).

[Dėmesio!] Sumokėtų draudimo įmokų dydžiu galite sumažinti supaprastintos mokesčių sistemos „pajamas“ (6%)

Draudimo įmokos 2019 m.

Iki 2018 metų fiksuotos draudimo įmokos buvo skaičiuojamos pagal einamųjų metų sausio 1 dieną galiojusį minimalų atlyginimą. Nuo 2018 metų įmokos už save atsietos nuo minimalaus atlyginimo.

2019 m. IP su metinėmis pajamomis 300 000 rub. arba mažiau jie tik moka 2 sumokėti už save visą sumą 36 238 patrinti.

Individualūs verslininkai, turintys metinių pajamų daugiau nei 300 000 rublių. susimokėti už save ( papildomai iki pirmiau nurodytos 36 238 rublių sumos) 1% nuo pajamų, viršijant 300 000 rub.

Pensijų draudimo įmokos

Pirmiausia individualių verslininkų (IP) atlyginimas fiksuotas pensijaįnašų. Pensijų įmokos 2019 m 29 354 RUB per metus (7 338,5 rubliai per ketvirtį, 2 446,16 (6) rubliai per mėnesį).

Jei jūsų metinės pajamos viršijo 300 000 rublių., Jūs turite sumokėti papildomą 1% nuo šio perviršio ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 1 d. Pavyzdžiui, per metus jūs gavote 450 000 rublių, tai reiškia, kad turite sumokėti (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rublių. Nepaisant to, kad iš esmės ši įmokų dalis nėra fiksuota, jos vis tiek vadinamos fiksuotomis. 2018 metų pensijų įmokų dydis iš viršaus ribojamas 212 360 rublių suma, t.y. net jei per metus uždirbote 30 milijonų rublių (1% iš 30 milijonų - 300 000 rublių), jums reikia sumokėti tik 212 360 rublių. (2019 m. limitas - 234 832 rubliai)

pensijų įmoka „PD (mokesčio)“ forma.

Medicininio draudimo įmokos

Antra Individualūs verslininkai moka sveikatos draudimo įmokas. Medicinos draudimo įmoka 2019 m 6884 rub. metais(t.y. 1721 rublis per ketvirtį, 573,6 (6) rubliai per mėnesį). Šios įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. NE yra mokami.

Medicininės įmokos sumokėjimo kvito pildymo pavyzdį galite pamatyti naudojant formą „PD (mokestis)“.

Fiksuotų draudimo įmokų mokėjimas

1. Apmokėjimo sąlygos – ne vėliau kaip iki Gruodžio 31 dšie metai. 1% nuo 300 000 RUB perviršio. - ne vėliau liepos 1 d kitais metais.
2. Mokėti galite bet kokia suma ir bet kuriuo metu (per ankstesnėje pastraipoje nurodytus terminus). Pasirinkite jums pelningesnę mokėjimo schemą (sumažinti STS mokestį).
3. Įmokos mokesčių inspekcijai mokamos individualaus verslininko registracijos vietoje.
4. Visi aukščiau nurodyti kvitai išduodami formoje Nr. PD (mokesčiai) arba pagal formą Nr. PD-4sb (mokesčiai) ir priimami atsiskaityti tik „Sberbank“.(Jei individualus verslininkas turi atsiskaitomąją sąskaitą bet kuriame banke, galite atsiskaityti iš jos, už tai neskaičiuojamos papildomos palūkanos).
5. Jei esate registruotas kaip individualus verslininkas ne nuo metų pradžios- mokesčius mokėti nereikia už visus metus, o tik už tą laiką, kurį prisiregistravote (norėdami tiksliai apskaičiuoti mokėjimo sumą ir paruošti visus kvitus, pasinaudokite apskaitos paslauga).
6. Jei individualaus verslininko veiklą derinate su darbu darbo sutartis, o darbdavys jau moka už jus įmokas – jums nerūpi reikia individualaus verslininko vardu sumokėti nurodytus fiksuotus mokesčius.
7. Paprasčiausias būdas sugeneruoti įmokų mokėjimo kvitą (arba mokėjimo nurodymą) yra naudoti nemokamas pareigūnas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos tarnyba.

Supaprastintos mokesčių sistemos mažinimas įmokų dydžiui

1. Sumokėtų fiksuotų draudimo įmokų suma gali būti sumažintas supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ mokestis (6 proc.).
2. Norėdami sumažinti išankstinius mokėjimus USN mokestis- įmokos turi būti sumokėtos tuo laikotarpiu, už kurį mokami avansiniai mokėjimai. Pavyzdžiui, norite sumažinti išankstinis mokėjimas pusmečiui – taigi įmokas reikia mokėti ne vėliaušešių mėnesių pabaiga – t.y. iki birželio 30 d.
3. Turbūt paprasčiausias ir pelningas variantas- mokėti įmokas į pirmasis ketvirtis- kad galėtumėte sumažinti avansą supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimas pirmam ketvirčiui, o jei iš supaprastintos mokesčių sistemos avanso atėmus sumokėtų įmokų sumą, dar liks kažkiek sumos, ja galima sumažinti mokestį už šešis mėnesius ir pan.
   • Pavyzdys: I ketvirtį buvo sumokėtos 10 000 rublių įmokos. Pirmojo ketvirčio pajamos 100 000 rublių, 6% iš 100 000 rublių. - 6000 rublių. Avansinį mokėjimą sumažiname 10 000 rublių. - paaiškėja, kad už I ketvirtį avansinio mokėjimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėti nereikia. 4000 rublių, kurie lieka atėmus 6000–10 000, galite sumažinti avansą už šešis mėnesius.
4. Galima sumažinti mokestį nuo sumokėtų įmokų sumos viršijant 300 000 rub. (1 proc. perviršio, kuris sumokamas ne vėliau kaip iki liepos 1 d.).
5. Nepamirškite į mokesčių deklaraciją įtraukti informacijos apie sumokėtas įmokas, mažinančias supaprastintos mokesčių sistemos mokestį.

Fiksuoto mokėjimo ataskaitos

Sumokėti fiksuotų draudimo įmokų kvitai būtinai sutaupyk. Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų (mokančių tik įmokas, ataskaitų teikimas nuo 2012 m.). sau pačiam) - atšauktas!. Norėdami sužinoti, ar jūsų mokėjimai pasiekė paskirties vietą, skambinkite savo mokesčių inspekcija arba naudotis paslauga Asmeninė sritis individualus verslininkas“.

Aukščiau pateikta informacija skirta individualiems verslininkams be darbuotojų. Individualiems verslininkams su darbuotojais ir LLC informacija puslapyje apie