2016 m. įstatymų leidėjai toliau stengėsi sukurti patogias sąlygas smulkiajam verslui vykdyti. Prie anksčiau nustatytų mokestinių lengvatų pridėtos naujos, sukurtos naujos administracinio spaudimo mažinimo priemonės. Tuo pat metu regioninės valdžios institucijos parengė savo programas, skirtas mažosioms įmonėms remti.

Pažiūrėkime, kokias lengvatas gali gauti smulkusis verslas 2016 m.

1. Specialūs režimai su mažais mokesčių tarifais

Tai jau ne pirmi metai, kai smulkiajam verslui taikomas specialus režimas su mažais mokesčių tarifais, kai vienas mažas mokestis pakeičia kelis. Tai yra UTII, supaprastinta sistema, patentas ir vieningas žemės ūkio mokestis. Tačiau 2016 metais daugelis regionų pasinaudojo teise toliau mažinti tarifus ir šie mokesčių režimai tapo dar patrauklesni. Taigi Briansko srityje „supaprastintiems žmonėms“, kurių apmokestinimo objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“, mokesčio tarifas yra 12%, o objektui „pajamos“ - 3% (2015 m. rugsėjo 28 d. Briansko srities įstatymas). Nr. 78-Z). Visoje šalyje 33 regionai taiko lengvatinius tarifus pagal supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „pajamos“, o 71 – su objektu „pajamos minus išlaidos“.

2. Mokesčių atostogos

Kai kuriuose regionuose įvestos dvejų metų mokesčių atostogos naujai registruotiems verslininkams, ketinantiems dirbti gamybinėje, socialinėje, mokslo, kai kuriose srityse ir buityje. Šiuo metu verslininkai, turintys patentą, yra atleisti nuo patento išlaidų mokėjimo ir „supaprastinto“ supaprastintas mokesčio tarifas yra 0%. Pavyzdžiui, galite eiti atostogauti atidarydami savo verslą Stavropolio teritorijoje (2015 m. birželio 6 d. Stavropolio teritorijos įstatymas, Nr. 56-kz), Mordovijoje (2015 m. gruodžio 22 d. Mordovijos Respublikos įstatymas Nr. . 97). Iš viso Rusijoje tokie įstatymai buvo priimti 61 iš 85 sudarančių subjektų.

3. Priežiūros atostogos

Nuo 2016 m. valdžios institucijos įvedė trejų metų draudimą atlikti nemokestinius planinius smulkaus verslo patikrinimus ( federalinis įstatymas 2015 m. liepos 13 d. Nr. 246-FZ). Iki 2018 m. gruodžio 31 d. darbo, sanitarijos ir priešgaisrinės priežiūros inspektoriai, Federalinės migracijos tarnybos ir vietos valdžios institucijų darbuotojai privalo susilaikyti nuo suplanuotų kontrolės veiksmų, susijusių su mažomis įmonėmis (anksčiau „mažieji“ buvo tikrinami kartą per tris metų).

Patikrinimo moratoriumas netaikomas individualiems verslininkams ir įmonėms, veikiančioms švietimo ir sveikatos priežiūros srityse.

„Priežiūros atostogos“ sumažins administracinį spaudimą įmonėms ir individualiems verslininkams, kurie anksčiau nepadarė šiurkščių teisės pažeidimų. Kalbant apie tuos, kurie per praėjusius 3 metus padarė šiurkštų Administracinių nusižengimų kodekso pažeidimą – teisės atėmimą, licencijos atėmimą ar veiklos sustabdymą – tokie juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai gali būti įtraukti į planą planuojant kontrolės veiklą. kitiems metams.

Informaciją apie būsimą planinį patikrinimą rasite Vieningo inspekcijų registro svetainėje proverki.gov.ru ir iš anksto galite kreiptis dėl pašalinimo iš metinio plano, jei įmonė yra maža ir turi patikimą reputaciją.

Jei inspektoriai atvyksta su planiniu patikrinimu, jie privalo iki veiklos pradžios paaiškinti vadovui „priežiūrinių atostogų“ suteikimo taisykles. Jei organizacija dokumentuoja savo atitiktį smulkaus verslo kriterijams, patikrinimas sustabdomas ir surašoma atitinkama ataskaita.

4. Supaprastintas grynųjų pinigų tvarkymas

Pirma, UTII įmonės ir verslininkai bei individualūs verslininkai patentų sistemoje gali veikti be kasos aparatų (2003 m. gegužės 22 d. federalinio įstatymo Nr. 54-FZ 2 straipsnio 2.1 punktas)

Antra, mažos įmonės ir individualūs verslininkai turi teisę kasose kaupti bet kokią pinigų sumą, nenustatydami kasoje grynųjų pinigų limito (Centrinio banko 2014 m. kovo 11 d. nurodymų Nr. 3210-U 2 punktas).

Trečia, verslininkai gali nuspręsti nesielgti kasos knyga ir neišsirašyk kasos orderiai(Centrinio banko direktyvų 2014-11-03 Nr. 3210-U 4.2 ir 4.6 punktai).

5. Supaprastinta apskaita ir sutrumpintas ataskaitų teikimas

Iš karto pasakykime, kad iš viso nedaug verslininkų veda buhalterinę apskaitą, nes... V privalomas jie turi vesti tik pajamų ir išlaidų apskaitą, atitinkančią jų taikomą mokesčių sistemą.

Bet mažos įmonės, be tų, kurioms taikomas auditas, gali pasinaudoti lengvata ir žymiai supaprastinti savo privalomą apskaitą, sumažindamos darbinį sąskaitų planą (Finansų ministerijos informacija 2015-03-06 Nr. PZ-3/ 2015). Mikroįmonėms leidžiama iš viso atsisakyti sandorių. Be to, mažoms įmonėms nereikia taikyti kompleksinio PBU (PBU 18/02, PBU 16/02, PBU 2/2008, PBU 11/2008, PBU 8/2010, PBU 12/2010) ir perkainoti. finansines investicijas(PBU 19/02).

Metų pabaigoje mažos įmonės turi teisę reguliavimo institucijoms pateikti tik balansą ir ataskaitą apie finansinius rezultatus be priedų, nuorašų ir paaiškinimų (FM 2010-02-07 įsakymo Nr. 66n 6 ir 6.1 punktai).

Organizacija turi įrašyti savo sprendimą pasinaudoti šiomis lengvatomis savo apskaitos politikoje.

Papildoma nauda mažosioms įmonėms numatyta daugelyje kitų federalinio ir regioninio lygmens teisės aktų. Įvardykime keletą:

Federalinis įstatymas 04/05/13 Nr. 44-FZ „Dėl sutarčių sistemos pirkimų srityje...“, įpareigojantis klientus pirkti prekes, darbus, paslaugas iš mažų įmonių federalinio centro ir savivaldybių poreikiams ne mažiau kaip 15% metinės pirkimų apimties;

2002 m. sausio 10 d. federalinis įstatymas Nr. 7-FZ „Dėl aplinkos apsaugos“. 16 straipsnio 4 dalies pakeitimais mažosios įmonės atleidžiamos nuo ketvirčio mokėjimų už neigiamą poveikį aplinkai. Nuo 2016 m. mokestį mokėjo kartą per metus kitų ataskaitinių metų kovo 1 d.;

Darbo kodekso 59 straipsnis, leidžiantis mažoms įmonėms samdyti darbuotojus pagal terminuotas darbo sutartis;

„Rosstat“ įsakymai, reikalaujantys, kad įvairios organizacijos, išskyrus mažas, pateiktų mėnesines, ketvirtines, metines ataskaitas statistikos institucijoms;

Ekonomikos augimo lėtėjimas ir mažėjančios pajamos pirminėse pramonės šakose verčia galvoti apie atsidarymą nuosavas verslas. At aukšti statymai paskolų, ne visada lengva pradėti savo verslą, jį plėtoti ir mokėti mokesčius fiskalinės institucijos ir įnašai į fondus.

Tokiomis sąlygomis vyriausybė ir teisės aktų leidybos institucijos pradėjo mechanizmą, kuris gali suteikti didelę paramą jaunoms įmonėms.

Vienas iš efektyviausių verslo aktyvumo skatinimo būdų yra mokestinių atostogų suteikimas.

Populiarios ekonominės priemonės naudojimo praktika rado savo pritaikymą mūsų šalyje.

Kas yra mokesčių atostogos

Mokesčių atostogos turi tam tikrų pranašumų, palyginti su kitomis naudojamomis priemonėmis. Atsižvelgiant į galimus sumažinimus gavus lėšų į biudžetą, valdžia šia galimybe aktyviai naudojasi.

Tarp mokesčių naštos mažinimo priemonių yra šios:

1. Atleidimas nuo tam tikrų mokesčių rūšių. Dažniau nei kiti jie neapmokestina pajamų mokesčio.
2. Atskirų mokėjimų normos sumažinimas tam tikram laikotarpiui.
3. Naudojant įvairius šių dviejų priemonių derinius.
   Pavyzdžiui, atšaukimas atskiras mokėjimas už 2 metus pakeičiamas 50 % sumažinimu mokėjimų už vėlesnį 3 metų laikotarpį.

Atidėjimo laikotarpis leidžia greitai sulaukti investicijų antplūdžio į šalį ir sukurti papildomų darbo vietų. Skatinimo priemonės selektyvumas gali būti skirtas naujoviškų produktų kūrimui arba gamybos didinimui tam tikroje verslo srityje, pavyzdžiui, žemės ūkyje.

Tarp galimų neigiamų rodiklių ekonomistai įvardija galimus kainodaros iškraipymus arba lengvatinio laikotarpio naudojimą kaip įrankį vengiant mokėti kitų rūšių mokesčius.

2019 m. mokesčių atostogų įstatymas

Mokesčiai reglamentuojami federalinio įstatymo Nr. 477 - FZ pagrindu. Norminio dokumento pakeitimai susiję su specialios tvarkos nustatymu atskiros kategorijos individualūs verslininkai ir mažoms įmonėms.

2014 metų pabaigoje priimtos federalinio įstatymo pataisos leido jau 2015 metais įvesti mokesčių lengvatas tam tikruose Rusijos regionuose. Likusiose teritorijose lengvatinis laikotarpis prasidės 2019 m.

Sudarančių subjektų administracijos savo informaciniuose šaltiniuose informuoja apie naudojimo pradžios datas ir norminio dokumento nuostatų taikymo sąlygas.

Pavyzdžiui, jei Pskovo srityje mokesčių lengvatos taikomos nuo 2015 m., tai už Permės regionas Sprendimas taikyti federalinį įstatymą buvo priimtas įstatymų leidžiamosios asamblėjos posėdyje tik 2016 m. kovo 19 d.

Atskiriems regionams suteikiama teisė savarankiškai nustatyti skatinimo priemones. Taip yra dėl regiono specifikos, rinkos struktūros, kai tam tikrose verslo srityse reikalingas rinkos gaivinimas.

Bendrosios mokesčių atostogų sąlygos

Atrankinis pritaikymas, kurį gali taikyti nepriklausomi regionai, turi atitikti pagrindines dokumento nuostatas.

Teisės akto taikymas iš mokesčių naštos mažinimo pozicijos numato šias juridinių asmenų kategorijas:

• individualūs verslininkai (IP), kurie savo veikloje taiko supaprastintą privalomųjų įmokų mokėjimo sistemą;
• juridiniai asmenys, savo darbe taikantys patentų apmokestinimo sistemą.

Pirmą kartą verslas turi būti įregistruotas įsigaliojus įstatymui.

Planuodami naudotis norminio dokumento nuostatomis, neturėtumėte imtis perregistruoti ar keisti įmonės organizavimo formos. Į lengvatinių verslo subjektų kategoriją patekti nepavyks.

Taikant lengvatinę privalomųjų įmokų mokėjimo sistemą, verslininkas nėra atleidžiamas nuo ataskaitinių dokumentų tvarkymo, pateikimo mokesčių institucija. Tai taikoma tiek individualiems verslininkams, kuriems taikomas lengvatinis mokesčio tarifas, tiek 0 proc.

Iš vaizdo įrašo sužinokite, kas per ateinančius trejus metus gali būti atleistas nuo mokesčių.

Mokesčių atostogos individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, 2019 m

Individualaus verslininko registracija pagal nurodytas sąlygas neleidžia kiekvienam privačiam verslui tikėtis nustatytų tarifų sumažinimo. Turi būti įvykdytos papildomos sąlygos.

Įmonės veiklos sritis turi būti vienoje iš šių nišų:

• mokslinė kryptis;
• socialinė sfera;
• gamybinė veikla.

Pagrindinės įmonės veiklos krypties nustatymo nuostatos apibrėžiamos taip:

1. Pagrindinė veiklos sritis patenka į vieną iš trijų Įstatyme nurodytų sričių.
   Šią atidėjimą lemia prioritetinio veiklos segmento pelno marža, ne mažesnė kaip 70 proc.
2. Atvira verslo šaka kartu su itin efektyvia gamyba negali būti laikoma lengvatinių tarifų taikymo objektu.

Taikant 0% mokesčio tarifą, taikomi tik trijų rūšių privalomi atskaitymai – nuo ​​pelno, nuo pridėtinės vertės ir nuo turto.

Logiška, kad pagrindiniai „socialiniai“ įsipareigojimai, tokie kaip įmokos į pensijų fondą, Socialinis draudimas, žemės mokestis o kiti turi būti sumokėti visiškai ir laiku.

Mokesčių atostogos asmenims, turintiems patentą (PSN)

Patentų mokėjimo sistema privalomi mokėjimai sėkmingai veikia skirtinguose regionuose. Taip yra dėl atsiskaitymo patogumo ir sumažėjusios klaidų tikimybės.

Lengvatinis laikotarpis suteikia panašias lengvatas kaip ir supaprastintos mokesčių mokėjimo sistemos atveju. Bus privaloma mokėti transporto mokesčius, patentus, akcizo mokesčius ir tradicinius atskaitymus.

Verslininkas, prieš pasirinkdamas patentų apmokestinimo sistemą, turėtų išanalizuoti federalinio įstatymo mechanizmą konkrečiame regione. Taigi Altajaus teritorijoje mokesčių lengvatų galimybė ypač susijusi su patentų sistema.

O kai kuriuose regionuose lengvatas gauna tik individualūs verslininkai, turintys supaprastintą sistemą:

• Sankt Peterburgas;
• Primorsky kraštas;
• Volgogrado sritis;
• Krasnodaro sritis.

Smulkaus verslo organizacijų, pasinaudojusių lengvatiniu laikotarpiu, rodiklis tam tikruose regionuose neviršija 10 proc. Taip yra dėl ribotos veiklos apimties ir galiojančio įstatymo pradžios.

LLC mokesčių atostogos 2019 m

Viena iš smulkaus ar vidutinio verslo nuosavybės rūšių yra ribotos atsakomybės bendrovės. Svarstant šioms organizacijoms dėl teisės gauti mokesčių lengvatas, teisė dalyvauti federalinėje programoje buvo potencialiai pripažinta.

Naujausi reguliavimo dokumento pakeitimai neleidžia naudoti „nulinio“ tarifo kai kuriems privalomiems mokėjimams LLC. Įstatymą leidžiančios institucijos nurodo, kad nėra veiksmingo mechanizmo, kuris leistų sekti tokią nuosavybės formą turinčių organizacijų perregistravimą.

Privalumai mažoms įmonėms

Norėdami gauti supaprastintą privalomų mokėjimų sistemą, mažos įmonės turi atitikti keletą privalomų sąlygų:

1. Šiais metais įregistruokite įmonę kaip individualų verslininką.
   Konkrečiame regione turėtų būti paaiškintas federaliniu įstatymu pagrįsto mechanizmo paleidimas.
2. Suteikti galimybę mokėti mokesčius pagal supaprastintą sistemą arba per patentų sistemą.
3. Nustatyti minimalią 70% dalį tuo atveju, kai pajamos gaunamos iš kelių veiklos sričių, kuriose vyrauja pasirinktos sritys – mokslo, socialinės ar gamybos.

Kokius apribojimus galima nustatyti?

Naudojant mokestines atostogas, neužtenka vien pasinaudoti teise gauti lengvatinį laikotarpį. Įmonės savininkas taip pat turi atsižvelgti į kai kuriuos apribojimus, kurie nustatomi programos dalyviams.

Numatytu laikotarpiu galimi veiklos rūšies pakeitimai turi būti suderinti su vietos valdžios institucijomis. Lengvatinis laikotarpis paprastai nustatomas dvejiems metams (du mokestiniams laikotarpiams), tačiau galimo esamos galimybės panaudojimo terminas yra kiek platesnis – iki 2020 m.

Tam tikrais atvejais galimybė pasinaudoti teikiamomis lengvatomis gali būti padalyta į du metinius laikotarpius, kur, pirmaisiais metais nenustačius pažeidimų, programa pratęsiama kitam laikotarpiui.

Reguliavimo institucijų nustatyti nustatytų taisyklių pažeidimai lemia teisės naudotis nustatytomis lengvatomis atėmimą. Tokiu atveju už visą bus taikomas standartinis privalomų įmokų tarifas kalendoriniai metai, kuriame nustatyti pažeidimai.

Teisė nustatyti papildomus apribojimus suteikiama vietos valdžios institucijoms. Atsižvelgiant į regiono ypatumus, individualus norminis dokumentas regione dėl šių taisyklių bus deramasi.

Žinoma, kad daugelyje federacijos subjektų toks apribojimas yra samdomų darbuotojų skaičius, panašių įmonių skaičius tam tikrose veiklos srityse. Būtinai susisiekite su vietos valdžia institucijas ir patikslinti verslininko įtraukimo į mokesčių lengvatų bloką sąlygas.

Federalinio įstatymo raida leido atgaivinti mažus ir vidutinis verslas visuose Rusijos regionuose.

Išaugo registruotų privačių įmonių, atitinkančių nustatytus reikalavimus, skaičius.

Gali būti, kad sėkmingai įgyvendinus pirmąjį etapą galiojančių teisės aktų taikymo praktika bus koreguojama.

Sužinokite apie mokesčių atostogas mažoms įmonėms 2019 m. iš vaizdo įrašo.

Susisiekus su

Įgyvendinant smulkaus verslo rėmimo programą, Rusijos individualiems verslininkams suteikiama galimybė tam tikrą laiką atsikratyti būtinybės mokėti mokesčius. Kokioms veiklos rūšims mokestinės atostogos suteikiamos individualiems verslininkams 2019 m. ir koks jų galiojimo laikotarpis verslininkui?

Kas yra mokesčių atostogos ir kas jas turi teisę?

Mokestinės atostogos yra visiškas (arba dalinis) atleidimas nuo mokesčių mokėjimo daugeliui mokesčių mokėtojų, kurių sąrašą nustato įstatymas. 2015 m. sausio 1 d. Federalinis įstatymas, iš dalies keičiantis 2015 m mokesčių kodas Rusijos Federacija, būtent jo 346.20 straipsnyje.

Pagal jos nuostatas teisę į tokias atostogas turi individualūs verslininkai, pirmą kartą įregistruoti nurodytu statusu ir dirbantys pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą arba patentinio apmokestinimo sistemą (su sąlyga, kad prie tokios sistemos perėjo ne vėliau kaip per dvejus metus nuo registracijos data).

Šios nuostatos yra bendro pobūdžio ir jų pagrindu, pagal minėtų tekstą norminis aktas, federaciją sudarančių subjektų institucijos turi teisę savarankiškai nustatyti verslo veiklos rūšis, kurioms taikomas nulinis mokesčio tarifas, taip pat nustatyti daugybę kitų papildomų reikalavimų.

Norint tiksliai nustatyti asmenų, turinčių teisę į mokestines atostogas, ratą, reikia suprasti, ką įstatymų leidėjas turėjo omenyje sakydamas sąvoką „pirmą kartą įregistruotas individualus verslininkas“. Ši individualių verslininkų kategorija apima asmenys kuris įregistravo mokesčių inspekciją kaip verslininkas po to, kai federalinio subjekto, kuriame bus vykdoma veikla, teritorijoje įsigaliojo regioninis mokesčių atostogų įstatymas.

Jei verslininkas anksčiau buvo užsiregistravęs, po to oficialiai nutraukė veiklą, o vėliau vėl įgijo nurodytą statusą, jis nebus laikomas pirmą kartą registruotu individualiu verslininku.

Be to, įstatymas nustato veiklos rūšis, kurioms gali būti taikomas lengvatinis apmokestinimas:

• gamyba;
• socialinis;
• mokslinis

Tuo pačiu metu ne mažiau kaip 70% visų įmonės pajamų turi sudaryti iš pajamų, gautų iš veiklos minėtose srityse.

Regioninės valdžios institucijos nustatys konkrečias veiklos rūšis, kurios bus atleidžiamos nuo mokesčių naštos.

Verta paminėti, kad teisės į mokesčių lengvatas gavimas neatleidžia verslininko nuo poreikio.

Lengvatinio mokestinio laikotarpio galiojimo laikotarpis

Nuo 2015 iki 2020 metų individualiems verslininkams bus suteikiamos mokestinės atostogos. Be to, kiekvienas individualus verslininkas teise į lengvatą galės pasinaudoti tik per du mokestinius laikotarpius, kurių kiekvienas yra lygus vieneriems metams. Regioninės valdžios institucijos gali sumažinti laikotarpių skaičių iki vieno.

Taigi mokestinės atostogos – tai laikotarpis, kai individualaus verslininko pajamos neapmokestinamos (arba apmokestinamos lengvatiniu tarifu).

Nepaisant to, kad ši paramos smulkiajam verslui priemonė yra nustatyta federaliniu lygiu, galutinį sprendimą dėl jo įgyvendinimo sąlygų atskirame federacijos subjekte priima regionų valdžios institucijos. Jie gali nustatyti verslininko veiklos rūšis, skaičių lengvatiniai laikotarpiai ir kiti veiksniai, kurie yra svarbūs teikiant mokestines atostogas.

Liūto dalis verslininkų itin atsakingai žiūri į individualiems verslininkams teikiamas mokestines lengvatas, nes tai yra puiki galimybė sumažinti savo išlaidas.

Tuo pačiu metu kai kurie verslininkai net nežino apie jiems priklausančias priemokas iš valstybės. O norint nepakliūti į bėdą, patartina nuolat laikyti pirštą ant pulso ir, jei reikia, periodiškai gauti specialisto patarimą. Ši procedūra pareikalaus nedaug laiko ir pinigų, tačiau nauda bus neįkainojama.

Taip bus galima sutaupyti visai neblogą sumą, kurią vėliau bus galima išleisti verslo plėtrai.

Kas turi teisę gauti pašalpas?

Nuo 2011 m. kai kurie individualūs verslininkai turi teisę į išmokas, kurios turi didelę įtaką draudimo įmokų dydžiui. Tačiau tokią nuolaidą gali gauti tik individualus verslininkas, užsiimantis pagrindine OKVED nurodyta veikla.

Išmokų gavimas yra gana ilgas procesas, kuriam taip pat reikia patvirtinti veiklos rūšį atitinkama dokumentine baze.

• sporto įrangos gamyba;
• baldų dirbtuvės;
• medienos žaliavų perdirbimas;
• antrinių žaliavų perdirbimas;
• statyba;
• maisto produkcija;
• tiriamasis darbas;
• tekstilės dirbtuvės;
• edukacinės programos.

Be to, norint šias veiklos rūšis pripažinti pagrindinėmis, būtina, kad pajamos iš jų produkcijos pardavimo sudarytų 70% ir daugiau viso pelno. Jei vykdomos veiklos rūšis patvirtinama kaip pagrindinė, draudimo įmokų nuo IP gali būti sumažintas iki 26%. Paskirstymas atliekamas taip:

• Pensijų fondas — 18%;
• fondą sveikatos draudimas — 3,1%;
• socialinio draudimo fondas - 2,9%;
• teritorinė ligonių kasa – 2 proc.

Tačiau tokiomis lengvatomis individualiems verslininkams gali pasinaudoti tik asmenys, kuriems taikomas supaprastintas apmokestinimas pagal „pajamų“ sistemą. Be to, jie turi teisę į kitą „premiją“ – laikinojo neįgalumo pašalpą. Tokiu atveju atskaitos suma negali viršyti 50% sukaupto mokesčio sumos.

Kita galimybė – atleisti nuo PVM, kuris privalomas tiems, kurie nedirba pagal supaprastintą sistemą. Individualūs verslininkai turi teisę atleisti nuo mokesčių lengvatų mokėjimo tik tuo atveju, jei jų pajamos per 3 mėnesius neviršija 2 milijonų rublių.

Be to, jei individualus verslininkas yra suorganizavęs savo klubą ar sekciją ir veda užsiėmimus su nepilnamečiais, jis gali būti atleistas nuo PVM mokėjimo tokiu pat būdu.

Remdamiesi tuo, kas išdėstyta, galime padaryti tokią išvadą: mokesčių lengvatos pirmiausia skiriamos socialiai reikšmingiems verslininkams, kurie įvairiapusiškai padeda visuomenei. Čia vietos yra tik labiausiai pasiaukojantiems. Tie, kurie nusprendė tiesiog sutaupyti pinigų, labai greitai bus atskleisti.

Grįžti į turinį

Kaip atidėti mokesčių mokėjimą?

Mokesčių mokėjimas yra privaloma procedūra, kurią kiekvienas verslininkas turi atlikti kas mėnesį. Tuo tarpu pasitaiko situacijų, kai įnešti lėšų tiesiog neįmanoma. Skubiai reikalingas atidėjimas, o jo veiksmus reglamentuoja įstatymas, suteikiantis individualiam verslininkui savotišką atokvėpį. Tačiau tai nereiškia, kad galite pamiršti mokesčių sistemą. Pradelstos lėšos turi būti deponuotos! Nauda individualiems verslininkams rodo, kad tai galima padaryti šiek tiek vėliau.

Natūralu, kad individualiems verslininkams, kurių padėtis neleidžia sumokėti mokesčio per tam tikrą laikotarpį, bus suteiktas atidėjimas.

Tačiau taip pat nėra pagrindo manyti, kad skola nebus sumokėta ateityje. O tokios nuolaidos pagrįstumas nustatomas pagal esamą mokesčių mokėtojo padėtį.

Privaloma atidėjimo sąlyga yra įtikinama priežastis, dėl kurios nėra verslininko kaltės. Šios priežastys apima:

Mokesčių lengvatos individualiems verslininkams galioja ir 2016 m. Primenu, kad lengvatomis gali pasinaudoti tie verslininkai, kurie anksčiau niekada nebuvo užsiregistravę kaip individualūs verslininkai.

Kas yra mokesčių atostogos?

Mokesčių atostogos yra mokesčių lengvata individualiems verslininkams. Nauda ta, kad vietoj įprasto mokesčio tarifo nustatomas nulinis tarifas (0%). Tai reiškia, kad iš viso nėra mokamas joks mokestis.

Koks mokestis nesumokamas? – 0% tarifas nustatytas tik supaprastintai apmokestinimo sistemai (STS) ir patentų apmokestinimo sistemai (PTS).

Ar individualiems verslininkams per mokestines šventes reikia mokėti į pensijų fondą? – Taip, reikia. Mokesčių atostogos neatleidžia jūsų nuo draudimo įmokų mokėjimo.

Kam naudingos mokesčių atostogos?

Ne kiekvienas individualus verslininkas gali pasinaudoti lengvata. Čia yra sąlygų, kurias reikia įvykdyti, sąrašas:

• Individualus verslininkas buvo įregistruotas po 2015 m. kovo 25 d., tai yra pirmas kartas.
• Individualus verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą (STS) arba planuoja naudoti patentinę (PSN) mokesčių sistemą.
• Vidutinis šio verslininko darbuotojų skaičius – ne daugiau kaip 15 žmonių.
• Individualus verslininkas vykdo tam tikros rūšies veiklą, kuriai gali būti suteikta lengvata.

Kokios veiklos rūšys gali būti taikomos mokesčių atostogoms?

Gamybos, socialinė ir mokslo sferos yra atleidžiamos nuo mokesčio. Konkretus veiklos rūšių, kurioms gali būti taikoma lengvata, sąrašas yra nustatytas vietos įstatymais. Maskvoje yra vienas sąrašas, Maskvos srityje kitas, regionuose trečias.

Maskvos sąrašas atrodo maždaug taip:

Bet kokia gamyba.
Leidybos veikla, spauda, ​​spauda.
Moksliniai tyrimai ir plėtra.
Medicinos paslaugos.
Švietimo paslaugos.
Socialinės paslaugos.
Sportinė veikla.

Kai kurioms veiklos rūšims, norint taikyti 0% tarifą, teks įsigyti vieną ar kelis patentus – priklausomai nuo veiklos rūšių skaičiaus. Tarp jų:

Remontas beveik viskam
Siuva beveik viską
Baldų gamyba
Mokymo paslaugos, edukaciniai kursai, konsultavimas
Socialinės paslaugos, sporto klubai, privati ​​medicininė veikla (pagal licenciją)
Kopijavimo darbai
Kilimų gamyba
Vizitinių kortelių gamyba
Graviravimas
Ekskursijos
Vertimai

Ką daryti, jei yra keletas veiklos rūšių?

Jei naujai registruotas verslininkas nori kreiptis mokesčio tarifas 0 proc., tada jis turi tai užtikrinti lengvatiniai tipai veiklai teko 70% ir daugiau visų pajamų.

Ar man reikia kam nors pranešti apie mokestinių atostogų pradžią?

Jei naudojate supaprastintą mokesčių sistemą, tada niekam nereikia pranešti. Jei jums galioja įstatymas, nulinis tarifas bus taikomas automatiškai. Mokesčių administratorius apie 0 tarifo taikymą sužinos iš deklaracijos, kurią pateiksite metų pabaigoje.

Jei planuojate įsigyti patentą, tada patento paraiškoje nurodykite 0 tarifą ir jo taikymo pagrindą (mokesčių atostogas įvedusio įstatymo numeris, data ir pavadinimas - 2015 m. kovo 18 d. Maskvos miesto įstatymas Nr. 10 „Dėl mokesčių nustatymo tarifai mokesčių mokėtojams, pirmą kartą registruotiems kaip individualūs verslininkai ir perėjusiems prie supaprastinto apmokestinimo sistemos ir (ar) patentinio apmokestinimo sistemos“).

Jei jau gavote patentą, kurio tarifas yra 6 proc., nežinant apie galimybę taikyti 0 proc., tuomet š sunki situacija, ko šiuo metu įstatymai nereglamentuoja. Yra nuomonė, kad šiuo atveju 0 norma negali būti taikoma iki jau išduoto patento pabaigos. O gavę naują nurodykite lengvatinį tarifą.

Kokias ataskaitas teikiame per mokestines šventes?

Visos ataskaitos pateikiamos kaip įprasta.

Taikantiesiems supaprastintą mokesčių sistemą reikia pateikti metinę supaprastintą deklaraciją. Specialios nulinio tarifo formos nėra. Yra vienas, kurį rekomenduoja Federalinė mokesčių tarnyba, jis buvo sukurtas specialiai Krymo gyventojams, kurie jau taiko lengvatinius tarifus.

Patento mokesčių deklaracija nėra, todėl nieko pateikti nereikia.

Mokestinės atostogos trunka tik dvejus metus, kaip jos nustatomos?

Nulinis tarifas gali būti taikomas tik du mokestinius laikotarpius nuo įregistravimo dienos. Ką tai reiškia?

Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Jūsų registracijos metai yra pirmieji mokestinis laikotarpis. Antrasis mokestinis laikotarpis – kitais metais.

Pavyzdžiui:

Jei individualus verslininkas užsiregistravo 2016 m. kovo 12 d., tada jis gali kreiptis nulinis tarifas 2016 ir 2017 metais.

Jei individualus verslininkas įregistravo 2015 m. gruodžio 31 d., tai nulinis tarifas jam taikomas 2015 ir 2016 m.

Išmoka baigsis 2021 metų sausio 1 dieną. Tai reiškia, kad teise naudotis mokestinėmis atostogomis galima pasinaudoti dar 5 metus.

Pavyzdžiui:

Jei individualus verslininkas užsiregistravo 2020 m. balandžio 20 d., tai nulinį tarifą jis gali taikyti tik 2020 m.

Ar galima „atskristi“ iš mokesčių atostogų?

Taip, jūs galite prarasti teisę taikyti nulinį mokesčio tarifą dviem atvejais:

jei jūsų skaičius viršija 15 žmonių.

jei jūsų pajamos iš įprastos veiklos, kuriai netaikoma lengvata, tampa daugiau nei 30% visų jūsų pajamų.

Tokiais atvejais nuo tų metų, kuriais nustojote atitikti reikalavimus, sausio 1 d., vėl galėsite mokėti visą mokesčių tarifą pagal sistemą, kurią pasirinkote registruodamiesi:

STS „pajamos atėmus išlaidas“ - 15 proc.

supaprastinta mokesčių sistema „pajamos“ - 6 proc.

Iš esmės, jei neperėjote prie supaprastintos versijos, o iš karto įsigijote patentą.

Mokesčių atostogų spąstai

Patentas turi būti gautas ir pratęstas. Pakanka vieną kartą pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos pateikus prašymą. Jei jūsų veiklai taikomos lengvatos ir pagal supaprastintą mokesčių sistemą, ir pagal patentą, jums naudingiau naudotis supaprastinta mokesčių sistema.