Mokesčių mokėtojai, pasirinkę supaprastintą apmokestinimo sistemą, yra atleidžiami nuo PVM, pajamų ir nekilnojamojo turto mokesčio, išskyrus kai kurias PMĮ numatytas išimtis.

Vietoj šių mokesčių supaprastintojai moka tik vieną mokestį nuo pajamų arba nuo pajamų ir išlaidų skirtumo, priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo objekto.

Tiems, kuriems šios sąlygos atrodo patrauklios, šiame straipsnyje mes jums pasakysime, kaip pereiti prie supaprastintos versijos.

Norint pradėti taikyti supaprastintą apmokestinimo sistemą, reikia atsiųsti mokesčių inspekcija tik vienas dokumentas – pranešimas pagal 26.2-1 formą, arba pranešimą bet kokia forma. Nereikia laukti mokesčių inspekcijos atsakymo. Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos yra pranešimo, o ne leidžiamojo pobūdžio.

Perėjimo sąlygos ir laikas skiriasi priklausomai nuo to, kas pereina prie specialaus režimo: jau veikiančios UAB ir individualūs verslininkai, ar naujai įregistruoti.

Registruojant verslą pereinama prie supaprastintos mokesčių sistemos 2019 m

Prieš rašydami paraišką įsitikinkite, kad atitinkate reikalavimus, keliamus prašymui dėl šio specialaus režimo. Norėdami tai padaryti, atidarykite 346.12 straipsnis Mokesčių kodas RF ir į 3 dalis skaitykite apie esamus apribojimus.

Taigi įmonė negali taikyti supaprastinimo, jeigu turi filialus arba daugiau nei 25 proc. įstatinis kapitalas priklauso kitiems juridiniams asmenims. Skaičių limitas samdyti darbuotojai verslininkams ir organizacijoms – 100 žmonių.

Į sąrašą asmenų, kuriems supaprastinta procedūra draudžiama, yra:

• užsienio įmonės;
• biudžetinės įstaigos;
• organizacijos, užsiimančios bankine, mikrofinansų ir draudimo veikla;
• privačios įdarbinimo agentūros;
• advokatai ir notarai;
• investiciniai ir nevalstybiniai pensijų fondai;
• lombardai;
• profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai;
• lošimų organizatoriai.

Jeigu mokesčių mokėtojas taiko specialų režimą neturėdamas tam teisės, tai jį sužinojus, jam bus priskaičiuojami papildomi mokesčiai kaip ir OSNO. Jie turės sumokėti PVM, pajamų mokestį (arba gyventojų pajamų mokestį), nekilnojamojo turto mokestį, baudas ir netesybas už šiuos mokesčius, taip pat pateikti trūkstamas deklaracijas. Tiesa, kartais mokesčių mokėtojams pavyksta išvengti atsakomybės, apie tai skaitykite straipsnio pabaigoje.

LLC ar individualūs verslininkai, kuriems netaikomi apribojimai, gali pradėti veikti supaprastinta tvarka nuo pirmos veiklos dienos, jei laiku praneša mokesčių inspekcijai.

„Laiku“ yra per 30 dienų padarius įrašą Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre arba Vieningame valstybiniame individualių verslininkų registre. Per šį laikotarpį galite pateikti pranešimą bet kokia forma arba paruošta forma. forma 26.2-1. Antrasis variantas yra patogesnis, nes yra visi privalomi laukai.

Paraiškos forma yra mūsų svetainės dokumentų šablonų duomenų bazėje.

Jei nesilaikysite 30 dienų termino, supaprastinsite tik nuo kitų metų sausio 1 d.

Beje, visai nebūtina laukti, kol bus padarytas įrašas Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre ir Vieningame valstybiniame individualių verslininkų registre. Pranešimas gali būti siunčiamas kartu su registracijos dokumentais. Tokiu atveju TIN ir KPP pranešime nurodyti nereikia, nes naujai registruota organizacija ar verslininkas jų dar neturi.

Prašyme nurodykite, kurį apmokestinamąjį objektą pasirenkate:

• "Pajamos";
• „Pajamos sumažintos išlaidomis“.

Rinkdamiesi būkite atidūs, nes... Keisti vieną objektą į kitą bus galima tik nuo kitų metų pradžios. Jei individualus verslininkas ar UAB 2019 m. naudoja supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“, tada, norėdami pakeisti ją į parinktį „Pajamos atėmus išlaidas“, jums reikia iki einamųjų metų gruodžio 31 d siųsti pranešimą pagal 26.2-6 formą.

Nepamirškite, kad paprastų partnerystės sutarčių dalyviai ir pasitikėjimo valdymas nuosavybė negali pasirinkti objekto „Pajamos“. Visi kiti renkasi objektą savo nuožiūra, jokių apribojimų nėra. Manoma, kad objektą „Pajamos atėmus išlaidas“ naudinga naudoti, jei išlaidų dalis visose pajamose viršija 60% .

Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos iš kitos mokesčių sistemos

Jei individualiam verslininkui ar LLC netaikomi pajamų apribojimai ir kiti parametrai, nurodyti 2007 m PMĮ 346.12 str, turite pateikti pranešimą pagal 26.1-1 formą ir nusiųskite jį mokesčių inspekcijai.

Tačiau perėjimo laikas priklauso nuo to, kokia mokesčių sistema buvo naudojama anksčiau.

Perėjimas nuo OSNO ir vieningo žemės ūkio mokesčio

Su OSNO ir vieningu žemės ūkio mokesčiu galite pereiti prie supaprastinto režimo tik nuo naujo kalendoriniai metai. Yra nustatytas pranešimo išsiuntimo terminas iki praėjusių metų gruodžio 31 d, o organizacijos pranešime turi nurodyti:

1. Pajamos einamųjų metų spalio 1 d. Jei suma yra didesnė nei 112,5 milijono rublių.– režimas negali būti taikomas, tai teigiama Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 2 dalis.

Šioje pastraipoje kalbama apie organizacijas individualūs verslininkai joje nepaminėti. Iš to seka, kad verslininkai gali pereiti prie supaprastinto režimo nesilaikydami pajamų limito, o prašyme jiems nereikia nurodyti pajamų už 9 mėnesius. Tačiau tai nepaneigia individualaus verslininko pareigos vėliau laikytis 150 milijonų rublių riba. pajamų per metus kad neprarastų teisės į supaprastintos mokesčių sistemos taikymas.

2. Ilgalaikio turto likutinė vertė einamųjų metų spalio 1 d. Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos LLC taisyklėse 2018 m. reikalaujama laikytis 150 milijonų rublių ribos.

Nustatyta riba Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 16 punktas, 3 punktas, taip pat kalbama tik apie organizacijas ir nemini individualūs verslininkai. Daugybė Finansų ministerijos paaiškinimų susiveda į tai, kad verslininkai gali pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos nesilaikydami ilgalaikio turto vertės ribos, tačiau tuomet, taikydami supaprastintą mokesčių sistemą, privalo to laikytis. ribą, priešingu atveju jie praranda teisę į specialų režimą.

Atitinkamai pranešime nurodyta ilgalaikio turto likutinės vertės suma iki perėjimo į supaprastintą režimą metų spalio 1 d. 26.2-1 nurodytos tik organizacijos.

Pateikus pranešimą, nuo naujųjų metų sausio 1 d., organizacija ar verslininkas gali veikti pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą.

PVM atkūrimas pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos iš OSNO

Persikėlimas iš bendras režimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą individualūs verslininkai ir UAB pradeda dirbti be PVM, todėl jiems reikia atkurti PVM atskaitoms, nurodytoms Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 170 straipsnio 3 dalis.

Taigi PVM už prekes ir medžiagas, esančias sandėlyje, ilgalaikį turtą, yra atkuriamas proporcingai likutinei vertei, perkeltai į avansus. Atkurti reikia tik tas PVM sumas, kurios anksčiau buvo priimtos atskaityti.

PVM grąžinimas atliekamas mokestiniu laikotarpiu prieš pereinamąjį laikotarpį. Tai yra, jei organizacija supaprastintą apmokestinimo sistemą pradeda taikyti 2019 m. sausio 1 d., tai PVM sumas jai reikia atkurti 2018 m. IV ketvirtį.

Perėjimas iš UTII

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346 straipsnio 3 dalis suteikia teisę mokesčių mokėtojams, kurie nustojo būti UTII mokėtojais, siųsti prašymą taikyti supaprastintą režimą per 30 dienų po prievolės mokėti UTII pasibaigimo dienos. Tai vienintelis atvejis, kai galima pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos nelaukiant kalendorinių metų pabaigos.

Šiuo atveju perėjimo procedūra, apribojimai ir apribojimai yra tokie patys kaip ir kitiems.

Kaip išsiųsti pranešimą

Galite siųsti popieriuje arba elektroniniu formatu. Jei siunčiate jį popierine forma, turite paruošti dvi kopijas, iš kurių viena lieka pareiškėjui su Federalinės mokesčių tarnybos ženklu. Dokumentą mokesčių inspekcijai galite pateikti asmeninio vizito metu, paštu arba per atstovą.

Apie perėjimą greičiau ir patogiau pranešti elektroniniu būdu siunčiant dokumentą per TKS, pavyzdžiui, per paslaugą „Mano verslas“. Galite sekti išsiųsto dokumento būseną Asmeninė paskyra.

Kai verslininkas ar LLC praranda teisę į specialų režimą

Kai viršijami aukščiau išvardyti apribojimai, būtent:

• Metinės pajamos viršys 150 milijonų rublių;
• samdomų darbuotojų skaičius viršys 100;
• ilgalaikio turto likutinė vertė viršys 150 milijonų rublių ženklą;
• organizacija turės filialus ir/ar kitų juridinių asmenų dalis įstatiniame kapitale viršys 25 proc.;
• mokesčių mokėtojas užsiims viena iš veiklos rūšių, kurioms neleidžiama taikyti supaprastinto apmokestinimo sistemos.

Visais šiais atvejais individualūs verslininkai ir organizacijos netenka teisės dirbti pagal supaprastintą sistemą ir laikomi OSNO naudojančiais nuo ketvirčio, ​​kurį įvyko pažeidimas ar perviršis, pradžios. Tai reiškia, kad nuo ketvirčio pradžios reikia perskaičiuoti mokesčius kaip pagal OSNO, juos sumokėti, pateikti trūkstamas PVM, pajamų ar gyventojų pajamų mokesčio, turto mokesčio ataskaitas. Tuo pačiu metu šioje situacijoje nebus jokių baudų ar nuobaudų už pavėluotus mokesčius ir OSNO ataskaitas.

Atskiro padalinio atsiradimas organizacijoje be filialo požymių nepraranda teisės į supaprastintą režimą ir perėjimo į OSNO. Draudimas galioja tik filialams. Jei atskiras padalinys neturi savo balanso ir nėra įtrauktas į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą, organizacija gali ir toliau taikyti specialų režimą.

Ar gali mokesčių mokėtojas vėl pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, jei netenka teisės į specialų režimą?

Taip, bet pagal 7 punktas str. 346.13 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas ne anksčiau kaip po vienerių metų nuo teisės netekimo ir jeigu ji atitinka supaprastintos mokesčių sistemos taikymo reikalavimus.

Jei organizacija ar verslininkas pranešimą apie supaprastintos mokesčių sistemos taikymą išsiuntė ne laiku arba iš viso jo neišsiuntė, o tuo pačiu dirbo supaprastinta tvarka, tai ne visada reiškia, kad turėsite prisiimti atsakomybę ir mokėti papildomus mokesčius pagal bendra sistema apmokestinimas.

Jeigu mokesčių inspekcija priimdavo supaprastintas deklaracijas, teikė reikalavimus sumokėti supaprastintą pajamų mokestį, nereikalavo iš mokesčių mokėtojo sumokėti PVM, pajamų mokesčio, nepateikė šių mokesčių deklaracijų, tai yra tiesiog „praleido“ 2007 m. taisykles ir niekaip į tai nereagavo, teismas gali į mokesčių mokėtojo pusę.

Tai patvirtina, pavyzdžiui, Centrinės apygardos nutarimas 2017-05-31 byloje Nr.A36-2881/2016 ir Maskvos rajono autonominės apygardos nutarimas 2016-11-29 byloje Nr.A41-92205/2015.

Teismas motyvuoja taip: mokesčių administratorius privalo stebėti, kaip laikomasi reikalavimų mokesčių teisės aktai ir imtis veiksmų prieš pažeidėjus. Jei mokesčių administratorius ramiai žiūrėjo į tai, kad mokesčių mokėtojas moka ir atsiskaito kaip pagal supaprastintą sistemą, tai reiškia, kad pripažino jo teisę taikyti šį specialų režimą.

Tačiau norint įrodyti, kad jis teisus, mokesčių mokėtojas turės praleisti laiką ir kovoti teisme, todėl geriau likimo negundyti ir viską padaryti teisingai ir laiku.

Supaprastintų mokesčių apskaitą ir ataskaitas vesti bus lengviau, jei tapsite „Mano verslas“ paslaugos vartotoju. Sistema automatiškai apskaičiuoja mokesčius ir įmokas, pildo deklaraciją, pajamų ir išlaidų knygą, sugeneruoja sąskaitas apmokėjimui ir pirminius dokumentus.

Asmeninėje paskyroje vienu mygtuko paspaudimu galite sumokėti avansinius mokėjimus ir mokesčius, siųsti deklaracijas ir sekti jų būseną. Registruotiems vartotojams elektroninį parašą išduodame nemokamai.

Visais klausimais, susijusiais su apskaita ir mokesčiais, „Mano verslas“ internetinės apskaitos paslaugos vartotojai gali kreiptis nemokamos konsultacijos ekspertai.

Norėdami apskaičiuoti avansinius mokėjimus ir supaprastintą mokesčių sistemą, galite naudoti nemokamą internetinę skaičiuoklę tiesiogiai šioje svetainėje.

Kas yra supaprastinta mokesčių sistema

Supaprastinta apmokestinimo sistema yra vienas ekonomiškai įmanomų mokesčių režimų, leidžiančių sumažinti mokesčių mokėjimą ir sumažinti ataskaitų teikimo apimtis.

Supaprastintos mokesčių sistemos, kaip ir bet kurio kito specialaus režimo, bruožas yra pagrindinių bendros mokesčių sistemos mokesčių pakeitimas vienu – viengubu. Supaprastinta tvarka nėra mokama:

• Gyventojų pajamų mokestis (individualiems verslininkams).
• Pajamų mokestis (organizacijoms).
• PVM (išskyrus eksportą).
• Nekilnojamojo turto mokestis (išskyrus objektus, kurių kadastrinė vertė nustatoma mokesčio bazėje).

Nemokama mokesčių konsultacija

Kas turi teisę taikyti supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m

Atsakingi individualūs verslininkai ir organizacijos tam tikromis sąlygomis, ypač:

• Pajamų limitas pagal ataskaitų rezultatus arba mokestinis laikotarpis neviršija 150 000 000 rub.
• Darbuotojų skaičius nesiekia 100 žmonių.
• Ilgalaikio turto savikaina mažesnė 150 milijonų rublių.
• Kitų organizacijų dalyvavimo dalis – ne daugiau kaip 25 proc.

pastaba, kad nuo 2017 metų pasikeitė supaprastintos mokesčių sistemos perėjimo ir taikymo ribos. Pajamų limitas pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos padidintas daugiau nei dvigubai, pajamų riba taikant supaprastintą mokesčių sistemą padidinta nuo 60 mln. iki 150 milijonų rublių, o maksimali ilgalaikio turto kaina, leidžianti naudoti „supaprastintą mokestį“, dabar yra lygi 150 milijonų rublių. (vietoj 100 mln. rublių 2016 m.). Nuo 2018 m. sausio 1 d. pajamų limitas, leidžiantis pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, buvo padidintas daugiau nei du kartus ir siekia 112,5 mln.

Pastaba: ribinių pajamų vertės taikymui ir perėjimui prie supaprastintos mokesčių sistemos koreguoti negalima iki defliatoriaus koeficiento iki 2020 m. sausio 1 d. Pagal 4 str. 2016 m. liepos 3 d. įstatymo Nr. 243-FZ 4 p., 2020 m. nustatytas 1 defliatoriaus koeficientas.

Pereinamasis laikotarpis ir nauji tarifai

Šiuo metu diskutuojama apie pereinamojo laikotarpio įvedimą tiems supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių mokėtojams, kurie šiek tiek viršija nurodytas ribas. Jiems bus taikomi didesni mokesčių tarifai. Jei pajamos nuo metų pradžios svyruoja nuo 150 iki 200 milijonų rublių ir (arba) darbuotojų skaičius yra 101–130 žmonių, teisė į supaprastintą mokesčių sistemą išsaugoma. Šiuo atveju nuo ketvirčio, ​​kurį buvo viršytos ribos, taikomas padidintas mokesčio tarifas. Objektui „pajamos“ jis lygus 8%, o objektui „pajamos atėmus išlaidas“ – 20%. Jei pajamos viršys 200 milijonų rublių ir (arba) darbuotojų skaičius viršys 130 žmonių, teisė į „supaprastintą“ bus prarasta.

Padidintas mokesčio tarifas bus taikomas ne tik šiemet, bet ir kitąmet. Jei jam pasibaigus pajamos nukris žemiau 150 milijonų rublių, o darbuotojų skaičius bus 100 žmonių, grįš teisė į reguliarius supaprastintus mokesčių tarifus.

Pastaba! Pereinamasis laikotarpis dar neįvestas – įstatymo projektas yra svarstymo stadijoje ir ruošiamas svarstyti Rusijos Federacijos ministrų kabinete.

Kas negali taikyti supaprastintos mokesčių sistemos

• Organizacijos su filialais.
• Bankai.
• Draudimo kompanijos.
• Nevalstybiniai pensijų fondai.
• Investiciniai fondai.
• Vertybinių popierių rinkos dalyviai.
• Lombardai.
• Organizacijos ir individualūs verslininkai, gaminantys akcizais apmokestinamas prekes (pavyzdžiui, alkoholio turinčius ir alkoholinius gaminius, tabaką ir kt.). Nuo 2020 metų įvesta išimtis - pagal supaprastintą mokesčių sistemą leidžiama gaminti akcizais apmokestinamas vynuoges, vyną, putojantį vyną (šampaną), vyno medžiagas, vynuogių misą, pagamintą iš savos gamybos vynuogių.
• Organizacijos ir individualūs verslininkai, išgaunantys ir parduodantys naudingąsias iškasenas, išskyrus įprastus).
• Organizacijos, užsiimančios azartiniais lošimais.
• Vieningų žemės ūkio mokslų organizacijos ir individualūs verslininkai.
• Notarai ir advokatai privačioje praktikoje.
• Gamybos pasidalijimo sutarčių dalyviai.
• Organizacijos, kuriose kitų organizacijų dalyvavimo dalis neviršija 25 proc., išskyrus keletą įstaigų, išvardytų ĮPVĮ 3 dalies 14 punkte. 346.12 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
• Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurių darbuotojų skaičius viršija 100 žmonių.
• Organizacijos, kurių ilgalaikio turto likutinė vertė viršija 100 milijonų rublių.
• Biudžetinės ir valdžios institucijos.
• Užsienio įmonės.
• Organizacijos ir individualūs verslininkai, laiku nepateikę prašymų pereiti prie supaprastinto apmokestinimo.
• Privačios įdarbinimo agentūros.
• OSN organizacijos ir individualūs verslininkai.
• Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurių pajamos viršija 150 000 000 RUB. per metus (2019 m.).

Pastaba: nuo 2016 metų panaikintas draudimas atstovybes turinčioms organizacijoms taikyti supaprastintą mokesčių sistemą.

Supaprastintos mokesčių sistemos rūšys (apmokestinimo objektas)

Supaprastintas apmokestinimas turi du apmokestinimo objektus:

1. Pajamos (6 proc. tarifas).
2. Pajamos sumažintos išlaidų suma (15 proc. tarifas).

Pastaba: šių objektų tarifą regioninės valdžios institucijos gali sumažinti iki 1% „pajamų“ objektui ir 5% objektui „Pajamos atėmus išlaidas“.

Pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos, organizacijos ir individualūs verslininkai privalo savarankiškai pasirinkti apmokestinimo objektą („Pajamos“ arba „Pajamos atėmus išlaidas“).

Veiklos rūšys, kurioms taikoma supaprastinta mokesčių sistema

Kaip ir OSN, supaprastinimas taikomas visoms mokesčių mokėtojo veiklos rūšims, o ne jokiai konkrečiai veiklai, kaip yra UTII, PSN ir vieningo žemės ūkio mokesčio atveju. Išimtis yra bankai Draudimo kompanijos, pensija ir investiciniai fondai ir daugelis kitų organizacijų, nurodytų 3 str. 346.12 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos 2020 m

Norėdami pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, turite pateikti mokesčių inspekcijai pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos.

Pastaba! Jei norite pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2020 m., pranešimą turite pateikti iki 2019 m. gruodžio 31 d. Jei to nepadarysite laiku, teks palaukti dar metus.

Supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminai 2020 m

Kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje (1 ketvirtis, pusė metų ir 9 mėnesiai) individualūs verslininkai ir UAB, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, privalo atlikti avansinius mokėjimus. Iš viso per kalendorinius metus reikia atlikti 3 mokėjimus – iki balandžio 25, liepos 25 ir spalio 25 d. O metų pabaigoje reikia paskaičiuoti ir sumokėti galutinį mokestį.

Pastaba: jei supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminas patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, tai mokėjimo terminas nukeliamas į kitą darbo dieną.

Žemiau esančioje lentelėje pateikti supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminai 2020 m., atsižvelgiant į atidėjimus dėl savaitgalių:

Minimalus mokestis (nuostolis taikant supaprastintą mokesčių sistemą)

Jei kalendorinių metų pabaigoje individualus verslininkas ar UAB objekte „Pajamos atėmus išlaidas“ patyrė nuostolių (išlaidos viršijo pajamas), tuomet reikia sumokėti minimalų mokestį ( 1% nuo visų gautų pajamų).

Tokiu atveju nuostolis gali būti įtrauktas į išlaidas kitais metais arba per vieną iš ateinančių 10 metų (po to jis anuliuojamas). Jei buvo daugiau nei vienas nuostolis, jie perkeliami ta pačia tvarka, kokia buvo gauti.

Taip pat apskaičiuojant mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą bus galima atsižvelgti ne tik į praėjusio laikotarpio nuostolius, bet ir sumą minimalus mokestis, sumokėta pernai. Pažvelkime į pavyzdį, kaip teisingai atsižvelgti į ankstesnių metų nuostolius.

Ankstesnių metų nuostolių apskaitos pavyzdys

2018 m

Pajamos - 2 650 000 rublių.

Išlaidos - 3 200 000 rublių.

Nuostolis - 550 000 rublių.

Minimali įmoka metų pabaigoje - 26 500 rublių(2 650 000 x 1 %).

2019 m

Pajamos - 4 800 000 rublių.

Išlaidos - 3 100 000 rublių.

Mokesčio bazė 2019 metų pabaigoje gali būti mažinama už 2018 metus sumokėto minimalaus mokesčio suma ir šiuo laikotarpiu gautais nuostoliais. Taigi, pagrindas vienkartinis mokestis bus 1 123 500 rublių (4 800 000 - 3 100 000 - 26 500 - 550 000). Mokestis, kurį reikės sumokėti už 2018 m., bus lygus 168 525 rubliai(1 123 500 x 15 %).

Individualių verslininkų ir UAB mokesčių apskaita ir atskaitomybė apie supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m.

Mokesčių grąžinimas

Pasibaigus kalendoriniams metams, būtina pateikti vieną mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Terminas supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos 2020 metais:

Pastaba: jeigu supaprastintos apmokestinimo sistemos deklaracijos pateikimo terminas patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, tai mokėjimo terminas nukeliamas į kitą darbo dieną.

Apskaita ir atskaitomybė

Individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, pateikti neprivalo finansinės ataskaitos ir vesti įrašus.

Organizacijos dėl supaprastintos mokesčių sistemos, be to mokesčių grąžinimas ir KUDiR privalo atlikti Apskaita ir pateikti finansines ataskaitas.

Įvairių kategorijų organizacijų apskaitos ataskaitos skiriasi. Paprastai jį sudaro šie dokumentai:

• Balansas (1 forma).
• Pranešti apie finansinius rezultatus(2 forma).
• Kapitalo pokyčių ataskaita (3 forma).
• Eismo ataskaita Pinigai(4 forma).
• Pranešti apie paskirtis lėšų (6 forma).
• Paaiškinimai lentelės ir teksto forma.

Daugiau informacijos apie buhalterinę apskaitą ir mokesčių ataskaitų teikimas V .

Grynųjų pinigų disciplina

Organizacijos ir individualūs verslininkai, vykdantys operacijas, susijusias su grynųjų pinigų priėmimu, išdavimu ir saugojimu (kasos operacijas), privalo laikytis kasos drausmės taisyklių.

pastaba, 2017 metais perėjimas prie . 2020 metais jomis privalo naudotis visos supaprastintą mokesčių sistemą taikančios organizacijos, vykdančios atsiskaitymus su gyventojais, taip pat dauguma verslininkų. Paslaugų sektoriaus individualūs verslininkai be darbuotojų gavo teisę atidėti kasos sistemų įrengimą iki 2021 metų liepos mėnesio.

Supaprastintos mokesčių sistemos derinimas su kitais mokesčių režimais

Supaprastinta mokesčių sistema, kaip ir specialioji mokesčių sistema, yra apmokestinimo režimas, taikomas visų rūšių mokesčių mokėtojo vykdomai veiklai (išskyrus nurodytą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 3 dalyje). , dėl kurio supaprastinta mokesčių sistema gali būti derinama tik su UTII ir PSN.

Atskira apskaita

Derinant mokesčių režimus, būtina atskiras pajamos ir išlaidos pagal supaprastintą mokesčių sistemą iš pajamų ir išlaidų pagal UTII ir PSN. Paprastai sunkumų skirstant pajamas nekyla. Savo ruožtu su išlaidomis situacija yra kiek sudėtingesnė.

Yra išlaidų, kurių negalima aiškiai priskirti nei supaprastintai mokesčių sistemai, nei kitai veiklai, pavyzdžiui, darbuotojų, kurie vienu metu užsiima visų rūšių veikla (direktorius, buhalteris ir pan.), atlyginimai. Tokiais atvejais reikalingos išlaidos padalintiį dvi dalis proporcingai pradžios gautas pajamas kaupimo principu.

Teisės naudotis supaprastinta mokesčių sistema praradimas

Individualūs verslininkai ir organizacijos netenka teisės naudotis supaprastinta mokesčių sistema, jeigu per metus:

• Pajamų suma viršijo 150 000 000 rublių.
• Vidutinis skaičius darbuotojų siekė daugiau nei 100 žmonių.
• Ilgalaikio turto kaina viršijo 150 milijonų rublių.

Nuo tų metų, kuriais individualūs verslininkai ir LLC nustojo atitikti nurodytas sąlygas, jie perkeliami į OSN.

Pastaba! Jei patvirtinama pereinamasis laikotarpis Pagal supaprastintą mokesčių sistemą šios taisyklės bus keičiamos. Supaprastintoje sistemoje galite būti tol, kol pajamų suma viršija 150 milijonų rublių arba darbuotojų skaičius yra 130 žmonių. Tačiau mokesčius reikės mokėti pagal didesni tarifai— 8 vietoj 6 % ir 20 vietoj 15 %.

Perėjimas prie kito mokesčių režimo

Pereiti prie kitokio apmokestinimo režimo galėsite tik nuo kitų metų. Pranešimą apie perėjimą prie kitokio mokesčių režimo būtina pateikti iki tų metų, nuo kurių planuojamas perėjimas prie kitos mokesčių sistemos, sausio 15 d.

Perėjimas prie supaprastintos individualių verslininkų mokesčių sistemos leidžiamas iš bet kokio mokesčių režimo – apie tai pranešus ir laikantis verslo rūšies, pajamų dydžio, darbuotojų skaičiaus ir kt. Straipsnyje pateikiama išsami informacija apie perėjimą prie „supaprastinto“ ir dokumentų pildymą, taip pat žinynų ir naudingų nuorodų.

Individualaus verslininko perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos apima pranešimo pateikimą mokesčių inspekcijai verslininko registracijos vietoje naudojant formą iš pirmojo Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 2 d. įsakymo priedo Nr. ММВ-7-3/829@. Tokį pranešimą verslininkas mokesčių inspekcijai turi išsiųsti tų metų, kuriais jis pradeda taikyti supaprastintą apmokestinimą, išvakarėse – iki gruodžio 31 d. imtinai.

Šios žinynai padės jums dirbti supaprastintai. Jie išgelbės jus nuo įžeidžiančių baudų ir apsaugos jus nuo klaidų. Aktualumą patvirtino programos „BukhSoft“ ekspertai. Atsisiųskite nemokamai:

Praktikoje perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos individualiems verslininkams prasideda daug anksčiau - pasirenkant verslo rūšį, kuri bus perkelta į „supaprastintą mokestį“, patikrinus, ar veikla atitinka apribojimus, pasirenkant apmokestinimo objektą - „ pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“ ir kt. Toliau straipsnyje - išsamiai apie individualių verslininkų perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygas ir tvarką.

Kitos mokesčių nuorodos

Susipažinę su perėjimu prie supaprastintos mokesčių sistemos individualiems verslininkams, nepamirškite pažvelgti į šias žinynus, jie padės pasirinkti apmokestinimo režimą:

Supaprastintas ataskaitų teikimas – internetu

Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos individualiems verslininkams įpareigoja verslininkus pateikti atitinkamą deklaraciją. Ji naujausias leidimas patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/99@.

Kadangi per pastarąjį laikotarpį Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas ne kartą buvo koreguojamas dėl supaprastinto apmokestinimo sistemos, gali būti, kad deklaracija bus suderinta su atnaujinta mokesčių reikalavimai. Norint teisingai pranešti, nesekant visų atnaujinimų, rekomenduojame deklaraciją pildyti automatiškai – BukhSoft programoje.

Užpildykite deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą BukhSoft programoje. Ataskaita visada yra esamos formos, atsižvelgiant į visus teisės aktų pakeitimus, programa ją pildo automatiškai. Prieš siunčiant į patikrinimą, deklaracija patikrinama visomis Federalinės mokesčių tarnybos tikrinimo programomis.

Deklaraciją užpildykite internetu ⟶

Individualių verslininkų perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos: ką svarbu žinoti

Individualaus verslininko perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos iš kito apmokestinimo režimo – pavyzdžiui, iš bendrosios ar patentinės sistemos – leidžiamas tik nuo naujų kalendorinių metų pradžios. Tokiu atveju individualus verslininkas ne vėliau kaip iki pasibaigiančių metų gruodžio 31 d. pateikia inspekcijai pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos. Ir tik po „įskaitymo“ leidžiama dirbti pagal naujas taisykles nuo to mėnesio, kurį verslininkas buvo išregistruotas kaip UTII mokėtojas. Tokiu atveju individualus verslininkas per 30 kalendorinių dienų nuo išregistravimo pagal UTII dienos pateikia pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos. Po to verslininkas išlieka „supaprastinto“ statusu bent iki kalendorinių metų pabaigos, jei jis atitinka visus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso reikalavimus.

Perėjimo prie „supaprastinto“ režimo priežastis dažniausiai yra bandymas sumažinti mokesčius ir supaprastinti darbą apskaitos ir atskaitomybės klausimais. Išėjęs, pavyzdžiui, iš bendrojo mokesčių režimo (GST), verslininkas atleidžiamas nuo būtinybės mokėti:

Gyventojų pajamų mokestis nuo jūsų pajamų, išskyrus gautų dividendų ir pajamų, apmokestinamų 35% arba 9% tarifu, mokestį;

su verslu susijusio turto mokestis, apskaičiuojamas vidutine metine savikaina;

PVM, neįskaitant „importo“ mokesčio.

Tuo pačiu supaprastinti verslininkai vis dar pildo ir teikia statistines ataskaitas, taip pat laikosi reikalavimų. valiutos teisės aktai Ir Bendrosios taisyklės Autorius grynųjų pinigų operacijos. Be to, individualaus verslininko perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos neatleidžia verslininko nuo įvesties:

draudimo įmokos „sau“ pensijų ir sveikatos draudimui;

„importo“ PVM;

PVM kaip mokesčių agentas;

pajamų mokestis kaip mokesčių agentas;

nekilnojamojo turto mokestis, susijęs su verslo nekilnojamuoju turtu, apmokestinamu kadastrine verte;

Gyventojų pajamų mokestis nuo darbuotojų pajamų;

draudimo įmokos už atlyginimą asmenys.

Ir mokėti privalomų įmokų verslininkas privalo atlyginti asmenims, dirbantiems ar atliekantiems darbus, paslaugas pagal GP sutartis, taip pat asmenims – darbų autoriams ir savininkams išimtines teisesį intelektinę nuosavybę.

Individualių verslininkų perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygos

Individualių verslininkų perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygas ir jiems taikomus draudimus nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pavyzdžiui, dirbant supaprastintą darbą draudžiamos šios situacijos ir verslo rūšys.

1. Akcizais apmokestinamų prekių gamyba.
2. Mineralų, išskyrus įprastus, gavyba arba pardavimas.
3. Žemės ūkio produkcijos gamyba ir jų realizavimas bei vykdymas susijusias paslaugas, jei verslininkas už tokią veiklą moka vieningą žemės ūkio mokestį (USM).
4. Nepranešimas inspekcijai 2012 m. lapkričio 2 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymo Nr. ММВ-7-3/829@ pirmojo priedo formos.

Be to, individualių verslininkų perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygos netaikomos kai kuriems privatiems praktikams, pavyzdžiui, advokatams – advokatų kontorų steigėjams – ir privatiems notarams. Jokiomis aplinkybėmis jie neturi teisės pereiti prie „supaprastinto“ mokesčių režimo.

Nesant pirmiau minėtų draudimų, individualaus verslininko perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos sąlygos reiškia, kad veikla atitinka šias Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nustatytas ribas:

pagal verslo pajamas - ne daugiau kaip 112,5 milijono rublių. už devynis mėnesius iki „supaprastinimo“;

pagal vidutinį darbuotojų skaičių – ne daugiau kaip 100 žmonių;

pagal ilgalaikio turto likutinę vertę - ne daugiau kaip 150 milijonų rublių.

Jei draudimų ir apribojimų požiūriu tenkinamos visos sąlygos, tada, norėdamas pereiti prie „supaprastintos sistemos“, verslininkas turi atlikti būtinus formalumus, kuriuos numato individualaus verslininko perėjimo prie supaprastinta mokesčių sistema.

Individualių verslininkų perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos tvarka

Vieninga standartinė individualaus verslininko perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos iš kito apmokestinimo režimo tvarka reikalauja šių privalomų veiksmų.

1. Nuspręskite dėl apmokestinimo objekto.

Kaip žinote, supaprastintas mokesčių režimas leidžia dirbti pagal vienos iš dviejų taisykles galimi būdai formavimas mokesčio bazė:

arba remiantis pajamomis, taikant 6% mokesčio tarifą;

arba pagal pajamas atėmus patvirtintas ir leistinas išlaidas, taikant 15 proc. mokesčio tarifą.

Pagal individualių verslininkų perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos tvarką, verslininkas norimą mokesčio bazės formavimo būdą gali pasirinkti savarankiškai, tačiau šį būdą privalo nurodyti pranešime mokesčių inspekcijai. Todėl verslininkams patariama pirmiausia įvertinti, kiek tikimasi mokėjimo sumos, atsižvelgiant į pajamas, taikant 6 proc. Mokėjimo sumą galima apskaičiuoti pagal formulę:

Rekomenduotina pasirinkti „pajamos“, o ne „pajamos-išlaidos“, jei numatomos išlaidos neviršija 60% pajamų, taip pat jei planuojama mokesčio suma iš „pajamų-išlaidų“ bazės viršija mokėjimas iš grynai „pajamų“ bazės, taikant atitinkamus tarifus.

2. Užpildykite ir pateikite pranešimą.

Pranešimo apie perėjimą prie supaprastintos individualių verslininkų mokesčių sistemos užpildymo formą ir pavyzdį rasite žemiau.

3. Pripažinti pajamas gautų avansų forma.

Verslininkui išėjus iš OSN, kitais metais gautos avansinės sumos už siuntas „supaprastinimo“ metu turi būti atspindėtos kaip pajamos.

4. Pripažinti apmokėtas išlaidas.

Kai verslininkas palieka OSN, išlaidos gali būti apmokėtos, tačiau į jas neatsižvelgiama formuojant mokesčių bazę. Tokios sumos įtraukiamos į sąnaudas, kai verslininkas patenka į „pajamų-išlaidų supaprastinimą“.

5. Atkurti PVM.

Verslininkai, kurie anksčiau dirbo OSN, turi laikytis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso reikalavimų dėl PVM, kurio teisėtai reikalaujama atskaityti turtą, teises ir teises, atkūrimo. nematerialusis turtas, kurie toliau įsitrauks į supaprastintą verslą.

6. Sudaryti ir patvirtinti naują apskaitos politiką.

„Supaprastintas“ mokestis reiškia dokumentų, reikalingų mokesčių bazei apskaičiuoti pagal „supaprastintas“ taisykles, pildymą. Tarp jų – naujas apskaitos politika, kuris nustato, pavyzdžiui, perparduodamų prekių įvertinimo būdą, praėjusių metų nuostolių apskaitos tvarką, taisykles. atskira apskaita derinant „supaprastintą“ su UTII ir pan.

7. Sukurkite pajamų ir išlaidų knygą.

Knygelės forma ir jos pildymo taisyklės pateiktos Finansų ministerijos 2012-10-22 įsakyme Nr.135n.

Pranešimas apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos individualiems verslininkams

Priklausomai nuo situacijos, individualus verslininkas pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos gali pateikti arba pirmą kartą registruodamasis inspekcijoje, arba išėjęs iš kito apmokestinimo režimo – pavyzdžiui, iš bendrosios ar patentinės sistemos, sumokėjęs vieną apskaičiuotąjį mokestį. . Priklausomai nuo pranešimo apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos pateikimo priežasties, individualus verslininkas kaip mokesčių mokėtojo atributą atitinkamame laukelyje įrašo atitinkamą kodą „1“, „2“ arba „3“.

Be to, verslininkas pranešime nurodo apmokestinimo objektą - „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“, taip pat perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo metus, patikrinimo kodą, savo pavardę ir vardą, taip pat tėvo vardą. , jei verslininkas tokį turi. Dokumente taip pat turi būti nurodyta, nuo kurios datos verslininkas pereina į „supaprastintą“ specialųjį režimą - nuo metų pradžios, nuo įregistravimo verslininku dienos ar nuo naujo mėnesio pradžios, jei verslininkas pasitraukė iš registracija kaip UTII mokėtojas. O privalomiems limitams kontroliuoti numatyta nurodyti 9 mėnesių pajamų dydį iki įėjimo į „supaprastintą“ režimą.

Prašymo dėl individualių verslininkų perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos pavyzdys

Individualaus verslininko perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos pavyzdys iš Federalinės mokesčių tarnybos įsakymo, 2012 m. lapkričio 2 d. Nr. ММВ-7-3/829@, pirmojo priedo, pildomas pagal 2012 m. taisyklės, kurios pateikiamos tiesiai šioje standartinėje formoje kaip išnašos. Šios taisyklės nustato individualaus verslininko perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos pavyzdinį prašymą INN, KPP ir mokesčių mokėtojo identifikavimo kodų, verslininko patronimo, perėjimo prie „supaprastintos“ specialios datos. režimas, taip pat ribotų verslo pajamų dydis.

Žemiau pateikiamas dabartinis individualaus verslininko perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos pavyzdys, šį dokumentą galima atsisiųsti iš nuorodų:

Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos atidarant individualų verslininką

Mokesčių teisės aktai leidžia pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos atidarant individualų verslininką. Tokiu atveju naujai registruotas verslininkas pranešimo laukelyje įrašo kodą „2“, nurodydamas išvykimo į „supaprastintą“ režimą datą.

Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos privalumai atidarant individualų verslininką yra mokesčių atostogos, tai yra galimybė nemokėti mokesčio taikant nulinį tarifą. Tokiomis atostogomis gali naudotis registruoti verslininkai, pradedantys gamybinę veiklą, dirbantys viešbučių versle, asmeninių paslaugų fiziniams asmenims srityje, taip pat socialinio ar mokslinio pobūdžio veikla.

Tokiems naujai registruotiems verslininkams nulinis tarifas leidžiamas dvejus metus nuo perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos datos, atidarant individualų verslininką. Pagrindinis reikalavimas, kad iš tokio pobūdžio verslo pajamų dalis būtų 70 ir daugiau procentų. Leidimas kreiptis nulinis tarifas ir galimus papildomus apribojimus nustato regioniniai teisės aktai.

Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos terminas registruojant individualų verslininką

Tikslų perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos terminą registruojant individualų verslininką nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos terminas registruojant individualų verslininką yra data, nurodyta verslininko registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjime. Bet tik su sąlyga, kad verslininkas pranešimą apie darbą pagal „supaprastintą“ mokesčių režimą pateikė vėliau nei per 30 kalendorinių dienų nuo registracijos pažymėjime nurodytos datos.

Perėjimas prie „supaprastinto“ metodo naudojant OSN

Palyginti su bendra mokesčių sistema, „supaprastintas“ analogas yra daug paprastesnis skaičiavimų ir dokumentų srauto požiūriu. Apmokestinamos pajamos turi būti nustatomos grynųjų pinigų metodu, tai yra gavus lėšas. Išlaidų, mažinančių apmokestinamąją bazę naudojant „pajamų-išlaidų“ metodą, sąrašas yra griežtai ribojamas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso taisykles. Vietoj mokesčių registrai, privalomas OSN, pagal „supaprastintą“ režimą pakanka išlaikyti KuDIR knygą, kuri atspindėtų verslininko pajamas ir išlaidas. O atsiskaityti inspekcijai reikia tik kartą per metus.

Jums reikės

• - Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsniai „Dėl supaprastintos mokesčių sistemos“;
• - prašymo forma pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos;
• - INN, patikros punktas juridinis asmuo;
• - TIN individualiam verslininkui;
• - individualaus verslininko pasas;
• - antspaudas.

Instrukcijos

Norėdami perkelti įmonę ar individualų verslininką iš bendrosios apmokestinimo sistemos į supaprastintą, perskaitykite Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnyje nustatytus reikalavimus ir patikrinkite, ar jie yra prieinami, ar jie visiškai atitinka visas sąlygas. Reikalavimai netaikomi tik naujai kuriamoms organizacijoms ar individualiems verslininkams, nors jų tolesnė veikla turi atitikti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso „Dėl supaprastintos mokesčių sistemos“ straipsnius.

Gavę dokumentus dėl juridinio asmens ar individualaus verslininko įregistravimo, per penkias dienas pateikite prašymą dėl perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, išsiųsdami jį registracijos vietos mokesčių administratoriui.

Jei jau seniai vykdote veiklą, naudojate bendrą mokesčių sistemą ir norite pereiti prie jos, pateikite prašymą nuo einamojo laikotarpio spalio 1 d. iki lapkričio 30 d. Tokiu atveju perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos bus vykdomas kitais metais.

Susisiekite su mokesčių inspekcija. Paimkite prašymo formą pereiti prie supaprastintos formos dviem egzemplioriais. Atidžiai perskaitykite jo turinį. Jei turite klausimų, susisiekite su darbuotoju mokesčių paslauga kad paaiškintumėte, kaip jį užpildyti. Sužinokite, kokios yra prašymo gauti pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos, kuris pateikiamas kartu su prašymu, surašymo taisyklės.

Pasinaudoti teisinę sistemą„ConsultantPlus“, kurioje rasite paraiškos formą, išstudijuokite prie jos pridėtus paaiškinimus ir užpildykite ją dviem egzemplioriais. Be jo, pateikite prašymą, kuris ateityje leis gauti pranešimą apie supaprastinimo taikymą, jame nurodydamas prašymo padavimo datą.

Patikrinkite mokesčių inspekcijos darbo laiką ir jų priėmimo valandas. Susisiekite su mokesčių inspektoriumi, pateikdami jam prašymą pereiti prie supaprastinto mokesčių režimo ir prašymą išduoti pranešimą. Palikite vieną prašymo egzempliorių mokesčių inspekcijoje, o antrą pasiimkite sau, prieš tai paprašę uždėti antspaudą. mokesčių institucija, dokumentą priėmusio darbuotojo parašas ir parašo nuorašas, taip pat nurodoma jo priėmimo data.

Sužinokite iš mokesčių administratoriaus darbuotojo apie prašymo nagrinėjimo terminą ir pranešimo apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos gavimo datą. Gaukite skyriaus, atsakingo už pranešimų išdavimą, telefono numerį.

Paskambinę mokesčių tarnybos darbuotojui, patikslinkite informaciją apie pranešimo pasirengimą, jo gavimo laiką ir reikiamų dokumentų prieinamumą.

Video tema

pastaba

Pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos, pasverkite visus jos privalumus ir trūkumus. Taikant supaprastinimą negalima užsiimti tam tikros rūšies veikla, atidaryti filialų, o išlaidų sąraše yra griežti apribojimai.

Naudingas patarimas

Pranešimų apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos teikimo laikotarpis turėtų būti penkios darbo dienos nuo prašymo pateikimo dienos. Pensijų ir kitų fondų prašymu pranešimas turi būti prieinamas tolesniam jo pateikimui. Taip yra dėl to, kad supaprastinta apmokestinimo sistema besinaudojantys mokesčių mokėtojai turi žymiai daugiau žemi tarifai pagal įnašus, palyginti su organizacijomis, naudojančiomis bendrą sistemą.

Šaltiniai:

• Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyrius. Supaprastinta mokesčių sistema. 346.11 straipsnis. Bendrosios nuostatos
• Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyrius. Supaprastinta mokesčių sistema. 346.12 straipsnis. Mokesčių mokėtojai
• Formos mokesčių apskaita ir ataskaitų teikimas. Prašymas pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos
• Perėjimas nuo UTII prie supaprastinto

Supaprastinta mokesčių sistema jau daugelį metų buvo populiariausias lengvatinis mokesčių režimas Rusijoje. Federalinės mokesčių tarnybos duomenimis, supaprastintą mokesčių sistemą pasirinko daugiau nei trys milijonai mokesčių mokėtojų: 1,47 milijono organizacijų ir 1,58 milijono individualių verslininkų.

Supaprastintos mokesčių sistemos privalumai

Svarbiausias supaprastintos mokesčių sistemos privalumas – mažas mokesčių tarifas. Tai priklauso nuo pasirinkto apmokestinimo objekto:

• 6% už USN pajamos;
• nuo 5% iki 15% už .

Tai yra žymiai mažesnis nei bendroje mokesčių sistemoje galiojantys tarifai:

• iki 20% pajamų mokesčio organizacijoms arba 13% gyventojų pajamų mokesčio individualiems verslininkams;
• iki 18% (o nuo 2019 m. iki 20%) pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, pasirinkus mokesčio objektą „Pajamos“, tada apskaičiuotas mokestis mažinamas sumokėtų draudimo įmokų suma. Be to, individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, gali atsiskaityti už visą įmokų sumą, o darbdaviai gali sumažinti mokesčių mokėjimas ne daugiau kaip 50 proc.

Dar viena supaprastintos apmokestinimo sistemos ypatybė – pateikiama tik viena metinė deklaracija. O jei apmokestinimo objektas „Pajamos“, tai apskaitą galite tvarkyti patys, be buhalterio.

Natūralu, kad toks lengvatinėmis sąlygomis Valstybė ją suteikia ne visiems mokesčių mokėtojams, o tik tiems, kuriuos galima priskirti prie smulkaus verslo. Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos 2020 metais sąlygos nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsnyje.

Kas gali dirbti supaprastintoje sistemoje

Supaprastintos mokesčių sistemos pasirinkimo sąlygos ir nauji kriterijai nustatomi kasmet. Tiesa, per pastaruosius porą metų šia prasme nusistovėjo tam tikras stabilumas, t.y. Reikalavimai supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojams iš esmės nesikeičia.

Supaprastinto apmokestinimo taikymo kriterijai nurodyti PMĮ 26.2 skyriuje:

• vidutinis darbuotojų skaičius ne didesnis kaip 100 žmonių;
• mokesčių mokėtojas neturi teisės verstis tam tikros rūšies veikla (pavyzdžiui, bankininkystės ir draudimo, lombardų, kasybos, išskyrus įprastą ir kt.);
• metinės pajamos neturėtų viršyti 150 milijonų rublių (prieš kelerius metus riba buvo tik 60 milijonų rublių);
• organizacija neturi filialų;
• veikiančios įmonės pajamos už 9 einamųjų metų mėnesius pereinant nuo OSNO prie supaprastintos mokesčių sistemos 2019 m. negali viršyti 112,5 mln.
• ilgalaikio turto likutinė vertė neviršija 150 mln. rublių (iki 2017 m. buvo nustatyta 100 mln. rublių riba).

Dėl pastarosios sąlygos Federalinė mokesčių tarnyba neseniai pareiškė dviprasmišką nuomonę. Faktas yra tas, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 3 punkto 16 papunktyje ilgalaikio turto likutinės vertės riba nurodyta tik organizacijoms. Atitinkamai individualūs verslininkai nesilaikė šios ribos ir perėjo nuo OSNO prie supaprastintos mokesčių sistemos, net turėdami ilgalaikį turtą už didelę sumą.

Tačiau 2018 m. spalio 19 d. laiške Nr. SD-3-3/7457@ Federalinė mokesčių tarnyba pažymėjo, kad tam, kad būtų galima pereiti nuo ilgalaikio turto limito, ne tik organizacijos, bet ir individualūs verslininkai turi atitikti. Be to, tokiai mokesčių inspekcijos išvadai pritariama teisminiai aktai, įskaitant Aukščiausiojo Teismo sprendimus.

Be to, Finansų ministerija siūlė nustatyti nuo 2020 m USN mokėtojai pagal pajamas ir darbuotojus. Tačiau tie, kurie uždirbs daugiau nei 150 milijonų rublių ir dirbs daugiau nei 100 žmonių, turės mokėti: 8% už supaprastintą mokesčių sistemą Pajamas ir 20% už supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos atėmus išlaidas.

Tačiau, žinoma, dauguma yra naujai registruoti ir lengvai patenka į supaprastintus pajamų ir darbuotojų skaičiaus limitus. Tai reiškia, kad jie turi teisę pereiti prie lengvatinio režimo ir mokėti minimalius mokesčius.

Kada galima pereiti prie supaprastinto darbo?

Tai, kad mažos įmonės Rusijoje turi teisę dirbti sumažintomis kainomis mokesčių tarifai, žino daugelis trokštančių verslininkų. Be to, lengvatinės mokesčių sistemos pasirinkimas dažnai įvyksta dar prieš pateikiant verslo registravimo dokumentus Federalinei mokesčių tarnybai.

Taigi, jei jau nusprendėte, kad norite dirbti supaprastinta sistema, bet dar nepateikėte dokumentų individualiam verslininkui ar UAB įregistruoti, tada kartu su jais galite pateikti prašymą taikyti supaprastintą mokesčių sistemą. Ir net jei registracija Federalinėje mokesčių tarnyboje jau įvyko, bet nuo tos datos nepraėjo daugiau nei 30 dienų, vis tiek turite laiko pereiti.

Kaip pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, jei apie tokią galimybę nežinojote, todėl atsidūrėte bendroje mokesčių sistemoje (OSNO)? Deja, galimybė perkelti į esamą verslą yra tik kartą per metus.

Norėdami įforminti perėjimą nuo OSNO prie supaprastintos mokesčių sistemos, turite pateikti pranešimą iki gruodžio 31 d. Tada supaprastinta versija galėsite naudotis nuo 2020 m. sausio 1 d. Bet, žinoma, su sąlyga, kad laikysitės pajamų, darbuotojų, ilgalaikio turto ribų ir nepažeisite kitų nustatytų reikalavimų.

O mokesčių mokėtojams numatyta kita perėjimo prie supaprastinto mokesčių režimo tvarka. Jeigu metų viduryje jie sustabdo veiklą, už kurią moka mokestį nuo sąlyginių pajamų, tuomet jie turi teisę nelaukdami sausio 1-osios pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos kitoje veiklos srityje. Tokiu atveju prašymą galima pateikti per 30 dienų nuo išregistravimo iš UTII mokėtojo dienos. Tačiau jūs negalite tiesiog metų viduryje pereiti nuo priskaitymo prie supaprastintos mokesčių sistemos tos pačios rūšies veiklai.

Aiškumo dėlei lentelėje surinkome perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos laiką įvairiose situacijose.

Kaip pranešti apie perėjimą prie supaprastinto režimo

Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos yra pranešimo pobūdžio. Tai reiškia, kad jei atitinkate aukščiau išvardytas sąlygas, jums tiesiog reikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie supaprastinto režimo pasirinkimą. Norėdami tai padaryti, eikite į mokesčių inspekciją, kurioje dirba individualus verslininkas arba LLC mokesčių apskaita, teikiama paraiška 26.2-1 forma. Pranešimų pateikimo terminus jau aptarėme lentelėje.

26.2-1 forma buvo patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 2 d. įsakymu N ММВ-7-3/829@, tačiau galioja ir dabar. Prašymą užpildyti labai paprasta, o jei užpildysite dokumentus individualiam verslininkui ar UAB įregistruoti mūsų tarnyboje, ji bus parengta automatiškai.

Mokesčių inspekcija nedokumentuoja perėjimo prie supaprastinto režimo. Paprastai tai įrodo Federalinės mokesčių tarnybos antspaudas ant antrojo pranešimo egzemplioriaus. Tačiau norėdami įsitikinti, galite paklausti mokesčių inspekcijos informacinis paštas pagal . Šis dokumentas patvirtina, kad mokesčių mokėtojas faktiškai pateikė pranešimą apie perkėlimą ir pateikia deklaracijas pagal supaprastintą mokesčių sistemą.