Individualiems verslininkams ir organizacijoms, veikiančioms pagal lengvatinį mokesčių režimą, vienas iš privalomų veiklos etapų yra supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos pildymas. Turi būti pateiktas pagal visus teisės aktų reikalavimus parengtas dokumentas mokesčių inspekcija. Jau rašėme, kaip užpildyti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „pajamos atėmus išlaidas“, galite pamatyti jos pildymo pavyzdį. O šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip užpildyti supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaraciją už 2017 m. Tuo pačiu pasakysime, ką daryti, jei supaprastintuvas metus nevykdo veiklos ar negavo pajamų.

2017 metų supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos („pajamų“) pildymas.

Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“ 2017 m – Tai mokesčių ataskaita, kurią „supaprastinto“ mokesčio mokėtojai turi pateikti už 2017 m. Jame pateikiama informacija apie gautas pajamas ir patirtas išlaidas, kurios mažina mokesčius. Supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaracijoje atsispindi avansinių įmokų į valstybės biudžetą apskaičiavimas ir mokėjimas.

2017 metų supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaracijos pildymas turi savų niuansų. 2018 metais deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“ už 2017 metus pildoma pagal formą, patvirtintą Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-02-26 įsakymu Nr.ММВ-7-3/99@. Tada brūkšninis kodas formoje buvo pakeistas į Titulinis puslapis ir papildyti nauji laukai informacijai apie prekybos mokesčių mokėjimą įvesti.

Ataskaitos pateikimas naudojant pasenusią formą yra rimtas pažeidimas, už kurį Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę skirti baudą ir blokuoti verslo subjekto einamąją sąskaitą.

Ataskaitos pildymo tvarka

Deklaraciją sudaro titulinis lapas ir šeši skyriai. Rengiant supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaraciją už 2017 metus, taikomos pildymo taisyklės, patvirtintos tuo pačiu įsakymu kaip ir forma. Tarp pagrindinių reikalavimų būtina pabrėžti:

• Individualūs verslininkai ir organizacijos, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, in privalomas privalo užpildyti titulinį puslapį ir skiltis, tiesiogiai susijusias su apmokestinimo objektu;
• pildant supaprastinto apmokestinimo sistemos „pajamų“ deklaraciją, 3 skirsnis pridedamas tik „supaprastintiems asmenims“, kurie gavo lėšų iš tikslinio finansavimo;

• ataskaitos susegti nereikia, geriau susegti segtuku;
• visi rodikliai nurodomi pilnais rubliais, be kapeikų;
• Rekomenduojama rašyti juodu rašalu;
• visos raidės turi būti spausdinamos didžiosiomis raidėmis (tas pats galioja ir pildant kompiuteriu);
• klaidų dokumente negalima ištaisyti naudojant taisymo priemonę;
• visi puslapiai turi būti sunumeruoti;
• Kiekviename laukelyje galite nurodyti tik vieną rodiklį;
• Dokumentų spausdinimas turi būti tik vienpusis;
• tuščios ląstelės turi būti užpildytos brūkšneliais.

Žemiau pateikiamas 2017 metų supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaracijos pildymo pavyzdys.

Kaip užpildyti supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją: veiksmų seka

1. Patikrinkite, ar esama ataskaitos forma yra atnaujinta. Galima atsisiųsti dabartinės supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaracijos formos pavyzdį.
2. Nustatykite, kuriuos skyrius reikia užpildyti. Jei apmokestinimo objektu pasirenkama „Pajamos“, mokesčių mokėtojas turi užpildyti: titulinio lapo 1.1, 2.1.1 skirsnius. ir 2.1.2. Nereikia pateikti nereikalingų lapų. Čia pateiktu pavyzdžiu, kaip pildyti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“, galima remtis sudarant panašią savo individualaus verslininko ar įmonės ataskaitos formą.
3. Tituliniame puslapyje užpildykite laukus: nurodykite TIN ir KPP, veiklos kodą pagal OKVED. Lauke „Mokesčių mokėtojas“ įveskite organizacijos pavadinimą arba visą verslininko pavadinimą. Visi tituliniam lapui užpildyti reikalingi kodai yra pateikti Deklaracijos pildymo tvarkos prieduose. Skyrius, kurį ketina užpildyti Federalinės mokesčių tarnybos inspektorius, turėtų būti paliktas tuščias.
4. Užpildykite 2.1.1 ir 2.1.2 skirsnius. Tokiu atveju galite naudoti formoje nurodytas skaičiavimo formules. 2.1.1 ir 2.1.2 skyriuose deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą 140 eilutėje „pajamos“, taip pat 141-143 eilutėse skirtos įmokų sumos, kurių sąrašas pateiktas PMĮ 3.1 punkte. Art. 346.21 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (sumokėta draudimo įmokų, nedarbingumo atostogos, savanoriškos asmens draudimo įmokos). Naudojant šiuos mokėjimus, galima sumažinti mokėtino mokesčio sumą.
5. Jei verslo subjektas prekybos mokesčio nemoka, 2.1.2 skilties pildyti nereikia.
6. Pereikite prie 1.1 skyriaus užpildymo. Čia reikia nurodyti OKTMO kodą, mokėtinų avansinių įmokų sumą, papildomai mokėtinų ar mažinamų mokesčių sumą už mokestinį laikotarpį.
7. Jei per ataskaitinį laikotarpį individualus verslininkas ar organizacija gavo lėšų tikslinių pajamų forma, būtina užpildyti 3 skyrių. Informacija apie kiekvieną kvitą nurodoma čia.

Nulinė deklaracija

Kaip užpildyti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“, jei ūkio subjektas per metus veiklos nevykdė? Tokiais atvejais tereikia užpildyti titulinį puslapį. Visuose kituose puslapiuose užrašomas INN/KPP, OKTMO kodas ir mokesčių mokėtojo charakteristikos. Langeliuose, kuriuose turi būti nurodytos pajamų, mokesčių ir įmokų sumos, pridedami brūkšniai. Ataskaita turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai per ataskaitų pateikimo terminus. Čia pateiktas 2017 metų supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaracijos „nulinės eilutės“ pildymo pavyzdys aiškiai parodo, kaip turi atrodyti gerai parengtas dokumentas.

Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“ 2017 m. („nulinės eilutės“ pildymo pavyzdys)

Pavyzdys, kaip pildyti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“, jei yra veikla

IP Karpovas V.S. dirba be darbuotojų pagal supaprastintos mokesčių sistemos „pajamas“. Mokesčio tarifas yra 6%.

2017 metais jis uždirbo:

• pirmąjį ketvirtį – 178 000 rublių;
• antrąjį ketvirtį - 165 000 rublių, bendros pajamos per pusmetį siekė 343 000 rublių. (178 000 + 165 000);
• trečiąjį ketvirtį - 172 000 rublių, bendros pajamos per 9 mėnesius siekė 515 000 rublių. (178 000 + 165 000 + 172 000);
• IV ketvirtį – 169 000 rublių, iš viso metinės pajamos siekė 684 000 rublių. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Šias sumas atspindėsime 2.1.1 skirsnio 110-113 eilutėse.

Apskaičiuota avansų suma už ketvirčius kaupimo principu nurodyta 2.1.1 skirsnio 130-133 eilutėse:

• Už I ketvirtį – 10 680 rublių.
• Pusei metų – 20 580 rublių.
• Už 9 mėnesius – 30 900 rublių.
• Už metus – 41 040 rublių.

Per 2017 m. individualus verslininkas sumokėjo „už save“ fiksuotas draudimo įmokas, kurių bendra suma sudarė 27 990 rublių, įskaitant Federalinei mokesčių tarnybai pervestas:

• 1, 2 ir 3 ketvirtį - po 6500 rublių,
• IV ketvirtį 8490 rub.

Šios išlaidos kaupimo principu bus nurodytos 2.1.1 skirsnio 140–143 eilutėse.

1.1 skirsnis pildomas pagal 2.1.1 skirsnio duomenis:

• 020 eilutė (130 psl. − 2.1.1 skyriaus 140 psl.) = 10 680 – 6500 = 4180 rub.
• 040 eilutė (131 psl. − 2.1.1 skyriaus 141 psl.) - 1.1 skyriaus 020 eilutė = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3 400 rublių.
• 070 eilutė (131 psl. − 2.1.1 skirsnio 141 psl.) – (020 eilutė + 1.1 skyriaus 040 eilutė) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 rub.
• 100 eilutė (131 psl. − 2.1.1 skirsnio 141 psl.) – (020 eilutė + 040 eilutė + 1.1 skirsnio 070 eilutė) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1 650 rublių.

Pažiūrėkime atidžiau, kas yra nulinė deklaracija individualiems verslininkams dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2019 metams ir pateiksime pavyzdį, kaip ją užpildyti objektui „pajamos“.

Dirbant pagal supaprastintą mokesčių režimą, kaip ir bet kurį kitą apmokestinimo režimą, būtinas privalomas apmokestinimas. nuomojama tik kartą per metus, atsižvelgiant į praėjusio laikotarpio rezultatus. Tarpinės ataskaitos ne dėl supaprastintos mokesčių sistemos, bet kiekvieno ketvirčio pabaigoje reikia skaičiuoti ir sumokėti išankstinis mokėjimas. Jei individualus verslininkas per metus nevykdė jokios veiklos, jis teikia ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai be kaupimo.

Nulinės atskaitomybės pagal supaprastinimą, jei nėra pajamų

Pažiūrėkime, kaip užpildyti supaprastintą deklaraciją be mokesčių:

Nulinis deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą - Titulinis lapas

Nulinis deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą – 1.1 skirsnis. Mokesčio suma

Nulinis deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą – 2.1.1 skirsnis. Mokesčių apskaičiavimas

Supaprastintos deklaracijos be mokesčių pateikimo terminai ir tvarka

Nulis ataskaitų Pagal supaprastintą mokesčių sistemą verslininkai juos pateikia Federalinei mokesčių tarnybai per tą patį laikotarpį, kaip ir įprastą. Būtent ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d.

Pastaba: jei ši diena patenka į valstybinę šventę arba savaitgalį, ji bus perkelta į pirmąją darbo dieną.

Nulinės atskaitomybės pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikimo mokesčių administratoriui tvarka ir būdai taip pat nesikeičia. Supaprastinta mokesčių deklaracija gali būti teikiama tiek popieriuje, tiek įvestoje elektroniniu formatu. Taip pat galima siųsti registruotu paštu su priedų sąrašu.

Atsižvelgdami į tai, kas yra nulinė atskaitomybė pagal supaprastintą mokesčių sistemą, pakalbėkime keletą žodžių apie Vieningą supaprastintą deklaraciją (USD).

Kas yra EUD

EUD yra sutrumpintas vienos supaprastintos mokesčių deklaracijos pavadinimas. Jį sudaro tik vienas lapas ir jis pateikiamas tik tuo atveju, jei tenkinamos dvi sąlygos:

• Jokių operacijų einamojoje sąskaitoje nebuvimas. Ši sąlyga reiškia visiškai švarią einamąją sąskaitą tuo laikotarpiu, už kurį pateikiama deklaracija. Atlikus pačias nereikšmingiausias sumas (komunalinių paslaugų, nuomos ir kt. mokėjimas), individualus verslininkas atima teisę pateikti EUD.
• Apmokestinimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą objekto nebuvimas. Tai reiškia, kad per metus verslininkas neturėtų turėti jokių pajamų, net minimalių.

Jei tenkinamos nurodytos sąlygos, individualus verslininkas turi teisę supaprastinta tvarka pateikti EUD, o ne nulinę deklaraciją. Kurį pasirinkti, mes apsvarstysime žemiau.

EUD ir nulinės deklaracijos palyginimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Norėdami geriau suprasti informaciją, lentelės pavidalu pateiksime abiejų tipų ataskaitų privalumus ir trūkumus.

Lentelė Nr. 1. Vienos supaprastintos ir nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą palyginimas

Kaip matyti iš lentelės, EUD pateikimo terminas yra daug trumpesnis nei nustatytas nulinės atskaitomybės pateikimui pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Kadangi sausio 21 d. jau praėjo, 2019 m. ataskaitą supaprastinta tvarka naudokitės viena deklaracija neveiks.

Pastaba: jei verslininkas išlaikys EUD po sausio 21 d., jam gali būti taikoma bauda. Todėl, jei neturėjote laiko pateikti nei vienos supaprastintos deklaracijos kaip individualus verslininkas, geriau pagal supaprastintą mokesčių sistemą surašyti ir užpildyti nulines ataskaitas ir pateikti ją ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.

EUD pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai būdai

Specialių būdų, kaip pateikti vieną supaprastintą deklaraciją mokesčių inspekcijai, nėra. Jis gali būti pateiktas tiek popieriuje, tiek elektroninio dokumento forma. Įstatymas verslininko taip neriboja. Taip pat ataskaitas gali teikti individualaus verslininko atstovas, tačiau tik turėdamas notaro patvirtintą įgaliojimą.

Bauda už pavėluotą supaprastinto nulinio pranešimo pateikimą

Praėjusių metų veiklos ir pajamų trūkumas individualaus verslininko neatleidžia nuo pareigos laiku pateikti deklaraciją. Todėl, jei jis pavėluotai pateikia ataskaitas, mokesčių administratorius turi teisę skirti jam 1000 rublių baudą.

Jei verslininkas pavėluoja iki galutinio EUD pateikimo termino, bauda gali būti 200 arba 1000 rublių.

Tokį sankcijų spektrą nulėmė tai, kad šiuo metu kyla neaiškumų dėl asmenų patraukimo atsakomybėn už termino ESD pateikimo praleidimą.

Kai kurios mokesčių institucijos laikosi pozicijos, kad už pavėluotą vienos supaprastintos deklaracijos pateikimą turėtų būti baudžiama pagal 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis. Antroje dalyje vadovaujamasi Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2008 m. liepos 3 d. raštu N 03-02-07/2-118, kuriame nurodyta, kad atsakomybė už šį pažeidimą kyla pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 str. Federacija.

Pastaba: norėdamas negauti baudos už EUD pateikimo termino praleidimą, verslininkas gali užpildyti supaprastintos mokesčių sistemos nulinę 2019 metų deklaraciją ir pateikti ją Federalinei mokesčių tarnybai iki balandžio 30 d.

Atsižvelgdami į tai, kas išdėstyta pirmiau, trumpai apibendrinkime tai, kas išdėstyta pirmiau:

1. Nulinė deklaracija individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą 6% mokesčių sistemą, pateikiama, jei per metus nėra pajamų.
2. Jei per praėjusį laikotarpį individualus verslininkas nejudėjo savo atsiskaitomojoje sąskaitoje ir neturėjo pajamų iš veiklos supaprastinta tvarka, jis turi teisę pateikti EUD.
3. Vienos supaprastintos deklaracijos pateikimo terminas individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, yra sausio 20 d.
4. Bauda už nulinės deklaracijos nepateikimą – 1000 rublių, už EUD – 200 arba 1000 rublių.

Jevgenijus Smirnovas

# Mokesčiai

Kaip pateikti nulinę mokesčių deklaraciją

Nulinė ataskaita 3-NDFL pateikiama pagal Bendrosios taisyklės, bet su nulinėmis indikatoriaus reikšmėmis. Jis turėtų būti pateiktas, net jei šiais metais verslo nevykdėte.

Straipsnio naršymas

• Kas ir kada turi pateikti nulinę deklaraciją?
• Nulinių ataskaitinių dokumentų sudarymas
• Nulinės deklaracijos ypatybės pagal supaprastintą mokesčių sistemą
• Nulis ataskaitų OSNO
• Nulinės PVM deklaracijos pildymas
• Nulinis individualių verslininkų deklaravimas gyventojų pajamų mokesčiui
• UTII nulinės deklaracijos sudarymas
• išvadas

Visi individualūs verslininkai ir įmonės privalo pranešti apie gautą pelną ir sumokėtus mokesčius. Galutinis dokumentas yra mokesčių grąžinimas. Jeigu mokesčių mokėtojas nevykdė komercinės veiklos ir jo sąskaitose nebuvo lėšų judėjimo, jis pateikia nulinę deklaraciją.

Kas ir kada turi pateikti nulinę deklaraciją?

Verslininkai mano, kad neprivalo pranešti, jei nėra mokėtinų mokesčių. Bet tai netiesa. Ataskaitos turi būti teikiamos neatsižvelgiant į tai, ar veikla įvyko, ar ne.

Įregistravęs verslą pilietis tampa mokesčių mokėtoju, o rinkliavų dydis nustatomas pagal atitinkamoms tarnyboms pateiktas ataskaitas. Jei dokumentas nepateikiamas, tai nereiškia, kad mokesčiai panaikinami. Inspekcija tiesiog negali nustatyti atskaitymų dydžio ir baudžia verslininką už įstatymų pažeidimą.

Tais atvejais, kai įmonės veikla sustabdoma arba nevykdoma dėl įvairių priežasčių, būtina pateikti nulinę deklaraciją. Tai patvirtina faktą, kad nėra pelno ir kad nėra mokėtinų mokesčių. Kartu su deklaracija turi būti pateiktas laisvos formos paaiškinimas, nurodant mokėjimų nebuvimo priežastis.

Nulinės deklaracijos pateikimas numatytas šiems mokesčiams:

• PVM – nuo ​​pridėtinės vertės;
• Gyventojų pajamų mokestis - nuo fizinio asmens pajamų, bet tik tuo atveju, jei individualus verslininkas dirba OSNO;
• Vieningas žemės ūkio mokestis (JAV) (pirmieji metai po valstybinės registracijos);
• individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą;
• dėl organizacijų pelno.

Dėl visų kitų mokesčių nereikia pateikti nulinės deklaracijos. Tuo atveju, jei verslininko mokesčių bazė, pritaikius įvairias lengvatas, yra nereikšminga, ataskaitų teikimas nebėra nulis, o jam reikia reguliariai pildyti mokesčių deklaracijas.

Prieštaringa problema yra nulis pranešimų apie UTII. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą ši mokesčių sistema nenumato nulinės deklaracijos pateikimo, tačiau gali būti priimta kaip išimtis, pavyzdžiui, individualaus verslininko laikinai netekus darbingumo.

Nulinio mokesčio ataskaita individualiems verslininkams pateikiama, jei:

• mokesčių mokėtojas gavo valstybinės registracijos pažymėjimą, tačiau visą laikotarpį iki atskaitomybės datos nevykdė savo veiklos;
• ūkinė veikla turi ryškų sezoniškumą (todėl aktyvios komercinės veiklos sezono metu teikiamos reguliarios ataskaitos, o ne sezono metu, kai sąskaitose nėra lėšų judėjimo, geriau pildyti nulinę deklaraciją );
• mokesčių mokėtojas yra sustabdęs savo veiklą, tačiau formaliai laikomas veikiančiu verslo subjektu, neturinčiu skolų partneriams, klientams, valstybei ir lėšų judėjimo savo sąskaitose.

Nulinė deklaracija mokesčių inspekcijai turi būti pateikta per tą patį laikotarpį, kaip ir skaitiniai duomenys. Pateikimo dažnumas priklauso nuo to, kokią mokesčių rūšį verslininkas pasirinko verslui vykdyti. Nulinė deklaracija individualiam verslininkui, dirbančiam pagal supaprastintą mokesčių sistemą, pateikiama kasmet iki balandžio 30 d. juridinis asmuo– iki kovo 31 d. PVM ir UTII ataskaitos teikiamos kas ketvirtį – iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos, pajamų mokesčio – kiekvieną ketvirtį iki 28 d., 3-NDFL – kartą per metus iki balandžio 30 d.

Nulinių ataskaitinių dokumentų sudarymas

Nulinė deklaracija yra standartinis ataskaitinis dokumentas, atspindintis veiklos nebuvimą. Tam nėra specialių formų. Jie teikia nulines deklaracijas tomis pačiomis formomis kaip ir ataskaitos, kuriose nurodomi reikšmingi skaitiniai rodikliai, tačiau jų sudėtis gali skirtis, priklausomai nuo pasirinkto laikotarpio ir individualaus verslininko apmokestinimo sistemos.

Nulinės deklaracijos sudėtis pagal apmokestinimo rūšį:

Į pilnai ir visi duomenys buvo įvesti teisingai, turėtumėte naudoti federalinės institucijos patvirtintą nulinės deklaracijos formą individualiems verslininkams mokesčių paslauga. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymai nustato deklaracijų pavyzdžius ir jų pildymo taisykles.

Rengiant dokumentą:

• tekstas turi būti parašytas tik juodu, mėlynu arba violetiniu rašalu;
• deklaracijoje duomenys turi būti rašomi didžiosiomis spausdintinėmis raidėmis (pildant dokumentą elektroniniu būdu, naudojamas Courier New 16-18 šrifto dydis);
• neturėtų būti klaidų, pataisymų ar dėmių;
• raidės ir skaičiai įvedami po vieną į kiekvieną langelį, žodžiai vienas nuo kito atskiriami tuščiu langeliu;
• sumos nurodomos tik rubliais, tai yra be kapeikų (apvalinimas atliekamas pagal matematikos taisykles);
• jei suma lygi nuliui, langeliuose dedamas brūkšnys.

Nulinės deklaracijos pildymo ypatumas yra tas, kad trūks daugumos duomenų. Dokumento rengimas turėtų prasidėti nuo titulinio puslapio. Norėdami tai padaryti teisingai, galite pamatyti nulinės deklaracijos pildymo pavyzdį, pavyzdžiui, Valstybinių paslaugų tarnybos svetainėje.

Titulinio puslapio antraštėje turite nurodyti verslininko TIN ir KPP, taip pat puslapio serijos numerį. Toliau pateikiama informacija apie:

• mokestinis laikotarpis;
• Federalinės mokesčių tarnybos regioninės atstovybės kodas ir pavadinimas;
• visas įmonės pavadinimas (skliausteliuose turi būti nurodyta santrumpa);
• OKVED kodas, pagal kurį veikia individualus verslininkas;
• bendras puslapių skaičius;
• mokesčių mokėtojas - pavardė, vardas, patronimas.

Lapo pabaigoje nurodoma deklaracijos pildymo data ir pareigūno parašas.

1 skirsnio 1.1 poskyryje nurodykite TIN, KPP, kodą pagal OKTMO ir KBK. Visi kiti stulpeliai pažymėti brūkšneliais.

Antrame dokumento lape yra informacija apie mokesčio apskaičiavimą, tačiau kadangi jis negali egzistuoti be pajamų, nurodomas tik TIN, KPP ir mokesčių mokėtojo kodas.

Papildomi rodikliai apima konkrečiame regione priskirtus mokesčių tarifus. Visi kiti laukai užpildyti brūkšneliais.

Antrojo lapo prieduose turi būti įrašyti tik trys pagrindiniai rodikliai - TIN, KPP, mokesčių mokėtojo kodas. Be to, priede Nr. 2 nurodytas nusidėvėjimo apskaičiavimo būdas konkrečiai įmonei. Visos kitos eilutės pažymėtos brūkšneliais.

Nulinę individualaus verslininko ataskaitą apie supaprastintą mokesčių sistemą, OSNO ar gyventojų pajamų mokestį galite sudaryti naudodami internetinę paslaugą „Mano verslas“. Paslauga automatiškai sugeneruoja dokumentą, jį patikrina ir išsiunčia elektroniniu būdu.

Nulinės deklaracijos ypatybės pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Individualūs verslininkai, veikiantys pagal supaprastintą mokesčių sistemą, privalo atsiskaityti pagal šį režimą. Kadangi verslininkai netvarko apskaitos dokumentų, jie nepateikia Federalinei mokesčių tarnybai buhalterinė dokumentacija. Į nulinę individualių verslininkų atskaitomybę pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m. įtraukiami tik metinės deklaracijos lapai.

Atsisiųskite formą

Individualiems verslininkams yra ir dar vienas privalumas: skirtingai nei organizacijos, jie nėra automatiškai pripažįstami darbdaviais, todėl draudiku registruojami tik sudarius išvadą. darbo sutartis su darbuotojais. Jei verslininkas nevykdė verslo ir nesudarė tokios sutarties, tai jis nėra draudikas ir neteikia darbuotojams ataskaitų.

Nereikalaujama teikti ataskaitų dėl asmens draudimo įmokų mokėjimo. Verslininkas privalo mokėti tik fiksuotus mokėjimus už asmenines medicinines ir pensijų draudimas.

2020 metais pensijų draudimo įmokos siekia 29 354 rublius, o sveikatos draudimą – 6 884 rublius.

Jei pagal banko sąskaitos supaprastinta ar bent kiek pinigų perėjo per kasą, su nuline deklaracija nepavyks išsisukti. Reikės pateikti standartinę ataskaitą su visais rodikliais.

Registracijos vietoje individualiems verslininkams turi būti pateikta nulinė ataskaita mokesčių inspekcijai. Tai galima padaryti:

• asmeniškai susisiekus su Federaline mokesčių tarnyba arba naudojantis įgalioto atstovo paslaugomis;
• registruotu paštu;
• naudojant telekomunikacijų kanalus.

Nulinės atskaitomybės teikimas individualiems verslininkams supaprastintai mokesčių sistemai atliekamas kartą per metus, ne vėliau kaip iki balandžio 30 d., o juridiniams asmenims. asmenų – iki kovo 31 d. Laiku nepateikus deklaracijos Federalinei mokesčių tarnybai, gali būti taikomos nuobaudos. Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę sustabdyti operacijas banko sąskaitose, kol bus pateikta ataskaita.

Nulis ataskaitų OSNO

Yra keletas mokesčių, kurie bendras režimas yra privalomi – tai yra pajamų mokestis ir PVM. Jie privalės pateikti nulines deklaracijas, net jei judėjimo nebus Pinigai. Šiuose dokumentuose turi būti titulinis lapas ir reikiamos brūkšninės dalys.

Nulis deklaracijų verslininkams bendra sistema mokesčius reikia pateikti:

• PVM – kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 dienos;
• pajamų mokesčiui - kiekvieną ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 28 dienos;
• nekilnojamojo turto mokesčiui - kas ketvirtį, iki 30 d.;
• draudimo įmokoms - kas ketvirtį, iki 20 d.;
• apskaitos ataskaita – kartą per metus, iki kitų metų kovo 31 d.

Nesant ūkinės veiklos, leidžiama pateikti supaprastintą deklaraciją – EUD, kuri pakeičia pridėtinės vertės ir pelno mokesčių ataskaitas. Jis turi būti išsiųstas Federalinei mokesčių tarnybai iki dvidešimtos dienos po ataskaitinio ketvirčio pabaigos.

EUD galima pateikti mokesčių inspekcijai:

• elektronine forma, naudojant programinės įrangos produktus, skirtus ataskaitoms siųsti;
• elektronine forma, naudojant Federalinės mokesčių tarnybos programą (jums reikės registruoto skaitmeninio parašo);
• įjungta ant lapo asmeninis apsilankymas federalinėje mokesčių tarnyboje;
• popieriuje paštu (vertingas laiškas su priedų sąrašu).

Visos PVM ataskaitos turi būti teikiamos tik elektroniniu būdu. Nemokantys PVM gali pateikti nulines deklaracijas tiek elektroniniu, tiek popieriniu būdu (atsakovo nuožiūra). Individualaus verslininko nulinę deklaraciją galite užpildyti internetu bet kurioje internetinėje apskaitos programoje. Tai gana patogu padaryti paslaugoje „Mano verslas“.

Nulinės PVM deklaracijos pildymas

Atsisiųskite formą

Jei deklaracijoje yra nulis verslumo rodiklių, vietoj 12 skilčių reikia užpildyti tik titulinį puslapį ir pirmą skiltį.

Titulinio puslapio užpildymas:

1. TIN – nurodo mokesčių tarnybos išduotą numerį.
2. Ataskaitinio dokumento patikslinimo numeris. Jei pateikiama pirmą kartą, reikia nurodyti 0. Tuo atveju, kai deklaracija jau pateikta už tam tikrą ataskaitinį laikotarpį, reikia įrašyti 1, 2 ir tt, priklausomai nuo to, koks patikslinimas yra sąskaitoje.
3. Kodas mokestinis laikotarpis. Teikiant pirmojo ketvirčio ataskaitą, nurodomas kodas 21, antrojo - 22, trečiojo - 23, ketvirto - 24.
4. Mokesčių institucijos kodas. Nurodomas mokesčių inspekcijos, kuriai pateikiama deklaracija, kodas.
5. Mokesčių mokėtojas. Nurodomas visas organizacijos pavadinimas.
6. OKVED kodas.
7. Skaičius Kontaktinis telefono numeris mokesčių mokėtojas.
8. Puslapių skaičius.
9. Visas mokesčių mokėtojo vardas, pavardė, jo parašas.
10. Dokumento sukūrimo data.

1 skyriaus užpildymas:

• TIN ir organizacijos patikros punktas;
• OKTMO kodas;
• biudžeto klasifikacijos kodas;
• brūkšniai įrašomi į visų kitų eilučių langelius;
• Dokumento pabaigoje yra parašas ir parengimo data.

Nulinis individualių verslininkų deklaravimas gyventojų pajamų mokesčiui

Verslininkas prekiauja ekonominė veikla individualiai, tai yra be darbuotojų, neteikia gyventojų pajamų mokesčio ataskaitų. Jeigu pas jį dirba žmonės, jiems mokamas atlyginimas. Tokiu atveju individualus verslininkas privalo pateikti 2-NDFL ir 6-NDFL formas.

Jei darbuotojai kalendoriniai metai darbo užmokestis niekada nebuvo mokamas, vadinasi, verslininkas – ne mokesčių agentas ir jam nereikia pateikti tuščių formų.

Jei individualus verslininkas metus nevykdė verslo ir negavo pajamų, jis turėtų pateikti nulinį 3-NDFL. Jame yra titulinis lapas ir 1, 2 skyriai. 3-NDFL nulinė deklaracija turi būti pateikta per tą patį terminą kaip ir standartinė – balandžio 30 d. Jis gali būti pateiktas popieriuje, atvykus asmeniškai Federalinėje mokesčių tarnyboje, išsiųstas paštu arba per TKS arba per „ Asmeninė sritis mokesčių mokėtojas“ Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Titulinis puslapis pildomas kaip įprasta. 1 skirsnyje turėtų būti nurodyta ši informacija:

• Visas verslininko vardas ir pavardė;
• 010 eilutėje turite nurodyti kodą „3“, nurodant, kad individualus verslininkas mokesčių už šią deklaraciją nemoka ir negrąžina;
• 020 eilutėje įrašytas galiojantis BCC, numatytas gyventojų pajamų mokesčiui nuo individualių verslininkų gautų pajamų - 18210102020011000110;
• 030 eilutėje nurodomas teritorijos kodas OKTMO pagal klasifikatorių OK 033-2013;
• 040 ir 050 eilutėse reikia įvesti nulines reikšmes;
• Parašas ir data yra puslapio apačioje.

UTII nulinės deklaracijos sudarymas

Pagrindinis skirtumas tarp UTII deklaracijos ir likusios yra tas, kad mokestis skaičiuojamas ne nuo realių už ketvirtį gautų rodiklių, o pagal tokius fiziniai rodikliai, kaip prekybos aikštelės plotas, kiekis Transporto priemonė ir tt Šis skaičiavimo principas mokesčių mokėjimai neleidžia individualiems verslininkams ir įmonėms, naudojančioms UTII, pranešti apie veiklos nebuvimą su deklaracijomis su nuliniais rodikliais.

Mokesčių mokėtojui nereikės pateikti UTII deklaracijos tik tuo atveju, jei jis yra išregistruotas mokesčių organizacija. Norėdami tai padaryti, turite pateikti paraišką. Mokesčių institucija, gavęs tokį mokesčių mokėtojo prašymą, turi išsiųsti jam pranešimą apie išregistravimą. Nuo pranešimo gavimo momento verslininkas netenka pareigos pateikti UTII deklaraciją, tačiau likus iki išregistravimo jis turės pranešti.

išvadas

Jei verslininkas nevykdė finansinės ir ūkinės veiklos ataskaitinis laikotarpis, jis turi teisę mokesčių inspekcijai pateikti nulinę deklaraciją. Patvirtinimas, kad veikla nebuvo vykdoma, yra visiškas nebuvimas lėšų judėjimas mokesčių mokėtojų sąskaitose. Jei būtų bent minimalus ekonominis rezultatas komercinė veikla ir buvo atlikti mokėjimai asmenys Atitinkamai, buvo operacijų einamosiose sąskaitose, verslininkas turės reguliariai teikti mokesčių ataskaitas reguliavimo institucijoms.

Įmonės, pasirinkusios mokesčių režimą savo veiklai vykdyti supaprastintos mokesčių sistemos veikla, privalo deklaruoti savo darbo rezultatą pateikdami deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Deklaracija apima rodiklių rinkinį, būtiną vienam mokesčiui apskaičiuoti, ir parodo galutinę mokesčio sumą, kurią reikia pervesti į atitinkamą BCC. Ką daryti, jei per metus nebuvo atlikta jokių sandorių ir nebuvo vykdoma veikla? Ar man reikia pranešti mokesčių inspekcijai?

Veiklos stoka nėra priežastis, dėl kurios netenkama pareigos teikti ataskaitas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą. Pagal supaprastintą mokesčių sistemą turite pateikti nulinę atskaitomybę.

Nulis ataskaitų apie supaprastintą mokesčių sistemą individualiems verslininkams

Asmenys, formuojantys individualų verslininką, dažnai renkasi supaprastintą sistemą dėl mokestinių prievolių apskaitos ir apskaičiavimo paprastumo. Tuo pačiu metu, atidarydami individualų verslininką, daugelis pamiršta apie šį veiksmą ir nepradeda veikti arba pradeda, bet tam tikru momentu sustoja. Geriausias variantas tokiu atveju individualus verslininkas bus laiku uždarytas pagal valstybės užsakymą. Jei individualus verslininkas nesilaiko šios tvarkos, metų pabaigoje jis turės pranešti mokesčių inspekcijai, pateikdamas nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Taip pat tokios ataskaitos pateikimo priežastis būtų situacija, kai asmuo užsiregistravo kaip individualus verslininkas, tačiau nespėjo pradėti veiklos.

Nulinė deklaracija – tai ataskaita, kurioje mokestinei prievolei, susijusiai su vieno mokesčio sumokėjimu pagal supaprastintą mokesčių sistemą, įrašomi nuliniai rodikliai.

Jei individualus verslininkas nevykdo verslo veiklos, nevykdo jokių grynųjų pinigų judėjimų savo sąskaitose, tada, jei yra kitų apmokestinimo objektų, vietoj nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą galite užpildyti vieną supaprastintą deklaraciją, kurioje bus pateikti nuliniai rodikliai visoms mokestinėms prievolėms. Viena vertus, tai gali būti patogu, jei be vieno mokesčio mokėjimo yra ir kitų mokestinių prievolių, tačiau pagal supaprastintą režimą tai nėra aktualu dėl to, kad supaprastintas mokestis pakeičia visus kitus klasikiniam mokesčių režimui būdingus mokesčius. . Be to, EUD pateikiamas kas ketvirtį, o nulinę atskaitomybę pagal supaprastintą mokesčių sistemą pakanka kartą per metus pateikti, tad dažniausiai patogiau pildyti nulinę deklaraciją.

Jeigu pinigų judėjimas per kasą ar banko sąskaita IP buvo stebimas ataskaitiniais metais nesant pačios veiklos, tada pasirinkimo nėra, reikia pildyti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą su nuliniais rodikliais.

Šios ataskaitos laiku nepateikimas yra pagrindas taikyti nuobaudas. mokestinės sankcijos pagal 119 str Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Bauda, ​​jei nėra mokestinių prievolių, bus minimali 1000 rublių.

Nulinė deklaracija turi būti pateikta mokesčių inspekcijai, kurioje individualus verslininkas yra įregistruotas mokėtoju, ty ten, kur buvo pateikti dokumentai individualiai verslui steigti (faktinės gyvenamosios vietos adresu pagal registraciją). pase ar kitame patvirtinamajame dokumente), ir nesvarbu, kokiu adresu asmuo vykdo ar nevykdo veiklos.

Individualus verslininkas pasirenka nulinės deklaracijos pateikimo būdą – asmeniškai, paštu arba per TKS in elektroniniu formatu. Individualiems verslininkams pateikimo terminas yra kitų metų balandžio 30 d.

Individualiems verslininkams su darbuotojais

Darbuotojus įdarbinę verslininkai, be nulinės deklaracijos, privalo kasoms pateikti RSV-1 ir 4-FSS formų privalomojo draudimo įmokų ataskaitas, taip pat informaciją apie šių darbuotojų skaičių.

Nulinis LLC supaprastintos mokesčių sistemos ataskaitų pateikimas

Jei juridinis asmuo ONS tam tikru momentu nustoja vykdyti operacijas, kurios generuoja pajamas ar reikalauja išlaidų, arba LLC neturi laiko pradėti veiklos po registracijos, tada metų pabaigoje vis tiek turėsite pranešti mokesčių administratorius neteikė jokių ataskaitų, nepaisant pelno trūkumo praėjusiais metais.

Nulinės deklaracijos pildymas šiuo atveju yra svarbus – naudodama šią formą įmonė informuoja mokesčių inspekciją, kad nevykdo veiklos ir nėra pagrindo mokėti supaprastintą mokestį. Pateikus nulinę deklaraciją, mokesčių inspekcija neturės klausimų ar pretenzijų supaprastintojui dėl jo mokestinių prievolių. Jei ataskaita nebus pateikta, mokesčių inspekcija laikys, kad juridinis asmuo neįvykdė savo, kaip mokesčių mokėtojo, įsipareigojimų, nepateikė ataskaitų, todėl turi būti nubaustas baudiniu išskaitymu.

LLC nulinės deklaracijos pateikimo taisyklės yra panašios į įprastos deklaracijos pateikimą. Metodas gali būti bet koks – elektroninis, popierinis, asmeniškai arba paštu. Įstatymas nustato, kad juridiniai asmenys, kuriuose dirba daugiau kaip 100 darbuotojų, ataskaitas privalo teikti elektroniniu būdu, tačiau tokios įmonės pažeidžia vidutinis skaičius personalas, skirtas supaprastintos mokesčių sistemos taikymas, todėl negalės taikyti supaprastinto režimo.

Supaprastintos organizacijos taip pat gali pateikti vieną supaprastintą deklaraciją vietoj nulinės deklaracijos, jei jos nėra pinigų srautai per metus - tai gali būti iš pirmo žvilgsnio nematomos operacijos, siekiant pašalinti banko komisinius už sąskaitos aptarnavimą. Jei yra tokių judėjimų, organizacija turi pildyti nulinę atskaitomybę, kitu atveju leidžiama pateikti EUD, jei, žinoma, įmonei patogu.

Be nulinės supaprastintos mokesčių deklaracijos, LLC turi teikti ataskaitas kas ketvirtį nebiudžetinės lėšos ir pateikti informaciją apie darbuotojų skaičių per metus, net ir nesant išmokų jų naudai.

Metų pabaigoje, be nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą, LLC pateikia ir finansines ataskaitas (galima naudoti sutrumpintas ataskaitų formas). Galutinis pateikimo terminas buhalterinės apskaitos ataskaitos toks pat kaip ir deklaracijos pateikimo terminas – iki 31.03 imtinai. Nepaisant veiklos stokos, finansinės ataskaitos gali būti kai kurių rodiklių, pavyzdžiui, kapitalo dydis, jo formavimo šaltiniai, ilgalaikio ir nematerialiojo turto buvimas, praėjusių laikotarpių rodikliai.

USN nulinės deklaracijos forma

Rusijos Federacijos įstatymai nenumato jokios specialios nulinės ataskaitos pateikimo formos. Deklaruojant pajamas, o kai kuriais atvejais ir išlaidas, reikia pildyti tą pačią deklaracijos formą, kuri naudojama bendruoju atveju. Skirtumas tarp nulinės ataskaitos ir įprastos slypi jos rodikliuose, o ne pačioje formoje.

Dabartinė deklaracijos forma buvo patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. MMB-7-3/99@ 2016-02-26 ir yra nurodyto teisės akto dokumento 1 priede.

Atsisiųskite nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Formos ir mėginio užpildymas

Nulinę deklaraciją užpildyti paprasta, beveik visi lauko rodikliai bus lygūs nuliui. Paprastai supaprastintojui pakanka įvesti duomenis antraštinės deklaracijos dalies, likusios eilutės užpildomos nuliniais rodikliais.

Eilutės užpildymas:

Nesant prievolės mokėti prekybos mokestį ir gauti tikslinę finansiniai ištekliai, daugiau nieko pildyti nereikia. Mokėtojas pateikia tik tuos deklaracijos lapus, kuriuose yra užpildytos eilutės:

• Tiems, kurie apmokestina tik pajamas - titulinis lapas, 2 ir 4 lapai;
• Tiems, kurie apmokestina pajamas atėmus išlaidas – titulinis lapas, 3 ir 7 lapai.

Kiekviename pateiktame puslapyje turi būti mokėtojo mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris (TIN), o juridiniams asmenims – patikros punktas. Tituliniame lape dedamas parašas ir deklaracijos pildymo data bei antspaudas organizacijoms.

Gera diena! Kaip žadėjau straipsnyje "" šiandien parašysiu straipsnį ir paskelbsiu individualių verslininkų ir UAB supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pildymo pavyzdžiai.

Tiesą sakant, nulinės deklaracijos užpildymas individualiam verslininkui ir LLC nesiskiria. Kaip jau sakiau straipsnyje apie nulinį supaprastintos mokesčių sistemos deklaravimą, tai niekuo nesiskiria nuo paprasto supaprastintos mokesčių sistemos deklaravimo.

Tiksliau, reikia užpildyti įprastą 2015 metų supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją su vienu skirtumu, kad joje viskas bus nuliai.

Supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pildymas

Skirtumas tarp nulinės organizacijos supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos ir verslininko nulinės deklaracijos slypi tik skirtingame titulinio lapo užpildyme.

Bet dabar viską pamatysite patys, naudodamiesi supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pildymo pavyzdžiais.

LLC supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pavyzdys 6 proc.

Skelbiu nulinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją organizacijai, kuri buvo perduota mano žentui, organizacija vadinasi Niksan LLC:

Pildant supaprastintą mokesčių sistemą nulis Pajamos 6% 2015 m

Titulinis lapas (puslapis Nr. 1) pildomas LLC

Užpildomas LLC pajamų puslapis Nr. 2

Užpildomas puslapis Nr. 3 LLC 6 %

Kaip matote, norint pateikti supaprastintos mokesčių sistemos nulinę deklaraciją, organizacijoms užpildomi tik trys lapai, verslininkams situacija panaši.

Individualių verslininkų supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pavyzdys Išlaidos 15 proc.

Dabar paskelbsiu supaprastintos individualių verslininkų mokesčių sistemos nulinės deklaracijos pildymo pavyzdį USN pajamos atėmus 15% išlaidas, šis pavyzdys buvo užpildytas 2014 m. ir aš tai padariau specialiai palyginimui:

Supaprastintos mokesčių sistemos užpildymas Pajamos atėmus išlaidas 15 proc.

Titulinio puslapio (puslapis Nr. 1) pildymas individualiems verslininkams

2 puslapio užpildymas individualiems verslininkams Pajamos atėmus išlaidas

3 puslapio užpildymas individualiems verslininkams 15 proc.

Kaip patys matote, 2014 ir 2015 metų deklaracijos yra vienodos ir pildymas taip pat toks pat.

Tai iš esmės viskas, mano paaiškinimus apie supaprastintos mokesčių sistemos nulinės deklaracijos tarp individualių verslininkų ir UAB pildymo pakeitimus, taip pat pajamas ir pajamas atėmus išlaidas žiūrėkite vaizdo įraše, kurį dabar įrašysiu tik šiam straipsniui.

Šiuo metu daugelis verslininkų šia internetine apskaita pereina prie supaprastintos mokesčių sistemos, skaičiuoja mokesčius, įmokas ir teikia ataskaitas internetu, išbando nemokamai. Paslauga padėjo sutaupyti buhalterio paslaugoms ir išgelbėjo mane nuo kreipimosi į mokesčių inspekciją.

Procedūra valstybinė registracija Individualus verslininkas ar LLC dabar tapo dar lengviau, jei dar neužregistravote savo verslo, paruoškite dokumentus registracijai visiškai nemokamai, neišeidami iš namų per mano patikrintą internetinė paslauga: Nemokama individualaus verslininko arba LLC registracija per 15 minučių. Visi dokumentai atitinka galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus.