Nima uchun imzo tekshiruvi qo'shimcha to'lovlar uchun etarli emas

Rossiya Federal Soliq xizmati soliq organlariga rasmiy qoidabuzarliklar uchun qo'shimcha to'lovlardan qochish va tranzaktsiyalarni haqiqatni tekshirishni ko'rsatuvchi xat berdi. Nimani kutish kerak soliq tekshiruvlari va endi qanday qilib sinchkovlik bilan isbotlash mumkin - ANP Zenit advokatlik firmasi hamkorlari Guzel Valeeva va Yuliya Zazdravnayaning BUSINESS Online uchun maqolasida.

Foto: ©Natalya Seliverstova, RIA Novosti

HAR YIL SOLIQ TO'LOVCHILAR SUDLARDA BARAJATCHILARDA G'O'LLANADI

Shunday qilib, 2016 yilda 80% dan ortiq ishlar soliq organlari foydasiga ko'rib chiqildi.

Nima uchun bu sodir bo'lmoqda?

Sabab №1. Shubhali operatsiyalarni tezkor aniqlash va dalillarni to‘plash imkonini beruvchi soliq organlarining texnik jihozlanishini oshirish, shuningdek, soliq inspektorlarining malakasini oshirish.

Sabab # 2. Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining mahalliy sudlari tomonidan e'tiborsiz qolishi huquqiy pozitsiyalar(ikkinchisi bekor qilingandan keyin); sud qarorlarining byudjetga qaramligi.

Sabab №3. Soliq to'lovchilarning o'zlarining passiv pozitsiyasi ("soliq organi isbotlamadi", "biz yetkazib beruvchi uchun javobgar bo'lmasligimiz kerak", "bizda schyot-fakturalar va schyot-fakturalar bor va boshqalar. soliq kodeksi talab qilmaydi") .

Asossiz soliq imtiyozlari bilan bog'liq nizolar eng ko'p va murakkab bo'lib qolmoqda soliq qonuni. Murakkab, birinchi navbatda, aniq mezonlar yo'qligi sababli - soliq imtiyozlari qachon oqlanadi va qachon asoslanmaydi; va tadbirkor o'z kontragentini keyinchalik u uchun javobgar bo'lmaslik uchun qanday tekshirishi kerak.

10 yildan ortiq vaqt oldin Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi tomonidan ishlab chiqilgan mezonlar (asossiz soliq imtiyozlari to'g'risidagi 53-sonli mashhur qaror), o'z davri uchun inqilobiy, jiddiy takomillashtirish va aniqlashtirishni talab qiladi. Bu borada qabul qilingan qonunchilik tashabbuslari haligacha amalga oshirilmagan.

Va yaqinda Rossiya Federal Soliq xizmati maktub chiqardi, unda u soliq organlariga ushbu mashhur asossiz soliq imtiyozini qanday aniqlash va isbotlash kerakligini aytdi. Asosiy va shuni aytish kerakki, soliq to'lovchilar uchun juda muhim xulosalar quyidagilardir.

Xulosa 1. IMZOLARDAGI KAMCHLIK QO'SHIMCHA TO'LOVLAR UCHUN SABAB EMAS.

Soliq organlari kontragent soliq to'lovchining nazorati ostida ekanligini va (yoki) haqiqat emasligini isbotlashlari kerak tugallangan tranzaktsiya, va direktorni so'roq qilish va imzoni tekshirish bilan cheklanib qolmaydi. Tadbirkorlar uchun juda muhim postulat.

Bizning amaliyotimizdan bir voqea. Qurilish kompaniyasi subpudratchi - tirik kompaniya bilan shartnoma tuzdi; direktor va bosh buxgalter shaxsan tanish. Ish tugallandi va hujjatlar qabul qilindi. Tasavvur qiling-a, soliq to'lovchi qachon hayratda qoladi stol auditi Ma’lum bo‘lishicha, subpudratchi budjetga QQS to‘lamagan. Ma'lum bo'lishicha, kompaniya soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadi. So'roq paytida direktor ish tugaganligini tasdiqladi, lekin fakturadagi imzosini tan olmadi. Va shu asosda kompaniyaga QQS chegirmasi rad etildi.

Va sud soliq organlarini qo'llab-quvvatladi. Hisob-fakturadagi imzo direktorga tegishli ekanligini ko‘rsatgan kompaniya tashabbusi bilan o‘tkazilgan qo‘l yozuvi ekspertizasi ham sudni ishontira olmadi. Aytgancha, biz direktor ustidan huquqni muhofaza qilish organlariga shikoyat tayyorlab, uning loyihasini beparvo pudratchiga yuborishimiz bilanoq, ertasi kuni QQS summasi kompaniya hisobiga qaytarildi.

Xulosa 2. TAQDIM HAQIQIY BO'LSA, QO'SHIMCHA TO'LOVLAR QONUNIY BO'LADI

Ushbu yondashuv yaqinda ko'rib chiqilgan holatlar tahlili asosida tuzilgan Oliy sud RF.

"Centrregionugol" ishi. 2011-2012 yillarda kompaniya xodimlari, ishlab chiqarish fondlari, omborlari va transporti bo'lmagan sotuvchi Terminaldan SSPK ko'mirini sotib oldi. Shu bilan birga, yagona ko'mir ishlab chiqaruvchi "Kuzbassrazrezugol" terminalga yoki tegishli kompaniyalarga yoqilg'i jo'natganini rad etdi.

Yetkazib berish haqiqati Terminal vakilining ishonchli vakili va ko'mir tashish kompaniyasi xodimining ko'rsatmalari bilan tasdiqlandi. Bundan tashqari, Terminal kompaniyasidan SSPK markali ko'mirni sotib olish narxi bozor darajasiga to'g'ri keldi.

RF Qurolli Kuchlari kompaniyani qo'llab-quvvatlab, operatsiyalarning haqiqatini va rasmiy hujjat aylanishi belgilarining yo'qligini ko'rsatdi.

Moskva shahri ishi. Boshqaruv kompaniyasi"Moskva Siti" biznes markazi hududni tozalash va to'xtash joyida belgilarni qo'llash uchun maxsus kompaniyalarni yolladi. Soliq xodimlari bitimlarning haqiqatiga shubha qilishdi. Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, kompaniyalarda asosiy vositalar yo'q edi, xodimlar uchun 2-NDFL sertifikatlari taqdim etilmagan va pul mablag'lari qobiq kompaniyalari orqali naqd pullangan. Imzolarni tekshirish shuni ko'rsatdi manba hujjatlari noma'lum shaxslar tomonidan imzolangan.

Ikki instantsiya sudlari kompaniyani qo'llab-quvvatladi. Ishning haqiqati munozarali ishlarning tugallanganligini tasdiqlagan biznes markazining pudratchilari va ijarachilarining rahbarlarining guvohliklari bilan tasdiqlandi; shuningdek, eski to'xtash belgilari mavjudligini, uning chegaralarini belgilash bo'yicha ishlarni yakunlash va yangi to'xtash joylarini qo'llashni ko'rsatuvchi fotomateriallar. Hududni tozalash bo'yicha shartnoma tuzish Moskva tumani prefekturasi tomonidan kelishilgan.

Ikkala kompaniya ham ishlagan - ularning xodimlari joriy hisobvarag'iga ko'ra maosh oladigan xodimlardan iborat edi ish haqi, kompaniya boshqa bir qator yirik tashkilotlar uchun, shu jumladan, davlat shartnomalari bo'yicha ham xuddi shunday ishlarni amalga oshirdi.

Shunisi e'tiborga loyiqki, soliq to'lovchi ma'muriy javobgarlikka tortilganda, to'langan jarima summalari bahsli kontragentdan undirilgan. Shuningdek, tadbirkorlik markazi hududini saqlash (tozalash) jarayonida yo‘l qo‘yilgan qoidabuzarliklarni bartaraf etish yuzasidan tegishli idoralarning takliflarini ijro etish uchun yuborildi.

Bitimlarning haqiqati foydasiga bunday jiddiy dalillarga qaramay, kassatsiya soliq organi tomonidan qo'llab-quvvatlandi. Ammo RF Oliy sudi kassatsiya qarorini bekor qildi.

Nima qilish mumkin xulosa- ko'proq to'lash kerak O Operatsiyalar haqiqatining dalillarini to'plash va saqlashga ko'proq e'tibor. Yo'q, biz shartnomalar, schyot-fakturalar, etkazib berish xatlari va boshqa birlamchi hujjatlar haqida gapirmayapmiz - bu hujjatlarning mavjudligi va ishonchliligi taxmin qilinadi.

Qachon haqida gapiramiz tovarlarni (materiallar, asbob-uskunalar) etkazib berish bo'yicha, operatsiyaning haqiqati tashish dalillari bilan tasdiqlanadi ( yo'l varaqalari, yo'l varaqalari, temir yo'l schyot-fakturalari va boshqalar), ro'yxatga olish, saqlash va undan keyingi foydalanish.

Ishlarni bajarishda - kontragentning ishni bajarish uchun malakali mutaxassislari va uskunalari mavjudligini tasdiqlovchi dalillar; subpudratchining nomzodini ishning buyurtmachisi bilan muvofiqlashtirish; asbob-uskunalar, subpudratchi mutaxassislari qurilish maydonchasiga kirishini belgilash.

Xizmatlarni taqdim etishda - batafsil hisobotlar, xizmatlar natijalari (modellar, chizmalar, taqdimotlar, fotosuratlar), kompaniya faoliyatida xizmatlar natijalaridan foydalanishning dalillari.

Xulosa 3. BIRINCHI XARTER SAQLAMAYDI

Bo'lim kontragentlarni tekshirish masalasini chetlab o'tmadi. Shunday qilib, kontragentlarni tekshirish uchun yangi mezonlar e'lon qilindi, ular shubhasiz, soliq to'lovchilar hisobga olishlari kerak.

Standart hujjatlar to'plamiga qo'shimcha ravishda (nizom, ta'sis etish to'g'risidagi qaror, yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma va boshqalar) kontragentga ma'lumotnomani quyidagi hujjatlar bilan ta'minlash kerak:

• kontragentni qidirish, monitoring qilish va tanlash natijalarini tasdiqlovchi hujjatlar;
• kontragent haqidagi ma'lumot manbai (veb-sayt, reklama materiallari, hamkorlik taklifi, kontragentning ilgari bajarilgan ishi to'g'risidagi ma'lumotlar);
• tegishli tovarlar (ishlar, xizmatlar) bozorini monitoring qilish, potentsial kontragentlarni o'rganish va baholash natijalari;
• ma'lum bir kontragentni tanlashning hujjatlashtirilgan asoslari (tanlash monitoringi va xavflarni baholashning qat'iy tartibi, tender o'tkazish tartibi va boshqalar);
• ish yozishmalar.

Quyidagi kabi holatlar:

• kompaniya rahbari - kontragentning vakolatlarini hujjatli tasdiqlash, uning shaxsini tasdiqlovchi hujjatning nusxalari yo'qligi;
• kontragentning idorasi, ombori, ishlab chiqarishi, savdo maydonchasining haqiqiy joylashgan joyi to'g'risida ma'lumot yo'qligi;
• etkazib berish shartlarini muhokama qilishda, shuningdek shartnomalarni imzolashda kontragent rahbariyati bilan shaxsiy aloqalarning yo'qligi;
• kontragent haqida ma'lumot olish usuli haqida ma'lumot yo'qligi (ommaviy axborot vositalarida reklama yo'qligi, sheriklar yoki boshqa shaxslarning tavsiyalari, kontragentning veb-sayti va boshqalar). Agar bir xil tovarlarga (shu jumladan, arzonroq narxlarda tovarlar taklif etuvchi) bozorning boshqa ishtirokchilari to'g'risida ma'lumotlar mavjud bo'lsa, vaziyat yanada og'irlashadi;
• litsenziyaning yo'qligi, SRO ma'lum bir ish turiga qabul qilish sertifikati (kerak bo'lganda).

Ko‘rib turganimizdek, soliq to‘lovchilar oldida ko‘proq ish bo‘ladi. Hozirda kontragentlar soni minglab bo'lgan yirik korxonalarda kontragentlarning ishonchliligini tekshirish bilan butun bo'limlar shug'ullanadi.

Bunday buyurtmalar nimaga olib keladi? Imkoniyati bo'lganlar yosh, kichik kompaniyalar bilan ishlashdan bosh tortishadi: kichik va kichik kompaniyalarni qo'llab-quvvatlash juda qimmat. o'rta biznes davlatda.

Federal soliq xizmatining quyidagi xulosasi biroz ijobiylikni qo'shadi.

Xulosa 4. PUDRATCHILAR ZANJIRIDAGI FAQAT BIRINCHI BOG'LIQNI TEKSHIRISH KERAK

Ogohlantirish bilan - bu xizmat ko'rsatadigan / ishni bajaradigan (va subpudratchi emas).

Bunday holda, pul mablag'larini o'tkazish zanjiridagi ikkinchi va keyingi bo'g'inlarning kontragentlarining insofsizligi qo'shimcha to'lovlar uchun mustaqil asos bo'la olmaydi.

Hozir ko‘rayotganimiz shundan iboratki, kompaniyalar soliq idoralaridan “baxt maktublari” olishadi va ular bundan o‘rganadilar “Sizning yetkazib beruvchingizga tovarlarni yetkazib beruvchi yetkazib beruvchi(Men abadiy davom etishim mumkin) soliq to'lamagan" Maslahat bilan "Soliq majburiyatlarini aniqlashtirish", aks holda joyida soliq tekshiruvini kuting.

Va bunday tahdidlar amalga oshiriladi.

Bizning amaliyotimizdan bir voqea. Soliq organi yig'ilishlar o'tkazdi va etkazib beruvchining menejerini so'roq qildi. Kontragent hujjatlarni taqdim etdi, direktor tasdiqladi: ular ishlayotgan edi. Ammo inspektor ettinchi avlodgacha bo'lgan kontragentlarning hisob-kitob hisobvaraqlaridan ko'chirmalarni so'raydi va dalolatnomada strelkalar bilan chiroyli diagrammalarni chizib, pul haqiqatan ham naqd qilingan degan xulosaga keladi.

Tadbirkorlarning g'azabi va savoli juda o'rinli - kompaniya o'z yetkazib beruvchisi kimga pul o'tkazayotganini qanday tekshirishi mumkin? Soliq tekshiruvi paytida va sudda ham soliq organlari ko'rsatishga tayyor emas Bank bayonotlari kontragentlar (faqat ko'chirmalarni keltirib, soliq sirini nazarda tutgan holda)...

Shuni esda tutish kerakki, juda tez orada (aniqrog'i, 25.07.2017 yilga qadar) Federal Soliq xizmati veb-saytida xodimlarning o'rtacha soni, to'langan soliqlar miqdori, daromadlar va xarajatlar miqdori to'g'risida ma'lumotlar mavjud. uchun moliyaviy hisobotlar, shuningdek, qo'shimcha soliqlar, jarimalar, jarimalar miqdori. Bu ma'lumotlarning barchasi "soliq siri" tushunchasidan kelib chiqadi.

Bu biznes hamjamiyatiga qanday ta'sir qiladi - buni vaqt ko'rsatadi.

Federal soliq xizmatining yondashuvlari qabul qilinishiga ishonmoqchiman soliq organlari va mahalliy sudlar, shuningdek, rasmiy, uzoqqa cho'zilgan va noqonuniy qo'shimcha to'lovlar soni kamayadi. Shubhasiz, soliq organlari tomonidan nazoratning zaiflashishi kutilmasligi kerak.

Bu shuni anglatadiki, operatsiyalarni rejalashtirish va amalga oshirish bosqichida soliq risklarini baholash, kontragentlarning ishonchliligini tekshirish va haqiqat dalillarini to'plash kerak. Xo'sh, agar masala sudga kelsa, sudning o'zi hamma narsani hal qiladi deb umid qilmasdan, faol pozitsiyani egallang.

Guzel Valeeva, Yuliya Zazdravnaya

Hamkor tanlashda ehtiyotsizlik qo‘shimcha soliqlar va sud jarayonlariga olib kelishi mumkin. Bitimning ikkinchi tomonining ishonchsizligi soliq to'lovchining o'zining daxlsizligini shubha ostiga qo'yadi. Va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida vijdonlilik prezumpsiyasi mustahkamlangan bo'lsa-da, u hali ham sudda isbotlanishi kerak. Rossiya Federatsiyasining Arbitraj protsessual kodeksining 65-moddasida tomonlar o'zlarining da'volari va e'tirozlari uchun asos bo'lgan holatlarni tasdiqlashlari shart. Ya'ni, soliq to'lovchining yomon niyati soliq organlari tomonidan, yaxshi niyati esa o'zi tomonidan isbotlangan.

29.09.2009
"Iqtisodiyot va hayot"

Soliq tekshiruvi paytida kontragent to'g'risidagi ma'lumotlar yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida yo'qligi, uning ro'yxatdan o'tgan manzilida yo'qligi, u yuritmasligi aniqlanishi mumkin. iqtisodiy faoliyat va hokazo.
Bunday holda, soliq organlari soliq to'lovchidan bitim bo'yicha qilingan xarajatlarni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi mezonlariga javob bermaganligi sababli) chiqarib tashlashni talab qiladi. soliq bazasi. Bundan tashqari, siz San'atda nazarda tutilgan qo'shimcha soliqlar, jarimalar va sanktsiyalarni to'lashingiz kerak bo'ladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi.

Ammo agar siz bitta oddiy qoidaga rioya qilsangiz va u bilan shartnoma tuzishdan oldin bo'lajak sherigingizni tekshiring. salbiy oqibatlar oldini olish mumkin. Ushbu qoida hayot tomonidan belgilanadi, qonunchilikda bu haqda aniq ko'rsatma yo'q, garchi FAS Shimoliy Kavkaz okrugi va buni Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida ko'rib, tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda soliq to'lovchi ushbu moddaga binoan etarli darajada ehtiyotkorlik bilan harakat qilishi va kontragentning huquqiy layoqatini, shuningdek, u zaruriy huquqlarga ega yoki yo'qligini tekshirishi kerakligini ta'kidladi. ro'yxatga olish (2005 yil 11 apreldagi F08-1187 / 2005-507A-son qarori) .

Ehtiyotkorlik bilan harakat qilish

Yangi kontragentga nisbatan, soliq idoralari aytganidek, ehtiyotkorlik bilan harakat qilish kerak. Ushbu kontseptsiyaning ta'riflari soliq qonunchiligi Yo'q. Moliya bo'limi ham buni tushuntirmaydi. Shu bilan birga, u huquqni qo'llash amaliyotida faol qo'llaniladi.

Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2006 yil 12 oktyabrdagi 53-sonli "Baholash to'g'risida" gi qarorining 10-bandida. hakamlik sudlari soliq to'lovchining soliq imtiyozini olishining haqiqiyligi» soliq to'lovchi tomonidan olingan soliq imtiyozining haqiqiyligini aniqlash masalasi bilan bog'liq holda tegishli ekspertiza o'tkaziladi.

Povoljskiy tumani FAS, soliq organi va soliq to'lovchi o'rtasidagi nizoni ko'rib chiqib, soliqqa tortish maqsadlarida ehtiyotkorlik va ehtiyotkorlik soliq to'lovchi tomonidan o'z kontragentini tekshirishning mumkin bo'lgan va qonun bilan taqiqlanmagan usullarini va soliqni to'lash faktini aniqlashni nazarda tutadi. majburiyatlari (06.03.2008 yildagi A65 -27419/07-sonli qaror).

Kontragentni qanday tekshirish mumkin

Birinchidan, kontragentdan ro'yxatdan o'tish va ta'sis hujjatlarini so'rashingiz kerak, keyin tegishli reestrdan (Yuridik shaxslarning yagona davlat reestri yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestri) ko'chirma olishingiz kerak. Keyin kontragent nomidan ish yurituvchi shaxslar tegishli vakolatlarga ega yoki yo'qligini tekshirishingiz kerak, shuningdek, agar tuzilgan shartnoma predmeti bo'lgan faoliyat turlari litsenziyalangan bo'lsa yoki o'z-o'zini tartibga soluvchi tashkilotlarga a'zolikni tasdiqlovchi hujjatlar bo'lsa, litsenziyalarni talab qilishingiz kerak. , busiz faoliyatni amalga oshirish mumkin bo'lmaganda. Ba'zi hollarda kontragentning shartnoma bo'yicha ishni mustaqil ravishda bajarish uchun etarli resurslarga ega ekanligiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Bunday faylni yig'ib, soliq to'lovchi keyinchalik sudda o'zining vijdonliligini isbotlay oladi.

Ro'yxatga olish va ta'sis hujjatlari

Ro'yxatga olish hujjatlari davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomani o'z ichiga oladi. Ta'sis hujjatlarining turi kontragentning huquqiy shakliga bog'liq. U aktsiyadorlik jamiyatlari, masʼuliyati cheklangan va qoʻshimcha masʼuliyati cheklangan jamiyatlar, ishlab chiqarish kooperativlari va unitar korxonalarning taʼsis hujjati ustav, toʻliq shirkat va kommandit shirkatlar uchun taʼsis shartnomasi hisoblanadi.

Ko'rsatilgan hujjatlarni kontragentdan talab qilish, bir qator tumanlar sudyalarining fikriga ko'ra, soliq to'lovchi oldindan o'ylab va ehtiyotkorlik bilan barcha choralarni ko'rganligining etarli dalilidir (G'arbiy Sibir okrugi Federal Monopoliyaga qarshi xizmatining 2008 yil 24 noyabrdagi № 19-sonli qarori). F04-7152/2008(16246-A03-41), Povoljskiy tumani 2009 yil 24 martdagi A12-13127/2008-sonli ish bo'yicha (hukmning qonuniyligi Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining ajrimi bilan tasdiqlangan) 2009 yil 13 iyuldagi VAS-8421/09), Moskva tumani 2008 yil 21 iyuldagi KA-A40 / 6517-08-sonli ishda A40 -3034/08-127-13, Shimoli-g'arbiy okrugi 05/08 yil. /2008 yil A56-18079/2007-sonli ish bo'yicha (hukmning qonuniyligi Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining 17.09.2008 yildagi 11149/08-son qarori bilan tasdiqlangan) va Ural tumani 06. 25/2009 No F09-4344 / 08-C3, A47-744 / 2008AK-22 ishida).

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma

Bu, birinchidan, tashkilotning mavjudligini, ikkinchidan, uning huquqiy layoqatini tasdiqlovchi hujjatdir.

Eslatib o'tamiz, huquqiy layoqat yuridik shaxs tuzilgan paytda vujudga keladi va tugatilishi bilan tugaydi. Yuridik shaxs yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan chiqarilganligi to'g'risida yozuv kiritilgan paytdan boshlab tugatilgan deb hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 49-moddasi 3-bandi va 8-bandi). Shuning uchun, kelajakdagi kontragentdan yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma so'rash yoki uni o'zingiz olish mantiqan. Agar nizo yuzaga kelsa, bu juda foydali bo'ladi.

Shunday qilib, sud kontragent to'g'risida yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma taqdim etgan soliq to'lovchining shartnomani tuzishdan bir necha kun oldin olingan vijdonini tan oldi. Ta'sis hujjatlarining nusxalari va ro'yxatga olish guvohnomasi bilan birgalikda u soliq to'lovchidan yomon niyatda bo'lgan barcha shubhalarni olib tashladi (Volga viloyati Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2009 yil 25 iyundagi A55-17520/2008-sonli qarori). kontragent soliq majburiyatlarini bajarmaganligi (soliq organiga hisobotlarni taqdim etmaganligi).

Avtorizatsiya tekshiruvi

Tashkilot tomonidan berilgan ishonchnoma bo'yicha ham, usiz ham ish yurituvchi shaxslar tashkilot manfaatlarini ifodalashlari mumkin.

Qoidaga ko'ra, yakka tartibdagi ijro etuvchi organlar ishonchnomasiz harakat qilishlari mumkin. Bunday huquqlar ta'sis hujjatida ko'rib chiqilishi kerak.

Bitimlarni amalga oshirish huquqiga ega bo'lgan tashkilotning manfaatlarini ifodalash vakolatiga ega bo'lgan lavozimni aniqlagandan so'ng, lavozimga saylanganligini yoki tayinlanganligini tasdiqlovchi hujjatlarni talab qilish kerak. AJ va MChJlarda bu protokol (yoki qaror) bo'lishi mumkin. umumiy yig'ilish aktsiyadorlar yoki ishtirokchilar yagona shaxsni saylash to'g'risida ijro etuvchi organ jamiyat (direktor, prezident).

Shuningdek, agar u bilan vakillik qilgan tashkilot o'rtasida mehnat munosabatlari yuzaga kelgan bo'lsa, kontragent nomidan ish yurituvchi shaxsni tayinlash to'g'risidagi buyruqni to'ldirishni tavsiya etamiz. Agar munosabatlar fuqarolik xususiyatiga ega bo'lsa (siz mehnat shartnomasi), bunday hujjat talab qilinmaydi.

Boshqa shaxslar, shuningdek, agar ular tashkilot nomidan ularga berilgan ishonchnomaga ega bo'lsa, shartnomalar tuzish huquqi bilan tashkilot manfaatlarini ifodalashlari mumkin. Masalan, yuridik shaxs tomonidan tayinlangan va uning ishonchnomasi asosida ish yuritadigan vakolatxonalar va filiallarning rahbarlari (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 3-qismi).

Ularning vakolatlarini tekshirishda vakilga (nomidan ishonchnoma berilgan shaxsga) e'tibor berish va uning ta'sis hujjatlarida mavjud bo'lgan ishonchnoma berish vakolatlarini tekshirish kerak.

Yuqoridagi barcha hujjatlarni olgandan so'ng, soliq to'lovchi to'liq sinchkovlik va ehtiyotkorlik bilan harakat qiladi (G'arbiy Sibir okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2008 yil 24 noyabrdagi F04-7152 / 2008 (16246-A03-41), Moskva okrugi qarorlari). 2009 yil 8 iyundagi No KA-A40 / 5013-09-P, 28.04.2009 yildagi KA-A40/2372-09-son, 15.01.2009 yildagi KA-A40/12805-08-son, KA-A40-son. /9227-08, 24.10.2008 va Ural tumani, 24.09.2008 y. F09-6322/08-S3).

Ba'zi sudlarning fikriga ko'ra, tegishli tekshiruv ta'sis hujjatlari bilan bir qatorda yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma va bitimlar tuzish vakolatini tasdiqlovchi hujjatlarni talab qilishni va kontragent nomidan ish yurituvchi shaxsni, xususan, shaxsni aniqlashni o'z ichiga oladi. kontragentning rahbari (G'arbiy Sibir okrugi Federal Monopoliyaga qarshi xizmatining 30.03.2009 yildagi F04-1904 / 2009-son qarori (3556-A67-40) kontragent vakilining vakolatini aniqlash va tekshirishga urinishlarning yo'qligi mumkin. sud tomonidan tegishli tekshiruvning yo'qligi sifatida baholanishi kerak (Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 30.06.2009 yildagi KA-A40 / 5794-09-son va Ural tumanining 2009 yil 25 iyundagi F09-7444-son qarorlari) 08-S3).

Ba'zida sudlar kontragentni tekshirish va shartnomalarni imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxsni aniqlash nuqtai nazaridan soliq to'lovchilarga juda qattiq talablar qo'yadi. Shunday qilib, FAS Moskva okrugi 2009 yil 19 yanvardagi KA-A40 / 12412-08-son qarori bilan soliq to'lovchining harakatlarini tegishli tekshiruvga mos kelmaydigan deb baholadi, chunki jamoat xavfsizligi xizmati tomonidan tuzilgan sertifikatda Internetdan olingan ma'lumotlar mavjud edi. , kontragentning joylashgan joyiga tashrif amalga oshirilmadi, hujjatlar Ariza beruvchining xodimlari etkazib beruvchilarning direktorlarini ko'rmadilar.

Litsenziyalar va SRO a'zoligini tasdiqlash

Amalga oshirish faqat litsenziya bilan ruxsat etiladigan faoliyat turlari San'atda keltirilgan. 08.08.2001 yildagi 128-FZ-son Federal qonunining 17-moddasi.

Sudlar kontragentdan litsenziya so'rovini tegishli tekshiruvning ko'rinishi sifatida baholaydilar (Volga okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2008 yil 21 oktyabrdagi qarorlari, G'arbiy Sibir okrugining aprel oyidagi A55-4446 / 08-sonli ishida). 29, 2009 yil No F04-2494 / 2009 (5380-A45-26), Moskva tumani 06/08/2009 № KA-A40 / 3473-09-P va Volga tumani 04/25/2008 yildagi ishda. A57-10434/06, 07/17/2008 yildagi A55-16398/2007-sonli ish bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining 2008 yil 13 oktyabrdagi 12680/08-son qarori bilan tasdiqlangan hukm).

Litsenziyalash o'z-o'zini tartibga solish bilan almashtirilgan faoliyat turlariga nisbatan litsenziya tegishli faoliyatni amalga oshirishning qonuniyligini tasdiqlovchi hujjat bo'lishni to'xtatadi. U o'z-o'zini tartibga soluvchi tashkilotga a'zolikni tasdiqlovchi hujjatlar, shuningdek, muayyan faoliyatni amalga oshirish vakolatini tasdiqlovchi hujjatlar bilan almashtiriladi. Masalan, qurilish SRO ishtirokchilari uchun bunday hujjat ishga kirish huquqini beruvchi sertifikat bo'ladi.

Qarama-qarshi tomon nima qilishi mumkin

Agar shartnomada bunday shart mavjud bo'lsa, kontragentning shartnoma majburiyatlarini mustaqil ravishda bajarish qobiliyatini baholash kerak. Xususan, u ishlarni bajarish (xizmat ko'rsatish) uchun moddiy va mehnat resurslariga egami, shartnoma majburiyatlari bajarilishini ta'minlash uchun yetarli aylanma va aylanma mablag'lar mavjudmi. Vijdonli deb baholangan bunday xatti-harakatlar Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2008 yil 1 dekabrdagi KA-A40/9505-08-P va 2008 yil 7 avgustdagi KA-A40/6770-son qarorlarida ko'rsatilgan. -08.

Agar shartnomada uchinchi shaxslar ishtirokisiz majburiyatlarni shaxsan bajarish nazarda tutilgan bo'lsa, kontragentning etarli resurslarga ega yoki yo'qligini tekshirish mantiqiy.

Ma'lumotingiz uchun

Hozirgi vaqtda federal qonunlar faoliyatning turli sohalarida o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlarni yaratishni nazarda tutadi: hakamlik sudlari rahbarlarining o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlari ( federal qonun 2002 yil 26 oktyabrdagi 127-FZ-son "To'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) to'g'risida" gi, boshqaruvchi kompaniyalarning o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlari (Federal qonun 2001 yil 29 noyabrdagi 156-FZ-son "To'g'risida" investitsiya fondlari”), sug'urtalovchilarning professional uyushmasi (2002 yil 25 apreldagi 40-FZ-sonli "Federal qonuni to'g'risida" majburiy sug'urta egalarining fuqarolik javobgarligi Transport vositasi”), professional bozor ishtirokchilarining o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlari qimmatli qog'ozlar("Qimmatli qog'ozlar bozori to'g'risida" gi 04.22.96 yildagi 39-FZ-sonli Federal qonuni, 03.05.99 yildagi 46-FZ-son "Huquqlarni himoya qilish va himoya qilish to'g'risida" Federal qonuni qonuniy manfaatlar qimmatli qog'ozlar bozoridagi investorlar"), baholovchilarning o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlari ("Rossiya Federatsiyasida baholash faoliyati to'g'risida" 1998 yil 29 iyuldagi 135-FZ-sonli qonuni), nodavlat pensiya jamg'armalarining o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlari (Federal 1998 yil 7 maydagi 75-FZ-sonli «Nodavlat to'g'risida pensiya jamg'armalari") va boshq.

Ba'zida kontragentlar shartnoma tuzishdan oldin yoki uni amalga oshirish jarayonida juda ta'sirli "ro'yxatga olish" ro'yxatini va ular ko'rishni istagan boshqa hujjatlarni taqdim etadilar. Bugun biz bunday talablarni bajarishingiz shartmi va qanday qilib ba'zi hujjatlarni taqdim etishdan bosh tortishingizni oqlash haqida gaplashamiz.

Keling, kontragentning ishonchliligini qanday tekshirish mumkinligini ko'rib chiqaylik va shu bilan birga o'zingizni ham, uni ham fotokopiyalar bilan yuklamang.

Shartnomada nima imzolasangiz, bajarishingiz kerak bo'lgan narsadir

Svetlana, Moskva

Kompaniyamiz xaridor bilan shartnoma tuzmoqchi. Ushbu shartnoma boshqa tomonning muayyan hujjatlar nusxalarini taqdim etish talabini belgilaydi. Bular ro'yxatga olish, normativ hujjatlar va davlat organlarining belgilari bilan hisobot berish (QQS, daromad solig'i va boshqa deklaratsiyalar, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga hisobot berish). Bunday holda, hujjatlar har chorakda taqdim etilishi kerak. Bunday talablar qonuniymi?

: Shartnoma taraflari o'zaro kelishuv asosida shartnomaga har qanday shartlarni kiritish huquqiga ega pp. 1, 2 osh qoshiq. 421 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. Shunday qilib, agar sizning direktoringiz bunday shartnomani imzolasa, bu sizdan vaqti-vaqti bilan belgilangan hujjatlar nusxalarini taqdim etishingiz kerakligini anglatadi.

Va shartnoma shartlarini diqqat bilan o'rganib chiqing: ehtimol sizning xaridoringiz o'zini himoya qilgan va bunday talablarga rioya qilmaslik uchun sanktsiyalar o'rnatgan.

Biz direktorning pasport nusxasini faqat uning roziligi bilan beramiz

Mariya V., Sankt-Peterburg

Rahbariyat yangi qiziqarli xaridor topdi. Biroq shartnomani imzolashdan oldin u tashkilotimizdan Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko‘chirma, nizom nusxasi, direktor lavozimiga tayinlash to‘g‘risidagi buyruq va uning pasporti nusxasini so‘radi.
Direktor o‘z pasportining nusxasini berishni istamayapti – u nihoyasiga ko‘ra firibgarlar qo‘liga tushib qolishidan qo‘rqadi, keyin esa uning nomiga shirkat rasmiylashtiriladi yoki kredit olinadi. Pasport nusxasini berishdan bosh tortish uchun qonuniy asoslar bormi?

BIZ PUDRATCHI BILAN MUXBAZA ETAMIZ

Agar kontragent xohlasa menejerning pasportiga qarang, bunday kontragentning vakilini tashrif buyurishga taklif qiling - u asl nusxasiga qarasin.

: Direktorning yozma roziligisiz siz uning pasport nusxasini potentsial pudratchilarga bera olmaysiz.

Axir, pasportning fotokopisi shaxsiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, ulardan faqat egasining roziligi bilan foydalanish mumkin 1-modda. 3, 1-band, 1-qism, modda. 2006 yil 27 iyuldagi 152-FZ-son Qonunining 6-moddasi.

Tijorat sirlari yordam bermaydi

Vlada, Tula

Yetkazib beruvchi bizdan tashkilot nomidan ishonchnomasiz imzo qo'yish huquqiga ega bo'lgan shaxslar ro'yxatini taqdim etishimizni talab qiladi. Direktor bizning kontragentlarimizda bunday ro'yxat bo'lishini xohlamaydi - u buni bizning tijorat sirimiz deb biladi.
Tijorat sirlarini aytib, kerakli ro'yxatni taqdim etishdan bosh tortish mumkinmi?
Va etkazib beruvchini hujjatlarimiz vakolatli shaxs tomonidan imzolanganligiga qanday ishontirishimiz mumkin?

: "Ro'yxatga olish" hujjatlarining hech biri, shuningdek, tashkilotingiz nomidan ishonchnomasiz ish yuritish huquqiga ega bo'lgan shaxslar ro'yxati tijorat siri emas. pp. 1, 10 osh qoshiq. 2004 yil 29 iyuldagi 98-FZ-son Qonunining 5-moddasi. Shuning uchun, bunga murojaat qilish befoyda.

Agar direktor sizning tashkilotingiz nomidan ushbu kontragent bilan tuzilgan bitim bo'yicha hujjatlarni imzolasa, kontragentga uni tayinlash to'g'risidagi qarorning nusxasini taqdim etish kifoya. Agar tashkilotingiz nomidan nafaqat direktor ishlasa, kontragentga direktor tomonidan berilgan va tashkilotingiz muhri bilan muhrlangan ishonchnomani taqdim eting. 1-modda. 185-moddaning 4-bandi. 185.1 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi.

Kontragentlarni tekshirish bo'yicha qonun yo'q

Yekaterina, Orel

Shartnoma tuzishdan oldin, yangi xaridor unga ta'sis hujjatlarining nusxalarini, shuningdek nusxasini taqdim etishni talab qiladi. bank kartasi direktor va bosh buxgalterning imzolari bilan. Sizga bank kartangiz nusxasini ko'rsatmoqchi emasmiz. Yangi mijozni qo'rqitmasdan, uni taqdim etishdan bosh tortishimni qanday oqlashim mumkin?

: Hech qanday asossiz ko'rsatishingiz shart emas.

Xaridorga sizning nusxangiz qanday maqsadlarda kerakligini so'rang bank kartasi. Albatta, siz uni boshqa hujjatlar bilan almashtirishingiz mumkin. Shunday qilib, menejerning vakolatini tekshirish uchun ko'pincha bank kartasining nusxasi so'raladi. Ammo siz o'zingizning vakolatingizni tasdiqlashingiz mumkin, masalan, tashkilotingiz rahbarini tayinlash to'g'risidagi qarorni taqdim etish orqali.

Agar yangi xaridorni kelajakda schyot-fakturalarda paydo bo'ladiganlar bilan solishtirish uchun shaxslar imzolari namunalari qiziqtirsa, ushbu variantni taklif qilish mumkin. Tashkilotingiz nomidan schyot-fakturalarni kim imzolashi ko'rsatilgan, ularning imzolari namunalari bilan xat yozing. Ushbu xatni muhrlab qo'ying va kontragentga bering.

Elektron xizmatlar - sizga yordam berish uchun

Viktoriya Sergeevna, Tver

Taxminan 2 yil oldin menejerimiz biz ishlay boshlagan har qanday kompaniya taqdim etishi kerak bo'lgan hujjatlarning to'liq ro'yxatini tuzdi (va qaysi rolda - xaridor yoki etkazib beruvchi muhim emas).
Biroq, so'nggi paytlarda, ko'pincha, yangi kontragentlarning buxgalterlari bizning talablarimiz keraksiz va barcha ma'lumotlarni Internetda topish mumkinligiga ishora qiladilar. Direktor o'zgarishga tayyor ichki qoidalar, lekin ma'lumotni qaerdan izlash kerak va keyin soliq organlariga ehtiyotkor bo'lganimizni qanday isbotlash kerak?

: Qarshi tomonni tekshirish xizmatidan foydalaning: Federal soliq xizmati veb-sayti → Elektron xizmatlar→ Biznes xavflari: o'zingizni va kontragentingizni tekshiring.

Agar xizmat ruxsat etsa, tekshirish natijalari bilan faylni saqlang va Umumiy foydalanish mumkin bo'lgan xavflarni baholash mezonlarining 12-bandi, tasdiqlangan. Federal Soliq Xizmatining 2007 yil 30 maydagi MM-3-06/333@ buyrug'i bilan. Agar buning iloji bo'lmasa, ekran tasvirini oling yoki chop eting.

(1) Ushbu "asosiy" xizmatdan foydalanib, siz kontragent ma'lumotlari bilan faylni olishingiz mumkin.

(1) Kontragent kompaniya rahbariyati diskvalifikatsiya qilingan shaxslar orasida ekanligini tekshiring.

(2) Qarama-qarshi tomonning manzili "ommaviy" manzillar ro'yxatida mavjudligini tekshiring. Bunday tekshirish natijasini baholashda, egallab olingan binoning hajmini hisobga oling. Axir, yirik savdo va ofis markazida ko'p sonli tashkilotlar joylashishi mumkin. Ammo 20 ta tashkilot kichkina xonaga sig'maydi.

(3) Agar tekshirilayotgan tashkilot ushbu ro'yxatlardan birida bo'lsa, siz "fly-by-night" kompaniyasiga duch kelgan bo'lishingiz mumkin. Tabiiyki, u bilan aralashmaslik yaxshiroqdir, va nafaqat soliq sabablarga ko'ra. Yangi kontragent o'z majburiyatlarini bajarmasligi mumkin, keyin undan biror narsa yig'ish muammoli bo'ladi.

(4) Agar yangi kontragentning katta soliq qarzlari bo'lsa, bu ogohlantirish belgisi bo'lishi mumkin, ammo bu tushunarli. Ammo agar u bir yildan ortiq soliq deklaratsiyasini topshirmasa, bu allaqachon jiddiyroq. To'g'ri, shuni yodda tutingki, xizmat sinov rejimida ishlayotganda va texnik qoplamalar mumkin.

Bundan tashqari soliq xizmatlari, boshqalar ham bor. Ha, veb-saytda Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Tashkilot qanday sud ishlarida ishtirok etayotganini bilib olishingiz mumkin. Ba'zida uning nafaqat soliq organlari, balki kontragentlar bilan tortishuvlari ham qiziq.

Yoniq Sud ijrochisi xizmati veb-sayti yangi kontragentning ijro protsesslari bo'yicha qarzlari borligini tekshirish.

Va agar kontragent sizga menejerning pasport ma'lumotlarini taqdim etgan bo'lsa, Federal migratsiya xizmati veb-sayti "Axborot xizmatlari" bo'limida siz bunday pasportning haqiqiyligini bilib olishingiz mumkin.

Qanchadan-qancha tekshirish kerak, chop etish yoki ma'lumotni saqlash kerakmi elektron formatda- Buni direktoringiz hal qiladi.

Ba'zi tashkilotlar foydalaniladigan xizmatlar ro'yxati shaklida shablonni tuzadilar - kontragent uchun nazorat ro'yxati. Tekshirish natijalariga ko'ra, har bir xizmat nomiga qarama-qarshi belgi qo'yiladi: kontragent haqida salbiy ma'lumot bormi va agar shunday bo'lsa, qanday turdagi. Natijada, chekning qisqacha mazmuni 1-2 sahifaga to'g'ri keladi va juda aniq.

Qabul qiluvchilarni ham tekshirish kerak

Olga, Lobnya

Bizda yangi etkazib beruvchi bilan muammo bor: u bizning TIN, OGRN sertifikatlarimiz nusxalarini, reestrdan ko'chirmani, menejerni tayinlash to'g'risidagi qarorni olishni xohlaydi. Men tushunmayapman, nima uchun bizning etkazib beruvchimiz bularning barchasiga muhtoj? Axir, agar xaridorlardan biri bir kunlik bo'lib chiqsa ham, inspektsiya undan xarajatlar yoki QQS chegirmalarini ushlab turolmaydi. Ha, va biz allaqachon tovarlar uchun pul to'laganmiz. Balki menga sir ma'nosi nima ekanligini ayta olasizmi?

: Ehtimol, etkazib beruvchingizning talabi "soliq ehtiyotkorligi" bilan umuman bog'liq emas va u siz tomondan shartnoma, shuningdek, tovarlarni qabul qilish hujjatlari tegishli vakolatga ega bo'lgan shaxs tomonidan imzolanishiga ishonch hosil qilishni xohlaydi (keyin. hammasi, u menejer tomonidan berilgan ishonchnoma bo'yicha harakat qiladi). Shunday qilib, keyinchalik noma'lum shaxs bilan shartnoma imzolanganda yoki tovarlar noma'lum shaxsga jo'natilganda vaziyat yuzaga kelmasligi uchun.

Shuningdek, soliq organlarida hali ham quyidagi xatti-harakatlar namunasi mavjud: agar xaridor tungi xaridor bo'lsa, sotuvchi bitimdan olingan daromadni mamnuniyat bilan tan oladi, ammo xarajatlar soliq solinadigan bazadan chiqarib tashlanadi. Bunday yondashuvni asoslashga bo'lgan munosabatdan qat'i nazar, kontragent, ehtimol, inspektorlar bilan yana bir bor bahslashmoqchi emas.

Dublikatlar pul uchun ham berilishi mumkin.

Biz ko'chib o'tish paytida ba'zi hujjatlarni yo'qotdik. Biz asosiyni tiklaymiz. Bitta etkazib beruvchidan tashqari, hech qanday kontragent bilan hech qanday muammo yo'q: u bizga haq evaziga ikki nusxadagi hujjatlarni berishga rozi. Bu qonuniymi? Yetkazib beruvchini dublikatlarni bepul berishga majburlash uchun nimaga murojaat qilishim kerak?
Va avval dublikatlarni olish va keyin ular uchun to'lashdan bosh tortish mumkinmi?

: Ma'lumki, dublikat - bu asl nusxa bilan bir xil yuridik kuchga ega bo'lgan hujjatning qayta rasmiylashtirilgan nusxasi.

Qonun hujjatlarining hech bir joyida kontragentlar hujjatlarning dublikatlarini va tasdiqlangan nusxalarini bepul berishlari shart deb aytilmagan. Axir siz odamlarni bir marta qilgan ishni qilishga majburlayapsiz. Sizda asl nusxa bo'lishi kerak edi, lekin u sizning aybingiz tufayli yo'qolgan. Shunday qilib, afsuski, sizda murojaat qiladigan hech narsa yo'q.

Dublikatlarni topshirishda, qoida tariqasida, ulardan schyot-faktura ilova qilingan (agar kontragent QQS to'lovchi bo'lsa) bajarilgan xizmatlar to'g'risidagi guvohnomaga imzo chekishlari so'raladi. Va agar siz bajarilgan xizmatlar sertifikatiga imzo cheksangiz, ushbu xizmatlar uchun to'lashingiz kerak bo'ladi. Aks holda, kontragent sud orqali sizdan pul undirishi mumkin.

Banklarning mijozlarga nisbatan o'ziga xos talablari mavjud

Veronika

Biz yangi bankda joriy hisobvaraq ochmoqchimiz. Ushbu bank bizdan nafaqat tashkilotimiz ustavini, direktor va buxgalterning pasportlarini, balki boshqa narsalar qatorida yillik buxgalteriya hisoblarining nusxalarini, shuningdek, ularning qabul qilinganligini ko'rsatadigan soliq belgilari bilan soliq deklaratsiyasini talab qiladi.
Shuningdek, bank bizning tashkilotimizdan ushbu bankda joriy hisob raqamiga ega bo'lgan kontragentimizdan "tavsiya" olishni xohladi.
Men maktabdaman. Nima uchun bularning barchasi bankka kerak? Operator qizlar ichki bank ko'rsatmalariga murojaat qilishadi. Bank yuqori talablarni o'ylab topmasligi uchun unga qandaydir tarzda ta'sir qilish mumkinmi? Balki uning qilmishlaridan Markaziy bankka shikoyat qilar?

: Sizda shikoyat qiladigan hech narsa yo'q. Zero, sizning bankingiz Markaziy bank ko‘rsatgan ishni bajaradi, ya’ni jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish maqsadida o‘z mijozlarini aniqlash. Markaziy bankning 2004 yil 19 avgustdagi 262-P-son Nizomining 1.1-bandi. Bundan tashqari, Markaziy bank bunday talablarni shunchaki o'ylab topmagan - ular jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to'g'risidagi qonun va 07.08.2001 yildagi 115-FZ-son Qonuni. Markaziy bankning 262-P-sonli Nizomining 2-3-ilovalarida bankka yuridik shaxslarni aniqlashga yordam beradigan ma'lumotlar va hujjatlar ro'yxati keltirilgan.

Xususan, 2014 yil 29 martdan boshlab buxgalteriya hisobi va soliq deklaratsiyasining nusxalari, soliq to'lash majburiyatini bajarganligi to'g'risidagi guvohnomalar, shuningdek, boshqa mijozlar yoki boshqa kredit tashkilotlaridan yuridik shaxsning ishchanlik obro'si to'g'risidagi ma'lumotlar. pp. 1.13, 1.14 Markaziy bankning 2004 yil 19 avgustdagi 262-P-son nizomiga 2-ilova..

Har bir bank mijozlarning moliyaviy holatini aniqlash uchun ulardan so'raladigan hujjatlar ro'yxatini mustaqil ravishda belgilashi mumkin Markaziy bankning 2014 yil 22 iyuldagi 24-son axborot xatining 1-bandi. Agar siz kerakli hujjatlarni taqdim etishni xohlamasangiz, bank bank hisob raqamini ochishdan bosh tortadi. Art. 846 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi.

Va agar sizning tashkilotingiz joriy hisobvarag'i allaqachon ochilgan bankka biron bir hujjatni taqdim etishdan bosh tortsa, bank ba'zi ishlarni bajarmasligi mumkin. xarajat operatsiyalari unga shubhali tuyuladigan va Markaziy bankning 2014 yil 22 iyuldagi 24-sonli axborot xatining 3-bandi.

Pochta orqali yuboring

Guruh rahbari o'rinbosari ichki audit, nazorat va metodologiya

Soliq nazoratini kuchaytirish sharoitida kontragentlarni tekshirishga rasman yondashish mumkin emas. Agar siz faqat reestrdan ko'chirma, nizom va menejer uchun buyruqni talab qilsangiz, xavflar qoladi. Qarshi tomonda butun faylni to'plash kerak. Ya'ni, sheriklarni tekshirishga yondashuv tubdan o'zgarishi kerak.

Asosiy sabab - 163-FZ-sonli qonun bilan Soliq kodeksiga kiritilgan shov-shuvli tuzatishlar. 19 avgustdan boshlab soliq sxemalarini taqiqlovchi 54.1-modda kuchga kirdi. Soliq organlari endi barcha e'tiborni "asosiy" jarayondagi kamchiliklarga emas, balki bitimning haqiqatiga qaratmoqda. Soliq da'volaridan himoya qilish uchun kontragent o'z majburiyatlarini bajara olganligini va kompaniya kontragentning ishonchliligiga ishonch hosil qilganligini, ya'ni ehtiyotkorlik bilan harakat qilganligini isbotlash muhimdir - kontragent ichki va tashqi tomondan tekshirildi, puxta tergov o'tkazish. Darhaqiqat, endi siz etkazib beruvchi yoki pudratchi bo'yicha to'liq faylni to'plashingiz kerak.

Tabiatga nisbatan vijdonan kontragentni tekshirish uchun maxsus va universal qoidalar yo'q. Shuning uchun biz tayyorladik bosqichma-bosqich ko'rsatmalar, u bilan shartnoma tuzishdan oldin kontragentni tekshirishingiz mumkin. Qanchalik ko'p manbalar - tashqi va ichki - jalb qilingan bo'lsa, pudratchi (yetkazib beruvchi) tekshiruvining natijasi shunchalik yaxshi bo'ladi va kompaniyani qo'shimcha soliqlardan himoya qilish imkoniyati shunchalik yuqori bo'ladi.

Nima uchun bosh buxgalter kontragentlarni tekshirmasligi kerak

Yaqin vaqtgacha ko'plab kompaniyalar kontragentni tekshirish bilan bezovta qilmadilar. Va o'zlarini shubhali aloqalardan himoya qilishga uringanlarda, ko'pincha chek bosh buxgalterga ishonib topshirilgan. Aniq sabablarga ko'ra, bunday tekshirish tanqidga dosh berolmaydi, chunki buxgalterlar yangi mas'uliyatni qo'shimcha yuk deb bilishadi va ko'pincha kontragentni rasmiy ravishda "ko'rsatish uchun" tekshirishadi.

Qarama-qarshi tomonni tekshirish algoritmi

Qadam No 1. Internetdagi rasmiy veb-saytlarda kontragentni tekshiring

Siz Internetda ochiq manbalar bilan kontragentning ishonchliligini tekshirishni boshlashingiz mumkin. Ularga rahmat, siz potentsial sherik haqida juda qiziqarli ma'lumotlarni tez va erkin topishingiz mumkin.

• Ko'chirmani yuklab oling, manzil va direktorni "massivlik" uchun tekshiring, kontragent direktorining diskvalifikatsiyasi haqida bilib oling, mavjudligini tekshiring. soliq qarzlari Siz Federal Soliq Xizmatining egrul.nalog.ru saytiga tashrif buyurishingiz mumkin. Signal qo'ng'iroqlari:
  • yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida boshqaruvchi to'g'risidagi ma'lumotlarning diskvalifikatsiyasi va ishonchsizligi to'g'risida eslatma mavjud;
  • kompaniya ko'pincha bir manzildan boshqasiga ko'chiriladi yoki ommaviy manzilda ro'yxatga olinadi.
• Kontragentga qarshi da'volar mavjudligini tekshirish, sud jarayonlarida ishtirok etish - kad.arbitr.ru veb-saytida. Agar kelajakdagi kontragent birinchi instantsiyadan keyin ishni tashlab qo'ysa, sudga da'vo qilsa va sudga kelmasa, bu shubhali. Haqiqiy faoliyatni tasdiqlovchi dalillarni yaratmoqchi bo'lgan tungi parvozlar uchun shunday bo'lishi mumkin. Agar potentsial sherik soliq nizolariga aralashgan bo'lsa va sudyalar uni ishonchsiz deb tan olishsa, yomon.
• Veb-sayt sudda undirilayotgan qarzlarning mavjudligini tekshirish imkonini beradi. Federal xizmat sud ijrochilari: fssprus.ru.
• Veb-saytdagi vijdonsiz etkazib beruvchilar reestrida kontragentni "buzish" yagona tizim xaridlar rnp.fas.gov.ru.
• Direktor pasportining, chet elliklar uchun ishlashga ruxsatnoma va patentlarning haqiqiyligini tekshirish - Rossiya Ichki ishlar vazirligi Migratsiya masalalari bosh boshqarmasining axborot xizmatlari services.guvm.mvd.rf.

Kontragentlarni tekshirish to'g'risidagi nizom

Kontragentlarni tekshirish tartiblari va usullarini birlashtirish uchun yagona ichki hujjatni ishlab chiqish va tasdiqlash tavsiya etiladi. normativ akt- kontragentlarni tekshirish to'g'risidagi nizom (har safar yangi potentsial sherik paydo bo'lganda tekshirish to'g'risida buyruq berish o'rniga). Xususan, unda mas'ul shaxslar ma'lum bir bitimni tuzishdan oldin potentsial sheriklardan so'rashi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati mavjud. Reglamentda to'planishi va tahlil qilinishi kerak bo'lgan ma'lumotlar, ularni olish tartibi va qayta ishlash metodologiyasi ochib berilgan. Hujjat direktor tomonidan tasdiqlanadi va imzoga qarshi mas'ul xodimlarga ko'rib chiqish uchun taqdim etiladi.

Qadam No 2. Internetda kontragentning veb-saytini, reklama va sharhlarni o'rganing

Rasmiy manbalarga qo'shimcha ravishda, siz kelajakdagi kontragentning veb-saytiga albatta qarashingiz kerak. Ammo undagi barcha ma'lumotlarga ishonmaslik kerak. Shuning uchun, tematik veb-saytlarda va ommaviy axborot vositalarida etkazib beruvchi haqida mijozlarning sharhlarini tekshiring. Kompaniyani ichkaridan biladigan sobiq xodimlarning fikrlarini o'rganish foydalidir (Internetdagi ish beruvchilarning sharhlariga qarang).

Nimadan ehtiyot bo'lish kerak? Kompaniyada veb-sayt, ishlamaydigan Internet sahifasi, eskirgan ma'lumotlar mavjud emas. Bundan tashqari, tashvish beruvchi belgi - mijozlar va xodimlar tomonidan reklama va sharhlarning etishmasligi.

Qadam No 3. Kontragentga tashrif buyuring

Ideal holda, albatta, siz nafaqat ofisni, balki ishlab chiqarishni ham tekshirishga harakat qilishingiz kerak omborlar kelajakdagi kontragent. Bundan ham yaxshiroq - agar siz ofisni ichida va tashqarisida, ishlab chiqarishni, ombordagi tovarlarni, avtomobil parkini va hokazolarni suratga olishingiz mumkin bo'lsa. kompaniya rahbariyati yoki vakili bitim tuzilishidan oldin kontragent bilan uchrashganligi.

Nimadan ehtiyot bo'lish kerak? Kontragent ofis binolari va omborlarni ko'rsatishdan bosh tortadi. Agar kontragent o'zini to'g'ridan-to'g'ri etkazib beruvchi sifatida ko'rsatsa ham, kompaniyaning o'z omborlari va tovarlarni tashish uchun transport vositalari bo'lmasa ham shubhali.

Qadam No 4. Kontragent rahbariyati bilan shaxsan uchrashing

Bitim tuzishdan oldin kompaniyaning bosh direktori yoki kontragentning vakolatli vakili bilan - ofisda yoki neytral hududda (restoran, konferentsiya, biznes nonushta va boshqalar) shaxsan uchrashish shart.

Birinchidan, pasportingiz va ishonchnomangizni ko'rishni so'rang (agar biznes kompaniya vakili tomonidan boshqarilsa). Ikkinchidan, kelajakdagi sherigingiz direktori bilan birgalikda suratga tushish foydali bo'ladi.

Nimadan ehtiyot bo'lish kerak? Qarama-qarshi tomon faqat vakil orqali ishlaydi va barcha hujjatlar ishonchnomaga ega bo'lgan xodim tomonidan imzolanadi. Bosh direktorning o'zi hech kim bilan muloqot qilmaydi.

Qadam No 5. Kontragentdan hujjatlarni so'rang

Tranzaktsiyadan oldin siz etkazib beruvchidan so'rashingiz kerak quyidagi hujjatlar(tasdiqlangan nusxalari):

• nizom;
• direktorni tayinlash to'g'risidagi buyruq;
• vakillar uchun ishonchnomalar;
• menejer va vakillarning pasporti (qo'shimcha ravishda shaxsiy ma'lumotlarni qayta ishlashga yozma rozilik);
• soliq deklaratsiyasi, balanslar varaqasi;
• litsenziyalar va sertifikatlar (agar faoliyat litsenziyalanishi kerak bo'lsa yoki maxsus ruxsatni talab qilsa).

Bundan tashqari, haqiqiy manzil va mulk va xodimlar to'g'risidagi ma'lumot to'g'risidagi guvohnomani so'rashga arziydi.

Muhim!

Bir tomondan, kontragentning hisobotini tekshirishingiz kerak. Boshqa tomondan, kontragent ma'lumot berishga majbur emas. Agar u rozi bo'lmasa, yozma ravishda rad etishni so'rash mantiqan. Moliyaviy hisobotlarni o'zingiz olishingiz mumkin - ularni gks.ru statistika veb-saytida buyurtma qiling > "Yillik buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlar bo'yicha ma'lumotlarni taqdim etish ...".

Nimadan ehtiyot bo'lish kerak? Kelajakdagi kontragentlar o'zlari haqida ma'lumot berishni istamaydilar. Aksariyat hollarda ular tijorat sirlari yoki xodimlarning shaxsiy ma'lumotlariga ishora qiladilar. Ammo tekshirish uchun zarur bo'lgan ko'plab ma'lumotlar maxfiy hisoblanmaydi. Masalan, xodimlarning tarkibi, kompaniya nomidan ishonchnomasiz ish yuritish huquqiga ega bo'lganlar to'g'risidagi ma'lumotlar, muayyan faoliyat turiga ruxsatnomalar to'g'risidagi ma'lumotlar va boshqalar. - oshkor qilish majburiyati. Agar ular bunday sharoitlarda ham hujjatlarni taqdim etishdan bosh tortsa, bitim tuzish xavflidir. Agar etkazib beruvchi yoki xaridor butunlay yopilsa va o'zlari haqida biron bir ma'lumotni uzatishdan bosh tortsa, bunday shubhali kontragentlar bilan ishlamaslik yaxshiroqdir.

Kontragent hisobotida nimalarga e'tibor berish kerak

Shunchaki kontragentdan hujjatlarni olish - bu urushning yarmi. To'liq tekshirish uchun ulardagi ma'lumotlarni baholash kerak. Xususan, topshiriq mezonlaridan o'ting joyida tekshirishlar. Ular Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2007 yil 30 maydagi MM-3-06 / 333@ buyrug'ida berilgan. Ular orasida, masalan, xarajatlar ulushining ko'payishi, ish haqining tarmoqdagi o'rtacha darajasidan pastligi, rentabellikning pasayishi va soliq yukining pastligi, ulush. soliq imtiyozlari ruxsat etilgan qiymatlardan oshib ketadi.

Qadam No 6. Federal Soliq xizmati orqali tekshiruv o'tkazing

Soliq idorasida kontragentni tekshirish kelajakdagi sherikning ishonchli ekanligiga ishonch hosil qilishga yordam beradi. IFTSda siz kontragentni soliqlarni to'lash uchun tekshirishingiz, qarzlar miqdori, kontragentning xodimlari soni to'g'risidagi ma'lumotlarni so'rashingiz mumkin. Ushbu ma'lumotlar soliq siri emas. Shuningdek, soliq organlari kontragent soliqlarni o'z vaqtida hisobot berishlari va to'lashlari haqida xabar berishlari mumkin. O'zingiz, https://service.nalog.ru/zd.do veb-saytida siz 1000 rubldan ortiq soliq qarzlari mavjudligi haqida ma'lumot olishingiz mumkin. va 1 yildan ortiq topshirilmagan hisobotlar haqida ma'lumot.

Muhim!

Federal Soliq xizmati ma'lumot berishdan bosh tortishi mumkin. Ammo kompaniya hali ham inspektsiyadan so'rov va rad javobiga ega bo'ladi. Soliq organlari bilan yozishmalar ham mehnatsevarlikdan dalolat beradi.

Siz kontragentlarni tekshirish uchun mas'ul bo'lgan xodimni tayinlashingiz mumkin. U etkazib beruvchining ishonchliligini tahlil qilish natijalari bo'yicha hisobot tayyorlaydi. Ushbu bebaho hujjat kompaniya tegishli ekspertiza qonunchiligining barcha talablariga rioya qilganligining shubhasiz dalili bo'lib xizmat qiladi.

***

Kontragentlarning yaxlitligini tekshirish buxgalteriya hisobi bo'yicha autsorsing xizmatlarini ko'rsatishdagi ishimizning standartidir. Bizning tekshirish metodologiyamiz kontragentlar uchun soliq majburiyatlari xavfini kamaytirishga imkon beradi.

Bundan tashqari, kompaniyamiz murakkab operatsiyalarni amalga oshirishda boy tajribaga ega. Shuning uchun biz kontragentni tanlash sabablarini hujjatlashtirishda yordam berishdan mamnun bo'lamiz.

Mutaxassis bilan bog'laning

"1C: Buxgalteriya 8"* da (rev. 3.0) 1C: Kontragent xizmati faol rivojlanmoqda, shu jumladan uning funktsiyalaridan biri - kontragent dosyesi, uning yordamida siz sheriklarning ishonchliligini baholashingiz mumkin. 3.0.40.31 versiyasidan boshlab foydalanuvchi nafaqat yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida saqlanadigan kontragent to'g'risidagi ma'lumotlarga, balki Rosstat ma'lumotlariga ko'ra tuzilgan uning moliyaviy hisobotlari to'g'risidagi ma'lumotlarga ham ega bo'ladi. Bundan tashqari, dastur so'nggi uch yil uchun hisobotlarni tahlil qiladi, hisoblaydi sof aktivlar, bajaradi moliyaviy tahlil kontragentning korxonasi to'rtta mezon bo'yicha, shu jumladan kontragentning kredit qobiliyatini baholash.

Eslatma: * va boshqalarda zamonaviy versiyalari 1C: Enterprise 8 tizimining dasturlari

Tekshiruv natijasida soliq organlari kontragent bilan tuzilgan bitimni shubhali deb tan olmasligini ta'minlash uchun tashkilot kontragentni tanlashda ehtiyotkorlik bilan harakat qilishi kerak. Rossiya Federal Soliq xizmati 12-bandda ishonchsiz soliq to'lovchi bilan bitimga xos bo'lgan belgilar ro'yxatini taqdim etdi. Soliq organlari tomonidan joylarda soliq tekshiruvlarini o'tkazish uchun ob'ektlarni tanlash jarayonida foydalaniladigan soliq to'lovchilar uchun xavflarni o'z-o'zini baholashning hamma uchun ochiq mezonlari(Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2007 yil 30 maydagi MM-3-06 / 333@-son buyrug'iga 2-ilova). Bundan tashqari, sud amaliyotini tahlil qilish asosida nazorat qiluvchi organlar tungi kompaniyalarning boshqa belgilariga ishora qiladilar (Moliya vazirligining 2014 yil 17 dekabrdagi 03-02-07/1/65228-sonli xati):

• “ommaviy” asoschi (ishtirokchi) va “ommaviy” yetakchi;
• ro'yxatga olish manzilida tashkilotning yo'qligi;
• xodimlar yoki bitta xodimning etishmasligi;
• yo'qligi soliq hisoboti yoki uni minimal ko'rsatkichlar bilan taqdim etish;
• o'z yoki ijaraga olingan asosiy vositalar, transport va boshqalarning etishmasligi.

Shunday qilib, foydalanuvchiga ma'lumot kerak bo'ladi, uning asosida u kontragentning ishonchliligi, miqyosi va miqyosi to'g'risida mustaqil ravishda fikr bildirishi mumkin. moliyaviy ko'rsatkichlar uning ishi. Ushbu ma'lumotlarning aksariyatini endi 1C: Buxgalteriya 8 dasturidan (rev. 3.0) chiqmasdan olish mumkin. Pudratchining ma'lumotlari, 1C: Qarshi tomon xizmatining bir qismi. E'tibor bering, tashkilot haqidagi barcha ma'lumotlar ochiq manbalardan olingan va uning huquqlarini buzmaydi.

1C:Counterparty-ning barcha imkoniyatlaridan foydalanish uchun sizga quyidagilar kerak:

• bor joriy shartnoma 1C: ITS-ni qo'llab-quvvatlash;
• dasturni ro'yxatdan o'tkazish " Shaxsiy hisob» portal.1c.ru saytidagi 1C:ITS portalida;
• dasturda Internetni qo'llab-quvvatlashni sozlang.

Hisobot Pudratchining ma'lumotlari bir xil nomdagi ma'lumotnomaga kiritilgan pudratchilar tomonidan ham, hali ma'lumot bazasida bo'lmagan pudratchilar tomonidan ham yaratilishi mumkin.

Agar siz katalogdagi kontragent bilan tijorat aloqalarini davom ettirish mantiqiy yoki yo'qligini baholashingiz kerak bo'lsa, foydalanuvchi shunchaki tugmani bosishi kerak. Dosye katalog elementi shaklidan yoki ro'yxat shaklidan, kursor bilan qiziqqan kontragentni oldindan ajratib ko'rsatish.

Agar kontragent yangi bo'lsa, foydalanuvchi ochiladi Pudratchining ma'lumotlari kichik bo'limda bir xil nomdagi giperhavola orqali Kontragentlar bilan hisob-kitoblar bo'limidan Xaridlar yoki bo'limdan Sotish. Hisobotni olish uchun kontragentning STIR yoki uning nomini kiritishingiz va tugmani bosishingiz kerak Shakl. Agar foydalanuvchi kontragent ishonchli deb qaror qilsa, u holda yangi kontragent to'g'ridan-to'g'ri ma'lumotnomadan katalogga qo'shilishi mumkin.

Hisobot shakli Pudratchining ma'lumotlari yuridik shaxs uchun quyidagi bo'limlardan iborat:

• Asosiy;
• Yuridik shaxslarning yagona davlat reyestri;
• Dastur ma'lumotlari;
• Moliyaviy hisobotlar;
• Hisobotni tahlil qilish;
• Moliyaviy tahlil.

Tekshirish paytida alohida bo'linmalar Bosh tashkilot haqidagi hisobot ko'rsatiladi. Agar kontragentning dosyesi unga muvofiq tuzilgan bo'lsa yakka tartibdagi tadbirkor, keyin hisobot faqat Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan olingan ma'lumotlarni va dastur ma'lumotlarini aks ettiradi.

Eslatma! Hisobot yordamida olingan Pudratchining ma'lumotlari, dasturda saqlanmaydi. Uni MXL formatida saqlash va chop etish mumkin.

"Asosiy" bo'lim

Bobda Asosiy(1-rasm) boshqa bo'limlardan to'plangan kontragent haqida qisqacha ma'lumotni ko'rsatadi: umumiy ma'lumot Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan kontragent to'g'risida, Rosstat ma'lumotlariga ko'ra moliyaviy hisobotning asosiy ko'rsatkichlari, shuningdek, bankrotlik xavfi va kontragentning kreditga layoqatliligini tahlil qilish asosida tuzilgan ehtimollik bahosi. bayonotlar.

Guruch. 1. Asosiy bo'lim

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan olingan ma'lumotlar

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridagi ma'lumotlar manba hisoblanadi foydali ma'lumotlar, bu kontragentlarning ishonchliligini baholash uchun ishlatilishi mumkin (masalan, yuridik manzilning "massasi" yoki menejerning "massasi" haqidagi ma'lumotlar).

Bobda Yuridik shaxslarning yagona davlat reestri(2-rasm) kontragent tashkilotining barcha tafsilotlari Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma hajmida, shu jumladan tegishli ma'lumotlarda ko'rsatilgan:

• kontragentning qisqa va to'liq nomi;
• Federal Soliq xizmati, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi ma'lumotlar, shu jumladan kontragent tashkilotining maqomi (faol, qayta tashkil etish jarayonida, yopilgan, yopilish sababi va boshqalar);
• TIN, OGRN, KPP;
• OKVED bo'yicha faoliyat turlari;
• litsenziyalarning mavjudligi;
• yuridik manzili, shu jumladan ushbu manzilda ro'yxatdan o'tgan boshqa tashkilotlar ro'yxati;
• Rahbarning to'liq ismi, lavozimi, tayinlangan sanasi, shuningdek, boshqa tashkilotlarning ro'yxati bu odam rahbar yoki muassis (ishtirokchi), shu jumladan ushbu tashkilotlarning maqomi;
• kontragent tashkilot tomonidan tashkil etilgan kompaniyalar, ushbu kompaniyalardagi ulushlar;
• kattalik ustav kapitali kontragentni tashkil etish;
• kontragent tashkilot muassislarining (ishtirokchilarining) tarkibi, ustav kapitalidagi ulushlari, shuningdek, ushbu muassislar ham muassis (ishtirokchi) boʻlgan boshqa tashkilotlarning roʻyxati, shu jumladan ushbu tashkilotlarning maqomlari;
• filiallar va vakolatxonalarning manzillari;
• yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga o'zgartirishlar kiritish faktlari to'g'risidagi ma'lumotlar.

Hisobotdagi tegishli tashkilot nomini bosish orqali siz tegishli faylni olishingiz mumkin. Jismoniy shaxslarning to'liq ismlari ham ma'lumotnoma hisoblanadi. Agar individual TIN ko'rsatilgan va u yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa, havola faylni ochadi. Agar tegishli ma'lumot ko'rsatilgan shaxsning TIN bo'lmasa, dastur yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida to'liq ism bo'yicha qidiradi va natijalar haqida foydalanuvchini xabardor qiladi.

Dasturda saqlanadigan kontragent haqidagi ma'lumotlar

Agar hujjat tuzilgan tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor kontragentlar ma'lumotnomasida bo'lsa, u holda bo'limda Dastur ma'lumotlari ma'lumotlar bazasiga kiritilgan ushbu kontragent haqidagi ma'lumotlar ko'rsatiladi (3-rasm):

• Ism;
• asosiy tafsilotlar;
• yuridik, pochta va haqiqiy manzillar;
• kontakt yuzlari;
• bank hisoblari;
• shartnomalar va boshqalar.

Dosyeni yaratishda dasturdagi kontragent haqidagi ma'lumotlar yuridik shaxslarning yagona davlat reestri ma'lumotlari bilan avtomatik ravishda tekshiriladi. Agar nomuvofiqliklar bo'lsa, dastur ular haqida xabar beradi. Bu foydalanuvchiga buxgalteriya tizimidagi kontragent haqidagi ma'lumotlarni sozlash imkonini beradi. Agar kontragent ma'lumot bazasida bo'lmasa, u holda bo'limda Dastur ma'lumotlari tegishli xabar ko'rsatiladi va buyruqlar panelida tugma paydo bo'ladi Katalogga qo'shish.

Rosstat ma'lumotlariga ko'ra buxgalteriya hisobi

Buxgalteriya hisobotlari foydalanuvchilar uchun ochiqdir - ta'sischilar (ishtirokchilar), investorlar, kredit tashkilotlari, kreditorlar, xaridorlar, etkazib beruvchilar va boshqalar. Tashkilot moliyaviy hisobot bilan tanishish imkoniyatini ta'minlashi kerak. (PBU 4/99 "Tashkilotning buxgalteriya hisobi" 42-bandi). Pudratchining ma'lumotlari moliyaviy hisobotlarni olish va tahlil qilish imkonini beradi Rossiya tashkilotlari Rosstat ma'lumotlar bazasiga ko'ra 2012 va 2013 yillar uchun.

Bo'limga Moliyaviy hisobotlar Rosstat ma'lumotlar bazasida mavjud bo'lgan barcha kontragentlarning hisobotlarini o'z ichiga oladi (4-rasm), shu jumladan kichik biznes (SE) va ijtimoiy yo'naltirilgan hisobotlar notijorat tashkilotlar(SO NPO). Xuddi shu bo'lim Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2014 yil 28 avgustdagi 84n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga muvofiq dastur tomonidan avtomatik ravishda amalga oshiriladigan sof aktivlarni hisoblashni o'z ichiga oladi. Sof aktivlar so'nggi uch yil uchun taqdim etilgan moliyaviy hisobotlar ("noldan farqli") asosida aniqlanadi.

Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish

Bobda Hisobot tahlili umumiy ko'rsatkichlar kontragentning moliyaviy hisobotidan (sotishdan tushgan tushum, foyda, pul mablag'lari, asosiy vositalar, tovar-moddiy zaxiralar, sof aktivlar va boshqalar) olinadi. Tahlil qilish uchun ko'rsatkichlar uch yil davomida ko'rsatiladi (5-rasm). haqida ma'lumot berilgan moliyaviy holat kontragent hatto buxgalteriya hisobini yuritmaydigan yoki bilmaydigan foydalanuvchilar uchun ham tushunarli. SO NPOlarning buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari uchun yig'ma ko'rsatkichlar taqdim etilmaydi.

Moliyaviy tahlil

Bobda Moliyaviy tahlil Korxonaning moliyaviy tahlili kontragentning moliyaviy hisoboti asosida to'rtta mezon bo'yicha amalga oshiriladi (6-rasm):

• Bankrotlik xavfini baholash;
• Kredit qobiliyati;
• Aktivlarning rentabelligi;
• Sotish rentabelligi.

Har bir mezon uchun hisob-kitoblarni taqsimlash uchun tegishli giperhavolaga rioya qiling Hisobni ko'rsatish(7-rasm).

Kontragentning bankrotlik xavfi darajasi aktsiyalari birjada ro'yxatga olinmagan kompaniyalar uchun mo'ljallangan Altman formulalari yordamida baholanadi:

• Uchun ishlab chiqarish korxonalari Altmanning besh faktorli modeli qo'llaniladi;
• noishlab chiqarish korxonalari uchun Altmanning to'rt faktorli modeli qo'llaniladi.

Korxonaning tabiati (ishlab chiqarish yoki ishlab chiqarish bo'lmagan) avtomatik ravishda asosiy OKVED tomonidan belgilanadi. Omillar (ko'rsatkichlar) moliyaviy hisobotlar asosida hisoblanadi.

Hisoblangan Altman Z indeksi tushadigan qiymatlar oralig'iga qarab, dastur kontragentning bankrotlik xavfi ehtimolini baholaydi.

Kontragentning kreditga layoqatliligini baholash uchun Rossiya Sberbankining kreditlar va investitsiyalar bo'yicha qo'mitasi tomonidan 2006 yil 30 iyundagi 285-5-r-son bilan tasdiqlangan metodologiyaga muvofiq hisobot tahlili qo'llaniladi. Hisobot ma'lumotlari asosida moliyaviy ko'rsatkichlar va rentabellik aniqlanadi va S kreditga layoqatlilik ko'rsatkichi maxsus formula yordamida hisoblanadi. Hisoblangan S ko'rsatkichi tushadigan qiymatlar oralig'iga qarab, dastur kontragentning kredit qobiliyatini baholaydi.

Kontragentning asosiy faoliyati bo'yicha taxminiy rentabellik ko'rsatkichlari o'rtacha (ushbu soha uchun, ya'ni asosiy OKVED uchun) sotishdan olingan daromad va aktivlar rentabelligi bilan taqqoslanadi.

SO NPOlarning moliyaviy hisobotlari uchun moliyaviy tahlil Pudratchining ma'lumotlari bajarilmaydi, chunki hisoblangan mezonlar hisobotning ushbu turiga taalluqli emas.