Ichki audit - bu Alfa-Bank, uning sho''ba va tegishli kompaniyalarining risklarni boshqarish tizimlari, nazorat qilish va boshqarish tartib-qoidalarining samaradorligini tekshirish uchun ishlaydigan mustaqil mexanizm.

Ichki auditning maqsadi Alfa-Bank, uning sho'ba va tegishli kompaniyalari Direktorlar Kengashi va Boshqaruviga o'z maqsadlariga erishishda samarali yordam berishdir. Buning uchun ichki audit faoliyatni tahlil qiladi va baholaydi va tegishli shaxslarga o'z tavsiyalari va xulosalarini taqdim etadi.

Ichki audit tizimning etarliligi va samaradorligini tekshiradi va baholaydi ichki nazorat Turli bo'linmalarning ishini muvofiqlashtirish orqali Alfa-Bank, uning sho''ba va tegishli kompaniyalarida muayyan majburiyatlarning bajarilishi sifati va ichki audit. Xususan, ichki auditorlar:

• moliyaviy va operatsion ma'lumotlarning to'g'riligi, to'liqligi va dolzarbligini hamda bunday ma'lumotlarni autentifikatsiya qilish, baholash, tasniflash va hisobot berish uchun foydalaniladigan vositalarni ko'rib chiqish;
• operatsiyalar va hisobotlarga sezilarli ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan siyosatlar, rejalar, protseduralar, qonunlar va qoidalarga muvofiqligini ta'minlash uchun mavjud tizimni ko'rib chiqish;
• aktivlarni himoya qilish vositalarini tekshirish, agar kerak bo'lsa, bunday aktivlarning mavjudligi va qiymatini tekshirish;
• resurslardan foydalanish samaradorligini baholash;
• natijalar belgilangan maqsadlarga muvofiqligini va rejalashtirilgan tarzda yakunlanishini ta'minlash uchun loyiha va dasturlarni ko'rib chiqish;
• bank rahbariyatining talabiga binoan tekshirish, tekshirish va tekshirishlar o‘tkazish.

Mas'uliyat

Ichki auditorlar bank faoliyatiga xolis va xolis baho beradilar.

Ichki audit o'z faoliyatini Direktorlar kengashining ko'rsatmalariga muvofiq amalga oshiradi. Ichki auditorlar ma’muriy jihatdan Bank Boshqaruvi raisiga hisobot beradilar.

Boshqa audit tuzilmalari bilan aloqalar

Tashqi auditor ichki audit hisobotlarini olishi mumkin. Xuddi shunday, tashqi auditorlar ichki auditga tegishli bo'lishi mumkin bo'lgan barcha muhim masalalarni ichki auditorlarga yetkazadilar.

Ichki audit tashqi auditlarning tabiati, muddati va hajmini aniqlashda yordam berishi mumkin va bo'lishi kerak. Biroq, tashqi auditor moliyaviy hisobot bo'yicha fikr bildirish uchun to'liq javobgarlikka ega.

Bank tarkibida faoliyatning ayrim turlarini nazorat qiluvchi qo‘shimcha bo‘linmalarning mavjudligi Ichki audit departamentini bunday faoliyat turlarini tekshirishdan ozod etmaydi. Bunday bo'linmalarga, masalan, Risklarni boshqarish va Ichki nazorat bo'limi kiradi. Samaradorlik maqsadida Ichki audit bo'limi o'z ishida ushbu bo'linmalar tomonidan tayyorlangan ma'lumotlardan foydalanishi mumkin.

Standartlar

Ichki audit idorasi ichki auditning professional amaliyoti standartlariga va Ichki auditorlar instituti tomonidan nashr etilgan axloq kodeksiga amal qiladi.

2014 yilda ichki nazoratni tashkil etishdagi o'zgarishlar tufayli Rossiya Banki yaqin vaqtgacha Rossiya Banki tomonidan sinonimlar sifatida tan olingan ichki nazorat va ichki audit tushunchalarini ajratdi. 242-P-sonli Nizomga kiritilgan o‘zgartirishlar natijasida ichki nazorat xizmati ichki audit xizmatidan ajratildi.

Bankda ichki audit - Bu mustaqil baholash ichki nazorat tizimlari o'rnatilgan tijorat banki. Ichki auditning asosiy e'tibori tahlilga qaratilgan axborot tizimlari, shu jumladan tizim buxgalteriya hisobi Va bog'langan turlar nazorat qilish, moliyaviy va operatsion ma'lumotlarni o'rganish, operatsiyalarning samaradorligi va samaradorligini o'rganish.

Ichki audit quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• Boshqaruv nazoratini monitoring qilish;
• Xatarlarni bashorat qilish, aniqlash va baholash;
• Haqiqiy va potentsial nazorat uzilishlari va xavf hodisalarini tekshirish;
• Bankdagi ichki jarayonlar, protseduralar va nazorat tizimlarini o'zgartirish, risklarga javob berishni takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar berish.

Ichki audit, birinchi navbatda, tekshirish, baholash va hisobotlarni tayyorlashga majburdir:

• bank tomonidan amaldagi qonunchilik va me’yoriy hujjatlarga rioya etilishi;
• xavflarni aniqlash va boshqarish tizimlari;
• bankning risklarni boshqarish bo'yicha ichki nazorat tizimida ishlash;
• bank va uning mijozlari aktivlarini himoya qilish tizimlari va tartiblari;
• ichki va tashqi foydalanuvchilar uchun buxgalteriya ma'lumotlarining etarliligi va ishonchliligini ta'minlash uchun tizimlar va tartiblar.

Ichki audit xizmati bank ichida ham, undan tashqarida ham nazorat xizmatlari (mustaqil tashqi auditorlar, Rossiya bankining tegishli bo'linmalari; bank nazorati va auditorlik xizmatlari; bank xavfsizlik xizmati va boshqalar) bilan hamkorlikni tashkil etish uchun javobgardir. Ichki audit xizmati rahbari bank ichidagi hamkorlik jarayonini tashkil etish va boshqarish uchun javobgardir.

IAS faoliyatining samaradorligi butunlay umume'tirof etilgan ishlash standartlariga, shuningdek, muayyan tartibga solish talablariga muvofiqligiga bog'liq.

Ichki audit xizmati o'zi tekshiradigan bo'linmalarga nisbatan mustaqil maqomga ega bo'lishi kerak, shuning uchun bank bo'linmalari rahbarlari ichki audit xizmati tomonidan o'tkaziladigan tekshirishlarning mazmuni va hajmiga ta'sir ko'rsatishga haqli emas. Ammo shunga qaramay, Ichki nazorat xizmati tekshirilayotgan faoliyat bilan bog‘liq tahlillar, baholash natijalari, tavsiyalar va xo‘jalik sharhlarini taqdim etish orqali bank xodimlari va rahbariyatiga o‘z vazifalarini samarali bajarishda yordam beradi.

Auditorlar va auditorlarning sifatli ishlashining zaruriy sharti chuqur bilimdir bank ishi, ham texnik bilimlar nuqtai nazaridan, ham qonunchilikni yangilash nuqtai nazaridan. Ichki audit xizmati rahbari nafaqat o'zining kasbiy tayyorgarligi darajasini, balki barcha xizmat ko'rsatuvchi xodimlarning tayyorgarlik darajasini ham saqlab turishi shart.

ANO DPO "ISBD" o'tishni taklif qiladi asosiy kurs Ichki audit xizmati rahbarlari va xodimlari uchun “Ichki audit: ilg‘or tajriba va ilg‘or xalqaro tajriba” mavzusidagi malaka oshirish kursi. Tadbir davomida tinglovchilar tavakkalchilikka asoslangan rejalashtirish, riskga asoslangan ichki audit masalalari boʻyicha ichki audit sohasidagi ilgʻor rus va xalqaro amaliyot namunalari va usullari bilan tanishishlari, shuningdek, eng soʻnggi xalqaro yangiliklar bilan tanishishlari mumkin boʻladi. ichki auditning funktsiyalari va vazifalarini o'zgartirish bilan bog'liq tendentsiyalar, shu jumladan tashkiliy tuzilmadagi tendentsiyalar. Samarali ichki audit menejerining asosiy ko'nikmalari ham ko'rib chiqiladi va rivojlantiriladi.

Ichki audit uchun malaka oshirish formatidagi o‘quv seminarlari to‘plami “Ichki auditning xususiyatlari kredit tashkiloti zamonaviy sharoitda". Beriladi to'liq ko'rib chiqish barcha ishtirokchilar uchun amaliy namunalar va materiallar bilan kredit tashkiloti faoliyatining asosiy yo‘nalishlari bo‘yicha tekshirish dasturlari (“Tijorat bankida ichki audit xizmati faoliyatini tekshirishni metodik ta’minlash”); 3624-U direktivasiga muvofiq kredit tashkilotining ICAAPga qo'yiladigan asosiy talablarni ko'rib chiqdi, ichki audit xizmati ishi uchun ICAAP bo'yicha batafsil tavsiyalar, ICAAP tashkiloti auditining xususiyatlari ("Kapitalni baholashning ichki tartiblari" muvofiqligi (ICAAP) Rossiya Bankining 2015 yil 15 apreldagi 3624-U-sonli Direktivasiga muvofiq: ichki auditning aspektlari"). Alohida-alohida, avtomatlashtirilgan tizimlar auditi mavzusi va elektron bank ishi sharoitida ichki auditning xususiyatlari (“Bankning avtomatlashtirilgan tizimlari va elektron bank tizimlarining ichki auditi tamoyillari”) muhokama qilinadi.

Tadbirlarni o'tkazish tajribasiga asoslanib, "Kapitalning etarliligini baholash bo'yicha ichki tartib-qoidalar (ICAAP) doirasida xatarlarning umumiy darajasini baholash" tadbiri IAS boshqaruv mutaxassislari uchun alohida qiziqish uyg'otadi. Kapitalning etarliligini baholash bo'yicha ichki tartib-qoidalar doirasidagi o'zgarishlarning keng ko'lamli sharhi taqdim etiladi, Rossiya Federatsiyasining eng yirik banklarining amaliy tajribasi umumlashtiriladi va Rossiya Bankining ICAAP sifatini baholashi bo'yicha savollarga javob beriladi. va kapitalning etarliligi.

Malaka oshirishni tashkil etuvchi barcha faoliyat turlari "Ta'lim to'g'risida" gi qonunning so'nggi talablariga va Regulyatorning belgilangan talablariga javob beradi (Rossiya Bankining 2016 yil 12 iyuldagi N 4067-U "Direktivaga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" gi direktivasiga muvofiq Rossiya Bankining 2014 yil 1 apreldagi 3223-U-sonli "Kredit tashkilotining risklarni boshqarish xizmati, ichki nazorat xizmati va ichki audit xizmati rahbarlariga qo'yiladigan talablar to'g'risida"

ANO DPO "ISBD" tadbirni bozorning professional ishtirokchilarining ichki audit bo'yicha mutaxassislari uchun alohida ko'rib chiqishni taklif qiladi qimmatli qog'ozlar"Qimmatli qog'ozlar bozori professional ishtirokchisining ichki nazorati va ichki auditi". Rossiya Bankining vakili qimmatli qog'ozlar bozori professional ishtirokchisining ichki nazorat va auditni amalga oshirish tartibini belgilaydigan ichki hujjatlariga qo'yiladigan talablar bo'yicha batafsil tushuntirishlar beradi. moliyaviy tashkilot.

O'quv seminarlarining har biri umumiy ko'rinishni o'z ichiga oladi normativ hujjatlar Kredit tashkilotlarida IAS faoliyatini tartibga soluvchi Rossiya banki.

Bundan tashqari, institutda har oyda moliya tashkilotlari uchun 100 dan ortiq seminarlar o‘tkazib kelinmoqda, bu seminarlar ichki auditorlarga moliyaviy tashkilotning har bir bo‘linmasi faoliyatining nazariy va amaliy jihatlarini tushunishga yordam beradi, qurilish va qurilish sohasida chuqur bilimlar beradi. ichki nazorat tizimlari va protseduralarini baholash.

“Samruk-Energo” AK Ichki audit xizmati rahbari

U 2012 yildan buyon Xizmatni boshqarib kelmoqda. Xalqaro ichki auditorlar instituti (IIA) aʼzosi. Markaziy razvedka boshqarmasi ichki auditorining xalqaro sertifikati, IFA Xalqaro audit va boshqaruv instituti (DipIFA) diplomi, CAP ECCBA xalqaro sertifikatiga ega.

Hozirgi iqtisodiy vaziyatda, ham tashqi va ichki muhit Kompaniyalar turli xil xavf-xatarlarga duch kelishadi; biz kompaniyaning strategik maqsadlariga erishishda ichki auditning roli muhimligini tan olamiz. Bugungi kunda Kompaniyaning ichki auditi Kompaniya faoliyati samaradorligini oshirish imkoniyatlarini aniqlashga qaratilgan samarali vosita hisoblanadi.

Bizning ichki audit guruhimiz malakali, tajribali mutaxassislardan iborat.

Ichki audit xizmatining faoliyati ichki auditning professional amaliyotining xalqaro asosiga asoslanadi va ichki auditning xalqaro professional standartlariga muvofiq deb tan olinadi.

Biz o'z mahoratimiz va bilimlarimizdan foydalangan holda, Kompaniya va uning sho'ba va filiallarida risklarni boshqarish, ichki nazorat va korporativ boshqaruv tizimini takomillashtirishga qaratilgan mustaqil va ob'ektiv kafolatlar va maslahatlar berish orqali Kompaniyaga foyda keltiramiz.

Xizmat funktsional jihatdan Kompaniyaning Direktorlar kengashiga, ma'muriy jihatdan - Kompaniya Boshqaruviga hisobot beradi. Xizmat faoliyati nazoratini Taftish komissiyasi amalga oshiradi. Xizmat rahbari va xodimlari direktorlar kengashi tomonidan tayinlanadi.

2016 yilda Xizmat soni 7 kishini tashkil etdi.

Ichki auditorlar doimiy ravishda malaka oshirishni amalga oshiradilar. Shunday qilib, Xizmat xodimlari Markaziy razvedka boshqarmasi ichki auditorining xalqaro sertifikatiga, Xalqaro audit va menejment instituti IFA (DipIFA), CAP ECCBA xalqaro sertifikati, Buyuk Britaniya moliya menejerlari instituti (DipPIA va DiPCPIA) diplomlariga ega. .

Ichki audit xizmatining asosiy vazifalari quyidagilardan iborat:

• Korporativ boshqaruv, Jamiyat va uning sho‘ba va bo‘linmalari, shuningdek, ularning axborot tizimlarining operatsion (ishlab chiqarish-moliyaviy) faoliyati sohasidagi risklar, risklar ustidan ichki nazoratning yetarliligi va samaradorligini baholash;
• Jamiyat va uning sho‘’ba va bo‘linmalarida korporativ boshqaruv tizimini, shu jumladan korporativ boshqaruvning qabul qilingan tamoyillari, tegishli axloqiy me’yorlar va qadriyatlarning joriy etilishi va ularga rioya etilishini baholashni (diagnostikasini) belgilangan tartibda o‘tkazish. kompaniya va uning sho''ba va filiallari;
• Qozog'iston Respublikasi qonunchiligi, xalqaro shartnomalar, Kompaniyaning ichki hujjatlari va uning sho''ba va bo'linmalari talablariga rioya etilishini, shuningdek vakolatli va vakolatli shaxslarning ko'rsatmalariga rioya etilishini tekshirish. nazorat organlari, Jamiyat va uning sho'ba va bo'linmalari organlarining qarorlari, shuningdek, ushbu talablarga rioya qilish uchun yaratilgan tizimlarni baholash;
• Jamiyatning bo‘linmalari hamda uning sho‘ba va bo‘linmalari tomonidan Jamiyat va uning sho‘ba va tobe korxonalarining strategik maqsadlari doirasida ular oldiga qo‘yilgan maqsadlarga erishishni ta’minlash bo‘yicha ko‘rilayotgan chora-tadbirlarning muvofiqligini baholash.

Riskga asoslangan yillik audit rejalari Jamiyat Direktorlar kengashi tomonidan ko‘rib chiqiladi va tasdiqlanadi.

Barcha rejalashtirilgan audit topshiriqlari to'liq bajarildi.

Xizmat o'z vazifalarini bajarishda Direktorlar kengashiga har qanday shaxslar ta'siridan mustaqilligini tasdiqladi.

Xizmat va uning rahbarining KPIlari Kompaniyaning strategik maqsadlarini hisobga olgan holda belgilanadi. Kompaniya Direktorlar kengashi Xizmat faoliyatini “samarali” deb baholadi.

Kompaniyaning ishonchli pochtasi bilan ishlash

Xizmat Kompaniyaning ishonchli pochtasiga kelib tushgan so‘rovlarni ko‘rib chiqish, monitoring qilish va ko‘rib chiqish ustidan nazoratni amalga oshirish bo‘yicha vakolatli organ hisoblanadi. 2016-yilda 45 ta murojaat kelib tushdi va ko‘rib chiqildi.

Yuqorida ta'kidlanganidek, bankda ixtisoslashtirilgan (professional) nazorat organlari tuzilishi va faoliyat yuritishi shart. Bunday organlar, birinchi navbatda:

• ichki nazorat xizmati;
• ichki audit xizmati;
• Ichki nazorat va taftish komissiyasi.

Ichki nazorat xizmati

Bankning ichki nazorat xizmati (keyingi o‘rinlarda ICS deb yuritiladi) bankda ichki nazorat tizimining faoliyat ko‘rsatish jarayonini monitoring qilish, uning faoliyati bilan bog‘liq muammolarni aniqlash va tahlil qilish, barcha xodimlar tomonidan talablarga rioya etilishini ta’minlash maqsadida maxsus tashkil etilgan. ularni amalga oshirishda tashkilotning rasmiy vazifalar huquqiy talablar, shuningdek, minimallashtirish ustidan nazoratni ta'minlash bank risklari, shu jumladan, bank faoliyati davomida yuzaga keladigan manfaatlar to'qnashuvi bilan bog'liq risklar.

Ichki nazorat tizimining asosiy vazifasi bankda, umuman olganda, bankdagi barcha ichki nazorat mexanizmlarini yaratish, tuzatish va talab darajasida ushlab turish funksiyasi bo'lishi kerak. Shu bilan birga, ichki nazorat tizimining funktsiyalarini faqat uslubiy ishlarga (ichki nazorat tizimiga qo'yiladigan talablarni shakllantirish) qisqartirish maqsadga muvofiq emas, ammo ular bankdagi boshqa ichki nazorat organlarining funktsiyalarini almashtirmasligi kerak.

Shu bilan birga, ichki nazorat tizimi quyidagilar ustidan nazoratni ta'minlashi kerak:

• bank xodimlari tomonidan qonun hujjatlari va nazorat qiluvchi organlarning normativ hujjatlari talablariga rioya etishi;
• ichki hujjatlarda adekvat belgilanishi hamda har qanday operatsiyalarni amalga oshirishda, bank, uning mulkdorlari va mijozlari manfaatlariga daxldor qarorlar qabul qilishda tartib va ​​vakolatlarga rioya qilish;
• bankning o'z tavakkalchiliklarini samarali boshqarish tartib-taomillarini amalga oshirish;
• aktivlarning saqlanishi va amalga oshirilayotgan operatsiyalarning bankning buxgalteriya hisobi va boshqaruv registrlarida yetarli darajada aks ettirilishi;
• bankning ichki nazorat tizimining barcha qismlarining samarali ishlashi.

Bankning ichki nazorat tizimining samarali ishlashi uchun uning xodimlariga (nazorat qiluvchilarga) alohida maqom berilishi zarur. Nazoratchi barcha buxgalteriya hisobi va boshqa hujjatlarga, elektron ma'lumotlar bazalariga va qog'oz ma'lumotlarga so'zsiz kirish huquqiga ega bo'lishi kerak. Bunday holda, axborotga kirish tartibi shunday bo'lishi kerakki, boshqaruvchi tomonidan ma'lumotlarni tuzatish imkoniyati istisno qilinadi.

Nazoratchi o'zi tekshirayotgan faoliyatdan mustaqil bo'lishi kerak. Nazoratchining tekshirilayotgan faoliyatga bog‘liqligiga yo‘l qo‘yib bo‘lmaydi, chunki u ilgari tekshirilayotgan bo‘limda ishlagan. Bundan tashqari, kamroq aniq bog'lanishlarga yo'l qo'yib bo'lmaydi: tekshirilayotgan bo'linmadagi qarindoshlarning joriy yoki o'tmishdagi ishi, tekshirilayotgan bo'linmaning har qanday xizmatlaridan foydalanish imkoniyati va boshqalar.

Nazoratchi ma'muriy jihatdan qaram bo'lmasligi kerak ijro etuvchi organlar banka. Bu juda muhim tamoyil, rioya qilmaslik ichki nazoratning qobiliyatsiz tizimini yaratishga olib keladi.

Nazorat qiluvchi bank operatsiyalari (operatsiyalari)da bank uchun yo‘qotishlarga yoki qo‘shimcha xavf-xatarlarga olib kelishi mumkin bo‘lgan qo‘pol qoidabuzarliklar aniqlangan taqdirda, to‘xtatib turish huquqiga ega bo‘lishi kerak. Ushbu huquq ichki nazorat tizimi to'g'risidagi nizomda va ichki bank lavozim yo'riqnomalarida qayd etilishi kerak.

O'tkazishda ma'muriy-huquqiy, boshqaruv, tashkiliy-boshqaruv va moliyaviy nazorat Quyidagi tamoyillarni amalga oshirishga har doim tegishli e'tibor berilishi kerak.

• 1. Bankning har bir bo‘limi faoliyati quyidagi, xususan, standart usullarni qo‘llash orqali nazorat qilinishi kerak:
  • "to'rt ko'z" usuli, ya'ni har qanday muhim operatsiya ikkita bank xodimi tomonidan amalga oshiriladi, ulardan biri nazoratchi;
  • hisobot hujjatlari bog'langan va tartibda raqamlangan deb hisoblangan hujjatlarni raqamlash;
  • hujjatlar va qimmatbaho narsalarga ruxsatsiz shaxslarning kirishini cheklash;
  • mustaqil ravishda olingan hisob-kitoblarni davriy ravishda solishtirish.
• 2. Amalga oshirilgan har bir operatsiya "audit izi" ni qoldirishi kerak, bu esa bunday faktning hujjatli tasdiqlanishini o'z ichiga oladi, ya'ni. asosiy hujjatlarda qayd etish; buxgalteriya hujjatlari, e'lonlarda, tavsiflovchi hujjatlarda va hokazo.
• 3. Nazoratchi operatsiyaning borishiga ta'sir eta olishi kerak. Ko'rsatmalar nazoratchining ma'lum xavfli vaziyatlarda operatsiyani (tranzaksiyani) to'xtatib turish huquqini belgilashi kerak va xuddi shu holatlar aniq tartibga solinishi kerak - ularning mavjudligi nazoratchiga huquqni beradigan va (yoki) hatto uni buyurtma berishga majbur qiladigan shartlar. tegishli operatsiyani to'xtatib turish.
• 4. Har bir operatsiya uchun uni avtorizatsiya qilish tartibi aniqlanishi kerak, ya'ni. operatsiyalarni (o'zaro bog'liq operatsiyalar guruhlarini) amalga oshirish uchun ruxsat (rozilik, ko'rsatma, ko'rsatma, buyruq) berishi mumkin bo'lgan aniq mas'ul shaxslarning vakolatlari ko'rsatilishi kerak.

Analitik nazorat, yuqorida aytib o'tilganidek, haqiqiy parametrlarning, birinchi navbatda, bank moliyaviy faoliyatining tegishli (kutilayotgan) parametrlaridan chetga chiqishlarini aniqlash va ularning sabablarini aniqlashni o'z ichiga oladi. Buning uchun moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar, turli koeffitsientlar, ularni hisoblash usullari, shuningdek, ushbu ko'rsatkichlar va koeffitsientlarning talab qilinadigan (normativ, rejali) qiymatlari qo'llaniladi. Shu bilan birga, bankning maxsus xodimlari ushbu ko'rsatkichlar va nisbatlarning qiymatlari va dinamikasini muntazam ravishda kuzatib borishlari va agar ular tegishli qiymatlardan chetga chiqsa, bu haqda bank rahbarlariga, shu jumladan kollegial boshqaruv organlariga darhol xabar berishlari shart. tashkilotdagi o'z pozitsiyasiga ko'ra, bunday ko'rsatkichlarning qiymatlarini kerakli doiraga "kirish" kerak bo'lgan boshqaruv qarorlarini qabul qilish huquqiga ega.

Ichki nazorat tizimi, birinchi navbatda, bank uchun eng muhim moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlarni (masalan, ayrim xavfli aktivlar bo'yicha zaxiralarning to'g'ri hisoblanganligi) hisobga olgan holda, belgilangan tegishli ko'rsatkichlarga muvofiqligini tanlab tekshirishi shart. bo‘linmalar qanday tashkil etilganligi va tahliliy nazoratning amalga oshirilishi yuzasidan muntazam nazorat monitoringini olib borish.

Har bir ICS xodimi o'z ishi davomida vaqti-vaqti bilan tekshirilayotgan bo'linmalar xodimlariga "muxolifat"da bo'ladi. Ushbu muqarrar vaziyat o'z ichida mojaroning mikroblarini olib keladi, bu bank xodimlari tomonidan nazorat bo'linmalari xodimlarining dushmanligi va rad etilishiga olib kelishi mumkin, bu nazorat faoliyatini amalga oshirishni sezilarli darajada murakkablashtirishi va ichki nazorat tizimining samaradorligini pasaytirishi mumkin. bir butun. Buning oldini olish uchun jamoa ichida barchani, shu jumladan tartibga solish xizmatlari xodimlarini umumiy maqsad(lar) atrofida birlashtirgan iqlim bankini yaratish kerak.

ICS ning alohida funktsiyasi bank ichki me'yorlari va tartiblarini muvofiqlashtirishda ishtirok etish. Bu ish aslida dastlabki nazorat hisoblanadi, chunki uning davomida, bir tomondan, ishchilar harakatlarining algoritmlari, boshqa tomondan, ishchilar uchun belgilangan harakat qoidalarining buzilishining oldini olishga mo'ljallangan nazorat mexanizmlarining ishlash algoritmlari belgilanadi.

Bankning ichki me’yoriy hujjatlari va tartib-qoidalari loyihalarini tasdiqlashda ishtirok etuvchi ichki nazorat tizimi mazkur nazorat mexanizmlarining mavjudligi va yetarliligini, so‘ngra loyihalarda ko‘rsatilgan bank xodimlari harakatlarining normativ hujjatlar talablariga muvofiqligini o‘rganishi, ya’ni. shu bilan yuqorida aytib o'tilgan funktsiyalarni bajarish (muvofiqlikni tekshirish va tegishli boshqaruv vositalari mavjudligini nazorat qilish). Barcha kelishilgan hujjatlar qonunlarga, Rossiya Bankining huquqiy hujjatlariga, shuningdek, xalqaro hujjatlarga muvofiqligi tekshirilishi kerakligi aniq.

Ichki audit xizmati

Audit bankning ichki nazorat tizimida muhim rol o'ynashi mumkin va o'ynashi kerak. Bank auditi (tashqi) ixtisoslashuvni talab qiluvchi bir qator xususiyatlarga ega auditorlik tashkilotlari. Gap shundaki, qachon auditlar banklar va boshqa kredit tashkilotlari turli tomonlarni hisobga olishlari kerak iqtisodiy faoliyat ham banklarning o'zlari, ham ularning mijozlari. Bu bank auditorlari zimmasiga alohida mas’uliyat yuklaydi, ulardan alohida malakali, xolis va shunga mos ravishda yakuniy xulosalarning ishonchliligini talab qiladi.

Banklarni auditorlik tekshiruvi amaliyoti shuni ko'rsatadiki, auditorlarning muvaffaqiyatli faoliyatining muhim sharti buxgalteriya hisobi va hisobotining ishonchliligini ta'minlashdan, bankning yaxshi natijalarga erishishiga to'sqinlik qilayotgan sabablarni aniqlash va bartaraf etishdan auditorlik tekshiruvi o'tkazilayotgan bank va auditorlarning o'zaro manfaatdorligidir. ishlash natijalari. Auditor - bu maxsus bilimga ega bo'lgan shaxs bo'lib, u nafaqat yuqori professionallik, balki xolislik va halollik, tijorat sirlarini saqlash qobiliyati, tekshirilayotganlarga xayrixohlik va sodiqlik va boshqa bir qator fazilatlarga ega bo'lishi kerak.

Auditorlar, xususan:

• barcha buxgalteriya, moliyaviy va boshqalarni tekshiring manba hujjatlari, pulning mavjudligi, moddiy boyliklar va pul, hisob-kitob (to'lov), kredit va boshqa bank operatsiyalari bo'yicha hisobdor shaxslar bilan, buxgalteriya hisobi registrlari, hisobotlar, smetalar va boshqa hujjatlarni nazorat-kassa mashinasida saqlash, saqlash;
• bank boshqaruvi va uning raisining buyruqlari, ko‘rsatmalari, bank boshqaruvi va boshqaruvi majlislari bayonnomalari bilan tanishish;
• hamma narsani ta'minlashni talab qiladi zarur hujjatlar, shuningdek, dalolatnomaga kiritish uchun sertifikatlar, hisob-kitoblar, alohida hujjatlarning nusxalari;
• auditorlik tekshiruvi davomida yuzaga kelgan masalalar yuzasidan og‘zaki yoki yozma tushuntirishlar olish;
• kassalarni, omborxonalarni va boshqalarni tekshirish ofis binolari, ularning zarur talablarga muvofiqligini aniqlash uchun qimmatbaho narsalarni saqlash joylari va shartlari.

Auditorlarning vazifalariga kelsak, ular zimmasiga yuklatilgan vazifalardan kelib chiqqan holda (huquqiy normalar doirasida) belgilanadi. Ularning asosiy mas'uliyati noto'g'ri xatti-harakatlar faktlari aniqlanganda ta'minlashdir bank operatsiyalari, buzilishlar belgilangan tartib buxgalteriya hisobi, suiiste'mollik va boshqalar. bankka yoki davlatga (byudjetga) yetkazilgan zarar miqdorini aniq belgilash, aniqlangan huquqbuzarliklarning sabablarini hamda ushbu huquqbuzarliklar uchun javobgar mansabdor shaxslar yoki mas’ul shaxslarni aniqlash. Shu munosabat bilan auditor tekshirilayotgan bankdagi ishlarning haqiqiy holatini noto‘g‘ri yoritgani, faktlarni ataylab buzib ko‘rsatganligi yoki aniqlangan qoidabuzarliklar yoki xodimlar tomonidan yo‘l qo‘yilgan xatolarni yashirganligi uchun ham javobgar bo‘ladi.

Asosan, xuddi shu narsa ichki auditorlar faoliyatiga ham tegishli, garchi ularning asosiy vazifasi tekshirishlar davomida tashkilotning amaldagi faoliyatining qonun hujjatlari va me'yoriy-huquqiy hujjatlar talablariga nomuvofiqligini aniqlash, shuningdek, ishning borishini nazorat qilishdir. ushbu turdagi nomuvofiqliklarni tuzatish. Ichki auditorlarning ayrim funktsiyalari yirik banklarning buxgalteriya bo'limlaridagi audit guruhlari tomonidan ham amalga oshiriladi, ular bosh buxgalter yoki moliya direktoriga bo'ysunadi, lekin ichki auditorlarning vazifalari yanada kengroqdir.

Ba'zi ichki audit funktsiyalari biznes auditi deb ataladi. Iqtisodiy audit tizimli tahlildan iborat iqtisodiy faoliyat KO ma'lum maqsadlar uchun amalga oshiriladi. Odatda uchta maqsadga ega:

• samarali boshqaruvni baholash;
• tadbirkorlik faoliyatini yaxshilash imkoniyatlarini aniqlash;
• bozor faoliyatini yaxshilash bo'yicha tavsiyalar berish yoki keyingi harakatlar kengroq ma'noda.

Bankning ichki auditi, mohiyatan, bankning ichki nazorat tizimining auditi bo'lib, o'z navbatida, ichki nazorat tizimining bir qismidir. Ichki nazorat tizimining audit funksiyasi boshqaruv kengashi vakili bo‘lgan bankning yuqori rahbariyatiga hisobdor bo‘lishi kerak. Buning uchun kengash (yoki uning tarkibidagi maxsus qo‘mita) ushbu tizimda aniqlangan kamchiliklar to‘g‘risida zudlik bilan xabardor qilinishi va uning faoliyatini yaxshilash bo‘yicha uning ko‘rib chiqilishi uchun tavsiyalar kiritilishi kerak.

Nazorat va taftish komissiyasi

Bank ichidagi xavf omillari va qadriyatlarini muntazam monitoring qilish uchun korporativ boshqaruv doirasida, Ichki nazorat va taftish komissiyasi. Bunday komissiyaning tashkil etilishi ichki nazorat va audit bilan bog‘liq masalalarni batafsil va muntazam ko‘rib chiqish va muhokama qilish imkonini beradi hamda ularga zarur e’tiborni qaratish imkonini beradi. Shu bilan birga, qo‘mita tarkibiga biznesning asosiy yo‘nalishlari uchun mas’ul bo‘lgan bank xodimlari bilan bir qatorda moliyaviy hisobot va ichki nazorat masalalarini yaxshi biladigan nobank mutaxassislarini ham kiritish tavsiya etiladi.

Bankning ichki nazorat tizimi faoliyatining umumiy natijasi o'zining bank va ma'muriy-xo'jalik faoliyati ustidan doimiy va doimiy nazoratni oqilona tashkil etish, uning turli darajalarini hisobga olgan holda - alohida xodimning ish joyidan va alohida mahsulot ishlab chiqarishdan (alohida xizmat ko'rsatish) oqilona tashkil etilishi kerak. umuman tashkilot faoliyatining yakuniy parametrlariga.

Nazorat xizmatlari: tashkiliy tuzilma variantlari

Bankning nazorat qiluvchi bo'linmalarining o'rni, roli va vazifalari belgilanishi kerak: bankda ichki nazoratni tashkil etish konsepsiyasida; ushbu bo'linmalar to'g'risidagi nizomda; bankning ichki me'yoriy hujjatlarida, unda ish tartiblari va hamkorlikdagi ijrochilar o'rtasidagi o'zaro munosabatlar tavsifi bilan bir qatorda zarur holatlar ushbu ish sohasini monitoring qilish tartibi ko'rsatilgan.

Xususan, bankdagi ichki nazorat tizimini tizimli ravishda ikki shaklda tashkil etish mumkin. Birinchi holda u ichki nazorat bo'linmalarini, ichki audit bo'linmalarini, risklarni boshqarish bo'linmasini, shuningdek, bankning bir qator boshqa tahliliy va nazorat bo'linmalarini o'z ichiga olishi mumkin. Bu holda, aslida haqida gapiramiz butun tashkilotning turli jihatlarini qamrab olishi kerak bo'lgan ko'p funktsiyali bo'lim haqida.

Ikkinchi holatda Ichki nazorat tizimi bankning boshqa nazorat bo‘linmalari bilan o‘zaro aloqada bo‘lgan alohida tarkibiy bo‘linma sifatida tuzilishi mumkin. Ushbu parametr bilan ichki nazorat tizimi tegishli vakolat va huquqlarga ega bo'lishi kerak.

Ko'pgina rus banklarida bo'lgani kabi, ikkita quyi tizimni - nazorat va auditni birlashtirish tavsiya etiladi. yagona tizim va ichki nazoratning yagona tashkiliy tuzilmasi, lekin ular o'rtasida vazifalarni aniq taqsimlash sharti bilan. Ushbu yondashuv bilan haqiqiy nazoratni tashkil etish va amalga oshirish funktsiyalarini yuklash kerak boshqaruv quyi tizimi(ushbu organning tor ma'nosida ichki audit tizimi) va uning sifati doimiy ravishda ichki audit quyi tizimi (keyingi o'rinlarda IAS deb yuritiladi) tomonidan baholanishi mumkin. IASning asosiy vazifasi ichki nazorat tizimining sifatini (samaradorligini) baholashdan iborat. Buning uchun ushbu xizmat ichki nazorat tizimini yaratishga uning ta'sirini faqat uning sifatini baholash orqali cheklaydigan tarzda tashkil etilishi kerak.

Strukturaviy tashkilot variantini tanlash, birinchi navbatda, bankning xususiyatlariga, undagi tegishli resurslarning mavjudligiga va uning faoliyatining o'rnatilgan amaliyotiga bog'liq. Shu bilan birga, ikkala holatda ham ichki nazorat tizimining maqsadlari, funktsiyalari va ishlash usullari mohiyatan bir xil bo'lishi kerak va bu qoidalarni buzmasligi kerak. texnologik tuzilma banka.