Ota-onalar uchun eslatma: soliq imtiyozlari 2016 yilda bolalar uchun o'zgartiriladi. Tuzatishlar nafaqat uchun amalga oshiriladi belgilangan tartib ularning chiqarilishi, balki hajmiga ham teginish soliq hisob-kitoblari. Maqolada siz bilishingiz kerak bo'lgan asosiy yangiliklarni va dizayn misollarini yuklab olish imkoniyatini taqdim etamiz zarur hujjatlar turli internet manbalarida taqdim etiladi.

Birinchidan, soliq imtiyozlari tushunchasini ko'rib chiqaylik. Agar biror kishi doimiy ravishda ishlagan yoki uzoq vaqt davomida ma'lum bir tashkilotning rasmiy xodimi sifatida ro'yxatga olingan bo'lsa va shu bilan birga barcha soliqlarni belgilangan talablarga muvofiq to'lagan bo'lsa, u holda u qo'shimcha funktsiyalar. Masalan, u to'langan mablag'ning ma'lum bir qismini o'ziga qaytarishi mumkin yoki ma'lum bir muddatga soliqning butun miqdorini yoki uning bir qismini to'lash majburiyatidan ozod qilinadi. Ushbu imkoniyatdan foydalanish uchun shaxs soliq imtiyozini olish uchun ariza berishi kerak, bu esa soliq majburiyatiga ega bo'lgan daromad miqdorini kamaytirishi mumkin.

Deklaratsiya, shaxsiy daromad solig'i va soliq imtiyozlari bo'yicha asosiy savollar va javoblar.

Soliq chegirmasi- Bu soliqqa tortiladigan daromad miqdori kamaytiriladigan miqdordir. Ko'pincha, fuqaroning ish beruvchidan ish haqi shaklida oladigan daromadi ma'lum bir davrda ishlagan daromadining atigi 87 foizini tashkil qiladi. Buning sababi shundaki, menejer qolgan o'n uch foizni xodim uchun soliq sifatida davlatga to'laydi. Masalan, har bir yuz rubldan o'n uchtasi soliq to'lash uchun ketadi Shaxsiy daromad solig'i, bu ham tez-tez deyiladi daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i. Soliq sifatida to'langan ma'lum miqdorni to'ldirish imkoniyati haqida gapirganda, haqida gapiramiz faqat shaxsiy daromad solig'i haqida. Soliq imtiyozlari har xil turlarga ega, ammo ulardan biri standart soliq imtiyozlari - umumlashtirilgan.

Standart soliq imtiyozlari- qonun hujjatlarida chegirmalarning ayrim toifalarini tavsiflovchi sifatida ko'pincha qo'llaniladigan atama. U alohida fuqarolarga nisbatan qo'llaniladigan nostandart soliq imtiyozlari mavjudligini aytmaydi - bu oddiygina o'rtacha ko'rsatkichdir. Bunday soliq imtiyozlarini ikkita asosiy turga bo'lish mumkin: ma'lum bir guruh odamlar uchun standart chegirma va bolalari bo'lgan fuqarolar uchun chegirma.

Birinchi guruhga nogironlar, nogironlar bo'lishi mumkin nogironlar, fuqarolar. Rossiya Qahramonlari ordeni bilan taqdirlanganlar va boshqalar.

Ikkinchi guruh odamlari- bular bir bolali yoki bir nechta bolasi bo'lgan oilalar, lekin ular normaga muvofiq talab qilinganidan kamroq daromad oladilar. Ushbu maqolada biz 2016 yilda bolalar soliq imtiyozlari bilan qiziqqan ikkinchi guruhga alohida e'tibor qaratamiz.

Bolalar uchun soliq imtiyozlarining ushbu versiyasi mamlakat fuqarolari foydalanishi mumkin bo'lgan juda keng tarqalgan va standart soliq imtiyozidir. Uni nafaqat bolalarning ota-onalari, balki vasiylar, bolani asrab olgan yoki tarbiyalayotgan shaxslar ham olish huquqiga ega. Bilan tanishish maqsadida to'liq ro'yxat ushbu chegirma uchun ariza berish huquqiga ega bo'lgan shaxslar 218-moddaga murojaat qilishlari mumkin soliq kodeksi. Shaxsning boshqa soliq imtiyozlari bor-yo'qligidan qat'i nazar, bola soliq imtiyozlarini talab qilish huquqiga ega bo'lgan nuanceni hisobga olish kerak.

2016 yilda standart bolalar soliq imtiyozlari qanday taqdim etiladi.

Bunday chegirmani taqdim etish muddati fuqaroning daromadi to'lanadigan oygacha davom etadi o'n uch foiz soliq va yangi yil kunidan boshlab jami jami hisoblangan ikki yuz sakson ming rubldan oshadi. Daromad ushbu miqdordan oshib ketganda, bola soliq imtiyozlari bekor qilinadi. Bolalar uchun soliq imtiyozlari miqdori qancha:

Birinchi bola uchun, shuningdek, ikkinchi bola uchun 1400 rubl miqdorida soliq imtiyozlari ajratiladi;
Uchinchi farzand uchun, shuningdek, keyingi barcha bolalar uchun chegirma 3000 rublni tashkil qiladi;
Shuningdek, nogiron va voyaga etmagan har bir bola uchun - 3000;
To'liq vaqtda o'qiyotgan, aspirant, kursant, rezident yoki yigirma to'rt yoshga to'lmagan talaba, nogiron bo'lgan bola 3000 rubl miqdorida soliq imtiyozini beradi.

Agar er-xotinning ikki farzandidan tashqari oldingi erta nikohdan farzandi bo‘lsa, u oilada uchinchi farzand hisoblanadi.

Hukumat tomonidan tasdiqlangan yangi kiritilgan qonun loyihasiga ko'ra, yangi yilning birinchi kunidan boshlab soliq imtiyozlarining boshlang'ich miqdori etmish rublga oshadi. Agar ilgari 280 rubl bo'lsa, 2016 yildan boshlab u 350 rublga teng bo'ladi. Xuddi shu qonun loyihasida nogiron bolaning har bir ota-onasi yoki bunday bolani asrab olgan shaxs uchun soliq imtiyozlarini oshirish haqida gap boradi. Kutilayotgan o'sish to'qqiz ming rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, agar ilgari chegirma 3000 rubl bo'lsa, 2016 yildan boshlab u 12 000 rublgacha oshadi. Vasiylar uchun bu ko'rsatkich ham oshadi, lekin biroz kamroq - 3000 rublga. Shunday qilib, hozirgi 3000 ming o'rniga 6000 rubl bo'ladi. Ushbu o'zgarishlarning barchasi 2016 yilning birinchi kunidan kuchga kiradi.

Bolalar uchun standart soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilish kerak: tartib.

Barcha rasmiy hujjatlarda bo'lgani kabi, amal qilish kerak bo'lgan muayyan harakatlar ketma-ketligi mavjud. Bu bosqichma-bosqich shunday ko'rinadi:

Fuqaro bola uchun soliq imtiyozini olish istagini bildirgan arizani rasmiylashtirishi va uni ish beruvchiga yuborishi kerak;
Uning bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning bir nechta nusxasini yarating;
Agar bola to'liq bo'lmagan oilada tarbiyalanayotgan bo'lsa, hujjatlarda shaxs o'z farzandini o'zi tarbiyalayotganligi yoki uning yagona vasiysi ekanligi ko'rsatilishi kerak. Buning uchun arizaga ushbu faktni tasdiqlaydigan hujjatlar nusxalarini ilova qilishingiz kerak;
Vasiy yoki kafil bo'lgan shaxs uchun sizga u haqiqatan ham bolaning rasmiy homiysi ekanligi to'g'risida ma'lumotga ega bo'lgan hujjatlar nusxalari kerak bo'ladi;
Barcha hujjatlar rasmiylashtirilgandan va nusxalari olingandan so'ng, siz xo'jayiningiz bilan bog'lanib, unga bolalar yoki bitta bola uchun standart soliq imtiyozini olish huquqini berishni so'rab ariza topshirishingiz kerak.

Bolalar uchun chegirma miqdori to'g'ri aniqlanishi uchun siz ularni tug'ilgan sanalarga qarab ro'yxatda tartibga solishingiz kerak. Yoshi va u uchun soliq imtiyozini olish imkoniyatidan qat'i nazar, eng katta bola ro'yxatda birinchi bo'lishi kerak.

Agar biror kishi bir nechta kompaniyada ishlasa va ikkita ish joyiga ega bo'lsa, u ikkala tashkilotda ham chegirmaga murojaat qila olmaydi. O'z xohishiga ko'ra, u xo'jayiniga bu so'rovni bildirgan kishini tanlashi kerak.

Soliq imtiyozlarini bekor qilish.

Albatta, siz butun hayotingiz davomida soliq imtiyozlarini ololmaysiz, u o'z kuchini yo'qotadigan vaqt keladi. Bu quyidagi holatlarda sodir bo'ladi:

Agar fuqaroning daromadi 280 000 rubldan ortiq bo'lsa bu yil. 2016 yilda bolani chegirib tashlash daromad 350 000 rublga etganida to'xtatiladi;
Agar bola vafot etsa, soliq imtiyozi joriy yil oxirigacha amal qiladi va keyingi yildan boshlab u bekor qilinadi;
Agar bola voyaga etganidan keyin biron bir ta'lim muassasasida kunduzgi o'qishni davom ettirmasa, chegirma yil oxirigacha amal qiladi va yangi yilning birinchi kunida o'z kuchini to'xtatadi;
Agar bolaning ta'limi yigirma to'rt yoshdan oldin tugasa va u oladi Oliy ma'lumot, soliq imtiyozlari kelasi yilning yanvar oyidan to'xtatiladi.
Agar bola yigirma to'rt yoshga to'lganidan keyin ta'lim muassasasida stajyor, aspirant sifatida yoki boshqa sabablarga ko'ra qolsa, chegirma ham keyingi yildan bekor qilinadi.

Keling, standart soliq chegirmasini hisoblash jarayonini ko'rsatadigan misolni ko'rib chiqaylik.

Aytaylik, Sergeeva K.K. yoshi o'n olti, o'n besh, sakkiz va besh yoshli to'rtta bola bor. Oylik daromad Sergeeva - qirq ming rubl - ya'ni ish haqi miqdori. Xodim kompaniya rahbari nomiga bolalar uchun standart soliq imtiyozini olish so'rovi bilan ariza to'ldiradi: birinchi bola uchun, shuningdek, ikkinchi bola uchun bir ming to'rt yuz, uchinchisi uchun va to'rtinchi - oyiga uch ming rubl. U olmoqchi bo'lgan soliq chegirmasining butun miqdori sakkiz ming sakkiz yuz rublni tashkil qiladi. Qoidalarga ko'ra, aynan shu summa Sergeeva K.K.ning soliq majburiyatlaridan ushlab qolinishi kerak. Biroq, bunday hisob-kitoblar joriy yilning iyul oyigacha davom etadi, chunki undan keyin uning daromadi cheklangan miqdordan oshadi. Har oy, yanvardan iyulgacha kompaniya rahbari o'zining soliq majburiyatidan belgilangan miqdorni ushlab turishi kerak bo'ladi. Belgilangan majburiyatlar umumiy daromad miqdorining o'n uch foizini tashkil etganligi sababli, soliq imtiyozlarini hisobga olgan holda, Sergeeva K.K. quyidagi miqdorni oladi:

Shaxsiy daromad solig'i = (40 000-8 800) * 13% = 4 056 rubl.

Soliq chegirmasi uchun ariza bermasdan, xodimning qo'lida olgan summasi:

Shaxsiy daromad solig'i = 40 000 * 13% = 5200, 40 000-5200 = 34 800 rubl.

Standart soliq imtiyozini hisoblashning ba'zi xususiyatlari mavjud. Masalan, uy bekalari uchun bunday nafaqa berilmaydi, biroq yolg'iz ota-ona uchun uni ikki baravar ko'p miqdorda olish mumkin.

Yagona ota-ona bola uchun ikki tomonlama soliq imtiyozlarini olish huquqini olish uchun ota-onaning ajrashganligini tasdiqlovchi faktni yoki alimentning belgilangan miqdorini to'lamaganligini tasdiqlovchi dalillarni taqdim etish shart emas, chunki bu bolaning ikkinchi ota-onasi yo'qligini isbotlamaydi.

Ish beruvchi ba'zi sabablarga ko'ra xodimga soliq to'lovlarini to'lamaydigan yoki ularning hisobini kechiktirib, to'lagan holatlar mavjud. kamroq miqdor. Bunday holda, shaxs ularni ariza berish orqali talab qilish huquqiga ega soliq deklaratsiyasi bo'limga shaxsiy daromad solig'i asosida soliq idorasi, uning yashash joyiga ko'ra joylashgan.

Xodimga to'lanmagan yoki kam to'langan pulni to'g'ri talab qilish uchun u quyidagi tartibda harakat qilishi kerak:

Yil tugagandan so'ng, xodim belgilangan qoidalarga muvofiq soliq deklaratsiyasini tuzadi;
Fuqaro ishlayotgan tashkilotning buxgalteriya bo'limidan daromad to'g'risidagi ma'lumotnomani so'rash kerak. Sertifikatda qancha soliq majburiyati kelib tushganligi va qancha soliqlar ushlab qolinganligi to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. O'tkan yili. Sertifikat standartga muvofiq beriladi;
Bolalar uchun soliq imtiyozlarini ro'yxatdan o'tkazish va olish imkoniyatini tasdiqlovchi barcha hujjatlarning nusxalarini taqdim eting;
Xodimning yashash joyida joylashgan soliq idorasiga quyidagilarni taqdim etishingiz kerak: to'g'ri to'ldirilgan soliq deklaratsiyasi, bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza. Taqdim etilgan soliq deklaratsiyasida byudjetga qaytariladigan soliq summasi hisoblab chiqiladi. Bunday holda, siz chizishingiz kerak va soliqni qaytarish uchun ariza berish. Bu qolgan hujjatlarni topshirish paytida yoki stol tekshiruvi tugagandan so'ng amalga oshirilishi mumkin.

Taqdim etilgan hujjatlarga muvofiq soliq to‘lovchi ortiqcha to‘langan soliq majburiyatlari summasi unga bir muddatdan kechiktirmay qoplanishi kerak. kalendar oyi. Davr soliq organi soliq to'lovchidan pul mablag'larini qaytarish uchun hujjatlarni qabul qilgan paytdan boshlab hisoblanadi. Stol tekshiruvi yakunlanmaguncha to'lovni qaytarish mumkin emas. soliq tekshiruvi. Barcha shartlar mamlakat soliq kodeksining etmish sakkizinchi moddasida ko'rsatilgan.

Xodim soliq organlariga hujjatlarning nusxalarini taqdim etganda, ularning haqiqiyligini tasdiqlash uchun ularning asl nusxalari ham mavjud bo'lishi kerak.

Xodimning standart bola soliq imtiyozini olish huquqiga ega ekanligi va ular nimaga ega bo'lishi kerakligi haqida ko'pincha kelishmovchiliklar mavjud. Albatta, barcha holatlar individualdir, ammo biz sizni mamlakatimizda eng keng tarqalgan holatlarni ko'rib chiqishni taklif qilamiz.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki baravar chegirma olish.

Vaziyat: Ajrashgan kompaniya xodimining bitta farzandi bor. U tashkilotning buxgalteriya bo'limiga bolaning otasi ota-onalik huquqidan mahrum bo'lganligi to'g'risidagi hujjatni taqdim etdi. Bu qiladi ushbu hujjat uchun asos shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki baravar chegirma talab qilasizmi?

Javob: Yo'q, bunday hujjat ushbu chegirmani hisoblash uchun asos bo'lmaydi. Agar sobiq turmush o'rtog'i, ota-ona huquqlaridan mahrum bo'lishiga qaramay, bolani ta'minlashda ishtirok etadi, u bor qonuniy huquq soliq imtiyozingiz uchun. Bundan kelib chiqadiki, ota-onalik huquqidan mahrum qilish to'g'risidagi sud qarori Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki marta chegirma berish uchun asos bo'lmaydi.

Vaziyat: Yuqorida keltirilgan holatda, agar turmush o'rtog'i boladan voz kechsa, xodim ikki tomonlama soliq imtiyozini talab qilishi mumkinmi?

Javob: Bunday holda, u haqiqatan ham ikki tomonlama soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Buning uchun siz turmush o'rtog'ingizdan bolani haqiqatan ham tashlab ketganligini tasdiqlovchi bayonotni taqdim etishingiz kerak. Bundan tashqari, muntazam ravishda, oyiga bir marta, bolaning onasi buxgalteriya bo'limiga bolaning otasining ish joyida 2-NDFL shaklida tuzilgan ma'lumotnomani taqdim etishi kerak. Agar xodim haqiqatan ham ikki baravar chegirma olish huquqiga ega bo'lsa, u soliq imtiyozini olish to'g'risida ariza bilan korxona rahbari nomiga maxsus tartibda tuzilgan ariza yozishi kerak.

Bolalar uchun soliq imtiyozlarini olishingiz kerak bo'lgan ma'lumotlar.

Fuqaro ishga kirgach, ta'minlaydi to'liq to'plam soliq imtiyozlarini olish uchun hujjatlar. Agar ushbu hujjatlar to'g'ri va to'g'ri bo'lsa, shaxs yangi ish joyida soliq imtiyozini oladi. Ammo vaziyatlar boshqacha va ko'pincha soliq imtiyozlari hajmi o'zgargan yoki uning amal qilish muddati tugagan holatlar mavjud. Tushunmovchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun tashkilotingizning buxgalteriya bo'limiga hayotingizda sodir bo'lgan ba'zi voqealar haqida zudlik bilan xabar berish kerak. Keyinchalik, biz ushbu voqealarni o'z navbatida ko'rib chiqamiz.

Farzandingiz bor.

Bu holat sizga standart bola soliq imtiyozini olish huquqini beradi. Uning hajmi siz rasmiy turmush qurganligingizga bog'liq bo'ladi.

Siz rasman turmush qurgansiz.

Agar siz rasman turmush qurgan bo'lsangiz va farzandingiz bo'lsa, tashkilotning buxgalteriya bo'limi sizga har oy olti yuz rubl miqdorida soliq imtiyozini beradi. Buning uchun nikoh va tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomalar, shuningdek, pasportingiz yordamida ushbu faktni tasdiqlovchi dalillarni taqdim etishingiz kerak. Hujjatlarga belgilangan talablarga muvofiq tuzilgan dalolatnoma ilova qilinishi kerak;

Siz turmush qurmagansiz.

Agar sizning farzandingiz bo'lsa, lekin siz rasmiy nikohda bo'lmagan bo'lsangiz, unda ikki tomonlama soliq imtiyozlari uchun ariza berish imkoniyati mavjud. Bir ming ikki yuz rubl bo'ladi. Bu bolaning boshqa ota-onasi soliq imtiyozidan foydalanmasagina mumkin. Ro'yxatdan o'tish uchun siz ikkinchi ota-onaga soliq imtiyozlari kerak emasligini tasdiqlovchi arizani rasmiylashtirishingiz kerak. Bundan tashqari, siz bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxalarini va pasportingiz nusxasini buxgalteriya bo'limiga taqdim etishingiz kerak.

Farzandingiz kattalar va kunduzgi talaba.

Bola o'n sakkiz yoshga to'lgan yil davomida siz muntazam soliq imtiyozini olishingiz kerak. Agar bola aspirant, stajyor yoki kursant bo'lsa, shuningdek, boshqa ba'zi hollarda soliq imtiyozlari davom ettirilishi mumkin.

Farzandingiz maktabga bordi.

Bola o'qishga ketgandan so'ng, siz bola o'qishni boshlagan oydan boshlab buxgalteriya bo'limidan soliq chegirmasini talab qilish huquqiga egasiz. Bunday holda, 2016 yilda bolalar uchun soliq to'lovlari bola yigirma to'rt yoshga to'lguncha yoki o'qishni tugatmaguncha davom etishi kerak. Buning uchun siz buxgalteriya bo'limiga o'zingizning qo'lingiz bilan tuzilgan bayonotni, bolaning qabul qilinganligini tasdiqlovchi hujjatni topshirishingiz kerak. ta'lim muassasasi, va soliq imtiyozlari huquqini olish uchun zarur bo'lgan boshqa hujjatlar. To'liq kunlik talaba bo'lgan bola qo'shimcha daromadga ega bo'lsa va yarim vaqtda ishlayotgan bo'lsa ham, ota-ona hali ham chegirma olish huquqiga ega.

Bolaning o'qishi tugadi.

Buxgalteriya bo'limi bolaning bitiruvi haqida bir kalendar oy oldin xabardor qilinishi kerak. Bola o'qishni tugatgandan so'ng, keyingi oyda soliq imtiyozlari to'xtatiladi. Va buxgalteriya bo'limi ariza, bolaning ta'limni tugatganligi to'g'risidagi diplom nusxasini yoki boshqasini taqdim etishi kerak. rasmiy hujjat, bu faktni tasdiqlovchi, bolaning nomiga chiqarilgan.

Agar siz rasmiy nikohga kirgan bo'lsangiz, bu ta'sir qiladi 2016 yilda har bir bola uchun chegirma miqdori. Keling, u yoki bu holatda qanday o'zgarishlar bo'lishini ko'rib chiqaylik.

Siz yolgʻiz ota-ona sifatida ikki barobar soliq imtiyozini oldingiz.

Rasmiy nikohdan boshlab, yolg'iz ota-ona bola uchun ikki tomonlama soliq imtiyozlarini olish huquqini yo'qotadi. Turmush qurgan kundan keyingi oydan boshlab sizning chegirmangiz standart miqdorga - oyiga olti yuz rublga kamayadi.

Turmush o'rtog'ingizning allaqachon farzandlari bor.

Siz barcha bolalarning har biri uchun olti yuz rubl miqdorida soliq imtiyozini olish huquqiga egasiz. Buning uchun barcha bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari va nikoh to'g'risidagi guvohnoma buxgalteriya bo'limiga topshirilishi kerak. Yoniq bolalar uchun chegirma Bolalarning qarindosh emasligi va asrab olinganligi ta'sir qilmaydi.

Ajralish.

Ikki tomonlama soliq imtiyozlari uchun da'vogar bo'lish uchun ajralish sanasi haqida buxgalteriya bo'limi xabardor qilinishi kerak.

Siz bolangiz bilan yashaysiz.

Bunday holda, siz bitta ota-ona sifatida joylashasiz, bu sizga ikki baravar chegirma olish huquqini beradi. Bu faqat boshqa ota-ona soliq imtiyozlaridan foydalanmasa mumkin. Buxgalteriya bo'limiga topshirishingiz kerak bo'lgan hujjatlar: ikkinchi ota-onaga soliq imtiyozlari kerak emasligini tasdiqlovchi bayonot, pasport nusxasi, bolaning tug'ilganligini tasdiqlovchi guvohnoma nusxasi, shuningdek, sud qarori. bola siz bilan yashaydi.

Bola boshqa ota-onasi bilan yashaydi, lekin siz bolaga aliment to'laysiz.

Bundan tashqari, agar ikkinchi ota-ona endi uni olmagan bo'lsa, bola uchun ikki tomonlama soliq imtiyozini olish uchun ariza berish imkoniyati mavjud. Buxgalteriya bo'limiga soliq chegirmasi boshqa tomon tomonidan foydalanilmaganligi to'g'risida bayonot olib kelishingiz kerak. Shuningdek, sizga pasport nusxasi va, albatta, bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi, albatta, ajrashish to'g'risidagi hujjat, sud qarori bilan aliment to'lovlari tayinlanganligini tasdiqlovchi hujjat va ularning muntazam va o'z vaqtida to'langanligini tasdiqlovchi hujjat kerak bo'ladi. notarius.

Bola uchun soliq imtiyozlari qonunda belgilanganidan kamroq bo'lgan holatlar mavjud va siz soliq majburiyatlarini ortiqcha to'laysiz. Bu holatda nima qilish kerak? Ushbu vaziyatdan chiqishning ikki yo'li mavjud:

1. Buxgalteriya bo'limiga ariza topshirish kerak soliq uchun to'lagan ortiqcha summani keyingi ish haqi to'lovlariga qo'shib qo'yish iltimosi bilan. Huquqlaringizni tasdiqlash uchun arizangizga belgilangan soliq imtiyozini olish huquqini beruvchi barcha mavjud hujjatlarni ilova qilishingiz kerak. Agar ular talablarga javob bersa, keyingi maoshingiz bilan birga siz ortiqcha to'lagan ma'lum miqdordagi pulingizni qaytarib olasiz.

2. Pulni soliq idorasi orqali qaytarishingiz mumkin. Bunday holda, siz yil oxirigacha kutishingiz kerak, deklaratsiyani 3-NDFL shakliga muvofiq, sizning yashash manzilingiz bo'yicha joylashgan soliq idorasiga diqqat bilan to'ldiring. Siz daromadingiz to'g'risidagi guvohnomani, shuningdek, qarzni to'lash uchun arizani ilova qilishingiz kerak. Tekshiruvning o'zi hujjatlarni ko'rib chiqqandan keyin sizga etkazilgan zararni qoplaydi.

Shunday bo'ladiki, fuqaro qonunda belgilanganidan ko'ra kattaroq soliq chegirmasi oladi. Albatta, bunday holatlar juda kam uchraydi, lekin ular ham sodir bo'ladi. Bunday holda, soliq xizmati nafaqat ortiqcha miqdorni qaytarishni talab qiladi, balki jarima yoki jarima ham undirishi mumkin. Keraksiz to'lovlarga yo'l qo'ymaslik uchun yil oxirida bo'limga to'ldirilgan deklaratsiyani topshirishingiz kerak. soliq xizmati 3-NDFL shakliga muvofiq tuzilgan yashash joyingiz bo'yicha, shuningdek, unga daromad sertifikatini ilova qiling va kerakli miqdorni to'lang.

So'nggi ish joyingizdan ma'lumotnomasiz soliq imtiyozini olish mumkinmi?

Keling, ikkita vaziyatni ko'rib chiqaylik:
Vaziyat: Farzandi bor xodim ishga qabul qilindi. U darhol bolaga soliq imtiyozini olish uchun ariza topshirdi. Biroq, talab qilinadigan hujjatlar orasida 2-NDFL formatidagi oldingi ishdan sertifikat taqdim etilmagan. Tashkilot buning uchun soliq chegirmasi berishi mumkinmi?

Yechim: Bunday chegirma juda xavflidir. Xodim daromadi belgilangan limitdan oshib ketgan oygacha chegirma uchun ariza berish huquqiga ega. Va insonning daromadi to'g'risida ma'lumot olish uchun u ilgari ishlagan ish joyidan ma'lumotnoma talab qilinadi. Agar bunday hujjat bo'lmasa, siz soliq majburiyatlaringizni kam to'lash xavfini tug'dirasiz, bu yigirma jarimaga olib kelishi mumkin. foizli jarima to'lanmagan summadan.

Vaziyat: Xodimning ta'kidlashicha, u bir yil davomida tug'ruq ta'tilida bo'lgan. Bu davrda, uning so'zlariga ko'ra, uning shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadi bo'lmagan. Shuning uchun, xodim ilgari ishlagan tashkilot rahbari 2-NDFL sertifikatini bermaydi. Xodim bola uchun chegirma olish huquqiga ega ekanligini qanday tasdiqlashi mumkin?

Javob: Xodim avvalgi ish joyida daromad olmaganligi to'g'risida istalgan shaklda rasmiylashtirilgan ma'lumotnomani so'rashi mumkin. Agar ushbu variantda ham tashkilot rahbari sertifikat berishdan bosh tortsa, u holda xodim yozgan bayonot asosida chegirma berilishi mumkin. U bu erda, albatta, u ilgari nafaqa olmaganligini va ariza berayotganligini ko'rsatishi kerak 2016 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari.

2016 yilda yillik ish haqi 350 ming rubldan ortiq bo'lmagan fuqaroga beriladigan bola solig'i chegirmasi oilaning daromadini oshirishga yordam beradi. Agar sizning qaramog'ingizda voyaga etmagan oila a'zolaringiz bo'lsa, davlat kelajakdagi Rossiya soliq to'lovchilarini tarbiyalash va o'qitish uchun pulingizni qaytarishga tayyor.

Yil davomida har bir mehnatga layoqatli rus davlatga shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak. Amaldagi qonunlar bu boradagi mablag‘ni tejash va oila byudjetini ko‘paytirish imkonini beradi.Voyaga yetmaganlarni boqayotgan shaxslar o‘zlariga tegishli bo‘lgan nafaqalarni to‘g‘ri rasmiylashtirgan taqdirda, summaning bir qismini qaytarishi yoki umuman to‘lamasligi mumkin. Kelgusi yilda bunday to'lovlar hajmi yuqoriga qarab o'zgardi. Agar siz 2016 yilda bola soliq imtiyozini qanday olishni istasangiz, batafsilroq ko'rib chiqing. bu ma'lumot, bu sizga voyaga etmaganlar uchun nafaqani to'g'ri hisoblash va sezilarli pul o'sishini olishga yordam beradi.

Bu foyda nima beradi?

2016 yilda standart bola soliq imtiyozlari har qanday rusning soliqqa tortiladigan daromadini kamaytirish imkoniyatini beradi. Bu daromad solig'i to'langanidan keyin qaytarilishi mumkin bo'lgan ma'lum miqdor shaxslar. Korxona yoki kompaniyaning har bir egasi o'z xodimlarining umumiy ish haqining 13 foizini davlatga to'laydi. Bu shuni anglatadiki, rasmiy maoshga ega bo'lgan har bir kishi umumiy oylik daromadining 13 foizini shaxsiy daromad solig'i sifatida to'lashi kerak. Agar odamning farzandi bo'lsa, amaldagi qonunchilik ushbu pulning bir qismini qaytarishga imkon beradi.

Qonunda nazarda tutilgan bolalar uchun chegirmalar standart yoki nostandart bo'lishi mumkin. Nostandart fiskal imtiyozlar bir qator hujjatlarni taqdim etishni talab qiladi va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining maxsus moddalarida nazarda tutilgan. Ushbu qaytarib berish qonunda nazarda tutilgan standart imtiyozdir. Farzandlari va ma'lum bir turmush darajasi bo'lsa, har kim uni olishi mumkin.

Qabul qilish xususiyatlari

Ota-onalar uchun pulni qaytarish uchun Pul 2016 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bunday imtiyozni olish uchun ariza berish tartibini ko'rib chiqish va bunday qaytarib olishni istagan shaxs qaysi toifaga tegishli ekanligini aniqlash kerak.

Yosh oila a'zolari va ma'lum miqdordagi daromadlari bo'lgan barcha odamlar 2016 yilda standart bola soliq imtiyoziga ega bo'lishlari mumkin. Bu soliq to'lashda imtiyozlarga ega bo'lgan soliq to'lovchilarning ikkita asosiy guruhi uchun mavjud. Ulardan biriga alohida ijtimoiy maqomga ega va davlatga xizmat ko‘rsatuvchi shaxslar, ikkinchisiga qaramog‘ida voyaga yetmaganlar bo‘lgan barcha oddiy fuqarolar kiradi. Birinchi guruhga quyidagilar kiradi:

• Rossiya Qahramoni unvoniga ega bo'lgan shaxslar;
• nogironlar;
• faxriylar;
• pensionerlar;
• ko'p bolali onalar va boshqalar.

Kim pulni qaytarishi mumkin

Bu fuqarolarning ayrim guruhlari, shuningdek, voyaga etmagan qaramog'ida bo'lganlar tomonidan olinishi mumkin bo'lgan imtiyozlar toifasi. Shu bilan birga, bunday odamlarning umumiy byudjeti ushbu uchun belgilanganidan kamroq bo'lishi kerak hisobot davri miqdorlar.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, bola uchun soliq imtiyozlari quyidagilardan iborat bo'lishi mumkin:

• ota-onalar;
• vasiylar;
• asrab oluvchilar.

Standartni kim olishi mumkinligini bilib oling naqd pulni qaytarish voyaga etmaganlar uchun, bu Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida mumkin. Uning 218-bandida to'langan soliqning bir qismini qaytarish huquqiga ega bo'lgan fuqarolar toifalari batafsil tavsiflangan. Voyaga etmagan qaramog'ida bo'lgan shaxs, boshqa soliq imtiyozlari mavjudligidan qat'i nazar, pulning bir qismini qaytarib olish huquqiga ega ekanligini unutmasligi kerak. Agar soliq to'lovchi nafaqaxo'r, faxriy yoki davlat mukofotlariga ega bo'lsa, agar uning qaramog'ida bir yoki bir nechta voyaga etmaganlar bo'lsa, u soliq imtiyozini olish orqali shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarishi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'i chegirmalari miqdori

2016 yilda bola uchun standart soliq imtiyozlari ma'lum bir sxema bo'yicha hisoblanadi. Bu yilga qadar qaytarilgan summalarni hisoblash ko'ra shaxsiy daromad solig'ini to'lash bolalar uchun 280 ming rubl umumiy daromaddan amalga oshirildi. Agar hisobot davrida fuqaroning daromadi 280 ming rubldan oshmagan bo'lsa, u 2016 yilda soliq imtiyozlarini olishi mumkin edi. 13% soliqqa tortiladigan summa hisobga olinadi. Yuqori daromadlar uchun, agar voyaga etmagan qaramog'ida bo'lsa, soliqning bir qismini qaytarish bekor qilinishi ko'zda tutilgan. Joriy yilning 1 yanvaridan boshlab davlat ota-onalar soliq imtiyozini olish orqali summaning bir qismini qaytarishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdorini oshirdi. Endi umumiy daromad 350 ming rubldan oshmasligi kerak. Imtiyozli soliqlar 2016 yilda ota-onalar quyidagilarga ega:

• uch yoki undan ortiq yosh oila a'zolari;
• voyaga etmagan nogironlar yoki kunduzgi bo'lim talabalari, aspirantlar, birinchi yoki ikkinchi guruh nogironlari bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan rezidentlar.

Agar umumiy farzandi bo'lgan oilada birinchi nikohdan merosxo'rlar bo'lsa, oxirgi voyaga etmagan uchinchisi hisoblanadi va bu yil voyaga etmagan oila a'zosi uchun chegirma qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hisob-kitoblar bo'yicha hisoblanadi. katta oilalar. Soliq to'lovini qaytarish uchun siz barcha kerakli hujjatlarni to'g'ri to'ldirishingiz kerak. Umumiy miqdor 1400 rublga yetishi mumkin. bitta bola uchun va 3000 rubl. uch yoki undan ortiq bolalar uchun.

2016 yil uchun innovatsiyalar

Hisoblash standart chegirmalar 2016 yilda ota-onalar hozirgi vaqtda ma'lum o'zgarishlar yuz berganligini esga olishlari kerak soliq qonunchiligi. O'tgan yili qabul qilingan qonun loyihasiga ko'ra, voyaga etmagan oila a'zosi uchun nafaqa olish imkonini beruvchi yillik daromad miqdorining chegarasi oshirildi. Ushbu qonun soliqqa tortishni oshiradi yillik daromad ota-onalar 280 mingdan 350 ming rublgacha.

Qonunchilar qaytarib berish miqdorini oshirdilar shaxsiy daromad solig'ini to'lash voyaga etmaganlar qaramog'ida nogiron bo'lgan ota-onalar uchun. Shuning uchun, bu yil standart uchun soliq to'lovlari bolalar uchun 2016 yilda nogironlik guruhi bo'lgan voyaga etmaganlar bo'lgan soliq to'lovchilar uchun miqdor oshdi. Nogiron bolasi bo'lgan ota-onalar uchun soliq imtiyozlari 12 000 rublgacha oshadi. Agar bunday voyaga etmagan bola asrab oluvchilar, vasiylar yoki vasiylar tomonidan g'amxo'rlik qilsa, unda qaytarib berish miqdori 6000 rublgacha oshadi. Bundan oldin soliqni qaytarish atigi 3000 rubl edi.

Ushbu o'zgarishlar 2016 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. Shu sababli, qarindoshlari yoki qaramog'ida nogironligi bo'lgan voyaga etmaganlarni asrab olgan fuqarolar 2016 yilda voyaga etmaganlar uchun to'lovlarni qaytarishni to'g'ri rasmiylashtirish orqali daromad solig'ini kamaytirish uchun ularga berilgan imkoniyatdan foydalanishlari mumkin.

Dizayn qoidalari

Tabiiy yoki asrab olingan bolalari bo'lgan va yillik byudjeti qonun hujjatlarida belgilangan chegaralardan oshmaydigan soliq to'lovchilar qonun hujjatlarida belgilangan soliq imtiyozlari uchun ariza berishlari mumkin. Bu yil voyaga etmaganlar uchun davlatdan tovon pulini olish uchun fuqaro:

1. Ushbu soliq imtiyozlari uchun arizani to'ldiring. Ariza ish beruvchining nomiga yozilishi kerak.
2. 2016 yilda soliq imtiyozlarini olish huquqining qonuniyligini tasdiqlovchi hujjatlarning barcha nusxalarini taqdim eting.
3. Fuqaro voyaga yetmaganning yagona vasiysi ekanligi to'g'risida hujjatli dalillarni taqdim eting, agar u yolg'iz uni qo'llab-quvvatlasa.
4. Ushbu hujjatlarning barchasini ish beruvchingizga, agar uning qaramog'ida ko'proq voyaga etmagan bolalar bo'lsa, unga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'langan pulning bir qismini qaytarishni tashkil etish talabi bilan taqdim eting.

Sizning daromadingiz miqdorini aniq aniqlash uchun siz barcha voyaga etmaganlarning tug'ilish tartibini to'g'ri tuzishingiz kerak.

U oiladagi barcha voyaga etmagan a'zolarni, shu jumladan oldingi nikohdan tug'ilganlarni ham o'z ichiga oladi. Ushbu ro'yxatda birinchi bo'lib to'ng'ich bo'lishi kerak. Faqat 2016 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlarini olishingiz mumkin bo'lganlarni emas, balki oiladagi voyaga etmaganlarning umumiy sonini ko'rsatish muhimdir.

Kerakli hujjatlarni to'ldirayotganda, faqat bitta ish beruvchi pulni qaytarishi mumkinligini esdan chiqarmasligingiz kerak. Agar biror kishi bir vaqtning o'zida bir nechta tashkilotlarda rasman ishlayotgan bo'lsa, u bolalar uchun standart chegirmalarga ariza berish uchun ulardan birini tanlashi kerak.

2016 yilda daromadi 350 ming rubldan oshmaydigan ota-onalar bolalar uchun soliq imtiyozini olishlari mumkin. Agar ishlagan summasi yuqoriroq bo'lsa, u holda belgilangan yillik me'yordan oshib ketganligi qayd etilgan oydan boshlab shaxs pul olish huquqini yo'qotadi.

Shuningdek, standart huquqidan mahrum soliq imtiyozlari avlodlari go‘dakligida vafot etgan shaxs. Hisoblash soliqni qaytarish bu holda, u chaqaloqning o'limi sanasidan keyingi yilga qadar davom etadi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlarni to'lash qachon to'xtatiladi?

Voyaga etmagan shaxs 18 yoshga to'lgan va o'qimagan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish to'lovlari to'xtatiladi. Agar qaramog'idagi shaxs kunduzgi o'quvchi bo'lsa, 24 yoshga to'lgunga qadar uning ota-onasi, vasiylari yoki farzand asrab oluvchilar o'z mablag'lari hisobidan uni boqish uchun soliq imtiyozlarini olishlari mumkin. Ota-onalar, agar ular 24 yoshga to'lgunga qadar to'liq vaqtda o'qisa, kattalar oila a'zolari uchun standart to'lovlarni olish huquqiga ega. Bu yoshga yetganingizdan so'ng, keyingi to'lovni qaytarish to'xtatiladi kalendar yili. Barcha omillarni va chegirma shartlarini to'g'ri hisoblab, ota-onalar oilaviy byudjetga sezilarli qo'shimchalar olishlari mumkin.

Qonunchilik qaramog‘ida bo‘lgan shaxslar kunduzgi ta’lim bo‘yicha oliy va maxsus ta’lim olgan taqdirda, 24 yoshga to‘lgunga qadar to‘lovlarni qaytarish imkonini beradi. To'g'ri tuzilgan to'lovlar sizga oqilona sarflashga yordam beradi. oila byudjeti. Qaytarilgan mablag'lar yosh avlodni tarbiyalayotgan oilalarga yaxshi yordam bo'ladi. Bizning ma'lumotlarimiz sizga oilaviy byudjetingizni oshirishga yordam beradi.

Bolalari bor xodimlarga daromad solig'ini kamaytirish imkoniyati beriladi. 2019 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari haqida hamma narsa ushbu maqolada.

Maqolada

2019 yilda standart bola soliq imtiyozi kimga va qancha miqdorda beriladi?

Bu yil bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozini olish huquqidan quyidagilar foydalanishi mumkin:

1. Ota-onalar (shu jumladan farzand asrab oluvchilar) va ularning turmush o'rtoqlari (o'gay otasi, o'gay onasi);
2. Nikohlari buzilgan yoki bir-biri bilan nikohda bo'lmagan ota-onalar, agar ular bolani moddiy jihatdan ta'minlasalar;
3. Farzand asrab oluvchilar, vasiylar, homiylar.

2019 yilda bolalar uchun chegirma berishning oxirgi muddati

2019 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari joriy davrda har oy amalga oshiriladi soliq davri(yil) xodimning hisoblash asosida hisoblangan ish haqi 350 000 rublga etmaydigan oygacha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi). Shu oydan boshlab - qo'llanilmaydi. Kelgusi yil ham xuddi shunday cheklov bilan ta'minlanadi.

Ta'minlashning boshlanishi	Ta'minotning tugashi	Huquqni yo'qotish
Birinchi marta murojaat qilishingiz mumkin: - chaqaloq tug'ilgan oyidan boshlab; - farzandlikka olingan oydan boshlab; – vasiylik (homiylik) belgilangan oydan boshlab; – chaqaloqni (bolalarni) oilada tarbiyalash uchun topshirish to‘g‘risidagi shartnoma kuchga kirgan oydan boshlab.	Huquq yo'qolganda: - agar bolalar o'qimasa, 18 yoshga to'lishi; - agar bolalar universitetda yoki aspiranturada, stajirovkada, klinik ordinaturada yoki harbiy universitetda kunduzgi bo'limda o'qiyotgan bo'lsa, 24 yoshga to'lishi; - amal qilish muddati yoki erta tugatish chaqaloqni tarbiyalash uchun oilaga berish to'g'risidagi shartnoma; – ikki karra shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kompensatsiya uchun - yagona ota-onaning nikohi.	- chaqaloq vafot etdi; - bola turmushga chiqdi (Moliya vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, bunday vaziyatda u ota-onasi tomonidan qo'llab-quvvatlanmaydi, shuning uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash huquqi yo'qoladi (2014 yil 31 martdagi 03-04-06-sonli xat) /14217)

2019 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari misollar bilan

1-misol

Menejer Sokolova A.A. 12 va 6 yoshli ikkita bola. Sokolovaning maoshi 40 000 rublni tashkil qiladi. oyiga. 2019 yil yanvar oyida Sokolova o'z tashkiloti rahbariga bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish so'rovi bilan yozma ariza berdi.

Bolalar uchun miqdor 2800 rublni tashkil qiladi. oyiga (birinchi va ikkinchi bolani boqish uchun har biri 1400).

2019 yil yanvar oyidan sentyabr oyigacha Sokolova ishlaydigan tashkilotning buxgalteriya bo'limi shaxsiy daromad solig'ini 37 200 miqdoridan hisoblab chiqadi, bu 13% stavka bo'yicha 40 000 miqdorida soliqqa tortiladigan daromad o'rtasidagi farqdan olinadi. 2800 miqdorida qoplanadi:

Shaxsiy daromad solig'i: (40,000–2,800) × 13% = 4,836

Sokolov quyidagilarni oladi:

40 000 – 4836 = 35 164

Agar Sokolova chegirma uchun ariza bermasa, hisob-kitob quyidagicha amalga oshiriladi:

Shaxsiy daromad solig'i: 40 000 × 13% = 5200

Shaxsan beriladigan miqdor: 40 000 - 5200 = 34 800 rubl

2-misol

Iqtisodchi V.I.Verbitskaya ikkinchi turmushida, bir farzandi bor. Uning uchun u uchinchi (oldingi nikohda ikki farzandi bor), eri uchun bu birinchi. Verbitskayaning eri xotini foydasiga chaqaloq uchun chegirmadan voz kechdi. Verbitskaya 35 000 maosh oladi.2019-yil fevral oyida u bolalar uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza beradi.

Umumiy miqdor: oyiga 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubl bo'ladi.

2019 yil fevral-dekabr oylarida Verbitskayaning maoshidan 13% stavka bo'yicha 35 000 rubl miqdorida soliqqa tortiladigan daromad va 8 800 soliq chegirmasidan olingan 26 200 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi:

Shaxsiy daromad solig'i: (35 000 - 8 800) × 13% = 3 406

Verbitskaya oladi:

35 000 rub. – 3 406 = 32 594

Agar Verbitskaya soliq imtiyozlari uchun ariza bermasa, har oy u o'z qo'liga oladi:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rubl.

3-misol

Muhandis Proxorov I.I. Men 19 yoshli o‘g‘lim, 2-guruh nogironi uchun chegirma so‘rab murojaat qildim. Oylik ish haqi Proxorov - 45 000 rubl. 2019 yil mart oyidan boshlab, chegirma qo'llanila boshlanganda, 2019 yil oktyabrigacha Proxorovning ish haqi quyidagicha hisoblab chiqiladi.

Shaxsiy daromad solig'i: (45 000 - 12 000) × 13% = 4290

Qo'lda ish haqi: 45,000– 4,290 = 40,710

Soliq imtiyozini qo'llamasdan, Proxorovning ish haqi quyidagicha bo'ladi:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rubl

4-misol

Chet ellik xodim 2019-yil 2-fevraldan beri ishlamoqda. Ish haqi - 30 000 rubl. U 11 oyga patent oldi, avans to'ladi - 33 000 (3000 × 11 oy). Xodim avgust oyida rezident bo'ldi. Uning bolasi bor. Fevral-noyabr oylari uchun kompaniya 39 000 (30 000 × 10 oy × 13%) miqdorida shaxsiy daromad solig'ini ushlab turdi.

Fevraldan noyabrgacha chegirmalarni hisobga olgan holda shaxsiy daromad solig'i 37 180 ((30 000 - 1400) × 10 oy × 13%) bo'ladi.

Avanslar bo'yicha ushlab qolingan soliqni kamaytirish mumkin. Shaxsiy daromad solig'i minus avanslar 4180 rublga teng. (37 180 – 33 000). Kompaniya xodimga 34 820 rublni (39 000 - 4180) qaytarish huquqiga ega.

2019 yilda bolalar uchun ajratmalar bo'yicha nostandart holatlar

Agar xodim bir necha oy davomida ish haqi olmagan bo'lsa. Xodimning bir necha oy davomida daromadi bo'lmasligi mumkin, masalan, kasallik, ota-ona ta'tillari, shaxsiy ta'tillar va boshqalar. Biroq, ish haqi to'lanmagan oylar uchun kompensatsiya hali ham hisoblab chiqilishi kerak. Xodim uni shaxsiy daromad solig'i bo'yicha keyingi daromadni to'lagandan keyin oladi. Ammo joriy yilda daromad to'lash to'xtatilgan bo'lsa va yil oxirigacha davom ettirilmasa, chegirma hisoblab bo'lmaydi (Moliya vazirligining 07.23.12 yildagi 03-04-06/8-207-sonli xatlari) , 05.06.13 yildagi 03-04-06/15669-son).

Agar ota-onalardan birining daromadi chegaradan oshib ketgan bo'lsa. Agar, masalan, 2019 yilda otaning daromadi 350 000 rubldan oshsa va onaning daromadi chegirmani davom ettirish uchun maksimal darajaga yetmagan bo'lsa, daromadi maksimal darajadan oshib ketgan ota rad etish uchun ariza yozishi mumkin. onaning foydasiga chiqarib yuborish.

Agar ota-ona huquqdan mahrum bo'lsa. O'z huquqlaridan mahrum bo'lgan ota yoki ona, agar u bolani boqishda davom etsa, ya'ni uni boqish uchun aliment to'lasa, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kompensatsiya olish huquqiga ega (Rossiya Moliya vazirligining 02.09.10 yildagi № 23-sonli xati). 03-04-05/8-36, Rossiya Federal Soliq xizmati 01/13/14 No BS-2-11/13).

Agar bolalar chet elda bo'lsa. Chet elda yashovchi yoki o'qiyotgan bolalar ham shaxsiy daromad solig'ini qaytarishlari mumkin. Buning uchun xodim bolalarning yashash joyidagi davlat organlari (odatda notarius yoki mahalliy hokimiyat organlari) tomonidan tasdiqlangan tasdiqlovchi hujjatlarni talab qilishi kerak. Agar bola o'z universitetidan akademik ta'tilga chiqqan bo'lsa, otasi yoki onasidan soliqni qaytarish huquqi saqlanib qoladi.

Soliq idorasidan bola (bolalar) uchun chegirmani qanday olish mumkin

Agar biron sababga ko'ra xodim o'z tashkilotidan chegirma olmagan bo'lsa yoki bir yil ichida uni olish uchun ariza bermagan bo'lsa, uni yashash joyidagi soliq idorasidan olishi mumkin. Buning uchun siz hujjatlar to'plamini to'plashingiz va topshirishingiz kerak:

• shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish huquqini beruvchi hujjatlar nusxalari (quyidagi jadvalga qarang);
• ortiqcha ushlab qolingan soliqni uning rekvizitlari ko'rsatilgan holda bank hisobvarag'iga o'tkazish to'g'risidagi ariza;
• pasportning 1 va 2-betlari nusxalari.

Hujjatlar shaxsan topshirilishi yoki pochta orqali yuborilishi mumkin. Oldingi soliq davri uchun deklaratsiyani topshirish muddatini (odatda keyingi yilning 30 apreliga qadar) bajarish muhimdir.

2019 yilda bola (bolalar) uchun chegirma olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar

Tasdiqlanishi kerak bo'lgan toifa/fakt	Hujjat
Ota-ona
Farzand asrab oluvchi ota yoki ona	- chaqaloqni tarbiyalash uchun oilaga berish to'g'risidagi shartnoma; - farzand asrab oluvchining guvohnomasi
Ota-onaning turmush o'rtog'i (farzand asrab oluvchi)	– nikohni qayd etish to‘g‘risidagi belgi bo‘lgan pasport varaqlari; - nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma
Farzand asrab oluvchi	– farzandlikka olish to‘g‘risidagi guvohnoma, farzandlikka olish to‘g‘risidagi guvohnoma
Himoyachi, vasiy	– vasiylik va homiylik organlarining vasiylik yoki homiylik tashkil etish to‘g‘risidagi hujjatlari.
Bola 18 yoshga to'lmagan	- bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi; - pasportning 16-17 betlik nusxalari (bolalar haqidagi ma'lumotlar)
Bolani moddiy qo'llab-quvvatlashda ishtirok etish (agar ota-ona turmushga chiqmagan, ajrashgan yoki alohida yashasa, shuningdek, u bilan birga yashaydigan ota-ona boshqa manzilda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa)	- bolani ta'minlashda ikkinchi ota-onaning ishtiroki to'g'risidagi ariza; – aliment to‘lash to‘g‘risidagi hujjatlar (notarial tasdiqlangan shartnoma, ijro varaqasi, to‘lov varaqalari nusxalari, to‘lovlar ushlab qolinganligini tasdiqlovchi ishdan ma’lumotnomalar); - birgalikda yashash to'g'risidagi hujjatlar (uy-joy boshqaruvi organlari, mahalliy hokimiyat organlaridan ma'lumotnoma, birgalikda yashash faktini aniqlovchi sud qarori);
24 yoshgacha kunduzgi yoki aspiranturada, rezidenturada, stajirovkada, harbiy qismda taʼlim olish ta'lim muassasasi	- universitet sertifikati (har yili beriladi)
Bolaning nogironligi	- nogironlik guvohnomasi
Yagona ota-onaning (farzand asrab oluvchi, vasiy, homiy) ikki baravar chegirma olish huquqi	- ota-onadan biri ko'rsatilgan bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi; - otasi to'g'risidagi ma'lumotlar onaning so'zlaridan qayd etilgan tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, 25-son shakldagi yolg'iz onaning maqomi to'g'risidagi guvohnoma (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1998 yil 31 oktyabrdagi № 33-sonli qarori bilan tasdiqlangan). 1274); - ikkinchi ota-onaning vafoti to'g'risidagi guvohnoma yoki undan ko'chirma sud qarori uni bedarak yo'qolgan deb tan olish to'g'risida; – yagona ota-onaning ro‘yxatga olingan nikohi yo‘qligini tasdiqlash; – yagona vasiy tayinlovchi hujjat
Agar ota-onalardan biri ikkinchisining foydasiga voz kechsa, ikki baravar chegirma olish huquqi	– ikkinchi ota-onaning chegirma olishdan bosh tortish to‘g‘risidagi arizasi; – chegirmani rad etgan shaxsning ish joyidan 2-NDFL sertifikati

Tasdiqlovchi hujjatlar bilan bir qatorda, siz bolaga soliq imtiyozini olish uchun ariza topshirishingiz kerak. Bir marta yozilgan. Takroriy ariza faqat chegirma berish uchun asoslar o'zgargan taqdirda talab qilinadi (Moliya vazirligining 08.08.11 yildagi 03-04-05 / 1-551-son, 26.02.13 y. 03-04-05-son xatlari) 8-131).

Soliq kodeksida soliq to'lovchiga bolani saqlash, o'qitish, davolash, sug'urta qilish, uy-joyni (kvartirani) o'z mulki sifatida olish bilan bog'liq holda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha majburiyatlarini kamaytirish imkonini beradigan soliq imtiyozlari tizimi nazarda tutilgan.

Eng keng tarqalgani, bolalarni qo'llab-quvvatlashga hissa qo'shadigan soliq to'lovchilarga taqdim etiladigan standart soliq imtiyozlari. Bunday chegirmani olish shartlari va tartibi Rossiya Federatsiyasining faol davlat maslahatchisi, 3-sinf Sergey Razgulin bilan suhbatda muhokama qilinadi.

- Kim "bolalar" chegirmasiga ega bo'lishi mumkin?

"Bolalar uchun chegirma" deb ataladigan narsa Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandining 4-bandida nazarda tutilgan.

Chegirma olish huquqidan ota-ona, ota-onaning turmush o‘rtog‘i, farzandlikka oluvchi, vasiy, homiy, vasiylik qiluvchi shaxs, vasiylik qiluvchining turmush o‘rtog‘i foydalanishi mumkin.

Bolani ta'minlashda ishtirok etuvchi, lekin yuqorida ko'rsatilgan shaxslar toifasiga kirmaydigan shaxs chegirma olish huquqiga ega emas.

18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun soliq imtiyozlari amalga oshiriladi. Shuningdek, chegirma 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi talaba, aspirant, rezident, stajyor, talaba, kursantga nisbatan qo'llaniladi.

- Chegirma olish uchun qanday shartlar mavjud?

Chegirma olish shartlari soliq to'lovchining 13% stavkasi bo'yicha soliqqa tortilishini o'z ichiga oladi.

Soliq to'lovchi bolaning o'z qaramog'ida ekanligini tasdiqlashi kerak.

Chegirma soliq to'lovchi tomonidan olinishi mumkin soliq agenti mehnat yoki fuqarolik shartnomasi amalda bo'lgan oylar uchun daromad to'lash.

Yangi soliq agenti oldingi soliq agentidan olingan daromadlarga nisbatan chegirmalarni taqdim etishga haqli emas (Moliya vazirligining 2012 yil 12 oktyabrdagi 03-04-05/8-1195-sonli xati).

- Soliq agentidan chegirma olish uchun nima qilish kerak?

Chegirma olish uchun jismoniy shaxs soliq agentiga chegirma to'g'risida yozma ariza va bunday soliq chegirmalariga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak.

Agar kelgusi yilda chegirma olish uchun asoslar o'zgarmagan bo'lsa, hujjatlarni qayta topshirish talab qilinmaydi (Moliya vazirligining 08.08.2011 yildagi 03-04-05/1-551-sonli xati).

- Agar ariza topshirilmagan bo'lsa-chi?

Chegirma uchun ariza bo'lmaganda, soliq agenti chegirma taqdim etmaydi. Agar ariza o'z vaqtida berilmagan bo'lsa, chegirma uning arizasi kelib tushgan soliq davridagi mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnomasining butun amal qilish muddati uchun uning arizasini hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Ya'ni, soliq to'lovchiga qaytarilishi kerak bo'lgan ortiqcha ushlab qolingan soliq miqdori paydo bo'lishi mumkin.

- Qanday hujjatlar chegirma huquqini tasdiqlaydi?

Chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarga kelsak, biz, birinchi navbatda, soliq to'lovchi bolaning ota-onasi sifatida ko'rsatilgan bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi haqida gapiramiz.

- Bolaning ajrashgan ota-onasi tomonidan qo'llab-quvvatlanishini nima tasdiqlashi mumkin?

Ajrashgan ota-ona uchun ushbu shartning bajarilishi aliment to'lash fakti bilan tasdiqlanadi ijro varaqasi aliment undirish to‘g‘risida yoki aliment to‘lash to‘g‘risidagi notarial tasdiqlangan kelishuv bo‘yicha (Moliya vazirligining 2019 yil 15 yanvardagi 03-04-05/1233-son xati).

- Va turmush o'rtog'i, ota-onaning turmush o'rtog'i uchunmi?

Ota-onaning turmush o'rtog'i uchun bolani ta'minlash sharti bola bilan birga yashash fakti bilan tasdiqlanishi mumkin. Shuningdek, sizga pasport nusxasi (nikohni qayd etish to‘g‘risidagi yozuv bilan) yoki nikohni qayd etish guvohnomasining nusxasi (Moliya vazirligining 2018 yil 7 noyabrdagi 03-04-05/80099-son xati) kerak bo‘ladi.

Agar ota-onaning turmush o'rtog'i va bolaning ota-onasi turli manzillarda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, birgalikda yashash faktini qanday tasdiqlash mumkin?

Amalda, bunday hollarda, soliq agenti bolaning ota-onasidan turmush o'rtog'i bolani ta'minlashda ishtirok etayotganligi to'g'risida yozma ariza olishi maqsadga muvofiqdir (Moliya vazirligining 2012 yil 21 iyundagi 03-sonli xatlari). 04-05/8-209, 22.08.2012 yildagi 03-04- 05/8-991-son).

Bir bola uchun to'rt kishi - ota-onalar va ularning yangi turmush o'rtoqlari chegirma olishlari mumkinmi?

Ha, bunday holat mumkin (Moliya vazirligining 2013 yil 17 apreldagi 03-04-05/12978-sonli xati).

- Chegirma qaysi davr uchun amal qiladi?

Vaziyatga qarab, standart chegirma quyidagi davrlar uchun to'lanadi:

· bola (bolalar) tug'ilgan oyidan boshlab;

· farzandlikka olish sodir bo'lgan oydan boshlab vasiylik (homiylik) o'rnatilgan;

· bolani (bolalarni) oilada tarbiyalash to'g'risidagi shartnoma kuchga kirgan oydan boshlab.

· chegirma har qanday voqea sodir bo'lgan yilning dekabr oyida to'xtatiladi:

· bola 18 yoki 24 yoshga to'lgan bo'lsa,

· bolani (bolalarni) oilada tarbiyalash to'g'risidagi shartnoma muddati tugagan yoki muddatidan oldin bekor qilingan bo'lsa;

· bolaning (bolaning) o'limi.

- “Yil oxirigacha” iborasi talabalardan ajratmaga nisbatan nimani anglatadi?

Bir tomondan, chegirma talaba 24 yoshga to'lgan yilning dekabriga qadar taqdim etiladi. Agar kunduzgi bo'lim talabasi 24 yoshga to'lgan bo'lsa-da, lekin joriy yilda o'qishni tugatmagan bo'lsa, keyingi yilning yanvar oyidan boshlab chegirma berilmaydi.

Ammo agar o'qish talaba 23 yoshga to'lgan yilning iyun oyida tugagan bo'lsa, dekabrgacha chegirma berish masalasida noaniqlik mavjud.

Moliya vazirligidan tushuntirishlar mavjud, unga ko'ra, o'qishni tugatgandan keyingi oydan boshlab chegirma berilmaydi, chunki bu holda bola endi talaba emas (2018 yil 29 dekabrdagi 03-04-sonli xat). 06/96676).

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bir xil so'zni hisobga olgan holda, 18 yoshli bolaga va 24 yoshli talabaga chegirma berish vaqtini talqin qilishda nima sabab bo'lishi noma'lum. Zero, Oila kodeksining 54-moddasiga ko‘ra, o‘n sakkiz yoshga (ko‘pchilikka) to‘lmagan shaxs bola hisoblanadi. Ammo bola uchun chegirma berish bola 18 yoshga to'lgan yilning dekabr oyida to'xtatiladi va yil davomida 24 yoshga to'lgan talaba uchun chegirma to'xtatilishi kerak.

Ko'rinishidan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandining oxirgi xatboshidagi bolaning ta'lim muddati haqidagi oxirgi jumla yordamchi xususiyatga ega va akademik ta'til vaqtini kiritishga bag'ishlangan. chegirmani olish muddati.

Bundan tashqari, talabaning ota-onasi bolani oilaga o'tkazish to'g'risidagi shartnoma bekor qilingan, ammo yil oxirigacha chegirma taqdim etilgan shaxslarga qaraganda yomonroq sharoitlarda joylashtirilmasligi kerak.

Shu munosabat bilan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3-moddasi 7-bandini hisobga olgan holda, soliq to'lovchiga chegirma oldingi muddatdan oldin: talaba o'qishni tugatgan yil oxirigacha yoki o'qish muddati tugagunga qadar taqdim etilishi mumkin. u 24 yoshga to'lgan yilning oxiri.

- Chegirma olish soliq to'lovchining daromadiga bog'liqmi?

Ha. Chegirma olish uchun soliq to'lovchining maksimal daromadi 350 ming rublni tashkil qiladi.

Shunday qilib, agar, aytaylik, 2019 yil aprel oyida soliq agenti tomonidan hisoblangan daromad 350 ming rubldan (350 001 rubl yoki undan ko'p) oshsa, aprel oyidan boshlab soliq imtiyozlari taqdim etilmaydi.

- U nimani o'z ichiga oladi chegara qiymati daromad?

U 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromaddan kelib chiqib belgilanadi (dividendlar hisobga olinmaydi). Cheklovni belgilashda soliq to'lashdan ozod qilingan to'lovlar hisobga olinmaydi. Soliq to'lashdan qisman ozod qilingan to'lovlar soliqdan ozod etilmagan qismida hisobga olinadi (Moliya vazirligining 2013 yil 21 martdagi 03-04-06/8872-son xati).

Shu bilan birga, Moliya vazirligining fikriga ko'ra, gap shundaki, soliq agenti jismoniy shaxsga to'lanadigan boshqa daromadlarni, masalan, ular bilan operatsiyalardan olingan daromadlarni hisobga olishi kerak. qimmatli qog'ozlar(08.03.2018 yildagi 03-04-07/55100-sonli xat).

- Daromad chegarasi qanday kuzatiladi?

Soliq agenti soliqning to'g'ri hisoblanishi, ushlab qolinishi va o'tkazilishi, shu jumladan chegirmalarning to'g'ri taqdim etilishi uchun javobgardir.

Agar soliq to'lovchi soliq davrining birinchi oyidan boshlab ishga qabul qilinmasa, soliq imtiyozlari boshqa ish joyida olingan daromadlarni hisobga olgan holda taqdim etiladi. Olingan daromad miqdori jismoniy shaxsning oldingi ish joyidagi soliq agenti tomonidan berilgan daromadlari va soliq summalari to'g'risidagi guvohnoma bilan tasdiqlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 3-bandi).

Belgilangan daromad miqdorini nazorat qilish uchun chegirma berilmagan bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasiga muvofiq daromadni olish sanasi belgilanishi kerak. Chegirmani taqdim etish muddati daromad olish davri bilan mutanosib bo'lishi kerak.

Eslatib o'taman, soliq to'lovchi tomonidan ish haqi ko'rinishidagi daromad haqiqiy olingan sana unga muvofiq bajarilgan mehnat majburiyatlari uchun daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. mehnat shartnomasi(shartnoma). Uni to'lash sanasi daromad olish sanasini o'zgartirmaydi va shunga ko'ra, agar xodimning ish haqi aprel oyida hisoblangan bo'lsa va uni hisobga olgan holda hisoblangan daromadning umumiy miqdori 350 mingdan oshgan bo'lsa, soliq chegirmasi taqdim etilmaydi. apreldan. Qanday bo'lmasin, to'lov may oyida amalga oshirilishi mumkin.

2020 yil yanvar oyida 2019 yil dekabr oyi uchun ish haqini to'lashda teskari vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Ushbu daromadlar 2019 yil dekabriga tegishli va 350 ming miqdorini aniqlashda 2020 yilgi soliq davriga kiritilmagan; 2020 yil uchun chegirmalar ushbu daromadlarga qo'llanilmaydi.

To'lov vaqtida soliq to'lovchining umumiy daromadi chegaradan oshib ketmagan bo'lishi mumkin, ya'ni chegirma qo'llaniladi. Agar o'sha oyda soliq to'lovchi soliq to'lovchining daromadi 350 ming rubldan ortiq bo'lgan boshqa to'lovni olsa, soliq agenti daromadning umumiy summasidan chegirma qo'llamasdan shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblab, qo'shimcha soliqni ushlab turadi. o'sha oy.

Yil uchun ajratmalar miqdori bo'lib chiqdi miqdoridan ortiq daromad. Foydalanilmagan chegirmalarni keyingi yilga o'tkazish mumkinmi?

Soliq imtiyozlari va daromad o'rtasidagi farq paydo bo'lgan yilda soliq to'lashning hojati yo'q. Ammo bu farq keyingi soliq davriga o'tkazilmaydi.

- Yil davomida daromad tartibsiz bo'lsa, standart soliq chegirmasi qanday taqdim etiladi?

Agar soliq davrining ma'lum oylarida xodimning daromadiga 13% stavka bo'yicha soliq solinmagan bo'lsa, chegirma daromad to'langan keyingi oylarda agent tomonidan taqdim etiladi. Soliq davrining har bir oyi uchun, shu jumladan daromad to'lovlari bo'lmaganlar uchun chegirmalar taqdim etilishini hisobga olgan holda (Moliya vazirligining 2018 yil 25 dekabrdagi 03-04-05/94556-son xati).

Faraz qilaylik, ish beruvchi yil oxirigacha xodimga daromad to'lamaydi. Qanday qilib chegirma olish mumkin?

Agar soliq agenti tomonidan istalgan oydan daromad to'lash to'liq to'xtatilgan bo'lsa va soliq davri oxirigacha tiklanmasa, tegishli oylar uchun shaxsiy daromad solig'i hisoblanmaydi.

Jismoniy shaxs chegirma olishi mumkin soliq organi soliq davri natijalariga ko'ra.

Buning uchun soliq deklaratsiyasini va chegirmalar huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi).

Agar soliq davrida soliq to'lovchiga standart soliq imtiyozlari berilmagan bo'lsa yoki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilganidan kamroq miqdorda taqdim etilgan bo'lsa, chegirmadan xuddi shunday tarzda foydalanishingiz mumkin.

- Qancha chegirma mavjud?

Quyidagi chegirma summalari qo'llaniladi:

· 1400 rubl - birinchi bola uchun;

· 1400 rubl - ikkinchi bola uchun;

· 3000 rubl - uchinchi va har bir keyingi bola uchun.

Chegirma miqdorini aniqlashda bolalarning umumiy soni, shu jumladan, tug'ma bolalar, turmush o'rtog'ining oldingi nikohdagi farzandlari, vasiylikdagilar va boshqalar hisobga olinadi.

Bolalarning tartibi belgilanadi xronologik tartib chegirmani taqdim etish vaqtida ularning qaytib kelishidan qat'i nazar, tug'ilgan sana bo'yicha. Vafot etgan bolalar ham hisobga olinadi.

Turmush o'rtoqlarning umumiy farzandiga nisbatan chegirma miqdorini aniqlashda qiyinchiliklar mavjud, agar ularning har biri oldingi nikohdan farzandi (bolalari) bo'lsa (bo'lgan). Nazorat qiluvchi organlarning pozitsiyasi shundan iboratki, ota-ona bo'lmagan soliq to'lovchi uchun chegirma miqdorini aniqlash uchun faqat chegirma berish paytida soliq to'lovchi tomonidan qo'llab-quvvatlanganlar hisobga olinadi. bolalarning umumiy soni (Moliya vazirligining 2016 yil 21 yanvardagi 03-04- 05/1999-sonli xati, 28.05.2015 yildagi 03-04-05/30910-son).

Nogiron bolani boqayotgan soliq to'lovchiga qanday chegirmalar beriladi?

Agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola bo'lsa yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, talaba 24 yoshgacha bo'lgan I yoki II guruh nogironi bo'lsa, chegirma oshirilgan miqdorda beriladi. miqdori.

18 yoshga to'lmagan bola nogiron bola yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, talaba, agar u nogiron bo'lsa, 24 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun chegirma miqdori. I yoki II guruh shaxsi:

· 12 000 rubl - ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi uchun,

· 6000 rubl - vasiy, homiy, farzand asrab oluvchi, farzand asrab oluvchining turmush o'rtog'i uchun.

Standart soliq chegirmalarining umumiy miqdori ikki holat bilan belgilanadi: bolaning ota-onasi uchun qanday hisob qaydnomasi bo'lganligi va u nogironligi. Ushbu mezonlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida muqobil sifatida ko'rsatilmagan va shuning uchun chegirma miqdori summalarni qo'shish orqali aniqlanishi mumkin.

Ushbu pozitsiya Prezidium tomonidan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobini qo'llash bilan bog'liq ishlarni ko'rish sudlari amaliyotini ko'rib chiqishning 14-bandida aks ettirilgan. Oliy sud 21.10.2015.

Agar nogiron bola uchinchi farzand bo'lsa, u uchun oyiga umumiy soliq chegirmasi qancha?

Oliy sudning xulosalarini hisobga olgan holda, chegirma uchinchi bola uchun va nogiron bola uchun ajratmalar miqdoridan iborat.

Savolda tasvirlangan vaziyatda ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi uchun chegirma 15 ming rublni, boshqa shaxslar uchun - 9 ming rublni tashkil qiladi.

- Ikki marta chegirmani kim talab qilishi mumkin?

Ikki karra chegirma yagona ota-ona (farzand asrab oluvchi), farzand asrab oluvchi, vasiy, homiyga beriladi.

Bu holatda "yolg'iz ota-ona" ikkinchi ota-ona vafot etganligini, bedarak yo'qolgan deb e'lon qilinganligini yoki vafot etgan deb e'lon qilinganligini anglatadi.

Yoki otalik qonuniy ravishda belgilanmagan: ota to'g'risidagi ma'lumotlar bolaning tug'ilganlik haqidagi hujjatlariga kiritilmagan yoki bolaning onasining so'zlari bo'yicha kiritilgan (Moliya vazirligining 2018 yil 25 dekabrdagi 03-04-05-son xati). /94690, 2009 yil 3 dekabrdagi 03-04-05-01 /852-son).

Bunday chegirma olish huquqi, shuningdek, yagona ota-onaning ro'yxatdan o'tgan nikohi yo'qligini tasdiqlovchi hujjat bilan tasdiqlanishi kerak.

Ota-onalarning ajralishi, ro'yxatga olingan nikohdan tashqari (fuqarolik nikohida) bolaning tug'ilishi, ikkinchi ota-onaning ota-onalik huquqidan mahrum etilishi ikkinchi ota-onaning yo'qligini anglatmaydi.

- Ota-onalardan biri o'zi uchun ham, boshqa ota-ona uchun ham chegirma olishi mumkinmi?

Ikki marta chegirma olishdan tashqari yolg'iz ota-ona, chegirma ota-onalardan biri (farzand asrab oluvchilar) o'zlari tanlagan boshqa ota-onaning (farzand asrab oluvchilarning) soliq imtiyozlarini olishdan bosh tortishi to'g'risidagi arizasi asosida ikki barobar miqdorda olinishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bolalar soni bo'yicha ajratmalar ajratilmagan davrdan boshlab saqlanib qolgan "ikki marta chegirma" formulasidan foydalaniladi. Ammo, aniq aytganda, bu har doim ham ikki tomonlama chegirma emas. Ota-onalardan biri, o'zining chegirmasidan tashqari, ikkinchi ota-ona rad etgan chegirmani ham oladi (Moliya vazirligining 2012 yil 20 martdagi 03-04-08/8-52-sonli xati).

Chegirma faqat ota-ona (farzand asrab oluvchi) foydasiga bekor qilinishi mumkin. Bundan tashqari, siz barcha yoki bir nechta bolalar uchun chegirma olishdan bosh tortishingiz mumkin.

Ikkinchi ota-ona uchun chegirma olish uchun ikkinchi ota-ona uni olish huquqiga ega bo'lishi kerak. Ya'ni, u 13% stavka bo'yicha soliqqa tortilgan daromadga ega, bu daromad 2019 yilda 350 000 rubldan oshmaydi va chegirma taqdim etilgan har oyda hujjatlashtirilgan boshqa shartlar bajariladi.

Shunday qilib, boshqa ota-onaning foydasiga chegirma olishdan bosh tortish chegirmalarning arifmetik miqdorini oshirmaydi va soliq agenti uchun bosh og'rig'iga sabab bo'lishidan tashqari, ota-ona soliq to'lovchilari uchun hech qanday afzalliklarni yaratmaydi.

- Soliq agenti hisobotida chegirmalarni qanday aks ettirish kerak?

Chegirmalarni taqdim etish variantlari alohida kodlarga ega 126-149 (Federal soliq xizmati buyrug'iga 2-ilova 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11 / 387@).

Alohida guruhlarda (ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi uchun alohida va vasiy, homiy, asrab oluvchi, farzandlikka oluvchining turmush o'rtog'i uchun alohida) ajratmalar bolalarning tartibiga, bolalar uchun chegirma berish hollariga ko'ra ajratiladi. nogiron shaxs va ikki marta ajratmalar ta'minlash turli kombinasyonları.

Standart soliq imtiyozlaridan biri bu bolalar uchun soliq imtiyozlari. U ota-onalarga, farzandlikka oluvchilarga, vasiylarga va bolalarni tarbiyalayotgan boshqa shaxslarga beriladi. Ilgari, San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasiga binoan, bola uchun chegirma xodimning daromadi 280 ming rubldan oshguncha beriladi. Xodimning yil boshidan hisoblangan va 13% stavkada daromad solig'i to'lanadigan daromadi e'lon qilingan limitdan oshib ketgan oydan boshlab, ish beruvchi bola uchun standart chegirma berishni to'xtatadi. Oqim ostida o'rtacha ish haqi Samara viloyatida 27 ming rubl o'rtacha ota-onaning soliq chegarasini taxminan 10 oy ichida sarflaganligini anglatadi.

Tartibga tushing

2016 yildan boshlab shaxsiy daromad solig'i bo'yicha "bolalar" solig'i chegirmalarini olish uchun ota-onaning daromad chegarasi 350 ming rublgacha oshirildi. Ya'ni, o'tgan yilgi ish haqi bilan, chegirma yil davomida olinishi mumkin. Bu kichik narsa, lekin yoqimli. Bolalar uchun standart ajratmalar miqdori bir xil darajada qoldi: birinchi va ikkinchi bola uchun - 1400 rubl, uchinchi va har bir keyingi bola uchun - 3000 rubl. Agar turmush o'rtoqlar umumiy farzanddan tashqari erta nikohdan farzand ko'rsalar, umumiy bola uchinchi hisoblanadi. Chegirma miqdorini to'g'ri aniqlash uchun bolalarni tug'ilgan sanalari bo'yicha qatorga qo'yish kerak. Birinchi tug'ilgan bola, unga chegirma berilganmi yoki yo'qligidan qat'i nazar, eng katta bola hisoblanadi. Agar soliq to'lovchi bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchi uchun ishlayotgan bo'lsa, uning tanlovi bo'yicha chegirma faqat bitta ish beruvchiga berilishi mumkin.

Ikki tomonlama foyda

Ba'zi hollarda, masalan, bitta ota-ona uchun soliq imtiyozlari ikki baravar oshirilishi mumkin. Ammo, Federal Soliq xizmati xodimlari tushuntirganidek, ota-onalarning ajrashganligi va ota-onalardan birining aliment to'lamaganligi bolaning ikkinchi ota-onasining yo'qligi deb hisoblanmaydi va ikki baravar olish uchun asos bo'lmaydi. soliq imtiyozlari.
Ammo, agar yil davomida standart chegirmalar ish beruvchi tomonidan taqdim etilmagan bo'lsa yoki kamroq miqdorda taqdim etilgan bo'lsa, soliq to'lovchi ularni yashash joyidagi soliq organiga shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish paytida olish huquqiga ega. yil.

To'rt barobar oshdi

Bundan tashqari, 2016 yil 1 yanvardan boshlab nogiron bola uchun chegirma miqdori oshirildi. Nogiron bolalarning ota-onalari va asrab oluvchilari uchun u to'rt baravar ko'payadi - 3 mingdan 12 ming rublgacha. Chegirma miqdori nogiron bolani kim ta'minlaganiga bog'liq. Ota-ona, farzand asrab oluvchi, ota-onaning xotini yoki eri 12 ming rubl, asrab oluvchining homiysi, vasiysi, homiysi, xotini yoki eri 6 ming rubl olishi mumkin. Yangi miqdorlar 18 yoshgacha bo'lgan nogiron bolalar, shuningdek, kunduzgi bo'lim talabalari, aspirantlar, rezidentlar, stajyorlar, 24 yoshgacha bo'lgan talabalar, agar ular I yoki II guruh nogironlari bo'lsa, chegirmalarga ham tegishli.

Talaba ham bola

2016 yilda bolani ushlab qolish xodimga ariza va tegishli hujjatlarni taqdim etgan oydan boshlab har oyda berilishi kerak. Va xodimning "bolalar" chegirmasiga bo'lgan huquqi, bola 18 yoshga to'lgan yilning oxirigacha saqlanib qoladi. Istisno: kunduzgi bo'limda o'qiyotgan aspirantlar, rezidentlar, stajyorlar, bakalavrlar va kursantlar uchun ajratmalar. Bunday hollarda, siz bola 24 yoshga to'ladigan yil oxirigacha standart bola soliq imtiyozini taqdim etasiz. Bundan tashqari, agar bola 24 yoshga to'lgunga qadar o'qishni tugatgan bo'lsa, xodim o'qishi tugagan oydan keyingi oydan boshlab standart "bolalar" chegirmasi olish huquqini yo'qotadi.

2016 yil uchun yangi - ijtimoiy chegirma davolash va o'qitish uchun endi ish joyida olinishi mumkin. Buning uchun xodim soliq idorasidan xabarnoma taqdim etishi kerak.

2016 yilgi standart bolalar soliq imtiyozlari uy-joy yoki tibbiy imtiyozlar kabi boshqa chegirmalardan qat'iy nazar mavjud.

Misol:
Yanvardan iyulgacha har oyda ish beruvchi o'z xodimi Ivanova I.I. uchun shaxsiy daromad solig'ini 40 000 rubl miqdorida 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad farqidan olingan 31 200 rubl miqdoridan hisoblab chiqadi. 8800 rubl miqdorida chegirma:
Shaxsiy daromad solig'i = (40 000 rub. - 8 800 rub.) x 13% = 4 056 rub.
Shunday qilib, Ivanov I.I. 35 944 rubl oladi.
Agar xodim chegirma uchun ariza bermagan bo'lsa va uni olmagan bo'lsa, ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini quyidagicha hisoblagan bo'lardi:
Shaxsiy daromad solig'i = 40 000 rub. x 13% = 5200 rub., uchun daromad minus shaxsiy daromad solig'i 34 800 rublni tashkil qiladi.

Nuqtaga
Bolalar uchun chegirma olish uchun sizga kerak:
- Ish beruvchining nomiga bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza yozing.
- bola (bolalar) uchun chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini tayyorlang.
- Agar xodim yagona ota-ona (yagona farzand asrab oluvchi) bo'lsa, hujjatlar to'plamini ota-onaning yagona ekanligini tasdiqlovchi hujjat nusxasi bilan to'ldirish kerak.
- Agar xodim vasiy yoki homiy bo'lsa, hujjatlar to'plamini bolaning vasiyligi yoki homiyligi to'g'risidagi hujjatning nusxasi bilan to'ldirish kerak.
- bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari to'g'risidagi ariza va bunday chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari bilan ish beruvchiga murojaat qiling.

Malumot:
Soliq chegirmasi - bu soliq undiriladigan daromad miqdorini kamaytiradigan miqdor. Xodimning rasmiy daromadi u olgan daromadining atigi 87 foizini tashkil qiladi. Chunki ish beruvchi siz uchun daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i deb ataladigan har 100 rubldan 13 rublni to'laydi. Aynan shu pul, ba'zi hollarda xodim o'ziga qaytishi mumkin. Soliq imtiyozlari boshqacha: uy sotib olayotganda, agar siz o'tgan yili davolanish yoki ta'limga pul sarflagan bo'lsangiz. Ko'pincha, davlatga to'langan soliqlarning bir qismini qaytarish uchun faqat farzand ko'rish kifoya.

Galina Tereshchenko, Ozodlik maydoni