Patent soliq tizimi (PTS) qonunchilik darajasida nisbatan yaqinda, 2013 yilda qabul qilingan. 2017 yilda unga bir qator o'zgartirishlar kiritildi, bu uni qaysidir ma'noda soddalashtirdi, ammo ba'zi qiyinchiliklarni ham qo'shdi. Ushbu soliq to'lovi sxemasiga o'tishdan oldin, yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yilda ishchilarsiz, xodimlarsiz patent bo'yicha qanday soliqlarni to'lashini diqqat bilan o'rganishingiz kerak.

Tadbirkorlar PSNda qanday soliqlarni to'laydilar?

PSN-dagi tadbirkorlar, xodimlarning mavjudligidan qat'i nazar, to'lamang:

• shaxsiy daromad solig'i;
• daromad solig'i;
• ko'chmas mulk solig'i.

Shuningdek, majburiy deklaratsiyalar to'ldirilmaydi, faqat daromadlar kitobi yuritiladi. Ularning ishlashi uchun soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi, buxgalteriya hisobini yuritish va nazorat-kassa mashinalaridan foydalanishning hojati yo'q. Boshqa chegirmalarning miqdori va turlari bevosita yakka tartibdagi tadbirkorda xodimlarning mavjudligi/yo'qligiga bog'liq. Hammasi 2017 yildan beri majburiy to'lovlar ushbu funktsiyalar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi tomonidan o'tkazilgan soliq xizmati tomonidan qabul qilinadi, buning uchun ilgari javobgar bo'lgan.

Xodimlarsiz patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor sifatida 2019 yilda qanday soliqlarni to'lashingiz kerak?

Agar ishchilar bo'lmasa, PSNda yakka tartibdagi tadbirkor faqat majburiy to'lovlarni to'lashi kerak:

• PFda 26%;
• FFOMSda 5,1%.

Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor nogironlik holatida Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga 2,9% to'lashi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, bu to'lov majburiy emas. Uning to'lovi tadbirkorning iltimosiga binoan amalga oshiriladi.

Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkorning real daromadi 300 000 rubldan oshsa, u uchun ortiqcha miqdorning 1 foiziga teng boshqa zarur to'lov taqdim etiladi.

Xodimlar bilan patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor sifatida 2019 yilda qanday soliqlarni to'lashingiz kerak?

2019 yilda PSN-dagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun quyidagilar qo'llaniladi: pasaytirilgan stavkalar xodimlar uchun badallar. Agar korxona, yakka tartibdagi tadbirkordan tashqari, soni 15 kishidan oshmasligi kerak bo'lgan boshqa odamlarni ish bilan ta'minlasa, qonun uni to'lashga majbur qiladi. sug'urta mukofotlari faqat Pensiya jamg'armasiga 20% miqdorida. Xodimlar uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga / FFOMSga badallar amalga oshirilmaydi.

Xodimlar uchun to'lovlardan tashqari, tadbirkor Pensiya jamg'armasiga, FFOMSga o'zi uchun majburiy to'lovlarni, shuningdek, 300 ming rubldan ortiq daromad bo'yicha bir foizli to'lovni to'lashi kerak.

Majburiy to'lovlar qanday hisoblab chiqiladi?

Majburiy to'lovlarni hisoblashda eng kam ish haqining qiymati olinadi, bu 2019 yilda 7,5 ming rublga yetdi va patent amal qiladigan oylar soni. Majburiy to'lovlarning maksimal qiymatini jadvaldan ko'rish mumkin:

Soliq ta'tillari

Yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yilda patent bo'yicha qanday soliqlarni to'lashidan qat'i nazar, agar u o'z biznesini birinchi marta ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, u 2 yil huquqiga ega. soliq ta'tillari. Ammo bunday imtiyozli rejimni ta'minlash masalasi mintaqaviy darajada qaror qabul qilindi. Ushbu davrda yakka tartibdagi tadbirkor hech qanday pul to'lamaydi majburiy badallar, barcha jismoniy shaxslar to'lashi shart bo'lgan soliqlar bundan mustasno. shaxslar va ijtimoiy badallar.

Ushbu huquqdan faqat quyidagi yo'nalishlarda ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishlari mumkin:

• ilmiy;
• maishiy xizmatlar;
• ishlab chiqarish;
• ijtimoiy.

Patent qiymatini hisoblash

Patent stavkasi har xil, lekin har doim ham past emas. Uning qiymati potentsial daromad (PVGD) asosida hisoblanadi., bu barcha turdagi faoliyat uchun o'z hududida mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan hisoblanadi. PVGD har yili mamlakatda o'tgan davrdagi narxlarning o'zgarishini aks ettiruvchi deflyator koeffitsienti yordamida yangilanadi. Har bir mintaqa mustaqil ravishda yangi PVGD ni o'rnatadi va uni 3-10 barobar oshirishi mumkin.

Soliq bazasi sifatida kutilayotgan foyda miqdori olinadi. Patentning narxi ushbu qiymatning 6% ni tashkil qiladi, lekin 1 million rubldan oshmasligi kerak. Pastroq narx chegarasi 2015 yildan keyin belgilanmagan.

PSN uchun to'lov shartlari

Agar hujjat olti oydan kam muddatga berilgan bo'lsa, to'lov uning amal qilish muddati davomida amalga oshirilishi kerak. Agar u ko'proq olinsa Uzoq muddat, keyin uning amal qilish muddatining dastlabki 90 kunida yakka tartibdagi tadbirkor xarajatlarning uchdan bir qismini to'laydi, qolgan qismini esa uning muddati tugashidan oldin to'lash kerak.

Patent tizimi kim uchun?

Ushbu tizim juda katta daromadga ega bo'lgan yoki xodimlari bo'lmagan kichik korxonalar uchun maxsus ishlab chiqilgan. Kam daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yillik foyda bu sxema samarasiz. PSN ostida faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar ishlaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorning mumkin bo'lgan faoliyat doirasi mintaqaviy hujjatlar bilan belgilanadi va hatto qo'shnilar orasida ham farq qilishi mumkin. Rossiya hududlari. Ammo deyarli barcha hududlarda PSN-dagi yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi xizmatlarni taqdim etishlari mumkin:

• ekskursiya;
• kir yuvish;
• poyabzal ta'mirlash;
• yo'lovchilarni avtomobil tashish bo'yicha.

Umuman olganda, PSN bo'yicha faoliyat turlari ro'yxati 63 moddadan iborat (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi). 2016 yildan beri o'zgarishsiz qoldi. Ammo 2017 yildan boshlab ushbu sxemani barcha faoliyat turlariga kengaytirish imkoniyati ko'rib chiqilmoqda. Va mintaqaviy hokimiyatlar ushbu ro'yxatni o'z xohishiga ko'ra mustaqil ravishda to'ldirishlari mumkin.

Biznes talablari

Har bir mintaqada PSN-da ishlash bilan bog'liq o'ziga xos nuanslar mavjud, ammo asosiy talablar umumiydir:

• yillik daromad chegarasi 60 million rubldan oshmasligi kerak. Agar bu miqdor oshib ketgan bo'lsa, patent o'z kuchini yo'qotadi va yakka tartibdagi tadbirkor OSNga o'tkaziladi;
• yollanma mehnatdan foydalanadigan xodimlarning o'rtacha soni 15 kishidan oshmaydi;
• patent bir oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga olinadi, lekin faqat kalendar yili;
• patentni uzaytirish mumkin emas, lekin har safar yangidan berilishi kerak;
• Shartnomalar haqiqiy bo'lganda PSN qo'llanilmaydi ishonchli boshqaruv yoki hamkorlik.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar savdo yoki umumiy ovqatlanish bilan shug'ullanganda, agar ularning savdo/xizmat ko'rsatish maydoni 50 kvadrat metr bilan cheklangan bo'lsa, ular patent bo'yicha ham ishlashlari mumkin. m.

Qisqa muddatga patent olish imkoniyatini beradi iqtisodiy foyda faoliyati mavsumiy xarakterga ega bo‘lgan va yiliga faqat bir necha oy davomida amalga oshiriladigan kichik biznes sub’ektlari vakillari uchun hisob yuritishni soddalashtiradi. Ular o'z bizneslarini aniqroq rejalashtirishlari va maksimal foyda olishlari mumkin. Masalan, uy-joy ijarasi yoki kurort xizmatlarini ko'rsatish. Qonun yakka tartibdagi tadbirkorlarni daromadlar kitobini to'ldirishga majbur qiladi, ammo bu soliq to'lovlari miqdoriga mutlaqo ta'sir qilmaydi.

Patentni qanday sotib olish mumkin

Patent olish uchun bunday tizim bo'yicha tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmoqchi bo'lgan shaxs, uning boshlanishidan 10 kun oldin Federal Soliq xizmatiga 26.5-1-son shakldagi tegishli arizani taqdim etadi. Rasmiy soliq veb-saytidan yuklab olinishi mumkin bo'lgan ariza taklif qilinadigan faoliyatning talab qilinadigan turini ko'rsatishi kerak. U shaxsan topshiriladi yoki pochta yoki onlayn orqali yuboriladi.

Shundan so'ng, tadbirkor patentning amal qilish muddatini belgilaydi va uni tanlangan muddatga sotib oladi, bu muddatga to'g'ri kelishi kerak. bir kalendar yili.

PSN qayerda qo'llaniladi?

Patent soliq tizimi bu holda ruxsat etilgan faoliyatning barcha turlari, avtomobil transporti va ob'ektdan tashqari chakana savdo bundan mustasno, faqat patent olingan hududda amal qiladi. Bu sizga uning narxini optimal tarzda hisoblash imkonini beradi, bu yangi ishbilarmonlar uchun juda foydali.

Xo'sh, patentning nimasi yaxshi?

Yuqorida aytilganlarning barchasidan kelib chiqadiki, PSN o'z biznesini boshlamoqchi bo'lgan ishbilarmonlar uchun, mavsumiy ravishda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mos keladi. Bundan tashqari, daromadi yiliga 60 million rubldan kam bo'lgan o'rta daromadli korxonalar uchun ham javob beradi. Ammo juda kichik biznes uchun siz boshqa soliqqa tortish tizimini tanlashingiz kerak bo'ladi, chunki patent narxi yuqori bo'lishi mumkin.

2019 yilda ishchisiz patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar hisoblash formulasi bo'yicha bir xil bo'lib qoldi, lekin eng kam ish haqining oshishi hisobiga biroz oshdi. Bu yildan boshlab barcha majburiy to'lovlar Federal Soliq xizmatiga yuborilishi kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda xodimlar bilan patent bo'yicha soliqlar o'zlari uchun to'lovlardan tashqari, Pensiya jamg'armasiga xodimlar uchun yana 20% badalni nazarda tutadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PNSga badallar boshqa fondlarga kiritilmaydi.

Tadbirkor byudjetga kamroq to'lash uchun qanday soliq turlaridan foydalanishi kerak? Soliqni qanday hisoblash mumkin, uni kim qo'llashi mumkin, qanday hisobotlarni topshirish kerak. Bitta maqolada turli xil soliq rejimlarining barcha ijobiy va salbiy tomonlari.

Biznesni boshlashda soliq to'lash tizimini tanlash, eng maqbulini tanlash muhimdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish umumiy va maxsus bo'lishi mumkin. Ikkinchisi to'rtta rejimni o'z ichiga oladi: UTII, soddalashtirilgan soliq tizimi, PSN va yagona qishloq xo'jaligi solig'i. Keling, batafsil ko'rib chiqaylik yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?.

Maxsus rejimlarda yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish

Umumiy soliq tizimi (OSNO)

Umumiy soliqqa tortish yakka tartibdagi tadbirkorlar maksimal soliq yukini o'z zimmasiga olgani uchun oxirgi variant sifatida qaraladi. Rejim ikkita majburiy soliqni hisoblash va to'lashni o'z ichiga oladi: QQS (10% yoki 18%) va biznes daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i (13%). Shuningdek, savdo solig'i (agar mahalliy qonun hujjatlarida belgilangan bo'lsa) va biznesda foydalaniladigan o'z ko'chmas mulkingiz bo'yicha mol-mulk solig'i (mulkning kadastr qiymatining 2%). Agar kadastr baholash binolar hokimiyat tomonidan amalga oshirilmaydi, keyin to'lov ta'minlanmaydi.

Qonunchilik tadbirkorning o'zi uchun majburiy qat'iy sug'urta mukofotlarini belgilaydi, 2018 yilda bu miqdor 32 385 rublni tashkil qiladi. Yil oxirigacha pul byudjetga yetib borishi kerak. Siz bo'lib-bo'lib yoki bir marta to'lashingiz mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 000 rubldan oshsa, siz ham to'lashingiz kerak. qo'shimcha to'lov- ortiqcha miqdorning 1%. Ushbu badalni to'lash muddati o'tgan yil uchun 1 iyuldan kechiktirilmaydi. Ruxsat etilgan to'lov hisobotlari talab qilinmaydi. Agar mavjud bo'lsa, to'lanishi kerak bo'lgan qo'shimcha to'lovlar ham mavjud soliq bazasi: suv solig'i, transport (tijorat maqsadlarida o'z transportingizdan foydalanish), aktsiz solig'i, bojxona to'lovlari (import uchun) va ekologik to'lovlar.

Bundan tashqari, tadbirkor o‘z xodimlari uchun Pensiya jamg‘armasiga (22 foiz), Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga (5,1 foiz) va Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga (2,9 foiz + (0,2 foizdan 8,5 foizgacha)) sug‘urta badallarini to‘lashi shart. Sifatida harakat qilish soliq agenti, yakka tartibdagi tadbirkor 13% o'tkazadi ish haqi ularning xodimlari.

Naqd to'lovlarni amalga oshirishda yakka tartibdagi tadbirkor kassa apparatlarini o'rnatishi shart va uchun naqd pulsiz to'lovlar — .

Tadbirkorning barcha faoliyatini aks ettirish uchun uni saqlab qolish kerak. Uning ma'lumotlari asosida yakuniy deklaratsiya tuziladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OSNO avans to'lovlarini to'lashni ta'minlaydi shaxsiy daromad solig'i to'lovlari yil davomida har chorakda. Buni amalga oshirish uchun ariza topshirishingiz kerak soliq organi Daromadni dastlabki hisoblash bilan 4-NDFL shakli. 2018 yilda mol-mulk va transport soliqlari bo'yicha 3-NDFL deklaratsiyasi yiliga bir marta topshiriladi. Har chorakda - QQS, Pensiya jamg'armasi va ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar, 6-NDFL. Va oylik - SZV-M Pensiya jamg'armasiga.

Soddalashtirilgan tizim (STS)

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqqa tortilishi soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan birinchi marta ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar uchun sezilarli darajada kamayishi mumkin. ijtimoiy soha, ishlab chiqarish yoki fan sohalari. ( soddalashtirilgan soliq stavkasi= 0) ular uchun 2014 yil 29 dekabrdagi 477-FZ-sonli Federal qonuni bilan ikki kalendar yil davomida belgilanadi. Ushbu imtiyozga kiruvchi faoliyat turlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan o'z qonunlari bilan belgilanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandida ko'rsatilmagan, xodimlar soni bo'yicha chegaradan oshmaydigan (100 kishigacha) tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin. aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchilar va boshqalar Siz soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat kalendar yili boshidan yoki Federal Soliq xizmatiga bildirishnoma yuborish orqali yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan kundan boshlab bir necha oy ichida o'tishingiz mumkin.

Agar mijozlar naqd pulda to'lashsa, u holda kassa mashinasidan foydalanish majburiydir. Naqd pulsiz to'lovlar uchun bu talab qilinadi.

Soddalashtirilgan tizim yagona soliq deb ataladigan va QQS va shaxsiy daromad solig'i o'rnini bosadigan bitta soliqni to'lashni nazarda tutadi. Yakka tartibdagi tadbirkor soliqqa tortiladigan ob'ektni mustaqil ravishda tanlashi mumkin: daromad (stavka - 6%) yoki xarajatlarsiz daromad (stavka - 15%). Kamaytirish uchun xarajatlar ro'yxati qat'iy belgilangan va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida belgilangan. Unda tadbirkor faoliyatida uchraydigan asosiy xarajatlar turlari aks ettirilgan.

Bundan tashqari, savdo solig'i (mahalliy qonun hujjatlarida nazarda tutilgan bo'lsa), jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i (tijoratda ko'chmas mulkdan foydalanganda) va yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli bo'lsa, boshqa bir qator soliqlar (suv, foydalanish uchun) olinishi mumkin. Tabiiy boyliklar, aktsiz solig'i, yig'imlar).

OSNOda bo'lgani kabi, yakka tartibdagi tadbirkorlarga "o'zlari uchun" belgilangan to'lovlarni, shaxsiy daromad solig'i va xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini saqlash va to'lash uchun taqdim etiladi. Yillik hisobot- soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya, 2-jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, mol-mulk solig'i (agar kerak bo'lsa), har chorakda bir marta taqdim etiladigan Pensiya jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisob-kitoblar. Oylik - Rossiya Pensiya jamg'armasida SZV-M.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII)

Hisoblangan soliq avvalgisidan sezilarli darajada farq qiladi, chunki u haqiqiy olingan daromadga bog'liq emas. Soliq solish ob'ekti mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadigan ma'lum bir hisoblangan daromaddir. Bu faoliyat turlarini hisobga oladi va geografik joylashuv ish joyi (markazga yaqin). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi UTIIga o'tkazilishi mumkin bo'lgan kasblar turlarini belgilaydi.

Har bir faoliyat turi o'ziga xos jismoniy ko'rsatkichga ega (xodimlar soni, savdo maydoni, avtomobillar soni, o'rindiqlar va boshqalar). Soliqlarni hisoblashda ikkita deflyator koeffitsienti K1 va K2 ishtirok etadi. Birinchisi yiliga bir marta o'rnatiladi federal qonun(2017 yilda K1 = 1,868), ikkinchisi - mahalliy qonunchilik bilan (har xil turdagi kasblar uchun har xil). Soliq stavkasi 15%. To'lovni hisoblash algoritmi: asosiy daromad * jismoniy ko'rsatkich * 3 oy * K1 * K2 * 15%

Siz har chorakda bir marta soliq to'lashingiz va deklaratsiya topshirishingiz kerak. Tizimdan foydalanish bo'yicha cheklov - xodimlarning ortiqcha soni (100 kishi). Maxsus yozuvlarni yuritishning hojati yo'q, faqat jismoniy ko'rsatkichlar qayd etiladi.

UTII haqida yana nimani bilishingiz kerak:

1. Buxgalteriya hisobi va hisobot uchun foydalanish juda oson.
2. Moliyaviy jihatdan foydali.
3. Faoliyatingiz boshlanganidan keyin dastlabki 5 kun ichida Federal Soliq xizmatiga ariza topshirish orqali yilning istalgan vaqtida undan foydalanishni boshlashingiz mumkin. Arizani tugatish uchun ariza ham topshiriladi.
4. UTII to'lovi yakka tartibdagi tadbirkorlarni boshqa soliqlarni (agar soliq bazasi mavjud bo'lsa), "o'zlari uchun" belgilangan badallarni va xodimlar uchun badallar va shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII keyinroq batafsilroq ko'rib chiqiladi.

Patent tizimi (PSN)

Patent - bu uni bergan shaxs hududida muayyan turdagi faoliyat bilan shug'ullanish huquqini beruvchi hujjat. munitsipalitet. Patent tizimidan faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin. Patent faoliyat boshlanishidan 10 kun oldin soliq organiga berilgan ariza asosida beriladi.

UTII singari, patentning narxi mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi va potentsial daromadning 6% miqdorida hisoblanadi (qabul qilingan haqiqiy daromadga bog'liq emas). shuningdek, qat'iy belgilangan ro'yxatga ega, xodimlar soni 15 kishi bilan cheklangan. va olingan daromad miqdori 60 million rubldan oshmasligi kerak * K-deflyator (2018 yilda - 1,481). Bular, asosan, maishiy xizmat, kichik chakana savdo va umumiy ovqatlanishdir.

Patent 1 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga beriladi va boshqa to'lovlarni almashtiradi. Patent amal qilish muddatiga qarab to'lanadi:

• olti oygacha - patentning amal qilish muddati tugagunga qadar bir miqdor;
• olti oydan bir yilgacha - ikki muddatda (birinchi 3 oy davomida xarajatning 1/3 qismi va patentning amal qilish muddati tugagunga qadar 2/3 qismi).

Soddalashtirilgan tizimga kelsak, PSN bo'yicha tadbirkorlar bir xil shartlarda soliq ta'tillari bilan ta'minlanishi mumkin (yuqoriga qarang). UTII singari, patent uchun naqd to'lovlarni amalga oshirishda kassa apparatlaridan foydalanish shart emas. Ammo daromad va xarajatlar daftarini yuritish kerak. PSN uchun hisobot taqdim etilmaydi. To'lash belgilangan badallar Yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar uchun badallar va shaxsiy daromad solig'i ham zarur.

Qishloq tadbirkorlari uchun rejim (UST)

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i (Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i) ayniqsa, qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini yetishtirish, saqlash, qayta ishlash va sotish bilan shug‘ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ishlab chiqilgan. Bu soddalashtirilgan soliq tizimiga o'xshaydi. Hisoblash tartibi: daromad minus xarajatlar * 6%. Deklaratsiya yil oxirida taqdim etiladi va Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i ikki marta (har yarim yil uchun) to‘lanadi.

Soliq rejimi tor doiradagi to'lovchilar tomonidan qo'llaniladi va batafsil muhokama qilinmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq rejimini qanday tanlash mumkin?

Har bir soliq rejimi uchun ustuvorliklar:

Ushbu videoda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun barcha soliq rejimlari haqida aniq va aniq:

Shunday qilib, 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish juda xilma-xil. Eng mosini tanlash uchun siz barcha tizimlar uchun mumkin bo'lgan variantlarni hisoblashingiz, barcha cheklovlar va soliqlarni kamaytirish imkoniyatlarini hisobga olishingiz kerak. E'tiboringiz uchun rahmat! Izohlarda savollaringizni bering.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish yoki tadbirkor 2018 yilda qanday soliqlarni to'laydi yangilangan: 2018 yil 27-iyun Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hamma narsa

Salom, aziz o'quvchilar! Ushbu maqolada siz yakka tartibdagi tadbirkor turli soliq tizimlarida qanday soliqlarni to'lashini bilib olasiz. Maqola yangi boshlanuvchilar uchun qonuniy ravishda biznes yuritishda hech qanday yomon narsa yo'qligini va Rossiyada soliqlar qabul qilinishini tushunishlari uchun foydali bo'ladi. Shunday ekan, boshlaylik.

Aytgancha, ishbilarmonlar uzoq vaqtdan buyon va boshqa ko'plab savollarni hal qilishga odatlangan. xizmat, xavflarni minimallashtirish va vaqtni tejash uchun uni sinab ko'ring.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga qanday soliqlarni to'lashi kerakligini va ularni qanday hisoblashni aniqlash uchun u qanday soliqqa tortish tizimidan foydalanishini bilishingiz kerak. Umuman olganda, soliqlar ro'yxati quyidagicha ko'rinadi:

— tanlangan soliqqa tortish sxemasi bo'yicha daromad solig'i;

- transport va yer solig'i, (agar siz o'z biznesingizda transport vositalari yoki yer uchastkasidan foydalansangiz);

- sug'urta mukofotlari.

Daromad solig'i siz qaysi faoliyat turini va qaysi soliq tizimini afzal ko'rganingizga qarab to'lanadi. Keling, asosiy variantlarni ko'rib chiqaylik.

Umumiy rejimda IP

Agar siz umumiy soliq rejimida qolsangiz va maxsus rejimdan foydalanmasangiz, asosiy soliq rejimiga mos keladigan barcha soliqlarni to'lashingiz kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy rejim soddalashtirilgan rejimlardagi kabi ba'zi soliqlarni to'lashni istisno etmaydi, shuning uchun davlat byudjeti ro'yxatga kiritishingiz kerak bo'ladi:

— Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromaddan 13% miqdorida);

— QQS (Soliq kodeksida belgilangan hollarda 18% yoki boshqa stavkada);

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor sizning biznesingiz shartlariga qarab yana uchta soliq to'lashi kerak: mulkka; yer; transport.

Tabiiyki, ular tadbirkorga o‘z faoliyatini yuritish uchun ushbu transport vositalari, yer yoki mulk kerak bo‘lgandagina to‘lanadi.

Soddalashtirilgan soliq kodeksi (USN) bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Soddalashtirilgan yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan bazaga qarab tegishli stavka bo'yicha soliq to'lashi shart:

— daromad miqdorining 6 foizi;

— “daromad minus xarajatlar” farqidan 15%.

Soddalashtirilgan soliq tizimi yakka tartibdagi tadbirkorga imtiyozlar beradi shaxsiy daromad solig'ini to'lash va QQS, lekin kadastr qiymatidan hisoblangan mol-mulk solig'i allaqachon to'lanishi kerak.

Imputatsiya (UTII) yoki patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Hisoblangan yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan daromadning 15% miqdorida soliq to'lashi kerak. Bu daromad, o'z navbatida, yakka tartibdagi tadbirkorning muayyan faoliyat uchun potentsial daromad miqdoriga teng. Bu quyidagicha hisoblanadi:

VP = Asosiy rentabellik x Jismoniy ko'rsatkich x K1 x K2

Soliq summalarini hisoblash uchun zarur bo'lgan asosiy daromad qiymatlari va UTII qo'llanilishiga to'g'ri keladigan muayyan faoliyat turlari uchun hisoblash uchun qabul qilingan samaradorlik ko'rsatkichlari Soliq kodeksida keltirilgan. Asosiy daromad miqdori oylik miqdorda rublda ko'rsatiladi. Maxsus ko'rsatkichlar - bu faoliyat turiga qarab, yakka tartibdagi tadbirkor biznesining jismoniy xususiyatlari. Ular orasida foydalanish mumkin: savdo maydonchasining maydoni, avtomobillar soni Transport vositasi, o'rindiqlar soni yoki oddiygina xodimlar soni. Faoliyatingiz uchun hisoblangan daromad miqdorini aniqlash uchun siz ushbu ko'rsatkichlarni Soliq kodeksida keltirilgan jadvalda topishingiz kerak.

K1 koeffitsienti bir yil muddatga o'rnatilgan deflyatorning qiymati.

K2 koeffitsienti - biznes sharoitlariga qarab mintaqaviy darajada o'rnatiladigan asosiy rentabellik uchun tuzatish koeffitsienti.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati patent soliqqa tortish uchun mos bo'lsa, u patent summasini to'laydi. Ushbu miqdor uning faoliyat turidan mumkin bo'lgan yillik daromad miqdorining 6 foizi sifatida hisoblanadi. Har bir faoliyat turi bo'yicha mumkin bo'lgan yillik daromad miqdori qonun hujjatlari bilan tasdiqlash shaklida mintaqaviy darajada belgilanadi.

UTII yoki patent bo'yicha soliqqa tortishdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'ini, QQS va mol-mulk solig'ini to'lamaydilar, soliq kadastr qiymatidan hisoblangan mol-mulk bundan mustasno. Ammo transport va erga soliqlar soddalashtirilgan soliq tizimi yoki OSNO bilan bir xil tarzda to'lanadi.

Muhim: Yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan yoki umumiy rejim bo'yicha soliq haqiqiy daromad summalari asosida hisoblanganligini hisobga olishlari kerak. Ma'lum bo'lishicha, agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini olib bormagan va daromad olmagan bo'lsa, unda soliq to'lashning hojati yo'q.

UTII va patent bilan soliq mumkin bo'lgan daromad miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblab chiqiladi, shunga ko'ra, ushbu soliqlar yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesini yuritmasa va ushbu davrda daromadi bo'lmasa ham to'lanishi kerak bo'ladi.

Ish haqi solig'i va sug'urta badallari

Yakka tartibdagi tadbirkor, agar u xodimlarni yollagan bo'lsa, soliq agenti maqomini oladi. Bunday holda, u shaxsiy daromad solig'ini 13% miqdorida ularning ish haqidan byudjetga o'tkazishi kerak. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlariga joriy tasdiqlangan tariflar bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'tkazishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlasa va ishchilari bo'lmasa, u o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi shart. Ushbu miqdorlar qonun bilan belgilanadi. Ularga haq to'lash talab qilinadi va yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini olib boradimi yoki yo'qligiga qarab o'zgarmaydi.

2017 yil uchun quyidagi miqdorlar qayd etildi:

Pensiya sug'urtasi uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun yiliga 23 400 rubl;

Sug'urta mukofotlarini to'lash uchun tibbiy sug'urta Yiliga 4590 rubl.

Ushbu miqdorlar barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli bo'lib, ularning yillik daromadiga qarab qayta hisoblanmaydi. Natijada, siz bir vaqtning o'zida yoki to'rtta miqdorda - har chorakda bir marta, lekin joriy yilning oxirigacha qat'iy ravishda 27 990 rublni mablag'larga o'tkazishingiz kerak.

Bo'lgan holatda yillik daromad Yakka tartibdagi tadbirkor 300 ming rubl miqdoridan oshib ketgan, keyin Pensiya jamg'armasi ortiqcha miqdorning 1% miqdorida qo'shimcha to'lashi kerak.

Misol: siz yakka tartibdagi tadbirkorsiz, bir yilda 600 ming rubl ishlab oldingiz.

Yil oxiriga kelib majburiy tegishli sug'urta turlari bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'tkazishingiz kerak: 23 400 rubl va 4 590 rubl. Bundan tashqari, hisobot davridan keyingi yilning birinchi choragi tugagunga qadar Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha to'lov amalga oshirilishi kerak:

(600 - 300) x 0,01 = 3 ming rubl.

Natijada, yil oxirida pensiya sug'urtasiga badallaringiz jami 23 400 + 3 000 = 26 400 rublni tashkil qiladi. va 4590 rub. - tibbiy sug'urta uchun.

Bunday holda, pensiya badallarining mumkin bo'lgan miqdori bo'yicha chegara belgilanadi, 2017 yilda u eng kam ish haqi x 8 x 12 x 26% = 187 200 rublga teng.

Misol: Sizning yillik daromadingiz 20 million rubl.

Siz 23 400 rubl to'ladingiz. pensiya sug'urtasi uchun va 4590 rubl. sog'liq sug'urtasi uchun. 1% qo'shimcha to'lov quyidagilarga teng bo'lishi kerak:

(20 000 - 300) x 0,01% = 197 ming rubl.

Ammo siz 187 200 rubldan ortiq pensiya badallarini to'lamasligingiz kerak.

Natijada, 23 400 rubl. Siz allaqachon to'lagansiz, shuning uchun keyingi yilning 1-choragi oxirigacha Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha ravishda o'tkazishingiz kerak:

187 200 - 23 400 = 163 800 rubl.

Soliqni hisoblashda sug'urta mukofotlari hisobga olinishi mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor solig'ining dastlabki hisoblangan summasidan 6% yoki UTII chegirib tashlanadi:

- o'zi uchun sug'urta mukofotlarining to'liq miqdori - agar u xodimlarni yollamasa va yolg'iz ishlasa;

- o'z xodimlari uchun sug'urta mukofotlari miqdori, lekin dastlab hisoblangan soliq summasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda - agar u xodimlarni ishga qabul qilsa.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor 15% yoki OSNO soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansa, u o'z xarajatlarining bir qismi sifatida sug'urta mukofotlarini hisobga olish huquqiga ega. Patent tizimiga ko'ra, bu badallar soliqni kamaytira olmaydi.

Umumiy jadval

Xulosa

Shunday qilib, siz yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashini bilib oldingiz. Savollaringiz bo'lsa, sharhlarda so'rang! Shuningdek, Dariadan yangi maqolalarni kuting, unda u sizga soliq tizimlarining nozik tomonlari, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar to'g'risida qanday hisobot berish, qaerga borish, qanday to'ldirish, qancha to'lash va hokazolarni aytib beradi.

O'z biznesingizni boshlashda siz tayyorgarlik ko'rishingiz kerak. Biznes-reja ishlab chiqiladi, soliq to'lovlarini hisobga olgan holda hisob-kitoblar amalga oshiriladi. 2019-yil 1-iyuldan boshlab asosiy qo‘shimcha - onlayn nazorat-kassa mashinalariga o‘tish joriy etiladi. Bundan tashqari, QQS stavkasi 20% gacha oshirildi.

Soliqlarning turi va miqdorini nima belgilaydi?

Korxonalar daromadning bir qismini to'laydi byudjetdan tashqari fondlar va chegirmalarni amalga oshiradi. Avval kerakli hisob-kitoblarni amalga oshirib, pul oqimi bilan bog'liq muammolardan qochishingiz mumkin. Davlat badallarini yiliga bir marta yoki har chorakda to'lashga ruxsat beriladi.

Buxgalteriya hisobi va hujjatlarni yuritishning soddalashtirilgan tizimi qo'llaniladi, to'lovlar minimallashtiriladi.

Maxsus rejimni tanlash faoliyat sohasiga, xodimlar soniga va moliyaviy aylanmaga bog'liq. Foydalanish qonun bilan taqiqlanmagan umumiy rejim soliq to'lovlari, ba'zan IP faqat unga mos kelishi kerak.

Soliq rejimlari

Umumiy rejim

IP tez-tez ishlatilmaydi. Biroq, bu amaliyot quyidagilarni talab qiladi:

• (tadbirkorning daromadidan);
• Biznesda foydalaniladigan ko'chmas mulk bo'yicha mulk solig'i.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i va QQS doirasida to'laydigan ikkita majburiy ajratmalar mavjud. Ko'chmas mulk bilan bog'liq operatsiyalar uchun bu eng mashhur holat emas.

Hisoblangan daromad solig'i

Hozirgi vaqtda bu ixtiyoriy xarakterga ega va tadbirkor ushbu rejimni mustaqil ravishda tanlash yoki boshqasidan foydalanish huquqiga ega. Ushbu rejim hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lashni nazarda tutadi, uning miqdori maxsus formula bo'yicha belgilanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar taklif etilayotgan tizimdan foydalanadilar. Hisoblash quyidagi qiymatlarga asoslanadi:

1. Asosiy rentabellik hokimiyat buyrug'i bilan belgilanadi.
2. Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat doirasini aks ettiruvchi koeffitsientlar (mavsumiylik, ish vaqti, boshqa xususiyatlar).
3. Soliq stavkasi.

Dastlab, kichik korxonalar taklif qilingan soliqqa tortish tizimiga shubha bilan qarashadi, lekin taklif qilingan variantni ko'rib chiqib, ular buni maqbul deb qaror qilishdi. Uning yordami bilan ishlaydigan biznes modellari uchun jiddiy yo'qotish bo'lmaydigan ajratmalar miqdorini oldindan hisoblash mumkin. Biznesning dastlabki bosqichida moliyaviy oqimlar zaif bo'lsa, undan foydalanmaslik kerak.

Patent tizimi

Taklif etilayotgan faoliyat turiga patent sotib olishni taklif qiladi. Bu soliq to'lovi. Cheksiz emas, patent muddati cheklangan, siz yana sotib olishingiz kerak. Narx Federatsiya sub'ektlari tomonidan belgilanadi, chunki ular hududlarda patent mavjud bo'lgan faoliyat turlari to'g'risida qaror qabul qiladilar.

Soddalashtirilgan tizim

Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasida soliqqa tortish ikki shaklda amalga oshiriladi:

• umumiy daromaddan;
• daromadlar va undan xarajatlarni chegirib tashlash (daromad solig'i).

Shunga ko'ra, kichik biznes vakili birinchi holatda 6%, ikkinchi holatda esa 15% to'lashi kerak. Xarajatlar ro'yxatiga Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan xarajatlar kiradi, ular faqat tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lishi kerak.

Ushbu tizim kichik korxonalarga jiddiy moliyaviy yuk yuklamaydi va boshqalarga qaraganda tez-tez qo'llaniladi. Biznesning dastlabki bosqichlari uchun javob beradi.

Nima tanlash kerak

Tegishli tizimni tanlash biznesmenning o'ziga xos xususiyatlariga va tanlangan bozorning tendentsiyalariga bog'liq. Masalan, federal kompaniyalar va xorijiy korxonalar QQS to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkor bilan ishlashni afzal ko'radi. Aks holda, tijorat taklifi hatto ko'rib chiqilmaydi, chunki bunday yondashuv noxush oqibatlarga olib kelishi mumkin. Bunday holda, umumiy soliq rejimi (GTR) qo'llaniladi.

Davlat badallarini to'lash. Ba'zi biznes modellari bir nechta o'zgarishlarga to'g'ri keladi. Bunday holda, har bir variantni hisoblash kerak. Ob'ektiv baholash uchun pessimistik stsenariylarni o'rganish va mos keladiganini tanlash kerak.

Boshqa tadbirkor soliqlari

Ushbu ajratmalarga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun majburiy bo'lgan boshqa to'lovlarni amalga oshirishlari kerak. O'z biznesingizni boshlashdan oldin bunday chegirmalarni hisobga olish kerak.

Pensiya badallari

To'lovlar yiliga bir marta talab qilinadi. Tarif belgilangan va tanlangan soliq to'lov tizimiga ta'sir qilmaydi. Bu majburiy to'lov, o'ziga xos xususiyatlarga, xodimlar soniga, aylanma va boshqa narsalarga bog'liq emas.

Mulk solig'i

Yakka tartibdagi tadbirkor fuqaro sifatida chegirmalarni amalga oshirishi shart mulk solig'i: transport, ko'chmas mulk, boshqa mulk. Agar mulk tadbirkorlik faoliyati uchun foydalanilgan bo'lsa, mulkdor (fuqaro) yoki yakka tartibdagi tadbirkor sifatida to'lovlarni amalga oshirishga ruxsat beriladi. Birinchi variant ko'pincha ishlatiladi. OSN dan foydalanganda siz tadbirkor sifatida to'lovlarni amalga oshirishingiz kerak, ammo bu kamdan-kam hollarda bo'ladi. Transport solig'i boshqa fuqarolik chegirmalari kabi to'lanadi.

Daromad solig'i

Tadbirkor maxsus rejimdan foydalanganda bu to'lovni to'lamaydi. Qonunda tadbirkorlik daromad keltiruvchi faoliyatning asosiy turi ekanligi, shuning uchun qo‘shimcha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini undirishga yo‘l qo‘yib bo‘lmaydi, chunki bu ikki tomonlama soliq hisoblanadi. Bu OSN ostida ishlaydigan korxonalarga taalluqli emas.

Xodimlar uchun soliqlar

Yollanma ishchilardan foydalanganda yakka tartibdagi tadbirkor agentning vazifalarini bajaradi. To'lovlarni amalga oshirish uchun qonun talab qilinadi daromad solig'i to'lovlardan byudjetga (shundan tashqari). ijtimoiy imtiyozlar). Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinganiga qaramay, u xodimlarga haq to'lashi shart. Bundan tashqari, Pensiya jamg'armasiga va boshqa fondlarga o'tkazmalar majburiydir. To'lovlar har oyda o'tkazilishi kerak va uning miqdori xodimning daromadiga bog'liq. Bu yiliga bir marta belgilangan stavka bo'yicha o'z hissangizni kiritish o'rtasidagi farq.

Soliqlarning o'ziga xos turlari

Masalan, tabiiy resurslardan, suv resurslaridan foydalanish. Aktsiz to'lanadigan mahsulotlarni sotish uchun siz aktsiz solig'ini to'lashingiz kerak. Soliqlarni to'lash - bu biznes-rejaga tayyorgarlik bosqichida kiritilishi kerak bo'lgan taxminiy va hisoblangan xarajatlar moddasi. Mavjud tadbirkorlar mumkin bo'lgan o'zgarishlarni diqqat bilan kuzatib borishlari, byudjetga o'z vaqtida pul o'tkazishlari va hisobot hujjatlarini nazorat qilishlari kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida soliqni qayerda to'lash kerak: Video

• 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallari miqdori
• Pensiya sug'urtasi badallari
• Tibbiy sug'urta mukofotlari
• To'lov muddati
• Kvitansiyani qanday yaratish kerak/ to'lov topshirig'i?
• O'zingiz uchun badallar miqdori bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimini qanday kamaytirish mumkin?
• Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallari to'g'risida hisobot

2018 yildan boshlab o'zingiz uchun sug'urta mukofotlari miqdori eng kam ish haqidan ajratildi.

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari Federal tomonidan boshqariladi Soliq xizmati, lekin emas Pensiya jamg'armasi. To'lovlar bo'yicha to'liq ma'lumotni Soliq kodeksining 34-bobida olish mumkin.

[Diqqat!] Agar siz bo'lsangiz ham sug'urta mukofotlari to'lanishi kerak rahbarlik qilmang faoliyat (yoki siz foyda keltirmaysiz).

[Diqqat!] To'langan sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha siz soddalashtirilgan soliq tizimining "daromadlarini" (6%) kamaytirishingiz mumkin

2019 yilda sug'urta mukofotlari.

2018-yilgacha qatʼiy belgilangan sugʻurta mukofotlari joriy yilning 1 yanvaridan amaldagi eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblab kelingan. 2018 yildan boshlab o'z-o'zidan to'lovlar eng kam ish haqi miqdoridan ajratildi.

2019 yil uchun yillik daromadli yakka tartibdagi tadbirkor 300 000 rub. yoki kamroq ular faqat to'laydilar 2 umumiy miqdor uchun o'zingiz uchun to'lov 36 238 surtish.

Yillik daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar 300 000 rubldan ortiq. o'zlari uchun to'lash ( qo'shimcha ravishda yuqoridagi summaga 36 238 RUB) 1% daromaddan, ortiq 300 000 rub.

Pensiya sug'urtasi badallari

Birinchidan yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) belgilangan to'lov pensiya hissalar. 2019 yilda pensiya to'lovlari 29 354 rubl yiliga (chorakda 7 338,5 rubl, oyiga 2 446,16 (6) rubl).

Yillik daromadingiz bo'lsa 300 000 rubldan oshdi., Siz bu ortiqcha 1% qo'shimcha to'lashingiz kerak keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay. Misol uchun, bir yil ichida siz 450 000 rubl oldingiz, ya'ni (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubl to'lashingiz kerak. To'lovlarning bu qismi mohiyatan qat'iy emasligiga qaramay, ular hali ham sobit deb ataladi. 2018 yil uchun pensiya badallarining miqdori 212 360 rubl miqdoridan yuqori cheklangan, ya'ni. bir yilda 30 million rubl (30 milliondan 1% - 300 000 rubl) ishlab topgan bo'lsangiz ham, siz faqat 212 360 rubl to'lashingiz kerak. (2019 yil uchun chegara - 234 832 rubl)

"PD (soliq)" shaklida pensiya hissasi.

Tibbiy sug'urta mukofotlari

Ikkinchidan yakka tartibdagi tadbirkorlar tibbiy sug'urta mukofotlarini to'laydilar. 2019 yilda tibbiy sug'urta mukofoti 6884 rub. yilda(ya'ni, har chorakda 1721 rubl, oyiga 573,6 (6) rubl). Ushbu badallar 300 000 rubldan ortiq daromadga asoslanadi. EMAS to'lanadi.

"PD (soliq)" shaklidan foydalanib, tibbiy badal to'lash uchun kvitansiyani to'ldirish misolini ko'rishingiz mumkin.

Belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash

1. To'lov shartlari - kechiktirmasdan 31 dekabr joriy yil. 300 000 rubldan ortiq summaning 1%. - keyin emas 1 iyul Keyingi yil.
2. Siz istalgan miqdorda va istalgan vaqtda (oldingi bandda ko'rsatilgan muddatlarda) to'lashingiz mumkin. Siz uchun foydaliroq bo'lgan to'lov sxemasini tanlang (soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirish uchun).
3. Soliq organiga badallar yakka tartibdagi tadbirkorning ro'yxatdan o'tgan joyida to'lanadi.
4. Yuqoridagi barcha kvitansiyalar shaklda beriladi PD raqami (soliq) yoki shakl bo'yicha № PD-4sb (soliq) va faqat to'lov uchun qabul qilinadi Sberbank(Agar yakka tartibdagi tadbirkor istalgan bankda joriy hisob raqamiga ega bo'lsa, siz undan to'lashingiz mumkin, buning uchun qo'shimcha foizlar olinmaydi).
5. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz yil boshidan beri emas- siz butun yil uchun to'lovlarni to'lashingiz shart emas, faqat ro'yxatdan o'tgan vaqtingiz uchun (to'lov miqdorini aniq hisoblash va barcha tushumlarni tayyorlash uchun buxgalteriya xizmatidan foydalaning).
6. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatini ish bilan birlashtirsangiz mehnat shartnomasi, va ish beruvchi allaqachon siz uchun badal to'layapti - sizga ahamiyat bermaysiz kerak yakka tartibdagi tadbirkor nomidan belgilangan belgilangan to'lovlarni to'lash.
7. To'lovlarni to'lash uchun kvitansiyani (yoki to'lov topshirig'ini) yaratishning eng oson usuli - foydalanish bepul rasmiy Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati xizmati.

To'lovlar miqdori uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qisqartirish

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad" solig'i (6%) to'langan qat'iy sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin.
2. Oldindan to'lovlarni kamaytirish uchun soddalashtirilgan soliq tizimi- badallar avans to'lovlari amalga oshirilgan davrda to'lanishi kerak. Masalan, siz kamaytirmoqchisiz oldindan to'lov yarim yil davomida - bu badallarni to'lash kerakligini anglatadi keyin emas olti oyning oxiri - ya'ni. 30 iyungacha.
3. Ehtimol, eng oddiy va foydali variant- badallarni to'lash birinchi chorak- shu tarzda siz avans to'lovini kamaytirishingiz mumkin soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash birinchi chorak uchun va agar soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovidan to'langan badallar summasini chegirib tashlagandan so'ng, bir oz miqdor qolgan bo'lsa, olti oylik soliq u bilan kamaytirilishi mumkin va hokazo.
   • Misol: 1-chorakda 10 000 rubl miqdorida badallar to'langan. 1-chorakdagi daromad 100 000 rubl, 100 000 rublning 6% ni tashkil qiladi. - 6000 rub. Biz avans to'lovini 10 000 rublga kamaytiramiz. - ma'lum bo'lishicha, 1-chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lashning hojati yo'q. 6 000 - 10 000 ni ayirgandan keyin qolgan 4 000 rublgacha siz olti oyga avans to'lovini kamaytirishingiz mumkin.
4. Bundan tashqari, siz soliqni to'langan badallar miqdoriga kamaytirishingiz mumkin ortiq 300 000 rub. (1 iyuldan kechiktirmay to'lanadigan ortiqcha summaning 1 foizi).
5. Soliq deklaratsiyasiga soddalashtirilgan soliq tizimi solig'ini kamaytiradigan to'langan badallar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishni unutmang.

Belgilangan to'lovlar bo'yicha hisobot

Belgilangan sug'urta mukofotlari bo'yicha to'langan tushumlar saqlashga ishonch hosil qiling. Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2012 yildan beri hisobot berish (faqat badal to'lash o'zim uchun) - bekor qilindi!. Toʻlovlaringiz belgilangan manzilga yetib kelganligini bilish uchun telefoningizga qoʻngʻiroq qiling soliq idorasi yoki xizmatdan foydalaning " Shaxsiy kabinet yakka tartibdagi tadbirkor".

Yuqoridagi ma'lumotlar xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Xodimlari va MChJlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sahifadagi ma'lumotlar haqida