Unul dintre taxele indirecte importante din Spania care se percepe asupra vânzărilor este TVA sau Taxa pe Valoarea Adăugată - TVA. Obiectele unui TVA în Spania sunt bunurile de consum sau serviciile.

IVA sau Impuesto sobre el valor añadido nu este întotdeauna inclus în costul inițial al unui produs sau serviciu și, prin urmare, nu este întotdeauna indicat în prețul bunurilor (sau afișat pe eticheta de preț al produsului). Dar este întotdeauna inclus în scorul final. Drept urmare, TVA-ul în Spania este plătit în buget pe măsură ce produsul sau serviciul este vândut.

Din punctul de vedere al consumatorului final, taxa pe valoarea adăugată este pe deplin echivalentă cu taxa pe vânzări. Dacă consumatorul nu este străin, atunci valoarea impozitului plătit de acesta este sarcina fiscală nominală. Pentru că un astfel de consumator nu poate deduce taxa plătită vânzătorului. La rândul lor, străinii au dreptul la rambursarea TVA prin emiterea fără taxe.

Cota de TVA în Spania

În funcție de tipul de bunuri și servicii, cotele de TVA în Spania variază până la 21%.

• Cota standard de TVA în Spania este de 21% și se aplică majorității livrărilor de bunuri și servicii.
• Pentru furnizarea anumitor bunuri și servicii se aplică o cotă redusă de 10%.
• Există, de asemenea, o rată „foarte scăzută” de 4%, care se aplică, de exemplu, alimentelor de bază, medicamentelor, cărților, ziarelor și revistelor sau anumitor locuințe subvenționate de guvern.

Când nu trebuie plătite IVA în Spania?

Anumite tipuri de servicii și operațiuni sunt scutite de TVA în Spania, de exemplu:

• Servicii medicale
• Servicii educaționale
• Operațiuni financiare și de asigurări
• De regulă, acest impozit este neutru pentru angajator sau specialist

Ce regiuni din Spania nu aplică TVA?

În Spania, TVA-ul nu se aplică în Insulele Canare, Ceuta și Melilla.Cu toate acestea, în Insulele Canare, a impozit indirect bazat pe TVA - Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).

Impozit indirect Impuesto General Indirecto Canario – IGIC

IGIC este un impozit indirect general care este în vigoare în Insulele Canare din 1993. Impozitul Impuesto General Indirecto Canario se percepe asupra furnizării de bunuri și serviciilor de către comercianți și specialiști, precum și asupra importului de bunuri. Rata IGIC standard este de 7%. Domeniul de aplicare al impozitului spaniol IGIC este limitat exclusiv la arhipelagul Canare, deoarece are o funcție de stimulare pentru consum, crearea de locuri de muncă și capitalizarea companiilor.

Un alt impozit indirect se aplică în Ceuta și Melilla

Aceasta este o taxă pe producție, servicii și importuri. În scopuri de TVA, în unele cazuri tranzacțiile cu entități afiliate trebuie evaluate la valoarea lor normală de piață.În plus, și în scopuri de TVA, anumite grupuri de companii pot fi impozitate în Spania în cadrul regimului fiscal consolidat.

• Pentru a beneficia de regimul fiscal consolidat, o societate-mamă trebuie să:
• Să aibă control efectiv asupra companiilor asociate sau
• Deținându-le (direct sau indirect) ca exploatație, să dețină cel puțin 50% din proprietate sau
• Au majoritatea drepturilor de vot. Societatea trebuie să mențină un astfel de control pe tot parcursul anului calendaristic.

Cum se aplică taxa IGIC?

Impuesto General Indirecto Canario se aplică în funcție de starea contribuabilului sau de activitatea economică pe care o desfășoară. Se percepe această taxăpersoane fizice și juridice care desfășoară anumite tipuri de activități, în conformitate cu regimul de alocare a veniturilor.

Contribuabilii IGIC sunt:

• Unii fermieri și crescători: tratament special Agricultură si animale
• Itinerare de călătorie: tratament special pentru agențiile de turism
• Comercianți-Importatori: Schemă specială pentru comercianți cu amănuntul
• Unii angrosisti: regimuri speciale pentru bunuri uzate si arta, antichitati si obiecte de colectie
• Producătorii și cumpărătorii angro de aur pur, care servesc drept bază pentru tranzactii financiare(aur pentru investiții)

Cum poate un TVA să îmi afecteze compania dacă mă stabilesc în Spania?

TVA în Spania este o taxă, a cărei sarcină revine în cele din urmă nu comercianților, ci consumatorilor finali de bunuri și servicii.Pe plan extern, pentru cumpărător, TVA-ul seamănă cu un impozit pe cifra de afaceri sau cu un impozit pe vânzări, unde vânzătorul îl adaugă la costul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor vândute.

Cu toate acestea, spre deosebire de taxele pe cifra de afaceri sau taxele de vânzare, entitate- cumpărătorul are un avantaj aici dacă cumpără bunuri sau servicii impozabile pentru a fi utilizate în producerea altor bunuri sau servicii.

Prin urmare, dacă o persoană juridică (cumpărător) este și plătitoare de TVA, vânzătorul, la calcularea sumei totale a obligațiilor sale față de buget, are dreptul să deducă din valoarea impozitului primit de la cumpărător suma impozitului pe care acesta îl plătit furnizorului său pentru bunuri, lucrări sau servicii impozabile.

Adică, costul taxei revine consumatorului final și nu ar trebui, în principiu, să implice mai mult costuri economice pentru antreprenori sau profesioniști.

Cu toate acestea, trebuie menționat că cooperarea în colectarea impozitelor poate implica costuri administrative asociate cu îndeplinirea obligațiilor oficiale. Costurile administrative apar deoarece companiile sunt contribuabili și sunt obligate să transfere taxa către consumatorul final, iar apoi să o contribuie la trezoreria publică. Prin urmare, companiile percep adesea TVA atunci când plătesc consumatorilor pentru bunuri sau servicii achiziționate (când livrează bunuri sau prestează servicii).

Beneficiile TVA pentru companii

Sistemul de impozitare IVA spaniol folosește în esență o modificare cu succes a taxei pe vânzări, rezultând 2 beneficii suplimentare pentru companii:

• Evitarea efectului de cascadă, adică mai multe colectări de taxe pe aceeași valoare

„Limiterea” mărfurilor exportate din taxele naționale

TVA-ul într-o economie modernă vă permite să percepeți un impozit indirect pe principiul „țării de destinație”. Astfel - pentru a „șterge” mărfurile exportate de taxele naționale. Astfel, exportatorii nu sunt doar scutiți de TVA, ci au și posibilitatea de a-l rambursa.

Prin urmare, dacă un exportator de mărfuri a plătit TVA furnizorilor săi, el se poate asigura că mărfurile exportate dintr-o țară care aplică TVA vor fi complet scutite de impozitele naționale indirecte. Astfel, naționala impozitare indirectă nu va afecta competitivitatea producţiei naţionale.

Evitarea efectelor în cascadă la plata TVA în Spania

Repartizarea plăților de taxe către buget între etapele ciclului de producție și cel comercial face posibilă evitarea efectului de cascadă, adică colectarea multiplă a impozitelor pe aceeași valoare. ÎN economie modernă Există multe costuri implicate în producerea de bunuri sau furnizarea de servicii. Companiile și tranzacțiile lor sunt supuse impozitelor și taxelor guvernamentale. Prin urmare, prezența unui efect de cascadă poate duce la o creștere semnificativă a sumei impozitului plătit.

Acest articol are doar scop informativ și nu este un ghid sau o recomandare. Pentru acceptare decizia corectă De chestiuni fiscaleîn Spania, contactați avocatul fiscal AhlawPartners. Avocatul fiscal al lui AhlawParnters vă va sfătui cum să evitați dubla impozitare, să optimizați povara fiscală a companiei și să vă va ajuta să întocmiți corect rapoartele fiscale.

Sistemul fiscal spaniol este unul dintre cele mai tinere din Europa. Primul pas spre crearea sa a fost reforma din 1845, care a dus la unificare sistemul fiscalîn toată țara.Sistemul actual a apărut grație reformei din 1977 și ulterior schimbat în conformitate cu cerințele Uniunii Europene.În 1992, ca urmare a reorganizării Serviciului Fiscal Spaniol, a fost creată o autoritate fiscală unică care a adus împreună o serie de divizii fiscale disparate - Agenția Fiscală de Stat.

În Spania, impozitarea se realizează la trei niveluri:

• Stat
• Regional
• Local

La nivel de stat se percep impozite pe venitul persoanelor fizice și societăților (IRPF), taxa pe valoarea adăugată (IVA) și impozitul pe activitatea întreprinderii (IS).
La nivel regional, există o taxă pe tranzacții economice (OS), o taxă pe transferul imobiliar (ITP) și o taxă pe acte juridice documentate (AJD).
Administrațiile locale sunt responsabile pentru impozite indivizii pe imobiliare(IBI), autovehicule (IVTM), impozit pe activitate economică(IAE) constructii si lucrare de inginerie(ICIO), precum și Taxa pe Câștigurile pe Valoarea Terenurilor Orașului (IIVTNU).

Colectarea impozitelor este responsabilitatea autorităților locale. Apoi, fondurile colectate sunt redirecționate către bugetele entităților autonome și ale statului, în funcție de nivelul nevoilor de finanțare. Primăriile și municipalitățile stabilesc în mod independent cotele de impozitare în limitele existente. Tuturor persoanelor fizice și juridice li se atribuie un anumit un număr de identificare(NIE sau NIF).

Declarațiile completate în Spania sunt păstrate timp de cel puțin patru ani, timp în care inspectorul fiscal are dreptul să le ceară oricărui cetățean în orice moment pentru verificare. Fiecare antreprenor din Spania este obligat să țină evidențe stricte ale sale activitati financiare utilizarea caselor de marcat, efectuarea oricărui serviciu sau achiziție cu un cec care este înmânat clientului.

În prezent, principalele taxe din Spania sunt următoarele taxe:

La nivel de stat

1. Impozit federal și autonom pe venit (IRPF)

impozit progresiv, taxat anual, de la rezidenți. Acest impozit este directă, personală, subiectivă, progresivă și periodică. Direct - deoarece se percepe direct de la persoana, personal - se impoziteaza direct asupra persoanei, si nu pe proprietate, subiectiv - deoarece ia in considerare starea financiara contribuabil, progresiv - cu cât venitul persoanei este mai mare, cu atât cota de impozitare și periodică este mai mare, deoarece se percepe la o perioadă de timp stabilită, și mai ales o dată pe an. Acest impozit se calculează la o cotă progresivă de 6 trepte de la 21% la 52%. Cea mai mare parte merge la buget federal, cea mai mică - la cea autonomă, prin urmare, în funcție de provincie, tariful poate fluctua ușor. Din 1999, persoanele fizice nu pot depune declarație. persoane cu o singură sursă de venit și venituri sub 22.000 euro pe an. Toți ceilalți trebuie să se supună declarație de venit până la data de 20 iunie a anului următor celui de raportare. Valoarea impozitului depinde foarte mult de multe circumstanțe: componența familiei, numărul persoanelor aflate în întreținere, plățile ipotecare etc.

2. TVA (TVA)

Legislația fiscală clasifică această taxă drept impozit indirect pe consum. Actioneaza, de fapt, ca o manifestare a solvabilitatii unei persoane supuse impozitarii, si de aceea, din punct de vedere economic, consumatorii asigura aceasta taxa, desi antreprenorii o platesc efectiv.

10% se percepe pentru produsele alimentare de bază, medicamentele, serviciile de transport persoane, majoritatea serviciilor hoteliere și construcția de noi locuințe.

4% se percepe pentru bunurile de bază, cum ar fi legume, pâine, lapte, fructe, cărți și ziare.

La o cotă de 21%, acele produse care nu sunt supuse altor cote de impozitare sunt impozitate exclusiv.

TVA-ul se plătește atunci când se efectuează achiziții și se primesc servicii în Spania, dar din moment ce cetățenii ruși nerezidenți nu sunt supuși impozitării, la părăsirea țării pot primi TVA-ul plătit la aeroport în numerar sau pe card.

3. Impozit pe activitățile întreprinderii. (Impuesto de Societăți)

Acest impozit este periodic, proportional, direct si personal. Acestea sunt percepute pe veniturile corporațiilor și ale altor persoane juridice. Se percepe în toată Spania, cu excepția Țării Bascilor și Navarei, ceea ce înseamnă că Insulele Baleare și Canare, Ceuta și Melilla se încadrează și ele sub această taxă. În Spania este de 25% (cu posibilitatea de impozitare preferențială la o cotă de 20% și 15%), în Țara Bascilor - 28% și în Navarra - 30%.

Subiectul acestui impozit sunt toate tipurile de instituții, indiferent de formă sau denumire, dacă au statut de persoană juridică, cu excepția societăților civile. Acestea includ, printre altele:

• Societăți comerciale: societățile pe acțiuni, societăți cu răspundere limitată, colectivități de muncă și așa mai departe.
• Companii de stat la diferite niveluri.
• cooperative si societati agricole.
• Antreprenori individuali.
• Comunitățile Economice Europene.
• Asociații, fundații și instituții de tot felul, atât publice, cât și private.

La nivel regional

4. Taxa pe tranzactii economice (OS)

Acest impozit se percepe asupra diferitelor tranzacții economice, precum scrierea unui acord privind înființarea unei societăți, creșterea și diminuarea capitalului, fuziunile, divizările și lichidările de societăți comerciale, precum și schimbarea adresei sediului societății.

5. Taxa de transfer de proprietate (ITP)

Acest impozit se percepe asupra transferurilor de proprietate cu titlu oneros, cum ar fi vânzarea vehiculîntre persoane fizice, vânzarea de teren sau spaţii de locuit. Acestea sunt supuse tuturor acelor tranzacții care nu sunt supuse TVA-ului. Cota de impozitare este stabilită individual de fiecare autonomie a Spaniei. În 2013, ITP în Spania a fost plătit la rate variind de la 6% la 11% pentru tranzacțiile imobiliare pe piață secundară. Calculul s-a făcut pe baza prețului indicat în actul oficial de vânzare notarial. Atunci când se efectuează tranzacții de vânzare de vehicule, taxa se calculează la o cotă de 4% din valoarea de piață a unui autoturism sau motocicletă ( servicii fiscale atunci când calculează valoarea impozitului de plătit, se folosesc cărți de referință actualizate anual ale prețurilor de piață).

6. Taxa pe actele juridice documentate (AJD)

Documentele notariale sunt supuse acestei taxe. Acest impozit include o rată fixă ​​și variabilă:

• Rata fixa se impozitează documentele care trebuie întocmite pe hârtie timbrată.
• O rată variabilă este impusă actelor în care se află obiectul suma de bani sau un lucru de valoare care trebuie inscris in Registrul Imobiliar, Registrul Comercial sau Industrial.

Acest impozit pe documentarea acte juridice este de 0,5% din valoarea indicată în scriere, plătită prin bancă.

Sau cota stabilită: 0,15 și 0,30 cenți.

La nivel local

7. Impozitul pe proprietatea personală (IBI)

Această taxă se impune asupra dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile ale obiectelor naturale rurale și urbane, precum și asupra folosinței și concesiunii administrative. Colectarea este gestionată de autorități la nivel de stat și local. Această taxă este obiectivă, deoarece cota de impozitare depinde de suprafața și calitatea locuințelor, sunt luați în considerare și factori precum locația, îndepărtarea de centre culturale și atracții. Plătit o dată pe an la o rată de 0,50 până la 2% din valoarea cadastrală locuințe, în funcție de municipiul în care se află obiectul.

Pentru un apartament, în medie, va trebui să plătiți de la 100 la 500 € pe an, pentru o vilă - de la 300 la 2000 € pe an.

8. Impozit de la persoane fizice pe vehicule (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)

Impozitul direct, a cărui colectare și distribuire este în întregime responsabilitatea administrației locale. Aceasta este o taxă asupra dreptului de proprietate asupra autovehiculelor apte pentru circulație rutieră. uz comun, indiferent de clasa și categoria sa. Sunt considerate adecvate acele vehicule care sunt înmatriculate în registrele de stat relevante. Plătitorul acestei taxe este proprietarul vehiculului. În medie 90-150 de euro pe an pe mașină.

Această taxă nu este supusă:

• Autobuze
• Camioane
• Tractoare
• Remorci si semiremorci
• Biciclete și motociclete

9. Taxa de activitate economica (IAE)

Acest impozit se impune asupra activității economice atât a persoanelor fizice, cât și a persoanelor juridice. Spre deosebire de alte impozite, valoarea plăților nu depinde de soldul activelor. Acest impozit este direct, obligatoriu, proportional si real.

Impozitul pe activitate economică se percepe pe rezultatul activității profesionale, economice și creative. O excepție de la aceste tipuri de activități o reprezintă activitățile agricole, creșterea animalelor, pescuitul și silvicultură.

Sunt scutite de la această taxă următoarele:

• Organele administrative ale autonomiilor.
• Antreprenori în primii 2 ani de activitate.
• Antreprenori a căror cifră de afaceri netă nu depășește 1 milion de euro.
• Entități publice care au de-a face cercetare științificăși finanțate de la bugetul de stat.
• Crucea Roșie Spaniolă
• porturi spaniole
• Asociații și instituții pentru persoanele cu dizabilități.

Există și bonusuri de 50% în Ceuta și Melilla, 50% pentru mișcare activitate profesională timp de cinci ani începând cu al doilea an.

10. Taxa pe constructii, reconstructii si organizare lucrari (ICIO)

Acest impozit este un impozit indirect, perceput la nivelul municipiilor. Plătitorii acestui impozit sunt persoane fizice și juridice care dețin clădiri, structuri sau realizează reconstrucție și lucrări de reparații, precum și persoanele fizice și juridice care nu sunt proprietari, dar suportă costurile de construcție și reconstrucție. Această taxă trebuie plătită în termen de 30 de zile lucrătoare de la începerea lucrului.

Valoarea impozitului se calculează pe baza costului real al lucrării. Cota de impozitare este de 4% din această valoare.

Costul muncii nu include taxa pe valoarea adăugată, alte taxe și taxe similare, alte taxe ale administrațiilor locale, precum și salariile angajaților. Doar anumite organisme și instituții sunt scutite de această taxă.

11. Impozitul pe Câștigurile pe Valoarea Terenurilor Orașului (IIVTNU).

Acest impozit se percepe dacă are loc o creștere a valorii proprietății.Acesta este un impozit direct perceput asupra persoanelor fizice.

Această taxă se percepe dacă:

• Vand apartament, casa sau teren de natura intravilan.
• Un apartament, o cameră sau un teren se dobândește prin donație sau moștenire.
• Dacă se instituie dreptul de proprietate și de dispunere a unui apartament, case sau teren.

Subiecții acestei taxe sunt:

• O persoană care înstrăinează proprietatea sau dreptul de a deține și dispune de această proprietate.
• Beneficiarii de granturi sau persoanele care au primit proprietăți fără compensație.
• Moștenitori.

Impozitul se plătește autorităților municipale locale și se plătește pentru creșterea valorii imobilelor urbane. Această taxă nu este colectată de toate municipalitățile și adesea se ajunge la un acord cu cumpărătorul cu privire la plata acesteia.

Lista țărilor cu care Spania a încheiat un acord privind excluderea dublei impuneri:

Argentina, Australia, Austria, Belgia, Bolivia, Brazilia, Bulgaria, Ungaria, Marea Britanie, Germania, Olanda, Danemarca, Irlanda, Italia, India, Canada, China, Coreea, Luxemburg, Maroc, Mexic, Norvegia, Polonia, Portugalia, România , Rusia și alte țări ale fostei URSS.

Impozite de la nerezidenți în Spania.

Toți nerezidenții din Spania plătesc:

• TVA (TVA)
• Taxa de transfer de proprietate (ITP)
• Taxa pe actele juridice documentate (AJD)
• Impozitul pe mașini (Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica) și impozitul pe proprietate (IBI) pe o bază generală.

Nerezidenții din țările cu care Spania nu are un tratat de dubla impunere sau persoanele care nu au depus certificate că nu sunt rezidenți plătesc impozite în calitate de rezidenți.

Băncile din Spania sunt autorizate să:

• Reține de la nerezidenți în Spania 21% din dobânda primită la conturile curente, de economii și de depozit.
• Reține de la nerezidenți în Spania 21% din veniturile primite din tranzacții de asigurare și 21% din tranzacții de vânzare Fonduri de investițiiși acțiuni.

Nerezidenții din țările cu care Spania are o convenție pentru evitarea dublei impuneri și care au furnizat certificate sau o declarație de nereședință nu sunt supuși reținerii la sursă de la bănci menționate mai sus și plătesc impozit pe venitîmpreună cu impozitul pe proprietatea nerezidenţilor în formă simplificată şi cote simbolice.

Acum puteți citi cele mai populare articole despre viața în Spania și trucuri utile de la persoane din interior pe pagina noastră în „Yandex.Zen”. Abonati-va!

TVA-ul este un impozit indirect care se percepe pe vânzarea de bunuri și servicii. TVA-ul în Spania este unul dintre cele mai importante impozite indirecte pe consum. Multe lucrări sunt dedicate specificului administrării acestui impozit, totuși, pentru un contribuabil obișnuit este important de știut că TVA este plătită de consumatorul final de servicii și bunuri. Rezidenții țărilor cu care Spania a încheiat un acord privind evitarea dublei impuneri, părăsind țara, pot rambursa TVA-ul plătit. Această oportunitate este disponibilă turiștilor din peste 40 de țări.

Motive pentru plata TVA

Impozitarea în Spania se efectuează la nivel local, regional și niveluri de stat. Acesta din urmă include TVA (sau TVA). Conceptul de valoare adaugata presupune o colectare din suma formata din diferenta dintre pretul final si initial al bunurilor si serviciilor la fiecare etapa a lantului de productie sau comercial, pana la consumatorul final. Această taxă se aplică în întreaga Uniune Europeană.

Temeiurile legale pentru perceperea taxei sunt stabilite de legislația spaniolă și sunt în vigoare din 1988, când țara a devenit membră a UE.

Cota de impozitare a fost stabilită în 2012 la următoarele cote: 0, 4, 12 și 21%. Aceasta sau acea rată se aplică în funcție de tipul de bunuri sau servicii.

Entitățile comerciale transferă consumatorilor suma primită ca urmare a cererii cota de impozitare, și pot deduce TVA-ul plătit de aceștia la achiziționarea de bunuri și servicii incluse în dezvoltarea afacerii lor. Turiştii care nu sunt rezidenți fiscali UE, la anumite condiții poate de asemenea compensa această specie cheltuieli.

Scutire de impozit

Legea spaniolă prevede scutiri de TVA. Acestea includ: servicii medicale redat în institutii publice asistență medicală, servicii stomatologice, spitalizare, servicii sociale, servicii educaționale pentru tineri și copii în instituții de învățământ private și publice acreditate.

Legea prevede mai multe cote ale taxei pe valoarea adăugată, dintre care principalul este de 21%. în care:

• o cotă redusă de 10% se aplică tuturor produselor alimentare, serviciilor de afaceri hoteliere, serviciilor de transport de pasageri și mărfuri, anumite tipuri de produse medicale (lentile de contact, ochelari);
• se prevede o cotă de 4% pentru produsele alimentare de bază precum pâine, legume, cereale, lapte, brânză, ouă, fructe, precum și medicamente, vehicule specializate pentru persoane cu dizabilități, cărți, ziare etc.

Impozitul indirect general perceput în Insulele Canare

În 2000, Comisia Europeană a instituit un regim special pentru Insulele Canare zona economica(ZEC), care va fi valabilă până la 31 decembrie 2019 cu posibilitatea prelungirii acestui statut. stimulente fiscale, prevăzute pentru zona economică specială, sunt concepute pentru a compensa costurile suplimentare care decurg din locație geografică Insulele Canare.

Locuitorii ZEC plătesc un impozit special IGIC (impozit general indirect), care este aproape un analog complet al TVA-ului și, prin urmare, acesta din urmă nu se percepe pe acest teritoriu.

De menționat că nici TVA nu este reținută în orașele Ceuta și Melilla - în loc de acesta, „Taxa pe producție, servicii și importuri în Ceuta și Melilla” (IPSI), care este, de fapt, același TVA. , opereaza. Utilizarea IPSI în loc de IVA are scopul de a stimula economia teritoriilor spaniole de pe coasta de nord a Africii.

Cum se returnează TVA

Pentru turiști și alți nerezidenți ai țării, posibilitatea rambursării taxei TVA prezintă un interes considerabil. Cantitatea minima cecul prezentat pentru rambursarea TVA trebuie sa depaseasca 90,16 euro.

Cu toate acestea, înainte de a face o achiziție, ar trebui să aflați dacă magazinul cooperează cu agenții care rambursează taxa pe valoarea adăugată.

Cel mai firme celebre Companiile de rambursare a TVA din Spania sunt GLOBAL BLUE și PREMIER TAX FREE.

Magazinele care acceptă serviciul Tax Free (Rambursarea taxei pe valoarea adăugată) lipesc insigna Tax Free în vitrină sau pe ușă și indică numele agentului intermediar prin care se procesează rambursarea. Dacă nu ați găsit acest semn, puteți întreba vânzătorul. La primirea unui răspuns afirmativ, ar trebui să emiteți un cec special, prezentând un pașaport pentru aceasta.

Cecurile scutite de taxe sunt de doua feluri: emise de aparatul fiscal si completate manual. Acestea din urmă sunt emise de vânzător cu indicarea sumei taxei rambursate. Cumpărătorul își pune doar semnătura.

Există câmpuri libere în verificările caselor de marcat, care sunt completate de către cumpărător personal. În special, trebuie să-și indice numele de familie, țara și numărul card bancar. În același timp, trebuie evitate greșelile care pot face imposibilă restituirea taxei.

La calcularea sumei de rambursare se iau in considerare recompensele si comisioanele magazinului, bancii, agentului, tipului de produs. Prin urmare, suma plăților va fi diferită de valoarea TVA-ului. De exemplu, la o rată de 21%, valoarea reală a rentabilității poate fi de numai 12%.

Există mai multe modalități de exercitare a dreptului la rambursarea TVA:

• primind numerar la aeroport la plecarea din tara. Pentru a face acest lucru, ar trebui să acordați aproximativ o oră de timp pentru această procedură. La aeroport, trebuie să mergeți la punctele cu inscripția Tax Refund, Tax Free - acolo se pune o ștampilă de inspecție și lucrurile declarate sunt prezentate cu etichete și chitanțe de la magazine. Apoi, mergi la o bancă sau o agenție pentru a primi numerar;
• returnează banii în cont. Pentru a face acest lucru, atunci când cumpărați în magazin, este indicat numărul cardului bancar. Înainte de plecare, cecurile într-un plic trebuie lăsate într-o cutie poștală specializată sau trimise la sosirea acasă. Adresa destinatarului este pe plic. În termen de șase săptămâni, costurile dvs. vor fi rambursate.

În unele magazine din Spania, rambursările de TVA sunt posibile direct la cumpărarea bunurilor. De exemplu, o astfel de oportunitate este oferită în saloanele de cosmetică Sephora. Cu toate acestea, înainte de a părăsi țara, va trebui să trimiteți cecuri prin poștă.

De asemenea, este posibil să încasați cecuri în băncile rusești. Acesta este cel mai puțin confortabil mod de a compensa impozitul, atât din punct de vedere al timpului, cât și al cheltuielilor generale. Suma rambursării poate fi redusă semnificativ din cauza diferenței de curs valutar, a procentului de încasare, în plus, o astfel de operațiune are restricții de timp, deoarece sigiliul vamal este valabil doar trei luni de la data inspecției.

Concluzie

Pe o notă pozitivă, colectarea taxei pe valoarea adăugată în Spania este pe deplin conformă cu regulile rusești. Cu toate acestea, trebuie avut grijă atunci când utilizați aplicatii mobileși soluții similare atunci când comunicați cu autoritățile fiscale spaniole - acestea ar trebui folosite doar pentru documente simple în care nu sunt necesare modificări, deoarece multe aplicații nu oferă o astfel de oportunitate.

Taxe pentru rezidenții în Spania: Video

Deci, să începem de la bun început. Suma unui cec cu care puteți face rambursarea TVA în Spania este de 90 de euro și 20 de cenți. Când vă aflați într-un magazin, trebuie să aflați dacă acesta cooperează cu agenții de rambursare a TVA-ului, dintre care cele mai populare sunt GLOBALEBLUE și PREMIER TAX FREE, acestea operează în întreaga lume. Teoretic, cooperarea cu orice agent spaniol este posibilă.

După ce găsiți farfuria râvnită sau întrebați vânzătorul și obțineți un răspuns afirmativ, puteți întocmi în siguranță un cec special. ESTE OBLIGATORIU SĂ PREZENTAȚI UN PASAPORT ÎN CARE SĂ ARĂȚI FAPTUL CĂ SUNTEȚI CETĂȚEAN AL unei țări din afara UE.

Cât despre cecurile Tax Free în sine. Acestea sunt împărțite în două tipuri - cele care sunt tipărite de casa de marcat și cele care trebuie completate manual. Vânzătorul notează cele mai recente informații, calculează suma rambursării taxei și trebuie doar să semnați chitanța.

Câmpurile speciale rămân pe „publicațiile” tipărite, cum ar fi numele complet, țara, numărul cardului și altele asemenea. Acestea trebuie să fie completate de dvs. personal, asigurați-vă că verificați din nou toate datele.

Următoarea întrebare este procentul de rentabilitate. Suma maximă, pe care o puteți returna în procesul de obținere a Tax Free este de 17,3% din suma achiziției, la cota actuală de TVA în Spania de 21%. De exemplu, dacă un produs cu TVA costă, să zicem 150 de euro, atunci acest preț include un TVA de 25,95 de euro. (150 * 15,25% = 25,95)

Este necesar să se noteze comisionul băncii, magazinului sau agentului. De asemenea, cota de TVA variaza in functie de tipul de marfa. De exemplu, pentru cărți sau optică, IVA este de 7%. În general, la o cotă de TVA de 21%, vei primi efectiv 12 la sută.

Există patru modalități de a obține Tax Free.
1. Numerar la aeroport.
Asigurați-vă că planificați o oră suplimentară în ziua plecării, pentru orice eventualitate, pentru a parcurge procedura de obținere a Tax Free în Spania. La aeroport, la punctul de control vamal cu semnul „Ramburs Taxă”, „Fertă Taxă”, trebuie să puneți ștampile de inspecție și să prezentați vameșilor articolele declarate cu (!) etichete de magazin. După această procedură, trebuie să mergeți la bancă sau la biroul Global Refund pentru a primi banii.

2. Chitanță în cont.
În magazin, atunci când emiteți un cec, asigurați-vă că indicați numărul dvs Card de credit, apoi la aeroport arunci plicul cu cecul intr-o cutie postala speciala sau il trimiti de acasa la adresa indicata pe plic Banii ar trebui sa ajunga in cont in termen de 6 saptamani.

3. Direct în magazin.
Unele magazine spaniole, precum magazinul universal Fnac sau magazinul de cosmetice Sephora, vă pot rambursa suma TVA direct în momentul achiziției, trebuie doar să puneți plicul cu cecuri în cutia poștală înainte de a pleca.

4. Încasarea cecurilor în băncile rusești.
Dintre toate aceste metode, aceasta este cea mai incomod și costisitoare în timp și bani. Veți pierde mult din dobânda la încasare și diferența de curs valutar. Unele bănci, precum Alfa-Bank, Master Bank sau VTB, fac doar rambursări de TVA. Este important ca sigiliul vamal de pe cec să fie valabil trei luni (!) Din momentul inspecției.

Compania noastră de turism Viptur vă urează mult succes!

Costul obținerii unui număr de TVA - de la 18.500 de ruble

Obținerea unui număr de TVA (cunoscut și sub denumirea de TVA/IVA) este o procedură care este necesară pentru toate companiile care intenționează să opereze în țara lor de constituire. TVA/TVA este un impozit care trebuie plătit unei companii pe cifra de afaceri pe care o încasează. Taxa se aplică acelor firme care își vând bunurile pe teritoriul Uniunii Europene. Numărul de TVA este necesar pentru acele firme a căror cifră de afaceri anuală depășește o anumită sumă indicată în legislație. ÎN tari diferite ah, cota TVA poate varia de la 17 la 25%.

Costul obținerii unui număr de TVA include:

• Un document care confirmă faptul că compania dumneavoastră a primit un număr unic;
• Certificare de confirmare de către un notar;
• Obținerea unei apostile;
• Livrarea documentelor.

Principalele țări din Europa în care este necesar un act de identitate sunt: ​​Marea Britanie, Cipru, Cehia și Spania. În alte jurisdicții europene, precum Letonia și altele, există și taxa în sine și necesitatea atribuirii unui identificator în cazuri specifice. Toate aspectele juridice legate de această problemă în UE sunt reglementate de Directiva 2006/112/CE din 28 noiembrie, care, odată cu retragerea Regatului Unit din Uniune, își va pierde forța pe teritoriul regatului.

De ce aveți nevoie de un număr de TVA pentru o companie europeană

Prezența unui număr este un atribut esențial al respectării legislației fiscale din țara de înregistrare a companiei. De asemenea, este necesar să obțină dreptul de deducere a TVA ( rata zero impozitarea importului/exportului de bunuri).

Este important să înțelegeți că numărul de TVA este Termen englezesc, care înseamnăTaxa pe valoarea adăugată, adică. este un analog al taxei pe valoarea adăugată și, în fiecare jurisdicție, are propria sa abreviere:

Toate acestea, în esență, sunt TVA, deși în fiecare jurisdicție rata proprie. Și, de asemenea, există câteva nuanțe, atât la primire, cât și la calculare sau returnare / rambursare.

Ar trebui făcută o distincție între TVA și TRF, unde al doilea este un număr fiscal obișnuit. Acesta este atribuit automat tuturor firmelor rezidente, astfel încât acestea să poată plăti impozitul pe profit. Ca și în cazul termenului TVA, termenul TRF este diferit în fiecare jurisdicție, cum ar fi DIČ (Daňové identifikační číslo) în Republica Cehă.

Dacă o companie achiziționează bunuri de la o altă companie rezidentă în UE și apoi redirecționează bunurile către o altă țară din UE (pentru export), atunci trebuie să obțineți cel puțin un număr de TVA pentru ca compania parteneră să poată efectua o deducere fiscală.

Compania noastră este pregătită să vă ajute în obținerea unui număr IVA. Este emis în individual, decizia de emitere se ia de fiscul local.

Documente necesare pentru a obține un număr de TVA în Europa

Pentru a obține un număr, trebuie să furnizați următoarele informații:

• Numele companiei;
• Lista activităților;
• Cifra de afaceri estimata pe an;
• Lista țărilor cu care se va desfășura cooperarea;
• Informații despre companiile partenere.

De asemenea, veți avea nevoie de actele constitutive ale companiei dumneavoastră, documente care confirmă adresa legală și numirea directorului, detaliile pașaportului directorului și o cerere semnată pentru obținerea unui număr de TVA.

Pentru a i se atribui un număr de TVA, este necesar ca firma să desfășoare afaceri în această țară, în timp ce reședința companiei nu contează. Exemplu: o companie înregistrată în Țările de Jos va trebui să primească TVA doar dacă operează și realizează profit în orice țară din UE (de exemplu, în Germania).

Cum să treci singur prin toate procedurile

Procedura și regulile diferă în fiecare jurisdicție și, de asemenea, totul depinde de situația specifică, dar conceptul de bază este întotdeauna același:

• A pregati Documente necesare;
• Trimiteți un pachet de documente autorităților de reglementare organisme guvernamentale;
• După atribuirea unui identificator, respectați cerințele impuse persoanei juridice.

Acesta din urmă variază și în funcție de jurisdicție. De exemplu, în unele țări este necesară depunerea rapoartelor imediat după înregistrare, în altele - cu un termen amânat. În unele - o dată pe lună, în altele - o dată pe trimestru. Și există atât de multe astfel de detalii și nuanțe încât în ​​10 cazuri din 10 este mai bine să ceri ajutor de la specialiști care se ocupă cu profesionalism de aceste probleme.

Suntem bucuroși să oferim serviciile noastre. Costul începe de la 18.500 de ruble și este întotdeauna convenit cu clientul în avans și individual, în funcție de sarcină și situație. În acest caz, clientul primește un serviciu personal cu rezultat garantat la un preț corect.

Cerințe pentru o companie care solicită un număr de TVA

Fiecare jurisdicție prezintă propriile cerințe pentru o companie care pretinde că i se atribuie un număr BAT. De regulă, cerințele clasice sunt:

• Prezența unui birou de lucru în țara în care va fi primit TVA (confirmat pe baza verificărilor efectuate de inspectorii autorității fiscale locale);
• Existența unor operațiuni de tranzacționare valabile (vânzarea de bunuri sau prestarea anumitor servicii) în țara în care se presupune că se primește acest număr;
• Cel puțin un director dintre rezidenții din țara în care se va obține numărul de TVA;
• Un auditor desemnat de autoritatea fiscală locală care va fi responsabil cu depunerea rapoartelor relevante în termenele stabilite de lege. Auditorul primește copii ale tuturor facturilor care se referă la tranzacții cu TVA;
• Dacă este implicat un serviciu nominalizat, vor fi necesare informații despre proprietarii reali ai companiei și confirmarea acestora că aceștia sunt pe deplin responsabili pentru toate tranzacțiile cu TVA.

În continuare, ne vom uita la exemple clasice, dar lucrăm cu toate situațiile. Dacă trebuie să obțineți un identificator BAT pentru o companie europeană sau aveți doar întrebări în această etapă, atunci contactați pentru primar consultatie gratuita pentru noi. Pe pagina de contact veți găsi toate modalitățile disponibile de a lua legătura.

Obținerea unui număr de TVA în Marea Britanie

Să începem cu cea mai importantă regulă – un număr de TVA în Anglia poate fi obținut doar de o companie care își desfășoară activitatea în regat. Dacă firma dumneavoastră operează exclusiv în afara jurisdicției, atunci nu există dreptul de a atribui un identificator, dar această situație poate fi rezolvată.


O companie care operează în Marea Britanie este obligată să se înregistreze pentru TVA (și, în același timp, să obțină un identificator) după ce a depășit o cifră de afaceri anuală de 85.000 GBP. Până la acest volum, există și șansa de a primi, însă procedura deja dificilă devine și mai complicată.

Vă rugăm să rețineți că, odată cu înregistrarea ca plătitor de TVA, apare o nouă obligație - de a pregăti și transmite rapoarte. Cu toate acestea, toate acestea, în cele mai multe cazuri, reprezintă un obstacol disproporționat de mic în calea ce fel de rambursare de la buget poate fi obținută. Mai mult, în 2018, întregul flux de documente a devenit digital și puteți gestiona această problemă de la distanță.

Înregistrați-vă pentru TVA în Cipru

În cazul Ciprului, obținerea unui act de identitate pentru o companie cipriotă este mult mai ușoară decât în ​​Marea Britanie.


Este suficient să desfășurați activități pe teritoriul Uniunii Europene, precum și să furnizați:

• mai multe facturi;
• Un contract valabil.

Toate acestea sunt mult mai simple decât în ​​cazul Angliei, însă, după înregistrare, compania are și obligația de a întocmi și depune rapoarte. Recent, au existat modificări în legislația Kira, care, din 2017, au ușurat lucrurile pentru afacerile străine.

Acum raportarea este transmisă în format electronic, nu pe hârtie, ceea ce simplifică gestionarea documentelor. Pentru a obține această oportunitate, trebuie să vă înregistrați în sistemul TaxisNet.

Ce este sistemul VIES și trebuie să mă înregistrez în el

Subiectul TVA-ului european este indisolubil legat de termenul VIES, care înseamnă Sistemul de schimb de informații despre TVA. VIES este centralizat Sistem informatic, datorită căruia autoritățile fiscale diferite țări fac schimb de informații cu privire la taxa pe valoarea adăugată între ele.

WIES este de asemenea registru public toate companiile înregistrate, unde puteți verifica realitatea identificatorului BAT al oricărei contrapărți care operează pe piața interstatală din UE.

Înregistrarea în sistemul VIES este necesară numai dacă intenționați să lucrați în cadrul schemei: compania dumneavoastră europeană oferă servicii unei alte companii europene. Dacă activitatea este localizată în afara Europei, sau este concentrată într-un singur specific tara europeana, nu este necesară înregistrarea în sistem.

Vă rugăm să rețineți că după înregistrarea la VIES, există din nou obligația de a depune rapoarte.

Nu trebuie să vă dați seama singur cum să obțineți un număr de TVA în Europa, dacă trebuie să vă înregistrați în sistemul VIES, cum să deveniți membru al sistemului de TVA și alte probleme atunci când suntem. Compania noastră este specializată în acest subiect. Contactează-ne astăzi și află răspunsurile la toate întrebările tale legate de obținerea unui număr de TVA pentru o companie europeană.