Din titlul raportului reiese clar că este furnizat de persoane fizice. Mai mult, aceștia pot fi împărțiți în două categorii: cei cărora li se cere să depună acest formular și cei care au dreptul să o facă. Termenul limită de depunere a declarației 3-NDFL pentru anul 2017 va fi diferit pentru aceste categorii.

Necesar pentru a trimite un raport:

1. Antreprenorii (cu excepția celor care au trecut la regimuri fiscale speciale, deoarece utilizarea acestora îi scutește de plata impozitului pe venitul personal).
2. Notari, avocați și alți specialiști angajați în practică privată.
3. Nerezidenți angajați pe bază de brevet de invenție, dacă valoarea impozitului calculată în acest caz a depășit avansurile plătite.
4. Toate persoanele fizice care au primit venituri în cadrul relațiilor contractuale, din care impozitul nu a fost reținut.
5. Persoanele fizice care au primit venituri enumerate la alin.1 al art. 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse (de exemplu, cadouri sau venituri din vânzarea proprietății).

Cei care doresc să primească deduceri fiscale - imobiliare, sociale etc. depun un raport în mod voluntar. Termenul limită de depunere a 3-NDFL pentru 2017 nu este stabilit direct pentru ei, dar este limitat de alte prevederi ale Codului Fiscal al Federației Ruse ( mai multe despre aceasta vor fi discutate mai jos).

Termenul limită pentru depunerea 3-NDFL pentru 2017 pentru persoanele care trebuie să îl depună

Termenul limită de depunere a 3-NDFL pentru întreprinzătorii individuali pentru anul 2017 este specificat la paragraful 1 al art. 229 Codul Fiscal al Federației Ruse. Se aplică și celorlalte categorii „obligate” enumerate în secțiunea anterioară a articolului nostru. Este 30 aprilie anul viitor. Cu toate acestea, în acest caz, trebuie să țineți cont de câteva puncte suplimentare:

• 30 aprilie 2018 este zi liberă din cauza transferului zilelor de odihnă (Decretul Guvernului nr. 1250 din 14 octombrie 2017). Același document stabilește că 2 mai este zi liberă.
• 1 mai a oricărui an este o zi nelucrătoare „în mod implicit”, deoarece acest lucru este prevăzut în Codul Muncii al Federației Ruse (articolul 112).
• Potrivit paragrafului 7 al art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, o perioadă care se încadrează într-o zi nelucrătoare este transferată în următoarea zi lucrătoare.

Ca urmare, reiese că prima zi lucrătoare după 30.04.2018 va fi 03.05.2018. Acesta va fi termenul limită pentru depunerea declarației 3-NDFL pentru 2017.

Termenul limită pentru depunerea rapoartelor 3-NDFL pentru 2017 - cazuri speciale

Un astfel de caz este o situație în care activitatea impozabilă a fost întreruptă în cursul anului de raportare. În același timp, termenele limită pentru depunerea 3-NDFL pentru 2017 vor depinde de categoria de contribuabil (clauza 3 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Pentru antreprenori - 5 zile la finalizarea activităților.
• Pentru o persoană străină, dacă încetarea activităților este asociată cu călătoriile în afara Federației Ruse, cu cel puțin o lună înainte de plecare.

Antreprenorii trebuie să aibă în vedere că data încetării activității este data excluderii antreprenorului individual din registrul de stat. Din aceasta trebuie să numărați 5 zile. Data încetării efective a activității (de exemplu, închiderea punct de vânzare) sau data depunerii cererii de radiere nu se aplică în acest caz.

Termenele limită pentru depunerea raportului 3-NDFL pentru 2017 pe bază voluntară

După cum am constatat deja, cei care doresc să beneficieze de deducerile fiscale în conformitate cu art. 219-221 Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea pot fi deduceri pentru costurile de tratament, educație, la cumpărarea sau vânzarea imobiliare etc.

Termenul limită pentru depunerea 3-NDFL pentru 2017 privind deducerile Codului Fiscal al Federației Ruse nu a fost stabilit, dar există încă un termen limită pentru acesta. Cert este că în acest caz raportul este depus în scopul rambursării impozitului reținut. Iar clauza 7 din art. 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că o cerere de rambursare a impozitului poate fi depusă în termen de 3 ani de la data plății acesteia. Se pare că are sens să raportezi pentru 2017 cel târziu la 31 decembrie 2020.

Această dată poate fi percepută ca termenul limită pentru depunerea 3-NDFL pentru 2017 pentru deducere fiscală. În mod formal, este permisă depunerea raportului mai târziu, dar acest lucru nu va mai avea sens.

Desigur, în practică, este mai bine să depuneți cât mai repede o declarație de deducere - până la urmă, din cauza inflației, banii se depreciază în fiecare an și chiar în fiecare lună.

Dacă deducerea este solicitată de o persoană care trebuie să depună o declarație (de exemplu, un antreprenor), atunci raportul trebuie depus în termenul „obișnuit”, adică nu mai târziu de 05.03.2018. Dreptul la deducere în acest caz nu vă scutește de obligații privind termenul limită de depunere a formularului.

Toți rezidenții Federația Rusă, dacă au un loc oficial de muncă, sunt scutiți de a depune un raport în Formularul 3-NDFL, deoarece agent fiscalîn acest caz angajatorul lor este cel care își asumă responsabilitatea pentru calcul și acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, precum și plata acesteia la buget.

Cu toate acestea, pe lângă venitul principal, o persoană poate primi așa-numitele venituri „suplimentare”, pentru care este necesar să depună o declarație și să plătească impozit.

Este important de spus că declarația poate fi depusă și la primirea dreptului la deducere, când o parte din impozitul plătit de angajator în valoare de 13% va fi restituită persoanei fizice.

Acest articol va discuta toate grupurile de entități care trebuie să depună o declarație în Formularul 3-NDFL, tipurile de deduceri fiscale și alte nuanțe.

Elementele de bază sau ceea ce este important de înțeles de la început

Înainte de a vorbi despre formularul 3-NDFL, este important să înțelegeți ce este.

Asa de, declarația 3-NDFL - acesta este un tip de declarație fiscală care se depune pentru impozitul pe venit indivizii, trebuie depus la biroul fiscal de la locul de reședință al persoanei.

Acest document conferă contribuabilului dreptul de a raporta la INFS cu privire la următoarele aspecte:

1) despre încasările financiare pentru perioada fiscală care nu au fost declarate anterior și asupra cărora nu s-a plătit impozit;

2) despre personal costuri financiareîn domenii precum:

• cumpararea unei locuinte,
• taxe de școlarizare,
• pentru tratament plătit pentru a obține o deducere fiscală.

3) despre tranzacțiile cu valori mobiliare reprezentând dreptul de a primi deduceri fiscale.

Motivele, condițiile și momentul raportului 3-NDFL

De ce ar trebui o persoană să completeze o declarație 3-NDFL? Există două motive principale și anume:

• în primul rând, primirea de către o persoană fizică a unui venit suplimentar în cursul anului care nu a fost declarat prin alte mijloace;
• în al doilea rând, o persoană are dreptul de a primi următoarele deduceri fiscale: standard, profesionale, sociale, de investiții sau imobiliare.

Subiectul impozitării, la completarea unui raport în Formularul 3-NDFL, trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

1. Declarați-vă intrările de numerar (declarați-vă venitul) servicii fiscale Numai rezidenții Federației Ruse au dreptul, și anume cetățenii sau antreprenorii individuali care se află în Rusia timp de cel puțin 183 de zile fără a pleca pentru una perioada fiscala;
2. Este important ca subiectul impozitării să aibă o sursă de venit permanentă sau ocazională, pe lângă salarii, care se calculează în raport în Formularul 2-NDFL.

Punct important: Potrivit articolului 229 Codul fiscal Federația Rusă, pentru a-și prezenta veniturile, subiectul impozitării trebuie, cel târziu la 30 aprilie a anului următor anului de raportare, să prezinte un raport în formularul 3-NDFL la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.

În ceea ce privește deducerile fiscale, este important de menționat că obținerea deducerilor fiscale este posibilă în termen de 3 ani de la anul în care a apărut un astfel de drept, în conformitate cu articolele 218, 219, 220 și 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Puncte cheie privind declarația 3-NDFL pentru deduceri fiscale

Relativ deducerile din impozitul pe venitul personal Este important de reținut că acestea sunt voluntare.

Deducerile fiscale sunt de următoarele tipuri ⇓

1. pentru educatie,
2. pentru tratament,
3. pe proprietate.

Diagrama prezintă tipurile de deduceri fiscale pentru categoriile menționate anterior:

1) Completarea primei și a doua fișe ale declarației este o procedură obligatorie, fișele rămase putând fi completate după caz;

2) Documentul se completează folosind program special, care poate fi descărcat de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe și este important să folosiți versiunea declarației care este relevantă pentru anul pentru care se preconizează că se vor primi deduceri;

3) Dacă completați declarația manual, este important să folosiți majuscule și un pix cu cerneală albastră sau neagră;

4) Raportul 3-NDFL poate fi trimis prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente, sau prin e-mail, sau puteți trimite raportul personal la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal;

Întrebări de bază referitoare la declarația 3-NDFL

Întrebare: Ce ar trebui să fie atașat raportului 3-NDFL?

Răspuns: La raport este atașat un registru de documente justificative (cecuri, contracte, licențe etc.).

Întrebare: Ce este important să obțineți de la un ofițer al Serviciului Fiscal Federal?

Răspuns: O chitanță de la un angajat al Serviciului Fiscal Federal la primirea documentelor sau un certificat de acceptare a documentelor pentru trimitere - atunci când este trimis prin poștă.

Întrebare: Ce entități trimit un raport Serviciului Federal de Taxe pe Formularul 3-NDFL?

Răspuns: Această listă include următoarele categorii de contribuabili:

1) cetățeni ai Federației Ruse - își declară venitul suplimentar și, de asemenea, au dreptul de a primi deduceri pentru impozitul pe venitul personal;

2) antreprenori individuali (IP) - trebuie să-și declare independent veniturile la Serviciul Fiscal Federal;

3) organizații - sunt responsabile pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile angajaților și primirea acestora a deducerilor fiscale.

Întrebare: Ce articole din Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează procedura de completare și nuanțele privind certificatul 3-NDFL?

Răspuns: Articolul 11 ​​prevede că contribuabilul aparține unui anumit serviciu fiscal federal;

Articolul 78 vorbește despre procedura de returnare a sumelor plătite în plus;

Articolul 88 specifică momentul și procedura de depunere a 3-NDFL la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal;

Articolul 208 definește tipurile de intrări financiare care trebuie indicate în declarație;

Articolul 231 definește o listă de documente-baze de confirmare a cheltuielilor și veniturilor subiectului;

Articolele 218-221 explică motivele și regulile pentru obținerea dreptului de deducere a impozitului pe venitul persoanelor fizice;

Articolele 227, 228 și 229 indică categoriile de contribuabili care pot completa 3-NDFL.

Mai multe informații despre persoanele fizice ca categorie de plătitori de impozit pe venitul personal

În această secțiune, prezentăm grupuri de contribuabili care trebuie să prezinte 3-NDFL autorităților fiscale, în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse:

1) cetățeni ai Federației Ruse (nu agenții fiscali) care primesc venituri din chirie, în baza unor contracte contractuale, din servicii prestate persoanelor fizice;

2) cetăţeni-proprietari care şi-au vândut casa/apartamentul/vehiculul şi au primit venituri;

3) rezidenți ai Federației Ruse care au primit venituri din surse situate în afara granițelor Rusiei;

4) câștigătorii de concursuri și loterie care au primit premii financiare;

5) cetățeni ai Federației Ruse care au moștenit proprietăți și au primit venituri care nu sunt legate de moștenirea principală.

Cadouri și bani gheata, care au fost primite de la rude. Veniturile primite în natură trebuie evaluate la valoarea de piață și declarate.

Mai multe informații despre persoanele juridice și antreprenorii individuali ca categorii de plătitori de impozit pe venitul personal

Cu privire la entitati legale, atunci nu sunt supuși impozitului pe venitul personal și, prin urmare, nu trebuie să se prezinte la Serviciul Federal de Impozite pentru veniturile lor. Aceștia acționează însă ca agenți fiscali, având un personal de angajați ale căror venituri ( salariu) sunt declarate de către departamentul de contabilitate al companiei și depun un raport în Formularul 2-NDFL

Declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice (impozitul personal formular 3) in oficiu fiscal depuse de către antreprenori care nu sunt supuși unor regimuri fiscale speciale, avocați și notari (în practică privată). La această listă trebuie să adăugați cetățenii care au primit venituri, impozitul pe care nu a fost plătit de agentul fiscal (angajator, angajator) și cetățenii care au primit deduceri de impozit pe proprietate. Termenele de depunere a 3 impozite pe venitul persoanelor fizice sunt strict determinate de legislatia fiscala. Acest articol va discuta exact acest lucru. În plus, vom afla la ce se poate aștepta rezident fiscal, care nu a depus la termen declarația menționată.

Termenele limită pentru depunerea a 3 impozite pe venitul persoanelor fizice în 2019

Termenul limită de depunere a declarației este strict definit până pe 30 aprilie. Este important de știut că dacă această dată cade într-o zi nelucrătoare, va fi transferată în următoarea zi lucrătoare. Pentru anul 2018, contribuabilii au până la 30 aprilie 2019 să depună.

În general, un contribuabil în 2019 trebuie să-și amintească două date principale, astfel încât să nu existe întârzieri în depunerea unei declarații și plata impozitelor:

• 30 aprilie – termen limită de depunere;
• 15 iulie este termenul limită pentru plata impozitelor pe anul 2018 de către persoanele fizice.

În ceea ce privește această din urmă situație, este de remarcat faptul că înainte de sfârșitul anului puteți depune o declarație de deducere a impozitului pe proprietate nu numai pentru anul 2018, ci și pentru anul 2017, 2016. Termen termen de prescripțieîn această situație este de trei ani. Cu toate acestea, dacă un astfel de rezident în 2018 a avut venituri care erau supuse impozitării, iar agentul fiscal nu i-a reținut impozitul și nu l-a transferat la buget, atunci aceasta este o situație diferită.

Citeste si:

Al treilea caz nu poate fi aplicat unui contribuabil care solicită simultan impozite și deduceri de proprietate. În această situație, termenul limită de depunere a celei de-a 3-a declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru deducere va coincide cu termenul principal de depunere a declarației (cel mai târziu până la 30 aprilie 2019).

Astăzi, Inspectoratul Fiscal oferă mai multe opțiuni pentru depunerea a 3 impozite pe venitul persoanelor fizice:

• trimiterea unei declarații prin poștă cu anexarea obligatorie a unui inventar al tuturor documentelor;
• apelul personal al contribuabilului la inspectorat;
• utilizarea Portalului Unificat pentru Servicii de Stat și Municipale;
• utilizarea aplicației „Cont personal” pentru persoane fizice pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

Dacă un contribuabil depune o declarație de impozit în 2019 mai târziu de 30 aprilie, atunci i se poate aplica o sancțiune administrativă sub forma unei amenzi.

Astăzi, aceasta este suma de o mie de ruble. Și aceasta este amenda minimă stabilită. Suma poate fi mult mai mare și poate varia de la cinci la treizeci la sută din valoarea impozitului neplătit.

Contribuabilii, cum ar fi avocații sau notarii, riscă să primească o notificare de înghețare conturi bancare. Baza pentru aceasta este articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Există excepții de la regulă. Se aplică numai cetățenilor care au depus un raport de proprietate pentru deducere fiscală, de ex. rambursarea unei părți din suma impozitului plătit anterior. Nu li se aplică penalități.

În fiecare an, antreprenorii, avocații privați și notarii, precum și cetățenii cărora impozitul pe venitul personal nu a fost reținut de agentul fiscal, trebuie să își raporteze veniturile la Serviciul Federal de Impozite. O declarație voluntară este depusă de persoanele fizice care doresc să revendice dreptul la deducere fiscală și să restituie o parte din impozit.

Formularul de declarație fiscală 3-NDFL a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671, astfel cum a fost modificat la 25 noiembrie 2015. Îl puteți furniza pe hârtie și îl puteți depune personal, sau prin reprezentantul dvs. sau îl puteți trimite prin poștă, dar puteți raporta și prin Internet. Articolul nostru vă va spune cum să trimiteți electronic o declarație 3-NDFL și ce programe vă vor ajuta să faceți acest lucru.

Procedura de depunere electronică a 3-NDFL

Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit posibilitatea de a depune declarații fiscale la în format electronic. Anexa nr. 3 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671 conține formatele în care trebuie depus 3-NDFL electronic și Procedura de depunere raportare fiscală, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 15 iulie 2011 nr. ММВ-7-6/443, include Instrucțiuni pentru transferul 3-NDFL prin Internet.

Declarația electronică 3-NDFL este transmisă Serviciului Federal de Taxe prin canale speciale de comunicare printr-un operator de gestionare electronică a documentelor. Informațiile de contact pentru astfel de operatori pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Raportarea este transmisă la biroul fiscal folosind o cheie de semnătură electronică (ES). Dacă nu există cheie de semnătură electronică, atunci aceasta trebuie achiziționată de la orice centru de certificare acreditat de Ministerul Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Federației Ruse. O listă a acestor centre este publicată pe site-ul ministerului.

Pe lângă cheia de semnătură electronică, site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse necesită, de asemenea, obținerea unui identificator de abonat pentru raportare. Având o cheie de semnătură electronică și un identificator, puteți trimite 3-NDFL electronic oriunde și de pe orice computer cu acces la Internet.

Puteți depune 3-NDFL electronic ]]> pe site-ul Federal Tax Service ]]> prin „Contul de contribuabil personal pentru persoane fizice”, în timp ce:

• Declarația certificată printr-o semnătură electronică este trimisă Serviciului Federal de Taxe sub forma unui dosar.
• Documentul primit de la contribuabil este verificat pentru autenticitatea semnăturii electronice și este supus formatului și controlului logic.
• Expeditorul primește o notificare de primire sau o notificare de refuz de acceptare, indicând motivele.
• Pe baza rezultatelor procesării 3-NDFL, plătitorul primește o notificare de intrare sau o notificare de clarificare a declarației.

]]> Portalul serviciilor publice ]]> oferă contribuabililor și posibilitatea de a depune o declarație electronică de venit la Serviciul Fiscal Federal:

• După înregistrarea pe portal, selectați pagina principala secțiunea „Impozite și finanțe” / „Depunerea unei declarații fiscale” și găsiți formularul 3-NDFL în listă.
• Salvați separat fișierul de raport descărcat din programul „Contribuabil legal”, apoi atașați-l la cererea de trimitere a declarației, indicând codul necesar Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.
• Cererii depuse trebuie să i se aloce un număr individual special, iar starea acesteia poate fi urmărită în Contul dvs. personal.
• Trimiteți o copie a 3-NDFL la inspectorat cu mențiunea „Demisă anterior prin portalul serviciilor guvernamentale” indicând numărul atribuit.
• Cu această metodă de trimitere, va trebui să vă prezentați personal o dată pentru a semna declarația.

Ziua depunerii declarației prin internet este considerată ziua în care a fost trimisă și nu ziua în care a fost primită de către autoritatea fiscală (clauza 4 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse). La cererea contribuabilului, Serviciul Fiscal Federal este obligat să îi furnizeze o chitanță de acceptare raportare electronică. Plătitorul de impozit pe venit poate transfera dreptul de a semna declarația electronică unei persoane autorizate, pentru care trebuie depus un document justificativ.

Termenul limită de depunere a declarației 3-NDFL prin internet este același ca și pentru raportarea depusă pe hârtie - 30 aprilie a anului următor, iar pentru declarațiile depuse pentru a beneficia de deducere fiscală - pe tot parcursul anului. Pentru 3-NDFL 2016, termenul limită este stabilit electronic până pe 2 mai 2017.

Încălcând procedura de depunere a unei declarații electronice, puteți „câștiga” o amendă de 200 de ruble (articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru depunerea unei declarații la momentul nepotrivit, puteți fi, de asemenea, amendat: 5% din valoarea impozitului pentru fiecare lună restante, dar cel puțin 1000 de ruble și maximum 30% din impozitul de plătit (articolul 119 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Programe pentru depunerea 3-NDFL prin Internet

Pe site-ul Federal Tax Service puteți descărca software-ul gratuit ]]> „Persoana juridică a contribuabilului” ]]>, care permite, printre altele, completarea unei declarații pentru persoane fizice și antreprenori individuali, verificarea corectitudinii acesteia, precum și generarea și încărcarea unei declarații. fisier special pentru trimitere prin Internet.

Cu ajutorul acestuia, puteți furniza un 3-NDFL electronic împreună cu scanări ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, precum și să depuneți o cerere de rambursare a taxei.

După trimiterea declarației 3-NDFL, este convenabil să urmăriți starea acesteia prin „Contul personal al contribuabilului”. Serviciul online vă permite să monitorizați progresul auditului de birou, să aflați data finalizării acestuia și să vedeți ce decizie a fost luată cu privire la cererea dvs. de rambursare a taxelor. Vă rugăm să rețineți că autoritățile fiscale pot verifica declarația primită în termen de 3 luni și li se acordă încă o lună pentru a transfera bani conform cererii de rambursare a taxei.

Dacă trebuie să completați o declarație 3-NDFL și să o depuneți timp de 3 ani, puteți face acest lucru pe site-ul Impozitare în programul online de completare a declarațiilor 3-NDFL. Trebuie doar să răspundeți la întrebări simple și necomplicate pe care vi le va adresa programul. În fiecare declarație indicați veniturile și cheltuielile dumneavoastră pentru anul care corespunde anului declarației dumneavoastră. Ar trebui să începeți să completați declarația 3-NDFL din anul în care a apărut dreptul la deducere (dar nu mai mult de 3 perioade anterioare).

Deducere de proprietate pe 3 ani

De regula generala drept spre deducere de proprietate are loc în anul cumpărării locuinței. Dacă ați achiziționat un apartament în 2018, atunci puteți folosi deducerea pentru venitul pe care îl primiți în acest an.

În unele cazuri, este posibil să primiți o deducere pentru costurile de cumpărare a locuințelor din ultimii 3 ani. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2012 și ați decis să depuneți o declarație în 2018, aveți dreptul să depuneți o declarație 3-NDFL pentru toți anii începând din 2012. Dar din moment ce rambursarea impozitului plătit în plus este prevăzută doar pentru ultimele trei perioade fiscale (ani), atunci în 2018, pentru o rambursare a impozitului, puteți solicita o deducere doar pentru veniturile pentru 2015, 2016 și 2017.

Începeți să completați declarația 3-NDFL dintr-o perioadă anterioară - din 2015. Apoi, dacă venitul dvs. nu este suficient pentru a utiliza întreaga deducere pentru 2015, transferați restul deducerii în următoarea declarație 3-NDFL, pentru 2016 și așa mai departe.p>

Există excepții de la regula generală. Legea taxelor permite pensionarilor să transfere soldul deducerii nu numai în perioadele ulterioare, ci și în cele anterioare (nu mai mult de trei perioade). Procedura de acordare a unei deduceri la achiziționarea unei locuințe de către un pensionar depinde cel mai adesea de disponibilitatea veniturilor care sunt impozitate. Întrucât pensiile nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, în majoritatea situațiilor un pensionar poate primi o deducere de proprietate la achiziționarea unui apartament numai dacă există alte surse de venit supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Astfel de surse nu sunt doar salariile, ci și orice sursă impozabilă de venit, de exemplu, veniturile din închirierea locuințelor, vânzarea proprietății.

Astfel, dacă dreptul unui pensionar de a primi o deducere a venit în 2017 (la achiziționarea unui imobil în baza unui contract participarea la capitaluri proprii dreptul la deducere incepe din momentul executarii actului de acceptare si transfer al apartamentului, in alte cazuri din momentul inregistrarii dreptului de proprietate asupra locuintei), poate returna impozitul pentru anul in care a venit dreptul de deducere. (2017) și pentru încă trei perioade fiscale (2016 , 2015, 2014) premergătoare anului în care s-a format soldul deducerii reportate.

Alte deduceri fiscale (sociale, de investiții) pot fi obținute numai cu privire la veniturile din acele perioade fiscale în care ați avut cheltuieli care prevăd astfel de deduceri. Puteți completa declarația 3-NDFL și o puteți depune timp de 3 ani în legătură cu astfel de deduceri.

De exemplu, dacă în 2018 ți-ai amintit că în 2015 ai plătit pentru tratament stomatologic sau alte servicii medicale, iar în 2016 și 2017 ai plătit cursurile plătite ale copilului tău la școală, atunci poți solicita o deducere fiscală pentru astfel de cheltuieli și poți returna taxa. .

Întocmirea unei declarații 3-NDFL

Formularul de declarație fiscală 3-NDFL se schimbă aproape în fiecare an. Prin urmare, atunci când pregătiți o declarație 3-NDFL pentru depunerea timp de 3 ani, va trebui să utilizați formulare care corespund anului de raportare. Adică completați declarația dvs. pentru anul 2015 pe formularul care a fost furnizat pentru raportare pentru anul 2015, completați declarația pentru anul 2016 pe formularul pentru anul 2016 etc.)

La completarea cererilor de rambursare a impozitului plătit în plus pentru fiecare perioadă fiscală (an), vă recomandăm să indicați numerotarea secvențială a cererilor. Nu contează care este cererea de rambursare a impozitului pe primul loc. Aceasta ar putea fi o cerere de rambursare a taxelor pentru 2017 sau poate pentru 2015.

Acte necesare pentru a primi o deducere fiscală timp de 3 ani

Pentru a primi deduceri fiscale, pe lângă declarația 3-NDFL, va trebui să o depuneți Autoritatea taxelor documente care confirmă dreptul dumneavoastră la deducere.

Dacă primiți o deducere pentru formare, atunci astfel de documente vor fi: un acord, documente care confirmă plata, o licență a organizației educaționale. Cheltuielile pentru achiziționarea unui apartament pot fi confirmate printr-un contract de cumpărare și vânzare, un contract de împrumut ipotecar, o chitanță de la vânzător pentru primirea banilor etc.

Când depuneți o declarație 3-NDFL în persoană la organul fiscal, trebuie să aveți o carte de identitate la dvs. (pentru cetățenii Federației Ruse acesta este un pașaport) și documente originale atașate la declarație, astfel încât să poată fi comparate cu copii. de un inspector fiscal. Dacă trimiteți declarația și documentele prin poștă, atunci din originale atașați doar certificatele primite special pentru deducere: 2-NDFL, certificat de dobândă plătită la data de credit ipotecar, adeverință de la o organizație medicală în forma stabilită care confirmă plata servicii medicaleși așa mai departe.). Alte documente se anexează în copii. Astfel de copii nu trebuie să fie certificate. Vă rugăm să rețineți că organul fiscal are dreptul să vă solicite documentul original pentru a certifica că copiile corespund cu originalele.

Când depuneți o declarație 3-NDFL online sau Zona personală contribuabil Documentele dumneavoastră vor fi certificate prin semnătura dumneavoastră electronică.

Modalitati de completare si depunere a declaratiei

Declarațiile 3-NDFL pot fi depuse timp de 3 ani la organul fiscal în următoarele moduri:

1. Predați-l personal la locul dvs. de reședință (această adresă este indicată în pașaport).
2. Trimite prin posta.
3. Trimiteți prin internet folosind site-ul nostru web, precum și prin contul personal al contribuabilului.

Prin posta Înapoierea taxei trimis prin scrisoare cu descrierea atasamentului. Pentru a face acest lucru, pregătiți un inventar al atașamentului (mai jos există un șablon în două formate), tipăriți-l în două exemplare și semnați ambele copii.

La poștă, poștalul va pune ștampila și semnătura sa pe ambele exemplare ale inventarului și va pune un exemplar al inventarului în plicul cu declarația. O copie a inventarului va rămâne la dumneavoastră, iar cu ajutorul acestuia puteți, dacă este necesar, să confirmați că ați trimis declarația și când ați trimis-o.

În plus, puteți trimite o declarație cu o notificare de livrare către destinatar (aceeași scrisoare cu un inventar și notificare). În acest caz, veți avea dovada suplimentară că declarația a fost primită de organul fiscal.

Declarația dumneavoastră poate fi trimisă prin poștă unei alte persoane; nu este necesară nicio împuternicire pentru aceasta. Cu toate acestea, trebuie să semnați personal declarația și inventarul investiției.

Folosind site-ul nostru, puteți cu ușurință și simplu, răspunzând la întrebări simple, să completați și să descărcați, iar apoi să depuneți declarația 3-NDFL pentru 3 ani la biroul fiscal, atât pe hârtie, cât și în format electronic, folosind serviciul nostru „Trimite online”. . În timpul procesului de completare și după, consultațiile de specialitate sunt disponibile telefonic și prin chat pe site-ul nostru. De asemenea, puteți utiliza serviciul „La cheie”, în care vă vom completa și depunem declarația 3-NDFL la organul fiscal pe cale electronică.