Capacitatea de a efectua plăți prin astfel de conturi a apărut în 2014, dar acesta este doar un singur tip cont bancar, care face obiectul legii privind asigurarea depozitelor - cu o limită de până la 10 milioane de ruble și numai băncile pot deschide astfel de conturi.

Admis la acționari

În Rusia, deschideți conturi escrow pentru decontări conform acordului construcție comună de la 1 iulie 2017 sunt eligibile doar băncile în care pot fi plasate fonduri buget federal, rezultă din amendamentele adoptate în iunie.

Până în prezent, legislația conținea doar conceptul de cont escrow fără numerar; modificările introduc conceptul oricăror contracte, inclusiv acorduri de schimb (pentru schimbul de active sau valori mobiliare. - Vedomosti), explică Lidiya Mikheeva, membră a Consiliul Prezidenţial de Codificare. Conturile nu au fost la mare căutare, întrucât regulile actuale nu au determinat principalul - cine deține fondurile, explică ea, în timp ce modificările stabilesc ca până la momentul decontării să rămână la cel care le-a depus, iar după aceea - cu persoana în favoarea căreia i s-a deschis cecul. Acest lucru se va aplica nu numai transferului de bani, ci și de valori mobiliare și active. „Cred că agenții escrow vor fi în primul rând notari, participanți profesioniști și bănci, deși proiectul nu conține nicio restricție privind cercul persoanelor îndreptățite să furnizeze astfel de servicii”, spune Mikheeva. Ea se așteaptă ca aceste conturi să fie solicitate în tranzacțiile imobiliare și valori mobiliare. În străinătate, conturile escrow sunt de obicei populare în tranzacțiile imobiliare.

Aceasta este o formă mai civilizată de decontare pentru tranzacțiile de cumpărare și vânzare, de exemplu, în domeniul imobiliar rezidențial, care acum trec în principal prin cutii de valori, notează Tertychny Agabalyan partenerul Ivan Tertychny. „Banca Centrală și Rosfinmonitoring sunt interesate de legislația privind acordurile de escrow, deoarece acum există decontări mari în în numerar„este una dintre modalitățile potențiale de a încasa”, crede el. Un reprezentant al Băncii Centrale a spus că autoritatea de reglementare sprijină modificările care vizează extinderea utilizării conturilor escrow și plăți fără numerar la efectuarea tranzacţiilor imobiliare.

„Orice reglementare și reguli mai clare sunt bune în orice caz. Prin urmare, cel mai probabil, acordurile de escrow vor deveni mai populare, mai ales în tranzacțiile cu plată amânată sau condiții suplimentare, ceea ce se întâmplă adesea în contractele cu active scumpe”, consideră Vladislav Kochetkov, președintele Finam. Schimbul de valori mobiliare prin astfel de conturi, care implică amendamente pregătite, este, dimpotrivă, nu foarte interesant pentru brokeri. „Astfel de operațiuni nu sunt acum un singur sistem control internîncearcă să nu le rateze, pentru că vede în ele diverse scheme gri, care atrag și atenția Băncii Centrale”, spune Kochetkov.

În ciuda câțiva ani de pregătire, modificările la acordurile de escrow sunt încă brute, spune președintele consiliului de administrație al unei bănci din top 100: „Instrumentul în sine este clar, dar modificările nu prevăd prezența unui evaluator independent al activelor transferate. la astfel de conturi.” Potrivit acestuia, în Europa și SUA, unde practica conturilor escrow este folosită de câteva decenii, este obligatorie judecata unui evaluator, care determină adecvarea valorii activelor și respectarea acestora la lege.-

În ceea ce privește impozitele și primele de asigurare, o amnistie pentru infracțiuni economice, iertare pentru „samostroy” și pentru întreprinderile mici - astfel de măsuri de sprijinire a antreprenoriatului pot fi implementate anul viitor.

Un proiect de lege conform căruia se propune rambursarea datoriei care a fost formată de un angajator în faliment din economii într-un cont special - „escrow”, a fost depus la Duma de Stat.

În plus, obligația de plată a taxei comerciale va fi extinsă și asupra antreprenorilor din toate regiunile țării. „La desert”, ei au promis că vor reduce cota totală la 21%, cu încasarea lor din întreg statul de plată.

Clienții băncilor ruse care fie au încheiat, fie au reziliat acorduri de cont bancar vor fi trecuți pe „lista de oprire” a Băncii Centrale și nu o vor putea părăsi.

În aprilie, băncile rusești vor primi de la autoritățile de reglementare o listă de „refuseniks” - cetățeni și companii ale căror tranzacții instituțiile de credit le-au considerat dubioase din punctul de vedere al legii 115-FZ împotriva spălării banilor și au refuzat să le efectueze. Acest lucru a fost declarat de directorul Rosfinmonitoring Yuri Chikhanchin. Acum astfel de informații de la instituțiile financiare obligatoriu sunt transferate către inteligența financiară, iar aceasta către autoritatea de reglementare, dar nu există un mecanism de schimb de date între organizații înseși, scrie Kommersant.

Inspectorii fiscali au dreptul de a cita contribuabilii, plătitorii de taxe sau agenţi fiscali pentru a oferi clarificări cu privire la:

• plata (retinerea si transferul) impozitelor si taxelor;
• audit fiscal, precum și în alte cazuri legate de punerea în aplicare a legislației privind impozitele și taxele (subclauza 4, clauza 1, articolul 321 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În legătură cu transferul de competențe de administrare a primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, Acordul privind interacțiunea informațională dintre Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și Fondul de pensii al Rusiei a fost actualizat de la 01.01.2017.

În același timp, următoarele au devenit invalide:

• Acord privind interacțiunea dintre Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și Fondul de Pensii din 22 februarie 2011 Nr. MMV-27-2/5/AD-30-33/04sog;
• Protocolul de interacțiune a informațiilor dintre Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și Fondul de pensii al Rusiei din 27 iunie 2012, cu excepția condițiilor care prevăd obligația părților de a furniza informații pentru perioade expirate înainte de 1 ianuarie 2017.

Informațiile și documentele conținute în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali sunt furnizate pe pe hârtie contra cost (clauza 1, articolul 7 Lege federala din data de 08.08.2001 Nr 129-FZ „On înregistrare de stat persoane juridice și întreprinzători individuali”).

Informațiile pot fi obținute gratuit la formular electronic despre un anume entitate legală sau antreprenor individual- sub forma unui extras sau certificat de absență a informațiilor solicitate, semnat cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită a organului fiscal.

Din 2018, vor intra în vigoare modificări care vor permite utilizarea efectivă a conturilor escrow. Acest instrument a fost lansat în 2014, dar incertitudinea juridică cu privire la unele aspecte a afectat negativ utilizarea acestuia. Modificările adoptate au eliminat conflictele existente, ceea ce va reduce semnificativ riscurile la încheierea unei tranzacții.

Din iunie anul viitor, mecanismul de încheiere a tranzacțiilor folosind conturile de escrow va fi repornit în Rusia. Au fost aduse modificări corespunzătoare Cod Civil si legi privind procedurile de executare silitași faliment. Este posibil să se utilizeze acest mecanism încă din 2014, dar conflictele juridice au împiedicat utilizarea efectivă a acestuia.

Un cont escrow este folosit cel mai adesea atunci când se efectuează tranzacții de tranzacționare (în primul rând tranzacții legate de imobiliare). La utilizarea acestui cont, la tranzacție ia parte o terță parte - un agent escrow, care acționează ca garant al îndeplinirii obligațiilor de către participanții la operațiunea de tranzacționare. Banii sunt transferați vânzătorului doar până la urmă documente necesareși transferul dreptului de proprietate.

Drept urmare, părțile la tranzacție își reduc semnificativ riscurile, ceea ce este principalul avantaj al unui cont escrow. În ciuda avantajelor evidente, versiunea anterioară a legii nu a definit clar problema cea mai semnificativă - cine deține banii depuși în cont. În plus, alte probleme care au împiedicat utilizarea conturilor escrow au rămas neclare.

Amendamente utile

Modificările, care intră în vigoare anul viitor, determină statut juridic urmatoarele intrebari:

1. Banii plasați în conturile escrow nu sunt luați în considerare la stabilire mosie faliment dacă intermediarul este declarat în stare de faliment. Ca urmare, părțile la tranzacție sunt protejate de dificultățile financiare ale agentului escrow.
2. Scopul acestor conturi este fixat la nivel legislativ. Contul poate fi transferat la escrow bani gheata sau valori mobiliare care vor fi transferate celei de-a doua părți numai după îndeplinirea tuturor condițiilor specificate în contract.
3. Numai băncile pot deschide aceste conturi (în practica mondială, casele de avocatură și organizațiile specializate au și ele acest drept). Limita maximă a fondurilor pentru acest cont este de 10 milioane de ruble.
4. Anterior, conturile escrow erau permise numai accesul formă fără numerar. După inovații, se vor adăuga contracte de schimb, care sunt folosite pentru a schimba diverse active.
5. Este clar definit cine deține fondurile din cont. Până la data stabilită ca perioadă de decontare, banii aparțin persoanei care i-a depus. După aceasta, banii sunt în proprietatea părții în favoarea căreia a fost deschis contul escrow. Proprietatea titlurilor de valoare și a altor active va fi determinată în mod similar.

Experții notează o problemă care nu este descrisă în amendamentele adoptate. În ciuda oportunității de a deschide un cont escrow și de a depune active în acesta din 2018, cadrul legal nu prevede obligația de a utiliza serviciile evaluatorilor independenți. Ca urmare, pot apărea situații când valoarea reală a activului nu coincide cu suma fixată în contract. Practica folosirii evaluatorilor este obligatorie în SUA și Europa, unde mecanismul contului escrow este utilizat în mod activ.

Pe lângă protejarea intereselor părților la o tranzacție de tranzacționare, Banca Centrală este interesată să utilizeze conturi escrow. Prin utilizarea aceasta metoda calculele, achizițiile mari vor deveni mai transparente, ceea ce va facilita sarcinile de monitorizare financiară.

Noi capabilități de monitorizare

Conturile de escrow fac tranzacția mai transparentă, reprezentanții Băncii Centrale sunt încrezători. Anterior, tranzacțiile de tranzacționare care implicau sume mari au rămas în afara competenței autorităților de reglementare, ceea ce a dus la diferite abuzuri. În special, astfel de tranzacții au fost efectuate în scopul încasării de fonduri. Utilizarea conturilor escrow va minimiza astfel de tranzacții. Această pozițieîmpărtășită în Rosfinmonitoring.

În plus, Banca Centrală reglementează strict acțiunile băncilor atunci când lucrează cu conturi escrow. În ianuarie-iunie 2017, autoritatea de reglementare a eliberat licențe doar pentru trei institutii financiare: Gazprombank, Sberbank și Rosselkhozbank. Alte bănci nu au îndeplinit încă toate cerințele Băncii Centrale pentru a lucra cu acest instrument.

Experții evaluează pozitiv modificările adoptate și se așteaptă la o utilizare mai activă a conturilor escrow anul viitor. Acest mecanism va deveni deosebit de popular în operațiunile de tranzacționare care prevăd condiții suplimentare (inclusiv principiul plății amânate). Cu toate acestea, schimbul de valori mobiliare folosind un cont escrow nu pare atât de atractiv.

Analiștii subliniază că astfel de operațiuni vor fi studiate îndeaproape de Banca Centrală. Autoritatea de reglementare va verifica cu atenție aceste tranzacții pentru conformitatea cu legislația în vigoare, ceea ce poate întârzia semnificativ punerea în aplicare a termenilor contractului. Ca urmare, schimbul de valori mobiliare se va efectua folosind alte mecanisme.

Proiectul de lege prevede că fiecare angajator trebuie să încheie un acord de cont escrow cu banca. Ce este? Acesta este un cont condiționat deschis de banca, la care proprietarul contului creditează fondurile datorate anumite condiții transferul către un terț. Astfel de facturi sunt utilizate pe scară largă în străinătate și sunt un fel de acreditiv. În țara noastră, conceptul de cont escrow este cuprins în articolul 860.7 din Codul civil al Federației Ruse. Nici deponentul, nici agentul escrow nu pot folosi fonduri din acest cont până când nu apar condițiile reflectate în acord. Deci, angajatorul-deponent trebuie să deschidă un cont escrow la bancă și să-i crediteze fonduri în valoare de cel puțin o zecime pentru fiecare angajat pe lună. Aceste fonduri, potrivit autorilor proiectului de lege, vor fi rambursate în caz de faliment.

Notă

Cele mai afectate vor fi întreprinderile ale căror salarii reprezintă o parte semnificativă din cheltuielile lor. Și acestea sunt tocmai acele companii care angajează personal înalt calificat, unde nu există salarii „în plicuri”, unde angajații au pachet social etc.

Trebuie să depuneți bani în cont până când suma acumulată ajunge la 200% din alocația lunară lunară a companiei. Iar în caz de faliment, fondurile vor trece la dispoziția administratorului falimentului, care va efectua plăți către angajați.

FOTO: detalii și întrebări

După cum indică autorii proiectului de lege, restanțele salariale de la 1 martie a acestui an se ridicau la 1 miliard de ruble și sunt în creștere. Astfel, factura este menită să asigure, într-o oarecare măsură, dreptul angajatului de a primi salariu în cazul falimentului angajatorului. Totuși, trebuie menționat că, din punctul de vedere al angajatorilor, proiectul de lege nu este suficient de dezvoltat. De exemplu, textul articolului 130.1, care se propune a fi adăugat la Codul Muncii, prevede că sumele creditate în contul escrow de către angajator și momentul depunerii acestor bani sunt supuse acordului cu angajații. Dar nu există niciun mecanism pentru această coordonare. Nici nu prevede o situație în care angajatorul și angajații nu sunt de acord asupra sumelor și a termenelor. De asemenea, nu există nicio procedură de stabilire a statelor de plată în scopurile specificate în factură. Într-o întreprindere care funcționează, fondul de salarii se poate modifica în fiecare lună. Pentru ce luni ar trebui socotite? Și dacă, din cauza unei scăderi a salariului, suma din contul escrow depășește 200 la sută? La urma urmei, nu există nicio prevedere pentru o rambursare către angajator. Astfel, fiecare companie va trebui să înghețe într-un cont escrow o sumă egală cu salariul maxim lunar înmulțit cu doi. Mai mult, ar trebui să fie înghețat pe toată durata de viață a companiei.

Notă

Din cauza lipsei evidente de elaborare a mecanismelor de implementare a prevederilor proiectului de lege, cu greu se poate aștepta ca acesta să fie adoptat în forma existenta. Și o astfel de lipsă de elaborare sugerează involuntar populism și o încercare de creștere a capitalului politic.

Evident, cele mai afectate vor fi întreprinderile ale căror salarii reprezintă o parte semnificativă din cheltuielile lor. Și acestea sunt tocmai acele companii care angajează personal înalt calificat, unde nu există salarii în plicuri, unde angajații au pachet social etc. Cu alte cuvinte, companiile care sunt cele mai responsabile în raport cu personalul vor avea de suferit cel mai mult - lor salariul este evident mai mare. Nu trebuie să uităm că pentru ei se va remarca retragerea din circulație a unui fond de salarii de două luni, chiar și pe o perioadă destul de lungă. De asemenea, nu este clar de ce exact angajații sunt evidențiați de către toți ceilalți creditori ai unei întreprinderi falimentare ca un grup special. La urma urmei, chiar și acum angajații întreprinderilor au mult mai multe oportunități de a pune presiune asupra debitorului-angajator decât alți creditori. Într-un cuvânt, din lipsa evidentă de elaborare a mecanismelor de implementare a prevederilor proiectului de lege, cu greu se poate aștepta ca acesta să fie adoptat în forma actuală.

1. Faliment bancar, revocare licență

În următorii 3-4 ani, băncile, folosind schema de cont escrow, vor putea înlocui 3-4 trilioane de ruble din banii cetățenilor implicați în industrie de contructie, a spus mai devreme directorul financiar al AHML, Viktor Shlepov. O sumă de invidiat, nu-i așa?

Lev Gavrikov, șeful departamentului juridic al companiei de dezvoltare Troika RED, consideră evident că atunci când vând conturi escrow, băncile vor beneficia în primul rând.

„Conturile lor vor acumula fonduri care au venit direct de la deținătorii de capitaluri către dezvoltatori prin contracte participarea la capitaluri proprii in constructie. Atitudinea generală față de o astfel de inovație se caracterizează prin faptul că orice legătură suplimentară între dezvoltator și acționari, de fapt, crește riscurile celor din urmă”, consideră interlocutorul nostru.

Aceste riscuri se pot concretiza în cazul falimentului anumitor bănci sau în cazul revocării licențelor lor de funcționare. bancar. Și dacă depozitele cetățenilor în aceste situații sunt protejate prin lege, atunci această protecție nu se aplică încă conturilor escrow, iar acest lucru necesită o reglementare legislativă urgentă.

Întrebarea rămâne cum își vor primi banii rușii în cazul falimentului băncii în sine.

Marina Katyanina Avocat la Departamentul Relații Funciare și Proprietăți Sef Consulting

Marina Katyanina, avocat al departamentului de relații cu terenuri și proprietăți la Heads Consulting, atrage atenția asupra creșterii semnificative a costurilor pentru dezvoltatori. Având în vedere că fondurile vor fi înghețate în timpul construcției, dezvoltatorul nu le va putea folosi, iar acesta va trebui să se descurce doar cu fonduri de credit, suportând costuri cu dobânzi. Dacă nu sunt destui, va trebui să-ți ridici propriile finanțe.

„Toate aceste costuri vor afecta în cele din urmă costul proiectelor de construcție în comun, care, la rândul lor, va cădea asupra consumatorului final, adică, participantul obișnuit la construcția comună - cumpărătorul”, spune Katyanina. Și întrebarea rămâne deschisă cum își vor primi rușii banii în cazul falimentului băncii în sine.

2. Prețurile vor crește

Situația dezvoltatorilor atunci când folosesc conturi escrow se va înrăutăți cu siguranță, spune Lev Gavrikov. „În primul rând, vor exista probleme cu furnizarea de finanțare continuă pentru construcție. Timpul și efortul dezvoltatorilor vor fi cheltuiți pentru înlocuire fluxul de numerar primite anterior de la acționari, alte surse, din care dezvoltatorului nu mai au multe”, argumentează avocatul.

Potrivit acestuia, cea mai probabilă variantă este obținerea unui împrumut de la o bancă în care sunt deschise conturi escrow. În orice caz, acest lucru va duce la prețuri mai mari. metru patrat. În plus, apelarea la bănci devine practic singura modalitate prin care dezvoltatorul poate finanța construcția.

„O creștere a prețurilor imobiliare în medie pe piață în a doua jumătate a anului 2018 este mai mult decât probabilă. Și acesta este principalul lucru la care toți cumpărătorii ar trebui să-i acorde atenție acum”, recomandă directorul general al LSR Group, Yuri Ilyin.

3. Încălcarea termenelor

„În același timp, băncilor li se acordă dreptul de a refuza dezvoltatorului să efectueze tranzacții pe conturi și nu există încă un mecanism legal funcțional pentru a contesta un astfel de refuz. Astfel, se prevede că aceste circumstanțe vor dezorganiza semnificativ procesul de finanțare a construcției, ceea ce în cele din urmă poate duce la o întârziere în punerea în funcțiune a instalațiilor”, consideră Gavrikov.

4. Scheme de gri

Potrivit avocatului Marina Katyanina, dezvoltatorii vor fi obligați fie să mărească prețul pentru consumatorul final și să strângă fonduri sub 214-FZ, fie să folosească din nou scheme umbră ( acord preliminar, cooperative de locuințe) pentru a reduce prețul proiectelor de construcție în comun. „Ca urmare, cumpărătorul va trebui să aleagă fie scump, dar cu garanții sub 214-FZ, fie ieftin, dar cu riscuri foarte mari”, admite expertul.

5. Costul împrumuturilor nu este limitat

Dezvoltatorii sunt alarmați că costul finanțării de la bănci va fi zero, dar în ce procente vor merge banii către dezvoltatori este o întrebare.

Pentru dezvoltatorii mici și mijlocii, refuzul finanțării prin capital propriu poate juca un rol fatal

„Dacă nivelul ratele dobânzilor atunci când împrumutul prin conturi escrow nu va depăși 5-7%, atunci un astfel de mecanism va avea un impact mai mic asupra volumelor de construcție, asupra costului banilor pentru dezvoltatori, asupra valoarea investitiei proiecte și, ca urmare, pe prețul pieței pe metru pătrat”, prezice Anna Sokolova, șef de strategie și marketing la Ingrad Group of Companies.

Directorul LSR Group, Yuri Ilyin, admite că pentru dezvoltatorii mici și mijlocii, refuzul finanțării prin capitaluri proprii poate juca un rol fatal, deoarece restricțiile privind utilizarea banilor acționarilor vor duce la creșterea costului construcției și, adesea , imposibilitatea atragerii de finanțări alternative.

„Jucători mari de pe piața imobiliară, care includ” Grupul LSR„, va fi mult mai ușor, se pot atrage fonduri de creditîn bănci pentru condiții bune„, asigură el.

6. Cum se verifică o bancă?

După cum avertizează avocatul Katyanina, înainte de introducerea conturilor escrow, era necesar să se verifice doar dezvoltatorul. Acum banca va trebui să fie verificată pentru conformitatea cu cerințele sale, care sunt stabilite de guvern pentru institutii de credit. În general, nu este nevoie să te relaxezi.