În articol ne vom uita la modul în care se efectuează un audit de birou al 3-NDFL, momentul acestuia și, de asemenea, cum să aflăm rezultatul acestuia. Inspecție la birou efectuat de specialistul fiscal supraveghetor al departamentului de birou la sediul biroului fiscal pe baza taxei prevăzute și documentatie primara. Acest tip inspecțiile sunt efectuate în mod continuu de către un departament special desemnat în acest scop.

Un audit de birou va fi efectuat în cazul în care plătitorul de impozit pe venitul personal solicită la biroul fiscal:

• Pentru primirea deducerilor de natura variata (proprietar, social);
• Pentru o rambursare a impozitului plătit în plus din cauza utilizării incorecte a deducerilor;
• La declararea veniturilor încasate în ultimul an.

Orice apel către Serviciul Fiscal Federal cu 3-NDFL este un motiv pentru efectuarea unui audit de birou.

La verificarea 3-NDFL, grefierul va avea nevoie de declarația propriu-zisă, precum și de documentația care justifică aplicarea ratei specificate și a deducerilor. Dacă este necesar, se solicită de la contribuabil documentația primară necesară. În cazul în care specialistul de inspecție nu înțelege niciun punct, acesta va cere contribuabilului lămuriri în scris. Dacă ceva din documentația verificată pare suspect, problema va fi transferată departamentului care efectuează inspecții la fața locului. Citiți mai multe despre verificarea antreprenorilor în articolul: →” “.

Procedura de audit de birou este efectuată de specialiști fiscali; procedura de organizare a acesteia este determinată de articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Termenele limită pentru efectuarea unui audit de birou al 3-NDFL

Al doilea paragraf al acestui articol stabilește că un audit de birou trebuie să fie efectuat în cel mult trei luni de la data transferului 3-NDFL la biroul fiscal.

Punctul de plecare pentru cele trei luni specificate este momentul depunerii 3-NDFL. Această declarație poate fi depusă de o persoană în mai multe moduri:

• livrare personală la un specialist fiscal;
• transmisie electronică;
• corespondență.

Data depunerii 3-NDFL în funcție de metoda de depunere:

Astfel, momentul începerii auditului de birou este data transferului 3-NDFL la fisc; în termen de 3 luni de la această dată, funcționarii trebuie să verifice declarația.

Dacă contribuabilului i se cere să furnizeze un 3-NDFL actualizat sau ajustat, atunci perioada de trei luni va fi recalculată de la data depunerii ultimului document sau explicație.

Progresul auditului de birou

Verificarea se efectuează pe baza declarației furnizate și a documentelor justificative însoțitoare și nu există nicio legătură cu niciun eveniment sau motiv. Nicio notificare scrisă nu este trimisă contribuabilului cu privire la începerea unui audit de birou.

Nu este necesară o decizie scrisă sau un alt document pentru a începe o inspecție la birou; inspectorii o desfășoară în mod independent, fără niciun ordin de sus.

Dacă inspectorul constată vreo încălcare, se efectuează un audit de birou și se solicită documentația primară de la plătitor. În termen de 5 zile, persoana este rugată să explice inconsecvențele identificate, să furnizeze informații suplimentare și să facă ajustări. Funcționarul poate contacta contribuabilul folosind numărul de telefon specificat în 3-NDFL sau poate trimite o cerere scrisă pentru orice informații suplimentare.

Procedura în sine este parțial automatizată - formularul 3-NDFL primit este verificat de un program specializat, care, pe baza testării, identifică erori aritmetice, contradicții în indicatori și inconsecvențe de date. Aparatul nu poate înțelege totul posibile greșeliÎn ceea ce privește declarația, capacitățile sale au limitele lor și, prin urmare, după o verificare a mașinii, cameramanii se pun la treabă.

Informațiile despre cum se realizează exact un audit de birou sunt confidențiale. Fiscul nu dezvăluie nicio informație precisă despre metodele și tehnicile folosite de cameramani în cadrul acestei proceduri.

Pe parcursul procedurii, inspectorii identifică cazuri de subestimare a bazei de calcul a impozitului prin verificarea logică a indicatorilor digitali specificați în câmpurile declarației. Informațiile din declarație sunt comparate cu alte informații obținute din rapoartele anterioare și din surse externe.

Pe baza auditului de birou se alcătuiește o listă de plătitori pentru care se va efectua un audit la fața locului.

În procesul de audit de birou al 3-NDFL, se pot distinge următoarele etape:

1. Se stabilește dacă toată documentația a fost depusă de către plătitor;
2. Se compară termenul de depunere a declarației cu termenul aprobat;
3. Inspectați vizual câmpurile completate și gradul de conformitate a designului acestora cu regulile stabilite;
4. Se verifică corectitudinea operațiunilor contabile;
5. Se determină aplicarea corectă a avantajelor fiscale specificate sub formă de deduceri de natură variată;
6. Se verifică aplicarea corectă a tarifelor;
7. Este monitorizată calcularea corectă a bazei pentru impozitul pe venitul personal.

Este important să indicați un număr de telefon valabil în declarație, astfel încât inspectorul de control să poată cât mai repede posibil contactați contribuabilul pentru a obține informații suplimentare și pentru a-l notifica cu privire la încălcările și inexactitățile identificate.

Starea auditului de birou al 3-NDFL. Cum se verifică?

Dacă contribuabilul dorește să controleze personal procedura de audit de birou și să monitorizeze starea ei actuală, atunci pot fi întreprinse următoarele acțiuni:

1. Verificați numărul de telefon al departamentului implicat în auditurile de birou ale declarațiilor de venit ale persoanelor fizice, apoi monitorizați starea auditului folosind apeluri periodice;
2. Înregistrați-vă contul personal pe site serviciul fiscal.

Aceste acțiuni permit contribuabilului să monitorizeze acțiunile cameramanilor, să clarifice întrebările necesare, termenele limită pentru finalizarea auditului și progresul acestuia, ceea ce este deosebit de important atunci când primesc deduceri din impozitul pe venitul personal.

Rezultatul auditului de birou 3-NDFL

Puteți afla rezultatul utilizând metodele de mai sus. De asemenea, puteți trimite o cerere scrisă oficială la biroul fiscal. Cel mai convenabil este să vizualizați rezultatul în cont personal, dacă apar situații de neînțeles, se recomandă să contactați direct departamentul fiscal al biroului situat la locul depunerii 3-NDFL, adică la locul de reședință al persoanei fizice.

La finalizarea verificării, se poate stabili următorul rezultat:

• Identificarea unei erori - se trimite contribuabilului o solicitare de a furniza documentele necesare sau de a corecta inexactitățile prin depunerea unui 3-NDFL corectiv (termenul limită pentru auditul de birou începe să conteze din nou);
• Fără erori - se trimite o chitanță pentru plată specificată în declarație sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice sau se ia o decizie de rambursare a impozitului în exces transferat anterior sau se ia o decizie de a oferi o deducere;
• Refuzul de a oferi o deducere sau rambursare a impozitului.

Dacă rezultatul este un refuz, atunci motivele pentru acest lucru ar trebui clarificate; de ​​regulă, astfel de decizii sunt luate din cauza lipsei documentației necesare. În cazul în care contribuabilul nu este de acord cu concluziile specialistului fiscal, acesta poate depune întâmpinare scrisă.

Dacă rezultatul auditului de birou a fost o decizie de a acorda o deducere, atunci în termen de o lună de la încheierea auditului bani gheata sunt transferate în contul contribuabilului specificat în cererea depusă împreună cu 3-NDFL ca parte a documentației atașate. Încălcarea perioadei specificate este motivul unei cereri scrise pentru acumularea dobânzii pentru fiecare zi de întârziere din cauza utilizării ilegale a fondurilor altor persoane.

Un exemplu de obținere a unei deduceri din impozitul pe venitul personal

Potapenko A.A. 18.04.2016 a depus 3-NDFL la biroul fiscal de la locul de reședință pentru a primi deducere de proprietate la cumpărarea unui apartament. Acesta a însoțit declarația de o declarație și documentație care confirmă costurile de achiziție a locuinței. În ce interval de timp se poate aștepta la deducerea necesară?

Termenul limită pentru efectuarea unui audit de birou în această situație este de 3 luni de la data depunerii (până la 18 iulie 2016). Dacă specialistul departamentului de birou nu identifică inexactități sau erori, toată documentația este disponibilă, atunci după încheierea perioadei de inspecție, Potapenko va primi suma deducerii în termen de o lună, ultima dată pentru primirea banilor este 08/ 18/2016.

Dacă Potapenko nu primește banii până pe 18 august, atunci ar trebui să scrie o plângere, trimițând-o șefului biroului fiscal.

Obiectul unui control fiscal de birou îl constituie activitățile financiare și economice ale entității auditate pentru perioada fiscală de raportare.

Cameral audit fiscal efectuate la sediul organului fiscal de către funcționarii acestei autorități. Acest tip de verificări se efectuează în raport cu toate tipurile de contribuabili și fără nicio decizie specială a conducătorului organului fiscal, întrucât faptul depunerii documentației de raportare financiară de către o persoană obligată fiscal acționează automat ca un fapt legal de verificare a acesteia. precizie. Efectuarea unui control fiscal de birou la depunerea documentației financiare determină, de asemenea, frecvența acestui tip de control - pe măsură ce sunt depuse rapoarte.

Concept "controverificare" a fost consacrat la articolul 87 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia, dacă, în timpul controalelor fiscale de birou și pe teren, autoritățile fiscale trebuie să obțină informații despre activitățile contribuabilului (plătitorul taxei) legate de alte persoane, Autoritatea taxelor Aceste persoane pot fi solicitate documente legate de activitățile contribuabilului (plătitor de taxe) inspectat.

Caracteristica principală a unui cont cont este natura sa derivată, deoarece poate fi efectuată numai în timpul controalelor fiscale ale contribuabililor și plătitorilor de taxe, atunci când este nevoie de obținerea de informații suplimentare.

De regulă, necesitatea efectuării contraauditurilor apare atunci când organele fiscale au motive să suspecteze o persoană că nu a detaşat încasările primite, în cazul lipsei documentelor justificative, în cazul în care documentele contrapărţilor nu coincid cu documentele contribuabilului.

Un control fiscal de birou este efectuat la sediul autorității fiscale de către funcționarii acestei autorități. Acest tip de verificări se efectuează în raport cu toate tipurile de contribuabili și fără nicio decizie specială a conducătorului organului fiscal, întrucât faptul depunerii documentației de raportare financiară de către o persoană obligată fiscal acționează automat ca un fapt legal de verificare a acesteia. precizie. Efectuarea unui control fiscal de birou la depunerea documentației financiare determină, de asemenea, frecvența acestui tip de control - pe măsură ce sunt depuse rapoarte. 2

Un control fiscal de birou trebuie să fie efectuat în cel mult trei luni de la data depunerii de către contribuabil la organul fiscal documentele care fac obiectul controlului fiscal. Nu este permisă prelungirea perioadei pentru efectuarea unui audit de birou. Dacă autoritatea fiscală nu a avut timp să compare datele din situațiile financiare ale contribuabilului, atunci poate fi programat un control fiscal la fața locului.

La efectuarea unui audit de birou, organul fiscal are dreptul să nu se limiteze la documentele furnizate de persoana obligată fiscal și să solicite informații suplimentare, să primească explicații și documente care indică îndeplinirea cu conștiință a obligației fiscale de către contribuabil.

Principala metodă de verificare la birou este metoda selectivă, care implică reconcilierea unei game precis definite de documente financiare.

Rezultatul unui control fiscal de birou este concluzia funcționarului de control al autorității fiscale cu privire la fiabilitatea, dubiul sau nesiguranța informațiilor conținute în documentele financiare de raportare. În cazul în care un control fiscal relevă erori în completarea documentelor sau contradicții între informațiile furnizate, contribuabilul este informat cu privire la aceasta cu obligația de a face modificările sau completările necesare într-un termen specificat. În cazul în care inspectorul identifică o restanță fiscală, contribuabilul este obligat să plătească și suma lipsă a impozitelor (taxelor).

Caracteristicile comparative ale auditurilor fiscale de birou și de teren 3

Activitățile organizațiilor și ale antreprenorilor individuali incluși în registru se desfășoară în conformitate cu legislația fiscală. O întreprindere trebuie să aleagă un sistem de impozitare și să-l urmeze atunci când își îndeplinește obligațiile față de buget.

Pentru a verifica cu promptitudine corectitudinea calculării și plății impozitelor, Serviciul Federal de Impozite efectuează măsuri de control de birou.

Ce înseamnă?

Un audit fiscal de birou (CTA) este efectuat de către autoritatea fiscală teritorială la sediul Serviciului Fiscal Federal. Inspecția controlează întreprinderile de toate formele de proprietate și structurile organizatorice.

Evenimentul se caracterizează prin:

• Subiect limitat de control. Respectarea legislației unui singur impozit este verificată în principal.
• Perioada de audit este specificată clar în Codul Fiscal (3 luni).
• Posibilitatea de a sechestra documente și de a le verifica pe teritoriul autorității.
• Inspectorii au drepturi largi de a desfășura un eveniment - solicitarea de documente de la o persoană și parteneri, efectuarea de inspecții, interogatorii și examinări.

Dreptul la efectuarea controlului este stabilit la art. 88 Codul fiscal al Federației Ruse. Procedura poate fi efectuată:

• Fără participarea contribuabilului conform raportării depuse la Serviciul Fiscal Federal. O persoană poate afla despre începerea procesului doar solicitând clarificări sau un număr de documente pe o listă limitată.
• Într-o versiune detaliată cu participarea plătitorului de impozite. Inspecția se efectuează la prezentarea către persoana inspectată a unei decizii și a cerinței semnate de șeful Serviciului Fiscal Federal sau de funcționari echivalenti - șefi adjuncți.

Documentele întreprinderii inspectate sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal numai la cerere scrisă. În cazul în care contribuabilul nu este anunțat cu privire la începerea unui audit de birou, în timpul evenimentului inspectorul poate oferi doar explicații.

Legislația stabilește un termen limită pentru procedură. Se efectuează verificarea în termen de 3 luni de la data prezentării deciziei, dar poate fi prelungit din cauza unor circumstanțe atenuante:

• Necesitatea de a efectua acțiuni suplimentare constând în solicitări și obținerea de informații despre fluxul documentar al partenerilor. Decizia privind contra-inspecția se transmite Inspectoratului teritorial de la sediul contrapărții.
• Depunerea de către contribuabil a unei declarații fiscale actualizate pentru perioada auditată. Noul început al perioadei evenimentului se va calcula de la data depunerii acestui document.

Controlul poate acoperi activitățile întreprinderii pentru ultimii 3 ani. Documentele cu o perioadă anterioară nu fac obiectul verificării din cauza intrării în vigoare a termenului de prescripție. În cazul în care cererea specifică o perioadă care nu este conformă cu legea, persoana poate contesta dreptul de a nu depune documente în modul prescris - apel la conducerea Serviciului Fiscal Federal și apel la autoritățile judiciare.

Puteți obține informații detaliate despre acest eveniment din următorul videoclip:

Motivele procedurii

Auditul se efectuează pe baza unei analize efectuate de departamentul Serviciului Fiscal Federal cu același nume. Motivul începerii evenimentului poate fi:

• Incoerența datelor din declarație într-o perioadă de raportare.
• Incoerență între indicatorii unui tip de raport depus pentru mai multe termene limită.
• Cerere de beneficii fiscale.
• Depunerea unui decont de TVA, în urma căruia se solicită o rambursare din buget sau o deducere semnificativă.
• Prezentarea rapoartelor care conțin date privind utilizarea resurselor naturale.

Pe lângă evenimente control intern Serviciul Fiscal Federal efectuează inspecții de birou care înlocuiesc inspecțiile la fața locului pentru întreprinderile mici și microîntreprinderi. Procedura se desfășoară în legătură cu companiile:

• Folosind moduri speciale sau.
• Cu lipsă de proprietăți și vehicule.
• Prezentarea raportării zero.

În cazul unei inspecții aprofundate, baza acțiunii este decizia șefului Serviciului Fiscal Federal. Documentul indică începutul evenimentului și trebuie predat unui funcționar al întreprinderii împotriva semnăturii care indică data primirii.

Decizia este însoțită de cerința de a prezenta documente în conformitate cu lista specificată. În cele mai multe cazuri, lista nu este suficient de specifică sau conține sintagma „alte documente”, ceea ce permite inspectorului să facă o cerere suplimentară.

Se alocă pregătirea și depunerea documentelor 10 zile. În cazul nerespectării termenului prevăzut în cerere sau refuzului depunerii documentației, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a pedepsi persoana inspectată în conformitate cu art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Cât de des se ține, locație

Acest formular de verificare nu are restricții privind numărul de sesiuni per persoană. Este necesar să se deosebească în ceea ce privește condițiile - taxe, probleme sau perioade de control. Evenimentul nu se desfășoară de două ori pentru aceeași taxă în aceeași perioadă.

Procedura se desfășoară pe teritoriul Serviciului Fiscal Federal. O vizită la sediul afacerii se efectuează în cazuri excepționale, în principal la verificarea rambursărilor de TVA.

Inspectorul are dreptul în baza art. 92 din Codul Fiscal al Federației Ruse, inspectați teritoriul sau obiectul inspectat dacă dovezile documentare sunt insuficiente.

Inspecția teritoriilor se efectuează numai în prezența unui manager sau a unui alt funcționar. La fel în caz exceptional oficialii pot fi audiaţi pentru a obţine clarificări cu privire la aspecte legate de inspecţie.

Cine o conduce?

Responsabilitatea pentru desfășurarea activităților revine departamentelor de birou ale Serviciului Fiscal Federal. În cadrul acestei structuri există mai multe departamente, împărțite funcțional pe taxe. Cel mai mare număr Departamentele de control TVA din birou au inspectori.

În inspecție este implicat un inspector, care efectuează toate etapele - întocmirea unei cerințe, verificarea documentelor, desfășurarea activităților suplimentare și documentarea rezultatului.

Procedura pas cu pas

Procedura KNI are un mecanism clar dezvoltat și stabilit legal. În timpul controlului sunt efectuate următoarele etape:

1. Determinare de către Serviciul Fiscal Federal punct slabîn raportarea sau primirea unei declaraţii de rambursare de la buget.
2. Luarea unei decizii și formarea unei cerințe pentru necesitatea depunerii documentelor.
3. Familiarizarea contribuabilului cu decizia și cerința.
4. Primirea documentelor.
5. Verificare directa.
6. Întocmirea unui act și deciziile asupra acestuia.
7. Predarea documentelor către contribuabil în conformitate cu termenele limită.

Munca întreprinderii se reduce la pregătirea documentelor conform listei menționate. Lucrările pregătite conform regulilor se depun în organism teritorial Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și sunt transferate inspectorului de inspecție prin intermediul departamentului pentru primirea corespondenței primite.

Documentația se depune în copii certificate cu o scrisoare de descriere însoțitoare. Formularele sunt capsate împreună sau depuse într-un folder. Inspectorul are dreptul de a solicita originale pentru comparare cu duplicatele.

Rezultat și recurs

Pe baza rezultatelor procedurii, inspectorul întocmește certificat de absolvire a KNP și certificat. În cazul în care din materiale rezultă că calculul impozitului este în conformitate cu cerințele legii, raportul nu se predă contribuabilului. La verificarea legalității cererii în declarația de rambursare a TVA, persoana primește o decizie prin care se indică suma. Valoarea TVA-ului poate diferi de cea declarată dacă deducerea este confirmată parțial.

Dacă este detectată o discrepanță a datelor, toate încălcările sunt reflectate în raport. Poate fi instalat:

• Încălcarea curentului legislatia fiscala, rezultând o subestimare a răspunderii.
• Neeligibilitatea solicitării unui beneficiu sau deducere fiscală.
• Fără bază pentru rambursarea TVA.
• Depunerea cu întârziere a rapoartelor.

După încheierea evenimentului și întocmirea certificatului, se alocă 10 zile pentru întocmirea actului. Documentul este predat oficialului întreprinderii la timp nu mai târziu de 5 zile. Dacă o persoană nu se prezintă la Serviciul Fiscal Federal pentru a primi raportul, documentul este trimis contribuabilului prin poștă. Data livrării acestuia este considerată a 6-a zi de la data trimiterii corespondenței.

Importanța datei de livrare este justificată de posibilitatea de a contesta rezultatele controlului în termen de 10 zile. Obiecțiile se depun în scris și se examinează de către organul fiscal în termen de o lună, după care se ia o decizie. În cazul în care nu sunt prezentate obiecții sau dezacorduri, o decizie asupra actului se ia la sfârșitul perioadei de contestație.

În viitor, rezultatul poate fi contestat de către contribuabil la autoritatea judiciară a primei instanțe și a superioarelor.

Astăzi vom oferi răspunsuri la întrebările care apar cu privire la acest tip de măsuri de control. Să aflăm detaliile procedurii și de ce structuri fiscale efectuează astfel de verificări.

Audit de birou: ce înseamnă?

Vom explica sensul acestui termen pe baza legislației Federației Ruse.

Sub termen "birou" Aceasta înseamnă că o astfel de verificare este efectuată pe baza datelor înscrise în declarația furnizată de contribuabil. În acest caz, nu se efectuează nicio altă verificare.

Cine poate verifica

Un audit de birou nu este apanajul serviciului fiscal; el poate fi efectuat și de:

• Vamă;
• Fonduri în afara bugetului.

Unde se desfasoara procedura de verificare?

Pentru verificare declaratiilor fiscaleși alte documente pe care contribuabilul le furnizează direct departamentului Federal Tax Service. Procedura se efectuează de către o persoană împuternicită a fiscului.

Scopurile auditului

Principalele obiective sunt următoarele:

• Monitorizează dacă contribuabilii respectă legea;
• Identificați fondurile pe care plătitorul nu le-a contribuit ca impozit;
• colectarea impozite neplătite integral sau parțial;
• Dacă este cazul, aduceți în fața justiției pe cei care au comis încălcarea;
• Pregătiți informații pentru o inspecție la fața locului (dacă este necesar).

Cum sunt reglementate problemele KNI?

Toate problemele legate de auditurile de birou sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Înregistrează metodele de verificare, precum și problemele legate de efectuarea examinărilor și furnizarea documentației necesare.

Momentul inspecției

Verificarea se efectuează în termen de 90 de zile din momentul în care ați depus o declarație sau un calcul la Serviciul Fiscal Federal. Dar, în practică, apar adesea probleme cu determinarea datei de începere a inspecției.

Exemplu. Dacă trimiteți declarația prin poștă, atunci data depunerii este data ștampilei poștale. Dar problema este că scrisoarea se poate pierde. Iar dacă durează mai mult de trei luni, specialiştii fiscali îl vor primi atunci când perioada de audit a expirat deja.

Serviciul Federal de Taxe a publicat clarificări pe această temă, din care rezultă că inspecția nu va începe până când inspectorul nu primește declarația. Rezultă că data plecării este data conform ștampilei, iar data începerii auditului este ziua în care inspectorul fiscal a primit declarația.

Caracteristicile KNP

În comparație cu o inspecție la fața locului, o inspecție de birou are câteva nuanțe. Pe parcursul implementării sale, puterile inspectorilor fiscali sunt destul de limitate.

Dacă în timpul inspecții la fața locului Ei pot solicita orice documentație de la dvs., precum și efectuarea de audituri și inspectarea producției, dar la momentul unei inspecții de birou, capacitățile lor sunt cu un ordin de mărime mai mici.

În special, inspectorul poate:

• Solicitați documente suplimentare de la dvs., dar numai cele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse;
• Inspectați proprietatea numai cu acordul dumneavoastră;
• Efectuează evaluarea unui expert;
• Solicitați ajutor de la experți și traducători.

În plus, vi se poate solicita documentație suplimentară în următoarele cazuri:

• Dacă în declarație se indică suma care face obiectul rambursării;
• Dacă sunt indicate beneficii;
• Dacă auditul este efectuat în legătură cu utilizarea resurselor naturale.

Vă rugăm să rețineți că, dacă arătați prezența unei pierderi în declarație, atunci în termen de cinci zile de la data solicitării inspectorului trebuie să explicați acest fapt.

Procedura pentru antreprenorii individuali

Motivele pentru efectuarea unui audit aprofundat pot fi formale, de exemplu, beneficiile TVA. Din aceste motive, vi se va solicita documentație suplimentară.

Dacă erori sau inconsecvențe în indicatori financiari, vi se va cere lămuriri sau vi se va solicita să faceți corecții.

Și acum propunem să luăm în considerare întrebarea când și cum să trimiteți corect o notă explicativă la Serviciul Fiscal Federal.

Notă explicativă

Aveți la dispoziție un termen de cinci zile de la data primirii cererii pentru a o furniza. Este în interesul dumneavoastră să nu ignorați această cerință, ci să oferiți explicații complete.

Neoferirea explicațiilor este supusă răspunderii administrative, iar în cazul abaterilor grave – prezentarea forțată la un inspector. Dar dacă toate activitățile tale sunt transparente și legale, nu ar trebui să existe probleme cu explicațiile.

Dacă este necesară o explicație deoarece este afișată o pierdere, atunci ar trebui să procedați după cum urmează:

• Arată cu cifre de ce s-a produs pierderea. Oferiți o analiză a cheltuielilor și veniturilor dvs.;
• Explicați ce motive au condus la aceasta;
• Confirmați totul cu documente pentru a preveni apariția altor întrebări.

O explicație este oferită în formă gratuită pentru fiecare articol solicitat. Nu există un formular standard pentru înregistrarea acestuia.

Vă rugăm să furnizați o explicație dacă nu furnizați legal acest raport. Este mai bine să faceți acest lucru pentru a evita diverse neînțelegeri, precum și bătăi de cap inutile.

Dacă, potrivit Serviciului Federal de Taxe, vi s-a cerut să furnizați aceste rapoarte, vă confruntați nu numai cu urmărirea penală pentru încălcare, ci și blocare.

Dacă nu sunteți de acord cu rezultatele revizuirii

Dacă nu sunteți de acord cu concluziile făcute de specialiștii Serviciului Fiscal Federal, trimiteți obiecțiile dumneavoastră la inspectorat.

Dreptul dumneavoastră de a vă exprima dezacordul, atât cu comentariile individuale, cât și cu întregul act în ansamblu.

Sunteți obligat să vă prezentați toate obiecțiile în scris și să le transmiteți inspectoratului în termen de o lună din momentul în care ați primit raportul și v-ați familiarizat cu acesta.

Aceste obiecții vor fi revizuite și se va lua o decizie finală pe baza rezultatelor revizuirii. Dacă nu contestați această decizie, aceasta va intra în vigoare.

Concluzie

Dragi cititori! – un eveniment care poate avea loc de mai multe ori, așa că trebuie să fii pregătit pentru el. Respectați cerințele legii, nu ignorați cerințele Serviciului Fiscal Federal și nu veți avea probleme cu autoritățile de reglementare.

ÎN lumea modernă cetățenii care lucrează, precum și întreprinderile, sunt obligați să plătească bugetul de stat taxe. Statul, la rândul său, le oferă posibilitatea de a câștiga bani prin angajarea într-unul sau altul tip de activitate. Cu toate acestea, nu este un secret pentru nimeni că contribuțiile la trezorerie sunt adesea făcute cu mare reticență și, în multe cazuri, întreprinderile chiar încearcă să evite să le plătească. Pentru a opri o astfel de dorință, serviciul fiscal ia măsurile corespunzătoare.

De bază trăsătură distinctivă Un astfel de eveniment ca un audit de birou este foarte eficient, deoarece în procesul de implementare a acestuia este posibil să se acopere până la 90 la sută din contribuabili și este efectuat de inspectori la locația autorității fiscale. Baza implementării sale este raportarea – atât fiscală, cât și contabilă. Un audit de birou este efectuat de către serviciul fiscal pentru a:

• controlează aplicarea corectă a legislației fiscale;
• să evalueze fiabilitatea indicatorilor indicați în rapoarte;
• stoparea posibilelor infracțiuni;
• verifica valabilitatea tuturor deducerilor si beneficiilor specificate in declaratia depusa.

Un audit fiscal de birou este caracterizat de o perioadă clar definită pentru realizarea acestui eveniment. Conform Codului Fiscal nu poate dura mai mult de 3 luni. Cu toate acestea, există excepții aici - dacă apar anumite circumstanțe, inspectorul are dreptul de a prelungi inspecția. În majoritatea episoadelor se verifică respectarea legislației actuale a unui singur impozit, adică subiectul controlului este limitat. Inspectorilor li se acordă drepturi destul de largi.

Evenimentul acoperă activitățile unei persoane juridice în ultimii 3 ani. Documentația referitoare la o perioadă anterioară nu este supusă verificării, deoarece intră în vigoare aici limitarea actiunilor. În cazul în care fiscul solicită prezentarea unor documente care nu respectă termenul legal stabilit, contribuabilul are dreptul de a contesta această cerință a inspectorului contactând fie conducerea fiscului, fie apelând-o la autoritățile judiciare.

Procedura conform articolului 88 Codul Muncii, poate fi efectuată de un agent fiscal fără participarea contribuabilului, pe baza datelor din rapoartele transmise de acesta. Adesea, persoana inspectată află despre acest lucru doar atunci când inspectorul îi solicită documente suplimentare sau îi cere explicații în această sau alta problemă.

Cu toate acestea, un audit de birou poate fi efectuat și cu participarea contribuabilului - aceasta este o opțiune mai proastă. Acțiunea în acest caz se desfășoară la prezentarea către contribuabil a unei decizii și a cererii semnate fie de șeful serviciului fiscal, fie de funcționari echivalenti acestuia, adică șefi adjuncți ai Serviciului Fiscal Federal.

Documentație entitate legală, devenite obiect de control, sunt furnizate numai la cererea scrisă a autorităților fiscale. În situația în care contribuabilul nu este înștiințat despre efectuarea unui audit împotriva sa, inspectorul are dreptul de a invita persoana inspectată să ofere doar explicații.

Pentru lansarea procedurii de control la birou nu este necesar un ordin corespunzator de la seful serviciului fiscal. În plus, nu este nevoie să sesizeze contribuabilul și nici să obții consimțământul acestuia. Un audit de birou se efectuează în termen de 3 luni de la data furnizării autoritatile fiscale declarație și pachet de documente – ambele trimise prin poștă și predate personal inspectorului.

Vorbind despre procesul în sine, trebuie menționat că prima etapă aici este acceptarea înregistrării și a altor documente, precum și înregistrarea acestora. În continuare, se verifică vizual corectitudinea lucrărilor depuse, iar în următoarea etapă se efectuează controlul aritmetic al informațiilor furnizate de contribuabil: cu alte cuvinte, autoritățile fiscale recalculează cu atenție toate cifrele. Următoarea etapă este controlul de birou al documentelor (dacă este necesar, și controlul reglementar) și, în final, finalizarea procedurii de verificare.

Trebuie remarcat faptul că controlul biroului este un proces destul de complex, în timpul căruia sunt dezvăluite multe încălcări diferite, cum ar fi, de exemplu, supraestimarea deduceri fiscale pentru taxa pe valoarea adăugată sau subestimarea veniturilor la determinarea impozitului pe venit. La calcularea acestora din urmă, de altfel, există adesea cazuri de supraestimare a costurilor.

În cazul în care un audit de birou relevă o discrepanță între datele din documente și cele din declarația depusă sau orice erori, atunci persoana care este verificată va fi obligată să furnizeze documente sau date suplimentare. De asemenea, li se poate cere să prezinte dacă în declarația depusă se declară o pierdere, precum și în situația în care există o sumă de TVA de rambursat. Documente sau informații suplimentare pot fi solicitate și în situația în care valoarea impozitului din declarația actualizată va fi mai mică decât cea indicată în cea primară, sau dacă există beneficii fiscale specificate.

Audit de birou: drepturile funcționarilor fiscali

Fiscul, efectuând un audit de birou, are dreptul de a cere Documente necesare– atât de la contribuabilul însuși, cât și de la contrapărți și alte persoane. În această situație, acțiunile inspectorilor sunt reglementate de articolul 93 Codul fiscal. Ca parte a unei proceduri precum un audit de birou, funcționarilor fiscali li se permite, de asemenea, să efectueze examinări și să interogheze martorii. Puteți implica în acest proces un expert sau un traducător. Acest tip de control prevede posibilitatea inspectării documentelor, însă, în acest caz, consimțământul pentru astfel de acțiuni trebuie obținut de la contribuabil.

Să ne uităm la câteva situații tipice care apar atunci când biroul fiscal efectuează un audit de birou. De exemplu, dacă sunt identificate inexactități într-o declarație depusă de o persoană căreia organizația i-a furnizat beneficii fiscale si deduceri, apoi angajati serviciu fiscal poate verifica si agent fiscal, adică o persoană juridică.

Destul de des, angajatorul nu plătește impozit pe venitul personal pentru un angajat orar. Într-o astfel de situație, inspectorii fiscali încearcă să tragă la răspundere nu legal, dar individual, însă, astfel de acțiuni ale funcționarilor fiscali sunt contrare normelor legislației în vigoare. Potrivit legii, agentul fiscal trebuie tras la răspundere pentru încălcări.

Un audit de birou repetat, pe care unii oficiali fiscali insistă să îl efectueze, susținând „circumstanțe nou descoperite”, de asemenea, contrazice normele actualului Cod Fiscal. Articolul 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite autorităților fiscale doar să verifice din nou declarațiile actualizate.

Cum se finalizează un audit de birou?

După finalizarea auditului de birou, inspectorul fiscal întocmește actul corespunzător și certificatul de finalizare a evenimentului. În cazul în care nu au fost identificate încălcări, contribuabilului nu se dau acte. În raport, inspectorul trebuie să reflecte toate neconcordanțele și neconcordanțele pe care le constată: fiscalul are 10 zile pentru a-l întocmi, precum și pentru a pregăti certificatul. Documentul trebuie să fie predat contribuabilului în cel mult 5 zile mai târziu. In cazul in care subiectul auditului nu se prezinta la fisc pentru a primi raportul, documentul i se transmite prin posta. De reținut că data livrării aici este considerată a 6-a zi din momentul trimiterii corespondenței.