Yilda bir marta soddalashtiruvchilar soliq deklaratsiyasini topshirishadi. Hisobot davri shaxsning holatiga bog'liq: yakka tartibdagi tadbirkorlar yillik daromadlarini 30 aprelgacha e'lon qiladilar va yuridik shaxs buni bir oy oldin - 31 martgacha qilish kerak.

Sarlavha sahifasi va olti bo'lim - soddalashtirilgan deklaratsiya shunday ko'rinadi. Soliq solish ob'ekti deklaratsiyani to'ldirishni belgilovchi asosiy omil hisoblanadi.

"Daromad" ob'ekti uchun deklaratsiya quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak: sarlavha sahifasi, bo'limlar 1.1, 2.1.1, 3. Uchinchi bo'lim juda aniq - bu faqat pul olgan yoki olgan kompaniyalar uchun. moddiy qadriyatlar maqsadli moliyalashtirish, grantlar, xayriyalar shaklida. Savdo solig'ini to'lashi shart bo'lgan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, sanab o'tilgan bo'limlarga qo'shimcha ravishda, 2.1.2 bo'limni to'ldiradilar.

Daromadlarni xarajatlar bo'yicha kamaytirish orqali soliqni hisoblaydigan soddalashtiruvchilarning deklaratsiyasi o'z mazmuniga ko'ra bir oz farq qiladi. Ularning deklaratsiyasiga quyidagilar kiradi: sarlavha sahifasi, 1.2, 2.2 va 3-bo'limlar (maqsadli moliyalashtirish bilan).

Deklaratsiyani to'ldirishning bosqichma-bosqich tartibi va amaldagi shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Barcha rubl ko'rsatkichlari kopeksiz ko'rsatilishi kerak. Deklaratsiyadagi bo'sh katakchalar chizilgan. To'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarga ko'ra, agar deklaratsiya printerda chop etilgan bo'lsa, chiziqlar qo'yilishi mumkin.

Sarlavha sahifasi

Deklaratsiyaning birinchi varag'i, ehtimol, hech qanday qiyinchilik tug'dirmaydi, chunki undagi hamma narsa standartdir - u erda siz hisobot beruvchi tashkilotning (IP) asosiy ma'lumotlarini ko'rsatishingiz kerak.

1.1 va 1.2-bo'limlar

1.1-bo'lim to'lovchilar tomonidan "daromadlar" ob'ekti bilan va 1.2-bo'lim - "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtiruvchilar tomonidan to'ldirilishi kerak.

Ushbu bo'limlarda soliq mutaxassislari oldindan soliq to'lovlarini ko'rishlari kerak. Ammo bu miqdorlarni to'g'ridan-to'g'ri hisoblash 2.1.1, 2.1.2 yoki 2.2 bo'limlarda amalga oshiriladi.

010, 030, 060, 090 qatorlarda hisobot beruvchi OKTMO kodini belgilashi kerak. Shu bilan birga, 030, 060 va 090 qatorlari ko'p hollarda bo'sh qoladi va ular faqat kompaniya manzili yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyini o'zgartirganda to'ldirilishi kerak. OKTMO-dagi belgilarning maksimal soni - 11. Lekin ko'pincha bu kod qisqaroq. Deklaratsiyada kodning birinchi raqami 010-qatorning birinchi katagiga kiritiladi, qolgan katakchalar chiziladi. Misol uchun, etti xonali OKTMO quyidagicha ko'rinadi: 1234567———— (kodning 7 raqami va 4 tire).

OKTMO kodini aniqlash juda oson - Federal Soliq xizmati veb-saytiga va to'g'ridan-to'g'ri o'ting bosh sahifa mavzuingizni maxsus oynalarga kiriting va munitsipalitet. Deyarli bir zumda tizim sizning OKTMO-ni ko'rsatadi.

020, 040, 070-satrlarda siz byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan avans to'lovlari miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Agar olti oy yoki to'qqiz oy oxirida avans to'lovi ilgari o'tkazilgan summadan oshsa, farq 050 va 080 qatorlarda aks ettirilishi kerak.

100-satrda to‘lanadigan soliqning yillik summasi, 110-satrda esa yil davomida ortiqcha to‘langan soliq summasi aks ettiriladi.

2.1.1-bo'lim

Bo'lim soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan to'lovchilar tomonidan "daromad" ob'ekti bilan to'ldiriladi.

110-113-satrlarda hisobot davrida olingan barcha daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. Ushbu ma'lumotlar daromadlar va xarajatlar kitobida qayd etiladi, shuning uchun ma'lumotni u erdan olish mumkin.

Maslahat. Qaytishda barcha daromadlarni ko'rsatishni unutmang. Federal Soliq xizmati deklaratsiyalangan daromadlarni tasdiqlaydi bank bayonotlari, bankka so'rov yuborish. Agar kompaniyaning joriy hisobvarag'iga yillik tushumlar e'lon qilingan daromaddan farq qilsa, inspektor tushuntirishlar uchun so'rov beradi. Agar to'lovchi kelishmovchilik sababini tushuntira olmasa, qo'shimcha soliq hisoblanishi va jarimalar to'lanishi kerak bo'ladi.

Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkor Uspenskiy V.S. 2019 yilda daromad oldi:

• 1-chorakda - 11 000 rubl. Tadbirkor ushbu daromadni 110-qatorda hisobga oladi;
• 2-chorakda - 12 000 rubl, ya'ni yanvar - iyun oylari uchun umumiy daromad 23 000 (11 000 + 12 000). 111-qatorda tadbirkor jami 23 000 rubl daromadni ko'rsatadi;
• 3-chorakda - 7 000 rubl, ya'ni 9 oy davomida daromad 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000) edi. 1 yanvardan 30 sentyabrgacha bo'lgan umumiy daromad 112-qator bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan hisobga olinadi;
• 4-chorakda - 9 000 rubl, ya'ni yil davomida yakka tartibdagi tadbirkor Uspenskiy 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000) daromad oldi. Yillik daromad 113-qatorda aks ettiriladi.

120-123-qatorlarda to'lovchi soliq stavkasini ko'rsatadi, ko'p hollarda u 6% ga teng (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi). Siz o'z tarifingizni mintaqaviy qonunchilikda topishingiz yoki tegishli so'rovni yuborishingiz mumkin soliq idorasi.

130-133-satrlarda to'lovchilar daromad (110-113-betlar) va ko'rsatilgan stavka (120-123-moddalar) mahsuloti sifatida aniqlanadigan soliq (avans) summasini qayd etadilar.

140-143 qatorlarda kasallik munosabati bilan to'langan sug'urta mukofotlari va nafaqalar summalari ko'rsatilgan. Siz bu miqdorlarni kamaytirishingiz mumkin umumiy soliq. Agar 102-qatorda "1" holati ko'rsatilgan bo'lsa, soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Xodimlarsiz yolg'iz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan to'lovlarning butun miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishga haqli.

Keling, misol yordamida hisob-kitobni ko'rib chiqaylik."Krepezh" MChJning 2019 yildagi daromadi 87 000 rublga teng. Kompaniya faoliyat yuritayotgan mintaqada stavka 6% ni tashkil qiladi. Kompaniya bozorda birinchi yil bo'lganligi sababli, faqat direktor shtatda. Yil davomida buning uchun badal jamg'armalariga 7930 rubl o'tkazildi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yillik soliqni hisoblab chiqqach, badallar soliqdan yuqori ekanligini ko'ramiz. Bu shuni anglatadiki, "Krepezh" MChJ soliqni ikki barobarga (5220 x 50%), ya'ni 2610 rublga kamaytirish huquqiga ega.

Kompaniya buxgalteri 2.1.1-bo'limni quyidagicha to'ldiradi:

• 113-qator - 87 000;
• 123-qator - 6,0;
• 133-qator - 5 220 (87 000 x 6,0%);
• 143 - 2 610 qator.

2.1.2-bo'lim

Daromad 110-113 qatorlarda ko'rsatilgan.

Soliq summasi 130-133-qatorlarda qayd etiladi.

Ish haqi badallari va kasallik ta'tillari nafaqalari 140-143-qatorlarda aks ettirilgan.

To'langan savdo to'lovi 150-153 qatorlarda aks ettirilgan.

2.1.2-qismning 110-143-qatorlarining ko'rsatkichlari 2.1.1-qismning 110-143-qatorlariga kiritilgan.

"Daromad" ob'ektiga ega soddalashtiruvchilar soliqni kamaytirishi mumkin ( oldindan to'lov) 160-163-satrlarda aks ettirilgan to'langan savdo to'lovining butun summasi uchun.

2.2-bo'lim

Agar soliq yoqilgan bo'lsa USN kompaniyasi daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqni hisoblab chiqadi, siz 2.2 bo'limni to'ldirishingiz kerak.

210-213-qatorlarda siz daromadning umumiy miqdorini hisoblash asosida yozishingiz kerak. Siz o'zingizni bank hisobvarag'ingizdagi debet aylanmasini (debet hisobvarag'i 51) va naqd pul tushumlarini (debet hisob 50) qo'shib tekshirishingiz mumkin.

220-223-satrlarda kompaniya xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlar hisoblash usuli bo'yicha ko'rsatilgan.

Shuni unutmangki, barcha xarajatlar soliq bazasiga ta'sir qilishi mumkin emas. Hisobga olinishi mumkin bo'lmagan xarajatlar mavjud (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi).

Agar to'lovchi o'tgan yillar davomida zarar ko'rgan bo'lsa, 230-qatorni to'ldirish kerak.

Daromadlar (210-213-satrlar) va xarajatlar (220-223) o'rtasidagi natijaviy farq 240-243-qatorlarda aks ettiriladi. Bu bo'ladi soliq bazasi, undan soliqni hisoblash kerak. Agar xarajatlar daromaddan oshsa, qator bo'sh qoladi. Joriy davrning yo'qotilishi 250-253 qatorlarda yozilishi kerak.

Soliq stavkasi 260-263-qatorlarda ko'rsatilishi kerak.

Bazani ga ko'paytirish soliq stavkasi, biz soliq miqdorini olamiz. U 270-273 qatorlarda ko'rsatilishi kerak.

Shuningdek, ushbu bo'limda buni ta'kidlash kerak minimal soliq, bu daromadning 1% ga teng. Ular har doim ham uni to'lamaydilar, faqat hisoblangan miqdor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan kattaroq bo'lgan hollarda.

(213-satrdagi yillik daromad × 1%) > ( Yillik daromad- yillik xarajatlar) × soliq stavkasi

Hisoblangan eng kam ish haqi 280-qatorda aks ettirilishi kerak.

Keling, misol yordamida hisob-kitobni ko'rib chiqaylik. "Krepezh" MChJning 2019 yildagi daromadi 87 000 rublni, hisobga olingan xarajatlar esa 54 000 rublni tashkil qiladi. Kompaniya faoliyat ko'rsatayotgan mintaqada stavka 15% ni tashkil qiladi.

2.2-band quyidagi tarzda to'ldirilishi kerak:

• 213-qator - 87 000;
• 223-qator - 54 000;
• 223-qator - 33 000 (87 000 - 54 000);
• 273-qator - 4 950 (33 000 x 15%);
• qator 280 - 870 (87 000 x 1%).

Eng kam soliq va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni solishtirsak, yillik soliq minimaldan sezilarli darajada yuqori ekanligini ko'ramiz. Bu shuni anglatadiki, yil oxirida "Krepezh" MChJ oldindan to'langan avanslarni hisobga olmaganda, byudjetga 4950 rubl o'tkazishi kerak.

Shuningdek, yillik deklaratsiyaning ushbu qismida siz har bir hisobot davri uchun olingan mablag'lar va sarflangan xarajatlarni tegishli qatorlarda ko'rsatishingiz kerak.

3-qism

Amalda, uchinchi bo'lim bir nechta to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi. Bu haqda soliq idorasiga xabar berishingiz kerak maqsadli mablag'lar ah, agar tashkilot grant, xayriya, xayriya hissasi va hokazolarni olgan bo'lsa.

1-ustunda daromad turining uch xonali kodlari ko'rsatilgan, ularning qiymatlari deklaratsiyani to'ldirish tartibida tavsiflanadi.

2 va 5-ustunlarda siz bank hisobvarag'iga pul o'tkazish yoki hisobot beruvchi tashkilotning kassasiga kelgan sanani yoki mol-mulkni (ishlarni, xizmatlarni) qabul qilish sanasini, shuningdek maqsadli mablag'lardan foydalanish muddatini ko'rsatishingiz kerak. belgilangan ehtiyojlar uchun.

3 va 6-ustunlarda siz o'tgan yilgi muddati tugamagan mablag'lar miqdorini, shuningdek, foydalanishning aniq muddatisiz sarflanmagan mablag'lar miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Maqsadli va o'z vaqtida sarflangan mablag'lar to'g'risidagi, shuningdek boshqa maqsadlarda va belgilangan muddatni buzgan holda foydalanilgan mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlar 4 va 7-ustunlarda ko'rsatilishi kerak.

Deklaratsiyani to'ldirishdan oldin, shakl yangilanganligiga ishonch hosil qiling. Jarimalardan qochish uchun hisobot berish muddatlarini o'tkazib yubormang. Bundan tashqari, avans to'lovlarini e'tiborsiz qoldirmang, chunki bu har bir soddalashtiruvchining javobgarligi.

Kontur.Buxgalteriya hisobi - bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII va soddalashtirilgan soliq tizimi + UTII bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qulay onlayn xizmat. Bu yerda siz avtomatik ravishda soliq deklaratsiyasini yaratishingiz va uni onlayn tarzda soliq idorasiga yuborishingiz mumkin.

Roʻyxatdan oʻtgan fuqarolar belgilangan tartibda Qanaqasiga yakka tartibdagi tadbirkorlar(IP) joylashgan umumiy tizim soliqqa tortish (OSNO), har yili yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan shaklda daromadlar to'g'risidagi hisobotni taqdim etish orqali yil davomida olgan barcha daromadlari to'g'risida hisobot beradi. Hozirgi vaqtda 201 9 yil, bunday deklaratsiya soliq xizmatiga o'tgan 201 yil uchun taqdim etiladi 8 yil, 3-NDFL shakliga muvofiq, tashkil etilganRossiya Federal Soliq Xizmatining 2018 yil 3 oktyabrdagi MMV-7-11/569-son buyrug'i bilan.

Daromad solig'i deklaratsiyasini kim topshiradi?

Ushbu majburiyat 227.5-moddada belgilangan Soliq kodeksi(Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi) nafaqat OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar. Ammo umumiy tizim bo'yicha ishlayotgan tadbirkorlarga nisbatan bu qoida istisnosiz qo'llaniladi va buni qo'llagan har bir kishi uchun amal qiladi. soliq tizimi, hisobot (soliq) yilida tijorat faoliyati amalga oshirilganmi yoki yo'qmi, daromad bor-yo'qligidan qat'i nazar. Ushbu majburiyat, birinchi navbatda, OSNO bo'yicha tadbirkorlar San'atda nazarda tutilgan shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari bilan bog'liq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasi, hisoblash uchun asos ma'lum bir davr uchun tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlardir. Bundan tashqari, yuqoridagi moddaning 2-bandida advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi boshqa shaxslarga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini hisoblash va to‘lash majburiyati yuklanadi va shunga ko‘ra ular ham deklaratsiya taqdim etishlari shart.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida (STS) bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, San'atga muvofiq. Kodeksning 346.11.3-bandiga binoan, ular shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatiga ega emaslar, ya'ni ular bo'yicha soliq hisobotlarini taqdim etishlari shart emas. Xuddi shu narsa quyidagi manzilda joylashgan tadbirkorlarga ham tegishli:

• San'atga muvofiq hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII). 346.26.4;
• San'atga muvofiq patent soliq tizimi (PTS). 346.43.10.1;
• shuningdek, 346.1.3-moddaga muvofiq yagona qishloq xo'jaligi solig'i (USAT) bo'yicha.

Shuni ta'kidlash kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar uchun daromadlar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida olingan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani taqdim etishga majbur qiladigan istisnolar mavjud, agar bunday daromad 346.11.3-moddada ko'rsatilgan bo'lsa. Ushbu maqola lotereya yoki boshqa o'yinlarni yutib olish munosabati bilan olingan daromadlar, dividendlar, shuningdek, depozitlardan olingan daromadlar haqida. bank muassasalari va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224.2-224.5-moddasida sanab o'tilgan boshqalar.

joylashgan tadbirkor uchun 3-NDFL deklaratsiya qilish majburiyati bilan bog'liq vaziyat haqida turli tizimlar soliqqa tortishda quyidagilarga e'tibor qaratish lozim. Agar bunday yakka tartibdagi tadbirkor faqat soliqqa tortilgan faoliyatdan daromad olsa yagona soliq, keyin shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni taqdim etish shart emas. Bu pozitsiya Moliya vazirligining bir nechta xatlari bilan tasdiqlangan, masalan, 2009 yil 22 dekabrdagi N 03-11-09/441, shuningdek, 2011 yil 17 yanvardagi N 03-02-07/1-8 va boshqalar. .

Daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani taqdim etish majburiyati jismoniy shaxslar uchun ham belgilanadi, agar ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasida nazarda tutilgan daromad olgan bo'lsalar ham, bu shaxs yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa ham va uning soliq rejimidan qat'i nazar. Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan va deklaratsiya topshiriladigan daromadlar ro'yxati juda katta - masalan, o'z ko'chmas mulkingizni ijaraga berish, sovg'a olish, sug'urta to'lovi va boshqalar.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

Soliq deklaratsiyasi Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bir nechta turlar mavjud:

• to'liq - tadbirkorning biznes yuritish jarayonida olgan barcha daromadlarini hisobga olishni nazarda tutadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlarga undiriladigan barcha turdagi soliqlarning hisob-kitoblarini aks ettiradi;
• aniqlangan - to'liq turdagi deklaratsiyada qayd etilgan ma'lumotlarni tuzatish uchun mo'ljallangan. So'ralishi mumkin fiskal organlar noaniqliklar aniqlanganda. Tadbirkor, agar u mustaqil ravishda noto'g'ri ma'lumot topsa, taqdim etishni boshlashi mumkin;
• nol - faoliyatni to'xtatib turish hisobot berishni tugatish uchun asos bo'lmaydi;
• yakuniy - ushbu turdagi yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya soliq solishning muayyan shakli uchun tartibga solinadigan topshirish muddatlaridan qat'i nazar, faoliyatini tugatgandan keyin taqdim etiladi. Faoliyatni tugatish uchun ariza topshirishda talab qilinadi.

Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday topshirish kerak?

Ushbu deklaratsiyani topshirish muddati barcha toifadagi to'lovchilar uchun bir xil bo'lib, avvalgi soliq davridan keyingi yilning 30 apreligacha belgilanadi. Jismoniy shaxslar Qoidaga ko'ra, ular yashash joyidagi soliq organiga, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa ish yuritish joyidagi deklaratsiyani taqdim etadilar.

Siz deklaratsiyani oddiygina chop etish va avval ko'rsatmalarni o'qib chiqish orqali qo'lda to'ldirishingiz mumkin yoki bu erda joylashgan Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytidan maxsus xizmatdan foydalanishingiz mumkin - http://www.nalog.ru /rn77/program/fiz/decl/. Yuklab olish va kompyuteringizga o'rnatishdan so'ng maxsus dastur, bu sizga kerakli shaklning deklaratsiyasini yaratishga, shuningdek, to'ldirilgan namunaviy deklaratsiyani xatolar uchun tekshirishga imkon beradi. Shunday qilib, siz deklaratsiya topshirishingiz mumkin elektron tarzda, yoki qoʻlda toʻldiring. Agar ikkinchi variant tanlansa, hujjatni aniq va tushunarli qo'l yozuvi bilan to'ldirgan holda ko'rsatmalarga muvofiq barcha ma'lumotlarni yozishingiz kerak. Ko'rsatkichlar kiritilmagan maydonlarda siz shunchaki chiziqlar qo'yishingiz kerak.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

6 yildan ortiq tajriba. Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, mehnat huquqi, huquq ijtimoiy Havfsizlik, intellektual mulk huquqi, fuqarolik protsessi, voyaga yetmaganlar huquqlarini himoya qilish, huquqiy psixologiya

Shuningdek, Federal veb-saytida soliq xizmati Siz yakka tartibdagi tadbirkorning daromad solig'i deklaratsiyasini onlayn tarzda to'ldirishingiz mumkin Shaxsiy kabinet yakka tartibdagi tadbirkor. Yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy kabinetiga kirish va xizmatdan foydalanish uchun oldindan ro'yxatdan o'tish kerak.

Deklaratsiyani shaxsiy tashrifdan tashqari, Internet orqali yuborish bilan bir qatorda, fiskal organlarning so'rovlariga yo'l qo'ymaslik uchun kvitansiya bilan qimmatli xat yuborish orqali pochta orqali jo'natish mumkin. kelajak.

Soliq chegirmalari uchun deklaratsiyani qanday topshirish kerak?

Chegirma - shaxsiy daromad solig'i to'lovchining ma'lum xarajatlari sodir bo'lgan hollarda daromaddan undiriladigan soliq miqdorining kamayishi. Aynan qanday soliq imtiyozlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-221-moddalarida nazarda tutilgan qo'llanilishi mumkin, ular orasida mulkiy, ijtimoiy va boshqalar mavjud. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha umumiy stavka 13% ni tashkil qiladi va shuning uchun 13% stavkada soliqqa tortilgan daromadlarga soliq imtiyozlari qo'llaniladi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lovchisi tegishli hujjatlarni taqdim etgan holda o'z mablag'larining bir qismini o'qishga, kvartira sotib olishga, xayriya yordamiga, davolanishga va boshqa xarajatlarga quyidagi shartlarni hisobga olgan holda qaytarishi mumkin:

• soliq to'lovchi yoki uning qonuniy vakili chegirma olish uchun ariza beradi;
• chegirma rasmiy daromaddan undirilgan soliq uchun beriladi;
• chegirma 13% stavkada undirilgan soliq uchun beriladi;
• Chegirma huquqining mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud.

Chegirma olish uchun ariza berish uchun siz soliq organiga 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etishingiz kerak, chegirma uchun hisob-kitoblarni o'z ichiga olgan varaqlarni (D1, D2, E1, E2, F - chegirma turiga qarab) to'ldirishingiz kerak. chegirib tashlash uchun asos bo'lgan hujjatlarni majburiy ilova qilish - masalan, kvartirani sotib olish shartnomasi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, soliq imtiyozlari faqat 13% stavkada soliqqa tortilgan daromadlarga nisbatan qo'llanilishi mumkin. Shunga ko'ra, masalan, UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar 6% stavkada chegirma talab qila olmaydi. Bunday vaziyatdan chiqish yo'li, agar boshqa turmush o'rtog'i uchun shaxsiy daromad solig'i yoki uning ishidan ushlab qolingan bo'lsa, chegirma berish bo'lishi mumkin. Ushbu pozitsiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati boshqarmasining 2007 yil 22 maydagi 03-11-05/111-sonli xati bilan tasdiqlangan bo'lib, unda daromadlari soliqqa tortilmagan tadbirkorlar uchun 13%. shaxsiy daromad solig'i stavkasi, chegirmalar qo'llanilmaydi. Faoliyatning boshqa turlaridan daromad olgan tadbirkorlar, agar ular belgilangan stavka bo'yicha soliqqa tortilgan bo'lsa, bundan mustasno bo'lishi mumkin. 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lgan OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, u chegirmalarga ham ega.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun soliq deklaratsiyasi majburiy hujjat, barcha tadbirkorlar ijaraga beradigan. Hatto davr foydasiz bo'lib chiqqanlar ham. Agar siz kerakli qog'ozni o'z vaqtida taqdim qilmasangiz, siz nafaqat jarimaga tushib qolasiz - soliq inspektsiyasi bank hisobini muzlatib qo'yish va ma'muriy tekshiruvni tashkil qilish huquqiga ega.

Soliq deklaratsiyasi nima

"Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq deklaratsiyasi" atamasining mohiyati Rossiya Soliq kodeksida ochib berilgan. Oddiy so'zlar bilan aytganda, bu rasmiy hujjat bo'lib, u orqali yakka tartibdagi tadbirkor ma'lum bir davr uchun daromad miqdori to'g'risida soliq ma'lumotlarini taqdim etadi.

Hujjatning asosiy maqsadi amalga oshirishdir soliq nazorati soliqlarni hisoblash va to'lash tartibi uchun. Tanlangan soliqqa tortish shakliga qarab, yakka tartibdagi tadbirkor to'laydi turli soliqlar va ularning har biri haqida hisobot berishga majburdir. Masalan, asosiy IP tizimida majburiy QQS, shaxsiy daromad solig'i va mulk solig'ini to'laydi. Bu siz kamida 3 ta hujjat topshirishingiz kerakligini anglatadi.

Har bir soliq hisoboti uchun maxsus shakl taqdim etiladi, ya'ni barcha tadbirkorlar bir xil turdagi hujjat taqdim etadi, deb aytish mumkin emas. Ammo barcha turdagi deklaratsiyalar taxminan bir xil bo'limlardan iborat:

• Sarlavha sahifasi: ikkinchi bo'limdagi hisob-kitoblarning yakuniy natijalari, sug'urta mukofotlari, soliq miqdori.
• 1-bo'lim: INN, to'liq ism, tuzatish raqami, telefon raqami, soliq organining raqami va nomi, soliq davri kodlari va OKVED, imzolar, sana.
• 2-bo'lim: BCC, OKTMO kodi, faoliyat amalga oshirilayotgan haqiqiy manzil, vazifani hisoblash va faoliyat turining kodi.

Deklaratsiya turlari

Yakka tartibdagi tadbirkorning barcha deklaratsiyasini asosiy, aniqlangan, nol va yakuniy deklaratsiyalarga bo'lish mumkin. Asosiysi barcha tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. Unda tadbirkorlik faoliyati davomida olingan barcha daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Ammo boshqa turlar faqat alohida hollarda berilishi kerak:

1. Yangilangan shaklni faqat yakka tartibdagi soliq to'lovchilar topshirishlari mumkin. Hissa qo'shishi kerak bo'lganlar sozlashlar allaqachon topshirilgan asosiyga. Agar hisob-kitoblarda noto'g'ri yoki xatolik aniqlansa, soliq xizmati tomonidan talab qilinishi mumkin, ammo tadbirkorning o'zi buni taqdim etishi mumkin. Yangilangan hujjat birlamchi hujjat bilan bir xil tarzda tuziladi, lekin blankaning old tomonida maxsus muhr bo'ladi, ikkinchi bo'limda esa tuzatishning seriya raqami bo'ladi.
2. Nol hisobot davrida faoliyati to'xtatilgan tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. Har kim ham hisobotning ushbu shakliga murojaat qila olmaydi va soliq to'lashdan ozod bo'lishi mumkin - UTII to'lovchilari to'lanishi kerak bo'lgan summani real daromadga qarab emas, balki davlat tomonidan hisoblanganiga qarab hisoblashadi. nol deklaratsiya ular uchun ta'minlanmagan.
3. Oxirgisi xizmat ko'rsatadigan narsadir IPni yopishdan oldin. Agar siz Federal Soliq xizmatiga xabar bermasangiz, u yopish uchun arizani qabul qilmaydi.

Deklaratsiyalarning batafsil tasnifi tadbirkor hisobot berishi kerak bo'lgan soliq turlariga bog'liq. Va ularning ro'yxati tanlangan soliq tizimiga bog'liq.

OSNO-da IP

OSNO eng qiyin rejimdir. Unda hech qanday imtiyozlar yo'q - faqat to'liq hisobot va barcha mumkin bo'lgan soliq imtiyozlarini to'lash:

Rossiya hukumati tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini osonlashtirishga intilmoqda va kamroq buxgalteriya byurosi bilan soddalashtirilgan rejimlarni ishlab chiqmoqda. Ammo ko'plab ishbilarmonlar hali ham OSNO bilan ishlamoqda, chunki yirik kontragentlar QQS to'laydiganlarga ustunlik berishadi. Shu tarzda ular soliq to'lovlarini kamaytirishlari mumkin.

OSNO bo'yicha soliqlarning yuqoridagi miqdori chegara emas: bajarilgan ish turiga qarab, u foydali qazilmalarni qazib olish uchun boj, aktsiz solig'i, shuningdek suv, er yoki boshqa majburiy badallarga ko'payishi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot

Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari 2 turdagi hisobotlarni taqdim etadilar - shakllar bo'yicha va. Ikkinchisi yakka tartibdagi tadbirkor OSNOga o'tishi va yil uchun birinchi daromadini olishi bilanoq, bir marta to'ldiriladi. Unda olingan daromad miqdori va kutilayotgan yillik daromad miqdori ko'rsatilishi kerak.

Ushbu ma'lumotlardan foydalangan holda soliq organlari avans to'lovlarini hisoblab chiqadi va to'lovchiga ko'rsatilgan miqdorlar va to'lov muddatlari ko'rsatilgan xabarnoma yuboradi. Shundan so'ng siz 4-NDFL deklaratsiyasini topshira olmaysiz. Hatto keyingi yil ham.

3-NDFL shakli bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya har bir hisobot yilining oxirida taqdim etiladi. Tugash muddati - 30 aprel. Ushbu kun dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelganda, sana eng yaqin ish kuniga o'tadi.

QQS hisoboti

QQS bo'yicha hisobot berish uchun taqdim etish kerak. Unga ma'lumotlar quyidagi hujjatlardan kiritiladi:

• schyot-fakturalar;
• kitoblarni sotib olish/sotish;
• boshqa buxgalteriya registrlari.

QQS deklaratsiyasi topshiriladi elektron format. Soliq organlari Ular buni qog'ozda qabul qilishadi, lekin ular jarima soladi. Ushbu tartib Soliq kodeksining 174-moddasi bilan tasdiqlangan.

KND 1151001 hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanadi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor butun davr davomida ishlamasa va buni hisobvaraqlar va kassa apparatlarida harakatlarning yo'qligi bilan tasdiqlashi mumkin bo'lsa, u har chorakda emas, balki umumiy soddalashtirilgan deklaratsiyani taqdim etishga haqli.

Mulk solig'i uchun

Tadbirkorning o'zi mulk solig'ini hisoblamaydi. Bu soliq idorasi tomonidan amalga oshiriladi, shundan so'ng u soliq to'lovchiga to'lov miqdori va to'lov muddatini ko'rsatadigan xabarnoma yuboradi. Shuning uchun, ushbu turdagi majburiyat uchun deklaratsiya amalga oshirilmagan.

UTII haqida hisobot

UTII davlat tomonidan ma'lum bir faoliyat va mintaqa uchun tayinlangan ma'lum bir ideal daromad asosida hisoblanadi. Va bu rejimning katta kamchiliklari, chunki siz hali ham hisobot davrida ishlamagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak bo'ladi. Korxonaning foydasi nolga teng bo'lsa ham, boj to'lanadi.

Hamma ham UTIIda ishlay olmaydi, chunki rejim barcha mintaqalarda, masalan, Moskvada mavjud emas va aniq cheklovlar mavjud:

• 100 dan kam ishchilar;
• Boshqa tashkilotlar ishtirokidagi ulushi 25% dan kam;
• Muvofiq faoliyat.

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar topshirishlari kerak yangi forma UTII bo'yicha -. Quyidagi maydonlar o'zgartirildi:

• Birinchi qismdan KBK uchun chiziq olib tashlandi;
• OKUN kodlari ikkinchisidan chiqarib tashlanadi;
• 3-ilovaning 4 va 5-bandlari yangilangan;
• Yangi shtrix-kodlar;
• Uchinchi bo'limda 030 raqami ostida o'zi uchun badallar uchun maydon qo'shildi, 2017 yilgacha yakka tartibdagi tadbirkorlar egalari soliqni faqat xodimlar foydasiga to'langan to'lovlar bo'yicha kamaytirishlari mumkin edi, shuning uchun shaklda faqat 020 qator ko'rsatilgan;
• Uchinchi bo'limning 020, 030 maydonlarida yangi matn paydo bo'ldi.

Hisoblash deklaratsiyasi har chorakda taqdim etiladi. Amal qilish muddati - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kuni.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor 25 kishigacha bo'lgan kichik shtatga ega bo'lsa, u soliq deklaratsiyasini mavjud usullardan har qandayida topshirishga haqli: shaxsan, vakil orqali, pochta orqali, Internet orqali. Va agar 25 dan ortiq odam bo'lsa, faqat elektron shaklda topshirishga ruxsat beriladi.

Soliq deklaratsiyasini to'ldirishda quyidagi nuanslarni hisobga olish kerak:

• K1 koeffitsienti bugungi kunda 2019 yildagi bilan bir xil - 1,798;
• Siz K2 (060-qator) ni faqat quyidagi manzilda topishingiz mumkin mahalliy hokimiyat organlari, ularning ko'pchiligi o'zgargan;
• K2 mingdan birgacha yaxlitlanadi;
• Boshqa qiymatlar dumaloq miqdorgacha;
• Agar yakka tartibdagi tadbirkor turli xil OKTMO bo'yicha bir nechta ish turlari bo'yicha hisobot bersa, birinchi bo'limda qo'shimcha 010, 020 qatorlarni to'ldirish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot

USN ham xuddi shunday umumiy rejim, faqat chegaragacha soddalashtirilgan. Undan faqat 100 kishigacha bo'lgan xodimlarga ega bo'lgan, yilning chorakda daromadi 112 million rubldan oshmaydigan va faoliyat turi ruxsat etilganlar ro'yxatiga kiritilgan tadbirkorlar foydalanishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yakka tartibdagi tadbirkorlar ariza topshiradigan yagona soliq to'lovini to'lashni nazarda tutadi. Tarif va soliq bazasi tanlangan ob'ektga bog'liq:

• . Faqat kompaniya daromadiga 6% stavkada soliq solinadi.
• Xarajatlar. Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari minus xarajatlar 15% stavkada soliqqa tortiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyani taqdim etishning oxirgi muddati hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha. Chorak oxirida avans to'lovlari amalga oshiriladi, tadbirkor uni mustaqil ravishda hisoblab chiqadi. Soliq idorasi olingan avanslarning qonuniyligini tekshirmaydi, ularni soliq to'lovchining vijdoniga qo'yadi. Lekin faqat soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliq deklaratsiyasini topshirishdan oldin, u ishlatiladi hisoblangan va depozitga qo'yilgan summalarni solishtirish.

Soddalashtirilgan soliq tizimi UTIIga nisbatan bitta inkor etilmaydigan afzalliklarga ega - bu rejimda kompaniya qizil rangda ishlagan bo'lsa, nol soliq deklaratsiyasi topshiriladi. Buning uchun siz bir xil shaklni to'ldirishingiz kerak, lekin biroz boshqacha:

• 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sarlavha sahifasi, 1.1-sonli bo'lim va 2.1.1-sonli bo'lim to'ldirilishi kerak. Agar to'lovchi savdo to'lovini to'lasa, siz 1.1.2-sonli bo'limni ham to'ldirishingiz kerak.
• 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ma'lumotlar sarlavha sahifasida, 1.2-bo'limda va 2.2-bo'limda kiritiladi.
• Yakka tartibdagi tadbirkor nol deklaratsiyasini taqdim etganda, 3-bo'limni to'ldirish shart emas.

To'ldirish tartibi

Soliq deklaratsiyasi ushbu turdagi hujjatlar uchun qonun hujjatlarida belgilangan talablarga muvofiq to'ldirilishi kerak:

• Foydalanish Bosh harflar va qora siyoh bilan qalam.
• Agar chop qilsangiz, shriftni o'rnatishni unutmang Kuryer yangi.
• Yozmang, korrektorning yordamiga murojaat qilmang.
• Har bir hujayra bitta belgi yoki belgi uchun joy ekanligini unutmang.
• Bo'sh katakchalar chiziqcha bilan to'ldirilishi kerak., umuman 0 emas.

  Agar ba'zi hisob-kitoblardagi miqdor 0 ga teng bo'lsa, uning o'rniga chiziqcha qo'ying.

• Hisobotni shtapel qilmang yoki matnni A4 varaqning har ikki tomoniga chop qilmang.
• Deklaratsiyani oxirgi sahifadan to'ldirishni boshlang, so'ngra 1-bo'limga va shundan keyingina sarlavha sahifasiga o'ting. Bu yanada qulayroq, chunki sarlavha sahifasida oldingilarida hisoblangan yakuniy ma'lumotlar ko'rsatilgan.
• Barcha qiymatlar butun raqamlarga yaxlitlanadi, masalan, 10 ming 102 rubl emas, balki 10 ming 100 rubl. Ushbu qoida UTII deklaratsiyasida K1 uchun tegishli emas, bu koeffitsient mingdan biriga yaxlitlanadi.

Shakllarni to'ldirishni boshlaganingizda, hamma narsani yoningizda saqlang. Kerakli hujjatlar. Sizga kerak bo'ladi:

• federal soliq xizmati ma'lumotlari;
• federal soliq xizmatida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma;
• soliq to'langanligini tasdiqlovchi bayonotlar;
• OKTMO, KBK, OKATO, OKVED kodlari.

Qaysi organga murojaat qilishim kerak?

Tadbirkorlar soliq hisobotlarini o'zlarining "mahalliy" soliq idorasiga taqdim etadilar. Ya'ni, ro'yxatga olish sodir bo'lgan. Uning joylashuvi har doim yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyiga to'g'ri keladi.

Hisobot 2 nusxada taqdim etiladi. Birinchi xizmat ko'rsatuvchi xodim uni olishi kerak, ikkinchisi esa uni maxsus belgi bilan ta'minlashi va yakka tartibdagi tadbirkorga berishi kerak. Qaytarilgan nusxa hisobotlar papkasida saqlanishi kerak.

Va yana bir nechta nuanslar:

• Deklaratsiyani pochta orqali yuborishda hisobotning bir nusxasi buyurtma xatga kiritiladi. Nazorat qiluvchi organ tomonidan deklaratsiya qabul qilinganligini tasdiqlash uchun siz jo'natish to'g'risidagi kvitansiyadan, Federal Soliq xizmati muhri va uning xodimining imzosi bilan bildirishnomadan foydalanishingiz mumkin.
• Agar tadbirkor bir nechta rejimlarni birlashtirsa, deklaratsiya har biri uchun topshirilishi kerak.

Yetkazib berish usullari

Hisobotlarni topshirishning eng tushunarli usuli soliq idorasiga shaxsan tashrif buyurishdir. Ammo agar siz boshqa davlatda bo'lsangiz, samolyot chiptasini bron qilishga shoshilmang, chunki ular soliq deklaratsiyasini masofadan turib soliq IP-si bilan ham topshirishlari mumkin. Mana bir nechta variantlar:

• Vakil orqali. Hamma narsa qonuniy bo'lishi uchun notariusda ishonchnomani rasmiylashtirish va tasdiqlash kerak.

  Ishonchnoma bir martalik bo'lishi mumkin, unga ko'ra vakil to'liq bir marta deklaratsiya topshirishi mumkin bo'ladi va maxsus, bu uning belgilangan muddatda doimiy ravishda muayyan harakatni amalga oshirish huquqini ta'minlaydi.

• Pochta orqali. Deklaratsiya solingan konvertda investitsiyalar inventarizatsiyasi va to'ldirilgan bildirishnoma shakli bo'lishi kerak, unda hujjatlarni qabul qilgan IFTS xodimi o'z imzosini va muhrini qo'yadi. Bunday holda, siz deklaratsiyani oldindan tayyorlashingiz kerak, chunki xatni etkazib berish qo'shimcha vaqtni oladi. Siz xabarnomani pochta orqali yoki hokimiyatning o'zida olishingiz mumkin.
• Davlat xizmatlari veb-saytidagi shaxsiy kabinetingiz orqali. Bu usul o'zingizni talab qiladi elektron imzo va chop etish.

2020 va 2021 yillar uchun muddatlar

Qonunga ko'ra, hafta oxiriga to'g'ri kelgan hisobotlarni taqdim etish muddati keyingi ish kuniga ko'chirilganligi sababli, 2020 va 2021 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlari odatdagidan farq qilishi mumkin. Keling, ularni jadvalda ko'rib chiqaylik:

IP buzilgan muddatlar: nima bo'ladi

Orqada kech yetkazib berish deklaratsiya, soliq to'lovchiga jarima solinadi. Uning hajmi hisobotning turi va ahamiyatiga, kechikish muddatiga va to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdoriga bog'liq. Biroq, jarimani to'lash deklaratsiyani keyinchalik topshirishdan ozod qilmaydi. Bundan tashqari, qarzdor o'z majburiyatlarini qanchalik tez bajarsa, shunchalik kam to'lash kerak bo'ladi.

Jarima tadbirkor kutishi mumkin bo'lgan eng og'riqli narsa emas. Ko'pincha soliq organlari murojaat qilishadi tutib olish bank hisoblari . Shuningdek, ular to'lanmagan soliqni to'lash uchun kerakli miqdorni hisobdan chiqarish huquqiga ega. Va agar yakka tartibdagi tadbirkor ko'pincha belgilangan muddatlarga rioya qilmasa, bu uning barcha faoliyatini tekshirish uchun sabab bo'ladi. Xulosa oddiy: agar soliq idorasida siz uchun savollar bo'lishini xohlamasangiz, kerakli hujjatlarni o'z vaqtida topshiring.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) kabi rejimdan foydalanish soliq to'lovchining STS bo'yicha deklaratsiyani soliq organiga qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda taqdim etish majburiyatini anglatadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Ushbu maqolada biz 2019 yilgi hisobot yili uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani qanday to'ldirishni tahlil qilamiz.

Soddalashtirilgan deklaratsiyani to'ldirishda amal qilish kerak bo'lgan asosiy qoidalar

Hujjatni to'ldirishda siz quyidagi fikrlarni bilishingiz kerak:

Deklaratsiya kompyuterda yoki ko'k yoki qora siyohda bosh harflar bilan to'ldirilishi kerak.

Agar hujjat varaqlarida yozuvlar bo'lmasa, ular deklaratsiyaga kiritilmaydi.

Ko'rsatkichlarni hisoblash uchun ishlatiladigan summalar arifmetik yaxlitlash qoidalariga muvofiq kopeklarni yaxlitlash, butun rublga yaxlitlanishi kerak. Ba'zi satrlarning qiymatlarini hisoblashda (masalan, 140, 141, 142, 143 va boshqalar) yaxlitlash qo'llaniladi.

Agar ba'zi katakchalar bo'sh qolsa yoki qiymat nolga teng bo'lsa, chiziqcha ("-") qo'yiladi.

Hujjat zımbalanmasligi kerak, lekin qog'oz qisqich bilan bog'langan bo'lishi kerak.

Agar soliq to'lovchi "Daromad" soliqqa tortish rejimini qo'llasa, varaqlardagi ma'lumotlar to'ldiriladi: "Sarlavha sahifasi"; 1.1, 2.1.1 va 2.1.2 bo'limlar. "Daromadlar minus xarajatlar" soliqqa tortish rejimida quyidagi varaqlar to'ldiriladi: Sarlavha sahifasi; 1.2 va 2.2-bo'limlar.

3-bo'lim faqat yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot hisobot yilida maqsadli daromad, moliyalashtirish va hokazolarni olgan taqdirdagina to'ldiriladi.

Oldindan to'lovlar bilan qatorlarni to'ldirish kerak. Oldingi shakllardan farqli o'laroq, 2019 yil uchun deklaratsiyalarda haqiqatda to'lanmagan, ammo ma'lum miqdorlar uchun to'lanishi kerak bo'lgan (hisoblangan) summalar mavjud. hisobot davrlari. Shuning uchun to'ldirish 2-bo'limdan boshlanishi kerak va keyin 1-bo'limga o'tish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya varaqalari soliq to'lovchi yoki uning vakili tomonidan imzolanishi va to'ldirilgan sanasi ham ko'rsatilishi kerak. Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning muhri bo'lsa, u faqat hujjatning sarlavha sahifasiga qo'yiladi.

Hisobot yili uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani aniq misoldan foydalanib to'ldirish

Albatta, yillik hisobotni to'ldirishning eng oson usuli - saytning chap ustunidagi kalkulyatordan foydalanish. Avtomatik hisob-kitob natijasida siz soliq idorasiga topshirishga tayyor bo'lgan to'ldirilgan hujjatni olasiz. Ammo ma'lum chiziqlarning ko'rsatkichlari qanday hisoblanganligini tushunmoqchi bo'lsangiz-chi?

Sarlavha sahifasi

To'ldirish uchun dastlabki ma'lumotlar:

• IP Petrov Aleksandr Sidorovich
• INN 000000000000
• OKTMO 88888888
• Yollanma ishchilar bor, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliq summalarini 2019 yil davomida tadbirkor tomonidan to'langan sug'urta mukofotlari miqdorining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli.
• OKVED 62.01 Faoliyat turi "Kompyuter dasturiy ta'minotini ishlab chiqish".
• Soliq stavkasi: 6%.
• Daromadlar 1-chorakda 235 729, II chorakda 342 552, III chorakda 236 598, IV chorakda 565 322 ni tashkil etdi.
• To'lovlar to'landi (rubl): 1-chorakda 3835, ikkinchi chorakda 5646, uchinchi chorakda 4590, to'rtinchi chorakda 8453.
• Soliq solish ob'ekti "daromad" hisoblanadi.
• Soliq to'lovchi savdo solig'ini to'lovchi hisoblanadi, quyidagi summalar to'langan: 1-chorakda 800, ikkinchi chorakda 1300, uchinchi chorakda 1050, to'rtinchi chorakda 1562.

Sahifalari namuna sifatida ishlatiladigan hujjat saytning chap ustunidagi kalkulyator yordamida avtomatik tarzda yaratilgan.

2.1.1-bo'lim.

102-qator. Soliq to‘lovchi atributi “1” yoki “2” qiymatlarini oladi. "1" qiymati sizning xodimlaringiz borligini yoki jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirayotganingizni anglatadi.

110-qator. Bu yerda sizning 1-chorakdagi daromadingiz ko'rsatilgan. 235 729 rubl miqdori siz to'ldirgan shaklning tegishli maydonidan olingan.

111-qator. Bu erda olti oylik daromadingiz ko'rsatilgan. 1 va 2-choraklarda olingan daromadlar umumlashtiriladi:

235729 + 342552 = 578281 rub.

112-qator. Bu yerda 9 oylik daromadingiz ko'rsatilgan. 1, 2 va 3 choraklarda olingan daromadlar umumlashtiriladi:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 rub.

113-qator. Bu yerda 4 chorak (yil) uchun daromadingiz ko'rsatilgan. 1, 2, 3 va 4 choraklarda olingan daromadlar umumlashtiriladi:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 rub.

120, 121, 122, 123-qatorlar. Bu chiziqlar ko'rsatadi stavka foizi soliq 6% qiymati siz to'ldirgan shakldan olinadi.

130-qator. 1-chorak uchun hisoblangan soliq summasini hisoblaymiz:

110-bet x 120-bet: 100 = 235729 x 6: 100 = 14144 rubl.

131-qator. Olti oy uchun hisoblangan soliq summasini hisoblaymiz:

111-sahifa x 121-sahifa: 100 = 578281 x 6: 100 = 34697 rubl.

132-qator. 9 oy uchun hisoblangan soliq summasini hisoblaymiz:

112-sahifa x 122-sahifa: 100 = 814879 x 6: 100 = 48893 rubl.

133-qator. Soliq davri uchun hisoblangan soliq summasini hisoblaymiz:

113-bet x 123-bet: 100 = 1380201 x 6: 100 = 82812 rubl.

140-qator. 102-qator “1” qiymatini o'z ichiga oladi, ya'ni biz 140-satrni quyidagicha hisoblaymiz. Formula ("kam yoki teng" belgisi mavjud) Page 130: 2 = 14144: 2 = 7072 qiymatidan katta bo'lmasligini ko'rsatadi, bu shart bajariladi. Shuning uchun, bu qatorda biz 1-chorakda to'langan barcha badallarni ko'rsatishimiz mumkin, ya'ni. 3835 rub.

141-qator. 102-qator “1” qiymatini o'z ichiga oladi, ya'ni 141-satrni quyidagicha hisoblaymiz. Formula ko'rsatadi (“kichik yoki teng” belgisi mavjud), bet 131: 2 = 34697: 2 = 17348 qiymatidan katta bo'lishi mumkin emas, bu shart bajarilgan. Shuning uchun, bu qatorda biz yarim yil uchun to'langan barcha badallarni ko'rsatishimiz mumkin, ya'ni. 9481 rub.

142-qator. 102-qator “1” qiymatini o'z ichiga oladi, ya'ni biz 142-satrni quyidagicha hisoblaymiz. Formula ko'rsatadi ("kamroq yoki teng" belgisi mavjud), 142-sahifa 132: 2 = 48893: 2 = 24446 qiymatidan katta bo'lishi mumkin emas, bu shart bajarilgan. Shuning uchun, bu qatorda biz 9 oy davomida to'langan barcha badallarni ko'rsatishimiz mumkin, ya'ni. 14071 rub.

143-qator. 102-qator “1” qiymatini o'z ichiga oladi, ya'ni biz 143-satrni quyidagicha hisoblaymiz. Formula ("Kamroq yoki teng" belgisi mavjud) Page 133: 2 = 82812: 2 = 41406 qiymatidan katta bo'lmasligini ko'rsatadi, bu shart bajariladi. Shuning uchun, bu qatorda biz soliq davri (yil) uchun to'langan barcha badallarni ko'rsatishimiz mumkin, ya'ni. 22524 rub.

1.1-bo'lim.

010-qator. Ushbu satr OKTMO kodini ko'rsatadi, qiymat to'ldirilgan shakldan olinadi - 88888888.

020-qator. Formula yordamida chiziq qiymatini hisoblang:

(130-bet - 140-bet) 2.1.1-bo'lim - 160-bet bo'limi. 2.1.2 = (14144 - 3835) - 800 = 9509 rub.

Olingan raqam noldan katta, 020-qatorda biz 9509 raqamini ko'rsatamiz. Bu hisobot yilining 25 apreliga qadar to'lanishi kerak bo'lgan miqdor.

030, 060, 090 qatorlar. Bu qatorlar faqat OKTMO o'zgargan taqdirda to'ldiriladi, shuning uchun deklaratsiyani to'ldirishda biz tire qo'yamiz.

040-qator. Formula yordamida chiziq qiymatini hisoblang:

Olingan raqam noldan katta, 040-qatorda biz 13607 raqamini ko'rsatamiz. Bu hisobot yilining 25 iyuliga qadar to'lanishi kerak bo'lgan miqdor.

050-qator. Shart bajarilganligini tekshiramiz:

(131-bet - 141-bet) 2.1.1-bo'lim - 161-bet. 2.1.2 - 020-qator = (34697 - 9481) - 2100 - 9509 = 13607 rub.

Biz nolga erishamiz, shart bajarilmaydi, 050-qatorga chiziqcha qo'yamiz, kamaytirish uchun hech qanday miqdor yo'q.

070-qator. Shart bajarilganligini tekshiramiz:

Olingan son noldan katta yoki teng bo'lsa, shart bajariladi. 070-qatorning qiymati bir xil formula yordamida hisoblab chiqiladi, shuning uchun biz 8556-sonli qiymatni 070-qatorga kiritamiz. Ushbu miqdor hisobot yilining 25 oktyabriga qadar to'lanishi kerak.

080-qator. Shart bajarilganligini tekshiramiz:

(132-bet - 142-bet) 2.1.1-bo'lim - 162-bet bo'limi. 2.1.2 - (020-sahifa + 040-qator - 050-qator) = (48893 - 14071) - 3150 - (9509 + 13607 - 0) = 8556 rub.

Olingan son noldan katta yoki teng, shart qondirilmaydi. 080-qatorda biz chiziqcha qo'yamiz, kamaytiriladigan miqdor yo'q.

100-qator. Shart bajarilganligini tekshiring:

(133-bet - 143-bet) 2.1.1-bo'lim - 163-bet bo'limi. 2.1.2 - (St.020 + Str.040 - Str.050 + Str.070 - Str.080) = ((82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 0) = 2390 rubl.

Olingan son noldan katta yoki teng bo'lsa, shart bajariladi. 100-sahifaning qiymati bir xil formula bo'yicha hisoblanadi, shuning uchun biz natijada 23904 qiymatini qatorga kiritamiz.

110-qator. Shart bajarilganligini tekshiramiz:

(133-bet - 143-bet) 2.1.1-bo'lim - 163-bet bo'limi. 2.1.2 - (020-sahifa + 040-qator - 050-qator + 070-qator - 080-qator) = (82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 0) = 23904 rub.

Olingan son noldan katta yoki teng, shart qondirilmaydi. 110-sahifada biz chiziqcha qo'yamiz, kamaytiriladigan miqdor yo'q.

2.1.2-bo'lim.

2.1.2-bo'lim, 2 varaq

110, 111, 112, 113-qatorlar. Savdo to'lovi to'lanadigan tadbirkorlik faoliyati faqat turini amalga oshirgan taqdirda, ushbu qatorlarning qiymatlari 2.1.1-bo'limning 110, 111, 112, 113-qatorlaridan olinadi.

130, 131, 132, 133-qatorlar. Savdo to'lovi to'lanadigan tadbirkorlik faoliyati faqat turini amalga oshirgan taqdirda, ushbu qatorlarning qiymatlari 2.1.1-bo'limning 130, 131, 132, 133-qatorlaridan olinadi.

140, 141, 142, 143-qatorlar. Savdo to'lovi to'lanadigan tadbirkorlik faoliyati faqat turini amalga oshirgan taqdirda, ushbu qatorlarning qiymatlari 2.1.1-bo'limning 140, 141, 142, 143-qatorlaridan olinadi.

150-qator. Ushbu satrda birinchi chorak uchun savdo to'lovi miqdori ko'rsatilgan - 800.

151-qator. Ushbu satr olti oylik savdo to'lovi miqdorini ko'rsatadi, ya'ni. Biz birinchi va ikkinchi chorak uchun savdo to'lovining qiymatlarini jamlaymiz, biz 2100 ni olamiz.

152-qator. Ushbu satr 9 oylik savdo to'lovi miqdorini ko'rsatadi, ya'ni. Birinchi, ikkinchi va uchinchi choraklar uchun savdo to'lovining qiymatlarini jamlaymiz, biz 3150 ni olamiz.

153-qator. Ushbu satr yil uchun savdo to'lovi miqdorini ko'rsatadi, ya'ni. Biz to'rt chorak uchun savdo to'lovining qiymatlarini jamlaymiz, biz 4712 ni olamiz.

160-qator. “130-sahifa - 140-qator 150-qatordan kam” shartining bajarilishini tekshiramiz:

130-bet - 140-bet = 14144 - 3835 = 10309

Olingan raqam 150-sahifadan katta yoki unga teng, ya'ni 160-sahifa 150-sahifaga teng bo'lishi kerak. Ammo yana bir shart bor: 160-bet 2.1.1-bo'limning (130-bet - 140-bet) kichik yoki teng bo'lishi kerak. Biz tekshiramiz:

(130-bet - 140-bet) 2.1.1-bo'lim = (14144 - 3835) = 10309.

Shart bajarildi, shuning uchun 160-qator 150-qatorga teng, ya'ni. 800.

161-qator. “131-bet - 141-bet 151-betdan kam” shartining bajarilishini tekshiramiz:

131-bet - 141-bet = 34697 - 9481 = 25216

Olingan raqam 151-sahifadan katta yoki unga teng, ya'ni 161-sahifa 151-sahifaga teng bo'lishi kerak. Ammo yana bir shart bor: 161-bet 2.1.1-bo'limdagi (131-bet - 141-bet) dan kichik yoki teng bo'lishi kerak. Biz tekshiramiz:

(131-bet - 141-bet) 2.1.1-bo'lim = 34697 - 9481 = 25216.

Shart bajarildi, shuning uchun 161-qator 151-qatorga teng, ya'ni. 2100.

162-qator. “132-bet - 142-bet 152-betdan kam” shartining bajarilishini tekshiramiz:

132-bet - 142-bet = 48893 - 14071 = 34822

Olingan raqam 152-sahifadan katta yoki unga teng, ya'ni 162-sahifa 152-sahifaga teng bo'lishi kerak. Ammo yana bir shart bor: 162-sahifa 2.1.1-bo'limdagi (132-bet - 142-bet) dan kichik yoki teng bo'lishi kerak. Biz tekshiramiz:

(132-bet - 142-bet) 2.1.1-bo'lim = 48893 - 14071 = 34822.

Shart bajarildi, shuning uchun 162-qator 152-qatorga teng, ya'ni. 3150.

163-qator. “133-sahifa – 143-qator 153-qatordan kam” shartining bajarilishini tekshiramiz:

P.133 - P.143 = 82812 - 22524 = 60288

Olingan raqam 153-sahifadan katta yoki unga teng, shuning uchun 163-sahifa 153-sahifaga teng bo'lishi kerak. Ammo yana bir shart bor: 163-bet 2.1.1-bo'limdagi (133-bet - 143-bet) dan kichik yoki teng bo'lishi kerak. Biz tekshiramiz:

(P.133 - P.143) 2.1.1-bo'lim = 82812 - 22524 = 60288.

Shart bajariladi, shuning uchun P.163 P.153 ga teng, ya'ni. 4712.

Diqqat! Agar deklaratsiyani yaratishda saytning chap ustunida "Deklaratsiya + hisob-kitoblar va tushuntirishlar" bandini tanlasangiz, xuddi shunday hisob-kitoblarni bevosita hujjatingiz uchun olasiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiya - soliq to'lovchilar - agar ular faoliyati bo'lmasa, imtiyozli rejimni qo'llaydigan tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan taqdim etiladigan hisobot.

Hisobot Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99@-son buyrug'i talablari asosida tuziladi. Tasdiqlanganidan beri unga o'zgartirishlar kiritilganligi sababli, Federal Soliq xizmatiga yuborishdan oldin 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol soliq deklaratsiyasi namunasini o'rganish kerak. Bundan tashqari, agar bu yil hech qanday faoliyat bo'lmasa, hisobot aniq ko'rsatkichlarsiz tuziladi. Tadbirkorlar yillik hisobotini 30.04.2020 dan kechiktirmay, tashkilotlar esa 31 martgacha taqdim etadi.

Bu nima

Soliq hisoboti shartli ravishda nol deb ataladi. Bunday kontseptsiyada rasmiy hujjatlar yo'q. Bu faoliyat yuritmagan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan ma'lumotlarni taqdim etishni o'z ichiga oladi soliq davri, ya'ni ularning joriy hisobvaraqlarida mablag'lar harakati bo'lmagan. Bunday holda, yagona soddalashtirilgan deklaratsiya taqdim etiladi. Esda tutingki, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar to'liq bo'sh hisobotlarni taqdim etish huquqiga ega emaslar. Siz hech bo'lmaganda pensiya va sug'urta mukofotlarini to'lashingiz kerak tibbiy sug'urta va ularni hujjatlaringizda aks ettiring.

Soddalashtirilgan hisobot tarkibi

2019 yilda nol ishchisiz MChJ soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday hisobotlarni taqdim etadi degan savolga javob bir nechta omillarga bog'liq: faoliyat yo'qmi, iqtisodiyotning ayrim tarmoqlari uchun bir qator hududlarda imtiyozli stavka belgilanganmi? va (yoki) tadbirkorlik faoliyatini endigina boshlayotgan tadbirkorlar. Bundan tashqari, hisobot turi tadbirkor afzal ko'rgan soliqqa tortish ob'ekti asosida tanlanadi. Jadvalda turli hollarda to'ldirilishi kerak bo'lgan bo'limlar ko'rsatilgan:

Agar kerak bo'lsa, 3-bo'lim to'ldiriladi.

To'ldirish namunasi

Mutlaqo barcha soddalashtirilgan to'lovchilar sarlavha sahifasini odatdagi qoidalarga muvofiq to'ldirishlari kerak:

1. Ismni ko'rsating.
2. To'lovchining manzili va telefon raqamini kiriting.
3. Soliq davrini belgilang.
4. TIN, OKTMO, OKVEDni belgilang.
5. Sahifalarni raqamlang.
6. Unga sana qo'ying va imzolang.
7. Barcha to'ldirilmagan katakchalarga, shu jumladan "Men ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligini tasdiqlayman" bo'limiga tire qo'ying.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning "daromadlari" uchun 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyasini to'ldirish misoli quyidagicha ko'rinadi:

1.1 yoki 1.2-bo'limda soliq solish ob'ektiga qarab, OKTMO kodi 010-satrda ko'rsatilgan, qolgan maydonlarda chiziqlar mavjud. Misol uchun, agar kod faqat 8 ta raqamdan iborat bo'lsa, ularni kiritishingiz va qolgan kataklarga tire qo'yishingiz kerak.

2.1.1 ("daromad" ob'ekti) va 2.2 ("daromad - xarajatlar" ob'ekti) bo'limlarida siz daromadlar va xarajatlarni va tadbirkor qo'llaydigan stavkani kiritishingiz kerak (0, 6 yoki 15 foiz shaklda: 0,0; 6,0 yoki 15,0). ); tire boshqa qatorlarga qo'yiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyasini to'ldirish 140-143-qatorlarda soliq miqdorini kamaytiradigan sug'urta badallari miqdorini ko'rsatishingiz kerak bo'lgan cheklar mavjudligini nazarda tutadi. Ammo hech qanday faoliyat amalga oshirilmagani va aslida kamaytirish uchun hech narsa yo'qligi sababli, hissalarni aks ettirish shart emas. Bu xato bo'lmaydi.

Agar soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliq nolga teng bo'lsa (faqat "daromad" ob'ekti bilan mumkin), u holda hisobot odatdagidek to'ldiriladi, faqat 1.1-qismning 100-qatorida chiziqlar bo'ladi. Bu daromad sug'urta mukofotlari miqdoridan past bo'lganda sodir bo'ladi.

Soddalashtirilgan hisobotning yo'qligi uchun javobgarlik

Agar tadbirkor o'z vaqtida qanday o'tishni o'ylamasa nol hisobot soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun soliq idorasiga o'z vaqtida murojaat qilish, u normalarga muvofiq jazolanishga haqli. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi. Ushbu tushuntirish Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 14 avgustdagi 03-02-08/47033-sonli xatida keltirilgan. Bu holatda jarima 1000 rublni tashkil qiladi, ammo bu miqdor kamayib bormoqda ishtirokida yengillashtiruvchi holatlar. IN Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 112-moddasi Bunday holatlar hisobotni topshirishning biroz kechikishini o'z ichiga oladi. Bundan tashqari, kichik korxonalar uchun jarima ogohlantirish bilan almashtiriladi. Buning uchun soliq to'lovchi Federal Soliq Xizmatiga barcha yengillashtiruvchi holatlarni majburiy ko'rsatgan holda jarima miqdorini kamaytirish to'g'risida so'rov yuboradi.

Bundan tashqari, buni unutmaslik kerak Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi soliq to'lovchining joriy hisobini o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun blokirovka qilish mumkin soliq hisoboti(shu jumladan nol bilan). Yetkazib berishni 10 kundan ortiq kechiktirmaslik kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi uchun nol soliq deklaratsiyasini qanday to'ldirish masalasini hal qilish bilan maxsus xizmatlar yordam beradi. Deyarli hamma narsa buxgalteriya dasturlari bunday imkoniyatni taqdim eting. Ulardan ba'zilari bunday xizmat uchun maxsus tariflarga ega, ba'zilari buni butunlay bepul qilishni taklif qilishadi, masalan, masalan. Ushbu xizmat, ayniqsa, buxgaltersiz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qadrlanadi. Daromadsiz hisobotlarni topshirish uchun men nafaqat pul sarflashim kerak, balki kichik bo'lsa ham, lekin nima va qachon topshirishni tushunishim shart emas. Agar siz dasturda ro'yxatdan o'tsangiz, u sizga qanday hisobot berishni eslatib turadi (hatto moliyaviy ko'rsatkichlar) topshirilishi kerak va kerakli hujjatlarni ishlab chiqarishni taklif qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkordan talab qilinadigan barcha narsa ma'lumotlarni, TIN, ro'yxatdan o'tish manzili va OKVED kodini kiritishdir.

Shaklni qaerdan yuklab olish mumkin

Alohida nol ekanligini unutmang Soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasi taqdim etilmaydi, odatdagi soddalashtirilgan hisobot to'ldiriladi, lekin ko'rsatilgan xususiyatlarni hisobga olgan holda. Buning o‘rniga yagona soddalashtirilgan deklaratsiya topshiriladi, biroq uni topshirish muddati 2020-yil 20-yanvarda tugaydi.