Orice organizație achiziționează materiale pentru activitățile companiei, nu de dragul lor. Și obiectele de valoare achiziționate nu vor rămâne greu în depozit pentru ca directorul să le admire. Sunt destinate utilizării în scopuri de producție, vânzări sau administrative. Prin urmare, materialele achiziționate sunt ulterior consumate în producție.

Totuși, în depozit este responsabil de acestea depozitarul sau responsabilul de depozit, iar materialele sunt luate în considerare în contul 10. Când materialele părăsesc depozitul, situația se va schimba: contul și responsabilul se vor schimba. În acest articol ne vom uita la anularea materialelor instrucțiuni pas cu pas această procedură pentru tine.

1. Inregistrari contabile pentru anularea materialelor

2. Înregistrarea radierii materialelor

3. Ștergerea materialelor - instrucțiuni pas cu pas dacă nu se consumă totul

4. Standarde pentru anularea materialelor pentru producție

5. Exemplu de act de anulare

6. Metode de eliminare a materialelor pentru producție

7. Opțiunea nr. 1 – cost mediu

8. Opțiunea nr. 2 – metoda FIFO

9. Opțiunea nr. 3 – la costul fiecărei unități

Deci, să mergem în ordine. Daca nu ai timp sa citesti un articol lung, urmareste scurtul videoclip de mai jos, din care vei invata toate cele mai importante lucruri despre subiectul articolului.

(dacă videoclipul nu este clar, există o roată în partea de jos a videoclipului, faceți clic pe ea și selectați Calitate 720p)

Ne vom uita la ștergerea materialelor mai detaliat decât în ​​videoclipul de mai târziu în articol.

1. Inregistrari contabile pentru anularea materialelor

Deci, să începem prin a stabili unde pot fi trimise materialele achiziționate. Trebuie remarcat faptul că materialele sunt cu adevărat omniprezente și există modalități de a „astupa o gaură” în orice zonă cu probleme a organizației:

• - servesc drept bază pentru producerea produselor
• - sa fie un material consumabil auxiliar in procesul de productie
• - îndeplinește funcția de ambalare produse terminate
• - folosit pentru nevoile administratiei in procesul de management
• — să asiste la lichidarea mijloacelor fixe scoase din funcțiune
• - folosit pentru construirea de noi mijloace fixe etc.

Și pentru ce materiale sunt eliberate din depozit depinde înregistrări contabile la anularea materialelor:

Debit 20„Producție primară” - Credit 10– materiile prime au fost eliberate pentru producție

Debit 23„Producție auxiliară” - Credit 10– materialele au fost trimise la atelier de reparații

Debit 25„Cheltuieli generale de producție” - Credit 10– s-au furnizat cârpe și mănuși doamnei de curățenie care deservește atelierul

Debit 26„Costuri generale de funcționare” - Credit 10– s-a eliberat contabilului hârtie pentru echipamente de birou

Debit 44„Cheltuieli de vânzări” – Credit 10– au fost emise containere pentru ambalarea produselor finite

Debit 91-2"Alte cheltuieli" - Credit 10– au fost eliberate materiale pentru lichidarea mijloacelor fixe

Este posibilă și o situație în care se descoperă că lipsesc efectiv materialele enumerate în conturi. Acestea. este lipsa. Pentru un astfel de caz, există și o înregistrare contabilă:

Debit 94„Lipsuri și pierderi din cauza daunelor aduse obiectelor de valoare” - Credit 10– materiale lipsă anulate

2. Înregistrarea radierii materialelor

Orice tranzacție de afaceri este însoțită de întocmirea unui document contabil primar, iar anularea materialelor nu face excepție. Instrucțiunile pas cu pas din paragraful următor conțin studiul documente primare, care însoțesc procesul de anulare.

Momentan oricare organizare comercială are dreptul de a determina în mod independent setul de documente care vor fi utilizate pentru oficializarea radierii materialelor, prin urmare înregistrarea radierii materialelor poate varia de la organizație la organizație.

Principalul lucru este că documentele utilizate sunt aprobate ca parte a politicii contabile și conțin toate detaliile obligatorii prevăzute la articolul 9 din Legea nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”.

Formulare standard care pot fi utilizate la anularea materialelor (aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică din 30 octombrie 1997 nr. 71a):

• — cerere-factură (Formularul nr. M-11) se aplică dacă organizația nu are limite de primire a materialelor
• — card-limită de gard (Formularul nr. M-8) se aplică dacă organizația a stabilit limite privind anularea materialelor
• — factura pentru eliberarea materialelor in lateral (Formularul nr. M-15) se aplică altora împărțire separată organizatii.

Organizația poate modifica aceste formulare - elimina detaliile inutile și adaugă detalii de care organizația are nevoie.

Cerința de facturare este potrivită pentru contabilizarea mișcării activelor materiale în cadrul unei organizații, între persoane responsabile financiar sau divizii structurale.

Factura in doua exemplare se intocmeste de catre persoana responsabila financiar a unitatii structurale care preda valori materiale. Un exemplar servește ca bază pentru unitatea de predare pentru anularea valorilor, iar al doilea exemplar servește ca bază pentru unitatea de primire pentru primirea valorilor.

3. Ștergerea materialelor instrucțiuni pas cu pas dacă nu se consumă totul

De obicei, la pregătirea acestor documente, se presupune că materialele eliberate au fost imediat utilizate în scopul propus, ceea ce înseamnă că sunt însoțite de afișările pe care le-am discutat mai sus - pentru creditul 10 al contului și debitul 20, 25, 26 etc. .

Dar acest lucru nu se întâmplă întotdeauna, mai ales în producția mare. Materialele transferate la locul de muncă sau la atelier nu pot fi utilizate imediat în producție. De fapt, pur și simplu „se mută” dintr-o locație de stocare în alta. În plus, la distribuirea materialelor, nu se știe întotdeauna ce tip de produs sunt destinate.

Prin urmare, acele materiale care sunt eliberate din depozit dar neconsumate nu trebuie luate în considerare ca cheltuieli ale lunii în curs, nici în contabilitate, nici în contabilitate fiscală pentru impozitul pe venit. Ce trebuie să faceți în acest caz, cum să anulați materialele, instrucțiuni pas cu pas de mai jos.

În astfel de situații, eliberarea materialelor din depozit către departamentul de producție ar trebui să fie reflectată ca mișcarea internă, folosind un subcont separat la contul 10, de exemplu „Materiale în atelier”. Iar la sfârșitul lunii se întocmește un alt document - un act de consum de materiale, unde va fi deja vizibilă direcția consumului de materiale. Și în acest moment materialele vor fi anulate.

O astfel de urmărire a consumului de materiale vă va permite să obțineți o mai mare fiabilitate în contabilitate și să calculați corect impozitul pe venit.

Vă rugăm să rețineți că acest lucru se aplică nu numai materialelor care intră în producție, ci și oricărei proprietăți, inclusiv articole de papetărie utilizate pentru nevoi administrative. Materialele nu trebuie emise „în rezervă”. Ele trebuie folosite imediat. Prin urmare, o operațiune unică de anulare a 10 calculatoare pentru un departament de contabilitate de 2 persoane, în timpul unui audit, va ridica cu siguranță întrebări cu privire la scopul în care au fost solicitate în astfel de cantități.

4. Exemplu de act de anulare

1. - sau emiteți și anulați imediat doar ceea ce se consumă efectiv (în acest caz, cerința unei facturi este destul de suficientă)
2. - sau întocmiți un act de anulare a materialelor (transmiterea unei facturi la cerere, iar apoi anularea treptată a actelor de radiere).

Dacă utilizați acte de anulare, nu uitați să aprobați și forma acestora ca parte a politicii contabile.

Actul indică de obicei numele și, dacă este necesar, numărul articolului, cantitatea, prețul contabil și suma pentru fiecare articol, numărul (codul) și (sau) denumirea comenzii (produs, produs) pentru fabricarea căreia au fost. utilizate, sau numărul (codul) și (sau) denumirea costurilor, cantitatea și cantitatea conform standardelor de consum, cantitatea și cantitatea de consum peste standarde și motivele acestora.

Un exemplu despre cum ar putea arăta un astfel de act este în imaginea de mai jos. Repet, acesta este doar un exemplu; tipul de act va depinde foarte mult de specificul întreprinderii. Aici, ca bază, am luat forma actului care se folosește în instituțiile bugetare.

5. Standarde pentru anularea materialelor pentru producție

Legislația contabilă nu stabilește standarde în conformitate cu care materialele ar trebui anulate pentru producție. Dar în paragraful 92 Instrucțiuni conform contabilității MPZ (ordinul Ministerului Finanțelor din 28 decembrie 2001 nr. 119n) se precizează că materialele sunt eliberate în producție în conformitate cu standardele stabilite și volumul programului de producție. Acestea. cantitatea de materiale anulate nu ar trebui să fie necontrolată, iar standardele pentru anularea materialelor în producție ar trebui aprobate.

Mai mult pentru contabilitate fiscală Ar fi util de reținut articolul 252 din Codul fiscal: cheltuielile sunt justificate economic și documentate.

Organizația își stabilește propriile standarde pentru consumul de materiale (limite). . Acestea pot fi fixate în deviz, hărți tehnologice și alte documente interne similare. Documentele de acest fel nu sunt elaborate de departamentul de contabilitate, ci de divizia care controlează proces tehnologic(tehnologi), iar apoi sunt aprobate de manager.

Materialele sunt anulate pentru producție în conformitate cu standardele aprobate. Puteți anula materiale în depășire față de normă, dar în fiecare astfel de caz trebuie să explicați motivul radierii în exces. De exemplu, corectarea defectelor sau a pierderilor tehnologice.

Eliberarea materialelor care depășește limita se efectuează numai cu permisiunea managerului sau a persoanelor autorizate ale acestuia. La primar document contabil– factura de cerere, actul – trebuie să existe o notă despre anularea excedentară și motivele acesteia. În caz contrar, anularea este ilegală și duce la o denaturare a costurilor și a raportării contabile și fiscale.

Pe tema cheltuielilor sub formă de pierderi tehnologice, puteți citi: Rezoluția FAS Nord raionul caucazian din 02/04/2011 Nr. A63-3976/2010, scrisori de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 5 iulie 2013. Nr 03-03-05/26008, din 31 ianuarie 2011. Nr.03-03-06/1/39, din 10/01/2009 Nr 03-03-06/1/634.

6. Metode de eliminare a materialelor pentru producție

Așadar, acum știm ce documente avem nevoie pentru a șterge materiale și știm și conturile la care sunt debitate. Din documente știm câte materiale au fost șters. Acum tot ce mai rămâne de făcut este să determine costul ștergerii lor. Cum putem determina cât costă materialele vândute și ce sumă va fi intrarea în anulare? Să ne uităm la un exemplu simplu, pe baza căruia vom studia metodele de eliminare a materialelor pentru producție.

Exemplu

Sladkoezhka LLC produce bomboane de ciocolată. Pentru ambalajul lor se achiziționează cutii de carton. Să fie achiziționate 100 de astfel de cutii la prețul de 10 ruble. o bucată. Un ambalator vine la depozit sa ridice cutii si ii cere magazinului sa-i dea 70 de cutii.

Până acum nu avem nicio întrebare despre cât costă fiecare cutie. Ambalatorul primește 60 de cutii pentru 10 ruble, pentru un total de 600 de ruble.

Chiar dacă au fost achiziționate 80 de cutii, dar prețul este deja de 12 ruble. o bucată. Aceleași cutii. Bineînțeles, depozitarul nu ține separat cutiile vechi și noi, toate sunt ținute împreună. Ambalatorul a venit din nou și vrea mai multe cutii - 70 de bucăți. Întrebarea este: la ce preț vor fi evaluate cutiile vândute pentru a doua oară? Nu este scris pe fiecare cutie exact cât a costat - 10 sau 12 ruble.

La această întrebare pot fi date diferite răspunsuri, în funcție de metoda de anulare a materialelor pentru producție aprobată în politica contabila SRL „Sladkoezhka”

7. Opțiunea nr. 1 – cost mediu

După ce ambalătorul a părăsit pentru prima dată depozitul cu cutiile, au mai rămas 40 de cutii pentru câte 10 ruble fiecare. – acesta va fi, după cum se spune, primul joc. Alte 80 de cutii au fost achiziționate pentru 12 ruble. - Acesta este deja al doilea lot.

Să numărăm rezultatele: acum avem 120 de cutii pentru o sumă totală de: 40 * 10 + 80 * 12 = 1360 de ruble. Să calculăm cât costă în medie o cutie:

1360 rub. / 120 cutii = 11,33 rub.

Prin urmare, când ambalatorul vine pentru a doua oară pentru cutii, îi vom oferi 70 de cutii pentru 11,33 ruble, adică.

70*11,33=793,10 frec.

Și vom avea 50 de cutii rămase în depozit în valoare de 566,90 ruble.

Această metodă se numește cost mediu (am găsit cost mediu o cutie). Pe măsură ce noi loturi de cutii continuă să sosească, vom calcula din nou media și vom emite din nou cutii, dar la un preț mediu nou.

8. Opțiunea nr. 2 – metoda FIFO

Deci, la momentul celei de-a doua vizite a ambalatorului, avem 2 loturi în depozitul nostru:

Nr. 1 - 40 de cutii pentru 10 ruble. – în funcție de momentul achiziției, acesta este primul lot – cel „mai vechi”.

Nr. 2 – 80 de cutii pentru 12 ruble. - în funcție de momentul achiziției, acesta este al doilea lot - mai „nou”

Presupunem că vom emite pachetul:

40 de cutii din cea „veche” - primul lot achiziționat la prețul de 10 ruble. – total pentru 40*10=400 rub.

30 de cutii din cea „nouă” - al doilea lot la timp pentru a cumpăra la un preț de 12 ruble. – total pentru 30*12=360 rub.

În total, vom emite în valoare de 400 + 360 = 760 de ruble.

În depozit vor rămâne 50 de cutii la 12 ruble, pentru un total de 600 de ruble.

Această metodă se numește FIFO - primul intrat, primul ieșit. Acestea. Mai întâi, eliberăm material dintr-un lot mai vechi și apoi dintr-unul nou.

9. Opțiunea nr. 3 – la costul fiecărei unități

La costul unei unități de stoc, de ex. Fiecare unitate de materiale are propriul cost. Această metodă nu este aplicabilă pentru cutiile de carton obișnuite. Cutiile de carton nu sunt diferite unele de altele.

Dar materialele și bunurile utilizate de organizație în mod special (bijuterii, pietre prețioase etc.), sau stocurile care nu se pot înlocui în mod normal între ele, pot fi evaluate la costul fiecărei unități de astfel de stocuri. Acestea. Dacă toate cutiile noastre ar fi diferite, am pune o etichetă diferită pe fiecare, atunci fiecare dintre ele ar avea propriul cost.

Iată cele mai importante întrebări pe tema ștergerii materialelor: instrucțiunile pas cu pas sunt acum în fața ochilor tăi. Pentru cei care țin evidența în programul 1C: Contabilitate, urmăriți un tutorial video despre anularea materialelor din acest program.

Ce probleme problematice aveți cu privire la anularea materialelor? Întrebați-i în comentarii!

Ștergerea materialelor instrucțiuni pas cu pas pentru contabilitate

În acest articol, vom analiza în detaliu instrucțiunile pas cu pas despre cum să înregistrăm și să anulăm corect materialele din 1C 8.3 din contul 10. Alegerea documentului pentru contabilizarea materialelor depinde de scopul acestei anulări:

• Pentru a transmite atât propria dvs. cât și materiale furnizate de clientîn producție sau în exploatare, trebuie să utilizați documentul „Cerință-factură”. Exemple de astfel de bunuri și materiale sunt rechizite de birou, piese auto, diverse produse pentru întreprinderi mici, materiale pentru construcții etc.
• În cazul în care trebuie să ștergeți materialele care au devenit inutilizabile sau chiar lipsesc, dar sunt listate în program, trebuie să utilizați documentul „Anularea mărfurilor”.

Ștergerea materialelor pentru producție

Din meniul Producție, selectați Cerințe-Facturi.

Crea document nou iar în antetul documentului indicați depozitul sau divizia (în funcție de setări). În cazul în care trebuie să reflectați orice operațiune de producție tipică, setați indicatorul „Conturi de costuri” în fila „Materiale”. După aceasta, vor apărea coloane suplimentare în partea tabelară a materialelor care vor trebui completate:

• Contul de cost. După valoarea din această coloană, se înregistrează cheltuielile de anulare.
• Subdiviziune. Indicați departamentul căruia îi vor fi anulate aceste costuri.
• Element de cost.

În secțiunea tabelară din fila materiale, enumerați toate cele care trebuie anulate, indicând cantitatea acestora. Materialele care urmează să fie anulate trebuie să fie disponibile pe contul 10.

După ce ați completat documentul, trimiteți-l. Ca urmare, a fost creată o înregistrare care a anulat materialele pentru producție conform conturilor pe care le-am indicat în secțiunea tabelară:

• Dt 26 – Kt 10.01.

Formulare imprimabile a acestui document situat în meniul „Imprimare” din partea de sus.

Ștergerea materialelor de papetărie din 1C 8.3 este discutată în acest videoclip:

Ștergerea materialelor furnizate de client

Pentru a reflecta anularea materialelor clienților conform schemei de taxare din 1C, accesați fila corespunzătoare a acestui document. Indicați clientul pe acesta și adăugați articolele de produs necesare indicând cantitatea acestora în secțiunea tabelară. iar transmisiile vor fi completate automat (003.01 și 003.02).

Să scanăm documentul și să-i deschidem mișcările. Vă rugăm să rețineți că în NU () această operațiune nu este luată în considerare datorită faptului că nu afectează recunoașterea veniturilor și cheltuielilor.

Document „Stergere de bunuri”

Acest document este creat din meniul „Depozit” - „”.

Completați antetul documentului, indicând departamentul sau depozitul în care sunt enumerate mărfurile care urmează să fie anulate. Atunci când are loc o anulare când este detectată o lipsă pe baza rezultatelor inventarului, în antetul documentului trebuie să fie indicată și o legătură către aceasta. Dacă bunurile care au devenit inutilizabile sunt anulate, nu trebuie să indicați nimic în acest câmp.

Partea tabelară este completată manual. Dacă este specificat un inventar, atunci puteți adăuga automat produse din acesta folosind butonul „Umpleți”.

Spre deosebire de documentul anterior, mișcarea s-a format pe contul 94 - „Lipsuri și pierderi din deteriorarea obiectelor de valoare”.

Anularea bunurilor și materialelor deteriorate este discutată în acest videoclip:

Pe baza acestui document, din meniul de tipărire, puteți genera un act de radiere a mărfurilor și TORG-16.

De obicei, motivul este în setările politicii contabile. Hai sa ne uitam:

Interfață Manager de cont.

Meniul Configurare contabilitate - Politica contabila - Politica contabila (contabilitate si contabilitate fiscala), fila Inventar.

Mai jos vedem un comutator Procedura de formare a preturilor contabile.

1. La prețuri planificate

Dacă politica de evaluare a stocurilor este „la prețuri planificate”, atunci suma din afișare trebuie completată în orice circumstanțe. Dar asta este doar în teorie.

Programul nu completează sumele din înregistrarea facturii dacă aceleași prețuri planificate nu sunt disponibile.

Cum verificăm?

Mai întâi, să mergem la Setări contabile - Setări setări contabileși uitați-vă la tipul de preț setat pentru prețurile planificate:

În conformitate cu acest tip de prețuri, prețurile trebuie stabilite pentru toate articolele de inventar anulate. Dacă nu v-ați ocupat încă deloc de această problemă și pur și simplu nu aveți prețuri planificate stabilite, atunci vă recomand să vedeți cum să setați costul planificat al unui articol în 1C UPP și KA 1.1.

Dacă există setări, atunci ne facem vinovați de următoarele opțiuni:

• prețurile nu sunt stabilite pentru un anumit articol,
• data prețului este ulterioară datei documentului Cerință-factură.

Puteți vedea dacă prețul este stabilit în funcție de tipul de preț cost planificat Faceți clic pe butonul Treceți de la cardul articolului. Ne uităm la prețurile articolelor din registru:

Vă rugăm să fiți atenți dacă există o înregistrare pentru tipul de preț specificat în setările contabile și ce dată are această înregistrare.

Acest mod de căutare a unei erori este justificat dacă există poziții cu o cantitate lipsă de una.

Dar dacă aveți un flux mare de documente, atunci ar trebui să utilizați raportul.

De ce avem nevoie? Trebuie să verificăm pentru ce articole materiale nu există prețuri planificate pentru data cerută.

Pentru a verifica, trebuie să generați un raport „Lista de prețuri”.

Raportul „Lista de prețuri” este puțin ciudat de utilizat pentru analiza prețurilor planificate, dar nu avem alte rapoarte gata făcute potrivite. Aici putem sorta articolele după preț și putem vedea pentru ce articole prețul nu a fost stabilit deloc.

Meniu: Nomenclatură - Tipăriți lista de prețuri.

Setați data dorită.

Data nu trebuie să fie ulterioară datei documentelor anulate pentru care avem probleme cu postarea.

Facem o selecție după tipul de preț. Accesați fila Setări și debifați „Nu includeți în lista de prețuri produse pentru care prețurile nu sunt specificate”. La urma urmei, acesta este exact nomenclatura de care avem nevoie pentru a intra în raport.

În plus, selectați articole după tipul sau grupul necesar pentru a nu afișa articole inutile.

Adăugați sortarea după preț în ordine crescătoare și generați un raport. În raport, vom primi mai întâi poziții cu preț zero. Vor avea nevoie stabiliți prețurile în funcție de tipul de cost planificatși repostează cererile de factură pentru care nu existau sume.

Dacă nimic nu este corectat, atunci nu va exista niciun dezastru - costul de anulare va fi ajustat de documentul de calcul al costului la costul real. Și într-o lună totul va funcționa corect. Dar postarea documentului de cerințe în sine - factura va rămâne fără sumă.

2. Prin costuri directe

Ce se întâmplă dacă politica contabilă spune „la costuri directe”.

Aici trebuie să fiți atenți la ordinea documentelor.

Generați un raport Extras contabil de inventar conform nomenclatorului cerut cu detalii conform documentului de registratura:

Obținem tipul de raport:

La calculul costului de anulare conform Solicitarii - factură, 1C analizează soldurile totale la momentul înregistrării documentului. Daca pentru articolul care se anuleaza in momentul inregistrarii documentului nu avem un sold total in raport, atunci la inregistrare vom primi doar cantitatea din tranzactii.

Situația este posibilă dacă, de exemplu, primiți materiale la o dată ulterioară cerinței facturii sau, de exemplu, anulați un semifabricat eliberat într-un depozit cu o valoare estimată zero.

În acest caz, costul de anulare va fi calculat prin documentul de calcul al costurilor la sfârșitul lunii, iar cerința - factura va avea doar o mișcare cantitativă.

3. La cost zero

Totul ar trebui să fie clar aici - documentele Solicitare-Factură vor șterge doar cantitățile.

Suma totală de anulare a articolului pe lună va fi calculată prin documentul „Calcul costurilor” și va genera și înregistrarea.

4. Contabilitatea loturilor

Dar aici este important ca, dacă nu se respectă succesiunea documentelor în timp, atunci postarea nu va fi niciodată generată (!).

Adică, dacă un document se plânge de o lipsă de loturi în timpul execuției, atunci este imperativ să faceți față acestei situații și să restabiliți succesiunea corectă a documentelor.

Să trecem la raport Lista mărfurilor din depoziteși generați un raport asupra articolului și documentului de înregistrare. Trebuie să decidem când au sosit transporturile despre care ne așteptam să fie anulate de cererea noastră.

O altă dificultate este că, spre deosebire de Advanced Analytics, în Batch Accounting, mișcările nu se vor forma în termeni cantitativi. Adică, astfel de documente nu vor fi deloc vizibile în registrele de lot și în contabilitate. Acest lucru face dificilă găsirea erorilor în rapoarte.

Pentru a identifica astfel de erori, ar trebui utilizată procesarea de recuperare a secvenței de contabilitate pe lot. Meniu Operații - Postarea documentelor, fila Restaurare secvențe.

Învață lucruri noi în fiecare zi și schimbă-ți viața în bine!

În acest articol, vom analiza procedura de anulare a materialelor în Contabilitatea 1C (folosind exemplul configurației BP 8.3) și, de asemenea, vom oferi instrucțiuni pas cu pas pentru efectuarea unei ștergeri. În primul rând, vom lua în considerare abordarea metodologică din punct de vedere al contabilității și contabilității fiscale, apoi procedura pentru acțiunile utilizatorilor la anularea materialelor din 1C 8.3. De remarcat că este luat în considerare ordine generală anularea materialelor, fără a ține cont de anumite nuanțe din industrie. De exemplu, dezvoltare, agricol sau întreprindere producătoare Sunt necesare documente standard suplimentare sau acte pentru anularea materialelor.

Orientări metodologice

În contabilitate, procedura de anulare a materialelor este reglementată de PBU 5/01 „Contabilitatea stocurilor”. Conform clauzei 16 din acest PBU, sunt permise trei opțiuni pentru anularea materialelor, axate pe:

• costul fiecărei unități;
• cost mediu;
• costul primei achiziții de stocuri (metoda FIFO).

În contabilitatea fiscală, atunci când anulați materiale, ar trebui să vă concentrați pe articolul 254 din Codul fiscal al Federației Ruse, unde la paragraful numărul 8 sunt indicate opțiuni pentru metoda de evaluare, concentrându-se pe:

• costul unitar al stocurilor;
• cost mediu;
• costul primelor achiziții (FIFO).

Contabilul trebuie să stabilească în politica contabilă metoda aleasă de anulare a materialelor pentru contabilitate și contabilitate fiscală. Este logic ca pentru simplificarea contabilitatii sa se aleaga aceeasi metoda in ambele cazuri. Deseori se folosește ștergerea materialelor la costul mediu. Retragerea la costul unitar este adecvată pentru anumite tipuri de producție în care fiecare unitate de materiale este unică, de exemplu, producția de bijuterii.

Debit cont	Credit de cont	Descrierea cablajului
		Stergerea materialelor pentru producția principală
		Stergerea materialelor pentru producția auxiliară
		Radierea materialelor pentru cheltuielile generale de producție
		Stergerea materialelor pentru costuri generale de funcționare
		Radierea materialelor pentru cheltuielile asociate cu vânzarea produselor finite
		Eliminarea materialelor atunci când acestea sunt transfer gratuit
		Stergerea costului materialelor în cazul în care acestea sunt deteriorate, furate etc.
		Anularea materialelor pierdute ca urmare dezastre naturale

Afișări tipice pentru anularea materialelor

Înainte de anularea materialelor din 1C 8.3, ar trebui să setați (verificați) setările adecvate ale politicii contabile.

Setări ale politicii contabile pentru anularea materialelor din 1C 8.3

În setări, vom găsi submeniul „Politica contabilă”, iar în acesta – „Metoda de evaluare a stocurilor”.

Aici ar trebui să vă amintiți o serie de caracteristici specifice configurației 1C 8.3.

• Întreprinderi pe modul general poate alege orice metodă de evaluare. Dacă aveți nevoie de o metodă de evaluare bazată pe costul unei unități de material, ar trebui să alegeți metoda FIFO.
• Pentru întreprinderile care utilizează sistemul fiscal simplificat, o metodă precum FIFO este considerată cea mai potrivită. Dacă simplificarea este de 15%, atunci în 1C 8.3 va exista o setare strictă pentru anularea materialelor folosind metoda FIFO, iar alegerea metodei de evaluare „Medie” nu va fi disponibilă. Acest lucru se datorează particularităților contabilității fiscale în cadrul acestui regim de impozitare.
• Atenție la informațiile justificative 1C, care spune că doar în funcție de medie, și nimic altceva, se evaluează costul materialelor acceptate pentru prelucrare (contul 003).

Stergerea materialelor din 1C 8.3

Pentru a anula materiale în programul 1C 8.3, trebuie să completați și să publicați documentul „Cerință-factură”. Căutarea acestuia are o oarecare variabilitate, adică poate fi efectuată în două moduri:

1. Depozit => Cerinta-factura
2. Productie => Cerinta-factura

Să creăm un document nou. În antetul documentului, selectați Depozitul din care vom șterge materiale. Butonul „Adăugați” din document creează înregistrări în partea sa tabelară. Pentru o selecție ușoară, puteți utiliza butonul „Selectare”, care vă permite să vedeți materialele rămase în termeni cantitativi. În plus, acordați atenție parametrilor aferenti - fila „Conturi de costuri” și setarea casetei de selectare „Conturi de costuri din fila „Materiale”. Dacă caseta de selectare nu este bifată, atunci toate articolele vor fi anulate într-un singur cont, care este setat în fila „Conturi de costuri”. În mod implicit, acesta este contul care este setat în setările politicii contabile (de obicei 20 sau 26). Acest indicator poate fi schimbat manual. Dacă trebuie să anulați materiale în diferite conturi, atunci bifați caseta, fila „Conturi” va dispărea, iar pe fila „Materiale” veți putea seta tranzacțiile necesare.

Mai jos este ecranul formularului când faceți clic pe butonul „Selectați”. Pentru ușurință în utilizare, pentru a vedea doar acele poziții pentru care există solduri reale, asigurați-vă că este apăsat butonul „Numai solduri”. Selectăm toate pozițiile necesare, iar cu un clic de mouse se duc la secțiunea „Poziții selectate”. Apoi faceți clic pe butonul „Mutați în document”.

Toate articolele selectate vor fi afișate în partea tabelară a documentului nostru pentru anularea materialelor. Vă rugăm să rețineți că parametrul „Conturi de cost din fila „Materiale” este activat, iar din elementele selectate „Dulceata de mere” este trecută în al 20-lea cont, iar „Apă potabilă” - în al 25-lea.

În plus, asigurați-vă că completați secțiunile „Diviziunea costurilor”, „Grupul de nomenclatură” și „Articol de cost”. Primele două devin disponibile în documente dacă setările sunt setate în parametrii de sistem „Păstrați evidența costurilor pe departament - Folosiți mai multe grupuri de articole”. Chiar dacă păstrați înregistrări într-o organizație mică în care nu există o împărțire în grupuri de articole, introduceți elementul „Grup general de articole” în cartea de referință și selectați-l în documente, altfel pot apărea probleme la închiderea lunii. La întreprinderile mai mari, implementarea corectă a acestei analize vă va permite să primiți rapid rapoartele de cost necesare. O divizie de costuri poate fi un atelier, un șantier, un magazin separat etc., pentru care este necesar să se încaseze suma costurilor.

Grupul de produse este asociat cu tipurile de produse fabricate. Valoarea veniturilor este reflectată pe grupuri de produse. În acest caz, de exemplu, dacă ateliere diferite produc aceleași produse, ar trebui indicată un grup de produse. Dacă vrem să vedem separat suma veniturilor și suma costurilor tipuri diferite produse, de exemplu, bomboane de ciocolată și caramel, ar trebui stabilite diferite grupuri de produse la eliberarea materiilor prime în producție. Când specificați elementele de cost, concentrați-vă cel puțin pe Codul fiscal, adică puteți specifica articolele „Costuri materiale”, „Costuri cu forța de muncă”, etc. Această listă poate fi extinsă în funcție de nevoile întreprinderii.

După specificarea tuturor parametrilor necesari, faceți clic pe butonul „Treceți și închideți”. Acum puteți vedea cablajul.

În timpul contabilității ulterioare, dacă trebuie să emiteți o factură la cerere similară, nu puteți crea din nou documentul, ci puteți face o copie folosind capabilitățile standard ale programului 1C 8.3.

Algoritmi pentru calcularea prețului mediu

Algoritm pentru calcularea prețului mediu, folosind exemplul poziției „Dulceata de mere”. Înainte de anulare, au existat două chitanțe ale acestui material:

80 kg x 1.200 de ruble = 96.000 de ruble

Media totală la momentul radierii este (100.000 + 96.000)/(100 + 80) = 1088,89 ruble.

Înmulțim această sumă cu 120 kg și obținem 130.666,67 ruble.

La momentul anulării, am folosit așa-numita medie mobilă.

Apoi, după anulare, a existat o chitanță:

50 kg x 1.100 de ruble = 55.000 de ruble.

Media ponderată a lunii este:

(100.000 + 96.000 + 55.000)/(100 + 80 + 50) = 1091,30 ruble.

Dacă o înmulțim cu 120, obținem 130.956,52.

Diferența 130.956,52 – 130.666,67 = 289,86 va fi anulată la sfârșitul lunii la finalizare operațiune de reglementare Ajustarea costului articolului (diferența de 1 copeck față de cel calculat a apărut în 1C din cauza rotunjirii).

În acest caz, costul cheltuielilor pe lună va fi după cum urmează:

100 kg x 1.000 de ruble = 100.000 de ruble

20 kg x 1.200 de ruble = 24.000 de ruble

Totalul este de 124.000 de ruble.

Supliment important

Generarea cerințelor de factură și utilizarea acestora pentru anulare necesită îndeplinirea unei condiții importante: toate materialele scoase din depozit trebuie să fie utilizate pentru producție în aceeași lună, adică anularea contravalorii lor integrale, deoarece cheltuielile sunt corecte. De fapt, acest lucru nu este întotdeauna cazul. În acest caz, transferul de materiale din depozitul principal ar trebui să se reflecte ca o mișcare între depozite, într-un subcont separat al contului 10 sau, alternativ, într-un depozit separat în același subcont în care este contabilizat. pentru. Cu această opțiune, materialele ar trebui anulate ca cheltuieli folosind un act de anulare a materialelor, indicând cantitatea efectivă utilizată.

Versiunea actului tipărită pe hârtie trebuie aprobată în politica contabilă. În 1C, în acest scop, este prevăzut documentul „Raport de producție pentru o tură” prin care, pentru produsele realizate, puteți anula materiale manual, sau, dacă se produc produse standard, întocmiți un caiet de sarcini pentru 1 unitate de produs în avans. Apoi, la specificarea cantității de produse finite, cantitatea necesară de material va fi calculată automat. Această opțiune de lucru va fi discutată mai detaliat în articolul următor, care va acoperi, de asemenea, cazuri speciale de anulare a materialelor, cum ar fi contabilizarea îmbrăcămintei de lucru și anularea în producție a materiilor prime furnizate de client.