După cum am scris mai devreme, din 10 aprilie 2016, este introdus un nou formular de declarație pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare. Este aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3 din 26 februarie 2016/ [email protected] Desigur, mulți antreprenori individuali din sistemul fiscal simplificat sunt îngrijorați de întrebarea cum să-l completeze.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Deci, să luăm în considerare problema completării unei declarații zero conform noului formular din 2016 folosind un exemplu specific:

Dar mai întâi, datele de intrare pentru exemplul nostru de completare a unei declarații zero pentru USN:

1. Avem un antreprenor individual pe sistem simplificat (USN 6%);
2. Nu este plătitor de taxe pe vânzări. (Numai pentru antreprenorii individuali din Moscova);
3. Pe tot parcursul anului s-a menținut cota de 6% pentru taxa USN;
4. IP a existat un an întreg;
5. venituri pentru anul trecut NU a fost (acest lucru este important);
6. Toate contribuțiile la FIU au fost făcute la timp (înainte de 31 decembrie a anului trecut);
7. Antreprenorul individual nu a primit proprietăți (inclusiv fonduri), lucrări, servicii în cadrul activităților caritabile, venituri vizate, finanțare vizată.
8. Este necesar să depuneți o declarație zero la Serviciul Fiscal Federal înainte de 30 aprilie a anului în curs;
9. Declarația trebuie să fie FORMULAR NOU 2016 (conform ordinului Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. MMV-7-3 / [email protected])

Ce program vom folosi?

Vom folosi un program excelent (și gratuit) numit „Contribuabil legal”. Nu te speria, am instrucțiuni detaliate cum se instalează și se configurează.

Citiți mai întâi acest articol și instalați-l rapid pe computer:

Important. Programul „Contribuabil legal” este actualizat constant. Aceasta înseamnă că trebuie să fie actualizat la cea mai recentă versiune înainte de completarea declarației. Programul în sine poate fi găsit pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Pasul 1: Lansăm programul „Contribuabil legal”.

Și imediat în meniul „Documente” - „ Raportarea fiscală” creați un model de declarație fiscală pentru sistemul fiscal simplificat

Pentru a face acest lucru, faceți clic pe pictograma discretă cu semnul plus.

Și apoi alegeți o formă Nr. 1152017 „Declarație privind impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat”

Da, încă punct important. Inainte de intocmirea declaratiei este necesar sa indicam anul pentru care o vom intocmi. Pentru a face acest lucru, selectați perioada fiscală în colțul din dreapta sus al programului.

De exemplu, pentru declarația pentru 2016, trebuie să setați următoarele setări:

Prin analogie, puteți seta alte perioade conform declarației.

Pasul 2: completați pagina de titlu

Primul lucru pe care îl vedem este pagina de titlu a declarației, care trebuie completată corect.

Desigur, de exemplu, am luat personajul de basm Ivan Ivanovici Ivanov din orașul Ivanovo =) Introduceți detaliile dvs. REALE pentru IP.

Unele date sunt extrase imediat (permiteți-mi să vă reamintesc că programul „Contribuabil legal” trebuie configurat mai întâi și, din nou, mă refer la acest articol:

Câmpurile evidențiate cu maro trebuie corectate.

1. Întrucât facem o declarație pentru ultimul an, atunci perioada trebuie stabilită corespunzător. Doar selectați codul „34” „An calendaristic” (vezi imaginea)

Ar trebui să iasă așa:

Aici trebuie să specificați codul principal al activității. De exemplu, am specificat codul 72.60. Desigur, al tău poate fi diferit.

Nimic altceva pe Pagina titlu nu ne atingem, intrucat vom depune o declaratie in cadrul unei vizite personale, fara reprezentanti.

3. Pas: Completați secțiunea 1.1 din declarația noastră zero

În partea de jos a programului, faceți clic pe fila „Secțiunea 1.1” și veți vedea o foaie nouă, care trebuie, de asemenea, completată. Mulți se tem, deoarece este inactiv în mod implicit și nu vă permite să completați datele necesare.

E în regulă, o vom face =)

Pentru a activa această secțiune, trebuie să faceți clic pe această pictogramă „Adăugați secțiune” (vezi figura de mai jos), iar foaia va fi imediat disponibilă pentru editare.

Totul este destul de simplu aici: trebuie doar să vă înregistrați OKTMO ( Clasificator integral rusesc teritoriile municipiilor) în linia 010. Dacă nu știți ce este OKTMO, atunci

În exemplul meu, este indicat OKTMO 1111111 inexistent indicați codul dvs. OKTMO.

Nu atingem nimic altceva de pe foaia 1.1 din declarația noastră.

4. Pas: Completați secțiunea 2.1.1 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare – venit)”

Din nou, în partea de jos a documentului nostru, selectați marcajul corespunzător:

„Secțiunea 2.1” și activați foaia cu butonul „Adăugați secțiune” (în același mod în care a fost activată foaia anterioară)

Și o umplem.

Permiteți-mi să vă reamintesc că IP-ul nostru pentru tot anul a reușit să nu câștige un ban =), ceea ce înseamnă că în rânduri

1. în rândul nr. 113 scriem zero;
2. în rândurile nr. 140, nr. 141, nr. 142 nu schimbăm nimic;
3. la randul nr.143 scriem si zero, in ciuda faptului ca persoana a platit contributii obligatoriiîn FIU în ultimul an. Zero a fost scris pentru că la care NU vor participa contribuțiile la FIU deducere fiscală de la USN;În caz contrar, vom obține o valoare negativă conform declarației (scădem brusc contribuțiile la Fondul de pensii din venit zero =)
4. În rândul 102, scriem codul = 2 (IP fără angajați);

Și, cea mai importantă modificare față de formularul de declarație anterior. Trebuie să indicăm cota de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat în rândurile 120, 121, 122, 123 pentru trimestrul, șase luni, nouă luni și perioada fiscală.. Acest lucru se face foarte simplu.

Pentru a face acest lucru, trebuie doar să faceți clic pe câmpul dorit și să selectați cota de 6% (vă reamintesc că luăm în considerare IP la sistemul simplificat de impozitare de 6% fără venituri și angajați).

Trimitem declarația spre tipărire

Dar mai întâi, salvați-l pentru orice eventualitate făcând clic pe pictograma dischetei:

5. Pas: Trimiteți o declarație fiscală

Dar mai întâi, verificăm corectitudinea completării declarației folosind programul. Pentru a face acest lucru, apăsați tasta F6 de pe tastatură (sau butonul cu pictograma „K” - „control document”. Dacă există erori de completare, le veți vedea în partea de jos a ecranului programului.

Tipărim în DOUĂ exemplare și mergem la biroul nostru fiscal, unde sunteți înregistrat. Acum nu mai trebuie să tiv (începând din 2015, acesta este cazul).

Îi dai un exemplar inspectorului, iar el îl semnează pe celălalt, pune o ștampilă și ți-l dă. Iată copia ta, încearcă să nu o pierzi =)

Și economisiți câteva mii de ruble la vodcă, în loc să le dați firmelor intermediare =)

Un exemplu de declarație zero completată

Pentru claritate, am salvat exemplul de declarație nul rezultat ca fișier PDF. Iată ce ar trebui să se întâmple:

Întrebări frecvente despre declarațiile nule

Adesea, antreprenorii individuali nu depun declarații zero, pentru că ei cred că, din moment ce nu au existat venituri, atunci nu trebuie depus nimic. De fapt, nu este cazul și riști să primești o amendă gravă.

P.S. Articolul conține capturi de ecran ale programului „Contribuabil legal”. Îl puteți găsi pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la acest link:

Se întâmplă adesea ca la începutul activității, după înregistrarea unui SRL sau a unui antreprenor individual, pentru mai multe perioade de raportare să nu fie posibilă începerea unei afaceri. Ca urmare, sunt cheltuieli, dar nu sunt venituri. Sau nu există tranzacții comerciale. Și aici se pune întrebarea: „Este necesar să se raporteze în lipsa activităților la organele fiscale, în Fond de pensie? Răspunsul este fără echivoc - li se cere să se raporteze în termenul corespunzător, depunând zero declarații sau calcule, pentru a nu primi o amendă. Acest lucru se aplică tuturor contribuabililor și organizațiilor, precum și antreprenorilor individuali, indiferent de sistemul de impozitare în care se află. Simplul fapt de inactivitate nu este o încălcare. Dar pentru nedepunerea (depunerea cu întârziere) a declarațiilor zero, sunt prevăzute amenzi în valoare de 1000 de ruble.

Cine depune o declarație zero privind sistemul fiscal simplificat

O declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat trebuie depusă de către SRL-uri și întreprinzătorii individuali sub forma KND-1152017. Presupune prezența unui registru zero de venituri și cheltuieli. Puteți afișa cheltuielile reflectate în KUDiR în declarația privind sistemul simplificat de impozitare cu obiectul (Venituri minus cheltuieli) și apoi să le transferați în perioada următoare. KUDiR nu este înregistrată la fisc.

Se depune declarația zero dacă în anul de raportare a existat activitate, dar nu a existat venituri, sau pentru o organizație nou înregistrată sau întreprinzător individual, ale cărui activități financiare și economice nu au fost desfășurate.

Caracteristici de completare a unei declarații privind sistemul fiscal simplificat

Prima pagină a declarației nu creează nicio dificultate la completare. Indică TIN-ul și KPP (IP indică numai TIN-ul). În continuare, se pune numărul de ajustare - „0”, perioada fiscală - „34”, se indică anul de raportare - anul depunerii declarației, se pune codul organului fiscal - primele 4 cifre ale TIN-ului. Se indică numele complet al antreprenorului individual sau numele organizației. Coloana „OKVED” indică datele Rosstat. La sfârșitul paginii sunt indicate numele complet al directorului, data, semnătura și sigiliul (dacă există).

Pe pagina 2 a declarației, aproape toate liniile au o liniuță, cu excepția următoarelor rânduri:

• 001 - prescrie „1” sau „2” (în funcție de obiectul impozitării).
• 010 - indicați codul OKTMO.
• 020 - cuantumul avansului, cel târziu la 25 aprilie
• 080 - datele sunt corelate cu linia 020.

La pagina 3 a declarației sunt puse liniuțe pe toate rândurile cu excepția p.201, unde este indicată cota de impozitare (6 sau 15 în funcție de regiune).

TIN și KPP sunt indicate pe fiecare pagină a declarației.

Termenele limită pentru depunerea declarației zero a sistemului fiscal simplificat

Declarație zero pentru UTII

Fără eșantion zero Declarații UTII nu există, întrucât legislația nu prevede astfel de declarații. Dacă nu există nicio activitate care se încadrează în UTII, atunci contribuabilul este radiat ca plătitor UTII. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați o cerere sub forma UTII-3 pentru LLC sau UTII-4 pentru antreprenori individuali. Dar, în același timp, are dreptul să treacă de luna viitoare la sistemul de impozitare simplificat.

Cine depune o singură declarație de impozit zero (simplificată).

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care se află pe OSNO sunt obligați să depună o singură declarație fiscală (simplificată) sub forma KND-1151085 pentru trimestrul în care nu au existat mișcări pe casierie și pe contul curent și nici nu au existat terenuri și transporturi și alte obiecte de impozitare. Acest fapt este monitorizat de organele fiscale. Pentru toți contribuabilii care au depus o astfel de declarație, Autoritatea taxelor solicită băncilor deplasarea conturilor de decontare.

Caracteristici de completare a unei singure declarații fiscale (simplificate).

Pagina 1 a declarației.
Indică TIN-ul și KPP (IP indică numai TIN-ul). În continuare, se pune tipul de document - „1” - anul primar, de raportare - se indică anul de depunere a declarației, se pune codul autorității fiscale - primele 4 cifre ale TIN-ului. Se indică numele complet al antreprenorului individual sau numele organizației. Codurile OKTMO sunt indicate pentru fiecare regiune. Coloana „OKVED” indică datele Rosstat. La sfârșitul paginii sunt indicate numele complet al directorului, data, semnătura și sigiliul (dacă există).

În continuare, se completează un tabel, care include toate taxele zero:
Prima coloană indică taxe: TVA, impozit pe venit, impozit pe proprietate. TVA nu este inclus aici. A doua coloană indică șeful Codului Fiscal al Federației Ruse, a treia - impozitul ( perioadă de raportare) iar în al patrulea - numărul trimestrului.
Organizațiile, împreună cu o singură declarație (simplificată), depun situațiile financiare: bilanţ şi contul de profit şi pierdere.

Denumiri:
Perioada de raportare fiscală: 3 - pentru un trimestru, 0 - pentru un an.
Perioada de impozitare pentru impozit - an calendaristic, cu perioade de raportare: trimestru, șase luni și nouă luni, apoi se reflectă perioada fiscală (de raportare) - pentru trimestrul - 3; - jumătate de an - 6; – 9 luni – 9; - an - 0.

Pagina 2- destinate pentru indivizii fără TIN.

Termenele limită pentru depunerea unei singure declarații fiscale zero (simplificate).

• trimestrul 1 - până pe 20.04,
• 2 trimestru - până în 20.07,
• Trimestrul 3 - până la 20.10,
• Trimestrul 4 - până pe 20.01.

Dacă apare cel puțin o tranzacție în numerar, cont curent sau apar obiecte de impozitare (teren, transport etc.), atunci va trebui să raportați separat fiecare impozit.

Cine depune un decont de TVA zero

Organizațiile și antreprenorii individuali care sunt pe OSNO sunt obligați să depună declarații zero sub forma KND-1151001 în absența obiectelor de impozitare și deduceri de TVA. Din 2015 declarație nulă trebuie depus electronic.

Caracteristici de completare a unei declarații de TVA zero

Doar paginile 1 și 2 sunt completate în declarație.
Indică TIN-ul și KPP pentru organizație, IP indică doar TIN-ul.
Codul locului - 400,
Codul perioada fiscala: trimestrul 1 -21, trimestrul 2 - 22, trimestrul 3 - 23, trimestrul 4 - 24.
Codurile OKTMO pentru fiecare regiune au propriile lor coduri, KBK pentru TVA este același pentru Rusia.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații de TVA zero

Disponibil trimestrial pe:

• trimestrul 1 - până pe 20.04,
• 2 trimestru - până în 20.07,
• Trimestrul 3 - până la 20.10,
• trimestrul 4 - până pe 20.01.

Cine depune o declarație de impozit pe venit zero

Organizațiile din OSNO care au mișcări de cont, în absența veniturilor și cheltuielilor impozabile, depun declarații de impozit pe venit zero sub forma KND 1151006.

Caracteristici de completare a unei declarații de impozit pe venit zero

Doar Pagina de titlu, paginile 2,3 Secțiunea 1 (1.1, 1.2) și Foaia 02 sunt completate în declarație.
Dacă contribuabilul nu calculează plățile lunare în avans ale impozitului pe venit, atunci Subsecțiunea 1.2 din Secțiunea 1 (p. 3) nu este depusă.

Denumiri:
Coduri la locație (contabilitatea):

• 213 - la locul de înregistrare a celui mai mare contribuabil;
• 214 - după locație organizatie ruseasca;
• 221 - după locație subdiviziune separată o organizație rusă cu un bilanţ separat;
• 245 - la locul înregistrării la organul fiscal al unei organizații străine;
• 281 - la locul obiectului imobiliare(in raport cu care se stabileste o procedura separata de calcul si plata impozitului).

Codurile OKTMO pentru fiecare regiune sunt diferite, CCC-ul impozitului pe venit este același pentru toată lumea.

Coduri pentru reorganizare, lichidare:

• „1” - pentru conversie;
• „2” - pentru comasare;
• "3" - pentru separare;
• „4” - pentru îmbinare;
• „5” sau o liniuță - pentru separare cu atașare simultană.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații de impozit pe venit zero

• Trimestrul 1 - până pe 28.04
• 2 trimestru - până pe 28.07
• Trimestrul 3 - până pe 28.10
• 4 trimestru - până pe 28.03.

Codurile perioadei fiscale (total cumulat):

• 21 - 1 sfert,
• 31 - O jumătate de an,
• 33 - 9 luni,
• 34 - Anul.
• 50 - La lichidare

Cine depune o declarație zero 3-NDFL

IP localizat pe modul general, sunt obligați să depună o Declarație 3-NDFL sub forma KND-1151020 dacă există mișcare în conturi, dar în absența veniturilor și cheltuielilor impozabile.

Caracteristici de completare a unei declarații zero 3-NDFL

În declarație sunt completate doar paginile 1 și 2, toate celelalte secțiuni și foi (secțiunea 1, secțiunea 6, foaia A, foaia B, foile C, G1, G1) rămân goale.

Notaţie.
Codurile categoriilor de contribuabili:

• 720 - IP;
• 730 - notar;
• 740 - avocat;
• 760 - un alt individ;
• 770 - IP șef al economiei țărănești (de fermă).

Cod de țară: Cod 643 - Rusia.
Cod tip document: Cod 21 - pasaport.
Perioada fiscală (cod): 34 (la lichidare-50).

Termenele limită pentru depunerea unei declarații zero 3-NDFL

Declarația se depune o dată pe an, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. La radierea unui antreprenor individual, declarația se depune pentru un an incomplet.

Un antreprenor individual are obligația de a depune 4-NDFL la organul fiscal concomitent cu 3-NDFL, care indică suma veniturilor așteptate pentru anul. Dacă în perioada curentă venitul așteptat nu este confirmat cu mai mult de 50%, atunci noua declaratie 4-impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Cine depune zero situații financiare

Organizațiile care sunt pe OSNO trebuie să trimită un bilanț zero și o declarație de profit și pierdere zero în formularul KND-0710099.

Caracteristicile umplerii unui sold zero

Nu există un bilanţ absolut gol, deoarece la momentul creării, SRL-ul formează capitalul autorizat. De exemplu, capitalul autorizat al unui SRL este de 15.000 de ruble. Apoi, în funcție de modalitatea de constituire a fondului statutar, bilanţul va arăta după cum urmează.

1. Capitalul autorizat este format din următoarele materiale: În activul bilanţului la rândul 1210 (Sold) -15, la rândul 1200 (total la secţiunea 2) - 15, la rândul 1600 (Sold) 15;
   
2. Fondul statutar este format în numerar:
   În activele soldului la rândul 1250 (Cash) -15, la rândul 1200 (total pentru secțiunea 2) - 15, la rândul 1600 (Sold) 15;
   În pasivele soldului conform rândului 1310 ( Capitalul autorizat) am stabilit 15, pe linia 1300 (Total pentru secțiunea 3) -15, iar pe linia 1700 (Sold) am stabilit și 15.

TIN și KPP sunt aplicate pe toate paginile. Pagina de titlu indică codul OKPO (tip de activitate), forma de proprietate (conform OKFS), forma juridică (conform OKOPF). Unitate de măsură: mii de ruble (cod conform OKEI 384). Toate celelalte rânduri ale bilanțului sunt puse cu liniuță, cu excepția rândurilor de mai sus referitoare la capitalul autorizat.

Termenele limită pentru livrarea unui sold zero

Soldul zero se depune trimestrial la următoarele date:

• Trimestrul 1 - până la 30.04
• 2 trimestru - până la 30.07
• Trimestrul 3 - până la 30.10
• Trimestrul 4 (anual) - până la 30.03.

După cum sa menționat mai devreme, soldul nu poate fi complet gol. Pentru depunerea cu întârziere a bilanţului, se prevede o amendă de 200 de ruble.

Caracteristici de completare a unei declarații de profit și pierdere zero

TIN și KPP sunt aplicate pe toate paginile. Pagina de titlu indică codul OKPO (tip de activitate), forma de proprietate (conform OKFS), forma juridică (conform OKOPF). Unitate de măsură: mii de ruble (cod conform OKEI 384). Toate rândurile din raport sunt indicate cu liniuțe.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații de profit și pierdere zero

Raportul zero se depune trimestrial la următoarele date:

• 1 mp – până la 30.04
• 2 mp – până la 30.07
• 3 mp – până la 30.10
• 4 mp (anual) - până la 30.03.

Pentru depunerea cu întârziere a unei declarații de profit și pierdere zero, este prevăzută o amendă de 200 de ruble.

Declarație zero 2-NDFL

Nu există nicio mostră de declarație 2-NDFL zero, întrucât legislația nu prevede astfel de declarații.

Dar autoritățile fiscale solicită să raporteze motivul neacumulării și neplatei salariilor. Scrisoarea se întocmește sub orice formă adresată șefului inspecției în 2 exemplare. Textul este cam așa: „Din lipsa unui portofoliu de comenzi și a muncii pregătitoare pentru organizarea unei afaceri, tranzacții de afaceri nu au fost efectuate salariu necumulat, nu există nicio mișcare în contul curent. Este planificat să înceapă operațiunile anul viitor.”

Autoritatea fiscală, după ce a primit o astfel de scrisoare, va considera organizația dumneavoastră în funcțiune și nu va lua măsuri pentru a forța lichidarea companiei dumneavoastră.

Raportarea către fonduri în afara bugetului

Dacă un antreprenor individual nu desfășoară activități, nu are angajați, mai trebuie să plătească contributii fixe la fondul de pensii pentru sine. În acest caz, raportul către PRF nu este necesar.

Spre deosebire de un antreprenor individual, un director dintr-o organizație este un angajat și trebuie să răspundă pentru el chiar dacă nu există salarizare. Adică trebuie să dai zero raportare RSV-1, 4-FSS.

Raportare zero privind impozitul pe proprietate, apă, teren, transport etc.

Dacă o organizație nu deține proprietăți impozabile, aceasta nu este recunoscută ca plătitoare de impozit pe proprietate și nu este obligată să depună o declarație de impozit pe proprietate zero.
Dacă organizația nu deține sau folosește terenuri, atunci nu este obligată să depună declarație zero pentru impozit pe teren.
Dacă organizația nu deține Vehiculînregistrată la poliția rutieră, atunci nu este obligată să depună declarație de taxă de transport zero.
De aici concluzia pentru toate celelalte taxe care nu sunt enumerate în Acest articol, în lipsa obiectelor de impozitare, nu există obligația depunerii declarațiilor zero.

Toate întreprinderile și întreprinzătorii individuali depun declarații fiscale în fiecare an. Această obligație rămâne chiar dacă venitul pentru perioada de raportare nu a fost primit. Este necesar să vă raportați la IFTS, ignorarea obligației de a depune rapoartele în timp util va avea ca rezultat penalități.

 

Să ne dăm seama cum să completați singur declarația „zero” privind sistemul fiscal simplificat. Să vorbim despre complexitățile designului și cerințele pentru acesta.

Cerințe de bază pentru umplere

Absența rezultatelor de performanță simplifică foarte mult execuția unei declarații „zero”, nu trebuie făcute calcule. Tot ce este necesar este să introduceți cu atenție toate informațiile și detaliile necesare în formularul stabilit.

Pentru informații: pentru a completa o declarație zero, se folosește un formular standard pentru USN.

Reguli generale de completare a formularului:

• pagina de titlu trebuie completată de toți antreprenorii individuali și SRL-uri fără excepție;
• fiecare celulă corespunde unui singur caracter - o cifră sau o literă;
• în absența informațiilor în celulă, se pune o liniuță;
• secțiunile 1.1 și 2.1 sunt destinate introducerii de informații de către întreprinderile care funcționează în modul „Venit”;
• secțiunile 1.2 și 2.2 sunt întocmite de companii și antreprenori pe sistemul simplificat de impozitare după formula „Venituri minus cheltuieli”;
• prima și a doua secțiune încep cu codul obiectului de impozitare: numărul 1 corespunde obiectului „Venituri”, numărul 2 - „Venituri minus costuri”;
• numerotarea paginilor este de la capăt la capăt, numerele sunt introduse în câmpurile „Pagină” situate în partea de sus a fiecărei foi.

Aspectul paginii de titlu

Să luăm în considerare cum să completați corect o declarație zero pe exemplul de raportare a IP Gartunova M.N.

Începem să completăm din partea de sus a primei pagini, introducând informațiile necesare în fiecare câmp.

Numele domeniului	informație
	Informațiile sunt introduse din documentele de înregistrare emise pentru deschiderea unui antreprenor individual sau a unei companii
Numărul de corectare	Denumirea 0 - la depunerea unui formular pentru anul, 1 - la depunerea unei declarații corectate, 2, 3 etc. - cu ajustări ulterioare
Perioada impozabilă	34 - la livrare conturi anuale, 50 - în cazul modificării regimului fiscal, reorganizării sau oricăror alte modificări ale statutului întreprinderii, ori închiderea acesteia înainte de sfârșitul anului;
Anul de raportare	Perioada pentru care sunt prezentate informații despre lucrare
Cod autoritate fiscală	Primele patru cifre ale TIN, sau indicate în documentele de înregistrare. În exemplul prezentat - 7404
Locația contului	120 - pentru antreprenori individuali, 210 - pentru companii. Dacă a existat o reorganizare a întreprinderii, atunci codul este 215
Contribuabil	Numele companiei sau numele complet
Tip de cod de activitate conform OKVED	Este lipit de la extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice(pentru LLC) sau USRIP (pentru antreprenori individuali)
Forma de reorganizare	A se completa numai de intreprinderile reorganizate sau restructurate, precum si de cele supuse lichidarii. Codurile aplicate (de la 0 la 6) indică gradul de schimbare a statutului organizației. Pentru IP, aceste câmpuri nu sunt relevante.
TIN/KPP al întreprinderii reorganizate
Număr Telefon de Contact	Este introdus un număr de telefon valid
Pe... pagini	Numărul de pagini ale formularului transmis, de obicei 3 foi
Documente justificative atașate sau copiile acestora	Numărul de foi de cereri documentare care confirmă anumite informații. În lipsa aplicațiilor - liniuțe.

Important: Partea din dreapta este completată de un angajat al autorității fiscale, nu este obligatorie să o completezi pe cont propriu, altfel, la depunerea rapoartelor, va fi returnată ca fiind completată incorect.

În acest bloc, în exemplul nostru, se pun doar semnătura antreprenorului și data întocmirii formularului. Un antreprenor individual care depune personal o declarație are dreptul de a nu introduce un nume complet, ci doar de a confirma datele cu o semnătură.

Aceasta încheie pagina de titlu. În plus, pentru întreprinderile cu regimuri fiscale diferite, se întocmesc formulare diferite.

O mostră de completare a declarației sistemului fiscal simplificat, baza impozabilă „Venit”

Antreprenorii individuali și SRL în modul „Venit” completează secțiunile 1.1, 2.1. Luați în considerare proiectarea secțiunii 1.1 folosind exemplul IP Gartunov. În partea de sus a foii, introduceți TIN / KPP și numerotați pagina.

Să ne uităm la tabel:

Toate celelalte celule sunt tăiate.

Execuția secțiunii 2.1 începe cu TIN/KPP și numărul de fișă.

În exemplul nostru, IP-ul funcționează fără personal angajat, deci câmpul 102 conține semnul 2.

O mostră de completare a declarației sistemului fiscal simplificat, baza impozabilă „Venituri, minus cheltuieli”

Luați în considerare procedura de raportare pe exemplul Absolut LLC.

Enumerăm diferențele de completare a câmpurilor paginii de titlu: codul „la locația contului” este 210, în câmpul „Fiabilitatea informațiilor specificate” este introdus numele complet al directorului SRL. Apoi trecem la secțiunea 1.2.

Secțiunea 1.2 începe cu completarea TIN / KPP și a numărului fișei. Aici, ca și în secțiunea 1.1, câmpul 001 este completat cu un cod care indică modul special aplicat - 2.

În câmpul 010 - cod OKTMO, care nu poate fi repetat în câmpurile 030, 060, 090, dacă nu s-a schimbat locul de reședință al întreprinzătorului individual sau adresa întreprinderii. Această secțiune este semnată și datată.

În secțiunea 2.2, principalele câmpuri de completat sunt rândul 201, unde codul care indică regimul fiscal este 2, precum și rândurile 260-263. În ele, în conformitate cu perioadele, dobândă impozit.

În toate celelalte celule din forma „zero”, liniuțele sunt puse jos.

Formă nouă raportarea privind sistemul simplificat de impozitare conține o referință suplimentară secțiunea a 3-a, introdusă începând cu anul 2015 pentru plătitorii care în cursul anului 2014 au primit venituri sub orice formă (valorică sau în natură) pentru servicii sub forma unor activități caritabile sau finanțări direcționate și venituri vizate. Dar în rândul antreprenorilor și organizațiilor cu regim simplificat, astfel de încasări sunt o întâmplare rară, iar dacă astfel de operațiuni nu au fost efectuate, această secțiune nu este completată.

Modalitati de depunere a declaratiilor la IFTS

Puteți trimite formularul la IFTS:

• pe hârtie personal de către conducător sau printr-o persoană împuternicită la prezentarea unei împuterniciri, în 2 exemplare. Unul rămâne la inspector, al doilea marcat de IFTS este returnat plătitorului;
• prin poștă cu descrierea obligatorie a atașării, care, împreună cu chitanța, constituie o confirmare a depunerii declarației;
• prin intermediul servicii electronice sau site-ul FTS.

Din diverse motive, întreprinzătorii individuali și organizațiile nu pot desfășura activități în perioada fiscală. În astfel de cazuri, raportarea pentru majoritatea impozitelor va fi zero, ceea ce înseamnă că nu puteți completa formularele de raportare pentru fiecare dintre ele, ci puteți furniza o singură declarație simplificată către IFTS.

Cum se completează declarație unică cine închiriază, unde și în ce interval de timp, ce taxe vor trebui raportate în mod obișnuit - toate acestea în articolul nostru. Aici veți găsi și un exemplu de completare a unei declarații simplificate.

Cum se completează o singură declarație fiscală simplificată: condiții

O declarație simplificată se depune dacă întreprinzătorul individual sau organizația trebuie să îndeplinească două condiții în același timp:

• în perioada de raportare, nu au nicio mișcare de bani în conturile curente și la casierie,
• nu există obiect de impozitare pentru taxele pe care le au de plătit.

Pentru astfel de contribuabili, un singur simplificat Înapoierea taxei- raportare zero, pe care o depun în loc de un set de rapoarte zero pentru mai multe taxe. De regulă, această situație apare dacă societatea sau întreprinzătorul individual tocmai a fost creat sau în cazul suspendării activităților.

Declarația unificată, precum și procedura de completare, au fost aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 iulie 2007 nr. 62n (formular conform KND 1151085). Este format din doar două foi, dintre care una este destinată să fie completată numai de persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali.

Prima fișă conține informații despre contribuabil și cifrele fiscale. Declarația poate reflecta date doar privind impozitele, a căror perioadă fiscală este egală cu un trimestru sau un an, prin urmare, nu poate include, de exemplu, accize sau o taxă de extracție minerală, în cazul în care perioada este o lună.

Este important să ținem cont de asta prime de asigurare PFR, CHI și FSS nu sunt taxe, nu pot fi afișate într-o singură declarație simplificată, dar va trebui să treci calcule zero.

În raportarea unică pot fi incluse numai acele taxe pentru care nu există obiect de impozitare. Este o greșeală să presupunem că dacă în perioada fiscală o organizație nu are nicio mișcare pe OSNO Bani, precum și profituri, atunci puteți depune o singură declarație pentru toate impozitele. Acesta nu este întotdeauna cazul. De exemplu, o companie efectiv inactivă are active fixe în bilanț, ceea ce înseamnă că există un obiect de impozitare pentru impozitul pe proprietate și va trebui să depună o declarație de impozit pe proprietate, apoi în declarația de impozit pe venit este necesar să se arate impozitul acumulat în cheltuieli.

Vă rugăm să rețineți: dacă, fără respectarea condițiilor impuse, se depune o singură declarație de impozit simplificată, zero sau altă raportare asupra acestor impozite se va considera nedepusă, ceea ce amenință contribuabilul cu amendă.

Depunerea unei singure declarații nu anulează obligația unui antreprenor individual față de OSNO de a depune o declarație anuală 3-NDFL, care nu trebuie să fie reflectată într-o singură formă simplificată.

Declarație fiscală unificată simplificată - completare eșantion

Când completați declarația, trebuie să luați în considerare următoarele nuanțe:

• Organizațiile și antreprenorii individuali completează doar prima pagină; persoane fizice (nu antreprenori individuali) completează ambele pagini.
• Specificați detaliile dvs.: coduri TIN, KPP, OKTMO și OKVED, numele complet al organizației sau numele de familie, prenumele și patronimul antreprenorului individual.
• Numele impozitelor din coloana 1 sunt indicate în ordinea în care sunt enumerate în a doua parte a Codului Fiscal al Federației Ruse.
• Coloana 2 conține numărul capitolului din codul fiscal corespunzător taxei.
• Perioada fiscală (de raportare) într-o singură declarație simplificată este indicată în coloana 3: pentru o perioadă fiscală egală cu un trimestru, punem numărul „3” (în acest caz, în coloana 4 se scrie numărul trimestrului - din „01” la „04”); pentru o perioadă fiscală egală cu un an - „0”, iar pentru perioadele de raportare egale cu un trimestru, jumătate de an, 9 luni - „3”, „6” și respectiv „9”, coloana 4 va rămâne goală.
• Declarația este semnată de o persoană și din partea organizației - de către șeful sau reprezentantul acesteia.

Exemplu de umplere pentru IP:

Formular de completare pentru SRL:

Termenul limită pentru depunerea unei singure declarații simplificate

Trebuie să depuneți o singură declarație în oficiu fiscal la sediul societății sau la locul de reședință al unei persoane fizice. Ultima zi a termenului de raportare este a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare expirate: trimestru, jumătate de an, 9 luni, an. Astfel, declarația anuală unificată simplificată pentru anul 2016 trebuie depusă până la data de 20 ianuarie 2017.

Plătitorii din sistemul „simplificat” pot depune o singură declarație simplificată cu un indicator zero pentru sistemul simplificat de impozitare o dată pe an, după cum a explicat Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 08.08.2011 nr. AS-4-3 / 12847. Deși acest lucru nu este întotdeauna recomandabil: „simplificatorii” nu plătesc oricum impozite pe venit, proprietate, TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, ceea ce înseamnă că trebuie să depună o singură declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat și să o înlocuiască. raportare unificată nu are nici un sens.

Puteți depune o declarație pe hârtie vizitând personal la inspecție, sau trimiteți-o prin poștă sau prin canale de comunicare electronică (dacă numărul de angajați depășește 100 de persoane). După ce a primit un raport pe hârtie, pe acesta este marcată data acceptării, iar în confirmarea primirii declarației electronice, plătitorul primește o chitanță electronică. Apropo, atunci când depune o singură declarație simplificată de TVA, un contribuabil poate raporta impozit zero pe hârtie și nu în formă electronică obligatorie de TVA.

Ca urmare, observăm că o singură declarație este de raportare, pe care în practică o pot depune doar câțiva contribuabili. La urma urmei, nu este atât de des să existe o absență absolută a tranzacțiilor monetare - serviciile bancare sunt anulate, salariile sunt plătite cel puțin șefului organizației etc. Dar, în același timp, aceasta este o formă convenabilă de raportare zero pentru plătitorii nou creați care nu au avut încă timp să lucreze, dar sunt deja obligați să raporteze impozitele.

Raportarea zero a sistemului de impozitare simplificat - chiar și în absența activității, este imposibil să se facă fără depunerea unei declarații fiscale simplificate. În articol, vom lua în considerare caracteristicile pregătirii sale și vom determina cine și în ce interval de timp ar trebui să depună raportări zero la sistemul fiscal simplificat.

Ce este USN și ce raportare necesită

Abrevierea USN înseamnă „sistem de impozitare simplificat”. Acest sistem este disponibil atât persoanelor juridice, cât și întreprinzătorilor individuali. Atractivitatea sa constă în luarea în considerare destul de simplă a datelor care determină baza de impozitare conform taxei USN. Baza poate fi fie venit, fie venit minus cheltuieli. Sistemul de impozitare simplificat se calculează și se plătește trimestrial de 4 ori pe an (se fac 3 avansuri și se face o plată la sfârșitul anului), dar rapoartele despre acesta se depun doar 1 dată la sfârșitul anului.

Raportarea este obligatorie pentru persoanele care aplică sistemul fiscal simplificat. Mai mult decât atât, trebuie depus chiar dacă activitatea nu s-a desfășurat deloc în cursul anului și nu există date pentru completarea declarației USN.

Ce este raportarea zero

O declarație în care singurul indicator numeric este zero se numește zero. Adică, în ea toți indicatorii pentru calcularea bazei de impozitare și, în consecință, impozitul în sine sunt egali cu zero. O valoare diferită de zero va fi prezentă numai pentru cota de impozitare și codurile care caracterizează datele de referință despre contribuabil.

Raportarea zero a USN nu face excepție de la această situație. În special, pentru anul încheiat în 2018, în lipsa indicatorilor de completare a datelor de care depinde baza de impozitare (venituri sau venituri și cheltuieli), devine necesară întocmirea unei declarații zero privind sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2018.

Forma de existență a contribuabilului nu va scuti de la depunerea unei declarații zero:

• o declarație zero conform USN-2018 este depusă de o persoană juridică;
• cu indicatorul 0, declarația privind USN-2018 se depune de către antreprenori individuali.

O declarație zero nu trebuie confundată cu una pentru care există date de completat, dar baza de impozitare se dovedește a fi negativă sau egală cu zero. Acest lucru se poate întâmpla cu simplificarea veniturilor-cheltuieli. Cu toate acestea, aceste situații sunt supuse regulii de plată impozitul minim, care reprezintă 1% din veniturile primite pentru perioada. Iar dacă impozitul minim nu este plătit cu bază negativă sau zero, atunci contribuabilului i se va aplica o amendă.

Citiți despre calculul impozitului minim.

De asemenea, vor urma penalități pentru nedepunerea rapoartelor care pot fi considerate în mod rezonabil zero. Prin urmare, este necesar să tratăm problema necesității prezentării sale cu toată responsabilitatea.

Pedeapsa pentru nedepunerea unei declaratii zero in baza art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse este egal cu 1000 de ruble.

De unde pot descărca formularul de declarație zero pentru USN-2018? Nu există un formular special pentru o astfel de raportare. Se formează pe forma obișnuită. Prin urmare, sintagma „descărcați declarația zero pentru sistemul fiscal simplificat-2018” va fi echivalentă cu expresia „descărcați declarația fiscală simplificată”.

Pe site-ul nostru, declarația fiscală simplificată este disponibilă pentru descărcare în materialul „Formular de declarație pentru sistemul fiscal simplificat pentru anii 2018-2019”.

Cum se completează o declarație zero

Puteți completa o declarație zero pentru sistemul fiscal simplificat din 2018 folosind serviciile online, programe speciale sau manual. Calculele nu vor fi efectuate în el, deoarece nu există date pentru ele. Și toate celelalte informații trebuie să fie prezente.

Pe pagina de titlu, în ordinea obișnuită, completați:

• TIN și KPP al contribuabilului;
• numărul de corecție: setat la 0;
• anul de raportare: reflectă anul pentru care este depusă declarația;
• perioada de impozitare: de obicei 34, pe perioada reorganizarii - 50;
• Cod FTS: este indicat codul FTS la care este depus documentul;
• OKVED: reflectat conform lui Rosstat;
• numele contribuabilului și numărul de telefon al acestuia;
• numărul total de pagini din declarația completată;
• fiabilitatea informațiilor este confirmată de directorul companiei sau de antreprenor (se indică numele complet și semnătura);
• se aplică data aprobării declarației;
• sigiliul (dacă există) este plasat în locul lui „M. P.".

A doua pagină (secțiunea 1.1 sau secțiunea 1.2), selectată în funcție de obiectul de impozitare aplicat (venituri sau venituri minus cheltuieli), vor afișa rezultatele finale ale calculului plăților de impozit. În cazul nostru, acestea se vor dovedi a fi zero, reflectate în declarație prin liniuțe, în conformitate cu cerințele de la punctul 2.4 din ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected] Dar aici ar trebui să indicați valorile codurilor OKTMO corespunzătoare apartenenței teritoriale a contribuabilului.

Conform aceluiași principiu, datele trebuie introduse în secțiunea principală a declarației, selectată și pentru completare în conformitate cu obiectul de impozitare aplicabil (secțiunea 2.1.1 sau secțiunea 2.1.2):

• completați codurile indicate în secțiune;
• în loc de indicatoare digitale se pun liniuțe;
• cifrele indică valoarea cota de impozitare activează în regiune.

Secțiunile 2.1.2 și 2.2 vor fi completate numai de cei care au ca obiect de impozitare veniturile minus cheltuieli. Principiul introducerii datelor în ele este același: se completează codurile necesare (TIN, KPP) și se pun liniuțe în locul indicatorilor digitali.

Secțiunea 3 din declarația zero nu trebuie întocmită.

Astfel, declarația nulă se completează conform reguli generale cu singura excepție: cifrele referitoare la indicatorii care formează baza de impozitare vor fi înlocuite cu liniuțe. Prin urmare, nu este nevoie de un eșantion special pentru a completa o declarație privind sistemul de impozitare simplificat - venit 2018 zero sau o declarație similară privind sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”. Ele pot servi ca o simplă declarație.

Pentru exemple de completare a unei declarații USN pentru ambele tipuri de obiecte de impozitare, consultați linkul.

Care sunt termenii și metodele de trimitere a raportării zero

Termenele limită pentru depunerea unei declarații zero pentru sistemul simplificat de impozitare sunt aceleași ca și pentru depunerea unei declarații obișnuite care conține date de completat:

• pentru SRL - până la 31 martie (în 2019 - până la 1 aprilie, deoarece 31 martie este zi liberă);
• pentru antreprenorii individuali - până pe 30 aprilie.

Citiți mai multe despre termenele limită pentru depunerea unei declarații privind sistemul fiscal simplificat.

Cum se depune o declarație zero a IP 2018 la sistemul fiscal simplificat sau la o persoană juridică care utilizează același regim? În mod obișnuit, alegând oricare dintre metodele disponibile:

• electronic;

• prin posta;
• personal.

La trimitere se face personal o copie, pe care inspectorul primitor aplică o ștampilă care confirmă livrarea la timp.

Rezultate

Dacă simplificatorul nu a desfășurat activități în 2018, acesta trebuie să se depună la organul fiscal Declarație USN zero. Se depune concomitent și se întocmește pe același formular ca și o declarație fiscală obișnuită, doar cu valori zero ale veniturilor, cheltuielilor și impozitului.