Întreprinzătorii individuali care au ales să plătească un singur impozit imputat pentru desfășurarea de afaceri și au notificat în timp util Serviciul Federal de Taxe alese trebuie să depună o declarație UTII trimestrială. Acest lucru este cerut de paragraful 3 al art. 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Vom spune în articol cum se completează declarația UTII, un exemplu de completare pentru antreprenori individuali, vom oferi răspunsuri la întrebările frecvente.

Un antreprenor individual poate lucra pe UTII dacă în regiunea în care se desfășoară afacerea este permisă aplicarea acestui regim în raport cu activitățile desfășurate. Dacă un antreprenor individual dorește să-și oprească afacerea, atunci este obligat să raporteze acest lucru la fisc, în caz contrar, va rămâne obligația de a plăti impozit special și de a depune o declarație. Antreprenorul trebuie să depună o declarație pentru acele perioade (sferturi) în care a fost recunoscut drept „persoană sănătoasă”.

Termenele limită pentru depunerea declarației de TVA

Termenele limită de depunere:

• 20 apr. – pentru perioada ianuarie-martie (QI);
• 20 iulie – pentru perioada aprilie-iunie (trimestrul II);
• 20 oct – pentru perioada iulie-septembrie (QIII);
• 20 ian – pentru perioada octombrie-decembrie (QIV).

Locul depunerii declarației UTII

Raportul trebuie depus la fisc de la locul de înregistrare ca „spion”. De regulă, acest loc corespunde adresei activității imputate. În unele cazuri, înregistrarea poate fi efectuată la locul de înregistrare a IP. Dacă un antreprenor individual lucrează în diferite circumscripții teritoriale, atunci înregistrarea se efectuează la adresa comercială indicată mai întâi în cererea depusă la trecerea la UTII.

Cu toate acestea, uneori, Serviciul Fiscal Federal își exprimă opinia că declarația trebuie depusă pentru fiecare MO separat dacă acestea sunt deservite de departamente diferite. În situații dificile, este mai bine să clarificați problema locului depunerii direct la serviciul fiscal.

Cum se depune o declarație

Pentru antreprenorii individuali, sunt disponibile următoarele metode de transmitere a unui raport la Serviciul Fiscal Federal:

• LA în format electronic prin TCS, declarația trebuie să fie certificată de UKEP. Ziua depunerii este data expedierii indicată în confirmarea operatorului de telecomunicații;
• Prin interactiv Zona Personală contribuabilului, în timp ce data depunerii declarației electronice prin oficiu este recunoscută ca zi de depunere;
• Sub formă de hârtie, aduceți-l dvs. la biroul fiscal sau atribuiți această funcție unui reprezentant. În al doilea caz, se întocmește o procură sau un alt document care poate confirma transferul de autoritate, de exemplu, un ordin. copie acest document trebuie predate specialistului fiscal odata cu declaratia. Data depunerii va fi data efectivă de depunere a raportului către ofițerul FTS;
• În formă de hârtie prin poștă - expedierea trebuie să fie cu o descriere a atașamentului. Livrarea trebuie efectuată în cel mult 24 de ore. până la ultima dată de depunere, în timp ce ziua depunerii este recunoscută ca dată de expediere.

Nu există cerințe stricte pentru metoda de depunere în legătură cu UTII, întreprinzătorul individual alege în mod independent mod convenabilși îl folosește pentru a transmite declarația autorității de supraveghere.

Componența declarației UTII pentru un antreprenor

Structura raportului este următoarea:

• Pagina de titlu cu informatii generale despre contribuabil, perioada de raportare;
• secțiunea 1, reflectând rezultatul final al calculului impozitului special de plătit;
• secțiunea a 2-a, care vă permite să calculați impozitul defalcat pe linii individuale de activitate, pentru care se plătește UTII, și pe OKTMO persoană fizică;
• Secțiunea a 3-a, destinată calculării impozitului pe trimestru.

Toți antreprenorii individuali de pe UTII sunt obligați să completeze toate cele 4 pagini ale declarației, în timp ce unele secțiuni pot fi completate de mai multe ori. De exemplu, secțiunea 2 pentru fiecare direcție independentă este completată separat, astfel încât numărul de foi cu această secțiune va fi egal cu numărul de activități pe UTII. De asemenea, este necesar să se separe informațiile din Secțiunea 2 pentru aceeași zonă de activitate desfășurată în diferite MO (pentru fiecare OKTMO).

Procedura de umplere este construită după cum urmează:

1. Completați numărul necesar de secțiuni. 2 (cu defalcare pe domenii de activitate pe UTII și după amplasarea teritorială a acestora);
2. Datele secțiunii 2 sunt folosite pentru a completa secțiunea 3;
3. Rezultatele calculului sunt transferate la Secțiunea 1;
4. Pagina de titlu este în curs de creare.

Adică, pentru a completa secțiunea 1, sunt necesare datele celei de-a 2-a și a 3-a, iar pentru a completa secțiunea a 3-a, rezultatele calculelor din a 2-a. Pentru a pregăti pagina de titlu, trebuie să cunoașteți numărul total de pagini finalizate, astfel încât procedura de proiectare specificată este cea mai convenabilă și cea mai potrivită.

Cerințe pentru depunerea unei declarații UTII

La pregătirea unui raport, trebuie luate în considerare următoarele reguli:

• Prezența numerelor în partea de sus a fiecărei foi completate în formatul „001”, „002”, etc., numerotarea este continuă;
• Prezența TIN-ului antreprenorului în partea de sus a fiecărei pagini;
• Fiecare celulă conține un singur semn, literă, număr, simbol;
• Celulele fără umplere trebuie tăiate cu o linie dreaptă în centru;
• Când este umplut manual - cerneală albastră, neagră sau violetă; majuscule tipărite pentru o mai bună lizibilitate; datele sunt introduse începând din celula din stânga;
• La umplere electronică- indicatorii numerici sunt egali în partea dreaptă; font pentru umplere - curier nou 16-18;
• La imprimare - marginile marginilor pot lipsi, imprimarea se efectuează pe o parte a foii, nu se efectuează capsarea pentru a evita deteriorarea hârtiei;
• Făcând corecții la formular de hârtie nepermis;
• Rotunjirea costului se efectuează la ruble (fără copeici);
• Rotunjirea K2 se efectuează la a 3-a cifră după virgulă zecimală;
• Indicatorii fizici sunt rotunjiți la unități întregi.

Completarea secțiunii a 2-a pentru IP

În funcție de numărul de zone de activitate pe UTII și de numărul de teritorii în care se desfășoară, numărul corespunzător de secțiuni se completează în 2. Pentru fiecare tip de activitate și pentru fiecare OKTMO se completează separat secțiunea a 2-a din declarația UTII. Dacă un antreprenor individual are un tip de activitate într-un MO, atunci secțiunea 2 este întocmită o singură dată.

Completarea secțiunii a 3-a a declarației pentru întreprinzătorii individuali

Completarea secțiunii 1 a declarației pentru întreprinzătorii individuali

Dimensiunile sunt date sume de impozit defalcat de OKTMO. Codul teritorial este prescris la rândul 010, în timp ce acesta trebuie să se potrivească cu OKTMO specificat în secțiunile 2 completate. Suma taxei aferente acestui cod este indicată la rândul 020. În acest caz, indicatorul este calculat ca impozit total după reducere pentru contribuțiile din rândul 040 secțiunea 3, înmulțit cu raportul dintre suma din rândul 110 secțiunea 2 pentru OKTMO specificat și impozitul total înainte de reducere pentru contribuțiile din rândul 010 secțiunea 3.

Dacă un antreprenor individual desfășoară toate lucrările pe UTII într-un singur MO, rândurile 010 și 020 trebuie completate o singură dată. Pe o fișă a secțiunii I, puteți plasa informații despre activitățile desfășurate în 8 MO. Dacă un antreprenor individual trebuie să specifice un număr mai mare, atunci se completează o fișă suplimentară cu secțiunea 1.

Completarea paginii de titlu a declarației pentru IP

Această fișă conține următoarele informații;

• TIN IP din certificatul furnizat de Serviciul Fiscal Federal;
• KPP - IP nu se umple;
• Nr. de ajustare din prima depunere are formatul „0–”;
• Codul perioadei este preluat din Anexa 1 la Ordinul de Completare (21, 22, 23 și, respectiv, 24 pentru fiecare trimestru; 51, 54, 55, 56 - în caz de reorganizare sau lichidare);
• An de raportare - anul la care se referă perioada;
• Codul departamentului Serviciului Fiscal Federal la care este depusă declarația;
• Codul locului de depunere - preluat din Anexa 1 la Procedura de completare (120 - la locul de reședință al PI, 320 - la locul activității PI);
• Numele complet al antreprenorului;
• OKVED - de bază;
• Telefon pentru comunicare;
• Numar de foi de declaratie;
• Numărul de foi de documentație atașată;
• Informații despre persoana care confirmă acuratețea datelor: la completarea declarației de către întreprinzătorul individual însuși - „1”, se pun semnătura și data; atunci când este completat de un reprezentant - puneți „2”, indicați numele reprezentantului, semnătura, data și detaliile documentului care confirmă transferul de autoritate.

Cum arată o mostră de completare a unei declarații UTII pentru trimestrul 3 2017? Care sunt caracteristicile completarii unei declaratii la reducerea impozitului unic pe prime de asigurare? Ce formă să folosești? Care este termenul limită de depunere a declarației pentru trimestrul 3? Este necesară depunerea unei declarații zero? Vom răspunde la cele mai frecvente întrebări și vom oferi exemplu concret umplere.

Cine trebuie să raporteze impozitul imputat pentru trimestrul 3 al anului 2017

Declarația UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 trebuie să fie depusă la IFTS de către toți plătitorii unui singur impozit pe impozitul imputat (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarația se depune la oficiu fiscal să raporteze suma UTII de plătit, precum și să declare tipurile de activități și unde se desfășoară acestea. Veniturile, cheltuielile, pierderile nu trebuie să fie indicate în declarație, deoarece impozitul se calculează pe baza venitului de bază.

Trebuie să depun o declarație UTII zero?

Este obligatorie ca organizațiile sau întreprinzătorii individuali să depună declarație UTII zero pentru trimestrul 3 2017 dacă nu se desfășoară activitate și nu există mișcări pe conturile de decontare? Este necesară depunerea unei declarații UTII în astfel de circumstanțe. Cu toate acestea, nu va fi zero. Cert este că, în timp ce compania sau întreprinzătorul individual este înregistrat ca plătitor UTII, atunci trebuie să depuneți declarații cu suma UTII de plătit. Trebuie să depuneți o declarație la IFTS, chiar dacă nu ați desfășurat activități imputate în trimestrul 3 al trimestrului 2017 sau nu ați încasat niciun venit (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29.04.2015 N 03-11 -11 / 24875).

Pentru a opri plata UTII și a depune declarații, trebuie să depuneți o cerere de radiere la fisc (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 aprilie 2014 Nr. 03-11-09 / 17087).

Este posibilă depunerea unei declarații zero pentru UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 numai în absența indicatorilor fizici (Informații de la Serviciul Fiscal Federal). Deci, de exemplu, în iulie ați vândut un magazin cu amănuntul, dar nu v-ați anulat. Indicatorul fizic pentru iulie este 0. Și pentru august și septembrie. Ca urmare, se poate depune o declarație zero pentru trimestrul 3 al anului 2017.

Termenul de declarare

Declarațiile UTII trebuie depuse cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului expirat pentru fiecare loc de înregistrare (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Astfel, declarația UTII pentru trimestrul 3 2017 trebuie depusă până la data de 20 octombrie 2017 (asta este vineri).

Formular de declarație

Rețineți că de la declarația pentru primul trimestru al anului 2017, formularul de raportare UTII a fost actualizat.

În general, formularul de declarație UTII pentru trimestrul 2 al anului 2017 a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353. Cu toate acestea, versiunea sa cea mai recentă este datată 19 octombrie 2016 (Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3/574). De pe site-ul nostru, puteți descărca gratuit formularul de declarație UTII pentru trimestrul 3 2017 la adresa.

Compoziția formularului este următoarea:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1 „Cuantumul unui impozit unic pe venitul imputat plătit la buget”;
• secțiunea 2 „Calculul cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”;
• secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”.

În declarația pentru trimestrul 3 2017, completați pagina de titlu și toate secțiunile. Începeți completarea din secțiunea 2. În secțiunea 3, calculați UTII de plătit, reducând impozitul calculat în secțiunea 2 pentru primele și beneficiile de asigurare (rândul 010). Sec. 1 completează ultimul.

Exemple de completare a unei declarații pentru trimestrul 3 2017

În continuare, vom lua în considerare un exemplu concret de completare a unei declarații pentru trimestrul 3 din 2017 și vom oferi mostre.
Exemplu.
14.07.2017 Alisa SRL a fost înregistrată ca plătitor UTII pentru transportul mărfurilor. În iulie și august - 8 mașini, în septembrie - 9.
Randament de bază - 6.000 de ruble. Coeficientul K1 pentru 2017 este 1,798, coeficientul K2 este 1.
În al treilea trimestru, primele de asigurare și indemnizațiile de concediu medical au fost plătite pe cheltuiala angajatorului - 12.000 de ruble.

Baza de impozitare pentru UTII:

• pentru iulie - 44.544 de ruble. (6.000 de ruble x 8 mașini x 1.798 x 1 / 31 zile x 16 zile);
• pentru august - 86.304 ruble. (6.000 de ruble x 8 mașini x 1.798 x 1);
• pentru septembrie - 97.092 ruble. (6.000 de ruble x 9 mașini x 1.798 x 1).

Baza de impozitare pentru al treilea trimestru este de 227.940 de ruble. (44.544 ruble + 86.304 ruble + 97.092 ruble). UTII pentru al 3-lea trimestru - 34.191 de ruble. (227.940 ruble x 15%).
Suma cu care UTII poate fi redusă este de 17.095 de ruble. (34.191 ruble x 50%< 12 000 руб.).
UTII plătibil - 22.191 ruble. (34.191 de ruble - 12.000 de ruble).

Pagina titlu

Pe pagina de titlu a declarației UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 trebuie afișate informații de bază despre companie sau întreprinzător individual. În același timp, numerele 35 ar trebui să fie în pozițiile a cincea și a șasea a punctului de control, ceea ce indică contabilitate fiscală pentru activitățile imputate (subclauza 1, clauza 3.2 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 04.07.2014 nr. ММВ-7-3/353).

Dacă depuneți o declarație pentru trimestrul 3 al anului 2017 pentru prima dată, atunci trebuie să introduceți codul „0” în „Numărul de ajustare”. Și în câmpul „Codul locului de prezentare” puneți (scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din 5 februarie 2014 Nr. GD-4-3 / 1895):

• „214” – dacă depuneți la locația dumneavoastră și exact o declarație;
• „310” – când predați la sediul activității către UTII.

Luați codul fiscal din avizul de înregistrare. Mai simplu spus, acestea sunt primele patru cifre ale TIN-ului tău.
Nume sau nume complet nu uitați să introduceți cu majuscule. aceasta cerinta generala pentru orice raportare fiscală.
Luați codul OKVED care vă caracterizează activitatea la „imputarea” din noul clasificator OKVED2.

Iată pagina de titlu pentru exemplul nostru:

Secțiunea 2: calculul UTII pe tip de activitate

Începeți să completați secțiunea 2. Dacă aveți mai multe tipuri de activități sau lucrați la adrese cu diferite OKTMO, completați secțiunea 2 pentru fiecare dintre ele (clauza 5.1 din Procedura de completare a declarației).

Luați codul pentru tipul de activitate (linia 010) din Anexa Nr. 5. Codul OKTMO (linia 030) poate fi găsit utilizând serviciul „” de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

În rândurile 040 - 110, se calculează UTII.
Completați coloana 3 din rândurile 070 - 090 doar dacă ați trecut la UTII sau, dimpotrivă, ați radiat în trimestrul de raportare. Includeți ziua înregistrării și radierii în numărul de zile de lucru.

În exemplul nostru, secțiunea 2 ar arăta astfel:

Secțiunea 3: reducerea primei

Ca parte a declarației UTII pentru trimestrul 3 2017, această secțiune calculează suma totală a impozitului de plătit pentru toate locurile și activitățile de pe UTII (p. 040). Adică, această secțiune este formată pe baza datelor tuturor Secțiunilor 2. În același timp, valoarea primelor de asigurare este fixată pe linia 020. Cm. " ".

La rândul 020, indicați suma totală a primelor de asigurare și prestații de spital asupra căruia impozitul poate fi redus. Este despre asupra sumelor efectiv plătite în cursul trimestrului în cadrul angajamentelor. Specificați suma fără o limită de 50 la sută.

În exemplul nostru, modelul de umplere va arăta astfel:

Secțiunea 1: UTII de plătit

În cele din urmă, pe baza datelor din Secțiunile 2 și 3, trebuie să completați Secțiunea 1. În Secțiunea 1, indicați:

• la linia 010 - codul municipiului pe teritoriul căruia desfășurați activități imputate;
• la rândul 020 - suma UTII de plătit pentru fiecare municipalitate(fiecare OKTMO). Doar transferați aici indicatorul de la pagina 040 din Secțiunea 3.

Iată un exemplu de umplere:

De asemenea, puteți completa un exemplu de declarație UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 în format Excel.

O responsabilitate

Dacă declarația UTII pentru trimestrul 3 din 2017 este depusă mai târziu de 20 octombrie 2017, atunci organizația sau întreprinzătorul individual poate fi amendat (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Penalizare - 5% din suma UTII neachitată pe baza declarației pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea acesteia. Adică, dacă declarația pentru trimestrul 3 al anului 2017 este depusă, să zicem, o zi mai târziu și suma plătibilă conform acestei declarații este de 125.600 de ruble, atunci amenda este de 6.280 de ruble. Cu toate acestea, amenda nu poate fi mai mică de 1.000 de ruble și nu trebuie să depășească 30% din valoarea impozitului (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru încălcarea termenelor de depunere a unei declarații „imputate”, este de asemenea prevăzută responsabilitatea administrativă a funcționarilor (antreprenori individuali sau directori): un avertisment sau o amendă de la 300 la 500 de ruble (articolul 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). ).

Reguli de decontare

Secțiunea 2 din declarația UTII se completează separat pentru fiecare tip de activitate „imputată” desfășurată. De asemenea, trebuie să completați această secțiune separat în cazul în care se desfășoară același tip de activitate „imputată”, dar în teritorii diferite (pentru fiecare OKTMO). Dar să întocmească secțiuni separate. 2 peste mai multe diviziuni separate, care desfășoară un tip de activitate „în interiorul” teritoriului cu un singur OKTMO, nu este necesar (a se vedea, de exemplu, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 22 iulie 2013 N 03-11-11 / 28613).

1. cuantumul venitului lunar imputat pe unitate. Valorile corespunzătoare pentru fiecare tip de activitate „imputată” sunt determinate de paragraful 3 al art. 346.29 din Codul fiscal (în continuare - Codul). De exemplu, pentru a calcula suma UTII pentru tipul de activitate comercială „Furnizarea de servicii personale”, indicatorul fizic „Numărul de angajați, inclusiv antreprenor individual", iar randamentul lunar de bază este de 7.500 de ruble. "Per capita";
2. nu ne putem lipsi de valoarea indicatorului fizic. Mai mult, este important pentru noi să determinăm acest indicator pentru fiecare lună din trimestrul II 2016 - aprilie, mai și iunie.

În acest caz, trebuie respectate două reguli simple.

În primul rând, la înregistrarea ca plătitor UTII la mijlocul lunii, impozitul „imputat” se calculează din numărul efectiv de zile calendaristice de desfășurare a acestei afaceri (clauza 10 a articolului 346.29 din Codul fiscal).

În al doilea rând, dacă în orice lună s-a modificat valoarea indicatorului fizic, atunci pentru această lună luăm noua valoare a acestui indicator fizic (clauza 9 din articolul 346.29 din Codul fiscal). Cu alte cuvinte, în rândul corespunzător din Sec. 2 declarații în astfel de cazuri, indicăm valoarea modificată a indicatorului fizic;

Avem nevoie de valorile coeficienților deflator K1 și K2. Coeficientul K1 este același pentru toate „imputatoarele”, iar pentru anul 2016 este stabilit la 1,798 (Legea din 29 decembrie 2015 N 386-FZ, Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 20 octombrie 2015 N 772). În ceea ce privește coeficientul K2, valoarea acestuia este determinată de organele reprezentative ale districtelor municipale, districtelor urbane, organelor legislative (reprezentative) ale puterii de stat ale orașelor federale Moscova, St. NK). În orice caz, valoarea acestui coeficient ar trebui să se încadreze în „furcă” de la 0,005 la 1 inclusiv.

Nuanțe „retail”.

Unul dintre cele mai comune tipuri de activitate care este la cerere în rândul „escrocilor” este comerțul cu amănuntul. În acest sens, evidențiem două clarificări semnificative, în opinia noastră, ale autorităților de reglementare cu privire la această problemă:

1. la comerțul cu amănuntul în scopul aplicării cap. 26.3 din Cod cuprinde activități antreprenoriale legate de vânzarea mărfurilor atât în ​​numerar, cât și pentru plăți fără numerar, desfășurate în baza contractelor de vânzare cu amănuntul, indiferent de categoria de cumpărători (persoane fizice sau juridice) aceste bunuri sunt vândute (vezi Scrisoarea de Ministerul Finanțelor din 29 aprilie 2016 N 03-11-11/25379);
2. Activitatea de întreprinzător legată de vânzarea printr-o rețea de vânzare cu amănuntul a mărfurilor fabricate de o organizație terță în temeiul unui contract din materii prime ale vânzătorului care urmează să fie furnizate de vânzător poate fi recunoscută ca vânzare cu amănuntul „imputată”, dar numai cu condiția ca vânzătorul să fie neimplicat direct în proces de fabricație(vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 6 mai 2016 N 03-11-06/3/26428);
3. activitățile de vânzare de mărfuri pe aplicații care sunt acceptate printr-un magazin online, cu livrarea unei comenzi către clienți dintr-un depozit, nu se transferă la plata UTII (vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 24 martie 2016 N 03). -11-11 / 16415).

Ei bine, acum, de fapt, luați în considerare ordinea de umplere a secțiunii. 2 declarații pe un exemplu concret.

Exemplul 1. Aktiv LLC, în cadrul UTII, este angajată în comerțul cu amănuntul cu produse congelate. Declarația privind înregistrarea „imputată” a fost efectuată la 25 aprilie 2016. În scopuri „imputate” se folosește un magazin, suprafața de 40 de metri pătrați. m.

Coeficientul K2 este 0,9. cota de impozitare - 15%.

Randamentul de bază este de 1800 de ruble / mp. m.

Să presupunem că mai și iunie compania a lucrat la UTII fără modificări ale indicatorului fizic. Calculați și calculați valoarea impozitului „imputat” pentru trimestrul II al anului 2016.

Compania a intrat in contul imputat abia pe 25 aprilie. În consecință, în cadrul UTII din aprilie, s-au stabilit efectiv 6 zile calendaristice. În aprilie sunt 30 de zile. În consecință, venitul „imputat” pentru aprilie 2016 va fi egal cu 23.302 ruble. (1800 ruble x 40 mp: 30 zile x 6 zile x 1,798 x 0,9).

Pentru mai și iunie 2016, venitul „imputat” va fi același - 116.510 ruble. (1800 ruble x 40 mp x 1,798 x 0,9).

Astfel, venitul imputat pentru trimestrul II al anului 2016 va fi egal cu 256.322 de ruble. (23.302 ruble + 116.510 ruble x 2). În consecință, suma calculată a impozitului este de 38.448 de ruble. (256.322 ruble x 15%).

„Listă” probleme

În general, procedura de completare a declarației UTII este aceeași, indiferent de ce indicator fizic este utilizat la calcularea venitului „imputat” în raport cu un anumit tip de activitate. Poate apărea o problemă... la determinarea mărimii unui indicator fizic, mai ales dacă „numărul de angajați, inclusiv un antreprenor individual” acționează ca atare. Acest lucru se aplică unor activități precum furnizarea de servicii gospodărești, veterinare, servicii de reparare, întreținere și spălare a autovehiculelor, comerț cu amănuntul de livrare și comercializare etc. Ministerul Finanțelor în Scrisoarea din 28 aprilie 2016 N 03-11-09 / 25903 subliniază că numărul de salariați se înțelege ca media pentru fiecare luna calendaristică din perioada fiscală, numărul de salariați, luând în considerare toți angajații, inclusiv cei care lucrează cu normă parțială, contractele de muncă și alte acorduri de drept civil (articolul 346.27 din Codul fiscal). Adică, valoarea veniturilor „imputate” pentru aceste tipuri de activități depinde direct de numărul de angajați direct implicați în implementarea acestuia. Prin urmare, în opinia funcționarilor, este necesar să se „calculeze” inclusiv angajații prevăzuți în baza contractelor de furnizare a forței de muncă a lucrătorilor (personal).

Reguli de „scădere”.

După ce se calculează impozitul „imputat”, acesta poate fi redus pentru anumite tipuri de cheltuieli. Compoziția acestora este determinată de paragraful 2 al art. 346.32 din Cod. În conformitate cu această regulă, deducerea include:

1. prime de asigurare în fonduri extrabugetare, plătit (în limita sumelor calculate) în această perioadă fiscală în conformitate cu legislația Federației Ruse în plata remunerației către angajați de către „imputator”;
2. cheltuieli legate de plata indemnizațiilor de spitalizare către angajați pentru zilele de boală, plătite pe cheltuiala angajatorului. Rețineți că concediul medical „de maternitate” și indemnizațiile de îngrijire a copilului sunt nedeductibile pur și simplu pentru că sunt plătite în întregime pe cheltuiala FSS (vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 5 mai 2014 N 03-11-РЗ / 20973);
3. plăți în temeiul contractelor de asigurare voluntară de persoane încheiate în favoarea salariaților în caz de invaliditate temporară a acestora, dacă cuantumul plății de asigurare în temeiul acestor contracte nu depășește cuantumul indemnizației spitalicești plătite pe cheltuiala angajatorului, care se calculează în general; manieră.

Trebuie spus că valoarea deducerii specificate este limitată. În conformitate cu paragraful 2.1 al art. 346.32 din Cod, aceste costuri reduc cuantumul unui singur impozit calculat pentru perioada fiscală, dacă sunt plătite în favoarea salariaților încadrați în acele domenii de activitate ale contribuabilului pentru care se plătește un singur impozit – acesta este momentul. Și în al doilea rând, valoarea impozitului „imputat” nu poate fi redusă cu mai mult de 50 la sută.

Între timp, acest lucru se aplică doar angajatorilor „imputați”, care pot fi atât organizații, cât și antreprenori individuali. În același timp, întreprinzătorii individuali pot lucra singuri, adică fără a implica lucrătorii angajați în activități „imputate”. Apoi, ca un fel de despăgubire (nu are cheltuieli sub formă de prestații „de spital” plătite salariaților, sau contribuții din plăți acumulate în favoarea salariaților etc.) pentru un astfel de întreprinzător, clauza 2.1 din art. 346.32 din Cod prevede o deducere specială - poate reduce impozitul „imputat” cu suma plăților efectuate pentru sine către fonduri extrabugetare în sume fixe.

Notă! Un antreprenor individual care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice nu are dreptul să reducă impozitul „imputat” asupra acestuia. contributii personale. Situația din această parte se va schimba datorită Legii din 2 iunie 2016 N 178-FZ, dar numai de la 1 ianuarie 2017. Din primul trimestru al anului 2017, antreprenorii individuali care au angajați vor putea include contribuții în deducere. plătite la fonduri în afara bugetului pentru ei înșiși. Adevărat, în acest caz, ei trebuie să respecte restricția generală - impozitul unic nu poate fi redus la jumătate.

Faptul că regulile de „scădere” depind de dacă întreprinzătorul individual este sau nu angajator afectează direct ordinea în care sunt completate secțiunile. 3 declarații UTII. De aceea, în primul rând, semnul contribuabilului trebuie indicat în rândul 005: organizațiile și întreprinzătorii individuali indică semnul „1”, iar întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice - „2”. În plus, în funcție de atributul specificat, este selectată o formulă pentru calcularea deducerii „imputate”, care nu este atât de dificilă.

Rețineți că Curtea Supremă de Justiție chiar și în Definiția din 16 februarie 2015 N 307-KG14-6614 a indicat că întreprinzătorii individuali pot reduce cuantumul UTII pentru acea perioadă fiscală (trimestru) în care plățile fixe au fost efectiv plătite pentru ei înșiși, dar înainte de depunere. Înapoierea taxei conform ENVD. Adică, de exemplu, dacă un antreprenor individual și-a plătit contribuțiile personale în iulie 2016, dar înainte de a depune o declarație „imputată” pentru trimestrul II 2016, atunci poate reduce impozitul „imputat” tocmai pentru trimestrul II 2016. În cele din urmă, autoritățile de reglementare au fost de acord cu acest lucru (a se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 26 ianuarie 2016 N 03-11-09 / 2852 și Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 19 februarie 2016 N SD-4-3 / 2691).

Impozitul unic pe venitul imputat este cel mai simplificat regim. Guvernului nu-i pasă de cât profit obțineți. Impozitul se calculează nu dintr-o cifră reală, ci dintr-o cifră fictivă pe care ai putea-o câștiga. În continuare, departamentul de contabilitate nu mai are nevoie să țină un registru de venituri/cheltuieli.

Cu toate acestea, indiferent cât de mult încearcă autoritățile să reducă povara fiscală, nimeni nu vă va crede pe cuvânt - legitimitatea tuturor calculelor fiscale trebuie confirmată printr-o declarație. Aici puteți afla cum să îl completați și să îl descărcați gratuit. formular Excel declarație fiscală pentru UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali.

Ce s-a schimbat

Noua formă a declarației este certificată prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse MMV 7-3 / 574. Trebuie să depuneți o versiune actualizată din primul trimestru al anului 2017, așa că este timpul să scăpați de toate exemplarele vechi, este timpul.

El nu a suferit schimbări fundamentale. Toate aceleași 3 secțiuni, pagina de titlu. Toate inovațiile sunt doar nuanțe minore care nu au complicat în niciun fel completarea declarației și nu au ușurat:

1. a eliminat linia BCC din secțiunea 1;
2. codurile OKUN excluse din al doilea;
3. în anexa 3, paragrafele 4, 5 au fost actualizate;
4. coduri de bare schimbate;
5. a adăugat o nouă linie pentru contribuții pentru sine;
6. în câmpurile 020 și 030 din secțiunea a treia, redactare nouă.

Ultimele 2 puncte sunt strâns legate de inovațiile pe care le-a suferit sistemul de impozitare în sine. Dorința tuturor antreprenorilor individuali care au lucrat fără personal a fost îndeplinită - acum li se permite să reducă impozitul pe deduceri pentru ei înșiși. Și ei înșiși contribuțiile sunt transferate sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal: PFR și MHIF nu mai au legătură cu ele.

Termenele limită

Dacă practici UTII, depuneți o declarație de 4 ori pe an. Data limită de depunere este 20. Pentru 2019 acesta este:

Dacă aveți un personal mic, nu mai mult de 25 de persoane, depuneți o declarație în orice mod convenabil pentru dvs.:

• Mergeți singur la biroul fiscal;
• Trimite o scrisoare recomandată;
• Descărcați site-ul web al Serviciului Fiscal Federal și trimiteți un raport de la acesta;
• Certificați împuternicirea la notar și, după ce ați predat-o reprezentantului dumneavoastră, trimiteți-o la inspecție.

Dacă mai mult de 25 de persoane lucrează pentru dvs., puteți depune o declarație doar electronic. Trebuie să îl completați pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, să îl descărcați pe computer și să îl trimiteți la adresa biroului fiscal.

Unde să ia

Prin lege, antreprenorii de pe UTII depun o declarație la Serviciul Federal de Taxe de la locul de desfășurare a activității. Dar există și tipuri de muncă în care acest loc nu este. Adică, tipul de muncă nu este legat de niciun punct geografic specific, de exemplu, publicitatea. Apoi puteți depune o declarație la locul de reședință.

Încă câteva excepții - dacă aveți:

• Două sau mai multe puncte pe UTII + 1 tip de activitate + același OKTMO = depuneți 1 declarație și indicatori fizici rezuma.
• 2 sau mai multe puncte pe UTII + 1 tip de activitate + OKTMO diferit = depuneți o declarație la inspecții separate pentru fiecare învățământ.
• 2 sau mai multe puncte + 1 inspecție subordonată + tipuri diferite activități = 1 declarație cu mai multe trei secțiuni.
• Mai multe tipuri de lucrări + diferite inspecții subordonate = o declarație pentru fiecare.

Cerințe de umplere

Pentru a completa prima dată declarația UTII, respectați cerințele paragrafelor 2.1 - 2.6 din Ordinul MMV 7-3 / 353:

• Rotunjiți valoarea indicatorilor fizici la numere întregi;
• K2 - până la a treia zecimală;
• Rotunjiți ruble: până la 50 de copeici - oh, mai mult - 1 rublă;
• Scrieți de mână cu cerneală închisă (albastru, negru);
• Litere majuscule tipărite;
• În Word și Excel, setați fontul la „Courier New”;
• Nu mâzgăliți sau acoperiți textul cu un corector;
• Imprimare pe o parte;
• Faceți numerotarea prin;
• Nu capsați foile împreună.

Ordinea de finalizare este, de asemenea, importantă. Deoarece „titlul” indică numărul total de foi, acesta este completat ca final. Ar trebui să începeți cu a doua secțiune, apoi să treceți la a treia, abia apoi - la prima.

Cum se umple

Instrucțiunile pas cu pas pentru completarea declarației UTII pentru întreprinzătorii individuali în 2019, care sunt prezentate mai jos, vă vor ajuta să înțelegeți domeniile documentului. Există și câteva exemple de descărcat aici:

A doua secțiune

După cum ne sfătuiesc legislatorii, să începem cu a doua secțiune. Pentru comoditate, toate datele sunt introduse pas cu pas în tabel, în ultima coloană a căreia puteți vedea un exemplu de completare a unei declarații fiscale UTII pentru 2019 pentru un antreprenor individual angajat în comerț cu amănuntul fără angajați.

Secțiunea a treia

Să continuăm cu instrucțiuni pas cu pas la secțiunea 3. A treia coloană a tabelului prezintă un exemplu de completare a unei declarații UTII pentru întreprinzătorii individuali fără angajați.

Prima secțiune

Aici trebuie să scrieți doar câteva numere. Dacă există o singură activitate sau se desfășoară conform unui OKTMO, rescrieți taxa din sat. 040 3 p. în rândul 020 1 p. și specificați OKTMO în 010.

Dacă există mai multe lucrări pentru diferite OKTMO, completați rândurile suplimentare 010, 020. Formula de calcul în câmpul 040 în acest caz particular = s. 040 3 p. x (p. 110 conform OKTMO solicitat / p. 010 2 p.).

Pagina titlu

Și acum să trecem la cel mai simplu - la pagina de titlu, pentru care nu trebuie calculat nimic. Ce să introduceți în fișă, vezi tabel, iar o mostră de completare a declarației UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați este în fotografie.

Rămâne de pus data, semnătura. Aceasta se realizează fie personal de către antreprenorul individual, fie de către reprezentantul acestuia.

Un antreprenor individual nu este obligat să pună un sigiliu pe declarația UTII, întrucât, potrivit legii, are dreptul să nu aibă deloc.

Declarație zero

Cum să completați o declarație zero pentru UTII pentru 2019 și unde să găsiți un eșantion de umplutură declarație zero conform UTII pentru 2019 pentru antreprenorii individuali? De fapt, conform UTII, este imposibil să treci de zero. Impozitul se calculează din profitul fictiv pe care ți l-a imputat statul. Aceasta înseamnă că mai trebuie să plătiți taxe.

O declarație cu doar zerouri este împotriva legii. Iar dacă îl depuneți, va trebui să furnizați un document actualizat cu suma taxei indicată în ultima raportare.

Lichidarea IP

Cum să depuneți declarații fiscale atunci când închideți o afacere? Dacă încetați activitățile la sfârșitul oricărei perioade trimestriale, depuneți declarația la timp (înainte de data de 20) și indicați în ea următoarele informații:

• 50 în „Perioada fiscală”;
• 0 la rândul „Forma de reorganizare”.

Autoritățile fiscale vor înțelege că activitatea dumneavoastră a fost încetată și nu are sens să așteptați rapoarte în perioadele ulterioare. Vedeți un exemplu de declarație pentru UTII la închiderea unui IP în 2019 în fotografie:

Să ne dăm seama ce să facem pentru un antreprenor individual care închide o afacere într-un proces de trei luni. Nu doriți să plătiți impozit pentru toate cele 90 de zile, dar trebuie să depuneți o declarație, deoarece încă lucrați la începutul trimestrului.

Nimeni nu este interesat de venitul tău, există doar rate stabilite de guvern, venit de bază și un singur indicator care reflectă cu adevărat rezultatele muncii companiei - acesta este un indicator fizic. Aici va fi egal cu zero dacă decideți să închideți afacerea și să vă implementați planul. Asa de impozitul calculat va fi, de asemenea, zero- înmulțind cu 0, obținem 0.

Acesta este singurul mod de a evita plata în exces taxa UTII, dar se poate recurge la ea doar dacă IP-ul este într-adevăr lichidat - cererea a fost depusă, activitatea a fost încetată și codurile de lichidare sunt aplicate în câmpurile obligatorii ale declarației.

În acest articol, vom lua în considerare ce este un singur impozit pe venitul imputat și, folosind un exemplu, vom analiza modul de completare a unei declarații UTII.

Impozitul unic pe venitul imputat (UTII) este un sistem de impozitare a unui anumit tip de activitate comercială, care este desfășurat de o organizație sau un antreprenor individual.

O listă a activităților potrivite pentru utilizarea sistemului de impozitare UTII poate fi găsită în articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse (de exemplu, servicii personale, servicii veterinare, servicii de transport de pasageri și mărfuri etc.). Activitățile și tarifele sunt stabilite document normativ fiecare regiune specifică. Până în prezent, cel mai comun tip de activitate antreprenorială este comerțul cu amănuntul.

Calculul UTII pe exemplul unui magazin de cosmetice și bunuri de uz casnic 160 mp. m.

Să luăm, de exemplu, un magazin deschis de un antreprenor individual și să încercăm să luăm în considerare mecanismul de completare a unei declarații UTII. Să presupunem că un antreprenor a înregistrat un antreprenor individual (inclusiv ca plătitor UTII) la 10 martie 2015 în Smolensk. Este angajat în comerțul cu amănuntul de produse cosmetice și de uz casnic. bunuri în spații închiriate cu suprafata totala 160 m2 (din care 130 m2 spatiu comercial), activitatea se desfasoara independent, fara a implica angajati.

Conditii pentru efectuarea UTII

Pe baza articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel de condiții în raport cu exemplul nostru sunt:

• numărul mediu de angajați sub 100 de persoane
• suprafata comerciala nu mai mult de 150 m2.

Rețineți că pentru a calcula baza de impozitare conform UTII, se ia in calcul spatiul de retail, care cuprinde zona amenajata pentru demonstrarea marfurilor, precum si spatii de casierie, culoar pentru locurile de munca cumparatorilor si vanzatorilor. Alte spații utilizate pentru nevoile gospodărești (utilități, bucătării, băi etc.), precum și zonele care nu sunt destinate serviciului clienți, nu se aplică spațiului comercial. În cazul solicitărilor din partea organelor fiscale de a confirma legalitatea aplicării speciale. Regimul UTII, antreprenorul trebuie să dețină un contract de închiriere pentru spațiile închiriate, precum și un document care să conțină informații despre dimensiunea, amenajarea și scopul spațiilor.

Proprietar unic (sau entitate), care se află în regim fiscal special sub forma UTII, este obligat să completeze și să depună la organele fiscale o declarație UTII o dată pe trimestru. În consecință, dealer-ul nostru ipotetic de produse cosmetice nu mai târziu de 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie și 20 ianuarie este, de asemenea, obligat să raporteze autorităților fiscale. Pentru depunerea cu întârziere a declarației UTII, amenzile sunt prevăzute în valoare de 5% din valoarea impozitului, dar nu mai puțin de 1000 de ruble.

Procedura de completare a declaratiei UTII

Ce este această declarație și cum se completează? Să aruncăm o privire mai atentă asupra mecanismului de umplere.

Exemplul 1. Calcul UTII Etajul comercial 130 m2, fara salariati

=> Pasul 1. Pagina titlu

Pe pagina de titlu, trebuie să specificați informații despre contribuabil, perioada fiscală și autoritatea fiscală în câmpurile corespunzătoare. Coloana „la locul de înregistrare” în cazul nostru este completată cu codul „120” - la locul de reședință al unui antreprenor individual.

=> Pasul 2. Completăm prima secțiune a declarației UTII

Trecem la a doua foaie sau la prima secțiune a declarației. Această secțiune trebuie completată după completarea Secțiunilor 2 și 3, deoarece la rândul 020 este necesar să se indice cuantumul impozitului UTII calculat, pe care îl putem calcula numai după completarea tuturor secțiunilor declarației. Prin urmare, sărim peste această secțiune, vom reveni la ea mai târziu.

=> Pasul 3. Completam a doua sectiune a declaratiei UTII

Această secțiune trebuie completată pentru fiecare tip de activitate la fiecare dintre adresele (dacă există mai multe) aferente unui anumit birou fiscal.

Important:

• dacă un antreprenor deschide două puncte de vânzare în aceeași regiune, care aparține aceleiași taxe, atunci secțiunea 2 va trebui completată de 2 ori.
• dacă la unul dintre punctele de desfacere antreprenorul individual desfășoară 2 tipuri de activități UTII, atunci secțiunea 2 va trebui completată deja de trei ori.
• dacă activitățile comerciale se desfășoară în două locuri diferite legate de autorități fiscale diferite, atunci va trebui să depuneți declarații diferite la inspecțiile relevante.

În cazul nostru, a doua secțiune a declarației UTII este completată o dată (vezi Figura 2)

Comentarii la Figura 2: Codul pentru tipul de activitate antreprenorial este 07 - comerț cu amănuntul desfășurat prin obiecte ale unei rețele comerciale staționare cu etaje de tranzacționare, în conformitate cu Anexa nr. 4 la „Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozit unic privind venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 08.12.2008 N 137n. În câmpurile corespunzătoare din secțiunea 2 introducem adresa locului de reședință al unui antreprenor individual (la care este înregistrat ca antreprenor individual).

Vezi tabelul 1.

Valorile obținute în timpul calculelor se înscriu în rândurile 100 și 110. Astfel, la completarea declarației UTII pentru plătitorii nou înregistrați, o atenție deosebită trebuie acordată condițiilor timpului efectiv lucrat în acest mod pentru a nu se plăti în exces. .

=> Pasul 4. Completăm a treia secțiune a declarației UTII

Secțiunea 3 prevede posibilitatea reducerii sumei UTII Întrucât antreprenorul nostru lucrează singur și nu folosește lucrători angajați, atributul de contribuabil la rândul 005 va fi egal cu 2. Aceasta înseamnă că antreprenorul individual poate reduce UTII cu suma totală de prime de asigurare plătite la Fondul de pensii (PFR) și la Fondul federal obligatoriu asigurare de sanatate(FFOMS), care se plătește „pentru sine” (a se vedea articolul 346.32, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De precizat că conform scrisorii Ministerului Finanțelor din 20 mai 2013 nr.03-11-11/17748, nu se aplică restricții de până la 50% acestei categorii de contribuabili. Totuși, pentru trimestrul I 2015, această deducere nu poate fi aplicată în exemplul nostru, deoarece. Primele de asigurare pentru luna martie vor fi plătite luna viitoare (pe trimestrul următor sau o singură livrare tot anul). Și este permisă reducerea cuantumului impozitului doar cu acele sume de prime de asigurare care au fost deja plătite în perioada fiscală curentă (vezi Figura 3)

=> Pasul 5. Pe baza rezultatelor calculelor secțiunilor 2 și 3 din declarația UTII, completăm secțiunea 1.

Codul OKTMO este atribuit de Federal serviciul fiscal. Finalizarea Secțiunii 1 este prezentată în Figura 4.

Declarația este gata, o poți lua. Suma UTII primită trebuie plătită cel târziu în a 25-a zi a primei luni a următoarei perioade fiscale. Amintește-ți asta perioada fiscala pentru UTII se recunoaste un sfert Pentru intarzierea platii (lipsa platii) a UTII se prevede o amenda de 20% din suma impozitului, in cazurile de intarziere voita - 40% din suma.

Exemplul 2. Calcul UTII Etage 80 m2 + priză suplimentară 40m2 + 1 angajat angajat

Acum să ne uităm la completarea declarației UTII pentru același antreprenor individual pentru trimestrul 2 al anului 2015. Să presupunem că în această perioadă au avut loc următoarele schimbări în activitatea antreprenorului nostru: în luna mai, proprietarul a făcut o reamenajare a podelei comerciale, în urma căreia suprafața podelei a fost redusă la 80 m2, de pe care depozitul ocupă încă 20 m2. În acest sens, antreprenorul și-a deschis în aceeași lună un al doilea punct de desfacere, pentru care a închiriat un spațiu de 40 m2 (spațiu de vânzare 35 m2) și a angajat un angajat.

Pentru a-și desfășura activitățile, un antreprenor trebuie să se înregistreze la autoritatea fiscală la locul de desfășurare a activității (acest lucru se aplică celui de-al doilea punct de vânzare). Pe baza modificărilor de mai sus, declarația fiscală pentru al 2-lea trimestru pentru exemplul nostru va fi completată după cum urmează.

=> Pasul 1. Completarea paginii de titlu a declarației UTII de exemplu2.

Pagina de titlu va rămâne neschimbată, cu excepția coloanei „la locul de înregistrare”, acum este completată cu codul „320” - la locul IP și numărul de foi, care va fi acum 5.

=> Pasul 2. Secțiunea 1. Prima secțiune, după cum ne amintim, este completată ultima, așa că să trecem la a doua secțiune a declarației.

=> Pasul 3. Completarea secțiunii 2 din declarația UTII de exemplu2.

Pe baza faptului că antreprenorul a deschis un al doilea punct de desfacere, secțiunea 2 va consta acum din 2 foi. Prima fișă este completată conform datelor primului punct de desfacere, ținând cont de modificările în dimensiunea zonei de tranzacționare. Deoarece reamenajarea a avut loc în luna mai, luăm 130 de indicatori fizici pentru 1 lună, dar pentru 2 și 3 luni vor fi egali cu 60 (minus suprafața spații de depozitare). Completarea secțiunii 2 pe prima punct de vânzare poate fi văzut în figura 5.

=> Pasul 4. Completarea secțiunii 2 din declarația UTII pentru a 2-a priză

Se completează pentru a doua priză în același mod, ținând cont de ajustarea pentru orele efective lucrate, pe care am luat-o în considerare în primul exemplu. Completarea Secțiunii 2 pentru al doilea punct este prezentată în Figura 6.

=> Pasul 5. Completarea secțiunii 3 a declarației UTII exemplu 2

Rândul 010 rezumă suma taxei UTII calculate pentru fiecare punct de vânzare. Întrucât un întreprinzător individual are un angajat, schimbăm semnul contribuabilului la rândul 005 în 1. După cum ne amintim, această secțiune prevede posibilitatea reducerii sumei UTII. Suma impozitului calculată poate fi acum redusă cu suma plăților de asigurări pe care le-a plătit în acest trimestru pentru angajat. Prin urmare, acestea sunt sumele plăților de asigurare pe care IP le-a plătit pentru luna mai Fond de pensie, fond de asigurări de sănătate, fond asigurări sociale(luăm această sumă egală cu 1677 de ruble). Vă rugăm să rețineți că reducerea nu poate depăși 50% din suma UTII calculată. în plus plăți de asigurare„pentru sine” nu este permis să fie inclus în suma totală a plăților de asigurare, pentru care este posibilă reducerea impozitului. Finalizarea Secțiunii 3 este prezentată în Figura 7.

=> W Pasul 6. După completarea secțiunilor 2 și 3 și calcularea sumei UTII plătibile la buget, completați secțiunea 1 în același mod ca în exemplul anterior
REZULTATE

Astfel, am luat în considerare mecanismul de completare a unei declarații fiscale pentru UTII pentru exemplul nostru timp de două trimestre. La completarea declarației UTII, o atenție deosebită trebuie acordată condițiilor orelor efective lucrate în acest mod. De asemenea, este necesar să se țină cont de posibilitatea reducerii impozitului unic prin plata primelor de asigurare, să se completeze o declarație pentru fiecare tip de activitate din acest regim fiscal, să se ajusteze profitabilitatea de bază la ratele actuale de coeficienți de ajustare, iar cele mai multe important, indicați informații complete și de încredere, furnizați declarații și plătiți impozitul la timp.

Firmmaker, iulie 2014 (ediția februarie 2016)
Olga Anisimova
Când utilizați referința materialului este necesară

Dacă observați o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter