1. Valstybės fiskalinė politika.

Valstybės fiskalinė politika reiškia, kad vyriausybės galimybėmis apmokestinti mokesčius ir leisti valstybės biudžeto lėšas verslo veiklos lygiui reguliuoti ir įvairioms socialinėms problemoms spręsti.

Pagrindiniai valstybės fiskalinės politikos svertai yra pokyčiai mokesčių tarifai, mokesčių bazė, mokesčių rūšys, jų kiekis ir dydis valstybės arba jų kryptys pagal konkrečius visuomenės tikslus. Fiskalinės politikos kūrimas yra šalies įstatymų leidybos organų prerogatyva, nes jie kontroliuoja apmokestinimą ir valstybės biudžeto lėšų panaudojimą.

Ekonomikos teorijoje yra įvairių požiūrių į valstybės fiskalinės politikos įgyvendinimo metodus.

Keinso tendencijos šalininkai tradiciškai daugiausia dėmesio skiria veiksmingos visuminės paklausos kūrimui, kaip ekonomikos plėtros stimului. Todėl mokesčių mažinimą jie laiko pagrindiniu visuminės paklausos ir atitinkamai realios produkcijos augimo veiksniu. Kartu trumpuoju laikotarpiu mažėja biudžeto pajamos, dėl ko susidaro arba didėja biudžeto deficitas.

„Pasiūlos ekonomikos“ teorijos šalininkai mokesčių tarifų mažinimą vertina kaip veiksnį, didinantį visuminę pasiūlą.

1.1 Diskrecinė fiskalinė politika.

Diskrecinė fiskalinė politika grindžiama valdžios sprendimais, kurie, manipuliuodami mokesčių tarifais ar mokesčių struktūra, valstybės išlaidų lygiu, įtakoja visuminės pasiūlos formavimąsi, realią nacionalinio produkto apimtį, užimtumo lygį, infliaciją ir kainas. .

Priklausomai nuo ekonomikos ciklo fazės, diskrecinė fiskalinė politika gali būti sutraukianti arba skatinanti (deficitas).

Prieštaringa fiskalinė politika atliekami ekonomikos atsigavimo stadijoje, siekiant įveikti perteklinės paklausos sukeltą infliaciją. Jos tikslas – apriboti verslo veiklą ir sumažinti realią BNP apimtį, palyginti su galimu jo lygiu. Susitraukimo politikos įgyvendinimo mechanizmas apima grynųjų mokesčių (skirtumo tarp valdžios sektoriaus pajamų, gautų iš mokesčių ir valstybės pervedimų) padidėjimą arba jų augimą kartu su valdžios sektoriaus išlaidų (pirkimų ir užsakymų) sumažėjimu, o tai kompensuoja laukiamą atsigavimą. visuminėje paklausoje privačiame ekonomikos sektoriuje.

Esant infliacijai, kurią sukelia perteklinė paklausa (infliacinis augimas), susitraukiančią diskrecinę fiskalinę politiką sudaro:

2. mokesčių padidinimas;

3. valdžios sektoriaus išlaidų mažinimo ir mokesčių didinimo derinys (atsižvelgiant į tai, kad dauginamasis sumažinimo poveikis valstybiniai mokesčiai didesnis nei mokesčių padidinimo multiplikatorius).

Ekspansinė (deficitinė) fiskalinė politika įgyvendinamos socialinės gamybos nuosmukio laikotarpiu, kai yra didelis nedarbo lygis, taikant priemones, kuriomis siekiama sumažinti grynuosius mokesčius arba derinant grynųjų mokesčių mažinimą ir valstybės išlaidų didinimą.

Nuosmukio metu ekspansinė diskrecinė fiskalinė politika susideda iš:

1. vyriausybės išlaidų mažinimas;

2. mokesčių sumažinimas;

3. valdžios sektoriaus išlaidų didinimo ir mokesčių mažinimo derinys (atsižvelgiant į tai, kad valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimo multiplikatorinis efektas yra didesnis nei mokesčių mažinimo daugiklis).

Stabilizuojantis mokesčių ir vyriausybės išlaidų poveikis ekonominis vystymasis dėl to, kad jie turi dauginamąjį poveikį ir turi tiesioginės įtakos visuminei paklausai, nacionalinės gamybos apimčiai ir užimtumui.

Valdymo formų ir stabilizavimo politikos metodų pasirinkimas priklauso ir nuo naudojamo konceptualaus valdžios reguliavimo modelio.

1.2 Nediskrecinė fiskalinė politika: integruoti stabilizatoriai.

Integruotus stabilizatorius turime omenyje tam tikras vyriausybės pajamų ypatybes, kurios atlieka kompensacinį vaidmenį ekonomikoje, nepaisant taikomų vyriausybės sprendimų. Tai paaiškinama tuo, kad mokestinių pajamų apimtys ir nemaža dalis valdžios sektoriaus išlaidų yra glaudžiai susiję su privataus sektoriaus veikla. Mokesčių tarifai sudaryti taip, kad mokestinės pajamos didėja, kai nacionalinės pajamos didėja, ir mažėja, kai nacionalinės pajamos mažėja.

Pervedimai taip pat atlieka tam tikrą stabilizuojantį vaidmenį. Kai kurios iš jų, pavyzdžiui, vaiko pašalpos ir medicininės išmokos, nepriklauso nuo nacionalinių pajamų svyravimų. Tačiau didžioji dalis pervedimų (bedarbio pašalpos, papildomos išmokos ir kt.) kinta atvirkščiai, atsižvelgiant į verslo ciklo svyravimus: ekonomikos atsigavimo metu tokio pobūdžio išmokos žymiai sumažėja ir didėja gamybos laikotarpiu.

Tam tikru mastu būtini santykinio valdžios sektoriaus išlaidų ir mokesčių lygio pokyčiai įvedami automatiškai. Šis vadinamasis automatinis arba integruotas stabilumas nėra įtrauktas į diskusiją apie diskrecinę fiskalinę politiką. Taip atsitiko, nes manėme, kad egzistuoja vienkartinis mokestis, kuris užtikrina to paties atėmimą mokesčio suma esant įvairiems NNP padidėjimams. Integruotas stabilumas atsiranda dėl to, kad iš tikrųjų mūsų mokesčių sistema numato tokio grynojo mokesčio surinkimą (grynasis mokestis lygus bendram mokesčiui atėmus mokėjimus ir subsidijas), kuris kinta proporcingai NNP vertei. . Beveik visi mokesčiai padidins mokestines pajamas, nes padidės NNP. Visų pirma, individualus pajamų mokestis turi progresinius tarifus ir, augant NNP, suteikia daugiau nei proporcingą mokesčių pajamų padidėjimą. Be to, didėjant NNP ir didėjant prekių ir paslaugų pirkimo mainams, didės pajamos iš pelno mokesčių, pardavimo mokesčių ir akcizų. O darbo užmokesčio mokesčiai didėja, nes atsigaunant ekonomikai atsiranda naujų darbo vietų. Priešingai, jei NNP sumažės, sumažės mokestinės pajamos iš visų šių šaltinių. Pervedimo mokėjimai (arba „neigiami mokesčiai“) elgiasi visiškai priešingai.

Automatiniai arba įmontuoti stabilizatoriai.

Jei mokestinės pajamos svyruoja ta pačia kryptimi kaip ir NNP, tada deficitas, kuris paprastai atsiranda automatiškai recesijos metu, padeda įveikti nuosmukį. Priešingai, fiskalinis perteklius, kuris paprastai atsiranda automatiškai per ekonomikos pakilimą, padės įveikti galimą infliaciją.

Paveikslas gali būti geras pavyzdys, kaip mokesčių sistema padidina integruotą stabilumą. Vyriausybės išlaidos (G) šioje schemoje laikomos nurodytomis ir nepriklausomos nuo NNP vertės; Kongresas tvirtina, kad išlaidos yra pastovios, fiksuotos. Tačiau Kongresas nenustato mokesčių pajamų, o nustato mokesčių tarifus. Mokesčių pajamos tada svyruoja ta pačia kryptimi, kaip ir NNP lygis, kurį pasiekia ekonomika. Tiesioginis ryšys tarp mokestinių pajamų ir NNP užfiksuotas kylančioje linijoje T.

Šių tiesioginių mokesčių pajamų ir NNP santykių ekonominė reikšmė tampa ypač svarbi, kai prisimename dvi aplinkybes. Pirma, mokesčiai reiškia potencialo nutekėjimą arba praradimą perkamoji galia ekonomikoje. Antra, tokių nutekėjimų (išėmimų) skaičių pageidautina didinti tais laikotarpiais, kai ekonomika juda link infliacijos, ir atvirkščiai – lėtėjimo laikotarpiais perkamosios galios išėmimų kiekis turėtų būti kuo mažesnis. Kitaip tariant, paveiksle pavaizduotos mokesčių sistemos sukuria tam tikrą stabilumo ekonomikoje elementą, automatiškai sukeldamos mokestinių pajamų ir vyriausybės biudžeto pokyčius, kurie neutralizuoja infliaciją ir nedarbą. Įterptasis stabilizatorius yra bet kokia priemonė, kuri linkusi didinti valstybės biudžeto deficitą (arba sumažinti jo perteklių) nuosmukio metu ir padidinti jo perteklių (arba sumažinti jo deficitą) infliacijos laikotarpiais, nereikalaujant jokių specialių politikos formuotojų veiksmų. . Didėjant NNP klestėjimo laikotarpiu, mokestinės pajamos didėja ir, kadangi jos yra nutekėjimas, stabdo ekonomikos atsigavimą. Kai NNP mažėja, mokestinės pajamos automatiškai mažėja nuosmukio metu, o šis sumažinimas sušvelnina ekonomikos nuosmukį. Tai yra, krentant NNP, mokestinės pajamos taip pat mažėja ir valstybės biudžetą iš biudžeto pertekliaus nustumia į deficitą. Naudojant žymėjimą paveiksle, žemas nacionalinio produkto NNP 3 lygis automatiškai sukels skatinamojo biudžeto deficito atsiradimą; aukštas su infliacija susijęs NNP produkto 2 lygis automatiškai sukels ribojantį biudžeto perteklių.

Remiantis paveikslu, aišku, kad jei mokestinės pajamos smarkiai keičiasi pasikeitus NNP vertei, linijos T nuolydis paveiksle bus status, o vertikalus atstumas tarp T ir G - tai yra deficitas arba perteklius. - bus didesnis. Ir atvirkščiai, jei mokestinės pajamos keičiantis NNP labai mažai, nuolydis bus negilus, o įtaisyto stabilumo elementai bus nereikšmingi.

Nėra jokių abejonių, kad mūsų mokesčių sistemos sukurtas stabilumas sušvelnino ekonominių svyravimų stiprumą. Tačiau įmontuoti stabilizatoriai nepajėgia ištaisyti nepageidaujamų pusiausvyros NNP pokyčių. Stabilizatoriai tik apriboja ekonominių svyravimų mastą arba gylį. Todėl Keinso ekonomistai sutinka, kad norint ištaisyti infliaciją ar bet kokio reikšmingo masto nuosmukį, Kongresas turi imtis diskrecinių fiskalinių veiksmų – tai yra mokesčių tarifų keitimas, mokesčių struktūra ir išlaidų suma.

2. Vyriausybės išlaidos ir BVP apimtis.

Valstybės biudžetas – valstybės pajamų ir išlaidų tam tikram laikotarpiui, dažniausiai metams, sąmata, sudaryta nurodant lėšų šaltinius. Biudžete yra pajamų ir išlaidų dalys, kurios turi būti subalansuotos planuojamoje ateityje.

Valstybės biudžetą rengia Vyriausybė, tvirtina aukščiausi įstatymų leidybos organai. Tai. valstybės rankose atsiranda reikšmingų finansinės priemonės poveikis ekonominiams procesams. Paprastai tai yra valstybės pirkimai, subsidijos, pervedimai (TR), investicijos (I).

Priemonių rinkinys, kuriuo siekiama paveikti ekonomiką per mokesčius ir valstybės išlaidas, sudaro fiskalinės politikos esmę. Jis pagrįstas manipuliavimu valstybės biudžeto pajamų ir išlaidų dalimis. Pagrindinės vyriausybės išlaidos apima:

1. socialinės pašalpos;

2. investicijos į ekonomiką, subsidijos, subsidijos (injekcijos);

3. valdymo aparato išlaikymo išlaidos;

4. gynybos ir paramos išlaidos vidaus tvarka;

5. kredito teikimas vidaus ir išorės verslo subjektams;

6. paskolos skolos grąžinimas;

7. išlaidos mokslui, kultūrai, sveikatos apsaugai, švietimui ir kt.

Diskrecinė fiskalinė politika – tai sąmoningas valstybės vykdomas mokesčių lygio ir valdžios sektoriaus išlaidų reguliavimas, siekiant paveikti realią nacionalinės gamybos apimtį, užimtumą ir infliaciją.

Norėdami išanalizuoti šį poveikį, naudojame paveikslą:

„Vyriausybės išlaidų poveikis nacionalinei produkcijai ir pokyčiams makroekonominė pusiausvyra".

Priimkime kai kurias prielaidas, kurios supaprastina fiskalinės politikos poveikio visuminei paklausai analizę, būtent: manykime, kad fiskalinė politika veikia tik visuminę paklausą, vyriausybės išlaidos neturi įtakos vartojimui ir investicijoms, o grynasis eksportas yra lygus nuliui.

Pradėkime nuo vyriausybės išlaidų poveikio bendrajai paklausai analizės. Prisiminkime visų išlaidų grafiką (vartojimas + investicijos arba C + I). Ekonominės analizės įvadas Valdžios sektoriaus išlaidos (G) padidina visuminių išlaidų grafiką (C+I) ir padidina bendrąjį nacionalinį produktą. Makroekonominės pusiausvyros taškas juda aukštyn išilgai pusiausvyros linijos.

Valdžios išlaidos daro poveikį visuminei paklausai, panašiai kaip investicijos, ir, kaip ir investicijos, turi dauginamąjį poveikį. Vyriausybės išlaidų daugiklis parodo, kaip BNP keičiasi dėl valdžios sektoriaus išlaidų pokyčių:

K g =ΔGNP / ΔG,

kur G yra vyriausybės išlaidos;

K g – vyriausybės išlaidų daugiklis.

Vyriausybės išlaidų daugiklis gali būti kiekybiškai išreikštas taip ekonominės kategorijos, kaip ribinis polinkis taupyti (MPS) ir ribinis polinkis vartoti (MPC):

K g = 1 / 1-MPC = 1 / MPS.

Taigi, ΔGNP = ΔG*K g.

Taigi vyriausybės išlaidų įtaka šalies ekonomikai pasireiškia per visuminę paklausą. Didėjant valstybės išlaidoms prekėms ir paslaugoms pirkti, atitinkamai didėja ir bendrų išlaidų suma rinkoje, taip skatinama visuminė paklausa ir nacionalinės gamybos apimties, bendrojo nacionalinio produkto, augimas. Vadinasi, valstybės išlaidų mažinimas reiškia ir bendrojo nacionalinio produkto mažinimą.

Savo ruožtu papildomų išlaidų įvedimas ar esamų įkainių didinimas lemia mokesčių mokėtojų disponuojamų pajamų (pajamų atskaičius mokesčius) mažėjimą, o tai atsispindi visoje bendrų išlaidų sumoje (jos mažėja).

3. Mokesčiai. Grynasis mokesčių daugiklis.

Fiskalinė politika veikia tik paklausą, tai yra bendrųjų išlaidų dydį ir visuminę paklausą. Tačiau ekonomistai taip pat pripažino, kad fiskalinė politika, ypač mokesčių pokyčiai, gali pakeisti visuminę pasiūlą ir dėl to paveikti pokyčius, kuriuos gali sukelti fiskalinė politika kainų lygio ir realios produkcijos santykyje.

„Pasiūlos ekonomikos“ teorijos šalininkai mokesčių tarifų mažinimą vertina kaip veiksnį, didinantį visuminę pasiūlą. Jie mano, kad mokesčių naštos sumažinimas padidina pajamas:

1. gyventojų, taigi ir santaupų didėjimą

2. verslui, taigi ir investicijų pelningumo didėjimui.

Taigi mokesčių mažinimas padidina nacionalinę gamybą ir pajamas, o tai savo ruožtu ne tik nesumažina mokestinių pajamų į biudžetą ir nesukelia biudžeto deficito, bet ir daugiau. žemi tarifai mokesčiai užtikrina mokestinių įplaukų į biudžetą padidėjimą dėl plėtros mokesčio bazė(pagal „Laffer efektą“). Šie priežasties ir pasekmės ryšiai pavaizduoti paveikslėlyje.

„Fiskalinės politikos poveikis visuminiam pasiūlai“.

Iš pradžių pusiausvyra šalies ekonomikoje (visutinė paklausa AD 1, visuminė pasiūla AS 1) buvo pasiekta esant Q 1 gamybos apimčiai ir kainų lygiui P 1. Sumažinus gyventojų pajamų mokesčio tarifus, bendra pasiūla padidėjo nuo AD 1 iki AD 2. Esant tokiai pačiai visuminei pasiūlai, tai padidino BNP pusiausvyros apimtį ir padidino kainų lygį (atitinkamai Q 2 ir P 2). Padidėjus visuminei paklausai ir kartu mažinant verslininkų pajamų mokesčių tarifus, bendroji pasiūla padidėjo nuo AS 1 iki AS 2. Pasiekta nauja pusiausvyra šalies ūkyje (visutinė paklausa AD 2, visuminė pasiūla AS 2), kai gamybos apimtis Q 3 ir kainų lygis P 3.

Pažymėtina, kad mokesčių įtaka paklausai pasireiškia greičiau. Trumpalaikėje perspektyvoje mokesčių mažinimas aiškiai lemia bendrosios paklausos didėjimą ir mokestinių įplaukų į biudžetą mažėjimą, nors ilgalaikėje perspektyvoje dėl pasiekto ekonomikos augimo mokestinės pajamos gali padidėti. Kitaip tariant, fiskalinės politikos ir visuminės pasiūlos priežasties-pasekmės ryšiai yra sukurti ilgalaikiam poveikiui, o pati šių ryšių grandinė yra didelė.

Dabar panagrinėkime mokesčių poveikį nacionalinei gamybai ir BNP vertei. Analizei supaprastinti, tarkime, kad valstybė įveda vienkartinį mokestį, kurio dydis nekinta jokiai BNP vertei (pastovus mokestis). Įvedus šį mokestį, sumažės mokesčių mokėtojų disponuojamos pajamos (pajamos po mokesčių), todėl sumažės ir jų išlaidos. Tai savo ruožtu turės įtakos visai išlaidų sumai: sumažės.

Esant pastoviai I ir G, bendrųjų išlaidų grafikas (C+I+G) pasislinks žemyn ir sukels BNP sumažėjimą. Makroekonominės pusiausvyros taškas judės žemyn išilgai 45 laipsnių linijos, kaip parodyta paveikslėlyje

Priešingas vaizdas susidarys sumažinus mokesčius.

Tuo pačiu metu mokesčių įtaka BNP yra specifinė, palyginti su investicijų ir valstybės išlaidų poveikiu. Faktas yra tas, kad disponuojamos pajamos naudojamos ne tik vartojimui, bet ir taupymui. Vadinasi, disponuojamų pajamų sumažėjimas mažina ne tik vartojimą, bet ir santaupas.

Kaip sumažės tiesioginis vartojimas? Tai priklauso nuo ribinio polinkio vartoti (MPC). Norint nustatyti vartojimo sumažėjimą dėl mokesčio įvedimo, reikia mokesčio prieaugio sumą (T) padauginti iš MPC arba C=T*MPC. (Panašiai, padauginus mokesčio prieaugį iš MPS, bus rodomas sutaupytų papildomų mokesčių sumažėjimas arba C=T*MPS.)

Mokesčiai, kaip investicijos ir vyriausybės išlaidos, turi dauginamąjį poveikį. Tačiau investicijų daugiklis yra mažesnis už valdžios sektoriaus išlaidų ir investicijų daugiklį, nes, pavyzdžiui, sumažinus mokesčius, vartojimas tik iš dalies didėja (dalis disponuojamų pajamų skiriama santaupų didinimui), o kiekvienas valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimo vienetas arba investicijos turi tiesioginės įtakos BNP vertei.

Mokesčių daugiklis yra lygus vyriausybės išlaidų daugikliui, padaugintam iš MPC.

K t = 1 / 1-MPC*MPC=MPC / MPS.

Mokesčių dydis priklauso nuo pajamų dydžio. Todėl spartaus BNP augimo laikotarpiu (bumo metu) automatiškai didėja mokestinės pajamos (taikant progresinį mokesčio tarifą ir taip pat dėl ​​mokesčių bazės plėtros), o tai mažina gyventojų perkamąją galią ir stabdo ekonomikos augimą. . Ir atvirkščiai, per ekonominis nuosmūkis pajamų išėmimo suma mažėja, t.y. Palaipsniui didėja perkamoji galia, kuri sukuria efektyvią paklausą ir stabdo nuosmukį. Kitaip tariant, progresinis apmokestinimas infliacinio augimo laikotarpiu tai lemia perkamosios galios praradimą, o atvirkščiai – ekonomikos augimo lėtėjimo laikotarpiu užtikrina minimalų perkamosios galios praradimą.

4. Baltarusijos Respublikos fiskalinės politikos ypatumai.

4.1 Baltarusijos Respublikos biudžeto sistemos reforma

Per pastaruosius metus padaryta didelė pažanga kuriant šiuolaikinius reikalavimus atitinkančią biudžeto sistemą. Tiesą sakant, ji buvo pakeista iš administracinių ir valdymo mechanizmų, skirtų visų viešųjų išteklių perskirstymui, į derinį, pagrįstą rinkos principais. mokesčių sistema Ir biudžeto išlaidas, užtikrinant daugiausia veikimą valstybinė sistema socialinė apsauga, biudžetinės organizacijos ir viešasis sektorius ekonomika. Tiesioginės subsidijos nevalstybiniam sektoriui vaidina nedidelį vaidmenį (tačiau reikia atsižvelgti į tai, kad tai daugiausia lemia lėtas valstybės turto privatizavimo tempas). Kuriama viešųjų pirkimų konkurso tvarka sistema. Įvesta visuotinai pripažinta biudžeto pajamų ir išlaidų (įskaitant ekonomines), taip pat vidaus ir išorės biudžeto deficito finansavimo šaltinių bei valstybės skolos rūšių klasifikacija.

Nauja biudžeto klasifikacija buvo pagrindas naujai Baltarusijos Respublikos įstatymo „Dėl biudžeto sistemos Baltarusijos Respublikoje“ redakcijai, kurioje buvo iš esmės pakeisti biudžeto teisės aktų terminai ir apibrėžimai bei patikslinti formavimo principai. biudžeto sistema ir biudžeto proceso organizavimas. Dar nebaigta formuoti biudžeto vykdymo iždo sistemą jau gerokai padidino viešųjų finansų valdymo efektyvumą.

Nepaisant šių pasiekimų, esamos problemos organizuojant biudžeto procesą vis dar yra tokios didelės, kad dar negalima kalbėti apie biudžeto sistemos pagrindo formavimo pabaigą, kurią būtų galima plėtoti ir tobulinti vėlesniais metais. Tokį pamatą dar reikia sukurti. Pagrindinės problemos, apibūdinančios Dabartinė būsena biudžeto sistema (neatsižvelgiant į minėtas mokesčių problemas) yra tokia:

Valstybės biudžeto formavimas ir toliau apskritai vykdomas „atliktų rezultatų“ metodu. Sąveika su departamentais, regionais ir įstatymų leidybos institucijomis, o tai lemia biudžeto parametrus, yra subjektyvių derybų pobūdis, nepagrįstas biudžeto išlaidų efektyvumo vertinimu. Šios derybos (o ne objektyvios ekonominio pagrįstumo analizės) galiausiai lemia valstybės finansuojamų ir refinansuojamų įsipareigojimų pasirinkimą ir apimtį. Nepaisant didelės pažangos tobulinant biudžeto klasifikacija, valdžios institucijos, ypač regioniniu lygmeniu, dar nesilaikė naujų taisyklių, o tai lemia ir nekokybišką biudžeto planavimą, ir žemą visų lygių biudžetų skaidrumą.

Pagrindinių makroekonominių rodiklių (BVP, infliacijos augimo tempų) prognozavimo kokybė, valiutos kursas ir tt) yra biudžeto pagrindas, o tai sudaro sąlygas daugybei ir ne visada pagrįstų manipuliacijų biudžeto vykdymo etape.

Nepaisant tam tikrų pasiekimų kuriant efektyvią viešųjų finansų valdymo sistemą, visi jos elementai veikia mažai efektyviai. Tai taikoma tarpbiudžetiniams santykiams ir visam biudžeto procesui, įskaitant formavimo etapus biudžeto politika, biudžeto vykdymas, apskaita ir kontrolė, biudžetų skaidrumas ir biudžeto sprendimų priėmimo procedūros, skolų ir turto valdymas.

Priėmus naują Baltarusijos Respublikos įstatymo „Dėl biudžeto sistemos Baltarusijos Respublikoje“ redakciją, nebuvo išspręstos visos neatidėliotinos biudžeto proceso efektyvumo didinimo problemos, ypač kalbant apie tarpbiudžetiniai santykiai.

Iki šiol tebėra plačiai paplitęs tikslinio biudžeto lėšų ir susietų skolinimo mechanizmų, kaip biudžeto finansavimo priemonių, naudojimas. Šios priemonės, kaip taisyklė, yra itin neveiksmingos, nes dėl jų atsiranda pernelyg didelių išlaidų, kurios nėra aiškiai numatytos metinio biudžeto įstatymuose, arba prarandami atskaitomybės mechanizmai žemesniu lygmeniu ir atitinkama finansinė atsakomybė aukštesniu lygmeniu. Nepateisinamai reikšmingas vaidmuo sistemoje Viešieji finansai Nebiudžetiniai fondai ir toliau atlieka svarbų vaidmenį, kuris sustiprina neskaidrų ir nekontroliuojamą viešųjų išteklių perskirstymo pobūdį.

Iki šiol valstybės pajamos ir išlaidos nacionalinėje ir užsienio valiutomis planuojami ir apskaitomi atskirai. Tuo pačiu metu pajamų užsienio valiuta ir biudžeto išlaidų plano sudarymo ir vykdymo tvarkos įstatymai nereglamentuoja.

Nors pastaruoju metu dėl iždo sistemos plėtros pastebimai pagerėjo biudžeto vykdymo procesas, problemos šioje srityje vis dar yra gana didelės. Iždo sistema leido supaprastinti lėšų panaudojimą (pagal kasmet priimamus įstatymus) daugiausia respublikiniu lygmeniu, nustatant metinius išlaidų limitus, taip pat registruojant prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sutartis. sudarytas biudžeto gavėjų. Taip pat sustiprinta dabartinė tikslinių lėšų panaudojimo kontrolė biudžetinės organizacijos. Tačiau nemažai atvejų šiuos procesus reglamentuojantys Finansų ministerijos aktai neatsižvelgia į realią ekonominę situaciją ir galiausiai trukdo efektyviai leisti lėšas. Iždo sistema turi nedidelę įtaką vykdymui vietos biudžetų. Metinio išteklių perskirstymo ir papildomų pajamų panaudojimo procedūros toli gražu nėra tobulos. Išvengti mokėtinų sąskaitų už atskirus biudžeto straipsnius kaupimosi neįmanoma.

Kokybė biudžeto kontrolė ir Finansų ministerijos kontrolės bei audito įstaigų, o juo labiau žinybinių kontrolės tarnybų, lieka aiškiai nepakankama. Kadangi pagal dabartinį teisės aktų Didžiausias dėmesys skiriamas biudžeto vykdymo atitikčiai įstatyme nustatytiems rodikliams, t.y. pirmiausia ant paskirtis biudžeto lėšų, tuomet neužtenka materialinių ar profesinių išteklių, kad būtų galima įvertinti faktinį valstybės išlaidų efektyvumą. Šios problemos daugiausia būdingos regioniniam biudžeto sistemos lygiui.

Valstybės skolos valdymą ir toliau daugiausia lemia fiskaliniai poreikiai ir būtinybė teikti finansinę paramą nepelningoms pramonės šakoms, tinkamai neatsižvelgiant į valstybės skolos rinkos poveikį santaupoms ir privačioms investicijoms ir neskiriant pakankamai dėmesio įvairių skolos priemonių rezultatams. . Skolų valdymas praktiškai nesusijęs su valstybės turto valdymu. Trūksta valstybės turto valdymo kompleksiškumo ir veiklos vertinimu pagrįstų požiūrių.

Visos šios problemos reikalauja rimtos biudžeto teisės aktų reformos, ateityje daugiausia dėmesio skiriant Baltarusijos Respublikos biudžeto kodekso parengimui ir priėmimui, kaip ir Rusijos Federacijoje.

Vadovaujantis visuotinai priimta efektyvaus biudžeto proceso organizavimo praktika, pagrindiniai šios reformos tikslai yra:

Biudžeto sistemos stabilumo ir nuspėjamumo užtikrinimas sudarant sąlygas visapusiškam ir tvariam įgyvendinimui finansinių įsipareigojimų valstybės ir biudžeto išteklių sutelkimas pagrindinių uždavinių sprendimui, kartu mažinant akivaizdžiai neefektyvias išlaidas;

Visų lygių biudžetų ir biudžeto sprendimų priėmimo procedūrų skaidrumas, maksimalus nebiudžetinių ir tikslinių biudžeto lėšų konsolidavimas;

Veiksmingos viešųjų finansų valdymo sistemos sukūrimas visuose biudžeto proceso etapuose;

Mažinti skolos naštą ekonomikai ir pereiti prie naujų valstybės skolos ir turto valdymo principų;

Tarpbiudžetinių santykių reforma, pagrįsta aiškesniu išlaidų ir mokesčių galių paskirstymu tarp respublikos ir vietos biudžetų bei naujų finansinės paramos regionams sistemų formavimu.

Šiems tikslams pasiekti reikės palaipsniui įgyvendinti priemonių kompleksą tiek tobulinant biudžeto teisės aktus, tiek priimant konkrečius dabartinio biudžeto sprendimus. mokesčių politika.

Pirmajame etape turėtų būti atlikta biudžeto išlaidų ir įsipareigojimų, įskaitant valstybės tikslines programas, efektyvumo inventorizacija ir įvertinimas, būtini esamos biudžeto klasifikacijos ir jos taikymo taisyklių patikslinimai. Inventorizacija turėtų turėti įtakos visoms išlaidų ir biudžetinių įsipareigojimų kategorijoms, visiems biudžeto lėšų valdymo lygiams. Jos pagrindu bus galima įvertinti biudžeto išlaidų efektyvumą. Būtina palaipsniui panaikinti nepagrįstas biudžeto subsidijas, kurios sukuria nelygias konkurencijos sąlygas ir mažina ekonomikos augimo potencialą, o finansinius išteklius sutelkti esminėms valstybės funkcijoms atlikti – didinti biudžeto išlaidas socialinėms programoms, sveikatos apsaugai, kultūrai, teisminei. sistema, teisėsauga ir gynyba.

Biudžetai turėtų būti sudaromi vien tik išlaidų efektyvumo vertinimu (priešingai nei „atsiektų rezultatų“ metodu), visiškai laikantis įvairių valdžios lygių galių. Biudžeto išlaidų planavimas labai palengvins valstybės įsipareigojimų derinimą su jos ištekliais, o pagrindinis uždavinys bus ne finansuojamų įsipareigojimų portfelio parinkimas, o iš prioritetų kylančios išlaidų struktūros peržiūra. Viešoji politika, valstybės dalyvavimo ekonomikoje laipsnis ir formos.

Vykdant biudžetą būtina ir toliau tobulinti metinį biudžeto planavimą, įskaitant mėnesinių išlaidų limitų nustatymą, operatyvų deficito finansavimo šaltinių parinkimą, papildomų biudžeto pajamų panaudojimo procedūrų aiškinimą.

Procedūrų tobulinimas biudžeto apskaita o kontrolė apima priemones, skirtas parengti metodinį darbą ir praktiškai įgyvendinti visus biudžeto klasifikavimo principus pilnai visuose biudžeto sistemos lygiuose. Taip pat būtina neįtraukti sankryžos valdymo funkcijas kontrolės ir audito įstaigų sistemoje.

Maksimaliai trumpą laiką Turi būti baigta formuoti iždo sistema biudžeto vykdymui respublikiniu ir vietiniu lygmenimis.

Siekiant padidinti biudžetų ir biudžeto procedūrų skaidrumą, turėtų būti įvestas reikalavimas privalomai skelbti biudžeto ataskaitas visuose biudžeto klasifikatoriaus skyriuose ir visuose biudžeto sistemos lygiuose, suteikiant tam metodinį pagrindą. Prekių ir paslaugų viešųjų pirkimų procedūros taip pat turėtų tapti kuo atviresnės. Visų nebiudžetinių ir tikslinių biudžeto lėšų išlaidų lygių konsolidavimas biudžetuose turėtų būti baigtas kuo greičiau. Visų pirma būtina laipsniškai panaikinti nebiudžetinius inovacijų fondus, taip pat vietinio ir respublikinio tikslinio biudžeto lėšas, sudarytas remiantis atskaitymais iš pajamų, gautų pardavus prekes ir paslaugas, atitinkamas išlaidas perkeliant į konsoliduotąjį biudžetą. pagrindu su visa iždo kontrole.

Rengiant strategiją ir praktinius veiksmus, mažinančius skolos naštą ekonomikai, reikėtų vadovautis ne tik valstybės skolos grąžinimo ir aptarnavimo struktūra, bet ir numatomomis makroekonominėmis tendencijomis, taip pat būtinybe plėtoti vidaus finansų rinkas. .

Biudžeto ir mokesčių sistemų reforma yra būtina sąlyga ir esminis veiksnys įgyvendinant efektyvią fiskalinę politiką, kuri vis dėlto turi savo logiką, principus ir metodus.

Baltarusija, kaip ir dauguma posovietinės erdvės šalių, pasirinko laipsniškų reformų kelią. Pradinis kainų liberalizavimas (1992–1993 m.) vykdant infliaciją skatinančią pinigų politiką, kurios tikslas buvo užkirsti kelią BVP kritimui, sudarė sąlygas sparčiam kainų augimui. Vidutinis mėnesio augimo tempas VKI 1992-1994 metais buvo daugiau nei 30 proc. Santykinis stabilizavimas (1995–2000 m.) ir pinigų politikos griežtinimas parodė nereformuoto realaus sektoriaus silpnumą. Nuo 2000 m. rudens prioritetiniu plėtros tikslu pasirinktas BVP augimas, skatinamas aktyvios kreditų emisijos į pasirinktus „augimo taškus“ – agropramoninis kompleksas Ir būsto statyba. Prezidentė vyriausybei iškėlė tikslą pasiekti 1990 m. 1997-2001 metais Baltarusija demonstruoja didelius BVP augimo tempus, kurie per metus išaugo 40 proc. „baltarusiškas ekonomikos stebuklas» tapo įmanoma dėl finansinės paramos iš Rusijos, kuri nurašė 1 milijardą rublių skolos už energijos išteklius, emisijas, pagrindinių ir apyvartinis kapitalasįmonių. Vis dėlto pasirinkto modelio neefektyvumas išryškėjo jau 2001 m., kai kiekybinių rodiklių augimą ėmė lydėti kokybinių prastėjimas. Pelningumas ir mokumas krito, mokėtinos sumos ir gautinos sumos ir nuostolingų įmonių skaičius.

BVP augimas vyko sumažėjus realioms gyventojų pajamoms. 1997-1998 metais darbo užmokestis buvo lygus 40 USD, o 1999 m. mažiau uždirbančių žmonių pragyvenimo atlyginimas, jau buvo 50 proc. 2000 m. dėl prezidento rinkimų išvakarėse vykusios darbo užmokesčio didinimo kampanijos sukauptas vidutinis mėnesinis atlyginimas pasiekė 1995 m. lygį. 30% baltarusių dabar gyvena žemiau skurdo ribos. Pensininkai gauna 40 USD pensiją. Šeimos, auginančios du ar daugiau vaikų, automatiškai patenka į skurstančiųjų kategoriją.

Baltarusija, vykdydama rinkos reformas, tapo autsaidere, turinti prasčiausius rinkos transformacijos rodiklius ir 148 vietą ekonominės laisvės reitinge. Pritraukimo tūris TUI yra 123 USD vienam asmeniui, iš kurių nemaža dalis yra Baltarusijos-Rusijos dujotiekio tiesimas.

Taigi deklaruotas bendrųjų rodiklių augimas dar nepateisino Baltarusijos žmonių vilčių. Represinė makroekonominė politika ir neskaidri teisinė aplinka prisideda prie kapitalo bėgimo iš šalies, masinio verslo pasitraukimo į šešėlį, privačių investicijų ir santaupų trūkumo.

Todėl skelbiant kursą pritraukti užsienio investicijų, Baltarusija turėtų inicijuoti didelio masto ekonomines reformas. Kaip rodo mūsų kaimynų patirtis, tai lemia kokybinių ir kiekybinių ekonominės raidos bei jų piliečių gerovės rodiklių augimą. Taigi, tarptautinių ekspertų teigimu, Baltarusija, atsisakydama reformų, padidina prarastų galimybių sąnaudas, prarasdama brangų laiką.

1. Finansų funkcijos ir vaidmenys. Finansų sistema. Bet kurios visuomenės ekonominė struktūra šiuo metu yra mišri, t.y. valstybė kišasi į laisvosios rinkos ekonomiką. Pagrindinis šios intervencijos tikslas – ištaisyti rinkos problemas ir sutvarkyti tas rinkas, kurių negalima kontroliuoti rinkos sistema. Įmonės veiklos vykdymui nustatyta finansavimo kategorija. Finansai yra ekonominius santykius dėl lėšų formavimo, paskirstymo ir panaudojimo Pinigai(finansiniai ištekliai) tarp:

· valstybė, iš vienos pusės, ir juridiniai bei fiziniai asmenys, iš kitos;

· patys juridiniai asmenys;

· atskiros valstybės.

Šių santykių sistema vadinama finansine sistema. Jame yra šios 4 nuorodos:

1. Nacionaliniai finansai: įvairių lygių biudžetai (federaliniai, federaliniai subjektai); socialinio turto ir asmens draudimo fondai; nebiudžetinis socialinių fondų, akcijų birža.

2. Teritoriniai finansai.

3. Įmonių finansavimas.

4. Namų ūkio finansai.

Finansų funkcijos – lėšų kūrimas ir išleidimas.

Finansų vaidmenys yra kontrolė ir reguliavimas (skatinti arba slopinti).

2. Biudžetas. Biudžeto sistema Rusijos Federacija. Pagrindinė finansų mokslo kategorija yra biudžetas. Jis atstovauja pačiam fondų fondui, todėl yra prieinamas visoms finansų sistemos dalims. Skiriamas valstybės biudžetas – centralizuotas, atliekantis nacionalines funkcijas; ir decentralizuotas – atliekantis atskirų komandų, žmonių grupių funkcijas. Valstybės biudžetas Rusijos Federacijoje reiškia federalinį biudžetą ir federaciją sudarančių subjektų biudžetus.

Biudžeto funkcijos yra grynųjų pinigų kūrimas ir naudojimas. Biudžeto vaidmenys yra ekonominiai, socialiniai, politiniai, kontrolės.

Biudžeto sistemos kūrimo pagrindas yra nuosavybės apibrėžimas. Rusijos Federacijoje biudžetinius santykius teisiškai reglamentuoja Rusijos Federacijos biudžeto kodeksas. Remiantis Rusijos Federacijos biudžeto kodeksu (6 straipsnis), Rusijos Federacijos biudžeto sistema grindžiama ekonominiais santykiais ir Rusijos Federacijos valstybine struktūra, reguliuojama teisės yra federalinio biudžeto, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų biudžetų, vietos biudžetų ir valstybės nebiudžetinių fondų biudžetų visuma.

Ryžiai. 27. Rusijos Federacijos biudžeto sistemos schema

Rinkos ekonomikoje skirtingų lygių biudžetų santykių pagrindas yra fiskalinio federalizmo principas, pagal kurį regioniniai biudžetai yra autonomiški ir į federalinį biudžetą neįtraukiami. Kiekvienam biudžetui priskiriami savi pajamų šaltiniai, o išlaidos nustatomos pagal turto paskirstymą. Šiuo atveju galioja finansinės pagalbos teikimo principas: iš federalinio biudžeto į Rusijos Federaciją sudarančių subjektų biudžetus ir iš Rusijos Federaciją sudarančių subjektų biudžetų į vietinius biudžetus.

Valstybė biudžeto pagalba derina centralizuotus ir vietinius regionų interesus skirstydama mokesčius, biudžeto subsidijas, pervedimus; Biudžetas, kaip ekonominis dokumentas, atspindi politinius ir socialinius pokyčius visuomenėje.

Biudžetas yra pajamų ir išlaidų balansas ir susideda iš dviejų tarpusavyje susijusių dalių: pajamų ir išlaidų. Biudžeto pajamų šaltinis yra nacionalinės pajamos, kurias sukuria realusis ūkio sektorius. Jei trūksta, pritraukiamas nacionalinis turtas (ankstesnių kartų darbu sukurtos materialinės gerovės visuma).

3. Biudžeto pajamos. Mokesčiai. Mokesčių sistema. Laffer kreivė. Visi pajamų šaltiniai skirstomi į 2 grupes – vidinius ir išorinius. Vidiniai šaltiniai – nacionalinės pajamos ir nacionalinis turtas; išoriniai šaltiniai – išorės paskolos (kitos šalies nacionalinės pajamos).

Biudžeto pajamų rūšys: 1) mokestinės pajamos (80-90% visų pajamų); 2) nemokestinės pajamos (pajamos iš ekonominis naudojimas nuosavybė); 3) paskolos; 4) pinigų išleidimas (išleidimas) (tik iš federalinio biudžeto).

Mokesčiai yra imperatyvūs (numano valdžios ir pavaldumo santykius), nelygiaverčiai piniginiai santykiai, kurių procese formuojamas biudžeto fondas. Mokesčio ženklai:

1. Prievarta – mokesčio subjektas neturi teisės atsisakyti mokėti. Griežtos sankcijos.

2. Individualus neatlyginimas mokesčių mokėtojui – nieko mainais (be teisės, be dokumento). Skirtingai nuo muitų (importo-eksporto teisės)

3. Teisėtumas – mokesčiais apmokestinami tik teisėti sandoriai.

Rusijos Federacijoje mokesčiai nėra tikslingi. Įeinant į biudžeto fondą mokesčiai nuasmeninami. Visas mokesčių rinkimo Rusijos Federacijoje taisykles reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Pagrindinės mokesčių funkcijos yra fiskalinės (bazinės) ir ekonominės. Fiskalinė funkcija pildo biudžetą. Ekonominė funkcija – tai mokesčių, kaip nacionalinių pajamų perskirstymo įrankio, panaudojimas, verslo subjektų interesų formavimas plėtojant įvairių rūšių veiklą, vyriausybės įtakos realiam gamybos procesui ir kapitalo investicijoms suteikimas. investicijos.

Svarstant mokesčių rūšis, būtina suprasti, kad jų klasifikavimas atliekamas atsižvelgiant į:

apmokestinimo subjektai (tuo pačiu metu mokesčiai skiriami iš asmenų ir juridiniai asmenys);

apmokestinimo objektai (yra tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai);

· ekonominis poveikis pajamų lygiui (progresyvus, proporcingas, regresyvus, tvirtas);

· biudžeto struktūros (federalinės, respublikinės, vietinės).

Norint ištirti mokesčius, būtina pabrėžti jo elementus. Mokesčio elementai, be kurių mokestis negali būti laikomas nustatytu:

· mokesčio subjektas – mokesčių mokėtojas – juridinis asmuo arba individualus kurie yra atsakingi už mokesčių mokėjimą;

· mokesčio objektas – turtas ar pajamos, kurios yra apmokestinimo pagrindas;

· mokesčio bazė – apmokestinamojo objekto savikaina, fizinės ar kitos savybės;

· mokesčio tarifas – mokesčių rinkliavų suma už mokesčio bazės matavimo vienetą;

· mokestinis laikotarpis– laikas, lemiantis mokesčio apskaičiavimo laikotarpį ir jo sumokėjimo laiką (paprastai kalendoriniai metai);

· mokesčių lengvata - apmokestinimo dydžio sumažinimas: neapmokestinamojo minimumo įvedimas, mokestinio imuniteto nustatymas (fizinių asmenų ar mokėtojų kategorijų atleidimas nuo mokesčių), mokesčių tarifų mažinimas, mokesčių kredito suteikimas (mokesčių atidėjimas) ir kt.;

· mokesčių kadastras – mokesčių objektų sąrašas, nurodantis jų pelningumą;

· mokesčių politika – mokesčių apskaičiavimo tvarka;

· mokesčių mechanizmas – organizacinių ir teisinių normų bei mokesčių valdymo metodų visuma.Mokesčių mechanizmas kartu su mokesčių politika yra nuolatiniame judėjime ir priklauso nuo ekonominė politika valstybėse;

· mokesčių sistema – šalies teritorijoje veikiančių mokesčių, rinkliavų ir rinkliavų visuma, jų sudarymo būdai ir principai.

Yra 2 rūšių mokesčių sistemos: įprastos ir visuotinės. Planinėje sistemoje visos pajamos skirstomos į dalis (grafikus) ir kiekviena apmokestinama specialiu būdu – skirtingais tarifais, lengvatomis ir kitais mokesčių elementais. Pasaulinėje mokesčių sistemoje visos fizinių ir juridinių asmenų pajamos apmokestinamos vienodai.

Pagrindiniai apmokestinimo principai (suformulavo Adam Smith):

1. Vienodo apmokestinimo principas. Tai reiškia, kad mokesčio tarifo dydis turėtų būti nustatomas atsižvelgiant į mokesčių mokėtojo galimybes (pajamų lygį).

2. Mokestinio tikrumo principas. Mokestis neturėtų būti savavališkas, jis turi būti tiksliai apibrėžtas pagal dydį, laiką, mokėjimo būdą ir turėti vienkartinio apmokestinimo pobūdį.

3. Apmokestinimo patogumas. Kiekvienas mokestis turi būti renkamas tokiu laiku ir tokiais laikotarpiais, koks yra patogiausias mokėtojui.

4. Minimalios mokesčių surinkimo išlaidos.

Mokesčių surinkimo būdai:

1) Kadastrinis (kadastro - lentelė, žinynas) - kai mokesčio objektas diferencijuojamas ir kiekvienai grupei priskiriamas individualus mokesčio tarifas, nepriklausantis nuo objekto pelningumo.

2) Remiantis deklaracija. Deklaracija yra dokumentas, kuriame mokesčių mokėtojas pateikia pajamų ir nuo jų mokesčio apskaičiavimą, taigi, mokestis sumokamas gavus pajamas.

3) Prie šaltinio. Mokestį moka pajamas mokantis asmuo, o mokesčių mokėtojas gauna pajamas, sumažintas mokesčio suma.

Mokesčių naštos lygis apskaičiuojamas pagal mokesčių dalį bruto vidaus produktas: Apkrovos kanalas = N / Y.

Per didelė mokesčių našta mažina disponuojamas pajamas ir atitinkamai paskatas kapitalinėms išlaidoms, lėtina mokslo ir technikos pažangą, stabdo. ekonomikos augimą. Tai rodo A. Laffero kreivė, parodanti mokestinių pajamų ir mokesčių tarifų ryšį: didėjant mokesčių tarifams, biudžeto pajamų suma iš pradžių didėja, tačiau tolesnis tarifų didinimas gali lemti mokestinių pajamų sumažėjimą.

Ryžiai. 28. Laferio kreivė

Mokesčiai turi dauginamąjį poveikį. Mokesčiai, keisdami disponuojamų pajamų dydį, turi įtakos tiek vartojimui, tiek santaupoms. Mokesčių daugiklis (MRt) turi tokią formą:

Ponas T

Multiplikatoriaus efekto esmė rinkos ekonomikoje yra ta, kad sumažinus mokesčius padidės nacionalinės pajamos ir daugiau nei sumažės. Daugiklis veiks lygiai taip pat, kai padidės mokesčiai, tačiau turės priešingą poveikį.

Suminis mokesčių pokyčio efektas yra lygus jų pokyčiui, padaugintam iš daugiklio:

Mokesčių daugiklis turi daug didesnį poveikį mažinant visuminę paklausą nei vyriausybės išlaidų daugiklis.

4. Valstybės išlaidos ir visuminės paklausos formavimas. Vyriausybės išlaidų ir mokesčių daugiklis. Valdžios išlaidų turinys ir pobūdis yra organiškai susiję su valstybės funkcijomis. Visas vyriausybės išlaidas galima sugrupuoti:

Srityse: socialinė, ekonominė, krašto apsaugos, vadybos, tarptautinė veikla;

Pagal ekonominį turinį: valstybės pirkimai, pavedimai, mokėjimai už valstybės skolas.

Viešieji pirkimai – tai vyriausybės paklausa karinėms ir civilinėms prekėms, pastarosios gali būti skirtos savo poreikius valstybines imones arba būti reguliacinio pobūdžio (kaip ir žemės ūkio produkcijos supirkimo atveju, siekiant išlaikyti rinkos kainas. Viešieji pirkimai sukuria garantuotą realizavimo rinką, nėra neatsiskaitymo rizikos, kainos stabilios, produkcija gali būti parduodama dideli kiekiai pagal iš anksto sudarytas sutartis, galima gauti mokesčių ir kredito lengvatas .

Pervedimai – tai mokėjimai, kurie atliekami gyventojams be jokių pastarųjų įsipareigojimų, tai yra pensijos, pašalpos, stipendijos ir kt. Pervedimo mokėjimai nėra produktyvūs ekonominė veikla teigia.

Valstybės išlaidų padidėjimas lemia BNP padidėjimą, be to, nei buvo pradinis impulsas. Vyriausybės išlaidų daugiklis (MRg) apibūdina BNP augimo ir valdžios sektoriaus išlaidų augimo santykį ir yra lygus ribinio polinkio taupyti atvirkštinei vertei.

MRg

Multiplikatorinis efektas atsiranda dėl to, kad didėjant valdžios sektoriaus išlaidoms didėja pajamos ir didėja vartojimas, o tai savo ruožtu didina pajamas, o tai prisideda prie tolesnio vartojimo didėjimo ir kt.

Suminis valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimo poveikis yra lygus jų padidėjimui, padaugintam iš daugiklio:

Kadangi daugiklis veikia abiem kryptimis, akivaizdu, kad sumažinus vyriausybės išlaidas BNP ir bendrosios pajamos sumažės daugiau nei valstybės išlaidos.

5. Biudžeto deficitas. Valstybės skola. Valstybės biudžetas, kaip ir bet kuris balansas, apima pajamų ir išlaidų išlyginimą. Tačiau priimant biudžeto planas Gali atsirasti neatitikimų – pajamų perviršis viršija išlaidas (perteklius) ir išlaidų perviršis pajamas (deficitas). Tarptautinis valiutos fondas pripažįsta priimtiną 2–3% BNP deficitą.

Fiskalinis disbalansas yra priemonė kovoti su infliacija ir gamybos mažėjimu (žr. kitą klausimą).

Biudžeto balanso pobūdis (deficitas ar perteklius) priklauso nuo visos ekonomikos būklės. Valstybės išlaidos nepriklauso nuo pajamų (BNP), o mokesčiai yra proporcingi pajamoms. Taigi turint mažas pajamas bus deficitas, turint dideles pajamas – perteklius.

Tačiau pačios vyriausybės išlaidos ir mokesčiai gali turėti įtakos visuminės paklausos lygiui ir BNP apimčiai. Padidėjus išlaidoms, padidės pajamos, dėl to padidės mokesčių įplaukos, dėl to gali sumažėti deficitas. Sumažinus mokesčius, padidės visuminė paklausa, gamybos apimtis, pajamos, taigi ir mokestinės pajamos.

Yra ciklinis ir struktūrinis biudžeto deficitas.

Struktūrinis deficitas (viso užimtumo biudžeto deficitas) apibūdina skirtumą tarp valstybės biudžeto pajamų ir išlaidų tam tikrame apmokestinimo ir valdžios sektoriaus išlaidų lygyje. natūralus lygis nedarbas.

Ciklinis deficitas yra deficitas, atsirandantis dėl gamybos sumažėjimo ir faktinio nedarbo, viršijančio natūralų lygį.

Ryžiai. 29. Struktūrinis ir ciklinis biudžeto deficitas

Jei visiško užimtumo sąlygomis BNP lygus Q1, tai pagal esamą mokesčių sistemą ir tam tikrą valdžios sektoriaus išlaidų lygį biudžeto deficitas lygus ab. Atsižvelgiant į gamybos lygį, lygų Q2, tą pačią mokesčių sistemą ir tas pačias vyriausybės išlaidas, faktinis biudžeto deficitas bus lygus ce, įskaitant cd yra struktūrinis deficitas, o de yra ciklinis deficitas, mažėjančios gamybos rezultatas (Q2 mažiau nei Q1).

Struktūrinio deficito augimas reiškia, kad vyriausybė vykdo skatinančią politiką: didina išlaidas ir mažina mokesčius, o tai lemia visuminės paklausos didėjimą ir teigiamą poveikį gamybos apimčiai. Priešingai, struktūrinio deficito sumažėjimas rodo susitraukiančios fiskalinės politikos įgyvendinimą.

Esant tam tikram biudžeto deficitui, jo poveikis ekonomikai priklauso nuo finansavimo būdų. Jei, siekdama padengti deficitą, vyriausybė skolinasi iš centrinio banko arba išleidžia pinigus („įjungia spaustuvę“), tada infliacinė spiralė išsisuka. Jei valdžia skolinasi iš gyventojų, atsiranda „išstūmimo efektas“, mažinantis investicijas. Pastarųjų esmė ta, kad suteikiant paskolas pinigų rinka, vyriausybė pradeda konkuruoti su privačiais verslininkais finansiniai ištekliai. Lėšų paklausos padidėjimas lemia palūkanų normų didėjimą ir vėliau investicijų mažėjimą. Vyriausybės išlaidos, kurios paprastai yra neproduktyvios, „išstumia“ privačias investicijas į gamybą.

Valstybės skola – tai ankstesnių metų sukauptų biudžeto deficitų suma. Valstybės paskola labai skiriasi nuo privačios paskolos. Pastarasis, kaip taisyklė, naudojamas pramoniniais tikslais. Palūkanos už privačias paskolas mokamos iš padidėjusių pajamų. Valstybės paskola, naudojama biudžeto deficitui padengti, pirmiausia nėra susijusi su gamybine veikla. Valstybė per mokesčius apmoka savo skolas ir moka palūkanas už įsipareigojimus.

Atsižvelgiant į paskirstymą, valstybės skola yra atskirta nuo vidaus ir išorės. Vidaus skola (skola jos gyventojams) dažniausiai susidaro iš paskolų, išduodamų išleidžiant ir parduodant vyriausybės vertybinius popierius (VVP).

Vidaus valstybės skolos kaupimosi pasekmės:

1. Veda prie pajamų perskirstymo tarp gyventojų. Visi šalies piliečiai, kaip mokesčių mokėtojai, moka palūkanas nuo valstybės skolos, tačiau šias palūkanas kaip savo pajamas gauna tik valstybės kreditoriai, o tai, kaip taisyklė, yra turtingiausi gyventojų sluoksniai.

2. Galima skolų naštą perkelti ateities kartoms. Jei valstybės paskolos bus išleistos einamajam vartojimui, tai skolos ir palūkanų augimas ateityje lems vartojimo ribojimą. Svarbu, kad valstybės skola būtų nukreipta investicijoms ir gamybos modernizavimui, iš kurių gautos pajamos leistų ateityje grąžinti skolas.

3. Sparčiai kylančios palūkanų normos apsunkina biudžeto deficito mažinimą, nes jos virsta naujomis valstybės biudžeto išlaidomis, naujomis paskolomis senų skolų palūkanoms apmokėti.

Išorės valstybės skola grąžinama perkeliant prekes į kitą šalį. Siekdama sumokėti užsienio skolą, šalis turi mažinti importą ir didinti prekių eksportą, o pajamos iš eksporto naudojamos ne plėtros tikslams, o skolai padengti, o tai lėtina augimo tempus ir mažina standartą. gyvenimo.

Jeigu paskolos teikiamos užsienyje vartojimo reikmėms, tai skolos našta perkeliama palikuonims – kaip ir vidaus skolos atveju.

6. Valstybės fiskalinė politika. Fiskalinė (fiskalinė) politika – tai reguliavimo sistema, susijusi su valstybės išlaidomis ir mokesčiais. Šiuo metu fiskalinė politika yra pagrindinė išsivysčiusių šalių ekonomikos reguliavimo priemonė. Politikos tikslai:

Ekonominio ciklo svyravimų išlyginimas;

Ekonomikos augimo tempų stabilizavimas;

Natūralaus užimtumo lygio pasiekimas;

Vidutiniai infliacijos tempai.

Būtina atskirti pasyvią ir aktyvią fiskalinę politiką, pastaroji atspindi keinsiškąjį požiūrį į makroekonominį reguliavimą. Pagal Keinso metodą fiskalinė politika laikoma veiksmingiausia valdžios įtakos priemone ekonomikos augimui, užimtumo lygiui ir kainų dinamikai (žr. 14 temą).

Valstybės fiskalinės politikos pagrindas yra toks: - Mokesčių mažinimas ir valstybės išlaidų didinimas didina visuminę paklausą, todėl didėja gamybos apimtis, didėja pajamos ir mažėja nedarbas; ir atvirkščiai: - padidėjus mokesčiams ir sumažėjus valstybės išlaidoms mažėja visuminė paklausa, produkcija, pajamos, užimtumas ir infliacija.

Fiskalinė politika veikia šalies ekonomiką per prekių rinkas. Valdžios išlaidos padidina visuminę paklausą (AD), sujungdamos vartojimo (C) ir investicijų (I) išlaidas. Valdžios išlaidų poveikis produkcijai yra toks pat pagal dydį ir kryptį kaip ir investicijų poveikis. Didindama viešųjų pirkimų apimtis, vyriausybė daro injekcijas į šalies ūkį.

Kalbant apie mokesčius, skirtingai nei vyriausybės išlaidos, jie mažina vartojimą ir santaupas, t.y. yra pajamų nutekėjimas. Vadinasi, vyriausybės išlaidų ir mokesčių poveikio nacionalinės produkcijos vertei ir pajamoms kryptis yra tiesiogiai priešinga.

Fiskalinės politikos analizė apima fiskalinės politikos multiplikatoriaus efektų derinimą.

Tarkime, kad vyriausybės išlaidos ir mokesčiai padidės vienodai. Tuomet, didėjant valdžios išlaidoms, visuminė paklausa didėja, o didinant mokesčius – mažėja. Be to, kadangi vyriausybės išlaidų daugiklis yra stipresnis už mokesčių daugiklį, galutinis bendras rezultatas bus produkcijos padidėjimas, lygus mokesčių ir vyriausybės išlaidų padidėjimui.

Fiskalinė politika, numatanti vienodą mokesčių ir vyriausybės išlaidų didinimą, veda prie subalansuoto biudžeto efekto, kurio esmė ta, kad vienodas valdžios sektoriaus išlaidų ir mokesčių pokytis lemia pusiausvyros produkcijos pasikeitimą ta pačia suma. Kitaip tariant, subalansuoto biudžeto daugiklis yra 1.

Yra diskrecinės ir automatinės fiskalinės politikos rūšys.

Ryžiai. 30. Valstybės fiskalinė politika

Nediskretiška fiskalinė politika grindžiama automatiniais stabilizatoriais, kurie automatiškai sušvelnina BNP svyravimus sumažindami daugiklio vertę. Svarbiausi automatiniai stabilizatoriai yra mokesčiai, bedarbio pašalpos, pajamų indeksavimas, žemės ūkio subsidijos.

Jei ekonomikoje yra nuosmukis, t.y. Mažėja gyventojų ir įmonių pajamos, tada automatiškai mažinami mokesčiai, o tai, esant kitoms sąlygoms, sušvelnina visuminės paklausos sumažėjimo pasekmes ir padeda stabilizuoti gamybos apimtį. Tuo pat metu perėjimas prie mažesnio mokesčio tarifo (dėl pajamų sumažėjimo) padidina multiplikatoriaus vertę ir padeda ekonomikai išbristi iš nuosmukio. Tačiau dėl mokesčių mažinimo susidaro arba didėja biudžeto deficitas.

Bumo ir infliacijos metu didėja pajamos, didėja mokesčių tarifai, mažėja multiplikatoriaus vertė, o tai prisideda prie visuminės paklausos ir gamybos apimties bei kainų mažėjimo. Taigi mokesčių sistemos galimybė sumažinti mokesčių lengvatas nuosmukio metu ir didinti jas infliacijos laikotarpiais yra galingas automatinis ekonomikos stabilizatorius.

Bedarbio pašalpos daro panašų poveikį ekonomikai. Kai užimtumas didelis, užimtumo fondas didėja ir daro spaudimą mažinti visų išlaidų Mažo užimtumo laikotarpiais fondo lėšos intensyviai išleidžiamos, remiant vartojimą ir sušvelninant gamybos kritimą. Taigi, stabilizatoriai veikia abiem kryptimis – tiek aukštyn, tiek žemyn.

Tačiau įmontuoti stabilizatoriai negali visiškai išspręsti visų makroekonominių problemų. Jie sušvelnina ciklų svyravimus, bet negali pašalinti jų priežasties, todėl automatinę fiskalinę politiką papildo diskrecinė politika, dėl kurios nuosmukio laikotarpiais didėja biudžeto deficitas, o infliacijos metu – biudžeto perteklius.

Diskrecinė fiskalinė politika vykdoma vyriausybės nuožiūra, remiantis jos sprendimais, ir įgyvendinama per valstybės perkant prekes, valstybės pervedimus ir mokesčius. Tai lemia bendrų išlaidų padidėjimą rinkoje ir skatina visuminės paklausos augimą, taigi ir BNP gamybą. Atitinkamai, vyriausybės išlaidų mažinimas reikš bendrų išlaidų ir BNP pusiausvyros lygio sumažėjimą.

Diskrecinė fiskalinė politika apima:

· užimtumo programų, skirtų bedarbiams aprūpinti darbu valstybės biudžeto lėšomis, įgyvendinimas;

· socialinių programų, leidžiančių stabilizuoti ekonomikos plėtrą, kai mažėja sąnaudos ir didėja poreikis, įgyvendinimas;

· mokesčių išėmimo apimties keitimas įvedant ar panaikinant mokesčius arba keičiant mokesčių tarifus. Keisdama mokesčių tarifą, vyriausybė gali neleisti pajamų mažėti per nuosmukį arba, atvirkščiai, sumažinti disponuojamas pajamas pakilimo metu. Mokesčio tarifo pakeitimas taip pat gali būti naudojamas infliacijai paveikti.

Priklausomai nuo ekonominio ciklo etapo, diskrecinė fiskalinė politika gali būti skatinanti (ekspansinė), neutrali arba susitraukianti (ribojanti). Ekspansine fiskaline politika siekiama atgaivinti ekonominė veiklašalyje – visuminės paklausos augimas. Vykdoma ekonominio ciklo bangos žemyn dalyje, mažinant mokesčių tarifus, numatant mokesčių lengvatos, valstybės išlaidų augimas.

Literatūra

Ekonomikos teorijos kursas. Bendrieji ekonomikos teorijos pagrindai, mikroekonomika, makroekonomika, pereinamojo laikotarpio ekonomika: Pamoka/ Autorių kolektyvo vadovas ir mokslinis redaktorius A. V. Sidorovičius. - M.: MSU, "DIS", 2007. - Ch. 25, 36

McConnell K.R., Brew S.L. Ekonomika. - M.: INFRA-M, 2005. - T.1, 14, 20 skyriai.

Ekonomikos teorija: vadovėlis / Red. red. akad. Į IR. Vidyapina, A.I. Dobrynina, G.P. Žuravleva, L.S. Tarasevičius - M.: INFRA-M, 2000. - Ch. 27.

Savęs patikrinimo klausimai

1. Kas yra finansai, valstybės biudžetas?

2. Kas yra mokesčiai?

3. Koks yra mokesčių reguliavimo vaidmuo?

4. Naudodamiesi A. Laffero kreive parodykite optimalaus pelno mokesčio tarifo nustatymo reikšmę.

5. Kokios yra vyriausybės išlaidos? Apibūdinkite juos.

6. Kas yra valstybės biudžeto deficitas?

7. Kokiais būdais galima padengti valstybės biudžeto deficitą? Apibūdinkite juos.

8. Kaip fiskalinė politika gali paveikti BNP pokyčius?

10. Kaip automatiniai stabilizatoriai gali paveikti pusiausvyros BNP?

12.2. VALSTYBĖS BIUDŽETAS.

12.4. VALSTYBĖS SKOLA.

12.1. VALSTYBĖS FINANSŲ SISTEMA.

Finansai (pl. iš lot. finanсia – įsakymas sumokėti) yra lėšų lėšos, atsirandančios socialinio reprodukcijos procese iš pagrindinės ūkio subjektai ir naudojami nacionaliniams poreikiams bei socialinės reprodukcijos reikmėms. Paprastai mes kalbame apie:

· valstybės patikos fondai (nacionaliniai arba centralizuoti finansai) ir

· decentralizuotas ūkio subjektų (įmonių) finansavimas.

Formuojant ir naudojant šias fondų lėšas, atsiranda finansiniai santykiai. Naudojant finansinius santykius valstybė vykdo tiesioginį nacionalinių pajamų perskirstymą, siekdama paskatinti efektyviausią valdymo procesą.

Valstybės finansų sistema yra ekonominių santykių sistema, susijusi su lėšų, skirtų nacionaliniams poreikiams ir išplėstinio dauginimosi poreikiams tenkinti, formavimu ir naudojimu, taip pat institucijos, valdančios ir kontroliuojančios šių fondų lėšas.

Valdžios sektoriaus finansai apima:

1. Biudžeto sistema (valstybės ir savivaldybių biudžetai).

2. Valstybės nebiudžetiniai patikos fondai;

3. Valstybės kreditas;

4. valstybės lėšų draudimas

Nacionalinių finansų sistemos sprendžiamos problemos:

· Gamybos sektoriaus plėtra

· Vystymas socialine sfera(kultūra, sportas, švietimas ir kt.)

· Finansinių išteklių suteikimas gynybos, valdžios, teisėsaugos reikmėms.

Rinkos ekonomikos šalyse gamybos sektorius vystosi ir tobulėja per savo finansavimą, pritraukiant kreditus ir kitus išteklius. Valstybė teikia paramą tik prioritetiniams ūkio sektoriams ir yra vykdoma šiose srityse:

1. Pramonės ir gamybos plėtra, užtikrinanti mokslo ir technologijų pažangos plėtrą.

2. Pramonės šakos, gaminančios eksporto arba ribotus produktus;

3. Pramonės ir nacionalinės svarbos ūkio šakų plėtra (energetika, kai kurie kasybos pramonės ir žemės ūkio sektoriai)

12.2. VALSTYBĖS BIUDŽETAS.

valstybės biudžetas(iš angliško biudžeto – lagaminas, maišas pinigų.) - pirmaujanti grandis finansų sistemoje. Per biudžetą nuolat telkiami ir išleidžiami ištekliai.

Valstybės biudžetas yra pagrindinis einamųjų metų valstybės finansinis planas, turintis įstatymo galią. Tvirtina įstatymų leidžiamosios institucijos – parlamentai.

Pagrindinės valstybės biudžeto funkcijos.Šiuolaikinis valstybės biudžetas užsienio šalys atlieka šias pagrindines funkcijas:

1 nacionalinių pajamų perskirstymas. Per valstybės biudžetą perskirstoma apie 50% BVP. Biudžetas plačiai naudojamas:

· tarpsektorinis finansinių išteklių perskirstymas. Taip gerinamos tarpsektorinės proporcijos ir užtikrinamas prioritetinių ūkio sektorių nustatymas.

· teritorinis finansinių išteklių perskirstymas. Per mokesčių sistemą finansiniai ištekliai paimami iš regionų, kuriuose jų yra santykinai pertekliniais kiekiais, ir nukreipiami į išteklių stokojančius regionus, taip užtikrinant jų plėtrą. Paprastai tai yra skurdžios vietos gamtos turtai arba paveiktas aplinkos ir pan.

· pajamų perskirstymas tarp skirtingų gyventojų grupių per mokesčių sistemą ir socialinių išmokų sistemą.

Valstybė, naudodama biudžetą, iš esmės keičia proporcijas, atsirandančias gamybos ir pirminio nacionalinių pajamų paskirstymo etapuose.

2 vyriausybės reglamentas ir ekonomikos skatinimas. Nacionalinių pajamų perskirstymas didele dalimi leidžia įgyvendinti tokią valstybės biudžeto funkciją – valstybės reguliavimą ir ekonomikos skatinimą.

3 finansinė parama socialinė politika . Valstybės biudžetas tapo pagrindinis darbo jėgos atgaminimo lėšų šaltinis. Tobulėjant mokslo ir technologijų pažangai, darbo jėgos atkūrimas vis labiau priklauso nuo išlaidų švietimui, sveikatos apsaugai, Socialinis draudimas ir aprūpinimas.

4 visų šių funkcijų įgyvendinimą papildo įgyvendinimas centralizuoto fondo fondo formavimo ir naudojimo kontrolė. Tai apima finansinių ir ekonominių teisės aktų laikymosi lėšų formavimo ir naudojimo procese kontrolę, finansinių ir ūkinių operacijų efektyvumo bei patirtų išlaidų pagrįstumo vertinimą.

P Laikotarpis, per kurį galioja patvirtintas biudžetas, vadinamas biudžetiniai metai.

Biudžeto sudėtis. Plačiąja to žodžio prasme biudžetas yra balansas, kurio vienoje pusėje yra visos pajamos, kitoje – išlaidos. (vertikali ir horizontali biudžeto sudėtis)

Biudžeto pajamos - jos funkcijoms vykdyti reikalingų centralizuotų valstybės finansinių išteklių dalis. Galima išskirti šiuos pagrindinius biudžeto pajamų šaltinius: mokesčiai, valstybės paskolos, pajamos iš naudojimo valstybės nuosavybė; pajamos iš privatizavimo; dotacijos ar dovanos; pinigų klausimas.

1) Pagrindinis nacionalinių pajamų perskirstymo būdas yra mokesčiai, suteikianti vyraujančią biudžeto pajamų dalį. Taigi mokestinės pajamos sudaro apie 9/10 įvairių valstybių centrinio biudžeto pajamų. Mokesčių dalis federacijos narių ir vietos biudžetų pajamose yra daug mažesnė. Šie biudžetai formuojami pastovių (savo atitinkamų biudžetų pajamos) ir reguliuojamųjų (iš aukštesnio biudžeto sistemos lygio į žemesnę) pajamų sąskaita.

2) Kitos svarbiausios biudžeto pajamos yra vyriausybės paskolos. Valstybė šio metodo griebiasi esant biudžeto deficitui, kuris yra numatytas sudarant biudžetą ateinančiais metais. Yra du būdai gauti valstybės paskolas: 1) valstybės paskolos, gautos iš fizinių ir juridinių asmenų, valstybės vardu išleidžiant vertybinius popierius; 2) paskolos, gautos iš centrinis bankas ir kiti, kredito įstaigos. Valstybės kredito operacijų apimties padidėjimas lemia valstybės skolos didėjimą. Ir dažnai lemia didesnius mokesčius. Jos grąžinimas ir palūkanų mokėjimas daugiausia atliekami mokant mokesčius arba iš naujo kredito operacijos. gauti vyriausybės paskolas iš atskirų valstybių arba iš tarptautinių finansų ir kredito įstaigų. Todėl valstybės paskolų pagrindu telkiamos lėšos turi būti vertinamos ne kaip biudžeto pajamų generavimo šaltinis, o kaip būdas laikinai papildyti biudžeto fondą.

3) pajamos iš valstybės turto naudojimo;

4) privatizavimo pajamos;

5) dotacijos (dovanos) iš užsienio vyriausybių arba tarptautinės organizacijos. Dotacijos gali būti skiriamos arba konkretaus projekto įgyvendinimui finansuoti, arba tiesiog sunkumų patiriančių draugiškų valstybių biudžetui paremti. Dotacijos nelaikomos biudžeto finansavimo straipsniu ir parodomos jo pajamų dalyje, o ne „žemiau eilutės“. Jei dotacija skirta gamybos priemonėms įsigyti, ji laikoma kapitalu. Visos kitos dotacijos yra galiojančios. Dotacijos skiriasi nuo paskolų tuo, kad su dotacijomis nėra sutartinės prievolės grąžinti gautas sumas.

6) ekstremaliomis aplinkybėmis, kai sunku gauti mokesčius ir valstybės paskolas, valstybė kreipiasi į popierinių pinigų išleidimas. Tai pats nepopuliariausias būdas, nes padidina pinigų pasiūlą be atitinkamo prekinio pagrindo ir sustiprėja infliacijos procesas, turintis sunkių socialinių ir ekonominių pasekmių.

Priklausomai iš šalies valdymo sistemos išskirti:

a) unitarinėje valstybėje - centrinio (valstybės) biudžeto ir vietinių biudžetų pajamos;

b) federalinėje žemėje - federalinio biudžeto pajamos, federacijos narių biudžeto pajamos ir vietos biudžeto pajamos;

Vyriausybės išlaidos biudžetas atspindi išlaidas, atsirandančias valstybei vykdant savo užduotis ir funkcijas.

Nuo XX amžiaus pradžios pagrindinė valstybės biudžeto išlaidų tendencija buvo nuolatinis jų didėjimas. Staigus išlaidų padidėjimas vyksta karo laikotarpiais, kai jos padidėja dešimteriopai. Tačiau antroje XX a. karinių išlaidų dalis mažėjo ir didėjo socialines išlaidas, intervencijos į ekonomiką išlaidos.

Vyriausybės biudžeto išlaidos išsivysčiusiose šalyse rinkos ekonomika skirstomi į šias penkias grupes:

1 socialiniai tikslai;

2 intervencija į ekonomiką;

3 kariškiai;

5 teikiant subsidijas ir paskolas besivystančioms šalims.

Pagrindinės išlaidos valstybės biudžete yra karinės, skirtos intervencijai į ekonomiką ir socialiniams tikslams.

aš. Išlaidos socialiniams tikslamsįtraukti išlaidas mokslui, sveikatos apsaugai, socialiniam draudimui ir socialinė apsauga. Jie praeina per daugybę socialines programas. JAV yra apie 100 tokių programų, o Didžiojoje Britanijoje – kelios dešimtys. Socialinio draudimo išlaidas didžiąja dalimi finansuoja patys darbuotojai.

2. Sparčiai auganti vyriausybės išlaidų grupė yra intervencijos į ekonomiką kaštų(biudžetinis finansavimas) . Pavyzdžiui, išlaidos tyrimams ir plėtrai (MTEP nuo 50 iki 70 % visų išlaidų Moksliniai tyrimai), ekonominei ir socialinei infrastruktūrai, parama Žemdirbystė, vyriausybės pramonės šakos ekonomikai, užtikrinant užimtumą tam tikruose ūkio sektoriuose ir šalies regionuose, skatinti eksportą.

Išaugo subsidijos privačioms firmoms, ypač vadinamosiose plėtros srityse. Tai apima sritis su aukštas lygis nedarbas ir lėtas ekonomikos augimas.

Kai kurios šalys verslininkams teikia įdarbinimo subsidijas naujai samdomiems darbuotojams. Nemažai valstybės biudžeto lėšos skiriamos žemės ūkiui. Europos Sąjungos (ES) šalyse parama žemės ūkiui vykdoma ne tik nacionaliniu, bet ir tarpvalstybiniu lygmeniu.

Aktyvi pagalba teikiama ir eksporto įmonėms, o tai labai palengvina jų padėtį intensyvios konkurencijos sąlygomis pasaulio rinkose. skatina palyginti didelius ekonomikos augimo tempus, bet ir sušvelnina jo ciklinius svyravimus. Valstybės biudžeto išlaidų intervencijai į ekonomiką dalis padidėjo nuo 15-17% šeštojo dešimtmečio viduryje iki 20% šeštojo dešimtmečio viduryje ir 22-25% 80-90-aisiais.

3. Įjungta karines išlaidas pirmaujančiose užsienio šalyse jis sudaro iki 20 kartų daugiau nei visos valstybės biudžeto išlaidos. Jos skirstomos į tiesiogines ir netiesiogines karines išlaidas. Tiesioginės karinės išlaidos atsispindi kariniuose biudžetuose – atribotoje valstybės biudžeto dalyje. Jos apima išlaidas, susijusias su naujausių puolamųjų strateginių ginklų gamyba, ginkluotųjų pajėgų personalo išlaikymu ir mokymu, kariniais moksliniais tyrimais ir militaristinių blokų (NATO) išlaikymu.

Tiesioginės karinės išlaidos smarkiai išauga karo laikotarpiais ir ekonomikos militarizacijos sąlygomis.

KAM netiesioginės karinės išlaidos apima dalį palūkanų, sumokėtų už valstybės skolą, kompensacijas ir kompensacijas, pensijas ir pašalpas karo invalidams ir žuvusiųjų šeimoms. taip pat karinėms išlaidoms, kurios skiriamos civiliniams skyriams. Ir

4. Valstybės administracinio aparato išlaikymo išlaidos apima įstatymų leidžiamosios ir vykdomosios valdžios institucijų, teismų, prokuratūros, policijos, įvairių ministerijų ir departamentų išlaikymo išlaidas. Apskritai išlaidos valstybės aparatui sudaro 4-5% visų biudžeto išlaidų.

5. Išlaidos užsienio ekonominei veiklai.

6. Valstybės skolos aptarnavimo išlaidos

Biudžeto išlaidos, būdamos svarbiu visų valdžios sektoriaus išlaidų komponentu, išreiškia ekonominius ryšius, atsirandančius naudojant nacionalinio pinigų fondo lėšas.

Yra 3 galimi biudžeto fondo būklės variantai:

· subalansuotas valstybė, kai pajamos lygios išlaidoms;

· perteklius kai pajamos viršija išlaidas;

· trūkumas, kai išlaidos viršija pajamas.

Būdingiausias yra deficitas.

12.3. MOKESČIAI: ESMĖ, FUNKCIJOS, TIPAI. LAFFERIO KREIVĖ.

Mokesčiai vaidina lemiamą vaidmenį biudžeto pajamose.

Mokesčiai - privalomas mokėjimas renkama iš fiskalinio pobūdžio fizinių ir juridinių asmenų.

Valstybė negali egzistuoti be mokesčių, nes jie yra pagrindinis pajamų telkimo būdas rinkos sąlygomis. A. Smith’as pagrindė jų būtinumą ir pirmasis suformulavo pagrindinius apmokestinimo principus (taisykles).

12.1 pav– Mokesčių principai

lygybė arba teisingumo principas - Valstybės subjektai, jei įmanoma, pagal savo galimybes ir jėgas, tai yra pagal pajamas, turėtų dalyvauti valdžios išlaikymas;

tikrumas - mokestis, kurį privalo mokėti kiekvienas asmuo, turi būti tiksliai nustatytas, o ne savavališkas. Mokėjimo terminas, mokėjimo būdas, mokėjimo suma – visa tai turi būti aišku ir tikra mokėtojui;

patogumas- kiekvienas mokestis turi būti renkamas tuo metu arba tokiu būdu, kada ir kaip mokėtojui būtų patogiau jį sumokėti;

taupymas– Kiekvienas mokestis turėtų būti taip sugalvotas ir sukurtas, kad iš žmonių pajamų būtų išskaičiuojama kuo mažiau, nei atneša į valstybės iždą.

· mokestis turėtų būti apmokestinamos pajamos, o ne kapitalas. Labai svarbu, kad apmokestinimas nepakenktų nacionaliniam kapitalui. Jokios šalies apmokestinimas neturėtų viršyti didžiausių šiuo metu galiojančių mokesčių tarifų išsivyščiusios šalys. Dėl to bus pašalintas pavojus atimti šalį apmokestinant dalį jos kapitalo.

Mokesčių funkcijos atskleisti jų socialinę-ekonominę esmę ir vidinį turinį. Šiuolaikinėmis sąlygomis mokesčiai atlieka tris funkcijas: fiskalinę, reguliavimo ir skatinamąją.

1. Fiskalinė funkcija – pagrindinis, iš pradžių būdingas visoms valstybėms. Jos pagalba formuojami valstybės piniginiai fondai, t.y., materialinės sąlygos valstybės funkcionavimui. Būtent ši funkcija suteikia realią galimybę dalį nacionalinių pajamų vertės perskirstyti mažiausiai pasiturinčių socialinių visuomenės sluoksnių naudai.

Fiskalinės funkcijos svarba didėja kylant visuomenės ekonominiam išsivystymo lygiui. XX amžiuje būdingas didžiulis valstybės pajamų iš mokesčių padidėjimas, kuris siejamas su jos funkcijų plėtimu ir tam tikra valdžioje esančių socialinių grupių politika.

Mokesčių fiskalinė funkcija sukuria objektyvias prielaidas valstybės kišimuisi į ekonominius santykius, tai yra lemia reguliavimo funkciją.

2. Reguliavimo funkcija reiškia, kad mokesčiai, kaip aktyvus perskirstymo procesų dalyvis, daro didelę įtaką reprodukcijai, skatina ar suvaržo jos tempus, stiprina arba silpnina kapitalo kaupimą.

3. Stimuliuojantis. Mokesčiai įtakoja visuminės paklausos lygį ir struktūrą, o per rinkos paklausos mechanizmą gali skatinti arba slopinti gamybą. Gamybos kaštų ir prekių bei paslaugų kainos santykis, lemiantis verslininkams gamybos pajėgumų panaudojimo ar pardavimo procese, priklauso nuo mokesčių.

Šiuolaikinėje valstybėje yra įvairių mokesčių rūšių (12.2 pav.)

Tiesioginis- gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, nekilnojamojo turto mokestis ir daugelis kitų.

Netiesioginis – Tai mokesčiai, apmokestinami prekių ir paslaugų kainomis (PVM), akcizai, muitai, fiskaliniai monopoliniai mokesčiai. Kanadoje, JAV, Japonijoje, Danijoje vyrauja tiesioginiai mokesčiai, o Prancūzijoje, Italijoje, Norvegijoje – netiesioginiai. Apskritai šalys pastebėjo perėjimą prie tiesioginių mokesčių. Mokesčių įplaukose į Baltarusijos Respublikos valstybės biudžetą vyrauja netiesioginiai mokesčiai. Tai rodo, kad šalies mokesčių sistema atlieka daugiau fiskalinę, o ne skatinamąją funkciją.

12.2 pav– Mokesčių rūšys

Klasifikavimas yra ypač svarbus atsižvelgiant į apmokestinimo objektą ir jo paskirtį:

1 gyventojų pajamų mokestį. Didžiausias pajamas iš tiesioginių mokesčių teikia gyventojų pajamų mokestis – nuo ​​25 iki 45% ir daugiau visų valstybės biudžeto pajamų.

2 pelno mokesčio. Viena ryškiausių tendencijų tiesioginio apmokestinimo srityje Vakarų šalyse – nuolat mažėjanti pelno mokesčio pajamų dalis. Taigi Jungtinėse Valstijose Antrojo pasaulinio karo išvakarėse pajamos iš šio mokesčio sudarė beveik pusę visų federalinio biudžeto mokestinių įplaukų, 1998 metais – 12%.

Tokie pat procesai vyksta ir visose kitose ekonomiškai išsivysčiusiose šalyse. Šio mokesčio dalis visose biudžeto pajamose svyruoja iš Prancūzijoje ir Vokietijoje – 5,5 proc., JK – iki 10–11 proc.

3 pridėtinės vertės mokestis (PVM). Iš netiesioginių mokesčių užsienio išsivysčiusiose šalyse svarbiausias yra pridėtinės vertės mokestis (PVM), PVM yra svarbiausias 42 šalių mokesčių sistemų komponentas, tarp jų 17 Europos (galioja visose ES šalyse). Iš pirmaujančių užsienio šalių PVM netaikomas JAV ir Japonijoje. Šis mokestis sudaro 30–50% ar daugiau visų netiesioginių mokesčių. Siekiant paskatinti eksportą, visos eksportuojamos prekės yra neapmokestinamos PVM.

4 akcizai(tabakui, spiritiniams gėrimams, alui, vynui, benzinui).

5 muitai yra prekių importo ir eksporto mokesčiai. Ryšium su ekonominio gyvenimo internacionalizavimu ir tarptautinio darbo pasidalijimo raida, muitų, kaip pajamų šaltinio, vaidmuo po Antrojo pasaulinio karo ekonomiškai išsivysčiusiose Vakarų šalyse nuolat mažėjo. Taip yra dėl bendro muitų tarifų pramonės prekėms mažinimo Bendrojo susitarimo dėl tarifų ir prekybos (GATT) rėmuose, neapmuitinamų prekybos zonų sukūrimo ES, ELPA šalyse ir kt.

Mokesčių mokėjimai yra svarbiausia priemonė valstybės makroekonominis reguliavimas. Mokesčiai turėtų aprūpinti biudžeto pajamų dalį finansiniais ištekliais, o kartu būti ne per dideli, kad būtų išlaikytos paskatos plėtoti nacionalinius gamintojus. Mokesčio tarifo padidinimas virš jo optimalios vertės sumažins nacionalinės gamybos apimtį ir sumažės mokestinių įplaukų į valstybės biudžetą suma. Tai parodė prezidento R. Reagano patarėjas A. Lafferis

12.3 pav. – Laffer kreivė

Naudojant mokesčių funkcija: T = t Y, A. Lafferis parodė, kad yra optimalus mokesčio tarifas (t opt.), kuriam esant maksimalios mokestinės pajamos (T max.). Padidinus mokesčio tarifą, sumažės verslo veiklos lygis (bendra produkcija) ir sumažės mokestinės pajamos, nes sumažės mokesčio bazė (Y) (12.3 pav.). Todėl, siekdamas kovoti su stagfliacija (vienu metu mažėjančia gamyba ir infliacija), A. Lafferis devintojo dešimtmečio pradžioje pasiūlė tokią priemonę kaip mokesčių tarifo (tiek pajamų, tiek įmonių pelno) mažinimas.

12.4. VALSTYBĖS SKOLA.

Kaip jau minėjome, iš trijų galimų biudžeto fondo būsenų labiausiai būdinga moderni valstybė yra trūkumo būsena. Valstybės biudžeto deficitas gali būti padengtas iš valstybės skolinimosi. Valstybės skolinimasis lemia tokio reiškinio kaip valstybės skola atsiradimą.

Valstybės skola yra valstybės finansinio skolinimosi biudžeto deficitui padengti rezultatas. Valstybės skola yra lygi ankstesnių metų deficitų sumai, atėmus biudžeto perteklių.

Valstybės skolinimasis iš rezidentų sukuria vidaus skolą, o iš nerezidentų – išorės skolą. Išorės ir vidaus skolos suma yra šalies nacionalinės skolos.

Valstybės skolos rūšys:

- Kapitalo valstybės skola atspindi visą valstybės išduotų ir neįvykdytų skolinių įsipareigojimų sumą, įskaitant sukauptas palūkanas, kurios turi būti sumokėtos už šiuos įsipareigojimus;

- dabartinė valstybės skola padengia išlaidas, susijusias su pajamomis kreditoriams iš visų valstybės skolinių įsipareigojimų ir suėjusių įsipareigojimų grąžinimo;

Valstybės skola taip pat skirstoma į trumpalaikę (iki vienerių metų), vidutinės trukmės (nuo vienerių iki penkerių metų) ir ilgalaikę (virš penkerių metų). Sunkiausios yra trumpalaikės skolos. Netrukus jie turi sumokėti pagrindinę sumą su didelėmis palūkanomis.

Valstybės skolos dydžio rodiklis atsispindi NSS ir valstybė kontroliuoja šį svarbiausią makroekonominį rodiklį. TVF apskaičiavo ir nustatė valstybės skolos kritines vertes. Šalies užsienio skola neturėtų viršyti:

· 60% BVP ;

užsienio skolos santykis su prekių ir paslaugų eksportu (kritinė vertė) – 220 %;

· mokėjimo koeficientas išorės skola prekių ir paslaugų eksportui – 25 proc.

Kiekviena valstybė valdo savo valstybės skolą taip, kad jos vertė neviršytų kritinės vertės.

Valstybės skolos valdymas – Tai priemonių sistema, skirta skolos aptarnavimui (palūkanų už ją mokėjimas) ir jos grąžinimui.

Išlaidos, susijusios su aptarnavimu ir valstybės skolos grąžinimu, finansuojamos:

1 mokesčių padidinimas (pagrindinis, bet ne vienintelis šaltinis);

2 valstybės turto pardavimas;

3 pelnas, jei lėšos naudojamos produktyviai;

4 naujų paskolų suteikimas.

Vadinamas naujų valstybės paskolų skoloms grąžinti teikimas jau išduotoms valstybės skolos refinansavimas.

Valstybės skolos buvimas turi šiuos tikrus Neigiamos pasekmės:

· vidaus skolos grąžinimas mokant gyventojams palūkanas didina skirtingų socialinių grupių pajamų nelygybę, nes nemaža dalis valstybės įsipareigojimų yra sutelkta tarp turtingiausios gyventojų dalies. Vadinasi, tie, kurie turi valst vertybiniai popieriai, kai jie bus grąžinti, jie taps dar turtingesni;

· mokesčių didinimas valstybės skolos palūkanoms apmokėti gali sumenkinti ekonominių paskatų poveikį nacionalinės gamybos plėtrai;

· vyriausybės skolinimasis iš nacionalinės bankų sistemos valstybės skolos palūkanoms apmokėti mažina investicijas šalyje;

· valstybės skolos buvimas sukuria psichologinę įtampą šalyje, kuria neapibrėžtumą jos ekonomikos veikloje.

12.5. FISKALINĖ POLITIKA: ESMĖ IR RŪŠYS.

Siekdama paspartinti ekonomikos augimą, kontroliuoti užimtumą ir infliaciją, valstybė vykdo fiskalinę, arba fiskalinę politiką.

Fiskalinė politika– tai vyriausybės priemonių sistema, kuria siekiama stabilizuoti ekonomiką, keičiant valstybės biudžeto pajamų ir (ar) išlaidų dydį. (Štai kodėl fiskalinė politika dar vadinama fiskaline politika).

Tikslai fiskalinė politika, kaip ir bet kokia stabilizavimo (anticiklinė) politika, kuria siekiama išlyginti ciklinius ekonomikos svyravimus, turi užtikrinti:

1) stabilus ekonomikos augimas;

2) visiškas išteklių panaudojimas (pirmiausia problemos sprendimas). ciklinis nedarbas);

3) stabilus kainų lygis (infliacijos problemos sprendimas).

Fiskalinė politika – tai vyriausybės politika, kuria pirmiausia reguliuojama visuminė paklausa. Ūkio reguliavimas šiuo atveju vyksta darant įtaką bendrų išlaidų dydžiui. Tačiau kai kurios fiskalinės politikos priemonės gali būti naudojamos bendrai pasiūlai daryti įtaką verslo veiklos lygiui.

Fiskalinę politiką vykdo vyriausybė.

Įrankiai Fiskalinė politika apima valstybės biudžeto išlaidas ir pajamas, būtent: 1) viešuosius pirkimus; 2) mokesčiai; 3) pervedimai.

Pagal įgyvendinimo būdus fiskalinė politika išskiriama: 1) diskrecinė ir 2) automatinė (nediskrecinė).

Diskrecinė fiskalinė politika reiškia įstatyminį (oficialų) vyriausybės vykdomą vyriausybės pirkimų, mokesčių ir pervedimų dydžio pakeitimą, siekiant stabilizuoti ekonomiką.

Automatinė fiskalinė politika susijęs su įmontuotų (automatinių) stabilizatorių veikimu.

Automatiniai stabilizatoriai yra įrankiai, kurių dydis nesikeičia, bet pats kurio buvimas (jų įtraukimas į ekonominė sistema) automatiškai stabilizuoja ekonomiką, skatindamas verslo veiklą nuosmukio metu ir suvaržydamas perkaitimo metu. Tai yra, ekonomika natūraliai prisitaiko prie ekonominio ciklo fazių

KAM automatiniai stabilizatoriai apima: 1) pajamų mokestį; 2) bedarbio pašalpos.

Pajamų mokestis veikia taip: recesijos metu verslo aktyvumo lygis (Y) mažėja, taigi ir mokestinių pajamų suma. Ekonomikos augimo sąlygomis auga užimtumas, didėja gamybos apimtys, auga pelnas, o mokestinės pajamos pagal progresinio apmokestinimo sistemą didėja net esant pastoviam mokesčių tarifui. Mokesčių didinimas mažina bendras išlaidas ir turi antiinfliacinį poveikį ekonomikai. Kadangi ekonomikos augimą lydi didėjantis užimtumas, mažėja valstybės pervedimai (bedarbio pašalpos, skurdo pašalpos), o tai taip pat stabdo infliacijos raidą. Priešingai, ekonominio nuosmukio metu mokestinės pajamos automatiškai mažėja, o pervedimai didėja (bedarbio pašalpos), o tai prisideda prie bendrų išlaidų didėjimo ir nedarbo lygio mažėjimo.

Fiskalinės politikos priemonės, tokios kaip mokesčiai ir pervedimai, veikia ne tik visuminę paklausą, bet ir visuminę pasiūlą.

Kadangi įmonės žiūri į mokesčius kaip į sąnaudas, mokesčių padidinimas sumažina visuminę pasiūlą, o mokesčių mažinimas padidina verslo aktyvumą ir produkciją. Išsamus mokesčių poveikio visuminei pasiūlai tyrimas priklauso amerikiečių ekonomistui, vienam iš „ekonominės pasiūlos teorijos“ sampratos kūrėjų Arthurui Lafferiui (12.3 pav.).

Išsivysčiusiose šalyse ekonomiką 2/3 reguliuoja diskrecinė fiskalinė politika ir 1/3 – integruotų stabilizatorių veikimas.

Priklausomai nuo ciklo fazės, kurioje yra ekonomika, fiskalinės politikos priemonės naudojamos skirtingai. Yra dviejų tipų diskrecinė fiskalinė politika: 1) skatinamoji ir 2) sutraukiamoji.

Ekspansinė fiskalinė politika(fiskalinė plėtra) yra naudojamas recesijos metu (12.4 pav. (fiskalinė plėtra)) ir yra susijęs su valdžios sektoriaus išlaidų didinimu, mokesčių mažinimu arba šių priemonių deriniu. Jis sumažina recesijos laikotarpiu atsidūrusį gamybos apimties atotrūkį ir nedarbo lygį, juo siekiama didinti visuminę paklausą (bendrąsias išlaidas). Jos priemonės yra: a) viešųjų pirkimų didinimas; b) mokesčių sumažinimas; c) pervedimų padidėjimas.

Prieštaringa fiskalinė politika(fiskalinis apribojimas) yra skirtas apriboti ciklinį ekonomikos atsigavimą ir apima vyriausybės išlaidų mažinimą bei mokesčių didinimą. (12.4 pav.). Juo siekiama sumažinti infliacinį gamybos apimties atotrūkį ir infliaciją bei mažinti visuminę paklausą (bendrąsias išlaidas). Jos priemonės yra: a) viešųjų pirkimų mažinimas; b) mokesčių didinimas; c) pervedimų mažinimas.

12.4 pav– Ekspansyvi ir susitraukianti fiskalinė politika

Baltarusijos Respublikos fiskalinė politika yra susitraukianti, o tai siejama su infliaciniais procesais šalies ekonomikoje. Šiuolaikinė Baltarusijos Respublikos fiskalinė politika apima valstybės biudžeto išlaidų mažinimą ir pajamų didinimą daugiausia naudojant nemokestines priemones (privatizavimo mechanizmų panaudojimą, verslo aktyvumo skatinimą).

Be to, tobulinama mokesčių politika. Taip yra dėl to, kad valstybės fiskalinė politika iki šiol buvo fiskalinio apsauginio pobūdžio, kuria valstybė siekė užtikrinti aukštą gyventojų apsaugos lygį. Tai reiškė didelę mokesčių naštą ekonomikai. Dėl to sumažėjo gamybos plėtros tempai, sumažėjo mokesčių surinkimas ir pablogėjo mokesčių surinkimas. Tolesnė mokesčių sistemos reforma respublikoje apima tolesnį mokesčių sistemos supaprastinimą ir pagrindinių verslo subjektų mokesčių naštos mažinimą.

RUSIJOS FEDERACIJOS EKONOMIKOS PLĖTROS IR PREKYBOS MINISTERIJA

valstybė švietimo įstaiga

Aukštasis profesinis išsilavinimas

„Krasnojarsko valstybinis prekybos ir ekonomikos institutas“

Ekonomikos teorijos ir teisės katedra

KURSINIS DARBAS

Disciplina: Ekonomikos teorija

Tema: Valstybės fiskalinė politika

Atlikta: Patikrinta:

III kurso studentas Šv. mokytojas

Grupės EKT 04-1 Goržijus Larisa

Zankova Olga Vasilievna

Igorevna

ŠARIPOVAS 2006 m

Įvadas

1.1 Poslinkio efektas

1.2 Fiskalinė politika ir mokesčiai

1.3 Fiskalinės politikos poveikis pasiūlai

2. Fiskalinės politikos rūšys ir jų reikšmė reguliuojant ekonomiką

2.1 Diskrecinė fiskalinė politika

2.2 Automatinė fiskalinė politika (įtaisytas stabilizatorius)

3. Fiskalinės politikos įgyvendinimo mechanizmas in pereinamoji ekonomika Rusija

Išvada

Bibliografija

Įvadas

Fiskalinis(iš lot. fiscalis – valstybė) politika – valstybės finansinių priemonių reguliavimui, valdžios pajamoms ir išlaidoms visuma. Ji labai kinta priklausomai nuo tokių strateginių tikslų kaip antikrizinis reguliavimas, aukšto užimtumo užtikrinimas, kova su infliacija.

Pagrindinis vyriausybės politikos instrumentas ekonominė sfera yra valstybės biudžetas. Subalansuotas biudžetas reiškia, kad valstybės pajamos, susidedančios iš mokesčių, rinkliavų ir kitų pajamų, yra lygios valstybės išlaidoms. Deja, daugumoje pasaulio šalių retai pavyksta pasiekti išlaidų ir pajamų balansą. „Normaliu“ ir labiausiai paplitusiu reiškiniu galima laikyti biudžetą, kai išlaidos viršija pajamas per vienerius metus. Biudžetas, kuris turi perteklių, pasitaiko rečiau, t.y. pajamų viršijimas išlaidų. Valstybės biudžeto valdymas yra fiskalinė politika.

Valstybės biudžetas yra pagrindinis fiskalinės politikos instrumentas. Jo įtaka ekonomikai yra didžiulė, nes valstybės biudžetas yra politinis kintamasis. Tai reiškia, kad politikos formuotojai gali keisti šį kintamąjį savo nuožiūra, išsikeldami labai didelius makroekonominius tikslus. Fiskalinės politikos pagalba gali būti skatinamos arba apribotos visuminės išlaidos ir visuminė paklausa. Biudžeto deficitas gali atsirasti dėl dviejų pagrindinių priežasčių. Pirma, tai gali sukelti tyčiniai valdžios veiksmai, kurie iš būtinybės nusprendžia išleisti daugiau nei turi pajamų. Dėl šios priežasties susidaręs deficitas vadinamas aktyviu biudžeto deficitu. Antra, dėl nuosmukio, sumažėjusių realių nacionalinių pajamų gali susidaryti biudžeto deficitas, o tai sumažins biudžeto pajamas. Šis deficitas vadinamas pasyviuoju biudžeto deficitu. Ilgą laiką tarp ekonomistų vyravo požiūris, kad valstybės biudžetas visada turi būti subalansuotas. Tačiau keinsistai jau ketvirtajame dešimtmetyje turėjo kitokią nuomonę. Net santykinai nedidelės savarankiškų išlaidų, kurias būtų galima pridėti iš tam tikro šaltinio, pakaktų, kad padidėtų visuminė paklausa. O valdžia turi daug išleisti švietimui, medicinai, pensijoms, kelių tiesimui ir t.t. Be to, vyriausybė gali manipuliuoti mokesčiais, o tai galiausiai lemia disponuojamų pajamų pokyčius.

J. Keynesas atrado, kad pagrindinis ekonominio nestabilumo kaltininkas yra visuminės paklausos svyravimai. Todėl svarbiausiu uždaviniu jis laikė paklausos stabilizavimą ir išlaikymą tokiame lygyje, kuris užtikrina visišką užimtumą. Vadovaujantis J.Keinso rekomendacijomis, po Didžiosios depresijos visos Vakarų šalys pradėjo įgyvendinti stabilizacinę fiskalinę politiką, kuri vėliau buvo suskirstyta į keletą tipų.

1. Fiskalinės politikos rūšys, tikslai ir pagrindiniai instrumentai

Ekspansinė fiskalinė politika vykdoma didinant valstybės išlaidas ir mažinant mokesčių tarifus, todėl didėja biudžeto deficitas. Vyriausybė padengs perteklines išlaidas (deficitą) paskolomis iš gyventojų, draudimo bendrovių, pramonės įmonių ir kt. Taip pat galima skolintis iš centrinio banko.

Atsiradus recesyviniam atotrūkiui, veiks automatinis restruktūrizavimo mechanizmas. Tačiau keinsistai mano, kad šis mechanizmas yra lėtas. Prireiks daug laiko, kol faktorių kainos prisitaikys, kad būtų atkurtas visiškas užimtumas. Todėl valdžia turėtų padėti šiam mechanizmui. Taigi ekspansinė fiskalinė politika vykdoma esant recesijos atotrūkiui, kai ekonomika veikia žemiau savo potencialo. Keinsistai mano, kad šiuo atveju būtinas planinis biudžeto deficitas.

Prieštaringa fiskalinė politika grindžiama vyriausybės išlaidų mažinimu ir mokesčių tarifų didinimu. Tokio tipo fiskalinė politika naudojama infliacijos atotrūkiui įveikti. Sumažinus vyriausybės išlaidas, sumažės visuminė paklausa. To paties rezultato galima pasiekti ir padidinus mokesčius.

Anticiklinė fiskalinė politika skirta skatinti ekonomikos vystymąsi priešinga kryptimi, nei ją stumia ciklinės jėgos. Tokio tipo politika skatina paklausą recesijos metu ir riboja ją atsigavimo metu. Tai reiškia, kad vyriausybė turi numatyti planuojamą biudžeto deficitą, jei ekonomika susiduria su nuosmukiu arba biudžeto pertekliumi ekonomikos atsigavimo metu. Tuo pat metu anticiklinė fiskalinė politika neturėtų tiesiog palaikyti tokį visuminės paklausos lygį, kurio pakaktų visiškam užimtumui užtikrinti. Ji turi tai daryti taip, kad nekeltų infliacijos.

Tačiau biudžeto deficitas ir perteklius, atsirandantys dėl ekspansinės, susitraukiančios arba anticiklinės fiskalinės politikos, gali turėti įvairių pasekmių. Be to, šios pasekmės gali turėti įtakos reikšmingam Keyneso modelio pertvarkymui.

Pagrindinis fiskalinės politikos tikslas – panaikinti nedarbą ir infliaciją. Recesijos metu ekspansinė fiskalinė politika yra darbotvarkėje. Tai įeina:

1) valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimas arba 2) mokesčių mažinimas, arba 3) 1 ir 2 derinys. Kitaip tariant, jei atskaitos taškas yra subalansuotas biudžetas, fiskalinė politika turėtų judėti vyriausybės biudžeto kryptimi. deficitas recesijos ar depresijos metu.

Ir atvirkščiai, jei ekonomika patiria infliaciją, kurią sukelia perteklinė paklausa, susitraukianti fiskalinė politika yra tinkama. Prieštaringa fiskalinė politika apima:

1) valdžios sektoriaus išlaidų mažinimas arba 2) mokesčių didinimas, arba 3) 1 ir 2 derinys. Fiskalinė politika turėtų būti orientuota į teigiamą valstybės biudžeto balansą, jei ekonomika susiduria su infliacijos kontrolės problema.

1.1 Poslinkio efektas

Privačių išlaidų mažėjimas dėl didelių palūkanų norma kuri atsirado dėl didelės paskolos kapitalo paklausos biudžeto deficitui padengti vadinamas poslinkio efektas. Yra tik du būdai finansuoti biudžeto deficitą. Visas deficitinis biudžetas reiškia, kad vyriausybė, neturėdama pakankamai pajamų išlaidoms padengti, gyvena iš skolų. Todėl pirmasis būdas padengti deficitą – išleisti vyriausybės vertybinius popierius (obligacijas). Šie vertybiniai popieriai sukuria paklausą kapitalo rinkoje ir konkuruoja dėl kredito su įmonių vertybiniais popieriais ir su kitais skolininkais. Dėl to didėja paskolos kaina – palūkanų norma.

Aukštos palūkanų normos yra signalas vartotojams mažinti palūkanų normai jautrių prekių (namų, automobilių, ilgalaikio vartojimo prekių) pirkimą. Aukštos palūkanų normos yra signalas investuotojams atidėti išlaidas naujai įrangai ir gamyklų bei gamyklų statybai. Po visko aukštas procentas padidina alternatyviąsias išlaidas investiciniai projektai. Dėl to atsiranda represinis poveikis, t.y. privačių išlaidų sumažinimas dėl aukšti statymai procentų, kurie atsirado dėl išaugusių valdžios sektoriaus išlaidų, kurios sudarė biudžeto deficitą.

Jei ekspansinė fiskalinė politika gali sukelti išstūmimo efektą, tai ribojanti politika turi priešingą poveikį. Palūkanų normos sumažėjimas sukuria Geresnės sąlygos prekių pirkimui kreditu ir papildomoms investicijoms. Kartu tai sumažina ribojančios politikos, taikomos infliacijos atotrūkio atsigavimo ir vystymosi fazėje, antiinfliacinę reikšmę.

Nesant prekybos apribojimų, visose rinkose prekės keičiamos ta pačia kaina (išskyrus kainų skirtumus dėl skirtingų mokesčių ir transporto išlaidas). Kainodaros principasišlyginimas Tai rodo, kad gamintojai padidins pasiūlą rinkose, jei kainos bus didesnės už sąnaudas (ir atvirkščiai).

Šis principas galioja ir kapitalo rinkoms (kreditui). Su šiuolaikinėmis technologijomis kiekvienas, turintis finansinių galimybių pasiskolinti pinigų, gali juos pasiūlyti Šiaurės Amerikos, Australijos, Europos, Japonijos ir tt rinkose. Ir visur palūkanų norma (paskolos kaina) bus vienoda, neįskaitant galimų skirtumų dėl mokesčiai ir įvairios išlaidos operacijoms atlikti. Pavyzdys: JAV vyriausybė mažina mokesčius, todėl dėl sumažėjusių biudžeto pajamų susidaro biudžeto deficitas. Paskola reikalinga deficitui padengti. Valdžia atsigręžia į paskolų kapitalo rinką, padidės kreditų paklausa, o kartu ir palūkanos. Kaip į visa tai reaguos, pavyzdžiui, europiečiai? Jie pradės gabenti savo lėšas į JAV paskolų rinką, kur kredito kaina išaugo. Kuo daugiau tokių pervedimų bus, tuo labiau jie darys spaudimą palūkanų normai, privers ją mažėti. O kaip dėl antplūdžio? užsienio paskola turės įtakos poslinkio efektui? Šis antplūdis, mažinantis palūkanų normą, turėtų sušvelninti paklausos mažėjimą ir sumažinti „represuotos“ paklausos apimtį. Europietis, prieš pervesdamas savo pinigus į JAV, turi juos konvertuoti į Amerikos dolerių. Vadinasi, JAV dolerių paklausa Europoje didės užsienio valiutų rinkose(t.y. rinkose, kur viena valiuta keičiama į kitą). Išaugus dolerio paklausai kils dolerio kaina, o dolerio kursas, palyginti su kitomis valiutomis, kils. Kaip didesnis doleris paveiks Amerikos eksportą ir importą? Dėl brangesnio dolerio importas amerikiečiams bus pigesnis. Juk dabar juo galite nusipirkti šiek tiek daugiau prekių užsienyje. Bet tuo pačiu tai pabrangins amerikietišką eksportą užsieniečiams: dabar, norint nusipirkti amerikietišką prekę už 1 dolerį, už ją reikia sumokėti šiek tiek daugiau frankų, markių, svarų ir pan. Bet kuris ekonomistas šioje situacijoje prognozuos, kad JAV dabar mažiau eksportuos ir daugiau importuos. Grynasis eksportas sumažės, o tai lems visuminės paklausos sumažėjimą. Dalis perkeltos vidaus paklausos sumažės grynojo eksporto. O paskolų iš užsienio antplūdis stabdys palūkanų didėjimą. Tačiau net ir nuosaikesnė palūkanų norma „išstums“ investicijas ir ilgalaikio vartojimo prekių, kurios atitinka kreditą, pirkimą.

3.5.1. Fiskalinės politikos samprata ir turinys. Fiskalinės politikos rūšys ir priemonės

Fiskalinė politika yra politika, apimanti valstybės galimybių panaudojimą: rinkti mokesčius ir leisti lėšas iš valstybės biudžeto verslo veiklos lygiui reguliuoti ir įvairioms socialinėms problemoms spręsti.

Tokia yra vyriausybės politika valstybės išlaidų ir mokesčių srityje.

Ši politika atlieka įstatymų leidžiamosios institucijos, nes jie kontroliuoja mokesčius ir valstybės biudžetą.

Pagrindiniai fiskalinės politikos tikslai:

1. Ekonominio ciklo svyravimų išlyginimas.

2. Ekonomikos augimo tempų stabilizavimas.

3. Aukšto užimtumo lygio pasiekimas.

4. Infliacijos tempų mažėjimas.

Pagrindiniai įrankiai:

1. Vyriausybės išlaidos.

2. Mokesčiai.

Fiskalinė politika veikia šalies ekonomiką per prekių rinkas. Įtakoja vyriausybės išlaidų ir mokesčių pokyčiai visuminė paklausa o per ją įtakoja makroekonominius tikslus.

Pagrindinis fiskalinės politikos uždavinys – subalansuoti makroekonominę sistemą. Apskritai fiskalinė politika yra nukreipta į visiško užimtumo palaikymą ir neinfliacinio bendrojo nacionalinio produkto gamybą. Paprastai fiskalinė politika vykdoma nustatant diskrecines ir nediskrecines priemones („fiskalinio mišinio“ forma) ir suteikia maksimalų efektą per trumpą laiką.

Fiskalinė politika yra du tipai:

Nuožiūra Tai aktyvi politika. Tai yra sąmoningas manipuliavimas mokesčiais ir vyriausybės išlaidomis. Jis vykdomas ilgalaikėje perspektyvoje. Pagrindiniai įrankiai: 1. Valstybinė užimtumo programa (finansiniai mainai darbas, valstybinių užsakymų teikimas privačiose įmonėse). 2. Įvairių socialinių programų kūrimas. 3. Viešųjų darbų programa(viešųjų gėrybių gamyba – viešasis transportas, komunikacijos, parkų, viešųjų sodų sutvarkymas). Mokesčių tarifų pokyčiai– pagrindinis įrankis.

politikaįmontuoti stabilizatoriai pasyvi politika. Jis grindžiamas tuo, kad mokestinės pajamos ir nemaža dalis valdžios sektoriaus išlaidų automatiškai sukelia santykinio mokesčių ir biudžeto išlaidų lygio pasikeitimą. Pagrindiniai įrankiai: Pajamų mokestis; Bedarbio pašalpos; Socialinės išmokos; Pajamų indeksavimas.

Galioja recesijos metu ekspansinė fiskalinė politika(fiskalinė plėtra) – susideda iš:

Padidėjusios valstybės išlaidos;

Mokesčių sumažinimas;

Padidėjusių vyriausybės išlaidų ir mažesnių mokesčių derinys.

Tai lemia deficitinį finansavimą, bet sumažina gamybos nuosmukį.

Infliacijos sąlygomis sulaikymo politika.

Tai vadinama fiskaliniu apribojimu:

Vyriausybės išlaidų mažinimas;

Mokesčių padidinimas;

Vyriausybės išlaidų mažinimo ir didėjančių mokesčių derinys.

Ši politika orientuota į teigiamą biudžeto balansą, dėl kurio sumažėja gamyba.

Integruota stabilizatorių politika(pasyvus) – ekonominis mechanizmas, kuris automatiškai reaguoja į ekonominės situacijos pokyčius, nereikalaujant jokių valdžios veiksmų.

Pagrindiniai stabilizatoriai – mokestinių pajamų pokyčiai.

Ekonomikos augimo laikotarpiais mokestinės pajamos automatiškai didėja, o tai mažina perkamąją galią ir stabdo ekonomikos augimą.

Ekonomikos nuosmukio metu mažėja mokestinės pajamos ir palaipsniui didėja perkamoji galia, o tai stabdo ekonomikos nuosmukį.

Ankstesnis