Sa artikulong ito, hindi namin hawakan ang mga ulat na hindi nauugnay sa UTII at isinumite depende sa iba pang mga kadahilanan (6-NDFL, SZV-M, atbp.). Pag-uusapan natin ang deklarasyon - isang mahalagang bahagi ng mga aktibidad ng mga mentee

Sa kabila ng katotohanan na ang espesyal na mode na ito ay lubos na pinasimple ang gawain ng isang accountant, kailangan mo pa ring mag-ulat. Sa artikulong ito, hindi namin hawakan ang mga ulat na hindi nauugnay sa UTII at isinumite depende sa iba pang mga kadahilanan (6-NDFL, SZV-M, atbp.). Pag-uusapan natin ang tungkol sa deklarasyon - isang mahalagang bahagi ng mga aktibidad ng mga scammer (sugnay 3 ng artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation).

Alalahanin na, napapailalim sa ilang kundisyon sinumang nagbabayad ng buwis ay maaaring kusang lumipat sa imputation (sugnay 3 ng artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation).

Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hunyo 26, 2018 No. ММВ-7-3/ [email protected] inaprubahan ang kasalukuyang sa sandaling ito form ng deklarasyon. Sa tuwing gagawa ka ng form ng ulat, tingnan kung napapanahon ito.

Ang deklarasyon ay isinumite bago ang ika-20 araw ng unang buwan ng susunod na quarter (sugnay 3 ng artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga buwan pala ng pagdedeklara ng kita ay Abril, Hulyo, Oktubre at Enero. Minsan ang panahon ng pag-uulat ay nahuhulog sa isang katapusan ng linggo o holiday, kung saan pinapayagan ng batas ang pag-uulat sa unang araw ng trabaho pagkatapos ng mga legal na araw na hindi nagtatrabaho (clause 7, artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Saan at paano magsumite ng deklarasyon

Kailangan mong ipadala ang deklarasyon sa iyong Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya (sugnay 2 ng artikulo 346.28 ng Tax Code ng Russian Federation). Nangangahulugan ito na kung ang mga hiwalay na subdibisyon lamang ang kasangkot sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII, at ang punong tanggapan ay matatagpuan sa ibang sistema ng buwis, hindi mo kailangang magsumite ng deklarasyon na may "paghihiwalay" ng data sa address ng head unit (sugnay 5.1 ng Pamamaraan ng Pagpuno).

Kung ang manloloko ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa isang rehiyon, ang isang deklarasyon ay dapat isumite sa inspeksyon sa teritoryo kung saan siya nagtatrabaho (ang bilang ng mga dibisyon ay hindi gumaganap ng isang papel dito).

Kung ang matino ay nagtatrabaho sa iba't ibang lugar, ngunit napapailalim sa parehong inspeksyon, dapat din siyang magsumite ng isang tax return.

Ang pagtatrabaho sa iba't ibang rehiyon na kabilang sa iba't ibang inspektor ng buwis ay nag-oobliga sa mga espesyal na opisyal ng rehimen na magsumite ng mga deklarasyon sa bawat isa sa mga inspektor.

May tatlong paraan para magsumite ng tax return:

1. Sa pamamagitan ng Internet.
2. Sa pamamagitan ng koreo, paglakip ng isang kopya sa liham (mas maaasahang mag-isyu ng isang liham na may mahalagang imbentaryo).
3. Personal na dalhin ito sa Federal Tax Service (sugnay 3, artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang deklarasyon ay hindi naisumite sa oras, ang kumpanya (IP) ay maaaring parusahan sa pananalapi (Artikulo 106 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang parusa ay 5% ng halaga ng idineklarang buwis. Ang Federal Tax Service ay kukuha ng multa para sa bawat overdue na buwan, at hindi mahalaga kung ang buwan ay puno o hindi. Ang kasalukuyang batas ay nagtatatag ng maximum (hindi hihigit sa 30% ng buwis) at pinakamababa (1,000 rubles) na mga multa para sa paglabag sa mga deadline ng pag-uulat (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation). Extenuating circumstances, na ipapakita ng nagbabayad ng buwis, ay maaaring bawasan ang multa (sugnay 1, artikulo 112, sugnay 3, artikulo 114 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pangunahing panganib sa huli na pagsusumite ng naaprubahang form ay nakasalalay sa katotohanan na maaaring harangan ng inspektor ng buwis ang bank account ng kumpanya. Tiyak na mangyayari ito kung ang pagkaantala ay higit sa 10 araw ng trabaho (clause 2, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paano punan ang isang deklarasyon

Hindi talaga mahirap ipakita ang data sa deklarasyon, at ang komposisyon nito ay hindi masyadong malaki - tatlong seksyon lamang at isang pahina ng pamagat.

Isang mahalagang tuntunin para sa lahat ng mga seksyon: mga tagapagpahiwatig ng gastos ipahiwatig sa buong rubles, at mga pisikal na tagapagpahiwatig - sa buong mga yunit, gamit ang mathematical rounding. Halimbawa, ang 50 kopecks ay dapat bilugan hanggang sa buong ruble.

Ang lahat ng mga pahina ng deklarasyon ay may bilang. Ang mga numero ng pahina ay isinusulat gamit ang column na nakalaan para dito, na mayroong tatlong cell. Kaya, halimbawa, ang ikalimang pahina ay "005", ang ikawalo ay "008", atbp.

Una kailangan mong kumpletuhin ang seksyon 2, pagkatapos ay ang seksyon 3, at ang seksyon 1 ay magiging pinal.

Pahina ng titulo

Ang unang sheet ay magsasabi sa mga inspektor ng pangunahing impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis, kung saan siya makikilala. Sa partikular, ang mga ito ay:

• TIN at KPP;
• numero ng pagsasaayos ("0" ay nagpapahiwatig ng pangunahing deklarasyon, at lahat ng mga pagsasaayos ay isinumite kasama ang pagtatalaga ng isang serial number, simula sa isa);
• panahon ng buwis (halimbawa, III quarter);
• taon ng pag-uulat;
• ang code ng tax inspectorate kung saan isinumite ang deklarasyon (ang mga itinatangi na numero ay nasa abiso ng pagpaparehistro ng buwis, ang code ay maaaring personal na linawin sa pamamagitan ng pakikipag-ugnay sa Federal Tax Service Inspectorate);
• code ng lugar ng pagsusumite ng deklarasyon sa lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya (Appendix 3 sa Pamamaraan para sa pagpuno);
• pangalan ng kumpanya o buong pangalan (buong) IP;
• OKVED;
• reorganization (liquidation) code at TIN / KPP ng kumpanya (napunan lamang kapag totoong katotohanan muling pag-aayos o pagpuksa, kung hindi man ay i-cross out ang mga cell);
• numero ng telepono;
• ang bilang ng mga pahina ng deklarasyon at mga sumusuportang dokumento;
• kumpirmasyon ng pagiging tunay at pagkakumpleto ng impormasyon (code "1" - kung ang deklarasyon ay nilagdaan ng direktor, code "2" - kung ang lumagda ay isang kinatawan ng kumpanya);
• Buong pangalan ng taong pumirma sa deklarasyon at petsa ng pagpirma. Kung ang deklarasyon ay inendorso ng pinuno, ang selyo ng organisasyon (kung mayroon man) ay dagdag na nakakabit. Kung ang dokumento ay naglalaman ng pirma ng kinatawan, ang selyo ay hindi nakakabit, ngunit ang mga detalye ng dokumentong nagpapatunay ng karapatang pumirma ay ipinahiwatig. Sa isang sitwasyon kung saan ang empleyado ng kinatawan (organisasyon) ang lumagda sa deklarasyon, ipinapahiwatig niya ang kanyang buong pangalan, mga palatandaan, ipinapahiwatig ang pangalan ng organisasyon - ang kinatawan ng nagbabayad ng buwis at ang data ng dokumento (kapangyarihan ng abugado) , na nagpapatunay sa awtoridad.

Ang mga pahina ng pamagat ng iba't ibang deklarasyon ay pinupunan ayon sa parehong prinsipyo. Kung may naipasa ka man form ng buwis, wala kang problema.

Seksyon 1

Ang OKTMO code (linya 010) ay maaaring awtomatikong matukoy sa website ng Federal Tax Service.

Karaniwan ang code ay may kasamang 11 na numero, ngunit may mga kumpanya na magkakaroon nito ng kaunti pang maikli. Sa kasong ito, ang mga libreng cell ay tinatanggal at ang code ay magmumukhang "27881249---".

Tulad ng para sa mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng seksyong ito (linya 020), dapat itong punan gamit ang paunang data ng mga seksyon 2 at 3. Ang halaga ng buwis na dapat bayaran sa badyet ay makikita sa linya 020 (sugnay 2 , sugnay 4.1 ng Pamamaraan ng Pagpuno).

Kung walang sapat na mga linya na may code 010, kailangan mong punan ang nawawalang bilang ng mga sheet sa seksyon 1.

Seksyon 2

Nangunguna ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante iba't ibang uri mga aktibidad o pagtatrabaho sa iba't ibang munisipalidad, dapat punan ang seksyon 2 nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad at lugar ng pag-uugali nito (para sa bawat OKTMO code) (sugnay 5.1 ng Pamamaraan ng Pagpuno). Ipagpalagay na ang kumpanya ay may sariling canteen at parking lot. Nangangahulugan ito na pupunan ng accountant ang dalawang sheet para sa seksyon 2 - hiwalay para sa catering, hiwalay para sa paradahan. Kaya, maaaring mayroong dalawa, lima, o sampung seksyon sa numerong dalawa.

Sa linya 010, dapat tandaan ang code ng uri ng aktibidad (may kabuuang 22, Appendix No. 5 sa Pamamaraan ng Pagpuno). Sa partikular, ang code na "02" ay nagpapahiwatig ng mga serbisyo ng isang beterinaryo na klinika, at ang code na "22" ay nagpapahiwatig ng pagbebenta ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga vending machine.

Sa mga linyang 020 at 030, ang buong address at OKTMO code ay naitala, ayon sa pagkakabanggit. Ang mga halaga ay direktang nakasalalay sa lugar kung saan isinasagawa ang mga aktibidad sa negosyo (Appendix No. 6 sa Pamamaraan ng Pagpuno).

Sa linya 040, nakatakda ang pangunahing ani. Ito ay may iba't ibang kahulugan para sa bawat spectrum ng aktibidad. Ang pinakamataas na kakayahang kumita ay itinakda para sa mga serbisyong ibinigay sa mga may-ari ng kotse (pag-aayos, pagpapanatili at paghuhugas ng kotse) - 12,000 rubles. At ang pinaka mababang rate ay 50 rubles lamang, at ito ay naka-install para sa mga paradahan. Ang pangunahing ani ay maaaring magbago kasama ang Tax Code ng Russian Federation, maaari itong linawin sa Art. 346.29.

Sa linya 050, kailangan mong ibigay ang halaga ng deflator coefficient K1 (nagbabago ito bawat taon).

Sa linya 060, dapat mong ipahiwatig ang halaga ng koepisyent ng pagsasaayos ng pangunahing kakayahang kumita K2, na komprehensibong isinasaalang-alang ang mga nuances ng paggawa ng negosyo. Iba ang K2 sa iba't ibang rehiyon.

Sa column 2 ng mga linya 070-090, may nakasulat na pisikal na indicator (maaaring ito ang lugar ng isang parking lot o isang light-emitting surface, ang bilang ng mga lugar ng kalakalan, atbp.) Sa column 3 ng mga linya 070 -090, hahanapin ng inspektor ng FTS ang bilang ng mga araw sa kalendaryo ng kumpanya o indibidwal na negosyante sa buwan ng pagpaparehistro ( deregistration) bilang nagbabayad ng UTII. Kung sa panahon ng buwis ang espesyal na rehimen ay hindi nagparehistro o nag-deregister, ang hanay 3 ay tinatanggal. Sa column 4, dapat mong isaad ang tax base (ang halaga ng imputed na kita) para sa bawat buwan ng quarter, na isinasaalang-alang ang aktwal na tagal ng trabaho sa bawat buwan panahon ng buwis.

Ang linya 100 ay sumasalamin sa base ng buwis (imputed na kita) para sa quarter. Malinaw na ang halaga ng linya 100 ay ang kabuuan ng mga linya 070-090 ng hanay 4.

Ipakita ang kasalukuyang rate ng buwis sa iyong rehiyon sa linya 105.

Sa linya 110, ang halaga ng buwis para sa quarter ay nakasulat (ang produkto ng mga halaga ng linya 100 at linya 105).

Seksyon 3

Sa linya 005, dapat mong ipahiwatig ang tanda ng nagbabayad ng buwis - dalawa lamang sa kanila. Para sa mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad sa mga empleyado, ang code na "2" ay ibinigay, para sa lahat ng iba pang mga kategorya - ang code na "1".

Ang halaga ng iisang buwis ay makikita sa linya 010 at kinakalkula bilang kabuuan ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig sa linya 110 ng lahat ng nakumpletong sheet ng seksyon 2.

Sa linya 020, kailangan mong ipahiwatig ang halaga ng mga premium ng insurance at mga benepisyo sa ospital. Sa pamamagitan ng paraan, maaari mong bawasan ang buwis sa kanila (clause 2 ng artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa linya 030, ang halaga ng mga fixed IP insurance premium ay nakasulat.

Ang linya 040 ay sumasalamin sa halaga ng mga gastos para sa pagbili ng mga cash register.

Sasabihin sa iyo ng Linya 050 ang tungkol sa kabuuang halaga ng buwis na babayaran sa treasury.

Ang formula para sa pagkalkula ng linya 050 ay depende sa indicator ng linya 005. Kung mayroong "1", isulat ang pagkakaiba sa pagitan ng mga linya 010, 020, 030, 040 sa linya 040. Pakitandaan na ang halaga ng buwis na nakita ay hindi maaaring mas mababa sa kalahati ng halaga sa linya 010. Ang code na "2" sa linya 005 ay nagsasabi na kailangan mong ibawas ang mga linya 030 at 040 mula sa linya 010. Suriin na ang halagang natanggap ay hindi bababa sa zero.

Sa konklusyon, nais kong magbigay ng isang halimbawa ng pagkalkula ng buwis.

Ang klinika ng beterinaryo ng Lvenok LLC ay nagpapatakbo sa Perm at nagbabayad sa UTII.

Ang base na ani ay 7,500 rubles (Artikulo 346.29). Ang kumpanya ay may anim na empleyado lamang. Walang mga emergency unit. Walang mga sick days at kontribusyon sa kasalukuyang quarter.

Ang base ng buwis para sa isang beterinaryo klinika ito ay kinakalkula tulad ng sumusunod: 7,500 x 6 = 45,000 rubles. Upang kalkulahin ang buwis, kailangan mong i-multiply ang base sa pamamagitan ng corrective coefficients.

Ang K1 noong 2018 ay 1.868, ang K2 ay 0.6.

Buwanang buwis = 45,000 x 1.868 x 0.6 x 15% = 7,565.40 rubles.

Quarterly tax = 7,565.40 x 3 = 22,696.20 rubles.

Isaalang-alang ang opsyon kapag ang huling buwis ay apektado ng lugar. Ang ahensya ng advertising na "PR" (IP Vaskina S. T.) ay nakikibahagi sa advertising sa scoreboard sa Perm. Ang lugar ng field ng impormasyon ng mga electronic scoreboard sa unang quarter ng 2018 ay umabot sa 37 square meters. m. Ang pangunahing ani ay 5,000 rubles. Ang Vaskina S. T. ay nagpapatakbo nang walang mga empleyado, noong Enero - Marso ay hindi siya nagbawas ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili.

Base sa buwis = 5,000 x 37 = 185,000 rubles.

Buwanang buwis = 185,000 x 1.868 x 0.6 x 15% = 31,102.20 rubles.

Buwis para sa quarter = 31,102.20 x 3 = 93,306.60 rubles.

Kapag kinakalkula ang susunod na buwis, bigyang-pansin ang lahat ng mga tagapagpahiwatig at ihambing ang mga ito sa mga dokumento ng regulasyon.

Sa mga entity ng negosyo, partikular na sikat ang ganitong kagustuhang rehimen ng buwis gaya ng UTII. Sa kabila ng katotohanan na ang sistemang ito ay may pinasimpleng pamamaraan, ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang mag-ulat sa IFTS bawat quarter sa pamamagitan ng pagpapadala ng deklarasyon ng UTII. Para sa kanya, binuo at inaprubahan ng serbisyo sa buwis ang isang espesyal na form.

Simula sa 1st quarter ng 2017, ang bagong anyo Ang ulat na ito.

Ang mga mambabatas ay gumawa ng ilang pagbabago dito kumpara sa nakaraang bersyon ng deklarasyon, na ipinatupad noong 2016:

• Ang mga bagong barcode ay ipinahiwatig sa pahina ng pamagat at mga kasunod na pahina ng ulat.
• Ang Seksyon 3 ay binago sa mga tuntunin ng pormula na may kaugnayan sa pagkalkula ng buwis na may kaugnayan sa aplikasyon ng karapatang bawasan ito ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran. Ang pagkakataong ito ay ibinibigay sa lahat ng mga negosyante, hindi alintana kung sila ay employer o hindi. Ang seksyong ito ay pinalitan din ng pangalan.
• Ang Talahanayan 4.1 ng Annex 2 ay binago, na tumutukoy sa pagkakasunud-sunod ng pagtatanghal para sa ilang mga uri ng aktibidad ng ulat sa elektronikong anyo.
• Sa talahanayan 4.14, kaugnay ng paglilipat ng mga tungkulin sa pangangasiwa ng buwis, ang mga pangalan ng mga pondo para sa pensiyon at segurong medikal ay inalis.
• Ang Annex 3 ay sumailalim sa pagbabago sa mga tuntunin ng mga subparagraph 4-5 ng talata 6.1 sa pagkalkula ng buwis.

Pansin! Ang pinakamahalaga at positibong pagbabago ay maaaring bawasan ng negosyante ang buwis sa halaga mga inilipat na kontribusyon kapwa para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado, kung siya ay isang employer, ngunit hindi hihigit sa 50%. sa deklarasyon para sa 2016, maaari itong bawasan sa kasong ito sa pamamagitan lamang ng mga pagbabayad para sa mga empleyado.

Mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ng UTII at pagbabayad ng buwis

hepe normative act, na tumutukoy sa pamamaraan para sa pag-uulat sa UTII, ay ang Tax Code ng Russian Federation. Ayon dito, ang panahon ng buwis sa ilalim ng sistemang ito ay nakatakda sa isang quarter, ibig sabihin, isang beses lang dapat ipadala ang deklarasyon sa IFTS para dito.

Pansin! Itinatakda ng Tax Code ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon - hanggang 20, at pagbabayad ng buwis hanggang sa ika-25 araw ng susunod na buwan kasunod ng panahon ng buwis. Kapag ang takdang petsa ay tumama sa holiday o weekend, ililipat ito sa susunod na araw ng negosyo.

Sa 2017, ang mga petsang ito ay:

Saan binabayaran ang pag-uulat at buwis?

Alinsunod sa kasalukuyang mga tuntunin ang mga negosyante at organisasyon, kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa UTII, ay dapat isumite at bayaran ito ipinag-uutos na pagbabayad higit sa lahat sa lugar ng negosyo. Samakatuwid, bago simulan ang kanilang mga aktibidad, dapat silang magsumite ng aplikasyon sa nauugnay na IFTS. Ang deklarasyon at pagbabayad ng buwis ay isasagawa sa data ng buwis.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may ilang lugar ng negosyo sa UTII, na nasa ilalim ng hurisdiksyon ng iba't ibang IFTS, dapat siyang mag-ulat at magbayad ng buwis sa UTII sa bawat isa sa kanila.

Ang panuntunang ito ay dapat ding isaalang-alang ng mga indibidwal na negosyante at negosyo na nakarehistro sa isang munisipalidad at nagtatrabaho sa isa pa. Ang deklarasyon ay dapat isumite hindi sa lugar ng lokasyon (pagpaparehistro), ngunit sa lugar ng aktwal na negosyo. Ang buwis ay binabayaran sa parehong paraan.

Pansin! Para lamang sa ilang uri ng aktibidad, ang mga entidad ng negosyo ay nagsusumite ng mga ulat at nagbabayad ng buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro. Ito ay pinahihintulutan dahil sa imposibilidad na matukoy ang kanilang address para sa pagsasagawa ng mga aktibidad. Kasama sa mga naturang kaso ang pangangalakal ng paghahatid at paglalako, paglalagay sa mga kotse, mga serbisyo sa transportasyon ng motor, atbp.

Mga paraan ng pag-uulat

Ang deklarasyon ng UTII ay maaaring isumite sa IFTS sa maraming paraan:

• Direkta sa IFTS sa hard copy- isang negosyante o isang kinatawan ng isang organisasyon ang personal na nagsumite nito sa IFTS sa dalawang kopya sa inspektor ng buwis. Kasabay nito, kung ang ulat ay hindi personal na isinumite ng negosyante, kung gayon ang isang notarized na kapangyarihan ng abugado ay dapat na ibigay sa awtorisadong tao.
• Sa pamamagitan ng pagpapadala ng rehistradong sulat na may paglalarawan ng kalakip. Sa kasong ito, ang resibo ng post office ay itinuturing na kumpirmasyon ng pagsusumite.
• Sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng pagpapadala ng ulat sa pamamagitan ng isang espesyal na operator. Para dito kakailanganin.

Pansin! Para sa mga negosyo, kapag nagsusumite ng isang deklarasyon hindi ng isang direktor, isang simpleng kapangyarihan ng abogado ay inisyu sa isang letterhead para sa isa pang opisyal. Bilang karagdagan, maaaring hilingin sa iyo ng ilang IFTS na magbigay ng electronic form kasama ng ulat o na mayroong espesyal na barcode sa deklarasyon.

Walang aktibidad - mayroon bang null na deklarasyon?

Kadalasan ang mga nagbabayad ng buwis ay may tanong kung kinakailangan na magpadala ng zero (walang laman) na deklarasyon ng UTII kung sakaling walang aktibidad. Dati, pinahintulutan, para sa magandang dahilan, na magpadala ng mga zero na deklarasyon sa IFTS.

Sa kasalukuyan, ang batas ay nagtatatag ng isang panuntunan ayon sa kung saan, dahil sa ang katunayan na ang buwis ay kinakalkula hindi batay sa aktwal na kita, ngunit ibinibilang, at ang entidad ng negosyo ay nakarehistro sa lahat ng oras na ito bilang isang nagbabayad ng UTII, kung gayon kailangan niya para magsumite ng regular na deklarasyon at bayaran ito ipinag-uutos na pagbabayad kahit walang aktibidad.

Samakatuwid, inirerekumenda na ang lahat ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon na nagnanais na ihinto ang negosyo nang ilang sandali, ay tanggalin sa pagkakarehistro, at pagkatapos ay muling mag-aplay para sa pagsisimula ng mga naturang aktibidad. Sa kasong ito lamang ay hindi nila kailangang magpadala ng deklarasyon ng UTII at magbayad ng buwis na ito.

Mahalaga! Nangangahulugan ang nasa itaas na walang deklarasyon ng zero UTII, at kung isusumite ito ng nagbabayad ng buwis, ito ay magiging isang pagkakamali.

Form at sample na deklarasyon para sa UTII 2018 (hanggang sa Q3 inclusive)

I-download sa Excel format.

I-download ang 2018 para sa IP.

Mga tagubilin para sa pagpuno sa deklarasyon para sa UTII 2018

Pahina ng titulo

Ang pagpuno sa sheet ay nagsisimula sa TIN at KPP code. Kung ang isang organisasyon ay nagsumite ng isang deklarasyon, ang TIN code nito ay naglalaman ng 10 mga character, at ang huling 2 walang laman na mga cell ay e-cross out. Hindi pinupunan ng mga negosyante ang checkpoint field, ipinasok ng mga kumpanya ang code na kinuha mula sa paunawa ng pagpaparehistro sa ilalim ng UTII doon.

Pagkatapos ay ipinasok ang numero ng pagwawasto. Kung ang deklarasyon ay isinumite sa unang pagkakataon, "0" ay nakasulat dito, kung hindi - ang bilang ng corrective na ulat mula 1 hanggang 99.

AT field na "Panahon ng buwis" ang code na naaayon sa panahon ng pag-uulat ay naitala. Makikita mo ito sa Appendix #2.

Mga code sa panahon ng buwis:

• Kapag nag-uulat para sa unang quarter - 21.
• Para sa pangalawa - 22.
• Para sa pangatlo - 23.
• Para sa ikaapat na 24.

AT field na "Taon ng pag-uulat" ang taon kung saan isinumite ang deklarasyon ay ipinasok.

Pagkatapos ay isang apat na digit na code ang ipinasok sa ibaba awtoridad sa buwis kung saan isinumite ang deklarasyon. Sa field sa kanan nito, ipinapakita ng code ang lugar kung saan isinumite ang ulat. Ang kahulugan nito ay makikita sa Appendix No. 3.

Pansin! Ang OKVED code ay dapat na binubuo ng hindi bababa sa apat na digit.

Ang mga sumusunod na field ay pupunan lamang kung muling inayos ang kumpanya. Dito kailangan mong ipahiwatig ang bagong TIN at KPP, at pagkatapos ay ang reorganization form code (makikita mo ito sa Appendix No. 4).

Ang pinakakaraniwang ginagamit na mga code ay:

• Kapag nagsumite ng isang deklarasyon ng isang negosyante sa lugar ng paninirahan - code 120.
• Kung ang negosyante ay nagsumite ng mga ulat sa lugar ng negosyo, inilalagay namin ang code 320.
• Sa kaso ng paghahatid ng organisasyon sa lokasyon ng LLC - code 214 (sa kasong ito, ang nagbabayad ay hindi malaki).
• Kapag nagbibigay ng LLC sa tulay ng sanggunian aktibidad sa ekonomiya– code 310.

Pagkatapos nito, ang isang numero ng contact na telepono ay naitala. Ang susunod na linya ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga pahina sa deklarasyon (ang column na ito ay pinakamahusay na mapunan pagkatapos na ganap na mabuo ang dokumento), pati na rin kung gaano karaming mga sheet ang may mga dokumento na nakalakip dito (halimbawa, isang kapangyarihan ng abogado).

Pagkatapos ang kaliwang hanay ng talahanayan ay napunan, ito ay nagpapahiwatig kung sino ang nagsumite ng deklarasyon:

• Ang "1" ay ang taong responsable sa sarili.
• "2" ang kinatawan nito.

Sa unang kaso, para sa isang indibidwal na negosyante, wala nang data ang ipinahiwatig dito, kinakailangan na i-cross out ang lahat ng mga cell, at para sa isang LLC - ang buong pangalan ng direktor, pagkatapos ay lagdaan at petsa. Sa pangalawang kaso, ang buong pangalan ay nakasulat sa mga walang laman na linya. kinatawan o pangalan ng kumpanya, pati na rin ang mga detalye ng kapangyarihan ng abogado.

Seksyon 1 - Halaga ng buwis na babayaran

Ang mga TIN at KPP code ay makikita sa itaas na bahagi ng sheet (ang huli, kung mayroon), at ang numero ng pahina sa bundle ng dokumento ay ipinahiwatig din.

Ang sheet ay binubuo ng paulit-ulit na pagkakasunud-sunod ng mga linya 010 at 020.

Sa linya 010 ay nakasulat. Sinasalamin ng linya 020 ang kinakalkula na halaga ng buwis para sa ibinigay na lokasyon. Sa kaso kapag ang iba't ibang uri ng aktibidad ay isinasagawa sa ilalim ng isang OKTMO code, ang halaga ng buwis para sa lahat ng ito ay idinagdag (ang mga halaga ng linya 040 ng seksyon 3) at naitala sa linya 020 ng seksyon 1.

Kung walang sapat na mga posisyon sa sheet ng seksyon 1, pagkatapos ay pinapayagan na magdagdag ng isa pang walang laman na sheet at magpatuloy na magpasok ng impormasyon dito.

Pansin! Sa dulo ng sheet, ang petsa ng pagkumpleto at isang lagda na nagpapatunay sa kawastuhan ng data na ipinasok ay nakakabit.

Seksyon 2 - Pagkalkula ng UTII ayon sa uri ng aktibidad

Dapat punan ang isang hiwalay na pahina na may seksyon 2:

• Para sa bawat uri ng aktibidad na isinasagawa sa loob ng mga hangganan ng isang munisipalidad (OKTMO);
• Para sa bawat OKTMO, ngunit lahat ng mga ito sa teritoryo ay dapat na kabilang sa isang inspektor ng buwis.

Sa tuktok ng bawat sheet, ang TIN, KPP (kung mayroon man) at ang numero ng sheet sa pack ay ipinahiwatig.

Ang Linya 010 ay naglalaman ng code ng aktibidad kung saan nakarehistro ang nagbabayad ng buwis. Maaari mo itong linawin gamit ang Appendix No. 1 sa deklarasyon.

Halimbawa:

• Sa kaso ng pagkakaloob ng mga personal na serbisyo sa populasyon - itinakda namin ang 01.
• Para sa mga serbisyo ng beterinaryo - code 02.
• Kapag nagbibigay ng mga serbisyo sa pagkukumpuni Sasakyan at pagpapanatili - 03.
• atbp.

Linya 020 naglalaman ng mga patlang kung saan kailangan mong isulat ang address ng aktibidad. Ang lahat ng impormasyon ay ipinasok dito na isinasaalang-alang ang pangkalahatang tinatanggap na mga pagdadaglat at ang direktoryo ng mga address na KLADR.

Sa linya 030, nakasulat ang OKTMO code, na tumutugma sa tinukoy na address.

Sa linya 040, ang pangunahing kakayahang kumita para sa napiling uri ng aktibidad ay ipinasok. Maaari mo itong linawin gamit ang Appendix No. 1 sa deklarasyon.

Sa linya 050, ang deflator coefficient K1 ay nakasulat. Noong 2017, hindi ito nagbago at katumbas ng 1.798. Magiging pareho ang ratio na ito para sa lahat.

Ang linya 060 ay nagpapahiwatig ng koepisyent K2. Ito ay isang panrehiyong tagapagpahiwatig, at ito ay tinutukoy ng bawat paksa nang hiwalay. Maaari mong tukuyin ang koepisyent sa serbisyo ng buwis o sa rehiyonal na website nito. Ang halaga ng koepisyent ay maaaring depende sa lugar kung saan isinasagawa ang aktibidad.

Pagkatapos ay mayroong tatlong linya 070-090, bawat isa ay tumutugma sa isang buwan mula sa quarter ng pag-uulat. Ang prinsipyo ng pagpuno sa kanila ay hindi naiiba:

• Ang Column 2 ay naglalaman ng pisikal na tagapagpahiwatig kung saan kinakalkula ang buwis. Ano nga ba ito para sa isang partikular na uri ng aktibidad ay maaaring linawin sa Appendix Blg. 1. Kung ang pisikal Kung ang halaga ay isang fraction, ito ay ibi-round sa pinakamalapit na buong numero. Kung sa quarter ay nagkaroon ng pagbabago sa pisikal na tagapagpahiwatig, ito ay makikita mula sa buwan kung kailan ito nangyari.
• Itinala ng Hanay 3 ang bilang ng mga araw kung kailan naganap ang aktibidad. Ang column na ito ay kailangang punan para lamang sa mga buwan kung saan naganap ang pagpaparehistro o pag-withdraw. Kung ganap na naisagawa ang buwan, maglalagay ng mga gitling.
• Itinatala ng Column 4 ang halaga ng buwis para sa buwan. Ito ay kinakalkula ayon sa pormula ng column 4 = 040*050*060*column 2. Kung ang aktibidad ay hindi natupad sa loob ng isang buong buwan (column 3 ay napunan), pagkatapos ay pagkatapos kalkulahin ang formula, ang resultang numero ay hinati sa ang bilang ng mga araw sa buwang ito at na-multiply sa halaga mula sa column 3.

Ang Linya 100 ay naglalaman ng kabuuang base ng buwis para sa quarter. Kinakalkula ito sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga halaga ng haligi 4 sa mga linya 070-090.

Itinatala ng Linya 105 ang kasalukuyang rate ng buwis. Kadalasan ito ay 15%, gayunpaman, ang ilang mga rehiyon ay may karapatang itakda ang rate para sa kanilang sarili. Para sa up-to-date na impormasyon, mangyaring makipag-ugnayan sa iyong lokal na tanggapan ng buwis.

Sa linya 110, ang halaga ng buwis ay kinakalkula ayon sa linya ng formula 100 * linya 105/100. Ang halaga ng buwis na ito ay hindi pinal, dahil maaari pa rin itong bawasan ng halaga ng mga inilipat na kontribusyon. Ang resultang halaga ay inilipat sa linya 010 ng seksyon 3. Kung ang ilang mga sheet na may seksyon 2 ay napunan, pagkatapos ay kinakailangan upang idagdag ang lahat ng nakuha na mga halaga sa mga linya 110 ng lahat ng mga sheet bago ilipat.

Seksyon 3 - Pagkalkula ng Buwis

Ang TIN, KPP code (kung mayroon man) ay nakasulat sa tuktok ng sheet, at ang numero ng pahina sa dokumento ay ipinahiwatig din.

Ang linya 005 ay nagpapahiwatig ng code para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga empleyado, dito ito inilalagay:

• "1" - kung ang organisasyon o entrepreneur ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa mga empleyado nito.
• "2" - kung ang mga pagbabayad ay hindi ginawa.

Ang linya 010 ay naglalaman ng kabuuang kinakalkula na halaga ng buwis para sa quarter. Ito ay nakuha bilang kabuuan ng mga linya 110 mula sa lahat ng seksyon 2 ng deklarasyon.

Ang Linya 020 ay pinupunan lamang ng mga nagbabayad ng buwis na nagbayad ng mga kontribusyon (ang linya 005 ay nagpapahiwatig ng "1"). Ang kabuuang halaga ng mga pondong inilipat para sa quarter para sa mga empleyadong nagtatrabaho sa saklaw ng UTII ay nakatala dito. Kung ang field na ito ay hindi napunan, ito ay e-cross out.

Linya 030 pinunan ng mga nagbabayad ng buwis na hindi nagbayad sa mga empleyado (sa field 005, ang code na "2" ay ipinahiwatig). Ipinasok ng mga negosyante dito ang halaga ng nakalistang mga nakapirming pagbabayad.

Pansin! Kung ang isang negosyante ay nagtatrabaho sa mga naaakit na empleyado, maaari niyang punan ang parehong mga patlang, na nagpapahiwatig sa 020 - ang halaga ng mga kontribusyon para sa kanila, at sa 030 - para sa kanyang sarili. Kung ang patlang ay hindi ginamit, dapat itong i-cross out. May bisa ang panuntunang ito simula sa deklarasyon ng UTII para sa unang quarter ng 2017.

Ang linya 040 ay naglalaman ng panghuling halaga ng buwis. Ang pagkalkula nito ay depende sa tinukoy na tampok sa column 005:

• Kung ang value na "1" ay ipinasok, pagkatapos ay 040 = 010-(020 + 030), habang ang huling halaga ay dapat na hindi bababa sa 50% ng kabuuang mula sa column 010. Kung ito ay naging mas kaunti, pagkatapos ay ang halaga ng buwis 010 ay hinati sa pamamagitan ng 2 ay naitala dito, na may pag-round up sa resulta.
• Kung ang value na "2" ay ipinasok, pagkatapos ay 040=010-030, habang ang kinakalkula na halaga ay dapat na mas malaki sa o katumbas ng zero.

Mahalaga! Sa mga linya 020 at 030, ang mga halagang inilipat sa panahon ng pag-uulat ay ipinasok, i.e. ang mga dumaan sa kasalukuyang account. Halimbawa, kapag kinakalkula ang unang quarter, kinukuha namin ang lahat ng paglilipat na ginawa sa panahon mula Enero hanggang Marso 2017. Ang mga sumusunod na quarter ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagkakatulad.

Ang resulta ng pagkalkula ay muling isinulat mula sa linya 040 hanggang sa linya 020 ng seksyon 1.

Parusa para sa huli na pagsusumite ng mga ulat

Ang nagbabayad ng buwis pagkatapos ng bawat quarter ay dapat gumuhit at magsumite ng deklarasyon ng UTII. Dapat itong gawin bago ang ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat.

Pansin! Kung hindi matugunan ang panahong ito, maaaring pagmultahin ang nagbabayad ng buwis. Ang halaga ng mga parusa ay magiging 5% ng halaga ng buwis na kinakalkula ayon sa hindi isinampa na deklarasyon para sa bawat buwan ng pagkaantala. Sa kasong ito, ang isang hindi kumpletong buwan ay isinasaalang-alang nang buo. Ang halaga ng multa ay maaaring hindi hihigit sa 30% ng buwis, ngunit hindi bababa sa 1000 rubles.

Ang halaga ng multa ay maaaring bawasan sa pamamagitan ng desisyon ng mga awtoridad sa buwis, kung ang nagbabayad ng buwis ay nagpapatunay sa paglitaw ng hindi malulutas na mga pangyayari na pumigil sa ulat sa oras.

Bilang karagdagan sa isang multa sa organisasyon mismo, ayon sa Code of Administrative Offenses, ang mga parusa ay maaaring ipataw sa isang opisyal na nakagawa ng isang paglabag - mula 300 hanggang 500 rubles.

Ang mga nagbabayad ng buwis ng iisang buwis sa imputed na kita ay dapat mag-ulat kada quarter sa tanggapan ng buwis at magsumite ng deklarasyon ng UTII. Ang deklarasyon ay ibinigay ng parehong mga legal na entity at indibidwal na negosyante. Kasabay nito, kinakailangang isaalang-alang ang mga nuances ng pagpuno ng form ng isang organisasyon at isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado, at isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado. Isaalang-alang natin ang isang sample ng pagpuno sa deklarasyon ng UTII ng 2016 gamit ang isang halimbawa.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon at pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis ay hindi nakadepende sa legal na anyo ng pagmamay-ari ng isang LLC o indibidwal na negosyante. Para sa kaginhawahan, isinama namin ang mga petsang ito sa talahanayan:

Paano punan ang isang deklarasyon para sa UTII 2016

Bilang halimbawa, isaalang-alang ang isang halimbawa ng pagsagot sa isang deklarasyon ng UTII para sa ika-2 quarter ng 2016. Ang isang indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng mga serbisyo sa pag-aayos ng sasakyan, ang mga tauhan, kabilang ang mismong indibidwal na negosyante, ay 5 tao.

Kapag pinupunan ang form, kinakailangang ilapat ang mga code na tinukoy sa mga annexes sa Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-3 / [email protected] naaprubahan noong 07/04/14 (tulad ng binago noong 12/22/2015). Dagdag pa sa teksto ay ipahiwatig namin bilang "Appendix No. _ sa Order."

Mahalaga! Simula sa 1st quarter ng 2017 . Ang pattern ng pagpuno ay inilarawan sa artikulong ito. Kasama rin ang kasalukuyang form.

Pahina ng titulo

Ang pagpuno sa form ay nagsisimula sa Pahina ng titulo, sa tuktok kung saan ipinahiwatig ang TIN ng negosyante, na binubuo ng 12 digit, para sa isang LLC - 10 digit. Ang checkpoint para sa LLC ay ipinahiwatig sa ibaba, para sa mga indibidwal na negosyante - ang patlang ay naka-cross out, dahil wala itong checkpoint. Kung ang form ay isinumite sa unang pagkakataon, pagkatapos ay sa field ng correction number Ang zero value ay nakatakdang “0–”, kapag ang isang paulit-ulit na ulat (pagsasaayos) ay ibinigay, ang numero nito ay ipinapahiwatig, halimbawa, “1–”.

Susunod, dapat mong tukuyin ang code ng kaukulang panahon ng buwis (Mula sa Appendix No. 1 hanggang sa Order).

• Para sa unang quarter "21".
• Para sa ikalawang quarter "22".
• Para sa ikatlong quarter "23".
• Para sa ikaapat na quarter "24".

• Para sa unang quarter "51".
• Para sa unang quarter "54".
• Para sa unang quarter "55".
• Para sa unang quarter "56".

Susunod sa field na "Taon ng pag-uulat" ipahiwatig ang taon na isinumite ang form, para sa 2016, ayon sa pagkakabanggit "2016". Pagkatapos "code ng awtoridad sa buwis", na binubuo ng 4 na character (bilang panuntunan, ito ang unang 4 na digit ng iyong TIN, ngunit mas mabuti).

Pagkatapos ay kinakailangan upang ipahiwatig ang code "sa lugar ng pagpaparehistro", alinsunod sa Appendix No. 3 sa order:

• Para sa isang indibidwal na negosyante - "120".
• Kung ang pag-uulat ay ibinigay ng isang organisasyon na hindi isang malaking nagbabayad ng buwis - "214" (para lang sa LLC).

Sa susunod na patlang, alinman sa buong pangalan ng kumpanya ay nakasulat, alinsunod sa mga dokumentong bumubuo nito, o ang buong pangalan - para sa isang indibidwal na negosyante. Sa mga walang laman na cell naglalagay kami ng gitling "-". Isusulat namin sa ibaba ang OKVED code, alinsunod sa uri ng aktibidad na nasa ilalim ng iyong aktibidad sa UTII. Sa aming kaso, ang pagpapanatili ay 50.20.

Mahalaga! Ang OKVED code ay dapat na binubuo ng hindi bababa sa 4 na numero.

Kung nagbibigay ka ng regular na pag-uulat sa field na “form ng reorganization, liquidation”, maglagay ng dash “-” o ang kaukulang code (ayon sa Appendix No. 2 sa Order):

• Kapag nagliquidate, ilagay ang "0".
• Sa kaso ng pagbabago ng kumpanya "1".
• Kung mayroong isang merger ng mga kumpanya "2".
• Kung ang paghahati "3" ay nangyayari.
• Kapag ikinakabit ang "5".
• Kung ang kumpanya ay nagdadala ng dibisyon at sa parehong oras ang pag-akyat "6".

Sa susunod na pag-uulat, sa mga field ng TIN / KPP ay naglalagay din kami ng gitling. Ilagay ang numero sa ibaba makipag-ugnayan sa telepono, ang bilang ng mga sheet kung saan ibinigay na anyo, sa aming kaso ito ay 4 na mga sheet, ayon sa pagkakabanggit ay nagpapahiwatig ng "4-", pagkatapos - kung gaano karaming mga aplikasyon ang naka-attach sa form.

Sa ibaba ay nagpapahiwatig kami ng impormasyon tungkol sa taong nagsumite ng deklarasyon ng UTII, para sa mga indibidwal na negosyante - kailangan mong tukuyin ang "1", ang mga patlang ay hindi napunan - isang gitling ay inilalagay sa dulo ng pahina, ang petsa ng pagbuo ng deklarasyon at may inilagay na pirma. Kung ibinigay ng direktor - ilagay ang "1", ipahiwatig ang kanyang buong pangalan, ayon sa dokumentong nagpapatunay sa pagkakakilanlan, petsa at pirma ng ulo.

Kung ang form ay ibinigay ng isang kinatawan, pagkatapos ay ilagay ang "2", ang kanyang buong pangalan ay ipinahiwatig sa patlang, ang mga detalye ng kapangyarihan ng abugado ay dapat ipahiwatig sa ibaba, at isang kopya nito ay dapat na nakalakip sa form bilang isang attachment . Para sa isang kinatawan na legal na entity, punan ang kaukulang field.

Seksyon 1 "Halaga ng buwis na babayaran"

Sa tuktok ng pahina ipinapasok namin ang TIN at KPP, pati na rin sa pahina ng pamagat, pagkatapos ng numero ng pahina. Kung mayroon kang isang uri ng imputed na aktibidad, ipinapahiwatig namin ang tinantyang halaga ng buwis ayon sa isang OKATMO code, kung mayroong ilang uri ng aktibidad, ang buwis ay pinupunan nang hiwalay.

Linya 010 - kinakailangang ipasok ang OKTMO code kung saan kinakalkula ang buwis.

Linya 020 - ito ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis na dapat bayaran para sa nauugnay na uri ng aktibidad alinsunod sa OKATMO na tinukoy sa linya 010. Ang halaga ay kinuha mula sa pinal na kinakalkula na halaga ng buwis mula sa pahina 40, seksyon Blg. 3.

Ang kinakailangang bilang ng mga patlang ay napunan sa sheet, at, kung kinakailangan, ang kinakailangang bilang ng mga karagdagang sheet ay idinagdag.

Seksyon 2 "Pagkalkula ng Buwis"

Sa tuktok ng pahina ipinapahiwatig namin ang TIN at KPP, pagkatapos ay ang numero ng pahina. Pagkatapos, sa pahina 010, pumasok kami, alinsunod sa kung saan ikaw ay isang nagbabayad ng UTII. Dagdag pa, sa pahina 020, ang address ng pagpaparehistro para sa mga indibidwal na negosyante ay ipinahiwatig, at para sa LLC - kung saan isinasagawa ang mga aktibidad ng imputation. Ang code ng Paksa ng Russian Federation ay ipinasok alinsunod sa Appendix No. 6 sa Order, makikita mo ito dito.

Sa pahina 030, kailangan mong malaman kung paano ito mahahanap, makikita mo ito sa aming website sa link.

Pahina 040- ipinahiwatig, makikita mo ito dito. Sa kalkulasyon para sa pagpapanatili ng kotse, ito ay 12,000.

Pahina 050 - ipinahiwatig deflator coefficient K1, na itinakda ng Ministry of Economic Development, habang ito ay pareho para sa lahat ng nagbabayad ng buwis. Ang K1 para sa 2016 ay nakatakda sa 1.798. Pero salik ng pagwawasto K2 lahat ay iba-iba (p.060). Nakatakda ito sa lokal na antas at depende sa uri ng aktibidad at lokasyon. Maaari mong suriin ito sa website ng Federal Tax Service, huwag kalimutang ipahiwatig ang iyong rehiyon.

Dagdag pa, para sa bawat buwan ng quarter, ang mga linya 070-090 ay pinupunan, ang pagkakasunud-sunod ng pagpuno ay pareho para sa kanila, isaalang-alang ang halimbawa ng pahina 070:

Column number 2

Ang numero ng column 2 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pisikal na tagapagpahiwatig, na depende sa iyong aktibidad, maaari itong maging metro kuwadrado, ang bilang ng mga piraso ng kagamitan, o ang bilang ng mga empleyado. Sa aming kaso, ito ay 4 na mekaniko at ang IP mismo, sa kabuuan ay 5 tao.

Column number 3

Kung ang aktibidad ay isinasagawa para sa isang buong buwan, pagkatapos ay sa haligi No. 3 - naglalagay kami ng gitling. Kung nagsisimula ka lang ng isang aktibidad, halimbawa, kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante, o kapag isinara ito, ang bilang ng mga araw na nagtrabaho ay ipinahiwatig.

Column number 4

Kung ang buwan ay ganap na natapos, kung gayon:

column No. 4 (p. 070) = p. 040 * p. 050 * p. 060 * column No. 2 line 070,

Kung ang kumpanya ay nagtrabaho para sa isang hindi kumpletong buwan, sa kasong ito ay kinakailangan upang kalkulahin para sa buong buwan, tulad ng ipinahiwatig sa itaas, na hinati sa bilang ng mga araw sa buwan at pinarami ng bilang ng mga araw na nagtrabaho na ipinahiwatig sa hanay 3, linya 070.

Ang base ng buwis na tinukoy sa linya 100 ay kinakalkula bilang kabuuan ng mga natanggap na halaga ng mga linya 070-090 (hanay 4).

Ang rate ng buwis na nakasaad sa pahina 105 ay karaniwang nakatakda sa 15%, ngunit sa 2016 maaari itong mag-iba mula 7.5% hanggang 15%. Samakatuwid, ang laki nito ay dapat na linawin sa iyong buwis - marahil mayroon kang mga benepisyo.

Ang linya 110 ay nagpapahiwatig ng halaga ng kinakalkula na buwis para sa UTII, na kinakalkula bilang linya 100 * para sa rate ng buwis ayon sa linya 105, i.e. sa aming kaso - 135,930 * 15% o 135,930 * 15/100, makakakuha tayo ng 20,389. Ngayon kailangan nating bawasan ito ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa PFR.

Seksyon 3 "Pagbabawas ng halaga ng buwis sa mga kontribusyon sa FIU"

Pahina 005 - nagpapahiwatig ng tanda ng nagbabayad ng buwis:

• Para sa isang organisasyon, pati na rin sa isang entrepreneur na mayroon mga empleyado, ilagay ang "1".
• Kung ang negosyante ay nagtatrabaho sa kanyang sarili, nang walang mga empleyado, ilagay ang "2".

Sa linya 010 inilipat namin ang halaga ng linya 110 ng seksyon No. 2.

Susunod, kailangan naming punan ang mga linya 020-040, depende sa kung anong katayuan ang ipinahiwatig namin sa pahina 005.

Kung inilagay mo ang "1" sa pahina 005:

Pahina Ang 020 ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa panahon sa FIU para sa mga empleyado.

Pahina 030 ay hindi lalahok sa pagkalkula, kaya maaari mong hindi punan ito, o ipahiwatig ang mga kontribusyon na inilipat ng indibidwal na negosyante sa FIU para sa kanyang sarili.

Pahina Ang 040 ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50% ng mga halagang nakasaad sa pahina 020. Bilang halimbawa, kinuha lang namin ang ganoong kaso. Kinukuha namin ang halaga ng buwis sa linya 010, hinati sa 2, pagkatapos ay ihambing ito sa linya 020. Kung ang linya 010 ay higit sa linya 020, kukunin namin ang buong halaga ng linya 020 upang mabawasan. Kung ang linya 010 ay mas mababa sa linya 020 , pagkatapos ay upang bawasan ang halaga na tinukoy sa pahina 010.

Sa aming kaso, 20,389 / 2 = 10,194. Ang mga kontribusyon ng empleyado ay umabot sa 21,500 (linya 020). Nakikita namin na ang linya 010 ay mas mababa sa linya 020, kaya ang buwis ay maaari lamang mabawasan ng 10,194. Kaya, sa linya 040, nakakuha kami ng 10,195 (20,389 - 10,194 = 10,195). Dagdag pa, ang halaga ng pahina 040 ay ipinasok sa pahina 020 ng seksyon Blg. 1 ng deklarasyong ito.

Kung inilagay mo ang "2" sa pahina 005:

Pahina 020 naglagay kami ng gitling, dahil hindi ka naglipat ng mga kontribusyon para sa mga empleyado.

Sa pahina 030, ang halaga ng mga inilipat na halaga ng IP para sa sarili sa FIU ay ipinahiwatig. Sa aming kaso, kumuha kami ng 21,000 rubles bilang isang halimbawa. Mangyaring tandaan na ang halaga ng buwis ay maaaring ganap. Bawasan ang halaga ng buwis sa mga kontribusyong ito sa FIU.

Pahina Ang 040 ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas ng linya 030 mula sa linya 010, ibig sabihin, linya 040 = linya 010 - linya 030. Para sa aming halimbawa - 20,389 - 21,000 = 0. Kaya, nakikita namin na ang halaga ng buwis na binayaran ay zero, at ang mga kontribusyon lamang sa PRF ay binabayaran para sa panahon.

Mahalaga! Pakitandaan na kinakailangang isaalang-alang lamang ang mga inilipat na halaga ng mga kontribusyon para sa panahon, at hindi naipon para sa parehong panahon. Yung. Ang mga linya 020, 030 ay naglalagay ng mga halaga ng mga pagbabayad sa FIU na aktwal na binayaran (halimbawa, sa pamamagitan ng kasalukuyang account).

Mula noong unang quarter ng 2018, ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon para sa isang buwis sa imputed na kita (UTII) ay sumailalim sa ilang mga pagbabago. Hindi masasabi na ang mga pagsasaayos na ito ay lubhang kumplikado sa pamamaraan ng pagpaparehistro. pag-uulat ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity na nag-aaplay ng opsyon sa pagbubuwis na ito. Gayunpaman, may mga tanong ang mga nagbabayad ng buwis, at ang pinakamadaling paraan upang maunawaan ang mga pagbabago ay sa tulong ng isang partikular na halimbawa.

Isaalang-alang natin bilang batayan ang halimbawa ng isang indibidwal na negosyante na isang nagbabayad ng UTII at may mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

• lugar ng negosyo - Yaroslavl;
• uri ng aktibidad - transportasyon ng kargamento, OKVED 49.41;
• mga pisikal na tagapagpahiwatig: tatlong kotse, may mga empleyado, ang mga aktibidad ay isinasagawa sa isang address;
• panahon ng buwis - ang unang quarter ng 2018;
• Inilapat ang UTII sa buong quarter;
• binayaran mga premium ng insurance- 5 libong rubles para sa aking sarili at 12 libong rubles para sa kawani.

Kung ang nagbabayad ng UTII ay nakikibahagi sa transportasyon ng kargamento, ang halaga ng buwis ay apektado ng bilang ng mga sasakyan na kanyang ginagamit

Pagkalkula ng UTII para sa unang quarter ng 2018

Sa pagkalkula ng UTII para sa pinangalanang uri ng aktibidad sa Yaroslavl, ang mga sumusunod na katangian ay mahalaga din:

• pangunahing kita - 6 na libong rubles bawat buwan;
• mga coefficient: K1 - 1.798, K2 - 1.

Ngayon, batay sa mga katangiang ito, kinakalkula namin ang buwis para sa unang quarter ng 2018. Para dito:

Ang isang espesyal na kaso ay kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nag-apply ng UTII para sa isang hindi kumpletong buwan. Halimbawa, lumipat ako dito mula Enero 15. Sa sitwasyong ito, kaugnay ng aming kaso, kailangan niyang hatiin ang halaga ng base ng buwis sa bilang ng mga araw sa isang buwan (mayroong 31 sa Enero), at i-multiply ang resulta sa bilang ng mga araw kung kailan siya nag-apply. UTII (mula Enero 15 hanggang Enero 31, kasama, 17 araw ang nakuha): 32364: 31 \u003d 1044, isinasaalang-alang ang pag-ikot, 1044 x 17 \u003d 17748 rubles. Ang kabuuang base ng buwis para sa quarter ay magiging (32364 x 2) + 17748 = 82476, at ang halaga ng buwis na babayaran ay magiging 82476 x 15% = 12371.

Isang sample ng pagpuno sa deklarasyon ng UTII noong 2018

Ang isang sample ng pagsagot sa deklarasyon ng UTII (i-download ang form) batay sa halimbawang sinusuri ay makakatulong sa amin na makamit ang kumpletong kalinawan.

Sa 2018, ang deklarasyon ng UTII ay binubuo ng tatlong seksyon, ang una ay nakatuon sa halaga ng buwis.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng UTII para sa ilang uri ng mga aktibidad, sa seksyon No. 2 ay nagbibigay siya ng mga kalkulasyon para sa bawat isa sa kanila. Sa aming kaso, ang IP ay may isang uri ng aktibidad.

Sa wakas, ang seksyon No. 3 ay nakatuon sa pagkalkula ng halaga ng mga premium ng insurance na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili at mga empleyado, kung saan siya ay may karapatang bawasan ang halaga ng UTII.

Batay sa halimbawang ito at halimbawa ng pagkalkula, madali mong makalkula ang buwis at punan ang deklarasyon. Upang gawin ito, kailangan mo lamang gumamit ng mga naaangkop na tagapagpahiwatig na may kaugnayan sa iyong sitwasyon.