Atunci când apelează la stomatologi pentru îngrijiri medicale costisitoare, cetățenii țării noastre au posibilitatea de a primi o rambursare impozit pe venit pentru tratament stomatologic. Vom descrie mai detaliat ce documente trebuie colectate și totul despre depunerea unei declarații la autoritățile competente.

Cod Federația Rusă prevede multe nuanțe, restricții și identifică doar anumite grupuri de persoane care pot conta pe procedura de plată. Pentru a înțelege dacă aveți motive să apelați la stat pentru o astfel de compensație pentru a rambursa cheltuielile pentru tratament, trebuie să cunoașteți toate detaliile.

Ce este START?

Special deducere fiscală- așa-zisul un ajutor de stat pentru unele tipuri de tratament, inclusiv stomatologic. Și deși o parte din populație crede că aceasta este pur și simplu o plată de la stat pentru banii pe care i-a cheltuit într-o instituție medicală, de fapt nu este așa.

În esență, aceasta este o rambursare a taxei sau o parte a acesteia în valoare de 13% din suma cheltuită. Mai mult, pentru a putea beneficia de acești bani trebuie să îndeplinești toate criteriile legii. Aceasta este aceeași parte a impozitului pe venit indivizii, adică impozitul pe venitul personal, care era plătit de o persoană din câștigurile sale.

Impozitul pe tratamente stomatologice ajută la reducerea veniturilor pe care pacientul le-a acumulat în timpul activității sale, și din care s-a retras același impozit de 13%. Adevărat, în această chestiune nu totul este atât de simplu și neted, așa că ne vom ocupa de toate nuanțele și restricțiile.

De exemplu, puteți primi o plată doar în următoarea perioadă fiscală. Adică, dacă ați finalizat tratamentul în 2015, atunci veți putea primi compensații nu mai devreme de 2016. Puteți aplica pentru o astfel de deducere doar pentru ultimii trei ani, o perioadă anterioară de tratament nu este luată în considerare.

Dacă ați făcut achiziții mici de medicamente care sunt eligibile pentru compensare și ați solicitat de mai multe ori pentru îngrijirea stomatologică sau doriți suplimentar să rambursați cheltuielile pentru educație, atunci puteți solicita o astfel de prestație socială o singură dată. Și nu contează de câte ori au avut loc acțiunile care se încadrează în criteriile deducerii fiscale.

Cine are dreptul la rambursarea taxelor și cine nu?

Pentru a conta pe o astfel de compensație, trebuie să respectați anumite reguli:

1. Fiți cetățean (rezident) al Federației Ruse.
2. Aveți venituri pentru care se plătește în mod regulat un impozit de 13%.

Nu puteți primi o plată într-o sumă mai mare decât s-au făcut deducerile. Soldul fondurilor nu este transferat într-o altă perioadă fiscală. În plus, puteți primi o rambursare pentru un astfel de tratament nu numai pentru dvs., ci și pentru familia dvs. imediată. Și acesta este un soț, copii sub 18 ani sau părinți.

Este imposibil să se acorde astfel de asistență următoarelor persoane:

1. Pensionarii care au doar pensie de stat.
2. Șomeri, chiar dacă primesc indemnizație de șomaj.
3. Antreprenorii individuali plătind altele cota de impozitare peste 13%.

Dacă antreprenorul a plătit alte taxe, chiar și într-o măsură mai mare decât această sumă, dar acesta nu este impozit pe venitul personal, ci de exemplu TVA sau altele, atunci acestea nu intră sub incidența regulilor de compensare.

Există, de asemenea, restricții privind valoarea plății. Pariul maxim, din care se scade aceeași dobândă, nu poate depăși 120 de mii de ruble, chiar dacă persoana a cheltuit mult mai mult. Excepție fac procedurile costisitoare, despre care vom discuta mai jos.

Dacă au fost plătite taxe, dar acestea sunt semnificativ mai mici decât deducerea socială preconizată, atunci statul poate returna doar suma care a fost plătită pentru o anumită perioadă fiscală.

Ce servicii sunt acoperite?

Este important de luat în considerare că deducerile fiscale se fac nu numai pentru serviciile stomatologice, ci și pentru achiziționarea anumitor medicamente, precum și alte tipuri de tratament. În plus, există plăți sociale similare pentru formare. Prin urmare, se însumează toți banii cheltuiți și se calculează 13%, pe care statul îi poate returna persoanei.

Să se familiarizeze lista plina medicamente și alte proceduri medicale care intră sub incidența plata sociala, puteți afla prin intermediul fiscului. Vorbind în mod specific despre servicii stomatologice ah, atunci aceasta include aproape toate tipurile lor:

• tratament și diagnostic;
• tratament spitalicesc;
• merge la clinică;
• îngrijire în ambulatoriu;
• tratament în interior polita de asigurare;
• recuperare sanatoriu-stațiune.

În acest caz, clinica dentară trebuie să fie situată în Rusia și să aibă licențele de stat necesare.

O altă nuanță este definirea unei proceduri costisitoare. Majoritatea serviciilor stomatologice sunt codificate „1” și sunt îngrijiri de rutină supuse limitărilor de plată. Dar o serie de servicii, precum implantarea, replantarea și instalarea structurilor metalice, sunt proceduri costisitoare. Au codul „2” și nu fac obiectul niciunei restricții cu privire la valoarea rambursării taxelor.

Codul și marca corespunzătoare sunt realizate de clinica care a efectuat tratamentul. Și dacă codul „1” a fost indicat acolo, atunci va trebui să contați pe o rambursare de cel mult 120 de mii de ruble. Dacă procedura corespunde codului „2”, atunci statul poate plăti întreaga sumă în în întregime.

Ce documente sunt necesare pentru returnarea taxei pentru tratamentul stomatologic?

Puteți depune o declarație de impozit pe venit numai dacă tratamentul oferit respectă toate cerințele legale. În acest caz, trebuie să colectați un pachet complet de documente. La urma urmei, fără măcar un certificat, polițiștii nici nu vor lua în considerare cazul.

• Declarație de impozit în formularul 3-NDFL, care indică toate sumele și sumele de venit plătite, dobândă etc.
• Formular 2-Adeverință NDFL de la muncă, întocmit pentru perioada care corespunde unei deduceri fiscale speciale.
• Copii ale pașaportului unui cetățean al Federației Ruse cu înregistrare și primele pagini principale.
• O cerere întocmită corect, care indică toate sumele, perioada, tipurile de tratament și detaliile cont bancar, la care se va efectua plata.
• O copie a acordului cu instituția în care a fost efectuată procedura. Fiecare pagină trebuie să fie certificată separat.
• O copie a licenței acestei instituții care indică tipurile de lucrări pe care are dreptul să le desfășoare.
• O copie a poliței de asigurare cu plățile efectuate, dacă se specifică asigurare medicală.
• Toate copiile și certificatele care confirmă plata anumitor servicii și sumele indicate. Acestea pot fi cecuri, chitanțe etc.
• Dacă există o deducere fiscală pentru rudele apropiate, atunci trebuie să depuneți și documente care să indice relația corespunzătoare (certificat de căsătorie, certificat de naștere etc.).

Este posibil ca în unele cazuri să fie necesare alte documente, dar de obicei această listă este suficientă.

Nu puteți conta pe primirea compensației imediat; există anumite termene limită. Inspectoratul fiscal are nevoie de aproximativ două-patru luni pentru a studia documentele, a efectua audituri etc. Și la doar o lună după ce plata este aprobată, vă puteți aștepta ca banii să ajungă în contul dvs. bancar.

Calculul sumei plăților

Calcularea sumelor nu este atât de dificilă pe cât ar părea la prima vedere. Principalul lucru este să înțelegeți toate nuanțele.

Exemplul 1. Cetățeanul Ivanov a avut implantare și a cheltuit 500 de mii de ruble. Deoarece această procedură este codificată „2” și este costisitoare, nu este afectată de restricții. Prin urmare, Ivanov se poate aștepta la plata integrală. Se calculează astfel: 500.000*13%=65.000.

Salariul său pentru anul a fost de 40 de mii de ruble în fiecare lună, din care a plătit 62.400 de ruble în taxe. În acest caz, statul poate returna lui Ivanov doar 62.400 de ruble. Dacă ar fi câștigat mai mult, ar fi primit plata integrală a impozitului.

Exemplul 2. Într-un an, cetățeanul Petrov a reușit să cheltuiască 800 de mii de ruble pe implanturi pentru soția sa, 100 de mii pe aparat dentar pentru fiica sa minoră și 150 de mii pe proteze pentru dinți. Suma totală este de 1.050.000 de ruble.

Social plata taxelorîn acest caz poate ajunge la 136.500 de ruble. Venitul lui Petrov s-a ridicat la 2,5 milioane de ruble pentru anul, iar el a plătit impozite în valoare de 325 de mii de ruble. Deoarece nu există restricții asupra sumei din cauza procedurilor costisitoare, iar valoarea impozitului plătit depășește valoarea plăților, Ivanov va primi toate cele 136.500 de ruble, așa cum era de așteptat.

Exemplul 3. Pe parcursul unui an, Semenov a efectuat un tratament stomatologic în valoare de 140 de mii de ruble. De asemenea, a suferit o operație costisitoare care a costat 200 de mii. A câștigat 500.000 într-un an și a plătit impozite în valoare de 62 de mii. Întrucât tratamentul stomatologic presupune o limită de 120 de mii, deducerea fiscală se va calcula strict din aceasta. Operațiile costisitoare nu sunt supuse restricțiilor.

Astfel (120.000 + 200.000) * 13% = 41.600 de ruble. Având în vedere că impozitele au fost plătite într-un volum mai mare, Semenov poate conta pe plata întregii sume.

Video: rambursare 13% pentru serviciile medicale.

Unde să mergem?

Pentru a primi compensații, trebuie să depuneți documente la oficiu fiscalîn funcţie de locul de reşedinţă al persoanei. Doar dacă o astfel de plată este efectuată de către angajator, atunci aceste documente sunt mai întâi depuse la serviciul fiscal și abia apoi decizia acestuia este transmisă directorului.

Modificări ale legislației în 2016

În aprilie 2015, au fost făcute unele modificări. Acestea se referă la deducerile fiscale sociale și au intrat în vigoare abia în 2016. Ideea este că puteți primi compensații direct de la angajator, fără participarea serviciului fiscal.

Și acum nu trebuie să așteptați până la sfârșit perioada fiscala. Adica daca ai facut protetica la inceputul lui 2017, poti primi bani in acelasi an.

Dacă sunteți angajat oficial și plătiți impozite, atunci dvs drept legal, profitați de o deducere fiscală, cum ar fi o reducere sau o compensație pentru fondurile cheltuite în timpul tratamentului.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Costul stomatologiei este prea mare pentru marea majoritate a cetățenilor. Dar Codul Fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea tuturor contribuabililor de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru tratament. Aceste beneficii sunt de obicei numite deduceri fiscale.

Aspecte principale

Fiecare cetățean angajat se angajează să păstreze colectarea impozitelor din venitul tău, adică din salariu. Potrivit legii, impozitul este de 13% din venit. Un cetățean trebuie să îndeplinească anumite criterii pentru a fi eligibil pentru a beneficia de subvenție.

Prin lege, fiecare cetățean are un număr de libere proceduri medicale, inclusiv servicii stomatologice, conform polita de asigurare medicala obligatorie. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați clinica orașului pentru un loc de reședință.

Mulți se plâng de calitatea materialului folosit pentru tratament și de lipsa garanției. În același timp, cetățenii apelează din ce în ce mai mult la clinici private, scumpe.

Concepte importante

Puteți aplica pentru deduceri pentru tratamentul stomatologic de un număr nelimitat de ori, adică pentru fiecare vizită la dentist, dar doar o dată pe an.

Indiferent dacă ați plătit pentru servicii pentru dvs. sau pentru rude sau ați achiziționat medicamente separat, există posibilitatea unei rambursări parțiale. Beneficiul are un termen de prescripție de 3 ani.

Aceasta înseamnă că sunteți eligibil să vă recuperați creditul fiscal pentru ultimii trei ani. Aceasta înseamnă că în 2019 puteți depune o declarație de deducere pentru perioada 2014-2016.

Cine este eligibil

Conform Decretului Guvernului nr. 201 al Federației Ruse, puteți conta pe o rambursare a deducerii dacă sunt respectate următoarele puncte:

• angajat oficial;
• 13% impozit este reținut din salariu;
• serviciile medicale prestate în stomatologie sunt comparabile cu lista celor acceptabile;
• toate cheltuielile au fost efectuate pe cheltuiala dumneavoastră, inclusiv tratamentul copiilor, părinților, soției.

Nu va fi posibil să primiți o rambursare dacă:

• neangajat oficial (șomer);
• pensionarii care nu au avut venituri în ultimii trei ani;
• antreprenori individuali care lucrează pentru UPS și UTII.

Reglementarea legislativă a problemei

Deducerea fiscală în 2019 este încă de 13% din venit. Din suma pe care pacientul o plătește clinicii pentru serviciile sale, acesta reține și impozitul pe venit.

Pacientul are dreptul de a returna legal această deducere în portofel. Lista produselor și medicamentelor medicale care fac obiectul deducerii fiscale a fost aprobată prin HG nr. 411 din 26 iunie 2007.

Conform a două documente ale Federației Ruse, procedura și dreptul de deducere sunt determinate:

• Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, clauza 1, clauza 2, aprobă dreptul de a primi o deducere pentru fondurile cheltuite în timpul tratamentului;
• Decretul Guvernului nr. 201 al Federației Ruse din 19 martie 2001 aprobă procedura de obținere a deducerilor și furnizarea documentelor.

Cum să aplici pentru o deducere fiscală pentru tratament stomatologic

Cum să aplicați corect pentru o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic:

• asigurați-vă mai întâi că serviciile care vi se oferă sunt pe lista aprobată de guvern;
• completați formularul de declarație fiscală 3-NDFL, cu „Pentru deducere fiscală...”;
• furnizați întregul pachet de documente la biroul fiscal (din regiunea dvs.);
• asteptand o decizie.

Dacă se constată erori la completarea declarației, aceasta vă va fi returnată și va trebui să o completați din nou. Apoi procesul de așteptare începe din nou.

De asemenea, merită luată în considerare procedura de returnare a deducerilor fiscale pentru persoanele în vârstă. O deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic pentru un pensionar este posibilă în următoarele condiții:

• în perioada de tratament, pensionarul avea venituri oficiale impozitate la 13%, excluzând dividendele;
• in cazul in care pensionarul nu a fost angajat in anul de tratament si, in consecinta, nu a avut venituri, o deducere pentru acesta poate fi acordata de catre sotul sau, cu conditia ca acesta sa aiba venituri impozabile. Apoi procedura de înregistrare se va desfășura într-o ordine puțin diferită - soțului i se vor emite cecuri de plată a serviciilor stomatologice, iar declarația va fi completată pe numele pacientului;
• o procedură similară pentru înregistrarea unei deduceri dacă copiii săi s-au ocupat de tratamentul pensionarului.

Lista serviciilor medicale

Deducerile fiscale se fac la plata pentru următoarele tipuri de servicii stomatologice:

• diagnostic urgent și proceduri adecvate de tratament;
• diagnostic de rutină și proceduri preventive adecvate;
• proceduri de reabilitare.

Conform prevederilor legii, fondurile vor fi returnate fiecărui cetățean dacă au avut loc următoarele lucrări:

• endoprotetice într-o clinică dentară;
• intervenția chirurgicală a anomaliilor;
• instalare de proteze și implanturi;
• tratamentul bolilor ereditare prin metode combinate;
• operație de reconstrucție;
• tratamentul țesutului osos afectat.

Lista serviciilor preferențiale nu include proceduri estetice. Acest lucru se aplică proceselor de înlocuire a dinților sănătoși și de albire a acestora.

Puteți afla exact ce tip de servicii sunt cele care vi se oferă folosind un certificat de la Serviciul Federal de Taxe, care va fi eliberat la clinică.

Documente necesare

Există două moduri de a depune documentele. Să ne uităm la fiecare separat. Prima modalitate este de a depune documentele la fisc după încheierea perioadei fiscale, la sfârșitul anului.

Lista orientativă a documentației se stabilește prin ordin al Ministerului Finanțelor și al Serviciului Federal de Impozite nr. ED-4-3/9630 din 22 noiembrie 2012:

• cerere de rambursare a impozitului;
• certificat de venit;
• contract cu stomatologia pentru prestarea de servicii;
• un certificat de plată pentru toate serviciile eliberat chiar de clinică.

Dacă au existat cheltuieli pentru medicamente suplimentare, atunci va trebui să adăugați la pachetul de documente:

• formular de rețetă eliberat de medic;
• chitanțe pentru plata medicamentelor.

Dacă cheltuielile au fost cheltuite pentru rude, includem în plus:

• certificate de naștere pentru copii;
• Certificat de căsătorie.

Nu este necesar un certificat de formular 2-NDFL, dar Serviciul Federal de Taxe poate solicita acest lucru. Va fi util și la completare Înapoierea taxei. Puteți aplica pentru o deducere fiscală pentru tratament.

După furnizarea tuturor documentației necesare, verificarea poate dura până la 3 luni. Se amână încă o lună pentru transferul de bani la datele solicitantului specificate în declarație.

În tot acest timp, serviciul fiscal are dreptul de a verifica din nou istoricul fiscal, etc. A doua modalitate de depunere a documentației este prin intermediul angajatorului în același an în care a fost efectuat tratamentul.

Culegerea documentelor este aceeași ca și la prima metodă, cu excepția primelor trei puncte. În termen de 30 de zile de la data depunerii cererii prin intermediul angajatorului, Serviciul Fiscal Federal trebuie să răspundă dacă este posibil să se acorde o deducere angajatului.

Dacă răspunsul este da, atunci angajatorul va primi o notificare, după care angajatul va trebui să scrie o declarație.

Începând cu următoarea lună de salariu, salariatul va primi un salariu fără deducere de 13% până la achitarea integrală a beneficiilor.

Dacă până la sfârșitul anului contabil, întreaga sumă nu a fost returnată angajatului, atunci acesta rescrie o cerere de continuare a deducerii pentru suma rămasă.

Cum se calculează valoarea subvenției

În primul rând, trebuie să vă uitați la cât v-a costat tratamentul stomatologic (suma totală). După aceea, deduceți impozit de 13% din acesta. Rezultatul obtinut va fi revenirea ta.

Suma maximă stabilită a costurilor pentru tratamentul stomatologic, conform legii, este de 120.000 de ruble. Acest lucru nu se aplică tratamentelor costisitoare. Un impozit de 13% din 120.000 de ruble este egal cu 15.600 de ruble.

Merită să acordați atenție unor nuanțe:

Caracteristicile procedurii dacă nu există chitanțe

Se întâmplă și atunci când, după ce am plătit pentru tratament sau antrenament, nici măcar nu bănuim că cecul ar putea fi util într-o zi.

Mai ales dacă nici măcar nu bănuim existența unei astfel de legi precum restituirea deducerilor fiscale.

Statul percepe un impozit pe venit de 13% la orice plată pentru o procedură (tratament, educație), asta o suma mica(la prima vedere) îl poți returna.

Pe lângă declarația fiscală și certificatul de venit (și alte documente), cecurile sau chitanțele sunt dovada obligatorie a cheltuielilor dumneavoastră.

Inspectorul fiscal, care verifică conformitatea documentelor pe care le-ați depus spre deducere, trimite înapoi documentele în lipsa chitanțelor, generând un refuz.

O alternativă la chitanțe, dacă le-ați aruncat sau le-ați pierdut, poate fi o adeverință de la instituția medicală (în cazul nostru, stomatologie) unde ați urmat cursul, care indică plata tuturor serviciilor și procedurilor. Dar nici măcar ea nu poate convinge autoritățile fiscale de autenticitate.

Reducerea va fi diferită pentru proteze?

După întregul curs de tratament, decideți să solicitați rambursarea taxei. Apare întrebarea: va afecta acest lucru cumva reducerea oferită anterior?

Acest fapt ar trebui clarificat chiar la clinică, deoarece ei sunt cei care plătesc taxa fiscală pentru tratamentul dumneavoastră.

În unele cazuri, în special pentru pensionarii care primesc proteze, reducerea poate ajunge de la 30 la 50% din costul serviciilor.

Ce este o deducere fiscală pentru tratament?

În conformitate cu legislația Federației Ruse (Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse), atunci când plătiți pentru tratament sau medicamente Puteți conta pe o deducere fiscală sau, pentru a spune simplu, să primească înapoi o parte din banii cheltuiți pentru tratament.

O deducere fiscală este partea din venit care nu este supusă impozitului. Prin urmare, puteți returna taxa plătită pentru cheltuielile efectuate pentru tratament. Adică dacă tu lucrezi oficial?(și, în consecință, să plătească impozitul pe venit) și plătite pentru tratamentul lor sau pentru tratamentul rudelor lor, atunci puteți primi înapoi o parte din bani în sumă până la 13% din costul tratamentului.

În ce cazuri puteți obține o deducere fiscală pentru tratament?

Puteți profita de deducerea impozitului social pentru tratament și puteți recupera o parte din cheltuieli în următoarele cazuri:

1. la plata serviciilor medicale, Dacă:
2. Puteți obține o deducere fiscală la plata medicamentelor, Dacă:
   • Ai platit in cont fonduri proprii medicamente pentru dumneavoastră sau pentru familia dumneavoastră apropiată (soție, părinți, copii sub 18 ani), prescrise de medicul dumneavoastră;
   • plătite pentru medicamente sunt incluse într-o listă specială de medicamente pentru care sunt prevăzute deduceri (această listă de medicamente este definită în Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201);
3. Puteți obține o deducere fiscală la plata pentru voluntariat asigurare de sanatate , Dacă:
   • ai platit prime de asigurareîn baza unui contract de asigurare medicală voluntară sau asigurare a rudelor apropiate (soție, părinți, copii sub 18 ani);
   • contractul de asigurare prevede doar plata serviciilor de tratament;
   • organizația de asigurări cu care s-a încheiat contractul de asigurare voluntară are licență pentru a desfășura tipul de activitate relevant;

Valoarea deducerii fiscale pentru tratament

Se calculează valoarea deducerii fiscale pentru tratament an calendaristicși este determinată de următorii factori:

Exemplu: În 2018, Ivanov A.A. a urmat un curs de tratament stomatologic în valoare de 140 de mii de ruble. și o operație plătită legată de un tratament costisitor, care costă 200 de mii de ruble. În același timp, în 2018, a câștigat 500 de mii de ruble și a plătit impozit pe venit de 62 de mii de ruble. Deoarece tratamentul stomatologic nu este un tratament costisitor, suma maxima deducerea fiscală pentru aceasta este de 120 de mii de ruble. (care este mai puțin de 140 de mii de ruble). De la operațiunea lui Ivanov A.A. se referă la tipuri de tratament costisitoare, nu există restricții privind deducerile fiscale pentru acesta. Total în 2019 pentru 2018 Ivanov A.A. se va putea întoarce la sine (120 de mii de ruble + 200 de mii de ruble) * 13% = 41.600 de ruble. Deci Ivanov A.A. a plătit impozite mai mult de 41.600 de ruble, el va putea returna întreaga sumă.

Procesul de obținere a unei deduceri pentru tratament

Procesul de obținere a unei deduceri poate fi simplificat prin utilizarea serviciului nostru. El vă va ajuta să completați declarația 3-NDFL și alte documente pentru deducere în 15-20 de minute și, de asemenea, vă va oferi instrucțiuni detaliate la depunerea documentelor la autoritățile fiscale. Dacă aveți întrebări în timp ce lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vă vor sfătui cu plăcere.

Documente necesare pentru a solicita o deducere fiscală pentru tratament

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală, veți avea nevoie mai întâi de:

• declarația 3-NDFL;
• acord cu institutie medicala;
• certificat de plată pentru servicii medicale;
• documente care confirmă cheltuielile tale;
• documente care confirmă impozitul pe venit plătit (certificat 2-NDFL).

Când și pentru ce perioadă pot primi o deducere fiscală?

Puteți returna bani pentru tratament/medicamente doar pentru acei ani în care dvs a efectuat plata direct. Cu toate acestea, puteți depune o declarație și returnați banii doar în anul următor anului plății. Adică, dacă ai plătit pentru tratament în 2018, banii vei putea returna doar în 2019.

Dacă nu ați depus imediat o deducere, atunci Puteți face acest lucru mai târziu, dar nu mai mult decât în ​​ultimii trei ani. De exemplu, în 2019 poți aplica pentru o deducere fiscală doar pentru 2016, 2017 și 2018.

Întreaga procedură pentru primirea unei deduceri durează de obicei două până la patru luni(cea mai mare parte a timpului este petrecut verificându-vă documentele de către biroul fiscal).

Lista serviciilor medicale pentru care se acordă o deducere fiscală

Conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001, următoarele servicii medicale pot fi luate în considerare în deducerea impozitului:

1. Servicii de diagnostic și tratament la acordarea de îngrijiri medicale de urgență populației.
2. Servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în acordarea de îngrijiri medicale în ambulatoriu populației (inclusiv în spitalele de zi și de către medicii generaliști (de familie), inclusiv examenul medical.
3. Servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în cazul acordării de îngrijiri medicale în regim de internare a populației (inclusiv în spitalele de zi), inclusiv examen medical.
4. Servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală la acordarea de îngrijiri medicale populației în instituții sanatorie și stațiuni.
5. Servicii de educație pentru sănătate oferite publicului.

Lista tipurilor de tratament costisitoare pentru care se oferă o deducere fiscală

Conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001, următoarele servicii medicale sunt costisitoare și sunt luate în considerare la deducerea fiscală integral (fără o limită de 120 de mii de ruble):

1. Tratamentul chirurgical al anomaliilor congenitale (defecte de dezvoltare).
2. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli ale sistemului circulator, inclusiv operații care folosesc aparate de circulație artificială a sângelui, tehnologii cu laser și angiografie coronariană.
3. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli respiratorii.
4. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli și al patologiilor combinate ale ochiului și anexelor acestuia, inclusiv utilizarea tehnologiilor endolaser.
5. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli ale sistemului nervos, inclusiv intervenții microneurochirurgicale și endovasale.
6. Tratamentul chirurgical al formelor complicate de boli ale sistemului digestiv.
7. Endoprotetice și operații reconstructive la articulații.
8. Transplant de organe (complex de organe), țesuturi și măduvă osoasă.
9. Replantare, implantare de proteze, structuri metalice, stimulatoare cardiace și electrozi.
10. Chirurgie plastică reconstructivă, plastică și reconstructivă.
11. Tratamentul terapeutic al tulburărilor cromozomiale și al bolilor ereditare.
12. Tratamentul terapeutic al neoplasmelor maligne ale glandei tiroide și ale altor glande endocrine, inclusiv utilizarea terapiei cu protoni.
13. Tratamentul terapeutic al polineuropatiilor inflamatorii acute și al complicațiilor miasteniei gravis.
14. Tratamentul terapeutic al leziunilor sistemice ale țesutului conjunctiv.
15. Tratamentul terapeutic al formelor severe de boli ale organelor circulatorii, respiratorii și digestive la copii.
16. Tratamentul combinat al bolilor pancreatice.
17. Tratamentul combinat al neoplasmelor maligne.
18. Tratamentul combinat al tulburărilor de sângerare ereditare și al anemiei aplastice.
19. Tratamentul combinat al osteomielitei.
20. Tratamentul combinat al afecțiunilor asociate cu sarcina complicată, nașterea și perioada postpartum.
21. Tratamentul combinat al formelor complicate de diabet zaharat.
22. Tratamentul combinat al bolilor ereditare.
23. Tratamentul combinat al formelor severe de boli și al patologiilor combinate ale ochiului și anexelor acestuia.
24. Tratament complex al arsurilor cu o suprafață corporală de 30% sau mai mult.
25. Tipuri de tratament asociate cu utilizarea dializei hemo- și peritoneale.
26. Alăptează prematuri cu o greutate de până la 1,5 kg.
27. Tratamentul infertilității folosind fertilizarea in vitro, cultivarea și inserția intrauterină a embrionului.

Costul furnizării de servicii stomatologice plătite (de exemplu, implantare) este mare. Prin urmare, oamenii sunt interesați de întrebări referitoare la posibilitatea de a returna fondurile cheltuite pentru tratamentul cariilor dentare.

Conform articolului Codul fiscal 219 din Codul fiscal al Federației Ruse „deducere fiscală socială”, fiecare contribuabil are dreptul de a rambursa impozitul pe venit pentru tratamentul stomatologic în valoare de 13% din suma plății facturii, dar:

• nu mai mult de 15.600 de ruble, ceea ce se datorează limitării sumei maxime de deducere, care este de 120.000 de ruble (120.000 x 13% = 15.600).
• Nu mai mult decât suma impozitului pe venit pe care a plătit-o pentru anul.

Există o listă de forme costisitoare de tratament aprobate prin rezoluția Federației Ruse, care prevede restituirea întregii sume deductibile, în valoare de 13% din cost integral pentru tratament fără restricții. Această listă include servicii de protetică, precum și implantare dentară.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic

În ce cazuri este posibilă returnarea unei părți din impozitul pe venit pentru tratament stomatologic?

1. Dacă instituția medicală care a furnizat tratamentul are licență pentru activități medicale cu o listă de servicii prestate (aceasta include serviciile specialiștilor autorizați să presteze servicii private).
2. În acest caz, instituția medicală pe care o alegeți trebuie să fie situată pe teritoriul Federației Ruse.
3. Cu condiția ca plata serviciilor prestate de instituția medicală să se facă din fondurile personale ale contribuabilului și nu ale angajatorului acestuia.
4. Supus unui impozit de 13% pe venitul contribuabilului.
5. La colectarea și furnizarea unui pachet complet de necesare legislatia fiscala documente RF.

Posibilitatea de a rambursa impozitul pe venit pentru tratamentul pulpitei și cariilor dentare este oferită nu numai solicitantului însuși, ci și rudelor apropiate. Acestea includ: soțul/soția solicitantului, părinții acestuia și copiii sub 18 ani (inclusiv copiii adoptați și pupile minori).

Când tratezi un soț, nu contează cine este facturat pentru servicii, deoarece bugetul acestuia este considerat același. În toate celelalte cazuri, facturile trebuie plătite de către solicitant.

Lista documentelor care trebuie depuse la organele fiscale

Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să furnizați un număr de documente autorității fiscale. Acestea includ:

• declarație în formularul 3-NDFL;
• o copie a licenței de prestare a serviciilor medicale organizatie medicala unde s-a efectuat tratamentul stomatologic;
• documente care confirmă costul tratamentului stomatologic. Acestea includ contracte pentru serviciu medical, un certificat pentru depunerea la organul fiscal al Federației Ruse cu privire la plata serviciilor medicale și a încasărilor în numerar;
• fotocopie pașaport;
• fotocopie certificat TIN;
• un certificat în Formularul 2-NDFL despre venitul pentru anul de raportare (indiferent de numărul de locuri de muncă schimbate în această perioadă);
• o cerere adresată conducătorului organului fiscal de la locul de înregistrare pentru acordarea unei deduceri sociale;
• o cerere adresată conducătorului organului fiscal de la locul dumneavoastră de înregistrare pentru rambursarea impozitului pe venit în contul dumneavoastră personal;
• copie cartea de economii sau facturi card bancar indicând detaliile de plată.

Documentele colectate nu necesită certificare de la un notar și se prezintă personal la biroul fiscal de la locul de reședință. Dacă este necesar, acestea pot fi trimise prin poștă cu o descriere a atașamentului, precum și prin e-mail. Documentele originale în sine sunt furnizate exclusiv la solicitarea organului fiscal.

Dreptul de a primi o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic efectuat se păstrează timp de trei ani după prestarea serviciilor stomatologice de către o instituție medicală.

Durata de examinare a unei cereri depuse la organele fiscale este de 2-3 luni, timp în care se ia o decizie cu privire la acordarea sau refuzul restituirii taxei pentru tratamentul stomatologic. În acest caz, suma returnată este transferată în contul bancar al solicitantului (dacă nu există un cont la momentul depunerii cererii, acesta trebuie deschis).

Cum se calculează deducerea fiscală

Puteți calcula singur deducerea fiscală după cum urmează. Să presupunem că ați finalizat un curs de tratament, al cărui cost a fost de 100.000 de ruble. În acel an, câștigurile dvs. lunare au fost de 30.000 de ruble pe lună, iar valoarea impozitului pe venit pentru anul a fost de 46.800 de ruble (13% din venitul anual).

Suma pentru tratamentul dumneavoastră este de 100.000 de ruble, puteți returna 13% din această sumă (100.000 x 13% = 13.000). Și, deoarece valoarea impozitului pe venit pe care ați plătit-o a fost mai mare de 13.000 de ruble, iar valoarea deducerii impozitului este mai mică decât maximul, aveți dreptul să o primiți în întregime.

Valoarea deducerii fiscale se calculează pe baza venitului contribuabilului în anul în care a fost efectuat tratamentul. în plus sumă limită rambursarea costului tratamentului persoanei care depune cererea (sau rudelor sale apropiate) nu poate depăși 15.600 de ruble, dacă dimensiune maximă deducere de 120.000 de ruble.

În ceea ce privește prestarea serviciilor incluse în lista celor scumpe (lifting sinusal, implantare într-o singură etapă, bretele din safir), suma fondurilor returnate contribuabilului va fi de 13% din suma totală cheltuită pentru tratament, indiferent de mărimea acestuia. . Condiție obligatorie Rambursarea taxei este plata integrală pentru serviciile medicale furnizate pacientului.

Articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede beneficii fiscale pentru contribuabilii care au cheltuit cantități mari pentru servicii precum tratament și educație pentru dumneavoastră și rudele apropiate, asigurare voluntară viață sau contribuții la partea finanțată a pensiei. Astăzi, subiectul conversației noastre este deducerea socială pentru tratamentul stomatologic, a cărei valoare maximă este de 120 de mii de ruble și ia în considerare totul, nu doar serviciile stomatologice.

Cine este eligibil pentru deducere fiscală pentru tratament stomatologic?

Pentru a fi rambursați banii cheltuiți pe serviciile stomatologice, trebuie să urmați mai multe reguli:

1. apărea rezident fiscal(să rămâne în Rusia cel puțin 26 de săptămâni).
2. Să aibă venituri oficiale din care să plătească 13 la sută impozit pe venitul persoanelor fizice la trezoreria statului.
3. Plătește personal toate serviciile medicale din domeniul stomatologiei.

Următorii cetățeni nu vor putea aplica pentru o deducere:

• – pensia nu este supusă impozitului pe venit. Dacă o persoană în vârstă de pensionare continuă să lucreze, atunci nu vor fi probleme;
• șomer sau fără loc de muncă oficial;
• Antreprenorii persoane fizice care deduc fonduri în cadrul sistemelor de impozitare UTII, simplificate sau brevetate;
• femeile aflate în concediu de maternitate;
• persoane al căror tratament este plătit de angajator;
• cetățenii care au efectuat un examen stomatologic într-o clinică care nu are licență (acreditare);
• studenți fără venituri oficiale.

Cetățenii au posibilitatea de a primi o deducere dacă au cheltuit bani pe servicii stomatologice în ultimii trei ani. Pentru cheltuielile efectuate într-o perioadă ulterioară, nu se va putea emite o rambursare a impozitului plătit în plus. Principala limitare este costul de 120 de mii de ruble. Dar această limită se aplică tratamentelor necostisitoare. Dacă este scump, poți returna 13% din orice sumă de bani cheltuită, care este limitată doar de câștigurile tale pentru anul.

Puteți primi o deducere fiscală nu numai pentru propriul tratament, ci și pentru plata pentru tratamentul rudelor apropiate, care includ: frate sau soră, soț sau soție, părinți, copii sub 18 ani.

Exemple de calcul:

Marfa Petrova decide sa isi faca protetica dentara intr-o clinica privata. Venitul lunar al Petrova este de 35 de mii de ruble sau 420 de mii de ruble pe an. După o examinare, dentistul a dat un verdict - 100 de mii de ruble. Salariul anual al lui Marfa este de peste 120 de mii și nu a avut alte cheltuieli, așa că pretinde o deducere integrală: 100.000 x 13% = 13.000 de ruble.

Olga Korotysheva a cheltuit 110.000 de ruble pentru serviciile stomatologice. Toate serviciile oferite ei nu au fost incluse în lista celor scumpe. În același an, Olga a plătit 40.000 de ruble pentru cursuri la o școală de șoferi. În doar un an, Korotysheva a cheltuit 150.000 de ruble, ceea ce depășește limita permisă de 120.000 de ruble, așa că va putea returna doar 120.000 x 13% = 15.600 de ruble.

Ce servicii stomatologice sunt considerate scumpe?

Serviciile stomatologice scumpe nu sunt doar cele cu care ascund numerele o cantitate mare zerouri în lista de prețuri a clinicii. Acestea sunt servicii incluse în lista Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001. Lista serviciilor stomatologice include: „Replantare, implantare de proteze, structuri metalice, stimulatoare cardiace și electrozi” și „Chirurgie plastică reconstructivă, plastică și reconstructivă”.

Servicii stomatologice „de rutină”:

• acordarea primului ajutor pacienților cu durere acută;
• examinări de rutină;
• prevenirea bolilor bucale;
• servicii terapeutice;
• îngrijire parodontală;
• estetica dentara;
• instalarea bretelelor;
• reabilitare etc.

Exemplu de calcul:

Maxim Viktorov, cu un venit oficial de 150 de mii de ruble în 2017, a vizitat un ortoped. După examinare, specialistul a recomandat implantarea a trei dinți, prețul a fost de 200 de mii de ruble. Viktorov a fost de acord și a semnat un acord cu clinica în iunie 2017. Această procedură se referă la operațiuni costisitoare, rentabilitatea ar putea fi: 200.000 x 13% = 26.000 de ruble, dar va fi doar 150.000 x 13% = 19.500 de ruble, deoarece venit anual sub costurile reale.

Cum să obțineți o rambursare a impozitului pe venit pentru un tratament stomatologic în 2018

Un cetățean care lucrează poate merge în două moduri:

1. Prin intermediul angajatorului. În primul rând, trebuie să vizitați Serviciul Fiscal Federal pentru a primi notificarea cu privire la dreptul dumneavoastră la deducere. Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați un pachet de documente, contracte, cecuri și să vizitați un inspector fiscal. În termen de o lună, serviciul verifică actele și își emite „verdictul” sub forma unei notificări. Trebuie să furnizați un certificat fiscal și o cerere de deducere la departamentul de contabilitate al angajatorului.
2. Direct la Serviciul Fiscal Federal. Contribuabilul colectează documente și le duce la fisc de la locul de înregistrare. După verificarea documentelor depuse, inspectorul ia o decizie privind acordarea unei deduceri.

Dacă un cetățean dorește să primească o deducere pentru rude (soț sau soție, copil sub 18 ani, părinți), atunci actele se întocmesc pe numele persoanei care solicită deducerea. Dacă despre care vorbim despre soț și soție, atunci nu există nicio diferență - pentru care se întocmesc contractul și documentele de plată. Conform legislației Federației Ruse, toate proprietățile familiei (inclusiv banii) sunt comune.

Ce documente sunt necesare

Pentru a efectua toate manipulările de mai sus, trebuie să aveți cu dvs.:

Dacă se eliberează la locul de muncă:

• notificarea dreptului de a primi o deducere;
• cerere de deducere;
• documente care confirmă rudenia - în cazul depunerii documentelor pentru deduceri pentru tratamentul rudelor - certificate de căsătorie, certificate de naștere sau certificate de copii;
• verifică acordul cu o instituție medicală.

Direct la fisc:

• pașaport;
• 2-NDFL;
• declarație completată 3-NDFL;
• cerere de deducere;
• chitanțe și acord cu clinica;
• face copii după licența instituției medicale;
• acte care confirmă relația - dacă înregistrarea este pentru o rudă - certificate de căsătorie și de naștere.

Declarația poate fi completată acasă prin descărcarea unui formular alb și a unui eșantion la sfârșitul acestui articol.

Termenele limită pentru primirea plății

La depunerea lucrărilor către deduceri sociale pentru tratamente stomatologice prin angajator va fi nevoie de maximum o luna pentru a primi o notificare de la fisc. După finalizarea verificării, documentele vor fi trimise de la Serviciul Fiscal Federal către angajator, după care fondurile vor fi returnate.

Perioada maximă de examinare a unui caz în care un cetățean se adresează direct la Serviciul Fiscal Federal va fi de trei luni, iar transferul de fonduri va dura o lună.