Cheat sheet pentru utilizarea codurilor clasificare bugetară

De ce este nevoie de KBK?

Au fost introduse coduri de clasificare bugetară (BCC) pentru a eficientiza fluxul de bani în buget și cheltuielile acestuia. Folosind aceste coduri, fondurile bugetare sunt grupate, inclusiv impozitele și contribuțiile la asigurări. De exemplu, toate bonurile de impozit pe venit indivizii se împart în grupe: impozitul pe venitul persoanelor fizice, acumulat agenţi fiscali; Impozitul pe venitul personal acumulat de antreprenori și alți „proprietari privați”; Impozitul pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți fixe anticipate asupra veniturilor nerezidenților etc. Și pentru fiecare dintre aceste grupuri există un cod separat de clasificare bugetară.

Acolo unde este necesar să se indice CCA

În primul rând, BCC-ul trebuie indicat în ordinele de plată la virarea impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor. În formularul de plată actual, prezentat în Anexa 3 la Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012, câmpul 104 este destinat KBK (pentru mai multe informații despre completarea unui ordin de plată, consultați articolul „”). Rețineți că în ordin de plata Puteți specifica un singur cod de clasificare bugetară. Dacă trebuie să efectuați plăți legate de două, trei sau mai multe BCC, va trebui să faceți două, trei sau mai multe plăți.

În plus, BCC ar trebui să fie indicat în unele declarații fiscale: pentru impozit pe venit, pentru TVA, pt taxa de transport, precum și la calculul primelor de asigurare. Acest lucru permite inspectorilor să înregistreze restanțele de plată la una sau alta companie de case de marcat în contul personal al contribuabilului. Imediat ce suma indicată de acest CCA este primită de la acest contribuabil, datoria va fi rambursată.

În ce constă codul de clasificare bugetară?

Conform Procedurii de formare și aplicare a codurilor de clasificare bugetară ale Federației Ruse (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 08.06.18 nr. 132n), fiecare CCA este format din 20 de cifre (se numesc cifre). ).

Primele trei cifre sunt codul administratorului șef al veniturilor bugetare. Pentru plățile de impozite, contribuțiile de asigurări (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) și taxe de stat, acest cod ia valoarea „182”, pentru plățile către Fondul de asigurări sociale „pentru vătămări” - „393”.

A patra, a cincea și a șasea cifră arată grupul de venituri. Pentru impozitul pe profit și impozitul pe venitul persoanelor fizice - acesta este „101”, pentru primele de asigurare - „102”, pentru TVA și accize - „103”, pentru impozitul pe proprietate, transport și impozite pe teren- „106”, pentru impozite unice pentru taxa „simplificată”, UTII și Impozitul Agricol Unificat – „105”, pentru taxa de stat – „108”.

Cifrele șapte până la unsprezece sunt folosite pentru a oferi detalii în cadrul fiecărui grup de venit.

Categoriile a douăsprezecea și a treisprezecea arată la ce buget vor merge banii. Dacă este indicat „01”, atunci fondurile sunt destinate buget federal, dacă „02”, atunci pentru regional. Valorile „06”, „07” și „08” înseamnă bugetele Fondului de pensii, Fondului de asigurări sociale și, respectiv, Fondului de asigurări medicale obligatorii. Valorile „03”, „04” și „05” sunt rezervate bugetelor municipale

A paisprezecea până la a șaptesprezecelea cifră arată exact ce transferă contribuabilul sau asiguratul: plata principală a impozitului sau contribuției, penalități, amenzi sau dobânzi. Pentru impozite și unele tipuri de contribuții, în cazul plății principale indicați „1000”, în cazul penalităților – „2100”, în cazul amenzilor – „3000” și în cazul dobânzilor – „2200”.

Categoriile a optsprezecea, a nouăsprezecea și a douăzecea iau următoarele valori: la plata impozitelor și taxelor de stat este „110”, la plata primelor de asigurare - „160”, la transferul plăților pentru utilizarea subsolului sau resurse naturale- „120”.

BCC pentru impozite și contribuții pentru perioadele trecute

Ministerul Finanțelor efectuează periodic modificări la lista CCA-urilor existente. În special, în 2016, au fost actualizate codurile referitoare la primele de asigurare, penalități și dobânzi (vezi „”).

Un contabil ar trebui să-și amintească o regulă importantă: de îndată ce apar noi valori BCC, valorile anterioare devin ineficiente și nu pot fi utilizate. La transferul unui impozit sau contribuție pentru perioada anterioară, în plată trebuie să indicați codul de clasificare bugetară, care este relevant acum, și nu în perioada anterioară. De aceea, pentru a completa formularele de plată, este mai bine să folosiți un serviciu web, unde toate actualizările necesare sunt instalate automat, fără intervenția utilizatorului, iar probabilitatea de a greși este neglijabilă.

Apropo, pentru unele taxe există un BCC operațional separat pentru plățile pentru perioadele trecute. Un exemplu este impozit unic pe venitul imputat. Există un cod actual care trebuie specificat dacă în 2019 persoana „imputată” transferă UTII pentru perioade care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011. Au fost introduse coduri similare pentru sistemul de impozitare simplificat și pentru impozitul agricol unificat.

Dacă nu este furnizat un BCC special pentru plăți pentru perioadele trecute, atunci codul actual se aplică tuturor transferurilor, indiferent de perioadă. Acest lucru se aplică, printre altele, impozitului pe venit, TVA, impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare.

Situația este exact aceeași cu codurile care trebuie indicate în declarațiile actualizate pentru perioadele anterioare. Dacă un contribuabil în 2019 depune o „clarificare” pentru 2018 sau perioade anterioare, el trebuie să introducă CCA valabil în 2019. În caz contrar, se va dovedi că datoria din contul personal este listată folosind un cod învechit, dar plata a fost primită folosind codul actual. În consecință, datoria va rămâne restantă.

Atunci când completează plăți sau declarații într-un serviciu web, un contabil sau antreprenor nu va trebui să țină evidența tuturor acestor detalii. Când specificați tipul de impozit, perioada de plată și starea declarației, serviciul pur și simplu nu vă va permite să indicați valori incorecte.

Ce trebuie să faceți dacă KBK este indicat cu o eroare

În teorie, un cod de clasificare bugetară indicat incorect pe un bon de plată (precum și un CCA învechit) nu înseamnă că nu a fost plătită un impozit sau o contribuție. Acest lucru decurge direct din articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar, în practică, inspectoratul și trezoreria nu sunt capabile să-și dea seama rapid cum să reflecte o plată eronată pe un cont personal. Iar până la compensarea plății, contribuabilul va rămâne în restanță.

Dacă se comite o eroare la completarea declarației, atunci este suficient să depuneți o „clarificare” cu CCA corectă, iar incidentul va fi rezolvat.

Elena Mavritskaya, expert principal la Contabilitatea online.

Unele CCA indicate de antreprenori la transferul impozitelor și contribuțiilor de asigurare sunt aceleași pentru toți întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul de impozitare aplicat. Dar unele coduri de clasificare bugetară sunt „destinate” unui anumit regim.

KBK: contribuții IP 2019

BCC-urile pentru primele de asigurare reprezintă cel mai mare grup de coduri care sunt necesare pentru antreprenorii din absolut toate regimurile de impozitare.

Antreprenorii persoane fizice, la completarea plăților pentru primele de asigurare în anul 2019, trebuie să indice următoarele CCA:

KBK: contribuții individuale ale antreprenorilor pentru sine

CCA pentru contribuțiile întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși este, de asemenea, aceeași pentru toată lumea, indiferent de regimul aplicat.

KBK pentru antreprenorii individuali pe OSN în 2019

Antreprenorii cu regim general sunt plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice în raport cu veniturile lor și plătitori de TVA:

KBK pentru antreprenorii individuali în moduri speciale în 2019

Pentru fiecare impozit cu regim special a fost aprobat propriul CCA.

Ce este un cod de clasificare bugetară poate fi citit în Codul bugetar al Federației Ruse. Acesta este principalul document care reglementează raporturile juridice bugetare. A fost aprobat în 1998, dar a suferit multe modificări de atunci. Întregul capitol al 4-lea al documentului este dedicat descrierii și decodificării conceptului de KBK.

KBK - ce este?

CCA este un cod din 20 de cifre care are o semnificație specifică și este diferit pentru fiecare departament. În forma sa actuală, a fost introdus din 2004, înlocuind-o pe cea de 9 cifre. Cu ajutorul CCA, fluxurile financiare sunt reglementate și distribuite la nivel federal și regional, îndeplinind cerințele bugetului. Acestea sunt utilizate pentru a distribui și echilibra părțile de cheltuieli și venituri din buget. Fără el, este imposibil să plătești impozite și alte taxe, iar o eroare chiar și într-o singură cifră poate duce la ca banii să nu ajungă la destinație.

Legislativ este gândit că toate chitanțele trebuie să fie clasificate și să poarte informații care să permită clasificarea chitanțelor. Acesta este rolul jucat de KBK.

Codurile de clasificare bugetară sunt aprobate anual prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse ( aprobat prin art. 20 – 23.1 din cod). În 2016, acestea sunt repartizate în 4 părți principale ale bugetului:

• sursa de venit;
• cheltuieli;
• surse de finantare;
• surse de finanţare a deficitului.

De ce este nevoie de KBC?

Dacă nu știți ce este KBK în detalii, atunci riscați să aveți o restanță, iar pentru această sumă se va percepe o penalitate suplimentară. Contribuabilii sunt familiarizați cu clasificatorul în special în ceea ce privește completarea bugetului. Acest detaliu este necesar pentru distribuirea impozitelor, contribuțiilor, penalităților și amenzilor plătite între subconturi. În ordinul de plată există un câmp separat pentru acesta - 104 .

Dacă faceți o greșeală, banii pot fi returnați în contul dvs., creditați într-un alt cont bancar sau pot ajunge în plăți necunoscute. În acest caz, va trebui să mergeți la organizație sau la bancă și să „căutați” unde a fost trimisă plata, apoi să scrieți cereri pentru transferul corect. În acest caz, termenele vor fi încălcate și vi se vor aplica penalități de către autoritățile fiscale.

CCA nu se modifică în funcție de regiune, deci le puteți folosi în mod egal la Moscova, Sankt Petersburg, Stavropol și în toată țara. Pentru a determina destinația, există un alt clasificator - OKTMO. Este indicat și în ordinul de plată în câmpul 105. Conține 8 cifre, care, atunci când sunt decriptate, permit identificarea municipiilor.

În orice caz, se recomandă reconcilierea fondurilor plătite, astfel încât problemele problematice să nu apară mai târziu. Chiar dacă plătiți impozite sau contribuții pentru perioadele anterioare, dar codurile actualizate sunt deja în vigoare, trebuie să plătiți conform acestora. Acesta este singurul mod de a asigura creditarea corectă a cardului.

Structura codurilor de clasificare bugetară

Principiul de bază al funcționării este ascuns în structura acestui cod. Pentru a înțelege, trebuie să cunoașteți decodificarea și denumirea fiecărui număr. Cunoscând aceste trucuri, uitându-te la cod, poți determina pentru ce este plata.

1. Primii trei sunt administratorul principal. Acestea includ:

• autoritate fiscală (Serviciul fiscal federal al Rusiei) – 182 ;
• Fond de pensie – 392 ;
• Vamă ( Serviciul Vamal Federal al Rusiei) – 153 ;
• Fond asigurări sociale – 393 ;
• alte organe administrația localăși organizații autorizate de acestea, fonduri extrabugetare.

Aceste organizații sunt responsabile pentru colectarea, urmărirea veniturilor și monitorizarea oportunității.

2. Numerele de la 4 la 13 sunt tipuri de venituri. Există mai multe elemente aici:

1. Al patrulea implică tipul de venit, de exemplu: 1 – venit, 2 – plăți gratuite etc.
2. A cincea și a șasea– subgrupe care determină venitul. Acestea sunt: ​​01 - impozit pe venit, 02 - pentru nevoi sociale, 03 și 04 - impozite pe bunurile care sunt vândute pe teritoriul Rusiei și importate pe teritoriul Rusiei, respectiv, 06 - pe proprietate, 08 - taxe de stat și altele .
3. De la a șaptea la a unsprezecea– se înregistrează exact din cele specificate în clasificator.
4. Al doisprezecelea-al treisprezecelea– un element de venit care ține cont de nivelul bugetar: 01 – federal, 02 – subiect al Federației Ruse, 03 – local, 06 – Fond de pensii, 07 – asigurări sociale, 08 și 09 – fond de asigurări medicale obligatorii federale și teritoriale.
5. De la al XIV-lea la al XVII-lea– codul programului de venituri, implicând separarea tipurilor de plată. Se corelează cu câmpul 110 din documentul de plată: impozite și taxe, contribuții - 1000 (în câmpul 110 - NS), penalități, dobânzi - 2000 (în câmpul 110 - PE), amenzi, penalități - 3000; (în câmpul 110 – SA, AS).
6. Al optsprezecelea până la al douăzecilea– clasificare economică pe sectoare de venit, 110 – impozit, 120 – din proprietate, 130 – prestare de servicii; 140 – sechestru, 150 – plăți gratuite; 170 – tranzacții cu active și altele.

Definirea celui de-al 14-lea simbol este efectuată de plătitor însuși și trebuie acordată o atenție deosebită corectitudinii acestuia, deoarece depinde de unde vor fi transferate fondurile.

Exemplu de transcriere

Decodificarea devine mai clară dacă luăm în considerare exemplu concret. Să luăm taxa pe valoarea adăugată. Codul său 182 103 01 000 01 1000 110 .

• 182 - acesta este codul serviciul fiscal administrarea acestui impozit;
• 1 – grupa de impozite pe venit;
• 03 – subgrup pentru vânzarea mărfurilor pe teritoriul statului;
• 01 000 – post și subpost de venit;
• 01 – înseamnă că aceasta este o taxă federală;
• 1000 - înseamnă că aceasta este taxa în sine;
• 110 – tipul chitanței.

Unde pot afla KBK

Pentru a plăti corect impozitele, trebuie să cunoști CCA. Știm deja ce este în detalii ( cod 104). De obicei, aceste valori sunt de interes pentru antreprenori și entitati legale care sunt plătitori de impozite și taxe. Cunoașterea decodării este utilă, dar nu ar trebui să creați singuri detaliile corecte. Există mai multe moduri de a le afla:

• pe site-urile web oficiale ale agențiilor guvernamentale;
• pe site-urile web destinate completării documentelor de plată;
• veniți la biroul fiscal sau la altă organizație și cereți detaliile de plată pe hârtie;
• vezi ordinul Ministerului Finanţelor nr.65n.

Principalul lucru este să alegeți codul potrivit, deoarece impozitul pe venit la bugetul federal și la bugetele entităților constitutive are un CCA diferit - la fel cum impozitele diferă de amenzi.

Lucrul cu directorul este destul de simplu: definiți mai întâi tipul de plată și apoi uitați-vă la tipul specific din director activitate economică, iar apoi un grup restrâns de coduri este propus în funcție de scopul propus.

Modificări de făcut

Modificările în legislația de aprobare a codurilor de clasificare bugetară se fac anual și uneori de mai multe ori pe an. Noul ordin a aprobat modificările în vigoare de la 01.01.2016. Acest lucru a afectat mai multe departamente.

În special, codurile subtipurilor de venit au fost modificate pentru Fondul de pensii. Acum este nevoie de mai mult de unul pentru a plăti taxe și penalități document de plată, si doi:

• 2100 — penalități la plată;
• 2200 — dobândă la acordarea amânărilor și ratelor.

În prezent, nu există o distribuție între părțile de asigurare și de economii. De asemenea, primele de asigurare pentru persoanele care nu au angajați sunt acum luate în considerare separat:

• OPS într-o sumă fixă ​​pentru venituri de până la 300 de mii de ruble. și 1% pentru exces 392 102 02140 06 1100 160 Și 392 102 02140 06 1200 160, respectiv;
• Asigurarea medicală obligatorie fixă - 392 102 02140 06 2200 160.

În 2017 toată lumea antreprenori individuali era pregătită o surpriză - obligația de a colecta plățile de asigurare a fost returnată jurisdicției federale Autoritatea taxelor. Înseamnă că Toate contribuțiile calculate din ianuarie trebuie să fie transferate în contul bancar al autorității fiscaleîn locul Fondului de pensii obișnuit și al Fondului de asigurări medicale obligatorii. Vă invităm să vă familiarizați cu noile detalii ale destinatarilor din ordinele de plată și să aflați codurile de clasificare bugetară (BCC) pentru 2019 pentru antreprenorii individuali.

Toate inovațiile anului 2019 în ceea ce privește primele de asigurare

O parte din primele de asigurare a fost transferată în jurisdicția serviciului fiscal al Federației Ruse - acestea sunt plăți pentru sănătate, pensii, asigurări sociale și plăți suplimentare pentru venituri care depășesc 300 mii. Taxele pentru vătămări ale personalului sunt încă sub control al FSS.

În NK Federația Rusă A fost adăugat capitolul numărul 43, care stabilește suma și procedura de plată a primelor de asigurare. Acesta din urmă nu s-a schimbat. Tarifele sunt și ele aceleași. Dar antreprenorii individuali mai trebuie să se confrunte cu unele inovații:

• A fost introdusă raportarea la Serviciul Fiscal Federal - un singur calcul. Termenul limită de depunere a acestuia este până în data de 30 a lunii următoare trimestrului de facturare.
• Au fost introduse noi CCA. Detaliile din câmpul „Destinatar” s-au schimbat și ele.
• Sancțiunile fiscale vor începe să se aplice tuturor debitorilor la plata taxelor și la depunerea rapoartelor.
• Plata fixă ​​și venitul excedentar se plătesc după aceleași detalii de clasificare bugetară. Anterior, era diferit.
• Salariul minim a fost majorat. Din ianuarie până în iulie 2019 a fost fixat la 7.500, iar după 1 iulie va crește la 7.800 de ruble. Aceasta înseamnă că valoarea plăților fixe de asigurări a crescut.

Cât ar trebui să plătească un antreprenor pentru sine?

Contribuabilul plătește trei contribuții de asigurare pentru sine: pensie, medicală și suplimentară. Ratele dobânzilor pentru ei a rămas la fel - 26% din salariul minim pentru cei dintâi, 5,1% pentru cei din urmă și 1% din diferența dintre venituri și 300.000 pentru cei din urmă. Dar indicatorul salariului minim în sine a crescut. Prin urmare, pe baza formulei Salariul minim x rata x 12 luni., pentru 2019, antreprenorii individuali vor trebui să plătească următoarea sumă de fonduri către Serviciul Fiscal Federal:

• 23.400 pentru pensionare;
• 4590 pentru asigurări de sănătate;
• Și 1% din profit dacă depășește 300 de mii.

Cel mai bine este să vă plătiți taxele trimestrial pentru a economisi cât mai mult posibil din deduceri. La urma urmei, impozitul poate fi redus doar pe acele taxe de asigurare care au fost plătite în aceeași perioadă pentru care a fost calculat impozitul. Adică, dacă le plătiți în fiecare dintre cele patru trimestre, împărțind suma totală în 4 părți, puteți reduce toate plățile de impozit, și nu doar pe cea anuală.

Completarea ordinelor de plată într-un mod nou: detalii

Schimbarea autorității responsabile cu taxele de asigurare a afectat ordinele de plată. Acum trebuie să indice detaliile fiscale în loc de fondul extrabugetar:

• În coloana „Destinatar” – detaliile Serviciului Fiscal Federal. De exemplu, Serviciul Fiscal Federal pentru Moscova (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 56 pentru Moscova). Punctul de control și numărul de identificare fiscală sunt, de asemenea, diferite. Puteți afla detaliile trezoreriei dvs. pe pagina https://service.nalog.ru/addrno.do a site-ului web al Serviciului Fiscal Federal.
• În câmpul 104 există un cod nou. Prima cifră 392 (fond de pensii) a fost înlocuită cu 182 (serviciu fiscal).

Important! Statutul de plătitor la codul 29, pe care întreprinzătorii individuali l-au introdus în bonul de plată, a fost înlocuit cu 09.

Contribuții fixe KBC la Fondul de pensii pentru 2019 pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși

Pentru a face o contribuție la pensie, trebuie să completați un plan de plată. Unul dintre rubricile acestuia conține codul de clasificare bugetară destinat repartizării contribuțiilor. Să decidem ce detalii trebuie incluse în bonul de plată pentru anul vechi și pentru cel nou.

KBK 39210202140061000160 în 2019, este irelevant pentru antreprenorii individuali. Și-a pierdut semnificația la începutul anului 2016, când a fost înlocuit pentru prima dată. Apoi doar 2 cifre au fost înlocuite - 10 cu 11. Și iată acest KBK actualizat 39210202140061100160 în 2019 pentru antreprenorii individuali care plătesc facturile de pensie din trecut perioada impozabilă, este încă relevantă.

La 7 decembrie 2016, Ministerul Finanțelor a emis Ordinul nr. 230, prin care se modifică Ordinul nr. 65. Mai exact, cartea de referință KBK prescrisă în acesta. Modificările au afectat codurile de venit, primele de asigurare și taxele guvernamentale pentru diferite regimuri fiscale.

Cuantumul contribuțiilor fixe de asigurare la Fondul de pensii în anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali se plătește conform CCA de două tipuri - vechi și nou. Dacă contribuția a fost acumulată pentru decembrie 2016, aceasta trebuie plătită conform detaliilor vechi, dar cu primele cifre 392 înlocuite cu 182. Iar pentru cea actuală - conform celor noi. Le găsiți în tabel:

KBK a unei plăți fixe către fondul de pensii în 2019 pentru antreprenori pentru ei înșiși, plătind conform calculului pentru decembrie 2016:

Cod pentru primele de asigurări de sănătate

Cod pentru plăți de către asigurare de sanatate s-au schimbat de asemenea, deoarece destinatarul lor a fost Serviciul Fiscal Federal, și nu Fondul de asigurări medicale obligatorii. Sistemul de plată este același ca în situația descrisă mai sus:

• Pentru calculele pentru decembrie 2016, înlocuiți pur și simplu prima cifră - 392 cu 182.
• Iar pentru perioadele din 2019 se folosește un nou cod.

Puteți compara CCA-ul unei plăți fixe în asigurarea medicală obligatorie pentru anul 2019 pentru antreprenorii individuali pentru perioadele vechi și noi din tabel:

Ce să indicați în clauza pentru taxe suplimentare în Fondul de pensii

CCA pentru plata contribuțiilor de asigurare în cuantum de 1 la sută la Fondul de Pensii (PFR) în anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali nu s-a modificat, dar a încetat complet să mai existe. Acest procent trebuie plătit, dar recuzită separată pentru el nu.

Adică, există un singur KBK pentru plata plăților fixe (contribuții de asigurare) către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2019 pentru antreprenorii individuali cu un venit de peste 300.000 de ruble. Comun atât pentru plata fixă, cât și pentru 1%. O puteți vedea în tabelul de mai sus.

Cum să plătiți taxele de asigurare a personalului

Antreprenorii a căror companie angajează angajați trebuie să plătească contribuții de personal. Pe lângă cele pe care le-a plătit singur. Plățile se efectuează la bugetul Fondului de pensii, al Fondului de asigurări medicale obligatorii și al fondului de asigurări sociale pentru fiecare angajat, chiar dacă proces de producție este implicată o singură persoană.

Impozitele pentru angajați se calculează la aceleași rate:

• În Fondul de pensii - 22% din suma fondurilor acumulate la acesta;
• În Fondul de asigurări medicale obligatorii – 5,1% din aceeași sumă;
• Fondul de asigurări sociale – 2,9%.

De asemenea, termenele de plată nu s-au schimbat - până pe data de 15 a fiecărei luni. Dar codurile de clasificare au fost înlocuite, deoarece Serviciul Fiscal Federal a devenit organismul care controlează colectarea și calcularea contribuțiilor pentru angajați. Și doar plățile pentru accidentări sunt încă plătite la Fondul de Asigurări Sociale.

KBK pentru plata primelor de asigurare pentru angajați la Fondul de pensii pentru antreprenori individuali în 2019, precum și la Fondul de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale:

CCA plăților fixe către Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare în anul 2019 este aceeași cu cea indicată mai sus. Codurile de clasificare bugetară sunt aceleași pentru toți contribuabilii. Nu contează sub ce regim este impozitată afacerea lui.

Dar pentru modul simplificat, a fost inventată o inovație la fel de interesantă asupra căreia merită să vă concentrați atenția. Din 2017, un KBK separat pentru plată a fost eliminat impozitul minim după modul „venituri-cheltuieli”..

Antreprenorii l-au plătit dacă impozitul calculat folosind formula uzuală (venituri - cheltuieli) x 15% a fost mai mic decât minimul. Pentru a calcula acesta din urmă, se utilizează formula venit x 1%.

Contribuabilii vor plăti acest impozit conform regulilor anterioare, dar indicând date identice în subsecțiunea atât pentru impozitele minime, cât și pentru cele simple:

• 182 10 50 10 21 01 10 00 110 – pentru impozitul propriu-zis;
• 182 10 50 10 21 01 21 00 110 – pentru penalități;
• 182 10 50 10 21 01 30 00 110 – pentru amenzi.

Atenție la completarea plăților în 2019. Nu uitați să introduceți informații noi în câmpurile „Destinatar”, „TIN”, „KPP”. Vă rugăm să introduceți un cod nou. Și nu uitați să vă interesați de modificările legislației fiscale.

Cum să aflați codul de clasificare bugetară este o întrebare presantă, în primul rând pentru că codurile bugetare sunt folosite foarte des. Sunt necesare atunci când se întocmesc declarații fiscale, se plătesc taxe de stat, impozite, amenzi, taxe etc. Vă reamintim că fiecare plătitor trebuie să indice BCC pe chitanțele de plată pentru a-și rambursa obligațiile de plată către stat, întrucât acest cod indică tipul plății care se efectuează și destinatarul acesteia. În declarații, este necesar pentru prelucrarea corectă ulterioară a documentelor dumneavoastră de către serviciul fiscal.

În plus, codurile bugetare sunt necesare pentru funcționarea corectă și neîntreruptă a sistemul bugetar. Fluxurile financiare de venituri și cheltuieli ale bugetului de stat sunt uriașe. Prin urmare, toate tipurile de venituri Bani iar cheltuielile lor în bugetele de stat de diferite niveluri sunt codificate folosind un clasificator special KBK, care este aprobat anual de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. Clasificarea secțiunilor și subsecțiunilor din directorul KBK este uniformă în toată Federația Rusă.

Structura codificărilor oferă detalii și specificații maxime ale elementelor de venituri și cheltuieli bugetare.

În ciuda numărului destul de mare de coduri utilizate, clasificatorul general este scris în așa fel încât să fie ușor de navigat. Datorită structurii bine gândite a secțiunilor clasificatoare, puteți găsi destul de ușor codul necesar pentru fiecare caz specific.

Deși KBK are douăzeci de cifre desemnare digitală, cu toate acestea, observăm că este foarte posibil să înțelegem sensul și scopul părților sale și, prin urmare, să învățăm cum să aplicați corect codurile bugetare.

Astăzi vom încerca să înțelegem structura unor astfel de coduri, cum sunt utilizate și unde să le găsim.

KBK este un cod din douăzeci de cifre, ale cărui numere indică tipul și scopul plății. Aceste coduri sunt utilizate pentru a contabiliza încasarea veniturilor și funcționarea corectă a fiecărui articol de cheltuieli din buget la diferite niveluri.

La scară guvernamentală, fluxurile de numerar țintă sunt foarte mari, astfel încât astfel de codificări au fost introduse pentru a asigura identificarea, transparența și controlul acestora. Clasificatorul oferă specificarea maximă a elementelor bugetare.

Organizațiile comerciale și antreprenorii individuali, persoane fizice, folosesc de obicei acea parte a clasificatorului care conține codificarea secțiunilor dedicate veniturilor bugetare. Deoarece toate plățile plătite de entitățile comerciale și persoanele fizice sunt transferate în veniturile bugetare la diferite niveluri.

Serviciul Fiscal ține evidența încasărilor în numerar de la contribuabili în deplină conformitate cu clasificatorul actual.

Prin urmare, atunci când plătiți plăți curente către contribuabili, persoane juridice și persoane fizice, trebuie să respectați cu strictețe și corectitudinea codificărilor KBK, pentru a evita ca plățile dvs. să nu ajungă la „destinatarul” dorit, iar datoria fiscală să rămână la dvs. . Dorim să vă reamintim că în caz de nerambursare datorie fiscală la timp, se vor stabili penalități și se vor emite amenzi.

În plus, CCA asigură direcționarea veniturilor bugetare și cheltuirea țintită a fondurilor bugetului de stat.

CCA ia în considerare și faptul că unele taxe sunt distribuite la bugetul federal, unele la bugetele teritoriale ale entităților constitutive ale Federației Ruse, altele merg la bugetele municipale locale. Există și taxe care merg la bugetele tuturor celor trei niveluri deodată, deoarece volumele lor sunt cele mai semnificative. Acest lucru se aplică impozitului pe profit și TVA-ului. Mai mult, procentele repartizate între bugete diferă în funcție de regiunea țării noastre. Și exact coduri KBK, asigura acuratețea și transparența fluxului de numerar.

De asemenea, observăm că aproape în fiecare an se fac unele modificări la clasificatorul KBK; codurile pot fi excluse sau pot fi adăugate coduri noi. Acest lucru se datorează actualizării constante a posturilor bugetare, apariției de noi domenii de activitate economică și dezvoltării statului în ansamblu.

Prin urmare, trebuie să vă referiți periodic la clasificatorul curent pentru a verifica BCC-ul.

Versiunea actuală a clasificatorului poate fi întotdeauna vizualizată și descărcată pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Semnificația principală a structurii KBK:

• desemnarea sursei de plată
• desemnarea formei de plată
• desemnarea destinatarului plății
• desemnarea articolului de cheltuială a fondurilor bugetului de stat.

Structura KBK de douăzeci de cifre în sine constă din mai multe părți:

• Primele trei cifre inițiale ale codului KBK indică destinatarul fondurilor, care controlează oportunitatea și este responsabil pentru primirea fondurilor către el. conturi curente. Acești destinatari sunt: oficiu fiscal, fonduri extrabugetare, primării etc.
• A patra cifră a codului indică tipul de venit, adică. plata impozitelor, taxelor diverse, taxelor de stat etc.
• . A cincea și a șasea cifră ale KBK indică codul taxei sau taxei. De exemplu, codul 01 este impozitul pe venit, 02 este taxele de asigurări sociale, 03 este TVA pentru bunuri și servicii pe teritoriul Rusiei, 05 este UTII etc.
• A șaptea și a opta cifră ale KBK indică elementele fiscale, iar a noua până la a unsprezecea cifră indică subelementele fiscale.
• Categoriile KBK de la al doisprezecelea la al treisprezecelea indică beneficiarii bugetului de stat regional sau local.
• Deci, dacă fondurile sunt trimise către veniturile bugetului federal - codul 01, către bugetul unui subiect teritorial al Federației Ruse - 02, către bugetul municipal local - codul 03 și dacă, de exemplu, către Fondul de pensii - atunci cod 06.
• Al paisprezecelea număr al KBK indică tipul de primire a fondurilor, deci taxe - 1, penalități - 2, amenzi - 3.
• A cincisprezecea și a șaisprezecea cifră sunt întotdeauna setate la 0.
• Ultimele trei cifre ale KBK sunt clasificarea elementelor de venituri guvernamentale: venituri fiscale - cod 110, penalități forțate - cod 140 etc.
• Înainte de a transfera fonduri pentru impozite și taxe, este întotdeauna mai bine să verificați clasificatorul actual și să selectați codul corect din acesta. Clasificatoarele KBK sunt actualizate periodic; în 2017, clasificatorul care era în 2016 va fi în vigoare. Informații de actualitate pot fi obținute pe site-ul fiscului, unde CCA este listată în secțiuni pentru persoane juridice, persoane fizice și antreprenori persoane fizice.

Funcțiile principale ale codurilor KBK

După cum sa menționat mai sus, clasificatorul KBK este necesar în primul rând pentru a eficientiza primirea fondurilor în bugetul de stat și a controla cheltuielile acestora.

Cealaltă funcție cea mai importantă a acesteia este aceea că, cu ajutorul KBK, gruparea primară a fondurilor are loc atunci când acestea provin din impozite, prime de asigurare etc. și redistribuirea lor ulterioară.

KBK îndeplinește și o serie de alte funcții importante:

• utilizat pentru întocmirea bugetelor la diferite niveluri;
• executarea si controlul diferitelor bugete;
• cu ajutorul acestora se asigură comparabilitatea indicatorilor necesari.

Cu codificarea fluxului de numerar, ușor de colectat informatii statistice despre fluxurile financiare la toate nivelurile economiei. Astfel, codurile servesc ca instrument de colectare și analiză a datelor privind fluxurile financiare din toată țara noastră. Aceste coduri vă permit să vedeți cum transferuri de bani pe taxe si altele plăți obligatorii de la o anumită entitate comercială sau doar o persoană fizică, ajung în trezoreria statului. Apoi, folosind codificare, se controlează și cheltuirea fondurilor primite.

CCA trebuie aplicat pe următoarele documente:

• asupra documentelor de plată, la efectuarea viramentelor de impozite, penalități, amenzi, taxe de stat etc.
• pe declarațiile fiscale
• la compilare raportare fiscală
• alte documente care prevăd indicarea posturilor bugetare vizate.

Este important de reținut că documentele de plată indică întotdeauna un singur BCC. Dacă trebuie să efectuați mai multe plăți, trebuie completate mai multe documente de plată.

Probabil că ați trebuit deja să completați declaratiilor fiscale care conțin CCA: declarații pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozit pe venit, impozit pe transport, calcule prime de asigurare etc.

Cum se determină codul de clasificare bugetară

Să ne dăm seama cum să determinăm numărul plății fiscale necesare folosind directorul de clasificare bugetară.

Pentru a afla BCC-ul necesar în acest caz particular, este cel mai convenabil să accesați site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal:

1. Deschidem site-ul web al Serviciului Federal de Taxe nalog.ru
2. Selectați fila „Impozitare în Federația Rusă”.
3. Se va deschide pagina „Coduri pentru clasificarea veniturilor bugetelor Federației Ruse administrate de Serviciul Fiscal Federal”.
4. Selectăm una dintre secțiunile de care avem nevoie: „Persoană juridică”, „Persoană fizică” sau „Întreprinzător individual”
5. În continuare, se va deschide o listă de transferuri de taxe, amenzi etc.; selectați articolul de care avem nevoie și apoi subelementul plății noastre.
6. În tabelul care se deschide, selectăm KBK cu douăzeci de cifre de care avem nevoie, pe baza descrierii acestuia.

După cum puteți vedea, găsirea KBK pe Internet este destul de simplă. Pentru comoditatea utilizatorilor, site-ul web al Inspectoratului Federal Tax Service oferă o navigare semnificativă prin link-uri cu selecția secțiunii dorite. Prin urmare, este ușor să navigați acolo.

Puteți folosi și cărțile obișnuite de referință pe hârtie, dacă acest lucru vă este mai convenabil. Puteți utiliza alte resurse de informații. Principalul lucru este că utilizați cele mai recente date relevante.

Să ne uităm la câteva cazuri comune.

Să ne uităm la exemplul KBK la plata impozitului de către proprietarii de vehicule - 182 1 05 04012 03 1000 010.

După cum sa menționat mai devreme, KBK are mai multe blocuri informative:

1. administrativ;
2. profitabil;
3. program;
4. clasificarea.

Bloc administrativ- primele trei cifre „182” indică administratorul fondurilor. Cu alte cuvinte, scopul plății este colectarea taxelor.

Bloc de venituri- conține mai multe subsecțiuni de informații:

1. tip - taxa "1"
2. subgrup de venituri - impozit pe venitul total „05”
3. articol - deducere țintă „04”
4. subarticol - „012”
5. buget de venituri - bugetul local"03"

Bloc de program- tip de plată din patru cifre - taxe și taxe „1000”

Bloc de clasificare- ultimele trei cifre indică tipul de activitate economică - venituri din impozite„010”.

După cum puteți vedea, CBC are o structură destul de complexă, care este determinată de diferitele domenii și tipuri de activități ale organizațiilor, diviziunea teritorială a țării noastre mari și diferitele forme juridice ale entităților comerciale. Când specificați coduri, este important să utilizați cea mai recentă versiune actuală a directorului KBK, astfel încât, atunci când completați documentele de plată, să nu trimiteți accidental plata la o „adresă care nu mai există”. Și din nou, în ciuda complexității structurii KBK, cartea de referință permite utilizatorilor să selecteze cu ușurință KBK-ul de care au nevoie într-o anumită situație.

Plata impozitului pe venitul personal este, de asemenea, o situație foarte frecventă.

Impozitul pe venitul personal este unul dintre cele mai încăpătoare articole din veniturile bugetare; să-l privim mai detaliat. KBK pentru completarea plății în acest caz este 182 1 01 02010 01 1000 110.

Să ne uităm la decodificarea detaliată a KBK:

• administrator fiscal - buget "182"
• tip de plată - taxa „1”
• scopul plății - impozitul pe venitul personal „01”
• articol - "02"
• subarticol - „010”
• tip de plată - taxe și taxe „1000”
• venituri fiscale - „110”.

KBK pentru antreprenori privind sistemul fiscal simplificat:

Ținând cont de modificările intervenite în anul 2016, pentru antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare, CCA pentru transferul plăților de impozite este următoarea:

• pentru regimul de impozitare „numai pe venit” se plătește 6% din venit, KBK - 182 1 05 01011 01 1000 110.
• pentru regimul fiscal „venituri minus cheltuieli” cota de impozitare 15%, KBK - 182 1 05 01021 01 1000 110.
• pentru regimul fiscal minim pe KBK „simplificat” - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Ei bine, ne-am uitat la câteva dintre cele mai frecvente cazuri. Sperăm că utilizarea codificării bugetare este acum mai clară.

Înțelegerea structurii BCC vă va ajuta să determinați în mod independent scopul plății și să evitați inexactitățile la completarea declarațiilor fiscale și a diferitelor raportări, precum și la întocmirea documentelor de plată. Erorile sau inexactitățile din instrucțiunile KBK duc la transferul de fonduri „la adresa greșită”. Vă rugăm să rețineți că procesul de returnare a fondurilor din bugetul relevant este foarte lung și necesită adesea mult efort.

Concluzie

Pentru a asigura controlul și transparența mișcării fondurilor în conturile curente ale bugetelor de stat de toate nivelurile, în Rusia a fost creat un sistem special de codificare. Decodificarea codurilor este cuprinsă într-un clasificator special al codificărilor bugetare. Enumeră toate tipurile încasări în numerar la bugetele de stat ale tuturor nivelurilor de guvernare: federal, teritorial și local. Aceste coduri indică toate caracteristicile plăților de către entitățile comerciale și persoanele fizice. Acestea indică tipul de impozit sau taxă transferată, penalități, amenzi, taxe de stat, contribuții la diferite fonduri de asigurări sociale etc.

KBK trebuie întotdeauna indicat corect în documentele de plată atunci când își transferă plățile către bugetul de stat. CCA trebuie de asemenea indicat la completarea declarațiilor fiscale relevante pentru prelucrarea lor corectă de către Serviciul Fiscal Federal.

Pentru a facilita completarea bonurilor fiscale pentru persoane fizice, biroul fiscal trimite de obicei bonuri individuale contribuabililor, unde toate detaliile necesare sunt deja umplute. Însă persoanele juridice și antreprenorii individuali trebuie să aleagă de multe ori ele însele CCA și este important să poată face acest lucru corect. La urma urmei, declarațiile fiscale și documentele de plată completate corect sunt cheia îndeplinirii obligațiilor fiscale la timp, fără neînțelegeri și amenzi. Să observăm că în cazul unui litigiu, legea va fi de partea autorităților fiscale.

Atunci când specificați codurile KBK, este important să folosiți cea mai recentă versiune actuală a clasificatorului KBK, deoarece se modifică destul de des și este actualizat în mod constant cu noi secțiuni, din cauza schimbărilor continue în economia statului în ansamblu.

Așa că ne-am uitat la esența, structura și scopul codurilor bugetare. În ciuda aparentei lor greoaie, ele sunt destul de convenabile de utilizat. Acestea sunt destinate în principal să asigure procesarea sistematică și precisă a informațiilor privind fluxurile financiare în toate agențiile guvernamentale. Acest sistem de codificare asigură executarea neîntreruptă și direcționată a tuturor plăților bugetare efectuate. De asemenea, este folosit de toți plătitorii de plăți guvernamentale, fie că este vorba de taxe, amenzi, taxe de stat și multe altele.