Conform legii, produsele simplificate sunt scutite de TVA. O astfel de companie are dreptul de a emite o factură cu TVA alocat? Cum vor reacționa controlorii la asta? Este posibil să solicitați o deducere folosind un astfel de document?

După cum se știe, plătitorii de TVA pot reduce suma totală cu suma deduceri fiscale,
în conformitate cu articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse, la achiziționarea de bunuri, lucrări, servicii, drepturi de proprietate. O societate poate recupera TVA de la buget numai dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții: au fost achiziționate bunuri, lucrări, servicii pentru activități supuse TVA, materialele au fost acceptate în contabilitate, iar din acel moment nu au trecut trei ani.

Obligatia emiterii facturii

Cea mai importantă cerință pentru a primi o deducere este ca furnizorul să emită corect o factură. Aceasta rezultă din prevederile articolelor 169, 171, 172, 176 Codul fiscal.
Totodată, doar vânzătorii - plătitori de TVA au obligația de a elibera documente, care trebuie să le întocmească în termen de cinci zile calendaristice de la data primirii unui avans sau a expedierii de mărfuri, efectuarea lucrărilor, prestarea serviciilor (clauza 1). , 3 din articolul 168, clauza 3 din Art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De regula generala companiile care utilizează sistemul simplificat nu sunt plătitoare de TVA. Conform paragrafului 2 al articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse, singura excepție este taxa plătibilă la importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse, precum și plata în conformitate cu articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Federația Rusă. Rezultă că aceste persoane nu ar trebui să emită facturi.

Notă

Curtea Constituțională a stabilit că o deducere pe o factură emisă de o organizație privind sistemul fiscal simplificat în conformitate cu regulile articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse este posibilă dacă taxa este transferată la buget. În acest caz, „regimul special” are dreptul de a intra în raporturi juridice privind plata impozitului
(Definiția Curții Constituționale a Federației Ruse din 29 martie 2016 nr. 460-O).

Acest punct de vedere este împărtășit și de Ministerul Finanțelor în scrisorile din 20 octombrie 2011 nr. 03-07-09/34, din 16 mai 2011 nr. 03-07-11/126 etc. Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 24 iulie 2008 Nr. 3- 1-11/239 și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 5 aprilie 2010 Nr. 16-15/035198. Pe lângă absența obligației de a emite facturi către clienții lor, companiile simplificate nu mențin un carnet de achiziții, un carnet de vânzări și nu trebuie să depună un decont de TVA. Și efectuează decontări cu clienții fără a aloca sume de TVA în documentele primare.

Emiterea facturilor în cadrul sistemului fiscal simplificat

Totodată, Codul Fiscal nu interzice emiterea de facturi în cadrul sistemului fiscal simplificat cu TVA alocat în acesta. Mai mult, Codul definește consecințele emiterii unei facturi simplificate.

În ciuda numeroaselor explicații din partea autorităților de reglementare, emiterea de facturi care indică valoarea TVA de către companiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat nu este atât de rară. Acest lucru se face în principal la cererea insistentă a cumpărătorilor care le cer „persoanelor simplificate” să le trimită facturi cu TVA pentru a economisi taxe.
Și aceasta, la rândul său, duce la apariția responsabilități suplimentare de la o persoană „simplistă” și poate crea dificultăți.

Suma impozitului plătit la buget

Conform paragrafului 1 al paragrafului 5 al articolului 173 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dacă o companie care utilizează sistemul fiscal simplificat emite o factură cumpărătorului său cu suma alocată a impozitului, atunci compania trebuie să o calculeze și să o plătească către buget. Ministerul Finanțelor a raportat acest lucru într-o scrisoare din 25 decembrie 2015
Nr 03-11-11/76394. Acest lucru se aplică și cazurilor în care o persoană „simplificată” trimite o factură cu TVA pentru plata în avans primită (scrisoare de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 21 mai 2012
№ 03-07-07/53).

Dar ofițerul cu regim special nu poate reduce TVA-ul de plătit cu valoarea impozitului furnizorului. Finanțatorii ne amintesc de acest lucru într-o scrisoare din 3 mai 2012 Nr.03-07-14/49. Angajații „simplificați” trebuie să transmită la buget TVA-ul alocat în factură într-o singură plată cel târziu în data de 25 a lunii următoare încheierii. perioada fiscala(Clauza 4 din art. 174 din Codul fiscal). Să vă reamintim că, conform articolului 163 din Codul fiscal al Federației Ruse, perioada de raportare pentru TVA este un sfert. Dacă taxa nu este plătită, atunci se percep penalități pentru fiecare zi calendaristică de întârziere, în conformitate cu alineatele 3 și 4 ale articolului 75 din Codul fiscal. În plus, trebuie să depuneți o declarație fiscală la inspectorat în format electronic, inclusiv în ea Pagina titlu, secțiunea 1, secțiunea 12. Acest lucru trebuie făcut cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care a fost emisă factura cu TVA (clauza 5 din articolul 173, clauza 5 din articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). , clauza 3, 51 Procedura de completare a unui decont de TVA). În caz contrar, organizația poate fi amendată.

Amintiți-vă că compoziția venitului atunci când determinați baza de impozitare conform sistemului fiscal simplificat, este inclusă suma plății primite de la cumpărători, minus TVA (clauza 1 a articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ministerul Finanțelor a reamintit acest lucru prin scrisorile din 25 decembrie 2015 nr.03-11-11/76394 și din 21 aprilie 2016.
№ 03-11-11/22923.

Deducerea TVA în cadrul sistemului fiscal simplificat

Este de remarcat faptul că, dacă furnizorul unei companii folosește sistemul simplificat de impozitare, va fi foarte dificil să obții o deducere de TVA. Autoritățile de reglementare au ocupat de mult această poziție: dacă se primește o factură de la o persoană „simplificată”, atunci aceasta nu poate fi folosită pentru rambursarea TVA-ului. O altă concluzie similară a fost făcută în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 5 octombrie 2015 Nr.03-07-11/56700. Departamentul a ajuns la astfel de concluzii mai devreme în scrisorile din 16 mai 2011 nr. 03-07-11/126, Serviciul fiscal federal al Rusiei pentru Moscova din 5 aprilie 2010 nr. 16-15/035198 și altele.

Încălcarea facturării

Autoritățile fiscale nu acceptă facturi de la un furnizor care utilizează sistemul fiscal simplificat, deoarece numai sumele de impozit prezentate cumpărătorului care plătește TVA fac obiectul deducerilor (clauza 2 din articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse), care le „simplifica” nu sunt. În plus, facturile întocmite și emise cu încălcarea procedurii stabilite de alineatele 5 și 6 din articolul 169 din Codul fiscal nu pot constitui baza pentru acceptarea sumelor fiscale pentru rambursare (clauza 2 din articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Factura trebuie să indice numele, adresa și numere de identificare plătitor de TVA. În consecință, documentul unui vânzător nescutit nu poate reflecta corect aceste date, ceea ce privează automat cumpărătorul de dreptul de a deduce TVA „intrată”.

Notă

În ciuda numeroaselor explicații din partea autorităților de reglementare, emiterea de facturi cu TVA în cadrul sistemului fiscal simplificat nu este atât de rară. Acest lucru se face în principal la cererea insistentă a cumpărătorilor de pe OSNO.

Vă rugăm să rețineți: unele instanțe susțin autoritățile fiscale că o factură de la o persoană „simplificată” nu dă dreptul la deducere. Astfel, instanța, prin rezoluția Curții a IX-a de Arbitraj din 21 septembrie 2015 Nr.09AP-35224/2015, a indicat că TVA-ul pe facturile emise de o societate care aplică sistemul simplificat de impozitare nu este acceptat spre deducere de la cumpărător. . Prin urmare, dacă firma care a comandat produsul sau serviciul știe că vânzătorul aplică un regim special, este mai bine să nu declare o deducere pe factura sa de TVA.

Factura unui intermediar în regimul fiscal simplificat: un caz excepțional

Și totuși, în unele cazuri, cumpărătorii pot solicita în siguranță o deducere de TVA pe baza unei facturi primite de la o companie „simplificată”. Acest lucru se aplică situațiilor în care „agentul cu regim special” este un intermediar (comisionar, agent) care vinde bunuri în nume propriu. Apoi intermediarul în regim simplificat de impozitare întocmește o factură pe baza normelor legale, iar cumpărătorul nu ar trebui să aibă probleme în aplicarea deducerii. Această concluzie a fost făcută de Ministerul Finanțelor printr-o scrisoare din 25 iunie 2014 Nr. 03-07-RZ/30534.

Acest lucru este valabil și pentru „simplerii” care sunt participanți la un contract de parteneriat simplu sau un mandatar, întrucât, din cauza cerințelor Codului Fiscal, aceștia sunt obligați să emită o factură (clauza 2 din articolul 174.1, clauza 2 din articolul 346.11 și clauza 2.1 din art.346.26 Codul fiscal al Federației Ruse).

Deducere pe o factură de la o contraparte

Analiză practica judiciara arată că, în majoritatea cazurilor, arbitrii consideră că este legală deducerea unei facturi de la o contraparte folosind sistemul fiscal simplificat. Astfel, Curtea Constituțională, prin Hotărârea nr. 460-O din 29 martie 2016, a concluzionat că plătitorii de TVA au dreptul de a deduce taxa, chiar dacă factura a fost emisă de un „ofițer cu regim special”. Instanța a indicat că „persoanele simplificate” pot intra în raporturi juridice privind plata impozitului și, la emiterea unei facturi cu TVA evidențiat în aceasta, sunt obligate să o vire la buget. Documentul eliberat cumpărătorului, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, este baza pentru acceptarea sumelor de taxe indicate în acesta pentru deducere de la cumpărător.

S-au tras concluzii similare instanțele de arbitrajîn deciziile Tribunalului Administrativ al Districtului Siberia de Est din 8 iunie 2016 în dosarul nr. La luarea deciziilor în favoarea companiilor cu privire la posibilitatea deducerii TVA-ului, judecătorii au pornit de la faptul că o societate comercială are dreptul de a deduce impozitul plătit unui furnizor care nu este plătitor de TVA dacă sunt îndeplinite toate cerințele pentru acceptarea acestuia, prevăzute la Articolele 171 și 172 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt îndeplinite. Faptul că factura a fost emisă de un „simplificator” nu contează, pentru că acesta va plăti taxa la buget.

După cum vedem, poziția instanțelor este contrară părerii autorităților de reglementare. Deci, dacă inspectoratul refuză să deducă TVA pentru o firmă pe o factură emisă de o persoană „simplificată”, atunci cumpărătorul își poate apăra dreptul de deducere doar în instanță.

Recent, Rusia s-a schimbat rapid politica financiara. În acest sens, actele legislative modifică în mod constant sistemul de impozitare a întreprinzătorilor cu diverse taxe și, prin urmare, suferă modificări și documente contabile. Din când în când, un antreprenor individual trebuie să se întrebe dacă s-a schimbat ceva într-un anumit document. În acest articol vă vom spune totul despre nuanțele emiterii facturilor fără TVA de către antreprenorii individuali.

Aplicarea facturilor pentru antreprenorii individuali

Factura în sine este un document care vă permite să luați în considerare TVA-ul plătit la cumpărare și TVA-ul plătit după vânzarea mărfurilor achiziționate sau produse. În primul caz, cumpărătorul primește o factură de la vânzător și poate pretinde o deducere din taxa plătită, iar în al doilea caz o emite clientului său, acumulând astfel baza de impozitare.

Obligația de a emite facturi pentru întreprinzătorii individuali

Antreprenori individuali situati la sistem comun fiscală, sunt obligați să emită facturi către contrapărțile lor. Totuși, dacă un antreprenor aplică unul dintre sistemele de impozitare care scutește de plata TVA, atunci în acest caz el este scutit de obligația de a emite facturi.

Responsabil cu emiterea facturilor pentru antreprenorii individuali

Un contabil este adesea responsabil pentru emiterea facturilor. Cu toate acestea, nu toți antreprenorii recrutează personal care să îi ajute, astfel încât în ​​unele cazuri pregătirea documentației de însoțire și de expediere, inclusiv a facturilor, la expedierea mărfurilor individual efectuează independent. În acest caz, toată responsabilitatea pentru corectitudinea documentelor întocmite îi revine acestuia.

Exemplu și formă de factură fără TVA

De regulă, o factură nu este necesară pentru antreprenorii care nu plătesc TVA. Totuși, deseori apar situații când o contraparte cere unui furnizor-antreprenor să emită o factură marcată „Fără TVA”. În acest caz, ar trebui să înțelegeți clar că aici puteți pune doar o astfel de inscripție, dar nu „0%”, deoarece indicarea unei astfel de rate poate provoca consecințe foarte grave, deoarece nu aveți dreptul să faceți acest lucru, cu excepția cazului în care trimiteți mărfuri pentru export.

Important! Formularul de factura fara TVA nu este diferit de cel obisnuit. Prin urmare, pentru emiterea către cumpărător, se utilizează o factură pe un formular general acceptat.

Puteți descărca formularul de factură de pe Internet, precum și o mostră de completare a unui astfel de formular.

Procedura de completare a facturii de transport pentru întreprinzătorii individuali fără TVA

Regulile de emitere a unei facturi fără taxe sunt practic imposibil de distins de regulile de emitere a unui document obișnuit. Executarea acestei lucrări este reglementată prin Hotărârea Guvernului din 26 noiembrie 2011 N1137. Cerințele de înregistrare sunt descifrate în alineatele 5 și 6 ale articolului 169 din Codul fiscal.

O factură poate fi pe hârtie sau formular electronic. Aplicație versiuni electronice este determinată de capacitățile de transmisie ale canalelor de telecomunicații.

Documentul pe hârtie se întocmește exclusiv în două exemplare - unul va rămâne la vânzător, celălalt va fi transferat cumpărătorului.

Partea de text a documentului conține informații despre întreprinzător: TIN, nume, adresă, telefon. Aici sunt indicate și datele cumpărătorului sau cumpărătorului de servicii. Au aceeași structură ca și informațiile despre furnizor.

Partea tabelară este completată: prețul produsului, cantitatea acestuia, costul și disponibilitatea taxei TVA și cuantumul acestuia.

Important! Atunci când emiteți o factură fără TVA, nu trebuie să uitați să introduceți valorile „Fără taxă” sau „Fără TVA” în coloana corespunzătoare.

Toate sume de baniîn factură sunt indicate cu copeici, adică mai au două cifre după virgulă.

La completarea documentului antreprenor individual semnează cu propria sa mână. În acest caz, nu este necesară aplicarea unei ștampile, însă, dacă aceasta este aplicată, nu va fi considerată o eroare.

Caracteristici de întocmire a unei facturi pentru o plată în avans în absența TVA-ului

La emiterea unei facturi pentru o plată în avans, într-o situație normală, ar trebui să utilizați ca cotă de TVA valorile „18/118” sau „10/110”. Cu toate acestea, în cazul în care nu există TVA la bunurile vândute, nu este necesară introducerea unei astfel de cote. În schimb, pe document, la fel ca pe factura de transport, se pune semnătura „Fără TVA” în rândul corespunzător.

Adesea, unele organizații și antreprenori individuali pun un singur cuvânt „plată în avans” în factura în avans în coloana pentru numele produsului sau serviciului. Această abordare este fundamental incorectă, deoarece, în acest caz, fiscul dorește să vadă pentru ce produs anume a fost efectuată plata anticipată. Este mai bine să scrieți că anumite echipamente specifice sunt achiziționate pe bază de plată în avans.

În caz contrar, nu există nicio diferență între aceste două documente: documentul de avans se întocmește tot în două exemplare, iar semnătura pe el este aplicată de către întreprinzătorul individual.

Ca regulă generală, organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu percep și nu plătesc TVA, deoarece nu sunt recunoscuți ca plătitori ai acestui impozit. Cu toate acestea, în unele cazuri, aceștia trebuie să plătească în continuare TVA și să depună o declarație de TVA.

Simplified a emis o factură cu TVA

Deoarece organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu sunt plătitori de TVA (clauzele 2, 3 ale articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse), aceștia nu ar trebui să emită facturi cu valoarea impozitului alocată atunci când își vând bunurile, lucrările, serviciile. (denumite în continuare bunuri). Dar uneori cumpărătorii obligă simplificatorii să emită astfel de facturi, pentru că... Vor putea deduce TVA-ul indicat în ele, ceea ce este bineînțeles benefic pentru ei.

Dacă un simplificator emite o factură cu TVA către cumpărătorii săi (clienții), va trebui să:

• transfera în totalitate acest TVA la buget la sfârșitul trimestrului, și anume cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care a fost emisă factura (articolul 163, alineatul 1, alineatul 5, articolul 173, alineatul 4, Art. 174 Codul fiscal al Federației Ruse);
• trimiteți declarația dvs. de TVA în formă electronică la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, de asemenea, cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului (clauza 5 a articolului 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Emiterea unei facturi nu il face pe simplificator platitor de TVA si nu ii da dreptul la deduceri. Prin urmare, atunci când se efectuează o astfel de „TVA simplificată”, este imposibil să se reducă valoarea TVA pe care trebuie să o plătească la buget prin TVA-ul prezentat furnizorului simplificat de către furnizori (clauza 5 din Hotărârea Plenului Arbitrajului Suprem). Judecătoria 30 mai 2014 N 33).

Plata primită de la cumpărător este luată în considerare în veniturile simplificatorului fără a lua în considerare TVA (clauza 1 a articolului 346.15, clauza 1 a articolului 248 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08). /21/2015 N 03-11-11/48495).

Apropo, într-o situație în care un simplificator acționează ca intermediar, cumpără și vinde bunuri în nume propriu, el trebuie să emită sau să reemite în mod absolut legal facturi cu TVA alocat (clauza 1 a articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Dar in acelasi timp nu are obligatia de a plati TVA.

Când mai trebuie să plătiți TVA în cadrul sistemului fiscal simplificat?

Alte situații în care simplificatorii trebuie să plătească TVA sunt:

• în timpul îndeplinirii atribuțiilor (articolul 161, alineatul 5 al articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• la importul de mărfuri în Rusia;
• atunci când se desfășoară operațiuni în cadrul unui contract de parteneriat simplu, un acord de parteneriat de investiții, un acord managementul încrederii acorduri de proprietate sau de concesiune pe teritoriul Federației Ruse (clauzele 2, 3 ale articolului 346.11, articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

TVA la trecerea la sistemul fiscal simplificat

Restabilirea TVA la trecerea la sistemul fiscal simplificat din regim general fiscalitatea (OSN) este unul dintre lucrurile importante care trebuie făcute înainte de schimbarea regimului. Sumele de TVA aferente soldurilor de bunuri, materii prime, materiale la data trecerii la sistemul simplificat de impozitare, acceptate anterior spre deducere, trebuie restabilite in cuantumul in care au fost acceptate spre deducere. Și în ceea ce privește activele fixe și imobilizările necorporale, TVA-ul trebuie restabilit într-o sumă proporțională cu valoarea lor reziduală (contabilă), fără a lua în considerare reevaluarea (clauza 2, clauza 3, articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este necesară restabilirea TVA-ului în trimestrul care precede trecerea la sistemul fiscal simplificat (clauza 2, clauza 3, articolul 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adică, dacă ați plănuit să treceți la un sistem de impozitare simplificat în 2021, atunci TVA-ul ar fi trebuit să fie restabilit în al patrulea trimestru al anului 2020.

TVA-ul restabilit în scopul impozitului pe profit este luat în considerare ca parte a altor cheltuieli (articolul 264 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Contabilizarea TVA-ului acompaniat în cadrul sistemului de impozitare simplificat

Deși simplificatorii înșiși nu sunt plătitori de TVA, atunci când achiziționează bunuri, lucrări, servicii de la furnizori de pe OSN, îi plătesc cu TVA. O astfel de TVA aferentă în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2020, ca și înainte, este recunoscută ca o cheltuială simultan cu costul bunurilor, lucrărilor și serviciilor achiziționate (clauza 8, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea) al Ministerului Finanțelor din 27 octombrie 2014 N 03-11-06 /2/54127 ).

Dar TVA-ul pentru costurile care nu sunt incluse în cheltuieli nu poate fi luat în considerare la calcularea impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Buna ziua! Astăzi vom discuta despre cum să fii antreprenor individual sau SRL într-o manieră simplificată dacă clientul chiar cere o factură cu TVA: consecințele unor astfel de acțiuni.

Antreprenorii care au ales regimul fiscal știu că unul dintre avantajele acestuia este scutirea de TVA. Acest plus este destul de semnificativ, deoarece munca simplificatoarelor este foarte simplificată.

Dar aici există și excepții: Există situații în care un antreprenor individual sau SRL care utilizează sistemul simplificat de impozitare mai are de a face atât cu întocmirea unei declarații, cât și cu plata impozitelor. Despre una dintre aceste excepții am vorbit deja mai devreme -. Astăzi vom vorbi despre o altă situație în care un simplificator emite voluntar, la cererea clientului, o factură cu TVA alocat. La ce vor duce astfel de acțiuni ale antreprenorului?

Când o contraparte cere o factură cu TVA

Dacă sunteți întreprinzător individual sau SRL în regim special simplificat, atunci nu sunteți plătitor de TVA și, în consecință, nu aveți obligația de a emite facturi către client care să indice suma. Dar uneori clientul chiar cere să facă acest lucru. Nu există motive speciale pentru această solicitare. O contraparte mare, aflată într-o tranzacție pentru o sumă importantă, desigur, vrea documente cu TVA, pentru ca apoi să poată fi dedus această taxă. Poate nu faci asta, dar cum poți refuza un client dacă însuși directorul te sună cu această solicitare?

Aici rezultatul ar putea fi astfel:

• Puteți oricând să fiți de acord și, de exemplu, să oferiți prețul mărfurilor fără TVA, ceea ce va crește competitivitatea prețurilor produselor dvs. - de fapt, pur și simplu oferiți contrapartei dvs. un preț mai mic decât cel al altora.
• Totuși, emite o factură cu o taxă separată - dacă clientul insistă cu adevărat și nu vrei să strici relația cu el.

Ce consecințe vă așteaptă la emiterea facturilor cu TVA?

Există două puncte principale:

1. Va trebui să redactați și să depuneți la autoritățile fiscale.

Respectați termenul limită: documentul trebuie depus până în data de 25 a lunii următoare trimestrului precedent. În plus, această declarație se depune exclusiv electronic!

1. TVA, conform sumelor din declarație, va trebui plătită la buget, iar termenul de plată a acestuia va diferi de condițiile standard: termenul de plată este același cu termenul de depunere a declarației - a 25-a zi luna următoare sfârşitului trimestrului.

Nu există divizări în trei plăți egale în următoarele trei luni, ca în cazul plătitorilor standard de TVA.

De ce trebuie să virați impozitul la buget atunci când eliberați voluntar documente cu TVA?

in primul rand, la eliberarea unui document cu TVA alocat de la un simplificator, deși acesta nu este unul dintre plătitorii acestuia, apare obligația de a depune o declarație și de a achita taxa. Dacă nu faceți acest lucru, veți încălca cerințele legislatia fiscala. În timpul auditului, fiscul vă va percepe TVA suplimentar, va calcula penalități și amenzi.

În al doilea rând, dacă nu transferați taxa, atunci în cazul în care clientul dvs. o solicită pentru deducere, nu va avea voie să crediteze această sumă, iar aceasta este din nou o problemă cu contrapartea și fiscul. Apropo, chiar dacă plătiți impozit la buget, există posibilitatea ca clientul dumneavoastră să fie nevoit să-și dovedească dreptul la deducere în instanță.

Ce soluție să alegi

Pentru a vă minimiza riscurile pentru antreprenorii individuali și SRL-uri, este mai profitabil să nu emiteți facturi cu TVA pe bază simplificată - sunteți scutit de acesta și ar trebui să profitați de acest avantaj al regimului special. Incearca sa interesezi clientul cu un pret mai mic si reduceri. Poate că el însuși va renunța la ideea de a vă solicita documente cu alocarea TVA-ului din cauza faptului că în viitor va fi problematică deducerea sumei impozitului. Soluția optimă este o conversație între manageri; decizia ar trebui să vină de la antreprenorul individual sau directorul SRL, și nu de la un contabil sau manager.

Dacă tot decideți să percepe TVA, iată mai multe sfaturi:: În tranzacțiile în care se așteaptă să primiți un avans, nu emiteți o factură pentru avans, faceți-o numai după expediere. De asemenea, este mai bine să discutați această situație în avans. În caz contrar, va trebui să raportați și să plătiți TVA de două ori: mai întâi cont de avans, și apoi - conform transportului.

Regula aici este: ai eliberat un document cu TVA, ceea ce înseamnă că ai virat taxa. Drept urmare, veți plăti taxa de două ori, deoarece nu veți putea deduce TVA la plata în avans primită, deoarece nu sunteți plătitor de TVA.

Și, de asemenea, datorită faptului că emiterea unei facturi cu TVA către un client este o situație anormală fără a o simplifica, Se recomandă păstrarea acestor documente timp de 4 ani: Fiscul vă poate solicita să îl prezentați în timpul unui audit.

TVA 4.500 de ruble); 2) de la cumpărător - „simplificat” pentru 25.000 de ruble. (fara TVA). Pentru comoditate, vom lua în considerare costurile doar pentru achiziționarea de bunuri. Opțiunea 1. „Componenta” SRL percepe TVA în valoare de 5.400 de ruble la expedierea mărfurilor. Dacă Component LLC achiziționează bunuri de la un plătitor de TVA, atunci are dreptul de a deduce TVA în valoare de 4.500 de ruble. Astfel, TVA-ul de plătit va fi de 900 de ruble. (5400 rub. – 4500 rub.). Acum să ne uităm la impozitul pe venit. Venitul pentru includerea în baza impozabilă pentru profit de la Component LLC este de 30.000 de ruble. (35.400 RUB – 5.400 RUB). Această sumă corespunde cantității de bunuri vândute fără TVA. Cheltuieli - prețul de achiziție al bunurilor fără TVA în valoare de 25.000 de ruble. (29.500 RUB – 4.500 RUB). În consecință, impozitul pe venit plătit de Component LLC va fi de 1.000 de ruble. [(30.000 RUB – 25.000 RUB) × 20 %]. Impozitele totale plătibile la buget (luăm TVA și impozitul pe venit) sunt 1900 de ruble. (900 rub.

Acasă Consultație juridică Nu trebuie să faceți acest lucru, dar cum puteți refuza un client dacă însuși directorul vă sună cu această solicitare? Aici rezultatul ar putea fi astfel:

• Puteți oricând să fiți de acord și, de exemplu, să oferiți prețul mărfurilor fără TVA, ceea ce va crește competitivitatea prețurilor produselor dvs. - de fapt, pur și simplu oferiți contrapartei dvs. un preț mai mic decât cel al altora.
• Totuși, emite o factură cu o taxă separată - dacă clientul insistă cu adevărat și nu vrei să strici relația cu el.

Ce consecințe vă așteaptă la emiterea facturilor cu TVA? Există două puncte principale:

1. Va trebui să pregătiți și să depuneți o declarație de TVA la autoritățile fiscale.

Respectați termenul limită: documentul trebuie depus până în data de 25 a lunii următoare trimestrului precedent.

Se dovedește că vindeți produsul achiziționat fără TVA, prin urmare, cumpărătorul dvs. (fostul vânzător) îl acceptă și fără TVA și nu va putea deduce TVA. Dacă ați avea TVA, atunci contrapartea dvs. ar fi ajuns la zero TVA. Dar, din moment ce lucrați pe o bază simplificată, nu veți putea emite o factură la returnarea mărfurilor.

Ce se poate face în acest caz? Puteți conveni cu vânzătorul să emită o factură de ajustare (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-07-09/89 din 24 iulie 2012). Indică valoarea TVA aferentă și diferența cu care ați redus costul mărfurilor vândute. În acest caz, nu trebuie făcute modificări la factura originală (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-07-09/96 din 31 iulie 2012).

Atenţie

Acasă → Consultații contabile → Sistem de impozitare simplificat Actual la data de: 14 ianuarie 2016 Conform regulii generale, organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat nu percep și nu plătesc TVA, deoarece nu sunt recunoscuți ca plătitori ai acestui impozit (clauzele 2, 3 ale articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, în unele cazuri, aceștia trebuie să plătească în continuare TVA și să depună o declarație de TVA.

Simplificatorul a emis o factură cu TVA Întrucât organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul simplificat de impozitare nu sunt plătitori de TVA, aceștia nu ar trebui să emită facturi cu valoarea impozitului alocată atunci când își vând bunurile, lucrările, serviciile (denumite în continuare bunuri). Dar uneori cumpărătorii obligă simplificatorii să emită astfel de facturi, pentru că... Vor putea deduce TVA-ul indicat în ele, ceea ce este bineînțeles benefic pentru ei.

TVA la înregistrare

Companiile care aplică sistemul simplificat de impozitare nu se califică drept astfel de plătitori „scutiți”, întrucât nu sunt inițial plătitori de acest impozit. În consecință, nu este necesară emiterea unei facturi „simplificate” marcate „fără TVA”. Unele contrapărți insistă în continuare pe o factură.
Astfel de companii ar trebui să țină cont de faptul că nu vor primi o deducere pentru TVA „intrată” pe o astfel de factură. Și de ce continuă să ceară astfel de facturi nu este clar. „Simplerii” nu sunt obligați să îndeplinească o astfel de solicitare. Aceștia au dreptul să explice contrapărților lor că, pentru a detașa bunurile achiziționate, vor fi suficiente documente precum o factură de plată, o factură și un extras.
Și dacă contrapartea continuă să insiste și este imposibil să-l convingi, atunci poți emite documentul solicitat. Vă rugăm să indicați că achiziția nu include TVA.

Prednalog.ru

Indicați RF către cazuri excepționale firmele care întocmesc facturi utilizând sistemul simplificat de impozitare.Decretul Guvernului Federației Ruse nr.1137 stabilește posibilitatea întocmirii facturilor, atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic, precum și procedura de conferire a acestor documente forță legală. completarea unei facturi care este emisă contrapărților lor de către întreprinderile care utilizează sistemul fiscal simplificat (LLC și antreprenor individual) nu este diferită de un tip similar de documente pentru companiile de pe OSN. Procedura de completare a acestei lucrări prevede aceleași reguli (Articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse): În primul rând, o factură este document oficial care este atent verificat autoritățile fiscale, ceea ce înseamnă că ar trebui să fie întocmit pe un formular care poate fi dus la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare În al doilea rând, Emiterea unei facturi impune vânzătorului să formuleze o declarație pe baza acesteia și să plătească TVA la trezorerie (chiar și în temeiul sistemul fiscal simplificat) În al treilea rând, documentul trebuie să aibă detalii obligatorii – număr, data, nume complet.

Cum poate un antreprenor individual să furnizeze o factură cu TVA pentru deducere?

Important

Codul Fiscal al Federației Ruse). Sistemul de brevete este folosit doar de întreprinderile mici care operează ca antreprenori individuali. Cu toate acestea, este permis doar pentru anumite tipuri de activități. Esența acestui regim este că o dată pe an societatea dobândește un brevet și are dreptul de a nu introduce altele plăți obligatorii la trezorerie (cap.

26.5

Info

Codul Fiscal al Federației Ruse). Taxa Agricolă Unificată este un regim fiscal simplificat pentru entitățile comerciale care afectează numai întreprinderile angajate în industria agricolă. De regulă, astfel de companii plătesc un singur impozit pe venit o dată pe an la o cotă de 6% (Capitolul 26.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Bazele trecerii la un sistem simplificat Cel mai convenabil din punct de vedere administrativ și nu împovărător, din punct de vedere al sumei plății către trezorerie, este sistemul simplificat.

În această lumină, multe companii se gândesc la necesitatea de a trece la acest mod. Pentru a face acest lucru, este important să țineți cont de câteva criterii importante.

Emitere facturi cu TVA in scopuri fiscale

• Factură pentru impozitare simplificată (factură cu și fără TVA) în 2018
• Un antreprenor individual poate emite o factură cu TVA la solicitarea cumpărătorului?
• Prednalog.ru
• TVA la înregistrare
• Contabilitatea TVA pentru antreprenorii individuali in 2018

Factură pentru impozitare simplificată (factură cu și fără TVA) în 2018

• Atenție Acasă
• Pentru antreprenorii individuali

Companiile care aplică un astfel de regim fiscal special precum sistemul simplificat de impozitare sunt scutite de TVA și nu trebuie să emită facturi. Cu toate acestea, unii simplificatori mai trebuie să facă acest lucru, de exemplu, atunci când lucrează cu contrapărți care prezintă astfel de condiții de cooperare. Cum să emiti corect o factură în cadrul sistemului de impozitare simplificat cu și fără TVA în 2018 va fi discutat în detaliu în articol.

Caracteristici ale designului facturii

Ce documente pot fi folosite pentru a confirma returnarea mărfurilor și dreptul de a emite o factură de ajustare? Astfel de documente includ o revendicare din partea cumpărătorului, o declarație de defecte ale mărfurilor într-o formă auto-dezvoltată sau în formularul nr. TORG-2. După primirea acestor documente de la dvs., contrapartea dvs. emite o factură de ajustare în termen de 5 zile calendaristice (paragraful 3, alineatul 3, articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Regulile de completare a unei facturi de ajustare se găsesc aici sau în clauza 5.2 din articolul 169 din Codul fiscal. Regulile de completare a unei facturi de ajustare nu depind de motivul returnării mărfurilor (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-07-09/100 din 31 iulie 2012). Sunt mereu la fel. Factura de ajustare este înregistrată în carnetul de achiziții, după care partenerul dumneavoastră va putea reduce suma TVA plătibilă la buget. Situația 1. Contribuabilul a emis o factură simplificată cu TVA.
Firmele au dreptul să întocmească această lucrare în format hârtie sau electronic (Decretul Guvernului RF nr. 1137). A doua metodă este relevantă dacă un antreprenor individual sau SRL ține evidența contabilă pe baza program special(1C, Afacerea mea etc.). Există mai multe condiții pentru întocmirea facturilor de către o companie: Dacă factura principală este generată în formă electronică, atunci documentele de ajustare emise pe baza acesteia trebuie să fie și în formă electronică.Fiecare dintre părțile la tranzacție (vânzător și cumpărător) primește o singură versiune a facturii.Factura pe hârtie.factura este certificată prin semnăturile șefului companiei și contabilului șef, iar cea electronică este certificată printr-o semnătură digitală electronică.Pentru SRL-uri și antreprenori individuali, o factură în conformitate cu Nu se emite un sistem de impozitare simplificat, întrucât acești agenți economici nu plătesc TVA la trezorerie. Cu toate acestea, la cererea contrapărților și în baza dorinței voluntare, acest document poate fi emis.

Un antreprenor individual care lucrează la un USN poate emite o factură cu TVA?

În același timp, pot fi observate o serie de cazuri când antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să întocmească facturi în obligatoriu, și anume: În mod similar, se generează o factură la vânzarea proprietății prin hotărâre judecătorească, comori sau bunuri fără proprietar. În toate cazurile de mai sus, în regimul fiscal simplificat, se emit și facturi pentru plăți în avans. Recunoaștere juridică Informații detaliate care privesc chestiunile de formare și emitere a facturilor de către entitățile din sistemul fiscal simplificat (antreprenori individuali și SRL) sunt cuprinse în astfel de acte legislative rusești precum: art. 168-169 din Codul fiscal, care au în vedere toate aspectele întocmirii facturilor, posibilitatea emiterii lor electronic, precum și acele tipuri de activități care nu necesită formarea obligatorie a acestor documente. 346.11 și 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilesc faptul că întreprinzătorii individuali și SRL-urile simplificate nu sunt obligați să emită facturi.

O astfel de executare a unei facturi nu va implica obligații de plată a taxei, precum și întocmirea și depunerea unui decont de TVA, întrucât taxa nu va fi evidențiată în factură (Citiți și ⇒ Factură fără TVA 2018: cine emite, înregistrare, completare). ). Important! Dacă o companie a emis o factură fără TVA folosind sistemul simplificat de impozitare, acordul cu contrapartea și întregul document „primar” nu ar trebui să conțină taxe. Jurnalul de facturi Facturile emise de Simplified nu trebuie să fie înregistrate nici în jurnalele de facturi, nici în orice alt jurnal rezumat.

Totuși, dacă există o astfel de dorință, atunci aceasta se poate face, acesta fiind dreptul exclusiv al organizației (Citiți și articolul ⇒ Factură pentru servicii 2018. Exemplu). Poate fi folosit ca jurnal de bord formă unificată. TVA zeroîn factură Organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu ar trebui să pună rata reala pentru TVA egal cu 0%.