Orice antreprenor individual știe de la sine cât de important este să contribui la serviciul fiscal la timp. În același timp, uitând de importanța furnizării raportare fiscală.

În ciuda faptului că aceasta este o responsabilitate la fel de serioasă, mulți, adesea din cauza lipsei de experiență, uită să trimită documentația la serviciile relevante la timp.

Drept urmare, ei primesc amenzi mari.

Pentru a preveni astfel de situații în viitor, ar trebui să vă familiarizați în prealabil cu lista de formulare și termenele limită pentru depunerea acestora.

Raportare pentru antreprenorii individuali asupra sistemului simplificat de impozitare, UTII cu personal gol in 2019

Cei care abia își încep activitatea antreprenorială se întreabă despre alegerea unui sistem de plată a impozitelor. Alegerea este între două regimuri speciale: sistemul fiscal simplificat și UTII.

Fiecare dintre ele are o serie de caracteristici speciale care trebuie luate în considerare pentru a nu greși și pentru a reduce la maximum plățile fiscale.

Cel mai comun regim de plată a impozitelor creat pentru întreprinderile mici și mijlocii este sistemul simplificat de impozitare.

Atunci când aplicați acest sistem de plată a impozitelor, trebuie să plătiți singur plățile în avans fără întârziere. Taxa se plătește pe baza rezultatelor anului curent în conformitate cu articolul 346.21 din Codul fiscal.

Calendarul plăților și depunerea documentelor la sistemul fiscal simplificat în anul 2019.

La finalizarea activităților, întreprinzătorul individual trebuie, în orice caz, să furnizeze cea mai recentă declarație pentru ultima lună de muncă până la data de 25.

Certificarea KUDiR de către organul fiscal a fost desființată, dar asta nu înseamnă că nu trebuie menținută. Orice antreprenor individual trebuie să-l aibă cusut și numerotat.

Un proprietar de afaceri are posibilitatea de a alege obiectul impozitării:

• Plătiți 6% din venitul total și reduceți impozitul pe contribuțiile de asigurări;
• Plătiți 15% din suma primită atunci când cheltuielile sunt deduse din venituri.

Alegând sistemul de impozitare simplificat și plătind 6% din venit cu un stat gol, un antreprenor individual are posibilitatea de a economisi semnificativ la plata impozitului pe prime de asigurare. Mai mult, într-o sumă care ajunge la 100%.

atunci dreptul devine disponibil dacă primele de asigurare sunt aproape în întregime creditat în contul Fondului de pensii al Federației Ruse.

Atunci când obiectul impozitării este suma obținută prin deducerea cheltuielilor din venituri, primele de asigurare plătite integral reduc baza de impozitare.

UTII este un regim de plată a impozitului în care suma plăților este calculată în funcție de veniturile potențiale care pot fi obținute din activități permise fără a lua în considerare numerarul efectiv primit sau bunuri materiale. O caracteristică a acestei metode este că ia în considerare exclusiv indicatori fizici, cum ar fi spațiul comercial și zona de parcare.

Cu cât acestea sunt mai mari, cu atât este mai mare venitul potențial impozabil. La alegerea UTII, impozitul va trebui plătit indiferent de profitul primit sau de activitatea de afaceri, însă, dacă veniturile cresc, impozitul va rămâne fix.

Raportarea în acest regim fiscal are o serie de caracteristici speciale și date proprii de depunere:

• KUDiR - nu este necesar, poate fi omis;
• livrarea este necesară Înapoierea taxei până pe data de 20 în toate cele patru trimestre (20 aprilie 2019, 20 iulie 2019, 20 octombrie 2019, 20 ianuarie 2020).

Raportarea se depune la departament serviciul fiscal la locul efectiv al activității și atunci când se desfășoară mai multe tipuri - la locul de reședință:

• servicii de mutare de mărfuri sau de transport de pasageri;
• comerțul legat de distribuția sau livrarea de mărfuri;
• publicitate în vehicule.

Este necesară raportarea indicatorilor fizici.

Nu există reguli stricte pentru acest punct în lege. De exemplu, pentru indicatorul „zonă punct de vânzare» este furnizat un document de închiriere sau de subînchiriere.

Înregistrat suprafata totala spațiul ocupat, cât spațiu este utilizat direct pentru lucru și ce parte este rezervată pentru încăperile utilitare.

Lista rapoartelor fiscale solicitate de antreprenorii individuali pentru OSNO 2019

Modul general plăți de impozite considerată cea mai onerosă și dificilă. Pentru a înțelege sfera raportării fiscale și a plății impozitelor pe OSNO, este adesea necesar să contactați un specialist. Cu toate acestea, această complexitate ascunde beneficii semnificative pentru unii antreprenori individuali.

Acest sistem nu impune restricții privind activitățile, mărimea personalului sau veniturile primite. Antreprenorii individuali au dreptul de a alege simultan cu OSNO, UTII sau.

Este benefică aplicarea sistemului general de impozitare în mai multe cazuri:

1. De asemenea, partenerii și clienții folosesc OSNO și plătesc TVA. Plătind TVA către furnizori și executanți, puteți reduce impozitul personal pentru valoare adăugată.
2. partenerii de pe OSNO pot aplica și TVA la intrare la deduceri, în urma cărora competitivitatea antreprenorului crește, pe baza rentabilității cooperării cu acesta.
3. La importul de mărfuri, TVA-ul plătit poate fi returnat ca deducere.

Cei care folosesc OSNO trebuie să furnizeze următoarele raportări:

1. Declaratie in formularul 3-. Se oferă o dată pe an până pe 30 aprilie. 2019;
2. Declarație de venit estimat în formularul 4-NDFL.
   Creat pentru a efectua calculele plăților anticipate ale impozitului pe venitul personal.
   Această declarație se depune în termen de cinci zile de la sfârșitul lunii în care s-au încasat unele venituri.
   Fără excepție, toți întreprinzătorii individuali întocmesc acest document: atât cei care tocmai și-au început activitățile, cât și cei care au luat o pauză de la muncă și, în consecință, nu au avut niciun venit, apoi și-au reluat activitățile. Măriți și micșorați venit anual mai mult de 50% nu afectează furnizarea documentului.

Raportarea antreprenorului individual solicitată de autoritățile fiscale dacă există plăți către angajați

Apariția unui personal de angajați obligă antreprenorul individual să furnizeze o serie de noi formulare de raportare.

Este obligatoriu să furnizați datele introduse în Formularul 2-NDFL pentru anul precedent înainte de 1 aprilie.

Pentru FSS, trebuie să furnizați calculul datelor în formularul 4-FSS. Până în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare, trebuie să trimiteți informații la pe hârtie.

Versiunea electronică a documentului este furnizată până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

Pentru Fondul de Pensii al Rusiei există propria formă de transmitere a datelor - RSV-1 (Rezoluția Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Federației Ruse din 16 ianuarie 2014 nr. 2p). Versiunea pe hârtie a documentului este furnizată până la data de 15, cea electronică - până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.

20 ianuarie 2019 este ultima zi pentru a trimite informații despre efectivul mediu al întreprinderii.

În 2019, antreprenorii au avut formă nouă raportări legate de informații despre asigurați. Se acordă lunar la Fondul de pensii sub forma SZV-M.

Raportare statistică în 2019 pentru antreprenorii individuali

Raportul către Rosstat conține informații despre activitățile unui antreprenor individual, numărul de angajați, salariile și nivelul activității financiare și economice.

Studiul statisticilor poate fi continuu sau selectiv. Prima se desfășoară o dată la cinci ani, în baza articolului 5 din Legea nr. 209-FZ. Acest observatie statistica a căzut în 2019, prin urmare, înainte de 1 aprilie, trebuie să completați formularul corespunzător (nr. MP-SP, IP - formularul nr. 1-antreprenor) și să trimiteți datele către Rosstat.

Există destul de multe astfel de formulare, așa că este important să îl verificați pe cel corect cu reprezentantul dumneavoastră regional serviciu federal. Selectiv - se desfășoară în fiecare an pentru microîntreprinderi, de asemenea în fiecare lună sau trimestru pentru întreprinderile mici și mijlocii selectate de Rosstat.

Dacă cineva nu este inclus în listă anul acesta, atunci îl așteaptă un cec anul viitor.

Listele generate pot fi găsite pe site-urile regionale ale serviciului de statistică de stat în secțiunea „Raportare statistică” și fila „Lista entități raportoare”.

Conform regulilor, Rosstat avertizează asupra inspecției trimițând o scrisoare la oficiul poștal, dar în practică nu ajung întotdeauna. Pentru a evita primirea de amenzi și pentru a fi mereu la curent cu problema, se recomandă să vizualizați datele de pe resursa de internet a instituției sau să verificați cu angajații serviciului federal pentru informații.

Datele de depunere a rapoartelor la serviciul fiscal pentru antreprenorii individuali în anul 2019

Tabelul conține toate rapoartele posibile atât pentru OSNO, sistemul fiscal simplificat, cât și pentru UTII. Este necesar pentru a nu rata termenul limită și pentru a nu uita ce rapoarte trebuie depuse, cui și când.

Datele pentru toate sistemele sunt identice.

Aflați termenele limită de plată și depunere a rapoartelor de întreprinzător individual pentru toate taxele (lista de verificare) din videoclip:

In contact cu

Pentru a vă deschide și a dezvolta legal propria afacere, cel mai simplu mod este să vă înregistrați ca antreprenor individual (IP). Acest lucru nu este dificil de făcut: trebuie să scrieți o cerere de înregistrare, să plătiți taxa de stat (800 de ruble) și să veniți cu documentele la biroul fiscal de la locul de înregistrare. În cinci zile vei deveni antreprenor individual și vei putea ridica certificatele relevante.

Cum să țin evidența

Înregistrarea unui întreprinzător individual se efectuează de către serviciul fiscal la locul de înregistrare în mod automat, pe baza informațiilor din Registrul unificat de stat (în conformitate cu articolul 83 Codul fiscal Federația Rusă).

De îndată ce a avut loc înregistrarea fiscală, deveniți nu numai un proprietar independent al propriei afaceri, ci și un contribuabil care este obligat să țină evidența contabilă și fiscală, să raporteze la timp și să plătească sumele necesare.

Să încercăm să ne dăm seama cum să păstrăm evidența antreprenorilor individuali.

De ce depinde impozitarea?

Schema de raportare și plata impozitelor depind de sistemul de impozitare ales în timpul înregistrării. De obicei, alegerea este între sistemul simplificat de impozitare (STS) și cel general (OSN). Unele activități nu sunt eligibile utilizarea sistemului fiscal simplificat, iar în unele regiuni există un singur impozit pe venitul imputat (UTII), care face automat imposibil sistemul simplificat de impozitare.

Rețineți: dacă nu ați indicat imediat sistemul de impozitare în cerere, înregistrarea antreprenorului individual se va efectua conform sistem comun, și veți putea trece la sistemul de impozitare simplificat abia la începutul anului viitor: este posibil, în câteva zile de la înregistrare, să depuneți o cerere la direcția teritorială a serviciului fiscal pentru trecerea la un regim simplificat. . În caz contrar, va trebui să așteptați până anul viitor sau să închideți IP-ul și să îl deschideți din nou.

Cum să păstrezi evidența fiscală

De fapt, un antreprenor individual nu deține documentația de raportare ca atare, indiferent de sistemul de impozitare ales. În sistemul de impozitare simplificat și OSN, se ține o carte de venituri și cheltuieli plus carduri fiscale pentru muncitorii angajati.

Contabilitate intreprinzatori individuali cu UTII

Antreprenorii persoane fizice care operează cu un singur impozit pe venitul imputat depun doar declarația corespunzătoare. Aceasta trebuie făcută o dată pe trimestru până în a douăzecea zi a lunii următoare ultimei luni a trimestrului de raportare.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat

Antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să depună o declarație de impozit o dată pe an înainte de 30 aprilie. În plus, la începutul fiecărui an, este necesar să se înregistreze o carte de venituri și cheltuieli la Serviciul Fiscal Federal (care înregistrează veniturile și cheltuielile întreprinzătorilor individuali). Îl puteți imprima dintr-un fișier, îl puteți cumpăra gata făcut, principalul lucru este să aveți timp să înregistrați cartea înainte de 30 aprilie.

Contabilitate si raportare fiscala sub OSNO

Un antreprenor care este înregistrat în sistemul general de impozitare depune un număr mai mare de documente și se prezintă mult mai des la serviciul fiscal. În primul rând, în fiecare trimestru, înainte de a douăzeci și cinci de zile a lunii (anterior până în a 20-a zi) următoare sfârșitului trimestrului, trebuie să depuneți o declarație de TVA.

În al doilea rând, o dată pe an, înainte de 30 aprilie, se depune o declarație în formularul 3-NDFL (pentru venituri indivizii).

În al treilea rând, la înregistrarea unui antreprenor individual sau dacă venitul primit depășește venitul așteptat cu o sumă care depășește cincizeci la sută, se depune o declarație de taxe estimate în Formularul 4-NDFL.

Contabilitate

După cum am menționat mai sus, de la întreținere contabilitate Antreprenorii individuali sunt eliberați. Dar a intrat în vigoare în 2013 legea federală din 6 decembrie 2011 Nr. 402-FZ, care prescrie contabilitatea tuturor entitati economice, inclusiv întreprinzătorii individuali (conform articolului al doilea).

În consecință, trebuie să se schimbe politica contabila antreprenor individual. Dar, în același timp, articolul al șaselea din aceeași lege prevede că un întreprinzător individual are dreptul de a nu ține evidența contabilă dacă, potrivit Codului fiscal, ține evidența veniturilor și cheltuielilor, precum și a altor elemente impozabile în mod stabilit legislatia fiscala. În consecință, acest alineat se referă în mod direct la antreprenorii care utilizează sistemul fiscal simplificat (conform articolului 346.24 din Codul fiscal).

Aceleași motive nu țin contabilitate pentru antreprenorii individuali care sunt pe OSN: pentru că baza lor de impozitare este toate veniturile primite. Cea mai controversată problemă a rămas cu antreprenorii care sunt pe UTII, deoarece nu țin evidența veniturilor și cheltuielilor și, în general, nu țin efectiv evidența ca atare.

Ministerul Finanțelor a clarificat situația prin scrisoarea 08/13/12 nr.03-11-11/239: întrucât antreprenorii individuali aflați pe UTII țin în mod independent evidența indicator fizic(număr de angajați, locații de vânzare cu amănuntul, zonă de vânzare etc.), nici contabilitatea nu este prevăzută pentru aceștia.

Documente de reglementare

Antreprenorii care se află pe sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special, conform Codului Fiscal, sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Forma cărții a fost aprobată prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Taxelor din Rusia N BG-3-04/430 din 13.08.2002. Modul exact de completare a cărții este menționat în ordinul Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012 Nr. 135n. Conform documentelor menționate mai sus, raportarea întreprinzătorului individual poate avea loc atât pe hârtie, cât și în în format electronic. La sfârșitul perioadei de raportare, întreprinzătorul pur și simplu imprimă dosarele și le certifică la serviciul fiscal.

Procedura de ținere a unei cărți

Există mai multe reguli cu privire la modul de păstrare a evidenței întreprinzătorilor individuali în registrul veniturilor și cheltuielilor (atât pe sistemul simplificat de impozitare, cât și pe OSNO):

• toate veniturile, cheltuielile și tranzacțiile comerciale finalizate trebuie să fie reflectate integral;
• informațiile trebuie să fie de încredere și înregistrate în mod constant (continuu);
• cartea trebuie să reflecte statutul de proprietate al întreprinzătorului individual și rezultatul activității antreprenoriale pt perioadă de raportare;
• fiecare tranzacție comercială trebuie să fie însoțită de un document justificativ;
• Toată contabilitatea este efectuată într-o manieră pozițională.

Antreprenor individual pe UTII

Codul Fiscal (clauza a șaptea din articolul 346.26) impune întreprinzătorilor individuali să țină evidența pe UTII, dar procedura de ținere a evidenței veniturilor și cheltuielilor sub această formă de impozitare nu este specificată nicăieri, în plus, cuantumul veniturilor și cheltuielilor nu este specificată. afectează valoarea impozitului.

Totodată, antreprenorii individuali de pe UTII sunt obligați să țină evidența indicatorilor prin care se determină baza de impozitare. De exemplu, întreprinzătorii individuali care prestează servicii pentru gospodărie trebuie să țină evidența numărului de angajați și a fișelor de pontaj. Antreprenorii implicați în comerțul cu amănuntul pot asigura plata baza de impozitare documente pentru sediul în care se desfășoară activități comerciale (contract de închiriere sau documente de proprietate).

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Conform Reglementărilor de întreținere tranzactii cu numerar, in vigoare de la 01.01.2012, antreprenorii individuali trebuie sa respecte disciplina de numerar. În același timp, deoarece este dificil pentru un antreprenor individual să-și separe fondurile personale și fondurile pentru activități comerciale, se aplică următoarele concesii:

• Un antreprenor individual poate să nu țină o carte de casă;
• Este posibil ca IP să nu se instaleze limita de numerar soldul numerarului și nu predau băncii toți banii generați peste limita;
• Un antreprenor individual poate să nu-și păstreze toți banii în bancă;
• Este posibil ca un antreprenor individual să nu primească bani încasați la casa de marcat.

În același timp, prezența unei case de marcat impune în continuare ca întreprinzătorii individuali să țină evidența următoarelor elemente:

• carnete de casier-operator;
• comenzi de intrare și de ieșire;
• bonuri de vânzare.

Contabilitatea personalului

Un antreprenor individual care are angajați este obligat să țină evidența fondurilor plătite angajatului și a contribuțiilor la pensie de asigurare.

Documente generale de personal

De asemenea, antreprenorul individual (sau departamentul de personal al antreprenorului individual) este obligat să aibă și să mențină toate cele necesare documentatia personalului, și anume:

• regulamentul intern al muncii;
• programul de personal;
• carnetul de evidență a traficului înregistrările de lucruși inserții în ele;
• fișele postului pentru fiecare post în conformitate cu masa de personal(Dacă responsabilitatile locului de munca neincluse în contractul de muncă);
• reglementări privind datele personale ale angajaților;
• prevederi privind remunerarea, bonusurile și stimulentele materiale (dacă aceste posturi nu sunt prevăzute în contractul de muncă);
• instrucțiuni privind protecția muncii de profesie (nu este necesar să existe un regulament privind protecția muncii);
• jurnalul de instrucțiuni;
• un jurnal al angajaților supuși examenului medical obligatoriu;
• programul de vacanță.

Contractul colectiv se încheie prin acordul părților. Prevederea privind secretele comerciale ale unei întreprinderi este prescrisă dacă este specificată în contractul de muncă.

Documente individuale de personal

Pentru fiecare angajat trebuie să existe:

• contract de muncă;
• ordona (instrucțiune) privind angajarea;
• card personal;
• Istoria Angajărilor;
• foile de pontaj pentru înregistrarea orelor de lucru și calcularea salariilor;
• ordin (instrucțiune) privind acordarea concediului;
• cererea angajatului de concediu fără plată.

Dacă un angajat poartă întreaga responsabilitate financiară (magazinari, manageri de aprovizionare), se încheie acorduri privind responsabilitatea financiară deplină. Dacă se lucrează în schimburi, trebuie întocmit un program.

Contabilitatea mijloacelor fixe pentru antreprenori individuali

Lista cheltuielilor antreprenorilor în sistemul simplificat de impozitare trebuie să țină cont de mijloace fixe (mijloace fixe): proprietate care este amortizabilă în conformitate cu capitolul 25 din Codul fiscal. Acesta este un parametru extrem de important, a cărui cunoaștere este necesară pentru toți cei care țin evidențe pentru un antreprenor individual.

Mijloacele fixe supuse amortizarii sunt considerate a fi toate obiectele care participă la obținerea de venituri, pot fi utilizate mai mult de un an și costă mai mult de douăzeci de mii de ruble. În același timp, obiectele care nu sunt folosite în scopuri de muncă sau care costă mai puțin de douăzeci de mii de ruble sunt adesea înregistrate în obiectele OS, deși ar fi mai profitabil să le înregistrăm ca cheltuieli materiale.

Raportare, termene de depunere: Video

Un antreprenor individual, ca persoană care activează în domeniul afacerilor, este obligat să prezinte în mod sistematic rapoarte autorităților competente. Se recomandă ca primul lucru după înregistrarea unei persoane ca entitate comercială să fie să aflați ce fel de rapoarte și cât de des va apărea această nevoie. Această sistematicitate depinde în mod direct de tipul de impozitare utilizat de întreprinzător, de prezența angajaților și, în mod direct, de însuși tipul de activitate în care este angajat antreprenorul.

Unul dintre cele mai importante tipuri de raportare este raportarea fiscală. Acest proces se realizează prin depunerea unui anumit pachet de documente la autoritatea fiscală relevantă. În funcție de tipul de impozitare pe care îl folosește întreprinzătorul individual, se stabilește tipul de raportare în sine.

Un antreprenor individual, în calitate de plătitor de impozite, este obligat să depună o declarație pentru o anumită perioadă fiscală. Forma declarației depinde direct de tipul de impozitare. De exemplu, utilizatorii taxei agricole unificate depun anual o Declarație de impozitare agricolă unificată, antreprenorii individuali care se află în sistemul general de impozitare aleg tipul de Declarație, în funcție de perioada fiscală. Antreprenorii persoane fizice, contribuabili unici, depun rapoarte o dată pe lună, o dată pe trimestru sau o dată pe an.

Raportarea întreprinzătorului individual cu privire la sistemul fiscal simplificat are, de asemenea, propriile sale caracteristici. La înregistrare, majoritatea antreprenorilor individuali aleg acest sistem de impozitare, deoarece le permite să nu plătească alte tipuri de impozite (pe venitul unei persoane fizice, pe proprietate etc.).

În primul rând, trebuie menționat că sistemul de raportare în cadrul sistemului de impozitare simplificat se realizează prin depunerea unei declarații într-un an calendaristic. Adică perioada fiscală în acest caz este de 12 luni. O Declarație specială în cadrul sistemului fiscal simplificat trebuie depusă cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Dacă un antreprenor individual nu are timp să depună rapoarte, atunci i se aplică o amendă - 5% din valoarea impozitului neplătit pentru fiecare lună de astfel de întârziere. Totodată, chiar dacă au trecut mai multe zile, amenda va fi considerată ca fiind pentru o lună. De exemplu, un antreprenor individual a depus o Declarație la organul fiscal pe 3 iunie. Valoarea impozitului său este de 60.000 de ruble. În consecință, calculăm cuantumul amenzii înmulțind valoarea impozitului cu 5%:

60.000 de ruble * 5% = 3.000 de ruble.

Acesta este cuantumul amenzii pentru o lună. Întrucât a trecut mai mult de o lună de la ultima dată de depunere a declarației, deși mai puțin de două, cuantumul amenzii se va calcula pentru 2 luni, adică:

3.000 de ruble * 2 = 6.000 de ruble.

Întreprinzătorul individual care raportează pe UTII are și propriile sale nuanțe. Toți utilizatorii impozitului unic pe venitul imputat sunt, de asemenea, obligați să depună la organul fiscal de la locul înregistrării lor un document special eliberat de stat - Declarația UNDV. Spre deosebire de tipul anterior de raportare, acesta este transmis trimestrial. Ultimul rând pentru depunerea declarației UNDV expiră în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului fiscal. Ei bine, de exemplu, dacă un antreprenor individual depune o declarație pentru ianuarie, februarie și martie, atunci ultima zi de depunere va fi 20 aprilie.

Dacă un antreprenor, din orice circumstanțe, nu depune un astfel de document la organul fiscal, atunci i se aplică o amendă de 5%, calculată din valoarea impozitului pentru o anumită perioadă. Adică, principiul calculării amenzii este același ca și pentru încălcarea raportării în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Rapoarte financiare ale antreprenorilor individuale

Foarte punct important Activitățile unui antreprenor individual includ menținerea situațiilor financiare. Acest concept include înregistrarea tuturor tranzactii financiare pe suporturi materiale și electronice. Acest tip de raportare asigură că toate acțiunile întreprinse de antreprenor și mișcarea activelor sunt înregistrate. În primul rând, dacă situațiile financiare este menținută în forma corespunzătoare, acest lucru simplifică foarte mult procesul de completare a declarațiilor fiscale și de confirmare a informațiilor conținute în acestea.

Documentul care se păstrează pentru înregistrarea tuturor tranzacțiilor efectuate se numește Registrul Contabilității Venituri și Cheltuieli. Ce este această carte? În primul rând, este necesar să indicați că nu contează sub ce formă este efectuată. Fiecare antreprenor alege individual metoda de înregistrare a acestuia, în funcție de confortul său. De exemplu, pentru acei antreprenori individuali care nu desfășoară un număr mare de tranzacții de afaceri Puteți utiliza în siguranță versiunea scrisă de mână. Antreprenorii individuali ale căror activități, dimpotrivă, implică un număr mare de tranzacții financiare, sunt mai bine să folosească opțiunea electronică. Acest lucru se datorează faptului că este mai ușor să înregistrați acțiunile și să calculați indicatorii necesari folosind programe de calculator care vor simplifica foarte mult acest proces.

Până în 2013, o astfel de carte trebuia înregistrată la local contabilitate fiscală. Astăzi nu este nevoie să efectuați această acțiune. Există un punct neclar legat de necesitatea menținerii unui astfel de document. Deși Codul Fiscal nu indică obligația de a ține o carte de venituri și cheltuieli, există sanctiune administrativa pentru absența unui astfel de document în valoare de 200 de ruble.

Există câteva reguli de bază pe care trebuie să le știți despre păstrarea unei astfel de cărți. În primul rând, un astfel de document este creat pentru fiecare perioadă fiscală. Ar trebui să fie compus din Pagina titlu, unde sunt indicate numele, numele antreprenorului, perioada fiscală și semnătura. În cele mai multe cazuri, cartea constă din două secțiuni. Primul este venitul. Indică toate operațiunile legate de profit. Al doilea sunt cheltuielile. În consecință, se urmărește înregistrarea activităților care implică costuri materiale.

Toate paginile trebuie să fie numerotate și legate între ele. Pentru a confirma fiecare tranzacție indicată în aceasta, sunt acceptate documentele care confirmă implementarea acesteia (de exemplu, verificări).

O problemă importantă este rapoarte contabile IP. Din 2011, a fost introdusă o regulă care permite antreprenorilor să nu depună astfel de rapoarte. Dacă un antreprenor individual ține evidența tuturor veniturilor și cheltuielilor pentru activitățile sale, el nu trebuie să prezinte rapoarte contabile. Acest lucru nu depinde de sistemul fiscal folosit de antreprenor. Având un registru completat de cheltuieli și venituri, îi permite să evite depunerea rapoartelor contabile.

Termenul limită de depunere a raportului

În funcție de sistemul de impozitare, liniile de depunere a documentelor de raportare variază. Nu confundați datele de depunere a raportării cu datele de plată a impozitului. De exemplu, impozitul în cadrul sistemului simplificat este plătit în avans pentru trimestrele primelor nouă luni. Suma rămasă se plătește cel târziu la sfârșitul lunii martie a anului următor. De exemplu, dacă un antreprenor individual trebuie să plătească 5.000 de ruble impozit pe trimestru, atunci el face primele trei plăți la sfârșitul acestor perioade și trebuie să plătească ultimele 5.00 de ruble până la 30 martie a anului următor. Dacă nu au existat plăți în avans, atunci întreaga sumă este plătită la sfârșit. Raportarea se depune, după cum am considerat, înainte de 30 aprilie a anului următor pentru cele 12 luni ale anului precedent, care sunt perioada fiscala.

Raportarea trimestrială este utilizată pentru USTDV. Și aici trebuie să țineți cont de faptul că taxa în sine se plătește cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare, iar raportarea este finalizată înainte de data de 20 a lunii respective. De exemplu, un antreprenor individual efectuează plăți pentru primul trimestru al anului 2015. Impozitul său lunar este de 8.000 de ruble. În consecință, înainte de 20 aprilie, trebuie să furnizeze autorității fiscale o declarație de plată a impozitului simplificat, iar înainte de 25 aprilie, trebuie să plătească taxa în sine în valoare de 24.000 de ruble (8.000 de ruble * 3 luni).

Raportare întreprinzător individual pentru angajați

Pachetul de documente necesare pentru raportare depinde de disponibilitatea forței angajate - angajatul. În acest caz, un antreprenor individual fără angajați este mult mai simplu, întrucât singurul lucru care i se cere este să depună declarația fiscală la timp, în funcție de tipul de impozitare. Pentru a confirma toate informațiile specificate în declarația individuală a întreprinzătorului, trebuie să aveți o carte cusată și numerotată de venituri și cheltuieli.

Antreprenorii individuali cu angajați au un sistem de raportare mai complex. Pe lângă raportarea la serviciul fiscal, prin depunerea unei declarații corespunzătoare tipului de impozitare, mai există două tipuri de raportare.

Pentru început, să ne uităm la ce documente speciale trebuie să depună un antreprenor individual la serviciul fiscal, cu condiția să aibă angajați în plus față de declarație. În primul rând, trebuie să depuneți un formular de raportare pentru întreprinzătorii individuali asupra numărului mediu de angajați ai întreprinzătorului individual. Acest document indică numele antreprenorului individual, codul său de identificare și numărul de angajați care se află într-o relație de muncă cu antreprenorul individual. Managerul, reprezentat de antreprenorul individual, semnează un astfel de formular, indicând data la care a fost numărat un astfel de număr de angajați. Acest document trebuie depus până la data de 20 ianuarie a fiecărui an.

Alături de formular, încă unul obligatoriu la care să-l depuneți Fond de pensie Documentul este un certificat de stat 2-NDFL. Un astfel de document se completează pentru fiecare angajat care se află într-o relație de muncă cu un antreprenor individual. oferă informații despre numele, cetățenia, adresa de domiciliu, venitul total și impozitele angajatului. O astfel de cerere trebuie depusă împreună cu registrul de informații privind veniturile unei persoane fizice. Acest document este un certificat de la serviciul fiscal. Certificatul și registrul trebuie depuse până la data de 1 aprilie a fiecărui an.

Unul dintre tipurile de raportare pentru un antreprenor individual cu angajați este depunerea documentației la Fondul de pensii. Până în a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului de raportare, trebuie să depuneți un formular de stat la serviciul de pensii. Probă de RSV– 1. În ea, întreprinzătorul individual indică toate impozitele plătite pentru fiecare angajat la fondul de asigurări de pensii.

Următorul organism căruia un antreprenor individual este obligat să prezinte rapoarte este Fondul asigurări sociale. Până în a 25-a zi a lunii următoare după încheierea trimestrului, trebuie să depuneți formularul de stat 4 - FSS - la Fondul de asigurări sociale. În ea, întreprinzătorul individual indică toate sumele contribuțiilor pentru trimestrul plătite pentru fiecare angajat la fondul de asigurări

IP pe un brevet

Un antreprenor individual al cărui număr de angajați nu depășește 15 are dreptul de a utiliza sistemul de impozitare a brevetelor. Un antreprenor individual primește un brevet pentru perioade de la 1 la 12 luni dintr-un an calendaristic.

Principala caracteristică a acestui brevet este că întreprinzătorul individual este complet scutit de obligația de a depune declarație fiscală. În același timp, îi este suficient să țină o carte de venituri și cheltuieli. Numărul acestor cărți trebuie să corespundă numărului de brevete primite. Adică, pentru perioada pentru care întreprinzătorul individual a primit brevet, acesta nu se raportează la organele fiscale prin depunerea declarației obișnuite.

Dacă un antreprenor individual este angajat și în alte activități pentru care nu deține brevet, atunci raportarea trebuie depusă în afara sistemului de impozitare pentru această activitate.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali

Sunt situatii in care inceteaza sa mai desfasoare activitatile sau le suspenda din cauza imposibilitatii de a plati impozite. În astfel de cazuri, raportarea pentru perioada fiscală este zero.

În același timp, nu toate sistemele de impozitare permit raportarea zero. Dacă un antreprenor individual folosește un sistem fiscal simplificat, atunci nu vor fi probleme dacă activitățile sale sunt suspendate. În absența veniturilor și cheltuielilor pentru perioada fiscală, un antreprenor individual are dreptul să depună rapoarte zero.

Dar, în același timp, utilizatorii impozitului unic pe venitul imputat nu au această oportunitate. Inspectorul fiscal nu are dreptul de a accepta declarația de impozit pe venit individual, care va fi un indicator de raportare zero. Acest lucru se datorează faptului că un antreprenor individual într-un astfel de sistem de impozitare este obligat să fie scos din registrul fiscal în termen de 5 zile de la data încetării activității.

Raportarea zero trebuie depusă nu numai la serviciul fiscal, ci și la fondurile de asigurări sociale și de pensii. Se depune cu conditia ca pe toata perioada fiscala sa nu se achite legal taxe (lipsa angajatilor) acestor servicii.

Pentru a vă simplifica munca, puteți descărca o versiune specială program gratuit Business Pack, acesta conține deja toate exemplele de formulare de raportare.

Articolul va discuta despre raportarea fiscală a antreprenorilor individuali. Ce este un sistem de raportare simplificat, care este termenul limită pentru trimiterea acestuia și cum arată un document exemplu?

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Antreprenorii individuali preferă un sistem de impozitare simplificat. Acest lucru se datorează faptului că acest sistem include o cantitate minimă de muncă contabilă.

Există puține hârtii, toate eforturile sunt îndreptate către afaceri și dezvoltarea acesteia. Pentru ca trecerea la simplificare să se producă fără probleme, trebuie să aveți o idee despre acest concept, timpul de tranziție și nuanțe.

Aspecte generale

Un antreprenor individual este obligat să plătească impozite în cursul activităților sale. Mărimea sa poate fi fixă ​​sau poate fi diferită.

Depinde de marja de profit și de alți indicatori. Având un mic sau afaceri medii Antreprenorii individuali preferă să opereze în cadrul unor sisteme de impozitare specializate. USN este unul dintre ele.

De asemenea, nu este necesară plata impozitului pe proprietate, pe care antreprenorul individual îl folosește în activitățile sale. Raportarea se face la locul de reședință al antreprenorului individual.

Temeiuri legale

Principala lege care reglementează activitățile în sistemul simplificat este Codul Fiscal. Potrivit , antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să țină evidența veniturilor și cheltuielilor.

În conformitate cu articolul 346.13 din Codul fiscal, antreprenori individuali au dreptul de a utiliza un sistem de impozitare simplificat din momentul înregistrării lor.

Când treceți la un sistem simplificat de impozitare, puteți începe să lucrați din luna în care plata a încetat.

Raportarea fiscală simplificată poate fi depusă fie independent, fie eliberată unei alte persoane, trimisă prin poștă, prin internet (în format electronic).

Îl puteți trimite în orice mod, principalul lucru este să respectați termenele limită. Chiar și o zi întârziată este considerată o încălcare și poate duce la o amendă.

Ce anume trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal

Documente necesare pentru depunerea la Serviciul Fiscal Federal:

• notificarea trecerii la un sistem simplificat ();
• declaraţie;
• documente pentru înregistrarea unei case de marcat;
• date despre număr mediu angajati;
• formularul de raportare 2-NDFL.

Nuanțe de raportare zero

Legislația nu prevede conceptul „ zero raportare„și formele compilației sale. Adică, dacă veniturile se apropie de zero, mai trebuie depusă raportarea.