Sveiki! Šiame straipsnyje kalbėsime apie tai, kas yra lizingas ir kaip juo naudotis. Esant sudėtingai ekonominei situacijai, kai bankai reikalauja didelių paskolų palūkanų, o lizingas kaip sandorio rūšis netinka dėl daugelio priežasčių, įmonės ar individualūs verslininkai vis dažniau kreipiasi į lizingo bendroves. Tikslas – palankiomis sąlygomis įsigyti įrangą, transportą, nekilnojamąjį turtą. Kas yra lizingas fiziniams ir juridiniams asmenims? Kokios yra lizingo rūšys? Kokie yra tokio sandorio privalumai? Apie visa tai sužinosite šiame straipsnyje!

Puikūs automobilių nuomos pasiūlymai dabar prie Europlana su vyriausybės parama!

Kas yra lizingas paprastais žodžiais

Lizingas - tai ta pati nuoma. (Išversta iš anglų kalbos "nuoma" - "nuoma"). Tačiau yra keletas reikšmingų skirtumų.

Pažvelkime į diagramą kaip pavyzdį:

Įmonė ar verslininkas neturi pakankamai lėšų įrangai įsigyti. Galite pasiimti paskolą su didelėmis palūkanomis arba paprašyti lizingo bendrovės nupirkti reikiamą įrangą. Ji savo ruožtu apsvarsto pasiūlymą ir pati įvertina pelną. Patvirtinus, nuomotojas įsigytą turtą išnuomoja įmonei pagal specialią sutartį.

Pagal šios sutarties sąlygas lizingo gavėjas kas mėnesį įmonei moka tam tikrą sumą (lizingo įmokas), kaip ir už nuomą. Praėjus tam tikram laikui, sumokėję likutinę vertę galėsite išsipirkti įrangą, nekilnojamąjį turtą ar automobilį.

Kaip matyti iš pavyzdžio, lizingo procese dalyvauja trys šalys:

• Turto gavėjas– asmuo (fizinis ar juridinis), kuriam išnuomotas turtas išnuomojamas naudoti tam tikram laikui su galimybe jį visiškai išpirkti;
• Lizingo kompanija– įrangą perkanti šalis: nekilnojamasis turtas, transportas, įranga arba visa įmonė.
• Pardavėjas– šalis, parduodanti aukščiau nurodytą vertingą turtą.

Kartais užtenka dviejų šalių, jei turto savininkas veikia kaip nuomotojas. Daugeliu atvejų prireiks kitos šalies – draudimo bendrovės.

Lizingo paskirtis įmonei– plėsti gamybą, modernizuoti technologijas, o tai leis padidinti pelną.

Nuomotojas gauna naudos iš turto rinkos kainos ir jo vertės po lizingo sandorio skirtumo. Įrangos, nekilnojamojo turto, transporto priemonių pardavėjas gauna galimybę greitai parduoti brangią įrangą, nekilnojamąjį turtą, transporto priemones ir kt.

Pagal Rusijos Federacijos įstatymus galima išnuomoti (perleisti) šį turtą:

• Automobilių transportas;
• Nekilnojamasis turtas;
• Įranga;
• Įmonės.

Draudžiami kai kurie objektai, kuriems pagal įstatymą taikomos specialios naudojimo sąlygos, pavyzdžiui, kariniai daiktai. Tokio turto negalima išnuomoti:

• Be individualaus ar serijinio numerio (pvz., kai transporto priemonė neturi VIN);
• Išimtas iš apyvartos;
• Gamtos ištekliai ir žemė.

Lizingo bendrovės taip pat nustato savo apribojimus. Jos priklauso nuo nuomotojo politikos ir nuo pačių daiktų. Taip pat yra bendri parametrai visiems objektams, kurie nėra siūlomi lizingu:

• Turėti mažą likvidumą;
• Nepatikimas gamintojas;
• Naudota prekė daugiau nei 5-7 metų senumo.

Pagrindinė taisyklė – visi išperkamosios nuomos objektai yra perkami tam, kad juos būtų galima panaudoti bet kokioje komercinėje veikloje.

Lizingo rūšys

Laikantis terminų ir ekonominė esmė Sutartyse yra trys pagrindiniai lizingo tipai:

• Grąžinama;
• Veikia;
• Finansinis.

Taip pat yra nekilnojamojo turto, įrangos, transporto priemonių ir kitų nuoma.

Pagal rizikos laipsnį lizingo sandoriai skirstomi į tris tipus:

1. Garantuotas– rizika paskirstoma tarp kelių šalių – sandorio garantų;
2. Neužtikrintas– nuomininkas nesuteikia jokių garantijų dėl savo įsipareigojimų įvykdymo;
3. Iš dalies apsaugotas– turėti draudimo sutartį.

Pagrindinių lizingo rūšių aprašymas

Išperkamoji nuoma

Tai ypatinga sandorio rūšis. Šiuo atveju nuomininkas ir turto pardavėjas yra vienas asmuo. Įmonė sudaro sutartį su lizingo bendrove, kad už tam tikrą sumą perleistų nuosavybės teisę į jos turtą ir nedelsdama veikia kaip lizingo gavėjas. Tokiu atveju gamybos procesas nesustoja – įranga nenuimama. Įmonė gavo didelę sumą, kurią iš karto gali panaudoti pelno didinimui ar kitoms reikmėms. Tuo pačiu metu kas mėnesį moka nedideles įmokas. Šis sandoris atrodo kaip paskola su turtu, tačiau bankas nesulaukia palūkanų.

Išperkamoji nuoma naudinga įmonėms, kurioms reikia papildomų lėšų plėtrai. Juk galima gauti pinigų iš lizingo bendrovės ir įranga nebus prarasta, o gamybos procesas vyks toliau.

Tačiau yra reikšmingas trūkumas. Ypatingas dėmesys skiriamas atgalinės nuomos sandoriams mokesčių paslaugos. Tokius susitarimus jie gali laikyti vienu iš būdų išvengti mokesčių. Bet jei sandoris vykdomas pagal visas finansines ir teisinės taisyklės, o susitarimas bus pagrįstas ekonominiu pagrįstumu, tada fiskalinės institucijos nebus pagrindo skirti baudą.

Mokesčių tarnyba lygina lizingo sąlygas ir galima paskola. Jei paaiškėja, kad paskola verslininkui yra pelningesnė, Federalinė mokesčių tarnyba įtaria mokesčių slėpimą.

Štai sandorių sąlygos, kurios patraukia fiskalinių institucijų dėmesį:

• Atgalinės nuomos sutartį pasirašė dvi viena nuo kitos priklausomos šalys. Pagal įstatymą tai įmanoma, tačiau praktiškai Federalinė mokesčių tarnyba PVM negrąžina būtent dėl ​​šios priežasties;
• Atlikdamos mokėjimus sandorio šalys naudojo sąskaitas, čekius ir kitus negrynųjų pinigų būdus;
• Anksčiau buvo nustatyta, kad viena iš susitarimo šalių mokesčius mokėjo nesąžiningai.

Veiklos lizingas

Tai sandoris, kurio metu naudojimosi turtu laikotarpis yra daug ilgesnis nei sutarties terminas. Įkainis didesnis nei finansinio lizingo atveju. Tiesą sakant, paralelę galima vesti su įprasta nuoma.

Lizingo bendrovė prisiima visą atsakomybę už sutarties dalyką. Kitaip tariant, remontas, priežiūra ir draudimas. Išnuomoto daikto gavėjas neprisiima jokios atsakomybės. Visa rizika, susijusi su nuomojamo turto sunaikinimu ar praradimu, krenta ant įmonės pečių.

Išnuomoto daikto gavėjas gali nutraukti sutartį su įmone, jeigu daiktas netinkamas naudoti.

Pasibaigus veiklos lizingo sutarčiai lizingo gavėjas gali:

• Keisti objektą kitu;
• Palikti turtą nuomotojui;
• sudaryti kitą sutartį;
• Pirkite turtą ir tapkite jo savininku.

Veiklos lizingas teigiamai veikia dinamiką gamybos procesas. Juk įranga atnaujinama.

Finansinio lizingo samprata

finansinis lizingas – būdas pritraukti Pinigai tam tikriems tikslams. Išnuomoto turto naudojimo sąlygos yra lygios sutarties sąlygoms. Iki sutarties pabaigos datos turto vertė yra artima nuliui. Dažniausiai tokį turtą nuomininkas nori perimti nuosavybėn, juolab kad pasibaigus nuomos sutarčiai jis praktiškai nieko vertas.

Pagrindinės finansinio lizingo ypatybės ir sąlygos:

• Nuomotojas perka turtą specialiai lizingu, o ne savo reikmėms;
• Pirkėjas pasirenka turtą ir pardavėją;
• Pardavėjas žino apie lizingo sutarties egzistavimą, tačiau sutarties dalykas yra perduotas pirkėjui ir jis jį priima eksploatuoti;
• Visas pretenzijas dėl įrangos, technikos ir transporto priemonių kokybės nuomininkas perduoda pardavėjui, apeinant nuomotoją;
• Sugadinus lizinguojamą daiktą, jis perduodamas pirkėjui pasirašius priėmimo eksploatuoti aktą.

Lizingo sandorio sudarymo etapai

Nepaisant to, kad lizingo objekto gavimo procesas laikomas paprastu sandoriu, turite atidžiai apsvarstyti visus jo įgyvendinimo etapus.
Pagrindiniai žingsniai sėkmingo lizingo sandorio link:

1. Lizingo bendrovės pasirinkimas . Geriau teikti pirmenybę didelėms organizacijoms, kurios yra žinomų finansų įstaigų dukterinės įmonės. Rekomenduojame naudoti Europlanas Autorius palankiomis sąlygomis lizingas.

2. Visų siūlomų sutarties sąlygų studijavimas . Prieš pasirašant sutartį būtina išsiaiškinti: pradinės ir mėnesinės įmokos dydį, mokėjimo grafiką, sąlygas, kuriomis sandoris nutraukiamas, taip pat perduodamo turto ypatybes.

3. Sutarties sudarymas . Prieš tai lizingo bendrovė gali reikalauti iš kliento šių dokumentų:

• pareiškimas apie ketinimą išsinuomoti tam tikrą objektą;
• banko išrašas apie įmonės pastarąją apyvartą;
• paskutinių 4 mėnesių finansinės ataskaitos;
• verslo vadovo dokumentų kopijos;
• susitarimas su tiekėju;
• lizingo objekto draudimą patvirtinantys dokumentai.

Nuomotojas gali reikalauti kitų dokumentų ir popierių – tai priklauso nuo sandorio rūšies ir pačios įmonės.

4. Tada ateina įmoka . Po šios operacijos įmonė gauna naudojimosi sutarties objektą.

- vienas iš pelningų būdų, leidžiantis įmonei be didelių sąnaudų padidinti gamybą, statyti naujus cechus, atnaujinti technologijas perkant technines naujoves.

Galite įsigyti viską, kas reikalinga operatyviam biuro darbui, kompiuterinę įrangą. IN Žemdirbystė pirkti naują įrangą pasėlių perdirbimui, pieno surinkimui, mėsos pjaustymui. Restoranų versle įsigykite prekybai reikalingą įrangą. Toks lizingas taip pat naudingas medienos apdirbimo, dujų ir naftos perdirbimo pramonei.

Pagrindiniai įrangos lizingo privalumai :

• Leidžia įmonei ar individualiam verslininkui vystytis, net jei turi dalį pinigų naujai įrangai įsigyti;
• Mokėjimai paskirstomi tolygiai mėnesiams pagal asmeninį grafiką, nereikia mokėti visų išlaidų iš karto;
• Išnuomotais daiktais galima naudotis iš karto, o pasirašius sutartį gali dalyvauti gamybos procese;
• Mėnesinės įmokos padengiamos iš pelno, kuris bus gautas naudojant naują įrangą ir dirbtuves;
• Mokėjimai priskiriami savikainai, dėl to sumažėja pelno mokesčio bazė;
• Sutaupoma mažinant nekilnojamojo turto mokesčio įmokas. Taip yra dėl pagreitinto nusidėvėjimo. Pasibaigus sutarties terminui, paaiškėja, kad lizinguojamas daiktas beveik nieko vertas.

Automobilio lizingas

Tiek juridiniai asmenys, tiek individualus. Tai lyginamoji naujos rūšies sandorių Rusijos gyventojams, tačiau pastaraisiais metais sparčiai progresuoja jo platinimas.

Pažvelkime atidžiau į klausimą, kas yra lizingas asmenims. Tiesą sakant, bet kuris Rusijos Federacijos pilietis gali nusipirkti automobilį, tarsi jį išsinuomodamas. Vienas skirtumas yra tas, kad pasibaigus sutarčiai galite tapti transporto priemonės savininku.

Vairuotojas įgyja galimybę naudotis transporto priemonėmis atlikęs sandorį ir sumokėjęs pradinį įnašą. Tokias procedūras gali atlikti ne tik specialios lizingo bendrovės, bet ir bankai bei automobilių prekybos centrai.

Kokia yra automobilio lizingo tvarka?

1. Klientas pateikia asmens tapatybės ir vairuotojo dokumentus, užpildo Reikalingi dokumentai;
2. Sutartis sudaroma tarp šalių: būsimo automobilio savininko ir nuomotojo. Dokumentas suteikia teisę naudoti transportą vėliau perkant. Pirkimo-pardavimo sutartis taip pat sudaroma tarp pardavėjo (transporto tiekėjo) ir nuomotojo pareigas prisiėmusios įmonės (banko);
3. Nuomojamo automobilio gavėjas sumoka pirmą 20-30% įnašą nuo visos sutarties kainos;
4. Privaloma apdrausti lizinguojamą daiktą (automobilį) dviem paketais: OSAGO ir KASKO;
5. Lizingo bendrovė rūpinasi automobilio registravimo kelių policijoje ir techninės priežiūros išlaidomis ir rūpesčiais;
6. Po visų aukščiau nurodytų punktų transportas pereina nuomininko naudotis, bet ne nuosavybėn. Savininkas yra lizingo bendrovė, kuri gali būti automobilių pardavėjas, bankas ar kita finansų įstaiga;
7. Automobilio naudotojas moka mėnesines sumas, o pasibaigus sutarčiai transporto priemonę galima perimti. Taip pat galite pakeisti į naują automobilį.

Automobilių lizingo pliusai

1. Galite įsigyti ne tik mašina, bet ir krovinius, specialią įrangą;
2. Nesvarbu, ar automobilis buvo naudotas, ar naujas automobilis išnuomotas iš atstovybės, ar iš privataus asmens;
3. Minimalus dokumentų paketas lizingo sandoriui užbaigti;
4. Klientui keliamų reikalavimų lygis yra žemesnis nei kreipiantis dėl paskolos;
5. Nuomos terminas iki 5 metų, po šio laikotarpio klientas gali tapti savininku, už tai reikia sumokėti likusią sumą;
6. Lizingo daiktą – automobilį – galite grąžinti anksčiau laiko;
7. Automobiliu galėsite naudotis iškart po operacijos.

Automobilių lizingo trūkumai

1. Automobilių lizingo sutarčių palūkanos didesnės nei paskolų, ypač vidutinės kainos transporto priemonių;
2. Pažeidus lizingo įmokų grafiką, automobilis konfiskuojamas;
3. Automobilis nėra nuosavybė ir negali būti išnuomotas ar naudojamas kaip užstatas be oficialaus savininko – lizingo bendrovės sutikimo;
4. Periodinei apžiūrai automobilį turite pateikti lizingo bendrovei.

Prieš nuspręsdami, kaip įsigyti automobilį, turite atidžiai išstudijuoti visus veiksnius, pasverti visus privalumus ir trūkumus bei sužinoti visus pelningus bankų pasiūlymus.

Nekilnojamojo turto lizingas yra kažkas tarp nuomos ir hipotekos. Proceso esmė tokia pati kaip ir kitų lizingo rūšių. Įmonė perka kliento pasirinktą turtą. Tada lizingo organizacija išnuomoja jam šį gyvenamąjį plotą. Už naudojimąsi lizingu klientas privalo mokėti mėnesines sumas.

Nekilnojamojo turto nuoma fiziniams asmenims

Butų nuoma paprastiems gyventojams dar nėra plačiai paplitusi. Galbūt faktas yra tas, kad žmonės nori nekilnojamąjį turtą pamatyti iš karto, o ne po 15-20 metų. Psichologiškai daug ramiau, kai butas iš karto tampa nuosavybe, kaip, pavyzdžiui, su hipoteka.

Įregistruodamas nekilnojamąjį turtą kreditu, pirkėjas turi galimybę naudotis ir turėti kvadratinius metrus, teisė juo disponuoti atsiras po paskutinio mokėjimo. Išnuomojant asmuo turi tik vieną teisę - naudotis gyvenamąja patalpa.Visos kitos teisės įsigalios pasibaigus sutarties terminui ir sumokėjus likutinę vertę.

Namo ar buto pirkimas išperkamosios nuomos būdu turi ir kitų trūkumų V:

• Dažniau, hipotekos sutartis pigiau nei lizingo sutartis;
• Sudaromi du sandoriai: vienas iš jų – pirkimo-pardavimas tarp lizingo bendrovės ir pardavėjo, antrasis – tarp piliečio ir lizingo bendrovės. Dėl to registracijai išleidžiama daugiau lėšų. Šios išlaidos dažniausiai tenka asmeniui, norinčiam įsigyti butą.

Kokia nekilnojamojo turto nuomos nauda asmenims?

Viskas priklauso nuo sandorio patikimumo sutarties šalims. Su hipoteka bankui kyla rizika, kad klientas neįvykdys visų įsipareigojimų. Tada turėsite imtis papildomų priemonių, dėl kurių finansų įstaiga turės išlaidų. Tuo tarpu lizingo bendrovė jau yra gyvenamojo ploto savininkė ir nieko nepraranda kliento nemokumo atveju. Todėl ji tolerantiškesnė pavėluotiems mokėjimams ir apsvarsto visas atsiskaitymo galimybes, kurias jai siūlo fizinis asmuo.

Lizingo bendrovėms tai nerūpi kredito istorija jos klientas. Todėl tokio tipo buto įsigijimas tinka piliečiams, kuriems buvo atsisakyta banko paskolos.

Įsigyti būstą lizingo būdu patrauklu ir tiems žmonėms, kurie nenori turėti savo turto ir mokėti už jį mokesčių. Pavyzdžiui, toks variantas gali būti svarstomas, jei susituokusią porą sieja nestabilūs santykiai ir viena iš šalių bijo dalijimosi metu prarasti dalį turto.

Tarp nekilnojamojo turto lizingo bendrovių yra daug sukčių, todėl paprastas pilietis turėtų atidžiai pasirinkti organizaciją. Geriausia atkreipti dėmesį į lizingo bendroves, kurios yra didelio banko antrinės įmonės.

Nekilnojamojo turto nuoma juridiniams asmenims

Kitokia situacija su lizingu. komercinis nekilnojamasis turtas verslu užsiimantiems asmenims, finansinė veikla. Tokio tipo sandoriai egzistuoja jau seniai ir yra paklausūs. Tai visų pirma lemia palankios mokesčių schemos.

Nekilnojamojo turto neįtraukimas į balansą visada naudingas bet kuriai įmonei, ypač dėl šių priežasčių:

• Galite tikėtis pridėtinės vertės mokesčio grąžinimo;
• Apskaitoje lizingo įmokos registruojamos kaip sąnaudos, taip nenuvertinant pelno ir nemažinant atitinkamo mokesčio;
• Nekilnojamojo turto mokesčio mokėti visai nereikia – nekilnojamasis turtas nėra įrašytas į įmonės balansą ir jai nepriklauso.

Štai kodėl įsigijimas kvadratinių metrų naudotis lizingu, įmonei yra daug patraukliau nei komercinės hipotekos sutartis.

Lizingas ar kreditas – kas pelningiau?

Aiškumo dėlei pateikiame lyginamąją lentelę su tomis pačiomis lyginamosiomis paskolų ir lizingo charakteristikomis.

Paskolų ir lizingo palyginimas

Lizingo pranašumas prieš paskolą ne visada akivaizdus. Kiekvienas konkretus atvejis turi būti nagrinėjamas atskirai iš visų pusių. Jūs negalite išsiversti be teisinės ir finansinės pagalbos.

Naudodamiesi konkrečiu pavyzdžiu, pažvelkime į žinomos markės automobilio lizingą. Sąlygose siūlomi 30% mažesni mokėjimai nei už paskolą. Tačiau yra dar vienas dalykas – tai gauti pelningas pasiūlymas Pasibaigus sutarčiai automobilis turi būti grąžintas pardavėjui. Išsipirkus visą, permoka bus didesnė nei už numatytą paskolą.

Mokesčiai ir nusidėvėjimas

Įmonė (lizingo gavėjas), nustatydama pelno mokesčio bazę, lizingo įmokas priskiria sąnaudoms. Tai išsamiai aprašyta PMĮ 264 straipsnio 10 punkto 1 dalyje.

Pagal sutarties sąlygas turtą galima įtraukti į įmonės balansą, tada iš lizingo įmokų sąnaudų sumos atimama nusidėvėjimo suma.

Kai turto nėra įmonės balanse, į jį atsižvelgia nuomotojas. Tokiu atveju iš visų išlaidų lizingo įmokoms sumos atimama sutarties dalyko kaina. Pagal įstatymą pelno mokesčio bazėje neįskaitomos išlaidos, skirtos įsigyti turtui, kuriam taikomas nusidėvėjimas. Tai yra nuomojamo turto išpirkimo vertė, kuri nurašoma palaipsniui naudojant nusidėvėjimą.

Pasitaiko atvejų, kai sutartyje nėra aiškiai nurodyta išpirkimo kainos dydis. Tokiu atveju Finansų ministerijos specialistai siūlo į pradinę savikainą įtraukti visas lizingo įmokų sumas. Perdavus nuosavybės teises įmonei, kaupti mokėjimus kaip sąnaudas per nusidėvėjimą.

Įmonė ar individualus verslininkas gali ginčyti šią poziciją, nes nei įstatyme, nei Mokesčių kodekse apie išpirkimo kainą neužsimenama. PMĮ 264 straipsnyje nurodyta, kad visos lizingo įmokos priskiriamos kitoms išlaidoms. Išimtis yra įmonės sukauptas nusidėvėjimas.

Taip pat yra speciali nusidėvėjusio turto savikainos apskaičiavimo tvarka lizingo operacijų metu. Tai nurodyta NK 257 straipsnyje. Į pradinę turto savikainą įeina jo pristatymo, statybos, įsigijimo, atvedimo į tinkamą naudoti išlaidos. Tai reiškia, kad lizingo sutarties šalims pradinė nuomojamo turto kaina nesiskiria.

Pasirodo, jei nuomotojas visiškai sumoka turto kainą per nusidėvėjimą, tada iki sutarties pabaigos jis perduoda sutarties dalyką įmonei, kurios likutinė vertė nulinė.

Jei turtas nėra visiškai nusidėvėjęs, tada jis perduodamas kitai sutarties šaliai ta verte, kuri lieka paskaičiavus nusidėvėjimą. Ši dalis bus nurašoma kaip įmonės sąnaudos per nusidėvėjimą. Todėl, jei nuomininkas sukaups išpirkimo vertę, jis negalės jos nurašyti, nes nusidėvėjimas nėra skaičiuojamas.

Pasirodo, neskirstyti yra pelningiau lizingo įmoka, ir visiškai jį priskirti kitoms išlaidoms.

Nusidėvėjimas

Nuomos būdu įsigytam turtui taikomi pagreitinti nusidėvėjimo tarifai. Politikoje mokesčių apskaitaĮmonė turi nurodyti nusidėvėjimo apskaičiavimo būdą.

Lizingo įmokose yra PVM, todėl ateityje įmonė gali jį užskaityti iš biudžeto pagal PMĮ 171-172 straipsnius.

Perkant kreditu, PVM kaina bus mažesnė nei lizingo sandoryje. Taip nutinka todėl, kad lizingo metu į PVM apskaičiavimo bazę įeina ne tik turto savikaina, bet ir lizingo davėjo paslaugų kaina.

Nuoma ir lizingas – panašumai ir skirtumai

Lizingas panašus į nuomą tik iš išorės. Lizingas dažnai vadinamas finansine lizingu. Iš esmės abiem atvejais pagrindinės sandorio šalys yra du klientai. Vienam žmogui reikia tam tikro brangaus daikto, bet jis neturi visos sumos jai nusipirkti. Kitas klientas turi lėšų daiktui įsigyti ir gali jį išsinuomoti už papildomą mokestį, kad gautų pelno.

Tačiau tai tik išorinė pusė. Tiesą sakant, šios dvi operacijos turi daug skirtumų.

Pagrindinis skirtumas yra galimybė lizingo metu atsižvelgti į įrangą tiek lizingo bendrovės, tiek įmonės balanse. Nuomojant prekę, ji atsiranda daikto gavėjo nebalansinėse sąskaitose.

Lizingo ir nuomos skirtumai ir panašumai

Lizingo įmokų grafikai

Reguliarūs mokėjimai už nuomojamą turtą gali būti regresinis, sezoninis, anuitetas.

Regresiniai mokėjimai reiškia, kad mėnesinė įmoka mažėja su kiekvienu paskesniu mokėjimu. Ta pati suma (fiksuota) reiškia anuiteto mokėjimus. Kaip rodo pavadinimas, sezoninės išmokos priklauso nuo metų laiko. Daugelis verslų tam tikrą sezoną uždirba pelno, todėl lizingo bendrovė gali svarstyti jiems specialias mokėjimo sąlygas.

Kas yra subnuoma

Dažnai pasitaiko tokie atvejai: nuomininkui nebereikia gauto turto arba jis negali juo naudotis. Ir tada kyla mintys: ar įmanoma išsinuomotą daiktą išnuomoti? Tai bus laikoma subnuoma.

Tokio tipo sandoriai įteisinami ir surašoma atitinkama subnuomos sutartis. Jos dalyviai yra naujasis turto įgijėjas – subnuomininkas, buvęs nuomininkas, kuriam sutarties dalykas nebereikalingas.

Nuomotojas yra organizacija, kuriai priklauso turtas ir kuri surašo raštišką sutikimą arba draudimą sudaryti sandorį.

Išvada

Dabar žinote, kas yra lizingas, lizingo rūšis ir kaip išsinuomoti automobilį, įrangą ir kt. Jei turite klausimų, paklauskite toliau pateiktuose komentaruose. Taip pat skaitykite kitus mūsų svetainės straipsnius!

Nebuvimas finansiniai ištekliai iš įmonės ar fizinio asmens įsigyti brangius objektus – pagrindinė priežastis kreiptis į banką ir gauti paskolą.

Bet didelės palūkanų normos paskoloms sudėtinga prašymų teikimo procedūra ir papildomi mokesčiai stabdo daugelį skolininkų. Yra alternatyvus variantas – automobilio, nekilnojamojo turto, įrangos lizingas. Ar tai pelningiau nei skolinti? Kokiomis sąlygomis jis išduodamas? O į kokias lizingo spąstus reikėtų atsižvelgti?

Lizingas - apibrėžimas, diagrama, pavyzdžiai

Lizingo sąvoka yra dviejų apibrėžimų sankirtoje: kreditas ir lizingas; iš tikrųjų tai yra kažkas tarp jų, apibendrinantis abiejų programų ypatybes, tačiau turintis didelių skirtumų. Sandorio objektas gali būti pastatai, brangi įranga, transportas, įmonės. Lizingu gali naudotis fiziniai asmenys ir verslininkai, tačiau nuosavybės teisių registracija į žemės sklypas Ir Gamtos turtai, pavyzdžiui, tvenkiniai ir miškai, neveiks.

Pabandykime išanalizuoti manekenų grandinę. Iš esmės lizingas yra nuoma. Įsivaizduokime situaciją: norite nusipirkti automobilį, bet neturite finansinių galimybių. Ką daryti?

• Kreipsitės į lizingo bendrovę, kuri įvertina bendradarbiavimo sąlygas ir nustato, kiek pelninga dirbti su Jumis;
• Kita sandorio šalis yra automobilio savininkas, nusprendęs jį parduoti. Jis nenori laukti ir teikti skelbimų, todėl kreipiasi į biurą, kuris užsiima skubiu išpirkimu. Automobilio kaina jam bus mažesnė už rinkos kainą – tai mokėjimas už skubą;
• Lizingo bendrovė pasirūpina, kad automobilis būtų skystas, jam tinka kaina, o jo tarnavimo laikas neviršija 5 metų. Vykdomas išpirkimo sandoris;
• Dabar įmonė turi automobilį, kurį galite įsigyti lizingu sudarant sutartį;
• Jūs gaunate transporto priemonę naudoti be pradinis įnašas, bet jūs nesate jo savininkas – visos teisės priklauso įmonei. Tuo pačiu metu įrangą galite naudoti savo nuožiūra be problemų, tačiau atminkite, kad už remontą taip pat mokate patys;
• Kas mėnesį mokate lizingo įmokas, pavyzdžiui, jei automobilis kainuoja 500 000 rublių, trejus metus kas mėnesį turėsite mokėti maždaug 20 tūkstančių rublių;
• Pasibaigus sutarčiai automobilis gali būti grąžintas arba nupirktas už likutinę vertę. Aukščiau pateiktame pavyzdyje tai yra 1000 rublių, tačiau jis gali būti didesnis, priklausomai nuo konkrečios įmonės.

Įsigijęs automobilį ir nutraukęs sutartį, tampi tikrieji savininkai ir perregistruokite PTS savo vardu. Panaši tvarka ir perkant nekilnojamąjį turtą, komercinį turtą juridiniams asmenims.

Kuo lizingas skiriasi nuo nuomos?

Pagrindinis jo skirtumas yra tas, kad jūs turite teisę įsigyti turtą likutine, iš anksto sutarta verte. Tačiau tai yra teisinga ne pareiga, galite atsisakyti sudaryti sandorį. JAV tokia praktika labai populiari: žmonės naudojasi automobiliais lizingu, o po tam tikro laiko (tarkime, metų) juos keičia.

Kuo lizingas skiriasi nuo paskolos?

Praktiškai nieko, kadangi išpirkimo vertė linkusi į nulį, teks ieškoti nekilnojamojo turto, kurį norite įsigyti savarankiškai, taip pat derėtis su pardavėju.

Lizingas yra prieinamas individualiems verslininkams ir fiziniams asmenims, taip pat bet kurioms įmonėms. Tačiau rinkdamiesi patraukliausią variantą, prisiminkite sandorio naudą, sukauptas palūkanas ir ar jie sutiks su jumis sudaryti sutartį. Jei kyla abejonių dėl jūsų mokumo, yra visos priežastys atsisakyti.

Lizingo rūšys

Atsižvelgiant į sudarytos sutarties sąlygas, operacija skirstoma į keletą tipų:

• Išperkamoji nuoma– Tai neįprastas sandorio tipas, naudingas finansinių sunkumų patiriančioms įmonėms.

Pavyzdys:įmonė, turinti mašinų, susisiekia su lizingo biuru, kur ji išduodama didelis kiekis pinigų įrangos „pardavimui“. Tada ji sudaro lizingo sutartį, naudojasi mašinomis ir kas mėnesį moka pagal sutartį. Tiesa, toks sandoris sulaukia didelio mokesčių inspekcijos susidomėjimo ir kartais gali būti priskiriamas sukčiavimui.

• Veikiantis– sutarties terminas yra žymiai trumpesnis nei naudojimosi objektu laikotarpis. Tokiu atveju visa rizika dėl praradimo, sugadinimo, remonto poreikio krenta ant lizingo bendrovės pečių, o turto gavėjas neprisiima jokios atsakomybės. Palūkanos čia yra didesnės, o išpirkimo suma yra daug didesnė.
• Finansinis– jei ankstesnis variantas turi panašių į standartinės nuomos ypatybių, čia vyrauja paskolos ypatybės.

Lizingo bendrovės: bendradarbiavimo sąlygų peržiūra

Lizingo sandorio vykdymą būtina pradėti pasirenkant siūlančią įmonę Geresnės sąlygos dirba, yra patikimas, turi gerą reputaciją verslo sferoje. Tarp populiariausių įmonių yra:

• UralSib– galite išsinuomoti lengvuosius automobilius, sunkvežimius, komercines transporto priemones, autobusus, priekabas, specialias transporto priemones ir įrangą. Būtina sąlyga yra avansas - nuo 10%, laikotarpis - iki 5 metų, finansinės ataskaitos yra audituotos;
• VTB 24– galėsite įsigyti technikos, nekilnojamojo turto, vežimų, valčių ir lėktuvų. Didžiausia turto vertė – 500 mln. rublių, terminas – iki 5 metų;
• RESO– sandoriai vykdomi su automobiliais ir specialia technika, avansas nereikalingas, o pirkimo suma gali siekti 6 mln. rublių, laikotarpis ribojamas iki 4 metų;
• Alfa– Galimas bendradarbiavimas su valstybės parama ir subsidijas. Vykdoma transporto priemonių, įrangos, nekilnojamojo turto, specialiosios technikos, laivų, orlaivių ir traukinių lizingas. Avansas 5%, tarifai – nuo ​​14,7%.

Rinkoje yra atstovaujamos ir kitos didelės firmos, regionuose yra privačių firmų, siūlančių ribotą paslaugų spektrą ir nedideliais kiekiais. Daugelis automobilių pardavėjų turi nepriklausomą skyrių, skirtą šiai paslaugai, o tai supaprastina pirkėjų sandorį.

Lizingo pliusai ir minusai

Neįmanoma pervertinti visų lizingo malonumų, nes žinant šių programų ypatybes, nauda akivaizdi:

• Juridiniams asmenims tai yra geras būdas sumažinti mokesčio tarifas, nes brangus turtas jiems nepriklausys. Asmenims - jums visai nereikia mokėti mokesčių, nes nesate savininkas;
• Objektą bus galima apdrausti priimtinomis sąlygomis;
• Jei norite grąžinti visą sumą anksčiau nei numatyta, tai galima padaryti be nereikalingų nuostolių ir permokų;
• Rinkoje veikiančių lizingo kompanijų skaičius didžiulis, ir šiame sąraše visai įmanoma rasti tinkamų ir palankių sąlygų;
• Nereikia jokio finansinio patikrinimo – tiesa palūkanų normos tuo pačiu metu jie didėja, o avanso dydis didėja;
• Nereikia palikti užstato – galite nemokamai naudotis turtu;
• Turto pirkti nebūtina, sandorį galite nutraukti. Tai geras būdas automobilių entuziastams išbandyti kelis automobilius. Jūs sudarote sutartį, naudojate transporto priemonė, o kai pavargs, pakeisk.

Tačiau vertindami lizingo sandorių privalumus ir trūkumus, nereikėtų pamiršti, kad jie turi ir didelių minusų:

• Didelė permoka – net ir lyginant su paskola, mokėjimų suma dažniausiai būna per didelė;
• Iki tol nesate turto savininkas pilnas grąžinimas skola ir likutinės vertės mokėjimas;
• Sustabdžius mokėjimus, nutraukus sutartį, išsiskirsite ir sumokėtais pinigais, ir naudotu objektu. Nesvarbu, ar sumokėjote 20% jo kainos, ar 90%;
• Minimalus laikotarpis sandoriui sudaryti yra vieneri metai.

Sunku įvertinti, kas labiau apsimoka: paskola, nuoma ar lizingas. Viskas priklauso nuo konkretaus sandorio sąlygų ir organizacijos, su kuria bendradarbiaujate. Dažnai toks turto įsigijimo būdas yra vienintelis prieinamas variantas: kai bankai atsisako, ir finansinė situacija darosi vis labiau apgailėtina.

Lizingas yra plati sąvoka, nors Rusijos realybėse tokie sandoriai nėra pakankamai paklausūs, jie turi savų privalumų. Atsižvelgdami į sutarties sudarymo parametrus, palyginę visus jums aktualius pasiūlymus, galite suprasti, ar verta bendradarbiauti su įmone, kuri nuomos pagrindais teikia nekilnojamąjį turtą, automobilius, įrangą ar techniką su pirkimo teise. , ar racionaliau ieškoti alternatyvių variantų.

Lizingo objekto nustatymas yra esminė sąlyga, kurios nesant sandoris laikomas negaliojančiu.

Lizingo objektu gali būti bet koks kilnojamas ir nekilnojamasis turtas, kuris pagal esamą klasifikaciją gali būti priskirtas ilgalaikiam turtui, taip pat programinė įranga ir darbo priemonės, užtikrinančios lizinguojamo ilgalaikio turto funkcionavimą. Lizingo objektas yra lizingo davėjo nuosavybė lizingo sutarties galiojimo metu.

Baltarusijoje, kaip ir kitose šalyse, daugumoje sandorių lizingo objektas buvo transporto priemonės, skirtos tarptautiniams pervežimams, per pastaruosius šešerius metus veiklos lizingu į šalį buvo įvežta daugiau nei 5000 vienetų riedmenų, naudojamų tarptautiniam krovinių pervežimui. Iš esmės tai svetima investicinės investicijosį respublikos ūkį, o vykdomas be valstybines garantijas ir tiesioginis vyriausybės įsikišimas.

Lizingo santykių subjektai yra trys pagrindiniai asmenys: lizingo davėjas, lizingo gavėjas ir lizinguojamo turto tiekėjas (pardavėjas).

Lizingo davėjas – juridinis asmuo, kuris skolintų ar nuosavų lėšų sąskaita lizingo sandorio vykdymo metu įgyja nuosavybėn turtą ir suteikia jį kaip lizingo objektą lizingo gavėjui už tam tikrą mokestį tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis laikinai valdyti ir naudoti, perduodant arba neperduodant lizingo gavėjui nuosavybės teisės į išnuomotą turtą.

Lizingo operacijų tikslas lizingo davėjui – gauti pelną. Tačiau jei lizingo bendrovėms lizingas yra pagrindinė verslo veiklos rūšis, tai kitiems verslo subjektams, veikiantiems kaip nuomotojas, tokių operacijų įgyvendinimas leidžia spręsti ir kitas problemas. Taigi bankams ir draudimo bendrovėms lizingas tampa įrankiu, padedančiu plėsti teikiamų paslaugų spektrą ir pritraukti naujų klientų, leidžiančių paįvairinti aktyvią veiklą. Pagamintos produkcijos lizingas leidžia gamybos įmonėms plėsti pardavimų rinkas, pritraukti naujų klientų, padidinti pardavimų apimtis, paspartinti lėšų apyvartą.

Nuomininkas – verslo subjektas (juridinis asmuo arba individualus verslininkas), kuris pagal lizingo sutartį privalo už tam tikrą mokestį tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis priimti išnuomotą turtą laikinai valdyti ir naudoti pagal lizingo sutartį.

Nuomininkas, vykdydamas savo ūkinę veiklą, turi pats eksploatuoti išnuomotą objektą arba, jei nori jį perduoti kitam verslo subjektui, pavyzdžiui, savo dukterinei įmonei ar bet kuriam kitam verslo subjektui, tai gali padaryti tik nuomotojo sutikimu. pagal subnuomos ar nuomos sutartį . Nuomininkui pagal lizingo sąlygas perduodant lizingo objektą, grynųjų pinigų įplaukų iš jo nuomininko apskaita, nustatant šios veiklos rezultatą. verslo sandoris ir jis privalės mokėti atitinkamas mokesčių įmokas pagal norminių dokumentų nustatytas taisykles už nuomą, kaip už vieną iš verslo veiklos rūšių.

Analizuojant lizingą kaip ypatingą teisinę struktūrą, pažymėtina, kad ją apsunkina teisiniuose santykiuose esantis trečiasis asmuo – tiekėjas (pardavėjas), su kuriuo pagal nusistovėjusią praktiką lizingo gavėjas nesusijęs tiesioginiais sutartiniais santykiais. , tačiau pagal teisės aktus turi tam tikrų teisių jo atžvilgiu. Pardavėju (tiekėju) gali būti fizinis asmuo, individualus verslininkas arba juridinis asmuo, sudaręs pirkimo-pardavimo (tiekimo) sutartį su nuomotoju ir parduodantis jam išnuomotą turtą.

Dažnai lizingo operacijose dalyvauja didesnis skaičius asmenų – pavyzdžiui, bankas, tarpininkas. Tokiose operacijose dalyvauja vadinamieji lizingo brokeriai, kurių pagrindinė užduotis – suburti potencialų vartotoją, gamintoją ar didmenininką, lizingo bendrovę ir banką, kuris finansuos tokį sandorį. Tuo pačiu metu lizingo brokeris nėra lizingo santykių dalyvis, jis atlieka tik tarpininko funkcijas gryna forma.

Svarbus lizingo tyrimo ir naudojimo etapas yra lizingo rūšių svarstymo procedūra. Pasaulinė praktika sukūrė daugybę lizingo sutarčių variantų, kurie nustato lizingo santykių rūšis, formas ir būdus. Deja, ekonominėje literatūroje yra painiavos su lizingo rūšimis susijusios sąvokos, ribos tarp jų ne visada yra aiškiai apibrėžtos, o tai lemia vienos ir kitos rūšies požymių derinį vienoje sutartyje.

Priklausomai nuo tikslinės užduoties, klasifikacija gali būti atliekama pagal įvairius kriterijus. Taigi lizingo rūšys gali būti diferencijuojamos priklausomai nuo lizingo davėjo išlaidų padengimo laipsnio ir sandorio trukmės, sandorio organizavimo formos, paslaugų apimties, lizingo objekto, šalių sudėties, veiklos. sąlygos, požiūris į mokesčių lengvatas, lizingo įmokų rūšis, lizingo sandorio finansavimo šaltinis (A priedas) .

Pasaulinėje praktikoje išskiriami du pagrindiniai lizingo sandorių tipai: finansinis ir operatyvinis. Atskyrimo kriterijai yra tai, kiek lizingo davėjas padengia lizingo objekto įsigijimo išlaidas ir užtikrina savo pajamas, gaudamas lizingo įmokas iš vieno ar kelių lizingo gavėjų, ir sandorio trukmė, palyginti su įprastu lizingo objekto nusidėvėjimo laikotarpiu. .

Finansinis lizingas – tai lizingas su pilnu atsipirkimu. Jis naudojamas tais atvejais, kai per vienos sutarties galiojimo laikotarpį nuomotojui visiškai apmokama nuomojamo turto savikaina, taip pat pelnas iš lizingo operacijos. Nuomos terminas sutampa su visu įrangos nusidėvėjimo laikotarpiu. Finansinė išperkamoji nuoma yra pageidautina, kai įmonei reikia iš naujo panaudoti turimą techninį potencialą. Tokiu atveju sudėtingą įrangą galima įsigyti lizingo kanalais, technologines linijas, atskiri vienetai, transporto priemonės. Tokiu sandoriu lizingo bendrovė suteikia pilną įsigytos įrangos finansavimą ir atsiskaito su tiekėjais bei gamintoju. Įranga pristatoma tiesiai vartotojui, kuris nuomos laikotarpiu už ją sumoka nuomotojui. Sutarties terminas dažnai sutampa su tarnavimo laiku. Šiuo metu lizingo sutartyje numatyta, kad lizingo gavėjas turi visiškai apmokėti nuomojamos įrangos kainą ir perduoti jam visas nuosavybės teises į turtą. Finansinio lizingo objektai, kaip taisyklė, yra brangios technikos ir įrangos rūšys. Finansinio lizingo mokėjimų tarifas (santykinis lizingo įmokų dydis nuo lizinguojamo turto savikainos) yra mažesnis nei veiklos lizingo.

Veiklos lizingu nuomotojas išnuomoja turtą žymiai trumpesniam nei nusidėvėjimo terminas, o tai leidžia objektą išnuomoti pakartotinai per įprastą jo tarnavimo laiką. Veiklos lizingas – tai lizingas su nepilnu atsipirkimu, dėl to lizingo davėjas nekompensuoja visų savo išlaidų vieno lizingo gavėjo sąskaita. Finansinės ir veiklos lizingo lizingo davėjo ir lizingo gavėjo santykių turinio skirtumai pateikti B priede.

Tiesioginis lizingas – tai tokia lizingo rūšis, kai tiekėjo (gamintojo) ir lizingo davėjo funkcijas atlieka vienas asmuo, t.y. Gamintojas pats išnuomoja turtą be tarpininkų.

Netiesioginis lizingas – tai lizingo rūšis, kai tarp tiekėjo (gamintojo) ir vartotojo yra tarpininkas – lizingo davėjas. Klasikinis netiesioginio lizingo variantas reiškia, kad lizingo bendrovė iš tiekėjo perka išperkamąjį turtą ir perduoda jį vartotojui lizingo sutarties pagrindu. Tokiuose santykiuose dalyvauja mažiausiai trys šalys – gamybinė įmonė, lizingo bendrovė ir lizingo gavėjas, tačiau gali būti ir kitų dalyvių – paskolos davėjas, laiduotojas, draudimo bendrovė ir kt. Netiesioginis lizingas yra daugumos lizingo sandorių pagrindas. .

Grįžtamasis lizingas – su šia lizingu yra derinamos tiekėjo (gamintojo) ir lizingo gavėjo funkcijos, t.y. įmonė - objekto savininkas jį parduoda nuomotojui ir išnuomoja atgal. Tiesą sakant, pats objektas niekur nejuda, keičiasi tik savininkas. Dėl to pirminiam savininkui suteikiama paskola, užtikrinta turtu.

Išperkamosios nuomos operacijos leidžia įmonei laikinai atlaisvinti pririštą kapitalą parduodant turtą ir tuo pačiu toliau jį faktiškai naudoti, subalansuoti likutį parduodant turtą ne buhalterine, o dažnai aukštesne rinkos verte. Išperkamoji nuoma gali būti laikoma alternatyva gauti paskolą iš banko. Įmonei pigiau, realiau ir lengviau gauti papildomų lėšų išperkamosios nuomos būdu nei iš banko paskolų.

Išperkamoji nuoma tiekėjui yra atgalinė nuoma, skirtumas tik tas, kad tiekėjas, nors ir veikia kaip pardavėjas ir kartu lizingo gavėjas, nėra vartotojas. Naudotojas yra trečioji šalis, gavusi objektą subnuomos būdu.

Subnuomos elementus galima atsekti lizingo metu iki tiekėjo. Apibrėžiant subnuomą, būtina atkreipti dėmesį į pagrindinį jos požymį: lizingo gavėjas pagal lizingo sutartį perduoda galutiniam vartotojui iš lizingo davėjo anksčiau gautą objektą.

Taigi subnuoma – tai lizingo būdu išnuomoto turto subnuomos rūšis, kai lizingo gavėjas pagal lizingo sutartį perduoda valdyti ir naudotis tretiesiems asmenims (nuomininkams pagal subnuomos sutartį) už atlygį ir terminui pagal lizingo sutarties sąlygas. subnuomos sutartis, anksčiau iš lizingo davėjo pagal lizingo sutartį gautas turtas, kuris yra lizingo dalykas.

Perleidžiant turtą į subnuomą, lizingo gavėjui pagal subnuomos sutartį pereina reikalavimo teisės į pardavėją.

Perduodant išnuomotą turtą subnuomai, būtinas raštiškas nuomotojo sutikimas.

Pagal paslaugų apimtį išskiriamos tokios lizingo rūšys kaip grynasis, pilnas, lizingas su nepilnu paslaugų komplektu ir bendrasis.

Grynasis lizingas – tai sandoris, kai nuomotojas tik finansuoja įsigytą turtą ir perduoda jį lizingo gavėjui. Visas naudojamos įrangos priežiūros, remonto, draudimo išlaidas apmoka lizingo gavėjas, kurios neįskaičiuotos į lizingo įmokas.

Pilnas lizingas, arba lizingas su visu paslaugų spektru – tai sandoris, kuriuo lizingo davėjas suteikia lizingo gavėjui pilną lizingo objekto techninę priežiūrą, taip pat lizingo gavėją. Papildomos paslaugos susiję su sandoriu – žaliavų tiekimu, personalo mokymu, draudimo, finansinėmis, rinkodaros ir muitinės paslaugomis. Svarbiausias šios rūšies lizingo privalumas lyginant su kitomis rūšimis yra tas, kad nuomininkas gauna platų spektrą susijusių itin profesionalių paslaugų, kurias teikia lizingo davėjas, galimai dalyvaujant pačiam gamintojui. Ši forma santykiai tarp visų lizingo sandorio dalyvių padeda pagerinti naudojamos įrangos eksploatacines galimybes, didinti gamybos apimtis ir prekių konkurencingumą.

Lizingas su nepilnu paslaugų komplektu – tai sandoris, kai sutarties sąlygomis tarp šalių padalijamos turto remonto, priežiūros, draudimo funkcijos.

Bendrasis lizingas leidžia sudaryti sutartį dėl lizingo linijos suteikimo, per kurią lizingo gavėjas prireikus gali gauti reikiamą įrangą nesudarydamas kiekvieną kartą naujos sutarties. Šis tipas lizingas galimas, žinoma, esant nuolatinei nuomotojo ir nuomininko partnerystei.

Pagal lizingo sandorių teritoriją išskiriami:

vidaus lizingas, kai visos lizingo sutarties šalys atstovauja vienai šaliai, šiuo atveju Baltarusijos Respublikai.

išorinis (tarptautinis) lizingas. Išorinis lizingas apima sandorius, kuriuose vienu metu priklauso viena iš šalių arba visos šalys skirtingos salys- ne Baltarusijos Respublikos rezidentai. Šiai lizingo rūšiai priskiriami ir vienos šalies lizingo davėjo ir nuomininko vykdomi sandoriai, jeigu bent viena iš šalių savo veiklą kuria ir turi kapitalą kartu su užsienio įmone, pavyzdžiui, tai yra bendra įmonė.

Savo ruožtu tarptautinis lizingas, priklausomai nuo lizingo operacijose dalyvaujančių šalių buvimo vietos, skirstomas į: eksporto, importo ir tranzitinį lizingą.

Eksporto lizingo atveju lizingo operaciją atlieka lizingo davėjas ir gamintojas, esantis vienoje šalyje, o vartotojas (lizingo gavėjas) – kitoje šalyje.

Importo lizingu lizingo operaciją atlieka lizingo davėjas ir vartotojas (lizingo gavėjas), esantis vienoje šalyje, ir gamintojas, esantis kitoje šalyje.

Naudojant tranzitinį lizingą, visi lizingo operacijos dalyviai yra skirtingose ​​šalyse.

Kalbant apie įstatyme numatytas mokestines lengvatas, skiriamas menamas lizingas, kai sandoris sudaromas siekiant pridengti kitą operaciją – pirkimą-pardavimą išsimokėtinai (toks lizingo sandoris yra spekuliacinio pobūdžio ir vykdomas su tikslas išgauti didžiausią pelną gaunant nepagrįstas šalyje galiojančias mokestines ir kitas lengvatas ), bei galiojančią nuomos sutartį, kurią teisiniais terminais turi atitikti galiojančius teisės aktus ir ekonominio turinio lizingo sandoris ir verslo veikla.

Pagal lizingo įmokų pobūdį lizingas išskiriamas su mokėjimais grynaisiais, kompensaciniu ir mišriu.

Išperkamoji nuoma atsiskaitant grynaisiais pinigais, lizingo gavėjas visus mokėjimus atlieka grynais. Išperkamoji nuoma su kompensaciniais mokėjimais numato lizingo mokėjimus pristatant dalį gaminių, pagamintų lizinguojamoje įrangoje. Lizingas su mišriomis įmokomis apima mokėjimus iš dalies lizingo gavėjo grynaisiais pinigais ir iš dalies prekėmis, kurių dalis priklauso nuo šalių susitarimo.

Atsižvelgiant į lizingo sandorio finansavimo šaltinius, lizingas išskiriamas, finansuojamas nuosavų lėšų, finansuojama skolintomis ar pritrauktomis lėšomis, bei atskira (akcijų) lizingu.

M.A. Borovitskaya Skyrius iš edukacinio vadovo " Bankininkystės paslaugosįmonės“
pagal medžiagą iš svetainės www.aup.ru

5 TEMA. LIZINGAS

5.1. Lizingo apibrėžimas ir esmė

Lizingas yra turto kompleksas ir ekonominius santykius atsirandančių dėl turto įsigijimo ir vėlesnio jo nuomos laikinai naudotis už tam tikrą mokestį.

Klasikinis lizingas sieja trejopą ryšį: nuomotojas, nuomininkas, turto pardavėjas (tiekėjas), o lizingo operacija atliekama pagal šią schemą. Būsimam nuomotojui reikalingas tam tikras turtas, kurio įsigijimui jis neturi laisvų finansinių išteklių. Tada jis susiranda lizingo bendrovę, turinčią pakankamai finansinių išteklių, ir kreipiasi į ją su verslo pasiūlymu sudaryti lizingo sandorį. Pagal šį sandorį lizingo gavėjas pasirenka pardavėją, turintį reikiamą turtą, o lizingo davėjas įgyja jį nuosavybėn ir perduoda lizingo gavėjui laikinai naudotis už lizingo sutartyje nurodytą mokestį. Pasibaigus sutarčiai, priklausomai nuo jos sąlygų, turtas grąžinamas nuomotojui arba tampa nuomininko nuosavybe.

Įgyvendinus brangų projektą, daugėja sandorio dalyvių. Tai paprastai įvyksta dėl to, kad nuomotojas į sandorį pritraukia naujus finansinių išteklių šaltinius (bankus, draudimo bendroves, investicinius fondus ir kt.).

Turtinių santykių požiūriu lizingo sandoris susideda iš dviejų tarpusavyje susijusių komponentų: pirkimo-pardavimo santykių ir santykių, susijusių su laikinu turto naudojimu. Prievolių teisės požiūriu šie santykiai gali būti įgyvendinami dviejų rūšių sutartimis: pirkimo-pardavimo ir išperkamosios nuomos (turto perdavimo laikinai naudoti) sutartimis.

Jeigu lizingo sutartyje numatytas turto pardavimas pasibaigus sutarčiai, tai laikino naudojimo santykiai virsta pirkimo–pardavimo santykiais, tik dabar tarp nuomotojo ir turto naudotojo.

Visi lizingo proceso etapai yra glaudžiai tarpusavyje susiję. Taigi santykiai dėl laikino naudojimosi turtu (lizingo sutartis) atsiranda tik pardavus pardavimo sutartis. Galima teigti, kad lizingo sandoryje vienos sutarties vykdymas duoda impulsą kito sandorio atsiradimui, o lizingo proceso dalyviai glaudžiai bendrauja tarpusavyje skirtinguose etapuose.

Įjungta Pirmas lygmuoĮrangos gamintojas ir nuomotojas, sudarydami pirkimo–pardavimo sutartį, veikia kaip pardavėjas ir pirkėjas. Tuo pačiu metu turto naudotojas, teisėtai nedalyvaudamas pirkimo-pardavimo sutartyje, yra aktyvus šio sandorio dalyvis, renkantis įrangą ir konkretų tiekėją.

Visi techniniai klausimai, susiję su pirkimo-pardavimo sutarties įgyvendinimu (išsamumas, pristatymo terminai ir vieta, garantiniai įsipareigojimai, priėmimo tvarka ir kt.), yra sprendžiami tarp gamintojo ir nuomininko, atsakomybė tenka nuomotojui. finansinis saugumas sandorius.

Įjungta antrasis etapas turtą pirkėjas išnuomoja jį laikinai naudoti, veikdamas kaip nuomotojas. Tačiau santykiai pagal antrąją sutartį neapsiriboja vartotojo ir nuomotojo santykiais. Turto pardavėjas, nors ir sudaro pirkimo-pardavimo sutartį su nuomotoju, yra atsakingas už įrangos kokybę naudotojui.

Jeigu vertintume atskirų lizingo santykių komplekso komponentų svarbą ir dominuojantį vaidmenį, tai lemiami, žinoma, yra turto perdavimo laikinai naudoti santykiai. Pardavimo ir pirkimo santykiai atlieka antraeilį vaidmenį.

Pagrindiniai lizingo bruožai ir ypatumai yra šie:

Sužinosite, kas yra lizingas ir kuo užsiima lizingo bendrovės, kokią įrangą gali išnuomoti verslininkas, o kas pelningiau – lizingas ar kreditas

Sveikiname žurnalo „HeatherBeaver“ skaitytojus! Nuolatinis šaltinio autorius, ekonomistas Eduardas Stembolskis vėl su jumis.

Šiandien kalbėsime apie lizingą - finansine paslauga, kuris mūsų šalyje tampa vis aktualesnis.

Straipsnis bus naudingas norintiems verslininkams, automobilių savininkams ir visiems, norintiems žengti koja kojon su laiku ir neatsilikti nuo populiarių finansų ir verslo tendencijų.

1. Kas yra lizingas – apibrėžimas

Finansinis terminas „lizingas“ kilęs iš angliško žodžio „leasing“ ir pažodžiui išverstas kaip „nuoma“.

Iš tiesų, atliekant lizingo sandorius, turtas perduodamas laikinai naudoti, tačiau, skirtingai nei klasikinės nuomos atveju, vartotojas turi teisę vėliau įsigyti lizingo objektą nuolatiniam valdymui.

Tai yra pagrindinis esminis skirtumas tarp lizingo ir nuomos: yra ir kitų niuansų, apie kuriuos tikrai pakalbėsime savo straipsnyje.

Oficialus apibrėžimas yra toks:

Lizingas– toks vaizdas investicinė veikla, kuriuo siekiama, kad savininkas pagal sutartį perleistų savo turtą fiziniams ar juridiniams asmenims.

Turtą nuomotojas perduoda tam tikram laikui už iš anksto sutartą atlygį ir nuomininko teisę vėliau išpirkti turtą. Visos turto perdavimo sąlygos, jo draudimas ir tarnavimo laikas iki visiško išpirkimo nurodytos lizingo sutartyje, kurią pasirašo abi šalys.

Reikia pasakyti, kad lizingas ne visada baigiasi įsigyjant turtą: kartais gavėjas grąžina jį savininkui, kaip ir įprastą nuomą.

Lizingo objektai ir dalykai

Pasvarstykime, kokius objektus (ar daiktus) galima išnuomoti:

• įranga;
• konstrukcijos;
• pastatas;
• įmonės;
• transportas;
• kitas turtas, kuriuo domisi gavėjas.

Beveik bet koks turtas gali būti išnuomotas arba išnuomotas. Išimtis yra žemės sklypai, gamtos objektai, taip pat turtas, kuriam įstatymas numato specialų pobūdį (pavyzdžiui, ginklai).

Mūsų šalyje itin populiarus technikos ir automobilių lizingas.

Daugelis įmonių pradiniame veiklos etape prieina išvados, kad joms labiau apsimoka imti turtą į kreditą su vėlesniu išpirkimu, nei pirkti sudarant vienkartinį pirkimo-pardavimo sandorį.

Tai leidžia sumažinti išlaidas ir įsigyti įrangą bei techniką per trumpiausią įmanomą laiką.

Apie tai, kaip jį gauti, skaitykite mūsų atskirame straipsnyje.

Lizingo dalykai:

• lizingo gavėjas (taip pat žinomas kaip klientas – fizinis ar juridinis asmuo, suinteresuotas gauti nuomojamą turtą);
• nuomotojas (bankas, įmonė, komercinė ar visuomeninė organizacija);
• draudikas (įmonė, kuri draudžia sandorį);
• tiekėjas (įrangos pardavėjas, gamintojas, pardavėjas).

Pasitaiko, kad nuomotojas vienu metu veikia ir kaip turto tiekėjas, tačiau dažniau taip yra komercinis bankas, kredito įstaiga ar pati lizingo bendrovė. Lizingo davėju gali būti ne tik juridinis asmuo, bet ir fizinis asmuo, nuomojantis asmeninį turtą.

Draudimo bendrovė yra neprivalomas, bet pageidaujamas lizingo operacijų dalyvis. Paprastai draudikas yra gavėjo arba nuomotojo partneris. Ji dalyvauja siekiant apdrausti turto, transporto, finansines ir kitokias su sandoriu susijusias rizikas.

Tokio tipo procedūras atlieka beveik visos didžiosios įmonės. kredito organizacijos, bet ne tiesiogiai, o per specialiai sukurtas „dukterines įmones“ – dukterines įmones.

Paprastai pirmoji tokių padalinių pavadinimo dalis sutampa su patronuojančios įmonės (banko) pavadinimu. Pavyzdys – „Avangard-Leasing“, „PromSvyazLeasing“, „VTB Leasing“ ir kt.

Praktinė prasmė

Kokiame praktinę reikšmę lizingas? Viskas paprasta: gavėjas sumoka ne iš karto, o sumoka per sutartyje nustatytą terminą, o turtas faktiškai tampa nuosavybe iš karto po įmokos sumokėjimo.

Akivaizdu, kad sandoris baigiamas tik tuo atveju, jei gavėjas ir nuomotojas turi abipusės naudos. Lizingo sutartys yra kintamos ir įvairios, o skolų grąžinimo grafikai yra lankstūs.

Yra šie mokėjimų tipai:

• regresiniai mokėjimai- mokėjimas kas mėnesį su mažėjančia suma;
• anuiteto mokėjimai- su ta pačia įmokų suma;
• sezonines išmokas- susieta su gavėjo verslo sezoninėmis ypatybėmis.

Naudoti paimta įranga gali būti nedelsiant pradėta eksploatuoti, tačiau kol ji netampa Jūsų nuosavybe, nuo jos nėra išskaičiuojamas turto mokestis – tai dar vienas lizingo operacijų privalumas.

2. Pagrindinės lizingo rūšys – populiariausių tipų TOP 3

Lizingo rūšys yra kelios, tačiau populiariausios Rusijoje yra automobilių lizingas, įrangos lizingas ir finansinis lizingas.

Tipas 1. Automobilių lizingas

Asmenys ir juridiniai asmenys. Apie lizingo naudą lyginant su paskola automobiliui – atskirame straipsnyje, tačiau čia pakalbėsime apie tokio tipo transporto priemonių įsigijimo perspektyvas.

Automobilių lizingas iš esmės yra automobilio nuoma, tik pasibaigus jo terminui transporto priemonės savininkui negrąžinate, o pasiliekate sau. Mūsų šaliai tai gana naujas automobilio įsigijimo būdas, tačiau JAV ir Europoje šis būdas yra nuolatinis jau dešimtmečius.

Lizingo organizacijoms automobilių lizingas yra mažiausiai rizikinga skolinimo sritis, nes automobilis yra labai likvidus turtas, kurį galima parduoti antrinėje rinkoje.

Be to, automobiliai turi būti registruoti valstybinėse įstaigose ir, esant reikalui, juos galima nesunkiai rasti. Nemokėjimo ir automobilio grąžinimo tikimybė yra daug mažesnė, nes mažai žmonių nori išsiskirti su automobiliu po kelių sėkmingo eksploatavimo mėnesių.

Jei jums nereikia pirkti, galite pasinaudoti patarimais iš vieno iš ankstesnių mūsų leidinių.

Daugiau apie tai skaitykite atskirame mūsų žurnalo straipsnyje.

Žiūrėti 2.

Funkcionali ir moderni įranga didina gamybos našumą ir įmonės konkurencingumą. Tačiau įmonė ne visada turi apyvartinių lėšų, reikalingų įrangai įsigyti.

Rezultatas – nemaža dalis šalies įmonių dirba su pasenusia (morališkai ar fiziškai) įranga.

Esant tokiai situacijai, paprasčiausias ir ekonomiškiausias būdas išspręsti problemą yra įrangos nuoma su vėlesne pirkimo teise.

Šios parinkties privalumai yra gana daug:

• tai lengviau nei paskola, kuriai reikalingas užstatas ir įspūdingas dokumentų paketas;
• tai mažiau rizikinga nuomotojams (nes neatsiskaitant įmonės turi teisę bet kada atsiimti turtą);
• tai leidžia atnaujinti įmonės lėšas ir suteikia jai palankias mokesčių sąlygas;
• Tai greitas būdas padidinti gamybos pajėgumus be vienkartinių investicijų.

Šį technikos ir įrangos įsigijimo būdą patartina naudoti tais atvejais, kai objektų nusidėvėjimo laikotarpis yra gana ilgas. Priešingu atveju, pasibaigus sutarčiai, turto įsigijimas neteks prasmės, nes tuo metu jis jau bus pasenęs.

Dar vienas niuansas – itin specializuota įranga yra mažai paklausi, todėl nutraukus sutartį ar grąžinus tokį turtą bus sunku parduoti.

Todėl įmonės, teikiančios naudoti specializuotą įrangą, gali reikalauti, kad gavėjas sumokėtų užstatą arba avansą: atšaukus sandorį šios sumos negrąžinamos.

Tipas 3. Finansinis lizingas

Šis tipas yra operacija, skirta įsigyti turtą, vėliau jį atiduodant laikinai naudoti ilgam laikui ir nuvertinant visą arba didžiąją jo vertės dalį.

Skamba sudėtingai, bet iš tikrųjų viskas paprasta: nuomotojas perka įrangą, transportą ar kitą turtą, išnuomoja naudojimui, grąžina turto kainą ir iš sandorio gauna papildomo pelno.

Finansinio lizingo sandoris yra trišalis. Gavėjas pateikia prašymą nuomotojui, kuris perka turtą iš tiekėjo ir perduoda jį adresatui.

Dėl sandorio nuomotojas kompensuoja nuostolius ir gauna pelną, o gavusi šalis ilgalaikės nuomos būdu įsigyja įrangą ar kitą turtą su vėlesniu pirkimu.

Būdingas tokios operacijos bruožas: nuomojamą objektą iš pradžių ketinama perduoti gavėjui. Pasibaigus mokėjimo terminui, sutarties dalykas pereina gavėjo nuosavybėn, bet prieš tai formaliai yra nuomotojo žinioje.

Kiti lizingo tipai

Komercinės struktūros naudojasi lizingu, kad sumažintų mokesčių naštą. Kartais nuomotojas vienu metu veikia ir kaip nuomininkas: šį būdą naudoja įmonės, kai trūksta apyvartinių lėšų ir vadinamas atgalinė nuoma .

Kita veislė - veiklos (paslaugų) lizingas , kurioje nuomotojo išlaidos objektams įsigyti ir išlaikyti nepadengiamos mokėjimais per vienos sutarties galiojimo laiką.

Yra klasifikacija pagal rizikos laipsnį:

• nuoma be užstato kai gavėjas nepalieka partneriui jokių papildomų garantijų dėl savo sutarties dalies įvykdymo;
• iš dalies apsaugotas– su draudimu;
• garantuotas kai rizika paskirstoma keliems dalyviams, veikiantiems kaip gavėjo garantai.

Aiškumo dėlei populiarias lizingo rūšis sujungėme į lentelę ir nurodėme charakteristikos ir kiekvieno iš jų privalumai:

3. Kaip veikia lizingas - 5 pagrindiniai lizingo operacijos etapai

Nors lizingo sandoris laikomas paprastesniu ir prieinamesniu finansinis sandoris nei paskola, jos registracija reikalauja laikytis tam tikrų taisyklių. Teisiškai kompetentinga lizingo operacija atliekama keliais etapais.

1 etapas. Lizingo objekto ir įmonės pasirinkimas

Objekto pasirinkimas priklauso nuo gavėjo. Jei tai įmonė, kuri nori priimti įrangą ilgalaikė paskola su vėlesniu įsigijimu, tada ieškoma daugiausiai pelningas variantas tvarko finansų skyrius.

Jei tai privatus asmuo, ketinantis įsigyti transporto priemonę, tada jis turės savarankiškai pasirinkti lizingo operacijos objektą ir lizingo davėją, orientuodamasis į ekonominio pagrįstumo ir asmeninių pageidavimų klausimus.

Išsamesnę informaciją, kaip pasirinkti sandorio partnerį, pateiksime atskirame skyrelyje, skirtame šiam klausimui.

2 etapas. Lizingo sąlygų tyrimas ir preliminarus patvirtinimas

Pasirinkęs reikiamas paslaugas teikiančią organizaciją, gavėjas paskambina įmonei ir veda išankstines derybas dėl būsimo sandorio sąlygų.

Reikia išsiaiškinti svarbiausius dalykus:

• pradinio įnašo suma;
• reguliarių mokėjimų sumos;
• mokėjimo planas;
• sandorio užbaigimo sąlygos.

Jei formatas tinkamas, gavėjas pateikia paraišką ir parengia reikiamus dokumentus. Tada nuomotojas analizuoja potencialaus partnerio pateiktą informaciją. Svarbiausias rodiklis yra finansinė būklė klientas.

3 etapas. Lizingo sutarties sudarymas

Sandorio sutarčiai reikalingi šie dokumentai::

1. Prašymas dėl lizingo.
2. Finansinės ataskaitos už paskutinius keturis ataskaitinius laikotarpius.
3. Banko nuoroda apie įmonės sąskaitų apyvartą per praėjusius metus.
4. Informacinis paštas Apie įmonę.
5. Paso kopijaįmonės vadovas.
6. Tiekėjo sutarties dokumentasįrangą (transporto priemones ar kitą turtą).
7. Turto draudimas lizingas

Tai tik pagrindinis sąrašas: lizingo bendrovė, atsižvelgdama į sutarties specifiką, gali reikalauti ir kitų dokumentų bei pažymų.

4 etapas. Pradinis įnašas ir turto pristatymas

Pasirašiusi objekto perdavimo sutartį, gaunanti įmonė sumoka pradinį įnašą, perima lizinguojamą turtą ir naudoja jį ūkinėje veikloje. Tiekėjas yra atsakingas už įrangos ar kito turto tiekimą.

Sandorio galiojimo metu nuosavybės teisė išlieka lizingo davėjui (pagrindinis lizingo sandorio požymis), tačiau klientas gali naudoti objektą savo reikmėms, mokėdamas pagal susitarimą.

5 etapas. Objekto eksploatavimas ir nuosavybės įgijimas

Jei gavėjas pažeidžia sutarties sąlygas ar mokėjimo grafiką, nuomotojas gali atšaukti objektą kaip savininkas ir parduoti jį antrinėje rinkoje. Klientas atsako už įrangos, transporto priemonių ar kito turto sugadinimą, gedimą ar gedimą.

Jei mokėjimai atliekami reguliariai per visą laikotarpį, tada, kai grąžinama visa suma, nuosavybės teisė pereina gaunančiajai įmonei. Pelnas, kurį klientas gauna eksploatuojant įrangą, yra jo nuosavybė.

4. Lizingas ar kreditas – koks skirtumas ir kas pelningiau krizės metu?

Esminis skirtumas tarp paskolos ir lizingo yra tas, kad pirmuoju atveju daiktas iš karto tampa kliento nuosavybe, o antruoju – iki sutarties pabaigos lieka lizingo davėjo žinioje.

Be to, kreipiantis dėl lizingo, klientas neprivalo pateikti kredito istorijos, nors įmonės finansinę būklę būtinai tiria sprendimą išduoti turtą priimanti šalis.

Kuris yra prasmingesnis finansiniu požiūriu?

Ekonominio nestabilumo sąlygomis ekspertai pirmenybę teikia lizingui.

Lizingo privalumai ypač akivaizdūs naudojant įrangą ar transporto priemones:

• Pradinė įmoka už lizingą dažniausiai būna 5-10% mažesnė;
• lizingo nuolaidos suteikiamos 80-90% sandorių;
• lizingui nereikia depozito;
• gavėjas turi mokesčių lengvatų;
• lizingo sandoriai atliekami greičiau ir reikalauja mažiau popierizmo.

Lizingas naudingas ir įmonėms, perkančioms nekilnojamąjį turtą ilgalaikė nuoma, ir asmenims.

Pažvelkime į to privalumus ir trūkumus finansinė priemonė pasitelkus konkretų pavyzdį – automobilio lizingu.

Pavyzdys

Skaičiavimą atliko lizingo bendrovė. Išperkamoji nuoma yra populiarus „Toyota“ automobilis, kurio kaina yra 690 tūkstančių rublių.

Iš pirmo žvilgsnio pranašumai yra akivaizdūs: mėnesinis mokestis lizingu 38% mažiau. Tačiau yra niuansas – tokias sąlygas lizingo davėjai siūlo tik tuo atveju, jei automobilis įmonei grąžinamas pasibaigus lizingo laikotarpiui (trejiems metams).