Vykdydama fiskalinę politiką, valstybė gali daryti įtaką ekonomikai dviem pagrindinėmis priemonėmis:

Mokesčių surinkimas (apmokestinimas);

Valdžios išlaidų įgyvendinimas.

Pirmasis fiskalinės politikos instrumentas yra mokesčiai.

Mokestis (mokestis, muitas) – mokėtojo įstatymų nustatyta tvarka sumokėta privaloma įmoka į valstybės biudžetą ar nebiudžetinį fondą.

Kaip matyti iš šio apibrėžimo, mokesčio sąvoka yra bendro pobūdžio. Be pačių mokesčių, jis apima ir kitų rūšių privalomus mokesčius, lygiaverčius mokesčiams (mokesčiams, rinkliavoms).

Atstoja visas mokesčių ir jiems lygiaverčių įmokų rinkinys šalies mokesčių sistema, kurios sudėtį nustato teisės aktai. Rusijoje toks aktas yra Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Pagrindiniai mokesčių sistemos kūrimo principai yra šie:

Vienoda mokesčių išėmimo įtampa;

Vienkartinis apmokestinimas (dvigubo apmokestinimo išvengimas);

Stabilumas, lankstumas, paprastumas, prieinamumas, tikrumas;

Mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo iš anksto tarifų ir taisyklių nustatymas.

Mokesčių rūšys gali būti labai įvairus, priklausomai nuo konkrečių klasifikavimo kriterijų. Pažvelkime į svarbiausius iš jų.

1. Priklausomai nuo apmokestinimo objekto visi mokesčiai skirstomi į:

Tiesioginiai mokesčiai;

Netiesioginiai mokesčiai.

Tiesioginiai mokesčiai yra nustatomi fiziniam asmeniui (juridiniam ar fiziniam asmeniui), o apmokestinimo objektas yra arba šio asmens pajamos (tokie mokesčiai dar vadinami Asmeninis), arba jo turto vertė (tokie mokesčiai vadinami tikras).

Tiesioginių gyventojų mokesčių pavyzdžiai gali būti gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis ir kt.

Realių tiesioginių mokesčių pavyzdžiai yra nekilnojamojo turto mokestis, paveldimo turto mokestis ir kt.

Netiesioginiai mokesčiai, priešingai, yra apmokestinamos ne konkrečiam asmeniui, o tam tikroms veiklos rūšims (pavyzdžiui, prekių pirkimui ir pardavimui), apmokestinimo objektas čia yra sandorio suma, prekės kaina ar jos dalis. tai.

Netiesioginių mokesčių pavyzdžiai yra pridėtinės vertės mokestis (PVM), akcizai, muitai ir kt.

2. Priklausomai nuo mokesčių skalės mokesčiai skirstomi į:

Progresiniai mokesčiai;

Regresiniai mokesčiai;

Proporciniai mokesčiai.

Progresinis mokestis– mokestis, kurio tarifas didėja didėjant apmokestinamajai vertei.

Regresinis mokestis– mokestis, kurio tarifas mažėja didėjant apmokestinamajai vertei (dažniausiai tai taikoma netiesioginiams mokesčiams).

Proporcingas mokestis– mokestis, kuriam nustatytas vienas stabilus tarifas, nepriklausomas nuo apmokestinamosios vertės.

Apskritai progresiniai mokesčiai yra tie, kurie labiausiai nukenčia turtingiesiems, regresiniai mokesčiai – vargšams, o proporciniai mokesčiai mokesčių naštą paskirsto tolygiai visiems.

3. Priklausomai nuo biudžeto, į kurį įskaitoma mokesčių suma, lygio, Mokesčiai Rusijoje skirstomi į:

federaliniai mokesčiai;

federacijos subjektų mokesčiai;

Vietiniai (savivaldybių) mokesčiai.

KAM federaliniai mokesčiai ir rinkliavos Rusijoje yra:

1) pridėtinės vertės mokestis;

2) tam tikrų rūšių prekių (paslaugų) ir tam tikrų rūšių mineralinių žaliavų akcizai;

3) organizacijų pelno (pajamų) mokestis;

4) kapitalo pajamų mokestis;

5) gyventojų pajamų mokestis;

6) įmokos į valstybės socialinius nebiudžetinius fondus;

7) valstybės rinkliava;

8) muitai ir muito mokesčiai;

9) mokestis už žemės gelmių naudojimą;

10) naudingųjų iškasenų bazės atgaminimo mokestis;

11) mokestis nuo papildomų pajamų iš angliavandenilių gavybos;

12) mokestis už teisę naudoti gyvūniją ir vandens biologinius išteklius;

13) miško mokestis;

14) vandens mokestis;

15) aplinkos mokestis;

16) federaliniai licencijų mokesčiai.

KAM regioniniai mokesčiai ir rinkliavos Rusijoje yra:

1) organizacijų turto mokestis;

2) nekilnojamojo turto mokestis;

3) kelių mokestis;

4) transporto mokestis;

5) pardavimo mokestis;

6) azartinių lošimų mokestis;

7) regioninės licencijos mokesčiai.

KAM vietiniai mokesčiai ir rinkliavos Rusijoje yra:

1) žemės mokestis;

2) turto mokestis fiziniams asmenims;

4) paveldėjimo ar dovanojimo mokestis;

5) vietiniai licencijos mokesčiai.

Kaip valstybė turėtų naudoti šią priemonę? Pavyzdžiui, ką reikia padaryti norint padidinti biudžeto pajamas? Iš pirmo žvilgsnio atsakymas paprastas – didinti mokesčių tarifus. Tačiau taip nėra.

Skatinimas mokesčių tarifai nereiškia, kad valstybė didins gaunamą mokesčių sumos.

Amerikiečių ekonomisto atliktas tyrimas Artūras Laferis parodė, kad yra tam tikras maksimalus pajamų mokesčio lygis, kurį viršijus valstybė ne didina, o mažina biudžeto pajamas. Šis reiškinys vadinamas ekonomikoje Laferio efektas, o jo grafinis vaizdas yra Laffer kreivė.

Laferio efektas– modelis, pagal kurį viršijus tam tikro lygio mokesčio tarifą biudžeto pajamos ne didėja, o mažėja.

Laffer kreivė yra sukonstruotas taip (1 pav.). Horizontalioje ašyje rodomos mokesčių tarifų reikšmės (t, %), o vertikalioje – mokesčių įplaukų suma (T, piniginiai vienetai). Jeigu t=0, tai valstybė negaus mokestinių pajamų (T=0). Visiškai akivaizdu, kad net jei t=100, valstybė nieko negaus, nes niekam nebus įdomu dirbti ir užsidirbti tik tam, kad viską atiduotų valstybei. Visiems kitiems mokesčių tarifams (0

Ryžiai. 1. Laferio kreivė

Koks yra optimalus mokesčio tarifas t 0? Tai priklauso nuo konkrečių aplinkybių. Taigi, pasak to paties A. Lafferio, kuris buvo prezidento R. Reagano administracijos patarėjas ekonomikos klausimais, 70-ųjų pabaigoje JAV. praeitas šimtmetis peržengė šią ribą, o pagrindinis Reigano ekonominės politikos („Reaganomics“) elementas buvo 1981 m. priimtas įstatymas, kuris visų pirma numatė gyventojų pajamų mokesčio tarifus sumažinti 23 proc. nuo 70 iki 50% didžiausio kapitalo pajamų mokesčio tarifo. Kaip žinoma, šios politikos rezultatai iš esmės buvo sėkmingi. Mokesčių tarifai buvo sumažinti paskutiniame XX amžiaus trečdalyje. taip pat Didžiojoje Britanijoje, Kanadoje, Japonijoje, Vokietijoje, Prancūzijoje.

Tuo pačiu metu Švedija ir kitos Skandinavijos šalys išlaiko vienus didžiausių mokesčių tarifų pasaulyje. Taigi maksimalus mokesčio tarifas visą darbo dieną dirbančio asmens vidutinėms pajamoms yra 50–65% (nors iš tikrųjų dėl įvairių išmokų jis yra kiek mažesnis). Maksimalus progresinis darbuotojų pajamų mokesčio tarifas siekia 80 proc.

Kitas fiskalinės politikos instrumentas yra vyriausybės išlaidų. Tačiau atidžiau panagrinėjus paaiškėja, kad jie yra nevienalyčiai ir suskirstyti į dvi dideles grupes:

Valstybiniai pirkimai;

Pervedimai (pervedimai).

Valstybiniai pirkimai– valstybės išlaidos prekėms ir paslaugoms įsigyti (t. y. tos išlaidos, kurios prieštarauja realiai naudai).

Mokėjimai pavedimu – pinigų mokėjimai individualiems namų ūkiams ar įmonėms (arba prekių ir paslaugų pervedimai jiems) nemokamai. Tai apima: pensijas, stipendijas, pašalpas, dotacijas, subsidijas, subsidijas, kompensacijas ir kt.

Ar šios vyriausybės išlaidų grupės fiskalinės politikos požiūriu yra lygiavertės? Žinoma ne. Jeigu valdžios sektoriaus pirkimai daro tiesioginę įtaką gamybai, išreikštą BVP padidėjimu ar sumažėjimu, tai pervedimai neturi tokios įtakos gamybos apimčiai, o veikia gamybos struktūrą (jų pagalba visuomenėje perskirstomos pajamos, t. dėl ko keičiasi visuminės paklausos struktūra ir atitinkamai BVP struktūra).

Todėl fiskalinėje politikoje aktyviausiai naudojami valstybiniai pirkimai, o socialinei politikai labiau aktualūs pervedimai.

Fiskalinės politikos priemonių derinys randa išraišką dydžiu grynųjų mokesčių– mokestinės pajamos, atėmus pavedimus.

Tai yra pagrindiniai fiskalinės politikos instrumentai. Dabar turime pažvelgti į tai, kaip jie taikomi praktikoje.

Siekiant užtikrinti makroekonominį stabilumą ir galimybę vykdyti efektyvią ekonomikos politiką, naudojamos dvi pagrindinės ekonomikos reguliavimo kryptys:

1) Pinigų politiką vykdo Centrinis bankas. Pagrindinės priemonės yra šios:

Diskonto norma (refinansavimo norma);

Atviros rinkos operacijos;

Privalomojo rezervo norma.

2) Biudžeto ir mokesčių (fiskalinę) politiką vykdo Rusijos Federacijos Vyriausybė, siekdama užtikrinti subalansuotą šalies ekonomikos sistemą ir vykdyti anticiklinį reguliavimą.

Fiskalinės politikos instrumentai yra mokesčiai ir vyriausybės išlaidos.

Fiskalinis(iš lat. fizinis– susiję su iždu) arba fiskalinės politikos atstovauja tai matuoja d priimtas Vyriausybės, kurio tikslas – stabilizuoti ekonomiką, keičiant valstybės biudžeto pajamų ar išlaidų dydį. Biudžeto ir mokesčių (fiskalinė) politika kartu su pinigų politika yra pagrindiniai makroekonominio reguliavimo instrumentai.

Fiskalinės politikos tikslai kaip ir bet kuri stabilizavimo (anticiklinė) politika, kuria siekiama sušvelninti ciklinius ekonomikos svyravimus, turi užtikrinti:

· stabilus ekonomikos augimas;

· visiškas išteklių panaudojimas (pirmiausia sprendžiant ciklinio nedarbo problemą);

· stabilus kainų lygis (infliacijos problemos sprendimas).

Fiskalinė politika – tai vyriausybės reguliavimo, pirmiausia visuminės paklausos, politika. Ūkio reguliavimas šiuo atveju vyksta darant įtaką bendrų išlaidų dydžiui. Tačiau kai kurios fiskalinės politikos priemonės gali būti naudojamos bendrai pasiūlai daryti įtaką per jų įtaką verslo veiklos lygiui.

Fiskalinės politikos priemonės yra valstybės biudžeto išlaidos ir pajamos, būtent:

· valstybiniai pirkimai;

· mokesčiai;

· pervedimai.

Fiskalinės politikos priemonių poveikis
pagal bendrą paklausą pasirodo kitaip. Iš visuminės paklausos formulės (AD = C + I + G + Xn) išplaukia, kad valdžios sektoriaus pirkimai yra visuminės paklausos komponentas, todėl jų pokytis turi įtakos tiesioginis poveikis visuminei paklausai, mokesčiai ir pervedimai turi įtakos visuminei paklausai netiesioginis poveikis, keičiant vartojimo (C) ir investicijų (I) išlaidų dydį.

Kuriame viešųjų pirkimų augimas padidina visuminę paklausą, o jų sumažinimas lemia visuminės paklausos mažėjimą, nes vyriausybės pirkimai yra bendrų išlaidų dalis.

Pervedimų augimas taip pat didina visuminę paklausą, nes padidėjus socialiniams pervedimams didėja namų ūkių asmeninės pajamos, taigi ir vartojimo išlaidos, o padidėjus transferiniams mokėjimams įmonėms (subsidijos) didėja jų galimybė plėsti gamybą, tai yra investicines išlaidas. Sumažinus pervedimus, sumažėja visuminė paklausa.

Mokesčių didinimas veikia priešinga kryptimi. Padidinus mokesčius, mažėja ir vartojimo išlaidos (mažinant disponuojamąsias pajamas), ir investicijų išlaidos (mažinamas nepaskirstytasis pelnas, kuris yra grynųjų investicijų šaltinis), taigi, mažėja ir visuminė paklausa. Atitinkamai mokesčių mažinimas didina visuminę paklausą, o tai lemia realaus BNP padidėjimą.

Iš paprasto Keinso modelio („Keinso kryžius“) išplaukia, kad visos fiskalinės politikos priemonės (valstybiniai pirkimai, mokesčiai ir pervedimai) turi dauginamąjį poveikį ekonomikai Todėl, anot keinsistų, ekonominį reguliavimą turėtų vykdyti vyriausybė, naudodama fiskalinės politikos priemones, pirmiausia keisdama valstybės pirkimų kiekį, nes jie turi didžiausią multiplikatorių.

Priklausomai nuo ekonominio ciklo fazės, kurioje yra ekonomika, fiskalinės politikos priemonės naudojamos skirtingai. Skiriami šie fiskalinės politikos tipai:

· stimuliuojantis (išplečiantis);

· varžantis (ribojantis).

· Ekspansinė fiskalinė politika taikoma ekonominio nuosmukio metu (4.5-a pav.), kuria siekiama mažinti recesinį gamybos apimties atotrūkį ir nedarbo lygį bei didinti visuminę paklausą (bendrąsias išlaidas).
su jos įrankiais yra:

· viešųjų pirkimų padidėjimas;

· mokesčių mažinimas;

· pervedimų padidėjimas.

· Prieštaringa fiskalinė politika taikoma bumo (ekonomikos perkaitimo) metu (4.5-b pav.), kuria siekiama sumažinti infliacinį gamybos apimties atotrūkį ir infliaciją bei mažinti visuminę paklausą (bendrąsias išlaidas).
su jos įrankiais yra:

· valstybinių pirkimų mažinimas;

· mokesčių didinimas;

· pervedimų mažinimas.

Be to, išskiriama diskrecinė (lanksti) ir automatinė (nediskrecinė) fiskalinė politika.

· Diskrecinė fiskalinė politika – tai vyriausybės vykdomas įstatymų pakeitimas, susijęs su valstybės pirkimų, mokesčių ir pervedimų suma, siekiant stabilizuoti ekonomiką.

· Automatinė fiskalinė politika siejama su įmontuotų (automatinių) stabilizatorių veikimu, kurie yra instrumentai, kurių vertė nesikeičia, tačiau pats jų buvimas (jų įterpimas į ekonomikos sistemą) automatiškai stabilizuoja ekonomiką, skatindamas verslo veiklą per visą laikotarpį. nuosmukį ir jo suvaržymą perkaitimo metu. Į automatinius stabilizatorius įeina:

· pajamų mokesčiai (įskaitant namų ūkių pajamų mokestį ir pelno mokestį);

· netiesioginiai mokesčiai (pirmiausia PVM);

· socialiniai pervedimai (bedarbio pašalpos, skurdo pašalpos, maitintojo netekimo pašalpos ir kt.).

Integruotų stabilizatorių veikimo mechanizmas
toliau apie ekonomiką.

Kai verslo aktyvumo lygis mažėja, ūkyje mažėja produkcijos apimtis ir mažėja mokestinių pajamų suma, o ekonomikai perkaitus, kai faktinė produkcija yra maksimali, mokestinės pajamos didėja. Taigi, dėl mokesčių, ekonomika automatiškai „atšąla“ perkaitusi ir „įšyla“ nuosmukio metu. Kartu stipriausią stabilizuojantį poveikį ekonomikai daro progresinis pajamų mokestis.

PVM, kaip įmontuoto stabilizatoriaus, poveikis taip: ekonomikos nuosmukio metu mažėja pardavimų apimtys, mažėja pajamos iš netiesioginių mokesčių (įskaitant PVM). Kai ekonomika perkaista, priešingai, auga bendros pajamos, didėja pardavimo apimtys, taip pat didėja pajamos iš netiesioginių mokesčių. Ekonomika automatiškai stabilizuosis.

Gavėjų skaičiaus padidėjimas bedarbio pašalpos ir kiti socialiniai pervedimai nepasiturintiems ekonominio nuosmukio laikotarpiu tai savo ruožtu padeda pristabdyti visuminės paklausos mažėjimą šalyje, o tai atsispindės mažesniu pardavimų apimties ir bendro įmonių pelno sumažėjimu. Bendros šių mokėjimų sumos sumažinimas bumo metu stabdo ekonomiką.

Išsivysčiusiose šalyse ekonomika reguliuojama 2/3 taikant diskrecinę fiskalinę politiką ir 1/3 – įtaisytųjų stabilizatorių veikimu..

Atsiranda fiskalinės politikos priemonių poveikis visuminei pasiūlai per tokias priemones fiskalinė politika kaip mokesčiai ir pervedimai.

Mokesčių mažinimas ir didesni pervedimai gali būti naudojami stabilizuoti ekonomiką ir kovoti su cikliniu nedarbu recesijos metu, skatinant bendrų išlaidų augimą, taigi ir verslo veiklą bei užimtumą. Tačiau Keyneso modelyje kartu su visuminės gamybos apimties augimu mokesčių mažinimas ir pervedimų padidėjimas sukelia kainų lygio padidėjimą (nuo P 1 iki P 2 7.6-a pav.), tai yra provokuoja infliaciją. Todėl pakilimo laikotarpiu (infliacijos atotrūkis), kai ekonomika „perkaitusi“ (7.6-b pav.), mokesčių padidinimas ir mokesčių padidinimas gali būti naudojamas kaip antiinfliacinė priemonė (kainų lygis mažėja nuo P 1 – P 2) ir verslo aktyvumo mažinimo bei ekonomikos stabilizavimo priemonių, mažinančių pervedimus.

Siekdamas kovoti su stagfliacija (vienu metu mažėjančia gamyba ir infliacija), A. Lafferis 1980 m. pasiūlė tokią priemonę, kaip mokesčių tarifo (tiek pajamų, tiek įmonių pelno) mažinimas, nes, skirtingai nei mokesčių mažinimo poveikis visuminei paklausai, dėl kurio didėja gamyba, bet kyla infliacija, šios priemonės poveikis visuminei pasiūlai yra antiinfliacinio pobūdžio. (4.6 pav.), tai yra gamybos padidėjimas (nuo Y 1 iki Y*) šiuo atveju derinamas su kainų lygio sumažėjimu (nuo P 1 iki P 2).

Svarbiausias fiskalinės politikos trūkumas yra su juo susijęs valstybės biudžeto deficitas. Neatsitiktinai J. M. Keyneso pasiūlyti valstybinio ekonomikos reguliavimo receptai buvo vadinami „deficitiniu finansavimu“. Biudžeto deficito problema ypač paaštrėjo aštuntojo dešimtmečio viduryje. daugumoje išsivysčiusių šalių, kurios po Antrojo pasaulinio karo taikė Keinso ekonomikos reguliavimo metodus. Pavyzdžiui, JAV vadinamasis „ dvigubas deficitas“, kuriame valstybės biudžeto deficitas buvo derinamas su mokėjimų balanso deficitu. Šiuo atžvilgiu valstybės biudžeto deficito finansavimo problema tapo viena iš svarbiausių makroekonominių problemų.

Išorinių poveikių (eksternalitetų) poveikis, nepilnos informacijos ir netobulos konkurencijos problema buvo aptarta šio vadovėlio 2, 4 ir 5 skyriuose.

Šiaurė, D.C. Ekonomikos istorijos struktūra ir kaita / D. S. North. – Niujorkas: Northon, 1981. – P. 21.

Oleynikas, A. N. Institucinė ekonomika: vadovėlis. pašalpa / A. N. Oleinik. – M.: Infra-M, 2000. – P. 345.

Cm. Dewey, J. Visuomenė ir jos problemos / J. Dewey. – M.: Idėja-spauda, ​​2002. - 160 p.

Žiūrėkite, pavyzdžiui: Misesas, L. Individas, rinka ir teisinė valstybė / L. Mises. – Sankt Peterburgas: Pneuma, 1999; Friedman, M. Friedman ir Hayek apie laisvę: kolekcija. – [Vašingtonas]: Cato Institute, 1985. – 135 p.

Chang, Ha-Joon. Pramonės politikos politinė ekonomika / Ha-Joon Chang. – Didžioji Britanija, Macmillan press LTD, 1996. – P. 15–17.

Chang Ha-Joon. Pramonės politikos politinė ekonomija. – Didžioji Britanija, Macmillan press LTD, 1996. – P. 18–25.

Žr. K. Marksą ir F. Engelsą. Esė. Red. 2 / M.: Valstybinė politinės literatūros leidykla, 1955-1981, T. 8. - P. 115-217.

Eggertssonas, T. Ekonominė elgsena ir institucijos/T. Eggertssonas. – Cambridge, Cambridge University Press, 1995. – P. 317-358.

Olsonas, M. Tautų iškilimas ir žlugimas. Ekonomikos augimas, stagfliacija, socialinė sklerozė / M. Olson. – Novosibirskas: EKOR, 1998 m.

Šiaurė, D. Institucijos, instituciniai pokyčiai ir ekonomikos funkcionavimas / D. North. – M.: Ekonominis fondas. knygos „Pradžia“, 1997 m.

Oleynikas, A. N. Dekretas op. – 344-345 p.

Tambovcevas, V. L. Valstybė ir ekonomika. – M.: Meistras, 1997. – P. 9–12; Umbekas, J. Kalifornijos aukso karštligė: naujų nuosavybės teisių tyrimas / J. Umbeckas// Ekonomikos istorijos tyrinėjimai. – 1977. – Nr.14. – P. 197–226.

Oleynikas, A. N. Institucinė ekonomika: vadovėlis. pašalpa / A. N. Oleinik. – M.: INFRA-M, 2000. – P. 356–357.

Oleynikas, A. N. Institucinė ekonomika: vadovėlis. pašalpa / A. N. Oleinik. – M.: INFRA-M, 2000. – P. 362.

Nelsonas, R. Ekonominių pokyčių evoliucijos teorija / R. Nelson, S. Winter. – M.: Finstatinform, 2000. – P. 407.

Betelis, T. Nuosavybė ir gerovė / T. Bethell. - M.: IRISEN, 2008. – 474 p.

Jeremy Cooperis, Skurdas ir konstitucinis teisingumas, „Teisės filosofija: klasikiniai ir šiuolaikiniai skaitiniai“ / Redagavo Larry May ir Jeffas Brownas. – Wiley-Blackwell, JK, 2010 m.

Van den Hauwe, Liudvikas. Konstitucinė ekonomika II / Ludwig Van den Hauwe. - The Elgar Companion to Law and Economics, 2005. - pp. 223-224.

Trumpa biografija ir Nobelio paskaita// Ekonomikos Nobelio premijos laureatai: autobiografijos, paskaitos, komentarai. – T. 2. 1983-1996 m. – Sankt Peterburgas: Nauka, 2009. – P. 92-106.

XXI amžiaus pradžios teisės filosofija per konstitucionalizmo ir konstitucinės ekonomikos prizmę/ Komp. P. D. Barenboimas, A. V. Zacharovas. – M.: Vasaros sodas, 2010. – 321 p.

Zorkinas, V.D.Šiuolaikinis pasaulis, teisė ir Konstitucija / V. D. Zorkinas. - M.: Norma, 2010. – 543 p.

Esė apie konstitucinę ekonomiką. 2009 m. spalio 23 d. / Red. G. A. Gadžijeva. - M.: Justitsinform, 2009. – 279 p.

Apie korupcijos įtaką mažinant šalies konkurencingumą žr. Nisnevičius, Yu. A. Korupcija kaip valstybės konkurencingumą mažinantis veiksnys: lyginamoji ir institucinė analizė / Yu. A. Nisnevich // XII tarptautinė mokslinė konferencija ekonomikos ir visuomenės vystymosi problemomis / Red. E. G. Jasina. 4 knygose. 1 knyga. - M.: ID NRU HSE, 2012. - P. 511-520.

Milgromas, P. Ekonomika, organizavimas ir valdymas: 2 t. T. 1 / P. Milgrom, J. Roberts. – Sankt Peterburgas: Ekonomikos mokykla, 1999. – P. 402-405.

Cm.: Parvozas, A. V. Biurokratija: ekonominė veiklos analizė ir šiuolaikinių administracinių reformų logika / A. V. Parvoz // Prieigos būdas: http://www.politex.info/content/view/534/30.

Rusijos Federacijos biudžeto kodeksas 1998 m. liepos 31 d. Nr. 145-FZ (su pakeitimais, padarytais 2012 m. gruodžio 3 d.) // Rusų laikraštis, 1998 m. rugpjūčio 12 d., Nr. 153-154.

Daugiau informacijos rasite: Mutuševas, R. M. Nemokestinės federalinio biudžeto pajamos: teisinio reguliavimo problemos: Santrauka ... Ph.D. legalus Mokslai / R. M. Mutushev - Saratovas: SarGAP, 2009. - 30 p.; Paulius, A. G. Biudžeto pajamos (fiskaliniai ir teisiniai tyrimai): Santrauka... Teisės mokslų daktaras. Mokslai / A. G. Paul - Voronežas: Voronežo valstybinis universitetas, 2012. - 48 p.

Daugiau informacijos apie finansinį ir teisinį valstybės išlaidų reguliavimą žr. Černovovskis, A. M. Finansinis ir teisinis viešųjų išlaidų reguliavimas Rusijos Federacijoje: Santrauka ... Ph.D. legalus Mokslai / A. M. Černoverskis. – M.: MSYuA im. O. E. Kutafina, 2010. – 34 p.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, pirma dalis, 1998 m. liepos 31 d., Nr. 146-FZ (su pakeitimais, padarytais 2012 m. liepos 28 d.) // Rusijos laikraštis, 1998 m. rugpjūčio 6 d., Nr. 148-149; antroji dalis 2000-05-08 Nr. 117-FZ (su pakeitimais, padarytais 2012-03-12) // Parlamento laikraštis 2000-10-08 Nr. 151-152.

Muitų sąjungos muitinės kodeksas(Priedas prie Susitarimo dėl Muitų sąjungos muitinės kodekso, priimto 2009 m. lapkričio 27 d. EurAsEC tarpvalstybinės tarybos sprendimu Nr. 17) // Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys 2010 m. gruodžio 13 d. Nr. 50. – str. 6615.

Fiskalinė politika – tai priemonės, kurių imasi vyriausybė, siekdama stabilizuoti ekonomiką, keičiant valstybės biudžeto pajamų ir (arba) išlaidų dydį. (Štai kodėl fiskalinė politika dar vadinama fiskaline politika.)

Fiskalinės politikos, kaip ir bet kokios stabilizacinės (anticiklinės) politikos, kuria siekiama išlyginti ciklinius ekonomikos svyravimus, tikslai yra užtikrinti: 1) stabilų ekonomikos augimą; 2) visiškas išteklių panaudojimas (pirmiausia sprendžiant ciklinio nedarbo problemą); 3) stabilus kainų lygis (infliacijos problemos sprendimas).

Fiskalinė politika – tai vyriausybės politika, kuria pirmiausia reguliuojama visuminė paklausa. Ūkio reguliavimas šiuo atveju vyksta darant įtaką bendrų išlaidų dydžiui. Tačiau kai kurios fiskalinės politikos priemonės gali būti naudojamos bendrai pasiūlai daryti įtaką verslo veiklos lygiui. Fiskalinę politiką vykdo vyriausybė.

Fiskalinės politikos instrumentai yra valstybės biudžeto išlaidos ir pajamos, būtent: 1) viešieji pirkimai; 2) mokesčiai; 3) pervedimai.

Kartu su mokesčiais svarbiausias vyriausybės įtakos ekonomikos vystymuisi instrumentas yra valstybės išlaidos. Per išlaidų sistemą perskirstoma nemaža dalis nacionalinių pajamų, įgyvendinama valstybės ekonominė ir socialinė politika. Visas išlaidas galima suskirstyti į šias grupes:

Karinis;

Ekonominis;

Socialiniais tikslais;

Už užsienio ekonominę ir užsienio politikos veiklą;

Mokesčiai ir vyriausybės išlaidos yra pagrindiniai fiskalinės politikos instrumentai. Fiskalinė (fiskalinė politika) – tai ekonomikos reguliavimo sistema keičiant valstybės išlaidas ir mokesčius.

Yra diskrecinės ir automatinės fiskalinės politikos formos. Diskrecinė politika suprantama kaip „mokesčių ir valdžios išlaidų manevravimas, siekiant pakeisti realią nacionalinės gamybos apimtį, kontroliuoti užimtumo lygį ir infliacijos tempą. Ši fiskalinės politikos forma prieštarauja jos automatinei formai. „Automatizacija“ yra „ integruotas stabilumas“, pagrįstas mokesčių sistemos pajamų, priklausančių nuo ekonominės veiklos lygio, aprūpinimo biudžeto lėšomis.

Automatinė fiskalinė politika. Jame įmontuoti stabilizatoriai, tokie kaip pajamų mokesčiai, bedarbio pašalpos, išlaidos darbuotojų perkvalifikavimo programoms ir kt., iš esmės yra būtini, jie sumažina svyravimų amplitudę ekonominio ciklo metu. Pavyzdžiui, jei ekonomika išgyvena nuosmukį, ribinis mokesčio tarifas mažėja dėl apmokestinamųjų pajamų sumažėjimo; disponuojamos pajamos taip pat bus mažesnės, nes padidės socialinės pašalpos. Tuo pačiu metu disponuojamosios pajamos yra mažesnės nei ikimokestinės pajamos. Ribinis pajėgumas vartoti didėja esant ekonomikos nuosmukiui, nes bedarbio pašalpą gaunantys asmenys beveik visą jį išnaudoja vartojimui. Kai ekonomika klesti, disponuojamos pajamos nepadidėja tiek, kiek visos pajamos iki mokesčių, nes didėja mokesčių tarifai ir mažėja socialinės išmokos. Kitas automatinių stabilizatorių privalumas yra tai, kad jie mažina pajamų nelygybę. Progresiniai pajamų mokesčiai ir pervedimų mokėjimai yra įrankiai, skirti pajamų perskirstymui skurstantiems. Be to, stabilizatoriai jau yra įmontuoti į sistemą, todėl jiems įgyvendinti nereikia jokių įstatymų ar vykdomosios valdžios sprendimų.

Diskrecinė fiskalinė politika apima valstybės išlaidų ir mokesčių reguliavimą, siekiant panaikinti ciklinius gamybos ir užimtumo svyravimus, stabilizuoti kainų lygį ir skatinti ekonomikos augimą. Jungtinėse Valstijose 1946 m. ​​užimtumo įstatymas ir 1978 m. Lamphrey-Hawkins įstatymas įpareigoja federalinę vyriausybę pasiekti visišką užimtumą taikant pinigų ir fiskalinę politiką. Ši užduotis yra nepaprastai sunki dėl daugelio priežasčių, ypač dėl to, kad valstybės lėšos skiriamos daugeliui programų, ne tik ekonomikos stabilizavimui ir ekonomikos augimui, pavyzdžiui, socialinės gerovės programoms, šalies kelių tinklo stiprinimui, potvynių kontrolei, švietimo gerinimui, senų ir pavojingi tiltai, aplinkos apsauga, fundamentiniai tyrimai.

Fiskalinės politikos priemonės. Fiskalinės politikos priemonių visuma apima valstybės subsidijas, manipuliavimą įvairių rūšių mokesčiais (gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, akcizai) keičiant mokesčių tarifus ar vienkartinius mokesčius. Be to, fiskalinės politikos priemonės apima pervedimus ir kitas valstybės išlaidų rūšis. Įvairios priemonės turi skirtingą poveikį ekonomikai. Pavyzdžiui, padidinus vienkartinį mokestį mažėja bendros išlaidos, bet nesikeičia daugiklis, o padidinus gyventojų pajamų mokesčio tarifus sumažės ir bendros išlaidos, ir daugiklis. Įvairių mokesčių rūšių – gyventojų pajamų mokesčio, pelno mokesčio ar akcizo mokesčio – kaip įtakos instrumento pasirinkimas turi skirtingą poveikį ekonomikai, įskaitant paskatas, turinčias įtakos ekonomikos augimui ir ekonomikos efektyvumui. Konkrečios vyriausybės išlaidų rūšies pasirinkimas yra svarbus, nes kiekvienu atveju multiplikatorius gali būti skirtingas. Pavyzdžiui, ekonominės politikos formuotojai sutaria, kad išlaidos gynybai suteikia mažesnį koeficientą nei kitų rūšių vyriausybės išlaidos.

Žinoma, ekonominės politikos formuotojai ne tik žiūri į įvairias fiskalinės politikos priemones – bandydami didinti ar mažinti gamybą, jie taip pat žiūri į pinigų politikos poveikį.

Pervesti mokėjimus. Pervedimų mokėjimų koeficientas yra mažesnis nei kitų valstybės išlaidų, nes dalis jų sutaupoma. Pervedimo mokėjimo daugiklis yra lygus valdžios sektoriaus išlaidų daugikliui, padaugintam iš ribinio vartojimo pajėgumo. Pervedimų privalumas yra tas, kad jie gali būti nukreipti į konkrečias gyventojų grupes.

Mokesčių sumažinimas. Mokesčių mažinimo poveikis tam tikrais atžvilgiais panašus į valdžios išlaidų didinimą. Didės visuminė paklausa, kils palūkanų normos, gali sumažėti privataus sektoriaus investicijos. Tačiau poveikis vartotojų išlaidoms bus didelis. Mokesčių mažinimas padidins daugiklį ir sumažins bet kokio bendrosios paklausos padidėjimo poveikį.

Mokesčių rūšis, tokia kaip gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, pardavimo mokestis, nekilnojamojo turto mokestis, akcizas ir kt., yra svarbi, nes kiekviena turės skirtingą poveikį ekonomikai, įskaitant ekonomikos augimą ir ekonomikos efektyvumą. Pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestis arba pelno mokestis gali sumažinti susidomėjimą naujovėmis ir norą dirbti viršvalandžius, o pardavimo mokestis neturi jokio poveikio.

Vienkartinio mokesčio padidinimas sumažins bendras išlaidas, bet nesukels daugiklio pasikeitimo, o padidinus gyventojų pajamų mokesčio tarifą sumažės vartotojų išlaidos ir sumažės multiplikatorius.

Tiek diskrecinė, tiek automatinė fiskalinė politika atlieka svarbų vaidmenį vyriausybės stabilizavimo pastangose, tačiau nei viena, nei kita nėra panacėja nuo visų ekonominių problemų. Kalbant apie automatinę politiką, joje įmontuoti stabilizatoriai gali tik apriboti ekonominio ciklo svyravimų mastą ir gylį, tačiau visiškai pašalinti šių svyravimų nepajėgia.

Dar daugiau problemų kyla vykdant diskrecinę fiskalinę politiką. Jie apima:

Laiko tarpo tarp sprendimų ir jų poveikio ekonomikai buvimas;

Administraciniai vėlavimai;

Priklausomybė nuo skatinamųjų priemonių (mokesčių mažinimas yra politiškai populiari priemonė, tačiau mokesčių didinimas gali kainuoti parlamentarų karjerą); nenaudingas tiek automatinės, tiek diskrecinės politikos priemonių naudojimas gali reikšmingai paveikti socialinės gamybos ir užimtumo dinamiką, sumažinti infliaciją. tarifus ir spręsti kitas ekonomines problemas.

Fiskalinė politika vadinama fiskalinė politika. Tai viena iš priemonių makroekonominiam ekonomikos reguliavimui per valstybės išlaidas ir mokesčius.

Fiskalinė politika: tikslai ir įrankiai

Fiskalinės politikos, kaip ir bet kokios stabilizavimo politikos, kuria siekiama išlyginti ciklinius ekonomikos svyravimus, tai yra stabilizuoti ekonomiką trumpuoju laikotarpiu, tikslai yra išlaikyti:

– stabilus ekonomikos augimas;

– visiškas išteklių panaudojimas;

– stabilus kainų lygis.

Diskrecinė fiskalinė politikayra sąmoningas manipuliavimas vyriausybės išlaidomis ir mokesčiais, siekiant makroekonominio stabilumo.

Valdžios išlaidos yra AD komponentas, todėl kai jos didėja, išlaidos didėja ir nusistovi naujas, aukštesnis pusiausvyros gamybos lygis.

Ekspansinė fiskalinė politika(fiskalinė ekspansija) siekiama skatinti gamybą, kovoti su nedarbu ir recesija. Kartu mažinami mokesčiai, didinamos vyriausybės išlaidos arba taikomos abi. Nes vyriausybės išlaidos yra visuminės paklausos sudedamoji dalis, skatinant fiskalinę politiką padidės visuminė paklausa AD (mokesčių mažinimas taip pat padidins investicijas ir vartojimą). Tokios politikos rezultatas galėtų būti gamybos ir užimtumo padidėjimas. Problema kylančios kainos.

Pavyzdys: Ruzvelto naujasis sandoris Didžiosios depresijos metu. Tais metais išplitęs valstybės finansuojamų viešųjų darbų (užtvankų, kelių tiesimas ir kt.) įgyvendinimas aiškiai iliustruoja valdžios išlaidų skatinančią funkciją išlaikyti aukštą nacionalinių pajamų lygį, tiksliau – norą atnešti. ekonomika išbringa iš stagnacijos ir depresijos su dideliu nedarbu.

Tuo pačiu metu valstybė organizavosi tiksliai viešieji darbai , o ne naujų gamyklų ir gamyklų statyba. Didžiąją depresiją lydėjusios prekių perprodukcijos sąlygomis buvo svarbu sukurti papildomą efektyvią paklausą ir mažinti nedarbą, o ne mesti į rinką naujas prekių partijas.

Pavyzdys: Kazachstano Respublikos Vyriausybės, Nacionalinio banko ir Finansų rinkos bei finansinių organizacijų reguliavimo ir priežiūros agentūros bendrų veiksmų planas ekonomikai ir finansų sistemai stabilizuoti 2009–2010 m. Kazachstano ekonomikai pagal pirmąjį stabilizavimo planą buvo skirta 4 mlrd. JAV dolerių ir 14,7 mlrd. – pagal antrą planą. Taigi pagal antrąjį planą lėšos buvo paskirstytos šiose srityse: finansų sektoriaus stabilizavimas – 4 mlrd. JAV (480 mlrd. tenge); būsto sektoriaus plėtrai – 3 milijardai dolerių. JAV (360 mlrd. tenge); parama smulkiam ir vidutiniam verslui – 1 mlrd. JAV (120 mlrd. tenge); agropramoninio komplekso plėtrai – 1 mlrd. JAV (120 mlrd. tenge); inovatyvių, pramonės ir infrastruktūros projektų įgyvendinimui – 1 mlrd. JAV (120 mlrd. tenge).

Jis buvo išsiųstas vykdant „Kelio žemėlapio“ programą 600 milijardų tengų su tikslu įdarbinti 350 tūkst. Pagrindinės programos kryptys:

- inžinerinių tinklų rekonstrukcija ir modernizavimas, pvz vandens tiekimo, šilumos tiekimo, energijos ir kanalizacijos objektai ir tinklai;

Vietinės reikšmės kelių tiesimas, rekonstrukcija ir remontas bei socialinės infrastruktūros, pirmiausia mokyklų ir ligoninių, atnaujinimas;

- apželdinimas ir apželdinimas vietinės reikšmės objektai, pvz kelių ir klubų remontas vietos valdžios nuožiūra;

R socialinių darbo vietų plėtimas ir jaunimo stažuočių organizavimas.

Prieštaringa fiskalinė politika(fiskalinis apribojimas) naudojamas kovojant su infliacija. Kartu didinami pajamų mokesčiai (mažinami netiesioginiai mokesčiai, nes jie tiesiogiai veikia kainų lygį), mažinamos valdžios išlaidos arba taikomi abu. Sumažėjus valstybės išlaidoms ir padidėjus mokesčiams (mažėja investicijos ir vartojimas), AD kreivė pasislenka į kairę, o reali pusiausvyros produkcija šiuo atveju mažėja. Problema gali būti užimtumo sumažėjimas, todėl efektyvu jį naudoti vertikaliame AS kreivės segmente.

Pavyzdys: ribojančią Kazachstano fiskalinę politiką (kartu su pinigų politika) 1993–1995 m. makroekonomikos stabilizavimo politikos rėmuose. Vykdyta: gamybinę veiklą skatinančių mokesčių lengvatų naikinimas, valstybės aparato ir išlaidų švietimui, medicininei priežiūrai mažinimas ir kt. Tuo pačiu metu smarkiai sumažėjo gamybos sektoriuje dirbančių kooperatyvų, ribotos atsakomybės bendrijų ir mažų įmonių skaičius. Dėl to infliacijos tempai sumažėjo (žr. lentelę).

Metai
VKI (%)	2265,0	1258,3	160,3

Nediskrecinė fiskalinė politika– tai automatinis makroekonominio stabilumo pasiekimas be vyriausybės įsikišimo dėl įmontuotų stabilizatorių. Automatiniai (įmontuoti) stabilizatoriai – tai ekonomikoje priimtos ir veikiančios taisyklės ir normos, leidžiančios automatiškai, be valdžios įsikišimo, reaguoti į nukrypimus nuo stabilios padėties ir suvesti ekonomiką į stabilią būklę. Tai apima: progresinį apmokestinimą, socialines bedarbio pašalpas ir kt. Pavyzdžiui, progresinis apmokestinimas reiškia, kad mažėjant pajamoms automatiškai mažėja pajamų apmokestinama mokesčio suma. Jei žmonės netenka darbo, valdžia moka bedarbio pašalpas. Sulaukus tam tikro amžiaus automatiškai atsiranda teisė gauti pensiją ir pan.

Tai, kad mokestinės pajamos mažėja nuosmukio metu, o didėja atsigaunant, sukelia valstybės biudžeto deficitą recesijos metu ir perteklių atsigavimo metu, nes Paprastai vyriausybės išlaidos yra stabilios ir nepriklausomos nuo BVP. Recesijos metu valdžios sektoriaus išlaidų perteklius (atsižvelgiant į multiplikatorių M) prisidės prie BNP didėjimo, o kilimo metu (kai nominalusis BNP didėja dėl infliacijos) pertekliniai mokesčiai turės įtakos BNP mažėjimui.

Žiūrėkite žemiau esantį paveikslą: „pati ekonomika“ pasiekia pusiausvyros lygį Y1. Ekonomikos nuosmukio metu (Y2) gamyba plečiasi, ekonomikos atsigavimo metu (Y3) gamyba mažėja.

Pažvelkime į pavyzdį, pagrįstą grafiko duomenimis. Tegul vyriausybės išlaidos yra pastovios bet kuriame gamybos lygyje ir lygios 100 USD. Y2 gamybos lygiu ekonomika patiria gamybos lygio ir BVP mažėjimą. Mokesčių pajamos automatiškai sumažėja iki 80 USD.

1. Atsižvelgiant į tai, kad vyriausybės išlaidos yra visų išlaidų ekonomikai dalis, jos skatina gamybą +∆Y =∆G* M=+100 USD*M.

2. Mokesčiai padeda sumažinti bendras išlaidas, tai yra „nutekėjimai“, sumažina gamybą suma -∆Y=∆T* M=-80 cu*M g,

3. iš viso: ∆ Y = (+100 cu*M) - (80 cu*M) = +20u.e.*M

Gamybos apimtis Y padidės iki pusiausvyros lygio Y1.

Ir atvirkščiai lipant. Y3 gamybos lygiu ekonomika patiria gamybos lygio ir BVP padidėjimą (greičiausiai kartu su infliacija). Mokesčių pajamos automatiškai padidėja iki 120 USD.

1. Vyriausybės išlaidos skatina gamybą +∆Y =∆G* M=+100 USD*M.

2. Mokesčiai padeda sumažinti bendras išlaidas suma -∆Y=∆T* M=-120 cu*M.

3. iš viso: ∆ Y = (+100 cu*M) - (120 cu*M) = -20u.e.*M

Gamybos apimtis Y sumažėja iki pusiausvyros lygio Y1.

Rodo bendro mokesčio tarifo įtaka gamybai šalyje ir mokesčių įplaukoms į biudžetą Laffer kreivė, apie kurį buvo kalbama ankstesnėje paskaitoje. Rėmėjai pasiūlos ekonomikos teorijos Jie mano, kad didelis mokesčių tarifas neskatina gamybos, kuri „eina į šešėlį“, kaip ir per mažas mokesčių tarifas yra neefektyvus, nes Abiem atvejais sumažinamos mokestinės pajamos į biudžetą. AD-AS modelyje visuminė AS pasiūla dėl didelio mokesčio tarifo sumažinama (paslinkama į kairę), dėl to sumažėja gamybos ir užimtumo lygis bei didėja kainų lygis. Todėl būtina nustatyti optimalų bendrą mokesčių tarifą (30-50 proc.), tada kils gamybos ir užimtumo lygis bei mažės kainų lygis.

Tačiau bėda ta, kad tokie pokyčiai vyksta ilgalaikėje perspektyvoje, o trumpuoju laikotarpiu mokestinės pajamos į biudžetą mažėja dėl mokesčių tarifo sumažėjimo.

Kartu su mokesčiais svarbiausia priemonė, valstybės įtaka ekonomikos plėtrai yra valstybės išlaidos. Per išlaidų sistemą perskirstoma nemaža dalis nacionalinių pajamų, įgyvendinama valstybės ekonominė ir socialinė politika. Visas išlaidas galima suskirstyti į šias grupes:

Karinis;

Ekonominis;

Socialiniais tikslais;

Už užsienio ekonominę ir užsienio politikos veiklą;

Mokesčiai ir vyriausybės išlaidos yra pagrindiniai įrankiai fiskalinė politika. Fiskalinė (fiskalinė politika) – tai ekonomikos reguliavimo sistema keičiant valstybės išlaidas ir mokesčius.

Išskirti diskrecinis Ir automatinis fiskalinės politikos forma. Diskrecinė politika suprantama kaip „mokesčių ir valdžios išlaidų manevravimas, siekiant pakeisti realią nacionalinės gamybos apimtį, kontroliuoti užimtumo lygį ir infliacijos tempą. Ši fiskalinės politikos forma prieštarauja jos automatinei formai. „Automatizacija“ yra „ integruotas stabilumas“, pagrįstas mokesčių sistemos pajamų, priklausančių nuo ekonominės veiklos lygio, aprūpinimo biudžeto lėšomis.

Automatinė fiskalinė politika. Jame įmontuoti stabilizatoriai, tokie kaip pajamų mokesčiai, bedarbio pašalpos, išlaidos darbuotojų perkvalifikavimo programoms ir kt., iš esmės yra būtini, jie sumažina svyravimų amplitudę ekonominio ciklo metu. Pavyzdžiui, jei ekonomika išgyvena nuosmukį, ribinis mokesčio tarifas mažėja dėl apmokestinamųjų pajamų sumažėjimo; disponuojamos pajamos taip pat bus mažesnės, nes padidės socialinės pašalpos. Tuo pačiu metu disponuojamosios pajamos yra mažesnės nei ikimokestinės pajamos. Ribinis pajėgumas vartoti didėja esant ekonomikos nuosmukiui, nes bedarbio pašalpą gaunantys asmenys beveik visą jį išnaudoja vartojimui. Kai ekonomika klesti, disponuojamos pajamos nepadidėja tiek, kiek visos pajamos iki mokesčių, nes didėja mokesčių tarifai ir mažėja socialinės išmokos. Kitas automatinių stabilizatorių privalumas yra tai, kad jie mažina pajamų nelygybę. Progresiniai pajamų mokesčiai ir pervedimų mokėjimai yra įrankiai, skirti pajamų perskirstymui skurstantiems. Be to, stabilizatoriai jau yra įmontuoti į sistemą, todėl jiems įgyvendinti nereikia jokių įstatymų ar vykdomosios valdžios sprendimų.

Diskrecinė fiskalinė politika apima vyriausybės išlaidų ir mokesčių reguliavimą, siekiant panaikinti ciklinius gamybos ir užimtumo svyravimus, stabilizuoti kainų lygį ir skatinti ekonomikos augimą. Jungtinėse Valstijose 1946 m. ​​užimtumo įstatymas ir 1978 m. Lamphrey-Hawkins įstatymas įpareigoja federalinę vyriausybę pasiekti visišką užimtumą taikant pinigų ir fiskalinę politiką. Ši užduotis yra nepaprastai sunki dėl daugelio priežasčių, ypač dėl to, kad valstybės lėšos skiriamos daugeliui programų, ne tik ekonomikos stabilizavimui ir ekonomikos augimui, pavyzdžiui, socialinės gerovės programoms, šalies kelių tinklo stiprinimui, potvynių kontrolei, švietimo gerinimui, senų ir pavojingi tiltai, aplinkos apsauga, fundamentiniai tyrimai.

Fiskalinės politikos priemonės. Fiskalinės politikos priemonių visuma apima valstybės subsidijas, manipuliavimą įvairių rūšių mokesčiais (gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, akcizai) keičiant mokesčių tarifus ar vienkartinius mokesčius. Be to, fiskalinės politikos priemonės apima pervedimus ir kitas valstybės išlaidų rūšis. Įvairios priemonės turi skirtingą poveikį ekonomikai. Pavyzdžiui, padidinus vienkartinį mokestį mažėja bendros išlaidos, bet nesikeičia daugiklis, o padidinus gyventojų pajamų mokesčio tarifus sumažės ir bendros išlaidos, ir daugiklis. Įvairių mokesčių rūšių – gyventojų pajamų mokesčio, pelno mokesčio ar akcizo mokesčio – kaip įtakos instrumento pasirinkimas turi skirtingą poveikį ekonomikai, įskaitant paskatas, turinčias įtakos ekonomikos augimui ir ekonomikos efektyvumui. Taip pat svarbu pasirinkti tam tikrą valstybės išlaidų rūšį, nes kiekvienu atveju multiplikatorius gali būti skirtingas. Pavyzdžiui, ekonominės politikos formuotojai sutaria, kad išlaidos gynybai suteikia mažesnį koeficientą nei kitų rūšių vyriausybės išlaidos.

Žinoma, ekonominės politikos formuotojai ne tik žiūri į įvairias fiskalinės politikos priemones – bandydami didinti ar mažinti gamybą, jie taip pat žiūri į pinigų politikos poveikį.

Pervesti mokėjimus. Pervedimų mokėjimų koeficientas yra mažesnis nei kitų valstybės išlaidų, nes dalis jų sutaupoma. Pervedimo mokėjimo daugiklis yra lygus valdžios sektoriaus išlaidų daugikliui, padaugintam iš ribinio vartojimo pajėgumo. Pervedimų privalumas yra tas, kad jie gali būti nukreipti į konkrečias gyventojų grupes.

Mokesčių sumažinimas. Mokesčių mažinimo poveikis tam tikrais atžvilgiais panašus į valdžios išlaidų didinimą. Didės visuminė paklausa, kils palūkanų normos, gali sumažėti privataus sektoriaus investicijos. Tačiau poveikis vartotojų išlaidoms bus didelis. Mokesčių mažinimas padidins daugiklį ir sumažins bet kokio bendrosios paklausos padidėjimo poveikį.

Mokesčių rūšis, tokia kaip gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, pardavimo mokestis, nekilnojamojo turto mokestis, akcizas ir kt., yra svarbi, nes kiekviena turės skirtingą poveikį ekonomikai, įskaitant ekonomikos augimą ir ekonomikos efektyvumą. Pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestis arba pelno mokestis gali sumažinti susidomėjimą naujovėmis ir norą dirbti viršvalandžius, o pardavimo mokestis neturi jokio poveikio.

Vienkartinio mokesčio padidinimas sumažins bendras išlaidas, bet nesukels daugiklio pasikeitimo, o padidinus gyventojų pajamų mokesčio tarifą sumažės vartotojų išlaidos ir sumažės multiplikatorius.

Tiek diskrecinė, tiek automatinė fiskalinė politika atlieka svarbų vaidmenį vyriausybės stabilizavimo pastangose, tačiau nei viena, nei kita nėra panacėja nuo visų ekonominių problemų. Kalbant apie automatinę politiką, joje įmontuoti stabilizatoriai gali tik apriboti ekonominio ciklo svyravimų mastą ir gylį, tačiau visiškai pašalinti šių svyravimų nepajėgia.

Dar daugiau problemų kyla vykdant diskrecinę fiskalinę politiką. Jie apima:

Laiko tarpo tarp sprendimų ir jų poveikio ekonomikai buvimas;

Administraciniai vėlavimai;

Priklausomybė nuo skatinamųjų priemonių (mokesčių mažinimas yra politiškai populiari priemonė, tačiau mokesčių didinimas parlamentarams gali kainuoti daug pigiau; racionaliausias tiek automatinės, tiek diskrecinės politikos priemonių panaudojimas gali reikšmingai paveikti socialinės gamybos ir užimtumo dinamiką, sumažinti infliacijos tempus ir išspręsti kitas ekonomines problemas.