pojedinci

1.1. Sprovođenje bezgotovinskog plaćanja od strane fizičkih lica trenutni račun.

1.1.1. Pod tekućim računom fizičkog lica, u smislu ove Uredbe, podrazumijeva se bankovni račun koji je za fizičko lice otvoren u banci na osnovu ugovora o bankovnom računu kojim se predviđaju transakcije poravnanja koje se ne odnose na poduzetničku djelatnost.

1.1.2. Prilikom obavljanja bezgotovinskog obračuna po tekućim računima od strane fizičkih lica, mogu se koristiti zakonom utvrđeni oblici bezgotovinskog obračuna, uzimajući u obzir specifičnosti predviđene ovom Uredbom.

1.1.3. Otpisati Novac sa tekućeg računa fizičkog lica vrši banka po nalogu vlasnika računa ili bez njegovog naloga u slučajevima predviđenim zakonom, na osnovu isprava o poravnanju u granicama raspoloživih sredstava na računu.

Za tekući račun fizičkog lica ne vodi se dosije neplaćenih isprava o poravnanju.

U slučaju nedostatka sredstava na tekućem računu fizičkog lica u trenutku zaduženja sredstava, kao i prava na dobijanje kredita, uključujući prekoračenje, predviđeno ugovorom između banke i pojedinca, dokumenti o poravnanju ne podležu izvršenju i vraćaju se isplatiocima ili povratnicima na način propisan Uredbom Banke Rusije br. 2-P od 3. oktobra 2002. godine „O bezgotovinskim plaćanjima u Ruska Federacija", registrovan od strane Ministarstva pravde Ruske Federacije 23. decembra 2002. N 4068; 21. marta 2003. N 4300; 30. juna 2004. N 5880; 25. maja 2007. N 9547 ("Bilten Banke Rusije" od 28. decembra 2002. N 74, od aprila 2003. N 17, 7. jula 2004. N 39, 6. juna 2007. N 33) (u daljem tekstu - Uredba Banke Rusije N 2-P).

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

1.1.4 - 1.1.5. Prestaje važiti 29. decembra 2011. - Uputstvo Banke Rusije od 12.12.2011. N 2748-U.

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

1.1.6. U slučaju promjene podataka koje je fizičko lice odredilo ugovorom o bankovnom računu, dužno je o tome obavijestiti banku na način iu rokovima utvrđenim ugovorom. Prilikom promjene prezimena, imena ili patronima od strane pojedinca, isti se predočava banci novi dokument, kojim se dokazuje identitet, na osnovu čega se izdaje nova „Kartica sa uzorcima potpisa i otisaka pečata“ obrasca N 0401026. Sveruskog klasifikatora upravljačka dokumentacija OK 011-93 (u daljem tekstu - kartica f. 0401026) na način propisan od strane Banke Rusije. Kopija ličnog dokumenta stavlja se u pravni dosije klijenta.

(U skladu sa Direktivom Banke Rusije br. 2748-U od 12. decembra 2011.)

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

1.1.7. Ukinut od 29. decembra 2011. godine. - Uputstvo Banke Rusije od 12.12.2011. N 2748-U.

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

1.1.8. Dokumente za poravnanje koje se koriste prilikom bezgotovinskog obračuna od strane fizičkih lica na svojim tekućim računima popunjava fizičko lice u skladu sa zahtevima Banke Rusije za popunjavanje dokumenata o poravnanju utvrđenim Uredbom Banke Rusije br. 2-P, uzimajući u obzir na obrascima dokumenata koji su uključeni u Sveruski klasifikator upravljačke dokumentacije OK 011-93 (klasa "Jedinstveni sistem bankarske dokumentacije") računa karakteristike utvrđene ovom Uredbom.

1.1.9. Dokumente za naseljavanje popunjavaju fizička lica koristeći kancelarijsku opremu, kompjutere ili ručno olovkom sa pastom ili crnim, plavim ili ljubičastim mastilom. Prilikom popunjavanja isprava o namirenju koristeći kancelarijsku opremu ili ručno, druga i naredne kopije isprava o poravnanju mogu se napraviti crnim, plavim ili ljubičastim karbonskim papirom. Dozvoljeno je korištenje druge i narednih kopija isprava o poravnanju dobijenih tehnikom umnožavanja, pod uslovom da se kopiranje vrši bez izobličenja.

1.1.10. Dokumente o poravnanju koje popunjavaju fizička lica banka prihvata na izvršenje ako prvi primjerak dokumenta o poravnanju sadrži potpis lica navedenog u kartici f. 0401026 .

1.1.11. Fizičko lice može dati banci pravo da u njegovo ime sačini ispravu o poravnanju, ako je to predviđeno ugovorom o bankovnom računu.

Banka popunjava dokument o poravnanju u ime klijenta na osnovu zahtjeva klijenta, sastavljenog na obrascu koji je utvrdila banka, koji sadrži sve podatke potrebne za prenos sredstava, uzimajući u obzir specifičnosti utvrđene ovom Uredbom u odnosu na na važeće oblike bezgotovinskog plaćanja. Navedeni izvod zajedno sa dokumentom o poravnanju stavlja se u dokumente dana kao osnova za terećenje sredstava sa računa klijenta. Istovremeno, dokument o poravnanju koji popunjava banka ozvaničen je potpisima službenika banke koji imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju i otiskom pečata banke.

1.1.12. Dokumenti o poravnanju mogu se izdati u obliku isprave o tvrda kopija ili u u elektronskom formatu korišćenje analoga svojeručnog potpisa na način propisan zakonom, propisima Banke Rusije i ugovorom o bankovnom računu između banke i fizičkog lica.

1.1.13. Kada banka prihvati dokumente o poravnanju, oni se provjeravaju u skladu sa zahtjevima utvrđenim Uredbom Banke Rusije br. 302-P od 26. marta 2007. „O pravilima održavanja računovodstvo u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije", registrovano od strane Ministarstva pravde Ruske Federacije 29. marta 2007. N 9176; 23. oktobra 2007. N 10390 ("Bilten Banke Rusije" od 16. aprila, 2007 N 20-21; od 31. oktobra 2007. br. 60) (u daljem tekstu Uredba Banke Rusije br. 302-P), Uredba Banke Rusije br. 2-P i ova Pravila. Dokumenti za poravnanje sastavljene suprotno utvrđenim zahtjevima ne podliježu prihvatanju.

(klauzula 1.1.13 zamenjena Direktivom Banke Rusije br. 1965-U od 22. januara 2008.)

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

1.1.14. Prilikom prenosa sredstava od strane fizičkog lica sa svog tekućeg računa na račun u banci pravnog lica ili na tekući račun fizičkog lica, kao i na druge račune (račun za depozite, račun za obračune koristeći bankovne kartice), uključujući i račune samog platitelja, kao i od strane pravnog lica sa svog bankovnog računa na tekući račun fizičkog lica (depozitni račun, račun za obračun bankovnih kartica) u dokumentu o poravnanju u polju „Uplatitelj“, ako je fizičko lice isplatilac, u polje „Primalac“, ako je fizičko lice primalac, upisuje se puno prezime, ime, patronim (ako iz zakona ili nacionalnog običaja ne proizilazi drugačije) (u daljem tekstu – puno ime) lica od čijeg se imena račun (na račun) se prenosi gotovina. Prilikom prenosa sredstava od strane fizičkog lica u dokumentu o poravnanju, naznačeno je i polje PIB platioca identifikacioni broj poreski obveznik (PIB) fizičkog lica (ako postoji), au slučajevima predviđenim članom 7.2 savezni zakon od 7. avgusta 2001. N 115-FZ "O suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda stečenih kriminalom i finansiranja terorizma" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2001, N 33, tačka 3418; 2002, N 302, item; , stavka 4296; 2004, N 31, tačka 3224; 2005, N 47, tačka 4828; 2006, N 31, tačka 3446, tačka 3452; 2007, N 16, tačka 1831; 3 N 39, tačka 1831; 3 N 39, tačka 4 6036; 2009, N 23, tačka 2776; N 29, tačka 3600) (u daljem tekstu: Savezni zakon), identifikacioni broj obveznika (PIB) ) fizičko lice (ako postoji) ili u polje „Platilac“ iza F.I.O. fizičko lice - adresa prebivališta (prijave) ili boravišta. Prilikom navođenja adrese prebivališta (prijave) ili mjesta boravka, dozvoljeno je korištenje skraćenica koje vam omogućavaju da definitivno utvrdite ove informacije o uplatitelju.

(U skladu sa uputstvima Banke Rusije br. 1965-U od 22.01.2008., br. 2281-U od 26.08.2009.)

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

Podatke o platiocu – fizičkom licu banka – pošiljalac uplate može saopštiti banci primaocu na drugi način dogovoren sa njom, uključujući korišćenje softvera i hardvera.

Za isticanje informacija o pojedincu navedenom u polju "Platilac", koristi se simbol "//". Podaci o pojedincu u ovom polju su navedeni u sljedećem nizu: Puno ime. pojedinac, simbol "//", adresa mjesta prebivališta (prijave) ili mjesta boravka, simbol "//".

(paragraf je uveden Uputstvom Banke Rusije od 26.08.2009. N 2281-U)

1.1.15. Prenos sredstava od strane pravnog lica sa svog bankovnog računa u korist više fizičkih lica koji su klijenti jedne banke (iznos plate, plaćanja socijalne prirode iu drugim slučajevima u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije) vrši se u skladu sa uslovima ugovora koji je pravno lice zaključilo sa bankom koja pruža usluge fizičkim licima - primaocima, ili zaključenim ugovorom o bankovnom računu od strane pravnog lica sa bankom koja ga servisira. U ovom slučaju, prenos sredstava se vrši u ukupnom iznosu platnim nalogom pravnog lica koje koristi registar. Registar, sastavljen u formi dogovorenoj sa bankom, mora sadržati podatke o banci, puni naziv, podatke o računima fizičkih lica, iznose koji se uplaćuju na račune fizičkih lica, potpisane od strane ovlašćenih lica pravnog lica. koji imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju, a ovjerene štampane ili izdate u elektronskom obliku korištenjem analoga vlastitog potpisa.

(U skladu sa Direktivom Banke Rusije br. 2748-U od 12. decembra 2011.)

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

Nalog za plaćanje na obrascu f. 0401060 popunjava pravno lice u skladu sa zahtevima propisa Banke Rusije za popunjavanje dokumenata o poravnanju utvrđenih Uredbom Banke Rusije br. 2-P, uzimajući u obzir sljedeće karakteristike:

U polju „Primalac“ navodi se naziv i lokacija banke u kojoj su otvoreni računi fizičkih lica;

Polje „Iznos“ označava ukupan iznos koji se prenosi na račune fizičkih lica;

U polju "Svrha uplate" naznačuje se svrha uplate i upućuje na prenos sredstava prema registru, njegov broj, datum.

Prenos registra u banku korisnika vrši pravno lice samostalno ili banka koja ga opslužuje (ako postoji dato stanje u ugovoru o bankovnom računu) u skladu sa ugovorom između banke platitelja i banke korisnika, na bilo koji način, uključujući korištenje sredstava komunikacije koja omogućavaju pouzdano utvrđivanje da informacija ili dokument dolazi od strane u ugovoru. Prijenos registra u banku korisnika mora se izvršiti u roku koji obezbjeđuje da banka kreditira primljena sredstva na svoj korespondentni račun (podračun) po nalogu za plaćanje na račune fizičkih lica (tekući računi, računi za evidentiranje depozita). , računi za obračune pomoću bankovnih kartica) u posebnim iznosima najkasnije narednog dana od dana prijema dokumenta o poravnanju.

Ukoliko registar nije primljen u utvrđenom roku, sredstva se iskazuju na računu primljenih iznosa na korespondentnim računima do razjašnjenja radi preduzimanja mjera za odobravanje sredstava za njihovu namjenu. Nakon isteka roka utvrđenog Uredbom Banke Rusije N 302-P za pojašnjenje iznosa neobjašnjene svrhe, podliježu povratu banci platitelja.

(U skladu sa Direktivom Banke Rusije br. 1965-U od 22. januara 2008.)

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

Ako u jednoj banci postoji bankovni račun pravnog lica i računi fizičkih lica na koje se prenose sredstva, registar se može dostaviti banci uz nalog za prenos sredstava u ukupnom iznosu.

1.2. Obavljanje poslova transfera novca u ime fizičkih lica bez otvaranja bankovnog računa.

1.2.1. Bez otvaranja bankovnog računa obavljaju se poslovi prenosa sredstava dobijenih od fizičkih lica koja nisu u vezi sa njihovim preduzetničkim aktivnostima u korist pravnih i fizičkih lica.

1.2.2. Proceduru i uslove za obavljanje poslova prenosa sredstava u ime fizičkih lica bez otvaranja računa u banci, uključujući postupak plaćanja usluga poravnanja, kao i obaveze banke za prenos sredstava, utvrđuje banka u skladu sa zahtevima. zakonodavstva i propisa Banke Rusije.

Procedura i uslovi za obavljanje poslova prenosa novca u ime fizičkih lica bez otvaranja bankovnog računa se dovode do znanja pojedincima u pristupačnom obliku, uključujući objavljivanje informacija na punktovima za korisničku podršku, uključujući interna strukturna odeljenja banke, i smatra se prihvaćenim od strane pojedinca prilikom potpisivanja dokumenta za prijenos sredstava.

1.2.3. Banke obavljaju poslove prenosa novca u ime fizičkog lica bez otvaranja bankovnog računa na osnovu dokumenta koji podnosi fizičko lice. Obrazac dokumenta koji će fizička lica dostaviti (ispuniti) prilikom prenosa sredstava bez otvaranja bankovnog računa utvrđuju banke ili odgovarajući primaoci sredstava kojima se uplate uplate, a primjenjuje se pod uslovom da dokument ili sporazum između banka i primalac sredstava obezbjeđuje sve detalje potrebne za prenos sredstava, identifikacioni broj poreskog obveznika (PIB) pojedinca (ako postoji), au slučajevima predviđenim članom 7.2 Federalnog zakona, jedinstveni dodijeljeni broj transakcije (ako postoji), matični broj (PIB) fizičkog lica (ako postoji) ili adresa prebivališta (prijave) ili boravišta, na osnovu kojih banke popunjavaju nalog za plaćanje na memorandumu f. 0401060 .

Pojedinci su građani, bezgotovinsko plaćanje koje nisu vezane za poslovne aktivnosti.

Bezgotovinska plaćanja vrše fizička lica putem kreditne organizacije(filijale) (u daljem tekstu banke) licencirane od Banke Rusije koje omogućavaju otvaranje i vođenje bankovnih računa fizičkih lica i/ili vršenje transfera novca u ime fizičkih lica bez otvaranja bankovnih računa (osim poštanskih uputnica).

Bezgotovinska plaćanja fizičkih lica vrše se na tekući račun.

Ispod tekući račun fizičkog lica je bankovni račun otvoren za fizičko lice u banci na osnovu ugovora o bankovnom računu kojim se obavljaju transakcije poravnanja koje se ne odnose na preduzetničke aktivnosti.

Prilikom bezgotovinskog obračuna po tekućim računima od strane fizičkih lica, mogu se koristiti zakonom utvrđeni oblici bezgotovinskog obračuna (poravnanja platnim nalozima, obračuni po akreditivu, obračuni čekovima, obračuni naplatom).

Zaduživanje sredstava sa tekućeg računa fizičkog lica vrši banka po nalogu vlasnika računa ili bez njegovog naloga u slučajevima predviđenim zakonom, na osnovu isprava o poravnanju u granicama raspoloživih sredstava na računu.

Za otvaranje tekućeg računa fizičko lice mora dostaviti sljedeća dokumenta:

• - pasoš ili drugi lični dokument u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (u daljem tekstu: lični dokument);
• - "Kartica sa uzorcima potpisa i otisaka pečata" obrasca 0401026 Sveruskog klasifikatora upravljačke dokumentacije OK 011-93 (u daljem tekstu - kartica f. 0401026), sastavljena u skladu sa procedurom koju je utvrdila Banka Rusije;
• - druga dokumenta propisana zakonom i/ili ugovorom o bankovnom računu.

Nakon provjere dokumentacije sa njim se zaključuje ugovor o bankovnom računu.

Fizičko lice može drugom licu (u daljem tekstu: ovlašćeno lice) dati pravo raspolaganja sredstvima na svom tekućem računu na osnovu punomoćja sastavljenog u skladu sa uslovima zakona.

Punomoćje za vođenje tekućeg računa fizičkog lica u prisustvu nalogodavca ovjerava banka (ovlašteni službenik banke) i pečatom banke. Punomoćje se može ovjeriti kod notara.

40817 " Pojedinci» je pasivni račun i vodi se u kontekstu svakog pojedinca koji otvori tekući račun u banci.

U dobrobit ovog računa uračunavaju se iznosi položeni na račun u gotovini, primljeni u korist fizičkih lica na bezgotovinski način sa računa pravnih i fizičkih lica, kao i iz depozita fizičkih lica, te iznos od primljeni kredit.

Na teret računa evidentiraju se iznosi primljeni od strane fizičkih lica u gotovini, koje fizičko lice prenosi na bezgotovinski način na račune pravnih i fizičkih lica i za otplatu kredita.

Dokumente za poravnanje koje fizička lica koriste u bezgotovinskim obračunima na svojim tekućim računima popunjava fizičko lice u skladu sa zahtjevima Banke Rusije za popunjavanje dokumenata za poravnanje.

Dokumente za naseljavanje popunjavaju fizička lica koristeći kancelarijsku opremu, kompjutere ili ručno olovkom sa pastom ili crnim, plavim ili ljubičastim mastilom. Prilikom popunjavanja isprava o namirenju koristeći kancelarijsku opremu ili ručno, druga i naredne kopije isprava o poravnanju mogu se napraviti crnim, plavim ili ljubičastim karbonskim papirom. Dozvoljeno je korištenje druge i narednih kopija isprava o poravnanju dobijenih tehnikom umnožavanja, pod uslovom da se kopiranje vrši bez izobličenja.

Dokumente o poravnanju koje popunjavaju fizička lica banka prihvata na izvršenje ako prvi primjerak dokumenta o poravnanju sadrži potpis lica navedenog u kartici f. 0401026.

Fizičko lice može dati banci pravo da u njegovo ime sačini ispravu o poravnanju, ako je to predviđeno ugovorom o bankovnom računu.

Dokumenti za poravnanje mogu se sastaviti u obliku dokumenta na papiru ili u elektronskoj formi koristeći analoge svojeručnog potpisa na način propisan zakonom, propisima Banke Rusije i ugovorom o bankovnom računu između banke i fizičkog lica.

Prilikom prenosa sredstava od strane fizičkog lica sa svog tekućeg računa na račun u banci pravnog lica, odnosno na tekući račun fizičkog lica, kao i na druge račune (depozitni račun, račun za obračun bankovnih kartica), uključujući i račune samog uplatitelja, kao i pravnog lica sa svog žiro računa na tekući račun fizičkog lica (depozitni račun, račun za obračun bankovnih kartica) u dokumentu o poravnanju u polju „Uplatitelj“, ukoliko je fizičko lice platilac, u Polje „Primalac“, ako je fizičko lice primalac, upisuje se puno prezime, ime, patronim (ako iz zakona ili nacionalnog običaja ne proizilazi drugačije) (u daljem tekstu – puno ime) lica sa čijeg računa (na račun) su sredstva prebačeni su naznačeni. Prilikom prenosa sredstava od strane fizičkog lica u dokumentu o poravnanju, identifikacioni broj poreskog obveznika (PIB) pojedinca (ako postoji) se takođe navodi u polju "PIB" platioca, odnosno u polju "Uplatitelj" - iza punog imena . u zagradi je adresa prebivališta (prijave) ili boravišta, odnosno datum i mjesto rođenja (u daljem tekstu drugi podaci o obvezniku utvrđeni zakonom). Prilikom navođenja adrese prebivališta (prijave) ili mjesta boravka ili mjesta rođenja, dozvoljeno je korištenje skraćenica koje vam omogućavaju da definitivno utvrdite ove podatke o isplatiocu, pri navođenju datuma dozvoljeno je korištenje format DD.MM.GGGG.

Prenos sredstava pravnog lica sa svog bankovnog računa u korist više pojedinaca koji su klijenti jedne banke (iznosi plata, socijalnih davanja i drugih davanja predviđenih zakonodavstvom Ruske Federacije) vrši se u skladu sa uslove ugovora koji pravno lice zaključuje sa bankom koja uslužuje fizička lica - primaoce, ili ugovora o bankovnom računu koji zaključuje pravno lice sa bankom koja ga uslužuje. U ovom slučaju, prenos sredstava se vrši u ukupnom iznosu platnim nalogom pravnog lica koje koristi registar. Registar, sastavljen u formi dogovorenoj sa bankom, mora sadržati podatke o banci, puni naziv, podatke o računima fizičkih lica, iznose koji se uplaćuju na račune fizičkih lica, potpisane od strane ovlašćenih lica pravnog lica. koji imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju, a ovjerene štampane ili izdate u elektronskom obliku korištenjem analoga vlastitog potpisa.

Nalog za plaćanje na obrascu f. 0401060 popunjava pravno lice u skladu sa zahtjevima propisa Banke Rusije za popunjavanje dokumenata o poravnanju, uzimajući u obzir sljedeće karakteristike:

• - u polju "Primalac" se navodi naziv i lokacija banke u kojoj su otvoreni računi fizičkih lica;
• - polje "Iznos" označava ukupan iznos koji se prenosi na račune fizičkih lica;
• - u polju "Svrha uplate" naznačuje se svrha uplate, te upućuje na prenos sredstava po registru, njegov broj, datum.

Prenos registra u banku korisnika vrši pravno lice samostalno ili banka koja ga opslužuje (ako je ovaj uslov prisutan u ugovoru o bankovnom računu) u skladu sa ugovorom između banke platioca i banke korisnika, tako što bilo koji način, uključujući korištenje sredstava komunikacije koja omogućavaju da se pouzdano utvrdi da informacija ili dokument dolaze od strane u ugovoru. Prijenos registra u banku korisnika mora se izvršiti u roku koji obezbjeđuje da banka kreditira primljena sredstva na svoj korespondentni račun (podračun) po nalogu za plaćanje na račune fizičkih lica (tekući računi, računi za evidentiranje depozita). , računi za obračune pomoću bankovnih kartica) u posebnim iznosima najkasnije narednog dana od dana prijema dokumenta o poravnanju.

Ukoliko registar nije primljen u utvrđenom roku, sredstva se iskazuju na računu primljenih iznosa na korespondentnim računima do razjašnjenja radi preduzimanja mjera za odobravanje sredstava za njihovu namjenu. Po isteku utvrđenog roka za razjašnjenje iznosa neobjašnjene namjene, podliježu povratu banci platitelja.

Ako u jednoj banci postoji bankovni račun pravnog lica i računi fizičkih lica na koje se prenose sredstva, registar se može dostaviti banci uz nalog za prenos sredstava u ukupnom iznosu.

Operacije se provode i za prenos sredstava u ime fizičkih lica bez otvaranja bankovnog računa. Pri tome se vrši slijedeći računovodstveni unos:

Debit 20202 "Blagajna kreditnih organizacija".

Kredit 40911 "Prihvaćena gotovina za prijenos"

U slučaju kreditiranja sredstava primljenih po redoslijedu prijenosa od fizičkih lica bez otvaranja bankovnog računa, vrši se sljedeći unos:

Debit 30102 „Korespondentski računi kreditnih institucija kod Banke Rusije“.

Kredit 40905 "Neplaćeni transferi"

Bez otvaranja bankovnog računa obavljaju se poslovi prenosa sredstava dobijenih od fizičkih lica koja nisu u vezi sa njihovim preduzetničkim aktivnostima u korist pravnih i fizičkih lica.

Prilikom prenosa sredstava dobijenih od fizičkih lica na adresu jednog primaoca, nalog za plaćanje može popuniti banka - pošiljalac uplate za ukupan iznos, uz naknadni prenos dokumenata koje popunjavaju fizička lica u skladu sa uslovima ugovor, koji predviđa obavezu banke - pošiljaoca uplate da pošalje dokumenta primaocu uplate, kao i odgovornost banke pošiljaoca za neizvršenje obaveze. Nalog za plaćanje popunjava i izvršava banka pošiljalac u skladu sa zahtevima za popunjavanje dokumenata za poravnanje utvrđenim Pravilima Banke Rusije N 2-P.

Podatke o obveznicima, uključujući i one utvrđene zakonom, banka pošiljateljica saopštava banci primaocu na način dogovoren sa njom, uključujući korišćenje softvera i hardvera. U nedostatku takve mogućnosti, banka pošiljateljica popunjava naloge za plaćanje za svaku uplatu pojedinca, vodeći računa o sljedećem: u polju „Uplatitelj“ upisuje se naziv (pun ili skraćen) naziv banke pošiljaoca, u zagrade - puni naziv. fizičkog lica, kao i identifikacioni broj poreskog obveznika (PIB) pojedinca (ako postoji) ili druge podatke o obvezniku utvrđene zakonom. Prenos sredstava u ime fizičkih lica bez otvaranja bankovnog računa između odjeljenja banke vrši se na sličan način.

Bezgotovinsko plaćanje je jedna od najpovoljnijih opcija plaćanja; ovo je njihova velika brzina i praktično potpuno odsustvo regulatorna ograničenja plaćanja.

Stoga mnoge kompanije biraju bezgotovinsko plaćanje za svoje potrebe, minimizirajući promet gotovine.

Štaviše, plaćanja preko kreditnih organizacija su jeftinija opcija u poređenju sa plaćanjem putem novčanica i kovanog novca.

Šta je bezgotovinski oblik plaćanja?

Prije svega, ovaj format plaćanja dostupan je svima - pravnim licima, poduzetnicima i običnim građanima. Bezgotovinska plaćanja se vrše isključivo preko bankarskih i drugih kreditnih struktura koje imaju na prodaju bankarske operacije.

IN opšti pogled bezgotovinska plaćanja su obračuni koji se sprovode kretanjem sredstava po računima u vlasništvu učesnika u takvim obračunima.

Zapravo, zaduženje i kreditiranje sredstava se odvija elektronskim putem. Na kraju radnog dana, vlasniku računa se dostavlja izvod o njemu koji odražava stanje na početku i na kraju dana, kao i sve transakcije prihoda i rashoda. Ovo vam omogućava da kontrolišete novčane tokove.

Bezgotovinsko plaćanje je regulisano u Ruskoj Federaciji dva glavna propisa:

• Građanski zakonik Ruske Federacije - u svom poglavlju 46 "Naselja" navodi osnovne odredbe o svim dozvoljenim oblicima bezgotovinskog prometa;
• Uredba o pravilima prenosa sredstava broj 383-P, koja je usvojena 19.06.12. Banka Rusije. Ovaj dokument pruža više Detaljan opis bezgotovinski oblici plaćanja, kao i zahtjevi za isprave za plaćanje. Ova Uredba nije u suprotnosti sa normama građanskog prava.

Osim toga, postoji još jedan regulatorni akt koji je odobrila Banka Rusije - Uredba o izdavanju platnih kartica od 24. decembra 2004. godine. br. 266-P. IN ovaj dokument objavljuje postupak akvizicije - obračuna platnim karticama za robu i usluge. Sticanje je svojevrsni oblik bezgotovinskog plaćanja koji je dostupan, prije svega, običnim građanima.

Na osnovu ova tri dokumenta odvija se organizacija i kontrola bezgotovinskog prometa koji sve više zamjenjuje gotovinski promet. A za to postoje razlozi:

• naselja kroz bankovni računi rijetko zavise od vremena operacije (tj. od doba dana) i od geografije;
• bezgotovinska plaćanja su mnogo jeftinija za održavanje od gotovinskih plaćanja;
• osim toga, za organizacije su poravnanja poželjnija upravo kroz, jer postoji mnogo manje zahtjeva za registraciju, organizaciju i računovodstvo za takva plaćanja nego za promet gotovine. Stoga mnoge start-up kompanije, kako bi uštedjele novac i zaštitile se od kazni za greške u pridržavanju i primjeni ili neprimjenjivanju, prelaze na bezgotovinsko plaćanje. To je ono čemu teže i velike kompanije sa iskustvom.

Što se tiče običnih građana, bezgotovinsko plaćanje im je zgodno, jer je za plaćanje dovoljno imati platnu karticu, a povoljno je jer pri plaćanju karticom provizije za usluga poravnanjačesto se ne naplaćuju.

Ali i država ima koristi od rasta bezgotovinskog plaćanja, posebno postoji kontrola prometa novčana masa, a smanjenje količine gotovine u opticaju smanjuje stopu inflacije.

Vrste. Njihove prednosti i mane

Postoji pravna priroda više oblika u kojoj se vrše bezgotovinska plaćanja.

Forme i alati

U skladu sa Uredbom Banke Ruske Federacije br. 383-P, ovi obrasci uključuju:

• Obračun putem naloga za plaćanje. U tom slučaju se sastavlja dokument koji sadrži instrukciju banci o trošku platitelja da prenese navedeno u isprava o uplati iznosi. Prijenos se vrši na vrijeme i na osobu naznačenu u nalogu. Ova opcija prijevoda smatra se jednom od najjednostavnijih i najtradicionalnijih. Važi 10 dana, što ne uključuje dan dokumenta. Ovaj oblik plaćanja dostupan je čak i običnom građaninu koji nema tekući račun. Neugodnost obračuna putem naloga za plaćanje je u tome što ako se napravi greška u dokumentu tokom izvršenja, to može uzrokovati značajno kašnjenje u plaćanju ili slanje pogrešnom primaocu sredstava;
• Plaćanja putem akreditiva. Zapravo, radi se o posebnom računu koji se koristi samo za namirenja transakcija koje zahtijevaju posredovanje banke. Drugim riječima, akreditiv je nalog platitelja banci da prenese sredstva svom primaocu samo ako isti ispunjava posebne uslove, na primjer, isporuku robe, obezbjeđivanje dokumenata i druge uslove. Valjanost akreditiva običan jezik može se opisati na sljedeći način: kupac otvara akreditiv u svojoj banci i tamo prenosi trošak kupovine koju izvrši, ali će dobavljač moći primiti ta sredstva pod uslovom da je roba isporučena i prateća dokumentacija prebačena na banka u kojoj je otvoren akreditiv. A onda banka prenosi sredstva. Pogodnost ovog oblika plaćanja leži u sigurnosti transakcije. Ali nedostatak akreditiva je njegova visoka cijena, izolacija od ugovora o bankovnom računu (akreditiv se otvara odvojeno), učešće u prijenosu sredstava sa više strana: kupca i dobavljača, banke izdavaoca. (otvara akreditiv) i izvršnu banku (obavlja akreditiv) . Inače, često jedna banka može biti i izvršilac i emitent;
• Poravnanja putem naloga za naplatu ili naplate. Njihova specifičnost je da su takva namirenja moguća samo ako povratnik (primalac) sredstava ima pravo da iskaže potraživanje po računu dužnika (platioca). Ova prava mogu biti predviđena zakonom ili ugovorom zaključenim između vlasnika računa (dužnika) i banke. Kolekcija je sama po sebi zahtjevna. One. primalac sredstava, u cilju naplate potrebnog iznosa, mora banci vlasniku računa platioca dostaviti potrebne podatke o dužniku i njegovoj obavezi. Takođe, nalog za naplatu, po svojoj prirodi, nije notifikacije. Dužnik često sazna za otpis sredstava tek nakon povlačenja novca od njega. A to može otežati dužniku obavljanje drugih bankarskih poslova zbog nedostatka sredstava na računu;
• Plaćanje putem čekovnih knjižica. Ovu opciju možemo uvjetno nazvati gotovinsko-bezgotovinsko, jer podrazumijeva terećenje sredstava sa računa trasanta na račun imaoca čeka ili izdavanje gotovine njemu. Štaviše, obračun po čekovima se vrši samo pod uslovom da trasant čeka ima dovoljan iznos novca na računu i nakon potvrde identiteta nosioca čeka i autentičnosti samog čeka;
• Poravnanja u obliku direktnih zaduženja. U ovom slučaju, prijenos novca se vrši na zahtjev njihovog primaoca. Za izvršenje ovaj prevod Operator koji će izvršiti transakciju poravnanja mora imati sporazum sa platiocem i njegov pristanak (saglasnost) za sprovođenje takve operacije. Takva poravnanja se vrše u okviru nacionalnog platnog sistema Rusije iu prisustvu platna kartica. Prihvatanje vlasnika kartice za terećenje sredstava sa iste mora biti fiksirano u ugovoru ili drugom dokumentu koji dopunjava ugovor;
• Poravnanja u vidu prenosa elektronskog novca. U okviru ove vrste bezgotovinskog plaćanja, fizičko lice (građanin) operateru obezbjeđuje sredstva za obavljanje poslova, kako sa ličnog bankovnog računa ili bez njega, tako i sa računa organizacija i preduzetnika koji daju sredstva u korist ovog građanin. Ali to je moguće samo ako ugovor između pojedinca i operatera predviđa takvo pravo. Što se tiče preduzetnika i organizacija, oni mogu koristiti samo sredstva sa svojih bankovnih računa.
  Poslednje dve vrste bezgotovinskog plaćanja regulisane su Zakonom „O nac sistem plaćanja» od 27.06.11. br. 161-FZ.

Prednosti bezgotovinskog plaćanja opisane su u sljedećem videu:

Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakše uradi to sa online usluge, koji će vam pomoći da besplatno generišete svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju, a razmišljate kako da olakšate i automatizujete računovodstvo i izvještavanje, u pomoć priskaču sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti računovođu u vašem preduzeću i uštedite mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja se generišu automatski, potpisuju elektronskim potpisom i šalju automatski online. Idealan je za individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se dešava u par klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je bilo lako!

Principi konstrukcije bezgotovinskog plaćanja

Sistem bezgotovinskog plaćanja zasnovano na sljedećim principima:

Na osnovu ovih principa, ne samo konstrukcija bezgotovinski sistem kalkulacije, ali i njihovo izvršenje.

Red ponašanja

Bilo kakva bezgotovinska plaćanja se vrše samo ako postoji račun otvoren prema ugovoru o bankovnom računu. Međutim, važeće zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa mogućnost obavljanja bezgotovinskih transakcija bez otvaranja tekućeg računa platiša. Ali to je moguće samo kada uplate vrše obični građani, čiji transferi sredstava nisu vezani za poduzetničke aktivnosti.

Za obavljanje bezgotovinskog plaćanja, račun se može otvoriti i u banci i u drugoj kreditnoj instituciji koja ima dozvolu Banke Rusije za obavljanje takvih operacija.

Iznijeti napolje bezgotovinski transferi platiše mogu otvoriti:

Svi ovi računi mogu se otvoriti u rubljama i stranim valutama.

Računovodstvena pravila

Za obračun bezgotovinskih transakcija, organizacije koriste račun 51" Računi za poravnanje“, gdje je napravljena analitika za svaki tekući račun otvoren od strane organizacije. Sve transakcije se evidentiraju na osnovu npr. naloga za plaćanje, naloga za naplatu itd. A da bi prikazale operacije na posebnim računima, organizacije koriste račun 55 „Posebni bankovni računi“ sa analitikom za akreditive, depozite, čekovne knjižice, i druge slične oblike bezgotovinskog plaćanja.

Preduzetnici ne koriste, već unose prihodne i rashodne transakcije prema bankovni račun u svojim knjigama prihoda i rashoda. A na osnovu podataka iz registara vrši se obračun. Kao potvrdu bezgotovinskih transakcija koriste i naloge za plaćanje ili naloge za naplatu, memorijalne naloge itd.

Što se tiče običnih građana, oni mogu dobiti izvode sa svog računa radi kontrole svojih sredstava.

Odgovornost za povredu nagodbenih odnosa

Kazna za takve prekršaje predviđena je u Poglavlju 15. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Štaviše, kažnjavaju se i vlasnici računa i kreditne organizacije.

Na primjer:

• od agenata za plaćanje u slučaju kršenja rada s posebnim računom, mogu povratiti od 40 do 50 hiljada rubalja;
• ako je banka prekršila rok za prijenos sredstava u budžet sa računa poreznog obveznika, tada će se od službenika banke vratiti do 5 hiljada rubalja.

Istorijat nastanka i osnovni principi ovih vrsta proračuna opisani su u sledećem video predavanju:

U pismu od 22. februara 2001. Ministarstvo pravde Ruske Federacije odbilo je da registruje Uredbu Banke Rusije br. 120-P od 8. septembra 2000. „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“. Nakon toga, Centralna banka Ruske Federacije izradila je i registrovala u Ministarstvu pravde dva pravilnika: br. 2-P od 03.10.2002. „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji” i br. 222-P od 01.04. 2003 „O postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji“. Prvi od njih reguliše postupak bezgotovinskog plaćanja. pravna lica, drugi - fizički. Uredba Centralne banke Ruske Federacije br. 222-P od 1. aprila 2003. godine stupila je na snagu 1. jula 2003. godine. Riječ je o novom dokumentu koji do sada nije imao analoga i prvi put ga koriste komercijalne banke. U vezi sa stupanjem na snagu Uredbe br. 222-P, Uputstvo Centralne banke Ruske Federacije od 20.06.2003. br. 1294-U donelo je, od 1. jula 2003. godine, odgovarajuće izmene i dopune Uredbe. Centralne banke Ruske Federacije od 05.12.2002. br. 205-P „O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije“. // V.V. Omelchenko, CJSC BDO UniconRuf, vodeći konsultant. Časopis „Oporezivanje, računovodstvo i izvještavanje u komercijalna banka br. 10 (oktobar) za 2003. godinu

Postupak poravnanja

Razmotrite pojedinca ključne točke Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 01.04.2003. br. 222-P „O postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji“ (u daljem tekstu Uredba).

Uredbom se utvrđuje postupak bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u valuti Ruske Federacije i na teritoriji Ruske Federacije na bankovne račune otvorene na osnovu ugovora o bankovnom računu, kao i postupak obračuna bez otvaranja. bankovni račun. Imajte na umu da u vezi sa usvajanjem Uredbe Centralne banke Ruske Federacije od 01.04.2003. br. 222-P od 1. jula 2003. godine, Uputstvo Centralne banke Ruske Federacije od 27.09.99. br. bez bankovnih računa.

Odredba se ne odnosi samo na Ruse, već i na strani državljani u smislu njihove upotrebe oblika bezgotovinskog plaćanja i dokumenata za poravnanje predviđenih propisima na teritoriji i u valuti Rusije u slučaju da strani državljani obavljaju poslove koji ne utiču na primjenu normi valutno zakonodavstvo (Informativni mail Centralna banka Ruske Federacije od 27. juna 2003. br. 24).

Naglašavamo da se Uredba ne primjenjuje na postupak otvaranja i korištenja računa fizičkih lica otvorenih za evidentiranje transakcija izvršenih korištenjem bankovnih kartica.

Uredba je omogućila pojedincima da sprovode norme važećeg zakonodavstva Rusije, odnosno Građanskog zakonika Ruske Federacije i Federalnog zakona „O bankama i bankarstvo“, koji predviđaju mogućnost da pojedinci otvaraju bankovne račune i vrše namirenja na njima, kao i da vrše transfere u ime fizičkih lica bez otvaranja bankovnih računa.

Bankovni računi pružaju fizičkim licima mogućnost korištenja svih oblika bezgotovinskog plaćanja utvrđenih čl. 862 Građanskog zakonika Ruske Federacije: poravnanja platnim nalozima, akreditivima, čekovima, poravnanja naplatom. Ovi oblici namirenja u vezi sa depozitnim računom za klijenta dostupni su samo u okviru poslova namirenja koje je zakonom dozvoljeno na računu ove vrste, odnosno prenosom sredstava sa računa ili odobravanjem sredstava primljenih na ime deponenta, ako je to predviđeno ugovorom o bankovnom depozitu.

Pod pojedincima Uredba podrazumijeva građane čija bezgotovinska plaćanja nisu vezana za obavljanje poduzetničke djelatnosti.

Uredba uvodi pojam "fizičke osobe". Na tekući račun fizička lica vrše bezgotovinsko plaćanje.

Riječ je o bankovnom računu fizičkog lica, koji se otvara fizičkom licu u banci na osnovu ugovora o bankovnom računu koji predviđa transakcije poravnanja koje se ne odnose na poduzetničku djelatnost.

Uredbom je utvrđeno da se prilikom obavljanja bezgotovinskog obračuna po tekućim računima od strane fizičkih lica mogu koristiti zakonom utvrđeni oblici bezgotovinskog poravnanja kao što su obračuni nalozima za plaćanje, akreditivima, čekovima i naplatama.

Zaduživanje sredstava sa tekućeg računa fizičkog lica banka vrši po nalogu vlasnika računa na osnovu isprava o poravnanju u granicama raspoloživih sredstava na računu. U nekim slučajevima predviđenim zakonom, terećenje sredstava sa tekućeg računa pojedinca vrši banka bez njegovog naloga (na primjer, prilikom povrata po izvršnim dokumentima).

U nedostatku sredstava na tekućem računu fizičkog lica u trenutku zaduženja sredstava, kao i prava na dobijanje kredita, uključujući i prekoračenje, predviđeno ugovorom između banke i pojedinca, dokumenti o poravnanju se ne smatraju podliježu izvršenju i vraćaju se uplatiocima.

Za tekući račun fizičkog lica ne vodi se dosije neplaćenih isprava o poravnanju.

Uredbom se utvrđuje postupak otvaranja tekućeg računa od strane fizičkog lica. Da bi otvorio tekući račun, pojedinac mora prije svega banci dostaviti pasoš ili drugi dokument koji, u skladu sa važećim zakonodavstvom Rusije, potvrđuje identitet. Trenutno su ovi dokumenti:
- za državljane Rusije - interni opšti pasoš ili dokument koji ga zamenjuje, kao i opšti građanski pasoš;
- za vojnike Rusije - lična karta vojnog lica ili vojna knjižica;
- za strane državljane i lica bez državljanstva, ako stalno borave na teritoriji Ruske Federacije - boravišna dozvola u Rusiji;
- za strane državljane koji privremeno borave u Rusiji - domaći strani pasoš ili dokument koji ga zamjenjuje.
Ali samo lični dokument nije dovoljan. Za otvaranje tekućeg računa fizičko lice mora banci dostaviti i:
- karticu sa uzorcima potpisa (obrazac br. 0401026 prema OKUD-u), sastavljenu u skladu sa procedurom koju je utvrdila Banka Rusije;
- druga dokumenta propisana zakonom ili ugovorom o bankovnom računu.

Imajte na umu da je postupak za izdavanje kartice sa uzorcima potpisa utvrđen Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 21. juna 2003. br. 1297-U „O postupku izdavanja kartice sa uzorcima potpisa i otiskom pečata“ . Stupio je na snagu 1. jula 2003. godine.
Svu dokumentaciju koju dostavi fizičko lice provjerava operativni službenik banke. Zatim se sa fizičkim licem zaključuje ugovor o bankovnom računu i u njegovom prisustvu izrađuje kopija ličnog dokumenta. Sva dokumenta za otvaranje računa, uključujući i kopiju ličnog dokumenta, čuvaju se u pravnom dosijeu klijenta – fizičkog lica.

Ubuduće, sve isprave o poravnanju koje popunjavaju fizička lica banka prihvata na izvršenje ako prvi primjerak dokumenta o poravnanju sadrži potpis lica navedenog na kartici potpisa (obrazac br. 0401026 prema OKUD-u).

Naglašavamo da se isprave o poravnanju mogu sastaviti kako u papirnom, tako iu elektronskom obliku uz upotrebu analoga vlastitog potpisa na način propisan zakonom, propisima Banke Rusije i ugovorom o bankovnom računu između banke i fizičkog lica.

Pojedinac može dati banci pravo da u njegovo ime sastavi dokument o poravnanju. Ovaj uslov mora biti sadržan u ugovoru o bankovnom računu. U tom slučaju banka u ime klijenta popunjava dokument o poravnanju na osnovu zahtjeva klijenta, koji sadrži sve podatke potrebne za prenos sredstava. Istovremeno, dokument o poravnanju koji popunjava banka ozvaničen je potpisima službenika banke koji imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju i otiskom pečata banke. Navedena prijava i dokument o poravnanju stavljaju se u dokumente dana kao osnova za terećenje sredstava sa računa klijenta.

Uredbom je utvrđeno da se bez otvaranja bankovnog računa obavljaju poslovi prenosa sredstava dobijenih od fizičkih lica, a ne u vezi sa njihovom preduzetničkom djelatnošću, u korist pravnih i fizičkih lica.

Na proceduru i uslove za obavljanje poslova transfera novca u ime fizičkih lica bez otvaranja bankovnog računa banka ukazuje pojedincima u pristupačnom obliku, uključujući objavljivanje informacija na punktovima za korisničku podršku, uključujući interna strukturna odjeljenja banke , a smatraju se prihvaćenim od strane pojedinaca od strane osobe kada potpiše dokument za prijenos sredstava. Obrazac dokumenta koji će ispuniti fizička lica prilikom prenosa sredstava bez otvaranja bankovnog računa utvrđuju ili banke ili primaoci sredstava kojima se uplate uplate. Ovim dokumentom ili ugovorom između banke i primaoca sredstava moraju biti navedeni svi detalji potrebni za prenos sredstava, na osnovu kojih banke popunjavaju nalog za plaćanje na obrascu broj 0401060.

Računovodstvo

U računovodstvu se poslovi prenosa sredstava u ime pojedinca bez otvaranja bankovnog računa odražavaju na sljedeći način.

Prijem sredstava od fizičkih lica bez otvaranja bankovnih računa za prenos u druge banke vrši se knjiženjem:
D-t 20202 "Blagajna kreditnih organizacija"
Kt 40911 "Tranzitni računi".

Prenos sredstava dobijenih od fizičkih lica za njihovu namjenu vrši se knjiženjem:
40911 "Tranzitni računi" dr.
Dopisništvo provjeriti.

Kreditiranje sredstava primljenih po redoslijedu prijenosa od fizičkih lica bez otvaranja bankovnog računa:
Dr. dopisnik provjeriti.
K-t račun primaoca sredstava.

Kao što se vidi iz ovih unosa, Uredbom je ostao nepromijenjen računovodstveni postupak za prenos sredstava na ime fizičkog lica bez otvaranja bankovnog računa.

Novčane uputnice

Poglavlje 2 Pravilnika utvrđuje karakteristike obračuna fizičkih lica platnim nalozima.

Naloge za prenos sredstava sa tekućeg računa fizičkog lica, koje popunjava i izvršava fizičko lice, banka prihvata ili sastavlja na zahtev fizičkog lica ako na njegovom tekućem računu postoje sredstva. Ugovorom o bankovnom računu može se predvidjeti plaćanje naloga za plaćanje koje podnosi fizičko lice u slučaju nedostatnih sredstava na njegovom tekućem računu na teret kredita (prekoračivanja) odobrenog od strane banke. Djelomično plaćanje naloga za plaćanje nije dozvoljeno.

Pojedinac može dati banci pravo da periodično prenosi sredstva sa svog tekućeg računa. Ovo pravilo mora biti sadržano u ugovoru o bankovnom računu. U tom slučaju, fizičko lice banci podnosi potpisanu prijavu u dva primjerka u formi koju je utvrdila banka, kojom nalaže banci da u određenom roku prenese sredstva na odgovarajuće bankovne račune. Oba primjerka prijave izdaju se sa pečatom banke sa datumom prijema i potpisom odgovornog izvršioca. Jedan primjerak prijave se vraća osobi kao potvrda prijema prijave. Drugi primjerak zahtjeva čuva se u banci.

Prilikom prenosa sredstava na osnovu zahteva fizičkog lica za periodični prenos sredstava, banka sastavlja nalog za plaćanje na obrascu broj 0401060 u broju primeraka potrebnih za realizaciju transakcija poravnanja. Prvi primjerak naloga za plaćanje izdaje se potpisima službenika banke koji imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju i otiskom pečata banke.

Pojedinac može u svakom trenutku otkazati svoju prijavu, što banci daje pravo da periodično prenosi sredstva sa njegovog tekućeg računa podnošenjem odgovarajućeg zahtjeva banci.

Akreditiva

Poglavlje 3 Pravilnika reguliše postupak i karakteristike namirenja fizičkih lica po akreditivima.

Fizička lica u sprovođenju bezgotovinskog plaćanja mogu koristiti sve vrste akreditiva utvrđene zakonom.

Akreditiv je namijenjen za obračune sa jednim primaocem sredstava (pojedinačnim, uključujući individualni preduzetnik ili pravno lice).

Prilikom obračuna po akreditivu, fizičko lice (platilac) podnosi banci u kojoj mu je otvoren tekući račun, akreditiv na obrascu broj 0401063 ili zahtjev za otvaranje akreditiva. Banka samostalno razvija formular za otvaranje akreditiva. Zahtjev u kojem fizičko lice upućuje banku da otvori akreditiv pod uslovima ugovorenim sa bankom i daje mu pravo sastavljanja akreditiva na obrascu broj 0401063, sastavlja se u dva primjerka.

Oba primjerka zahtjeva za otvaranje akreditiva izdaju se sa pečatom banke sa naznakom datuma prijema i potpisom odgovornog izvršitelja. Jedan primjerak prijave se vraća osobi kao potvrda prijema prijave. Drugi primjerak zahtjeva za otvaranje akreditiva banka upisuje u dnevnik otvorenih akreditiva.

Na osnovu prijave fizičkog lica za otvaranje akreditiva, banka, najkasnije narednog radnog dana od dana prijema prijave, popunjava akreditiv na obrascu broj 0401063 u koji se navode podaci. u aplikaciji se prenosi. Prvi primjerak akreditiva izdaje se potpisima službenika banke koji imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju i otiskom pečata banke.

Da bi izvršio obračun po pokrivenom (deponovanom) akreditivu, fizičko lice u akreditivu ili prijavi za otvaranje akreditiva naznači broj računa za deponovanje sredstava koje je otvorila izvršna banka na bilansni račun. za evidentiranje iznosa akreditiva plativih na osnovu zahtjeva primaoca sredstava sastavljenog u bilo kom obliku. Broj računa izvršna banka dostavlja primaocu sredstava, a primalac sredstava - platiocu. Sredstva primljena od banke izdavaoca po pokrivenim (deponovanim) akreditivima banka izvršilac kreditira na poseban lični račun bilansnog računa otvorenog za obračune po akreditivu za evidentiranje iznosa obaveza po akreditivima.

Banka izdavalac evidentira iznose pokrivenih (deponovanih) akreditiva na vanbilansnom računu za evidentiranje iznosa izdatih akreditiva. Obračun iznosa garancija za nepokrivene (garantovane) akreditive banka izdavalac vrši na vanbilansnom računu za obračun iznosa garancija koje je banka izdala.

U slučaju povlačenja (potpunog ili djelimičnog) ili promjene uslova akreditiva, platilac dostavlja banci odgovarajući nalog sastavljen u bilo kojoj formi u tri primjerka i na svim primjercima izvršen sa svojeručnim potpisom. Na svaki primjerak naloga koji je prihvatila banka izdavalac, odgovorni izvršilac banke stavlja datum, pečat banke i potpis. Jedan primjerak naloga stavlja se na vanbilansni račun za obračun iznosa izdatih akreditiva u banci izdavaocu. Dva primjerka instrukcije se dostavljaju izvršnoj banci najkasnije narednog radnog dana od dana prijema. Jedan primjerak naloga banka izvršilac prenosi primaocu sredstava, drugi primjerak služi kao osnova za povraćaj sredstava ili promjenu uslova akreditiva.

Za primanje sredstava po akreditivu, fizičko lice podnosi izvršnoj banci popis dokumenata sastavljen u bilo kojoj formi i potpisan sopstvenim potpisom, uz prilaganje dokumenata predviđenih uslovima akreditiva.

Ukoliko je primalac sredstava po akreditivu pravno lice ili individualni preduzetnik, u roku važenja akreditiva dostavlja izvršnoj banci registar računa sastavljen i izvršen u skladu sa zahtevima Pravilnika. Centralne banke Ruske Federacije br. 2-P, otpremni i drugi dokumenti predviđeni uslovima akreditiva.

Da bi platila novac po akreditivu, izvršna banka mora provjeriti:
- usklađenost dokumenata koje je dostavio primalac sredstava sa dokumentima predviđenim uslovima akreditiva, ispravnost registracije registra računa, usklađenost potpisa i pečata primaoca sredstava u registru računa sa uzorcima navedenim u obrascu kartica broj 0401026, ako je primalac pravno lice ili individualni preduzetnik;
- usklađenost dokumenata koje je dostavio primalac sredstava sa dokumentima predviđenim uslovima akreditiva, kao i usklađenost ovih dokumenata sa dokumentima navedenim u inventaru; usklađenost potpisa primaoca sredstava u popisu dokumenata sa uzorkom navedenim u obrascu karton broj 0401026 (prezime, ime i prezime, kao i podaci iz ličnog dokumenta ako je primalac sredstava pojedinac).

Plaćanje po akreditivu se vrši bezgotovinskim putem prenosom iznosa akreditiva na račun primaoca sredstava, pod uslovom da su ispunjeni uslovi akreditiva. Djelomična plaćanja po akreditivu su dozvoljena ako su predviđena uslovima akreditiva.

Ako su dokumenti koje je dostavio primalac sredstava u skladu sa uslovima akreditiva, izvršna banka vrši plaćanje po akreditivu. Ukoliko se utvrde povrede u pogledu dostavljanja dokumenata predviđenih uslovima akreditiva, kao i ispravnosti registracije registra računa, popis dokumenata, plaćanje po akreditivu se ne vrši i dokumenti se vraćaju primaocu sredstava. Primalac sredstava može ponovo dostaviti dokumenta predviđena uslovima akreditiva pre isteka akreditiva.

Treba napomenuti da Dodatak Uredbe sadrži detaljnu listu knjigovodstveni zapisi o odrazu u računovodstvu poslovanja fizičkih lica po akreditivima iu banci izdavaocu iu banci izvršenju.

Čekovi

Poglavlje 4 Pravilnika predviđa postupak obračuna čekovima. Za bezgotovinska plaćanja fizičkih lica koriste se čekovi koje izdaju banke. Čekovi koje izdaju banke moraju sadržavati sve potrebne podatke utvrđene Građanskim zakonikom Ruske Federacije. Ali mogu sadržavati i dodatne detalje određene svrhama njihove primjene. Formu čeka banka utvrđuje samostalno.

Propisom je utvrđeno da pojedinac može biti trasant ili imalac čeka. Ako je fizičko lice trasant čeka, ček isplaćuje banka koja ga uručuje na teret sredstava trasanta, kojima ima pravo raspolagati izdavanjem čekova.

Vrijedi naglasiti da se čekovi koje izdaju banke ne koriste za namirenja preko odjeljenja mreže poravnanja Banke Rusije.

Uredbom se utvrđuje sljedeća procedura za evidentiranje transakcija u računovodstvu obračuna čekovima.

Knjiženje bjanko čekova se u računovodstvu odražava knjiženjem:
Dr. 91207 „Obrasci stroga odgovornost»
Komplet 99999.
Izdavanje čekova vrši se knjiženjem:
Dr. 99999
Kt 91207 "Oblici strogog izvještavanja".

Polaganje sredstava fizičkih lica za obračune čekovima se u računovodstvu odražava knjiženjem:
D-t tekući račun fizičkog lica
Kt 40903 "Provjere poravnanja".

Isplata ulaznih čekova vrši se u zavisnosti od vrste klijenta u jednom od sledećih knjiženja.

Plaćanje čekova primljenih od klijenata druge banke:
Dt 40903 "Provjere poravnanja"
Kt korespondentni račun.

Isplata čekova primljenih od klijenata naše banke:
Dt 40903 "Provjere poravnanja"

Povrat neiskorišćenih deponovanih sredstava vrši se knjiženjem:
Dt 40903 "Provjere poravnanja"
Kt struja individualni račun.

Kolekcija

Poglavlje 5 Pravilnika je posvećeno obračunima za naplatu. Takva poravnanja uz učešće pojedinaca vrše se na osnovu naloga za naplatu. Nalozi za naplatu se koriste prilikom bezgotovinskog plaćanja od strane fizičkih lica sa tekućim računom:
a) za naplatu po izvršnim ispravama, ako se iskazuju preko servisne banke - banke izdavaoca;
b) u slučajevima predviđenim glavnim ugovorom, pod uslovom da se servisnoj banci da pravo na zaduženje sredstava sa računa platioca bez njegovog naloga.

U slučaju nedostatka sredstava na tekućem računu fizičkog lica, sredstva se otpisuju po nalogu za naplatu u granicama raspoloživih sredstava na ovom računu.

Izmjene i dopune Pravilnika Centralne banke Ruske Federacije od 05.12.2002. br. 205-P

U vezi sa stupanjem na snagu Uredbe br. 222-P, Uputstvo Centralne banke Ruske Federacije od 20.06.2003. br. 1294-U donelo je, od 1. jula 2003. godine, odgovarajuće izmene i dopune Uredbe. Centralne banke Ruske Federacije od 05.12.2002. br. 205-P „O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije“.

Konkretno, u tekući kontni plan kreditnih institucija uveden je novi pasivni bilansni račun 40817 „Fizička lica“. Utvrđuje se namjena ovog računa: obračun sredstava fizičkih lica koja nisu vezana za njihovu poduzetničku djelatnost. Račun se otvara u valuti Ruske Federacije na osnovu ugovora o bankovnom računu. Kredit računa odražava iznose plaćene u gotovini; iznosi primljeni u korist fizičkog lica na bezgotovinski način sa računa pravnih i fizičkih lica, depoziti (depoziti); iznos datih kredita i drugih primanja sredstava predviđenih propisima Banke Rusije.

Na teret računa se iskazuju iznosi primljeni od strane pojedinca u gotovini; iznose koje fizičko lice bezgotovinsko prenosi na račune pravnih i fizičkih lica, na račune depozita (depozita); iznose koji se koriste za otplatu dugova po odobrenim kreditima i drugim transakcijama predviđenim propisima Banke Rusije. Analitičko računovodstvo vodi se na ličnim računima fizičkih lica u skladu sa ugovorima o bankovnom računu.

procjena:

1 0

Bezgotovinska plaćanja vrše fizička lica koja nisu samostalni preduzetnici preko kreditnih institucija ili njihovih filijala (banka) koje imaju dozvolu Banke Rusije za otvaranje i vođenje bankovnih računa fizičkih lica i (ili) vršenje transfera novca u ime fizičkih lica bez otvaranja banke. račune (bez poštanskih uputnica). Trenutno pravni režim ovih kalkulacija utvrđena je Uredbom koju je odobrila Centralna banka Ruske Federacije 1. aprila 2003. br. 222-P.

Prihvatanje gore navedenog od strane Banke Rusije normativni akt omogućio građanima da koriste sve odredbe čl. 862 Građanskog zakonika o oblicima bezgotovinskog poravnanja, koji su, u odnosu na depozitni račun, klijentu dostupni samo u okviru poslova poravnanja dozvoljenih za ovu vrstu računa zakonom, tj. za prenos sredstava sa računa ili odobravanje sredstava koja banka prima na ime deponenta.

Za razliku od pravnih lica, bezgotovinsko plaćanje vrše građani koristeći tekući račun, otvorile banke koje podliježu zahtjevima Ch. 46 Građanskog zakonika i uputstva Centralne banke Ruske Federacije od 14. septembra 2006. br. 28-I.

Zaduživanje sredstava sa tekućeg računa fizičkog lica vrši banka po nalogu vlasnika računa ili bez njegovog naloga u slučajevima predviđenim zakonom, na osnovu isprava o poravnanju u granicama raspoloživih sredstava na računu.

Za tekući račun fizičkog lica ne vodi se dosije neplaćenih isprava o poravnanju. Dakle, ako na računu nema sredstava u trenutku zaduženja, kao i prava na primanje kredita (uključujući i prekoračenje), dokumenti za namirenje ne podležu izvršenju i vraćaju se isplatiocima ili naplatiteljima na način utvrđen u Pravilnik o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji.

Moguće je izvršiti bezgotovinska poravnanja po tekućem računu u sva četiri oblika (nalozi za plaćanje, akreditivi, čekovi, naplate) sa karakteristikama utvrđenim Pravilnikom o postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruska Federacija.

Prenos prava pojedinca na raspolaganje sredstvima na računu dozvoljen je na osnovu punomoćja sastavljenog u skladu sa uslovima iz čl. 185 GK. Takvo punomoćje može biti ovjereno od strane ovlaštenog službenika banke i ovjereno otiskom pečata banke. Ovlašćenja stečajnog upravnika prestaju podnošenjem odgovarajuće prijave od strane stečajnog upravnika banci.

Građanin može dati banci pravo da u njegovo ime sačini ispravu o poravnanju (ako postoji sličan uslov u ugovoru o bankovnom računu). U praksi se ova mogućnost koristi za prenos periodičnih uplata za ranije poznate iznose (na primjer, alimentacije, pretplate za telefon, internet, satelitska televizija itd.). U tom slučaju, banka popunjava dokumente o poravnanju u ime klijenta na osnovu zahtjeva klijenta, popunjenog u skladu sa obrascem koji je izradila banka. Dokument o poravnanju koji banka sastavlja u ime klijenta ostvaruje se potpisima službenika banke i otiskom pečata banke.

Dokumenti za poravnanje mogu se sastaviti u obliku dokumenta na papiru ili u elektronskom obliku koristeći analoge svojeručnog potpisa na način propisan Pravilnikom o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji, kao i ugovorom o bankovnom računu između banka i fizičko lice.

Kada banka prihvati dokumente o poravnanju, oni se provjeravaju u skladu sa zahtjevima utvrđenim Uredbama koje je odobrila Centralna banka Ruske Federacije od 26. marta 2007. br. 302-P, 3. oktobra 2002. br. 2-P i aprila 1, 2003. br. 222-P. Banka ne prihvata dokumente za poravnanje izdate suprotno utvrđenim pravilima.

Prenos sredstava pravnog lica sa svog bankovnog računa u korist više pojedinaca koji su klijenti jedne banke (iznosi plata, socijalnih davanja i drugih davanja predviđenih zakonodavstvom Ruske Federacije) vrši se u skladu sa uslovima ugovora koji je pravno lice zaključilo sa bankom koja opslužuje fizička lica - primaoce, ili ugovora o bankovnom računu koji je pravno lice zaključilo sa uslužnom bankom („platni projekti“).

Prenos sredstava se u ukupnom iznosu vrši platnim nalogom pravnog lica uz pomoć registra sastavljenog u formi dogovorenoj sa bankom. Prijenos registra u banku korisnika vrši pravno lice samostalno ili banka koja ga uslužuje na bilo koji način, uključujući i korištenje sredstava komunikacije koja omogućavaju pouzdano utvrđivanje da informacija ili dokument dolazi od strane pod ugovorom. sporazum. Prijenos registra u banku korisnika mora se izvršiti u roku koji osigurava da banka sredstva primljena na svoj korespondentni račun (podračun) prema nalogu za plaćanje uplati na račune fizičkih lica u posebnim iznosima najkasnije do dan nakon prijema dokumenta o poravnanju.

Ukoliko registar nije primljen u utvrđenom roku, sredstva se iskazuju na računu primljenih iznosa na korespondentnim računima do razjašnjenja radi preduzimanja mjera za odobravanje sredstava za njihovu namjenu. Nakon isteka roka utvrđenog Uredbom Centralne banke Ruske Federacije od 26. marta 2007. br. 302-P za pojašnjenje (pet radnih dana), iznosi neobjašnjenog ustupka podliježu vraćanju banci platitelja. .

Bankarski poslovi prenosa sredstava (koji se ne odnose na obavljanje preduzetničkih aktivnosti od strane građana) u ime fizičkih lica u korist pravnih i fizičkih lica mogu se obavljati i bez otvaranja tekućeg računa.

Postupak i uslove za sprovođenje takvih transakcija (uključujući postupak plaćanja usluga poravnanja, kao i obaveze banke za prenos sredstava) utvrđuje banka samostalno u skladu sa zahtevima zakona i propisa Banke. Rusije i dovode se do pažnje pojedinaca u pristupačnom obliku.

Poslovi prijenosa sredstava u ime fizičkog lica obavljaju se na osnovu dokumenta koji podnosi fizičko lice, čiji oblik utvrđuju banke ili relevantni primaoci sredstava kojima se uplate uplate, pod uslovom da dokument ili ugovor između banka i primalac sredstava daje sve potrebne podatke o gotovini, PIB fizičkog lica (ako postoji), au slučajevima predviđenim čl. 7.2 Zakona o suzbijanju pranja novca, - jedinstveni dodeljeni broj transakcije (ako postoji), INN pojedinca (ako postoji) ili adresu prebivališta (prijave) ili boravišta, na osnovu kojih banke popunjavaju nalog za plaćanje na obrascu 0401060.

Određene karakteristike su tipične za korištenje od strane građana u okviru bezgotovinskog obračuna isprava o poravnanju.

Novčane uputnice koje banka prihvata ili sastavlja na zahtev pojedinca samo ako na tekućem računu klijenta ima sredstava (ili na teret prekoračenja po računu).

Ako u ugovoru o bankovnom računu postoji odredba koja banci daje pravo da u njeno ime sačini dokument o poravnanju, fizičko lice može banci dati pravo da periodično prenosi sredstva sa tekućeg računa. U tom slučaju, fizičko lice banci podnosi zahtjev u duplikatu u formi koju je utvrdila banka, u kojoj nalaže banci da u određenom roku prenese sredstva na odgovarajuće bankovne račune. Oba primjerka prijave potpisuje fizičko lice, nakon čega se ovjerava pečatom banke sa naznakom datuma prijema i potpisom odgovornog izvršioca. Jedan primjerak prijave se vraća osobi kao potvrda prijema. Drugi primjerak zahtjeva čuva se u banci.

Djelomično plaćanje naloga za plaćanje nije dozvoljeno.

Akreditiv može se koristiti za bezgotovinska obračuna sa jednim primaocem sredstava (fizičkom osobom, uključujući fizičkog preduzetnika ili pravno lice).

Prilikom plaćanja po akreditivu, građanin (platilac) podnosi banci koja mu uručuje akreditiv na obrascu 0401063 ili zahtjev za otvaranje akreditiva, u kojem nalaže banci da otvori akreditiv. pod ugovorenim uslovima i daje mu pravo da sačini akreditiv na gore navedenom obrascu. Akreditiv ili zahtjev za otvaranje akreditiva mora sadržavati:

• – vrsta akreditiva (ako nema indikacija da je akreditiv neopoziv, smatra se opozivim);
• – broj tekućeg računa fizičkog lica u banci izdavaocu, sa kojeg se prenose sredstva po pokrivenom (deponovanom) akreditivu;
• – broj računa koji je otvorila izvršna banka za deponovanje sredstava sa pokrivenim (deponovanim) akreditivom;
• – rok važenja akreditiva, sa naznakom datuma njegovog zatvaranja;
• - pun i tačan naziv dokumenata po čijoj se prezentaciji vrši plaćanje po akreditivu (u slučaju većeg broja dokumenata sastavlja se aneks akreditiva na koji se upućuje u akreditivu i koji je njegov sastavni dio);
• – svrhu otvaranja akreditiva (plaćanje roba, radova, usluga, nekretnina, druge svrhe u skladu sa zakonom), broj i datum glavnog ugovora, rokove za ispunjenje obaveza iz glavnog ugovora.

Sljedeći dodatni uslovi mogu biti uključeni u akreditiv ili zahtjev za otvaranje akreditiva:

• – dostavljanje dokumenata koji potvrđuju transakciju;
• – zabrana djelimičnog plaćanja po akreditivu;
• – način transporta;
• – druge uslove predviđene glavnim ugovorom.

Na osnovu prijave fizičkog lica za otvaranje akreditiva, banka, najkasnije narednog radnog dana od dana prijema zahtjeva, popunjava akreditiv na obrascu 0401063, u koji se upisuju podaci navedeni u aplikacija se prenosi.

Ukoliko se utvrde povrede u pogledu dostavljanja dokumenata predviđenih uslovima akreditiva, kao i ispravnosti registracije registra računa, popisa dokumentacije, isplata po akreditivu se ne vrši, dokumenti se vraćaju primaocu sredstava. Prije isteka akreditiva, primalac sredstava ima pravo da ponovo podnese dokumente predviđene uslovima akreditiva.

Ako su dokumenti koje je dostavio primalac sredstava u skladu sa uslovima akreditiva, izvršna banka vrši plaćanje na akreditiv. Postupak postupanja imenovane banke u vezi sa izvršenjem akreditiva, uključujući njegovo povlačenje i zatvaranje, regulisan je Pravilnikom o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji.

Samo za bezgotovinsko plaćanje fizičkih lica čekovi, izdaju banke. Međutim, oni se ne koriste za obračune kroz podsektore mreže poravnanja Banke Rusije. Obrazac čeka svaka banka postavlja samostalno.

Pojedinac može djelovati kao držalac čeka ili čekova. U potonjem slučaju, ček plaća banka platiteljica koja opslužuje građanina na teret sredstava trasanta, kojima on ima pravo raspolagati izdavanjem čekova.

Nalozi za prikupljanje primjenjuju se kod bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica sa tekućim računom:

• a) za naplatu po izvršnim ispravama, ako se podnose preko servisne banke - banke izdavaoca;
• b) u slučajevima predviđenim glavnim ugovorom, pod uslovom da se servisnoj banci da pravo na zaduženje sredstava sa računa platioca bez njegovog naloga.

Procedura prihvatanja i izvršenja od strane banaka izvršne isprave Predstavljeni od povratnika - fizičkih lica direktno bankama u kojima su otvoreni bankovni računi dužnika, regulisano je Uredbom koju je odobrila Centralna banka Ruske Federacije 10. aprila 2006. br. 285-P.

Prilikom zaduženja sredstava sa računa fizičkog lica po osnovu naloga za naplatu, primenjuju se pravila utvrđena:

• - Pravilnik o postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji - ako je podnosilac zahtjeva fizičko lice;
• - Pravilnik o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji - ako je podnosilac zahtjeva pravno lice.

U slučaju nedostatka sredstava na tekućem računu fizičkog lica, sredstva se otpisuju po nalogu za naplatu u granicama raspoloživih sredstava na računu.

Sprovođenje operacija poravnanja od strane pojedinca on bankovni depozit vrši se u skladu sa postupkom utvrđenim Pravilnikom o postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji za obračune platnim nalozima.