QQS federal uchun qo'llaniladi bilvosita soliqlar umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga to'g'ri keladi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar, lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Soliq har chorakda hisoblanadi. Soliq davri - chorak, to'lov har oyda teng qismlarda amalga oshiriladi.

Hisoblash kumulyativmi yoki yo'qmi? umumiy savol to'lovchilardan kelib chiqadi. Axborot faqat chorak ichida ishlab chiqariladi.

QQS to'lovchilari deklaratsiya taqdim etadilar, unda ular shakllanish manbalari va tegishli chegirmalar bo'yicha taqsimlangan soliq solinadigan bazani ko'rsatadilar.

Huquqiy asos

QQS soliq to'lovchilarining javobgarligi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi bilan belgilanadi. Hisobot, agar soliq to'lash majburiyati mavjud bo'lsa, chegirma uchun hisob-kitob yoki to'lashdan ozod qilingandan keyin taqdim etiladi.

O'zgarishlar faqat majburiy hisobotlarga ta'sir qildi elektron formatda. Deklaratsiya elektron aloqa kanallari orqali taqdim etiladi, taqdim etish muddatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan muddatlarga to'g'ri keladi.

Taqdim etishda davom eting qog'ozda korxonalar - soliq agentlari(tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar) qo'shimcha shartlar bilan:

• QQSdan ozod qilish mavjud;
• xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi;
• Hisobot davrida QQSning ajratilgan miqdori bilan yo'q.

2019 yilning 3-choragi uchun deklaratsiyani topshirishda kiritilgan o'zgartirishlarni hisobga olish kerak edi.

Qo‘shilgan qiymat solig‘i deklaratsiyasi saqlanib qoldi.

Muhim o'zgarishlar yuz bermadi, yangiliklar transfer muddatini belgilashga ta'sir qildi Ko'chmas mulk va miqdor farqi tushunchasini almashtirgan "miqdordagi farq" nomi.

Qonun hujjatlariga qoidalar asosida 2019-yil 1-oktabrdan boshlab qo‘shilgan qiymat solig‘ini hisobga olish tartibiga o‘zgartirishlar kiritildi.

Muhim o'zgarish QQS deklaratsiyasining 150-qatorida ko‘rsatilgan va deklaratsiyaning 200-satrida hisobga olingan summaning, shu jumladan QQSning tushumi emas, balki jo‘natish vaqtida berilgan yoki olingan avansning hisob-kitobi hisoblanadi.

Filiallarni QQS bo'yicha soliqqa tortish tartibi ham o'zgarishi mumkin. Soliq to'lash joyi kompaniyaning joylashgan manzili bo'ladi.

Bu xorijda ro‘yxatdan o‘tgan tashkilotlarga ikki tomonlama soliqdan qochish imkonini beradi. Innovatsiyalar 2019 yilning 4-choragi uchun taqdim etilgan deklaratsiyalar bilan kuchga kiradi.

Kim to'ldiradi

QQS hisoboti tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tuziladi. Deklaratsiyani qanday qilib to'g'ri tuzish kerakligini faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi qoidalari asosida aniqlash mumkin.

Deklaratsiya taqdim etiladi:

1. Soliq to'lovchilar qo'shilgan qiymat solig'i solinadigan operatsiyalarni amalga oshirishda umumiy belgilangan tartibda. Shakl to'lanadigan soliq yoki to'lashdan ozod qilingan faoliyat mavjudligidan qat'iy nazar taqdim etiladi.
2. Agar soliq agenti sifatida majburiyatlar mavjud bo'lsa.
3. QQSning belgilangan summasi bilan xaridorga asossiz hisob-faktura berilgan taqdirda.

QQS bo'yicha soliq agentlari - soliq to'lovchilar doirasini aniqlashda ko'pincha savollar tug'iladi.

Agentlarga tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar kiradi:

• Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati soliq organlarida ro'yxatdan o'tmagan shaxslardan Rossiya Federatsiyasi hududida keyinchalik qayta sotish uchun tovarlarni sotib olgan;
• davlat ijarachilari bo'lish yoki kommunal mulk tomonidan;
• munitsipalitetdan yoki boshqaruv huquqi ostida davlat mulkiga ega bo'lgan organlardan ko'chmas mulk sotib olganlar.

Soliq to'lovchilar - agentlar deklaratsiya taqdim etadilar, unga ko'ra to'lanadigan soliq hisoblab chiqiladi. Hisoblangan soliqni byudjetga o'tkazishda agentlar hisoblangan soliq summasini chegirma qilish imkoniyatiga ega.

To'lovchilar boshqa faoliyat turidan olingan hujjatlar bo'yicha chegirmalarni amalga oshirishga haqli emas.

QQSni hisobga olishning o'ziga xos xususiyati shundaki, soliq agenti o'z nomidan schyot-fakturani tuzadi va uning asosida chegirmalarni amalga oshirish imkoniyati mavjud.

Qanday hisoblash kerak

Deklaratsiyani topshirishda soliq solinadigan baza aniqlanadi. Soliq to'lovchi tomonidan olingan daromadlar hisobga olinadi. Qabul qilingan daromad miqdori hisoblash yo'li bilan belgilanadi.

Yuborilgandan keyin va qisman yoki avans to'lovi sifatida avans to'lovlari olingandan keyin olingan barcha daromadlar qabul qilinadi.

Miqdori tovarlar va xizmatlar yetkazib beruvchilardan olingan QQS chegirmalari summasiga kamaytirilishi mumkin.

Kiruvchi summalarni hisobga olish faqat tadbirkorlik faoliyatini yuritish bilan bog'liq bo'lgan va foyda olishda ishtirok etadigan tovarlar va xizmatlar uchun amalga oshiriladi.

Qonun hujjatlarida QQS bo'yicha chegirmalar keyingi soliq davrida qo'llaniladi, bunda barcha talablar - schyot-fakturaning mavjudligi, hujjatning buxgalteriya kitoblarida qayd etilishi va tovarlar va xizmatlarning haqiqiy kelib tushishi kuzatilgan.

Alohida-alohida, oldindan to'lovni xaridorga qaytarish masalasini ko'rib chiqishga arziydi. Mavzu munozarali, chunki naqd avansni mulk bilan qaytarish yoki aksincha.

Topshirish muddati; tugatish muddati

QQS deklaratsiyasini topshirish yiliga amalga oshiriladi hududiy boshqarmasi soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyida Federal Soliq xizmati tomonidan ro'yxatdan o'tkazish.

Shaklni topshirishning oxirgi muddati - hisobot choragi oxiridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay. Qonun, agar oxirgi muddat hafta oxiri yoki bayram kuniga to'g'ri keladigan bo'lsa, shaklni topshirish sanasini kechiktiradi.

Agar bunday holat mavjud bo'lsa, sana dam olish kunidan keyingi birinchi ish kuniga ko'chiriladi. Xuddi shunday tamoyil byudjetga soliq to'lash muddatini belgilashda ham qo'llaniladi.

Masalan, 3-chorak (9 oy) uchun deklaratsiya taqdim etiladi soliq idorasi 20 oktyabr. 2019 yilda kun ish kuni bo'lib, hech qanday o'tkazma amalga oshirilmaydi.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibi (ko'rsatmalar):

Qonun bilan belgilangan. QQS bo'yicha hisobot hujjati juda ko'p sahifalarga ega.

Federal soliq xizmatiga faqat kerakli varaqlar taqdim etiladi. Barcha taqdim etilgan sahifalar doimiy raqamlanadi.

Sarlavha sahifasi

Sarlavha sahifasi deklaratsiyani yaratuvchi dasturda avtomatik ravishda to'ldiriladi.

Faqatgina farqlar soliq to'lovchi tomonidan ko'rsatilgan muddatda va tuzatish raqamida. Agar asl hujjat mavjud bo'lsa, tushuntirish raqami ham avtomatik ravishda o'rnatiladi.

Xizmat dasturi uchun to'lovchi kartasini to'ldirishda siz barcha ma'lumotlarni to'g'ri kiritishingiz kerak.

Video: 1C da QQS deklaratsiyasi

Barcha satrlarni diqqat bilan o'rganib chiqib, ma'lumotlarni qanday to'ldirishni bilib olishingiz mumkin. Xatolar bilan tafsilotlar Federal Soliq xizmati resursiga soliq to'lovchini aniqlashga imkon bermaydi.

Sarlavha sahifasida ma'lumotlar mavjud:

1. Tashkilotlar uchun soliq to'lovchining nomi, INN, KPP (yakka tartibdagi tadbirkor tirelarni ko'rsatadi).
2. Yetkazib berish muddati, bu erda 21 - 1-chorak, 22 - 2-chorak va boshqalar.
3. Sozlash: 0 - birlamchi, raqam sozlash hisobotining tartibini ko'rsatadi.
4. Yetkazib berish joyi. 400 raqami soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyida deklaratsiyani topshirishni ko'rsatadi.
5. Soliq to'lovchining yoki vakolatli vakilning imzosi va muhri.

Sarlavha QQSni undirish imkonini beruvchi operatsiyalar turlarining kodlarini ko'rsatadi. Varaq deklaratsiyadagi varaqlar sonini ko'rsatadi.

1-qism

Bo'limda 2-bo'limni hisoblash asosida soliq summasi ko'rsatiladi. Soliq to'lovchi quyidagilarni ko'rsatadi:

• OKTMO kodi (2019 yildan boshlab);
• Byudjetga o'tkazish uchun KBK solig'i;
• byudjetdan to'lanishi yoki qoplanishi kerak bo'lgan soliq.

Soliq to'lovchilar va soliq agentlariga deklaratsiyalarni to'ldirishda, 2014 yil 01 yanvardan boshlab yangi soliq deklaratsiyasi shakllari tasdiqlangunga qadar "OKATO kodi" maydonida OKTMO kodini ko'rsatish tavsiya etiladi.

030-satrda ko'rsatilgan summa hisobotda ko'rsatilgan BCC bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak. Ushbu satr soliq to'lovchi tomonidan majburiyat mavjud bo'lmaganda to'lanadigan QQS summalarini o'z ichiga oladi.

040 va 050 qatorlari hisob-kitoblar asosida 3-bo'limdagi ma'lumotlarga muvofiq shakllantiriladi. Imtiyozga ega bo'lgan soliq to'lovchilar chizilgan chiziqlar bilan bo'limni taqdim etadilar.

2-qism

Soliq agenti sifatida operatsiyalar amalga oshirilganda to'ldiriladi. Boshqa hisoblash ma'lumotlari bo'lmasa, to'lovchi Federal Soliq Xizmatiga faqat sarlavha sahifasini va 2-bo'limni taqdim etadi.

Bo'lim ko'rsatkichlari ma'lumotlarni ko'rsatadi:

1. Soliq to'lovchi soliq agenti sifatida ishlayotgan shaxs, uning TIN yoki KPP xorijiy tashkilot.
2. KBK soliq kodeksi OKTMO.
3. Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan miqdor.
4. Byudjetga to'lanadigan summani shakllantirish tartibini tushuntiruvchi satrlar.

Agentning aniqlovchi varag'i ma'lumotlari 070-satrda ko'rsatilgan, uning ma'lumotlari tranzaksiya kodlari ma'lumotlarini o'z ichiga oladi.

3-qism

Varaqda olingan daromadlar, avans to'lovlari va taqdim etilgan chegirmalar asosida soliq hisob-kitoblari mavjud.

Varaq yaratishda "ob'ektlar" kichik bo'limida quyidagi ustunlar to'ldiriladi:

Bo'limda ma'lumotlarni ishlab chiqarish manbasining satr bo'yicha batafsil ko'rsatmasi mavjud:

090-satrda ko'rsatilgan summalar turli shakllanish manbalari, shu jumladan 100 va 110-qatorlar bo'yicha taqsimlanishi kerak.

110-satrda ilgari chegirib tashlangan to'lovlar summalari ko'rsatilgan. Asos hisoblanadi.

Barcha ma'lumotlar 120-qatorda jami ishlab chiqarish uchun umumlashtiriladi. Agar tashkilotda chegirmalar bo'lmasa, soliq summasi 1-qismning 040-qatoriga to'g'ri keladi.

Agar chegirmalar qo'llanilsa, "chegirmalar" kichik bo'limini to'ldiring. Ma'lumotlar faqat QQS miqdorini ko'rsatadigan bitta ustunda tuziladi. Asosiy summalar 130-qatorga to'g'ri keladi.

Qabul qilingan QQS summasining turlari bo'yicha ajratilgan ma'lumotlarni taqdim eting. Hisobot davri uchun ma'lumot sotib olish kitobidan olinadi. Olingan chegirmalarning umumiy summasi 220-qatorga kiritiladi.

Bo'limda ikkita asosiy yo'nalish mavjud bo'lib, ular asosida ma'lumotlar 1-bo'limga o'tkaziladi:

1. Agar bo'limning 120-qatorining umumiy qiymati 220 dan katta bo'lsa, unda to'lanadigan soliq summasi shakllantiriladi. 040-qatorda aks ettirilgan.
2. Agar chiziq ko'rsatkichi 220 bo'lsa miqdoridan ortiq, 120-bandda ko'rsatilgan, keyin qoplanishi kerak bo'lgan miqdor olinadi. 1-bo'limda ma'lumotlar 050-qatorga to'g'ri keladi.

3-bo'limda ilovalar mavjud:

• hisobot davri va o‘tgan yillar chegirib tashlashda ko‘rsatilgan summalar byudjetga tiklanganligi sababli to‘lanishi lozim bo‘lgan QQS summalari;
• Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tgan xorijiy tashkilotlar bilan tijorat munosabatlarida hisoblab chiqilishi va chegirib olinishi kerak bo'lgan summalar.

7-bo‘lim

Bo'limda soliq to'lovchi tomonidan tan olinmagan, QQSga tortilmaydigan yoki 6 oydan keyin kutilayotgan to'lov bilan mamlakatdan tashqarida amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha summalar ko'rsatilgan.

Boshqa bo'limlar

To'ldirish namunasi (namuna)

Deklaratsiyani qanday rasmiylashtirishga misol "Stroitel" MChJ kompaniyasi ma'lumotlari asosida keltirilishi mumkin. Soliq to'lovchi OSNO bo'yicha buxgalteriya hisobini yuritadi.

3-chorakda oddiy faoliyatdan 500 000 rubl, shu jumladan QQS 76 271 rubl miqdorida daromad olindi.

Davr davomida ishlatilgan materiallarni sotib olayotganda, 30 000 rubl miqdorida QQS kiritildi.

Soliq to'lovchi quyidagilarni ko'rsatadi:

• 1-qismda 040-qatorda to'lanadigan summa 46 271 rublni tashkil qiladi;
• 3-bo‘limning 010-qatorida soliq solinadigan bazaning summasi 423 729, soliq 76 271. summasi umumiy summaga to‘g‘ri keladi;
• "chegirmalar" kichik bo'limida 130, 220-qatorlarda 30 000 miqdori ko'rsatilgan;
• 230-qator 040 bilan bir xil.

To'lanishi kerak bo'lgan miqdor - 46 271 rubl. Agar siz deklaratsiyani to'ldirishning to'g'riligi va to'g'riligiga ishonchingiz komil bo'lmasa, soliq deklaratsiyasini tekshirishingiz mumkin.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish Federal Soliq xizmatining 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@ buyrug'iga ilova qilingan shaklga muvofiq har chorak oxirida zarur. 2014 yil Qo'shilgan soliq to'lovchilar uchun deklaratsiyani taqdim etishning faqat elektron shakli taqdim etiladi. Agar kompaniya qog'oz hisobot taqdim etsa, u topshirilgan hisoblanmaydi.

Deklaratsiya topshirish. Muddatlari. Jarimalar

Chorak oxirida, ya'ni yiliga 4 marta QQS deklaratsiyasini to'ldirishingiz va soliq idorasiga topshirishingiz kerak.

Taqdim etish muddati - hisobot choragidan keyingi 1-oyning 25-kuni.

Agar kompaniya QQS hisobotlarini o'z vaqtida taqdim etmasa, ularni umuman taqdim etmasa yoki taqdim etsa qog'oz shakli, keyin soliq idorasi 1000 rubl miqdorida eng kam jarimani nazarda tutadi, agar qo'shimcha ravishda soliq o'z vaqtida o'tkazilmasa, jarima har bir kechiktirilgan oy uchun qarzning 5 foizigacha oshadi. Bu miqdor qarzning 30 foizi bilan cheklangan.

Agar o'tgan chorakda QQS olinadigan faoliyat bo'lmasa va chegirmalar bo'lmasa, u holda nol deklaratsiya, uning topshirilmaganligi ham jarimalar uchun asos bo'lib xizmat qiladi minimal hajmi- 1000 rub.

Deklaratsiya Federal soliq xizmatiga chorak oxirida taqdim etilishi kerak:

1. To'lovchilar bo'lmagan, ammo QQS hisob-fakturalarini tuzadigan kompaniyalar.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish. Bo'limlar

Shakl sarlavha sahifasi va o'n ikkita bo'limni o'z ichiga oladi, ularning ba'zilari ilovalar bilan to'ldiriladi. Vaziyatga qarab, ma'lum deklaratsiya varaqlari to'ldirilishi kerak.

Kompaniya uchun umumiy tizim vositachilarsiz faoliyat yuritish uchun siz quyidagilarni to'ldirishingiz kerak:

• Sarlavha sahifasi;
• 1-bo'lim
• 3-bo'lim (ilovalar bundan mustasno)
• 8-bo'lim
• 9-bo'lim

Qolgan bo'limlar qachon tugaydi:

• 2 - soliq agenti tomonidan hisoblangan qo'shilgan soliqni aks ettirish;
• 1-3-ilovalar – QQSsiz operatsiyalarda foydalaniladigan ko‘chmas mulkka nisbatan qo‘shilgan soliqning tiklanishi to‘g‘risidagi ma’lumotlarni aks ettirish;
• 2-3-ilovalar - faqat chet ellik shaxslar tomonidan to'ldirilgan;
• 4 dan 6 gacha - eksport operatsiyalari mavjud bo'lganda;
• 7 - QQS hisoblab chiqilmagan operatsiyalar mavjud bo'lganda;
• 8 va 9-bo'limlarga 1-ilova - sotish va sotib olish kitoblari uchun qo'shimcha varaqlarni tuzishda;
• 10 - schyot-fakturalarni yaratuvchi vositachilar uchun;
• 11 - schyot-fakturalarni oluvchi vositachilar uchun;
• 12 - qo'shilgan soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar uchun schyot-fakturani shakllantirishda.

QQS deklaratsiyasi: to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Sarlavha sahifasiga ma'lumotlarni kiritish:

• Deklaratsiya birinchi marta topshirilganda “Tuzatish raqami” maydoniga “0–” kiritiladi, keyinchalik tushuntirishlar topshirilganda “1–”, “2–”, “3–,” tartib raqami kiritiladi. va boshqalar.;
• Davr kodi to'ldirish tartibiga 2-ilovadan olingan (to'rt chorak uchun mos ravishda 21, 22, 23, 24);
• Taqdim etish joyining kodi Buyruqning 3-ilovasidan olingan

• Yakka tartibdagi tadbirkorning firma nomi yoki to'liq nomi hujjatlarga muvofiq kiritiladi;
• Qayta tashkil etish to'g'risidagi ma'lumotlar, agar u ko'rsatilgan chorakda mavjud bo'lsa, aks ettiriladi;
• Ma'lumotlarning to'g'riligini tasdiqlash bo'limida deklaratsiyani to'ldiruvchi shaxsning ma'lumotlari kiritiladi (kompaniya rahbari yoki uning vakili, ikkinchi holda, manfaatlarni ifodalash uchun hujjatning tafsilotlarini ko'rsatadi).

Birinchi bo'lim

Ma'lumotlar deklaratsiyaning to'ldirilgan boshqa bo'limlari asosida kiritiladi, bu varaq oxirgi shaklda tuziladi va to'lanishi yoki qoplanishi kerak bo'lgan qo'shilgan soliqning umumiy miqdorini ko'rsatadi.

To'ldiriladigan maydonlar:

• 001 – kompaniyaning hududiy joylashuviga muvofiq OKTMO;
• 002 - Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan KBK;
• 003 - bunday majburiyatga ega bo'lmagan, lekin shunga qaramay schyot-fakturalar tuzgan, shuningdek, ushbu soliq turidan ozod qilingan operatsiyalarni amalga oshiruvchi shaxslar tomonidan to'lanadigan QQS summasi;
• 004 - bo'limda to'lovchilar tomonidan hisoblangan ko'rsatilgan BCC bo'yicha o'tkazilishi kerak bo'lgan QQS summasi. 3-6;
• 050 – QQS qaytarilishi yoki hisobdan chiqarilishi (chegirmalar);
• 060, 070, 080 - investitsion sheriklik ishtirokchilari uchun mo'ljallangan.

Ikkinchi bo'lim

Soliq agentlarining operatsiyalari bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan soliq to'g'risidagi ma'lumotlar QQS summasini o'tkazish uchun OKTMO va KBK hududiy kodi ko'rsatilgan holda aks ettiriladi.

Soliq agenti nomidan ish olib boradigan har bir shaxs uchun siz u to'g'risidagi ma'lumotlarni, shuningdek o'tkaziladigan soliq miqdorini aks ettiruvchi ushbu varaqni to'ldirishingiz kerak.

Uchinchi bo'lim

Soliq bazasi va QQS to'g'ridan-to'g'ri turli stavkalarda hisoblanadi. Bu eksport operatsiyalarini istisno qiladi va qo'shimcha soliqqa tortilmaydi. To'ldiriladigan ma'lumotlar 8 va 9-bo'limlardan olingan.

Bo'limlarni to'ldirish:

• 010-040 - QQSning tegishli summasini ko'rsatgan holda turli stavkalar bo'yicha qo'shilgan soliqqa tortiladigan sotish qiymati;
• 050 – sotilgan korxonaning qiymati va QQS;
• 060 - qurilish ishlarining qiymati o'z ehtiyojlari va tegishli soliq;
• 070 - olingan avanslar va ularga soliq;
• 080 – undirish uchun QQS (avanslardan – 090-maydonda, 0% stavka bo‘yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalar uchun – 100-maydonda);
• 105-109 - narxlar va bozor narxlari o'rtasidagi nomuvofiqlik tufayli baza va soliqni mustaqil ravishda tuzatish;
• 110 - QQS, to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasidan tiklangan qiymatlarni chiqarib tashlagan holda hisoblanadi (hisoblash yuqoridagi to'ldirilgan ballar asosida amalga oshiriladi);
• 120-180 - turli operatsiyalar uchun soliq imtiyozlari;
• 190 - qoplanishi kerak bo'lgan qo'shilgan soliqning umumiy summasi (120-180 maydonlardagi qiymatlar yig'indisi);
• 200 - 190 va 110-maydonlardagi qiymatlar orasidagi farq natijasi, agar u ijobiy bo'lsa (sanoqlanishi kerak);
• 210 - 190 va 110 maydonlardagi qiymatlar orasidagi farq natijasi, agar u salbiy bo'lsa (QQS summasi qaytarilishi kerak).

To'rtinchi, beshinchi va oltinchi bo'limlar

0% QQS stavkasi bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirayotganda, ushbu bo'limlarga ma'lumotlarni kiritishingiz kerak. To'rtinchi bo'limda ushbu shartlarga mos keladigan har bir operatsiyani ko'rsatish kerak soliq bazasi, chegirmalar va undirish uchun soliq. 5-bo'limda bunday operatsiyalar uchun ajratmalar summalari hisoblab chiqiladi.

Agar kompaniya deklaratsiyaning 5-qismini to'ldirsa, u holda bunday tarifdan foydalanishning qonuniyligini hujjatlashtirishga tayyor bo'lishi kerak. Hujjatlar bilan tasdiqlanishi mumkin bo'lmagan operatsiyalar uchun 6-bo'lim to'ldiriladi.

Ettinchi bo'lim

Ushbu varaq quyidagi operatsiyalarni ketma-ket aks ettirish uchun mo'ljallangan:

• soliqdan ozod qilingan;
• Soliq solish ob'ektlari bilan bog'liq bo'lmagan;
• Rossiya Federatsiyasidan tashqarida sotiladi;
• Ishlab chiqarish davri 6 oydan ortiq bo'lgan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun avanslar.

Agar chorakda kamida bitta bunday operatsiya bo'lsa, ushbu bo'lim to'ldirilishi kerak. Agar bundan tashqari boshqa operatsiyalar bo'lmasa, ettinchi bo'limga qo'shimcha ravishda siz faqat sarlavha sahifasini va 1-qismni to'ldirishingiz kerak. (030-080 maydonlarga tire qo'yiladi).

Operatsiyalar kodlar bo'yicha guruhlangan bo'lib, ularning raqamlari Tartibning birinchi ilovasida keltirilgan.

QQSdan ozod qilingan operatsiyalar uchun nafaqat sotish qiymati, balki shu maqsadda sotib olingan tovarlar va materiallar va ishlarning qiymati ham beriladi. Oxirgi ustun qaytarilmaydigan "kirish" solig'ini ta'kidlaydi.

Sakkizinchi bo'lim

Har bir schyot-faktura sakkizinchi bo'limning alohida varag'ida 001-180 maydonlarida aks ettiriladi, ma'lumotlar xarid kitobining asosiy varaqlaridan olinadi:

8-bo'lim maydoni deklaratsiya	Maydon tarkibi	Xarid qilish kitobidan grafik
001	Birinchi taqdimnomada chiziqcha qo'yiladi (ko'rsatilganda, bo'limga o'zgartirishlar kiritish kerak bo'lsa, 0 yoki o'zgartirish kerak bo'lmasa, 1 qo'yiladi)	–
005	Hisob-faktura raqami.	1
010	Operatsion kodi	2
020, 030	s/f raqami va sanasi	3
040, 050	Agar s/f o'zgargan bo'lsa, raqam va tuzatish sanasi	–
060, 070	Agar dastlabki hujjat tuzatilgan bo'lsa, tuzatish hujjatining raqami va sanasi	–
080, 090	CSFga kiritilgan o'zgartirishlar soni va sanasi	–
100, 110	To'lov raqami va sanasi (avans uchun tegishli)	7
120	Tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish uchun qabul qilingan sana	8
130	INN va sotuvchining nazorat punkti	10
170	S/f uchun umumiy xarajat	15
180	Tegishli QQS	16

Xarid qilish kitobidagi barcha schyot-fakturalar ushbu bo'limga o'tkazilgandan so'ng, oxirgi varaqda 190-maydon to'ldiriladi, bu chorak uchun butun kitob uchun QQS chegirmalarining umumiy miqdorini aks ettiradi.

8-bo‘limga 1-ilova

Qabul qilingan schyot-fakturalar bo'yicha tushuntirishlar kiritish uchun sotib olish kitobi uchun qo'shimcha varaq berilgan bo'lsa, to'ldiriladi.

To'qqizinchi bo'lim

Savdo kitobida chorak uchun aks ettirilgan schyot-fakturalar bo'yicha ma'lumotlar xuddi shunday tarzda to'ldiriladi. Har bir alohida hujjat uchun shaxsiy varaq to'ldiriladi:

Deklaratsiyaning 9-bo'limining maydoni	Maydon tarkibi	Savdo kitobidan grafik
001	Birinchi yuborilganda maydon to'ldirilmaydi (belgilanganda 0 yoki 1 kiritiladi).	–
005	Savdo kitobida s/f haqida yozuvlar soni	1
010	Operatsion kodi	2
020, 030	s/f raqami va sanasi	3
100	INN, xaridorning nazorat punkti	8
120, 130	To'lov raqami va sanasi avans to'lovlari uchun tegishli	11
160	Yarim xarajat QQS bilan birga	13b
170	18% stavkaga mos keladigan soliqsiz xarajat	14
180	10% stavkaga mos keladigan soliqni hisobga olmaganda	15
200	QQS 18%	17
210	QQS 10%	18

Oxirgi berilgan schyot-faktura bo'yicha ma'lumotlar aks ettiriladigan varaqda quyidagi maydonlarni to'ldiring:

• 230, 240 - "jami" maydonidan savdo kitobining 14, 15-ustunlaridan umumiy xarajat;
• 260, 270 - "jami" maydonidan savdo kitobining 17, 18-ustunlaridan tegishli yakuniy QQS.

To‘qqizinchi bo‘limga 1-ilova

Agar berilgan schyot-fakturalar bo'yicha tushuntirishlarni aks ettirish uchun savdo kitobi uchun qo'shimcha varaq yaratilgan bo'lsa, ariza to'ldirilishi kerak.

O'ninchi va o'n birinchi bo'limlar

Vositachilar tomonidan tegishli ravishda berilgan va olingan schyot-fakturalar jurnali ma'lumotlari (komissiya, agentlik, transport ekspeditsiyasi shartnomalari bo'yicha operatsiyalar) asosida to'ldiriladi.

Bo'limlarni to'ldirish 8 va 9-bo'limlar bilan bir xil.

2016 yilning 1-choragi uchun QQS deklaratsiyasini to'ldirishga misol.

"Alpha" MChJ QQS to'lovchi hisoblanadi. 1-chorak operatsiyalari.

Bosqichma-bosqich ko'rsatma 2017.18 yilda QQS deklaratsiyasini to'ldirish soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyida elektron shaklda taqdim etiladigan belgilangan shakldagi 12 ta bo'limning mazmunini aks ettiradi.

Unda soliq solish ob'ektlari, daromadlar, xarajatlar va soliq to'lovini hisoblashga ta'sir qiluvchi boshqa operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

8-bo'limda xaridlar kitobi va qabul qilingan schyot-fakturalar ma'lumotlari mavjud bo'lib, ular uchun chegirma hisobot davriga tegishli.

9-bo'limda savdo kitobi va berilgan schyot-fakturalar ma'lumotlari qayd etilgan.

QQS deklaratsiyasining yakuniy qismi

2017 yilda QQS deklaratsiyasini topshirish uchun siz yakuniy bo'limlarni ham to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

Ular vositachilar, ishlab chiquvchilar, ekspeditorlar uchun mo'ljallangan va boshqa korxona manfaatlarida ishlaydigan kompaniyalar tomonidan to'ldiriladi.

Ular quyidagi hollarda to'ldiriladi:

• komissiya shartnomasi yoki agentlik shartnomasini tuzishda;
• transport ekspeditsiyasi shartnomasini tuzishda soliq solinadigan daromadlar moddasida faqat haq hisobga olinganda;
• qurilish bilan bog'liq vazifalarni bajarishda.

10-bo'lim hisob-faktura jurnalining birinchi qismidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. 11-bo'lim ikkinchi qismga asoslanadi.

Muhim: 2017/18 yillarda QQS deklaratsiyasini to'ldirishda siz yangi OKVED kodlarini ko'rsatishingiz kerak bo'ladi.

2017/18 yillar uchun QQS deklaratsiyasi elektron shaklda taqdim etiladi. Tasdiqlangan shakl 12 bo'limdan iborat.

U o'zini bo'lim bilan tanishtiradi soliq xizmati, soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyi.

Agar deklaratsiyaga qo'shimcha hujjatlar ilova qilinishi zarur bo'lsa, ular elektron formatda ham ilova qilinishi kerak.

Hujjatda soliqqa tortiladigan ob'ektlar to'g'risidagi ma'lumotlar va soliqni hisoblash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar aks ettirilgan.

QQS deklaratsiyasini malakali to'ldirish - zarur shart ushbu soliqni kompaniyaga qaytarish. Ko'pgina buxgalterlar xatolarga yo'l qo'yadilar ushbu hujjat, va ba'zan aniq xatolar, bu avtomatik ravishda butun QQS ma'muriyatini murakkablashtiradi.

To'ldirish qoidalari haqida

Qoida tariqasida, aksariyat xatolar oddiy e'tiborsizlik tufayli yuzaga keladi: noto'g'ri hisob-kitoblar va kodlarni kiritishdagi xatolar qo'shilgan qiymat solig'i uzoq vaqt davomida kompaniya uchun haqiqiy muammoga aylanishiga olib kelishi mumkin.

QQS bilan bog'liq muammolarni oldini olish uchun, birinchi navbatda, tegishli bo'lishini ta'minlash kerak soliq deklaratsiyasi. Quyida batafsil tavsif Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@ buyrug'iga asosan deklaratsiyaning barcha bo'limlari va ularni to'ldirish qoidalari.

Deklaratsiyani to'ldirish sxemasini to'g'ri tushunish uchun siz hujjatning har bir qismida qanday ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerakligini aniq bilishingiz kerak. Keling, ularni ko'rib chiqaylik:

Sarlavha sahifasi. QQS deklaratsiyasini to'ldirish qoidalarida sarlavha sahifasi har qanday holatda ham to'ldirilishi kerakligi aniq ko'rsatilgan.

1-bo'lim - byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliqning umumiy summasi (soliq to'lovchiga ko'ra).

2-bo'lim - jild soliq imtiyozlari, soliq agentiga ko'ra byudjetga o'tkazilishi kerak.

3-bo'lim - Kodeksning 164-moddasi 2-4-bandlariga muvofiq QQSning nol stavkasi bo'yicha operatsiyalar bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq imtiyozlarini hisoblash.

• 1-ilova: joriy va o‘tgan yillar uchun tiklash hisobiga byudjetga to‘lanadigan QQS;
• 2-ilova: tovarlar va xizmatlarni sotish, mulk huquqini o'tkazish operatsiyalari bo'yicha QQS summasini hisoblash va QQS chegirib tashlanadi. chet el rezidenti Rossiyada o'z vakolatxonalari orqali faoliyat yuritadi.

4-bo'lim - QQSning nol stavkasini qo'llash hujjatlashtirilgan tijorat operatsiyalari uchun soliqni hisoblash.

5-bo'lim - soliqqa tortish uchun qo'llaniladigan soliq imtiyozlarini hisoblash tijorat operatsiyalari, qaysi ariza tasdiqlangan yoki tasdiqlanmagan nol stavka QQS.

6-bo'lim - nol stavka qo'llanilishi hujjatlashtirilmagan tijorat operatsiyalari uchun soliqni hisoblash.

7-bo'lim - tijorat operatsiyalari:

• soliqqa tortilmaydi;
• soliq to'lovchi sifatida tan olinmagan;
• tegishli bo'lmagan hududda amalga oshiriladi Rossiya Federatsiyasi;
• kelajakdagi tovarlar (xizmatlar) uchun to'lov olti oydan kechiktirmay amalga oshiriladi.

8-bo'lim - o'tgan soliq davrida qayd etilgan operatsiyalar to'g'risidagi xaridlar kitobidan ma'lumot. 8-bo'limga 1-ilova - xaridlar kitobining qo'shimcha varaqlaridan ma'lumot.

9-bo'lim - muddati o'tgan soliq davri uchun aks ettirilgan operatsiyalar to'g'risidagi savdo kitobidan ma'lumot. 9-bo'limga 1-ilova - savdo kitobining qo'shimcha varaqlaridan ma'lumot.

10-bo'lim - boshqa shaxsning manfaatlarini ko'zlab komissiya shartnomalari, agentlik shartnomalari yoki muddati o'tgan soliq davri uchun aks ettirilgan transport ekspeditsiyasi shartnomalari asosida amalga oshirilgan operatsiyalarga nisbatan berilgan schyot-fakturalar jurnalidan olingan ma'lumotlar.

11-bo'lim - boshqa shaxsning manfaatlarini ko'zlab komissiya shartnomalari, agentlik shartnomalari yoki muddati o'tgan soliq davri uchun aks ettirilgan transport ekspeditsiyasi shartnomalari asosida amalga oshirilgan operatsiyalarga nisbatan olingan schyot-fakturalar jurnalidan olingan ma'lumotlar.

12-bo'lim - Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandida ko'rsatilgan shaxslar tomonidan berilgan schyot-fakturalar bo'yicha ma'lumotlar.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarda sarlavha sahifasi va birinchi bo'lim barcha soliq to'lovchilar tomonidan to'ldirilishi kerakligi ko'rsatilgan.

Deklaratsiyaning qolgan bo'limlari, agar bu xo'jalik yurituvchi sub'ektning faoliyatida tegishli qonunlar va me'yoriy hujjatlarga taalluqli bo'lgan operatsiyalar mavjudligi bilan ta'minlangan bo'lsa, hujjatga kiritilishi kerak.

Bo'limlar mazmuniga qo'yiladigan talablar

QQS deklaratsiyasi soliq to'lovchiga nisbatan qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimi, shuningdek hisobot davrida amalga oshirilgan operatsiyalar turlari bo'yicha talab qilinadigan shaklda taqdim etiladi. Agar hisobot davrida deklaratsiyaning barcha bo'limlarida aks ettirishni talab qiladigan operatsiyalar bo'lmasa, uni topshirish majburiy emas, lekin soliq hisoboti QQS uchun u soddalashtirilgan shaklda taqdim etilishi mumkin. To'ldirish tartibi qat'iy rioya qilingan QQS deklaratsiyasi soliq organlari tomonidan osongina qabul qilinadi.

1-qism

Agar hisobot davrida faqat quyidagi turdagi operatsiyalar amalga oshirilgan bo'lsa:

• QQSga tortilmaydi;
• rossiya Federatsiyasidan tashqarida amalga oshirilgan operatsiyalar;
• soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar;
• tovarlar va xizmatlar ishlab chiqarish olti oydan ortiq davom etadigan tijorat operatsiyalari;

keyin faqat 1 va 7 bo'limlar va sarlavha sahifasi to'ldiriladi. Bundan tashqari, 1-bo'limda siz deklaratsiya satrlariga tire qo'yishingiz kerak.

Agar schyot-faktura QQSni taqsimlash uchun tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan berilgan bo'lsa:

• Kodeksning 26.1-bobiga muvofiq qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchisi sifatida QQS to'lovchisi emas;
• soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish;
• muayyan faoliyat turlari uchun UTII to'lashga o'tish,

keyin faqat 1-bo'lim va sarlavha sahifasi taqdim etiladi.

Kodeksning 145-moddasiga muvofiq QQSdan ozod qilingan tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan hisobvaraq-faktura berilgan bo'lsa, soliq deklaratsiyasida faqat 1-bo'lim va sarlavha sahifasi to'ldirilishi kerak.

Agar schyot-faktura yakka tartibdagi tadbirkor yoki QQS to‘lovchisi bo‘lgan tashkilot tomonidan soliq to‘lashdan ozod qilingan tijorat operatsiyasini amalga oshirishda Kodeksning 149-moddasi 1-3-bandlariga muvofiq yoki faoliyat turi bo‘yicha berilgan bo‘lsa. 26.3-bobga muvofiq UTIIga bo'ysunadi va boshqa operatsiyalar mavjud emas, keyin faqat 1-bo'lim va sarlavha sahifasi ham taqdim etiladi.

2-qism

Kodeksning 161-moddasiga muvofiq faqat soliq agentlari vazifalarini bajaradigan shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak. Agar soliq to'lovchi soliq agenti maqomiga ega bo'lsa va soliq davrida faqat Kodeksning 161-moddasiga muvofiq operatsiyalar amalga oshirilgan bo'lsa, unda faqat 2-qism va sarlavha sahifasi to'ldirilishi kerak. Agar soliq to'lovchi-soliq agenti soliq davrida San'atga muvofiq operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa. Kodeksning 161-moddasi va soliqqa tortilmaydigan yoki undan ozod qilingan operatsiyalar, keyin 2, 7-bo'limlar va sarlavha sahifasi to'ldirilishi kerak.

Agar soliq to'lovchi soliq agenti bo'lsa, lekin u quyidagiga o'tganligi sababli QQS to'lovchisi bo'lmasa:

• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliq;
• faoliyatning ayrim turlari uchun yagona soliq;

keyin faqat 2-bo'lim va sarlavha sahifasi to'ldiriladi.

Agar soliq to'lovchi soliq agenti bo'lsa, lekin Kodeksning 145-moddasiga muvofiq, u QQS to'lashdan ozod qilingan bo'lsa, u holda 2-bo'lim va sarlavha sahifasi to'ldirilishi kerak.

Agar soliq agentining vazifalari o'tkazilsa xorijiy kompaniya Rossiya Federatsiyasi hududida vakolatxonalari mavjud bo'lsa, 2-bo'lim QQS hududida faoliyat yurituvchi barcha filiallarning operatsiyalari bo'yicha QQS to'lash uchun asosiy tuzilma tomonidan vakolat berilgan filial tomonidan to'ldirilishi kerak. Biroq, ushbu bo'lim faqat soliq agenti sifatida ishlash majburiyatiga ega bo'lgan vakolatxonalarga nisbatan to'ldirilishi kerak. Ushbu deklaratsiya tizimi markazlashtirilgan deb ataladi.

3-qism

Agar soliq davrida QQS solinadigan operatsiyalar Kodeksning 164-moddasi 2-4-bandlariga muvofiq amalga oshirilgan bo'lsa, uni to'ldirish va deklaratsiyaga kiritish talab qilinadi. Kodeksning 171-moddasi 6-bandida ko'rsatilgan hollarda 3-bo'limning 1-ilovasi to'ldiriladi.

Rossiya Federatsiyasi hududida filiallari bo'lgan va QQS to'lovchisi bo'lgan xorijiy tashkilot deklaratsiyaning 3-bo'limining 2-ilovasini taqdim etishi shart.

4-qism

QQSdan ozod qilingan operatsiyalar, shuningdek, nol stavka qo'llaniladigan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

QQSning nol stavkasini qo'llash uchun asos

Kodeksning 164-moddasi 1-bandining 1-6 va 8-10-kichik bandlariga muvofiq tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatishda nol stavka va soliq chegirmalarini hujjatlashtirish, 4-bo'limda nazarda tutilgan hujjatlar bilan bir qatorda. San'atda. Kodeksning 165-moddasi.

Kodeksning 164-moddasi 1-bandining 7-kichik bandiga muvofiq tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatish uchun nol stavka va soliq chegirmalarini hujjatlashtirish uchun 4-bo'limning qoidalari bilan bir qatorda muvofiqlikni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2000 yil 30 dekabrdagi 1033-sonli "Diplomatik vakolatxonalar tomonidan rasmiy foydalanish uchun tovarlarni sotishda nol stavkani qo'llash to'g'risida" gi qarori bilan bitim ob'ekti.

Tovarlarni sotish va xizmatlar ko'rsatishda nol stavka va soliq chegirmalarini hujjatlashtirish uchun 165-moddaning 12-bandiga muvofiq, 4-bo'limning qoidalariga muvofiq, bitim ob'ektining rus tiliga muvofiqligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak. Hukumatning 2006 yil 22 iyundagi 455-sonli “Xizmat maqsadlarida foydalanish uchun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) realizatsiya qilishda qo‘shilgan qiymat solig‘i bo‘yicha 0 foiz soliq stavkasini qo‘llash qoidalarini tasdiqlash to‘g‘risida”gi qarori. xalqaro tashkilotlar va ularning Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi vakolatxonalari.

Agar soliq to'lovchi Kodeksning 164-moddasi 1-bandining 1-6 va 8-10-kichik bandlarida ko'rsatilgan operatsiyalarni soliqqa tortish to'g'risida tushuntirish sifatida QQSning nol stavkasini qo'llashni asoslovchi hujjatlarni taqdim etsa, ular 4-bo'limga kiritilishi kerak. ta'minlash hujjatlarning to'liq paketi taqdim etilgan vaqt davomida. Bunda soliq to‘lovchi tomonidan to‘langan QQS summasi Kodeksning 176-moddasiga muvofiq qaytarilishi kerak.

Belarus Respublikasi bilan operatsiyalar bo'yicha nol soliq stavkasini asoslash

Soliqqa tortiladigan operatsiyalar nol QQS, Belarus Respublikasi va Rossiya Federatsiyasi hukumatlari o'rtasidagi kelishuvlarga muvofiq, 4,5 va 6-bo'limlar mavjud ma'lumotlar asosida taqdim etiladi.

Rossiya hududidan Belarus Respublikasiga eksport qilish uchun nol stavka qo'llanilishini hujjatlashtirganda, tegishli tasdiqlovchi hujjatlar tartib to'g'risidagi nizomga muvofiq 4-bo'limni to'ldirish bilan bir vaqtda taqdim etilishi kerak. bilvosita soliqqa tortish va Rossiya Federatsiyasi va Belarus Respublikasi o'rtasida tovarlar harakati ustidan nazorat.

Import qilinadigan tovarlarga nisbatan bajarilgan xizmatlar va ishlarni bajarishda nol stavkani asoslashda, o'rtasidagi tashqi iqtisodiy aloqalar asosida. soliq rezidentlari Rossiya Federatsiyasi va Belarus Respublikasi, keyinchalik eksport bilan tayyor mahsulotlar, 4-bo'lim 2-bo'limga muvofiq to'ldiriladi va hujjatlar taqdim etiladi.

Agar QQSning nol stavkasini qo'llashning qonuniyligini tasdiqlovchi hujjatlarning to'liq to'plami tovarlar haqiqiy jo'natilgan kundan boshlab 90 kun ichida deklaratsiyaga taqdim etilmasa, Belarus Respublikasi soliq rezidentlari va Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari o'rtasidagi eksport-import operatsiyalari. Rossiya Federatsiyasi 6-bo'limga jo'natish amalga oshirilgan davr uchun kiritilishi kerak.

Bunday operatsiyalar uchun QQS 10 yoki 18 foiz miqdorida qoladi. Agar kelajakda soliq to'lovchi nolga teng stavka qo'llanilishini asoslovchi hujjatlarni taqdim etsa, u holda bitim tasdiqlovchi hujjatlarning to'liq to'plami taqdim etilgan davr uchun 4-bo'limga kiritilishi kerak. Ilgari to'langan soliq summasi Kodeksning 21-bobida belgilangan shartlarda soliq to'lovchiga qaytarilishi kerak.

5-bo‘lim

Agar ostida bo'lsa, deklaratsiyaga kiritilgan hisobot davri nol QQS qo‘llanilishi tasdiqlangan operatsiyalar bo‘yicha to‘langan soliq summasini soliq chegirmalari summasiga kiritish huquqi paydo bo‘ldi. Bunday holda, nol QQSni qo'llash huquqini tasdiqlovchi hujjatlar to'plami qayta taqdim etilmaydi.

6-bo'lim

QQSni nolga tenglashtirish huquqi hujjatlar bilan tasdiqlanmagan operatsiyalar to'g'risida ma'lumotlar taqdim etiladi.

7-bo‘lim

Hisobot davrida soliq to'lovchida qonun hujjatlariga muvofiq QQS solinmaydigan, shuningdek ishlab chiqarish muddati olti oydan ortiq bo'lgan tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun avans to'lovi olinganda amalga oshirilgan operatsiyalar bajarilgan bo'lsa, yakunlanadi. . Ikkinchi holda, bunday tovarlar (ishlar, xizmatlar) ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2006 yil 28 iyuldagi 468-sonli qarorida keltirilgan.

Ushbu bo'limni to'ldirishda siz hisobotlarni to'ldirish tartibiga 1-ilovaga qat'iy muvofiq bitim kodlarini ko'rsatishingiz kerak.

8-bo‘lim

Bo'lim soliq chegirmalariga bo'lgan huquq paydo bo'lgan hollarda soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi va deklaratsiya taqdim etilgan soliq davri oxirida sotib olish kitobiga tuzatishlar kiritilgan hollarda ushbu bo'limga 1-ilova to'ldiriladi. .

9-bo'lim

Savdo kitobidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan; QQSni hisoblash majburiyati paydo bo'lganda, ushbu bo'lim barcha soliq to'lovchilar tomonidan to'ldirilishi kerak. Deklaratsiya taqdim etilgan soliq davri oxirida savdo kitobiga tuzatishlar kiritilgan hollarda ushbu bo'limga 1-ilova to'ldiriladi.

10 va 11-bo'limlar

Komissiya shartnomalari bo'yicha ishlaydigan soliq to'lovchilar va soliq agentlari tomonidan to'ldirilishi; agentlik shartnomalari, transport ekspeditsiyasi shartnomalari. Ushbu bo'limlarda berilgan va olingan schyot-fakturalar jurnallaridan ma'lumotlar mavjud.

12-bo'lim

QQS to‘lovchilari bo‘lmagan QQS to‘lashdan ozod qilingan shaxslar tomonidan, shuningdek QQS solinmaydigan operatsiyalar bo‘yicha QQS ajratilgan holda xaridorga schyot-faktura berilgan taqdirda to‘ldiriladi.

To'ldirish tartibi

Deklaratsiyaga kiritilgan har bir ko'rsatkich bitta maydonga mos kelishi kerak, vaqt ma'lumotlari va kasr shaklida taqdim etilganlardan tashqari. Kasr raqamlari hujjatda ikkita maydon ajratilgan, sanani yozish uchun - uchta.

Hujjat varaqlari, kiritilgan bo'limlar sonidan qat'i nazar, uzluksiz tartibda raqamlanadi. Xarajat qiymatlari butun shaklga qisqartirilishi kerak, ellik tiyindan kam bo'lgan raqamlar pastga, ellikdan yuqoriga yaxlitlanadi. Agar biron bir indikator etishmayotgan bo'lsa, uni yozish uchun mo'ljallangan maydonlarga chiziqcha qo'yiladi.

Sarlavha sahifasini to'ldirish

Sarlavha sahifasi QQS to'lovchi yoki soliq agenti tomonidan shaxsan to'ldiriladi. IN sarlavha sahifasi V majburiy TIN va KPP ko'rsatilishi kerak.

Asosiy maydonlarni to'ldirish quyidagi tartibda amalga oshiriladi:

• "Sozlash raqami":
  • 0 - birlamchi deklaratsiya taqdim etilgan taqdirda;
  • 1, 2, … - aniqlovchi deklaratsiyaning seriya raqami.
• "Soliq davri (kod)" - soliq davrini belgilaydigan kodni kiriting.
• “Hisobot yili” deklaratsiya topshirilgan yil hisoblanadi.
• "Soliq organiga taqdim etilgan (kod)" - kod kiritiladi soliq organi, deklaratsiya "joylashgan (hisob) bo'yicha (kod)" uchun mo'ljallangan - qoida tariqasida, 400 qiymati ko'rsatilgan, bu deklaratsiya soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyida taqdim etilishini anglatadi.
• "Soliq to'lovchi" - tashkilotning nomi yoki to'liq nomi individual- deklaratsiyani taqdim etuvchi QQS to'lovchi.
• "OKVED tasniflagichi bo'yicha faoliyat turining kodi" - bo'yicha faoliyat turi Butunrossiya tasniflagichi iqtisodiy faoliyat turlari.
• "On _ pages" - hujjatdagi sahifalarning umumiy soni.
• "Tasdiqlovchi hujjatlar va ularning nusxalari _ varaqlarga ilova qilingan holda" - operatsiyalarni tasdiqlovchi hujjatlardagi varaqlarning umumiy soni, soliq stavkalari va boshqalar.
• "Ushbu shaklda ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligini tasdiqlayman":
  • hujjat soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilganda;
  • hujjat soliq to'lovchining vakili tomonidan taqdim etilgan.

• "Soliq organi xodimi tomonidan to'ldirilishi kerak" - soliq deklaratsiyasi to'g'risidagi rasmiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

1-bo'limni to'ldirish tartibi

1-bo'limda quyidagi ma'lumotlar tegishli qatorlarga kiritiladi:

• 010 - OKATMO kodi;
• 020 - kod byudjet tasnifi(KBK);
• 030 - soliq to'lovchi tomonidan hisobot davri uchun byudjetga to'lash uchun taqdim etilgan soliq (3-bo'limda ko'rsatilmagan va hisob-kitoblarda ishtirok etmaydi) soliq ko'rsatkichlari, 040,050 qatorlarga kiritilgan);
• 040 - Kodeksning 174-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan tartibda byudjetga to'lanadigan soliq, agar farq 6-bo'limning 3-qismi 230, 020-qatorlarida ko'rsatilgan qiymatlar yig'indisi va summa bo'lsa. 3-qismning 240-qatorida, 4-qismida 010-qatorda, 010-qismda 5-qismda (3-ustunlar), 010-qismda 5-qismda va 030-qatorda 6-qismda koʻrsatilgan qiymatlar nolga teng yoki undan katta;
• 050 - qonun hujjatlarida belgilangan tartibda qoplanishi sharti bilan, hisobot davri uchun qaytariladigan soliq (020-satrda ko'rsatilgan BCC bo'yicha hisobga olinadi) davlat byudjeti,. Bu soliq ko'rsatilishi kerak, agar 3-qismning 230-qatori qiymatlari yig'indisi 6-qismning 020-qatori qiymati bilan 3-qismning 240-qatori qiymatlari yig'indisi o'rtasidagi farq qiymati 010-qator bo'lsa. 4-qismning 5-qismining 010-qatori (3-ustunlari), 5-qismining 010-qatori (5-ustunlari) va 030-qatorning 6-qismi noldan kichik.

2-bo'limni to'ldirish tartibi

2-bo'limning satrlarida soliq agentida mavjud bo'lgan ma'lumotlarga ko'ra byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori ko'rsatilishi kerak:

• 010-qatorda xorijiy tashkilot filialining nazorat punkti aks ettiriladi, buning uchun vakolatli filial deklaratsiyaning ushbu qismini taqdim etadi va tegishli ravishda byudjetga soliq to'laydi;
• 020 qatorda sarlavha mavjud:
• soliq organlarida qo‘shilgan qiymat solig‘i to‘lovchi sifatida ro‘yxatdan o‘tmagan xorijiy yuridik yoki jismoniy shaxs;
• uy egasi ( davlat organi, bu ijarani nazarda tutadi federal mulk, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining mulki va munitsipal mulk);
• Rossiya Federatsiyasining davlat g'aznasini yoki federatsiyaning ta'sis sub'ektlarining g'aznasini tashkil etuvchi korxonalar va tashkilotlarga biriktirilmagan davlat mulkini sotish shartnomasiga muvofiq sotuvchi;
• bankrotlik davrida mulkni sotishda qarzdor.
• 030 - 020-qatorda ko'rsatilgan shaxsning TIN;
• 040 - byudjet tasnifi kodi;
• 050 - OKATO soliq agenti kodi;
• 060 - soliq agenti tomonidan byudjetga to'lash uchun hisoblangan soliq;
• 070 - Soliq kodeksining 161-moddasiga muvofiq soliq agentlari tomonidan amalga oshiriladigan operatsiya kodi.

Kodeksning 161-moddasi 4.5-bandlarida nazarda tutilgan hollarda 060-qatorda aks ettirilgan byudjetga toʻlanadigan soliq 2-qismning 080-qator, 090-qator va 100-qator qiymatlaridan hisoblanadi. quyidagi tartib:

• 080 - hisobot davrida jo'natilgan va to'ldirilgan tovarlar va xizmatlar uchun agent tomonidan hisoblangan soliq summasi;
• QQS deklaratsiyasining 2-bo'limining 090-qatori - agent tomonidan kelgusida tovarlarni jo'natish yoki xizmatlar ko'rsatish hisobiga hisobot davrida olingan to'lov, oldindan to'lovdan hisoblangan soliq summasi.

Agar 80-satrda qiymat bo'lmasa, 90-satrdagi qiymat 60-satrga kiritiladi.

Agar soliq solinadigan baza tovarlarni kelgusida etkazib berishni oldindan to'lash paytida, olingan to'lov bo'yicha mahsulotlarni etkazib berish vaqtida aniqlangan taqdirda, soliq solinadigan bazani aniqlash hodisasi yuzaga keladi: to'lov/oldindan to'lovdan hisoblangan soliq. va hisobot davridagi yoki oldingi davrlarda 2-bo'limning 090-qatorida aks ettirilgan , tovon to'lash sharti bilan;

• 100 - qiymat soliq imtiyozlari. Byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan summa agent tomonidan 080-qator va 090-satr yig‘indisi qiymati sifatida hisoblab chiqiladi, 100-qator qiymatiga qisqartiriladi va 2-bo‘limning 060-qatoriga kiritiladi.

3-bo'limni to'ldirish tartibi

010–040-qatorlarning 3 va 5-ustunlarida Kodeksning 153–157-moddalari va 159-moddasi 1-bandiga muvofiq belgilanadigan soliq solinadigan baza, shuningdek, muayyan soliq stavkasi bo‘yicha hisoblangan soliq summasi aks ettirilishi kerak. 010 - 040 qatorlarida QQSdan ozod etilmagan yoki soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan yoki hududi Rossiya Federatsiyasi hududi bo'lmagan, nol stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalar aks ettirilmagan bo'lishi kerak.

010 va 020 satrlar, 3-bo'limning 5-ustunidagi 18 va 10 foizli soliq stavkalari bo'yicha qiymatlar 3-bo'limning 3-ustuniga kiritilgan summani 18 yoki 10 ga ko'paytirish va keyin 100 ga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi.

3-bo'limning 5-ustunidagi 030 va 040-satrlarda aks ettirilgan qiymat, 18/118 yoki 10/110 stavkalari 3-bo'limning 3-ustunida ko'rsatilgan miqdorni 18 ga ko'paytirish va 118 ga bo'lish yoki 10 ga ko'paytirish va 110 ga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi. .

050-qatorning 3 va 5-ustunlarida Kodeksning 158-moddasiga muvofiq belgilanadigan soliq solinadigan baza va butun korxona sotilganda soliqning qiymati ko‘rsatiladi.

060-qatorning 3 va 5-ustunlarida - soliq solinadigan baza, shuningdek Kodeksning 167-moddasi 10-bandiga muvofiq o'z ehtiyojlari uchun bajarilgan qurilish-montaj ishlari uchun hisoblangan soliq qiymati ko'rsatiladi.

18 foizlik stavka qo‘llanilganda 3-bo‘lim 5-ustunining 060-qatorida aks ettiriladigan soliq qiymati 3-bo‘limning 3-ustunining qiymatini 18 ga ko‘paytirish va 100 ga bo‘lish yo‘li bilan hisoblanadi.

070-qatordagi 3.5-ustunlar - to'lov, oldindan to'lov, mulk huquqini o'tkazish summasining qiymatlari va tegishli soliq qiymatlari ko'rsatiladi. 070-satrda soliq to'lovchining vorisi, shuningdek, kelgusida tovarlar va xizmatlarni etkazib berish, mulk huquqining merosxo'rligi natijasida olingan mulkiy huquqlarni o'tkazish uchun avanslar yoki boshqa to'lovlarni ko'rsatadi.

080-qatorning 3 va 5-ustunlarida - Kodeksning 162-moddasiga muvofiq soliq solinadigan bazani oshiradigan tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lovlar uchun hisob-kitoblar bilan bog'liq qiymatlar va tegishli soliq stavkasi bo'yicha soliq ko'rsatkichlari ko'rsatiladi.

090-qatordagi 5-ustunda - Kodeksning 21-bobiga muvofiq qayta tiklanishi kerak bo'lgan soliq qiymatlari ko'rsatiladi.

090-qatorning 5-ustunida, xususan, 100-qatorning 5-ustunida tovarlar yoki xizmatlarni sotib olishda taqdim etilgan va ilgari qonuniy ravishda chegirib tashlash uchun qabul qilingan, sotish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda tiklanishi shart bo'lgan soliq qiymati ko'rsatiladi. nol stavkada soliqqa tortiladigan tovarlar yoki xizmatlar.

QQS deklaratsiyasining 090-qismi va 110-qatoridagi 5-ustunda soliq toʻlovchi-xaridorga toʻlovni oʻtkazishda, oldindan toʻlovni oʻtkazishda, mulk huquqini oʻtkazishda koʻrsatiladigan, 170-moddasi 3-bandi 3-kichik bandiga muvofiq tiklanishi shart boʻlgan soliq koʻrsatiladi. Kod.

120-qatorning 5-ustunda hisobot davri uchun tiklangan soliq qiymatlarini hisobga olgan holda hisoblangan jami soliq qiymati (010 – 090 qatorlar yig‘indisi) ko‘rsatiladi.

130 – 210-satrlarning 3-ustunda Kodeksning 171 va 172-moddalariga muvofiq chegirib tashlanadigan soliq qiymati ko‘rsatiladi.

130-qatordagi 3-ustunda:

• Kodeksning 171-moddasi 1, 2, 4, 7, 11-bandlarida sanab o'tilgan tovarlar, aktivlar va xizmatlar uchun 162.1-moddaning 5.7-bandlariga muvofiq chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliqqa tortiladigan operatsiyalar uchun sotib olingan soliq qiymatlari;
• Kodeksning 171-moddasi 5-bandida nazarda tutilgan hollarda soliq to'lovchi-sotuvchi tomonidan chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliq qiymatlari, shuningdek huquqiy voris tomonidan hisoblab chiqilgan va to'langan soliq qiymatlari tegishli avans yoki boshqa to'lovlar summasidan. ;
• sotib olingan tovarlar va xizmatlar, asosiy vositalar uchun soliq qiymati va nomoddiy aktivlar, uzoq muddat foydalaniladigan tovarlar ishlab chiqarish va xizmatlar ko'rsatish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun foydalaniladigan mulkiy huquqlar ishlab chiqarish tsikli Kodeksning 172-moddasi 7-bandiga muvofiq chegirib tashlanadigan ishlab chiqarish;
• Kodeksning 172-moddasi 1-bandiga muvofiq chegirib tashlanadigan sotib olingan asbob-uskunalar, jihozlarni yig'ish ishlari bo'yicha soliq qiymati.

Bundan tashqari, 130-qator va 140-satrdagi 3-ustunda pudratchi tashkilotlar tomonidan taqdim etilgan soliq qiymatlari ko'rsatilgan. kapital qurilish Kodeksning 172-moddasi 5-bandiga muvofiq chegirmaga qabul qilingan.

150-qatorning 3-ustunda tovarlar va xizmatlar uchun to'lov/oldindan to'lovni o'tkazish, mulk huquqini o'tkazishda xaridorga taqdim etilgan va 171-moddaning 12-bandi va 9-bandiga muvofiq xaridordan ushlab qolinishi kerak bo'lgan soliq qiymatlari ko'rsatiladi. Kodeksning 172-moddasi.

170-190-satrlardagi 3-ustunda tovarlarni import qilishda to'langan soliq qiymatlari ko'rsatiladi. 180-qatorning 3-ustunida soliq to‘lovchi tomonidan bojxona organlariga olib kirish, vaqtincha olib kirish va bojxona hududidan tashqariga qayta ishlashda to‘langan soliqning ushbu moddaga muvofiq chegirib tashlangan qiymatlari ko‘rsatilishi kerak. Kodeksning 171.172.

190-satrda chegirib tashlanadigan soliqning umumiy summasi ko'rsatilgan.

200 va 210-qatorlarda 3-bo'lim bo'yicha to'lanishi yoki qoplanishi (mos ravishda) QQS summalarining umumiy qiymati kiritiladi.

220-satrda (130, 150–170, 200 va 210-satrlar yig'indisi) chegirmaga qabul qilingan QQSning chorak oxiridagi umumiy summasi ko'rsatiladi.

230 va 240-satrlar umumiy summani ko'rsatish uchun xizmat qiladi: to'lanishi kerak bo'lgan QQS summasi to'g'risidagi ma'lumotlar (120 va 220-satrlar qiymatlari orasidagi farq) 230-qatorga, QQS esa 240-satrga (agar farq bo'lsa) tushiriladi. 120 va 220 satrlar qiymatlari orasidagi salbiy).

Deklaratsiyaning 3-bo'limiga 1-ilovani to'ldirish tartibi

Ushbu ariza sarlavha sahifasida ko'rsatilgan yil uchun har bir ob'ekt uchun alohida to'ldirilishi kerak. Bundan tashqari, 2006 yil 1 yanvardan boshlab amortizatsiya hisoblangan barcha ko'chmas mulk ob'ektlari uchun 1-ilova to'ldirilishi kerak.

1-ilova amortizatsiyasi tugallangan yoki foydalanishga topshirilgan paytdan boshlab ko'chmas mulk ob'ektlari uchun taqdim etilmaydi. buxgalteriya hisobi ushbu soliq to'lovchi uchun kamida 15 yil o'tgan.

• 010-qatorda mulk nomi ko'rsatilishi kerak;
• 020 qator - mulkning pochta manzili;
• QQS deklaratsiyasining 030-qatori - N1-ilovaga muvofiq ko'chmas mulk bo'yicha bitim kodlari;
• 040-satr - buxgalteriya hisobida amortizatsiyani hisoblash uchun mulk foydalanishga topshirilgan sana;
• 050-satr - ko'chmas mulkning eskirishini hisoblashning boshlanish sanasi;
• 060-satr - 2006 yil 1 yanvardan boshlab buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra foydalanishga topshirish vaqtidagi soliqdan tashqari ko'chmas mulkning qiymati;
• 070-satr - deklaratsiya ma'lumotlariga ko'ra ko'chmas mulk bo'yicha chegirmaga qabul qilingan soliq qiymati;
• 080-qatorning 1-ustunining 1-satrida soliq hisobi bo'yicha ko'chmas mulk uchun amortizatsiya to'lovlari boshlangan yil ko'rsatilgan:
• 080-qatordagi 1-ustunda faoliyat yillari oʻsish tartibida koʻrsatilgan va birinchi yil yoki 1-ilova taqdim etilganidan oldingi yillar uchun maʼlumotlar 080-qatorning 2-4-ustunlaridan ilgari tuzilgan hisobotdan koʻchiriladi. hisobot uchun taqdim etilgan 1-ilovaning tegishli qatorlaridagi 080-qatorning 2-4-ustunlariga ushbu yillar uchun taqdim etilgan. kalendar yili;
• 080-qatorning 2-ustunda ko‘chmas mulkni ekspluatatsiya qilish boshlangan sana ko‘rsatiladi (agar soliq to‘lovchida yil davomida Kodeksning 170-moddasi 2-bandida ko‘rsatilgan operatsiyalarni amalga oshirish uchun mol-mulkdan foydalanish holatlari bo‘lmasa, u holda 080-qatorning 2-4-ustunlariga chiziqchalar qo'shiladi);
• 080-satrning 3-ustunda hisobot yilida sotilgan tovarlar, xizmatlar, mulkiy huquqlarning umumiy qiymatida soliqqa tortilmaydigan o‘tkazilgan mulkiy huquqlarning tovarlar va xizmatlar ulushi ko‘rsatiladi (foiz ulushi birinchi kasrgacha yaxlitlanadi);
• 080-qatorning 4-ustunda qayta tiklanishi lozim bo‘lgan soliq qiymati, shuningdek 1-ilova tuzilgan mol-mulk uchun yil uchun to‘lov ko‘rsatiladi.U quyidagicha hisoblanadi: satrda ko‘rsatilgan ko‘rsatkichning 1/10 qismi. 070 joriy ariza tuzilgan yil uchun 080-qatorning 3-ustunidagi ko'rsatkichga ko'paytiriladi va 100 ga bo'linadi. Kalendar yil uchun tegishli qatordagi 080-satrning 4-ustunidagi qiymat qatorga o'tkazilishi kerak. Kalendar yilining oxirgi soliq davri uchun deklaratsiyaning 3-bo'limi 090.

Shuni ta'kidlash kerakki, 010 - 070 qatorlardagi ma'lumotlar o'n yil davomida bir xil ko'rsatkichlar bilan ko'rsatilishi kerak.

2-ilova, 3-bo‘limni to‘ldirish tartibi

Ushbu ariza soliq to'lovchi - chet el kompaniyasining filiali tomonidan to'ldiriladi, u bosh tuzilma tomonidan barcha operatsiyalar bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish va soliq to'lash vakolatiga ega. rus filiallari tashkilotlar. Rossiyada bir nechta filiallari bo'lgan xorijiy kompaniya ro'yxatdan o'tgan joyida QQS bo'yicha hisobotlarni taqdim etadigan va Rossiyaning barcha filiallarining operatsiyalari uchun soliq to'laydigan kompaniyani tanlaydi.

• 1-ustunda - xorijiy kompaniyaning har bir filialining nazorat punkti;
• 2-ustunda - har bir filial uchun xorijiy kompaniya filiali tomonidan amalga oshiriladigan va soliqqa tortiladigan operatsiyalar bo'yicha hisoblangan soliq qiymati ko'rsatiladi;
• 3-ustunda - har bir filial uchun chegirib tashlanadigan soliq qiymati ko'rsatiladi. 2-ilovaning 2-ustunidagi qiymatlar yig'indisi tiklangan QQS qiymatlarini hisobga olgan holda hisoblangan va 3-bo'limning 120-qatorida aks ettirilgan soliqning umumiy summasiga teng bo'lishi kerak.

2-ilovaning 3-ustunidagi qiymatlar yig'indisi 3-bo'limning 220-qatorida ko'rsatilgan soliqning umumiy summasiga teng bo'lishi kerak.

Deklaratsiyaning 4-qismini to'ldirish

1-ustunda tijorat tranzaksiya kodlari bo'lishi kerak.

Barcha bitim kodlari bo‘yicha 2-ustunda Kodeksning 164-moddasi 1-bandiga, Kodeksning 165-moddasi 12-bandiga muvofiq soliq solish nolga teng bo‘lgan hisobot soliq davri uchun soliq solinadigan bazalar ko‘rsatiladi. QQS bo'yicha hisob-kitoblarda nol stavkadan foydalanish hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Barcha kodlar uchun 3-ustunda hujjatlashtirilgan QQSning nol stavkasi qo'llanilishi kerak bo'lgan operatsiyalar bo'yicha chegirmalar ko'rsatiladi. Bunga quyidagilar kiradi:

• rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar va xizmatlarni sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan soliqning qiymati;
• Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga tovarlarni olib kirishda to'lovchi tomonidan to'langan soliq qiymati;
• soliq agenti bo'lgan xaridor tomonidan tovarlar yoki xizmatlar sotib olayotganda to'langan soliq qiymati;
• rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar va xizmatlarni sotib olayotganda to'lovchiga taqdim etilgan, 01.01.2007 dan 31.12.2008 yilgacha qayd etilgan va u tomonidan to'langan soliqning qiymati.
• 01.01.2006 yilgacha olingan summadan ilgari hisoblangan soliq qiymati. QQS nolga teng qo'llanilishi hujjatlar bilan tasdiqlangan tovarlar yoki xizmatlarni sotishda hisobot davrida hisobga olinadigan to'lovlar, kelgusida tovarlar yetkazib berish bo'yicha oldindan to'lovlar.

Barcha tranzaksiya kodlari bo‘yicha 4-ustunda 6-bo‘limning 3-ustunidagi oldingi davrlarga kiritilgan QQSning nol stavkasi qo‘llanilishi hujjatlashtirilmagan tovarlar yoki xizmatlarni sotishdan olinadigan soliq qiymati aks ettiriladi.

Barcha tranzaksiya kodlari uchun 5-ustunda tovarlar yoki xizmatlar bilan operatsiyalar bo'yicha chegirib tashlash uchun ilgari qabul qilingan, QQSning nol stavkasini belgilashning qonuniyligi tasdiqlanmagan va ustunda ko'rsatilgan operatsiya kodi uchun oldingi davrlarga kiritilgan soliq qiymati ko'rsatilgan. 6-bo'limning 4-bandida yoki bo'limning tegishli ustunida tovarlar yoki xizmatlarni sotish bo'yicha operatsiyalar bo'yicha soliq qiymati, QQSning nol stavkasi tasdiqlanmagan va shuning uchun to'lanishi kerak bo'lgan soliqqa tortish to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

010-satrda QQSning nol stavkasi qo‘llanilishi hujjatlar bilan tasdiqlangan operatsiyalar bo‘yicha chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliqning umumiy qiymati (3 va 4-ustunlar qiymatlari yig‘indisi minus 5-ustun qiymati) ko‘rsatiladi.

5-bo'limni to'ldirish

5-bo'limda soliq to'lovchi uchun deklaratsiya taqdim etilgan soliq davrida yuzaga kelgan chegirmalarga kiritish huquqi QQS summalari kiritilishi kerak.

To'ldirish tartibi:

• 1-ustunda 1-ilovaga muvofiq tranzaksiya kodlari bo‘lishi kerak.
• 2-ustunda - Kodeksning 164-moddasi 1-bandiga, Kodeksning 165-moddasi 12-bandiga muvofiq QQSning nol stavkasi qo'llaniladigan barcha bitim kodlari bo'yicha soliq solinadigan bazalar va stavka tegishli hujjatlar bilan tasdiqlanadi.
• 3-ustunda - hisobot davrida QQS to'lovchi uchun nol stavka qo'llanilishi tegishli hujjatlar bilan tasdiqlangan va ularni chegirmalarga kiritishning qonuniyligi tijorat bitimlari kodlari bo'yicha soliqning qiymati:
  • rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar yoki xizmatlarni sotib olishda soliq to'lovchiga taqdim etilgan soliqning qiymati;
  • xaridor - soliq agenti tomonidan tovarlar yoki xizmatlarni sotib olish vaqtida to'langan soliq qiymati;
  • 2007 yil 1 yanvardan 31 dekabrgacha Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan tovarlar va xizmatlarni sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan soliq qiymati. 2008 yil va u tomonidan to'langan.
• 010-qatorning 3-ustunida - chegirmaga qabul qilingan soliqning umumiy qiymati. Ushbu qiymat har bir operatsiya uchun 3-ustunda ko'rsatilgan ko'rsatkichlar yig'indisi sifatida aniqlanadi. 4-ustunda - Kodeksning 164-moddasi 1-bandiga, Kodeksning 165-moddasi 12-bandiga muvofiq nol stavka bo'yicha QQS solingan, hisobotdagi hujjatlar bilan tasdiqlanmagan har bir kodning operatsiyalari bo'yicha soliq solinadigan bazalar. davr.
• 5-ustunda - QQSning nol stavkasi qo'llanilishi joriy davrda hujjatlar bilan tasdiqlanmagan, lekin deklaratsiya taqdim etilgan soliq davri uchun chegirma huquqi paydo bo'lgan har bir kod bo'yicha soliq qiymati:
  • Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar yoki xizmatlarni sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan soliqning qiymati;
  • rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda to'langan soliq qiymati;
  • soliq agenti bo'lgan xaridor tomonidan tovarlar yoki xizmatlar sotib olayotganda to'langan soliq qiymati;
  • 01.01.2007 dan 31.12.2008 yilgacha Rossiya Federatsiyasi hududida buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan tovarlar va xizmatlarni sotib olayotganda to'lovchiga u tomonidan to'langan soliqning qiymati.
• 5-ustun 010 - umumiy soliq, 5-sahifa bo'limida chegirib tashlash uchun qabul qilingan. Ushbu qiymat barcha tranzaksiya kodlari uchun 5-ustunda aks ettirilgan barcha soliqlarning yig'indisi sifatida aniqlanadi.

6-bo'limni to'ldirish

1-ustunda tranzaksiya kodlari bo'lishi kerak.

2-ustunda - yuzaga kelishi Kodeksning 167-moddasi bilan belgilanadigan barcha bitim kodlari bo'yicha soliq solinadigan bazalar.

3-ustunda - soliqning bazaviy stavkasi bo'yicha hisoblangan, nol QQS qo'llanilishi zarur hujjatlar bilan tasdiqlanmagan soliq qiymatlari. Bitim kodi bo'yicha 3-ustunda aks ettirilgan soliq 2-ustun qiymatini 18 yoki 10 ga ko'paytirish va 100 ga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi.

4-ustunda - barcha tranzaksiya kodlari uchun chegirmalar nol stavka qo'llanilishi tasdiqlanmagan tovarlar yoki xizmatlarni sotish uchun aks ettiriladi, shu jumladan:

• rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar va xizmatlarni sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan soliq;
• Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda to'lovchi tomonidan to'langan soliq;
• xaridor tomonidan tovarlar va xizmatlar sotib olayotganda soliq agenti sifatida to'langan soliq;
• 2007 yil 1 yanvardan 2008 yil 31 dekabrgacha buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan va Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlar, xizmatlar, aktivlarni sotib olishda to'lovchiga taqdim etilgan va u tomonidan to'langan soliq.
• 2006 yil 1 yanvargacha olingan summadan hisoblangan soliq. QQS nolga teng bo'lgan soliq solish tasdiqlanmagan tovarlar yoki xizmatlarni sotish davrida amalga oshirilgan to'lovlar, oldindan to'lovlar.

010 qator - 2-4 ustunlar uchun umumiy qiymatlar.

020-satr - 010-satrning 3-ustunidagi umumiy qiymat 010-qatorning 4-ustunidagi qiymatdan oshsa, soliq ko'rsatiladi va ushbu qiymatlarning farqi sifatida hisoblanadi; 030-qator - soliq ko'rsatiladi, agar 010-qatorning 3-ustunidagi umumiy qiymat 010-qatorning 4-ustunidagi qiymatdan kam bo'lsa va 010-qatorning 4-ustunining qiymati va qiymatlar yig'indisi o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. 010-qatorning 3-ustunida.

7-bo'limni to'ldirish

010-qatorning 1-ustunida 1-ilovaga muvofiq tranzaksiya kodlari aks ettirilishi kerak. QQS obuna bo‘lmagan operatsiyalarni kiritishda 010-qator bo‘yicha 2,3,4-ustunlardagi ko‘rsatkichlar tegishli bitim kodlari ostida to‘ldiriladi.

Soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarni, Rossiya Federatsiyasidan tashqarida sotilgan tovarlar va xizmatlarni sotish bo'yicha operatsiyalarni kiritishda 010-qatorning 2-ustunidagi ko'rsatkichlar bitim kodlari ostida, 3 va 4-ustunlardagi ko'rsatkichlar to'ldiriladi. 010 qatori to'ldirilmagan.

010-qatorning 2-ustunida soliqqa tortilmaydigan bitim kodlari uchun quyidagilar aks ettiriladi:

• soliqqa tortilmaydigan tovarlar va xizmatlar qiymati;
• rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida sotilgan tovarlar va xizmatlarning qiymati, Kodeksning 147, 148-moddalariga muvofiq;
• Kodeksning 156-moddasi 2-bandini hisobga olgan holda, ushbu Kodeksning 149-moddasiga muvofiq QQS solinmaydigan sotilgan tovarlar va xizmatlarning qiymati.

QQSga tortilmaydigan har bir tranzaksiya kodlari uchun 010-qatorning 3-ustunida xarid qilingan xizmatlar va xizmatlarning qiymati aks ettirilishi kerak. moddiy boyliklar soliqqa tortilmaydigan, xususan:

• moddasiga muvofiq sotish QQSga tortilmaydigan tovarlar va xizmatlarning qiymati. 149-kod;
• qo‘shilgan qiymat solig‘i to‘lashdan ozod qilingan soliq to‘lovchilardan sotib olingan tovarlar va xizmatlar qiymati;
• QQS to'lovchilari bo'lmagan shaxslardan sotib olingan tovarlar va xizmatlar qiymati.

QQSga tortilmaydigan barcha tranzaksiya kodlari uchun 010-qatorning 4-ustunida tovarlar yoki xizmatlarni sotib olishda ko'rsatilgan yoki Rossiya Federatsiyasiga import qilishda to'langan soliq qiymatlari aks ettirilishi kerak.

020-qatorda ishlab chiqarish olti oydan ortiq davom etadigan tovarlar va xizmatlarni yetkazib berish uchun to'lov yoki avans to'lovi miqdori ko'rsatiladi.

Deklaratsiyaning 8-12 bo'limlarini to'ldirish

001-qator aniqlovchi deklaratsiyani topshirishda to'ldiriladi va ma'lumotlarning dolzarbligi ko'rsatilgan.

8-bo'limda 010-180 satrlar mos ravishda sotib olish kitobining 2-8, 10-16 ustunlarida ko'rsatilgan ma'lumotlarni aks ettiradi. 190-qatorda xarid kitobi uchun umumiy QQS summasi ko'rsatilgan.

010-220 satrlardagi 9-bo'lim savdo kitobining 2-8, 10-19 ustunlarida ko'rsatilgan ma'lumotlarni aks ettiradi. 230-280 satrlar savdo kitobining "Jami" qatorida ko'rsatilgan savdo kitobining umumiy ma'lumotlarini aks ettiradi.

010-210-qatorlardagi 10 va 11-bo'limlar buxgalteriya jurnalining 2-9, 11-19 ustunlarida ko'rsatilgan ma'lumotlarni aks ettiradi.

12-bo'limda 040-050-satrlarda schyot-faktura shaklining 6b-7-satrlarida ko'rsatilgan ma'lumotlar, 060-080-satrlarda esa tegishli ravishda schyot-faktura shaklining 5, 8 va 9-ustunlarida ko'rsatilgan ma'lumotlar aks ettiriladi.

Keling, xulosa qilaylik

Ko'rib turganingizdek, qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha hisobotlarni to'ldirish oson ish emas. Shuning uchun har bir mas'ul buxgalter QQS deklaratsiyasini to'ldirish namunasiga ega bo'lishi kerak. Deklaratsiyani to'ldirish to'g'ri bo'lishi kerak, har bir satrda siz qoidalarda talab qilinadigan ma'lumotlarni aniq ko'rsatishingiz kerak.

QQS deklaratsiyasini to'ldirishning mavjud misoli yaxshi yo'l xatolardan qoching. Yuqorida aytib o'tilganidek, 2016 yilgi QQS hisoboti bo'yicha joriy talablar buxgalterlar uchun yangi narsa keltirmadi, shuning uchun 2014 yil QQS deklaratsiyasini to'ldirish osonlikcha misol bo'la oladi.

QQS deklaratsiyasi: Video

Hozir qo‘ng‘iroq qiling: 8 800 222-18-27

MS EXCEL-da 2019-yil QQS deklaratsiyasi shaklini yuklab oling

2019-yil 1-chorak hisobotidan kuchga kiradi yangi shakl QQS qaytariladi. 2019 yil 19 martda kuchga kirgan Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 28 dekabrdagi SA-7-3/853@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

MS Excelda 2019 yilda QQS deklaratsiyasi

MS Excelda 2017-2018 yillar uchun QQS deklaratsiyasi

QQS bo'yicha deklaratsiyalarni va soliq to'lovlarini topshirish va topshirishning oxirgi muddati

QQS to'lovchilari, soliq agentlari, shuningdek Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandida ko'rsatilgan shaxslar QQS va o'tkazma solig'i bo'yicha deklaratsiyalarni keyingi oyning 25-kuniga qadar topshirishlari shart. soliq davri elektron aloqa kanallari orqali.

Eslatib o‘tamiz, soliq to‘lovchilar QQS deklaratsiyasini yiliga 4 marta – har chorakda taqdim etadilar. Shuning uchun u to'rt marta tayyorlanishi va soliq organiga taqdim etilishi kerak: 1-chorak uchun 2019 yil 25 apreldan kechiktirmay, 2-chorak uchun 2019 yil 25 iyuldan kechiktirmay, 3-chorak uchun 2019 yil 25 oktyabrdan kechiktirmay. va 4-chorak uchun 2020-yil 25-yanvardan kechiktirmay.

QQS deklaratsiyasida nima o'zgardi?

2019 yil QQS deklaratsiyasiga o'zgartirish Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 28 dekabrdagi SA-7-3/853@ buyrug'i bilan kiritilgan bir nechta o'zgarishlar kiritildi. Yangi deklaratsiya 2019 yildan boshlab QQS bo'yicha quyidagi o'zgartirishlar kiritildi:

• Federal soliq xizmati barcha shtrix kodlarini o'zgartirdi.
• 3-qismning 010 va 030-qatorlari 20% va 20/120 stavkalari bilan to'ldirildi. Ushbu tafsilotlar 2018 yilda boshlangan va 2019 yilda tugaydigan operatsiyalarni aks ettirish uchun zarur.
• 3-qismga 043 va 044 qatorlar ham qo‘shildi. Ularda soliq solinadigan baza va 0% QQSni rad etgan shaxslarning soliq summasi hamda tizim ishtirokchilari ko‘rsatiladi. soliqdan ozod.
• Bunday soliq to‘lovchilar uchun chegirma summasini ko‘rsatish uchun 135-qator ko‘rsatilgan.9-bo‘lim 036-qator bilan to‘ldirildi.Unga ko‘ra, YeOIIga a’zo davlatlarga tovarlar eksport qiluvchilar mahsulot kodini ko‘rsatadilar.
• 9-bo'lim 1-ilova endi ushbu kodni ko'rsatish uchun 116-qatorni o'z ichiga oladi.
• To'qqizinchi bo'limning varaqlarida 9-bo'lim, bu orqali sotish xarajatlarini taqsimlashni nazarda tutadi soliq stavkalari, yangi QQS qiymati qo'shildi - 20%.
• Deklaratsiya bo'yicha ko'rsatmalar tushuntirishlar bilan to'ldirildi to'g'ri to'ldirish Ikkilamchi alyuminiy va qotishmalarni, metallolomlarni xaridorlar tomonidan 2-bo'lim. Yo'riqnomaning 1-ilovasida 1011432 dan 1011443 gacha bo'lgan tranzaksiya kodlari paydo bo'ldi.Ulardan chet elliklar tomonidan to'langan QQSni qoplaydigan soliqsiz tizim ishtirokchilari, shuningdek 0% QQS qo'llaydigan reeksportchilar foydalanadilar.

QQS deklaratsiyasini elektron shaklda shakllantirish

Rossiya Federal Soliq xizmati, 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@ buyrug'i bilan tasdiqlangan. yangi format fayl elektron hisobot. Ushbu formatning versiya raqami 5.05, III qism.

“Bukhsoft Enterprise”, “Bukhsoft Simplified System” va “Bukhsoft Entrepreneur” kompleks dasturlarida, shuningdek, “Bukhsoft Online” xizmatida siz yangi XML formatida QQS deklaratsiyasining elektron hisobot faylini yaratishingiz mumkin.